【導(dǎo)語】一般納稅人注冊(cè)資金怎么寫好?很多注冊(cè)公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范,實(shí)際上填寫公司經(jīng)營(yíng)范圍并不難,我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫,再結(jié)合自己經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)品做一下修改即可!以下是小編為大家收集的一般納稅人注冊(cè)資金,有簡(jiǎn)短的也有豐富的,僅供參考。
【第1篇】一般納稅人注冊(cè)資金
家具自營(yíng)招商,商業(yè)辦公、桌椅凳、戶外、兒童桌椅家具為主;1.公司資質(zhì):一般納稅人,注冊(cè)資金100w以上,成立時(shí)間2年以上2.商標(biāo):商標(biāo)注冊(cè)證或2年有效期內(nèi)商標(biāo)受理通知書3.線上要求:小件家具年銷量500w+,商業(yè)辦公家具年銷量1000w+(天貓或者京東)達(dá)不到的話,可以對(duì)接溝通,也有機(jī)會(huì)操作入駐
1、京東自營(yíng)gmv占比京東商城整體銷售額70%以上
2、每一件自營(yíng)商品都帶有京東(自營(yíng))標(biāo)識(shí),消費(fèi)者更信賴。
3、京東自營(yíng)商品可以實(shí)現(xiàn)211、限時(shí)達(dá)、夜間配等高效配送,消費(fèi)者購(gòu)物體驗(yàn)更好。
4、自營(yíng)商品可以參加京東所有資源位的活動(dòng),部分需要付費(fèi)購(gòu)買。
5、自營(yíng)商品在平臺(tái)上銷售是品牌推廣的一個(gè)重要渠道。
6、京東自營(yíng)供應(yīng)商只需要負(fù)責(zé)頭程運(yùn)輸費(fèi)用,節(jié)省商家倉(cāng)儲(chǔ)和配送費(fèi)用。
7、京東自營(yíng)供應(yīng)商無技術(shù)服務(wù)年費(fèi)(pop店鋪每年是1.2萬元)。
8、京東自營(yíng)商品權(quán)重更高于其他類型店鋪。
9、京東自營(yíng)供應(yīng)商和平臺(tái)之間利益共享。
物流方面:傳統(tǒng)電商有很多代理商,貨物會(huì)運(yùn)送很多次。京東自營(yíng):直接從廠家到京東,京東到商家,省去了中間很多環(huán)節(jié)。
信息傳遞方面:傳統(tǒng)電商需要一級(jí)一級(jí)的反饋,回復(fù)速度也不夠快。京東自營(yíng),信息都是雙向傳遞的,利于品牌收集產(chǎn)品使用反饋意見,幫助產(chǎn)品及流程正向優(yōu)化。
利潤(rùn)方面:傳統(tǒng)供應(yīng)鏈中間各級(jí)環(huán)節(jié)消耗較大。京東自營(yíng)則可最大化降低中間利潤(rùn)損耗,最大化讓利給品牌和用戶。
【第2篇】某公司為增值稅一般納稅人
由于文章標(biāo)題字?jǐn)?shù)限制,準(zhǔn)確地講,這個(gè)預(yù)警指標(biāo)的全稱是:增值稅一般納稅人申報(bào)表(附表一)未開票收入累計(jì)為負(fù)數(shù)。正常情況下,增值稅一般納稅人申報(bào)表未開票收入不應(yīng)該產(chǎn)生負(fù)數(shù),不過實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn)還是發(fā)現(xiàn)有極少數(shù)增值稅一般納稅人未開票收入產(chǎn)生負(fù)數(shù)。下面從財(cái)務(wù)分析與涉稅風(fēng)險(xiǎn)疑點(diǎn)分析兩個(gè)角度對(duì)這個(gè)問題進(jìn)行解讀。
一、財(cái)務(wù)分析
增值稅一般納稅人申報(bào)表(附表一)未開票收入產(chǎn)生負(fù)數(shù)從財(cái)務(wù)分析的角度來看。未開票收入主要有兩種情形,一種是增值稅視同銷售中不需要開具增值稅發(fā)票的情形,還有一種是增值稅納稅義務(wù)時(shí)間發(fā)生了,但是對(duì)方暫時(shí)不需要開具發(fā)票,待對(duì)方要求開具發(fā)票或者實(shí)際付款時(shí)再開具發(fā)票,或者對(duì)方可能以后也不再需要開具發(fā)票。應(yīng)大家的要求,這里順便舉幾個(gè)例子。
案例1:增值稅視同銷售不需要開具發(fā)票情形。2023年5月,某公司(一般納稅人企業(yè))將自產(chǎn)的飲料作為節(jié)日福利發(fā)放給公司員工,成本為100萬元,對(duì)外銷售的不含稅價(jià)格為200萬元。
借:應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利 226萬元
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 200萬元
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 26萬元
同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)相關(guān)成本:
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 100萬元
貸:庫(kù)存商品 100萬元
案例2:消費(fèi)者不需要開具發(fā)票情形。某汽車4s店公司2023年5月銷售一批車用工具,屬于一般納稅人,含稅銷售收入226萬元,沒有開具發(fā)票,全部屬于未開票收入,成本150萬元。
借:銀行存款 226萬元
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 200萬元
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 26萬元
同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)相關(guān)成本:
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 150萬元
貸:庫(kù)存商品 150萬元
上面案例1和案例2,由于沒有開具增值稅發(fā)票,需要在增值稅一般納稅人申報(bào)表(附表一)本期銷售情況明細(xì)未開票發(fā)票對(duì)應(yīng)項(xiàng)目填報(bào)。
案例3:增值稅納稅義務(wù)時(shí)間已發(fā)生,但不符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則收入確認(rèn)條件情形。某公司為增值稅一般納稅人,2023年5月將生產(chǎn)的產(chǎn)品運(yùn)送到外縣市分支機(jī)構(gòu)用于銷售,運(yùn)送產(chǎn)品不含稅價(jià)格為200萬元,成本價(jià)150萬元。
一是產(chǎn)品移送外地分支機(jī)構(gòu)用于銷售時(shí):
借:發(fā)出商品150萬元
貸:庫(kù)存商品150萬元
借:應(yīng)收賬款26萬元
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
二是產(chǎn)品已銷售,取得銷售款開具發(fā)票時(shí):
借:銀行存款226萬元
貸:應(yīng)收賬款26萬元
主營(yíng)業(yè)務(wù)收入200萬元。
結(jié)轉(zhuǎn)成本同上。
案例4:符合收入確認(rèn)條件,增值稅納稅義務(wù)已發(fā)生,由于對(duì)方暫時(shí)不需要開具發(fā)票或者沒有支付貨款,沒有開具發(fā)票。某汽車零部件公司2023年5月銷售一批零部件給整車生產(chǎn)企業(yè),屬于一般納稅人,含稅銷售收入226萬元,由于對(duì)方暫時(shí)未付款,沒有開具發(fā)票,成本150萬元。
一是將產(chǎn)品運(yùn)送到對(duì)方收到對(duì)方簽收確認(rèn)單后:
借:應(yīng)收賬款 226萬元
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 200萬元
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 26萬元
同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)相關(guān)成本:
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 150萬元
貸:庫(kù)存商品 150萬元
二是2023年9月收到對(duì)方支付貨款和開具發(fā)票時(shí):
借:銀行存款226萬元
貸:應(yīng)收賬款226萬元。
案例3和案例4,在確認(rèn)增值稅銷項(xiàng)稅額時(shí),由于暫時(shí)沒有開具增值稅發(fā)票,需要在增值稅一般納稅人申報(bào)表(附表一)本期銷售情況明細(xì)未開票發(fā)票對(duì)應(yīng)項(xiàng)目填報(bào)。在實(shí)際開具發(fā)票的次月增值稅申報(bào)時(shí),需要在未開票欄填寫對(duì)應(yīng)的負(fù)數(shù)金額。
