【導(dǎo)語】出口退稅疑點代碼表怎么寫好？很多注冊公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范，實際上填寫公司經(jīng)營范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫，再結(jié)合自己經(jīng)營的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的出口退稅疑點代碼表，有簡短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】出口退稅疑點代碼表
隨著稅務(wù)局金稅三期系統(tǒng)的不斷完善，現(xiàn)無需在單機(jī)版外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)操作數(shù)據(jù)錄入申報退稅等工作，可直接登錄電子稅務(wù)局出口綜合服務(wù)平臺在線操作申報退稅。某外貿(mào)公司（以下簡稱a公司）在網(wǎng)上電子稅務(wù)局出口退稅綜合服務(wù)平臺-出口退（免）稅在線申報平臺申報出口退稅，填寫完出口退稅信息，提交自檢后，下載反饋信息查看到“疑點處理”中存在8條疑點，其中7條疑點代碼1440為換匯成本低于合理上限無需處理。第8條疑點代碼1450(2023年12月申報05批次關(guān)聯(lián)號2012050002序號003商品)為換匯成本高于合理上限，需要填寫企業(yè)情況說明表，并按要求遞交紙質(zhì)材料至所屬退稅科審核,才能成功完成退稅。如下圖所示：
筆者將具體操作步驟如下：
第一步，在出口退稅綜合服務(wù)平臺-出口退（免）稅在線申報平臺撤回已申報自檢的數(shù)據(jù)，如下圖所示：
第二步，在系統(tǒng)里填寫情況說明，說明原因?？稍陔娮颖砀駥⒃撆胃邠Q匯成本疑點的商品按照公式換匯成本（計算公式：【∑計稅金額*（1+征稅率-退稅率）】÷美元出口額），手工換算換匯成本。注意：美元的換匯成本在5-8.2之間為合理。如下圖所示：
第三步，完成以上步驟點擊“數(shù)據(jù)檢查”后，重新生成申報數(shù)據(jù)提交（注意;之前撤銷的申報數(shù)據(jù)的匯總表需要手動刪除，否則處理疑點后，無法生成新的匯總數(shù)據(jù)），生成明細(xì)數(shù)據(jù)對話框，可看到第9行企業(yè)出口情況說明表比之前多了1條數(shù)據(jù)，如下圖所示：
第四步，準(zhǔn)備遞交的紙質(zhì)資料，需要的資料準(zhǔn)備如下：
在出口退稅綜合服務(wù)平臺-出口退（免）稅在線申報平臺首頁打印該批次的申報數(shù)據(jù)表單（僅需打印有數(shù)據(jù)的表單），如下圖所示：
填寫出口退稅申明及人工核算換匯成本報告并打印
將該批次換匯成本高于合理上限疑點對應(yīng)的報關(guān)單和發(fā)票復(fù)印一份（在復(fù)印件上需要寫上“與原件一致”字樣）。
將出口退稅聲明、人工核算換匯成本報告、報關(guān)單、進(jìn)項發(fā)票裝訂成冊（按以上填寫順序先后排列），并在裝訂處加蓋公章，如下圖所示：
將打印的申報數(shù)（按系統(tǒng)顯示的順序排列歸放）及裝訂成冊的資料裝入文件袋封好，并在文件袋封面貼上加蓋公章的出口退稅資料傳遞單
注意:以上紙質(zhì)資料均要加蓋公章。
【第2篇】17年出口退稅率查詢
3月10日，國務(wù)院召開常務(wù)會議，確定應(yīng)對疫情影響，穩(wěn)外貿(mào)穩(wěn)外資的新舉措，其中第一條就是對除“兩高一資”（高耗能、高污染和資源性產(chǎn)品）外所有未足額退稅的出口產(chǎn)品及時足額退稅。
3月17日，財政部、國家稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布公告稱，自2023年3月20日起，將瓷制衛(wèi)生器具等1084項產(chǎn)品出口退稅率提高至13%，將植物生長調(diào)節(jié)劑等380項產(chǎn)品出口退稅率提高至9%。
此次提高出口退稅率涉及農(nóng)產(chǎn)品、初級加工品等多項產(chǎn)品，政策范圍較廣。通過提高出口退稅率，將降低外貿(mào)企業(yè)經(jīng)營成本，緩解企業(yè)現(xiàn)金流壓力。
關(guān)于提高部分產(chǎn)品出口退稅率的公告
財政部 稅務(wù)總局公告2023年第15號現(xiàn)就提高部分產(chǎn)品出口退稅率有關(guān)事項公告如下:一、將瓷制衛(wèi)生器具等1084項產(chǎn)品出口退稅率提高至13%；將植物生長調(diào)節(jié)劑等380項產(chǎn)品出口退稅率提高至9%。具體產(chǎn)品清單見附件。二、本公告自2023年3月20日起實施。本公告所列貨物適用的出口退稅率，以出口貨物報關(guān)單上注明的出口日期界定。
財政部 稅務(wù)總局
2023年3月17日
出口退稅率調(diào)整前后對比清單
（對比清單部分截圖）
（對比清單部分截圖）
【第3篇】出口退稅、抵扣稅款千萬不要虛開發(fā)票虛開增值稅發(fā)票應(yīng)怎樣處罰
虛開增值稅發(fā)票相信大家都不陌生，虛開增值稅發(fā)票是觸犯了《中華人民共和國刑法》的行為，犯罪者將承擔(dān)刑事責(zé)任并且接受一定的刑罰。那么虛開增值稅發(fā)票應(yīng)怎樣處罰呢？為了幫助大家更好的了解相關(guān)法律知識，這邊整理了相關(guān)的內(nèi)容，我們一起來了解一下吧。
一、虛開增值稅發(fā)票的處罰虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的：
（一）虛開的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金或者沒收財產(chǎn)。
（二）處三年以下有期徒刑或者拘役，并處二萬元以上二十萬元以下罰金;
（三）虛開的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金;
（四）數(shù)額特別巨大，情節(jié)特別嚴(yán)重，給國家利益造成特別重大損失的，處無期徒刑或者死刑，并處沒收財產(chǎn)。單位犯第二條規(guī)定之罪的，對單位判處罰金，并對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，處三年以下有期徒刑或者拘役;虛開的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑;虛開的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑。虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，是指有為他人虛開、為自己虛開、讓他人為自己虛開、介紹他人虛開行為之一的。增值稅虛開
二、接受虛開增值稅票罪立案標(biāo)準(zhǔn)是什么？本罪侵犯的客體是國家對增值稅專用發(fā)票。這是本罪區(qū)別于其他破壞社會主義經(jīng)濟(jì)秩序罪的本質(zhì)特征?！吨腥A人民共和國發(fā)票管理辦法》中規(guī)定：“開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限、順序、逐欄、全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。”
“任何單位和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票?！薄对鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票使用規(guī)定（試行）》中規(guī)定：專用發(fā)票必須按下列要求開具：
（一）字跡清楚。
（二）全部聯(lián)次一次填開，上、下聯(lián)的內(nèi)容和金額一致。
（三）發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋財務(wù)專用章或發(fā)票專用章。
（四）按照本規(guī)定第六條所規(guī)定的時限開具專用發(fā)票。
（五）不得涂改。
（六）項目填寫齊全。
（七）票、物相符，票面金額與實際收取的金額相符。
（八）各項目內(nèi)容正確無誤。
（九）不得開具偽造的專用發(fā)票。
（十）不得拆本使用專用發(fā)票。
