房屋租賃小微企業(yè)要交印花稅嗎（12篇）

【第1篇】房屋租賃小微企業(yè)要交印花稅嗎

注意點一

不僅僅是房屋租賃合同，包括機械設備、車輛等的租賃合同，租賃合同的印花稅都是按照千分之一繳納。

注意點二

房屋租賃合同一經(jīng)簽訂，印花稅即要繳納，比如我簽訂了20年的房租合同，每年租金500萬元，合同總金額1億元，則應一次性繳納印花稅=10萬元。

注意點三

印花稅一旦繳納不得因為合同中止而退稅，因此印花稅屬于一次性的，不存在反悔的情況。

注意點四

物業(yè)管理費不需要繳納印花稅，因此簽訂房租合同的時候，一定要區(qū)分開來，比如：房租500萬元，物業(yè)費100萬元，合計600萬元，這樣就只是針對500萬元的房租合同繳納千分之一的印花稅。

注意點五

對于個人出租房屋是否繳納印花稅問題，需要區(qū)分住房還是商鋪？個人出租住房免征印花稅，個人出租商鋪寫字樓等，是要征印花稅的。

注意點六

對于簽訂的房屋租賃合同沒有約定租賃期限，只是規(guī)定了日租金是多少的，這類合同不需要按照千分之一繳納印花稅，可在簽訂時先按定額5元貼花，以后結算時再按實際金額計稅，補貼印花。

注意點七

合同印花稅屬于雙向稅、行為稅，一經(jīng)簽訂，雙方都要繳納印花稅。

注意點八

增值稅小規(guī)模納稅人印花稅有減半征收的優(yōu)惠，一般納稅人不存在減半優(yōu)惠。

參考政策

1、根據(jù)《中華人民共和國印花稅暫行條例》的規(guī)定：在中華人民共和國境內書立、領受本條例所列舉憑證的單位和個人，都是印花稅的納稅義務人（以下簡稱納稅人），應當按照本條例規(guī)定繳納印花稅。

下列憑證為應納稅憑證：

1.購銷、加工承攬、建設工程承包、財產(chǎn)租賃、貨物運輸、倉儲保管、借款、財產(chǎn)保險、技術合同或者具有合同性質的憑證；

2.產(chǎn)權轉移書據(jù)；

3.營業(yè)賬簿；

4.權利、許可證照；

5.經(jīng)財政部確定征稅的其他憑證。

2、《中華人民共和國印花稅暫行條例施行細則》第十條規(guī)定，印花稅只對稅目稅率表中列舉的憑證和經(jīng)財政部確定征稅的其他憑證征稅。即印花稅的繳納采取正列舉的方式，只有在稅目稅率表范圍之內的才屬于印花稅的征收范圍，否則不屬于印花稅的征收范圍。

3、《中華人民共和國印花稅暫行條例》規(guī)定，租賃合同包括租賃房屋、船舶、飛機、機動車輛、機械、器具、設備等，按租賃金額千分之一貼花，稅額不足一元的按一元貼花。

4、根據(jù)《印花稅暫行條例》及其實施細則的規(guī)定，納稅人在訂立、領受應稅憑證時貼花。同一憑證，由兩方或者兩方以上當事人簽訂并各一份的，應當由各方就所執(zhí)的一份各自全額貼花。

5、《國家稅務總局關于印花稅若干具體問題的規(guī)定》（國稅地字〔1988〕25號）4.有些技術合同、租賃合同等，在簽訂時不能計算金額的，如何貼花？有些合同在簽訂時無法確定計稅金額，如技術轉讓合同中的轉讓收入，是按銷售收入的一定比例收取或是按實現(xiàn)利潤分成的；財產(chǎn)租賃合同，只是法規(guī)了月（天）租金標準而卻無租賃期限的。對這類合同，可在簽訂時先按定額5元貼花，以后結算時再按實際金額計稅，補貼印花。

6、《財政部稅務總局關于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）三、由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實際情況，以及宏觀調控需要確定，對增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內減征資源稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。

【第2篇】房屋租賃合同的印花稅

財稅字（1988）第 255 號文第十七條規(guī)定:“同一憑證，因載有兩個或者兩個以上經(jīng)濟事項

而適用不同稅目稅率，如分別記載金額的，應分別計算應納稅額，相加后按合計稅額貼花。如

未分別記載金額的，按稅率高的計稅貼花”。由于在印花稅稅目稅率表中，沒有列舉物業(yè)管理

費相關的服務項目，細則又明確規(guī)定，印花稅只對稅目稅率表中列舉的憑證和經(jīng)財政部確定征

稅的其他憑證征稅，因此物業(yè)管理合同不屬于印花稅征稅范圍。你公司所簽的合同在分別列示

兩種經(jīng)濟事項的基礎上，應分別計算，只對房屋租金部分，按財產(chǎn)租賃合同記載的租賃金額千

分之一計稅貼花

【第3篇】房屋租賃如何交印花稅

常見問題：

問題 1

我開發(fā)公司有部分房產(chǎn)需出租，已與物業(yè)公司簽訂托管經(jīng)營合同，請問:

（1）這部分租賃房產(chǎn)產(chǎn)權是開發(fā)公司的，但由物業(yè)公司與租戶直接簽租賃合同且由物業(yè)公司去收租金和開發(fā)票，物業(yè)公司可否按代收代付差額去交增值稅，這樣操作是否有轉租嫌疑（開發(fā)租給物業(yè)，物業(yè)轉租客戶）會交兩道稅？

