個(gè)人納稅清單（16篇）

【第1篇】個(gè)人納稅清單

#2021個(gè)稅年度匯算#

1.我有幾種方式登錄手機(jī)個(gè)人所得稅app？

答：您可以使用身份證件號(hào)碼、手機(jī)號(hào)等，配合密碼登錄手機(jī)個(gè)人所得稅app。登錄后，可以在“個(gè)人中心-安全中心”功能中開啟指紋/掃臉登錄，指紋/掃臉登錄僅對(duì)當(dāng)前手機(jī)有效。

2.我忘記手機(jī)個(gè)人所得稅app的登錄密碼如何找回？

答：在手機(jī)個(gè)人所得稅app登錄界面點(diǎn)擊“找回密碼”，驗(yàn)證通過后重新設(shè)置密碼。

3.我輸錯(cuò)密碼，賬號(hào)被鎖定了怎么辦？

答：您可以等鎖定期結(jié)束后再登錄，也可以通過【找回密碼】進(jìn)行操作。

4.手機(jī)個(gè)人所得稅app如何查詢我的收入納稅明細(xì)？

答：您可以在首頁進(jìn)入【我要查詢】模塊，在【申報(bào)信息】查詢內(nèi)選擇【收入納稅明細(xì)查詢】即可。

5.手機(jī)個(gè)人所得稅app申報(bào)時(shí)填寫了專項(xiàng)附加扣除，為什么申報(bào)表中不顯示？

答：請您查看并確認(rèn)您填報(bào)專項(xiàng)附加扣除時(shí)選擇的“扣除年度”是否為2023年。

6.我通過單位在預(yù)扣預(yù)繳時(shí)享受了專項(xiàng)附加扣除，在年度匯算申報(bào)時(shí)需新增扣除的，是需要通過單位新增還是可以由本人直接新增？

答：您可以在手機(jī)個(gè)人所得稅app或自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)頁端(https://etax.chinatax.gov.cn)直接新增可享受的專項(xiàng)附加扣除信息。

7.我在使用手機(jī)個(gè)人所得稅app辦理年度匯算時(shí)，如何新增符合條件的捐贈(zèng)扣除？

答：在進(jìn)入申報(bào)界面后，您需要點(diǎn)擊“準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)額”項(xiàng)目，在彈出界面的右上角點(diǎn)擊“新增”，填報(bào)相關(guān)信息后進(jìn)行保存。此后，再根據(jù)個(gè)人收入納稅情況確定在綜合所得中扣除的公益慈善捐贈(zèng)金額即可。

8.我可以撤銷退稅申請么？

答：在稅務(wù)機(jī)關(guān)審核完成前，您可以撤銷退稅申請。如果稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過已經(jīng)提交國庫部門的，不可以撤銷申請，需辦理更正申報(bào)。

此外，為了保障年度匯算正常秩序，我們在手機(jī)個(gè)人所得稅app中設(shè)定了可撤銷次數(shù)的上限，如果您撤銷退稅申請的次數(shù)超過一定數(shù)量，系統(tǒng)將自動(dòng)取消您的網(wǎng)絡(luò)撤銷權(quán)限，您需要到辦稅服務(wù)廳辦理后續(xù)事宜。請您留意手機(jī)個(gè)人所得稅app中關(guān)于撤銷申請的提示信息。

9.我提交退稅申請后稅務(wù)審核通過了，已在國庫處理中，但又發(fā)現(xiàn)申報(bào)錯(cuò)誤，怎么辦？

答：稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過已在國庫處理中的，不能再撤回退稅申請，但可以在前次基礎(chǔ)上辦理更正申報(bào)。

10.我在手機(jī)個(gè)人所得稅app進(jìn)行申報(bào)過程中，誤操作修改了部分收入扣除信息，怎么恢復(fù)到原來的樣子？

答：您可以在申報(bào)界面右上方選擇“重置申報(bào)”即可。

11.如何在手機(jī)個(gè)人所得稅app上預(yù)約辦稅？

答：在手機(jī)個(gè)人所得稅app上預(yù)約辦稅非常簡便，可簡稱為“三步走”：

第一步，納稅人登錄手機(jī)個(gè)人所得稅app后，可通過“首頁——2021綜合所得年度匯算”專題區(qū)域點(diǎn)擊“去預(yù)約”進(jìn)入預(yù)約功能頁面，也可以通過“辦稅——綜合所得年度匯算申報(bào)預(yù)約”進(jìn)入預(yù)約功能界面。

第二步，進(jìn)入預(yù)約功能界面后，納稅人需仔細(xì)閱讀提示內(nèi)容，點(diǎn)擊“開始預(yù)約”進(jìn)入“選擇預(yù)約日期”界面，選中標(biāo)記為“可選”的日期后，點(diǎn)擊底部“提交預(yù)約申請”按鈕提交。

第三步，提交成功后，系統(tǒng)顯示“您已成功預(yù)約”頁面，納稅人即可在預(yù)約日期當(dāng)天辦理2023年度匯算申報(bào)。此外，還可以在手機(jī)個(gè)人所得稅app首頁年度匯算專題欄查看預(yù)約情況。

需要說明的是，預(yù)約功能開放時(shí)間為2023年2月16日至3月15日每天的早6點(diǎn)至晚22點(diǎn)，納稅人可在上述時(shí)間內(nèi)登錄手機(jī)個(gè)人所得稅app并預(yù)約3月1日至3月15日的年度匯算申報(bào)。

來源：國家稅務(wù)總局12366納稅服務(wù)平臺(tái)

責(zé)任編輯：于燕、宋淑娟 (010)61930016

【第2篇】個(gè)人所得稅納稅申報(bào)人

個(gè)人取得應(yīng)稅所得，應(yīng)該向哪里的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納個(gè)人所得稅？預(yù)扣預(yù)繳向哪里的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)？個(gè)人自行申報(bào)是向戶籍所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)嗎？小編按照《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》及有關(guān)文件的規(guī)定，將個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)地點(diǎn)進(jìn)行了梳理，用一張簡潔的思維導(dǎo)圖呈現(xiàn)給你，希望你能夠喜歡。

【第3篇】個(gè)人納稅查詢

靈活就業(yè)人員自己交社保的，這筆錢記得領(lǐng)取，教你查詢和退稅步驟！

大家好，我是秦韻莞香，退稅就是退錢，你的個(gè)稅退了嗎？之前的話，辦理退稅是需要預(yù)約的，現(xiàn)在開始到6月30號(hào)，申報(bào)退稅，就不需要預(yù)約了。

只要你交了稅就可以退稅，很多的靈活就業(yè)人員自己交社保的，他們說不知道他自己有沒有交稅，個(gè)人有沒有交稅怎么查詢，申報(bào)的步驟是怎樣的？下面就給大家詳細(xì)分享一下，很多人都不知道，建議大家收藏一下。退稅的話，我們需要先下載這個(gè)個(gè)人所得稅app。然后點(diǎn)擊登陸進(jìn)去，

第一個(gè)教大家查詢個(gè)人納稅明細(xì)的操作方法。點(diǎn)擊首頁的我要查詢，

進(jìn)去之后，在申報(bào)信息查詢一欄，點(diǎn)擊下方的收入納稅明細(xì)查詢，

進(jìn)去之后，選擇年度和類型，點(diǎn)擊查詢，

這里就會(huì)顯示你這一年的收入合計(jì)以及已經(jīng)申報(bào)的納稅合計(jì)，還有每個(gè)月的詳細(xì)納稅信息。大家可以對(duì)照看一下自己有沒有交稅，以及交稅明細(xì)。