（十一）不得開具票樣與國家稅務(wù)總局統(tǒng)一制定的票樣不相符合的專用發(fā)票。而為了騙取稅款，虛開增值稅專用發(fā)票或用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的行為就是違反了發(fā)票管理制度，同時虛開增值稅專用發(fā)票或用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票、可以抵扣大量稅款，造成國家稅款的大量流失，也嚴(yán)重地破壞了社會主義經(jīng)濟(jì)秩序。
三、虛開增值稅發(fā)票罪有哪些形式虛開增值稅專用發(fā)票的形式分別為：
（一）開具“大頭小尾”的增值稅專用發(fā)票。
（二） “拆本使用，單聯(lián)填開”發(fā)票。
（三） “撕聯(lián)填開”發(fā)票，即“鴛鴦票”。
（四）“對開”發(fā)票。
（五）“環(huán)開”發(fā)票。虛開增值稅發(fā)票是犯罪行為，要接受刑事處罰，具體的刑罰力度要結(jié)合涉案金額等情況綜合分析。以上就是為您詳細(xì)介紹關(guān)于虛開增值稅發(fā)票應(yīng)怎樣處罰的相關(guān)知識。
【第4篇】工廠外購產(chǎn)品出口退稅
最近收到許多小伙伴的咨詢：我公司原來出口的是家電（服裝、家具、陶瓷……）等產(chǎn)品，現(xiàn)在由于海外疫情嚴(yán)重，國外客戶增加了口罩等防疫物資的訂單，請問我公司外購這類防疫物資的出口可以申請退稅嗎？
具體我們來分析及分類來說。
問：我是一家生產(chǎn)型出口企業(yè)，屬于一般納稅人，現(xiàn)在需要外購一部分口罩進(jìn)行出口，請問這種情況能申請退（免）稅嗎？
答：根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅政策的通知》（財稅〔2012〕39號），生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物和視同自產(chǎn)貨物及對外提供加工修理修配勞務(wù)，以及列名生產(chǎn)企業(yè)出口非自產(chǎn)貨物，適用免抵退稅辦法。
視同自產(chǎn)貨物的具體范圍及條件
持續(xù)經(jīng)營以來從未發(fā)生騙取出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票或農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、接受虛開增值稅專用發(fā)票（善意取得虛開增值稅專用發(fā)票除外）行為且同時符合下列條件的生產(chǎn)企業(yè)出口的外購貨物，可視同自產(chǎn)貨物適用增值稅退（免）稅政策：
一）已取得增值稅一般納稅人資格。
（二）已持續(xù)經(jīng)營2年及2年以上。
（三）納稅信用等級a級。
（四）上一年度銷售額５億元以上。
（五）外購出口的貨物與本企業(yè)自產(chǎn)貨物同類型或具有相關(guān)性。
持續(xù)經(jīng)營以來從未發(fā)生騙取出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票或農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、接受虛開增值稅專用發(fā)票（善意取得虛開增值稅專用發(fā)票除外）行為但不能同時符合本附件第一條規(guī)定的條件的生產(chǎn)企業(yè)，出口的外購貨物符合下列條件之一的，可視同自產(chǎn)貨物申報適用增值稅退（免）稅政策：
（一）同時符合下列條件的外購貨物：
1.與本企業(yè)生產(chǎn)的貨物名稱、性能相同。
2.使用本企業(yè)注冊商標(biāo)或境外單位或個人提供給本企業(yè)使用的商標(biāo)。
3.出口給進(jìn)口本企業(yè)自產(chǎn)貨物的境外單位或個人。
（二）與本企業(yè)所生產(chǎn)的貨物屬于配套出口，且出口給進(jìn)口本企業(yè)自產(chǎn)貨物的境外單位或個人的外購貨物，符合下列條件之一的：
1.用于維修本企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物的工具、零部件、配件。
2.不經(jīng)過本企業(yè)加工或組裝，出口后能直接與本企業(yè)自產(chǎn)貨物組合成成套設(shè)備的貨物。
（三）經(jīng)集團(tuán)公司總部所在地的地級以上國家稅務(wù)局認(rèn)定的集團(tuán)公司，其控股（按照《公司法》第二百一十七條規(guī)定的口徑執(zhí)行）的生產(chǎn)企業(yè)之間收購的自產(chǎn)貨物以及集團(tuán)公司與其控股的生產(chǎn)企業(yè)之間收購的自產(chǎn)貨物。
（四）同時符合下列條件的委托加工貨物：
1.與本企業(yè)生產(chǎn)的貨物名稱、性能相同，或者是用本企業(yè)生產(chǎn)的貨物再委托深加工的貨物。
2．出口給進(jìn)口本企業(yè)自產(chǎn)貨物的境外單位或個人。
3.委托方與受托方必須簽訂委托加工協(xié)議，且主要原材料必須由委托方提供，受托方不墊付資金，只收取加工費，開具加工費（含代墊的輔助材料）的增值稅專用發(fā)票。
（五）用于本企業(yè)中標(biāo)項目下的機(jī)電產(chǎn)品。
（六）用于對外承包工程項目下的貨物。
（七）用于境外投資的貨物。
（八）用于對外援助的貨物。
（九）生產(chǎn)自產(chǎn)貨物的外購設(shè)備和原材料（農(nóng)產(chǎn)品除外）。
問：我是一家外貿(mào)型出口企業(yè)，屬一般納稅人，現(xiàn)在從國內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）購進(jìn)防護(hù)服進(jìn)行出口，取得的是增值稅專用發(fā)票，不含稅發(fā)票金額100萬，請問可以申請退稅嗎？能退多少稅？
答：根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅政策的通知》（財稅〔2012〕39號）第二條，外貿(mào)企業(yè)購進(jìn)貨物出口，適用免退稅辦法。
防護(hù)服的現(xiàn)行退稅率為13%，退稅額=增值稅退（免）稅計稅依據(jù)×出口貨物退稅率。
——所以此種情況下，你公司購進(jìn)防護(hù)服出口，可以申請退稅。退稅額為進(jìn)項發(fā)票的計稅依據(jù)乘以退稅率，即100×13%=13萬元。
問：我是一家外貿(mào)型出口企業(yè)，屬一般納稅人，現(xiàn)在從國內(nèi)小規(guī)模企業(yè)購進(jìn)護(hù)目鏡出口，取得的是征收率為1%的代開增值稅專用專票，不含稅發(fā)票金額100萬，請問可以申請退稅嗎？能退多少稅？
答：根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅政策的通知》（財稅〔2012〕39號）第三條，外貿(mào)企業(yè)購進(jìn)按簡易辦法征稅的出口貨物、從小規(guī)模納稅人購進(jìn)的出口貨物，其退稅率分別為簡易辦法實際執(zhí)行的征收率、小規(guī)模納稅人征收率。上述出口貨物取得增值稅專用發(fā)票的，退稅率按照增值稅專用發(fā)票上的稅率和出口貨物退稅率孰低的原則確定。
目前，護(hù)目鏡的退稅率為13%，購進(jìn)貨物取得的增值稅專用發(fā)票上的征收率為1%，所以該筆業(yè)務(wù)的退稅率為1%。
——所以此種情況下，你公司購進(jìn)護(hù)目鏡出口，可以申請退稅。退稅額為進(jìn)項發(fā)票的計稅依據(jù)乘以退稅率，即100×1%=1萬元。
問：我是一家外貿(mào)型出口企業(yè)，屬一般納稅人，現(xiàn)在從國內(nèi)小規(guī)模企業(yè)外購體溫計出口，取得的是增值稅普通發(fā)票，請問可以申請退稅嗎？
答：根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅政策的通知》（財稅〔2012〕39號）第六條，外貿(mào)企業(yè)取得普通發(fā)票，適用增值稅免稅政策。
——所以此種情況下，你公司外購的體溫計出口，不可以申請退稅，適用免稅政策。
問：我是一家小規(guī)模納稅人企業(yè)，請問可以申請退稅嗎？與一般納稅人企業(yè)相比稅收政策有什么不同？
答：根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅政策的通知》（財稅〔2012〕39號）第六條，小規(guī)模納稅人出口貨物勞務(wù)不能辦理退稅，實行出口免稅政策。一般納稅人企業(yè)出口的貨物，生產(chǎn)型的為免抵退，外貿(mào)企業(yè)實行免退稅。
【第5篇】出口退稅備案變更程序
