小微企業(yè)印花稅怎么計提（16篇）

【第1篇】小微企業(yè)印花稅怎么計提

導讀：小規(guī)模納稅人印花稅要先計提嗎?印花稅是稅率里面比較重要的點，那么這個該怎么計算呢？印花稅是不分為小規(guī)模納稅人還是一般納稅人，是按照購銷合同的金額計算的，按照合同價的萬分之五計算，具體的請看下文！

小規(guī)模納稅人印花稅要先計提嗎?

印花稅和規(guī)模無關,是以你的合同、賬簿等需要貼花的文書等有關.比如本月有購銷合同,就需按合同價的萬分之五交印花稅.

既然是小規(guī)模,業(yè)務量不會太大,按實交納就行了.

印花稅怎么算?

印花稅不分規(guī)模

稅 目 比例稅率 稅 目 比例稅率

1、財產(chǎn)租賃合同 1‰ 5、貨物運輸合同 0.5‰

2、倉儲保管合同 1‰ 6、產(chǎn)權轉移書據(jù) 0.5‰

3、加工承攬合同 0.5‰ 7、營業(yè)帳簿中記載資金的帳簿 0.5‰

4、建設工程勘察設計合同 0.5‰ 8、購銷合同 0.3‰

稅 目 比例稅率 稅 目 定額稅率

9、建筑安裝工程承包合同 0.3‰ 1、權利許可證照 五元

10、技術合同 0.3‰ 2、營業(yè)帳簿中的其他帳簿 五元

11、借款合同 0.05‰

12、財產(chǎn)保險合同 0.1‰

小規(guī)模納稅人印花稅要先計提嗎?印花稅如何繳納？按照合同的萬分之五計算，更多相關資訊，敬請關注會計學堂的更新！

【第2篇】小微企業(yè)印花稅優(yōu)惠政策

經(jīng)常有人問：小規(guī)模、一般納稅人和小微企業(yè)到底有啥區(qū)別？小微企業(yè)是一般納稅人還是小規(guī)模？小微企業(yè)的企業(yè)所得稅是多少？小微企業(yè)可以享受的稅收優(yōu)惠政策有哪些？今天博宇會計的小博就跟大家詳細說說小微企業(yè)這方面的內容。

圖源：頭條號

一、小微企業(yè)和小規(guī)模、一般納稅人，有啥區(qū)別？

我們先來看，小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別。

小博認為，小規(guī)模納稅人和一般納稅人主要的區(qū)別是兩個點：第一個，是一個營業(yè)額的區(qū)別。稅務規(guī)定，小規(guī)模納稅人連續(xù)累計12個月的營業(yè)額，如果超過了500萬，就要強制升一般納稅人。

第二個，區(qū)別主要是增值稅稅率的一個區(qū)別。小規(guī)模納稅人在2023年適用的增值稅稅率是1%。一般納稅人根據(jù)不同的行業(yè)，增值稅稅率分為四個檔，分別是13%，9%，6%，0%。

然后，我們再來看一下小微企業(yè)。

什么樣的條件才能夠符合小微企業(yè)的認定呢？我們把它定義為335原則：

第一，年應納稅所得額不能超過300萬。

第二，從業(yè)人數(shù)不能超過300人。

第三，它的資產(chǎn)總額不能超過5000萬。

必須要同時滿足這三個條件，才能夠符合這個小微企業(yè)的認定。

總結一下，不管你是小規(guī)模納稅人還是一般納稅人，只要你能夠同時的滿足這三項條件，你就可以符合小微企業(yè)的定義，而且能夠享受到跟小微企業(yè)有關的企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠。

圖源：頭條號

二、100萬以下改按5%了？小微企業(yè)企業(yè)所得稅是多少？

重要提醒，小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超100萬部分，實際稅負率2.5%優(yōu)惠，已經(jīng)于2023年年底到期。那么，2023年小微企業(yè)企業(yè)所得稅是多少？

據(jù)部分地方稅務局的申報系統(tǒng)彈出的最新提示，2023年開始，符合條件的小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超100萬部分，按5%實際稅率計算繳納企業(yè)所得稅，也就是稅負率實際5%。

一句話概括，2023年企業(yè)所得稅稅率有變化，利潤100萬以下恢復到5%，100萬至300萬部分不變，還是5%！ 也就是，利潤300萬以下統(tǒng)統(tǒng)5%， 意味著2.5%時代結束。

對此，有很多人說，2023年，甚至2023-2024年期間，小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超300萬部分，可能會統(tǒng)一按實際稅負率5%執(zhí)行。

不過，由于尚沒有正式文件出臺，所以上述系統(tǒng)提示的內容，也只能作為一個參考，不能作為最終的政策依據(jù)。2023年，100萬以下到底會不會按5%執(zhí)行，仍需等待正式文件出臺。

但是無論新政策會怎樣，有一點應該可以肯定：小型微利企業(yè)應納稅所得額不超100萬部分實際稅負率，不會高于100-300萬之間的實際稅負率，也就是不會超過5%。小博認為，部分稅務局提示的5%實際稅負率，將是大概率事件。

圖源：頭條號

三、2023年小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策有哪些？

（一）企業(yè)所得稅：

小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。

自2023年1月1日至2023年12月31日，對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅（實際稅負2.5%）；自2023年1月1日至2024年12月31日，對小型微利企業(yè)年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅（實際稅負5%）

政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條第一款、財稅〔2019〕13號、財政部 稅務總局公告2023年第12號、國家稅務總局公告2023年第8號、財政部 稅務總局公告2023年第13號、國家稅務總局公告2023年第5號

（二）增值稅：

小規(guī)模納稅人：

自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人（以下簡稱小規(guī)模納稅人）發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元，下同）的，免征增值稅。

小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額超過10萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。

增值稅上的小微企業(yè)指月銷售額10萬元以下（季度銷售額30萬元以下）的增值稅小規(guī)模納稅人。

政策依據(jù)：財政部 稅務總局公告2023年第1號、國家稅務總局公告2023年第1號

一般納稅人：

自2023年4月1日起，加大小微企業(yè)增值稅期末留抵退稅政策力度，將先進制造業(yè)按月全額退還增值稅增量留抵稅額政策范圍擴大至符合條件的小微企業(yè)（含個體工商戶，下同），并一次性退還小微企業(yè)存量留抵稅額。

