出口退稅免抵退理解（16篇）

【第1篇】出口退稅免抵退理解

出口退稅很頭疼！只要掌握免抵退這三個環(huán)節(jié)就行，每一步都很詳細！

出口退稅議案分為免、抵和退這三個環(huán)節(jié)，只要掌握了就不怕出口退稅了，今天給大家整理好了這三個環(huán)節(jié)的申報流程，一共包含了156頁ppt模板資料，每一部講解的都十分的詳細，新手會計也能很快學會【文末可領電子版資料】

、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)申報業(yè)務講解

、系統(tǒng)升級調(diào)整變化

、電子稅務局出口退稅功能介紹

、出口退稅管理

、出口退（免）稅企業(yè)資格信息報告

、備案業(yè)務數(shù)據(jù)采集

、離線版出口退（免）稅申報

、出口退（免）稅申報

······以上就是給大家分享的資料，由于內(nèi)容過多，展示有限，就不全都展示出來了，想要完整版資料的可以按照下圖操作步驟：

【第2篇】出口退稅率查詢網(wǎng)站

無論是進出口稅率、匯率，還是海運價格、國際快遞，都是外貿(mào)業(yè)務員日常需要用到的內(nèi)容，這次整理了對應查詢網(wǎng)站，快來收藏!

01

稅率、匯率查詢

1.出口退稅率查詢

http://wmsw.mofcom.gov.cn/wmsw/

2.出口退稅率查詢

http://hd.chinatax.gov.cn/nszx/initchukou.html

3.匯率查詢

https://www.boc.cn/sourcedb/whpj/

4.海外各國關稅查詢網(wǎng)站

美國

https://hts.usitc.gov/

歐盟

https://ec.europa.eu/taxation_customs/dds2/taric/taric_consultation.jsp?lang=en

與歐盟成員國的業(yè)務往來，可以通過該網(wǎng)站查詢進口關稅信息。

英國

https://www.trade-tariff.service.gov.uk/sections

俄羅斯

http://www.russian-customs-tariff.com/

日本

https://www.customs.go.jp/english/tariff/2021_1/index.htm

埃及

https://www.customs.gov.eg/services/inquiries/tarrif

尼日利亞

https://web2.customs.gov.ng/?page_id=3133

02

外貿(mào)出口相關查詢

外貿(mào)出口中的另一些比較重要的信息就是原產(chǎn)地證書、傾銷與反傾銷等信息，以下我們也幫您找到了官方的查詢通道。

1.原產(chǎn)地證書查詢

海關：http://origin.customs.gov.cn/

貿(mào)促會：http://check.ccpiteco.net/

2.反傾銷、反補貼情況查詢

https://cacs.mofcom.gov.cn/cacscms/dcz/ckdcz

3.出口技術指南

http://www.mofcom.gov.cn/article/ckzn/index.shtml

4.各國技術法規(guī)與準入標準查詢

http://www.tbtsps.cn/page/tradez/indextrade.action?f=

03

外貿(mào)實用工具

外貿(mào)中“貨運物流”也是極其重要的一環(huán)。

1.海運價格走勢查詢

https://fbx.freightos.com/

2.船舶實時追蹤定位

https://www.marinetraffic.com/en/ais/home/centerx:-12.0/centery:25.0/zoom:4

3.國際快遞查詢

https://www.track-trace.com/

4.各國節(jié)日查詢

https://www.timeanddate.com/calendar/

了解客戶所在國家的節(jié)日，對我們進行市場需求分析、增進客情關系、規(guī)避客戶文化禁忌都有很大的幫助，通過該工具，就可以幫助我們查詢到我們重點市場國家的節(jié)日信息。

04

疫情相關查詢

對外貿(mào)人來說，我們還需要關注疫情情況，這樣才能更好的開展業(yè)務，以下整理了幾個與疫情相關的查詢網(wǎng)站。

1.疫情期間境外管控情況查詢

http://115.28.131.206:10321/coronavirus/map

2.全球疫情地圖

https://coronavirus.jhu.edu/map.html

3.疫苗接種情況

https://www.bloomberg.com/graphics/covid-vaccine-tracker-global-distribution/

4.跨國旅行管控

https://www.iatatravelcentre.com/world.php

5.入境中國政策

https://en.nia.gov.cn/n162/n232/index.html

如果有客戶有入境需求，可以把這些鏈接分享給他進行參考。

【第3篇】出口退稅管理系統(tǒng)

根據(jù)國家稅務總局統(tǒng)一部署，國家稅務總局廈門市稅務局將于本月對出口退稅管理系統(tǒng)進行整合升級，期間將暫停辦理出口退（免）稅相關業(yè)務，現(xiàn)將有關事項通告如下：

一、暫停辦理業(yè)務的安排

自2023年5月22日0時起，全市辦稅服務廳、稅務所、電子稅務局、國際貿(mào)易“單一窗口”、出口退稅單機版申報系統(tǒng)等辦稅渠道將暫停受理出口退（免）稅相關業(yè)務。

二、恢復辦理業(yè)務的安排

自2023年5月31日8時起，上述辦稅渠道恢復受理出口退（免）稅相關業(yè)務。

三、特別提醒

（一）請相關納稅人妥善安排5月征期出口退（免）稅相關業(yè)務的辦理時間，避免因系統(tǒng)升級而影響業(yè)務辦理。

（二）為幫助納稅人快速熟悉新版系統(tǒng)、充分了解和享受政策紅利、更便捷更準確地辦理出口退（免）稅相關業(yè)務，我局將向相關納稅人開放電子稅務局測試環(huán)境，以便辦稅人員提前在新版系統(tǒng)進行出口退（免）稅業(yè)務的操作演練和驗證測試。

此事項納入我局網(wǎng)格化服務范圍，屆時將有專人負責聯(lián)絡并告知登錄網(wǎng)址、賬號密碼和注意事項。

（三）系統(tǒng)升級期間，納稅人如有疑問，請通過主管稅務機關、“稅小夏”智能咨詢平臺或12366納稅服務熱線進行咨詢，也可關注廈門市稅務局網(wǎng)站、稅企互動平臺、微信公眾號和辦稅服務廳發(fā)布的相關通知內(nèi)容。

溫馨提醒辦稅人員：警惕來源不明的虛假涉稅信息，避免造成不必要的損失。

感謝廣大納稅人長期以來對稅收工作的理解和支持，我們將盡最大努力減少對納稅人辦理涉稅事項的影響。因系統(tǒng)升級帶來的不便，敬請諒解。

特此通告。

國家稅務總局廈門市稅務局

2023年5月6日

【第4篇】出口退稅怎么做賬

出口退稅的意思是指在國際貿(mào)易中，出口的貨物被退還到國內(nèi)，各生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，所產(chǎn)生并要繳納的產(chǎn)品稅、增值稅、營業(yè)稅和特別消費稅，出口環(huán)節(jié)免稅且退還以前納稅環(huán)節(jié)的已納稅款，這是我國稅收中非常重要的組成部分，那么，出口退稅賬務的處理方式是怎樣的呢？

出口退稅怎么做賬務處理？

商品出口退稅怎么做帳務處理？接下來就由出口退稅代理公司北京中算小編為您解說！

1。不予免征和抵扣稅額

借：主營業(yè)務成本貨：應交稅金-應交增值稅-進項稅額轉(zhuǎn)出

2.應退稅額：

借：應收補貼款-出口退稅(應退稅額)

貨：應交稅金-應交增值稅-出口退稅(應退稅額)

3.免抵稅額：

借：應交稅金-應交增值稅-出口抵減內(nèi)銷應納稅額(免抵額)