（2）若不想出現(xiàn)轉租，實際租賃發(fā)票可否由開發(fā)公司開具，租金由物業(yè)公司代收代付，物業(yè)公司再按差額部分給開發(fā)公司開服務發(fā)票收手續(xù)費？但租賃合同又是由物業(yè)和客戶簽訂的，咋辦？

答

本例中房產(chǎn)屬于開發(fā)公司，物業(yè)又與開發(fā)公司簽托管合同，物業(yè)與租戶簽租賃合同，并自行開具發(fā)票收取租金，明顯屬于轉租，如果不是簡易計稅，可通過增值稅專用發(fā)票抵扣的方式，避免重復征稅。也可以由開發(fā)公司與租戶簽租賃合同，物業(yè)與開發(fā)公司簽訂委托代收合同，約定開發(fā)公司開具發(fā)票給租戶，由物業(yè)公司將此發(fā)票轉交給租戶，并代為收取租金支付給開發(fā)公司，并另外向開發(fā)公司收取手續(xù)費。這樣物業(yè)收租賃費屬于代收，可只就手續(xù)費按“經(jīng)紀代理服務”征增值稅。

目前對此雖無明確規(guī)定，但可參照《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》（財政部、國家稅務總局第50號令）第十二條規(guī)定，條例第六條所稱價外費用，包括價外向購買方收取的手續(xù)費、補貼、基金、集資費、返還利潤等運輸裝卸費以及其他各種性質的價外收費。但下列項目不包括在內：

1、受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅。

2、同時符合以下條件的代墊運輸費用：

（1）承運部門的運輸費用發(fā)票開具給購買方的；

（2）納稅人將該項發(fā)票轉交給購買方。

問題 2

總公司有一外省分公司，獨立核算，由總公司購入一批生產(chǎn)用固定資產(chǎn)，合同發(fā)票均為總公司，實際分公司使用，如總公司將該批資產(chǎn)租賃給分公司，具體如何操作？是否有更好的操作方式。總公司實為貿易類公司，分公司為實業(yè)類。

答

一、這是獨立核算的兩個公司之間的固定資產(chǎn)租賃，按有形動產(chǎn)租賃就可以，增值稅率17%，國家沒限制貿易公司不能買設備出租。

二、如果采用融資租賃方式，這個分公司可以通過融資租賃公司買進設備，比如這設備100萬元，和融資租賃公司簽合同讓他們買進來，約定這設備只租賃給這家分公司，比如租期5年，年租金25萬元，5*25=125萬元，租賃到期，分公司有權以1元錢的價格買過來，這樣處理，在銀行貸款困難的情況下，方便你公司及時用到需要的設備，不影響生產(chǎn)，而且，如果是到銀行貸款，要交利息，那么目前的政策，利息是不能在增值稅中抵扣的，分公司如果通過融資租賃處理這個，給融資租賃公司付的是租金，是可以抵扣的。

三、有個優(yōu)惠政策，不知是不是適合你公司的情況，企業(yè)所得稅法實施條例第一百條規(guī)定的購置并實際使用的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水和安全生產(chǎn)專用設備，包括承租方企業(yè)以融資租賃方式租入的、并在融資租賃合同中約定租賃期屆滿時租賃設備所有權轉移給承租方企業(yè)，且符合規(guī)定條件的上述專用設備。凡融資租賃期屆滿后租賃設備所有權未轉移至承租方企業(yè)的，承租方企業(yè)應停止享受抵免企業(yè)所得稅優(yōu)惠，并補繳已經(jīng)抵免的企業(yè)所得稅稅款。

問題 3

想問下公司租賃二手房東的房屋，對方能否開的出發(fā)票，對方如果能開，需要什么樣的手續(xù)？

答

二手房東如果是自然人，只能持相關合同等資料到稅務局去代開（其他個人出租不動產(chǎn)增值稅業(yè)務由地稅部門代管），代開發(fā)票時，會附征房產(chǎn)稅、個人所得稅、增值稅（月租金不含稅3萬元以下免），具體附征率，各地地方稅務機關會有不同，到大廳代開時可咨詢辦理。

如果二手房東是單位，可以自開租賃服務發(fā)票（無此經(jīng)營范圍的，需要到主管稅務機關增加經(jīng)營范圍，增加開票稅目），一般納稅人可以直接開具專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人可以代開增值稅專用發(fā)票。

依據(jù)：《國家稅務總局關于明確營業(yè)稅改征增值稅有關征管問題的通知》（稅總函〔2016〕181 號）及財稅〔2016〕36號。

問題 4

廠房出租合同約定，所有稅費均由承租方承擔，稅務部門向我方征收的房產(chǎn)稅及土地使用稅如何向對方開具發(fā)票，雙方對合同理解有爭議，經(jīng)人民法院裁定我方勝訴，對方需執(zhí)行裁定支付我方稅費（房產(chǎn)稅及土地使用稅），但要我方出具租金相關發(fā)票。我方如何處理？

答

上述裁定是正確的。

合同可以約定稅費承擔，但無法改變法定納稅義務人。因此，承租方將稅費款項支付給出租方，不違合同；出租方依法納稅，又不違稅法。

承租方支付出租方的“稅費”應當作為租金的一部分，一并開具租金發(fā)票。

問題 5

公司從個人處租進房屋提供給高管，應要求對方出具何種發(fā)票？進項稅可否抵扣？

答

首先，要看貴司領導的業(yè)務實質了，簡單從時間判斷的話，短期的可以放到差旅費，差旅費可以進項抵扣，如果是常駐的話建議還是福利費為好（但是福利費不能抵扣進項），當然還是要具體問題具體分析，由貴司自己定奪。