二、涉稅風(fēng)險(xiǎn)疑點(diǎn)分析
從上面未開票不同情形賬務(wù)處理我們可以得知。正常情況下,應(yīng)該是先有未開票收入,然后才可能填寫未開票“負(fù)數(shù)”,如果一家公司從開始增值稅申報(bào)算起,增值稅未開票收入累計(jì)為負(fù)數(shù)說明多填報(bào)了未開票收入。出現(xiàn)這種情況可能的涉稅風(fēng)險(xiǎn)疑點(diǎn)有以下幾個(gè)方面:
1.可能存在違規(guī)填報(bào)未開具發(fā)票負(fù)數(shù)導(dǎo)致少繳增值稅。有的納稅人為了減輕當(dāng)期增值稅繳款金額,違規(guī)填報(bào)負(fù)數(shù),沖減當(dāng)期增值稅銷項(xiàng)稅額或者應(yīng)納稅額。
2.可能存在惡意虛開增值稅發(fā)票用未開票負(fù)數(shù)沖減,逃避繳納增值稅。一些虛開增值稅發(fā)票的企業(yè),為了達(dá)到既對(duì)外發(fā)票又不用繳納增值稅等目的,有的就在未開票欄填寫負(fù)數(shù)對(duì)沖。
3.可能是由于增值稅稅率下調(diào)后按調(diào)整后的低稅率開具發(fā)票。這種情況涉稅風(fēng)險(xiǎn)比較小。一些企業(yè)由于前期確認(rèn)了增值稅未收入,后期增值稅由于稅率下調(diào),如果同樣金額的含稅價(jià)格未開票收入不含稅金額比原來確認(rèn)的未開票收入要高,不過兩者的差額一般不會(huì)很大。按稅法規(guī)定來講,稅率下調(diào)后,稅率應(yīng)按原來的適用稅率開具,實(shí)際操作中部分企業(yè)由于是含稅價(jià)格結(jié)算,如果是這種情況沒有什么稅收風(fēng)險(xiǎn)。如果合同是不含稅價(jià)格結(jié)算,應(yīng)按原來的適用稅率開具發(fā)票,如果按現(xiàn)在的低稅率開具發(fā)票,存在少計(jì)增值稅銷項(xiàng)稅額或者應(yīng)納稅額的可能。
【第3篇】新辦公司一般納稅人資料
剛成立的公司是可以申請(qǐng)一般納稅人的。
剛成立的公司需要去申請(qǐng)一般納稅人才能認(rèn)定,如果是沒有去申請(qǐng)認(rèn)定,那么就會(huì)自動(dòng)被認(rèn)定為小規(guī)模納稅人。
認(rèn)定的方法有兩種:
1:有固定的辦公場(chǎng)所
2:銷售額超過了500萬
【法律依據(jù)】
根據(jù)《增值稅一般納稅人資格認(rèn)定管理辦法》第四條年應(yīng)稅銷售額未超過財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)以及新開業(yè)的納稅人,可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)─般納稅人資格認(rèn)定。
對(duì)提出申請(qǐng)并且同時(shí)符合下列條件的納稅人,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)為其辦理一般納稅人資格認(rèn)定:
有固定的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所;
(二)一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn):年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人,會(huì)計(jì)核算健全,能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的,可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。本辦法所稱會(huì)計(jì)核算健全,是指能夠按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿,根據(jù)合法、有效憑證進(jìn)行核算。
【第4篇】一般納稅人開普票稅率
問:“我公司是一般納稅人,近期一個(gè)客戶需要我公司開具增值稅普通發(fā)票,我公司可以開嗎?
答:一般納稅人可以開具增值稅普通發(fā)票,需要注意的是,一般納稅人開出普票的稅率和增值稅專票稅率是一樣的,需要繳納的稅款也是一樣的。
問:“一般納稅人經(jīng)常需要開具普票,是否有辦法降低稅率”。
答:無法直接降低稅率,但可以對(duì)公司業(yè)務(wù)進(jìn)行拆分,將需要開具普票的業(yè)務(wù)拆分出來,成立一個(gè)獨(dú)立的小規(guī)模納稅人公司,從而降低公司稅負(fù)。
案例:某銷售建材公司為一般納稅人,年開具發(fā)票量約為200萬元。其中開出專票為120萬左右,開出普票80萬元左右。進(jìn)項(xiàng)抵扣后,繳納的增值稅綜合稅率為8%,年需要繳納增值稅為16萬左右。通過對(duì)公司現(xiàn)有業(yè)務(wù)進(jìn)行分拆,公司成立了一家小規(guī)模納稅人,針對(duì)開展普票的業(yè)務(wù)。
通過拆分后,其小規(guī)模納稅人月銷售低于10萬元,享受免征增值稅政策,每年節(jié)約稅費(fèi)6.4萬元。
【第5篇】變更一般納稅人流程
轉(zhuǎn)載:北京稅務(wù)
在哪里操作小規(guī)模變更一般納稅人?
答:您好,請(qǐng)您登錄電子稅務(wù)局,選擇我要辦稅—綜合信息報(bào)告—資格信息報(bào)告—增值稅一般納稅人登記進(jìn)入辦理提交。
圖示指引如下
一、我要辦稅—綜合信息報(bào)告。
二、綜合信息報(bào)告—資格信息報(bào)告—增值稅一般納稅人登記進(jìn)入辦理提交。
轉(zhuǎn)載:北京稅務(wù)
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【第6篇】一般納稅人月報(bào)和季報(bào)
企業(yè)發(fā)生納稅義務(wù)后,需要按時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。一般來說企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表分為月報(bào)和季報(bào)。
一般納稅人季報(bào)和月報(bào)的區(qū)別是什么?
1、申報(bào)時(shí)間不同
季報(bào)的時(shí)間是在季度結(jié)束的次月,而月報(bào)是在月度結(jié)束的次月。
季報(bào)在月度結(jié)束以后,不需要進(jìn)行報(bào)表的申報(bào)。企業(yè)的報(bào)表如果是季報(bào),企業(yè)的會(huì)計(jì)憑證也可以一個(gè)季度整理一次。當(dāng)然,如果有時(shí)間還是一個(gè)月整理一次更有利于后期的查賬。
而月報(bào)需要每月申報(bào)上月的財(cái)務(wù)報(bào)表。企業(yè)不管這個(gè)月的業(yè)務(wù)怎么樣,即使一筆收入也沒有,都需要申報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表。
2、報(bào)表數(shù)據(jù)不同
季報(bào)的時(shí)候,資產(chǎn)負(fù)債表是季度末的數(shù)據(jù),利潤(rùn)表是這個(gè)季度的累計(jì);而月報(bào)的數(shù)據(jù)就是一個(gè)月的數(shù)據(jù)。
由于數(shù)據(jù)不同,對(duì)于企業(yè)的后期核查也會(huì)造成不同的影響。月報(bào)出現(xiàn)問題,更容易找到原因,而季報(bào)可能更麻煩一些。
在這樣的情況下,季報(bào)的工作量要比月報(bào)的工作量少很多。特別是一些重復(fù)性的工作。
如果企業(yè)是季報(bào),稅盤還用每月清盤嗎?
企業(yè)的發(fā)票都是通過稅盤開具出來的。一般來說稅盤需要企業(yè)把增值稅申報(bào)完成以后,才能進(jìn)行清盤。但是,有的企業(yè)是季報(bào),在非申報(bào)月份是不用申報(bào)增值稅的,這時(shí)企業(yè)應(yīng)該怎么處理?
其實(shí)準(zhǔn)確地說,企業(yè)不管申不申報(bào)增值稅,每月月初在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)都是需要清盤的。
企業(yè)如果是月報(bào),需要把增值稅申報(bào)完成以后,才能清盤;如果企業(yè)是季報(bào),在非申報(bào)月份,直接登錄稅盤清盤即可。而申報(bào)月份則需要先申報(bào)增值稅,核對(duì)無誤后才能清盤。
所以說,季報(bào)的企業(yè)一定不要忘了在每月月初的時(shí)候,及時(shí)登記稅盤進(jìn)行清盤處理。
企業(yè)應(yīng)該選季報(bào),還是月報(bào)?
