【導(dǎo)語】出口退稅購買即征即退產(chǎn)品怎么寫好？很多注冊(cè)公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范，實(shí)際上填寫公司經(jīng)營范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫，再結(jié)合自己經(jīng)營的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的出口退稅購買即征即退產(chǎn)品，有簡短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】出口退稅購買即征即退產(chǎn)品
北京第二十四屆冬季奧林匹克運(yùn)動(dòng)會(huì)貫穿全程的低碳理念，主要體現(xiàn)在冬奧會(huì)場館和基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)、運(yùn)維過程中。當(dāng)然，這離不開一些資源綜合利用企業(yè)積極參與。對(duì)這些企業(yè)來說，其踐行綠色低碳發(fā)展理念、不斷創(chuàng)新業(yè)務(wù)的背后，也離不開資源綜合利用增值稅即征即退、增值稅增量留抵退稅等政策的有力支持。
根據(jù)規(guī)定，增值稅即征即退、增值稅增量留抵退稅這兩項(xiàng)政策不能同時(shí)適用。那么相關(guān)企業(yè)如何在這兩個(gè)“互斥”方案中找到“最優(yōu)解”？這需要企業(yè)結(jié)合自身實(shí)際情況來進(jìn)行分析和選擇，本文通過案例據(jù)以說明。
案例：資源綜合利用企業(yè)符合留抵退稅條件
a公司成立于2023年5月，是一家從事新型墻體材料生產(chǎn)的增值稅一般納稅人，因籌建期購置生產(chǎn)設(shè)備、裝修生產(chǎn)車間，前期形成增值稅留抵稅額。同時(shí)，a公司是一家資源綜合利用企業(yè)，符合適用資源綜合利用增值稅即征即退政策的條件。2023年12月，a公司首次符合增值稅增量留抵退稅條件，進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例為100%，期末留抵稅額為430萬元。假設(shè)不考慮城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的影響。
政策規(guī)定：即征即退與留抵退稅只能“二選一”
根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2023年第39號(hào)，以下簡稱“39號(hào)公告”）第八條、《國家稅務(wù)總局關(guān)于辦理增值稅期末留抵稅額退稅有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第20號(hào)）第一條的規(guī)定，享受增量留抵退稅的前提條件之一是：自2023年4月1日起，未享受過即征即退、先征后返（退）政策。
同時(shí)，《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確國有農(nóng)用地出租等增值稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第2號(hào)）第六條規(guī)定，納稅人按照39號(hào)公告、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確部分先進(jìn)制造業(yè)增值稅期末留抵退稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第84號(hào)）規(guī)定，取得增值稅留抵退稅款的，不得再申請(qǐng)享受增值稅即征即退、先征后返（退）政策。
換句話說，對(duì)a公司這類資源綜合利用企業(yè)來說，資源綜合利用增值稅即征即退優(yōu)惠政策與增值稅增量留抵退稅政策，企業(yè)只能選擇適用其中一個(gè)。那么，a公司究竟是應(yīng)該選擇享受資源綜合利用增值稅即征即退優(yōu)惠，還是申請(qǐng)退還增量留抵稅額呢？
1.方案一：選擇適用資源綜合利用增值稅即征即退政策
a公司可享受資源綜合利用增值稅即征即退優(yōu)惠政策。通過數(shù)據(jù)測(cè)算，由于a公司籌建期形成增值稅留抵稅額。從正式投入生產(chǎn)經(jīng)營產(chǎn)生收入起，至2023年9月，這些留抵稅額才被全部消化；2023年10月起，a公司開始產(chǎn)生增值稅應(yīng)納稅額，即可申請(qǐng)即征即退。
這種情況下，a公司在2023年12月~2023年12月共需要繳納增值稅602萬元，可退還增值稅602×70%=421.4（萬元），實(shí)際繳納增值稅602-421.4=180.6（萬元）。
選擇這一方案的優(yōu)點(diǎn)是，a公司如果在后續(xù)生產(chǎn)經(jīng)營過程中，存在實(shí)際入庫的增值稅款，可申請(qǐng)退還，長期來看有利于降低企業(yè)的實(shí)際稅負(fù)率；缺點(diǎn)是可能造成企業(yè)前期增值稅留抵稅額的閑置，企業(yè)資金的使用效率相對(duì)較低，資金緊缺時(shí)不利于降低融資成本。
2.方案二：選擇申請(qǐng)?jiān)鲋刀愒隽苛舻滞硕?/strong>
a公司符合增值稅增量留抵退稅條件的時(shí)間分別為2023年12月、2023年6月，可退還的留抵稅額分別為258萬元、8.4萬元。
這種情況下，a公司如果選擇適用增值稅增量留抵退稅政策，2023年12月~2023年12月共需繳納增值稅868.4萬元，可取得留抵退稅款266.4萬元，實(shí)際繳納增值稅868.4-266.4=602（萬元）。
選擇這一方案的優(yōu)點(diǎn)是，a公司能夠充分消化前期產(chǎn)生的增值稅留抵稅額，提高資金使用效率，資金緊缺時(shí)可緩解融資壓力，降低企業(yè)的融資成本；缺點(diǎn)是，企業(yè)一旦選擇適用增量留抵退稅政策，將無法再享受即征即退政策，后續(xù)生產(chǎn)經(jīng)營過程中如果產(chǎn)生入庫稅款，實(shí)際稅負(fù)率可能相對(duì)較高。
分析決策：充分考慮對(duì)現(xiàn)金流的影響
通過比較，2023年12月~2023年12月，a公司存在銀行貸款的情況下，如果選擇留抵退稅，以貸款月利率0.7%計(jì)算，雖可以節(jié)約融資成本16.33萬元，但比適用資源綜合利用增值稅即征即退優(yōu)惠多繳納增值稅602-180.6=421.4（萬元）。綜合來看，不考慮貨幣時(shí)間價(jià)值的情況下，2023年~2023年，選擇方案一可增加企業(yè)稅前利潤405.07（421.4-16.33）萬元，故應(yīng)選擇方案一。
部分生產(chǎn)企業(yè)因籌建期購建不動(dòng)產(chǎn)及生產(chǎn)設(shè)備，面臨資金的流動(dòng)性緊缺的問題，同時(shí)還會(huì)形成金額較高的增值稅留抵稅額。對(duì)這些企業(yè)來說，申請(qǐng)留抵退稅，無疑解了企業(yè)燃眉之急，能夠在降低融資成本的同時(shí)，提高資金使用效率。
但需要注意的是，按照現(xiàn)行稅收政策的規(guī)定，已取得增值稅留抵退稅款的，不得再申請(qǐng)享受增值稅即征即退、先征后返（退）政策。從長期來看，一家正常生產(chǎn)經(jīng)營的企業(yè)，銷項(xiàng)稅額一般會(huì)大于進(jìn)項(xiàng)稅額，因此，企業(yè)還是應(yīng)該結(jié)合自身實(shí)際情況，提前做好測(cè)算，做好方案設(shè)計(jì)。特別是對(duì)退稅比例較高的資源綜合利用企業(yè)來說，在選擇適用增值稅增量留抵退稅政策時(shí)，不僅要考慮取得退稅款的當(dāng)期現(xiàn)金流情況，還應(yīng)綜合考量后期的資金流。
來源：中國稅務(wù)報(bào)
作者：林建華、潘平
【第2篇】出口退稅備案怎么導(dǎo)出
第一步
登陸電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊【我要辦稅】—【出口退稅管理模塊】—【出口退（免）稅企業(yè)資格信息報(bào)告】，進(jìn)入出口退（免）稅企業(yè)資格信息報(bào)告模塊。
選擇在線申報(bào)
點(diǎn)擊“采集”，進(jìn)入信息采集界面
第二步
填寫企業(yè)信息。
紅色*號(hào)為必填項(xiàng)，海關(guān)企業(yè)代碼、備案登記編號(hào)、退稅管理類型為選填項(xiàng)。
海關(guān)企業(yè)代碼：企業(yè)在海關(guān)備案后，登錄“中國海關(guān)企業(yè)進(jìn)出口信用信息公示平臺(tái)”查詢海關(guān)企業(yè)代碼。
備案登記編號(hào)：企業(yè)在商務(wù)局備案后，根據(jù)《對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記表》填寫備案登記編號(hào)。
退稅管理類型：根據(jù)企業(yè)自身情況選擇，其中同時(shí)符合下列條件的出口企業(yè)可申請(qǐng)無紙化管理。
(一)出口退(免)稅企業(yè)分類管理類別為一類、二類、三類;
(二)能夠按規(guī)定報(bào)送出口退(免)稅電子申報(bào)數(shù)據(jù);
(三)能夠按規(guī)定將有關(guān)紙質(zhì)資料留存企業(yè)備查。
信息錄入完畢，點(diǎn)擊“保存”。
第三步
下載并上傳資料。
選擇“申報(bào)表單”，下載《出口退稅備案表》；
選擇“資料上傳”，上傳上一步下載好的《出口退稅備案表》。
第四步
備案數(shù)據(jù)正式申報(bào)。
勾選采集好的信息，點(diǎn)擊“申報(bào)上傳”，顯示“上傳數(shù)據(jù)成功”，等待稅務(wù)機(jī)關(guān)受理審核。
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【第3篇】出口退稅申報(bào)系統(tǒng)消費(fèi)稅
出口退稅新系統(tǒng)免退稅申報(bào)常見疑點(diǎn)處理方法
發(fā)布時(shí)間：2021-04-16 08:24
來源：國家稅務(wù)總局北京市順義區(qū)稅務(wù)局
尊敬的納稅人：
上期為您介紹了新系統(tǒng)上線后免抵退稅和進(jìn)料核銷常見疑點(diǎn)處理方法，本期繼續(xù)為您介紹辦理免退稅申報(bào)時(shí)常見疑點(diǎn)處理方法。
一、申報(bào)表存在空項(xiàng)錯(cuò)誤
（一）疑點(diǎn)內(nèi)容：
1.申報(bào)的《外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報(bào)表》（以下稱《出口明細(xì)表》）中（xxx)項(xiàng)為空。