其次要看房子是問誰租的。如果是問酒店租的，那就可以按照酒店住宿服務交稅，稅率為6%，向酒店索取增值稅專用發(fā)票。但是如果是向個人租的，根據(jù)國家稅務總局2023年16號公告，其他個人出租不動產(chǎn)（不含住房），按照5%的征收率計算應納稅額，向不動產(chǎn)所在地主管地稅機關申報納稅。其他個人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算應納稅額，向不動產(chǎn)所在地主管地稅機關申報納稅。其他個人出租不動產(chǎn)，按照以下公式計算應納稅款：

（一）出租住房：

應納稅款＝含稅銷售額÷（1+5%）×1.5%

（二）出租非住房：

應納稅款＝含稅銷售額÷（1+5%）×5%

按照相關規(guī)定及總局解讀，貴司向個人租的房屋，可以讓房屋所在地主管地稅機關代開增值稅專用發(fā)票，進行抵扣。

房屋出租的稅務處理

（一）增值稅

1.適用稅率9%（一般納稅人）/征收率5%（簡易計稅或者小規(guī)模）。

2.一般納稅人簡易計稅

（1）一般納稅人出租其2023年4月30日前取得的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%的征收率計算應納稅額。

一般納稅人出租其2023年5月1日后取得的不動產(chǎn)，適用一般計稅方法計稅。

其中取得的不動產(chǎn)時間判斷：

——以直接購買、接受捐贈、接受投資入股或抵債方式取得，以不動產(chǎn)權屬變更的當天為取得的時間。

——納稅人出租或轉讓自建不動產(chǎn)，以建筑工程許可證注明的開工日期為不動產(chǎn)取得的時間，無建筑工程施工許可證的，按合同注明的開工日期為不動產(chǎn)取得的時間。

（2）關于轉租不動產(chǎn)如何納稅的問題，總局明確按照納稅人出租不動產(chǎn)來確定。一般納稅人將2023年4月30日之前租入的不動產(chǎn)對外轉租的，可選擇簡易辦法征稅；將5月1日之后租入的不動產(chǎn)對外轉租的，不能選擇簡易辦法征稅。

3.預繳增值稅

（1）一般納稅人出租其2023年4月30日前取得的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%的征收率計算應納稅額。納稅人出租其2023年4月30日前取得的與機構所在地不在同一縣（市）的不動產(chǎn)，應按照上述計稅方法在不動產(chǎn)所在地預繳稅款后，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。

應預繳稅款=含稅銷售額÷（1+5%）×5%

（2）一般納稅人出租其2023年5月1日后取得的、與機構所在地不在同一縣（市）的不動產(chǎn)，應按照3％的預征率在不動產(chǎn)所在地預繳稅款后，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。

應預繳稅款=含稅銷售額÷（1+9%）×3%

（3）小規(guī)模納稅人出租其取得的不動產(chǎn)（不含個人出租住房），應按照5%的征收率計算應納稅額。納稅人出租與機構所在地不在同一縣（市）的不動產(chǎn)，應按照上述計稅方法在不動產(chǎn)所在地預繳稅款后，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。

應預繳稅款=含稅銷售額÷（1+5%）×5%

（4）個體工商戶出租住房（適用簡易計稅），按照以下公式計算應預繳稅款：

應預繳稅款=含稅銷售額÷（1+5%）×1.5%

（5）按照現(xiàn)行規(guī)定應當預繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預繳地實現(xiàn)的月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的，當期無需預繳稅款。

（6）納稅人出租不動產(chǎn)，按規(guī)定需要預繳稅款的，應在取得租金的次月納稅申報期或不動產(chǎn)所在地主管稅務機關核定的納稅期限預繳稅款。

（7）向不動產(chǎn)所在地主管稅務機關預繳的增值稅款，可以在當期增值稅應納稅額中抵減，抵減不完的，結轉下期繼續(xù)抵減。納稅人以預繳稅款抵減應納稅額，應以完稅憑證作為合法有效憑證。

4.發(fā)票開具

出租不動產(chǎn)，納稅人自行開具或者稅務機關代開增值稅發(fā)票時，應在備注欄注明不動產(chǎn)的詳細地址。

5.納稅義務發(fā)生時間

（1）納稅人提供租賃服務采取預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天。

（2）納稅人發(fā)生應稅行為并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天。

（二）企業(yè)所得稅

1.《企業(yè)所得稅法實施條例》第十九條：租金收入，是指企業(yè)提供固定資產(chǎn)、包裝物或者其他有形資產(chǎn)的使用權取得的收入。租金收入，按照合同約定的承租人應付租金的日期確認收入的實現(xiàn)。

2.《國家稅務總局關于貫徹落實企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》（國稅函〔2010〕79號）規(guī)定，企業(yè)提供固定資產(chǎn)、包裝物或者其他有形資產(chǎn)的使用權取得的租金收入，應按交易合同或協(xié)議規(guī)定的承租人應付租金的日期確認收入的實現(xiàn)。其中，如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根據(jù)《實施條例》第九條規(guī)定的收入與費用配比原則，出租人可對上述已確認的收入，在租賃期內，分期均勻計入相關年度收入。

3.《關于印發(fā)〈房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務企業(yè)所得稅處理辦法〉的通知》（國稅發(fā)[2009]31號）：企業(yè)新建的開發(fā)產(chǎn)品在尚未完工或辦理房地產(chǎn)初始登記、取得產(chǎn)權證前，與承租人簽訂租賃預約協(xié)議的，自開發(fā)產(chǎn)品交付承租人使用之日起，出租方取得的預租價款按租金確認收入的實現(xiàn)。