1.符合條件的小微企業(yè)，可以自2023年4月納稅申報期起向主管稅務機關申請退還增量留抵稅額。在2023年12月31日前，退稅條件按照本公告第三條規(guī)定執(zhí)行。

2.符合條件的微型企業(yè)，可以自2023年4月納稅申報期起向主管稅務機關申請一次性退還存量留抵稅額；符合條件的小型企業(yè)，可以自2023年5月納稅申報期起向主管稅務機關申請一次性退還存量留抵稅額。

留抵退稅政策里的小微企業(yè)，按照《中小企業(yè)劃型標準規(guī)定》（工信部聯(lián)企業(yè)〔2011〕300號）和《金融業(yè)企業(yè)劃型標準規(guī)定》（銀發(fā)〔2015〕309號）中的營業(yè)收入指標、資產(chǎn)總額指標確定。

對于工信部聯(lián)企業(yè)〔2011〕300號和銀發(fā)〔2015〕309號文件所列行業(yè)以外的納稅人，以及工信部聯(lián)企業(yè)〔2011〕300號文件所列行業(yè)但未采用營業(yè)收入指標或資產(chǎn)總額指標劃型確定的納稅人，微型企業(yè)標準為增值稅銷售額（年）100萬元以下（不含100萬元）；小型企業(yè)標準為增值稅銷售額（年）2000萬元以下（不含2000萬元）。

政策依據(jù)：《關于進一步加大增值稅期末留抵退稅政策實施力度的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第14號）、《國家稅務總局關于進一步加大增值稅期末留抵退稅政策實施力度有關征管事項的公告》（國家稅務總局公告2023年第4號）

（三）教育費附加、地方教育附加、水利建設基金

自2023年2月1日起，按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過10萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過30萬元）的繳納義務人免征教育費附加、地方教育附加、水利建設基金。

優(yōu)惠對象是月銷售額不超過10萬的繳納義務人，享受對象可以是一般納稅人。

政策依據(jù)：財稅〔2016〕12號

（四）六稅兩費

自2023年1月1日至2024年12月31日， 由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實際情況，以及宏觀調控需要確定，對增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶可以在50%的稅額幅度內減征資源稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。

六稅兩費里小微企業(yè)指增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶。優(yōu)惠對象包括小規(guī)模納稅人（含個獨、合伙、個體工商戶）、一般納稅人中的個體工商戶和小型微利企業(yè)，但不包括一般納稅人中的個獨、合伙企業(yè)。

政策依據(jù)：《國家稅務總局關于進一步實施小微企業(yè)“六稅兩費”減免政策有關征管問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第3號）、《關于進一步實施小微企業(yè)“六稅兩費”減免政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第 10 號）

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【第3篇】小微企業(yè)貸款合同印花稅

財政部、國家稅務總局印發(fā)《關于支持小微企業(yè)融資有關稅收政策的通知》（財稅[2017]77號），從2023年12月1日到2023年12月31日，將金融機構利息收入免征增值稅政策范圍由農戶擴大到小微企業(yè)、個體工商戶，享受免稅的貸款額度上限從單戶授信10萬元擴大到100萬元，進一步加大對小微企業(yè)的支持，推動緩解融資難、融資貴問題。

政策落實要留意在其中的五個關鍵點。

一：貸款利息免稅貸款有擴圍。

金融企業(yè)貸款貸款利息免稅目標由農戶小額貸款，擴張到對農戶、中小型企業(yè)、微型企業(yè)及其個體戶的小額貸款。農戶就是指長期性(一年之上)定居在城鎮(zhèn)(不包括城關鎮(zhèn))行政管理學地區(qū)內的居民，還包含長期性定居在城關鎮(zhèn)管轄自然村范疇內的居民和戶籍沒有當?shù)囟诋數(shù)囟ň右荒曛系木用?，國有制大農場的員工。中小型企業(yè)、微型企業(yè)，就是指合乎《中小企業(yè)劃型標準規(guī)定》(國家工信部聯(lián)公司〔2011〕300號)的中小型企業(yè)和微型企業(yè)。

二：小額貸款規(guī)范有提高。

小額貸款由原《財政部、國家稅務總局關于延續(xù)支持農村金融發(fā)展有關稅收政策的通知》（稅務總局〔2017〕44號）每筆且該農戶貸款賬戶余額總金額在十萬元（含本數(shù)）下列的貸款，提高到每戶授信額度低于一百萬元(含本數(shù))的農戶、中小型企業(yè)、微型企業(yè)或個體戶貸款；沒有信用額度的，就是指每戶貸款合同金額且貸款賬戶余額在一百萬元(含本數(shù))下列的貸款。必須留意的是農戶小額貸款貸款利息免稅，必須按段測算：2023年1月1日到11月31日期內，只對每筆且該農戶貸款賬戶余額總金額在十萬元（含本數(shù)）下列的貸款貸款利息增值稅免稅。自12月1日起，農戶小額貸款免稅規(guī)范才按一百萬元實行。

三：結轉申請備查簿有轉變

金融企業(yè)一是務必獨立結轉，合乎免稅標準的小額貸款利息費用，未獨立結轉的，不可增值稅免稅；二是材料存留備查簿，按現(xiàn)行標準要求申請辦理稅務申報，申請時，有關免稅證明文件不用申報稅務局辦理備案，只必須存留備查簿，沒有存留備查簿的，不可增值稅免稅。

四：稅收免稅限期有差別

除開農戶、中小企業(yè)、個體戶小額借貸貸款利息增值稅免稅外，金融企業(yè)與中小型企業(yè)、微型企業(yè)簽署的借款協(xié)議還免稅合同印花稅。但是，要需注意免稅特惠限期：貸款利息增值稅免稅自2023年12月1日到2023年12月31日，合同書免稅合同印花稅自2023年1月1日至2023年12月31日，不論是起止時間或是停止時間，也不同樣。