貨：應交稅金-應交增值稅-出口退稅(免抵額)

生產(chǎn)型企業(yè)：

1。根據(jù)'當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額'：

借：主營業(yè)務成本

貸：應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

2.根據(jù)'當期免抵稅額'：

借：應交稅費-應交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額)

貸：應交稅費-應交增值稅(出口退稅)

2、結轉(zhuǎn)當期免抵稅額

借：應交稅金--應交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額)

貸：應交稅金--應交增值稅(出口退稅)

3、結轉(zhuǎn)當期應退稅額

借：應收補貼款

貸：應交稅金--應交增值稅(出口退稅)

不予免征和退稅的金額應該計入'應交稅金--應交增值稅(出口退稅)'。

哪些企業(yè)可以辦理進出口退稅？

1、具有外貿(mào)出口運營權并承當國度出口創(chuàng)匯任務的企業(yè)，經(jīng)過經(jīng)貿(mào)主管部門批準，享有獨立對外出口運營權的中央和中央外貿(mào)企業(yè)、工貿(mào)公司和局部工業(yè)消費企業(yè)。

2、拜托出口的企業(yè)主要指具有出口運營權的企業(yè)代理出口，承當出口盈虧的企業(yè)。

注意：文中內(nèi)容僅供參考，具體信息請以北京中算老師為準！

【第5篇】外貿(mào)企業(yè)申報出口退稅資料

外貿(mào)型企業(yè)注意啦！退稅系統(tǒng)升級后，可以通過哪些途徑申報出口退稅？ 還不清楚呢？趕快來看看具體的申報方式吧！

財務工作中，你是否遇到焦頭爛額不知如何解決的問題呢？

1、使用在線申報系統(tǒng)的企業(yè)

可選擇以下4種方式申報：

1）登錄電子稅局——我要辦稅——出口退稅管理——出口退（免稅）申報 ——免抵退稅申報，選擇“在線申報”

2）登錄電子稅局——我要辦稅——出口退稅管理——單一窗口（測試）

3）登錄單一窗口網(wǎng)站，用帳號密碼進入

4）登錄一網(wǎng)通辦網(wǎng)站進入

（在線版系統(tǒng)）

2、使用離線申報系統(tǒng)的企業(yè)：

安裝離線版申報系統(tǒng)，數(shù)據(jù)錄入生成數(shù)據(jù)后，可選擇以下2種方式申報：

1）登錄電子稅局——我要辦稅——出口退稅管理——出口退稅自檢服務

2）登錄電子稅局——我要辦稅——出口退稅管理——出口退（免）稅申報——免抵退稅申報，選擇“離線申報”

先發(fā)送自檢，自檢通過后再確認申報。

來源: 中華會計網(wǎng)校

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【第6篇】出口退稅產(chǎn)品有哪些資料

1、出口退稅企業(yè)首次申報核查情況表。（稅局提供，手填，可修改）

2、營業(yè)執(zhí)照，稅務登記證。（三證合一僅提供營業(yè)執(zhí)照）

3、法人身份證復印件，在復印件上，由法人親筆寫法人聲明如下：本人確實是該企業(yè)的法定代表人，本人是具有完全民事行為能力人。

4、自有辦公場所：辦公場所產(chǎn)權證明。

租賃辦公場所：租賃合同，最近三個月房租繳費的發(fā)票或收據(jù)。

5、最近三個月，企業(yè)辦公場所的物業(yè)、水電費繳費發(fā)票或收據(jù)。

6、海關報關單（出口退稅聯(lián)），運輸單據(jù)，購貨合同（與供貨商簽訂），外銷合同（與外商簽訂），企業(yè)與外商的收結匯水單，企業(yè)給供貨商付款的銀行水單。（此六項資料最好能一一對應，一份報關單對應的所有資料訂在一起。如果購貨合同，銀行流水不能一一對應，放在相應的第一份報關單資料中。）

運輸單據(jù)為報關單上運輸方式一欄對應運輸方式的單據(jù)，詳見下文。

陸運：陸運載貨清單

海運：1）裝貨單（裝貨單是由海關出具的一式六聯(lián)的shipping order ，可以聯(lián)系報關公司獲取，不是由企業(yè)自己出具的裝箱單）（裝貨單可使用通關無紙化放行通知書代替）

2）海運提單（bill of lading）通過貨代訂艙的，可用貨代提單代替。

空運：航空提單

鐵路運輸：鐵路運輸單

監(jiān)管倉：入倉單

保稅區(qū)：離境貨物載貨清單

保稅港區(qū)：無

若有無法取得上述原始單證情況的，出口退稅企業(yè)可用具有相似內(nèi)容或作用的其它單證進行單證備案。除另有規(guī)定外，備案單證由出口退稅企業(yè)存放和保管，不得擅自損毀，保存期為5年。

以上2-6項資料，企業(yè)需提供原件進行核查，并提交加蓋企業(yè)公章的復印件。營業(yè)執(zhí)照和租賃合同需核查原件。請企業(yè)按照資料清單的要求提供資料，不要提供其余資料。所有資料按順序提供。有無法提供的資料需要提交情況說明。

【第7篇】如何申請出口退稅

出口退稅對于外貿(mào)企業(yè)來說可以依法返還企業(yè)在以前納稅環(huán)節(jié)征收的稅費，避免企業(yè)雙重納稅，同時降低企業(yè)的負擔，因此對于許多的外貿(mào)企業(yè)來說也是箱單的重要，那么對于外貿(mào)企業(yè)來說，出口退稅如何辦理呢？這里小編就為各位朋友介紹一下出口退稅的辦理流程。

一、領取辦理出口退稅的相關材料

1、首先先登錄電子口岸的系統(tǒng)，進入出口收匯的選項，選擇提交核銷單申請。

2、攜帶已經(jīng)申領過的電子口岸ic卡、《出口企業(yè)核銷單介紹信》到外匯管理局領取紙質(zhì)核銷單。

3、登錄電子口岸，進入出口收匯選項，進行紙質(zhì)核銷單的備案。

二、辦理報關手續(xù)

準備報關的資料，注意將相關的信息資料提供給貨運商，做好相關時間的準備，然后將各種報關的資料交給貨運商，然后等待貨運上進行報關，然后寄回。

三、退稅登記和受理

1、前往國稅局領取自身出口商品的專用發(fā)票并進行填寫。

2、提交征免申報，通過出口退稅免稅申報軟件進行數(shù)據(jù)的錄入，將報告分別提交至外匯局和出口單位。

3、進行企業(yè)交單，通過電子口岸執(zhí)法系統(tǒng)進入出口收匯選項來進行操作。

4、打印出口收匯批次核銷信息登記表，進行網(wǎng)上核銷申報，然后到銀行進行收匯核銷。

5、接著再到外匯局進行收匯的核銷，再到國稅系統(tǒng)進行報表的輸入，將出口貨物退（免）稅申報系統(tǒng)中的免稅數(shù)據(jù)上傳至國稅網(wǎng)站，出口貨物退（免）稅系統(tǒng)進行退稅申報，準備出口退稅具體紙質(zhì)材料并攜帶u盤前往國稅局申報，等國稅局電話通知拿退稅批復，然后辦理退稅申請。

6、等待賬款入戶。

以上也就是出口退稅流程的介紹了，不過其實出口退稅一般是分為兩種，一種為退還進口稅，即出口產(chǎn)品企業(yè)用進口原料或半成品，加工制成產(chǎn)品出口時，退還其已納的進口稅；另一種為退還已納的國內(nèi)稅款，即企業(yè)在商品報關出口時，退還其生產(chǎn)該商品已納的國內(nèi)稅金。不過不管哪一種，都是可以幫助企業(yè)減小經(jīng)營的壓力，有利于提高企業(yè)的競爭力。