2023年似乎稅務(wù)局對出口退稅進(jìn)行了大檢查，公司多次收到出口退稅各種檢查，目前在出口退稅檢查中有關(guān)單證備案遇到很多問題。
先看下最近的出口退稅備案規(guī)定：國家稅務(wù)總局公告2022難9號文件：
納稅人應(yīng)在申報出口退(免)稅后15日內(nèi)，將下列備案單證妥善留存，并按照申報退(免)稅的時間順序，制作出口退(免)稅備案單證目錄，注明單證存放方式，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)核查。
1.出口企業(yè)的購銷合同(包括：出口合同、外貿(mào)綜合服務(wù)合同、外貿(mào)企業(yè)購貨合同、生產(chǎn)企業(yè)收購非自產(chǎn)貨物出口的購貨合同等);
2.出口貨物的運輸單據(jù)(包括：海運提單、航空運單、鐵路運單、貨物承運單據(jù)、郵政收據(jù)等承運人出具的貨物單據(jù)，出口企業(yè)承付運費的國內(nèi)運輸發(fā)票，出口企業(yè)承付費用的國際貨物運輸代理服務(wù)費發(fā)票等);
3.出口企業(yè)委托其他單位報關(guān)的單據(jù)(包括：委托報關(guān)協(xié)議、受托報關(guān)單位為其開具的代理報關(guān)服務(wù)費發(fā)票等)。
納稅人無法取得上述單證的，可用具有相似內(nèi)容或作用的其他資料進(jìn)行單證備案。除另有規(guī)定外，備案單證由出口企業(yè)存放和保管，不得擅自損毀，保存期為5年。
今日，廣東稅務(wù)部門到我司廣東的外貿(mào)公司檢查出口退稅，對單證備案提出了如下問題：
1、 出口企業(yè)購銷合同未有國外客戶簽字或者蓋章。由于我司客戶基本上都是郵件確認(rèn)，而且大多數(shù)情況下是客戶下訂單給司，也是通過郵件發(fā)送，很少有客戶在訂單中簽字或者蓋章，對此我們向稅務(wù)部門解釋，稅務(wù)部門不予以認(rèn)可，一定需要簽字或者蓋章的銷售合同。
2、 采購合同未蓋章。部分采購合同是由蓋章或者回簽的，但是大多數(shù)采購合同是沒有回簽的，也是通過郵件確認(rèn)，尤其是長期供應(yīng)商我們是簽有框架協(xié)議的，給工廠的訂單基本上都是郵件發(fā)送。對此稅務(wù)部門不予以認(rèn)可。
3、 采購合同的的單位需要與報關(guān)單中的第一個單位一致，對此我們認(rèn)為無法滿足稅務(wù)部門的要求，比如我司出口的商品是五金制品，是報關(guān)單中的第一單位是千克，我們下個供應(yīng)商的采購合同不可能是千克，肯定是按照商業(yè)習(xí)慣的單位下采購合同。目前我們在堅持，稅務(wù)部門沒有給出說法。
4、 采購合同中的產(chǎn)品名稱需要和報關(guān)單中商品名稱一致，對此我們認(rèn)為報關(guān)單中的商品都是根據(jù)海關(guān)規(guī)定的，我們在下給供應(yīng)商合同中不可能完全按照海關(guān)規(guī)定的商品名稱，在商業(yè)習(xí)慣中是由自己的商品名稱。針對于此，我們采取的解決辦法是在采購合同中的商品名稱注明報關(guān)名稱+商業(yè)習(xí)慣名稱相結(jié)合的方式。
5、 提單中需要有蓋章。對此我們與貨代溝通，是否可以加蓋貨代公司的章，稅務(wù)部門給出的理由是沒有章無法辨別提單的真?zhèn)巍?/p>
6、 委托報關(guān)協(xié)議缺失，主要原因是客人指定貨代指定了報關(guān)公司報關(guān)，對此解決方案是與報關(guān)公司溝通簽訂協(xié)議。
實際上在單證備案過程中還遇到了很多問題，有機(jī)會再總結(jié)提單和報關(guān)單核對要點，但是針對此次稅務(wù)檢查我認(rèn)為稅務(wù)部門依然更多依靠形式要件，尤其是對公章、簽字的要求，簽訂合同的方法有很多，法律上都是根據(jù)不同簽訂方法對應(yīng)的不同的效力，單證備案所需的資料是為了證明整個出口業(yè)務(wù)的真實性，形式要件固然重要，但是實質(zhì)要件更為重要，稅務(wù)部門應(yīng)該積極聽取納稅人的實際操作方法，不能一概而論用一種方法，比如有些采購合同是一次性下給工廠，可能由于各種原因工廠部分出貨，一般來說，不大會修改合同，因為后續(xù)合同可能會繼續(xù)出貨，但是現(xiàn)在稅務(wù)部門要求采購合同數(shù)量必須與出口報關(guān)單數(shù)量一致，對此我們認(rèn)為違背商業(yè)邏輯和具體操作行為，類似這種問題實操中遇到很多，對此納稅人需要耐心和稅務(wù)部門溝通。
【第6篇】出口退稅零稅率免稅
對于從事出口業(yè)務(wù)的企業(yè)來說退稅是很常見的事情，出口退稅不管是對企業(yè)的發(fā)展還是對于國家的稅收都有很大的好處，對于企業(yè)而言在出口業(yè)務(wù)這方面一定要多留意其中的政策，那么大家知道出口退稅應(yīng)該符合哪些條件才能辦理退稅嗎？
出口退稅是什么？
出口產(chǎn)品退(免)稅，簡稱出口退稅，其基本含義是指在國內(nèi)生產(chǎn)流通環(huán)節(jié)實際繳納的產(chǎn)品稅.增值稅和特殊消費稅。
出口退稅相關(guān)法律依據(jù)
《批轉(zhuǎn)財政部關(guān)于進(jìn)出口征收的產(chǎn)品》.關(guān)于退稅或增值稅規(guī)定>的通知
出口退稅的條件是什么？
1.出口退稅必須在增值稅.商品消費稅征收范圍內(nèi)的商品
增值稅和消費稅的征收范圍包括所有貨物，包括煙草和酒精，以及直接從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處購買的免稅農(nóng)產(chǎn)品.化妝品等11類消費品被列為消費稅。之所以會出現(xiàn)這種情況，是因為出口貨物的退稅(免稅)只能征收增值稅.已繳納的消費稅貨物退還或免征的應(yīng)納稅額。
未征收增值稅的貨物(包括國家規(guī)定的免稅貨物)不能退稅，可以充分反映“未征不退”的規(guī)則。
2.離境出口的貨物必須報關(guān)
出口是出口，包括自營出口和委托代理出口。判斷貨物是否屬于退稅(免稅)范圍的主要標(biāo)準(zhǔn)之一是區(qū)分貨物是否報關(guān)。
除非另有規(guī)定，出口企業(yè)是外匯結(jié)算還是人民幣結(jié)算，以及出口企業(yè)如何進(jìn)行財務(wù)處理，否則不得視為出口貨物退稅。對于貨物，在中國銷售的外匯，如酒店.因不符合出口條件，酒店、外匯等收費貨物不能退(免)稅。
3.貨物必須在財務(wù)上出口和銷售
出口貨物只能在金融出口銷售后退還（免稅）稅。也就是說，出口退稅（免稅）稅只適用于商業(yè)出口貨物，而不適用于貿(mào)易出口貨物。如果作為禮物捐贈，貨物將在中國購買并帶出國（除非另有說明）.樣品.展品.郵寄物品等，由于這些商品一般不在財務(wù)上銷售，按照現(xiàn)行規(guī)定不能退(免)稅。
4.必須是收集和核銷的貨物
根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，出口企業(yè)申請退稅（免稅）的出口貨物必須由外匯管理部門核銷
此外，生產(chǎn)企業(yè)(包括具有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)).委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的生產(chǎn)企業(yè).外商投資企業(yè)，下同)申請退(免)稅時，必須增加以下條件。
5.申請退稅(免稅)的貨物必須由生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)或視為自產(chǎn)貨物才能辦理退稅(免稅)
【第7篇】出口退稅的操作明細(xì)流程
出口退稅流程
1、經(jīng)過登入電子口岸系統(tǒng)，選擇出口收匯選項，取得核銷單；
2、伸領(lǐng)過的電子口岸ic卡基《出口企業(yè)核銷單介紹信》(需求加蓋公章)到外匯管理局取得紙質(zhì)核銷單；
3、登入電子口岸系統(tǒng)，進(jìn)入出口收匯選項點擊口岸備案，執(zhí)行紙質(zhì)核銷單備案；
4、辦理報關(guān)手續(xù)；
5、制作出口產(chǎn)品專用發(fā)票，這個發(fā)票需到國稅局獲??；
6、經(jīng)過出口退稅退免稅申報軟件進(jìn)入數(shù)據(jù)錄入且打印兩份再提交征免申請，同時提交到外匯局和出口單位；
北京易礎(chǔ)：出口退稅流程及注意事項解說
7、企業(yè)交單，要經(jīng)過電子口岸系統(tǒng)進(jìn)入出口收匯選項；
8、通過網(wǎng)上核銷申報，還要打印出口收匯批次核銷信息登記表；
9、通過工行出口收匯核銷，還要提供收回日期和核銷金額；.