第二個(gè)，教你詳細(xì)的退稅步驟如果你已經(jīng)核實(shí)了自己的個(gè)人信息以及填了專項(xiàng)扣除，專項(xiàng)附加扣除等等信息的話，那么我們就可以點(diǎn)擊這里的開始申報(bào)。

然后就出現(xiàn)了我們的個(gè)人的基礎(chǔ)信息以及匯算地，這里大家核對(duì)一下，沒有問題的話，就可以點(diǎn)擊下一步，

在這里，大家也要仔細(xì)核對(duì)一下，看一下每一項(xiàng)的數(shù)據(jù)是不是準(zhǔn)確，沒有問題的話，直接點(diǎn)擊下一步，

在這個(gè)界面，大家看到了嗎，就會(huì)出現(xiàn)一個(gè)已繳稅額，左下方就是我們的一個(gè)應(yīng)退稅額，

然后我們點(diǎn)擊下一步，現(xiàn)在系統(tǒng)就已經(jīng)完成稅款計(jì)算了，這里就會(huì)顯示我們可以申請的退稅金額，我的退稅金額是：4692.55元。

接下來，我們點(diǎn)擊申請退稅，點(diǎn)擊繼續(xù)退稅，然后選擇我們選擇需要退稅的銀行卡，

選擇好了之后點(diǎn)擊提交，這樣的話，我們的退稅申請就已經(jīng)提交了，稅務(wù)就會(huì)審核，

提交申請后，大概一個(gè)星期左右錢就會(huì)自動(dòng)打到我們的銀行卡上。

申報(bào)完成之后呢，我們還可以在首頁這里查看進(jìn)度，點(diǎn)擊退稅記錄，就可以查看到我們退稅的一個(gè)進(jìn)度，

那么，快去看看你有沒有交稅？能不能退稅？今天就分享到這里，大家還有哪些疑問，歡迎在評(píng)論區(qū)留言討論。這個(gè)方法很多人都不知道，還請大家動(dòng)動(dòng)您的發(fā)財(cái)小手，能幫忙轉(zhuǎn)發(fā)出去，幫助更多需要的人，如果覺得這個(gè)?文章對(duì)你有幫助，請幫忙點(diǎn)個(gè)贊，點(diǎn)個(gè)關(guān)注，謝謝大家！

【第4篇】個(gè)人納稅證明在哪里開

隨著電子稅務(wù)局的升級(jí)，企業(yè)稅收完稅證明不需要去稅務(wù)大廳申請開具，企業(yè)可以通過電子稅務(wù)局開具稅收完稅證明。參考流程如下

1、進(jìn)入國家稅務(wù)總局福建電子稅務(wù)局網(wǎng)站

https://etax.fujian.chinatax.gov.cn/xxmh/html/index.html

2、點(diǎn)【登錄】

3、進(jìn)入企業(yè)賬號(hào)登錄，輸入賬號(hào)密碼

4、選擇：【特色業(yè)務(wù)】—【我要辦稅】—【證明開具】

5、選擇：【開具稅收完稅證明（文書式）】

6、舉例

工商年報(bào)中，納稅總額是市場主體全年實(shí)際繳付的各類稅金的總和，不包括代扣代繳的個(gè)人所得稅。

比如要查詢2023年度實(shí)際繳付多少稅款。

開具日期起止填上日期，2023年1月1日至2023年12月31日

稅款開具機(jī)關(guān)選擇國家稅務(wù)總局福建省稅務(wù)局

征收項(xiàng)目，空不選擇，為全稅種。（默認(rèn)不選擇）

點(diǎn)擊【查詢】

7、日期年度如果填錯(cuò)可清除

8、導(dǎo)出證明，點(diǎn)【開具】，可以保存或打印

9、企業(yè)其他操作

比如要查詢屬于2023年度的稅款。在繳（退）稅款所屬期填上日期。

格式上也可根據(jù)實(shí)際選擇“開具稅收完稅證明（表格式）”

其他步驟雷同。

【第5篇】個(gè)人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營所得納稅0申報(bào)

當(dāng)發(fā)現(xiàn)應(yīng)補(bǔ)稅較上一年度大幅度提高時(shí)，抵扣的6萬為0的時(shí)候

個(gè)人所得稅提醒：您已在經(jīng)營所得匯算清繳中填報(bào)了減除費(fèi)用、專項(xiàng)附加扣除”，不可重復(fù)扣除。如您需在綜合所得年度匯算中填報(bào)，可先更正經(jīng)營所得申報(bào)，否則上述項(xiàng)目將默認(rèn)為0。

專項(xiàng)扣除為0 了

出現(xiàn)這個(gè)問題，會(huì)導(dǎo)致應(yīng)補(bǔ)稅大幅提高，這個(gè)問題出現(xiàn)了補(bǔ)稅是20000多。苦于在各平臺(tái)查詢解決方法，查了很多說的不對(duì)，不準(zhǔn)確，我把我查到的正確方法發(fā)一下，方便更多這個(gè)問題的人搜索到，方便解決。

解決方法是：

搜索自然人電子稅務(wù)局，走入官網(wǎng)，使用個(gè)人所得稅app掃碼登陸，點(diǎn)擊我要查詢，申報(bào)信息查詢，申報(bào)查詢（更正/作廢申報(bào)）

申報(bào)查詢

點(diǎn)擊已完成和未完成

申報(bào)記錄

點(diǎn)擊作廢按鈕

作廢按鈕

完成后,就可以在個(gè)人所得稅app里重新申報(bào)個(gè)稅，就是同去年一樣正常補(bǔ)交或退稅了

【第6篇】北京個(gè)人工資納稅標(biāo)準(zhǔn)

人力資源社會(huì)保障部、財(cái)政部、國家稅務(wù)總局、銀保監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)4日聯(lián)合發(fā)布《個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)施辦法》，對(duì)個(gè)人養(yǎng)老金參加流程、資金賬戶管理、機(jī)構(gòu)與產(chǎn)品管理、信息披露、監(jiān)督管理等方面做出具體規(guī)定。

據(jù)人力資源社會(huì)保障部養(yǎng)老保險(xiǎn)司副司長賈江介紹，個(gè)人養(yǎng)老金是政府政策支持、個(gè)人自愿參加、市場化運(yùn)營的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。在中國境內(nèi)參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)或者城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的勞動(dòng)者，都可以參加。

辦法明確，參加人參加個(gè)人養(yǎng)老金，應(yīng)當(dāng)通過國家社會(huì)保險(xiǎn)公共服務(wù)平臺(tái)、全國人力資源和社會(huì)保障政務(wù)服務(wù)平臺(tái)、電子社?？ā⒄粕?2333app等全國統(tǒng)一線上服務(wù)入口或者商業(yè)銀行渠道，在信息平臺(tái)開立個(gè)人養(yǎng)老金賬戶。之后，選擇一家符合規(guī)定的商業(yè)銀行開立或者指定本人唯一的個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶。

“這兩個(gè)賬戶都是唯一的，且互相對(duì)應(yīng)。通過商業(yè)銀行渠道，可以一次性開立這兩個(gè)賬戶?！辟Z江說，賬戶里的資金可購買符合規(guī)定的理財(cái)產(chǎn)品、儲(chǔ)蓄存款、商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)和公募基金等。

辦法規(guī)定，參加人每年繳納個(gè)人養(yǎng)老金額度上限為12000元。個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶封閉運(yùn)行，參加人達(dá)到領(lǐng)取基本養(yǎng)老金年齡，或者完全喪失勞動(dòng)能力、出國（境）定居、以及符合國家規(guī)定的其他情形，可以領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金。

