公司稅務(wù)知識（16篇）

【第1篇】公司稅務(wù)知識

這次我們來具體說一說有關(guān)稅務(wù)知識的干貨，讓小白也能輕松看懂！

看完這篇，相信你一定能知道什么是稅務(wù)籌劃~

稅務(wù)籌劃板塊的內(nèi)容非常的廣泛，內(nèi)容多到出一本都不為過，接下來我就簡單地介紹什么是稅務(wù)籌劃，更多的內(nèi)容我就不過多闡述，感興趣的讀者可以私信我或留下你的評論，后期我有空在出一些其他的稅務(wù)知識內(nèi)容。

目錄：

一、什么是稅務(wù)籌劃

稅務(wù)籌劃的步驟

稅務(wù)籌劃的基本方法

我們都知道，稅收是國家財政收入的主要形式，稅收涉及了國家、企業(yè)和個人的經(jīng)濟利益，是我們每個人都非常關(guān)注的話題，稅收影響到了個人的經(jīng)濟活動和社會經(jīng)濟的運行。

稅務(wù)籌劃是21世紀的朝陽產(chǎn)業(yè)，現(xiàn)在針對于稅務(wù)籌劃出版的書籍也很多。許多企業(yè)迫切的需要了解自身經(jīng)濟活動會產(chǎn)生哪些納稅義務(wù)，如何能夠合理的安排經(jīng)濟活動以便使得稅后收益的最大化。特別的在現(xiàn)代化智能系統(tǒng)的出現(xiàn)，稅務(wù)機關(guān)對于企業(yè)的監(jiān)察力度進一步加強，使得企業(yè)的稅務(wù)壓力不斷增大。

1. 那企業(yè)在日常經(jīng)營中，稅務(wù)籌劃都有哪些步驟呢？

1.1 且非常重要的一點，準確把握有關(guān)法律規(guī)定

進行稅務(wù)籌劃，必須要了解相關(guān)的法律，理解立法精神，時刻關(guān)注法律規(guī)定的變更，因為經(jīng)濟情況的變化，必要時國家稅務(wù)局會出臺一定的稅收政策。

1.2 真實掌握自己企業(yè)的情況

收入情況、稅務(wù)風(fēng)險情況，納稅情況等都需要了解清楚，不同的企業(yè)會存在不一樣的稅務(wù)情況，進行稅務(wù)籌劃需要一對一具體分析，才能制作稅務(wù)籌劃方案。

1.3 進行可行性分析

在制定籌劃方案的同時，匯集納稅涉及的法律、法規(guī)、規(guī)章及相關(guān)政策，避免陷入法律糾紛。在對具體問題把握不準時，應(yīng)與稅務(wù)機關(guān)進行溝通，取得稅務(wù)機關(guān)的認同。

如果有稅務(wù)籌劃需求，但是像中小企業(yè)這類企業(yè)內(nèi)部沒有專業(yè)的人士完成，就需要依靠外部第三方平臺合作進行稅務(wù)籌劃，企業(yè)需要關(guān)注合同的各方面細節(jié)。

2. 進行稅務(wù)籌劃的方法

2.1 利用稅收優(yōu)惠政策

稅收優(yōu)惠政策的實質(zhì)是政府利用稅收制度，按預(yù)訂的目的，以減輕某些納稅人應(yīng)履行的納稅義務(wù)來補貼納稅人的某些活動或相應(yīng)的納稅人，是稅收原則性與靈活性相結(jié)合的一種具體體現(xiàn)。稅收優(yōu)惠政策是國家利用稅收調(diào)節(jié)經(jīng)濟的重要手段，國家通過稅收優(yōu)惠政策的落實，可以從宏觀上調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟的總量與結(jié)構(gòu)。另外，通過稅收優(yōu)惠與某些增加稅收負擔(dān)的政策相配合，可以達到對宏觀經(jīng)濟的更加靈活和有效的調(diào)控。

2.2 分散稅基

稅基是指在稅制設(shè)計中確定的據(jù)以計算應(yīng)納稅額的依據(jù)，也稱為計稅依據(jù)或課稅基礎(chǔ)。所得稅的稅基就是應(yīng)納稅所得額，流轉(zhuǎn)稅的稅基就是有關(guān)的流轉(zhuǎn)額，財產(chǎn)稅的稅基就是有關(guān)財產(chǎn)的價值或數(shù)量等。通過分散稅基，累進所得稅制下的納稅人可以適用較低的稅率，以降低應(yīng)納所得稅額；一些稅種的納稅人還可以通過分散稅基改變自身的納稅身份。

2.3 利用稅法彈性

雖然每個國家（或地區(qū)）都很強調(diào)稅法的剛性，但各國（或地區(qū)）也不乏彈性稅收制度的存在。在制度允許的彈性范圍內(nèi)，通過對納稅人經(jīng)濟活動的預(yù)先安排，使納稅人承擔(dān)彈性下限的稅負，就成為一種可行的稅務(wù)籌劃思路。

2.4 利用稅法空白

利用稅法空白進行稅務(wù)籌劃，是許多納稅人最為本能的一種稅務(wù)籌劃方式。稅法空白主要來源于兩個方面，即稅收實體法空白和稅收程序法空白。

1.稅收實體法空白所謂稅收實體法主要是指確定稅種的立法，稅收實體法具體規(guī)定各稅種的征稅對象、征收范圍、稅目、稅率、納稅地點等。利用稅法空白進行稅務(wù)籌劃，一方面需要籌劃者對有關(guān)的實體法有深入的了解，另一方面還需要籌劃者有獨特的思維角度。

2.稅收程序法空白所謂稅收程序法是指稅務(wù)管理方面的法規(guī)，主要包括稅收管理法、納稅程序法、發(fā)票管理法、稅務(wù)機關(guān)組織法、稅務(wù)爭議處理法等。

2.5 重整業(yè)務(wù)流程

對于已經(jīng)存在的政策，很多企業(yè)不會利用，常常因業(yè)務(wù)流程不合理而導(dǎo)致多繳稅。

2.6 轉(zhuǎn)移定價

轉(zhuǎn)移定價又稱為轉(zhuǎn)移價格，是指經(jīng)濟主體在商品或勞務(wù)的交易過程中，出于轉(zhuǎn)移成本或利潤的目的，而有目的地調(diào)整雙方的交易價格的行為。轉(zhuǎn)移定價是最基本和最常用的稅務(wù)籌劃方法之一。

凡是在經(jīng)濟生活當(dāng)中發(fā)生業(yè)務(wù)關(guān)系、財務(wù)關(guān)系、甚至行政關(guān)系的經(jīng)濟主體，都有可能出于規(guī)避納稅義務(wù)的目的，而達成某種一致，通過改變雙方的交易價格，造成有關(guān)計稅依據(jù)的改變，以降低自身稅收負擔(dān)，實現(xiàn)稅務(wù)籌劃。

但納稅人的這種主觀愿望，還需要在一定的客觀環(huán)境下才可以實現(xiàn)。納稅人通過轉(zhuǎn)移定價實現(xiàn)稅務(wù)籌劃的前提主要是納稅人擁有自主定價權(quán)和稅收負擔(dān)差別的客觀存在。

以上就是筆者總結(jié)的稅務(wù)籌劃的基本方法。

但是不同的企業(yè)有不同的稅務(wù)籌劃方案，以上內(nèi)容并不完全適合所有的企業(yè)。

下一篇筆者繼續(xù)討論增值稅的籌劃~

目錄如下：

二、增值稅籌劃

增值稅的計算

增值稅的優(yōu)惠政策有哪些

感興趣的讀者可以關(guān)注我方便閱讀哦~

感謝您的閱讀，如有不妥之處，愿您留下寶貴的建議！

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【第2篇】杭州稅務(wù)代辦公司

導(dǎo)語

薇婭事件發(fā)生后，夫妻二人先后發(fā)布致歉信，其中薇婭丈夫黃海鋒在信中所述“所謂的稅務(wù)規(guī)劃統(tǒng)籌”，言中透露出這次事件是個失敗的稅務(wù)規(guī)劃。

很多經(jīng)營者并不太清楚什么是真正的稅務(wù)規(guī)劃，以至于被所謂的咨詢機構(gòu)惡意“籌劃”，并以取高額的咨詢費，沒想到被稅務(wù)認定為偷逃稅，承受了巨大的經(jīng)濟和名譽損失。

哪些是容易利用的“籌劃”坑呢，一起來盤點一下吧：

一、用民事合同改變納稅義務(wù)

某公司購買一間商鋪，開發(fā)商承諾，商鋪的全部稅費均由開發(fā)商承擔(dān)，于是這家公司就與開發(fā)商簽訂了合同，并付清了房屋的款項，但是開發(fā)并沒有將公司應(yīng)該承擔(dān)的稅費進行繳納。到公司去辦理房產(chǎn)證時，被稅務(wù)機關(guān)要求補繳契稅40萬、印花稅3萬，以及滯納金20多萬。

我們應(yīng)該明確非常重要的一點就是：企業(yè)與開發(fā)商之間簽訂的《房屋購買合同》屬于《合同法》的管轄范圍，這種包稅的條款，并不能對抗稅法中的納稅義務(wù)的規(guī)定，也就是企業(yè)作為房屋的購買方，需要承擔(dān)繳納契稅及印花稅的納稅義務(wù)，這個義務(wù)是法定賦予的，不可以人為地進行轉(zhuǎn)嫁，即不能改變納稅的主體。