10、到外匯局進(jìn)行收回核銷，還需提供核銷單、報關(guān)單、工行蓋章的核銷單、出口收匯批次核銷信息登記表和電子口岸
ic卡；
11、再到網(wǎng)上申報進(jìn)到國稅系統(tǒng)鍵入報表和納稅申報表；
12、把出口貨物退免稅申報系統(tǒng)里面的免稅數(shù)據(jù)上傳到國稅網(wǎng)；
13、再到出口貨物退(免)稅申報系統(tǒng)進(jìn)行退稅申報，申報成功后備份存入u盤；
14、制作出口退稅紙質(zhì)資料(詳細(xì)請看出口退稅資料底處)把制作好的u盤拿給國稅局申報；
15、收到國稅局通知后再拿退稅批復(fù)；
16、再等國稅局通知，帶上退稅資料以及公司公章及印鑒章到國稅局進(jìn)行退稅申請；
口退稅注意事項有哪些？
一般來說，有關(guān)于企業(yè)辦理出口退說所需注意事項，其主要包含：
1、出口退稅必須要在規(guī)定期限內(nèi)申報。這類問題常見于新辦的中小型出口企業(yè)。由于這類企業(yè)經(jīng)營規(guī)模較小，且職工往往是“一人多崗”，所以很容易忽視或忘記出口退稅申報期限，并致使企業(yè)申報逾期，從而使企業(yè)蒙受損失。因此，這類企業(yè)需注重提高辦稅人員的專業(yè)素質(zhì)，使其及時了解、掌握各項出口退稅政策，特別是出口退稅辦理截止期，以確保在規(guī)定時限內(nèi)為企業(yè)完成出口退稅申報。
2、出口退稅申報材料一定要準(zhǔn)備齊全?，F(xiàn)如今，對于不同的出口業(yè)務(wù)來說，納稅人所需提交的申報材料不同。因此，對于企業(yè)報稅人員來說，其一定要加強(qiáng)出口退稅政策的學(xué)習(xí)，并在辦理出口退稅之前，認(rèn)真了解申報資料的要求，以在業(yè)務(wù)開展過程中注意及時收集出口退稅申報要提交的單證，避免因申報資料不齊全而造成申報不成功。
3、出口退稅申報數(shù)據(jù)一定要錄入正確。一般來說，企業(yè)出口退稅常見的數(shù)據(jù)錄入錯誤有：發(fā)票金額錄錯、報關(guān)離岸價格錄錯、商品代碼錄錯等。所以，對于企業(yè)辦稅人員來講，一定要重視申報數(shù)據(jù)的錄入質(zhì)量，有條件的企業(yè)可以設(shè)立專崗對申報數(shù)據(jù)進(jìn)行復(fù)核，提高數(shù)據(jù)精確度。
注意：本文內(nèi)容僅供參考，具體信息請以北京易礎(chǔ)稅務(wù)老師為準(zhǔn)。
【第8篇】出口退稅申報平臺
出口企業(yè)申報2020及以前年度出口數(shù)據(jù)，請認(rèn)真閱讀下面的內(nèi)容，并進(jìn)行操作：
以下四種企業(yè)在申報出口貨物退稅時，必須同時在電子稅務(wù)局在線版或離線版錄入收匯或不能收匯明細(xì)進(jìn)行申報：
（1）退稅管理類別為四類的企業(yè)；
（2）向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的收匯憑證是冒用的；
（3）向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報的不能收匯原因是虛假的；
（4）超期申報出口退稅業(yè)務(wù)的(即在次年4月份申報期截止后再申報以前年度業(yè)務(wù)的出口退稅)
以上四類企業(yè)，在申報出口退稅的同時要填寫收匯明細(xì)一并進(jìn)行申報。如果不能收匯的，對于符合稅務(wù)總局公告2023年第30號公告附件3所列的9種不能收匯情況的，需同時填寫不能收匯明細(xì)進(jìn)行申報。
以上企業(yè)的收匯或不能收匯申報數(shù)據(jù)跟出口退稅明細(xì)數(shù)據(jù)一并生成申報數(shù)據(jù)進(jìn)行自檢和正式申報。
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【第9篇】出口退稅有時間限制嗎
我國的出口貨物稅收政策主要有以下三種形式：
出口免稅并退稅，出口免稅是指對貨物在出口環(huán)節(jié)不征增值稅、消費稅，這是把貨物在出口環(huán)節(jié)與出口前的銷售環(huán)節(jié)都同樣視為一個征稅環(huán)節(jié);出口退稅是指對貨物在出口前實際承擔(dān)的稅收負(fù)擔(dān)，按規(guī)定的退稅率計算后予以退還，現(xiàn)行的出口退稅率有17%、14%、13%、11%、9%、5%等幾檔;
出口免稅不退稅，出口免稅與上述含義相同。出口不退稅是指適用這個政策的出口貨物因在前一道生產(chǎn)、銷售環(huán)節(jié)或進(jìn)口環(huán)節(jié)是免稅的，因此，出口時該貨物本身就不含稅，也無須退稅。出口免稅有一般貿(mào)易出口免稅、來料加工貿(mào)易免稅和間接出口免稅三種情況。
北京易礎(chǔ)：出口退稅申請時間規(guī)定
出口不免稅也不退稅，出口不免稅是指對國家限制或禁止出口的某些貨物的出口環(huán)節(jié)視同內(nèi)銷環(huán)節(jié)，照常征收，出口不退稅是指對這些貨物出口不退還出口前其所負(fù)擔(dān)的稅款，出口退稅率為零適用這一政策。
出口退稅的申報時間
(一)生產(chǎn)企業(yè)
生產(chǎn)企業(yè)出口并按會計規(guī)定做銷售的貨物，須在做銷售的次月進(jìn)行增值稅納稅申報?還需辦理免抵退稅相關(guān)申報及消費稅免稅申報(屬于消費稅應(yīng)稅貨物的)。
企業(yè)應(yīng)在貨物報關(guān)出口之日(以出口貨物報關(guān)單〈出口退稅專用〉上的出口日期為準(zhǔn)，下同)次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報期內(nèi)收齊有關(guān)憑證，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理出口貨物增值稅免抵退稅及消費稅退稅。逾期的，企業(yè)不得申報免抵退稅。
(二)外貿(mào)企業(yè)
外貿(mào)企業(yè)出口并按會計規(guī)定做銷售的貨物，須在做銷售的次月進(jìn)行增值稅納稅申報?將適用退(免)稅政策的出口貨物銷售額填報在增值稅納稅申報表的“免稅貨物銷售額”欄。
企業(yè)應(yīng)在貨物報關(guān)出口之日次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報期內(nèi)，收齊有關(guān)憑證，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口貨物增值稅、消費稅免退稅申報。經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的，企業(yè)在增值稅納稅申報期以外的其他時間也可辦理免退稅申報。逾期的，企業(yè)不得申報免退稅。
一般情況來說，生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)企業(yè)出口退稅的申報期限最遲是出口之日的次年4月15日前(遇節(jié)假日順延)，舉例說明：出口日期是2023年6月6日，只要是在2023年4月15日前(遇節(jié)假日順延)進(jìn)行出口退稅申報就不算超期申報，允許享受出口退稅政策。出口日期是2023年12月6日，最遲退稅申報時間也是在2023年4月15日前(遇節(jié)假日順延)。
注意：本文內(nèi)容僅供參考，具體信息請以北京中算財稅老師為準(zhǔn)。
【第10篇】9610出口退稅
國家不間斷更新政策扶持，全球各大平臺大力招商，一波又一波的福利到來，跨境出口電商似乎迎來了全盛時期。但隨著參與者的持續(xù)增加，以及藍(lán)海市場的不斷挖掘，各大跨境企業(yè)的利潤都呈現(xiàn)出了下滑的趨勢。如何增加營收，成為了熱門話題。
其實，跨境電商的增利機(jī)會，往往就在身邊。來自某跨境電商上市公司的財報一組數(shù)據(jù)顯示，其2023年就獲得國家1084萬元的出口退稅，占其營收的7.9%。龐大的數(shù)額，巨大的占比，出口退稅帶來的收入成為了企業(yè)增加收入的重要渠道。
今天，咱們就來說說出口退稅這事兒。
什么是出口退稅？有什么好處？
出口退稅又可以理解為出口免稅，是國家針對跨境企業(yè)出口業(yè)務(wù)而推出的一個福利政策，可以讓跨境企業(yè)在出口和采購環(huán)節(jié)節(jié)省開支。這里退稅指的是國家免除跨境企業(yè)在出口環(huán)節(jié)的增值稅，以及跨境企業(yè)在采購時付給供應(yīng)商的增值稅。
為什么要辦理出口退稅？因為可以讓企業(yè)獲得收益。跨境企業(yè)的退稅率一般為10%~13%，退稅的比率不低。而且，國家的出口退稅，效率高、時間短，企業(yè)可以迅速拿到錢。值得一提的是，出口退稅要準(zhǔn)備各種單證和憑據(jù)，這對企業(yè)的合規(guī)化轉(zhuǎn)型有幫助。
簡言之，出口退稅是一種屬于跨境企業(yè)的合法“回血”方式。
出口退稅的兩種不同形式
第一種：一般出口貿(mào)易退稅
一般貿(mào)易出口，這種退稅方式針對的是大批量出口的貿(mào)易，如海外倉頭程（海運、空運、快遞）發(fā)貨、fba頭程（海運、空運、快遞）發(fā)貨。
1、一般貿(mào)易退稅的流程
l 要求貨物供應(yīng)商在出口的一個月內(nèi)，開發(fā)票
l 企業(yè)拿到增值稅發(fā)票后進(jìn)行相關(guān)核對，核查，進(jìn)入稅務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行認(rèn)證
l 認(rèn)證通過一段時間后，海關(guān)發(fā)出出口信息和發(fā)票信息
l 賣家進(jìn)入退稅系統(tǒng)查看相關(guān)信息，錄入發(fā)票、關(guān)單信息。
l 進(jìn)行預(yù)申報。預(yù)申報信息傳到稅務(wù)系統(tǒng)，進(jìn)行預(yù)審。
l 最后，正式申報，單據(jù)、證明收錄備案，等待退稅款的撥發(fā)。