為維護(hù)參加人利益，辦法強(qiáng)調(diào)，銷售機(jī)構(gòu)要以“銷售適當(dāng)性”為原則，做好風(fēng)險(xiǎn)提示，不得主動(dòng)向參加人推介超出其風(fēng)險(xiǎn)承受能力的個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品。

對(duì)個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)施遞延納稅優(yōu)惠政策

據(jù)財(cái)政部網(wǎng)站11月4日消息，財(cái)政部、稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于個(gè)人養(yǎng)老金有關(guān)個(gè)人所得稅政策的公告》，全文——

為貫徹落實(shí)《國務(wù)院辦公廳關(guān)于推動(dòng)個(gè)人養(yǎng)老金發(fā)展的意見》（國辦發(fā)〔2022〕7號(hào)）有關(guān)要求，現(xiàn)就個(gè)人養(yǎng)老金有關(guān)個(gè)人所得稅政策公告如下：

一、自2023年1月1日起，對(duì)個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)施遞延納稅優(yōu)惠政策。在繳費(fèi)環(huán)節(jié)，個(gè)人向個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶的繳費(fèi)，按照12000元/年的限額標(biāo)準(zhǔn)，在綜合所得或經(jīng)營所得中據(jù)實(shí)扣除；在投資環(huán)節(jié)，計(jì)入個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶的投資收益暫不征收個(gè)人所得稅；在領(lǐng)取環(huán)節(jié)，個(gè)人領(lǐng)取的個(gè)人養(yǎng)老金，不并入綜合所得，單獨(dú)按照3%的稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，其繳納的稅款計(jì)入“工資、薪金所得”項(xiàng)目。

二、個(gè)人繳費(fèi)享受稅前扣除優(yōu)惠時(shí)，以個(gè)人養(yǎng)老金信息管理服務(wù)平臺(tái)出具的扣除憑證為扣稅憑據(jù)。取得工資薪金所得、按累計(jì)預(yù)扣法預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅勞務(wù)報(bào)酬所得的，其繳費(fèi)可以選擇在當(dāng)年預(yù)扣預(yù)繳或次年匯算清繳時(shí)在限額標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。選擇在當(dāng)年預(yù)扣預(yù)繳的，應(yīng)及時(shí)將相關(guān)憑證提供給扣繳單位?？劾U單位應(yīng)按照本公告有關(guān)要求，為納稅人辦理稅前扣除有關(guān)事項(xiàng)。取得其他勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)等所得或經(jīng)營所得的，其繳費(fèi)在次年匯算清繳時(shí)在限額標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。個(gè)人按規(guī)定領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金時(shí)，由開立個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶所在市的商業(yè)銀行機(jī)構(gòu)代扣代繳其應(yīng)繳的個(gè)人所得稅。

三、人力資源社會(huì)保障部門與稅務(wù)部門應(yīng)建立信息交換機(jī)制，通過個(gè)人養(yǎng)老金信息管理服務(wù)平臺(tái)將個(gè)人養(yǎng)老金涉稅信息交換至稅務(wù)部門，并配合稅務(wù)部門做好相關(guān)稅收征管工作。

四、商業(yè)銀行有關(guān)分支機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)對(duì)在該行開立個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶納稅人的納稅情況進(jìn)行全員全額明細(xì)申報(bào)，保證信息真實(shí)準(zhǔn)確。

五、各級(jí)財(cái)政、人力資源社會(huì)保障、稅務(wù)、金融監(jiān)管等部門應(yīng)密切配合，認(rèn)真做好組織落實(shí)，對(duì)本公告實(shí)施過程中遇到的困難和問題，及時(shí)向上級(jí)主管部門反映。

六、本公告規(guī)定的稅收政策自2023年1月1日起在個(gè)人養(yǎng)老金先行城市實(shí)施。

個(gè)人養(yǎng)老金先行城市名單由人力資源社會(huì)保障部會(huì)同財(cái)政部、稅務(wù)總局另行發(fā)布。上海市、福建省、蘇州工業(yè)園區(qū)等已實(shí)施個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)的地區(qū)，自2023年1月1日起統(tǒng)一按照本公告規(guī)定的稅收政策執(zhí)行。

特此公告。

財(cái)政部 稅務(wù)總局

2023年11月3日

素材來源：北京日報(bào)

【第7篇】個(gè)人所得稅申報(bào)表中應(yīng)納稅所得額

哈嘍，大家好呀！

今天我們繼續(xù)學(xué)習(xí)企業(yè)所得稅的相關(guān)知識(shí)。上一篇文章，小五跟大家介紹了企業(yè)所得稅的稅率。本篇文章我們來看看企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的相關(guān)知識(shí)。

一、應(yīng)納稅所得額的計(jì)算

（1）什么是應(yīng)納稅所得額

依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

用數(shù)學(xué)公式表述如下：

應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損

需要注意的是，上述關(guān)于應(yīng)納稅所得額的表述和納稅申報(bào)表的填報(bào)有一定的區(qū)別。在納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)納稅所得額的計(jì)算還考慮了境外所得及有關(guān)稅收優(yōu)惠的影響，和上述計(jì)算公式并不完全相同。

（2）確認(rèn)原則

企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則。

屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收付，均不作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。另有規(guī)定的除外。

（3）收入總額

從收入形式來看，企業(yè)的收入總額包括以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入。

貨幣形式取得的收入，包括現(xiàn)金、存款、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、準(zhǔn)備持有至到期的債券投資以及債務(wù)的豁免等。

非貨幣形式取得的收入，包括固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、股權(quán)投資、存貨、不準(zhǔn)備持有至到期的債券投資、勞務(wù)以及有關(guān)權(quán)益等。

企業(yè)所得稅法中企業(yè)的收入總額具體包括以下9種收入：

應(yīng)納稅所得額的計(jì)算公式中，收入總額可以減除不征稅收入和免稅收入，那么什么收入是不征稅收入和免稅收入呢？限于篇幅有限，下篇小五單獨(dú)為大家講解這方面的知識(shí)。

今天我們學(xué)習(xí)了應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方式、企業(yè)的收入總額包括哪些？你都學(xué)會(huì)了嗎？

下期預(yù)告：不征稅收入和免稅收入

如果想學(xué)習(xí)更多稅務(wù)知識(shí)，請持續(xù)關(guān)注“51賬房”。

【第8篇】個(gè)人出租房屋繳納稅種

一、增值稅

（一）自然人

1.住房

應(yīng)納稅額 ＝ 月租金收入/（1+5%） ×1.5%

2.其他房屋

應(yīng)納稅額 ＝ 月租金收入/（1+5%） ×5%

其他個(gè)人，采取一次性收取租金形式出租不動(dòng)產(chǎn)取得的租金收入，可在對(duì)應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)偅謹(jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖胛闯^10萬元的，免征增值稅。

（二）個(gè)體工商戶

1.住房

應(yīng)納稅額 ＝ 月租金收入/（1+5%） ×1.5%

2.其他房屋

應(yīng)納稅額 ＝ 月租金收入/（1+5%） ×5%

如果個(gè)體工商戶為一般納稅人：

應(yīng)納稅額 ＝ 月租金收入/（1+9%） ×9%

2023年1月1日至2023年12月31日期間，個(gè)體工商戶中的小規(guī)模納稅人合計(jì)月銷售額未超過10萬元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的，免征增值稅，合計(jì)月銷售額超過10萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的，租賃房屋收入免征增值稅。