最終，企業(yè)需繳納稅款及滯納金后，再依據(jù)合同中約定，起訴開發(fā)商來追繳損失。

但是已經(jīng)造成的稅收違法記錄及名譽的損失卻不能改變了。

類似這樣的情況還有很多，比如企業(yè)在出租房子時，行業(yè)慣例是誰承租，誰來交稅，于是就在合同中約定，“各項稅費全部由承租人承擔(dān)”，出租方就以為相安無事了，結(jié)果等到被稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)時，未繳的稅金一定是要求納稅義務(wù)人出租方補繳，與之相應(yīng)的滯納稅金、罰款也跑不了，民間合同約定，在稅法面前完全沒有意義了。

根據(jù)《稅收征管法實施細則》第三條 任何部門、單位和個人作出的與稅收法律、行政法規(guī)相抵觸的決定一律無效，稅務(wù)機關(guān)不得執(zhí)行，并應(yīng)當(dāng)向上級稅務(wù)機關(guān)報告。

納稅人應(yīng)當(dāng)依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定履行納稅義務(wù)；其簽訂的合同、協(xié)議等與稅收法律、行政法規(guī)相抵觸的，一律無效。

二、用經(jīng)濟合同改變稅制安排

有這樣一家企業(yè)，是生產(chǎn)化學(xué)產(chǎn)品并銷售的，每天都有大量的產(chǎn)品出廠，發(fā)往全國各地，各批次的產(chǎn)品價格中均包含運輸?shù)馁M用，即對于買主來說是包郵的。經(jīng)過中介機構(gòu)籌劃后，將運輸?shù)牟糠滞ㄟ^改變銷售合同中的價格，進行拆分，直接將稅率由原來的13%降為13%和9%，大大降低了增值稅。

后來稅務(wù)機關(guān)在金三系統(tǒng)中發(fā)現(xiàn)，這家公司以前從來沒有申報過9%的銷售額，這段時間突然就多了，于是經(jīng)過審查，認定企業(yè)規(guī)劃出的運費屬于價外費用，應(yīng)按13%的稅率繳納增值稅，并下發(fā)了《稅務(wù)處理決定書》，補繳稅款、滯納金及罰款共計50多萬。

依據(jù)《增值稅暫行條例實施細則》第五條 一項銷售行為如果既涉及貨物又涉及非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)，為混合銷售行為。從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的企業(yè)、企業(yè)性單位和個體工商戶的混合銷售行為，視為銷售貨物，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅；其他單位和個人的混合銷售行為，視為銷售非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)，不繳納增值稅。

第十二條 條例第六條第一款所稱價外費用，包括價外向購買方收取的手續(xù)費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項、包裝費、包裝物租金、儲備費、優(yōu)質(zhì)費、運輸裝卸費以及其他各種性質(zhì)的價外收費。但下列項目不包括在內(nèi)：

（一）受托加工應(yīng)征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅；

（二）同時符合以下條件的代墊運輸費用：

1.承運部門的運輸費用發(fā)票開具給購買方的；

2.納稅人將該項發(fā)票轉(zhuǎn)交給購買方的。

因此生產(chǎn)銷售企業(yè)，銷售貨物并運輸是一種混合銷售，應(yīng)當(dāng)按照銷售貨物，適用貨物的稅率繳納增值稅。而且通過改變經(jīng)濟合同，人為拆分出來的運輸價格，也不符合代墊運費的條件，作為價外費用，還是要按照貨物適用的稅率繳納增值稅。

三、用陰陽合同改變交易金額

范冰冰在電影《大轟炸》劇組拍攝過程中實際取得片酬3000萬元，其中1000萬元已經(jīng)申報納稅，其余2000萬元以拆分合同方式偷逃個人所得稅618萬元，少繳營業(yè)稅金及附加112萬元，合計730萬元。此外，還查出范冰冰及其擔(dān)任法定代表人的企業(yè)少繳稅款2.48億元，其中偷逃稅款1.34億元。違法行為罰款共計8.83億元。

今年上海市稅務(wù)局第一稽查局在4月初受理的關(guān)于鄭爽利用“陰陽合同”涉嫌偷逃稅問題，已查明鄭爽2023年至2023年未依法申報個人收入1.91億元，偷稅4526.96萬元，其他少繳稅款2652.07萬元，并依法作出對鄭爽追繳稅款、加收滯納金并處罰款共計2.99億元的處理處罰決定。

這兩位明星均是利用陰陽合同來避稅，這種方式并不高明，而且也容易查出來，還伴隨著做假賬、兩套賬、資金流水異常等“并發(fā)癥”，假合同的資金對公轉(zhuǎn)賬，真合同的差額部分通過私下交易，這在對個人卡監(jiān)控逐漸嚴格的今天，想查出來是分分鐘的事情。稅務(wù)機關(guān)對待這種主觀惡意的行為處罰也是非常嚴的，多數(shù)都是按照上限罰款。

根據(jù)《征管法》第六十三條 納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅。對納稅人偷稅的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

通過陰陽合同來改變交易金額，根本就不是規(guī)劃，而是偷逃稅！

四、虛構(gòu)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)換收入性質(zhì)

2023年12月20日沖上熱搜的新聞：

薇婭的全部補稅、罰款和滯納金為13.41億元，其中補稅及罰款是12.18元，這里面的1.16億元就是她虛構(gòu)業(yè)務(wù)，轉(zhuǎn)換的收入。

杭州稅務(wù)局稱：“2023年至2023年期間，黃薇通過隱匿其從直播平臺，取得的傭金收入虛假申報偷逃稅款；通過設(shè)立上海蔚賀企業(yè)管理咨詢中心、上海獨蘇企業(yè)管理咨詢合伙企業(yè)等多家個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)虛構(gòu)業(yè)務(wù)，將其個人從事直播帶貨取得的傭金、坑位費等勞務(wù)報酬所得轉(zhuǎn)換為企業(yè)經(jīng)營所得進行虛假申報偷逃稅款?！?/p>

同樣地，在這1個月前，雪梨、林珊珊在2023年至2023年期間，通過在上海、廣西、江西等地設(shè)立個人獨資企業(yè)，虛構(gòu)業(yè)務(wù)將其取得的個人工資薪金和勞務(wù)報酬所得轉(zhuǎn)變?yōu)閭€人獨資企業(yè)的經(jīng)營所得，偷逃個人所得稅。對雪梨追繳稅款、加收滯納金并擬處1倍罰款共計6555.31萬元，對林珊珊追繳稅款、加收滯納金并擬處1倍罰款共計2767.25萬元。

文中所述的就是第三類：虛構(gòu)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)換收入性質(zhì)，這曾一度被明星藝人、網(wǎng)絡(luò)大v、帶貨主播等眾多的高收入人群作為“稅收籌劃”的經(jīng)典模板！

為什么要轉(zhuǎn)換收入呢？因為稅率不同啊。她們的收入構(gòu)成：傭金、坑位費均屬于勞務(wù)報酬所得，在稅法中定義的勞務(wù)報酬所得，

是指個人從事勞務(wù)取得的所得，包括從事設(shè)計、裝潢、安裝、制圖、化驗、測試、醫(yī)療、法律、會計、咨詢、講學(xué)、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù)、經(jīng)紀服務(wù)、代辦服務(wù)以及其他勞務(wù)取得的所得。

高收入的她們適用的是45%的稅率，對于過億的收入，就算按照勞務(wù)報酬所得計算稅額時再減除20%，再扣除基礎(chǔ)及附加等扣除，還有速算扣除數(shù)，實際稅負也高達36%。

結(jié)果把合同一改，就變成了企業(yè)所得，這些個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)均注冊在可以享受核定征收的地區(qū)，大概的核定后的稅負率約為3%-5%，甚至更低，實際繳納的個人所得稅非常少。

這樣改變以后，把明顯把屬于靠個人ip形象、個人流量的效益帶來的報酬性質(zhì)，變成了企業(yè)的所得，而“籌劃”之后的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)往往都在異地、沒有實質(zhì)性經(jīng)營、沒有員工社保等繳納的因素均成為惡意籌劃、以繳稅款為目的人為操控行為。

這哪里是什么籌劃坑位費、傭金啊，分明是把人拉入了墳！

五、用平臺等新型經(jīng)濟模式

案例：深圳市地方稅務(wù)局第二稽查局在對轄區(qū)內(nèi)某企業(yè)檢查時識破該公司形式上利用平臺公司開具勞務(wù)費發(fā)票，實質(zhì)是發(fā)放正式員工獎金、補助的違法手段， 稅務(wù)機關(guān)最終對該公司的涉稅違法行為作出了補扣繳個稅1600多萬、罰款800多萬元的稅務(wù)處理處罰決定。

根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》第八條中“個人所得稅，以所得人為納稅義務(wù)人，以支付所得的單位或者個人為扣繳義務(wù)人”。

根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十九條“扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的，由稅務(wù)機關(guān)向納稅人追繳稅款，對扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款百分之五十以上三倍以下的罰款”。

圖中就是利用靈活用工平臺開具增值稅發(fā)票的流程，平臺想要完成這個交易需要同時滿足兩個條件：平臺可以核定征收；平臺具有代扣代繳的資質(zhì)。其實這兩個條件均為合法，但是平臺在實際操作時，為了追求利益，無論真假用工都合作進行發(fā)票的開具，而且表面看似真實合法，還有個人所得稅的完稅證明。問題就出在了個人的身份上，看下面這個案例，這就是一個虛開的平臺：