2、一般貿(mào)易要注意的事項
l 向供貨企業(yè)索要增值稅發(fā)票，要在貨物報關(guān)出口后的30天內(nèi)完成。
l 退稅申報手續(xù)，需在貨物報關(guān)出口后的90天內(nèi)辦理。
l 收匯申報業(yè)務(wù)，需在貨物報關(guān)出口后的180天內(nèi)辦理。如果被某些因素耽誤，切記切記要向外匯管理局申請延期備案。
l 時間點一定要牢牢把握，如果逾期，可能會出現(xiàn)函調(diào)，導(dǎo)致退稅時間延長，甚至影響退稅的成功與否。
第二種：9610出口貿(mào)易退稅
9610報關(guān)出口針對的是小體量，也就是俗稱的集貨模式，比如國際快遞發(fā)貨。采用“清單核放，匯總申報”的方式，由跨境企業(yè)將數(shù)據(jù)推送給稅務(wù)、外匯管理部門，實現(xiàn)退稅。
1、9610出口的流程
l 與海關(guān)，口岸的系統(tǒng)進(jìn)行數(shù)據(jù)對接備案
l 企業(yè)正常走貨，將訂單、物流信息上傳至系統(tǒng)
l 報關(guān)，而后去外管局辦理結(jié)匯手續(xù)
l 最后整理所有材料，去國稅申請退稅
2、9610出口要注意的事項
l 要通過9610的方式來退稅，要走快遞，專線的渠道。如果走的是郵政代理，一般是沒法退稅的。
l 跨境賣家要在21天內(nèi)，整理前20天出口的商品清單，把清單出具給海關(guān)。讓海關(guān)出具相關(guān)證明，去辦理出口退稅。
出口退稅要規(guī)避的“坑”
許多財務(wù)合規(guī)的企業(yè)，在出口退稅的過程中會因為這樣那樣的原因而退稅失敗。這多半是因為對退稅的流程和規(guī)定不夠熟悉，在企業(yè)日常運營和執(zhí)行退稅的過程中踩了坑。
1、發(fā)票不規(guī)范
如果惡意虛開發(fā)票，取得失控發(fā)票或異常憑證不規(guī)范，可能會被停止退稅權(quán)，面臨巨額的罰款。發(fā)生兩次違規(guī)行為的嚴(yán)重違法企業(yè)，還會被禁止適用免稅政策。
2、篩選供應(yīng)商不謹(jǐn)慎
出口貨物的過程中，難免受到稅務(wù)機(jī)關(guān)的函調(diào)。這時候，如果稅務(wù)機(jī)關(guān)評判認(rèn)為貨物的供應(yīng)商“產(chǎn)能不足”，無法生產(chǎn)出該批次的出口貨物，那么無論是跨境企業(yè)還是貨物供應(yīng)方，都可能被懷疑是“虛開”，被要求繳納增值稅，甚至視同內(nèi)銷。
3、篩選供應(yīng)商不謹(jǐn)慎
出口單證不齊全，會被稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳稅款和滯納金，更嚴(yán)重者還會被罰款。所以，出口退稅的過程，相關(guān)單證的存檔和備案一定要重視。
在國家對跨境出口的大力支持下，出口退稅已經(jīng)成為了跨境企業(yè)減少開支，增加獲利的一個常規(guī)渠道。
而在財稅這方面，易倉科技的erp系統(tǒng)同樣與時俱進(jìn)，可按照企業(yè)需求，定制api接口服務(wù)，讓erp對接其他財務(wù)系統(tǒng)。
早前，易倉的一個客戶就在財稅改造中，對接金蝶k/3 cloud財務(wù)系統(tǒng)，將易倉erp中包括采購清單、銷售清單、發(fā)貨明細(xì)、退件明細(xì)以及壞賬等數(shù)據(jù)推送至金蝶k/3 cloud系統(tǒng)，保障了進(jìn)出口、銷售、庫存數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確與完整，提速合規(guī)改造。
歡迎關(guān)注跨境chat，專注于分享跨境創(chuàng)意、干貨、資訊等內(nèi)容，總有你想知道的信息！
【第11篇】出口退稅分類管理辦法
2023年7月出口退稅管理新系統(tǒng)上線
新增出口退（免）稅企業(yè)
分類管理有關(guān)功能
本期錫小稅結(jié)合新系統(tǒng)實際操作
為大家?guī)?/strong>
出口退（免）稅企業(yè)
分類管理熱點問答
一起來學(xué)習(xí)吧！
如何查詢本企業(yè)的出口退（免）稅企業(yè)分類管理類別？
可登錄“江蘇省電子稅務(wù)局”，點擊【我要查詢】-【出口退稅信息查詢】-【企業(yè)備案信息查詢】-【擴(kuò)展信息】查詢本企業(yè)的分類管理類別。
出口企業(yè)管理類別分為一類、二類、三類、四類，查詢結(jié)果中的分類管理代碼a、b、c、d分別代表一類、二類、三類、四類。
出口企業(yè)管理類別的評定標(biāo)準(zhǔn)是什么？
不同的管理類別對企業(yè)有哪些影響？
影響一：
申報提交資料不同
滿足條件的一類、二類、三類出口企業(yè)可申請成為無紙化管理試點企業(yè)，通過無紙化方式方便快捷辦理退稅申報。
四類企業(yè)在申報出口退（免）稅時，必須提供紙質(zhì)申報資料，還須按照規(guī)定提供收匯資料。
現(xiàn)以“江蘇省電子稅務(wù)局”為例說明如何在線申請成為無紙化管理試點企業(yè)：
操作路徑：【我要辦稅】-【出口退稅管理】-【出口退（免）稅企業(yè)資格信息報告】
注意：新系統(tǒng)上線（2023年7月1日）以后新辦出口退（免）稅備案的企業(yè)，均須自行通過上述步驟申請成為無紙化管理試點企業(yè)，否則申報出口退（免）稅時必須提供紙質(zhì)申報資料。
影響二：
辦結(jié)出口退（免）稅手續(xù)時間不同
在符合相關(guān)條件的前提下，各類別出口企業(yè)申報的出口退（免）稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)審核，應(yīng)自受理企業(yè)申報之日起，在下列對應(yīng)時間內(nèi)辦結(jié)出口退（免）稅手續(xù)：
一類企業(yè)：5個工作日；
二類企業(yè)：10個工作日；
三類企業(yè)：15個工作日；
四類企業(yè)：20個工作日。
除此以外，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)還可為一類出口企業(yè)提供綠色辦稅通道（特約服務(wù)區(qū)），優(yōu)先辦理出口退稅，并建立重點聯(lián)系制度，及時解決企業(yè)有關(guān)出口退（免）稅問題。
怎樣申請評定為一類企業(yè)？
申請出口企業(yè)管理類別評定為一類的出口企業(yè)，應(yīng)于企業(yè)納稅信用級別評價結(jié)果確定的當(dāng)月向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送《生產(chǎn)型出口企業(yè)生產(chǎn)能力情況報告》（僅生產(chǎn)企業(yè)填報）、《出口退（免）稅企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險控制體系建設(shè)情況報告》。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)將在規(guī)定時限內(nèi)完成評定。
現(xiàn)以“江蘇省電子稅務(wù)局”為例說明如何在線提出一類出口企業(yè)評定申請：
操作路徑：【我要辦稅】-【出口退稅管理】-【出口企業(yè)分類管理】
企業(yè)對于評定結(jié)果有異議應(yīng)如何處理？
出口企業(yè)因納稅信用級別、海關(guān)企業(yè)信用管理類別、外匯管理的分類管理等級等發(fā)生變化，或者對分類管理類別評定結(jié)果有異議的，可以向負(fù)責(zé)評定出口企業(yè)管理類別的稅務(wù)機(jī)關(guān)提出重新評定管理類別。稅務(wù)機(jī)關(guān)將在規(guī)定時限內(nèi)完成評定。
企業(yè)申請分類管理復(fù)評時應(yīng)注意如下原則：根據(jù)出口企業(yè)上一年度的管理類別，按照四類、三類、二類、一類的順序逐級晉級，原則上不得越級評定。四類出口企業(yè)自評定之日起，12個月內(nèi)不得評定為其他管理類別。
現(xiàn)以“江蘇省電子稅務(wù)局”為例說明如何在線提出分類管理復(fù)評申請：
操作路徑：【我要辦稅】-【出口退稅管理】-【出口企業(yè)分類管理】
主要文件依據(jù)
1.《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布修訂后的<出口退（免）稅企業(yè)分類管理辦法>的公告》（國家稅務(wù)總局公告 2023年第46號）
2.《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口退（免）稅申報有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第16號）
3.《國家稅務(wù)總局關(guān)于加快出口退稅進(jìn)度有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第48號）
4.《國家稅務(wù)總局關(guān)于優(yōu)化整合出口退稅信息系統(tǒng) 更好服務(wù)納稅人有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第15號）
來自:無錫稅務(wù)
【第12篇】出口退稅最新政策
目前跨境電商b2b出口金額逐年上升，在2023年，國家針對跨境電商b2b出口業(yè)務(wù)，海關(guān)總署在22個海關(guān)進(jìn)行了試點管理，新增了b2b出口申報下的兩類監(jiān)管方式代碼9710和9810。
《海關(guān)總署關(guān)于開展跨境電子商務(wù)企業(yè)對企業(yè)出口監(jiān)管試點的公告》（海關(guān)總署公告2023年第75號）的政策有哪些優(yōu)勢，讓跨境電商的b2b出口企業(yè)值得到綜合服務(wù)平臺去注冊和備案呢？