五：中小企業(yè)明確有規(guī)范

中小企業(yè)明確規(guī)范根據(jù)《中小企業(yè)劃型標準規(guī)定》(國家工信部聯(lián)公司[2011] 300號)要求，必須根據(jù)公司總資產(chǎn)、從業(yè)人數(shù)、主營業(yè)務收入等指標值明確。因為企業(yè)運營的變動性，文檔要求，明確貸款公司是不是中小企業(yè)，依照貸款派發(fā)時公司的具體情況明確：針對“總資產(chǎn)”和“從業(yè)者”指標值的，以貸款派發(fā)時的具體總數(shù)明確；針對“主營業(yè)務收入”，以貸款派發(fā)前12個整月的累計數(shù)明確，不滿意12個整月的，依照具體月的主營業(yè)務收入換算，換算公式計算：主營業(yè)務收入(年)=公司具體續(xù)存期內主營業(yè)務收入/公司具體續(xù)存月數(shù)x12。

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【第4篇】小微企業(yè)免征印花稅

甲企業(yè)為微型企業(yè),2023年3月發(fā)生下列業(yè)務：與某商場簽訂一份購銷合同，金額300萬元；與金融機構簽訂一份借款合同，金額100萬元。該企業(yè)應繳納印花稅（ ）。(1.0分)

a900元b450元c950元d475元

參考答案:b

試題解析:依據(jù)《財政部 稅務總局關于支持小微企業(yè)融資有關稅收政策的通知》（財稅〔2017〕77號）第二條規(guī)定，自2023年1月1日至2023年12月31日，對金融機構與小型企業(yè)、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅。依據(jù)《財政部 稅務總局關于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）第三條規(guī)定，省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地實際情況，以及宏觀調控需要確定，對增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內減征印花稅（不含證券交易印花稅）。該企業(yè)應納印花稅＝300×10000×0.3‰×50%＝450（元）

【第5篇】印花稅減免小微企業(yè)

業(yè)務是流程，財稅是結果，稅收問題千千萬，《稅了吧》幫你找答案。2023年一季度已經(jīng)過去了，還有三個季度的時間，很多企業(yè)一季度都是規(guī)劃一年的業(yè)務，今年也是三年疫情結束的第一年，百業(yè)待興，很多新的政策在四月也才明朗，那么今年有哪些稅收優(yōu)惠政策扶持呢？

1. 首先在一月九日，針對小規(guī)模納稅人的增值稅由3%減按1%征收，月度10萬，季度30萬普票免增值稅。

2. 小微企業(yè)應納稅所得額300萬內企業(yè)所得稅按照5%征收。

3. 個體工商戶應納稅所得額100萬內減半征收。

4. 印花稅將按照季度申報。

5. 殘保金的優(yōu)惠政策繼續(xù)延期，至2027年底

6. 研發(fā)技術費用按照100%加計扣除。

2023年主要的優(yōu)惠政策就是這些了，這些政策已經(jīng)了涵蓋了很多的企業(yè)公司，小微企業(yè)的定義是資產(chǎn)總額在5000萬內，年應納稅所得額是300萬內，從業(yè)人員不超過300人，所以很多企業(yè)都屬于小微企業(yè)，目前針對有限公司在稅收洼地園區(qū)內還可以享受到返稅退稅優(yōu)惠，返還地方留存增值稅與所得稅60%-85%，當月納稅，次月退稅。

個體工商戶是我們生活中比較常見的企業(yè)類型，數(shù)量龐大，體量小，納稅少，優(yōu)惠多，今年還可以申請到核定征收，核定個人經(jīng)營所得稅0.5%-1%，增值稅減按1%，綜合稅負在2%-3%，一年可開500萬內。稅負相當?shù)?，可以很好的解決企業(yè)的一些無票支出，無票采購等難題。該文轉自《稅了吧》，了解更多稅收優(yōu)惠政策請移步關注《稅了吧》

【第6篇】房屋租賃小微企業(yè)要交印花稅嗎

注意點一

不僅僅是房屋租賃合同，包括機械設備、車輛等的租賃合同，租賃合同的印花稅都是按照千分之一繳納。

注意點二

房屋租賃合同一經(jīng)簽訂，印花稅即要繳納，比如我簽訂了20年的房租合同，每年租金500萬元，合同總金額1億元，則應一次性繳納印花稅=10萬元。

注意點三

印花稅一旦繳納不得因為合同中止而退稅，因此印花稅屬于一次性的，不存在反悔的情況。

注意點四

物業(yè)管理費不需要繳納印花稅，因此簽訂房租合同的時候，一定要區(qū)分開來，比如：房租500萬元，物業(yè)費100萬元，合計600萬元，這樣就只是針對500萬元的房租合同繳納千分之一的印花稅。

注意點五

對于個人出租房屋是否繳納印花稅問題，需要區(qū)分住房還是商鋪？個人出租住房免征印花稅，個人出租商鋪寫字樓等，是要征印花稅的。

注意點六

對于簽訂的房屋租賃合同沒有約定租賃期限，只是規(guī)定了日租金是多少的，這類合同不需要按照千分之一繳納印花稅，可在簽訂時先按定額5元貼花，以后結算時再按實際金額計稅，補貼印花。

注意點七

合同印花稅屬于雙向稅、行為稅，一經(jīng)簽訂，雙方都要繳納印花稅。

注意點八

增值稅小規(guī)模納稅人印花稅有減半征收的優(yōu)惠，一般納稅人不存在減半優(yōu)惠。

參考政策

1、根據(jù)《中華人民共和國印花稅暫行條例》的規(guī)定：在中華人民共和國境內書立、領受本條例所列舉憑證的單位和個人，都是印花稅的納稅義務人（以下簡稱納稅人），應當按照本條例規(guī)定繳納印花稅。