企業(yè)既可以選擇月報(bào),也可以選擇季報(bào),具體如何選擇需要企業(yè)結(jié)合自己的實(shí)際情況進(jìn)行選擇。
一般來說,企業(yè)的規(guī)模較小平常的業(yè)務(wù)也不是很多,就可以選擇為季報(bào)。這樣企業(yè)的財(cái)務(wù)處理工作也能節(jié)省不少時(shí)間。當(dāng)然,企業(yè)的投資者可能不考慮這些,但是企業(yè)的財(cái)務(wù)人員要懂得為自己謀福利。
而要是企業(yè)的業(yè)務(wù)量大、交易頻繁,才需要選擇月報(bào)。有的時(shí)候,企業(yè)的規(guī)模大了,每月需要繳納的稅款都是一個(gè)天文數(shù)字,稅務(wù)機(jī)關(guān)自然不可能讓你去選擇季報(bào)。
當(dāng)然,企業(yè)如果業(yè)務(wù)量起來了,月報(bào)也有利于企業(yè)的財(cái)務(wù)處理。企業(yè)進(jìn)行月報(bào)不僅僅是申報(bào)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),也可以分析一下企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況。企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),也是企業(yè)的寶藏。
企業(yè)如果把數(shù)據(jù)用好了,也可能起到意想不到的效果。
本文由虎說財(cái)稅原創(chuàng),歡迎關(guān)注,帶你一起長(zhǎng)知識(shí)!
【第7篇】一般納稅人什么意思
對(duì)于納稅人的問題相信大家都知道,如今可以說是層出不窮。但是網(wǎng)上很多信息都十分的繁雜??吹亩嗔朔炊拥拿悦?。所以今天我們豐和會(huì)邦就來為您介紹下一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。歡迎閱讀!
一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是什么?困難嗎?
一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)如下:
一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額(指納稅人在連續(xù)不超過12個(gè)月或四個(gè)季度的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額,包括納稅申報(bào)銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷售額)超過財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位。年應(yīng)稅銷售額在500萬元以上
年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人,會(huì)計(jì)核算健全,能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的,可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。
增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額超過財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的,除本辦法下列可以不辦理一般納稅人規(guī)定外,應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。年應(yīng)稅銷售額,是指納稅人在連續(xù)不超過12個(gè)月或四個(gè)季度的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額,包括納稅申報(bào)銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷售額。
銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)有扣除項(xiàng)目的納稅人,其應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額按未扣除之前的銷售額計(jì)算。納稅人偶然發(fā)生的銷售無形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的銷售額,不計(jì)入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額。
下列納稅人不辦理一般納稅人登記:
(一)按照政策規(guī)定,選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的;
(二)年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人。增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下。
依據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人登記管理辦法(國(guó)家稅務(wù)總局令第43號(hào))財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的通知(財(cái)稅〔2018〕33號(hào))
需要注意的是:
1、成為一般納稅人后,不能返還小規(guī)模納稅人,當(dāng)應(yīng)稅勞務(wù)營(yíng)業(yè)額達(dá)到一定數(shù)額時(shí),將強(qiáng)制晉升為-般納稅人企業(yè)。
2、《增值稅一般納稅人資格認(rèn)定管理辦法》第四條規(guī)定︰法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人為納稅人。法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)的單位和個(gè)人為扣繳義務(wù)人。納稅人、扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。
擴(kuò)展閱讀:
一般納稅人代理記賬報(bào)稅流程
1. 納稅登記
納稅登記通俗來講,就是納稅人在去稅局登記報(bào)道。法律規(guī)定,企業(yè)在領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照后30天之內(nèi),帶上相關(guān)證件和材料去稅局辦理稅務(wù)登記,稅局收到企業(yè)的相關(guān)材料后自申報(bào)日起30天之內(nèi)審核并發(fā)給單位企業(yè)稅務(wù)登記證。
2. 稅務(wù)認(rèn)定
稅務(wù)認(rèn)定就是確認(rèn)納稅人是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人?確認(rèn)企業(yè)征收稅款的方式是什么,是查賬征收、核定征收還是代扣代繳等,這些都是單位和稅局共同決定的。
3. 發(fā)票和稅盤
根據(jù)相關(guān)法律規(guī)定,已經(jīng)核稅的企業(yè)可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)購(gòu)買稅控盤零購(gòu)發(fā)票,依據(jù)公司業(yè)務(wù)開具發(fā)票了。
4. 報(bào)稅
報(bào)稅的方式一般分兩種:上門申報(bào)和網(wǎng)上申報(bào):
上門申報(bào)也叫直接報(bào)稅,非常常見的就是企業(yè)外派財(cái)務(wù)攜帶相關(guān)材料親自到稅務(wù)部門去填報(bào)各項(xiàng)稅單,然后繳納稅款。
隨著互聯(lián)網(wǎng)的普及越來越多的公司適用網(wǎng)上申報(bào)的方式,這種方式只要通過進(jìn)入網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳官網(wǎng)后填寫企業(yè)相關(guān)納稅信息,報(bào)送稅款,按時(shí)扣款即可。
5. 完稅證明
在企業(yè)成功納稅以后,在稅務(wù)大廳可以收到完稅憑證,如果您是網(wǎng)上報(bào)稅可以去稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提取完稅證明。
納稅申報(bào)是企業(yè)至關(guān)重要的一個(gè)環(huán)節(jié),從企業(yè)注冊(cè)成功之日起,每個(gè)月都要報(bào)稅,即使公司沒有業(yè)務(wù),也要做零申報(bào)。
一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)就是這樣,看完上文內(nèi)容相信您已經(jīng)有所了解了吧。多謝閱覽!