不要輕信靈活用工平臺、人力資源公司等推介的稅收籌劃方案，真正的稅收籌劃是由擁有著豐富稅收專業(yè)知識和實務(wù)操作背景的稅務(wù)專業(yè)人員、法律專業(yè)人員等團隊實施，而不是靠個平臺，由一些人力資源方面，而非稅務(wù)專業(yè)的人，構(gòu)造合同、構(gòu)造個資金流水、虛設(shè)些人員配置等操作就叫籌劃了。這種操作無非就是利用平臺經(jīng)濟，核定征收及返稅等優(yōu)惠政策，將稅負轉(zhuǎn)嫁后，再虛開發(fā)票罷了。

這些合作的企業(yè)，很多都是抱著國家允許這種經(jīng)濟形式的發(fā)展，用表面的合法形式來掩蓋非法的交易；還以為平臺幫助做的全套證據(jù)鏈是那么天衣無縫，稅務(wù)根本查不出來，存在著僥幸的心理。殊不知，所有的假的都不能變成真的，構(gòu)造的假證據(jù)也僅是掩耳盜鈴罷了。

結(jié)語

最后，面對著市場上魚龍混雜的稅務(wù)咨詢機構(gòu)、培訓(xùn)公司等打著稅收籌劃、節(jié)稅多少等旗號讓無數(shù)企業(yè)趨之若鶩。很多企業(yè)存在著僥幸的心理，認為把證據(jù)已經(jīng)做得天衣無縫了，稅務(wù)機關(guān)是看不出來的；而有的企業(yè)完全是相信了中介機構(gòu)，認為籌劃就是有空間，如同一味靈丹妙藥，享受著所謂的“節(jié)稅”帶來的“成就感”，可沒想到，當(dāng)一幕幕遮羞布被揭開，看到了事情的本質(zhì)，不得不恍然大悟：原來“稅務(wù)規(guī)劃”是違法的??！

【第3篇】新注冊公司稅務(wù)流程

“新成立了一家公司，已經(jīng)辦好了營業(yè)執(zhí)照，還沒有做稅務(wù)登記。

我想提前了解一下，成立一家公司都要交哪些稅？交多少？怎么交？”

相信很多人都會有這種想法，尤其是剛步入創(chuàng)業(yè)大軍的“新人們”。今天我們就一起來學(xué)習(xí)下：

一般來說新成立的公司，需要交的稅種分為三個大類，分別為：流轉(zhuǎn)稅、所得稅及以印花稅為代表的其他稅 種。我們依次來了解下：

流轉(zhuǎn)稅

主要包括增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加等。流轉(zhuǎn)稅是按企業(yè)的營業(yè)收入的百分比計征。

增值稅

這里最重要的、也是大家最需要去詳細了解的一個稅種就是—增值稅

增值稅，稅率包括兩種，一種是一般納稅人按增值額的17%計征;另一種是小規(guī)模納稅人，按銷售收入的3%計征。

附加稅

另一個重要的流轉(zhuǎn)稅就是以城市維護建設(shè)稅、教育費附加為代表的附加稅。附加稅是以企業(yè)實際繳納的消費稅、增值稅稅額為計稅基礎(chǔ)的。

城建稅稅率按納稅人所在地分別規(guī)定為：市區(qū)7%，縣城和鎮(zhèn)5%，鄉(xiāng)村1%。

教育費附加：以納稅人實際繳納的增值稅，消費稅稅額為計稅依據(jù)教育費附加的征收率為3%。

地方教育費附加:以納稅人實際繳納的增值稅，消費稅稅額為計稅依據(jù)地方教育費附加的征收率為2%

小規(guī)模納稅人免征增值稅的，同時城建稅，教育費附加，地方教育費附加也就沒有了。

所得稅

所得稅一般分為企業(yè)所得稅和個人所得稅

企業(yè)所得稅

企業(yè)所得稅是對中國境內(nèi)的企業(yè)與其他取得收入的組織所取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。

企業(yè)所得稅的稅率是25％，在我國，不管是國營企業(yè)還是私營企業(yè)，不管是集體企業(yè)還是合資企業(yè)，不管是外國企業(yè)還是外商企業(yè)，只要在中國境內(nèi)，只要有收入，都要納入依法繳納稅收的體系里，都要按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。

個人所得稅

個人所得稅主要針對的是非企業(yè)性質(zhì)的，比如個體；和公司的利潤分配給個人股東時，個人要按20%的比例繳納個人所得稅。

其他稅種

其他稅種這里，大家了解兩個稅種就可以了。即印花稅和消費稅

印花稅

注冊資本需要繳納印花稅，目前是認繳制，資金到位多少，就按到賬的金額繳納印花稅。適用稅率為萬分之五。

另外，公司簽訂銷售合同，勞務(wù)合同等，也需要繳納印花稅。印花稅稅率多且低。共有13個稅目

消費稅

消費稅是以消費品的流轉(zhuǎn)額作為征稅對象的各種稅收的統(tǒng)稱，針對特殊行業(yè)征收的一種稅！

現(xiàn)行消費稅的征收范圍主要包括：煙，酒，鞭炮，焰火，高檔化妝品，成品油，貴重首飾及珠寶玉石，高爾夫球及球具，高檔手表，游艇，木制一次性筷子，實木地板，摩托車，小汽車，電池，涂料等稅目

【第4篇】湖南單位新辦納稅人稅務(wù)登記流程新開公司開通稅務(wù)流程

湖南單位新辦納稅人稅務(wù)登記流程：

第一步：點開“湖南省電子稅務(wù)局”網(wǎng)站首頁，點擊“我要辦稅”

第二步：點擊“新辦納稅人套餐式服務(wù)”

第三步：輸入社會信用代碼和名稱，點擊“查詢”

第四步：錄入法人相關(guān)信息，點擊“下一步”。

第五步：密碼設(shè)置后點擊“下一步”

第六步：點擊“新增信息”

第七步：“下一步”

第八步：選擇要申請的事項，常用申請事項一般有“登記信息確認”、“財務(wù)會計備案報告”、“存款賬號報告”、“電子稅務(wù)局開戶”、“實名認證”。

第九步：核對完信息后，點擊“確認”再點擊“下一步”

第十步：選擇所屬區(qū)域“市縣”確定后,點擊保存，再點擊“下一步”。

第十一步：完善表內(nèi)內(nèi)容，帶*號的地方都要填寫。

第十二步：完善股東信息，上傳“營業(yè)執(zhí)照”和經(jīng)辦人身份證照片。點擊“下一步”

第十三步：點擊“確定”，點“下一步”。

第十四步：財務(wù)會計制度及核算軟件備案報告，需要點擊會計報表增加資產(chǎn)負債表和利潤表（注意現(xiàn)在一般納稅人和小規(guī)模都是季報財務(wù)報表）

第十五步：點擊“確定”。

第十六步：點擊一鍵提交

第十七步：點擊“是”

第十八步：提交后，系統(tǒng)會顯示要三個工作日審批。審批通過后法人實名會自動通過。如果要電子稅務(wù)局密碼可以點擊首頁注冊，取得登錄電子稅務(wù)局的初始密碼。

第十九步：審批通過后，回到湖南省電子稅務(wù)局首頁，點擊注冊取得登錄電子稅務(wù)局的密碼。

第二十步：錄入相關(guān)信息，注冊成功后就可以登錄湖南省電子稅務(wù)局進行相關(guān)業(yè)務(wù)操作。

【第5篇】2023新公司稅務(wù)登記

一、與公司稅務(wù)專管員進行溝通

公司核定稅種需要和專管員直接聯(lián)系，可以先撥打市稅務(wù)局咨詢熱線找到你公司的稅務(wù)專管員，提供納稅人的代碼和姓名，然后查詢，也可以持公司的稅務(wù)登記證副本進行現(xiàn)場咨詢。

新注冊公司稅種核定注意事項有哪些

二、預(yù)約專管員

電話預(yù)約，提前與稅務(wù)專管員預(yù)定，避免找不到人的情況。

三、所需人員和材料

人員：公司會計和公司法人；

材料：公司公章、法人章、人名章、法人身份證、財務(wù)章、會計身份證、會計從業(yè)資格證等。

新注冊公司稅種核定注意事項有哪些

四、核定稅種

法人和會計要帶好相關(guān)證件，在約定的時間前往主管稅務(wù)機關(guān)。稅務(wù)專管員會打印一些表格給會計填寫。填寫完畢后提交，由專管員進行審核，審核通過后，按規(guī)定辦理稅種核定。

五、按時報稅

辦理稅種核定后，會計需要按時報稅。

【第6篇】新公司辦理稅務(wù)登記

9月2日，京津冀三地稅務(wù)局聯(lián)合發(fā)布《京津冀稅務(wù)行政處罰裁量基準》公告，大家可以自己上官網(wǎng)查看：

其中第一條：

規(guī)定的很詳細，自2023年10月1日起，新辦營業(yè)執(zhí)照的企業(yè)，不辦理稅務(wù)登記，處2000元以下罰款，情節(jié)嚴重的，處2000元以上1萬元以下的罰款。

這個最新規(guī)定，在京津冀的朋友們，做會計行業(yè)的建議大家看一下文件，現(xiàn)在每個月，每個季度都會有新的規(guī)定出來，有的朋友接收不及時的，容易犯錯，造成不必要的罰款。文件里邊，還有其他各項，具體事宜的管理和處罰辦法，內(nèi)容太多，沒辦法給大家逐一的分享。