2.申報(bào)的《外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表》（以下稱《進(jìn)貨明細(xì)表》）中（xxx)項(xiàng)為空。
（二）產(chǎn)生原因：企業(yè)申報(bào)《出口明細(xì)表》、《進(jìn)貨明細(xì)表》中某些必錄項(xiàng)為空。
（三）處理方法：根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的反饋信息，在對(duì)應(yīng)項(xiàng)目錄入正確數(shù)據(jù)后重新申報(bào)。
二、申報(bào)表存在數(shù)據(jù)錯(cuò)誤
（一）疑點(diǎn)內(nèi)容：
1.申報(bào)的《出口明細(xì)表》中（xxx)項(xiàng)小于等于零。
2.申報(bào)的《進(jìn)貨明細(xì)表》中（xxx)項(xiàng)小于等于零。
（二）產(chǎn)生原因：企業(yè)申報(bào)《出口明細(xì)表》、《進(jìn)貨明細(xì)表》中某些項(xiàng)目小于等于零。
（三）處理方法：根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的反饋信息，在對(duì)應(yīng)項(xiàng)目錄入正確數(shù)據(jù)后重新申報(bào)。
三、《進(jìn)貨明細(xì)表》稅種錯(cuò)誤
（一）疑點(diǎn)內(nèi)容：
1.申報(bào)稅種增值稅與進(jìn)貨憑證種類不符。
2.申報(bào)稅種消費(fèi)稅與進(jìn)貨憑證種類不符。
（二）產(chǎn)生原因：企業(yè)申報(bào)的《進(jìn)貨明細(xì)表》中第3欄“稅種”和第4欄“憑證種類”不匹配。
（三）處理方法：增值稅一般對(duì)應(yīng)的憑證種類是“增值稅專用發(fā)票”和“海關(guān)進(jìn)口增值稅專票繳款書”；消費(fèi)稅一般對(duì)應(yīng)的憑證種類是“海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專用繳款書”、“稅收繳款書（出口貨物專用）”。您需要根據(jù)以上對(duì)應(yīng)關(guān)系匹配“稅種”和“憑證種類”，調(diào)整數(shù)據(jù)后重新申報(bào)。
四、申報(bào)出口商品碼錯(cuò)誤
（一）疑點(diǎn)內(nèi)容：申報(bào)的商品代碼（xxx)不是有效商品碼。
（二）產(chǎn)生原因：企業(yè)申報(bào)《出口明細(xì)表》中錄入的商品代碼在退稅率文庫中無效。
（三）處理方法：先檢查您申報(bào)的商品代碼在退稅率文庫中是否存在；如存在，確認(rèn)是否是基本商品代碼（基本商品標(biāo)志有“*”是基本商品代碼）；如是基本商品代碼，確認(rèn)申報(bào)的“出口日期”是否在退稅率文庫有效期內(nèi)。一般來說，您通過以上方法就能夠找出錯(cuò)誤，調(diào)整為正確商品代碼后重新申報(bào)。
五、申報(bào)計(jì)量單位錯(cuò)誤
（一）疑點(diǎn)內(nèi)容：申報(bào)的計(jì)量單位（xxx）不是退稅率文庫中的第一計(jì)量單位。
（二）產(chǎn)生原因：企業(yè)申報(bào)《出口明細(xì)表》中錄入的“計(jì)量單位”與退庫率文庫中的計(jì)量單位不符。
（三）處理方法：檢查您使用的退稅率文庫是否是最新的，如不是，進(jìn)行更新。更新后，調(diào)整為正確計(jì)量單位后重新申報(bào)。
六、申報(bào)數(shù)量錯(cuò)誤
（一）疑點(diǎn)內(nèi)容：申報(bào)的數(shù)量不一致，其中出口明細(xì)為（aaa);進(jìn)貨明細(xì)為（bbb)。
（二）產(chǎn)生原因：企業(yè)申報(bào)《出口明細(xì)表》和《進(jìn)貨明細(xì)表》，同一關(guān)聯(lián)號(hào)下出口數(shù)量合計(jì)和進(jìn)貨數(shù)量合計(jì)不一致。
（三）處理方法：根據(jù)您的實(shí)際業(yè)務(wù)情況，將同一關(guān)聯(lián)號(hào)下出口數(shù)量合計(jì)和進(jìn)貨數(shù)量合計(jì)調(diào)整為一致后重新申報(bào)。
重點(diǎn)提示：申報(bào)數(shù)量按照退稅率文庫中第一計(jì)量單位對(duì)應(yīng)的數(shù)量填寫，一般進(jìn)貨憑證上計(jì)量單位和退稅率文庫第一計(jì)量單位不一致，需要您根據(jù)退稅率文庫第一計(jì)量單位對(duì)應(yīng)的數(shù)量折算《進(jìn)貨明細(xì)表》上的數(shù)量。比如您申報(bào)的某商品退稅率文庫第一計(jì)量單位為“個(gè)”，對(duì)應(yīng)的出口數(shù)量是5，那么您申報(bào)的《出口明細(xì)表》上該關(guān)聯(lián)號(hào)項(xiàng)下出口數(shù)量合計(jì)是5；對(duì)應(yīng)的進(jìn)貨憑證計(jì)量單位是“千克”，數(shù)量是100，那么您申報(bào)的《進(jìn)貨明細(xì)表》該關(guān)聯(lián)號(hào)項(xiàng)下數(shù)量也應(yīng)是5，需要您根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)情況將100折算為5，確保同一關(guān)聯(lián)號(hào)項(xiàng)下出口數(shù)量合計(jì)和進(jìn)貨數(shù)量合計(jì)一致。
七、申報(bào)出口年月錯(cuò)誤
（一）疑點(diǎn)內(nèi)容：申報(bào)的出口日期與所屬期不在同一年度。
（二）產(chǎn)生原因：企業(yè)申報(bào)《出口明細(xì)表》中錄入的“申報(bào)年月”與出口日期不在同一年度。
（三）處理方法：錄入“申報(bào)年月”時(shí)，如果是本年度出口的，按不大于當(dāng)前申報(bào)期年月填寫；以前年度出口的，按當(dāng)年的12月份填寫。比如您2023年3月5日申報(bào)的某商品，如果出口日期是2023年1月5日，那么申報(bào)年月可以錄入202201、202202、202203；如果出口日期是2023年3月5日，那么申報(bào)年月應(yīng)錄入202112；如果出口日期是2023年3月5日，那么申報(bào)年月應(yīng)錄入202012。您根據(jù)以上規(guī)則調(diào)整為正確申報(bào)年月后重新申報(bào)。
八、申報(bào)關(guān)聯(lián)號(hào)錯(cuò)誤
（一）疑點(diǎn)內(nèi)容：
1.申報(bào)的《出口明細(xì)表》中，（xxx)關(guān)聯(lián)號(hào)下存在不相同的報(bào)關(guān)單號(hào)。
2.申報(bào)的關(guān)聯(lián)號(hào)（xxx)不符合編制要求。
（二）產(chǎn)生原因：關(guān)聯(lián)號(hào)未按規(guī)定編制。
（三）處理方法：按規(guī)定編制關(guān)聯(lián)號(hào)，具體編制要求見前期發(fā)布的《出口退稅新系統(tǒng)變化——外貿(mào)企業(yè)關(guān)聯(lián)號(hào)編寫規(guī)則》，本期不再詳述。
九、申報(bào)商品代碼錯(cuò)誤
（一）疑點(diǎn)內(nèi)容：申報(bào)的商品代碼（xxx)不是財(cái)稅【2014】98號(hào)文中所列商品代碼。
（二）產(chǎn)生原因：企業(yè)《出口明細(xì)表》第12欄填寫的“申報(bào)商品代碼”與財(cái)稅【2014】98號(hào)文附件所列商品代碼不一致。
（三）處理方法：您需確認(rèn)是否需要填寫“申報(bào)商品代碼”，該欄次需要填寫的情形極為特殊，絕大多數(shù)情況下您都不需要填寫。如您確認(rèn)不需要填寫，調(diào)整后重新申報(bào)；如您確認(rèn)需要填寫，按照財(cái)稅【2014】98號(hào)文要求調(diào)整數(shù)據(jù)后重新申報(bào)。
十、可退稅額錯(cuò)誤
（一）疑點(diǎn)內(nèi)容：申報(bào)的《進(jìn)貨明細(xì)表》中“計(jì)稅金額（xxx)”乘以“退稅率(xxx)”不等于“可退稅額(xxx)”。
（二）產(chǎn)生原因：《進(jìn)貨明細(xì)表》申報(bào)的稅種為增值稅的，申報(bào)的可退稅額不等于第12欄“計(jì)稅金額”乘以第14欄“退稅率”。
（三）處理方法：您需按照“計(jì)稅金額”乘以“退稅率”調(diào)整“可退稅額”后重新申報(bào)。
以上為新系統(tǒng)上線后您在辦理免退稅時(shí)可能遇到的申報(bào)疑點(diǎn)，實(shí)際業(yè)務(wù)中還會(huì)存在其他申報(bào)疑點(diǎn)，如您無法處理，可與主管退稅機(jī)關(guān)聯(lián)系，獲取業(yè)務(wù)支持。相關(guān)內(nèi)容如有變化，請(qǐng)以實(shí)際情況為準(zhǔn)。
【第4篇】出口退稅產(chǎn)品有哪些
一、準(zhǔn)予辦理出口退稅的貨物
對(duì)屬于已征或應(yīng)征增值稅、消費(fèi)稅的貨物，除國家明確規(guī)定不予退（免）稅的貨物外，在貨物報(bào)關(guān)離境并在財(cái)務(wù)上做銷售后，都屬于出口貨物退（免）稅的貨物范圍。
這里的離境是指貨物離開海關(guān)管轄境內(nèi)，貨物運(yùn)往出口加工區(qū)、保稅物流園等海關(guān)監(jiān)管的特殊封閉區(qū)也應(yīng)視為離境。
未出口的貨物、走私出口的貨物以及不能提供出口證明的貨物不能退稅。
二、準(zhǔn)予辦理出口退稅的特殊貨物
準(zhǔn)予辦理出口退稅的特殊貨物一般由兩部分構(gòu)成，一是沒有直接出口，但最終為境外所消費(fèi)的貨物，如對(duì)外承接修理修配業(yè)務(wù)耗用的貨物；二是雖在境內(nèi)消費(fèi)，但出于公平或?qū)Φ仍瓌t的考慮視同出口的貨物。
如在國際招標(biāo)中國內(nèi)中標(biāo)的機(jī)電產(chǎn)品，由于境外中標(biāo)產(chǎn)品進(jìn)口時(shí)免征進(jìn)口稅收，為維護(hù)公平競爭，視同出口產(chǎn)品。
準(zhǔn)予辦理出口退稅的特殊貨物主要包括：
1、對(duì)外承包工程公司運(yùn)出境外用于對(duì)外承包項(xiàng)目的貨物；
2.外輪供應(yīng)公司、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸供應(yīng)公司銷售給外輪、遠(yuǎn)洋國輪而收取外匯的貨物；
3.企業(yè)在國內(nèi)采購并運(yùn)往境外作為在國外投資的貨物；
4.出境口岸免稅店經(jīng)營國產(chǎn)物品；