【第8篇】國家稅務總局出口退稅業(yè)務知識

國家稅務總局

關于階段性加快出口退稅辦理進度有關工作的通知

稅總貨勞函〔2022〕83號

國家稅務總局各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市稅務局，國家稅務總局駐各地特派員辦事處，局內(nèi)各單位：

為深入貫徹黨中央、國務院關于進一步穩(wěn)外貿(mào)穩(wěn)外資的決策部署，不折不扣落實國務院常務會議關于對信用好的企業(yè)階段性加快出口退（免）稅辦理進度的要求，促進外貿(mào)保穩(wěn)提質(zhì)，提升對外開放水平，現(xiàn)就有關工作明確如下：

一、階段性加快出口退稅進度

自2023年6月20日至2023年6月30日期間，稅務部門辦理一類、二類出口企業(yè)正常出口退（免）稅的平均時間，壓縮在3個工作日內(nèi)。到期將視外貿(mào)發(fā)展和實際執(zhí)行情況，進一步明確辦理時間要求。

一類、二類出口企業(yè)，是指出口退稅管理類別為一類和二類的出口企業(yè)。

正常出口退（免）稅，是指經(jīng)稅務機關審核，符合現(xiàn)行規(guī)定且不存在涉嫌騙稅等疑點的出口退（免）稅業(yè)務。

二、做好宣傳解讀和納稅人輔導工作

（一）加強一線人員培訓。各地稅務機關要切實做好12366納稅繳費服務熱線和辦稅服務廳等基層一線工作人員關于進一步加快出口退稅辦理進度要求的相關培訓，重點針對本通知加快辦理退稅進度要求、前期《稅務總局等十部門關于進一步加大出口退稅支持力度促進外貿(mào)平穩(wěn)發(fā)展的通知》（稅總貨勞發(fā)〔2022〕36號，以下稱《十部門通知》）內(nèi)容、報送資料、業(yè)務口徑等進行強化培訓，全面提升業(yè)務水平和服務能力。

（二）開展政策精準推送。各地稅務機關要按照稅費優(yōu)惠政策精準推送機制，通過本省電子稅務局就階段性加快出口退稅進度相關舉措，針對一類、二類出口企業(yè)等適用主體開展政策精準推送，并主動通過本地征納溝通平臺等多種渠道方式，區(qū)分企業(yè)不同類型人員開展更具針對性的信息推送。

（三）做好納稅人宣傳輔導。各地稅務機關要結合本地實際，針對階段性加快出口退稅辦理進度有關措施內(nèi)容制作宣傳產(chǎn)品，通過稅務網(wǎng)站、征納溝通平臺、新媒體等渠道開展廣泛而又務實的宣傳。要進一步壓實主管稅務機關的網(wǎng)格化服務責任，針對適用主體分類開展政策解讀和專項輔導，既要宣講階段性加快出口退稅辦理進度的重要意義，講清本通知內(nèi)容，又要輔導好操作流程，幫助納稅人懂政策、能申報、會操作，還要提示提醒納稅人嚴格加強風險內(nèi)控，避免出現(xiàn)稅收違法違規(guī)行為。

三、工作要求

（一）提高思想認識，加強組織領導。對出口退稅信用好的企業(yè)階段性加快退稅辦理進度，是黨中央、國務院為進一步穩(wěn)外貿(mào)穩(wěn)外資作出的一項重要部署，是稅務機關在《十部門通知》基礎上，進一步支持外貿(mào)穩(wěn)定發(fā)展、更好服務高水平對外開放大局的重要舉措。各級稅務機關要切實強化政治擔當，深化思想認識，結合接受中央巡視自查整改等工作，加強組織領導，加大督促指導，壓實工作責任，堅持“快退、狠打、嚴查、外督、長宣”五措并舉，確保本地區(qū)一類、二類出口企業(yè)正常出口退（免）稅的平均辦理時間不超過3個工作日。

（二）加強工作統(tǒng)籌，確保快退稅款。省級稅務局要切實扛起主體責任，提前做好工作部署，全力保障信息系統(tǒng)運行穩(wěn)定，密切跟蹤各地辦理進度，及時指導督促基層稅務局落實落細。要強化出口退稅、規(guī)劃核算、征管科技、信息中心、數(shù)據(jù)風險等部門間協(xié)同配合，及時傳遞信息，確保按時辦理退稅。各級稅務機關要上下聯(lián)動，密切配合，協(xié)同發(fā)力，確保快退稅款。

（三）加強風險防控，加大打騙力度。各級稅務機關要統(tǒng)籌做好加快出口退稅辦理進度與防范打擊出口騙稅工作，樹牢底線思維，既對標時間要求加快出口退稅辦理進度，也杜絕片面追求進度而放松出口騙稅風險防控。要加強出口退稅風險分析應對工作，充分發(fā)揮六部門常態(tài)化打虛打騙工作機制作用，加大與公安、檢察院、海關、人民銀行、外匯管理局等部門的協(xié)作力度，緊盯出口騙稅新情況、新動態(tài)，始終保持對“三假”涉稅違法犯罪行為嚴查狠打的高壓態(tài)勢，更好營造公平公正營商環(huán)境。

（四）強化內(nèi)部監(jiān)督，嚴查問題風險。各級稅務機關在落實加快出口退稅進度新舉措的同時，要充分發(fā)揚自我革命精神，堅持刀刃向內(nèi)，將“嚴查內(nèi)錯”貫穿政策落實全過程、各環(huán)節(jié)，嚴查稅務人員落實加快出口退稅進度中的不作為、慢作為、亂作為等失職失責行為，特別是對內(nèi)外勾結騙取出口退稅等違法行為，深入開展“一案雙查”，從嚴從快嚴查徹辦。

（五）主動接受監(jiān)督、聽取各方意見。各級稅務機關在全力推進出口退稅辦理進度的過程中，要充分運用落實稅費支持政策直聯(lián)工作機制、“稅費服務產(chǎn)品體驗”、政務網(wǎng)站、局長信箱等方式，真誠接受社會監(jiān)督，主動聽取多方意見，并做好各方意見建議的收集、分析、處理和反饋工作，確保納稅人和社會有關方面的意見建議得到及時有效回應，不斷完善和改進服務舉措。

（六）持續(xù)廣泛宣傳，營造良好氛圍。各級稅務機關要積極主動開展政策宣傳工作，持續(xù)跟蹤納稅人受益情況以及政策執(zhí)行效果，加強與媒體溝通聯(lián)系，廣泛宣傳《十部門通知》和進一步加快出口退稅進度新舉措對促進外貿(mào)保穩(wěn)提質(zhì)、提升對外開放水平、穩(wěn)住宏觀經(jīng)濟大盤方面發(fā)揮的積極效應，營造良好的輿論氛圍。

各級稅務機關要密切跟蹤工作進展，及時總結工作成效，落實中遇到問題請及時上報稅務總局（貨物和勞務稅司）。

國家稅務總局

2023年6月14日

【第9篇】出口退稅企業(yè)風險核查

近期各地稅務部門不斷曝光騙取留抵退稅案例，企業(yè)必須嚴格按照規(guī)定申請享受留抵退稅政策紅利，注意從取得進項發(fā)票、處理收入確認等方面注意合法合規(guī)。