（三）房產(chǎn)稅

1.房產(chǎn)出租的，以房產(chǎn)租金收入為房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)。依照房產(chǎn)租金收入計算繳納的，稅率為12％。房產(chǎn)稅按年征收、分期繳納。

2.《財政部、國家稅務總局關于營改增后契稅、房產(chǎn)稅、土地增值稅、個人所得稅計稅依據(jù)問題的通知》（財稅〔2016〕43號）規(guī)定：房產(chǎn)出租的，計征房產(chǎn)稅的租金收入不含增值稅。

3.《財政部、國家稅務總局關于安置殘疾人就業(yè)單位城鎮(zhèn)土地使用稅等政策的通知》（財稅〔2010〕121號）規(guī)定：對出租房產(chǎn)，租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的，免收租金期間由產(chǎn)權所有人按照房產(chǎn)原值繳納房產(chǎn)稅。

（四）印花稅

1.財產(chǎn)租賃合同，按照租賃金額千分之一貼花。稅額不足一元的按一元貼花。

2.對與高校學生簽訂的高校學生公寓租賃合同、公租房租賃雙方免征簽訂租賃協(xié)議涉及的印花稅

3.房屋租賃合同一經(jīng)簽訂，印花稅就要全額繳納，比如公司簽訂10年的房租合同，合同約定10年的租金，則應一次性繳納10年租金金額的全部印花稅。

4.2023年1月1日至2023年12月31日：小規(guī)模納稅人50%減征印花稅。（財稅〔2019〕13號）

5.房屋合同中所載金額和增值稅分開注明的，按不含增值稅的合同金額確定計稅依據(jù)，未分開注明的，以合同所載金額為計稅依據(jù)。

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【第4篇】房屋租賃印花稅誰交

根據(jù)《中華人民共和國印花稅暫行條例》規(guī)定，在中華人民共和國境內書立、領受本條例所列舉憑證的單位和個人，都是印花稅的納稅義務人（以下簡稱納稅人），應當按照本條例規(guī)定繳納印花稅。所以訂立合同的雙方都是印花稅納稅義務人，都有繳納印花稅的義務。

印花稅是對經(jīng)濟活動和經(jīng)濟交往中訂立、領受具有法律效力的憑證的行為所征收的一種稅。因采用在應稅憑證上粘貼印花稅票作為完稅的標志而得名。

印花稅的納稅人包括在中國境內設立、領受規(guī)定的經(jīng)濟憑證的企業(yè)、行政單位、事業(yè)單位、軍事單位、社會團體、其他單位、個體工商戶和其他個人。

【法律依據(jù)】

《憲法》第56條，中華人民共和國公民有依照法律納稅的義務。

【第5篇】房屋租賃合同印花稅

最近，會計頭條app上提醒，房屋租賃合同的印花稅，必須注意8個事項！

注意點一

不僅僅是房屋租賃合同，包括機械設備、車輛等的租賃合同，租賃合同的印花稅都是按照千分之一繳納。

注意點二

房屋租賃合同一經(jīng)簽訂，印花稅即要繳納，比如我簽訂了20年的房租合同，每年租金500萬元，合同總金額1億元，則應一次性繳納印花稅=10萬元。

注意點三

印花稅一旦繳納不得因為合同中止而退稅，因此印花稅屬于一次性的，不存在反悔的情況。

注意點四

物業(yè)管理費不需要繳納印花稅，因此簽訂房租合同的時候，一定要區(qū)分開來，比如：房租500萬元，物業(yè)費100萬元，合計600萬元，這樣就只是針對500萬元的房租合同繳納千分之一的印花稅。

注意點五

對于個人出租房屋是否繳納印花稅問題，需要區(qū)分住房還是商鋪？個人出租住房免征印花稅，個人出租商鋪寫字樓等，是要征印花稅的。

注意點六

對于簽訂的房屋租賃合同沒有約定租賃期限，只是規(guī)定了日租金是多少的，這類合同不需要按照千分之一繳納印花稅，可在簽訂時先按定額5元貼花，以后結算時再按實際金額計稅，補貼印花。

注意點七

合同印花稅屬于雙向稅、行為稅，一經(jīng)簽訂，雙方都要繳納印花稅。

注意點八

增值稅小規(guī)模納稅人印花稅有減半征收的優(yōu)惠，一般納稅人不存在減半優(yōu)惠。

參考政策

1、根據(jù)《中華人民共和國印花稅暫行條例》的規(guī)定：在中華人民共和國境內書立、領受本條例所列舉憑證的單位和個人，都是印花稅的納稅義務人（以下簡稱納稅人），應當按照本條例規(guī)定繳納印花稅。

下列憑證為應納稅憑證：

1.購銷、加工承攬、建設工程承包、財產(chǎn)租賃、貨物運輸、倉儲保管、借款、財產(chǎn)保險、技術合同或者具有合同性質的憑證；

2.產(chǎn)權轉移書據(jù)；

3.營業(yè)賬簿；

4.權利、許可證照；

5.經(jīng)財政部確定征稅的其他憑證。

2、《中華人民共和國印花稅暫行條例施行細則》第十條規(guī)定，印花稅只對稅目稅率表中列舉的憑證和經(jīng)財政部確定征稅的其他憑證征稅。即印花稅的繳納采取正列舉的方式，只有在稅目稅率表范圍之內的才屬于印花稅的征收范圍，否則不屬于印花稅的征收范圍。

3、《中華人民共和國印花稅暫行條例》規(guī)定，租賃合同包括租賃房屋、船舶、飛機、機動車輛、機械、器具、設備等，按租賃金額千分之一貼花，稅額不足一元的按一元貼花。