注意:本文所述內(nèi)容僅供參考,一切都以豐和會(huì)邦顧問所述為準(zhǔn)。
聲明:本文圖片來源于網(wǎng)絡(luò)
【第8篇】小規(guī)模與一般納稅人
(一)增值稅一般納稅人銷售貨物可以自行開具17%增值稅專用發(fā)票,購(gòu)進(jìn)貨物可以取得17%或3%增值稅專用發(fā)票,在繳納增值稅時(shí)按照銷項(xiàng)稅額減進(jìn)項(xiàng)稅額的差額進(jìn)行納稅,相對(duì)稅負(fù)較低;
(二)而小規(guī)模納稅人在銷售貨物時(shí)只能夠委托稅務(wù)機(jī)關(guān)代開3%增值稅專用發(fā)票,購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)取得的增值稅專用發(fā)票是不可以抵扣的,在繳納增值稅時(shí)按照銷售收入3%的簡(jiǎn)易稅率計(jì)算納稅。
(三)增值稅小規(guī)模納稅人同增值稅一般納稅人相比,有以下兩弱點(diǎn):
1、繳納增值稅時(shí),增值稅小規(guī)模納稅人按照銷售收入乘以3%的簡(jiǎn)易稅率計(jì)算納稅,而增值稅一般納稅人按照銷項(xiàng)稅額減進(jìn)項(xiàng)稅額的方法計(jì)算納稅后,應(yīng)交增值稅占銷售收入的比例一般要低于3%,有很多企業(yè)遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于3%;
2、增值稅小規(guī)模納稅人在銷售貨物時(shí)只能委托稅務(wù)機(jī)關(guān)代開3%增值稅專用發(fā)票,這樣一來很多增值稅一般納稅人企業(yè)就不會(huì)選擇從增值稅小規(guī)模納稅人公司購(gòu)貨,因?yàn)樵鲋刀愐话慵{稅人在購(gòu)貨時(shí)由于不能從增值稅小規(guī)模納稅人那里取得17%的增值稅專用發(fā)票用于抵扣銷售稅款,所以就會(huì)取消同增值稅小規(guī)模納稅人業(yè)務(wù)往來,從而使得增值稅小規(guī)模納稅人失去很多增值稅一般納稅人客戶;因此,從企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展來看,企業(yè)要想實(shí)現(xiàn)更大的發(fā)展,拓展更大的市場(chǎng),就得成為增值稅一般納稅人。
增值稅一般納稅人是什么意思
增值稅一般納稅人是指年應(yīng)稅銷售額超過財(cái)政部規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)、企業(yè)性單位及個(gè)體工商戶等(目前標(biāo)準(zhǔn)定為工業(yè)100萬元,商業(yè)為180萬元)。
增值稅小規(guī)模納稅人是指應(yīng)稅銷售額達(dá)不到以上標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)、企業(yè)性單位及個(gè)體工商戶等。此外,從事貨物生產(chǎn)銷售以及從事貨物生產(chǎn)銷售為主的小規(guī)模納稅人,如果年應(yīng)稅銷售額達(dá)不到100萬元但在30萬元以上且財(cái)務(wù)核算健全的,也可向當(dāng)?shù)刂鞴車?guó)稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)認(rèn)定為增值稅一般納稅人。
如何認(rèn)定增值稅一般納稅人
增值稅一般納稅人的認(rèn)定:年應(yīng)稅銷售額超過財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)。一般納稅人應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理登記,納稅人兼營(yíng)不同稅率的項(xiàng)目,應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率項(xiàng)目的銷售額。
《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第十三條
小規(guī)模納稅人以外的納稅人應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理登記。具體登記辦法由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門制定。小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)核算健全,能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的,可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理登記,不作為小規(guī)模納稅人,依照本條例有關(guān)規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅額。
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【第9篇】個(gè)體戶升級(jí)一般納稅人
個(gè)體工商戶性質(zhì)的納稅人累計(jì)銷售額達(dá)到一般納稅人標(biāo)準(zhǔn),應(yīng)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。
一、適用范圍
個(gè)體工商戶性質(zhì)的納稅人年增值稅應(yīng)稅銷售額(包括免稅銷售額,以下簡(jiǎn)稱年應(yīng)稅銷售額)符合以下規(guī)定標(biāo)準(zhǔn):
(一)從事貨物生產(chǎn)或提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人,或以生產(chǎn)貨物或提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)為主,并兼營(yíng)貨物批發(fā)或零售的納稅人,年應(yīng)稅銷售額在50萬元以上。
(二)從事貨物批發(fā)或零售的納稅人,年應(yīng)稅銷售額在80萬元以上。上述“以生產(chǎn)貨物或提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)為主”是指增值稅年應(yīng)稅銷售額中,貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額超過50%,批發(fā)或零售貨物的銷售額不到50%。
二、提供資料
首先申請(qǐng)領(lǐng)取《中華人民共和國(guó)組織機(jī)構(gòu)代碼證》,然后到稅務(wù)機(jī)關(guān)按以下程序辦理。
(一)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供以下資料辦理納稅人識(shí)別號(hào)變更如果個(gè)體工商戶原先是用《中華人民共和國(guó)組織機(jī)構(gòu)代碼證》申請(qǐng)稅務(wù)登記證的,則不需辦理稅務(wù)登記的變更,直接按以下第(二)、(三)點(diǎn)程序申請(qǐng)辦理。
(二)提供以下資料辦理定期定額的取消手續(xù)
屬于定期定額(即定稅)征收方式的個(gè)體工商戶納稅人需要辦理該手續(xù)后,才能按第三點(diǎn)申請(qǐng)一般納稅人資格;如屬于查賬征收方式的個(gè)體工商戶納稅人則可直接按第三點(diǎn)申請(qǐng)一般納稅人資格。
(三)提供以下資料申請(qǐng)一般納稅人資格
三、辦理流程
攜帶上述資料到南沙國(guó)稅局第一、第二稅務(wù)分局辦稅服務(wù)廳→取號(hào)機(jī)取號(hào)后在等候區(qū)等待叫號(hào)→移步辦理窗口辦理。 四、辦結(jié)時(shí)限 辦理納稅人識(shí)別號(hào)變更為即時(shí)辦結(jié),定期定額取消手續(xù)為即時(shí)辦結(jié),申請(qǐng)一般納稅人資格為20個(gè)工作日。
五、注意事項(xiàng)
(一)按第二點(diǎn)要求提供資料的復(fù)印件必須加蓋納稅人公章和“此件與原件相符”章(可手寫)以示確認(rèn)。
(二)稅務(wù)機(jī)關(guān)收到納稅人申請(qǐng)辦理一般納稅人資格認(rèn)定的基本資料后,將在規(guī)定時(shí)限內(nèi)進(jìn)行實(shí)地審核,約見相關(guān)人員,納稅人須提供以下備查資料:
1.稅務(wù)登記證副本原件。
2.經(jīng)營(yíng)場(chǎng)地證明材料(場(chǎng)地屬自有的,須提供產(chǎn)權(quán)證明;屬租用的,須提供房屋租賃合同、協(xié)議)。
3.業(yè)主和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人身份證件原件(如外籍人員確實(shí)無法提供身份證件原件的,可以提供復(fù)印件,業(yè)主需提交第二代身份證)、財(cái)務(wù)人員從業(yè)資格證明。
4.所有開戶銀行賬戶、賬號(hào)的證明材料。
5.相關(guān)會(huì)計(jì)賬冊(cè)和憑證原件,包括:總賬、分類賬、銷售明細(xì)賬、存貨明細(xì)賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、應(yīng)交稅金明細(xì)賬、資金往來賬,原材料和商品出入庫(kù)單據(jù)、運(yùn)費(fèi)憑據(jù)、水電等費(fèi)用憑據(jù)。
上述備查資料若稅務(wù)機(jī)關(guān)在自有資料庫(kù)中可以查到,無需復(fù)印留底;如果自有資料庫(kù)中沒有或者資料內(nèi)容已變更,由稅務(wù)人員在實(shí)地審核時(shí)將復(fù)印件帶回、存檔。
【第10篇】一般納稅人農(nóng)產(chǎn)品2023
一般納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品抵扣稅率
財(cái)稅〔2017〕37號(hào)財(cái)政部 稅務(wù)總局《關(guān)于簡(jiǎn)并增值稅稅率有關(guān)政策的通知》第二條第(二)項(xiàng)規(guī)定:營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)期間,納稅人購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工17%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品維持原扣除力度不變。
所以,只有購(gòu)進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品用于上述用途的依然可按照13%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。抵扣稅額如下:
1.一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額=增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額
2.小規(guī)模納稅人委托稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的增值稅專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額=增值稅專用發(fā)票不含稅金額×13%3.農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購(gòu)發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額=發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)×13%
用于生產(chǎn)銷售其他貨物服務(wù)的,按照11%的稅率或扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額
營(yíng)改增后的一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)
(一)應(yīng)稅服務(wù)的年應(yīng)征增值稅銷售額(以下稱應(yīng)稅服務(wù)年銷售額)超過財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為一般納稅人,未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為小規(guī)模納稅人。
應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人不屬于一般納稅人;非企業(yè)性單位、不經(jīng)常提供應(yīng)稅服務(wù)的企業(yè)和個(gè)體工商戶可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。
(二)混業(yè)經(jīng)營(yíng)小規(guī)模納稅人,應(yīng)根據(jù)申報(bào)的從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)銷售額和提供的應(yīng)稅服務(wù)銷售額分別計(jì)算年應(yīng)稅銷售額。
無論哪項(xiàng)年應(yīng)稅銷售額超過財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn),均應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)規(guī)定申請(qǐng)認(rèn)定增值稅一般納稅人或申請(qǐng)不認(rèn)定一般納稅人。
(三)小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)核算健全,能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的,可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定,成為一般納稅人。
會(huì)計(jì)核算健全,是指能夠按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿,根據(jù)合法、有效憑證核算。
(四)符合一般納稅人條件的納稅人應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。具體認(rèn)定辦法由國(guó)家稅務(wù)總局制定(總局公告2023年第38號(hào)已作出規(guī)定)。
除國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定外,一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人后,不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。
【第11篇】個(gè)體戶一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)
關(guān)于一般納稅人、小規(guī)模納稅人和個(gè)體戶,很多人總是搞不清楚這三者之間的關(guān)系,今天就跟著小編一起學(xué)習(xí)這方面的知識(shí),讓小伙伴們能徹底明白這三者之間的關(guān)系吧!