有了上述的規(guī)定，新公司，個體戶，再也不能像以前那樣不記賬了

之前有很多個體戶，注冊好之后，直接經(jīng)營，小本買賣，不懂的也確實沒有那個必要，但是現(xiàn)在新規(guī)出了之后，你辦理了營業(yè)執(zhí)照，就得去做稅務(wù)登記，只要登記了，就得按時報稅記賬。（插播一條廣告，有在河北省張家口的朋友們，需要記賬的可以聯(lián)系我）

還有很多朋友有個誤區(qū)，沒有業(yè)務(wù)，不代表你不用報稅，即使你注冊的公司，一分錢的業(yè)務(wù)都沒有發(fā)生過空表也得報稅。這一點切記啊，有很多人不懂得，以為沒有業(yè)務(wù)就扔那不管了。

給大家分享下，不報稅有什么后果：請看下圖

分享一個注冊公司你不知道的“秘密”：很多老板以后遇到超出經(jīng)營范圍的業(yè)務(wù)不能自行開發(fā)票，而且想著一個公司做好多事情，省的麻煩，就把能想到的經(jīng)營范圍都寫進去了。但有些經(jīng)營業(yè)務(wù)是不能享受稅收優(yōu)惠的！

領(lǐng)上營業(yè)執(zhí)照之后，我們需要做什么呢？

有很多個體戶朋友，沒學(xué)過財務(wù)，自己去注冊公司，今天告訴大家你領(lǐng)上營業(yè)執(zhí)照之后，需要做什么事情。

1 刻章：公章，財務(wù)章，法人章，合同章，發(fā)票章

2 到銀行開對公賬戶，具體開戶需要帶什么資料，每個銀行會有一些不同的地方，大家可以提前問好當(dāng)?shù)氐你y行

3 最重要的一點，去稅務(wù)局報道，核定稅種，領(lǐng)取你需要的普票，或者專票。

今天的分享就到這里啦，覺得有用的，勞煩大家給點點贊，感謝大家的支持！?。?/p>

【第7篇】對外投資到底是個人投資還是公司投資節(jié)稅？稅務(wù)籌劃節(jié)稅

有稅友轉(zhuǎn)發(fā)了一篇關(guān)于對外股權(quán)投資的稅收籌劃文章給老戴看，想問問老戴是什么看法。是否對外做股權(quán)投資，真的以公司作為投資主體會比以個人作為投資主體要節(jié)稅。

各位稅友大家好，歡迎來到老戴講稅的時間!

最近，有稅友轉(zhuǎn)發(fā)了一篇關(guān)于對外股權(quán)投資的稅收籌劃文章給老戴看，想問問老戴是什么看法。是否對外做股權(quán)投資，真的以公司作為投資主體會比以個人作為投資主體要節(jié)稅。

老戴看了一下文章，文章的分析大致如下：

假設(shè)某甲欲以100萬元對外投資某公司的股權(quán)，n年后，該項投資價值增長到200萬元，然后某人轉(zhuǎn)讓該項投資，即取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益100萬元。

方案1：某甲直接以100萬元投資到該公司，n年后以200萬元轉(zhuǎn)讓，則需要繳納個人所得稅=(200-100)*20%=20萬元;

方案2：某甲當(dāng)年先以100萬元出資成立投資控股公司，再以投資控股公司對外投資到該公司，n年后轉(zhuǎn)讓，由于目前小微企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率，年應(yīng)納稅所得額100萬元以內(nèi)實際稅率僅為2.5%，所以該項股權(quán)轉(zhuǎn)讓交易需要繳納企業(yè)所得稅=(200-100)*2.5%=2.5萬元。

因此，方案2可以比方案1節(jié)約稅費17.5萬元。

如果被投資公司存在大額未分配利潤，由于符合條件的居民企業(yè)之間的股息紅利免征企業(yè)所得稅，方案2中，被投資公司可以先分配利潤給投資控股公司，然后由于凈資產(chǎn)降低了，可以以更低的價格轉(zhuǎn)讓股權(quán)，節(jié)稅效果更佳。

反正事情就大概是上述這樣了，不知道大家覺得上述這個結(jié)論是否合理?

下面老戴談?wù)勛约旱目捶ā?/p>

老戴認為，上述的結(jié)論有點過于簡單，以什么主體對外投資更合適，應(yīng)該以未來的業(yè)務(wù)安排為基礎(chǔ)確定，不能一概而論。

一、將來的投資收益以轉(zhuǎn)到個人賬戶中“落袋為安”為目的

繼續(xù)以上述案例為例，如果某甲，將來獲取100萬元投資收益后，希望“落袋為安”，不再對外投資其他項目，或者某甲對資金留在公司賬戶上有疑慮，對投資收回的款項必須要轉(zhuǎn)入個人賬戶中才安心。那么，方案1和方案2，哪個稅負更低呢?

方案1：由于某甲是直接投資到目標公司的，股權(quán)轉(zhuǎn)讓款項是直接轉(zhuǎn)到個人賬戶，即其所得稅稅費僅為20萬元;

方案2：由于是投資控股公司名義投資到目標公司，股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得先歸入投資控股公司，繳納2.5萬元企業(yè)所得稅，剩余的稅后利潤97.5萬元(100-2.5)，如果要轉(zhuǎn)到某甲賬戶，合規(guī)的方式是分配利潤給某甲，這時，需要繳納個人所得稅19.5萬元(97.5*20%)，合計所得稅稅費為22萬元。

由此可見，如果最終投資的收益要“落袋為安”的話，方案2的綜合稅負比方案1更高。這還是投資控股公司可以享受小微企業(yè)優(yōu)惠的前提下，如果股權(quán)轉(zhuǎn)讓當(dāng)年度投資控股企業(yè)有其他所得導(dǎo)致超過小微企業(yè)優(yōu)惠的標準，其綜合稅負更高。

二、將來取得的投資收益會滾動投資其他項目

如果某甲預(yù)期將來取得的投資收益，將會投資到其他項目，以賺取更多的投資收益。

①將來通過股權(quán)轉(zhuǎn)讓取得收益后再投資

方案1：某甲通過股權(quán)轉(zhuǎn)讓取得稅后收益80萬元(100-20)，再投資于其他項目，其他項目將來價值增長，再通過股權(quán)轉(zhuǎn)讓取得收益，同樣需要按照財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得20%稅率繳納個人所得稅……這個方案的所得稅稅負是偏高的。

方案2：某甲通過設(shè)立的投資控股企業(yè)轉(zhuǎn)讓所投資的股權(quán)，取得稅后收益97.5萬元，再投資于其他項目，那么如果其他項目將來轉(zhuǎn)讓時投資控股企業(yè)仍然符合小微企業(yè)優(yōu)惠條件，那么所得稅稅負會比方案1明顯降低;但是，如果其他項目轉(zhuǎn)讓時，投資控股企業(yè)已經(jīng)不符合小微企業(yè)優(yōu)惠條件，其企業(yè)所得稅稅率就變成25%……所以整體所得稅稅負不一定比方案1低，也不一定比方案1高。當(dāng)然，如果被投資企業(yè)存在較大額未分配利潤，可以通過先分配利潤，讓投資控股企業(yè)享受股息紅利免稅優(yōu)惠，再通過較低的價格轉(zhuǎn)讓股權(quán)，從而降低總體稅負，但是否這樣操作一定會比方案1的稅負低呢?也不一定。

②將來通過分配股息取得收益后再投資

方案1：某甲通過利潤分配取得被投資公司的分紅，需要按照股息紅利20%稅率繳納個人所得稅，然后再對外投資其他項目，其他項目對其分配紅利，也要按照20%稅率繳納個人所得稅……該方案所得稅稅負偏高。

方案2：由于是投資控股公司取得被投資企業(yè)分紅，可以免征企業(yè)所得稅，該分紅用于投資其他企業(yè)，其他企業(yè)(居民企業(yè)，不包括連續(xù)持有時間未超過12個月的上市公司股票)對其分配紅利，也可以免征企業(yè)所得稅……該方案的所得稅稅負比方案1低。

綜上所述，如果將來以一次性投資收益“落袋為安”的，選擇個人直接投資稅負反而會更低;如果將來以項目分配的股息作為收益，取得收益后用于再投資其他居民企業(yè)的，選擇先成立投資控股公司再投資到目標企業(yè)稅負會更低;如果將來以股權(quán)轉(zhuǎn)讓實現(xiàn)收益后，再投資其他項目，則兩種方案在理論稅負上無法確定優(yōu)劣，當(dāng)然，以投資控股公司對外投資，基于公司的納稅地點可以通過遷移的方式靈活調(diào)整，對于符合條件的投資，在某些地區(qū)是可以享受稅收優(yōu)惠的，所以針對這種情形，其實依然是采用投資控股公司對外投資更合適。

【第8篇】公司倒閉稅務(wù)怎么處理

深受財務(wù)困境并進入破產(chǎn)程序的公司，無論是重組程序、和解程序還是清算程序，還是實現(xiàn)公司、債權(quán)人、投資者、關(guān)聯(lián)方雙贏，還是公平清償債務(wù)，有效利用社會資源，減少企業(yè)破產(chǎn)清算對經(jīng)濟社會的不利影響，反映了公平、效率、雙贏的特點，如何規(guī)定破產(chǎn)法和稅法的交叉？是否按時納稅，可減免嗎？