自4月以來，黨中央、國務院為各類市場主體紓困減負的大規(guī)模增值稅留抵退稅政策緊鑼密鼓實施，為各類市場主體發(fā)展送去“及時雨”。與此同時，各地稅務部門聯(lián)合公安等部門密集查處、通報騙取留抵退稅案件，截至6月下旬已通報400多起，釋放快速嚴查重處此類違法犯罪行為的強烈信號。企業(yè)納稅人要認清形勢，深入領會政策內(nèi)容，嚴格對照規(guī)定規(guī)范留抵退稅行為，注意結合通報案例排查風險。

需要認清的問題

從通報案例來看，目前騙取留抵退稅主要有兩類情形：一類是虛增進項稅額，通報描述為“虛增進項稅額、進行虛假申報”；另一類是少申報收入減少銷項稅額，通報描述為“隱匿銷售收入、減少銷項稅額、進行虛假申報”。其中，虛增進項稅額又分為幾種情況，有取得虛開增值稅專用發(fā)票虛增進項稅額的，有掛靠業(yè)務虛增進項稅額的，還有未按規(guī)定轉(zhuǎn)出進項稅額虛增進項稅額的。

也就是說，企業(yè)辦理留抵退稅的風險，要么來自于購進端的進項稅額不實，要么來自于銷售端的銷項稅額虛減。這是由增值稅留抵稅額的形成決定的，企業(yè)留抵稅額為其進項稅額減去銷項稅額，進項稅額大于銷項稅額則形成留抵稅額，人為擴大進項稅額或減少銷項稅額，都會導致留抵稅額不實。企業(yè)在留抵稅額不實的情況下申請退稅，必然造成騙取留抵退稅。

根據(jù)公開信息，稅務部門對核查存在不合規(guī)取得留抵退稅情形的企業(yè)，一般采取幾種方式處理：

對非主觀故意違規(guī)取得留抵退稅的，約談提醒，要求其退回多取得的留抵稅額，對相應的會計核算等進行整改，并依法補繳稅款和滯納金。

對采取欺騙手段惡意造假騙取留抵退稅的，包括虛增進項稅額和虛減銷項稅額情形，依法要求其退回多取得的留抵稅額，并將其虛增進項稅額或虛減銷項稅額導致少繳增值稅及其附加、企業(yè)所得稅的行為認定為偷稅，對其追繳少繳稅款、滯納金并予以處罰，納稅信用等級降為d級。

對虛開增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票涉嫌虛開犯罪的，移交司法機關追究刑事責任。對多次偷稅或者被認定偷稅后拒不接受稅務機關處理的，依法移送司法機關追究逃稅罪的刑事責任。

可見，對于騙取留抵退稅的行為，有關部門堅決依法嚴查重處。

從幾方面防風險

企業(yè)必須嚴格按照規(guī)定申請享受留抵退稅政策紅利。為避免風險，在取得進項發(fā)票、收入確認等方面都要仔細審核，確保合法合規(guī)。具體可以從幾方面著手自查：

其一，看購進端是否存在進項稅額不實。

主要包括：用于抵扣進項稅額的增值稅專用發(fā)票是否真實合法。如看發(fā)票的開票單位與收款單位是否一致、票面所記載貨物與實際入庫貨物是否一致、票面記載的交易金額與實際支付金額是否一致、票面其他項目是否填寫齊全和與實際一致。

用于抵扣進項稅額的運輸業(yè)發(fā)票是否真實合法。如用于非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利和個人消費、與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關的運費的進項稅額不能抵扣，是否已按規(guī)定對有關進項稅額作相應剔除。

開具農(nóng)產(chǎn)品收購統(tǒng)一發(fā)票用于抵扣進項稅額是否真實合法。如是否存在把非免稅農(nóng)產(chǎn)品開具成免稅農(nóng)產(chǎn)品；是否存在虛增數(shù)量、單價等情況。

用于抵扣進項稅額的海關進口增值稅專用繳款書中記載的進口貨物品種、數(shù)量等是否真實合法、與實際生產(chǎn)匹配。

從供貨方取得的與商品銷售量、銷售額掛鉤的各種返還收入，是否沖減了當期的進項稅額，是否存在將返利掛入其他應付款、其他應收款等往來賬或沖減營業(yè)費用，而不作進項稅額轉(zhuǎn)出的情況。

發(fā)生退貨或取得銷售折讓是否按規(guī)定作了進項稅額轉(zhuǎn)出、不應作為進項稅額進行抵扣的項目是否剔除等。

其二，看銷售端是否虛減銷項稅額。

主要看幾方面：銷售收入是否完整及時入賬，包括現(xiàn)金和未開票收入、以貨易貨和以貨抵債收入是否按規(guī)定入賬；銷售收入是否長期掛賬不轉(zhuǎn)收入；銷售收入是否用于直接沖減費用；視同銷售行為是否按規(guī)定計提了銷項稅額等。是否開具了不符合規(guī)定的紅字發(fā)票沖減應稅收入，以及向購貨方收取的各種價外費用是否作為銷售收入入賬。設有兩個以上的機構并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送到其他機構（不在同一縣市）用于銷售，是否作銷售處理。兼營銷售貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的納稅人，適用不同稅率或者征收率的，是否按規(guī)定分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額。按照增值稅稅法規(guī)定應征收增值稅的代購貨物、代理進口貨物的行為，是否繳納了增值稅，以及有無擅自擴大免稅范圍、確認收入的時間是否正確等。

其三，看是否屬于可以申請退回留抵退稅的企業(yè)類型。

可以申請留抵退稅的企業(yè)分為兩種類型，一是小型或微型企業(yè)，二是特定行業(yè)企業(yè)，包括“制造業(yè)”“科學研究和技術服務業(yè)”等13個行業(yè)。認定標準為，相應業(yè)務的銷售額在企業(yè)全部銷售額中的比例超過50%。因此，企業(yè)應避免以下風險：中型企業(yè)通過少報營業(yè)收入，按小型企業(yè)申請辦理留抵退稅；人為改變營業(yè)收入結構，將從事行業(yè)不在留抵退稅政策覆蓋范圍內(nèi)的企業(yè)“變身”為指定行業(yè)企業(yè)申請辦理留抵退稅。

其四，防止進行沒有合理商業(yè)目的的關聯(lián)交易。

現(xiàn)實中，有不符合增值稅留抵退稅條件但有結存留抵稅額的企業(yè)，通過與符合留抵退稅條件的關聯(lián)企業(yè)開展沒有商業(yè)目的的交易，虛開增值稅專用發(fā)票，使關聯(lián)企業(yè)取得留抵退稅；有適用增值稅即征即退或先征后返稅收優(yōu)惠的企業(yè)，向下游關聯(lián)企業(yè)虛開增值稅專用發(fā)票，讓后者取得留抵退稅。這些都是稅務部門打擊的違法行為，不能觸碰。

（作者系德恒律師事務所高級顧問、德恒稅法服務與研究中心秘書長）

【第10篇】2023年出口退稅新政策

國務院政策例行吹風會主席臺（劉健 攝）

國務院新聞辦公室于2023年4月28日（星期四）上午10時舉行國務院政策例行吹風會，請國家稅務總局副局長王道樹、貨物和勞務稅司司長謝文和商務部財務司司長袁曉明、海關總署國家口岸管理辦公室副主任黨曉紅介紹進一步加大出口退稅支持力度、助企紓困穩(wěn)外貿(mào)有關情況，并答記者問。

國務院新聞辦新聞局副局長、新聞發(fā)言人壽小麗（徐想 攝）

國務院新聞辦新聞局副局長、新聞發(fā)言人 壽小麗：女士們、先生們，大家上午好，歡迎出席國務院政策例行吹風會。近日，國務院召開常務會議，決定進一步加大出口退稅支持力度，促進外貿(mào)平穩(wěn)發(fā)展。為幫助大家更好地了解相關情況，今天我們非常高興邀請到國家稅務總局副局長王道樹先生，請他為大家介紹有關情況，并回答大家感興趣的問題。