一、一般納稅人vs小規(guī)模納稅人
1.二者的定義不同
小規(guī)模納稅人與個(gè)體工商戶是交叉關(guān)系,二者之間既有關(guān)聯(lián)又有差別。小規(guī)模納稅人里有個(gè)體工商戶,個(gè)體工商戶里有小規(guī)模納稅人。
2.二者常見的6個(gè)區(qū)別
下面這張表總結(jié)了一般納稅人和小規(guī)模納稅人常見的6個(gè)方面的區(qū)別:
2023年小規(guī)模納稅人增值稅政策分為兩段:
1月1日至3月31日,增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入,減按1%征收率征收增值稅;4月1日至12月31日,增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入,免征增值稅。
二、三者能互相轉(zhuǎn)換嗎?
1.小規(guī)模納稅人、個(gè)體戶可以轉(zhuǎn)為一般納稅人
小規(guī)模納稅人、個(gè)體戶滿足一般納稅人條件的,可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。
2.一般納稅人目前不可以轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人
2023年12月31日前,一般納稅人可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。如果轉(zhuǎn)登記后,連續(xù)12個(gè)月或者4個(gè)季度的應(yīng)稅銷售額超過500萬元的,則應(yīng)再次登記為一般納稅人且不得再轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。
2023年1月1日開始,一般納稅人暫時(shí)不能轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。
以上就是一般納稅人、小規(guī)模納稅人和個(gè)體戶之間的關(guān)系了,還想了解什么問題歡迎在評(píng)論區(qū)留言哦!
來源:國(guó)家稅務(wù)總局、稅臺(tái)
【第12篇】一般納稅人的哪些業(yè)務(wù)應(yīng)視同銷售
“視同銷售”是否應(yīng)開具發(fā)票
從現(xiàn)行的《發(fā)票管理辦法》及實(shí)施細(xì)則來看,發(fā)票是指在購(gòu)銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中,開具、收取的收付款憑證。可見,開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)同時(shí)滿足以下條件:
1.從事“銷售商品、提供服務(wù)以及其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)”;
2.“對(duì)外”發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù);
3.具有收付款行為。
顯然,理論上而言,稅法中的“視同行為”不完全符合開具發(fā)票條件。
從發(fā)票管理的立法目的來看,“視同行為”屬于涉稅業(yè)務(wù),應(yīng)將“視同行為”納入發(fā)票管理范疇,一是,可以防止開票方隱瞞收入、受票方亂攤成本等行為的發(fā)生,符合“加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督的需要”。二是,可以證明納稅義務(wù)的發(fā)生,同時(shí)發(fā)票記載的征稅對(duì)象的具體數(shù)量、金額等信息資料可以作為稅源控制和計(jì)稅依據(jù),符合 “保障國(guó)家稅收收入的需要”。三是,可以證明貨物所有權(quán)和勞務(wù)服務(wù)成果轉(zhuǎn)移,符合“維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序的需要”。
在稅收實(shí)踐中,“視同行為”開具發(fā)票問題曾有過相關(guān)規(guī)定,有的目前還在執(zhí)行。如,現(xiàn)已失效廢止的原《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》第三條、第四條規(guī)定,除將貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、將貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)、將貨物無償贈(zèng)送他人等情形不得開具專用發(fā)票外,一般納稅人銷售貨物(包括視同銷售貨物在內(nèi)),必須向購(gòu)買方開具專用發(fā)票?,F(xiàn)仍然有效的《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅若干征收問題的通知》(國(guó)稅發(fā)〔1994〕122號(hào))第三條規(guī)定,一般納稅人將貨物無償贈(zèng)送給他人,如果受贈(zèng)者為一般納稅人,可以根據(jù)受贈(zèng)者的要求開具專用發(fā)票。
“視同銷售”是否應(yīng)開具發(fā)票?上面是我的淺談。對(duì)于企業(yè)最重要的銷售業(yè)務(wù),開票人員需要注意的事項(xiàng)比較多,需要會(huì)計(jì)人員在開票的時(shí)候多加留意。如果還有其他的問題想要咨詢我們的,可以直接在線聯(lián)系我們。
【第13篇】一般納稅人登記表丟失
有很多納稅人會(huì)因?yàn)榘l(fā)票丟失而被罰款,發(fā)票丟失了怎么辦?還有補(bǔ)救的辦法嗎?
辦法肯定是有的,不要著急,先來看幾個(gè)發(fā)票丟失的案例
發(fā)票丟失案例
下面是一些因?yàn)榘l(fā)票丟失而被處罰的例子
發(fā)票丟失的后果
1、納稅信用評(píng)價(jià)將被扣分
未按規(guī)定保管紙質(zhì)發(fā)票并造成發(fā)票損毀、遺失的,扣3分。
政策依據(jù):(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第48號(hào))附件《納稅信用評(píng)價(jià)指標(biāo)和評(píng)價(jià)方式(試行)》
2、最高罰款三萬
丟失發(fā)票或者擅自損毀發(fā)票的,處1萬元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重,處1萬元以上3萬元以下的罰款。
政策依據(jù):《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》(國(guó)務(wù)院令第587號(hào))第三十六條規(guī)定,
很多納稅人因?yàn)楦鞣N原因丟失發(fā)票,想要解決發(fā)票丟失的問題,先要了解2023年發(fā)票丟失的新政策
前段時(shí)間,國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布了《關(guān)于增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)等事項(xiàng)的公告》,《公告》中明確規(guī)定了發(fā)票丟失情形發(fā)生時(shí)的處理方法。
對(duì)發(fā)票不同聯(lián)次的處理方法
1.發(fā)票的聯(lián)次
第一聯(lián):銷貨方作為銷售貨物的原始憑證的記賬聯(lián)
第二聯(lián):購(gòu)貨方用來扣稅的抵扣聯(lián)
第三聯(lián):購(gòu)貨方用來記賬的發(fā)票聯(lián)
2.同時(shí)丟失已開具專用發(fā)票的“發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)”
目前,若同時(shí)丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián),不需要申請(qǐng)開具《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》
可憑加蓋銷售方發(fā)票專用章的相應(yīng)發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件,作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證、退稅憑證或記賬憑證.
3.丟失已開具專用發(fā)票的“發(fā)票聯(lián)”
可憑相應(yīng)發(fā)票的抵扣聯(lián)復(fù)印件,作為記賬憑證。
4.丟失“抵扣聯(lián)”
可憑相應(yīng)發(fā)票的發(fā)票聯(lián)復(fù)印件,作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證或退稅憑證
5.丟失發(fā)票“記賬聯(lián)”
可使用其他聯(lián)系人的復(fù)印件記賬,這時(shí)候需個(gè)人或原件單位在復(fù)印件上注上“與原件無誤,原件存于我處”等字樣,并由提供人簽名蓋章。
怎樣處理受票方丟失已開具的電子專票情形?