結(jié)合這個文件，以及杭州和上海兩個試點（北京試點未找到綜試區(qū)網(wǎng)址）對于b2b出口申報的操作介紹和日常答疑，針對未做規(guī)范的收匯結(jié)匯以及出口退稅，在參照已有的文件規(guī)定和一般貿(mào)易下的出口退稅方式，給大家整理了試點海關(guān)的跨境電商b2b出口的優(yōu)勢、定義、備案和出口申報的業(yè)務(wù)流程，以及和出口退稅相關(guān)的結(jié)匯和退免稅申報事項。
一、跨境電商b2b出口的優(yōu)勢
1.1 通關(guān)便利：無紙化報關(guān)、b2b出口貨物優(yōu)先查驗、適用全國通關(guān)一體化，可采用“跨境電商”模式轉(zhuǎn)關(guān)及符合條件的清單，可申請按6 位hs 編碼簡化申報。
1.2 一站式服務(wù)：利用綜合服務(wù)平臺優(yōu)勢，報關(guān)、物流、收匯結(jié)匯以及退稅可以在同一平臺查看，可以自動傳送數(shù)據(jù)，實現(xiàn)各環(huán)節(jié)的數(shù)據(jù)交換，實現(xiàn)政府與企業(yè)各部門之間的互聯(lián)互通和信息共享，提高出口和退稅效率。
通過以下杭州綜試區(qū)綜合服務(wù)平臺對跨境電商出口業(yè)務(wù)的示意圖和流程圖，理解下數(shù)據(jù)的集中化處理帶來的便利和效率提升。
出口b2b業(yè)務(wù)流程
二、跨境電商b2b出口的定義
“跨境電商b2b出口”是指境內(nèi)企業(yè)通過跨境物流將貨物運送至境外企業(yè)或海外倉，并通過跨境電商平臺完成交易的貿(mào)易形式。
跨境電商b2b 直接出口：企業(yè)對企業(yè)直接出口，即境內(nèi)企業(yè)通過跨境電商平臺與境外企業(yè)達(dá)成交易后，通過跨境物流將貨物直接出口至境外企業(yè)，海關(guān)監(jiān)管方式代碼“9710”。
跨境電商出口海外倉，即境內(nèi)企業(yè)先將貨物通過跨境物流出口至海外倉，通過跨境電商平臺實現(xiàn)交易后從海外倉送達(dá)境外購買者，海關(guān)監(jiān)管方式代碼“9810”。
“跨境電商平臺”是指為交易雙方提供網(wǎng)頁空間、虛擬經(jīng)營場所、交易規(guī)則、信息發(fā)布等服務(wù)，設(shè)立供交易雙方獨立開展交易活動的信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)。包括自營平臺和第三方平臺，境內(nèi)平臺和境外平臺。
以上內(nèi)容來自《海關(guān)總署關(guān)于開展跨境電子商務(wù)企業(yè)對企業(yè)出口監(jiān)管試點的公告》海關(guān)總署公告2023年第75號
三、跨境電商b2b出口模式的備案（以上海為例）
前置資質(zhì)辦理如下圖：
下面針對跨境電商b2b出口企業(yè)相關(guān)事項（3、6、7）進(jìn)行說明：
事項3，跨境電商企業(yè)類型備案：
跨境貿(mào)易電子商務(wù)企業(yè)類型選擇時，跨境電商出口業(yè)務(wù)的電商企業(yè)可選擇“電子商務(wù)企業(yè)”；物流企業(yè)選擇“物流企業(yè)”；監(jiān)管場所運營人企業(yè)選擇“監(jiān)管場所運營人”。
事項6，出口海外倉企業(yè)備案
如企業(yè)采用海關(guān)監(jiān)管方式代碼“9810”，全稱“跨境電子商務(wù)出口海外倉”，則還應(yīng)當(dāng)進(jìn)行海外倉備案。
1）申請主體
申請主體分為兩類企業(yè)，一是平臺類企業(yè)，租賃或自建海外倉供自營或入駐電商企業(yè)使用。另外一類是電商企業(yè)，在境外海外倉入駐開展跨境電商b2b 出口業(yè)務(wù)。
2）申請材料
（1）企業(yè)需填寫《跨境電商出口海外倉企業(yè)備案登記表》及《跨境電商海外倉信息登記表》。
（2）企業(yè)需提供證明材料：海外倉所有權(quán)文件（自有海外倉）、海外倉租賃協(xié)議（租賃海外倉）、其他可證明海外倉使用的相關(guān)材料（如海外倉入庫信息截圖、海外倉貨物境外線上銷售相關(guān)信息）等，需要能夠證明申請企業(yè)與海外倉的關(guān)聯(lián)關(guān)系。
3）手續(xù)辦理：紙面材料遞交或者具備條件的直屬海關(guān)網(wǎng)上辦理。
4）申報要求：在現(xiàn)有系統(tǒng)設(shè)計下，訂單/訂倉單報文內(nèi)電商企業(yè)代碼字段需要與報關(guān)單、清單表頭校驗。9810 模式中，報關(guān)單、清單收發(fā)貨人代碼或生產(chǎn)銷售單位代碼與海外倉企業(yè)代碼表校驗。
事項7，簡化申報申請及配置
在上海開展跨境電商b2b 直接出口（9710 出口）及跨境電子商務(wù)出口海外倉（9810 出口）的清單申報企業(yè)，不涉及出口退稅的，可申請按照6位hs編碼簡化申報。
目前，上?？砷_展9710、9810出口業(yè)務(wù)的關(guān)區(qū)有浦東機(jī)場和洋山港。
四、跨境電商b2b 出口申報流程
4.1 清單申報模式
對于單票貨值在5000 元人民幣以內(nèi)并且不涉證、涉稅、涉檢的貨物，企業(yè)可選擇采用清單方式或報關(guān)單模式進(jìn)行申報。其中，9710監(jiān)管方式申報訂單，9810 監(jiān)管方式申報訂倉單。
清單申報模式概要流程示意圖
清單申報模式具體流程示意圖：
4.2 報關(guān)單申報模式
對于單票貨值在5000 元人民幣以上或涉證、涉稅、涉檢的貨物，企業(yè)必須采用報關(guān)單方式進(jìn)行申報。其中，9710 監(jiān)管方式申報訂單，9810 監(jiān)管方式申報訂倉單。
報關(guān)單申報模式概要流程示意圖
報關(guān)單申報模式具體流程示意圖
主要出口模式對比
五、銀行收匯和結(jié)匯
跨境電商b2b出口企業(yè)在綜合服務(wù)平臺上，扣除境外發(fā)生的平臺、倉儲、物流等費用后的余額辦理收匯結(jié)匯。
《國家外匯管理局關(guān)于支持貿(mào)易新業(yè)態(tài)發(fā)展的通知》（匯發(fā)〔2020〕11號）
“二、從事跨境電子商務(wù)的企業(yè)可將出口貨物在境外發(fā)生的倉儲、物流、稅收等費用與出口貨款軋差結(jié)算，并按規(guī)定辦理實際收付數(shù)據(jù)和還原數(shù)據(jù)申報?？缇畴娮由虅?wù)企業(yè)出口至海外倉銷售的貨物，匯回的實際銷售收入可與相應(yīng)貨物的出口報關(guān)金額不一致?？缇畴娮由虅?wù)企業(yè)按現(xiàn)行貨物貿(mào)易外匯管理規(guī)定報送外匯業(yè)務(wù)報告?！?/p>
”七、外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)可根據(jù)客戶委托，代辦出口收匯手續(xù)。經(jīng)辦銀行可憑外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)推送的交易電子信息辦理出口收匯，外匯或結(jié)匯資金直接進(jìn)入委托客戶的賬戶?！?/p>
六、出口退稅
目前關(guān)于9710/9810監(jiān)管模式下的跨境b2b出口業(yè)務(wù)稅收政策稅務(wù)部門尚在研討確認(rèn)中，暫未正式出臺相關(guān)政策，根據(jù)目前的出口申報方式，采用不同的辦理方式。
清單申報和簡化申報方式，由于是不涉稅事項，出口后去稅務(wù)局進(jìn)行免稅申請。
報關(guān)單方式申報，按照出口申報方式進(jìn)行分別處理。
9710方式出口，在收到海外客戶貨款后，在綜合服務(wù)平臺進(jìn)行收匯結(jié)匯，把數(shù)據(jù)發(fā)送到相關(guān)部門。參照一般貿(mào)易方式下的出口退稅辦理出口退稅辦理。
9810方式出口，在海外倉貨物實現(xiàn)銷售后，參照一般貿(mào)易方式下的出口退稅辦理條件，是對于該申報報關(guān)單收款結(jié)匯后，按照現(xiàn)有的一般貿(mào)易方式辦理出口退稅。
從目前看，全國共有22個海關(guān)（北京、天津、南京、杭州、寧波、廈門、鄭州、廣州、深圳、黃埔、上海、福州、青島、濟(jì)南、武漢、長沙、拱北、湛江、南寧、重慶、成都、西安等22個直屬海關(guān)）開展跨境電商b2b出口監(jiān)管試點，由于在試點時期，還沒有出來針對跨境電商b2b出口的退稅政策。
以后的跨境電商b2b出口的支持政策會落地到相關(guān)聯(lián)的其他部門，構(gòu)建良好的跨境電子商務(wù)發(fā)展生態(tài)環(huán)境也會盡快到來，希望這次關(guān)于b2b出口方式的政策整理給你的工作帶來便利。
政策依據(jù)：
1、《海關(guān)總署關(guān)于開展跨境電子商務(wù)企業(yè)對企業(yè)出口監(jiān)管試點的公告》（海關(guān)總署公告2023年第75號）
2、《海關(guān)總署關(guān)于擴(kuò)大跨境電子商務(wù)企業(yè)對企業(yè)出口監(jiān)管試點范圍的公告》（海關(guān)總署公告2023年第92號）
3、《國家外匯管理局關(guān)于支持貿(mào)易新業(yè)態(tài)發(fā)展的通知》（匯發(fā)〔2020〕11號）
【第13篇】出口退稅申報系統(tǒng) 單機(jī)版、離線版、在線版
單機(jī)版系統(tǒng)
大家接觸的比較多的是單機(jī)版系統(tǒng),單機(jī)版系統(tǒng)是指通過稅務(wù)局或者登陸出口退稅咨詢網(wǎng),下載并安裝在電腦中的申報軟件。
在電腦下載安裝后, 需要錄入企業(yè)的基本信息,并且在系統(tǒng)中錄入明細(xì)等相關(guān)數(shù)據(jù),生成申報數(shù)據(jù)后,需要通過出口退稅綜合服務(wù)平臺上傳,進(jìn)行數(shù)據(jù)的自檢,沒有疑點后最終確認(rèn)申報。
離線版申報系統(tǒng)
大連和廣東(除深圳外)地區(qū)已經(jīng)正式上線新版退稅申報系統(tǒng),其中,離線版是大家聽得最多的,那么究竟什么是離線版呢?