下列憑證為應納稅憑證：

1.購銷、加工承攬、建設工程承包、財產(chǎn)租賃、貨物運輸、倉儲保管、借款、財產(chǎn)保險、技術合同或者具有合同性質的憑證；

2.產(chǎn)權轉移書據(jù)；

3.營業(yè)賬簿；

4.權利、許可證照；

5.經(jīng)財政部確定征稅的其他憑證。

2、《中華人民共和國印花稅暫行條例施行細則》第十條規(guī)定，印花稅只對稅目稅率表中列舉的憑證和經(jīng)財政部確定征稅的其他憑證征稅。即印花稅的繳納采取正列舉的方式，只有在稅目稅率表范圍之內的才屬于印花稅的征收范圍，否則不屬于印花稅的征收范圍。

3、《中華人民共和國印花稅暫行條例》規(guī)定，租賃合同包括租賃房屋、船舶、飛機、機動車輛、機械、器具、設備等，按租賃金額千分之一貼花，稅額不足一元的按一元貼花。

4、根據(jù)《印花稅暫行條例》及其實施細則的規(guī)定，納稅人在訂立、領受應稅憑證時貼花。同一憑證，由兩方或者兩方以上當事人簽訂并各一份的，應當由各方就所執(zhí)的一份各自全額貼花。

5、《國家稅務總局關于印花稅若干具體問題的規(guī)定》（國稅地字〔1988〕25號）4.有些技術合同、租賃合同等，在簽訂時不能計算金額的，如何貼花？有些合同在簽訂時無法確定計稅金額，如技術轉讓合同中的轉讓收入，是按銷售收入的一定比例收取或是按實現(xiàn)利潤分成的；財產(chǎn)租賃合同，只是法規(guī)了月（天）租金標準而卻無租賃期限的。對這類合同，可在簽訂時先按定額5元貼花，以后結算時再按實際金額計稅，補貼印花。

6、《財政部稅務總局關于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）三、由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實際情況，以及宏觀調控需要確定，對增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內減征資源稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。

【第7篇】金融機構對小微企業(yè)貸款印花稅

周六早，大家的鬧鐘是否準時響了呢。今天也是元氣滿滿的一天，小望這就來給大家分享干貨啦：企業(yè)貸款是不是免印花稅，還需要申報嗎?

《財政部稅務總局關于支持小微企業(yè)融資有關稅收政策的通知》（財稅[2017]77 號）第二條規(guī)定，自 2018 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日，對金融機構與小型企業(yè)、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅。

本通知所稱小型企業(yè)、微型企業(yè)，是指符合《中小企業(yè)劃型標準規(guī)定》（工信部聯(lián)企業(yè)[2011]300 號）的小型企業(yè)和微型企業(yè)。

《中華人民共和國印花稅暫行條例》規(guī)定，借款合同包括銀行及其他金融組織同借款人（不包括銀行同業(yè)拆借）所簽訂的借款合同。

《中華人民共和國印花稅暫行條例》第七條規(guī)定，應納稅憑證應 當于書立或者領受時貼花。

根據(jù)上述規(guī)定，公司如果符合中小企業(yè)劃型標準規(guī)定的小型企業(yè)或微型企業(yè)的標準，且是與金融機構簽訂的借款合同，是免征印花稅的。即使沒有產(chǎn)生相應的稅款，也是要按期申報的。

【第8篇】小微企業(yè)不交印花稅

說到小微企業(yè)大家都不陌生，但是什么是小微企業(yè)，小微企業(yè)有哪些稅收優(yōu)惠政策，今天帶領大家一起了解一下。

小微企業(yè)定義

小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：

（1）工業(yè)企業(yè)，年度應納稅所得額不超過100萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元；

（2）其他企業(yè)，年度應納稅所得額不超過100萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。

小微企業(yè)的主要優(yōu)惠政策

（一）企業(yè)所得稅方面

1、財稅〔2018〕77號

自2023年1月1日至2023年12月31日，將小型微利企業(yè)的年應納稅所得額上限由50萬元提高至100萬元，對年應納稅所得額低于100萬元（含100萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

前款所稱小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：

（1）工業(yè)企業(yè)，年度應納稅所得額不超過100萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元；

（2）其他企業(yè)，年度應納稅所得額不超過100萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。

二、本通知第一條所稱從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動關系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務派遣用工人數(shù)。

所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標，應按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計算公式如下：

季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的，以其實際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。

2、財稅[2017]43號（廢止）

自2023年1月1日至2023年12月31日，將的年應納稅所得額上限由30萬元提高至50萬元，對年應納稅所得額低于50萬元（含50萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

上述所稱小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：

（1）工業(yè)企業(yè)，年度應納稅所得額不超過50萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元；

（2）其他企業(yè)，年度應納稅所得額不超過50萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。

從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動關系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務派遣用工人數(shù)。

上述所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標，應按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計算公式如下：

季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的，以其實際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。

3、財稅[2014]75號

對生物藥品制造業(yè)，專用設備制造業(yè)，鐵路、船舶、航空航天和其他運輸設備制造業(yè)，計算機、通信和其他電子設備制造業(yè)，儀器儀表制造業(yè)，信息傳輸、軟件和信息技術服務業(yè)等6個行業(yè)的小型微利企業(yè)，2023年1月1日后新購進的研發(fā)和生產(chǎn)經(jīng)營共用的儀器、設備，單位價值不超過100萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊；單位價值超過100萬元的，可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。

4、財稅[2015]106號

對輕工、紡織、機械、汽車等四個領域重點行業(yè)的小型微利企業(yè),2023年1月1日后新購進的研發(fā)和生產(chǎn)經(jīng)營共用的儀器、設備，單位價值不超過100萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊；單位價值超過100萬元的，可由企業(yè)選擇縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。

5、國家稅務總局公告2023年第17號

（1）符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè)，無論采取查賬征收還是核定征收方式，均可享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

（2）符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè)，在季度、月份預繳企業(yè)所得稅時，可以自行享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，無須稅務機關審核批準。

企業(yè)預繳時享受了小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策，但年度匯算清繳超過規(guī)定標準的，應按規(guī)定補繳稅款。

（二）增值稅方面

1、財稅[2017]76號

自2023年1月1日至2023年12月31日，繼續(xù)對月銷售額2萬元（含本數(shù)）至3萬元的增值稅，免征增值稅.

