一般納稅人無(wú)票收入怎么報(bào)稅（16篇）

【第1篇】一般納稅人無(wú)票收入怎么報(bào)稅

許多企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中都會(huì)涉及到無(wú)票收入，很多人會(huì)很理所當(dāng)然地認(rèn)為只要企業(yè)收入都做無(wú)票收入就可以不用繳稅了。很顯然這是錯(cuò)誤的。今天小編就聊聊這個(gè)無(wú)票收入。

無(wú)票收入就是不開(kāi)發(fā)票的收入，通常是企業(yè)發(fā)生的正常交易后客戶沒(méi)要發(fā)票。企業(yè)發(fā)生無(wú)票收入不代表無(wú)需納稅申報(bào)。無(wú)票收入是正常的收入，需要與有發(fā)票的收入一樣處理，正常反映收入并計(jì)算銷售稅金。比如很多零售店，超市都并未開(kāi)發(fā)票，但他們收進(jìn)的錢都是營(yíng)業(yè)收入，所以收入不是以有無(wú)開(kāi)票為依據(jù)，而是以有無(wú)款項(xiàng)進(jìn)賬為依據(jù)。

如果確定了一筆無(wú)票收入后又開(kāi)具了發(fā)票要如何處理呢？確認(rèn)無(wú)票收入后再開(kāi)發(fā)票是否會(huì)重復(fù)納稅。

確認(rèn)無(wú)票收入后如果需要開(kāi)發(fā)票還是可以開(kāi)，但需要沖減之前的無(wú)票收入，不會(huì)造成重復(fù)納稅！若當(dāng)月存在無(wú)票收入，申報(bào)當(dāng)月可以暫按未開(kāi)具發(fā)票做納稅收入，下月購(gòu)貨方索取發(fā)票，那么在下月納稅申報(bào)時(shí)可將上月已做無(wú)票納稅收入，本次申報(bào)以負(fù)數(shù)填列；在開(kāi)具增值稅發(fā)票里填正數(shù)，一正一負(fù)不影響當(dāng)月的實(shí)際稅負(fù)等。

【第2篇】一般納稅人買車抵扣

最近，小微企業(yè)購(gòu)車抵稅多少這個(gè)話題的熱度上升得很快，筆者每天都能接到同行的咨詢：老師，到底哪個(gè)比較靠譜?這樣的問(wèn)題，以前大多是小白，或者是技師開(kāi)始創(chuàng)業(yè)自己的時(shí)候問(wèn)的問(wèn)題，現(xiàn)在問(wèn)這個(gè)問(wèn)題的，行業(yè)老司機(jī)多得是。對(duì)于那些沒(méi)有什么經(jīng)驗(yàn)，小微企業(yè)購(gòu)車抵稅多少了解也不多的人來(lái)說(shuō)，閱讀本文是一個(gè)非常好的選擇，鍛煉自己的能力，不是什么丟臉的事。

一、公司車輛抵稅政策

企業(yè)購(gòu)車抵稅方法：

1、對(duì)于小規(guī)模納稅人：公司買車可以用來(lái)抵扣企業(yè)所得稅，假設(shè)公司買車花費(fèi)100萬(wàn)元，那么在這個(gè)期間就可以作為公司的成本費(fèi)用計(jì)入稅務(wù)當(dāng)中?？梢栽?0年內(nèi)抵扣的企業(yè)所得稅為100*25%5萬(wàn)，小微企業(yè)則可以抵扣5萬(wàn)。2、對(duì)于一般納稅人：企業(yè)所得稅部分和上面的小規(guī)模納稅人一樣。同時(shí)一般納稅人還可以抵扣一部分的車輛增值稅，增值稅為100/(1+13%)*13%1.5萬(wàn)元;此外，車輛在后續(xù)五年內(nèi)的各種養(yǎng)車成本以及各種開(kāi)銷也可以抵扣增值稅。

3、工業(yè)企業(yè)年應(yīng)稅銷售額在50萬(wàn)元以上;

二、新車抵稅政策

法律依據(jù)：《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第十條 下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣：(一)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn);(二)非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物，以及相關(guān)的勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù);(三)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物(不包括固定資產(chǎn))、勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù);(四)國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他項(xiàng)目?！吨腥A人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第六條 納稅人的下列混合銷售行為，應(yīng)當(dāng)分別核算貨物的銷售額和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額，并根據(jù)其銷售貨物的銷售額計(jì)算繳納增值稅，非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額不繳納增值稅;未分別核算的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其貨物的銷售額(一)銷售自產(chǎn)貨物并同時(shí)提供建筑業(yè)勞務(wù)的行為;(二)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。

三、公司購(gòu)車是怎么抵稅的?

公司買車可以抵稅，抵扣稅額：

1、購(gòu)買的是新車，需取得機(jī)動(dòng)車統(tǒng)一銷售發(fā)票，該發(fā)票有抵扣聯(lián)，價(jià)款和稅額計(jì)算比例為17%。

2、購(gòu)買的是二手車，取得的是二手機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，該發(fā)票沒(méi)有抵扣聯(lián)，不能抵扣。如果是新車，提醒一下，一般發(fā)票開(kāi)具方會(huì)寫(xiě)購(gòu)買方的組織機(jī)構(gòu)代碼，這時(shí)該發(fā)票不能通過(guò)認(rèn)證，所以開(kāi)票前需要求填寫(xiě)購(gòu)買公司稅號(hào)。

3、新注冊(cè)的公司，以公司名義買車，假如車10萬(wàn)元，可以抵多少錢的稅，具體如何或許這部分費(fèi)用一般情況，大約可抵17%增值稅，具體以實(shí)際為準(zhǔn)。

好了，感謝朋友們的耐心閱讀，如果你也認(rèn)為小微企業(yè)購(gòu)車抵稅多少以上觀點(diǎn)，那么就請(qǐng)多多點(diǎn)贊評(píng)論，并把它分享出去，讓更多的好朋友看到吧，咱們下期見(jiàn)。歡迎評(píng)論區(qū)留言提出好的建議，如果你有更好的關(guān)于小微企業(yè)購(gòu)車抵稅多少想法也可以分享給大家，如果覺(jué)得這篇文章對(duì)你有所幫助感謝轉(zhuǎn)發(fā)給更多的朋友，謝謝你們一直以來(lái)的支持!

總結(jié)：上述內(nèi)容就是企的寶小編給大家詳細(xì)介紹的關(guān)于小微企業(yè)購(gòu)車抵稅多少,小企業(yè)買車抵稅的一部分詳細(xì)內(nèi)容，希望可以幫助到大家如需了解更多精彩內(nèi)容，請(qǐng)把你的聯(lián)系方式私信告知我們，會(huì)給您發(fā)送詳細(xì)內(nèi)容，或者關(guān)注我們企的寶財(cái)稅公眾號(hào)了解更多內(nèi)容。

【第3篇】一般納稅人資質(zhì)證明怎么查

家裝行業(yè)也是有比較大的日常要求。哪有屋子，哪兒就需要家具。套房家具，書(shū)房家具，辦公室家具，都很多。像這個(gè)大商品，它需要一個(gè)安全服務(wù)平臺(tái)。比如像京東這樣的平臺(tái)，開(kāi)實(shí)體店是有一定門檻的，可進(jìn)的商家產(chǎn)品品質(zhì)有保障。京東入駐自營(yíng)家具條件有什么？

而且對(duì)于京東公司直營(yíng)是京東的一個(gè)排面，流量和權(quán)重值高，占有率70%及以上，客戶資料大多數(shù)可以選擇的都是中國(guó)直營(yíng)，回購(gòu)率也高。

不少問(wèn)題店家都想做自己直營(yíng)，都想掙到一些。京東入駐自營(yíng)家具條件有什么？一文了解家具類入駐京東自營(yíng)條件。

一、家具入駐京東自營(yíng)條件

1.企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照：公司成立2年，注冊(cè)資金不得少于100w，最好是為200w

2.可以是一般納稅人

3.注冊(cè)商標(biāo)可以是r標(biāo)示，整體實(shí)力特別強(qiáng)，可以辦

4.此外是輔助數(shù)據(jù):發(fā)布是否有運(yùn)營(yíng)的店鋪，月市場(chǎng)銷售是多少，詳細(xì)介紹線上運(yùn)營(yíng)團(tuán)隊(duì)的經(jīng)驗(yàn)。

5.線下推廣得話我們是否有自己企業(yè)工廠，供應(yīng)量，總面積經(jīng)營(yíng)規(guī)模等都需要開(kāi)展

二、家具入駐京東自營(yíng)的資質(zhì)