已開具的電子專票若被受票方丟失或銷毀,可以根據(jù)發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼、開票日期、開具金額(不含稅)等信息,在全國(guó)增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)進(jìn)行,查驗(yàn)通過后,即下載電子專票。
若發(fā)票代碼等相關(guān)信息不確定,也可以向開票方重新索取電子專票。
1.無需登報(bào)申明遺失
自2023年7月24日起,不再提交發(fā)票丟失登報(bào)作廢聲明
政策依據(jù):《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于公布取消一批稅務(wù)證明事項(xiàng)以及廢止和修改部分規(guī)章規(guī)范性文件的決定》(國(guó)家稅務(wù)總局令第48號(hào))附件1《取消的稅務(wù)證明事項(xiàng)目錄》第一條
2.無需開具“已報(bào)稅證明單”
當(dāng)前稅務(wù)已經(jīng)實(shí)現(xiàn)增值稅專用發(fā)票及機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票報(bào)稅信息的共享共用。
若丟失發(fā)票的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián),相應(yīng)發(fā)票的其他基本聯(lián)次復(fù)印件,可作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證、退稅憑證或記賬憑證。無需開具”已報(bào)稅證明單”。
政策依據(jù):《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)等事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第1號(hào))
3.仍需辦理發(fā)票掛失損毀報(bào)告
若發(fā)票丟失,應(yīng)當(dāng)在發(fā)現(xiàn)丟失當(dāng)天書面報(bào)告稅務(wù)部門,填寫發(fā)票遺失、損毀報(bào)告。
政策依據(jù):《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》第三十一條規(guī)定
電子稅務(wù)局操作指南:
第一步 :登錄電子稅務(wù)局,進(jìn)入【我要辦稅】-【綜合信息報(bào)告】-【特定涉稅信息報(bào)告】-【發(fā)票遺失、毀損報(bào)告】-點(diǎn)擊【辦理】
第二步:點(diǎn)擊【新增】,依次填寫相關(guān)信息,據(jù)實(shí)填寫后,點(diǎn)擊【下一步】
第三步:上傳“附報(bào)資料”,最后點(diǎn)擊“提交”
丟失專用發(fā)票后進(jìn)項(xiàng)怎么抵扣?
已開具的專用發(fā)票部分聯(lián)次丟失不影響納稅人在增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)對(duì)其數(shù)據(jù)信息的勾選。
操作步驟如下:通過“首頁—抵扣勾選—發(fā)票抵扣勾選/發(fā)票批量抵扣勾選”路徑,按照稅款所屬期等查詢條件查詢到相應(yīng)發(fā)票的電子信息,完成勾選、提交、確認(rèn)等操作。
在申報(bào)期內(nèi)需要使用“抵扣勾選統(tǒng)計(jì)”功能進(jìn)行抵扣申請(qǐng),并在抵扣申請(qǐng)?zhí)幚硗瓿珊髮?duì)抵扣統(tǒng)計(jì)表進(jìn)行簽名確認(rèn),完成簽名確認(rèn)后填寫申報(bào)表進(jìn)行申報(bào)即可。
發(fā)票丟失后果嚴(yán)重,教大家3招以防萬一
1. 規(guī)范發(fā)票交接的手續(xù)、流程,建立追責(zé)機(jī)制,財(cái)務(wù)部門建立《發(fā)票管理臺(tái)賬》
2.“發(fā)票開具申請(qǐng)單”上注明經(jīng)手人和具體經(jīng)手時(shí)間,完善發(fā)票開具審批流程
3.在合同條款中約定接收發(fā)票的人。
總結(jié):不少納稅人因?yàn)榘l(fā)票丟失而被罰款,發(fā)票丟失后果嚴(yán)重,不僅會(huì)影響納稅信用評(píng)價(jià),最高罰款可達(dá)3萬,了解2023年發(fā)票丟失新政策,解決發(fā)票丟失問題,減少不必要的罰款,何樂而不為呢?
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【第14篇】一般納稅人公司轉(zhuǎn)讓價(jià)格
甲公司2023年1月轉(zhuǎn)讓位于市中心商鋪一套,合同載明轉(zhuǎn)讓價(jià)格1000萬元,該房系甲公司2023年1月1日購(gòu)買,已提折舊160萬元,發(fā)票顯示購(gòu)買價(jià)格為400萬元,相對(duì)應(yīng)的契稅完稅憑證顯示甲公司繳納契稅12萬元,不能取得評(píng)估價(jià)格,計(jì)算該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)納的增值稅、土地增值稅,以及對(duì)企業(yè)所得稅(稅率25%,2023年度盈利,無可彌補(bǔ)的虧損)的影響。
解析:
一、增值稅
根據(jù)《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào)附件2)第一條第八項(xiàng)規(guī)定,一般納稅人銷售其2023年4月30日前取得(不含自建)的不動(dòng)產(chǎn),可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法,以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去該項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額為銷售額,按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。因此甲公司該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅(1000-400)÷1.05×5%=28.57(萬元)。
二、土地增值稅
(一)計(jì)稅收入
《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)改增后契稅房產(chǎn)稅土地增值稅個(gè)人所得稅計(jì)稅依據(jù)問題的通知》(財(cái)稅〔2016〕43號(hào))第三條規(guī)定:“土地增值稅納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入為不含增值稅收入?!?/p>
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)改增后土地增值稅若干征管規(guī)定的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第70號(hào))第一條第(一)款規(guī)定:“營(yíng)改增后,納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的土地增值稅應(yīng)稅收入不含增值稅。適用增值稅一般計(jì)稅方法的納稅人,其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的土地增值稅應(yīng)稅收入不含增值稅銷項(xiàng)稅額;適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的納稅人,其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的土地增值稅應(yīng)稅收入不含增值稅應(yīng)納稅額?!?/p>
按照上述規(guī)定,轉(zhuǎn)讓該商鋪土地增值稅
計(jì)稅收入=1000-28.57=971.43(萬元)。
(二)可扣除房產(chǎn)原值
根據(jù)《中華人民共和國(guó)土地增值稅暫行條例》、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于土地增值稅若干問題的通知》(財(cái)稅〔2006〕21號(hào))第二條第一款規(guī)定,納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物,凡不能取得評(píng)估價(jià)格,但能提供購(gòu)房發(fā)票的,經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門確認(rèn),《條例》第六條第(一)、(三)項(xiàng)規(guī)定的扣除項(xiàng)目的金額,可按發(fā)票所載金額并從購(gòu)買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計(jì)5%計(jì)算。對(duì)納稅人購(gòu)房時(shí)繳納的契稅,凡能提供契稅完稅憑證的,準(zhǔn)予作為“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”予以扣除,但不作為加計(jì)5%的基數(shù)。
國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第70號(hào)文件第六條規(guī)定:“營(yíng)改增后,納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物,凡不能取得評(píng)估價(jià)格,但能提供購(gòu)房發(fā)票的,《中華人民共和國(guó)土地增值稅暫行條例》第六條第一、三項(xiàng)規(guī)定的扣除項(xiàng)目的金額按照下列方法計(jì)算:
1.提供的購(gòu)房憑據(jù)為營(yíng)改增前取得的營(yíng)業(yè)稅發(fā)票的,按照發(fā)票所載金額(不扣減營(yíng)業(yè)稅)并從購(gòu)買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計(jì)5%計(jì)算。
2.提供的購(gòu)房憑據(jù)為營(yíng)改增后取得的增值稅普通發(fā)票的,按照發(fā)票所載價(jià)稅合計(jì)金額從購(gòu)買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計(jì)5%計(jì)算。