一起出席今天政策例行吹風會的還有：國家稅務總局貨物和勞務稅司司長謝文先生，商務部財務司司長袁曉明先生，海關總署國家口岸管理辦公室副主任黨曉紅女士。

下面，我們首先請王道樹先生作介紹。

國家稅務總局副局長王道樹（徐想 攝）

國家稅務總局副局長 王道樹：謝謝主持人。感謝新聞界的朋友，借此機會，我代表國家稅務總局黨委和王軍局長，衷心感謝廣大納稅人、繳費人及社會各界，長期以來對稅收工作的關心、理解和支持。也借此機會感謝商務部、海關總署等各部門長期以來對稅收工作的支持與配合。

近年來，黨中央、國務院高度重視穩(wěn)外貿(mào)工作。***多次作出重要指示批示，要求挖掘外貿(mào)增長潛力，為推動國際貿(mào)易增長和世界經(jīng)濟發(fā)展作出積極貢獻。李克強總理在今年的《政府工作報告》中，明確提出推動外貿(mào)外資平穩(wěn)發(fā)展，加快出口退稅進度。

為助力外貿(mào)企業(yè)緩解困難、促進外貿(mào)平穩(wěn)發(fā)展，4月13日，國務院常務會議研究決定進一步加大出口退稅等政策支持力度。為落實國務院常務會議精神，稅務總局、公安部、財政部、交通運輸部、商務部、文化和旅游部、人民銀行、海關總署、外匯局及銀保監(jiān)會等10部門于4月20日聯(lián)合制發(fā)了《關于進一步加大出口退稅支持力度 促進外貿(mào)平穩(wěn)發(fā)展的通知》，將在助企紓困、優(yōu)化營商環(huán)境、促進外貿(mào)平穩(wěn)發(fā)展等方面發(fā)揮積極作用?！锻ㄖ钒ㄈ矫?5項措施，可以概括為“三個聚焦、三個著力”。一是聚焦政策紓困，著力減輕出口企業(yè)負擔；二是聚焦便捷退稅，著力提高資金流轉(zhuǎn)效率；三是聚焦優(yōu)化環(huán)境，著力促進外貿(mào)平穩(wěn)發(fā)展。具體來講：

在聚焦政策紓困，著力減輕出口企業(yè)負擔方面，《通知》明確3項支持政策：一是強化出口信用保險與出口退稅政策銜接，將保險賠款視同收匯予以辦理退稅；二是完善加工貿(mào)易出口退稅政策，對加工貿(mào)易企業(yè)因過去出口產(chǎn)品征退稅率不一致而無法抵扣的進項稅額，現(xiàn)在允許轉(zhuǎn)入進項稅額抵扣增值稅；三是挖掘離境退稅政策潛力，持續(xù)擴大政策覆蓋范圍，優(yōu)化退稅商店布局，大力推行便利措施。

在聚焦便捷退稅，著力提高資金流轉(zhuǎn)效率方面，《通知》提出7項便利舉措：一是大力推廣出口業(yè)務“非接觸”辦理，做到出口退稅申報、審核、反饋全程網(wǎng)上辦；二是強化數(shù)據(jù)共享，進一步精簡出口退稅報送資料；三是積極推行出口退稅備案單證電子化，支持企業(yè)根據(jù)自身實際，靈活選擇數(shù)字化、影像化或者紙質(zhì)化的單證留存方式；四是持續(xù)提升出口退稅智能申報水平，推動實現(xiàn)報關單、發(fā)票信息“免填報”；五是提高出口退稅辦理質(zhì)效，2023年全國辦理正常退稅的平均時間壓縮至6個工作日內(nèi)；六是深化海關、稅務部門合作，提高出口貨物退運通關效率；七是優(yōu)化簡化出口退稅事項辦理流程，常態(tài)化推行實地核查“容缺辦理”、積極推動實現(xiàn)出口退稅證明全流程無紙化，有效提升退稅辦理質(zhì)效，加快出口企業(yè)資金周轉(zhuǎn)。

在聚焦優(yōu)化環(huán)境，著力促進外貿(mào)平穩(wěn)發(fā)展方面，《通知》推出5項支持措施：一是豐富宣傳渠道及精準提醒內(nèi)容，引導企業(yè)提高出口業(yè)務辦理效率；二是支持跨境電商健康持續(xù)創(chuàng)新發(fā)展；三是簡化外貿(mào)綜合服務企業(yè)集中代辦退稅備案流程，為外貿(mào)綜合服務企業(yè)發(fā)展創(chuàng)造便利條件；四是加強信用共享引導企業(yè)誠信經(jīng)營，對于已修復納稅信用的企業(yè)，允許重新評定出口退稅分類管理類別；五是強化部門協(xié)作并加大對虛開騙稅的聯(lián)合打擊力度，積極營造公平公正的營商環(huán)境。

《通知》是稅務總局、商務部、海關總署等十部門貫徹黨中央、國務院穩(wěn)外貿(mào)決策部署的具體舉措，是深挖出口退稅等政策工具潛力的具體實踐，不僅有利于緩解出口企業(yè)當前形勢下面臨的困難、進一步激發(fā)市場主體活力潛力，而且有利于提振出口企業(yè)信心、打造公平法治營商環(huán)境、推動外貿(mào)持續(xù)平穩(wěn)發(fā)展。下一步，稅務總局將會同有關部門和地方政府共同抓好落實，更好服務廣大出口企業(yè)、更好打造公平公正營商環(huán)境、更好服務穩(wěn)外貿(mào)大局。謝謝！

壽小麗邀請記者提問（劉健 攝）

壽小麗：下面進入提問環(huán)節(jié)，提問前請通報所在的新聞機構。

紅星新聞記者提問（劉健 攝）

紅星新聞記者：我們注意到，此次十部門《通知》提出，進一步加大出口退稅助企政策支持力度。請問這些政策如何助企紓困？在境外旅客購物離境退稅方面有哪些考慮？謝謝。

國家稅務總局貨物和勞務稅司司長謝文（徐想 攝）

國家稅務總局貨物和勞務稅司司長 謝文：謝謝記者朋友的提問。在這方面《通知》中有三項政策支持措施：

一是強化出口信用保險與出口退稅政策銜接。按照現(xiàn)行規(guī)定，出口企業(yè)辦理出口退稅，除特殊情形外，都必須收匯；如果不收匯，辦不了出口退稅。前期一些企業(yè)反映，因為新冠肺炎疫情的原因?qū)е缕錈o法收匯，雖然這些企業(yè)購買了出口信用保險，但按照現(xiàn)行規(guī)定相關企業(yè)不能辦理退稅。為了解決企業(yè)的實際困難，我們與相關部門一起合作，優(yōu)化完善相關政策，對于上述原因無法收匯的退稅業(yè)務給予政策支持，將企業(yè)取得的出口信用保險賠款視同收匯處理，允許企業(yè)辦理退稅。

二是完善加工貿(mào)易出口退稅政策。考慮到過去出口產(chǎn)品征退稅率不一致，導致企業(yè)的部分進項稅額在征退稅率一致后，無法得到抵扣。為解決企業(yè)困難、減輕企業(yè)負擔，我們完善了相關政策，在計算應納增值稅時，允許企業(yè)將這一部分進項稅額從銷項稅額中抵扣，支持加工貿(mào)易企業(yè)發(fā)展。