1.該企業(yè)設(shè)立地址主要為中國(guó)內(nèi)地類型家具，實(shí)木家具、兒童家具品牌在100萬(wàn)余元(含)之上，對(duì)開(kāi)設(shè)限期無(wú)規(guī)定；

2.店家公司能通過(guò)給予自薦材料：

知名品牌進(jìn)行介紹+線上與線下門店管理經(jīng)營(yíng)連接，網(wǎng)上近6個(gè)月的月均銷售總額+經(jīng)營(yíng)基本數(shù)據(jù)類型+申請(qǐng)入駐由來(lái)；

3.企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照：

加載“統(tǒng)一社會(huì)信用代碼”企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照（公司主體沒(méi)有在出現(xiàn)異常業(yè)務(wù)清單內(nèi)，必須確保店內(nèi)貨品在營(yíng)業(yè)執(zhí)照范圍內(nèi)）；

京東入駐自營(yíng)家具條件有什么？一文了解家具類入駐京東自營(yíng)條件。

4.企業(yè)企業(yè)身份證件：公司身份證件前后左右，有效期限60天以上。

5.一般存款賬戶信息內(nèi)容：金融機(jī)構(gòu)稅務(wù)登記證或一般存款賬戶信息或儲(chǔ)蓄表或申請(qǐng)表格。

6.一般納稅人資格證明：假如一般納稅人需要提供，一般納稅人不需要提供。

7.注冊(cè)商標(biāo)通知單/商標(biāo)注冊(cè)受理通知單、質(zhì)量檢測(cè)報(bào)告、授權(quán)委托進(jìn)口的協(xié)議書(shū)（運(yùn)營(yíng)進(jìn)口貨物）、出口報(bào)關(guān)（運(yùn)營(yíng)進(jìn)口貨物）、入關(guān)檢驗(yàn)檢疫證書(shū)；

8.檢測(cè)報(bào)告：知名品牌質(zhì)量檢驗(yàn)報(bào)告（務(wù)必包括cma驗(yàn)證或cnas認(rèn)證）；實(shí)木家具店家務(wù)必簽定入關(guān)保證書(shū)。

伴隨著京東的發(fā)展，京東商戶的總數(shù)愈來(lái)愈多，京東商戶的總數(shù)也越來(lái)越飽和狀態(tài)，京東將提升進(jìn)到門坎，想要入駐京東自營(yíng)家具類目的商家們抓緊啦。

【第4篇】小規(guī)模收入多少成為一般納稅人

有個(gè)律師事務(wù)所的朋友8月份打電話問(wèn)我：截止到8月他公司連續(xù)12個(gè)月的銷售額只有435萬(wàn)，沒(méi)超過(guò)了500萬(wàn)元，現(xiàn)在稅務(wù)局要他轉(zhuǎn)成一般納稅人，是不是稅務(wù)局搞錯(cuò)了。

在與他會(huì)計(jì)溝時(shí)了解到：他們所2023年剛成立時(shí)，開(kāi)了80萬(wàn)左右現(xiàn)金收據(jù)給別人，當(dāng)時(shí)未申報(bào)納稅，稅務(wù)局今年查到了并要他們?cè)?月補(bǔ)交了稅款。我一聽(tīng)，問(wèn)題就出在這里，那80萬(wàn)換算成不含稅收入加上435萬(wàn)，是512.67萬(wàn)元，已經(jīng)超過(guò)500萬(wàn)元。

會(huì)計(jì)說(shuō)那80萬(wàn)是2023年的收入啊，6月補(bǔ)報(bào)時(shí)也是填寫(xiě)的2023年的所屬期，不應(yīng)算在這連續(xù)12個(gè)月當(dāng)中啊。我告訴他：“稅法規(guī)定連續(xù)12個(gè)月的銷售額應(yīng)包括稅務(wù)局稽查查補(bǔ)銷售額和納稅評(píng)估調(diào)整銷售額，且計(jì)入到查補(bǔ)稅款申報(bào)的當(dāng)月銷售額，不計(jì)入稅款所屬期銷售額。說(shuō)白了，他這筆補(bǔ)交稅款的銷售額要加到今年6月份。

小規(guī)模納稅人朋友：不要忽視這一點(diǎn)，不然稀里糊涂地轉(zhuǎn)成了一般納稅人還不知道為哪般。

【第5篇】一般納稅人查詢網(wǎng)

申報(bào)類問(wèn)題

1.4-6月環(huán)保稅如何更正申報(bào)？

答：征期內(nèi)電子稅務(wù)局支持更正稅源信息及申報(bào)，征期外只允許修改稅源信息。請(qǐng)先通過(guò)電子稅務(wù)局在“財(cái)產(chǎn)和行為稅稅源采集”模塊中對(duì)4-6月環(huán)保稅稅源進(jìn)行修改，如若在征期內(nèi)，修改后再在“財(cái)產(chǎn)和行為稅申報(bào)查詢維護(hù)”模塊進(jìn)行更正申報(bào)；如若在征期外，請(qǐng)前往稅務(wù)機(jī)關(guān)修改申報(bào)。

信息報(bào)告類問(wèn)題

1.我公司為總公司，新增一家分公司，請(qǐng)問(wèn)企業(yè)所得稅總分機(jī)構(gòu)匯總備案如何操作？

答：第一步：請(qǐng)您先點(diǎn)擊電子稅務(wù)局【我要辦稅】—【綜合信息報(bào)告】—【身份信息報(bào)告】—【總分支機(jī)構(gòu)信息變更】，在該模塊查詢是否需要新增分支機(jī)構(gòu)信息。如果未帶出該家分支機(jī)構(gòu)，請(qǐng)先完成新增。第二步：請(qǐng)您通過(guò)電子稅務(wù)局【我要辦稅】—【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】—【申報(bào)輔助信息報(bào)告】—【企業(yè)所得稅匯總納稅企業(yè)總分支機(jī)構(gòu)信息備案】模塊完成企業(yè)所得稅總分機(jī)構(gòu)匯總備案。

2.請(qǐng)問(wèn)如何查詢企業(yè)是否為一般納稅人？

答：請(qǐng)通過(guò)電子稅務(wù)局【我要查詢】—【一戶式查詢】—【認(rèn)定管理查詢】模塊查看“納稅人資格”信息。

【第6篇】個(gè)體一般納稅人

關(guān)于小規(guī)模納稅人、一般納稅人、個(gè)體戶很多人都會(huì)把他們混為一談，分不清他們之間的區(qū)別與聯(lián)系。

接下來(lái)就由小編來(lái)為大家通俗地講一下他們之間的區(qū)別。建議收藏

定義的區(qū)分

一般納稅人

1個(gè)標(biāo)準(zhǔn)：年應(yīng)征增值稅銷售額＞500萬(wàn)元；

2個(gè)不能：不能正確核算增值稅的三大對(duì)象（銷項(xiàng)、進(jìn)項(xiàng)、應(yīng)納稅額）、不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料。

小規(guī)模納稅人

1個(gè)標(biāo)準(zhǔn)：年應(yīng)征增值稅銷售額≤500萬(wàn)元

2個(gè)可以：可以進(jìn)行健全的會(huì)計(jì)核算、可以按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料

個(gè)體工商戶

個(gè)體工商戶是指在法律允許的范圍內(nèi)，依法核準(zhǔn)登記，從事工商經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的自然人或者家庭。單個(gè)自然人申請(qǐng)個(gè)體經(jīng)營(yíng)，應(yīng)當(dāng)是16周歲以上有勞動(dòng)能力的自然人。

注意：小規(guī)模納稅人與個(gè)體工商戶是交叉關(guān)系，有關(guān)聯(lián)，也有差別。個(gè)體戶可以是小規(guī)模納稅人也可以是一般納稅人。但從所得稅的繳納來(lái)看，個(gè)體戶只有個(gè)人所得稅，不需要繳納企業(yè)所得稅。

四大區(qū)別點(diǎn)

稅率不同：

一般納稅人適用于：13%、9%、6%、0%幾檔稅率

小規(guī)模納稅人適用于：3%征收率

發(fā)票的使用不同：

一般納稅人：銷售貨物可以開(kāi)具發(fā)票，購(gòu)進(jìn)貨物可以開(kāi)專票

小規(guī)模納稅人：購(gòu)進(jìn)貨物不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

申報(bào)期不同：

一般納稅人：以月為納稅期申報(bào)納稅

小規(guī)模納稅人：以季度為納稅期申報(bào)納稅

計(jì)稅方法不同：

一般納稅人：一般計(jì)稅方法

小規(guī)模納稅人：簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

可否相互轉(zhuǎn)換

小規(guī)模、個(gè)體戶可轉(zhuǎn)為一般納稅人

一般納稅人目前不可以轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人

了解更多稅收優(yōu)惠政策、稅收?qǐng)@區(qū)、財(cái)稅實(shí)務(wù)操作分享、可以點(diǎn)擊關(guān)注+小編，緊跟政策，每日更新。