5.外商投資企業(yè)采購國產(chǎn)設(shè)備（這一政策隨著我國實(shí)行消費(fèi)型增值稅而逐步取消）；
6.外國駐華使（領(lǐng)）館及其外交代表（領(lǐng)事官員）購買中國產(chǎn)物品；
7.出口加工區(qū)內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)出口貨物耗用的水、電、氣和蒸汽；
8.對(duì)外承接修理修配業(yè)務(wù)的企業(yè)用于對(duì)外修理修配的貨物；
9.利用中國zf的援外優(yōu)惠貸款和合資合作項(xiàng)目基金方式下出口的貨物；
10.利用國際金融組織或外國zf貸款采取國際招標(biāo)方式由國內(nèi)企業(yè)中標(biāo)銷售的機(jī)電產(chǎn)品；
11.區(qū)外企業(yè)銷售給出口加工區(qū)內(nèi)企業(yè)并運(yùn)入出口加工區(qū)供區(qū)內(nèi)企業(yè)使用的貨物；
12.境外帶料加工裝配業(yè)務(wù)方式出口的貨物；
13.國內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)向國內(nèi)海上石油天然氣開采企業(yè)銷售海洋工程結(jié)構(gòu)物產(chǎn)品；
14.國內(nèi)航空供應(yīng)公司生產(chǎn)并銷售給國外航空公司的航空食品；??15.補(bǔ)償貿(mào)易、易貨貿(mào)易出口的貨物；
16.進(jìn)入出口監(jiān)管倉庫的國內(nèi)貨物；
17.進(jìn)入保稅物流中心（b型）的貨物；
18.經(jīng)保稅區(qū)倉儲(chǔ)的出口貨物；
19.保稅區(qū)（不包括保稅物流園區(qū)）內(nèi)企業(yè)在區(qū)內(nèi)出口的貨物；
20.邊境小額貿(mào)易出口的貨物；
21.出口企業(yè)出口的自用舊設(shè)備。
三、免稅但不退稅的出口貨物
1.來料加工復(fù)出口的貨物；
2.避孕藥品和用具、古舊圖書；
3.有出口卷煙經(jīng)營權(quán)的企業(yè)出口國家出口卷煙計(jì)劃內(nèi)的卷煙；
4.軍品以及軍隊(duì)系統(tǒng)企業(yè)出口軍需部門調(diào)撥的貨物；
5.計(jì)算機(jī)軟件；
6.含金產(chǎn)品；
7.按簡易辦法征稅的貨物；
8.國家規(guī)定的其它免稅貨物。
四、不予辦理退免稅的出口貨物
1、原油以及中外合作油（氣）田開采的天然氣；
2.柴油；
3.國家禁止出口的貨物，包括天然牛黃、麝香、銅及銅基合金白金等（進(jìn)料加工復(fù)出口除外）；
4.援外出口貨物（利用中國zf的援外優(yōu)惠貸款和援外合資合作項(xiàng)目基金援外方式下出口的貨物除外）；
5.有出口卷煙經(jīng)營權(quán)的企業(yè)出口國家出口卷煙計(jì)劃外的卷煙；
6.從非保稅區(qū)運(yùn)往保稅區(qū)的貨物；
7.非列名生產(chǎn)企業(yè)自營或委托出口的非自產(chǎn)貨物；
8.國家規(guī)定的其他視同內(nèi)銷征稅的出口貨物。
【第5篇】出口企業(yè)增值稅和退稅費(fèi)
a企業(yè)是一家生產(chǎn)型出口企業(yè)，財(cái)務(wù)人員當(dāng)月申報(bào)'城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加稅（費(fèi)）'（以下簡稱附加稅費(fèi)）時(shí)發(fā)現(xiàn)上月a企業(yè)沒有內(nèi)銷，產(chǎn)品全部出口且出口金額全額退稅，增值稅免抵稅額為零。因此，附加稅費(fèi)計(jì)稅依據(jù)也應(yīng)該為零，財(cái)務(wù)人員卻誤將退稅全額作為附加稅費(fèi)計(jì)稅依據(jù)進(jìn)行申報(bào)。
經(jīng)過咨詢會(huì)易網(wǎng)專業(yè)顧問人員，a企業(yè)需要去申請(qǐng)退稅，具體操作過程如下：
1、首先，通過電子稅務(wù)更正附加稅費(fèi)申報(bào)表，從'我要辦稅'—'稅費(fèi)申報(bào)及繳納'—'申報(bào)更正'，選擇相關(guān)月份和申報(bào)表進(jìn)入。如下圖所示：
2、免抵稅額欄將金額更正為0。如下圖所示：
3、附加稅費(fèi)申報(bào)表更正成功后，a企業(yè)還需填寫一份《退（抵）稅費(fèi)申請(qǐng)審批表》，并簽字蓋章。如下圖所示：
注意：表格中繳款憑證號(hào)就是之前申報(bào)扣款的電子稅票號(hào)碼，可以通過電子稅務(wù)局'我要辦稅'—'稅費(fèi)申報(bào)及繳納'—'繳款查詢及打印'中查詢。如下圖所示：
4、a企業(yè)將上述的'退（抵）稅費(fèi)申請(qǐng)審批表'一式三份填寫蓋章后，同時(shí)帶上此筆稅費(fèi)繳納的銀行回單到所屬稅務(wù)大廳辦理退稅手續(xù)，待稅務(wù)機(jī)關(guān)審核完畢，稅款將會(huì)原路退回公司賬戶。
出口免抵退企業(yè)在申報(bào)附加稅費(fèi)申報(bào)表時(shí)候需要注意：增值稅做為附加稅費(fèi)計(jì)稅依據(jù)存在兩種類型，一種是'一般增值稅'指的是內(nèi)銷需要繳納的增值稅，另一種是'免抵稅額'指的是出口增值稅免抵稅額。兩種類型增值稅不可以混填，如果造成繳稅錯(cuò)誤也不可以互相抵扣，必須辦理退稅重新更正申報(bào)，由此產(chǎn)生的滯納金不免。
【第6篇】出口退稅管理辦法
出口退稅基本知識(shí)
出口退稅是指一個(gè)國家或地區(qū)對(duì)已報(bào)關(guān)離境的出口貨物，由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)本國稅法規(guī)定，將其在出口前國內(nèi)生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)繳納的增值稅、消費(fèi)稅等間接稅款退還給出口企業(yè)的一種稅收管理制度。
按照國家新外貿(mào)法規(guī)定，出口退稅的主體可以是企業(yè)、其他組織、個(gè)人。
我們說起出口退稅的企業(yè)范圍主要指按國家政策規(guī)定可以享受出口退（免）稅政策的企業(yè)，它是出口退（免）稅的主體，也是出口退（免）稅的享受人。
它與稅法中規(guī)定的納稅人，既有聯(lián)系又有區(qū)別，凡是出口退（免）稅的享受人都是納稅人。
按現(xiàn)行政策規(guī)定，出口貨物退稅的稅種為增值稅和消費(fèi)稅。
增值稅是指對(duì)在中華人民共和國境內(nèi)的銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，就其應(yīng)稅貨物銷售、加工、修理修配過程中的增值額和進(jìn)口貨物金額征收的一種稅。
其特點(diǎn)是：①征稅范圍廣泛。
包括一切有形動(dòng)產(chǎn)即貨物以及工業(yè)性勞務(wù)即加工、修理修配勞務(wù)都是增值稅的征稅對(duì)象。
②多環(huán)節(jié)課稅即道道征稅。
對(duì)貨物的生產(chǎn)（包括進(jìn)口）和流通過程中的每一銷售環(huán)節(jié)都要課稅。
③實(shí)行稅款抵扣制。
即在每一征稅環(huán)節(jié)都允許納稅人將應(yīng)稅貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)由以前環(huán)節(jié)轉(zhuǎn)嫁而來的增值稅進(jìn)行抵扣。
由于實(shí)行稅款抵扣制，增值稅的稅率就一般地表現(xiàn)了征稅貨物在生產(chǎn)和流通全過程的稅負(fù)水平。
增值稅之所以稱之為增值稅，也是由于它實(shí)行稅款抵扣制，使它在各環(huán)節(jié)的稅基可以抽象地表現(xiàn)為增值額。
消費(fèi)稅是指對(duì)我國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口《中華人民共和國消費(fèi)稅暫行條例》規(guī)定中列舉的應(yīng)稅消費(fèi)品征收的一種稅。
其特點(diǎn)是：①征稅范圍窄。
只選擇特殊貨物（消費(fèi)品）為征稅對(duì)象，一般只起特殊調(diào)節(jié)作用。
②單環(huán)節(jié)課稅，只在消費(fèi)品生產(chǎn)或流通的個(gè)別環(huán)節(jié)征收一次。
我國現(xiàn)行的增值稅和消費(fèi)稅是間接稅，而且我國的增值稅是價(jià)外稅。
這種價(jià)外稅在生產(chǎn)、流通環(huán)節(jié)是采取價(jià)稅分開記賬，價(jià)稅分欄開票，價(jià)稅合計(jì)收費(fèi)方法實(shí)施的，它最終轉(zhuǎn)嫁給了消費(fèi)者。
這種轉(zhuǎn)嫁，稅負(fù)實(shí)際上是由消費(fèi)者承擔(dān)了。
因此，可以說價(jià)外稅（間接稅）是在生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)直接或間接地對(duì)消費(fèi)者征收的一種稅。
由于出口貨物不在國內(nèi)消費(fèi)，而是在國外消費(fèi)，按照消費(fèi)地課稅原則，應(yīng)該予以退（免）稅。
退稅率的存在是我國出口退稅制度的特色，其存在的根本前提是退稅不徹底。
我國目前對(duì)出口貨物采取區(qū)別對(duì)待政策，即對(duì)絕大多數(shù)貨物給予退稅，對(duì)個(gè)別貨物實(shí)行免稅，對(duì)那些政府禁止出口或者限制出口的貨物不僅不予退稅和免稅，而且還視同內(nèi)銷貨物予以征稅。
即使退稅貨物，在退稅程度上，也實(shí)行差別政策，即對(duì)出口貨物不一定給予完全退稅，征多少不一定退多少，不同貨物退稅程度不盡相同。
這就是我國出口貨物既有征稅稅率也有退稅稅率以及存在多檔退稅率的原因。
我國對(duì)出口貨物稅收政策的靈活性反映了國家對(duì)出口退稅在調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)、調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)等方面作用的深刻認(rèn)識(shí)和熟練運(yùn)用。
一、出口貨物的增值稅退稅率
目前的出口貨物的增值稅退稅率主要為17%、16%、14%、13%、11%、9%、5%。
除特殊規(guī)定外，正常按照法定征稅稅率征收的商品，應(yīng)按法定退稅率退稅。
從小規(guī)模納稅人購進(jìn)的符合退稅條件的出口貨物可按照3%計(jì)算退稅。
二、出口貨物應(yīng)退消費(fèi)稅的稅率
目前的出口貨物的消費(fèi)稅退稅主要分為稅率形式（從價(jià)定律）及單位稅額（從量定額）兩種方式，實(shí)行消費(fèi)稅復(fù)合征稅方法的出口貨物采用稅率、單位稅額方式同時(shí)計(jì)算退稅。
一、出口貨物退增值稅的方法