4、根據(jù)《印花稅暫行條例》及其實施細則的規(guī)定，納稅人在訂立、領受應稅憑證時貼花。同一憑證，由兩方或者兩方以上當事人簽訂并各一份的，應當由各方就所執(zhí)的一份各自全額貼花。

5、《國家稅務總局關于印花稅若干具體問題的規(guī)定》（國稅地字〔1988〕25號）4.有些技術合同、租賃合同等，在簽訂時不能計算金額的，如何貼花？ 有些合同在簽訂時無法確定計稅金額，如技術轉讓合同中的轉讓收入，是按銷售收入的一定比例收取或是按實現(xiàn)利潤分成的；財產(chǎn)租賃合同，只是法規(guī)了月（天）租金標準而卻無租賃期限的。對這類合同，可在簽訂時先按定額5元貼花，以后結算時再按實際金額計稅，補貼印花。

6、《財政部稅務總局關于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）三、由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實際情況，以及宏觀調控需要確定，對增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內減征資源稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。

來源會計頭條app，作者郝老師說會計

【第6篇】房屋租賃印花稅怎么算

問題描述：我公司在商場內租賃商鋪，初步簽訂了8年房屋租賃合同，之后續(xù)簽，有優(yōu)先權，租賃價格前三年租金20萬/年，合同約定租金每三年在原基礎上遞增5%，請問合同印花稅如何繳納？

答：8年的租金計算：

第一年20萬

第二年20萬

第三年20萬

第四年20+20*5%=21萬

第五年20+20*5%=21萬

第六年20+20*5%=21萬

第七年21+20*5%=220500元

第八年21+21*5%=220500元

第1~8年合計租金20*3+21*3+22.05*2=1671000元

政策依據(jù)：1、根據(jù)《中華人民共和國印花稅暫行條例》相關規(guī)定：在我國境內書立、領受本條例所列舉憑證的單位和個人，都是印花稅的納稅義務人，應當按規(guī)定繳納印花稅。房屋租賃按租賃金額千分之一貼花，稅額不足一元的按一元貼花。納稅人在訂立、領受應稅憑證時貼花。同一憑證，由兩方或者兩方以上當事人簽訂并各一份的，應當由各方就所執(zhí)的一份各自全額貼花。

2、《中華人民共和國印花稅暫行條例施行細則》第十條規(guī)定，印花稅只對稅目稅率表中列舉的憑證和經(jīng)財政部確定征稅的其他憑證征稅。即印花稅的繳納采取正列舉的方式，只有在稅目稅率表范圍之內的才屬于印花稅的征收范圍，否則不屬于印花稅的征收范圍。

因此，房屋租賃合同一旦簽訂，印花稅納稅義務也隨即發(fā)生，各簽訂雙方或多方就要按規(guī)定繳納，貴公司企業(yè)簽訂了8年的房屋租賃合同，根據(jù)以上計算，第1~8年合計租金20*3+21*3+22.05*2=1671000元，該合同應繳納印花稅稅額為：1671000*0.1%=1671元。

來源：稅務熱線 西安晨光公益財稅國際注冊會計師、高級會計師 高旭鵬

【第7篇】房屋租賃印花稅稅率

案例:某企業(yè)2023年與孵化園區(qū)簽訂房屋租賃合同，孵化園區(qū)出租房屋500平方米給公司做生產(chǎn)經(jīng)營用，合同約定每月租金10000元，每月孵化服務費4000元，每月共計14000元，每年合計繳納168000元。

問題:該合同印花稅需要繳納多少？

計算公式:10000元*12個月*0.1%(租賃合同印花稅率)*50%(六稅兩費應納稅額減征50%)=60元

?提醒:孵化服務費不需要繳納印花稅，不在印花稅正列舉的合同范圍之內。

文件規(guī)定:

在中華人民共和國境內書立應稅憑證、進行證券交易的單位和個人，為印花稅的納稅人，應當依照本法規(guī)定繳納印花稅。

本法所稱應稅憑證，是指本法所附《印花稅稅目稅率表》列明的合同、產(chǎn)權轉移書據(jù)和營業(yè)賬簿。

同一憑證，因載有兩個或者兩個以上經(jīng)濟事項而適用不同稅目稅率，如分別記載金額的，應分別計算應納稅額，相加后按合計稅額貼花。如未分別記載金額的，按稅率高的計稅貼花。

★★★注意:印花稅只對稅目稅率表中列舉的憑證和經(jīng)財政部確定征稅的其他憑證征稅。而在稅目稅率表中，沒有列舉物業(yè)費，孵化費，管理費相關的服務項目，因而物業(yè)費，孵化費，管理費不屬于印花稅征稅范圍。

所以，上述案例中某企業(yè)所簽合同在分別列示兩種經(jīng)濟事項的基礎上，應分別計算，只對房屋租金部分，按財產(chǎn)租賃合同記載的租賃金額繳納印花稅。

文件依據(jù):

《中華人民共和國印花稅法》

《財政部 稅務總局關于進一步實施小微企業(yè)“六稅兩費”減免政策的公告》

(財政部 稅務總局公告2023年第10號)

?印花稅正列舉合同明細如下:

?提醒:個人出租房屋合同需要交納印花稅嗎？

文件內容:自2008年3玥3日起，對個人出租，承租住房簽訂的租金合同，免征印花稅。

文件依據(jù):《財政部、國家稅務總局關于廉租住房、經(jīng)濟適用房和住房租賃有關稅收政策的通知》(財稅「2008」24號)第二條規(guī)定。

?提醒:單位、個人與個人訂立的租房合同，是否需要繳納印花稅？

文件內容:單位、個人與個人訂立的租房合同，凡用于生活居住的，暫免貼花;用于生產(chǎn)經(jīng)營或既有生活居住也有生產(chǎn)經(jīng)營的，都應按規(guī)定貼花。