個(gè)體戶火了！個(gè)體戶的相關(guān)事項(xiàng)及稅收政策

個(gè)體戶要記賬報(bào)稅，且和公司建立的賬簿一樣。

個(gè)體戶月收入15萬(wàn)元以下可以免增值稅

個(gè)體戶每年6月必須年報(bào)，否則會(huì)被稅務(wù)稽查。

發(fā)生任何工商變更事項(xiàng)，都與普通公司一樣，必須去工商局備案！

個(gè)體戶的名稱中是不能有“公司”二字的。

個(gè)體戶是不能轉(zhuǎn)讓的！

個(gè)體戶可以享受地方財(cái)政補(bǔ)貼政策

（目前在我國(guó)西部大開(kāi)發(fā)地區(qū)、少數(shù)民族地區(qū)、革命根據(jù)地都有國(guó)家大力支持地方政府相繼出臺(tái)的稅收優(yōu)惠政策，公司或個(gè)人在該地以注冊(cè)園區(qū)的方式，以個(gè)體戶的名義，進(jìn)行實(shí)際上的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，可以享受地方的核定征收政策，個(gè)稅綜合稅率只需要3%即可完稅提現(xiàn)）

同時(shí)，還能享受地方財(cái)政補(bǔ)貼政策

園區(qū)對(duì)注冊(cè)企業(yè)獎(jiǎng)勵(lì)30%-80%

財(cái)政獎(jiǎng)勵(lì)給予40%~80%作為扶持津貼；

如果您有稅務(wù)籌劃方面的相關(guān)需求，歡迎留言評(píng)論、關(guān)注小編。小編也會(huì)不定時(shí)分享節(jié)稅、避稅干貨！

【第7篇】注銷一般納稅人

注冊(cè)公司雖然不是一件難事，但是如果公司出現(xiàn)了經(jīng)營(yíng)困難需要注銷的話，相信很多人都會(huì)覺(jué)得非常頭疼，因?yàn)樽N公司非常麻煩。從2023年的3月開(kāi)始，全國(guó)已經(jīng)開(kāi)始實(shí)行簡(jiǎn)易注銷了，那一般納稅人企業(yè)可以走簡(jiǎn)易注銷流程嗎？接下來(lái)，就和小編一起來(lái)了解一下吧。

注銷公司流程

1. 登報(bào)

2. 清算備案

3. 注銷稅務(wù)

4. 銀行注銷

5. 注銷工商

注銷所需時(shí)長(zhǎng)：

注銷一般納稅人公司的花時(shí)基本都是6個(gè)月左右，分公司注銷花時(shí)為4個(gè)月左右。主要是一般納稅人公司注銷要公示45天，然后國(guó)稅注銷受理45天，地稅受理45天，正因?yàn)檫@樣花時(shí)都會(huì)偏長(zhǎng)。

注銷的來(lái)回次數(shù)多：

注銷一般納稅人公司的花時(shí)光國(guó)稅局注銷基本平均要10趟，地稅局10趟，工商局也是要5趟，銀行2趟，光花時(shí)就付出非常多了。而且，這還是專業(yè)的會(huì)計(jì)一般納稅人公司辦理的花時(shí)，基本不懂操作流程的人去辦理，去的趟數(shù)多，花時(shí)也同樣更長(zhǎng)的，光注銷來(lái)回次數(shù)都?jí)蚬臼艿摹?/p>

【第8篇】一般納稅人認(rèn)定

2023年作為新的開(kāi)始，很多事務(wù)都發(fā)生了不曉得變化，稅務(wù)問(wèn)題在如今更是變化頗多。那么2023年一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)有什么？增值稅優(yōu)惠政策有什么？下面和我們釔財(cái)稅一起來(lái)看看吧！

2023年一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)有什么？增值稅優(yōu)惠政策有什么？

根據(jù)我國(guó)法律規(guī)定，一般納稅人的認(rèn)定首先可以是在其注冊(cè)公司的時(shí)候就將公司類型注冊(cè)為一般納稅人的公司，或是其每年應(yīng)該繳納的營(yíng)業(yè)稅達(dá)到了規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。此外該納稅人的應(yīng)該有穩(wěn)定的營(yíng)業(yè)地點(diǎn)，并按照要求對(duì)營(yíng)業(yè)流水，賬目嚴(yán)格要求，保證其真實(shí)有效，能夠在納稅時(shí)準(zhǔn)確提供其相關(guān)的納稅材料。

一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)有哪些內(nèi)容

1、首先是規(guī)模上的標(biāo)準(zhǔn)：

1)從事生產(chǎn)貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)，或以其為主兼營(yíng)貨物批發(fā)或零售的納稅人(適用50%的標(biāo)準(zhǔn))，年應(yīng)稅銷售額大于50萬(wàn)元為一般納稅人;

2)從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額大于80萬(wàn)元為一般納稅人;

3)應(yīng)稅服務(wù)年銷售額標(biāo)準(zhǔn)

應(yīng)稅服務(wù)年銷售額標(biāo)準(zhǔn)為500萬(wàn)元(不含稅銷售額)，大于500萬(wàn)元為一般納稅人;

應(yīng)稅服務(wù)年銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過(guò)12個(gè)月的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)，提供交通運(yùn)輸和現(xiàn)代服務(wù)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額，含免稅、減稅銷售額。

2、其次是納稅人性質(zhì)和會(huì)計(jì)核算程度方面的標(biāo)準(zhǔn)：

1)年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人(自然人)按小規(guī)模納稅人納稅;非企業(yè)性單位和不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可自行選擇是否按小規(guī)模納稅人納稅。

2)年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)以及新開(kāi)業(yè)的納稅人，有固定的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所，會(huì)計(jì)核算健全，能準(zhǔn)確提供銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額的可認(rèn)定為一般納稅人。

法律依據(jù)

《增值稅一般納稅人資格認(rèn)定管理辦法》第四條，年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)以及新開(kāi)業(yè)的納稅人,可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。對(duì)提出申請(qǐng)并且同時(shí)符合下列條件的納稅人，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)為其辦理一般納稅人資格認(rèn)定：(一)有固定的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所;(二)能夠按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料。

2023年稅收優(yōu)惠政策有哪些？

一般納稅人核定征收（利好政策，特別是商貿(mào)、房地產(chǎn)等綜合稅負(fù)都高的行業(yè)，或者是一些缺少進(jìn)項(xiàng)的企業(yè)）

成立新公司、分公司、子公司或者遷移到園區(qū)，享受企業(yè)所得稅核定征收政策，增值稅還可以享受地方留存部分的獎(jiǎng)勵(lì)扶持。

所得稅核定征收：核定行業(yè)利潤(rùn)率的10%，例如收益是1000萬(wàn)，核定的行業(yè)利潤(rùn)率是10%，就相當(dāng)于我們企業(yè)的利潤(rùn)就是100萬(wàn)，然后按照100萬(wàn)的利潤(rùn)來(lái)交稅。

增值稅：增值稅是按照正常的對(duì)應(yīng)的行業(yè)稅率來(lái)完稅，但是正常繳納增值稅之后，是可以享受實(shí)際繳納稅金的10%的獎(jiǎng)勵(lì)。

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第13號(hào)）規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，執(zhí)行期限延長(zhǎng)至2023年12月31日。其中，自2023年4月1日至2023年12月31日，湖北省增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

2023年一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)有什么？增值稅優(yōu)惠政策有什么？對(duì)于這些問(wèn)題我們就介紹到這里，如果您還有其他想要了解的，請(qǐng)關(guān)注我們釔財(cái)稅官網(wǎng)。多謝閱覽！

注意：本文所述內(nèi)容僅供參考，一切都以釔財(cái)稅顧問(wèn)所述為準(zhǔn)。

聲明：本文圖片來(lái)源于網(wǎng)絡(luò)

【第9篇】工程類一般納稅人稅率

熱點(diǎn)問(wèn)題一

關(guān)于農(nóng)民工的工資由甲方代發(fā)的情況下，個(gè)人所得稅的扣繳義務(wù)人是誰(shuí)的問(wèn)題。

答復(fù)：

不論農(nóng)民工工資由誰(shuí)代發(fā)，其所得收入的個(gè)人所得稅的扣繳義務(wù)人均為對(duì)所得的支付對(duì)象和支付數(shù)額有決定權(quán)的單位。