現(xiàn)行出口貨物增值稅的退（免）稅辦法主要有5種：
（一）免抵退稅方法
免抵退稅方法是生產(chǎn)企業(yè)出口退稅的主要方法，免抵退稅的定義
實(shí)行免、抵、退稅辦法的“免”稅，是指對(duì)生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物，免征本企業(yè)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)增值稅；“抵”稅，是指生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動(dòng)力等所含應(yīng)予退還的進(jìn)項(xiàng)稅額，抵頂內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額；“退”稅，是指生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物在當(dāng)月內(nèi)應(yīng)抵頂?shù)倪M(jìn)項(xiàng)稅額大于應(yīng)納稅額時(shí)，對(duì)未抵頂完的部分予以退稅。
（二）先征后退方法
生產(chǎn)企業(yè)先征后退方法從1996年開始正式提出，一直執(zhí)行到2002年。
該方法原理簡單，容易操作，但是極易占用出口企業(yè)的資金流，造成了稅收收入虛增，退稅規(guī)模龐大，容易引發(fā)騙稅。
因此，到2002年該方法被完善的免抵退稅方法取代。
（三）免退稅方法
免退稅方法主要適用于外貿(mào)企業(yè)，歷經(jīng)時(shí)間比較長。
外貿(mào)企業(yè)出口的貨物，在出口環(huán)節(jié)免征稅收，對(duì)購進(jìn)環(huán)節(jié)出口貨物增值稅專用發(fā)票所列明的進(jìn)項(xiàng)金額按照退稅率進(jìn)行退稅。
（四）免稅方法
免稅方法的原理是：企業(yè)出口貨物出口環(huán)節(jié)免征增值稅，對(duì)出口貨物所發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額需要轉(zhuǎn)入成本，不得在內(nèi)銷銷項(xiàng)稅額中抵扣。
免稅辦法主要應(yīng)用于兩種類型。
一種是應(yīng)用于生產(chǎn)型小規(guī)模納稅人出口貨物。
同樣是小規(guī)模的企業(yè)，小規(guī)模生產(chǎn)企業(yè)出口貨物不能申請(qǐng)出口退稅，小規(guī)模商業(yè)企業(yè)可以享受出口退稅，這就形成了出口相同的商品卻因?yàn)槎悇?wù)機(jī)關(guān)按不同企業(yè)類型的劃分，得不到相同的出口退稅待遇的局面。
另一種主要適用于以來料加工貿(mào)易方式出口的貨物、有出口卷煙經(jīng)營權(quán)的企業(yè)出口國家計(jì)劃內(nèi)的卷煙、計(jì)算機(jī)軟件出口等其他國家統(tǒng)一規(guī)定免稅的貨物（如軍品、古舊圖書等）。
（五）免抵不退稅方法
免抵不退稅只是一種特殊的政策，開始主要應(yīng)用于加工出口專用鋼材（也稱為“以產(chǎn)頂進(jìn)”鋼材）。
它的方法為：稅務(wù)機(jī)關(guān)列名的鋼鐵企業(yè)銷售“以產(chǎn)頂進(jìn)”鋼材，在財(cái)務(wù)上做銷售處理后，持有效憑證向主管其征稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理免、抵稅，如果企業(yè)有留抵稅額，也不對(duì)企業(yè)實(shí)行退稅。
2005年，隨著加工出口專用鋼材這項(xiàng)特殊業(yè)務(wù)的取消，免抵不退稅方法也同時(shí)取消
二、出口貨物退消費(fèi)稅的方法
現(xiàn)行出口貨物消費(fèi)稅的退（免）稅辦法主要有2種：
1. “免稅”
生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)的屬于應(yīng)征消費(fèi)稅的產(chǎn)品，實(shí)行免征消費(fèi)稅辦法。
2. “退稅”
對(duì)外貿(mào)企業(yè)收購后出口的應(yīng)稅消費(fèi)品實(shí)行退稅。
實(shí)行“免、抵、退”稅辦法的“免”稅，是指對(duì)生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物，免征本企業(yè)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)增值稅；
“抵”稅，是指生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動(dòng)力等所含應(yīng)予退還的進(jìn)項(xiàng)稅額，抵頂內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額；
“退”稅，是指生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物在當(dāng)月內(nèi)應(yīng)抵頂?shù)倪M(jìn)項(xiàng)稅額大于應(yīng)納稅額時(shí)，對(duì)未抵頂完的部分予以退稅。
生產(chǎn)企業(yè)自營或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口自產(chǎn)貨物，除另有規(guī)定外，自2002年1月1日起，增值稅一律實(shí)行免抵退稅管理辦法。
其中生產(chǎn)企業(yè)，是指獨(dú)立核算，經(jīng)主管國稅機(jī)關(guān)認(rèn)定為增值稅一般納稅人，并且具有實(shí)際生產(chǎn)能力的企業(yè)和企業(yè)集團(tuán)。
對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營者按《中華人民共和國對(duì)外貿(mào)易法》和商務(wù)部《對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記辦法》的規(guī)定辦理備案登記后，沒有出口經(jīng)營資格的生產(chǎn)企業(yè)委托出口自產(chǎn)貨物（含視同自產(chǎn)產(chǎn)品，下同），應(yīng)分別在備案登記、代理出口協(xié)議簽定之日起30日內(nèi)持有關(guān)資料，填寫《出口貨物退（免）稅認(rèn)定表》，到所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口貨物退（免）稅認(rèn)定手續(xù)。
增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。
增值稅實(shí)行價(jià)外稅，也就是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)，有增值才征稅。但在實(shí)際中，商品新增價(jià)值或附加值在生產(chǎn)和流通過程中是很難準(zhǔn)確計(jì)算的，因此采用了稅款抵扣的辦法。即應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額，銷項(xiàng)稅額=不含稅銷售額*稅率，進(jìn)項(xiàng)稅=購進(jìn)貨物的不含稅購進(jìn)額*稅率。
出口商品，不僅在出口環(huán)節(jié)不征稅，而且稅務(wù)機(jī)關(guān)還要退還該商品在國內(nèi)生產(chǎn)、流通環(huán)節(jié)已經(jīng)負(fù)擔(dān)的稅款，即按照出口商品的進(jìn)項(xiàng)稅額為企業(yè)辦理退稅。退稅，是生產(chǎn)企業(yè)自營出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口貨物占本企業(yè)當(dāng)期全部貨物銷售額的50%以上的，在一個(gè)季度內(nèi)，因應(yīng)抵稅額大于應(yīng)納稅額而未抵扣完時(shí)，對(duì)未抵扣完的稅額部分予以退稅。
出口退稅，是對(duì)出口產(chǎn)品退還其在國內(nèi)生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)實(shí)際繳納的增值稅進(jìn)項(xiàng)、消費(fèi)稅。
未含稅的產(chǎn)品不予退稅。
對(duì)于含稅價(jià)，轉(zhuǎn)為不含稅價(jià)，計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額；不含稅價(jià)，直接計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。
【第7篇】出口退稅數(shù)字簽名密碼
外貿(mào)企業(yè)在使用單一窗口出口退稅（外貿(mào)全國版）系統(tǒng)操作“遠(yuǎn)程自檢”成功后，經(jīng)常遇到“海關(guān)數(shù)據(jù)中無此報(bào)關(guān)單號(hào)”、“該發(fā)票在總局發(fā)票信息中不存在”等反饋問題，出現(xiàn)這種情況的原因是什么？有哪些解決辦法呢？
一、原因以及解決辦法
1、“海關(guān)數(shù)據(jù)中無此報(bào)關(guān)單號(hào)”的處理方法
可進(jìn)入電子口岸出口退稅聯(lián)網(wǎng)稽查系統(tǒng)查詢出口報(bào)關(guān)單的傳輸情況，查詢網(wǎng)址：（https://e.chinaport.gov.cn/）
情況一：發(fā)送國稅總局成功：說明電子口岸已將您的退稅數(shù)據(jù)成功發(fā)送至稅務(wù)總局。若此狀態(tài)或發(fā)送時(shí)間超過3個(gè)工作日，可點(diǎn)擊“重新發(fā)往稅務(wù)總局”按鈕后向稅務(wù)總局重發(fā)數(shù)據(jù)。
情況二：國稅總局接收成功：國稅總局反饋該票數(shù)據(jù)已經(jīng)正常接收并入庫，如果此時(shí)您當(dāng)?shù)貒惥秩匀粵]有退稅數(shù)據(jù)，這屬于國稅總局與您當(dāng)?shù)囟惥值膬?nèi)部數(shù)據(jù)傳輸問題，則需向退稅主管部門提出電子信息查詢申請(qǐng)。
情況三：未查到結(jié)關(guān)報(bào)關(guān)單信息：說明海關(guān)的結(jié)關(guān)報(bào)關(guān)單電子數(shù)據(jù)還未傳輸至電子口岸系統(tǒng)，建議耐心等待或聯(lián)系申報(bào)海關(guān)重新簽發(fā)電子數(shù)據(jù)。
2、“該發(fā)票在總局發(fā)票信息中不存在”的處理方法
情況一：發(fā)票認(rèn)證一般需要1-3個(gè)月才能傳輸至總局，您的發(fā)票信息可能還在傳輸過程中，建議企業(yè)耐心等待或聯(lián)系退稅主管部門核實(shí)。