單從系統(tǒng)的截圖,我們可以看到,離線版其實也是安裝在電腦端,進(jìn)行出口退稅申報的軟件,準(zhǔn)確的來說,是單機(jī)版系統(tǒng)在金稅三期系統(tǒng)整合升級后,名字變更為了離線版。因此，離線版系統(tǒng)跟單機(jī)版系統(tǒng)-樣,都是需要通過下載安裝,錄入申報的數(shù)據(jù)等內(nèi)容,生成申報數(shù)據(jù),然后通過網(wǎng)上申報的平臺進(jìn)行數(shù)據(jù)的上傳自檢及確認(rèn)申報。隨著離線版系統(tǒng)在各地的逐步上線使用,單機(jī)版將退出歷史舞臺。
在線版
在線申報,則是與單機(jī)版系統(tǒng)、離線版系統(tǒng)不同的,在線申報是可以一站式完成的,不需要下載安裝系統(tǒng)在電腦端,可以直接通過在線申報的界面進(jìn)行數(shù)據(jù)的錄入,生成,然后進(jìn)行數(shù)據(jù)的自檢和確認(rèn)申報。目前常見的分電子稅務(wù)局和單一窗口兩種。
問：電子稅務(wù)局和單一窗口有什么區(qū)別呢?
電子稅務(wù)局和單一窗口都是在線版申報方式。其中，電子稅務(wù)局是指登錄各地區(qū)的電子稅務(wù)局后，進(jìn)入里面的出口退稅模塊，可以實現(xiàn)出口退稅的在線申報。而單一窗口是指通過國際貿(mào)易單一窗口網(wǎng)站進(jìn)入后，在里面的出口退稅申報模塊進(jìn)行出口退稅在線申報。注意，使用的前提是所在地已開通相關(guān)的功能。
在線版與單機(jī)版申報系統(tǒng)的區(qū)別主要是通過在線版錄入數(shù)據(jù)后，可以直接上傳審核。而單機(jī)版申報系統(tǒng)需要通過出口退稅綜合服務(wù)平臺上傳數(shù)據(jù)。
問：系統(tǒng)可以切換使用嗎?
答：可以。只要同步數(shù)據(jù)后即可使用。其中，外貿(mào)企業(yè)即使沒有前期申報的數(shù)據(jù)也并不影響后期的申報;但是生產(chǎn)企業(yè)是必須有前期的申報數(shù)據(jù)才能正常申報的，一般建議生產(chǎn)企業(yè)至少獲取兩個以上年度的數(shù)據(jù)。
①如果使用的是單機(jī)版，需要切換到在線版，可以在登錄在線申報系統(tǒng)后，點擊“退稅審核結(jié)果下載”，之后點擊申請下載，輸入申報年月或者年度獲取審核通過的歷史數(shù)據(jù)。
②如果使用的是在線版，需要切換到單機(jī)版?？梢酝ㄟ^在線版申報系統(tǒng)或者出口退稅綜合服務(wù)平臺下載數(shù)據(jù)，然后通過“稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息讀入”讀入到出口退稅申報系統(tǒng)，生產(chǎn)企業(yè)還需要做“稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息處理”。
注：各地區(qū)具體使用哪個申報版本以各地區(qū)稅務(wù)局要求為準(zhǔn)。
山東省目前已經(jīng)推行在線版申報，現(xiàn)在使用在線版，感覺比單機(jī)版方便多了
【第14篇】出口香港可以退稅
導(dǎo)讀
香港作為國際金融中心，蘊(yùn)藏著無限商機(jī)，是通往全球經(jīng)貿(mào)的理想平臺。它以其完善的法律制度、低稅率、配套齊全的基礎(chǔ)設(shè)施及通訊、匯集高素質(zhì)的專業(yè)人才等優(yōu)勢都得到世界各地的投資者青睞，這也使得越來越多的國內(nèi)外企業(yè)都因在香港注冊設(shè)立公司而受惠。其中，也不乏很多從事外貿(mào)行業(yè)的投資者注冊了香港公司。
要知道出口退稅是外貿(mào)的一個重要環(huán)節(jié)，所以今天我們就來聊聊像香港公司此類的離岸公司能否操作進(jìn)出口退稅：
什么是出口退稅？
全稱出口貨物退稅（export rebates），其基本含義是指對出口貨物退還其在國內(nèi)生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)實際繳納的產(chǎn)品稅、增值稅、營業(yè)稅和特別消費稅。出口貨物退稅制度，是一個國家稅收的重要組成部分。出口退稅主要是通過退還出口貨物的國內(nèi)已納稅款來平衡國內(nèi)產(chǎn)品的稅收負(fù)擔(dān)，使本國產(chǎn)品以不含稅成本進(jìn)入國際市場，與國外產(chǎn)品在同等條件下進(jìn)行競爭，從而增強(qiáng)競爭能力，擴(kuò)大出口創(chuàng)匯。
出口退稅的條件
1、必須經(jīng)營出口產(chǎn)品業(yè)務(wù)，這是企業(yè)申辦出口退稅登記最基本的條件。
2、必須是實行獨立經(jīng)濟(jì)核算的企業(yè)單位，具有法人地位，有完整的會計工作體系，有啊獨立編制財務(wù)收支計劃和資金平衡表，并在銀行開設(shè)獨立帳戶，可以對外辦理購銷業(yè)務(wù)和貨款結(jié)算。
3、必須持有商行政管理部門核發(fā)的營業(yè)執(zhí)照。營業(yè)執(zhí)照是企業(yè)得以從事合法經(jīng)營，其經(jīng)營行為受國家法律保護(hù)的證明。
注：凡是不同時具備以上條件的企業(yè)，一般不予以辦理出口企業(yè)退稅登記。
離岸公司不能直接出口退稅
1、出口退稅是一個國家或地區(qū)對已報送離境的出口貨物，由稅務(wù)機(jī)關(guān)將其在出口前的生產(chǎn)和流通的各環(huán)節(jié)已經(jīng)繳納的國內(nèi)增值稅或消費稅等間接稅,稅款退還給出口企業(yè)的一項稅收制度。
2、出口退稅必須是國內(nèi)注冊的公司。
3、公司必須有出口退稅權(quán)，并向國內(nèi)稅務(wù)繳納相關(guān)稅費。
4、離岸公司非大陸企業(yè)，只是一個境外的公司的話，離岸公司收匯無需核銷、無退稅。
5、退稅只有大陸企業(yè)才可享受，離岸公司是不能享受國內(nèi)的退稅。
離岸公司出口退稅流程
1、貨物出口中，離岸公司操作流程如下
首先，離岸公司的離岸賬戶收取的貨款。
其次，再把其中的采購成本轉(zhuǎn)到大陸有進(jìn)出口權(quán)的（子）公司
最后，由大陸公司去辦理核銷和退稅。
2、離岸公司代理出口的方式
a、如果退稅低、金額小，可以直接買單出口即可。如果買單只是買核銷單的話，后續(xù)由賣單公司處理。只需要處理好給國外客戶裝箱單、發(fā)票等即可。
b、如果退稅高、金額大，可以找國內(nèi)有進(jìn)出口權(quán)的公司代理操作出口外貿(mào)。
3、離岸公司在國內(nèi)設(shè)立有進(jìn)出口權(quán)外資企業(yè)
可以利用離岸公司在國內(nèi)設(shè)立外商獨資公司，或中外合資公司，經(jīng)過經(jīng)貿(mào)主管部門批準(zhǔn)，辦理海關(guān)登記，享有獨立對外出口經(jīng)營權(quán)，可以直接辦理外匯核銷和出口退稅。
出口退稅的注意事項
報關(guān)：工廠或代理作為賣方、離岸公司作為買方外貿(mào)
清關(guān)：海外客戶作為買方、離岸公司作為賣方
提單：（1）可以讓貨代修改發(fā)貨人為離岸公司 （2）在收貨人為離岸公司時，以背書方式轉(zhuǎn)讓給海外客戶提貨 注意：抬頭可自行修改即可，報關(guān)和清關(guān)互不影響
資金流： （1）客人匯款至離岸賬戶，利潤留在離岸賬戶上 （2）將貨款以美金匯給工廠，貨款金額必須與報關(guān)金額一致 綜上分析，離岸公司是不能直接出口退稅的，但可以通過報關(guān)行買單、找進(jìn)出口公司操作是可以進(jìn)行退稅，或者直接在大陸設(shè)置外商公司，也可可以直接辦理外匯核銷和出口退稅。
【第15篇】出口退稅申報時間
為確保您方便、快捷、準(zhǔn)確地辦理出口退稅業(yè)務(wù)，充分享受政策紅利，我們?yōu)槟砹送耍猓┒悩I(yè)務(wù)辦理注意事項，請關(guān)注！
1、請準(zhǔn)確記錄出口銷售收入
對于企業(yè)本年發(fā)生的出口業(yè)務(wù)，企業(yè)應(yīng)按照增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間及時準(zhǔn)確記錄相關(guān)出口銷售收入，并在增值稅申報表中相應(yīng)欄次予以體現(xiàn)。對于受托代理出口業(yè)務(wù)，代理方企業(yè)應(yīng)及時開具《代理出口貨物證明》同時申報相關(guān)代理費收入。