參考一：

《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》（2023年修正）

第九條 個(gè)人所得稅以所得人為納稅人，以支付所得的單位或者個(gè)人為扣繳義務(wù)人。

參考二：

國(guó)稅函發(fā)[1996]602號(hào)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅偷稅案件查處中有關(guān)問(wèn)題的補(bǔ)充通知》

第三條、關(guān)于扣繳義務(wù)人的認(rèn)定：按照個(gè)人所得稅法的法規(guī)，向個(gè)人支付所得的單位和個(gè)人為扣繳義務(wù)人。由于支付所得的單位和個(gè)人與取得所得的人之間有多重支付的現(xiàn)象，有時(shí)難以確定扣繳義務(wù)人。為保證全國(guó)執(zhí)行的統(tǒng)一，現(xiàn)將認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定為：凡稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定對(duì)所得的支付對(duì)象和支付數(shù)額有決定權(quán)的單位和個(gè)人，即為扣繳義務(wù)人。

參考三：

《保障農(nóng)民工工資支付條例》第三十一條 工程建設(shè)領(lǐng)域推行分包單位農(nóng)民工工資委托施工總承包單位代發(fā)制度。

分包單位應(yīng)當(dāng)按月考核農(nóng)民工工作量并編制工資支付表，經(jīng)農(nóng)民工本人簽字確認(rèn)后，與當(dāng)月工程進(jìn)度等情況一并交施工總承包單位。

施工總承包單位根據(jù)分包單位編制的工資支付表，通過(guò)農(nóng)民工工資專用賬戶直接將工資支付到農(nóng)民工本人的銀行賬戶，并向分包單位提供代發(fā)工資憑證。

熱點(diǎn)問(wèn)題二

關(guān)于建筑工地的包工頭代開(kāi)發(fā)票是否需要由支付方履行扣繳個(gè)人所得稅的義務(wù)以及能否差額征收增值稅的問(wèn)題。

答復(fù)：

1、屬于經(jīng)營(yíng)所得，已經(jīng)在稅局繳納了經(jīng)營(yíng)所得的個(gè)稅，因此支付方不需要再履行扣繳個(gè)人所得稅的義務(wù)了。

2、取得自然人代開(kāi)的分包工程款發(fā)票，可以作為簡(jiǎn)易計(jì)稅中差額征收的扣除，稅務(wù)上允許的。

參考一：

新《個(gè)人所得稅法》（主席令第九號(hào)）第二條規(guī)定，居民個(gè)人取得經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅。第六條規(guī)定第（三）項(xiàng)規(guī)定，經(jīng)營(yíng)所得以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額。第十二條規(guī)定，納稅人取得經(jīng)營(yíng)所得，按年計(jì)算個(gè)人所得稅，由納稅人在月度或者季度終了后十五日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表，并預(yù)繳稅款；在取得所得的次年三月三十一日前辦理匯算清繳。

參考二：

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)管理辦法（試行）>的公告》 （國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第61號(hào)）第四條 實(shí)行個(gè)人所得稅全員全額扣繳申報(bào)的應(yīng)稅所得包括：（一）工資、薪金所得；（二）勞務(wù)報(bào)酬所得；（三）稿酬所得；（四）特許權(quán)使用費(fèi)所得；（五）利息、股息、紅利所得；（六）財(cái)產(chǎn)租賃所得；（七）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；（八）偶然所得。

參考三：

根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）規(guī)定：附件2：營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定(三)銷售額。9.試點(diǎn)納稅人提供建筑服務(wù)適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷售額。

上述憑證是指：

（1）支付給境內(nèi)單位或者個(gè)人的款項(xiàng)，以發(fā)票為合法有效憑證。（2）支付給境外單位或者個(gè)人的款項(xiàng)，以該單位或者個(gè)人的簽收單據(jù)為合法有效憑證，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)簽收單據(jù)有疑議的，可以要求其提供境外公證機(jī)構(gòu)的確認(rèn)證明。（3）繳納的稅款，以完稅憑證為合法有效憑證。（4）扣除的政府性基金、行政事業(yè)性收費(fèi)或者向政府支付的土地價(jià)款，以省級(jí)以上（含省級(jí)）財(cái)政部門監(jiān)（?。┲频呢?cái)政票據(jù)為合法有效憑證。（5）國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他憑證。納稅人取得的上述憑證屬于增值稅扣稅憑證的，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

熱點(diǎn)問(wèn)題三

關(guān)于自然人代開(kāi)發(fā)票的地點(diǎn)是否與施工地點(diǎn)相關(guān)的問(wèn)題。

答復(fù)：

當(dāng)然有關(guān)。其他個(gè)人提供建筑服務(wù)，應(yīng)向建筑服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅！

參考一：

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第23號(hào)）第四條第（三）項(xiàng)規(guī)定，提供建筑服務(wù)，納稅人自行開(kāi)具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅發(fā)票時(shí)，應(yīng)在發(fā)票的備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地縣（市、區(qū)）名稱及項(xiàng)目名稱。

參考二：

根據(jù)財(cái)稅【2016】36號(hào)附件1《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第四十六條增值稅納稅地點(diǎn)為：

(一) 固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣(市)的，應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅;經(jīng)財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局或者其授權(quán)的財(cái)政和稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以由總機(jī)構(gòu)匯總向總機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

(二) 非固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅行為發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅;未申報(bào)納稅的，由其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征稅款。

(三) 其他個(gè)人提供建筑服務(wù)，銷售或者租賃不動(dòng)產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓自然資源使用權(quán)，應(yīng)向建筑服務(wù)發(fā)生地、不動(dòng)產(chǎn)所在地、自然資源所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

(四)扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納扣繳的稅款。

熱點(diǎn)問(wèn)題四

關(guān)于異地跨省施工人員的個(gè)人所得稅到底是應(yīng)該在機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)還是異地施工地全員全額申報(bào)的問(wèn)題。

答復(fù)：

跨省施工的工程項(xiàng)目應(yīng)該在項(xiàng)目所在地辦理全員全額申報(bào)繳納工資薪金個(gè)人所得稅。

參考：

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于建筑安裝業(yè)跨省異地工程作業(yè)人員個(gè)人所得稅征收管理問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第52號(hào)）相關(guān)規(guī)定：

一、總承包企業(yè)、分承包企業(yè)派駐跨省異地工程項(xiàng)目的管理人員、技術(shù)人員和其他工作人員在異地工作期間的工資、薪金所得個(gè)人所得稅，由總承包企業(yè)、分承包企業(yè)依法代扣代繳并向工程作業(yè)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納。

二、跨省異地施工單位應(yīng)就其所支付的工程作業(yè)人員工資、薪金所得，向工程作業(yè)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理全員全額扣繳明細(xì)申報(bào)。凡實(shí)行全員全額扣繳明細(xì)申報(bào)的，工程作業(yè)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)不得核定征收個(gè)人所得稅。

熱點(diǎn)問(wèn)題五

關(guān)于建筑施工企業(yè)，在施工現(xiàn)場(chǎng)甲方的水電，取得甲方水電費(fèi)分割單，是否允許所得稅前扣除的問(wèn)題。

答復(fù)：

不可以！只有在企業(yè)租用辦公、生產(chǎn)用房等資產(chǎn)，發(fā)生水、電、燃?xì)?、冷氣、暖氣、通訊線路、有線電視、網(wǎng)絡(luò)等費(fèi)用，才有可能采取分?jǐn)偡绞健１緱l的適用范圍不宜擴(kuò)大。

房地產(chǎn)和建安企業(yè)施工現(xiàn)場(chǎng)所需的水電費(fèi)，不適用本條規(guī)定。

注意：共同承擔(dān)的應(yīng)稅勞務(wù)支出，分?jǐn)傎M(fèi)用時(shí)，可以采用分割單入賬在稅前扣除。

是應(yīng)稅勞務(wù)，不是應(yīng)稅貨物，水電屬于貨物不是勞務(wù)。

參考：

依據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》第十八條規(guī)定，“企業(yè)與其他企業(yè)(包括關(guān)聯(lián)企業(yè))、個(gè)人在境內(nèi)共同接受應(yīng)納增值稅勞務(wù)(以下簡(jiǎn)稱“應(yīng)稅勞務(wù)”)發(fā)生的支出，采取分?jǐn)偡绞降?，?yīng)當(dāng)按照獨(dú)立交易原則進(jìn)行分?jǐn)?，企業(yè)以發(fā)票和分割單作為稅前扣除憑證，共同接受應(yīng)稅勞務(wù)的其他企業(yè)以企業(yè)開(kāi)具的分割單作為稅前扣除憑證?！?/p>