依據(jù)：財(cái)稅〔2016〕36號(hào)附件2，國家稅務(wù)總局公告2023年第4號(hào)

二、城市維護(hù)建設(shè)稅

城市維護(hù)建設(shè)稅＝增值稅×（1％或5％或7％）

納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為7%；納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5%；納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，稅率為1%。

個(gè)人免征增值稅的，同時(shí)免征城市維護(hù)建設(shè)稅。

2023年1月1日起減半征收（除個(gè)體工商戶為一般納稅人外）

依據(jù)：《中華人民共和國城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》,財(cái)稅〔2019〕13號(hào)

三、教育費(fèi)附加

教育費(fèi)附加 ＝增值稅×3%，2023年1月1日起減半征收（除個(gè)體工商戶為一般納稅人外）。

個(gè)人免征增值稅的，同時(shí)免征教育費(fèi)附加。

自2023年2月1日起，按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過10萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過30萬元）的繳納義務(wù)人，免征教育費(fèi)附加（包括個(gè)體一般納稅人）。

依據(jù)：國務(wù)院令第448號(hào)，財(cái)稅〔2019〕13號(hào)，財(cái)稅〔2016〕12號(hào)

四、地方教育附加

地方教育附加 ＝增值稅×2%

2023年1月1日起減半征收（除個(gè)體工商戶為一般納稅人外）。

個(gè)人免征增值稅的，同時(shí)免征地方教育附加。

自2023年2月1日起，按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過10萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過30萬元）的繳納義務(wù)人，免征地方教育附加（包括個(gè)體一般納稅人）。

依據(jù)：財(cái)稅〔2019〕13號(hào)，財(cái)綜〔2010〕98號(hào)，財(cái)稅〔2016〕12號(hào)

五、房產(chǎn)稅

（一）住房

按4%：房產(chǎn)稅＝不含增值稅的租金收入（即增值稅含稅收入 - 實(shí)際繳納的增值稅）×4% （2023年1月1日起減半征收，除個(gè)體工商戶為一般納稅人外。）

（二）其他房屋

按12%：房產(chǎn)稅=不含增值稅的租金收入（即增值稅含稅收入 - 實(shí)際繳納的增值稅）×12% （2023年1月1日起減半征收，除個(gè)體工商戶為一般納稅人外。）

備注：出租房產(chǎn)在合同中規(guī)定免租期，不屬于視同銷售服務(wù)，不需要交增值稅、印花稅和個(gè)人所得稅，但是需要按照房產(chǎn)原值繳納房產(chǎn)稅。

依據(jù)：《中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例》，財(cái)稅〔2016〕43號(hào)，財(cái)稅〔2010〕121號(hào)，財(cái)稅〔2019〕13號(hào)

六、城鎮(zhèn)土地使用稅

（一）住房

個(gè)人出租住房，免征城鎮(zhèn)土地使用稅；

（二）其他房屋

城鎮(zhèn)土地使用稅 ＝ 每平方米土地年稅額÷12×占地面積，2023年1月1日起減半征收。

土地使用稅每平方米年稅額如下：大城市1.5元至30元；中等城市1.2元至24元；小城市0.9元至18元；縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)0.6元至12元。省、自治區(qū)、直轄市人民政府，在規(guī)定的稅額幅度內(nèi)，確定所轄地區(qū)的適用稅額幅度。

依據(jù)：《中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》，財(cái)稅〔2008〕24號(hào)，財(cái)稅〔2019〕13號(hào)

七、印花稅

（一）住房

對(duì)個(gè)人出租住房簽訂的租賃合同，免征印花稅；

（二）其他房屋

稅目財(cái)產(chǎn)租賃合同，由立合同人按租賃金額千分之一貼花，稅額不足一元的按一元貼花。

印花稅 ＝ 租賃合同總金額×0.001

2023年1月1日起減半征收。

依據(jù)：《中華人民共和國印花稅暫行條例》，財(cái)稅〔2019〕13號(hào),財(cái)稅〔2008〕24號(hào)

八、個(gè)人所得稅

個(gè)人出租房屋按財(cái)產(chǎn)租賃所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

財(cái)產(chǎn)租賃所得，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次。

每次收入不超過四千元，減除費(fèi)用八百元，即應(yīng)納個(gè)人所得稅＝(增值稅不含稅收入-相關(guān)稅費(fèi)（不含增值稅）-修繕費(fèi)-800元)×稅率；

每次收入四千元以上的，減除百分之二十的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額，即應(yīng)納個(gè)人所得稅＝（增值稅不含稅收入-相關(guān)稅費(fèi)（不含增值稅）-修繕費(fèi))×（1-20%）×稅率。

備注：

（1）修繕費(fèi)每月最高可扣除800元，不足800元的按實(shí)際修繕費(fèi)用扣除，超過800元一次扣除不完的，準(zhǔn)予在下一次繼續(xù)扣除，直至扣完為止。

（2）個(gè)人出租房屋的個(gè)人所得稅應(yīng)稅收入不含增值稅，計(jì)算房屋出租所得可扣除的稅費(fèi)不包括本次出租繳納的增值稅。

（2）個(gè)人轉(zhuǎn)租房屋的，其向房屋出租方支付的租金及增值稅額，憑房屋租賃合同和合法支付憑據(jù)扣除，在計(jì)算轉(zhuǎn)租所得時(shí)予以扣除。

（3）“城建稅+教育附加+地方教育附加+房產(chǎn)稅+土地使用稅+印花稅”，統(tǒng)稱相關(guān)稅費(fèi)，不含增值稅。

（4）納稅義務(wù)人在出租財(cái)產(chǎn)過程中繳納的稅金和國家能源交通重點(diǎn)建設(shè)基金、國家預(yù)算調(diào)節(jié)基金、教育費(fèi)附加，可持完稅（繳款）憑證，從其財(cái)產(chǎn)租賃收入中扣除。

（5）如果各項(xiàng)稅費(fèi)由租賃方承擔(dān)的，則出租方實(shí)際取得的出租所得為“租金收入+各項(xiàng)稅費(fèi)”，應(yīng)以此作為計(jì)算依據(jù)。

（6）對(duì)個(gè)人出租住房取得的所得減按10％的稅率征收個(gè)人所得稅，對(duì)個(gè)人出租其他房屋按照20%稅率征收個(gè)人所得稅。

（7）納稅人取得財(cái)產(chǎn)租賃所得，按月或者按次計(jì)算個(gè)人所得稅，有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次代扣代繳稅款。

依據(jù)：《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》第三條和第六條，《中華人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》,國稅發(fā)〔1994〕89號(hào),國稅函〔2009〕639號(hào)，財(cái)稅〔2016〕43號(hào)，財(cái)稅〔2016〕43號(hào)）,財(cái)稅〔2008〕24號(hào)

【第9篇】個(gè)人是小規(guī)模納稅人嗎

個(gè)人所得稅可以核定征收嗎？答案是可以的。

當(dāng)然，個(gè)人所得稅也很多種：工資、薪金所得；勞務(wù)報(bào)酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費(fèi)所得；經(jīng)營所得；利息、股息、紅利所得；財(cái)產(chǎn)租賃所得；財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；偶然所得；其他所得。

今天，鼎瑞優(yōu)企的小編主要帶大家了解一下個(gè)人經(jīng)營所得稅的核定方法是什么。

什么是經(jīng)營所得？根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第707號(hào)）第六條（五）經(jīng)營所得，是指：1.個(gè)體工商戶從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)取得的所得，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)的個(gè)人合伙人來源于境內(nèi)注冊的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營的所得；2.個(gè)人依法從事辦學(xué)、醫(yī)療、咨詢以及其他有償服務(wù)活動(dòng)取得的所得；3.個(gè)人對(duì)企業(yè)、事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營以及轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得；4.個(gè)人從事其他生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)取得的所得。