情況二：企業(yè)在增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)做發(fā)票認(rèn)證時(shí)，未將發(fā)票用途勾選為“退稅”，導(dǎo)致發(fā)票信息無法傳送給出口退稅主管部門，需使用增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)“回退稅款所屬期”功能撤銷或作廢當(dāng)期增值稅申報(bào)，撤銷“確認(rèn)簽名”、撤銷抵扣勾選后，再重新進(jìn)行退稅勾選；如不能撤銷或作廢當(dāng)期增值稅申報(bào)，則需向主管稅務(wù)部門提出調(diào)整發(fā)票用途申請(qǐng)，相關(guān)稅務(wù)部門收到申請(qǐng)后會(huì)主動(dòng)聯(lián)系企業(yè)進(jìn)行下一步操作。
情況三：企業(yè)在增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)做發(fā)票認(rèn)證時(shí)，發(fā)票用途已勾選為“退稅”，則需向退稅主管部門提出電子信息查詢申請(qǐng)，對(duì)于符合要求的申請(qǐng)，主管退稅部門會(huì)進(jìn)行補(bǔ)發(fā)，操作成功后，可恢復(fù)正常申報(bào)并辦理退稅。
二、注意事項(xiàng)
1、企業(yè)進(jìn)行出口退稅數(shù)據(jù)申報(bào)前，結(jié)關(guān)報(bào)關(guān)單電子數(shù)據(jù)需傳輸至稅務(wù)系統(tǒng)。企業(yè)可使用ic卡進(jìn)入電子口岸出口退稅聯(lián)網(wǎng)稽查系統(tǒng)查詢傳輸狀態(tài)：
2、企業(yè)進(jìn)行出口退稅數(shù)據(jù)申報(bào)前，需要先完成發(fā)票退稅勾選認(rèn)證，北京增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)入口：https://fpdk.beijing.chinatax.gov.cn/
3、退稅勾選認(rèn)證注意事項(xiàng)：
（1）出口退稅企業(yè)類型為外貿(mào)企業(yè)、外綜服企業(yè)或其他企業(yè)的出口退稅企業(yè)可以進(jìn)行發(fā)票退稅勾選，勾選確認(rèn)的發(fā)票歸屬于當(dāng)前自然月；勾選成功后，還需要在“退稅確認(rèn)勾選”功能對(duì)已勾選為退稅用途的發(fā)票進(jìn)行確認(rèn)，確認(rèn)成功后方可完成退稅發(fā)票的認(rèn)證
（2）對(duì)于已勾選未確認(rèn)的發(fā)票，支持撤銷勾選操作，已確認(rèn)的發(fā)票不支持撤銷勾選操作；
（3）每個(gè)自然月內(nèi)可以進(jìn)行多次勾選和確認(rèn)操作；
（4）異常發(fā)票（發(fā)票狀態(tài)為已作廢、已紅沖、已失控等，管理狀態(tài)為非正常）不能進(jìn)行勾選操作；
（5）如已取得的發(fā)票在發(fā)票退稅勾選時(shí)查詢不到，請(qǐng)前往進(jìn)項(xiàng)發(fā)票查詢模塊進(jìn)行查詢核實(shí)。
4、檢查以上信息正確，確保出口信息中的報(bào)關(guān)單號(hào)和進(jìn)貨信息中的發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼采集正確，建議企業(yè)每隔一段時(shí)間重新操作一次遠(yuǎn)程自檢，刷新最新時(shí)間的自檢審查結(jié)果，以便刷新疑點(diǎn)信息。
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【第8篇】出口退稅退消費(fèi)稅
為核算納稅人出口貨物應(yīng)收取的出口退稅款，設(shè)置“應(yīng)收出口退稅款”科目，該科目借方反映銷售出口貨物按規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)應(yīng)退回的增值稅、消費(fèi)稅等，貸方反映實(shí)際收到的出口貨物應(yīng)退回的增值稅、消費(fèi)稅等。期末借方余額，反映尚未收到的應(yīng)退稅額。
1.生產(chǎn)企業(yè)直接出口或通過外貿(mào)企業(yè)代理出口的貨物，按規(guī)定直接予以免稅的，可不計(jì)算應(yīng)交消費(fèi)稅。
2.外貿(mào)企業(yè)在應(yīng)退消費(fèi)稅貨物報(bào)關(guān)出口后申請(qǐng)出口退稅時(shí)，借記“應(yīng)收出口退稅款”科目，貸記“主營業(yè)務(wù)成本”科目。實(shí)際收到退回的稅金，借記“銀行存款”科目，貸記“應(yīng)收出口退稅款”科目。發(fā)生退關(guān)或退貨而補(bǔ)交已退的消費(fèi)稅，作相反會(huì)計(jì)分錄。
為了區(qū)分應(yīng)收出口退稅款是增值稅還是消費(fèi)稅，需在“應(yīng)收出口退稅款”科目下按稅種設(shè)置明細(xì)科目。
【第9篇】怎么查出口退稅的稅率
相關(guān)政策
《 財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》
財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2023年第39號(hào)
原適用16%稅率且出口退稅率為16%的出口貨物勞務(wù)，出口退稅率調(diào)整為13%；原適用10%稅率且出口退稅率為10%的出口貨物、跨境應(yīng)稅行為，出口退稅率調(diào)整為9%。
出口退稅率的執(zhí)行時(shí)間及出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為的時(shí)間，按照以下規(guī)定執(zhí)行：
報(bào)關(guān)出口的貨物勞務(wù)（保稅區(qū)及經(jīng)保稅區(qū)出口除外）
海關(guān)出口報(bào)關(guān)單上注明的出口日期為準(zhǔn)
非報(bào)關(guān)出口的貨物勞務(wù)、跨境應(yīng)稅行為
出口發(fā)票或普通發(fā)票的開具時(shí)間為準(zhǔn)
保稅區(qū)及經(jīng)保稅區(qū)出口的貨物
貨物離境時(shí)海關(guān)出具的出境貨物備案清單上注明的出口日期為準(zhǔn)
答疑補(bǔ)充
q：退稅率調(diào)整的過渡政策是什么？
a：在此次出口退稅率下調(diào)中，為保障企業(yè)的合法權(quán)益，針對(duì)退稅率調(diào)整前，出口企業(yè)已經(jīng)按原16%（10%）稅率購進(jìn)的貨物服務(wù)，我們?cè)O(shè)置了3個(gè)月的過渡政策。
下面具體講一下過渡政策。首先強(qiáng)調(diào)一下，過渡政策是針對(duì)此次調(diào)整出口退稅率的出口貨物服務(wù)，對(duì)于此次不調(diào)整出口退稅率的貨物服務(wù)，不涉及過渡政策問題。過渡政策區(qū)分不同的退稅方式而不同：
39號(hào)公告第三條第二款在表述過渡期政策時(shí)，在“2023年6月30日前”之后有個(gè)“（含4月1日前）”。
例1：一家外貿(mào)企業(yè)4月1日前報(bào)關(guān)出口了一批適用稅率16%、10%的貨物，4月1日之后取得13%、9%的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)按照13%、9%的退稅率辦理退稅，取得16%、10%的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)執(zhí)行16%、10%的退稅率。
例2：一家生產(chǎn)企業(yè)4月1日前報(bào)關(guān)出口了一批適用稅率16%、10%的貨物，應(yīng)執(zhí)行16%、10%的退稅率。
【第10篇】出口退稅備案資料管理辦法
出口退稅，是出口的貨物退還國內(nèi)在流通或者生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的增值稅或者消費(fèi)稅，這個(gè)主要分成兩大類：
一、退的是進(jìn)口稅，主要是來料加工這一類的，本身有進(jìn)口材料的時(shí)候，本身又做出口，那就能退回去了。
二、退了國內(nèi)稅，因?yàn)槲覀兊呢浳镌趪鴥?nèi)產(chǎn)生了一些相應(yīng)的增值稅，那出口后，為避免雙重征稅。所以，把國內(nèi)的這部分的增值稅和消費(fèi)稅去扣掉。
那么它最主要的目的：
1、就是增加出口商品的在國際市場上的競爭力，因?yàn)檫@個(gè)有了出口的退稅了之后，我的商品的成本價(jià)格降下來了。那我在海外進(jìn)行銷售的時(shí)候，我的銷售的價(jià)格能夠占據(jù)一定的競爭市場。
2、也是眾多的貿(mào)易公司的主要利潤來源。
退稅主要是兩種類型企業(yè)
01
貿(mào)易型的企業(yè)
是貿(mào)易型的企業(yè)，退稅方式比較簡單。
02
生產(chǎn)型企業(yè)
是生產(chǎn)型的企業(yè)，生產(chǎn)型的企業(yè)相對(duì)比較復(fù)雜，它主要采用的是免抵退稅的一種方式。
今天，我們就先講貿(mào)易公司，后說生產(chǎn)型的企業(yè)。
貿(mào)易公司為例，首先講一下什么樣的情況才符合出口退稅：
第一個(gè)，是出口的產(chǎn)品，必須是我們國家增值稅、消費(fèi)稅范圍內(nèi)的貨物。
第二個(gè)，是必須是報(bào)關(guān)出口離境的貨物。
第三個(gè)，是財(cái)務(wù)做賬的時(shí)候，一定要做出口銷售處理的貨物。
第四個(gè)，是收了外匯，并且已經(jīng)核銷的貨物，但是現(xiàn)在很多情況，都已經(jīng)不需要我們自己手動(dòng)去核銷。
出口產(chǎn)品退稅的稅率，不是所有的產(chǎn)品都一樣的。
我們國家現(xiàn)在增值稅發(fā)票的稅點(diǎn)是13%，現(xiàn)在可以出口退稅的產(chǎn)品大部分都可以退13個(gè)點(diǎn)。
但是還是有不少的產(chǎn)品，他們的退稅的稅點(diǎn)是低于13%的。
具體是多少？那么你們就需要根據(jù)你們的產(chǎn)品去查詢一下你們的退稅稅點(diǎn)。
那么出口退稅的金額如何計(jì)算？很多的外貿(mào)新人或者是外行的人都會(huì)誤以為，報(bào)關(guān)的金額*退稅的稅點(diǎn)，就是我們所能拿到的退稅。
比如說我們報(bào)關(guān)的金額是1萬美金，假如現(xiàn)在的匯率是7的話，那就是7萬人民幣。然后我們退稅的稅點(diǎn)是10，然后那就用7萬乘以10%來計(jì)算。那么如果你這樣計(jì)算的話，你就會(huì)給你們公司的退稅利潤增加一大批，但是事實(shí)上你們公司根本都拿不到這么多錢的退稅。