依據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》第十九條規(guī)定，“企業(yè)租用(包括企業(yè)作為單一承租方租用)辦公、生產(chǎn)用房等資產(chǎn)發(fā)生的水、電、燃?xì)?、冷氣、暖氣、通訊線路、有線電視、網(wǎng)絡(luò)等費(fèi)用，出租方作為應(yīng)稅項(xiàng)目開(kāi)具發(fā)票的，企業(yè)以發(fā)票作為稅前扣除憑證;出租方采取分?jǐn)偡绞降?，企業(yè)以出租方開(kāi)具的其他外部憑證作為稅前扣除憑證。

熱點(diǎn)問(wèn)題六

關(guān)于建筑施工企業(yè)，平時(shí)既有建筑服務(wù)、也對(duì)外銷售建筑材料，該筆業(yè)務(wù)屬于混合銷售還是兼營(yíng)的問(wèn)題。

答復(fù)：

不一定。

混合銷售注意2個(gè)同一：同一個(gè)客戶，同一項(xiàng)銷售行為，兩者間具有關(guān)聯(lián)性！

比如：銷售貨物，同時(shí)提供運(yùn)輸服務(wù)。

兼營(yíng)業(yè)務(wù)注意2個(gè)兩：經(jīng)營(yíng)2種以上業(yè)務(wù)、面向2個(gè)以上客戶。

參考一：

根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))附件一《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第四十條規(guī)定，一項(xiàng)銷售行為如果既涉及服務(wù)又涉及貨物，為混合銷售。從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個(gè)體工商戶的混合銷售行為，按照銷售貨物繳納增值稅;其他單位和個(gè)體工商戶的混合銷售行為，按照銷售服務(wù)繳納增值稅。

參考二：

《國(guó)家稅務(wù)局2023年第11號(hào)公告》

納稅人銷售活動(dòng)板房、機(jī)器設(shè)備、鋼結(jié)構(gòu)件等自產(chǎn)貨物的同時(shí)提供建筑、安裝服務(wù)，不屬于混合銷售，應(yīng)分別核算貨物和建筑服務(wù)的銷售額，分別適用不同的稅率或者征收率。

熱點(diǎn)問(wèn)題七

關(guān)于建筑公司，經(jīng)常發(fā)生一些共同管理費(fèi)用，例如：水電費(fèi)用、差旅費(fèi)用、培訓(xùn)費(fèi)用、咨詢顧問(wèn)費(fèi)用、會(huì)議費(fèi)用、辦公樓的裝修費(fèi)用等，既服務(wù)于簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目也服務(wù)于一般計(jì)稅項(xiàng)目，是否允許全部抵扣增值稅的問(wèn)題。

答復(fù)：

共同管理費(fèi)用中的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額必須要在一般計(jì)稅項(xiàng)目和簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目中，按照一定的分?jǐn)偡椒ㄟM(jìn)行分?jǐn)偅謹(jǐn)偨o簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目的管理費(fèi)用中的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不可以抵扣，只有分?jǐn)偨o一般計(jì)稅項(xiàng)目的管理費(fèi)用中的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額才可以抵扣。

參考：

根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）附件一《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第二十九條的規(guī)定：適用一般計(jì)稅方法的納稅人,兼營(yíng)簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目而無(wú)法劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，按照下列公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：

不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝當(dāng)期無(wú)法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×（當(dāng)期簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目銷售額+免征增值稅項(xiàng)目銷售額）÷當(dāng)期全部銷售額

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按照上述公式依據(jù)年度數(shù)據(jù)對(duì)不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行清算。

熱點(diǎn)問(wèn)題八

關(guān)于建筑公司，與發(fā)包方簽訂建筑合同，授權(quán)其他分公司納稅人提供服務(wù)，由分公司給甲方開(kāi)具發(fā)票并收取款項(xiàng)，甲方收到分公司的發(fā)票可否抵扣的問(wèn)題。

答復(fù)：

甲方收到分公司的發(fā)票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

參考：

國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第11號(hào)第二條規(guī)定，建筑企業(yè)與發(fā)包方簽訂建筑合同后，以內(nèi)部授權(quán)或者三方協(xié)議等方式，授權(quán)集團(tuán)內(nèi)其他納稅人（以下稱'第三方'）為發(fā)包方提供建筑服務(wù)，并由第三方直接與發(fā)包方結(jié)算工程款的，由第三方繳納增值稅并向發(fā)包方開(kāi)具增值稅發(fā)票，與發(fā)包方簽訂建筑合同的建筑企業(yè)不繳納增值稅。發(fā)包方可憑實(shí)際提供建筑服務(wù)的納稅人開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

熱點(diǎn)問(wèn)題九

關(guān)于異地施工的工程，若是不預(yù)繳增值稅，是否存在風(fēng)險(xiǎn)以及如何處罰的問(wèn)題。

答復(fù)：

是的，需要異地預(yù)繳增值稅等。

增值稅小規(guī)模納稅人，季度工程額低于45萬(wàn)元不需要在異地預(yù)繳增值稅。

參考一：

國(guó)家稅務(wù)總局制定了《跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》（2023年第17號(hào)公告）：

第十二條 納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，按照本辦法應(yīng)向建筑服務(wù)發(fā)生地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款而自應(yīng)當(dāng)預(yù)繳之月起超過(guò)6個(gè)月沒(méi)有預(yù)繳稅款的，由機(jī)構(gòu)所在地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)按照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。

納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，未按照本辦法繳納稅款的，由機(jī)構(gòu)所在地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)按照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。

參考二：

《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十二條，納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，或者扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處二千元以上一萬(wàn)元以下的罰款。

參考三：

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問(wèn)題的公告》國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第5號(hào)，第一條、第五條

一、小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過(guò)15萬(wàn)元(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過(guò)45萬(wàn)元，下同)的，免征增值稅。小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額超過(guò)15萬(wàn)元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額后未超過(guò)15萬(wàn)元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。

五、按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)當(dāng)預(yù)繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的月銷售額未超過(guò)15萬(wàn)元的，當(dāng)期無(wú)需預(yù)繳稅款。

熱點(diǎn)問(wèn)題十

關(guān)于建筑業(yè)企業(yè)異地的工程項(xiàng)目是否必須設(shè)立分公司或子公司的問(wèn)題。

答復(fù)：

不需要。

按照現(xiàn)行規(guī)定，異地施工項(xiàng)目需要按照2%或3%預(yù)繳增值稅，需要按照實(shí)際收入的0. 2%預(yù)繳企業(yè)所得稅，已經(jīng)起到了平衡各地財(cái)政利益的作用，沒(méi)有必要強(qiáng)制或變相要求外地建筑企業(yè)在本地設(shè)立分公司或子公司。

參考一：

根據(jù)稅總發(fā)[2017]99號(hào)規(guī)定，任何地區(qū)和單位不得違法限制或排斥本地區(qū)以外的建筑企業(yè)參加工程項(xiàng)目投標(biāo)，嚴(yán)禁強(qiáng)制或變相要求外地建筑企業(yè)在本地設(shè)立分公司或子公司，為建筑企業(yè)營(yíng)造更加開(kāi)放、公平的市場(chǎng)環(huán)境。實(shí)務(wù)中，有些地方會(huì)為爭(zhēng)奪稅源，要求成立分公司，增值稅及企業(yè)所得稅等全部在當(dāng)?shù)乩U納。

參考二：

有些省級(jí)住建部門也有類似規(guī)定，比如江西的贛建招(2018) 11號(hào)文件明確，各級(jí)建設(shè)行政主管部門不得把要求外地建設(shè)類企業(yè)在本地設(shè)立分公司、子公司、生產(chǎn)基地等作為招投標(biāo)的前置條件。

【第10篇】個(gè)體經(jīng)營(yíng)者是一般納稅人嗎

說(shuō)起個(gè)體戶大家的第一印象就是路邊的飯館，水果攤之類的小店的，由于個(gè)體戶對(duì)賬務(wù)負(fù)無(wú)限責(zé)任，所以沒(méi)有法人資格，那么個(gè)體戶可以是一般納稅人嗎？針對(duì)相關(guān)問(wèn)題聯(lián)貝小編帶來(lái)詳細(xì)的知識(shí)介紹，千萬(wàn)不要錯(cuò)過(guò)了！