據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人必須依照法律、行政法規(guī)或者稅務(wù)機關(guān)確定的申報期限，如實申報納稅申報，提交納稅申報表、財務(wù)會計報表等納稅信息。

管理人可以用公司名義申報納稅。但在破產(chǎn)企業(yè)涉稅問題上，稅務(wù)機關(guān)沒有專門的配套政策，公司正常經(jīng)營和破產(chǎn)清算，破產(chǎn)重組的稅收標準沒有明確區(qū)分。

通過梳理稅收制度，整理破產(chǎn)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策，主要從土地增值稅、契稅、增值稅等主要稅收相關(guān)政策進行梳理解讀：

一、土地增值稅

根據(jù)21年相關(guān)公告，自2023年1月1日開始實施，破產(chǎn)重組可適用土地增值稅扶持政策文件規(guī)定，在幾種重組情況下，土地增值稅暫不征收。結(jié)合政策規(guī)定，具體分析如下：

1、兩個以上公司合并為一個公司，原公司投資主體存在的，原企業(yè)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)并變更為合并企業(yè)暫不征收土地增值稅。

公司合并可以采取兩種形式：一是吸收合并或吸收其他公司，二是新合并，兩家或兩家以上公司合并為新公司，原公司解散。公司合并暫不征收土地增值稅政策。房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓雙方都不是房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)。如果任何一方是房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，合并方需要繳納土地增值稅。

2、根據(jù)法律規(guī)定或者合同規(guī)定，公司分為與原公司投資主體相同的兩個或者兩個以上，對原公司分立后將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的，暫不征收土地增值稅。

還需要注意兩個方面：一是原投資者相同，即公司重組前后投資者不變，投資者出資比例可變；二是合并一樣，房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓雙方不是房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，合并方需要繳納土地增值稅。

二、契稅

與其他稅種不同的是，契稅是指在土地和房屋產(chǎn)權(quán)發(fā)生變化時，按照產(chǎn)權(quán)價格的一定比例向新業(yè)主（產(chǎn)權(quán)承辦人）征收的一次性稅款。契稅除了具有與其他稅收相同的性質(zhì)和功能外，還具有獨特的特點。

三、增值稅

根據(jù)我國現(xiàn)行增值稅相關(guān)規(guī)定，銷售貨物或加工、維修服務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)和房地產(chǎn)均屬于增值稅范圍。在增值稅領(lǐng)域，破產(chǎn)重組案件的政策主要是資產(chǎn)重組不征收增值稅，主要是對合格資產(chǎn)重組涉及的貨物、房地產(chǎn)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓不征收增值稅。具體情況如下：

1、根據(jù)國家稅務(wù)總局公告，納稅人將全部或部分實物資產(chǎn)及其相關(guān)債權(quán)、負債和勞動力轉(zhuǎn)讓給其他單位和個人，不屬于增值稅征稅范圍，涉及的貨物轉(zhuǎn)讓不征收增值稅。若受讓人只接受不包括勞動力的部分，則該交易可視為單純的資產(chǎn)收購，仍應(yīng)征收增值稅。

2、納稅人在資產(chǎn)重組過程中，通過合并、分立、銷售、置換、全部或部分實物資產(chǎn)及相關(guān)債權(quán)，最終受讓人和勞動力接收人為同一單位和個人，仍適用國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人資產(chǎn)重組增值稅問題的公告，貨物多次轉(zhuǎn)讓不征收增值稅。資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓人應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機關(guān)報告資產(chǎn)重組計劃等文件。

3、在資產(chǎn)重組過程中，所有或部分實物資產(chǎn)及其相關(guān)債權(quán)、負債和勞動力通過合并、分立、出售、置換等方式轉(zhuǎn)讓給其他單位和個人，涉及的房地產(chǎn)和土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓不征收增值稅。

因此，根據(jù)現(xiàn)行政策規(guī)定，在資產(chǎn)重組過程中，所有或部分實物資產(chǎn)及其相關(guān)債權(quán)、負債和勞動力通過合并、分立、出售、置換等方式轉(zhuǎn)讓給其他單位和個人，涉及的貨物、房地產(chǎn)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓不征收增值稅。無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓除土地使用權(quán)外，不屬于上述規(guī)定的不征稅范圍，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定征收增值稅。

【第9篇】成都錦江區(qū)公司稅務(wù)登記，稅務(wù)報道怎么做？

公司注冊完成后，就需要進行稅務(wù)報道。稅務(wù)報道部分銀行要求在銀行開戶之前完成。

現(xiàn)在，稅務(wù)報道可以在網(wǎng)上電子稅務(wù)局直接進行報道處理。

一、成都錦江區(qū)公司稅務(wù)報道，稅務(wù)登記需要準備哪些資料？

①公司開戶賬號信息

②公司章程，公司印鑒章

③領(lǐng)表、填報《稅務(wù)登記表》

④營業(yè)執(zhí)照副本原件及復(fù)印件；

⑤經(jīng)營場所租賃協(xié)議，房產(chǎn)證資料，房東身份證資料

⑥法人身份證原件及復(fù)印件、所有股東身份證復(fù)印件，

經(jīng)辦人身份證原件及復(fù)印件

二、成都新公司不進行稅務(wù)報道，會有哪些不利影響？

影響1.

如果30日沒有去稅務(wù)所找專管員報到，會產(chǎn)生罰款。如果時間太長有可能法人還有公司，會進入稅務(wù)監(jiān)管系統(tǒng)黑名單。

影響2.

對于申領(lǐng)發(fā)票也會影響，如果后期經(jīng)營，對方需要發(fā)票，而因為沒能及時稅務(wù)報道，導(dǎo)致申領(lǐng)發(fā)票有影響。

現(xiàn)在公司稅務(wù)報道，是在電子稅務(wù)局進行稅務(wù)報道的。比起之前現(xiàn)場報道，方便快捷了很多。

影響3.

三證合一的營業(yè)執(zhí)照下來之后，還需去稅務(wù)局辦理稅務(wù)登記，即核稅，企業(yè)核稅完成之后，要每個月按時報稅，若無經(jīng)營，也需要0申報，并于每年6月30日之前做好上一年度的企業(yè)年檢公示工作，不然會被納入工商局黑名單。

稅務(wù)報道是每家公司都需要做得，不然后續(xù)對公司經(jīng)營是會有影響的，

長期不申報，可能導(dǎo)致公司異常產(chǎn)生。

【第10篇】稅務(wù)代理公司

溫江注冊公司工商代理。在這個眾創(chuàng)業(yè)的好時代，很多朋友踏上了創(chuàng)業(yè)之路。一旦開始，就要開始與市場監(jiān)督部門，稅務(wù)部門等等開始打交道。那些大大小小的公文報表，五花八門的窗口，上上下下的樓梯，跑數(shù)次都可能跑不下來，耗時耗力。交給專業(yè)的人來辦，您就可以安心專注于企業(yè)經(jīng)營上。成都小管家企業(yè)管理有限公司，簡稱“小管家財務(wù)”公司??成立于2015。主營業(yè)務(wù)：公司注冊代辦、公司注銷、財務(wù)咨詢、代理記賬、食品經(jīng)營許可證等代辦業(yè)務(wù)。取得資質(zhì)：2023年取得了代理記賬許可證。溫江公司地址：成都市溫江區(qū)楊柳東路北段49號崇州分公司地址：崇州市崇陽街道唐安東路23號（崇州唐人街附近）

【第11篇】香港公司稅務(wù)申報

香港的稅收制度

香港是自由貿(mào)易港，政策開放，外匯自由，具有高度自由的投資環(huán)境，而且香港的法律制度健全，有著良好的投資環(huán)境，因此很多投資者，特別是大陸企業(yè)都傾向于在香港注冊公司。香港公司不管是離岸經(jīng)營還是在當(dāng)?shù)亟?jīng)營都需要一年進行一次報稅工作，報稅當(dāng)然要對香港的稅收體系有所了解，香港稅收有哪些呢?香港現(xiàn)行稅制體系屬于分類稅制，以所得稅為主，輔之征收行為稅和財產(chǎn)稅等，主要稅種如下：

直接稅

01、薪俸稅

薪俸稅是納稅人在香港工作(包括海外員工在港履行職務(wù))所賺取的入息所繳交的稅款。政府會對薪俸稅納稅人提供各種免稅額，扣除免稅額后會按一個累計的稅率征稅。而其所征收的薪俸稅款，不會超過按標準稅率(即未扣除免稅額的應(yīng)課稅入息的某一個固定百分比)計算征收的稅款。

02、利得稅

利得稅是根據(jù)課稅年度內(nèi)的應(yīng)稅利潤(即一個企業(yè)財政年度經(jīng)稅務(wù)調(diào)整的凈利潤)而征收的。凡在香港經(jīng)營任何行業(yè)、專業(yè)或業(yè)務(wù)而從該行業(yè)、專業(yè)或業(yè)務(wù)獲得于香港產(chǎn)生或得自香港的所有所得(出售資產(chǎn)、資本所得的所得除外)的人士，包括法團、合伙商號、信托人或團體，均需繳稅。利得稅的征稅對象并無香港居民或非香港居民之分，如有符合規(guī)定的應(yīng)稅收入均應(yīng)繳稅。但對于該年無經(jīng)營或經(jīng)營虧損以及海外盈利的情況，則納稅人無需在該年度繳納利得稅。