2、國家稅務總局公告2023年第52號

增值稅小規(guī)模納稅人應分別核算銷售貨物或者加工、修理修配勞務的銷售額和銷售服務、無形資產(chǎn)的銷售額。增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物或者加工、修理修配勞務月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元），銷售服務、無形資產(chǎn)月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元）的，自2023年1月1日起至2023年12月31日，可分別享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策。

（三）印花稅方面

財稅[2017]77號

自2023年1月1日至2023年12月31日，對小型企業(yè)、微型企業(yè)與金融機構簽訂的借款合同免征印花稅。

（四）其他方面

1、財稅[2016]12號

自2023年2月1日起，對月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過10萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過30萬元）的繳納義務人, 免征教育費附加、地方教育附加、水利建設基金。

2、財稅[2017]18號

自2023年4月1日起, 將殘疾人就業(yè)保障金免征范圍，由自工商注冊登記之日起3年內，在職職工總數(shù)20人（含）以下小微企業(yè)，調整為在職職工總數(shù)30人（含）以下的企業(yè)。調整免征范圍后，工商注冊登記未滿3年、在職職工總數(shù)30人（含）以下的企業(yè)，可在剩余時期內按規(guī)定免征殘疾人就業(yè)保障金。

用人單位在職職工年平均工資未超過當?shù)厣鐣骄べY（用人單位所在地統(tǒng)計部門公布的上年度城鎮(zhèn)單位就業(yè)人員平均工資）3倍（含）的，按用人單位在職職工年平均工資計征殘疾人就業(yè)保障金；超過當?shù)厣鐣骄べY3倍以上的，按當?shù)厣鐣骄べY3倍計征殘疾人就業(yè)保障金。用人單位在職職工年平均工資的計算口徑，按照國家統(tǒng)計局關于工資總額組成的有關規(guī)定執(zhí)行。

來源：問稅有道

如有侵權，請原作者與小編聯(lián)系。

【第9篇】小微企業(yè)印花稅稅收優(yōu)惠政策

由于?這幾年?疫情?的反復?，各地?政府?相應?對?小微?企業(yè)?也出臺了?稅收?優(yōu)惠?政策?，幫助扶持?小微?企業(yè)人渡過難關?。

一、企業(yè)所得稅對于小微企業(yè)

①應納稅所得額在100萬元至300萬元的部分，按照10%的稅率繳納企業(yè)所得稅；

②應納稅所得額在100萬元以下的部分，按照2.5%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

二、增值稅對于小微企業(yè)

①小規(guī)模納稅人月銷售額低于15萬的對其增值稅進行免征；

②小規(guī)模納稅人增值稅由3%減按1%進行征收的稅收優(yōu)惠政策2023年還在繼續(xù)延續(xù)；

③生產(chǎn)性服務業(yè)的納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%，抵減應納稅額。

三、個人所得稅繼續(xù)享受個人全年的一次性獎金采用單獨計稅政策；經(jīng)營所得低于100萬元的個體戶可享受減半征收個人所得稅。

四、印花稅對于小微企業(yè)

①小規(guī)模納稅人印花稅可享受最高減征50%的稅收優(yōu)惠政策；

②小微企業(yè)與金融機構簽訂的借款合同對其印花稅進行免征。

五、五稅：城市維護建設稅、耕地占用稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、資源稅對于小微企業(yè)的城市維護建設稅、耕地占用稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、資源稅，各稅種可以享受最高減征50%的稅收優(yōu)惠政策。

六、兩費對于小微企業(yè)的地方教育附加以及教育費附加，可以享受：

①最高減征50%的稅收優(yōu)惠政策；

②季銷售額低于30萬元或者月度低于10萬元，兩費可享免征政策。

七、文化事業(yè)建設費對于小微企業(yè)，月銷售額低于2萬元或者季度低于6萬元的廣告業(yè)單位，以及未達到起征點的娛樂服務企業(yè)，均對其文化事業(yè)建設費進行免征。

八、殘疾人就業(yè)保障金對于在職員工低于30人（含）的小微企業(yè)，可享殘保金免征政策。

這是稅收方面的優(yōu)惠政策，當然銀行也對小微企業(yè)出了扶持政策，希望小微企業(yè)都能夠度過難關。

【第10篇】對于小微企業(yè)印花稅怎么上

小微企業(yè)“六稅兩費”減免政策印花稅申報操作指引

這個優(yōu)惠情況下，企業(yè)產(chǎn)生的印花稅又該如何申報呢？下面是廣東稅務局的操作界面，不清楚的財務人員可以往下面看看詳細的申報印花稅的步驟和圖解流程演示！一共有9個步驟！申報印花稅只需要9步就可以了！

印花稅申報操作案例

1、第一步：首先登錄

2、第二步：點擊稅費申報及繳納，詳細操作如下圖所示

3、第3步：點擊左側的“其他申報”選項，然后選擇“財產(chǎn)行為稅合并納稅申報選項”，點擊填寫申報表即可。

4、第四步：填寫納稅期限、稅款所屬期

5、第五步：新增稅源采集

6、第六步：跳轉申報界面

7、第七步：選擇適用的優(yōu)惠

8、第八步：系統(tǒng)自動選擇，然后點擊確定

9、最后一步，提交后自動顯示申報成功

上述就是印花稅的申報全部流程了，不清楚的按照上面的9個步驟進行操作！

【第11篇】小微企業(yè)印花稅稅收

財政部門口 中新經(jīng)緯 董湘依攝

中新經(jīng)緯客戶端11月6日電 據(jù)財政部網(wǎng)站6日消息，財政部、國家稅務總局日前下發(fā)關于支持小微企業(yè)融資有關稅收政策的通知。根據(jù)通知，自2023年12月1日至2023年12月31日，對金融機構向農戶、小型企業(yè)、微型企業(yè)及個體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅；自2023年1月1日至2023年12月31日，對金融機構與小型企業(yè)、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅。

此外，財政部和國家稅務總局還公布了關于延續(xù)小微企業(yè)增值稅政策的通知。據(jù)通知，為支持小微企業(yè)發(fā)展，自2023年1月1日至2023年12月31日，繼續(xù)對月銷售額2萬元(含本數(shù))至3萬元的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