什么是核定征收？核定征收是與查賬征收相區(qū)別的一種稅款征收方式。個(gè)人所得稅一般是根據(jù)收入來征收的，按收入來源不同，又分為工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、經(jīng)營所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、利息股息紅利所得、偶然所得（個(gè)人所得稅法第二條）。

在實(shí)踐中，對(duì)于個(gè)人（包括個(gè)體工商戶、合伙企業(yè)、個(gè)獨(dú)、辦理過臨時(shí)稅務(wù)登記的自然人）的經(jīng)營所得，如果征稅機(jī)關(guān)不能獲取真實(shí)的收入數(shù)據(jù)時(shí)，就會(huì)采用核定征收的方式來征收個(gè)人所得稅款。

核定征收的優(yōu)勢有哪些？

稅種少、稅率低：

核定征收無需繳納企業(yè)所得稅和分紅稅，僅需繳納個(gè)人經(jīng)營所得稅、增值稅、附加稅，增值稅1%，附加稅為0.06%，個(gè)人經(jīng)營所得稅核定后在0.5%-2.19%之間，因此綜合的稅負(fù)率一般不超過3%。有效解決年終獎(jiǎng)金、股東分紅、股權(quán)轉(zhuǎn)讓個(gè)稅高、社保費(fèi)壓力大等問題；

公轉(zhuǎn)私不交分紅稅：

完稅后，不用再繳納其他分紅個(gè)稅，可以直接公轉(zhuǎn)私到私卡上自由支配，解決股東借款不及時(shí)歸還等問題；

解決發(fā)票難題：企業(yè)的個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅也可以核定征收，直接根據(jù)企業(yè)的開票額核定，不管企業(yè)的收入、成本和利潤，解決企業(yè)進(jìn)項(xiàng)無票、回扣無票、物流票不合規(guī)等問題。

哪些企業(yè)適用個(gè)人經(jīng)營所得稅核定征收？

一般適用個(gè)人經(jīng)營所得稅的是個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)。

如果企業(yè)想通過核定征收來做稅籌，那么個(gè)人獨(dú)資企業(yè)是比較適合的，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)是由經(jīng)營者100%控股，由于不具備法人資格，因此不用繳納企業(yè)所得稅，取而代之的是個(gè)人經(jīng)營所得稅，個(gè)人經(jīng)營所得稅再按照5%-35%五級(jí)超額累進(jìn)制計(jì)算。

比如一家現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，無需繳納企業(yè)所得稅，個(gè)人經(jīng)營所得稅是核定的10%應(yīng)稅所得率，再根據(jù)5%-35%五級(jí)累進(jìn)制計(jì)算個(gè)人經(jīng)營所得稅，一家小規(guī)模納稅人的個(gè)稅大概在0.5%-2.19%，加上增值稅1%、附加稅0.06%，綜合稅率在0.5%-3%左右。

經(jīng)營者在繳納完相應(yīng)的稅金后，可以自由支配剩下的資金，合理合法公轉(zhuǎn)私。

核定征收——稅收籌劃方案優(yōu)惠政策

在稅收洼地注冊個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

無需繳納企業(yè)所得稅；

個(gè)人經(jīng)營所得稅核定后在0.5%-2.19%之間；

綜合稅負(fù)可低至0.25%。

【第10篇】個(gè)人租房納稅

網(wǎng)友問政：

請問個(gè)人出租房屋所得，需要繳哪些稅？稅率是多少？以每年10000租金計(jì)算，需要繳納多少錢？

7月26日，大慶市稅務(wù)局回復(fù)：

你好，關(guān)于個(gè)人出租房屋，需要區(qū)分出租住宅和非住宅，計(jì)稅方法不同。

出租住宅：增值稅1.5%，月租金未超過十萬元免增值稅；房產(chǎn)稅4%(2023年以后減半征收)；個(gè)人所得稅0.5%；城建稅教育費(fèi)附加等根據(jù)增值稅應(yīng)納稅計(jì)算，免增值稅的同時(shí)免附征稅。

出租非住宅：增值稅5%，月租金未超過十萬元免增值稅；房產(chǎn)稅12%(2023年以后減半征收)；個(gè)人所得稅1%；城建稅教育費(fèi)附加等根據(jù)增值稅應(yīng)納稅計(jì)算，免增值稅的同時(shí)免附征稅；城鎮(zhèn)土地使用稅根據(jù)面積及位置確定；印花稅按合同總金額0.1%(2023年以后減半征收)。

網(wǎng)友問政：

從三亞回慶在北京中轉(zhuǎn)、回大慶讓胡路需要隔離嗎？家住陽光佳苑。

7月26日，讓區(qū)龍崗街道回復(fù)：

居民您好，根據(jù)最新政策要求，從三亞回慶人員不需要隔離，回慶后到所在居委會(huì)報(bào)備。

【第11篇】個(gè)人獨(dú)資企業(yè)納稅

現(xiàn)代企業(yè)的稅款壓力太大，企業(yè)運(yùn)業(yè)全過程中無法獲得進(jìn)行那麼怎樣合理地降低稅賦工作壓力?在現(xiàn)現(xiàn)階段金稅三期的監(jiān)管下，根據(jù)“招商引資招商合作”方式在稅收優(yōu)惠政策現(xiàn)行政策地公司注冊、公司，享有本地稅收優(yōu)惠政策是安全性、合理合法的一種方法。

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)是什么

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)公司是如今許多盆友常見的一種避稅專用工具，有協(xié)調(diào)能力高、申請注冊銷戶簡易、避稅實(shí)際效果顯著被眾多的老總熟識(shí)。

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)公司免繳所得稅，不用交納分紅稅、不用年末年度匯算清繳、運(yùn)營模式較為靈便，不用公司實(shí)體線進(jìn)駐，可是有具體辦公室工序、且公司總稅賦較低，進(jìn)駐產(chǎn)業(yè)園區(qū)(貴州省、山東省、重慶市等)享有核定征收，本人生產(chǎn)運(yùn)營企業(yè)所得稅服務(wù)行業(yè)依照征收率0.5%核準(zhǔn)、所得稅3%、附加稅稅率0.36%(附加稅稅率遞減征繳為0.18%)，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)公司總體擔(dān)負(fù)稅賦為3.57%上下(未稅)。

一般公司缺乏進(jìn)行成本費(fèi)，可是有具體業(yè)務(wù)流程產(chǎn)生，賬務(wù)盈利過高，稅款工作壓力擴(kuò)大，這個(gè)時(shí)候能夠在稅款產(chǎn)業(yè)園區(qū)創(chuàng)立小規(guī)模納稅人個(gè)人獨(dú)資企業(yè)公司,享有稅款產(chǎn)業(yè)園區(qū)的核定征收，把進(jìn)行空缺一部分的業(yè)務(wù)流程工程分包到產(chǎn)業(yè)園區(qū)創(chuàng)立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)企業(yè)納稅，能夠出具所得稅專用型單據(jù)。

例如像一些當(dāng)代服務(wù)業(yè)、醫(yī)藥咨詢領(lǐng)域、公司企業(yè)咨詢管理、市場營銷策劃、建筑規(guī)劃設(shè)計(jì)、技術(shù)咨詢、商務(wù)咨詢、家具展覽、各種設(shè)計(jì)方案服務(wù)項(xiàng)目的公司放些，低成本盈利高，想處理所得稅，那麼運(yùn)用個(gè)人獨(dú)資企業(yè)公司核定征收是特別適合的。

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)適用情況：

1）企業(yè)缺少進(jìn)項(xiàng)成本票，企業(yè)所得稅稅負(fù)高；

2）只接受企業(yè)性質(zhì)發(fā)票的企業(yè)；

3）高管的個(gè)稅高；

4）解決分紅個(gè)稅；

注：對(duì)于行業(yè)，個(gè)人獨(dú)資沒有特別限制，像服務(wù)類、建筑行業(yè)都能辦理。

2021個(gè)人獨(dú)資企業(yè)稅收優(yōu)惠政策有哪些?