03、物業(yè)稅

物業(yè)稅是納稅人，因為在香港持有物業(yè)并出租賺取利潤所繳交的稅款。只持有物業(yè)而沒有租金收入的，不須繳納物業(yè)稅。

財產(chǎn)稅以及其他行為

01、差餉、地租及地稅

差餉是香港的一種地稅，是香港政府按在香港擁有的房地產(chǎn)物業(yè)等，征收的稅項。

02、印花稅

印花稅是香港政府向所有涉及任何不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、不動產(chǎn)租約及股票轉(zhuǎn)讓所征收的稅款。

03、博彩稅

博彩稅是香港向投注舉辦有關(guān)賽馬投注、合法足球博彩投注、以及六合彩收益所征收的稅項。

04、應(yīng)課稅品(商品稅)

香港一般對進出口商品不征收任何關(guān)稅，但對進口烈酒、煙草、碳氫油及甲醇均須繳納商品稅。此等稅種由香港海關(guān)征收。適用稅率是按不同項目計算。

05、酒店房租稅

酒店房租稅是對酒店及賓館東主，就酒店房租所征收的稅項。

06、商業(yè)登記費

商業(yè)登記費是任何人士在從事商業(yè)經(jīng)營活動(包括香港和境外個人或成立的公司)，而需每年向稅務(wù)局繳交的商業(yè)營運牌照費用。

07、飛機乘客離境稅

飛機乘客離境稅，是旅客使用香港國際機場或從直升機從港澳碼頭離境時需繳交的稅項，此稅項已包括在機票價格內(nèi)。

08、車輛首次登記稅

因政府鼓勵市民使用公共交通工具，減低汽車增長，汽車首次登記時，須向政府繳交車輛首次登記稅。

香港公司報稅的步驟

根據(jù)香港《公司條例》第622條第429章節(jié)，所有在香港注冊之有限公司每年的財務(wù)報表需委托給會計師事務(wù)所審核，以便公司各股東了解公司財政狀況。香港做賬審計會涉及到賬審計報稅三個內(nèi)容：

01、做賬

將商業(yè)文件及賬務(wù)資料一一對應(yīng)，能準確反映該商業(yè)實體過去1年中的經(jīng)營情況。

02、審計

待賬務(wù)文件與商業(yè)文件對應(yīng)后，香港執(zhí)業(yè)會計師將會對每一筆交易活動進行核對，確認其中沒有錯誤關(guān)聯(lián)或虛假交易，并對這些情況發(fā)表意見。

03、報稅

香港執(zhí)業(yè)會計師確認交易情況，計算出該商業(yè)實體的盈利情況，便會將盈利情 況及應(yīng)繳稅數(shù)額如實上報香港稅務(wù)局。

香港公司報稅的方式

01、零報稅

若在一個財政年度內(nèi)，公司無經(jīng)營，則該年就可向政府申請豁免做帳、核數(shù)和繳納稅款，直接進行零報稅即可，根據(jù)規(guī)定企業(yè)應(yīng)每年申報一次。

一般新公司會在第18個月收到香港稅務(wù)局發(fā)來的利得稅表，零申報必須在收到稅表后的一個月內(nèi)持填報好的利得稅表去稅局報稅。

02、做賬報稅

從某種意義上來講，只要以公司名義進行商業(yè)上的買賣或活動，就算是運營事務(wù)。無限公司稅率為15%,有限公司稅率為16.5%。

在發(fā)生業(yè)務(wù)的情況下，無限公司不用通過核數(shù)的過程，做完賬直接根據(jù)會計報表向稅局申報納稅即可;

有限公司則不同，有限公司做完賬后，通過香港核數(shù)師核數(shù)后,出具核數(shù)報告，根據(jù)核數(shù)報告所列數(shù)據(jù)才可以向稅局申報納稅。

離岸公司豁免

香港公司業(yè)務(wù)利潤并非來自香港，公司便可于申報香港利得稅豁免，同時向香港稅局申請“離岸收入”以豁免繳納香港利得稅。

離岸豁免基本條件：

供應(yīng)商和客戶均不是香港客商;

訂單的簽署過程均不在香港發(fā)生;

貨物未在香港發(fā)生報關(guān)、收發(fā)貨等;

未在香港有實體的辦公室和聘請香港員工;

未在香港政府留有任何經(jīng)營記錄等。

香港公司報稅是非常重要的業(yè)務(wù)，報稅不止為了應(yīng)付稅局，做賬審計不僅只是給稅局評稅，對企業(yè)的發(fā)展也是有幫助的，香港核數(shù)師的無意見審計報告是企業(yè)尋找融資伙伴的強有力證據(jù)。而且若沒有按時報稅的企業(yè)也會面臨罰款，因此一定要重視香港公司報稅。

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【第12篇】注冊公司沒去稅務(wù)登記

在贛州注冊好了公司，我們可以不做稅務(wù)登記嗎？

答案一定是不可以的。在現(xiàn)實中好多老板注冊營業(yè)執(zhí)照之后就直接營業(yè)，不去辦理稅務(wù)登記。這樣是好危險的。原因如下：

1.公司成立之后不管你有沒有開始經(jīng)營，稅務(wù)局、工商局都認為你開始經(jīng)營了，所以你要有自己的賬本，并開始履行按時'納稅申報'義務(wù);

2.所設(shè)賬本不是你自己記得流水賬，而是符合要求的會計賬簿，并附上符合規(guī)定的憑證。需要專業(yè)的會計人員來做，所以不少中小企業(yè)請不起會計的情況下，選擇代理記賬公司

3.報稅和繳稅是兩碼事，報了稅不一定要繳稅款，報稅是把你的財務(wù)數(shù)據(jù)上報給稅務(wù)局如果你還沒有經(jīng)營，可以零日報，零日報是不產(chǎn)生稅款的，但是如果你沒有報稅，那就要產(chǎn)生罰款了，如果企業(yè)在經(jīng)營狀態(tài)下，稅款繳納多少除了與收入相關(guān)，也取決干申報的財務(wù)數(shù)據(jù)

其實聰明的老板只是把企業(yè)經(jīng)營狀況上報稅局，具體需不需要交稅、交多少稅還是要看企業(yè)經(jīng)營狀況。

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【第13篇】公司稅務(wù)登記

新公司可以在運營前期進行零申報，但是不能超過6個月，否則會被稅務(wù)局稽查。在進行申報前一定要先完成稅務(wù)報道，稅務(wù)報道在營業(yè)執(zhí)照和印章處理完畢后就可以到稅務(wù)局報道！

而稅控申請需要知道整個辦理流程和所需資料，首先需要準備好營業(yè)執(zhí)照副本原件及復(fù)印件、《稅務(wù)登記證》副本原件及復(fù)印件、《組織機構(gòu)代碼證》原件及復(fù)印件、法人身份證原件及正反面復(fù)印件等材料。然后持《稅務(wù)登記證》副本原件，到指定的稅務(wù)所，請所長或相關(guān)負責(zé)人指定一位稅收征管員，找指定的文職人員錄入相關(guān)資料。最后攜帶征管員批復(fù)過的表格，到駐稅務(wù)所的稅控機銷售公司購買適合的稅控機。稅控機價格1300元至四千余元不等，購買時只收取現(xiàn)金。

稅務(wù)報道和稅控申請的區(qū)別

1、取回營業(yè)執(zhí)照—刻章

2、去銀行開立基本賬戶（需要一周時間）

3、稅務(wù)報到（登錄稅務(wù)局網(wǎng)站—稅務(wù)登記—逐一填寫相關(guān)信息—提交—審核通過。

4、稅控申請《網(wǎng)上實名認證辦稅員和購票員—審核通過—發(fā)票票種申請（需要幾個小時網(wǎng)上通過》—辦稅大廳取號—辦理稅務(wù)ukey。

5、大廳自助機領(lǐng)發(fā)票（身份證，ukey錄入相關(guān)信息，打印領(lǐng)用發(fā)票回單）—第二聯(lián)蓋章，發(fā)票領(lǐng)用窗口取發(fā)票。

稅控申請需要多久

在正常條件下，20日內(nèi)即可成為增值稅的一般納稅人，然后企業(yè)需要然后需要企業(yè)派相關(guān)人員進行培訓(xùn)，購器材、發(fā)票，因此至少需要一個月的時間，在這期間需要開具增值稅發(fā)票的，可以提出申請由稅務(wù)局進行代開。

如果是找專業(yè)平臺辦理的話，通常來說，稅控申請的一個周期需要一周左右的時間。

稅控申請不通過的原因

許多老板在注冊好公司后，都面臨著一件麻煩的事情，就是稅控難以申請。稅控申請不通過的主要原因：一個是法人不能及時做信息采集；二呢，公司地址高風(fēng)險；三是實際地址提供不了發(fā)票。