您清楚了嗎？

【第8篇】房屋租賃合同印花稅稅率

印花稅是對經(jīng)濟活動和經(jīng)濟交往中訂立、領受具有法律效力的憑證的行為所征收的一種稅。因采用在應稅憑證上粘貼印花稅票作為完稅的標志而得名。

關于房屋租賃合同印花稅的計算：

1.財產(chǎn)租賃合同印花稅的稅率是0.1%；印花稅在簽合同時按合同金額繳納。

2.印花稅應納稅額在一角以上的，其稅額未滿五分的不計，滿五分的按一角計算；對財產(chǎn)租賃的印花稅有特殊規(guī)定，最低一元應納稅額起點，即稅額超過一角但不足一元的，按一元計。

印花稅的納稅人包括在中國境內設立、領受規(guī)定的經(jīng)濟憑證的企業(yè)、行政單位、事業(yè)單位、軍事單位、社會團體、其他單位、個體工商戶和其他個人。

【法律依據(jù)】

《憲法》第56條，中華人民共和國公民有依照法律納稅的義務。

【第9篇】房屋租賃的印花稅是多少錢

房屋租賃相信大家都清楚，房屋租賃的印花稅繳納你清楚了嗎？下面讓小編讓用七個關鍵詞給你們總結一下，方便快速理解記憶！

千分之一

房屋租賃的印花稅稅額為租賃合同金額的千分之一。（注：對與高校學生簽訂的高校學生公寓租賃合同、公租房租賃雙方免征簽訂租賃協(xié)議涉及的印花稅）

依據(jù)：

財產(chǎn)租賃合同（包括租賃房屋、船舶、飛機、機動車輛、機 械、器具、設備等），都是按照租賃金額千分之一貼花。稅額不足一元的按一元貼花。

《中華人民共和國印花稅暫行條例》（國務院令1988年第11號）

《財政部 稅務總局關于高校學生公寓房產(chǎn)稅 印花稅政策的通知》（財稅〔2019〕14號）

《財政部 稅務總局關于公共租賃住房稅收優(yōu)惠政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第61號）

一次性繳納

房屋租賃合同一經(jīng)簽訂，印花稅就要繳納，比如我簽訂了5年的房租合同，則應一次性繳納5年合同金額的全部印花稅。

依據(jù)：

書立或者領受時貼花，是指在合同的簽訂時、書據(jù)的立據(jù)時、帳薄的啟用時和證照的領受時貼花。

《中華人民共和國印花稅暫行條例施行細則》（財稅字〔1988〕255號）

不退稅

印花稅一旦繳納不得因為合同中止而退稅，因此印花稅屬于一次性的，不存在反悔的情況。

依據(jù)：

凡多貼印花稅票者，不得申請退稅或者抵用。

《中華人民共和國印花稅暫行條例施行細則》（財稅字〔1988〕255號）

雙向稅

合同印花稅屬于雙向稅、行為稅，一經(jīng)簽訂，雙方都要繳納印花稅。

依據(jù)：

同一憑證，由兩方或者兩方以上當事人簽訂并各執(zhí)一份的，應當由各方就所執(zhí)的一份各自全額貼花。

《中華人民共和國印花稅暫行條例》（國務院令1988年第11號）

有優(yōu)惠

增值稅小規(guī)模納稅人印花稅有減半征收的優(yōu)惠，一般納稅人不存在減半優(yōu)惠。

依據(jù)：

由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實際情況，以及宏觀調控需要確定，對增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內減征資源稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。

《財政部 稅務總局關于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知財稅》（財稅〔2019〕13號）

區(qū)別對待

對于個人出租房屋是否繳納印花稅問題，需要區(qū)分住房還是商鋪？個人出租住房免征印花稅，個人出租商鋪寫字樓等，是要征印花稅的。

依據(jù)：

對個人出租、承租住房簽訂的租賃合同，免征印花稅。

《財政部 國家稅務總局關于廉租住房、經(jīng)濟適用住房和住房租賃有關稅收政策的通知》（財稅〔2008〕24號）

先預繳，后補繳

對于簽訂的房屋租賃合同沒有約定租賃期限，只是規(guī)定了日租金是多少的，這類合同不需要按照千分之一繳納印花稅，可在簽訂時先按定額5元貼花，以后結算時再按實際金額計稅，補貼印花。

依據(jù)：

有些合同在簽訂時無法確定計稅金額，如技術轉讓合同中的轉讓收入，是按銷售收入的一定比例收取或是按實現(xiàn)利潤分成的；財產(chǎn)租賃合同，只是規(guī)定了月（天）租金標準而卻無租賃期限的。對這類合同，可在簽訂時先按定額五元貼花，以后結算時再按實際金額計稅，補貼印花。