財政部稱，為進一步加大對小微企業(yè)的支持力度，推動緩解融資難、融資貴，將有關稅收政策通知如下：

自2023年12月1日至2023年12月31日，對金融機構向農戶、小型企業(yè)、微型企業(yè)及個體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。金融機構應將相關免稅證明材料留存?zhèn)洳?，單獨核算符合免稅條件的小額貸款利息收入，按現(xiàn)行規(guī)定向主管稅務機構辦理 納稅申報；未單獨核算的，不得免征增值稅?！敦斦?稅務總局關于延續(xù)支持農村金融發(fā)展有關稅收政策的通知 》(財稅〔2017〕44號)第一條相應廢止。

自2023年1月1日至2023年12月31日，對金融機構與小型企業(yè)、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅。

本通知所稱小型企業(yè)、微型企業(yè)，是指符合《中小企業(yè)劃型標準規(guī)定》(工信部聯(lián)企業(yè)〔2011〕300號)的小型企業(yè)和微型企業(yè)。其中，資產(chǎn)總額和從業(yè)人員指標均以貸款發(fā)放時的實際狀態(tài)確定；營業(yè)收入指標以貸款發(fā)放前12個自然月的累計數(shù)確定，不滿12個自然月的，按照以下公式計算：

營業(yè)收入(年)=企業(yè)實際存續(xù)期間營業(yè)收入/企業(yè)實際存續(xù)月數(shù)×12

本通知所稱小額貸款，是指單戶授信小于100萬元(含本數(shù))的農戶、小型企業(yè)、微型企業(yè)或個體工商戶貸款；沒有授信額度的，是指單戶貸款合同金額且貸款余額在100萬元(含本數(shù))以下的貸款。(中新經(jīng)緯app)

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【第12篇】小微企業(yè)的印花稅

2023年，經(jīng)國務院同意，工業(yè)和信息化部、國家統(tǒng)計局、國家發(fā)展改革委、財政部聯(lián)合印發(fā)《關于印發(fā)中小企業(yè)劃型標準規(guī)定的通知》（工信部聯(lián)企業(yè)〔2011〕300號），制定了中小企業(yè)劃型標準，規(guī)定中小企業(yè)劃分為中型、小型、微型三種類型，具體標準根據(jù)企業(yè)從業(yè)人員、營業(yè)收入、資產(chǎn)總額等指標，結合行業(yè)特點制定。小微企業(yè)是小型企業(yè)、微型企業(yè)、家庭作坊式企業(yè)、個體工商戶的統(tǒng)稱。小微企業(yè)現(xiàn)行稅費優(yōu)惠政策有哪些？

一、增值稅優(yōu)惠

小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過15萬元(以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過45萬元）的，免征增值稅。另外，自2023年4月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，暫停預繳增值稅。

根據(jù)上述政策，增值稅小規(guī)模納稅人適用5%征收率的應稅銷售收入，合計月銷售額未超過15萬元(以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過45萬元）的，仍然免征增值稅。

二、企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

2023年1月1日至2023年12月31日，對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。2023年1月1日至2024年12月31日，對小型微利企業(yè)年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。

從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動關系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標，應按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計算公式如下：季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4。年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的，以其實際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。

三、“六稅兩費”優(yōu)惠

對小規(guī)模納稅人和小型微利企業(yè)可以在50%的稅額幅度內減征資源稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。小規(guī)模納稅人和小型微利企業(yè)已依法享受資源稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費附加、地方教育附加其他優(yōu)惠政策的，可疊加享受此項優(yōu)惠政策。小型微利企業(yè)口徑同企業(yè)所得稅。

四、增值稅留抵退稅優(yōu)惠

加大小微企業(yè)增值稅期末留抵退稅政策力度，將先進制造業(yè)按月全額退還增值稅增量留抵稅額政策范圍擴大至符合條件的小微企業(yè)（含個體工商戶，下同），并一次性退還小微企業(yè)存量留抵稅額。

1.符合條件的小微企業(yè)，可以自2023年4月納稅申報期起向主管稅務機關申請退還增量留抵稅額。

2.符合條件的微型企業(yè)，可以自2023年4月納稅申報期起向主管稅務機關申請一次性退還存量留抵稅額；符合條件的小型企業(yè)，可以自2023年5月納稅申報期起向主管稅務機關申請一次性退還存量留抵稅額。

五、緩繳稅費優(yōu)惠

制造業(yè)小微企業(yè)在繼續(xù)延緩繳納2023年第四季度部分稅費基礎上，延緩繳納2023年第一季度、第二季度部分稅費，延緩的期限為6個月。延緩期限屆滿，納稅人應依法繳納相應月份或者季度的稅費。延緩繳納的稅費包括所屬期為2023年10月、11月、12月(按月繳納)或者2023年第四季度(按季繳納)，即納稅人應當依法于2023年11月、12月及2023年1月申報期內申報的企業(yè)所得稅、個人所得稅(代扣代繳除外)、國內增值稅、國內消費稅及附征的城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加，不包括向稅務機關申請代開發(fā)票時繳納的稅費。制造業(yè)小微企業(yè)是指國民經(jīng)濟行業(yè)分類中行業(yè)門類為制造業(yè)，且年銷售額2000萬元以下（不含2000萬元）的企業(yè)。

銷售額是指應征增值稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調整銷售額。適用增值稅差額征稅政策的，以差額后的銷售額確定。

六、殘保金優(yōu)惠

1、對在職職工總數(shù)30人（含）以下的“企業(yè)”，暫免征收殘保金。注意：根據(jù)發(fā)改價格規(guī)〔2019〕2015號可知，2023年是享受免征政策的最后一年，2023年是否還享受免征政策以最新政策為準。2、分檔征收優(yōu)惠政策：用人單位安排殘疾人就業(yè)比例1%（含）以上但低于本?。▍^(qū)、市）規(guī)定比例的，三年內按應繳費額50%征收；1%以下的，三年內按應繳費額90%征收。3、用人單位按比例安置殘疾人就業(yè)減免殘保金；4、遇不可抗力自然災害、其他突發(fā)事件遭受重大直接經(jīng)濟損失、經(jīng)費困難或者因經(jīng)營虧損的用人單位可緩繳或減免殘保金。對在職職工總數(shù)30人(含)以下的“企業(yè)”，暫免征收殘保金。