2、請關(guān)注跨年度退（免）稅申報
外貿(mào)企業(yè)如申報跨年業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，如2023年申報2023年數(shù)據(jù)，則須使用2023年所屬期進(jìn)行申報，一般為202212，批次根據(jù)申報業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的次數(shù)依次后延，不同年度數(shù)據(jù)須分開申報辦理相關(guān)退（免）稅。對于生產(chǎn)企業(yè)，不同年度出口數(shù)據(jù)可合并申報免抵退稅，但需要注意的是涉及進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的，如海關(guān)2023年核銷了相關(guān)手（帳）冊，則企業(yè)應(yīng)在2023年4月20日前申報辦理相關(guān)退（免）稅業(yè)務(wù)，否則影響進(jìn)料加工核銷業(yè)務(wù)的處理。
3、請關(guān)注無電子信息的處理
企業(yè)自檢無電子信息的，不允許辦理正式申報，需剔除該疑點涉及數(shù)據(jù)后再進(jìn)行申報。如缺失的是報關(guān)單相關(guān)信息，企業(yè)可先登錄電子口岸，點“重新發(fā)送”，待接收到電子信息后再進(jìn)行自檢。如確認(rèn)錄入無誤仍然長期沒有電子信息，可進(jìn)入“電子稅務(wù)局—出口退稅管理—出口退（免）申報—出口信息查詢申請”模塊新建查詢申請表，按要求填寫憑證種類、憑證號碼等信息，通過電子稅務(wù)局上傳，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)助查找相關(guān)信息。
4、請及時辦理對外貿(mào)易出口收匯
對于2023年度已申報辦理退（免）稅的出口業(yè)務(wù)，企業(yè)應(yīng)在2023年4月份增值稅申報期截止之日前收匯或符合國家稅務(wù)總局公告2023年第9號文規(guī)定的視同收匯10類情形之一。因此，出口企業(yè)應(yīng)及時統(tǒng)計本年申報退（免）稅出口業(yè)務(wù)的相關(guān)情況，確保按期收匯。
5、請掌握發(fā)票勾選錯誤的處理流程
納稅人已“確認(rèn)退稅勾選”、尚未申報退稅的增值稅專用發(fā)票和海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書，需要調(diào)整為“抵扣勾選”的：進(jìn)入“電子稅務(wù)局—出口退稅管理—出口退（免）申報—進(jìn)項憑證信息回退申請”模塊，按要求錄入數(shù)據(jù)，生成并提交申報給主管退稅機(jī)關(guān)審核。在審核通過的次日后，納稅人可在“增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺”重新進(jìn)行“抵扣勾選”。
6、請關(guān)注商品的出口退稅率查詢渠道
納稅人可以通過“電子稅務(wù)局—我要查詢—出口退稅信息查詢—出口商品退稅率查詢”模塊進(jìn)行查詢。對于出口退稅率為0的商品，雙擊商品代碼進(jìn)入商品碼詳情模塊，查看特殊商品標(biāo)識：如果特殊商品標(biāo)識為“免稅”，為享受出口免稅商品；如果特殊商品標(biāo)識為“禁止出口或出口不退稅”，須按照征稅率視同內(nèi)銷征收增值稅。
【第16篇】出口退稅怎么操作
在寫以下文章之前我剛剛幫公司申請了一筆出口退稅，以下文章作為我的一份工作經(jīng)驗總結(jié)與大家一起分享。網(wǎng)上有很多資料，但我覺得講得都不太清晰，或太雜亂對小白不友好。
主要操作流程分為以下幾點：（以下所有信息我都以上海稅務(wù)操作為例）
一：出口退（免）稅備案
二：聯(lián)系當(dāng)?shù)爻隹谕硕愃峁俺隹谕硕愂状紊陥髨龅睾瞬橘Y料”
三：下載報關(guān)單信息
四：生產(chǎn)企業(yè)一般貿(mào)易出口退稅申報流程
一：出口退（免）稅備案;
1.首先你需要登錄當(dāng)?shù)氐碾娮佣悇?wù)局網(wǎng)站：點擊我要辦稅-出口退稅管理。
2.在“出口退稅管理”功能模塊內(nèi)，可以辦理出口退（免）稅企業(yè)資格資格信息報告業(yè)務(wù)功能。
3.點擊“出口退（免）稅備案”，根據(jù)公司實際情況填寫以下內(nèi)容。審核通過后會提示“流程已完結(jié)”
二：聯(lián)系當(dāng)?shù)爻隹谕硕愃峁俺隹谕硕愂状紊陥髨龅睾瞬橘Y料”
出口退（免）稅備案完成以后需要聯(lián)系當(dāng)?shù)貙ｉT的出口退稅所老師獲取“出口退稅首次申報場地核查所需資料”，（我是通過詢問稅務(wù)專管員獲取出口退稅所老師的聯(lián)系方式）。以下是老師讓我提供的信息：
以上講了這么多都是準(zhǔn)備工作，接下來將正式進(jìn)入出口退稅流程
三：下載報關(guān)單信息：
1.插入電子口岸ic卡，登錄中國電子口岸點擊“出口退稅聯(lián)網(wǎng)稽查”
2.點擊報關(guān)單查詢下載，報關(guān)單類型選擇“結(jié)關(guān)報關(guān)單”，出口日期只能按月查找，確認(rèn)無誤后下載電子信息（后綴為xml的文件）注：出口退稅模塊下載的電子報關(guān)單信息，千萬不可以打開?。。∫坏╇p擊點開，文件就壞了。
3.下載出口退稅客戶端工具，將剛剛下載的電子報關(guān)單信息解密!注意：輸入的口岸卡密碼必須與下載報關(guān)單時所用的電子口岸卡對應(yīng)一致！
四：生產(chǎn)企業(yè)一般貿(mào)易出口退稅申報流程：
1.接下來就是最重要的申報流程，登錄“中國（上海）國際貿(mào)易單一窗口3.0”（后續(xù)申請好無紙化u盾在這里需要拔出電子口岸ic卡，插入u盾），右上角選擇應(yīng)用—支付結(jié)算—出口退稅在線申報
2.點擊出口退稅在線申報后，會出現(xiàn)如下小窗口，請確認(rèn)設(shè)備正常（首次申報時會打×）及申報所屬期（所屬期手工填寫）以前每月都要申報出口退稅，如果當(dāng)月不申報退稅也必須做零申報操作，但是現(xiàn)在不需要零申報，所以所屬期可能會跳錯，需手動調(diào)整。
3.點擊外部信息-報關(guān)單采集
4.點擊“導(dǎo)入”你已經(jīng)下載保存到本地的報關(guān)單信息（上面已經(jīng)用海關(guān)處理器處理過的文件），勾選本期要申報的數(shù)據(jù)，再按右上角“退稅”，在跳出的窗口中確認(rèn)申報日期：
5.退稅申報——出口貨物明細(xì)采集：
6.根據(jù)公司確認(rèn)收入的日期和開的普通零稅率發(fā)票修改報關(guān)單信息：
（1） 原幣匯率：按照開票的匯率錄入
（2） 記銷售日期：公司實際確認(rèn)收入日期
（3） 出口發(fā)票號：開具的普通發(fā)票的發(fā)票號碼
修改后，系統(tǒng)會根據(jù)征稅率、退稅率，生成征退稅差額（這個差額在增值稅申報時，填寫在進(jìn)項轉(zhuǎn)出相應(yīng)欄目下）
7.當(dāng)月增值稅申報，出口退稅申報一般在增值稅申報成功之后！
8.增值稅申報完成后，生成退稅申報數(shù)據(jù)：
9.選擇所屬期以后—“一鍵生成匯總”—“數(shù)據(jù)一致性檢查”—“生成申報數(shù)據(jù)”
10.確認(rèn)數(shù)據(jù)無誤后，點擊“遠(yuǎn)程申報”—（僅數(shù)據(jù)自檢），然后系統(tǒng)審核完會有個反饋，反饋沒疑點的話，轉(zhuǎn)正式申報。
11.如果申報審核不通過，需要修改數(shù)據(jù)，請點擊退稅申報—數(shù)據(jù)申報—“撤銷已申報數(shù)據(jù)”，更正數(shù)據(jù)后重新申報
12.審核完成后，因為是首次申報出口退稅，退稅老師第一次會要求你將本次退稅相關(guān)的紙質(zhì)資料提交老師處，老師審核無誤后，退稅款就會自動入賬到公司賬戶！后續(xù)就可以申請無紙化u盾了。
以上就是我對于首次申請出口退稅應(yīng)該注意的事項以及申報出口退稅的流程，希望能夠?qū)Υ蠹矣兴鶐椭?/p>