《國家稅務局關于印花稅若干具體問題的規(guī)定》（國稅地字〔1988〕25號）

記憶小口訣：

我把商鋪租給你 印花稅率千分一

合同簽訂就需繳 合同中斷不給退

你我都要全額繳 小規(guī)模卻有優(yōu)惠

合同金額不明確 可先貼五后補齊

【第10篇】房屋租賃印花稅稅率是多少

注意點一

不僅僅是房屋租賃合同，包括機械設備、車輛等的租賃合同，租賃合同的印花稅都是按照千分之一繳納。

注意點二

房屋租賃合同一經(jīng)簽訂，印花稅即要繳納，比如我簽訂了20年的房租合同，每年租金500萬元，合同總金額1億元，則應一次性繳納印花稅=10萬元。

注意點三

印花稅一旦繳納不得因為合同中止而退稅，因此印花稅屬于一次性的，不存在反悔的情況。

注意點四

物業(yè)管理費不需要繳納印花稅，因此簽訂房租合同的時候，一定要區(qū)分開來，比如：房租500萬元，物業(yè)費100萬元，合計600萬元，這樣就只是針對500萬元的房租合同繳納千分之一的印花稅。

注意點五

對于個人出租房屋是否繳納印花稅問題，需要區(qū)分住房還是商鋪？個人出租住房免征印花稅，個人出租商鋪寫字樓等，是要征印花稅的。

注意點六

對于簽訂的房屋租賃合同沒有約定租賃期限，只是規(guī)定了日租金是多少的，這類合同不需要按照千分之一繳納印花稅，可在簽訂時先按定額5元貼花，以后結算時再按實際金額計稅，補貼印花。

注意點七

合同印花稅屬于雙向稅、行為稅，一經(jīng)簽訂，雙方都要繳納印花稅。

注意點八

增值稅小規(guī)模納稅人印花稅有減半征收的優(yōu)惠，一般納稅人不存在減半優(yōu)惠。

參考政策

1、根據(jù)《中華人民共和國印花稅暫行條例》的規(guī)定：在中華人民共和國境內書立、領受本條例所列舉憑證的單位和個人，都是印花稅的納稅義務人（以下簡稱納稅人），應當按照本條例規(guī)定繳納印花稅。

下列憑證為應納稅憑證：

1.購銷、加工承攬、建設工程承包、財產(chǎn)租賃、貨物運輸、倉儲保管、借款、財產(chǎn)保險、技術合同或者具有合同性質的憑證；

2.產(chǎn)權轉移書據(jù)；

3.營業(yè)賬簿；

4.權利、許可證照；

5.經(jīng)財政部確定征稅的其他憑證。

2、《中華人民共和國印花稅暫行條例施行細則》第十條規(guī)定，印花稅只對稅目稅率表中列舉的憑證和經(jīng)財政部確定征稅的其他憑證征稅。即印花稅的繳納采取正列舉的方式，只有在稅目稅率表范圍之內的才屬于印花稅的征收范圍，否則不屬于印花稅的征收范圍。

3、《中華人民共和國印花稅暫行條例》規(guī)定，租賃合同包括租賃房屋、船舶、飛機、機動車輛、機械、器具、設備等，按租賃金額千分之一貼花，稅額不足一元的按一元貼花。

4、根據(jù)《印花稅暫行條例》及其實施細則的規(guī)定，納稅人在訂立、領受應稅憑證時貼花。同一憑證，由兩方或者兩方以上當事人簽訂并各一份的，應當由各方就所執(zhí)的一份各自全額貼花。

5、《國家稅務總局關于印花稅若干具體問題的規(guī)定》（國稅地字〔1988〕25號）4.有些技術合同、租賃合同等，在簽訂時不能計算金額的，如何貼花？有些合同在簽訂時無法確定計稅金額，如技術轉讓合同中的轉讓收入，是按銷售收入的一定比例收取或是按實現(xiàn)利潤分成的；財產(chǎn)租賃合同，只是法規(guī)了月（天）租金標準而卻無租賃期限的。對這類合同，可在簽訂時先按定額5元貼花，以后結算時再按實際金額計稅，補貼印花。

6、《財政部稅務總局關于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）三、由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實際情況，以及宏觀調控需要確定，對增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內減征資源稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。

【第11篇】房屋租賃協(xié)議印花稅

房屋租賃印花稅，到底誰來交呢？

房子是我們生活中不可或缺的一部分，不管是生活的需要，還是以這所冷冰冰的建筑賦予家的意義！我們離不開房子，那無論是打工還是創(chuàng)業(yè)，我們都會需要租辦公場地或者租住房，這里就會涉及到一個房屋租賃合同。我們普通工薪階層對合同里的一些稅率一些原則性問題可能都不太了解，今天金老師就和大家聊一些關于房屋租賃合同印花稅的問題。

《印花稅暫行條例》及實施細則中的財產(chǎn)租賃合同包括租賃房屋、船舶、飛機、機動車輛、機械、器具、設備等合同，從性質上屬于經(jīng)營租賃合同，其適用稅率為千分之一(1‰)，計稅依據(jù)為租賃金額。

根據(jù)國家稅務局關于印發(fā)《印花稅宣傳提綱》(國稅地字[1988]第012號)的通知規(guī)定：

按比例稅率納稅而應納稅額又不足一角的，免納印花稅;應納稅額在一角以上，其稅額尾數(shù)不滿五分的不計，滿五分的按一角計算，對財產(chǎn)租賃合同規(guī)定了最低一元的應納稅額起點，稅額超過一角但不足一元的，按一元納稅。就單筆租賃合同納稅而言，如租賃金額為300元，應納印花稅0.3元，由于不足1元，所以按1元貼花;而如果租賃金額為1600元，則應納印花稅1.6元，而不是四舍五入按2元貼花，因此，財產(chǎn)租賃合同印花稅也應以角為最低計量單位，超過1元應全額貼花，不存在尾數(shù)取舍問題。