個(gè)體戶可以是一般納稅人嗎：

第4條年應(yīng)繳稅款總額不得超過(guò)財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人規(guī)定。開(kāi)放納稅人可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)普通納稅人資格。

對(duì)于同時(shí)申請(qǐng)并符合下列情形的納稅人，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在辦理一般納稅人資格時(shí)，應(yīng)當(dāng)為其申請(qǐng)：

(1)已確定生產(chǎn)和制造的作業(yè)地點(diǎn)；

(2)可符合要求的統(tǒng)一企業(yè)會(huì)計(jì)制度應(yīng)建立賬本，可依據(jù)合理、合理地支出憑單進(jìn)行核算，并提供準(zhǔn)確的納稅信息。

第5條下列納稅人申請(qǐng)一般納稅人資格證明：

(1)個(gè)體以外的個(gè)人；

(2)選擇由納稅人繳納小規(guī)模納稅人的獨(dú)立公司；

(3)作為小規(guī)模納稅人納稅人，選擇作為不經(jīng)常納稅的個(gè)人行為納稅人。

上述要求在很早以前就確定了，只要你達(dá)到了年銷售量的規(guī)定(工業(yè)生產(chǎn)50萬(wàn)，商業(yè)服務(wù)80萬(wàn))，才能有穩(wěn)定的生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)地；可以按照國(guó)家統(tǒng)一的企業(yè)會(huì)計(jì)制度設(shè)立賬本，并且合理合法地支出憑證財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)能夠準(zhǔn)確地提供稅金信息。然后，你可以向普通納稅人申請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)。

【第11篇】一般納稅人的增值稅

對(duì)于一般納稅人來(lái)說(shuō)，繳納增值稅的時(shí)候，要按照規(guī)定來(lái)繳納增值稅，那么一般納稅人增值稅達(dá)到多少需要繳納稅務(wù)呢。接下來(lái)由佛山金泉財(cái)稅小編為大家?guī)?lái)一般納稅人增值稅額達(dá)到多少要交稅的詳細(xì)知識(shí)，希望能夠幫助到大家。

一、一般納稅人增值稅額達(dá)到多少要交稅

一般納稅人只要發(fā)生銷售就必須交稅。

小規(guī)模納稅人季度銷售額不超過(guò)9萬(wàn)免征增值稅。

二、增值稅納稅人申報(bào)需要什么資料

1、《增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人）》及其《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表一）、（表二）、（表三）、（表四）》；

2.、使用防偽稅控系統(tǒng)的納稅人，必須報(bào)送記錄當(dāng)期納稅信息的ic卡（明細(xì)數(shù)據(jù)備份在軟盤上的納稅人，還須報(bào)送備份數(shù)據(jù)軟盤）、《增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)明細(xì)表》及《增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)明細(xì)表》；

3、《資產(chǎn)負(fù)債表》和《損益表》；

4、《成品油購(gòu)銷存情況明細(xì)表》（發(fā)生成品油零售業(yè)務(wù)的納稅人填報(bào)）；

5、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他必報(bào)資料。

納稅申報(bào)實(shí)行電子信息采集的納稅人，除向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送上述必報(bào)資料的電子數(shù)據(jù)外，還需報(bào)送紙介的《增值稅納稅申報(bào)表（適用于一般納稅人）》（主表及附表）。

備查資料

1、已開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票存根聯(lián)；

2、符合抵扣條件并且在本期申報(bào)抵扣的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)；

3、海關(guān)進(jìn)口貨物完稅憑證、運(yùn)輸發(fā)票、購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品普通發(fā)票及購(gòu)進(jìn)廢舊物資普通發(fā)票的復(fù)印件；

4、收購(gòu)憑證的存根聯(lián)或報(bào)查聯(lián)；

5、代扣代繳稅款憑證存根聯(lián)；

6、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他備查資料。

備查資料是否需要在當(dāng)期報(bào)送，由各省級(jí)國(guó)家稅務(wù)局確定。

三、納入營(yíng)改增試點(diǎn)的一般納稅人申報(bào)的注意事項(xiàng)

1、2023年5月1日新納入營(yíng)改增試點(diǎn)的一般納稅人，在5-7月免于發(fā)票認(rèn)證，自8月起按照納稅信用等級(jí)分別適用發(fā)票認(rèn)證規(guī)定。

2、申報(bào)時(shí)注意核對(duì)《本期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表》和《本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)》中的進(jìn)項(xiàng)稅額是否一致，以及存根聯(lián)明細(xì)與當(dāng)期開(kāi)票情況是否一致。

3、財(cái)務(wù)報(bào)表要先于申報(bào)表點(diǎn)擊全申報(bào)，請(qǐng)注意財(cái)務(wù)報(bào)表和申報(bào)表之間相關(guān)數(shù)據(jù)的一致性。

4、在提交全部附表和主表后需要點(diǎn)擊“全申報(bào)”,系統(tǒng)會(huì)對(duì)表內(nèi)、表間邏輯進(jìn)行自動(dòng)校驗(yàn)，校驗(yàn)不通過(guò)時(shí)產(chǎn)生相應(yīng)提示，需按照提示要求對(duì)報(bào)表進(jìn)行修正后重新提交。

5、上月納稅人開(kāi)具的所有的增值稅專用發(fā)票是否全部抄稅、報(bào)稅；否則就有可能造成存根聯(lián)漏采集；

6、一般納稅人月度中間重新更換金稅卡的要特別注意在更換金稅卡前已經(jīng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票是否抄報(bào)稅成功，否則要攜帶未抄稅成功發(fā)票的存根聯(lián)或記帳聯(lián)到辦稅服務(wù)廳服務(wù)窗口進(jìn)行非常規(guī)報(bào)稅并進(jìn)行存根聯(lián)補(bǔ)錄；

7、納稅人報(bào)稅后申報(bào)時(shí)發(fā)現(xiàn)比對(duì)不符的要及時(shí)查明原因，不能隨便調(diào)整申報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行申報(bào)。

8、抄稅日期為每月8日以前，增值稅報(bào)稅日期為10日以前，所得稅為15日以前。

以上就是佛山金泉財(cái)稅小編為大家整理的關(guān)于一般納稅人增值稅額達(dá)到多少要交稅的相關(guān)內(nèi)容，增值稅如果達(dá)到增值稅的繳納標(biāo)準(zhǔn)，那么就需要繳納稅務(wù)。

歡迎有需要的老板隨時(shí)來(lái)電咨詢，或者上佛山金泉財(cái)稅網(wǎng)站了解更多資訊。

【第12篇】一般納稅證明

申報(bào)類問(wèn)題

1.如何修改經(jīng)營(yíng)地址？

答：點(diǎn)擊【我要辦稅】-【綜合信息報(bào)告】-【身份信息報(bào)告】-【一照一碼戶登記信息變更】，在“需要變更的清單列表”中勾選“非涉證登記信息變更”，變更項(xiàng)目選擇“生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地址”然后變更后的內(nèi)容填寫(xiě)正確的地址，點(diǎn)擊下一步提交進(jìn)行變更。

2.我們辦理發(fā)票增量，需要雙向?qū)嵜J(rèn)證，雙向?qū)嵜J(rèn)證如何查看？

答：在電子稅務(wù)局主頁(yè)點(diǎn)擊【我的信息】-【納稅人信息】-【實(shí)名辦稅身份信息采集】，查看登錄電子稅務(wù)局時(shí)身份驗(yàn)證的人員“本人確認(rèn)及實(shí)名認(rèn)證”是否為“已確認(rèn)”，若不是則重新操作本人確認(rèn)及實(shí)名認(rèn)證，若是，則檢查購(gòu)票人的本人確認(rèn)及實(shí)名認(rèn)證信息是否是未確認(rèn)，確認(rèn)后查看。

3.請(qǐng)問(wèn)一般納稅人證明怎么開(kāi)？

答：（1）可先點(diǎn)擊【我的信息】-【納稅人信息】-【資格信息】，查詢一般納稅人資格有效期起，查到后進(jìn)入【我要辦稅】-【證明開(kāi)具】-【打印一般納稅人證明】界面，文書(shū)制作日期起選擇一般納稅人有效期起，文書(shū)制作日期止，選擇有效期起同年的12月31號(hào)（例：一般納稅人有效期起是2020-6-1，文書(shū)制作日期起是2020-6-1，文書(shū)制作日期止是2020-12-31），點(diǎn)擊查詢，查到數(shù)據(jù)后即可打?。?/p>