七、文化事業(yè)建設費優(yōu)惠

增值稅小規(guī)模納稅人中月銷售額不超過2萬元（按季納稅6萬元）的企業(yè)和非企業(yè)性單位提供的應稅服務，免征文化事業(yè)建設費。

八、個人所得稅優(yōu)惠

2023年1月1日至2023年12月31日，對個體工商戶經(jīng)營所得年應納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎上，再減半征收個人所得稅。

九、教育費附加、地方教育附加、水利建設基金優(yōu)惠

按月納稅的月銷售額不超過10萬元，以及按季度納稅的季度銷售額不超過30萬元的繳納義務人免征教育費附加、地方教育附加、水利建設基金。

作者：紀宏奎，單位：中匯武漢稅務師事務所十堰所。本文內容僅供一般參考用，均不視為正式的審計、會計、稅務或其他建議，我們不能保證這些資料在日后仍然準確。任何人士不應在沒有詳細考慮相關的情況及獲取適當?shù)膶I(yè)意見下依據(jù)所載內容行事。本號所轉載的文章，僅供學術交流之用。文章或資料的原文版權歸原作者或原版權人所有，我們尊重版權保護。如有問題請聯(lián)系我們，謝謝！

【第13篇】小微企業(yè)需要繳納印花稅嗎

很多朋友新開公司不知道自己的企業(yè)應該繳納哪些稅費？一頭霧水，聽財務怎么說就怎么弄，遇到負責的財務還好說，遇到不負責的就很難過了。

有個朋友是開農家樂的，明明小微企業(yè)可以享受30萬以內免征增值稅的優(yōu)惠，財務給她開到了30萬零幾百，多交了1萬多的稅，給她郁悶的不行。

1.增值稅：一般來說一般納稅人增值稅的范圍是6-13%，小微的一般是3%，今年疫情的原因減按1%征收，且小微企業(yè)開具普票的情況下享受30萬減免的優(yōu)惠。

2.附加稅：一般來說是增值稅的12%，分別為城建稅7%（如果注冊地址是在鄉(xiāng)鎮(zhèn)的5%）、教育費附加3%，地方教育費附加2%

3.印花稅：這個比較少，核定一般是萬分之三

4.企業(yè)所得稅：利潤總額=（收入-成本-費用）*25%，但是現(xiàn)在優(yōu)惠也是蠻多的，應納稅額小于等于100萬以內的實際只有5%，這個比高新企業(yè)享受的還要多。

更多優(yōu)惠.......

【第14篇】小微企業(yè)減免印花稅

好消息！好消息！

“六稅兩費”減免政策擴圍啦！

政策內容有哪些？

具體該如何申報？

快來學習一下吧！

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本期制作團隊

監(jiān)制 | 國家稅務總局珠海市稅務局

圖文編發(fā) | 珠稅融媒

稿件來源 | 廣東稅務

【第15篇】小微企業(yè)印花稅減免

概述

根據(jù)《財政部 稅務總局關于進一步實施小微企業(yè)“六稅兩費”減免政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第10號），稅務總局發(fā)布《國家稅務總局關于進一步實施小微企業(yè)“六稅兩費”減免政策有關征管問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第3號），下面，小編就給大家簡單介紹一下此項減免政策。

內容

一、“六稅兩費”包括哪些稅費？

“六稅兩費”包括資源稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅、教育費附加及地方教育附加。

二、減免政策的適用范圍有哪些？

此項“六稅兩費”減免政策適用范圍由此前的“增值稅小規(guī)模納稅人”擴大到“增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶”。

三、小型微利企業(yè)的判定標準是什么？

本公告所稱小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。適用“六稅兩費”減免政策的小型微利企業(yè)的判定以企業(yè)所得稅年度匯算清繳結果為準。

四、新設立企業(yè)如何判定為小型微利企業(yè)？

登記為增值稅一般納稅人的新設立企業(yè)，從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合申報期上月末從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元兩項條件的，按規(guī)定辦理首次匯算清繳申報前，可按照小型微利企業(yè)申報享受“六稅兩費”減免優(yōu)惠。

五、逾期辦理或更正匯算清繳申報的，已享受減免的需要更正申報嗎？

逾期辦理或更正匯算清繳申報的，應當依據(jù)逾期辦理或更正申報的結果，對“六稅兩費”申報進行相應更正。

六、企業(yè)由增值稅小規(guī)模納稅人轉為一般納稅人，如何適用減免政策？

增值稅小規(guī)模納稅人按規(guī)定登記為一般納稅人的，自一般納稅人生效之日起不再按照增值稅小規(guī)模納稅人適用“六稅兩費”減免政策。

增值稅年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準應當?shù)怯洖橐话慵{稅人而未登記，經(jīng)稅務機關通知，逾期仍不辦理登記的，自逾期次月起不再按照增值稅小規(guī)模納稅人申報享受“六稅兩費”減免優(yōu)惠。

上述納稅人如果符合小型微利企業(yè)和新設立企業(yè)的情形，或登記為個體工商戶，仍可申報享受“六稅兩費”減免優(yōu)惠。

七、已享受“六稅兩費”其他優(yōu)惠政策的，可否疊加享受此項優(yōu)惠？

增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶已依法享受“六稅兩費”其他優(yōu)惠政策的，可疊加享受此項優(yōu)惠政策。

八、如何辦理減免？

納稅人通過電子稅務局自行申報享受減免優(yōu)惠，不需額外提交資料。

九、未及時申報享受“六稅兩費”減免優(yōu)惠怎么辦？

納稅人符合條件但未及時申報享受“六稅兩費”減免優(yōu)惠的，可依法申請抵減以后納稅期的應納稅費款或者申請退還。

十、減免政策的執(zhí)行期限有多長？

此項“六稅兩費”減免政策的執(zhí)行期限為2023年1月1日至2024年12月31日。

案例/解析

問：2023年新設立企業(yè)，登記為增值稅一般納稅人，如何判斷按小型微利企業(yè)享受六稅兩費減免優(yōu)惠？

答：2023年新設立企業(yè)，登記為增值稅一般納稅人的，小型微利企業(yè)的判定按照以下規(guī)定執(zhí)行：

登記為增值稅一般納稅人的新設立企業(yè)，從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合申報期上月末從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元兩項條件的，按規(guī)定辦理首次匯算清繳申報前，可按照小型微利企業(yè)申報享受“六稅兩費”減免優(yōu)惠。