我們一定要明確一點(diǎn)，我們退稅的金額并不是根據(jù)報(bào)關(guān)單上報(bào)關(guān)的金額*稅點(diǎn)來計(jì)算的，而是根據(jù)我們產(chǎn)品所能取得的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的金額來計(jì)算的，也就是你從工廠購買這批貨物所花費(fèi)的金額，也就是工廠給你開發(fā)票的這個(gè)金額來計(jì)算的。
比方說，盡管這一單你報(bào)關(guān)的金額是1萬美金，7萬人民幣，但是你的這批貨物從工廠采購只有5萬塊錢含稅的話，那么工廠也就是給你開了一個(gè)5萬元的增值稅專用發(fā)票，那么你的退稅如何計(jì)算？
就是5萬除以1.13。為什么要除以1.13？我們現(xiàn)在的增值稅發(fā)票的稅率是13%，除以1.13之后，就是這批貨物的不含稅的價(jià)格。
就是這個(gè)金額，退稅的稅點(diǎn)是10%，再乘以10%，也就是0.1，那么我們這批貨物就可以得到4424.78。
這個(gè)金額的退稅，是不是比你剛才報(bào)關(guān)單的金額直接乘以10%，少了很多，所以你一定要注意，千萬不要把你們自己的利潤算錯(cuò)了，算高了的話，到時(shí)候就不太好了，對(duì)不對(duì)？
下面再講一下退稅的大概流程，那么我們的貨物在出口報(bào)關(guān)之后，并且有了報(bào)關(guān)單之后，我們也已經(jīng)取得了貨物的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，之后我們就可以將我們貨物的一些單證和這個(gè)數(shù)據(jù)給我們的會(huì)計(jì)，然后會(huì)計(jì)就會(huì)去制作退稅的資料，會(huì)計(jì)在制作好這些退稅資料以后，他就可以去稅務(wù)系統(tǒng)里面提交。
那如果我們公司是新成立的，并且是首次退稅的話，我們需要人工去現(xiàn)場，去提交給負(fù)責(zé)稅務(wù)退稅的老師。第一次退稅的時(shí)候，在退稅之前，稅務(wù)的老師還會(huì)到你們公司來上門核查。
他核查什么？
第一個(gè)，是公司地址的真實(shí)存在性。
第二個(gè)，是可能會(huì)查一下公司的一些業(yè)務(wù)等。
第三個(gè)，就是查詢核查你退稅的備案資料。
那么下面我們就來講一講，退稅備案需要哪些資料？
其實(shí)通常情況下，退稅的備案資料也是會(huì)計(jì)部門或者是相關(guān)的單證部門去制作的，我們外貿(mào)業(yè)務(wù)員也很少去接觸。
但是，這個(gè)退稅的備案資料，很多資料都是由外貿(mào)業(yè)務(wù)員來提供的，因?yàn)橛幸恍┵Y料，會(huì)計(jì)部門和單車部門他們并沒有，所以只能找外貿(mào)業(yè)務(wù)員要。
那么退稅包括哪些資料？
1、出口退稅備案資料的一個(gè)封面，這個(gè)封面包含單位的名稱，稅款所屬期，退稅額，這個(gè)出口貨物備案單證的一個(gè)目錄，這個(gè)目錄，包含他所屬哪個(gè)期，然后有幾個(gè)就是序號(hào)，出口報(bào)關(guān)的報(bào)關(guān)單號(hào)，出口發(fā)票的發(fā)票號(hào)，備案日期是哪一天，備案單證的存放在哪里，頁數(shù)，然后底下，就是一些簽字等等。
2、就是外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總表的申報(bào)表，外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總表和申報(bào)表，這些都是會(huì)計(jì)去做。
3、就是外貿(mào)企業(yè)出口退稅明細(xì)申報(bào)表。
4、是出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表，也就是進(jìn)貨所向，進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表。
5、就是出口退稅，免稅企業(yè)簽字備案表，這是一個(gè)簽字的備案表，這個(gè)備案資料也是會(huì)計(jì)做的，這些資料本身就不是需要去外貿(mào)業(yè)務(wù)員去準(zhǔn)備的。
6、就是出口企業(yè)的出口報(bào)關(guān)的報(bào)關(guān)單。這個(gè)就是報(bào)關(guān)行，可以提供單證員或者外貿(mào)員。
7、是我們跟客戶之間的合同或者是形式發(fā)票。
8、就是我們產(chǎn)品的購銷合同，指的是我們貿(mào)易公司跟工廠之間購買這批產(chǎn)品所簽的這個(gè)合同。
9、就是我們出口報(bào)關(guān)時(shí)所用到的這個(gè)商業(yè)發(fā)票。
10、還有這個(gè)裝箱單packing list。
11、還有一些其他的資料，比如，我們發(fā)貨的物流單，比如存的入貨通知。
12、還有一個(gè)出口裝箱單的一個(gè)理貨單設(shè)備交接單，通常是拖車給我們，拖車司機(jī)去場站提柜子的時(shí)候會(huì)有一張空白的表，然后那張表我們?cè)谘b柜返廠之后，或者司機(jī)會(huì)將這張表返還給場站，這張表，我們最好要掃描備份一下。
13、就是這個(gè)貨物出口的提單，這個(gè)提單是雖然是提供給客戶的，但是我們出口備案資料，也是需要的，所以提單你需要有一份復(fù)印件。
14、還有一個(gè)出口通關(guān)放行的通知書。
15、比如還有某些保險(xiǎn)等
16、物流和港雜費(fèi)的一個(gè)費(fèi)用清單。然后以及付這些費(fèi)用所取得的一個(gè)發(fā)票。
17、所取得的進(jìn)項(xiàng)進(jìn)項(xiàng)的增值稅發(fā)票以及我們會(huì)計(jì)開出的這一單對(duì)應(yīng)的出口的出口發(fā)票。
這些都是需要去備案的一套完整的備案資料，都所有的單證都需要去備案上。
上面說的是外貿(mào)企業(yè)，下面簡單來說下生產(chǎn)型的企業(yè)，生產(chǎn)型的企業(yè)相對(duì)比較復(fù)雜，它主要采用的是免抵退稅的一種方式。
免的是什么？免得是企業(yè)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)中的一個(gè)增值稅。
抵的是什么？抵的是原材料、燃料、動(dòng)力等等的進(jìn)項(xiàng)的一個(gè)稅款。
退的，就是我當(dāng)期應(yīng)該可以退的款，大于我的應(yīng)繳納的稅收的款，這部分的差額的部分，我可以退回來的。
其實(shí)簡單一點(diǎn)說，就是我材料原材料我產(chǎn)生了這個(gè)增值稅我已經(jīng)繳納了，那么在出口的時(shí)候，我可以把這一部分退回來。
整個(gè)退稅的過程其實(shí)略是比較復(fù)雜的，包括我們報(bào)關(guān)單的獲取，包括我們的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，銷項(xiàng)發(fā)票的制作等等，這一系列的過程比較復(fù)雜。
所以大家一定要做好備案資料，然后配合我們的單證，或者是配合我們的會(huì)計(jì)去將這些資料提供完整，讓他們?nèi)浒浮?/p>
其實(shí)我們外貿(mào)退稅大部分的工作都是由我們的單證和會(huì)計(jì)去完成的。
外貿(mào)業(yè)務(wù)員，很少接觸，但是我們作為外貿(mào)業(yè)務(wù)員，我們一定要清楚地知道我們的外貿(mào)退稅是如何計(jì)算的？
否則的話，你會(huì)教你自己每一批貨物所能賺取的這個(gè)利潤計(jì)算錯(cuò)誤，對(duì)不對(duì)？
還有一個(gè)，是我們要將我們?cè)谡麄€(gè)貿(mào)易過程當(dāng)中，所有的單據(jù)一定要保存和備份好。
然后會(huì)計(jì)或者是單證，他們?cè)谧鐾硕悅浒纲Y料的時(shí)候找你要這些資料，你能及時(shí)和方便的提供給他們，讓他們?nèi)浒浮?/strong>
【第11篇】企業(yè)出口應(yīng)稅消費(fèi)品不得辦理消費(fèi)稅退稅的有
為了鼓勵(lì)出口，國家有了出口退稅的獎(jiǎng)勵(lì)措施，但并不是所有出口的貨物都可以享受退稅政策，需要滿足出口退稅條件的才可以。
一、外貿(mào)企業(yè)出口退稅的條件
1、必須是增值稅、消費(fèi)稅征收范圍內(nèi)的貨物
增值稅、消費(fèi)稅的征收范圍，包括除直接向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購的免稅農(nóng)產(chǎn)品以外的所有增值稅應(yīng)稅貨物，以及煙、酒、化妝品等11類列舉征收消費(fèi)稅的消費(fèi)品。
2、必須是報(bào)關(guān)離境出口的貨物
所謂出口，即輸出關(guān)口，它包括自營出口和委托代理出口兩種形式。區(qū)別貨物是否報(bào)關(guān)離境出口，是確定貨物是否屬于退（免）稅范圍的主要標(biāo)準(zhǔn)之一。
凡在國內(nèi)銷售、不報(bào)關(guān)離境的貨物，除另有規(guī)定者外，不論出口企業(yè)是以外匯還是以人民幣結(jié)算，也不論出口企業(yè)在財(cái)務(wù)上如何處理，均不得視為出口貨物予以退稅。
對(duì)在境內(nèi)銷售收取外匯的貨物，如賓館、飯店等收取外匯的貨物等等，因其不符合離境出口條件，均不能給予退（免）稅。
3、必須是在財(cái)務(wù)上作出口銷售處理的貨物
出口貨物只有在財(cái)務(wù)上作出口銷售處理后，才能辦理退（免）稅。也就是說，出口退（免）稅的規(guī)定只適用于貿(mào)易性的出口貨物，而對(duì)非貿(mào)易性的出口貨物，如捐贈(zèng)的禮品、在國內(nèi)個(gè)人購買并自帶出境的貨物（另有規(guī)定者除外）、樣品、展品、郵寄品等等，因其一般在財(cái)務(wù)上不作銷售處理，故按照現(xiàn)行規(guī)定不能退（免）稅。
4、必須是已收匯并經(jīng)核銷的貨物
按照現(xiàn)行規(guī)定，出口企業(yè)申請(qǐng)辦理退（免）稅的出口貨物，必須是已收外匯并經(jīng)外匯管理部門核銷的貨物。
注意：申請(qǐng)辦理出口貨物退（免）稅時(shí)必須增加一個(gè)條件，即申請(qǐng)退（免）稅的貨物必須是生產(chǎn)企業(yè)的自產(chǎn)貨物或視同自產(chǎn)貨物才能辦理退（免）稅。
二、外貿(mào)企業(yè)出口退稅網(wǎng)上申報(bào)流程
1、下載外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)和出口退稅網(wǎng)，安裝后通過系統(tǒng)維護(hù)進(jìn)行企業(yè)信息設(shè)置。