（2）若通過(guò)以上方法查詢不到數(shù)據(jù)，請(qǐng)您登錄國(guó)家稅務(wù)總局北京市稅務(wù)局（http://beijing.chinatax.gov.cn/）--我要查詢--稅務(wù)登記及一般納稅人資格，此方法查詢到后，可以截圖或者打印網(wǎng)頁(yè)。

【第13篇】一般納稅人納稅標(biāo)準(zhǔn)

1、什么是差額征稅？

全面營(yíng)改增后，對(duì)增值稅來(lái)說(shuō)，計(jì)算銷售額基本的原則仍是全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但在試點(diǎn)過(guò)渡政策中，有一些允許差額征稅的規(guī)定。需要注意的是，差額征稅的規(guī)定是正列舉，只有列明的項(xiàng)目才允許差額征稅，沒(méi)列明的則不能差額。

2、差額征稅銷售額是含稅的嗎？

按照現(xiàn)行政策規(guī)定適用差額征稅辦法繳納增值稅，且不得全額開(kāi)具增值稅發(fā)票的（財(cái)政部、稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外），納稅人自行開(kāi)具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅發(fā)票時(shí)，通過(guò)新系統(tǒng)中差額征稅開(kāi)票功能，錄入含稅銷售額（或含稅評(píng)估額）和扣除額，系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算稅額和不含稅金額，備注欄自動(dòng)打印差額征稅字樣，發(fā)票開(kāi)具不應(yīng)與其他應(yīng)稅行為混開(kāi)。

3、差額計(jì)稅的是以差額前還是差額后的銷售額確定是否可以享受小規(guī)模納稅人免征增值稅優(yōu)惠？

適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第5號(hào)）規(guī)定的免征增值稅政策。

《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》 中的“免稅銷售額”相關(guān)欄次，填寫(xiě)差額后的銷售額。

4、納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，選擇差額征稅，銷售額怎么計(jì)算？

勞務(wù)派遣服務(wù)，是指勞務(wù)派遣公司為了滿足用工單位對(duì)于各類靈活用工的需求，將員工派遣至用工單位，接受用工單位管理并為其工作的服務(wù)。

一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅;也可以選擇差額納稅，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅。

小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅;也可以選擇差額納稅，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅。選擇差額納稅的納稅人，向用工單位收取用于支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金的費(fèi)用，不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，可以開(kāi)具普通發(fā)票。

5、應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)需要辦理一般納稅人登記，其中銷售額是差額前還是差額后？

銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)有扣除項(xiàng)目的納稅人，其應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額按未扣除之前的銷售額計(jì)算

有任何稅務(wù)疑問(wèn)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)等相關(guān)問(wèn)題可在評(píng)論區(qū)討論或問(wèn)我哦！

如果你喜歡這篇文章，歡迎評(píng)論、分享、收藏！更多精彩內(nèi)容就在下一期~

▍ 聲明：

1、本文素材來(lái)源于網(wǎng)絡(luò)，由“投知界稅稅念”編輯整理發(fā)布，僅供學(xué)習(xí)交流使用；

2、除原創(chuàng)內(nèi)容及特別說(shuō)明外，推送稿件及圖片均來(lái)自網(wǎng)絡(luò)及各大主流媒體。版權(quán)歸原作者所有。除非無(wú)法確認(rèn)，我們都會(huì)標(biāo)明作者及出處，如有侵權(quán)，請(qǐng)及時(shí)后臺(tái)聯(lián)系處理，謝謝！

【第14篇】增值稅一般納稅人認(rèn)定

有朋友問(wèn)我，小規(guī)模納稅人與一般納稅人有什么區(qū)別？那我們就來(lái)聊聊與這兩個(gè)納稅主體相關(guān)的內(nèi)容。通常對(duì)這兩個(gè)納稅主體的區(qū)別搞不清楚的，可能往往不是學(xué)習(xí)財(cái)會(huì)專業(yè)的，就比如老板，就比如我這個(gè)朋友，他們都不是學(xué)習(xí)這些專業(yè)的，所謂隔行如隔山，什么樣專業(yè)的人干什么樣專業(yè)的事，搞不清楚也不是那么奇怪的事。

好，首先我們先來(lái)聊聊什么是小規(guī)模稅人？它的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是什么？

根據(jù)《增值稅暫行條例》及其《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，小規(guī)模的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：

1.從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營(yíng)貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額(以下簡(jiǎn)稱應(yīng)稅銷售額)在50萬(wàn)元以下(含本數(shù)，下同)的;'以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主'是指納稅人的年貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額占全年應(yīng)稅銷售額的比重在50%以上。

2.對(duì)上述規(guī)定以外的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬(wàn)元以下的。

3.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人按小規(guī)模納稅人納稅。

4.非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可選擇按小規(guī)模納稅人納稅。

5.營(yíng)改增小規(guī)模納稅人，即應(yīng)稅服務(wù)的年應(yīng)征增值稅銷售額(以下稱應(yīng)稅服務(wù)年銷售額)未超過(guò)500萬(wàn)元(≤500萬(wàn)元)的納稅人。相關(guān)政策規(guī)定，應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人不屬于一般納稅人;非企業(yè)性單位、不經(jīng)常提供應(yīng)稅服務(wù)的企業(yè)和個(gè)體工商戶，應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過(guò)一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。

其次，小規(guī)模納稅人所涉及的稅率與征收率有哪些呢？

1.增值稅率3%，且不得抵扣進(jìn)項(xiàng)。 及其附加稅費(fèi)（一般包括城市建設(shè)維護(hù)稅1%-7%、教育費(fèi)附加3%和地方教育費(fèi)附加2%）。

2.企業(yè)所得稅：

第一種：查賬征收。一般企業(yè)所得稅率25%，應(yīng)交所得稅=利潤(rùn)總額*所得稅稅率。符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅；國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。

第二種：核定征收。按收入計(jì)繳。應(yīng)交所得稅=收入總額*稅務(wù)核定的應(yīng)稅所得率*所得稅稅率，應(yīng)稅所得率各地各行業(yè)不同在3％至15%之間。

第三種：定期定額征收，也稱“雙定”。是先由納稅人自報(bào)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況和應(yīng)納稅款，再由稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人核定一定時(shí)期的稅款征收率或征收額，實(shí)行增值稅或營(yíng)業(yè)稅和所得稅一并征收的一種征收方式。適用于生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模小，確實(shí)沒(méi)有建賬能力，經(jīng)過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，報(bào)經(jīng)縣級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以不設(shè)置賬簿或者暫緩建賬的個(gè)體工商戶。

3.個(gè)人所得稅。一般企業(yè)分紅所得是20%；工資薪金獎(jiǎng)金所得按照七級(jí)累進(jìn)稅率3%-45%；個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得，主要是個(gè)體戶口，按照五級(jí)累進(jìn)稅率5%-35%。

現(xiàn)在，我們?cè)賮?lái)聊聊什么是一般納稅人？根據(jù)《增值稅暫行條例》及其《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，增值稅一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：

1.從事生產(chǎn)貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)，或以其為主兼營(yíng)貨物批發(fā)或零售的納稅人(適用50%的標(biāo)準(zhǔn))，年應(yīng)稅銷售額大于50萬(wàn)元為一般納稅人;

2.從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額大于80萬(wàn)元為一般納稅人;

3.應(yīng)稅服務(wù)年銷售額標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)稅服務(wù)年銷售額標(biāo)準(zhǔn)為500萬(wàn)元(不含稅銷售額)，大于500萬(wàn)元為一般納稅人;

4.年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)以及新開(kāi)業(yè)的納稅人，有固定的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所，會(huì)計(jì)核算健全，能準(zhǔn)確提供銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額的可認(rèn)定為一般納稅人。

那么，一般納稅人所涉及的稅率與征收率有哪些呢？

1. 增值稅。根據(jù)所在的行業(yè)不同，現(xiàn)行的稅率為6%、9%、13%，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)。出口稅率0%。及其附加稅費(fèi)（一般包括城市建設(shè)維護(hù)稅1%-7%、教育費(fèi)附加3%和地方教育費(fèi)附加2%）。

2. 印花稅。主要是購(gòu)銷合同金額萬(wàn)分之三。

3. 企業(yè)得稅。必須查賬征收。一般企業(yè)所得稅率25%，應(yīng)交所得稅=利潤(rùn)總額*所得稅稅率。符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅；國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。