新企業(yè)還是建議找代辦，高效省時，不耽誤企業(yè)的業(yè)務(wù)！

【第14篇】香港公司稅務(wù)零申報

時代所驅(qū)，不少國內(nèi)公司為了拓展海外市場、減少稅收成本，往往都會在香港注冊離岸公司以方便內(nèi)陸發(fā)展。

很多人認為，在香港注冊了公司，但是又不在該地經(jīng)營，即使年審到了也無需做賬報稅，直接“零報稅”即可。

有這樣想法的人之前安然無事只能說是運氣關(guān)照了您。

以香港公司來舉例，通常來說有2種報稅方式：零報稅和做賬審計報稅。

過去很多人認為自己的香港公司不在當(dāng)?shù)亟?jīng)營，因此都做“零報稅”處理，但這其實是一個錯誤的認識。

所謂的“零申報”指的是香港公司在全球沒有任何運營、也沒有開立銀行賬戶及匯款往來。

按照香港稅務(wù)條例中定義來看，只要以下任何一條滿足率即不能做“零申報”↓↓

(1) 銀行賬戶已經(jīng)留下經(jīng)營記錄（不管香港還是香港以外）；

(2) 政府海關(guān)、物流公司已經(jīng)留下進出口記錄；

(3) 與香港客商發(fā)生購銷關(guān)系；

(4) 在香港已經(jīng)聘請雇員；

(5) 容許或授權(quán)在香港使用專利，商標設(shè)計等數(shù)據(jù)；

(6) 容許或授權(quán)在香港使用動產(chǎn)收取租金、租賃費等款項；

(7) 容許在香港代銷；

(8) 其他得自或產(chǎn)生于香港的利潤（如在香港炒股利潤）。

快來對照看看是不是都不符合？如果您符合以上標準自然優(yōu)先“零申報”，需要提醒的是，零申報以后，香港稅務(wù)局在7年內(nèi)仍有權(quán)要求檢閱公司賬目。

如果您真的不符合零申報的標準，我們還是合規(guī)做賬審計吧！這里還有一點更要注意：

香港公司做賬審計≠多繳稅

很多人會有覺得做了香港公司審計就要多繳稅！其實并不是這樣的。

香港企業(yè)的利得稅繳納遵循的是：利潤來源地原則，也就是只有在香港生產(chǎn)或來自香港的地區(qū)的利潤才需要繳納利得稅，有利潤則繳稅，無利潤甚至是虧損則無需繳稅。

注冊香港公司后，如果不審計，會有哪些影響呢?

無法正常經(jīng)營：有關(guān)未繳年費的資料會在香港注冊處的搜尋網(wǎng)站上反映；

銀行賬戶被凍結(jié)：一旦銀行發(fā)現(xiàn)你的香港公司沒做審計或不愿審計，銀行賬戶可能被凍結(jié)，在crs實行后，銀行對公司的審查會更嚴格！

公司信譽：當(dāng)客戶知道您的企業(yè)沒有經(jīng)過審計后，多年來積累的客戶信任度也可能毀了。

罰款和罰金：沒做審計的香港公司的罰款金額將按時間累計，隨著時間的推移，對那些沒做審計的罰款也會越積越多，最終的處罰將是被告上法庭和限制進出香港。

所以，香港公司依法每年及時完成審計報告很重要，請各位企業(yè)家重視起審計，并及早提前安排，避免不必要的罰款。

編輯：周桂林

審核：anne姐

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【第15篇】新開公司辦理稅務(wù)登記

很多老板覺得公司剛剛成立，沒有什么業(yè)務(wù)。請一個專業(yè)的財會人員就得大幾千，成本太高了。能不能自己記賬報稅，等到公司發(fā)展壯大了，再去請專業(yè)的財會人員

那么記賬報稅公司可不可以自己做呢？

答案，當(dāng)然是不可以的！

代理記賬內(nèi)容大致包括：稅種核定，申報稅務(wù)，搭建賬簿，企業(yè)財務(wù)規(guī)劃，工商年報等。并且在服務(wù)中，公司財稅方面出現(xiàn)任何異常都會第一時間通知，以保障公司能夠正常運營，避免不必要的損失。并沒有想象中那么簡單

而且記賬報稅必須考取的有會計從業(yè)資格證，并且對記賬報稅十分了解，才可以自己做。

根據(jù)相關(guān)規(guī)定：各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)會計業(yè)務(wù)的需要(單位規(guī)模大小、經(jīng)濟業(yè)務(wù)和財政收支的簡繁、經(jīng)營管理的要求)

a.設(shè)置單獨的會計機構(gòu)；

b.不具備單獨設(shè)置會計機構(gòu)條件的，應(yīng)當(dāng)在有關(guān)機構(gòu)中設(shè)置會計人員并指定會計主管人員；

c.既無條件設(shè)立單獨的會計機構(gòu)，又無條件在有關(guān)機構(gòu)中設(shè)置會計人員并指定會計主管人員(簡稱“兩無”單位)的，應(yīng)當(dāng)委托經(jīng)批準從事會計代理記賬業(yè)務(wù)的中介機構(gòu)代理記賬。

那么，既不能不記賬報稅，又不想花大幾千請職業(yè)會計，該怎么辦？

如果自己不能做賬，又想節(jié)約聘請財務(wù)人員的成本，可以委托專業(yè)的代理記賬機構(gòu)，比如快點辦，用財務(wù)人員1個月的工資就能承包1年的代理記賬服務(wù)，并且做賬嚴謹不易出錯，涉及多方面財稅服務(wù)。

省錢、省時、省心、又安全

在代理注冊公司時，可以為創(chuàng)業(yè)者找到更好的注冊環(huán)境，爭取更多的創(chuàng)業(yè)優(yōu)惠政策。在注冊公司過程中遇到法律問題，代理機構(gòu)也能比個人更好地處理，因此更加安全穩(wěn)妥。若是第一次創(chuàng)業(yè)，創(chuàng)業(yè)者可能對注冊公司需要的材料、注冊流程等方面都不熟悉，甚至不了解。若是親自辦理，可以說是一項很繁瑣跟吃力的工作。委托代理機構(gòu)是十分必要。，只需要交一點代理費用，既省時又省力，同時能得到耐心專業(yè)的咨詢服務(wù)，降低注冊的風(fēng)險，減少以后的支出。

可能有些老板有疑問了，找代辦公司會不會被騙呢？

大家比較反感找代辦的原因之一可能就是覺得自己的信息可能不安全，申請公司需要各種法人和股東的身份信息，大家都知道現(xiàn)在信息透明化，連電話都不想給別人透露，更別說身份證復(fù)印件、營業(yè)執(zhí)照、公章這么重要的材料了。

其實大家的擔(dān)心都是正常的，這些材料對于所有人來說都是非常重要的。所以正規(guī)的代辦公司在提供服務(wù)前，會和客戶簽訂正規(guī)的合同，經(jīng)過溝通可以對合同方面的一些細節(jié)問題進行改動 ，這樣便于出現(xiàn)問題可以及時解決，也是為了更好地保障顧客的權(quán)益。

或許你是第一次創(chuàng)業(yè)，對于注冊公司工商登記流程不熟悉，別不用說記賬報稅了，因此，選擇一家專業(yè)有實力的注冊代理公司是非常重要的。而且代辦需要代辦人員和辦公環(huán)境，大家有時間的話可以前去考察。

【第16篇】公司轉(zhuǎn)讓后稅務(wù)誰承擔(dān)

股權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中，轉(zhuǎn)讓方應(yīng)按照國家稅法的規(guī)定繳納相關(guān)稅費。如果股權(quán)轉(zhuǎn)讓方將其應(yīng)繳納的稅費轉(zhuǎn)嫁給受讓方承擔(dān)，轉(zhuǎn)讓方取得的股權(quán)轉(zhuǎn)讓價款與應(yīng)稅收入存在不一致，應(yīng)將股權(quán)轉(zhuǎn)讓價款轉(zhuǎn)換為應(yīng)稅收入并計算其應(yīng)納稅費。

2023年7月甲公司與乙公司簽訂《股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》，甲公司將持有的丙公司（非上市公司）10%股權(quán)轉(zhuǎn)讓給乙公司，協(xié)議簽訂后立即生效，隨后于2023年8月辦妥股權(quán)變更手續(xù)。《股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》約定，轉(zhuǎn)讓方甲公司應(yīng)向受讓方乙公司收取股權(quán)轉(zhuǎn)讓價款600萬元，甲公司應(yīng)繳納的稅費由乙公司承擔(dān)。甲公司、丙公司和乙公司均為居民企業(yè)，且該股權(quán)轉(zhuǎn)讓適用一般性稅務(wù)處理規(guī)定。甲公司持有的丙公司10%股權(quán)的取得成本為400萬元，采用成本法進行會計核算。甲公司2023年度未包含該股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為350萬元，且以前年度可彌補虧損為0，適用25%企業(yè)所得稅法定稅率。乙公司購買該股權(quán)后，對該股權(quán)采用成本法進行會計核算。甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人。

一、稅收處理

（一）應(yīng)稅收入的確定過程

從案例可知，轉(zhuǎn)讓方甲公司轉(zhuǎn)讓股權(quán)應(yīng)繳納的稅費由受讓方乙公司承擔(dān)，假設(shè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓應(yīng)稅收入為a萬元。

1.印花稅

甲公司轉(zhuǎn)讓股權(quán)應(yīng)繳納的印花稅，適用產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)稅目，按照股權(quán)轉(zhuǎn)讓應(yīng)稅收入作為計稅依據(jù)，則：

印花稅應(yīng)納稅額=a×0.05%=0.0005a（萬元）

2.企業(yè)所得稅

《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》（國稅函〔2010〕79號）第三條規(guī)定，“企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效、且完成股權(quán)變更手續(xù)時，確認收入的實現(xiàn)。轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入扣除為取得該股權(quán)所發(fā)生的成本后，為股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得”。因此：

股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得=轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入—取得該股權(quán)所發(fā)生的成本=a—0.0005a—400=（0.9995a—400）（萬元）