3.提供的購(gòu)房發(fā)票為營(yíng)改增后取得的增值稅專用發(fā)票的,按照發(fā)票所載不含增值稅金額加上不允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額之和,并從購(gòu)買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計(jì)5%計(jì)算?!?/p>
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于土地增值稅清算有關(guān)問題的通知》(國(guó)稅函〔2010〕220號(hào))第七條規(guī)定:“《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于土地增值稅若干問題的通知》(財(cái)稅〔2006〕21號(hào))第二條第一款規(guī)定“納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物,凡不能取得評(píng)估價(jià)格,但能提供購(gòu)房發(fā)票的,經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門確認(rèn),《條例》第六條第(一)、(三)項(xiàng)規(guī)定的扣除項(xiàng)目的金額,可按發(fā)票所載金額并從購(gòu)買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計(jì)5%計(jì)算”。計(jì)算扣除項(xiàng)目時(shí)“每年”按購(gòu)房發(fā)票所載日期起至售房發(fā)票開具之日止,每滿12個(gè)月計(jì)一年;超過一年,未滿12個(gè)月但超過6個(gè)月的,可以視同為一年?!?/p>
該商鋪是甲公司于2023年1月1日購(gòu)買的(營(yíng)改增前取得的),轉(zhuǎn)讓時(shí)間是2023年1月,按照上述規(guī)定,可扣除房產(chǎn)原值=400+400×8×5%=560(萬元)。
(三)與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)相關(guān)的稅金
1.城建稅(7%)、教育附附加(3%)、地方教育附加(2%)合計(jì)=28.57×12%=3.43(萬元);
2.購(gòu)買時(shí)繳納的契稅12萬元允許扣除;
3.轉(zhuǎn)讓時(shí)應(yīng)按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)繳納印花稅1000×5?=0.5(萬元)允許扣除;
4.假設(shè)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)規(guī)定教育費(fèi)附加可視同稅金扣除。與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金為3.43+12+0.5=15.93(萬元)。
(四)扣除項(xiàng)目金額=可扣除房產(chǎn)原值+與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金=560+15.93=575.93(萬元)。
(五)增值額=計(jì)稅收入-扣除項(xiàng)目金額=971.43-575.93=395.5(萬元);
(六)增值率=增值額÷扣除項(xiàng)目金額=395.5÷575.93=68.67%
(七)應(yīng)繳納的土地增值稅=395.5×40%-575.93×5%=129.40(萬元)。
三、企業(yè)所得稅
根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第六項(xiàng)第三項(xiàng)規(guī)定,企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入,為收入總額。包括:(三)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入;第八條規(guī)定,企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出,包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出,準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。因此,甲公司轉(zhuǎn)讓商鋪影響企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=收入971.43-成本252-稅費(fèi)133.33=586.10(萬元),企業(yè)所得稅586.10×25%=146.53(萬元)。
四、會(huì)計(jì)處理
1.固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理
借:固定資產(chǎn)清理 252
累計(jì)折舊 160
貸:固定資產(chǎn) 412
2.實(shí)際處置時(shí)
借:銀行存款 1000
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅 28.57
固定資產(chǎn)清理 971.43
3.計(jì)提稅費(fèi)時(shí)
借:固定資產(chǎn)清理 131.33
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地增值稅 129.40
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 2
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加 0.86
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交地方教育附加 0.57
應(yīng)交稅費(fèi)——印花稅 0.5
4.固定資產(chǎn)清理結(jié)轉(zhuǎn)
借:固定資產(chǎn)清理 586.10
貸:資產(chǎn)處置損益 586.10
來源:小穎言稅 作者:嚴(yán)穎
【第15篇】小規(guī)模改成一般納稅人
我們今天先學(xué)習(xí)上海市稅務(wù)局關(guān)于“小規(guī)模減征”的一個(gè)答疑,然后我再聊聊如何通過小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)為一般納稅人的不同選擇合法合理節(jié)稅。
納稅人提問
小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)為一般納稅人,該納稅人從什么時(shí)候停止享受增值稅小規(guī)模納稅人地方稅種和相關(guān)附加減征政策?
上海市稅務(wù)局回復(fù)
根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年5號(hào)規(guī)定,增值稅小規(guī)模納稅人按規(guī)定登記為一般納稅人的,自一般納稅人生效之日起不再適用減征優(yōu)惠;增值稅年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)?shù)怯洖橐话慵{稅人而未登記,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知,逾期仍不辦理登記的,自逾期次月起不再適用減征優(yōu)惠。
奐熹聊聊
國(guó)家對(duì)小規(guī)模納稅人還是有不少優(yōu)惠的,對(duì)銷售額較大但年應(yīng)稅銷售額未超過500萬的小規(guī)模納稅人,除了有在50%的稅額幅度內(nèi)減征六稅兩費(fèi)的政策,還可享受“適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入,減按1%征收率征收增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目,減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅”的政策。
這兩個(gè)優(yōu)惠政策在2023年底都會(huì)到期,不過在國(guó)家全力扶持小微企業(yè)發(fā)展以及疫情仍在繼續(xù)的背景下,這兩個(gè)優(yōu)惠也不能說沒有延期的可能。
即使不為了享受稅收優(yōu)惠政策,對(duì)一些利潤(rùn)比較高,或者進(jìn)項(xiàng)比較少的企業(yè)來說,增值稅小規(guī)模納稅人的增值稅稅負(fù)一般還是低,在小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)一般納稅人的時(shí)間上,現(xiàn)行政策里其實(shí)是給了納稅人一定的選擇的空間,如果合理規(guī)劃,還是可以節(jié)約一些稅款的,我在這里做個(gè)簡(jiǎn)單的說明。
1、企業(yè)自行監(jiān)控,確保連續(xù)12個(gè)月或四個(gè)季度的不含稅銷售額小于等于500萬元
年銷售額超過500萬元并不是以自然年度計(jì)算,而是連續(xù)滾動(dòng)計(jì)算的,如果企業(yè)增值稅是按月申報(bào)就按12個(gè)月,按季度申報(bào)就按4個(gè)季度來確認(rèn)銷售額是否滿足了500萬元。
要注意年應(yīng)稅銷售額也是包括免稅銷售額和稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票的銷售額的,如果是差額征稅的應(yīng)稅行為,要按未扣除前的銷售額全額計(jì)入,但如果是偶然發(fā)生轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn),銷售房產(chǎn)建筑這些行為的銷售額在統(tǒng)計(jì)500萬元的銷售額時(shí)是不包括的。另外還要注意因稽查和評(píng)估補(bǔ)繳的稅款是計(jì)入查補(bǔ)稅款申報(bào)的期間,而不是所屬的期間。
對(duì)銷售收入處于500萬臨界點(diǎn)的企業(yè)來說,只要業(yè)務(wù)真實(shí),如果和客戶比較熟,或者是關(guān)聯(lián)交易,在貨物推遲或提前購(gòu)買,合同付款時(shí)間早或晚等不會(huì)影響購(gòu)買方正常經(jīng)營(yíng)的前提下,企業(yè)可以在簽約、付款、開票、發(fā)貨或提供勞務(wù)時(shí)進(jìn)行安排,以保持小規(guī)模納稅人身份。