2、通過退稅系統(tǒng)完成出口明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)的錄入、審核。
3、取得增值稅發(fā)票后在發(fā)票開票日期30天內(nèi)，在“發(fā)票認(rèn)證系統(tǒng)”或國稅局進(jìn)行發(fā)票信息認(rèn)證。
4、通過退稅系統(tǒng)完成進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)的錄入、審核。
5、通過系統(tǒng)中“數(shù)據(jù)處理”的“進(jìn)貨出口數(shù)量關(guān)聯(lián)檢查”和“換匯成本檢查”后生成預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)。
6、網(wǎng)上預(yù)申報(bào)和察看預(yù)審反饋。
7、在申報(bào)系統(tǒng)中錄入單證備案數(shù)據(jù)。
8、預(yù)審?fù)ㄟ^后，進(jìn)行正式申報(bào)，把預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)確認(rèn)到正式申報(bào)數(shù)據(jù)中。
9、打印出口明細(xì)申報(bào)表、進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表、出口退稅申報(bào)匯總表各2份；并生成退稅申報(bào)軟盤，軟盤中應(yīng)該有12個(gè)文件，并在生成好的退稅軟盤上寫上企業(yè)的名稱和海關(guān)代碼。
10、準(zhǔn)備退稅申報(bào)資料，到退稅科正式申報(bào)退稅；（需要在出口日期算起90天內(nèi)進(jìn)行正式申報(bào)）。
11、稅款的退還
稅務(wù)局得到退稅的批復(fù)之后，會(huì)將數(shù)據(jù)上傳到稅網(wǎng)，同時(shí)系統(tǒng)自動(dòng)發(fā)送電子郵件。
企業(yè)看到后，可以到“數(shù)據(jù)管理”―“退稅批復(fù)”欄目中查看。
點(diǎn)擊某條批復(fù)的數(shù)據(jù)，顯示注意事項(xiàng)。點(diǎn)擊“下一步”,會(huì)顯示“出口貨物稅收退還申請(qǐng)書”的內(nèi)容，企業(yè)應(yīng)仔細(xì)核對(duì)開戶行與帳號(hào)是否準(zhǔn)確，打印3份。
根據(jù)注意事項(xiàng)的相關(guān)內(nèi)容，在打印出的表單中蓋章，交到退稅科，由退稅機(jī)關(guān)辦理退庫。
三、國家明確不予退稅的出口產(chǎn)品類型
1、出口的原油；
2、援外出口產(chǎn)品；
3、國家禁止出口的產(chǎn)品；
4、出口企業(yè)收購出口外商投資的產(chǎn)品；
5、來料加工、來料裝配的出口產(chǎn)品；
6、軍需工廠銷售給軍隊(duì)系統(tǒng)的出口產(chǎn)品；
7、軍工系統(tǒng)出口的企業(yè)范圍；
8、對(duì)鉆石加工企業(yè)用國產(chǎn)或進(jìn)口原鉆石加工的鉆石直接出口或銷售給外貿(mào)企業(yè)出口；
9、齊魯、揚(yáng)子、大慶三大乙烯工程生產(chǎn)的產(chǎn)品；
10、未含稅的產(chǎn)品；
11、個(gè)人在國內(nèi)購買、自帶出境的商品暫不退稅。
【第12篇】出口退稅金額哪里有的查
a公司主營業(yè)務(wù)為出口研發(fā)服務(wù)，適用出口增值稅零稅率的政策，同時(shí)a公司的業(yè)務(wù)再外包給境內(nèi)b公司，取得b公司的增值稅專用發(fā)票，請(qǐng)問a公司出口研發(fā)服務(wù)，如何計(jì)算退稅金額？
確認(rèn)計(jì)稅依據(jù)
根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2023年第11號(hào) 國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《適用增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)退（免）稅管理辦法》的公告：第六條 增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)的退（免）稅計(jì)稅依據(jù)，按照下列規(guī)定確定：（二）實(shí)行免退稅辦法的退（免）稅計(jì)稅依據(jù)為購進(jìn)應(yīng)稅服務(wù)的增值稅專用發(fā)票或解繳稅款的中華人民共和國稅收繳款憑證上注明的金額。
確認(rèn)退稅率
根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2023年第11號(hào) 國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《適用增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)退（免）稅管理辦法》的公告：第五條 增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)的退稅率為對(duì)應(yīng)服務(wù)提供給境內(nèi)單位適用的增值稅稅率。
確認(rèn)計(jì)算公式
文件一：根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2023年第11號(hào) 國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《適用增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)退（免）稅管理辦法》的公告：第四條 增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)退（免）稅辦法包括免抵退稅辦法和免退稅辦法，具體辦法及計(jì)算公式按《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕39號(hào)）有關(guān)出口貨物勞務(wù)退（免）稅的規(guī)定執(zhí)行。
文件二：根據(jù)財(cái)稅[2012]39號(hào)文：五、增值稅免抵退稅和免退稅的計(jì)算：（二）外貿(mào)企業(yè)出口貨物勞務(wù)增值稅免退稅，依下列公式計(jì)算：
1.外貿(mào)企業(yè)出口委托加工修理修配貨物以外的貨物：
增值稅應(yīng)退稅額=增值稅退（免）稅計(jì)稅依據(jù)×出口貨物退稅率。
綜上可知，a公司出口研發(fā)服務(wù)，申請(qǐng)的增值稅應(yīng)退稅額=收到b公司的增值稅專用發(fā)票上注明的金額×對(duì)應(yīng)服務(wù)提供給境內(nèi)單位適用的增值稅稅率。
【第13篇】出口到保稅區(qū)可以退稅嗎
哪些貨物可以享受出口退稅?
答：享受出口退稅的貨物分為一般退稅貨物、特準(zhǔn)退稅貨物和免稅不退稅貨物三類。
一般退稅貨物必須同時(shí)具備四個(gè)條件：屬于增值稅、消費(fèi)稅征稅范圍；報(bào)關(guān)離境；在財(cái)務(wù)上作銷售處理；出口收匯并核銷。
特準(zhǔn)退稅貨物是指雖然不同時(shí)具備上述四個(gè)條件，但國家特準(zhǔn)給予退（免）稅，視情分為三種情況：
一是離境不銷售（不收匯核銷）。包括對(duì)外承包工程公司運(yùn)出境外用于對(duì)外承包工程項(xiàng)目的貨物，在國內(nèi)采購并運(yùn)往境外進(jìn)行投資的貨物，利用中國政府的援外優(yōu)惠貸款和合資合作項(xiàng)目基金援外方式下出口的貨物，境外帶料加工裝配業(yè)務(wù)所使用的出境設(shè)備、原材料和散件，以及補(bǔ)償貿(mào)易、易貨貿(mào)易方式出口的貨物等。
二是報(bào)關(guān)不離境。包括運(yùn)往港、澳、臺(tái)地區(qū)的貨物；運(yùn)往出口加工區(qū)、監(jiān)管倉庫、保稅物流中心（b型）、區(qū)港聯(lián)動(dòng)的物流園區(qū)等海關(guān)負(fù)責(zé)監(jiān)管的特定區(qū)域的貨物；外輪供應(yīng)公司、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸供應(yīng)公司銷售給外輪、遠(yuǎn)洋國輪而收取外匯的貨物；出境口岸免稅店銷售給出境人員的國產(chǎn)商品等。
三是不報(bào)關(guān)不離境。包括利用外國政府貸款或國際金融組織貸款，在國際招標(biāo)中國內(nèi)企業(yè)中標(biāo)的機(jī)電產(chǎn)品；外國駐華使領(lǐng)館、國際組織駐華機(jī)構(gòu)及其具有外交身份的人員購買的物品和勞務(wù)等。
免稅不退稅貨物包括來料加工復(fù)出口的貨物，出口的計(jì)算機(jī)軟件，出口的含金（包括黃金和鉑金）成份的產(chǎn)品，出口的避孕藥品和用具及古舊圖書，生產(chǎn)企業(yè)出口實(shí)行簡易辦法征稅的貨物，國家免稅出口卷煙計(jì)劃內(nèi)的出口卷煙，軍品以及軍隊(duì)系統(tǒng)企業(yè)出口軍需部門調(diào)撥的貨物，小規(guī)模納稅人自營或委托出口的貨物，以及國家規(guī)定的其他免稅貨物。
出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷指的是什么？
答：廣義上的出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷是一種經(jīng)營手法的轉(zhuǎn)變，指的是經(jīng)濟(jì)危機(jī)背景下，原來外貿(mào)出口型企業(yè)受到國際市場消費(fèi)的壓縮，產(chǎn)品銷售壓力加大，企業(yè)為求生存，把銷售途徑從國外市場改為國內(nèi)市場，通過轉(zhuǎn)內(nèi)銷的方式來獲得商品出售的新渠道，進(jìn)而求得企業(yè)的生存和發(fā)展，這成為企業(yè)在危機(jī)中尋求出路的一個(gè)途徑。國內(nèi)企業(yè)掉頭轉(zhuǎn)向做內(nèi)銷，不但可以消化庫存，還可以通過促銷等手段盡快實(shí)現(xiàn)資金回籠，加大企業(yè)的利潤度和資金周轉(zhuǎn)率，有利于企業(yè)長期發(fā)展。通過這樣一個(gè)轉(zhuǎn)向的機(jī)會(huì)，還可以拓展產(chǎn)品在本國國內(nèi)銷售渠道，增加企業(yè)和品牌的知名度，增加市場機(jī)會(huì)。
“哪些貨物可以享受出口退稅？”不知道大家是否都明白了。社會(huì)在發(fā)展，時(shí)代在進(jìn)步，財(cái)務(wù)涵蓋的范圍越來越大，作為財(cái)務(wù)人員，要與時(shí)俱進(jìn)，會(huì)計(jì)學(xué)堂，有最新的財(cái)務(wù)資料，歡迎大家的光臨。