房屋租賃合同的計稅依據(jù)：是租賃金額，稅額不足1元，按1元貼花。適用稅率千分之一。應交印花稅=20年*1000000元*千分之1=20000元

1.財產(chǎn)租賃合同印花稅的稅率是0.1%;印花稅在“簽合同時”按合同金額繳納。

2.印花稅是這樣規(guī)定的：應納稅額在一角以上的，其稅額未滿五分的不計，滿五分的按一角計算。

對財產(chǎn)租賃的印花稅有特殊規(guī)定：最低一元應納稅額起點，即稅額超過一角但不足一元的，按一元計。

注意：

注意1：

不僅僅是房屋租賃合同，包括機械設備、車輛等的租賃合同，租賃合同的印花稅都是按照千分之一繳納。

注意2：

房屋租賃合同一經(jīng)簽訂，印花稅即要繳納，比如我簽訂了20年的房租合同，每年租金500萬元，合同總金額1億元，則應一次性繳納印花稅=10萬元。

注意3：

印花稅一旦繳納不得因為合同中止而退稅，因此印花稅屬于一次性的，不存在反悔的情況。

注意4：

物業(yè)管理費不需要繳納印花稅，因此簽訂房租合同的時候，一定要區(qū)分開來，比如：房租500萬元，物業(yè)費100萬元，合計600萬元，這樣就只是針對500萬元的房租合同繳納千分之一的印花稅

注意5：

對于個人出租房屋是否繳納印花稅問題，需要區(qū)分住房還是商鋪？個人出租住房免征印花稅，個人出租商鋪寫字樓等，是要征印花稅的。

注意6：

對于簽訂的房屋租賃合同沒有約定租賃期限，只是規(guī)定了日租金是多少的，這類合同不需要按照千分之一繳納印花稅，可在簽訂時先按定額5元貼花，以后結算時再按實際金額計稅，補貼印花。

注意7：

合同印花稅屬于雙向稅、行為稅，一經(jīng)簽訂，雙方都要繳納印花稅。

注意8：

增值稅小規(guī)模納稅人印花稅有減半征收的優(yōu)惠，一般納稅人不存在減半優(yōu)惠。

很多朋友對于房屋租賃合同印花稅該誰交付、及房屋租賃合同印花稅稅率是多少?

在稅收法規(guī)上，訂立合同的雙方都是印花稅納稅義務人，即使是合同約定稅負由物業(yè)承擔。

中華人民共和國印花稅暫行條例法規(guī)文號：國務院令【1988】第11號

第一條 在中華人民共和國境內書立、領受本條例所列舉憑證的單位和個人，都是印花稅的納稅義務人(以下簡稱納稅人)，應當按照本條例規(guī)定繳納印花稅。

第八條 同一憑證，由兩方或者兩方以上當事人簽訂并各執(zhí)一份的，應當由各方就所執(zhí)的一份各自全額貼花

我們租房子一般都是按月交租，很少有一次性交租的情況，畢竟很有可能會來一場說走就走的旅行。但在房屋租賃合同印花稅上，簽訂合同的時候就已經(jīng)由立合同人按照租賃金額千分之一繳納印花稅了，繳納之后也不會因為合同中止而退稅。所以專家們的建議是簽訂合同時只規(guī)定月(天)租金標準而不確定租賃期限的，可在簽訂時先按定額五元貼花，以后結算時再按實際金額計稅，補貼印花。這里也要提醒各位老板或者財務記賬人員，無租賃期限房屋租賃合同沒有具體的租賃金額，不能因此而忽視印花稅貼花問題。

來源：網(wǎng)絡整理（侵刪）編輯整理：金老師（侵刪）圖片：網(wǎng)絡（侵刪）

【第12篇】房屋租賃合同要貼印花稅嗎

房屋租賃備案是否要繳稅是會計工作中的常見問題，按照相關規(guī)定，房屋租賃合同是需要備案的，作為房屋租賃當事人應當提交房屋租賃合同及當事人身份證明等。本文就針對房屋租賃備案是否需要繳稅做一個相關介紹，來跟隨會計網(wǎng)一同了解下吧!

房屋租賃備案需要繳稅嗎?

答：房屋租賃備案是需要繳稅的。

按照相關規(guī)定可得：

1，對于個人出租住房取得的所得減按10%的稅率征收個人所得稅;

2.對于個人出租、承租住房簽訂的租賃合同，可以免征印花稅;

3.對于個人出租住房，不區(qū)分用途，在3%稅率的基礎上對營業(yè)稅進行減半征收，以4%的稅率對房產(chǎn)稅進行征收，而城鎮(zhèn)土地使用稅是可以免征的;

4.對企事業(yè)單位、社會團體以及其他組織按照市場價格向個人出租用于居住的住房，可減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。

綜上所述，出租房子需要繳納相應稅款，并且我國已經(jīng)實行了出租房屋備案制度，各地區(qū)也對房屋出租備案及繳稅方面做了相關規(guī)定。

房屋租賃備案的辦理程序包括哪些?

房屋租賃備案的辦理程序包括：

1.租賃雙方攜帶相關證件材料前往房屋租賃管理辦公室進行登記;

2.租賃工作人員對證件進行審查，對租賃合同進行監(jiān)證，審查初步通過后應當予以簽署初審意見;

3.通過初審的基礎上進行二交審查，簽署二審意見;

4.在租賃雙方繳納了相應稅費之后，將《房屋租賃登記證》發(fā)給承租人;

5.如果手續(xù)準備齊全及審查無誤，則可以在三天之內辦好房屋租賃備案。

計提房屋租賃費的會計分錄

計提時，會計分錄如下：

借：預付賬款

貸：銀行存款

每月進行攤銷時：

借：管理費用——房租等

貸：預付賬款

來源于會計網(wǎng)，責編：慕溪