1.所得稅:小規(guī)模納稅人應(yīng)繳所得稅稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅

一般納稅人應(yīng)繳所得稅稅額=可含所得稅的銷售總額×稅率

要是歸屬于中小企業(yè)，月銷售總額不超出3萬余元，按季交納不超出9萬余元的，免交所得稅。

2.個(gè)稅:按收益?zhèn)€人所得和貸款利息、股息、收益所得分二種計(jì)算公式。收益?zhèn)€人所得測算個(gè)稅，可用5%-35%的五級(jí)超額累進(jìn)稅率。

3.附加稅:本期呢要是交了所得稅，就勢必需交附加稅，主要計(jì)算公式給出:

城市建設(shè)費(fèi)=本期應(yīng)繳所得稅額×7%

教育附加費(fèi)=本期應(yīng)繳所得稅額×3%

地區(qū)文化教育額外=本期應(yīng)繳所得稅額×本地所定征收率

案例分析：企業(yè)缺少400萬的成本進(jìn)項(xiàng)票，利用個(gè)人獨(dú)資企業(yè)核定征收后需繳納的稅金為：

增值稅：400/1.03*3%=11.65萬

附加稅：11.65*6%=0.7萬

個(gè)人經(jīng)營所得稅：400/1.03*10%*30%-4.05萬=7.6萬

合計(jì)：11.65+0.7+7.6=19.95萬

400萬只需繳納完20萬左右的稅金，剩下的資金就由個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資人自由支配了。

通過成立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，享受核定征收納稅，對(duì)利潤高或是虛高的企業(yè)，以及高收入的人群來說，是個(gè)不錯(cuò)的稅籌方式。

【第12篇】個(gè)人利息所得如何納稅

公司向個(gè)人取得借款作為一種融資方式在小型企業(yè)中十分常見，而一些小型微利企業(yè)由于規(guī)模較小，對(duì)財(cái)務(wù)合規(guī)投入不夠，對(duì)稅法規(guī)定和實(shí)際操作把握不到位，對(duì)于其中的涉稅處理不甚了解，引發(fā)涉稅風(fēng)險(xiǎn)，還可能因?yàn)榇鄞U個(gè)稅問題和借款人產(chǎn)生分歧和矛盾。本期，我們就來聊聊個(gè)人（本文個(gè)人指居民個(gè)人）從公司取得借款利息，居民個(gè)人該如何繳稅？

一、個(gè)人所得稅：

利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得的個(gè)稅：扣繳義務(wù)人支付利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或者偶然所得時(shí)，應(yīng)當(dāng)依法按次或者按月代扣代繳稅款。計(jì)算公式如下：

本期應(yīng)扣繳稅額=應(yīng)納稅所得額×20%；利息、股息、紅利所得，應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=每次收入額（沒有任何扣減）×20%。

二、增值稅

納稅義務(wù)：職工取得利息收入，根據(jù)財(cái)稅〔2016〕36號(hào)中規(guī)定的增值稅的征稅范圍，應(yīng)按貸款服務(wù)繳納增值稅。應(yīng)以利息收入為銷售額按照貸款服務(wù)繳納增值稅，適用小規(guī)模納稅人3%征收率申報(bào)繳納（個(gè)人取得的借款利息收入低于500元/次，免征增值稅）。超過500元，在2023年4月1日至2023年12月31日期間，個(gè)人取得的借款利息收入，免征增值稅。

政策依據(jù)：《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅等征收管理事項(xiàng)的公告》國家稅務(wù)總局公告2023年第6號(hào)

個(gè)人收取借款利息按次納稅，應(yīng)在納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)盡快申報(bào)繳納，并到應(yīng)稅行為發(fā)生稅務(wù)機(jī)關(guān)地申請代開發(fā)票并繳納增值稅，個(gè)稅由企業(yè)代扣代繳。

注：

企業(yè)支付個(gè)人利息，支付方是扣繳義務(wù)人，如果應(yīng)該代扣代繳而未代扣代繳的，稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)按公司應(yīng)扣繳未扣繳個(gè)人所得稅有0.5-3倍的罰款。

稅收征收管理法第六十九條規(guī)定：扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款，對(duì)扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款百分之五十以上三倍以下的罰款。

對(duì)個(gè)人風(fēng)險(xiǎn)提示：

提示：如企業(yè)作為扣繳義務(wù)人對(duì)應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)將向納稅人也即個(gè)人追繳稅款、滯納金和罰款，對(duì)扣繳義務(wù)人也即企業(yè)處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款百分之五十以上三倍以下的罰款。

納稅期限：取得利息收入的次月15日內(nèi)。

納稅地點(diǎn)：企業(yè)所在地。

申報(bào)方式：企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)扣繳規(guī)定填寫《個(gè)人所得稅基礎(chǔ)信息表（a表）》，并于次月扣繳申報(bào)時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送。

【第13篇】個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額計(jì)算公式

應(yīng)納稅所得額是稅法的常用術(shù)語，是計(jì)算所得稅的計(jì)稅依據(jù)，一般而言，應(yīng)納所得稅額為應(yīng)納稅所得額和稅率的乘積。

納稅

一、何為應(yīng)納稅所得額？

應(yīng)納稅所得額是納稅人在一定期間所獲得的所有應(yīng)稅收入減除在該納稅期間依法允許減除的各種支出后的余額。

1.不同的所得稅有不同的應(yīng)納稅所得額，我們生活中常見的所得稅稅種包括企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅，其應(yīng)納稅所得額具體如下：

（1）企業(yè)所得稅

應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。

其公式為：應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損

企業(yè)所得稅

（2）個(gè)人所得稅

居民個(gè)人以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六萬元起征點(diǎn)以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額為應(yīng)納稅所得額。

其公式為：應(yīng)納稅所得額=收入額-六萬元起征點(diǎn)-專項(xiàng)扣除-專項(xiàng)附加扣除-其他扣除

2.應(yīng)納稅所得額不是要繳納的稅款，而是計(jì)算稅款的依據(jù)。

所得稅的公式為：應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額*稅率

二、案例分析

小王是一家國有企業(yè)的技術(shù)工人，2023年12月實(shí)發(fā)工資20000元，“五險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除為4500元，享受專項(xiàng)附加扣除共計(jì)3000元，沒有其他的減免收入及減免稅額等情況。

（1）應(yīng)納稅所得額

12月份的應(yīng)納稅所得額=20000-5000（起征點(diǎn)）-4500-3000=7500元

（2）應(yīng)納所得稅額

根據(jù)綜合所得適用的3%至45%的超額累進(jìn)稅率，12月份的應(yīng)納所得稅額=7500*10%-210=540元

個(gè)人所得稅

【第14篇】個(gè)人12萬納稅申報(bào)電子稅務(wù)局

隨著計(jì)算機(jī)的普及，很多的納稅工作也都是在電子稅務(wù)局上進(jìn)行的，但是一些對(duì)計(jì)算機(jī)了解不足，或者是對(duì)于電子稅務(wù)局納稅申報(bào)流程不清楚的，簡直是要了“老會(huì)計(jì)”的老命啊，但是生活還是繼續(xù)，工作還是依舊，今天帶來電子稅務(wù)局納稅申報(bào)流程【保姆級(jí)】手把手教你做報(bào)稅工作，十分詳細(xì)，照做學(xué)，你也能上手做好報(bào)稅工作。