三是挖掘離境退稅政策潛力。2023年，我國推行境外旅客購物離境退稅政策。截至目前，全國已有24個省份實施了離境退稅政策，有效帶動了境內(nèi)旅游消費。下一步，為更好釋放政策效應，稅務部門將積極聯(lián)合財政、海關、文旅、商務等部門，適時擴大政策覆蓋地域范圍，鼓勵更多的地區(qū)實施離境退稅政策，推動更多優(yōu)質(zhì)商戶成為退稅商店；同時，持續(xù)優(yōu)化境外旅客購物退稅服務體驗，大力推行便捷支付、“即買即退”等便利措施，讓境外旅客退稅更方便、購物更滿意。謝謝。

中央廣播電視總臺央視記者提問（劉健 攝）

中央廣播電視總臺央視記者：我們知道，近期相關部門出臺了進一步加大出口退稅支持力度等穩(wěn)外貿(mào)的政策，所以想問出口退稅在穩(wěn)外貿(mào)中發(fā)揮了怎樣的作用？謝謝。

商務部財務司司長袁曉明（徐想 攝）

商務部財務司司長 袁曉明：謝謝你的提問。出口退稅符合世貿(mào)規(guī)則，是國際通行做法，有助于企業(yè)公平參與國際競爭。近年來，在黨中央、國務院堅強領導下，商務部積極配合相關部門不斷完善退稅政策，優(yōu)化退稅管理，加快退稅進度。從我們掌握的情況看，退稅政策有效幫助企業(yè)降本增效，為穩(wěn)外貿(mào)發(fā)揮了積極作用。

一是政策更優(yōu)，支持外貿(mào)穩(wěn)增長。目前除“兩高一資”商品外，所有的出口商品已經(jīng)實現(xiàn)“征多少、退多少”，幫助外貿(mào)企業(yè)“輕裝上陣”，更好穩(wěn)訂單、穩(wěn)市場。商務部在2023年的問卷調(diào)查顯示，出口退稅是企業(yè)最有獲得感的政策之一。此外，綜試區(qū)內(nèi)跨境電商零售出口“無票免稅”、外貿(mào)綜合服務企業(yè)集中代辦退稅等政策有力支持新業(yè)態(tài)新模式發(fā)展，為外貿(mào)增添了新動能。

二是退稅更快，幫助企業(yè)降成本。2023年辦理正常退稅的平均時間已經(jīng)縮減至7個工作日內(nèi)，比2023年快3天。剛才道樹局長也講到，今年還將進一步壓縮至6個工作日內(nèi)，退稅“活水”加快回流，有助于緩解企業(yè)資金壓力。

三是服務更好，實現(xiàn)辦稅更便利。各地依托信息化系統(tǒng)，多渠道開展宣傳和指導，創(chuàng)新推出“網(wǎng)上辦”、“容缺辦”等服務，很多企業(yè)“只跑一次”甚至足不出戶就能拿到退稅，外貿(mào)營商環(huán)境進一步優(yōu)化。

下一步，商務部將繼續(xù)密切配合財稅部門抓好有關退稅政策落地見效，特別是對于一些創(chuàng)新性舉措，例如，強化出口信保與出口退稅政策銜接等，進一步細化落實舉措。同時，加強宣傳解讀，幫助企業(yè)用足用好支持政策。謝謝。

中央廣播電視總臺央廣記者提問（劉健 攝）

中央廣播電視總臺央廣記者：面對疫情的挑戰(zhàn)，稅務總局和有關部門已經(jīng)采取了一系列舉措來支持出口企業(yè)的發(fā)展，具體做了哪些工作？成效怎么樣？謝謝。

王道樹：謝謝你的提問。新冠肺炎疫情發(fā)生以來，在黨中央、國務院堅強領導下，稅務總局會同各相關部門，齊心協(xié)力采取一系列務實有效舉措，持續(xù)加快出口退稅進度，為出口企業(yè)增信心、為外貿(mào)出口強動能。具體說可以概括為“四個提升”：

一是落實支持政策，提升外貿(mào)出口競爭力。根據(jù)外貿(mào)出口形勢和宏觀調(diào)控需要，國務院決定自2023年3月20日起，提高1464項產(chǎn)品的出口退稅率，稅務總局會同財政部、商務部等部門迅速組織落實，加大政策宣傳輔導力度，精準推送提示提醒，確保企業(yè)“應知盡知、應享盡享”。截至2023年底，已經(jīng)為9.4萬戶企業(yè)增加出口退稅377億元。同時，稅務部門聯(lián)合財政、商務、海關等部門，積極推進跨境電商零售進口試點全面擴圍，認真落實跨境電商增值稅“無票免稅”和企業(yè)所得稅核定征收，市場采購貿(mào)易方式出口免征增值稅試點、外貿(mào)綜合服務企業(yè)代辦退稅等支持外貿(mào)新業(yè)態(tài)新模式的政策舉措，進一步增強了出口的競爭力。

二是優(yōu)化服務舉措，提升出口退稅便利度。稅務、商務、海關等部門加強協(xié)作配合，實施信息共享，充分發(fā)揮大數(shù)據(jù)作用，創(chuàng)新推出“非接觸”辦稅、“容缺”辦理等出口退稅服務舉措，為出口企業(yè)減負擔、增便利。通過進一步精簡出口退稅的報送資料、簡化辦理流程、增加便捷服務，推動通關效率大幅提升，出口退稅進度持續(xù)加快。

三是強化信息支撐，提升退稅申報智能化。稅務、海關等部門積極推廣國際貿(mào)易“單一窗口”出口退稅申報功能，退稅網(wǎng)上申報渠道增加到3個，方便了出口企業(yè)根據(jù)自身實際情況選擇使用；同時通過強化部門數(shù)據(jù)共享、優(yōu)化系統(tǒng)功能，企業(yè)申報效率提升近30%，稅務部門退稅審核的效能大幅度提高。

四是精準打擊騙稅，提升稅收環(huán)境公平性。自2023年8月以來，稅務總局聯(lián)合公安部、海關總署、人民銀行，充分發(fā)揮四部門打擊虛開騙稅違法犯罪工作機制作用，開展打擊“假企業(yè)”“假出口”“假申報”專項行動，有力遏制了虛開騙稅違法犯罪多發(fā)、高發(fā)的勢頭。2023年10月，稅務總局牽頭進一步提升工作機制，聯(lián)合公安部、最高檢、海關總署、人民銀行、外匯局，擴展形成六部門常態(tài)化打擊虛開騙稅違法犯罪工作機制，進一步保持“嚴”的態(tài)勢，強化“打”的震懾，提升“治”的效果。

上述措施既加大了政策支持力度，又提高了退稅辦理質(zhì)效。2023年至2023年，稅務部門累計辦理出口退（免）稅8.75萬億元，年均增長7.32%，更好地服務了外貿(mào)市場主體，更快地提升了資金流轉(zhuǎn)效率，更有力地促進了外貿(mào)穩(wěn)定增長。謝謝。

中國青年報記者提問（劉健 攝）

中國青年報記者：近年來，海關不斷深化通關便利化改革，尤其是疫情期間，采取了多項有力措施助企紓困，能否談談這方面的具體情況？謝謝。

海關總署國家口岸管理辦公室副主任黨曉紅（徐想 攝）

海關總署國家口岸管理辦公室副主任 黨曉紅：近兩年，進出口企業(yè)對通關便利化更加關注，在統(tǒng)籌疫情防控和經(jīng)濟社會發(fā)展過程中，海關總署貫徹***關于穩(wěn)定外貿(mào)和外資基本盤的重要指示批示精神，以及國務院“放管服”改革的要求，在做好疫情防控的前提下，全面推進海關全業(yè)務領域的一體化改革，積極采取措施穩(wěn)住外貿(mào)主體、穩(wěn)住供應鏈和產(chǎn)業(yè)鏈。我們主要做了以下幾方面工作：