【第14篇】出口退稅風(fēng)險(xiǎn)核查措施
新辦出口退稅企業(yè)，在首次申報(bào)出口退稅預(yù)申報(bào)反饋時(shí)總會(huì)出現(xiàn)“該企業(yè)首次出口退稅申報(bào)，需要實(shí)地核查”的疑點(diǎn)，這是所有出口企業(yè)在辦理第一次出口退稅時(shí)都會(huì)跳出的疑點(diǎn)，可以帶疑點(diǎn)正式申報(bào)。稅局在收到出口退稅數(shù)據(jù)后，會(huì)對(duì)企業(yè)進(jìn)行實(shí)地核查。
那么實(shí)地核查究竟要核查些什么東西呢？首次申報(bào)出口退稅核查有什么意義呢？企業(yè)要從哪些方面做好準(zhǔn)備呢？來一一解答。
根據(jù)稅總發(fā)（2014）155號(hào)，為正確執(zhí)行出口貨物勞務(wù)及服務(wù)增值稅和消費(fèi)稅政策，服務(wù)納稅人，規(guī)范管理，準(zhǔn)確、及時(shí)辦理出口退（免）稅，防范和打擊騙取出口退稅違法行為，稅局在接收到企業(yè)首次申報(bào)出口退（免）稅的，在其申報(bào)的退（免）稅審核通過前，需要對(duì)企業(yè)進(jìn)行核查。核查的主要內(nèi)容為：
1.企業(yè)基本情況，是否出口退（免）稅資格認(rèn)定內(nèi)容相符。
解析：檢查企業(yè)是否為一般納稅人，只有一般納稅人才享受出口退免稅資格，小規(guī)模納稅人不享受出口退稅資格，只能享受免稅政策。
2.經(jīng)營場所、設(shè)備、人員等情況，是否擁有與企業(yè)申報(bào)退（免）稅額相匹配的經(jīng)營能力。
解析：檢查企業(yè)營業(yè)執(zhí)照上的注冊(cè)地址是否與經(jīng)營地址一致，生產(chǎn)企業(yè)是否擁有生產(chǎn)能力相匹配的生產(chǎn)設(shè)備，廠房及工作人員。
3.對(duì)企業(yè)申請(qǐng)采用免抵退退稅辦法申報(bào)退（免）稅的，重點(diǎn)核查其是否具有生產(chǎn)能力或自主研發(fā)、設(shè)計(jì)能力（集成電路設(shè)計(jì)、軟件設(shè)計(jì)、動(dòng)漫設(shè)計(jì)等）。
4.企業(yè)財(cái)務(wù)制度是否健全，是否按照相應(yīng)企業(yè)類型進(jìn)行財(cái)務(wù)核算。
解析：財(cái)務(wù)人員配備是否符合財(cái)務(wù)制衡的規(guī)范，是否能夠準(zhǔn)備無誤的獨(dú)立的完成出口業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算。
5.企業(yè)是否按規(guī)定進(jìn)行了出口退（免）稅單證備案。
解析：合同、提單、海關(guān)無紙化放行通知書等是否齊全，業(yè)務(wù)及運(yùn)輸單是否齊全并裝訂成冊(cè)。
6.法定代表人是否知道本人是法定代表人；法定代表人是否為無民事行為能力人或限制民族行為能力人。核查本項(xiàng)內(nèi)容時(shí)，可由法定代表人現(xiàn)場書面聲明：“本人確是該企業(yè)的法定代表人。本人是具有完全民事行為能力人”。
7.采集《出口企業(yè)基本信息采集表》，并在實(shí)地核查工作結(jié)束后錄入審核系統(tǒng)。
【第15篇】出口退稅一般風(fēng)險(xiǎn)商品
據(jù)我們了解，目前有很多客戶，都是用母子公司或者用強(qiáng)關(guān)聯(lián)公司在做出口退稅，今天也有客戶找到我們問，用母子公司這種關(guān)聯(lián)公司做退稅，是否可行？
是可以的，但是存在風(fēng)險(xiǎn)！
一般來說，用于做出口退稅的，不建議用關(guān)聯(lián)公司，這會(huì)涉及關(guān)聯(lián)交易，即使定價(jià)合理，還是會(huì)存在出口騙稅嫌疑，怎么說呢？其實(shí)就是存在自己左手進(jìn)右手出的風(fēng)險(xiǎn)，一旦查實(shí)，就連之前退了的稅款，都會(huì)被要求補(bǔ)回去，還會(huì)被罰款。
稅能退下來是否代表核查通過？
并不是，首先要清楚，前期做退稅核查以及后期做稅務(wù)稽查的，是不同部門的人，就算前期核查通過，后續(xù)稽查人員認(rèn)定存在騙稅嫌疑，還是會(huì)引發(fā)各種稽查，需要提供很多資料去佐證交易真實(shí)且合理，但并不是按照要求提供資料便可消除疑點(diǎn)，還是有可能導(dǎo)致退稅失敗。
當(dāng)然，并不是說，一定不能是關(guān)聯(lián)交易，但還是建議：做出口退稅的大陸公司和香港公司的法人、股東不要選擇相同人員或者是直系親屬。
那問題又來了，如果要做合規(guī)或者是要上市，需要做合并財(cái)報(bào)的公司，就必須是關(guān)聯(lián)集團(tuán)，這不是很矛盾嗎？像這種情況該怎么處理呢？
其實(shí)這就看公司未來的規(guī)劃及布局了，如果只是為了做出口退稅，那就建議不要用關(guān)聯(lián)公司，如果是有上市計(jì)劃的，可以做關(guān)聯(lián)的架構(gòu)，但也不建議做這種母子公司的強(qiáng)關(guān)聯(lián)架構(gòu)，可以用兄弟公司，架構(gòu)如下：
但這種關(guān)聯(lián)架構(gòu)也并不是說就百分百?zèng)]有風(fēng)險(xiǎn)，只是說兄弟公司相較于母子公司的關(guān)聯(lián)性沒有那么強(qiáng)，而且籌劃做上市的公司，這種公司的合規(guī)性更強(qiáng)，業(yè)務(wù)鏈路、資金鏈路等各方面都是合規(guī)的，公司數(shù)據(jù)也都是經(jīng)過審計(jì)公司核查過的，資料數(shù)據(jù)更加完整可靠合規(guī)。
在我們之前的文章《跨境電商還能搭建關(guān)聯(lián)公司架構(gòu)進(jìn)行出口退稅嗎？——深圳“家族企業(yè)”出口騙稅案引發(fā)的難題》，也有提到過目前成功融資或上市的跨境電商企業(yè)也都是有利用集團(tuán)體系內(nèi)的關(guān)聯(lián)公司在進(jìn)行出口退稅，所以主要還是要保證業(yè)務(wù)真實(shí)、定價(jià)合理、四流一致（合同流、貨物流、發(fā)票流、資金流）、單證齊全。
【第16篇】出口退稅系統(tǒng)密碼
我們一起走進(jìn)外貿(mào)企業(yè)申報(bào)出口退稅一般流程。
1
外貿(mào)企業(yè)
申報(bào)退稅一般流程
2
外貿(mào)企業(yè)
退稅申報(bào)系統(tǒng)操作
1
在出口退稅咨詢網(wǎng)http://www.taxrefund.com.cn/下載最新版的外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)
tips:
安裝后，首次進(jìn)入系統(tǒng)需要進(jìn)行企業(yè)信息的配置，請(qǐng)注意填寫時(shí)不要出錯(cuò)，否則只能卸載重裝。
用戶名為sa，密碼為空，點(diǎn)擊確認(rèn)，進(jìn)入申報(bào)系統(tǒng)，并輸入申報(bào)所屬期。
2
進(jìn)入申報(bào)系統(tǒng)進(jìn)行數(shù)據(jù)采集
外貿(mào)企業(yè)的數(shù)據(jù)主要包括報(bào)關(guān)單和發(fā)票。
【報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)錄入】：通過退稅向?qū)А馔硕惷骷?xì)數(shù)據(jù)采集→出口明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)錄入，進(jìn)入到出口貨物明細(xì)的錄入界面，點(diǎn)擊增加按鈕。
【進(jìn)貨發(fā)票數(shù)據(jù)錄入】通過退稅向?qū)А馔硕惷骷?xì)數(shù)據(jù)采集→進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)錄入。
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免退稅申報(bào)數(shù)據(jù)檢查
在退稅向?qū)У牡谌健懊馔硕惿陥?bào)數(shù)據(jù)檢查”中先進(jìn)行進(jìn)貨出口數(shù)量關(guān)聯(lián)檢查，檢查同一關(guān)聯(lián)號(hào)下，同一商品，出口數(shù)量與進(jìn)貨數(shù)量是否相等；再進(jìn)行換匯成本檢查。
4
確認(rèn)免退稅明細(xì)數(shù)據(jù)
檢查無誤后，進(jìn)行明細(xì)數(shù)據(jù)的確認(rèn)。在退稅向?qū)У谒牟健按_認(rèn)免退稅明細(xì)數(shù)據(jù)” 確認(rèn)明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)。
tips:
如果確認(rèn)明細(xì)數(shù)據(jù)后需要進(jìn)行修改，要在退稅申報(bào)向?qū)У谒牟酱_認(rèn)免退稅明細(xì)數(shù)據(jù) 撤銷本次申報(bào)數(shù)據(jù)中進(jìn)行明細(xì)數(shù)據(jù)的撤銷，再回到退稅向?qū)У诙矫骷?xì)數(shù)據(jù)采集中進(jìn)行修改。
5
免退稅申報(bào)
通過退稅申報(bào)向?qū)А馔硕惿陥?bào)→退稅匯總申報(bào)表錄入，點(diǎn)擊增加按鈕，敲回車鍵，自動(dòng)帶出退稅匯總表數(shù)據(jù)，點(diǎn)擊保存，進(jìn)行數(shù)據(jù)存儲(chǔ)。
通過退稅申報(bào)向?qū)А馔硕惿陥?bào)→生成退（免）稅申報(bào)數(shù)據(jù)，進(jìn)行免退稅數(shù)據(jù)的申報(bào)，會(huì)彈出“生成申報(bào)數(shù)據(jù)”的路徑，點(diǎn)擊確定生成申報(bào)數(shù)據(jù)。
6
打印報(bào)表
數(shù)據(jù)生成成功后，進(jìn)行報(bào)表的打?。ㄒ部梢栽谧鐾陻?shù)據(jù)自檢確認(rèn)申報(bào)后打印報(bào)表）。
7
數(shù)據(jù)自檢
上傳數(shù)據(jù)到綜合服務(wù)平臺(tái)進(jìn)行數(shù)據(jù)自檢，自檢無疑點(diǎn)后確認(rèn)申報(bào)，到稅務(wù)機(jī)關(guān)審核。
8
稅務(wù)機(jī)關(guān)審核
首次申報(bào)的企業(yè)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)進(jìn)行實(shí)地核查。首次申報(bào)審核通過后，可以根據(jù)實(shí)際情況申請(qǐng)無紙化。
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