4. 個(gè)人所得稅。企業(yè)分紅所得20%；工資薪金獎(jiǎng)金所得按照七級(jí)累進(jìn)稅率3%-45%。

在大致了解了什么是小規(guī)模納稅人，什么是一般納稅人之后，我們最后就來(lái)聊一下，它們這兩者最大的區(qū)別在哪里？

1開(kāi)具發(fā)票的不同。小規(guī)模納稅人只能開(kāi)具增值稅率3%的普通發(fā)票；一般納稅人可以開(kāi)具增值稅率6%-13%的普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票。

2. 進(jìn)項(xiàng)能否抵扣。小規(guī)模納稅人的進(jìn)項(xiàng)不得抵稅；一般納稅人的進(jìn)項(xiàng)可以抵稅。

3. 出口能否退稅。小規(guī)模納稅人不能享受出口退稅政策；一般納稅人可以享受。

以上就是小規(guī)模納稅人及一般納稅人這兩個(gè)不同主體相關(guān)的概念、一般的稅率征收規(guī)定以及最主要的區(qū)別。對(duì)于不同的行業(yè)，也會(huì)一些特別的征收規(guī)定?，F(xiàn)在國(guó)家為了減輕納稅人負(fù)擔(dān)，鼓勵(lì)促進(jìn)發(fā)展國(guó)民經(jīng)濟(jì)，也陸續(xù)出臺(tái)了很多的稅收優(yōu)惠政策，涉及眾多稅種，在此就不展開(kāi)一一贅述了，感興趣的朋友可以去深入了解一下相關(guān)的政策法規(guī)。我們后期有機(jī)會(huì)再來(lái)一起交流分享相關(guān)的話題內(nèi)容，以上所述內(nèi)容有不足之處，歡迎留言區(qū)評(píng)論補(bǔ)充，以此共勉。

【第15篇】一般納稅人繳稅

《稅壹點(diǎn)》專注于稅務(wù)籌劃，通過(guò)當(dāng)?shù)禺a(chǎn)業(yè)園區(qū)政策，幫助企業(yè)合法減輕稅務(wù)負(fù)擔(dān)！

一般納稅人增值稅稅負(fù)高合理避稅方式有哪些？

最近幾年由于疫情的影響，由于小型企業(yè)經(jīng)營(yíng)困難，國(guó)家陸續(xù)出臺(tái)了很多針對(duì)小規(guī)模納稅人的稅收優(yōu)惠政策！以幫扶小型企業(yè)順利渡過(guò)疫情難關(guān)！

以增值稅舉例進(jìn)行說(shuō)明：在疫情的第二年，最先爆發(fā)疫情的湖北省，小規(guī)模納稅人直接免征增值稅及附加稅，然后全國(guó)范圍內(nèi)的小規(guī)模納稅人增值稅稅率從原先的：3% 降低至：1% 從今年四月一日企業(yè)，全國(guó)范圍內(nèi)的小規(guī)模納稅人開(kāi)具普通發(fā)票的情況，直接免征增值稅及附加稅。

所以最近幾年對(duì)于小規(guī)模納稅人來(lái)講，陸陸續(xù)續(xù)有很多政策利好的政策可以申請(qǐng)享受！以節(jié)省稅金相關(guān)的支出。

相對(duì)于一般納稅人企業(yè)來(lái)講，最近幾年并沒(méi)有很多利好的政策出臺(tái)，但是由于疫情，對(duì)一般納稅人影響還是很大！沒(méi)有普惠性的稅收優(yōu)惠政策，一般納稅人企業(yè)其實(shí)可以通過(guò)享受地方性產(chǎn)業(yè)園區(qū)的稅收優(yōu)惠政策，來(lái)節(jié)省稅金的支出，開(kāi)源節(jié)流，共渡難關(guān)！

以小編平臺(tái)對(duì)接的地方產(chǎn)業(yè)園區(qū)為例,在園區(qū)內(nèi)設(shè)立一般納稅人，不用實(shí)地辦公，不用到園區(qū)實(shí)際經(jīng)營(yíng)，僅注冊(cè)到當(dāng)?shù)禺a(chǎn)業(yè)園區(qū)，即可享受高額的稅收獎(jiǎng)勵(lì)與扶持！

一、產(chǎn)業(yè)園區(qū)針對(duì)一般納稅人的高額稅收獎(jiǎng)勵(lì)返還

1、產(chǎn)業(yè)園區(qū)增值稅返還獎(jiǎng)勵(lì)：70%-90%

2、產(chǎn)業(yè)園區(qū)企業(yè)所得稅返還獎(jiǎng)勵(lì)：70%-90%

3、產(chǎn)業(yè)園區(qū)個(gè)人所得稅及分紅稅返還獎(jiǎng)勵(lì)：70%-90%

在產(chǎn)業(yè)園區(qū)當(dāng)月繳稅以后，次月即可兌現(xiàn)獎(jiǎng)勵(lì)到企業(yè)的基本賬戶，政策穩(wěn)定，兌現(xiàn)及時(shí)。

二、產(chǎn)業(yè)園區(qū)自然人代開(kāi)政策，除了針對(duì)一般納稅人高額的獎(jiǎng)勵(lì)和扶持，一般納稅人企業(yè)真實(shí)支出費(fèi)用，無(wú)法取得合規(guī)匹配增值稅稅票的問(wèn)題，以及一般納稅人企業(yè)利潤(rùn)虛高的相關(guān)問(wèn)題，可以通過(guò)自然人代開(kāi)合規(guī)的解決。不用設(shè)立組織形式，憑合同和個(gè)人身份信息即可申請(qǐng)代開(kāi)，稅率低至：0.5% 整個(gè)申請(qǐng)辦理流程2-3個(gè)工作日，一票一完稅，方便快捷。

各種類型的相關(guān)發(fā)票，只要業(yè)務(wù)真實(shí)都可以申請(qǐng)代開(kāi)。

一般納稅人企業(yè)，通過(guò)享受各種產(chǎn)業(yè)園區(qū)的產(chǎn)業(yè)扶持政策，在節(jié)約稅金支出的同時(shí)，并且能做到，合規(guī)、合理、合法。

版權(quán)聲明：本文轉(zhuǎn)自《稅壹點(diǎn)》公眾號(hào)，更多稅收優(yōu)惠政策，可移步至《稅壹點(diǎn)》詳細(xì)了解

【第16篇】一般納稅人公司轉(zhuǎn)讓

疑問(wèn)

我一般納稅人公司賬面上有一輛汽車（假設(shè)原值10萬(wàn)元，累計(jì)折舊8萬(wàn)元），現(xiàn)在按照1.13萬(wàn)元過(guò)戶轉(zhuǎn)讓給老板個(gè)人了，如何做賬？如何納稅？

答復(fù)

屬于銷售使用過(guò)的固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)，通過(guò)“固定資產(chǎn)清理”科目來(lái)核算。（1）轉(zhuǎn)入清理借：固定資產(chǎn)清理 2萬(wàn)元累計(jì)折舊 8萬(wàn)元貸：固定資產(chǎn) 10萬(wàn)元（2）收到出售款借：銀行存款 1.13萬(wàn)元貸：固定資產(chǎn)清理 1萬(wàn)元 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額 0.13萬(wàn)元（3）結(jié)轉(zhuǎn)清理賬戶借：營(yíng)業(yè)外支出 1萬(wàn)元貸：固定資產(chǎn)清理 1萬(wàn)元

提醒

由于你公司屬于增值稅一般納稅人，銷售已抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅的汽車，需要按照適用稅率征收增值稅。目前增值稅適用稅率為13%。因此你需要繳納增值稅銷項(xiàng)稅=1.13萬(wàn)元/1.13*13%=0.13萬(wàn)元注意1：你公司屬于一般納稅人購(gòu)進(jìn)車輛時(shí)已經(jīng)抵扣了增值稅，因此銷售的舊車不得享受按照簡(jiǎn)易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅的政策。注意2：若是你公司當(dāng)時(shí)購(gòu)進(jìn)車輛時(shí)為小規(guī)模納稅人，后來(lái)被認(rèn)定為一般納稅人后銷售舊車的，則可以享受按照簡(jiǎn)易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅的政策。注意3：若是你公司銷售自己已使用過(guò)的2008年12月31日以前購(gòu)入的汽車，屬于2008年12月31日以前未納入擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點(diǎn)的一般納稅人，則也可以享受按照簡(jiǎn)易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅的政策。注意4：由于你公司屬于增值稅一般納稅人，銷售已抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅的汽車，跟正常銷售貨物一樣，既可以開(kāi)具13%的增值稅專用發(fā)票，也可以開(kāi)具13%的增值稅普通發(fā)票，對(duì)于不需要發(fā)票的個(gè)人客戶，也應(yīng)做無(wú)票收入來(lái)進(jìn)行納稅處理。