在便利申報方面，我們進一步完善“提前申報”“兩步申報”等改革措施，為企業(yè)提供適合不同企業(yè)的申報模式選擇，進一步推進全國海關一體化改革。在暢通物流方面，不斷完善“兩段準入”“目的地檢查”等舉措，方便企業(yè)從口岸快速提離貨物。同時，我們推進船邊“直提直裝”試點已經(jīng)覆蓋到全國具備條件的直屬海關。我們優(yōu)先在長三角、粵港澳大灣區(qū)等區(qū)域協(xié)同推進風險布控、貨物監(jiān)管和納稅企業(yè)管理跨關區(qū)協(xié)同管理，實現(xiàn)了報關單位備案的無紙化，“全程網(wǎng)辦”“全國通辦”，我們還推動高新技術產(chǎn)品的便捷通關和順勢監(jiān)管。

海關總署還指導各直屬海關根據(jù)不同的運輸方式、不同行業(yè)和產(chǎn)品特點采取措施，幫助企業(yè)解決進出口貨物通關過程當中的困難。比如，我們開通了重要民生物資進口“綠色通道”，為航空、集成電路、汽車制造等產(chǎn)業(yè)提供通關支持，保障關鍵零部件進出口，助力維護產(chǎn)業(yè)鏈和供應鏈的穩(wěn)定暢通。謝謝。

新華社記者提問（劉健 攝）

新華社記者：近年來，稅務部門持續(xù)打擊“假企業(yè)”“假出口”“假申報”等涉稅違法犯罪行為，產(chǎn)生了強大威懾力。此次《通知》也強調(diào)，要積極為出口企業(yè)營造公平公正的營商環(huán)境，請問在這方面我們都部署了哪些措施？還有哪些考慮？

謝文：謝謝您的提問。防范和打擊騙取出口退稅違法行為，是優(yōu)化營商環(huán)境、促進外貿(mào)健康發(fā)展的重要舉措。一直以來，稅務部門始終堅持防打結合，加強事前事中精準防范，對虛假出口、騙取出口退稅等違法犯罪行為加大聯(lián)合打擊力度，為出口企業(yè)營造更優(yōu)營商環(huán)境。在這方面我主要談兩點：

一是精準防控騙取出口退稅風險。近年來，稅務部門依托稅收大數(shù)據(jù)，形成了防范騙取出口退稅的風險防控體系。通過完善風險指標，增加校驗、強化內(nèi)控，阻斷高風險，進一步提升事中風險的篩查能力；通過匯聚各類涉稅數(shù)據(jù)，開發(fā)建設事后風險分析模型，加強風險分析應對，進一步完善事后風險監(jiān)管體系。下一步，稅務總局將持續(xù)密切關注出口退稅風險新情況、總結風險新特征、增加風險新模型，及時篩查涉嫌騙稅風險企業(yè)，進一步推進精確執(zhí)法和精準監(jiān)管，提升防控騙稅風險整體能力。

二是嚴厲打擊騙取出口退稅行為。近年來，稅務總局聯(lián)合公安部、最高檢、海關總署、人民銀行、外匯局等部門堅持對虛開騙稅等違法行為“露頭就打”，取得明顯成效。自2023年8月開展打擊虛開騙稅違法犯罪行為專項行動以來，截至2023年3月底，稅務部門已通過查處騙取出口退稅違法行為，挽回國家稅款損失346億元。下一步，我們將充分發(fā)揮六部門常態(tài)化打擊虛開騙稅工作機制作用，強化數(shù)據(jù)共享，健全監(jiān)控預警機制，通過大數(shù)據(jù)分析和智能化研判，快速識別騙取出口退稅違法行為，精準開展全鏈條打擊，及時打掉騙稅團伙，嚴厲懲治犯罪分子。同時，及時曝光典型騙取出口退稅案件，更好地發(fā)揮警示震懾作用，進一步營造公平法治的營商環(huán)境。謝謝。

第一財經(jīng)電視記者提問（劉健 攝）

第一財經(jīng)電視記者：我們注意到，這次《通知》提出了不少務實措施，比如“大力推廣出口業(yè)務‘非接觸’辦理”、“便利跨境電商進出口退換貨管理”等，能否介紹一下這些措施的具體內(nèi)容會給企業(yè)帶來哪些實實在在的好處？謝謝。

黨曉紅：謝謝你的提問。為了進一步優(yōu)化營商環(huán)境，精簡企業(yè)辦理出口退稅的手續(xù)，更好地服務市場主體，海關總署和國家稅務總局在國際貿(mào)易“單一窗口”專門推出了出口退稅的功能，將企業(yè)備案信息、報關單數(shù)據(jù)、退稅申報等多功能進行了整合，為企業(yè)提供一站式出口退稅服務。企業(yè)無需跑現(xiàn)場，只需要在系統(tǒng)上一次登錄，就能快速完成出口退稅申請，大幅簡化了企業(yè)申請辦理的流程。同時，還實現(xiàn)了數(shù)據(jù)跨部門共享，企業(yè)無需重復申請?zhí)顚?，申報效率和準確率明顯提高。剛才王局長也講到，申報效率已經(jīng)提高了30%。截至今年3月底，累計已經(jīng)有1.1萬余家企業(yè)在國際貿(mào)易“單一窗口”上辦理了出口退稅手續(xù)，合計退稅金額達到515.59億元。

關于跨境電商進出口退換貨，這也是涉及民生的一件很重要的事情。2023年至今，我們已出臺了多個公告，優(yōu)化跨境電商零售進出口商品的退貨流程。2023年9月，海關總署又發(fā)布實施了《關于全面推廣跨境電子商務零售進口退貨中心倉模式的公告》，進一步提升了退貨全流程監(jiān)管效能，解決退貨難的問題，降低企業(yè)經(jīng)營成本和時間成本，促進跨境電商進出口業(yè)務的健康發(fā)展。

這里講的“退貨中心倉”是指跨境電商企業(yè)在境內(nèi)的代理人或者他委托的海關特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)的倉儲企業(yè)，可以在海關特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)設立專門用于存放跨境電商零售進口商品的退貨專用存儲地點，將退貨商品的接收和分揀等流程在海關特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)開展，為海淘退貨提供便利的通關服務。

下一步，海關總署將會同稅務總局等有關部門共同落實《通知》明確的各項任務，繼續(xù)優(yōu)化“單一窗口”的出口退稅功能，不斷提升企業(yè)出口退稅的便利化水平；同時也支持跨境電商的健康發(fā)展，為跨境電商進出口企業(yè)提供服務，使他們更好實現(xiàn)“買全球、賣全球”的愿望。謝謝。

21世紀經(jīng)濟報道記者提問（劉健 攝）

21世紀經(jīng)濟報道記者：今年一季度，我國外貿(mào)開局良好，但是對于中小微的外貿(mào)企業(yè)依然在保訂單、保履約方面依然存在壓力。請問商務部等部門今年在幫助中小微外貿(mào)企業(yè)紓困方面有什么樣的舉措？謝謝。

袁曉明：謝謝你的提問。今年以來，面對錯綜復雜的國內(nèi)外經(jīng)濟形勢，在黨中央、國務院堅強領導下，中國外貿(mào)頂住壓力，開局總體良好。同時，我們也清醒地認識到，外貿(mào)發(fā)展的環(huán)境更趨嚴峻復雜，全球經(jīng)濟復蘇放緩、通脹壓力上升、供應鏈瓶頸仍未緩解，部分外貿(mào)企業(yè)特別是中小微企業(yè)面臨的風險挑戰(zhàn)和困難增多。除出口退稅外，商務部還將會同相關部門加大財稅金融支持力度，重點從以下幾方面幫助企業(yè)紓困解難：