甲公司2023年度未包含該股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為350萬元，且以前年度可彌補虧損為0，上述股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得沒有2023年度經(jīng)營虧損和以前年度可彌補虧損予以抵減，應(yīng)按照適用稅率25%計算繳納企業(yè)所得稅：

企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=（0.9995a—400）×25%=（0.249875a—100）（萬元）

3.應(yīng)稅收入

股權(quán)轉(zhuǎn)讓價格600萬元是轉(zhuǎn)讓方甲公司實收金額，其轉(zhuǎn)讓股權(quán)應(yīng)繳納的印花稅、企業(yè)所得稅均由受讓方承擔(dān)，因此：

股權(quán)轉(zhuǎn)讓應(yīng)稅收入—印花稅應(yīng)納稅額—企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=股權(quán)轉(zhuǎn)讓價款a—0.0005a-（0.249875a—100）=600

a=500÷0.749625=667.0002萬元

綜上，股權(quán)轉(zhuǎn)讓應(yīng)稅收入為667.0002萬元。

（二）轉(zhuǎn)讓方甲公司的稅收處理

甲公司取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，在計算應(yīng)繳納的稅費時，不能以收到的股權(quán)轉(zhuǎn)讓價款600萬元作為計稅依據(jù)，應(yīng)計算出應(yīng)稅收入667.0002萬元作為計稅依據(jù)，計算其應(yīng)繳納的各項稅費，由乙公司承擔(dān)這些稅費。

（三）受讓方乙公司的稅收處理

1.購買該股權(quán)的計稅基礎(chǔ)

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第七十一條第三款第（一）項規(guī)定，“通過支付現(xiàn)金方式取得的投資資產(chǎn)，以購買價款為成本”，因此乙公司該長期股權(quán)投資的計稅基礎(chǔ)為600萬元。乙公司承擔(dān)轉(zhuǎn)讓方甲公司應(yīng)繳納的稅費，其納稅人為甲公司，不是乙公司，不能計入該投資的計稅基礎(chǔ)，形成了稅會差異。

2.轉(zhuǎn)讓或者處置該股權(quán)投資時，按稅法規(guī)定計算的處置投資的計稅成本

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第七十一條第二款規(guī)定，“企業(yè)在轉(zhuǎn)讓或者處置投資資產(chǎn)時，投資資產(chǎn)的成本，準予扣除”，因此乙公司以后在轉(zhuǎn)讓或者處置該長期股權(quán)投資時，稅前扣除的投資成本為600萬元，與會計核算的處置投資的賬面價值之間存在“稅會差異”；而長期股權(quán)投資處置收入扣除投資成本為處置收益，因此在申報繳納企業(yè)所得稅時，應(yīng)對處置收益進行納稅調(diào)整。

二、股權(quán)轉(zhuǎn)讓雙方的會計處理

（一）轉(zhuǎn)讓方甲公司的會計處理

甲公司對持有的丙公司的長期股權(quán)投資采用成本法進行會計核算，轉(zhuǎn)讓該股權(quán)時，按照實際收到的股權(quán)轉(zhuǎn)讓款600萬元扣除股權(quán)取得成本400萬元后的余額200萬元，計算確認為股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，計入“投資收益”科目。

（二）受讓方乙公司的會計處理

1.購買該股權(quán)的入賬價值

《企業(yè)會計準則第2號——長期股權(quán)投資》（財會〔2014〕14號）第六條第（一）項規(guī)定，“以支付現(xiàn)金取得的長期股權(quán)投資，應(yīng)當(dāng)按照實際支付的購買價款作為初始投資成本。初始投資成本包括與取得長期股權(quán)投資直接相關(guān)的費用、稅金及其他必要支出”，因此，乙公司購買該股權(quán)的入賬價值包括股權(quán)轉(zhuǎn)讓價款及相關(guān)稅費、承擔(dān)轉(zhuǎn)讓方甲公司的稅費等。

①乙公司簽訂轉(zhuǎn)讓股權(quán)協(xié)議應(yīng)繳納的印花稅，適用產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)稅目，按照股權(quán)轉(zhuǎn)讓應(yīng)稅收入作為計稅依據(jù)，則：

印花稅應(yīng)納稅額=

667.0002×0.05%=0.3335（萬元）

②乙公司承擔(dān)轉(zhuǎn)讓方甲公司的稅費

乙公司承擔(dān)轉(zhuǎn)讓方甲公司的稅費=印花稅應(yīng)納稅額+企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=

0.0005a+（0.249875a—100）=67.0002（萬元）

③乙公司購買該股權(quán)的入賬價值

該長期股權(quán)投資入賬價值=股權(quán)轉(zhuǎn)讓價款+印花稅應(yīng)納稅額+乙公司承擔(dān)轉(zhuǎn)讓方甲公司的稅費=600+0.3335+67.0002=667.3337（萬元）

2.轉(zhuǎn)讓或者處置該股權(quán)投資時，會計核算的處置投資的賬面價值

乙公司對該長期股權(quán)投資采用成本法進行會計核算，其賬面價值為667.3337萬元；以后在轉(zhuǎn)讓或者處置該長期股權(quán)投資時，會計核算的處置投資的賬面價值為667.3337萬元。

三、股權(quán)轉(zhuǎn)讓需注意的財稅事項

（一）股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議的涉稅條款

本案例中，《股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》約定轉(zhuǎn)讓方應(yīng)繳納的稅費由受讓方承擔(dān)，該約定是雙方真實的意思表示，不違反法律、行政法規(guī)的強制性規(guī)定，屬于有效條款。

（二）股權(quán)轉(zhuǎn)讓的應(yīng)稅收入

本案例中，股權(quán)轉(zhuǎn)讓價款600萬元為轉(zhuǎn)讓方稅后轉(zhuǎn)讓收入，應(yīng)轉(zhuǎn)換為稅前轉(zhuǎn)讓收入即應(yīng)稅收入，作為計算納稅依據(jù)。

（三）納稅義務(wù)發(fā)生時間的確定

甲公司與乙公司簽訂的《股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》于2023年7月生效，而辦妥股權(quán)變更手續(xù)時間為2023年8月，甲方在計算企業(yè)所得稅收入時，應(yīng)于哪個時點確認收入？根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》（國稅函〔2010〕79號）的規(guī)定，企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效、且完成股權(quán)變更手續(xù)時，確認收入的實現(xiàn)。因此，甲公司應(yīng)于2023年8月確認股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入。

（四）未收到股權(quán)轉(zhuǎn)讓款，是否可以推遲納稅

假定本案例中，甲方股權(quán)轉(zhuǎn)讓價款600萬元于2023年2月收到，甲方在計算企業(yè)所得稅收入時，能否于2023年2月確認收入呢？答案是否定的，甲公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓納稅義務(wù)發(fā)生時間與轉(zhuǎn)讓款項實際收到時點無關(guān)，不能因為2023年8月尚未收到股權(quán)轉(zhuǎn)讓款為由，推遲到2023年2月確認股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入。

（五）股權(quán)轉(zhuǎn)讓價格應(yīng)公允

本案例中，甲公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓應(yīng)稅收入667.0002萬元，應(yīng)為公允的轉(zhuǎn)讓價格，若存在轉(zhuǎn)讓價格明顯偏低等情形，則面臨被主管稅務(wù)機關(guān)納稅調(diào)整的涉稅風(fēng)險。

（六）股權(quán)投資損失稅前扣除

本案例中，甲公司轉(zhuǎn)讓該股權(quán)收入高于為取得該股權(quán)所發(fā)生的成本，產(chǎn)生股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，并入當(dāng)年度所得額計算繳納企業(yè)所得稅。

如果股權(quán)轉(zhuǎn)讓方轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入低于為取得該股權(quán)所發(fā)生的成本，則形成股權(quán)轉(zhuǎn)讓損失，該損失屬于企業(yè)所得稅法及其實施條例規(guī)定的“轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)損失”，允許在企業(yè)所得稅稅前扣除。

（七）股權(quán)轉(zhuǎn)讓與土地增值稅

如果本案例中的被投資單位丙公司有土地房產(chǎn)，乙公司購買該股權(quán)以轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)為盈利目的，則該股權(quán)轉(zhuǎn)讓可能存在被主管稅務(wù)機關(guān)征收土地增值稅的涉稅風(fēng)險。

（八）股權(quán)轉(zhuǎn)讓與增值稅

本案例中的被投資單位丙公司為非上市公司，甲公司轉(zhuǎn)讓該股權(quán)，無須繳納增值稅。如果丙公司為上市公司，則甲公司轉(zhuǎn)讓該股權(quán)，應(yīng)按照金融商品轉(zhuǎn)讓繳納增值稅，因甲公司為增值稅一般納稅人，適用6%增值稅稅率；若甲公司為增值稅小規(guī)模納稅人，應(yīng)適用3%征收率。

作者：林溪發(fā)；單位：廈門欣洲會計師事務(wù)所有限公司；來源：現(xiàn)代營銷(經(jīng)營版)。本文內(nèi)容僅供一般參考用，均不視為正式的審計、會計、稅務(wù)或其他建議，我們不能保證這些資料在日后仍然準確。任何人士不應(yīng)在沒有詳細考慮相關(guān)的情況及獲取適當(dāng)?shù)膶I(yè)意見下依據(jù)所載內(nèi)容行事。本號所轉(zhuǎn)載的文章，僅供學(xué)術(shù)交流之用。文章或資料的原文版權(quán)歸原作者或原版權(quán)人所有，我們尊重版權(quán)保護。如有問題請聯(lián)系我們，謝謝！