電子稅務(wù)局納稅申報(bào)流程

目錄

no1、企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)流程大全

no2、小規(guī)模增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)流程大全

no3、一般納稅人增值稅申報(bào)流程詳解

關(guān)于電子稅務(wù)局納稅申報(bào)流程詳解的內(nèi)容先到這里。需要全套的看下↓

【第15篇】個(gè)人所得稅經(jīng)營所得納稅申報(bào)

2023年1月1日至2023年3月31日是2023年度個(gè)人所得稅經(jīng)營所得匯算清繳期。大多數(shù)律師事務(wù)所會(huì)計(jì)會(huì)在3月20日之后申報(bào)個(gè)人所得稅經(jīng)營所得匯算清繳，即【個(gè)人所得稅經(jīng)營所得納稅申報(bào)表（b表）】。

那么填報(bào)【個(gè)人所得稅經(jīng)營所得納稅申報(bào)表（b表）】應(yīng)該注意什么，如何核算。

假設(shè)李律師為廣東**律師事務(wù)所合伙人，2023年廣東**律師事務(wù)所收入成本費(fèi)用如下：

一、收入總額包括開票收入、無票申報(bào)收入、營業(yè)外收入，合計(jì)為：3237600元

二、成本費(fèi)用包括營業(yè)成本（主營業(yè)務(wù)成本）、營業(yè)費(fèi)用（銷售費(fèi)用）、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、稅金、損失、其他支出（詳見下表明細(xì)），合計(jì)為：2,503,280.71元，其中營業(yè)成本包括李律師本人的執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)的工資收入120000元。

三、利潤總額：收入總額-成本費(fèi)用=734,319.29元

四、納稅調(diào)整增加額：123600元（注意在未先分后稅前調(diào)增合伙人的工資薪金）

五、納稅調(diào)整減少額為0

六、納稅調(diào)整后所得：734319.29+123600=857919.29元

七、彌補(bǔ)以前年度虧損：15623.62元

八、允許扣除的個(gè)人費(fèi)用及其他扣除：138756元（詳見下表明細(xì)）

九、專項(xiàng)附加扣除：54000元（詳見下表明細(xì)）

十、依法確定的其他扣除（個(gè)人養(yǎng)老金）：12000元

十一、（合伙企業(yè)）納稅調(diào)整后所得=利潤總額+納稅調(diào)整增加額（合伙企業(yè)個(gè)人合伙人分配比例35%）- 納稅調(diào)整減少額

十二、（合伙企業(yè)）納稅調(diào)整后所得彌補(bǔ)虧損后的金額= 857,919.29-15623.62=842295.67（申報(bào)表中無這一步計(jì)算）

十三、應(yīng)納稅所得額=（857,919.29-15623.62）*35%-138756= 156,047.48

十四、應(yīng)納稅額=156,047.48*20%-10500=20709.50元

其他詳見下表。

上述步驟為幫助計(jì)算過程，公式部分為自動(dòng)計(jì)算，收入總額、各成本費(fèi)用金額、專項(xiàng)扣除金額、費(fèi)用減除金額、分配比例為手工填寫。專項(xiàng)附加必須由合伙人在個(gè)稅app中填報(bào)后，以自行申報(bào)方式提交。同時(shí)填報(bào)b表時(shí)可以自動(dòng)拉取可抵減的專項(xiàng)附加扣除金額。

稅率（%）公式：

=ifs(g27<=30000,0.05,g27<=90000,0.1,g27<=300000,0.2,g27<=500000,0.3,g27>500000,0.35)

速算扣除數(shù)公式：

=ifs(g27<=30000,0,g27<=90000,1500,g27<=300000,10500,g27<=500000,40500,g27>500000,65500)

其中公式中的g27為合伙人的應(yīng)納稅所得額。

申報(bào)表詳見下表的填寫：

vivian_lin 編輯于2023年10月21日，歡迎留言與轉(zhuǎn)發(fā)，感興趣的朋友也可以在后臺(tái)私信咨詢。

【第16篇】最新個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表

一、適用范圍

本表適用于居民個(gè)人納稅年度內(nèi)僅從中國境內(nèi)取得工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得（以下稱“綜合所得”），按照稅法規(guī)定進(jìn)行個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳。居民個(gè)人納稅年度內(nèi)取得境外所得的，不適用本表。

二、報(bào)送期限

居民個(gè)人取得綜合所得需要辦理匯算清繳的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳申報(bào)，并報(bào)送本表。

三、本表各欄填寫

（一）表頭項(xiàng)目

1.稅款所屬期：填寫居民個(gè)人取得綜合所得當(dāng)年的第1日至最后1日。如：2023年1月1日至2023年12月31日。

2.納稅人姓名：填寫居民個(gè)人姓名。

3.納稅人識(shí)別號(hào)：有中國公民身份號(hào)碼的，填寫中華人民共和國居民身份證上載明的“公民身份號(hào)碼”；沒有中國公民身份號(hào)碼的，填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)賦予的納稅人識(shí)別號(hào)。

（二）基本情況

1.手機(jī)號(hào)碼：填寫居民個(gè)人中國境內(nèi)的有效手機(jī)號(hào)碼。

2.電子郵箱：填寫居民個(gè)人有效電子郵箱地址。

3.聯(lián)系地址：填寫居民個(gè)人能夠接收信件的有效地址。

4.郵政編碼：填寫居民個(gè)人“聯(lián)系地址”對(duì)應(yīng)的郵政編碼。

（三）納稅地點(diǎn)

居民個(gè)人根據(jù)任職受雇情況，在選項(xiàng)1和選項(xiàng)2之間選擇其一，并填寫相應(yīng)信息。若居民個(gè)人逾期辦理匯算清繳申報(bào)被指定主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的，無需填寫本部分。

1.任職受雇單位信息：勾選“任職受雇單位所在地”并填寫相關(guān)信息。

（1）名稱：填寫任職受雇單位的法定名稱全稱。

（2）納稅人識(shí)別號(hào)：填寫任職受雇單位的納稅人識(shí)別號(hào)或者統(tǒng)一社會(huì)信用代碼。

2.戶籍所在地/經(jīng)常居住地：勾選“戶籍所在地”的，填寫居民戶口簿中登記的住址。勾選“經(jīng)常居住地”的，填寫居民個(gè)人申領(lǐng)居住證上登載的居住地址；沒有申領(lǐng)居住證的，填寫居民個(gè)人實(shí)際居住地；實(shí)際居住地不在中國境內(nèi)的，填寫支付或者實(shí)際負(fù)擔(dān)綜合所得的境內(nèi)單位或個(gè)人所在地。

（四）申報(bào)類型

未曾辦理過年度匯算申報(bào)，勾選“首次申報(bào)”；已辦理過年度匯算申報(bào)，但有誤需要更正的，勾選“更正申報(bào)”。

（五）綜合所得個(gè)人所得稅計(jì)算

1.第1行“收入合計(jì)”：填寫居民個(gè)人取得的綜合所得收入合計(jì)金額。

第1行=第2行+第3行+第4行+第5行。

2.第2～5行“工資、薪金”“勞務(wù)報(bào)酬”“稿酬”“特許權(quán)使用費(fèi)”：填寫居民個(gè)人取得的需要并入綜合所得計(jì)稅的“工資、薪金”“勞務(wù)報(bào)酬”“稿酬”“特許權(quán)使用費(fèi)”所得收入金額。