登記為增值稅一般納稅人的新設立企業(yè)，從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合設立時從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元兩項條件的，設立當月依照有關規(guī)定按次申報有關“六稅兩費”時，可申報享受“六稅兩費”減免優(yōu)惠。

按規(guī)定辦理首次匯算清繳后確定不屬于小型微利企業(yè)的一般納稅人，自辦理匯算清繳的次月1日至次年6月30日，不得再申報享受“六稅兩費”減免優(yōu)惠;按次申報的，自首次辦理匯算清繳確定不屬于小型微利企業(yè)之日起至次年6月30日，不得再申報享受“六稅兩費”減免優(yōu)惠。

新設立企業(yè)按規(guī)定辦理首次匯算清繳后，按規(guī)定申報當月及之前的“六稅兩費”的，依據(jù)首次匯算清繳結果確定是否可申報享受減免優(yōu)惠。

新設立企業(yè)按規(guī)定辦理首次匯算清繳申報前，已按規(guī)定申報繳納“六稅兩費”的，不再根據(jù)首次匯算清繳結果進行更正。

登記為增值稅一般納稅人的小型微利企業(yè)、新設立企業(yè)，逾期辦理或更正匯算清繳申報的，應當依據(jù)逾期辦理或更正申報的結果，按照規(guī)定的“六稅兩費”減免稅期間申報享受減免優(yōu)惠，并應當對“六稅兩費”申報進行相應更正。（中稅答疑）

【第16篇】小微企業(yè)季報印花稅

小微企業(yè)在國內近些年來發(fā)展勢頭很猛，不少人員對其有所偏好。不少的小微企業(yè)人員都會選擇去進行一定的合理避稅。所以下面我們來為您介紹下小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策2021。歡迎閱讀！

小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策2021

減免稅的三種基本形式

減免稅有三種基本形式，分別是：稅基式減免、稅率式減免和稅額式減免。

1、稅基式減免

稅基式減免是稅收減免的一種以稅基為內容的具體形式，是通過縮小計稅依據(jù)的方式來實現(xiàn)的稅收減免。具體包括起征點、免征額、項目扣除及跨期結轉等。

①起征點是征稅對象達到一定數(shù)額開始征稅的起點，征稅對象數(shù)額未達到起征點的不征稅，達到起征點的就全部數(shù)額征稅。

②免征額是在征稅對象的全部數(shù)額中免予征稅的數(shù)額，免征額的部分不征稅，僅就超過免征額的部分征稅。

③項目扣除則是指在征稅對象中扣除一定項目的數(shù)額，以其余額作為依據(jù)計算稅額。

④跨期結轉是將以前納稅年度的經(jīng)營虧損從本納稅年度經(jīng)營利潤中扣除。

2、稅率式減免

稅率式減免是稅收減免的一種以稅率為內容的具體形式。通過降低稅率的方式來實現(xiàn)的稅收減免。

例如，《財政部稅務總局海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告財政部稅務總局海關總署公告2023年第39號》規(guī)定：“增值稅一般納稅人（以下稱納稅人）發(fā)生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物，原適用16%稅率的，稅率調整為13%；原適用10%稅率的，稅率調整為9%?！倍惵蕪?6%下調到13%，從10%下調到9%，就屬于稅率式減免。

3、稅額式減免

稅額式減免是稅收減免的一種以稅額為內容的具體形式。是過直接減少稅額的方式來實現(xiàn)的稅收減免。具體有全部免征、減半征收、核定減征率征收以及另定減征額等。例如：在2023年上半年出臺的政策中，公告2023年第4號就屬于稅額式減免。

《國家稅務總局關于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關征管問題的公告國家稅務總局公告2023年第4號》規(guī)定：“小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元，下同）的，免征增值稅?！焙苊黠@，這是對增值稅額的直接減免。

03 企業(yè)的稅收怎么計算

1、營業(yè)稅=服務業(yè)收入*稅率為5%（適合有服務業(yè)的企業(yè)）（月報）；

增值稅=商品銷售收入（不含稅）*3%（適合小規(guī)模納稅人）（月報）；

增值稅=商品銷售收入（不含稅）*17%-進貨金額（不含稅）*17%（適合一般納稅人）（月報）；

2、應納城建稅=應納增值稅+營業(yè)稅*7%（月報）；

3、應納教育費附加=應納增值稅+營業(yè)稅*3%（月報）；

4、堤圍防護費：營業(yè)收入*0.1%（各地征收標準不同，有些地方不征收）（月報）；

應納地方教育費附加=應納增值稅+營業(yè)稅*2%（（各地征收標準不同，有些地方不征收）（月報）；

5、所得稅=利潤總額*稅率為25%（季報）；符合條件的小型微利企業(yè)所得稅稅率為20%，小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：工業(yè)企業(yè)，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元；其他企業(yè)，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元

6、個人所得稅（月報）；實行代扣代繳，不管工資薪金是否超過5000元都要實行全員全額申報。應交個人所得稅（按個人工資薪金計算交納的個人應交的稅額，以每月收入額減除免稅的應個人負擔的“五險一金”等項目，再減去允許扣除費用5000元后的余額,為應納稅所得額。應交個人所得稅額=應納稅所得額*適用稅率-速算扣除數(shù)。

7、印花稅（月報各地要求不同，或發(fā)生時購買）；

在中華人民共和國境內書立、領受《中華人民共和國印花稅暫行條例》所列舉憑證的單位和個人，都是印花稅的納稅義務人，應當按照條例的規(guī)定繳納印花稅。

小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策2021我們就介紹到這里，希望對你有所幫助。多謝閱覽！

注意：本文所述內容僅供參考，一切都以釔財稅顧問所述為準。

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