2、選擇按季申報(bào)增值稅,經(jīng)??梢酝七t轉(zhuǎn)為一般納稅人的時(shí)間
例如一個(gè)企業(yè)在2023年8月到2023年7月這連續(xù)12個(gè)月內(nèi)應(yīng)征增值稅銷售額超過了500萬元,企業(yè)如果按月申報(bào)就應(yīng)該在2023年8月辦理小規(guī)模轉(zhuǎn)一般納稅人的登記,但如果企業(yè)是按季申報(bào),就可以在2023年10月辦理小規(guī)模轉(zhuǎn)一般納稅人的登記。即使期間是2023年10月到2023年9月,按月和按季應(yīng)辦理一般納稅人登記的時(shí)間相同,也不會(huì)給希望保持小規(guī)模納稅人資格的企業(yè)造成損失。
小規(guī)模納稅人的財(cái)務(wù)力量一般比較薄弱,所以經(jīng)常是稅局通知后,他們才知道應(yīng)該辦理一般納稅人登記了,這種情況下在稅局通知前可能也會(huì)有個(gè)空檔期,小規(guī)模納稅人只要在稅局通知后的5日內(nèi)辦理一般納稅人登記就可以。不過現(xiàn)在稅局管理手段已經(jīng)比較先進(jìn),出現(xiàn)空檔期就比較少見了。
3、如果企業(yè)年應(yīng)征增值稅銷售額超過了500萬元,可以在進(jìn)行一般納稅人登記時(shí)選擇一般納稅人次月生效
納稅人在辦理一般納稅人登記手續(xù)時(shí)是可以選擇當(dāng)月或次月生效的。如果企業(yè)希望盡可能長(zhǎng)的維持小規(guī)模納稅人身份,就可以選擇次月生效。
4、通過總分公司,或不同業(yè)務(wù)成立不同公司來分拆銷售額
企業(yè)總分機(jī)構(gòu)不在同一縣(市)要分別辦理稅務(wù)登記證,如果總公司與分公司的增值稅也獨(dú)立申報(bào),就可以分別適用增值稅小規(guī)模納稅人年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。如果一個(gè)總公司增加一個(gè)外地分公司,就相當(dāng)于將整個(gè)企業(yè)小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)一般納稅人的銷售額標(biāo)準(zhǔn)提高了500萬元,一般企業(yè)的大部分客戶都不會(huì)集中在本地,這種情況下就可以在外地客戶比較集中的地區(qū)設(shè)立分公司,既節(jié)約了稅款,又給客戶提供了更好的服務(wù)。
納稅人也可以考慮按業(yè)務(wù)類型、生產(chǎn)環(huán)節(jié)等把一個(gè)公司拆分為幾個(gè)子公司,這樣在同一個(gè)縣(市)也是可以提高母子公司整體的小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)一般納稅人銷售額標(biāo)準(zhǔn),也方便企業(yè)考核不同板塊的經(jīng)營(yíng)情況。
說在最后
企業(yè)在使用政策時(shí)要具體情況具體分析,結(jié)合企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)劃和各稅種情況,綜合考慮選擇出最合適的方案。當(dāng)然如果企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅多,那作為一般納稅人可能就比較合適了,更不用說一般納稅人還可以傳遞給客戶和供應(yīng)商企業(yè)財(cái)務(wù)比較規(guī)范等良好印象。
即使是新辦企業(yè),應(yīng)稅銷售額未達(dá)到500萬元,也是可以辦理一般納稅人登記的,而且新辦企業(yè)只要在取得一般納稅人資格前沒有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入,在取得一般納稅人資格之前的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額也是可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣的。我在10月18日寫過一篇文章,對(duì)此進(jìn)行了詳細(xì)分析,希望申請(qǐng)一般納稅人資格的新辦企業(yè)可以參考。
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【第16篇】一般納稅人證書圖片
【導(dǎo)讀】:企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng),需要向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納相關(guān)的稅款.企業(yè)主要涉及到的稅種有企業(yè)所得稅和增值稅.企業(yè)繳納增值稅時(shí),根據(jù)企業(yè)的規(guī)模大小和會(huì)計(jì)核算水平高低,劃分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人.開專票時(shí)怎么確認(rèn)對(duì)方是一般納稅人?
開專票時(shí)怎么確認(rèn)對(duì)方是一般納稅人
開發(fā)票時(shí),一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別如下:
1、開發(fā)票時(shí)填寫的信息不同
一般納稅人需要在申報(bào)的'購(gòu)買方納稅人識(shí)別號(hào)'欄填寫購(gòu)買方的統(tǒng)一社會(huì)信用代碼.購(gòu)買方為企業(yè)的憑證,索取申報(bào)時(shí),應(yīng)向銷售方提供統(tǒng)一社會(huì)信用代碼.
而銷售方為其提供開小規(guī)模納稅人時(shí),應(yīng)在'購(gòu)買方納稅人識(shí)別號(hào)'欄填寫購(gòu)買方的納稅人識(shí)別號(hào),不符合規(guī)定的發(fā)票,不得作為稅收憑證.
小規(guī)模納稅人是具有唯一性的,只要稅務(wù)發(fā)票系統(tǒng)里面查到了這家企業(yè)的發(fā)票代碼不同,就可以查詢到這家企業(yè)的進(jìn)銷項(xiàng)發(fā)票情況,也就可以知道企業(yè)是否虛開發(fā)票了.
2、性質(zhì)不同
一般納稅人可辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金繳存,不可以辦理現(xiàn)金支取..
小規(guī)模納稅人可以隨時(shí)存入或取出資金,但是取出資金必須通過公司轉(zhuǎn)賬支票轉(zhuǎn)入公司基本賬戶中,然后再通過公司現(xiàn)金支票支取.
3、職責(zé)不同
一般納稅人負(fù)責(zé)本單位財(cái)產(chǎn)物資的統(tǒng)一管理,每年進(jìn)行一次財(cái)產(chǎn)清查,健全保管、領(lǐng)用、維護(hù)、賠償、報(bào)廢、報(bào)損以及人員調(diào)動(dòng)交接制度,保證賬物相符.
而小規(guī)模納稅人負(fù)責(zé)組織編制本單位資金的籌集計(jì)劃和使用計(jì)劃,并組織實(shí)施.資金的籌集計(jì)劃和使用計(jì)劃要結(jié)合本單位的經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)和經(jīng)營(yíng)決策以及生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、供應(yīng)、銷售、勞動(dòng)、技術(shù)措施等計(jì)劃,按年、按季、按月進(jìn)行編制.
一般納稅人可以開普票嗎
增值稅一般納稅人可以開普通發(fā)票.
1、根據(jù)《增值稅暫行條例》及《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》規(guī)定,依據(jù)年銷售額將增值稅納稅人劃分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人.
2、一般納稅人的企業(yè)的納稅(增值稅)稅率為16%,凡是企業(yè)只要是在年銷售收入額達(dá)到500萬元以上,就要申報(bào)一般納稅人.
3、在以上標(biāo)準(zhǔn)以下只能按小規(guī)模納稅人辦理納稅,稅率分別為5%和3%,一般納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅可以進(jìn)行抵扣,而小規(guī)模納稅人所發(fā)生的材料進(jìn)項(xiàng)稅則不可抵扣.
4、增值稅發(fā)票分為增值稅普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票.增值稅專用發(fā)票只供增值稅一般納稅人使用,增值稅普通發(fā)票可以供一般納稅人使用,也可以給小規(guī)模納稅人使用.
5、增值稅專用發(fā) 票增值稅一般納稅人取得可以抵扣,而取得增值稅普通票除了農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)自銷農(nóng)產(chǎn)品外是不可以抵扣的.
6、增值稅一般納稅人對(duì)于個(gè)人消費(fèi)及煙酒、餐飲、娛樂活動(dòng)是不能開具增值稅專用票,只能開具增值稅普通發(fā) 票.
7、通常說得普通發(fā)票和增值稅發(fā)票都是增值稅發(fā)票,區(qū)別是增值稅普通發(fā)票是不可以抵扣稅款的,而增值稅專用發(fā)票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款.
8、發(fā)票為什么能抵稅是基于中國(guó)不重復(fù)征稅和在流轉(zhuǎn)中征稅的稅收政策.增值稅是流轉(zhuǎn)稅,在流轉(zhuǎn)的每個(gè)環(huán)節(jié)征收,那么在后一征收環(huán)節(jié)就會(huì)有該貨物在前一環(huán)節(jié)已征收的稅金,那么基于政策就要抵減已繳稅款.
開專票時(shí)怎么確認(rèn)對(duì)方是一般納稅人?區(qū)分對(duì)方是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人,需要根據(jù)有沒有'增值稅一般納稅人證書'或稅務(wù)登記證副本有沒有加蓋'增值稅一般納稅人'印章.一般納稅人需要在申報(bào)的'購(gòu)買方納稅人識(shí)別號(hào)'欄填寫購(gòu)買方的統(tǒng)一社會(huì)信用代碼.購(gòu)買方為企業(yè)的憑證,索取申報(bào)時(shí),應(yīng)向銷售方提供統(tǒng)一社會(huì)信用代碼.