3.第6行“費(fèi)用合計(jì)”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填報(bào)。

第6行=（第3行+第4行+第5行）×20%。

4.第7行“免稅收入合計(jì)”：填寫居民個(gè)人取得的符合稅法規(guī)定的免稅收入合計(jì)金額。

第7行=第8行+第9行。

5.第8行“稿酬所得免稅部分”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填報(bào)。

第8行=第4行×(1-20%）×30%。

6.第9行“其他免稅收入”：填寫居民個(gè)人取得的除第8行以外的符合稅法規(guī)定的免稅收入合計(jì)，并按規(guī)定附報(bào)《個(gè)人所得稅減免稅事項(xiàng)報(bào)告表》。

7.第10行“減除費(fèi)用”：填寫稅法規(guī)定的減除費(fèi)用。

8.第11行“專項(xiàng)扣除合計(jì)”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填報(bào)。

第11行=第12行+第13行+第14行+第15行。

9.第12～15行“基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)”“基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)”“失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)”“住房公積金”：填寫居民個(gè)人按規(guī)定可以在稅前扣除的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金金額。

10.第16行“專項(xiàng)附加扣除合計(jì)”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填報(bào)，并按規(guī)定附報(bào)《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除信息表》。

第16行=第17行+第18行+第19行+第20行+第21行+第22行。

11.第17～22行“子女教育”“繼續(xù)教育”“大病醫(yī)療”“住房貸款利息”“住房租金”“贍養(yǎng)老人”：填寫居民個(gè)人按規(guī)定可以在稅前扣除的子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等專項(xiàng)附加扣除的金額。

12.第23行“其他扣除合計(jì)”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填報(bào)。

第23行=第24行+第25行+第26行+第27行+第28行。

13.第24～28行“年金”“商業(yè)健康保險(xiǎn)”“稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)”“允許扣除的稅費(fèi)”“其他”：填寫居民個(gè)人按規(guī)定可在稅前扣除的年金、商業(yè)健康保險(xiǎn)、稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)、允許扣除的稅費(fèi)和其他扣除項(xiàng)目的金額。其中，填寫商業(yè)健康保險(xiǎn)的，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定附報(bào)《商業(yè)健康保險(xiǎn)稅前扣除情況明細(xì)表》；填寫稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)的，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定附報(bào)《個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)稅前扣除情況明細(xì)表》。

14.第29行“準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)額”：填寫居民個(gè)人按規(guī)定準(zhǔn)予在稅前扣除的公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)金額，并按規(guī)定附報(bào)《個(gè)人所得稅公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)扣除明細(xì)表》。

15.第30行“應(yīng)納稅所得額”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填報(bào)。

第30行=第1行-第6行-第7行-第10行-第11行-第16行-第23行-第29行。

16.第31、32行“稅率”“速算扣除數(shù)”：填寫按規(guī)定適用的稅率和速算扣除數(shù)。

17.第33行“應(yīng)納稅額”：按照相關(guān)行次計(jì)算填報(bào)。

第33行=第30行×第31行-第32行。

（六）全年一次性獎(jiǎng)金個(gè)人所得稅計(jì)算

無住所居民個(gè)人預(yù)繳時(shí)因預(yù)判為非居民個(gè)人而按取得數(shù)月獎(jiǎng)金計(jì)算繳稅的，匯繳時(shí)可以根據(jù)自身情況，將一筆數(shù)月獎(jiǎng)金按照全年一次性獎(jiǎng)金單獨(dú)計(jì)算。

1.第34行“全年一次性獎(jiǎng)金收入”：填寫無住所的居民個(gè)人納稅年度內(nèi)預(yù)判為非居民個(gè)人時(shí)取得的一筆數(shù)月獎(jiǎng)金收入金額。

2.第35行“準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)額”：填寫無住所的居民個(gè)人按規(guī)定準(zhǔn)予在稅前扣除的公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)金額，并按規(guī)定附報(bào)《個(gè)人所得稅公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)扣除明細(xì)表》。

3.第36、37行“稅率”“速算扣除數(shù)”：填寫按照全年一次性獎(jiǎng)金政策規(guī)定適用的稅率和速算扣除數(shù)。

4.第38行“應(yīng)納稅額”：按照相關(guān)行次計(jì)算填報(bào)。

第38行=（第34行-第35行）×第36行-第37行。

（七）稅額調(diào)整

1.第39行“綜合所得收入調(diào)整額”：填寫居民個(gè)人按照稅法規(guī)定可以辦理的除第39行之前所填報(bào)內(nèi)容之外的其他可以進(jìn)行調(diào)整的綜合所得收入的調(diào)整金額，并在“備注”欄說明調(diào)整的具體原因、計(jì)算方式等信息。

2.第40行“應(yīng)納稅額調(diào)整額”：填寫居民個(gè)人按照稅法規(guī)定調(diào)整綜合所得收入后所應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅額。

（八）應(yīng)補(bǔ)/退個(gè)人所得稅計(jì)算

1.第41行“應(yīng)納稅額合計(jì)”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填報(bào)。

第41行 = 第33行+第38行+第40行。

2.第42行“減免稅額”：填寫符合稅法規(guī)定的可以減免的稅額，并按規(guī)定附報(bào)《個(gè)人所得稅減免稅事項(xiàng)報(bào)告表》。

3.第43行“已繳稅額”：填寫居民個(gè)人取得在本表中已填報(bào)的收入對(duì)應(yīng)的已經(jīng)繳納或者被扣繳的個(gè)人所得稅。

4.第44行“應(yīng)補(bǔ)/退稅額”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填報(bào)。

第44行=第41行-第42行-第43行。

（九）無住所個(gè)人附報(bào)信息

本部分由無住所居民個(gè)人填寫。不是，則不填。

1.納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住天數(shù)：填寫納稅年度內(nèi)，無住所居民個(gè)人在中國境內(nèi)居住的天數(shù)。

2.已在中國境內(nèi)居住年數(shù)：填寫無住所居民個(gè)人已在中國境內(nèi)連續(xù)居住的年份數(shù)。其中，年份數(shù)自2023年（含）開始計(jì)算且不包含本納稅年度。

（十）退稅申請

本部分由應(yīng)補(bǔ)/退稅額小于0且勾選“申請退稅”的居民個(gè)人填寫。

1.“開戶銀行名稱”：填寫居民個(gè)人在中國境內(nèi)開立銀行賬戶的銀行名稱。

2.“開戶銀行省份”：填寫居民個(gè)人在中國境內(nèi)開立的銀行賬戶的開戶銀行所在省、自治區(qū)、直轄市或者計(jì)劃單列市。

3.“銀行賬號(hào)”：填寫居民個(gè)人在中國境內(nèi)開立的銀行賬戶的銀行賬號(hào)。

（十一）備注

填寫居民個(gè)人認(rèn)為需要特別說明的或者按照有關(guān)規(guī)定需要說明的事項(xiàng)。

四、其他事項(xiàng)說明

以紙質(zhì)方式報(bào)送本表的，建議通過計(jì)算機(jī)填寫打印，一式兩份，納稅人、稅務(wù)機(jī)關(guān)各留存一份。

本填表說明來源于國家稅務(wù)總局公告2023年第46號(hào)。