一是加大信用保險支持，保障企業(yè)收匯安全。今年2月，商務部和中國出口信用保險公司聯(lián)合印發(fā)關于加大出口信用保險支持進一步穩(wěn)外貿(mào)工作的通知。我們將推動出口信用保險機構進一步優(yōu)化出口信用保險承保和理賠條件，擴大對外貿(mào)企業(yè)特別是中小微企業(yè)覆蓋面，幫助企業(yè)更好防范收匯風險。

二是發(fā)揮專項資金作用，幫助企業(yè)拓展市場。我們將引導各地繼續(xù)發(fā)揮好外經(jīng)貿(mào)發(fā)展專項資金作用，完善公共服務體系，通過支持中小微企業(yè)參加線上線下展會，加快貿(mào)易數(shù)字化發(fā)展，聯(lián)通國內(nèi)外供銷渠道等，幫助企業(yè)多元化開拓市場。

三是凝聚金融資源，拓寬企業(yè)融資渠道。指導各地商務系統(tǒng)繼續(xù)加強與金融機構合作，通過搭建對接平臺、數(shù)據(jù)增信支持、建立綠色通道等多種方式，推動金融機構按照市場化原則，進一步加大外貿(mào)信貸的投放力度，鼓勵銀行與出口信用保險機構加強對接，擴大保單融資規(guī)模。多渠道、多方式強化對中小微外貿(mào)企業(yè)信貸支持，引導金融活水精準滴灌。

四是優(yōu)化外匯服務，提升企業(yè)避險能力。去年以來，商務部會同相關部門舉辦線上培訓、編發(fā)匯率避險手冊，多措并舉幫助企業(yè)提升匯率風險管理能力，取得了積極成效。下一步，我們還將從推動完善避險產(chǎn)品服務、助力銀企對接、提升人民幣跨境結算便利性等方面，繼續(xù)推進相關工作，幫助中小微外貿(mào)企業(yè)更好管理匯率風險。

商務部將繼續(xù)密切關注形勢變化，與有關部門一道，抓好已出臺穩(wěn)外貿(mào)政策落地見效，研究切實有效的新政策，努力保持全年外貿(mào)運行在合理區(qū)間。謝謝。

南方都市報n視頻記者提問（劉健 攝）

南方都市報n視頻記者：近年來，稅務部門優(yōu)化出口退稅信息系統(tǒng)，運用稅收大數(shù)據(jù)創(chuàng)新推出了一系列出口退稅新舉措，也取得了很好的社會反響。此次《通知》提出，要進一步提升出口退稅辦理便利程度，未來在這方面我們可以有哪些期待？謝謝。

王道樹：謝謝您的關心，我回答一下這個問題。正如您所講，2023年，稅務總局以優(yōu)化出口退稅信息系統(tǒng)為契機，推出了一系列出口退稅的便利措施，大幅度提高了出口退稅的便利程度，受到了廣大出口企業(yè)歡迎。今年，在多方聽取企業(yè)建議和訴求的基礎上，我們會同海關總署、國家口岸辦，實現(xiàn)了海關稅務信息共享，聯(lián)合推出“三減、三加、三提速”的新舉措，進一步提高出口退稅辦理便利化水平。

所謂“三減”是指減資料、減事項、減紙質(zhì)證明。其中，減資料就是以稅收大數(shù)據(jù)為依托，取消或調(diào)整出口退稅申報、證明開具等事項需要報送的多項紙質(zhì)資料。減事項就是出口退稅貨物無法收匯時不再要求事前申報，改為企業(yè)自行留存相關資料，以備核查。減紙質(zhì)證明就是將《代理出口貨物證明》等6類出口退稅證明的開具方式，由紙質(zhì)證明改為電子證明，企業(yè)辦理后續(xù)涉稅事項時，無需另行報送紙質(zhì)證明，改由稅務部門查驗電子證明信息。

所謂“三加”是指加力度、加方式、加便利服務。其中，加力度就是加大出口業(yè)務“非接觸”辦理措施的推行力度，實行出口退稅申報、審核、反饋全程網(wǎng)上辦。加方式就是增加出口退稅備案單證留存?zhèn)洳榉绞?，支持企業(yè)根據(jù)自身實際，靈活選擇紙質(zhì)化、影像化、數(shù)字化方式留存?zhèn)浒竼巫C。加便利服務，就是增加出口退稅申報“免填報”項目，增加出口退稅辦理進度等提醒服務。

所謂“三提速”是指提速退稅辦理、提速退運通關、提速實地核查。其中，提速退稅辦理就是通過落實落細各項出口退稅支持舉措，持續(xù)加快出口退稅進度。2023年全國辦理正常出口退稅的平均時間已壓縮至7個工作日內(nèi)，較2023年提速30%。2023年將進一步壓縮至6個工作日內(nèi)。提速退運通關就是積極推動《出口貨物已補稅/未退稅證明》信息共享，在辦理出口貨物退運通關時，凡可查驗信息的，不再要求報送紙質(zhì)證明，加速退運通關。提速實地核查就是積極推行實地核查“容缺辦理”，提高集中代辦退稅實地核查效率。

以上措施將進一步為出口企業(yè)減負擔、增便利、添活力，有助于我國外貿(mào)高質(zhì)量發(fā)展。下一步，稅務總局將會同相關部門，抓好三方面工作，確?！锻ㄖ犯黜椫С峙e措精準落實到位。一是及時出臺落實措施，細化明確具體征管事項；二是強化政策宣傳輔導，推動各項支持舉措直達快享；三是優(yōu)化升級信息系統(tǒng)，實現(xiàn)企業(yè)申報簡便快捷好操作、稅務辦理全面精準好使用。謝謝！

壽小麗：謝謝王道樹副局長，謝謝各位發(fā)布人，謝謝各位記者朋友，今天的國務院政策例行吹風會就到這里，大家再見！

來源：國新網(wǎng)

【第11篇】出口退稅2023年第35號文

由于當前稅法對暫緩、暫扣出口退稅的期限沒有明確規(guī)定，由此導致實務中部分稅務機關以疑點未核實為由長時限暫緩、暫扣企業(yè)出口退稅款。這不僅增加企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)壓力，也對企業(yè)的出口退稅權益造成實際侵害。本文圍繞兩則稅務機關長期暫緩退稅被法院判決敗訴的案例展開，為出口企業(yè)有效維權提供思路。

一、案例引入：長時限暫緩退稅，企業(yè)起訴成功維權

案例一 暫緩退稅影響退稅權益，出口企業(yè)起訴法院裁定受理（(2018)閩01行終321號）

1、基本案情：

2023年12月至2023年9月期間，福建省冠恒科技發(fā)展有限公司共分12批次向福州市國家稅務局申報出口退稅，應退稅款合計金額438萬余元。但直到2023年初，仍有245萬余元未退給冠恒公司。2023年3月29日，福州市國家稅務局對冠恒公司的退稅請求予以答復，以冠恒公司上游12家供貨商存在“涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票等需要對其供貨的真實性及納稅情況進行核實的疑點”為由，對冠恒公司245萬余元退稅款暫緩辦理。冠恒公司不服，向福建省國家稅務局申請行政復議。2023年6月30日，福建國稅局作出復議決定予以維持。冠恒公司不服，向福州市鼓樓區(qū)人民法院提起訴訟。

2、法院裁判：

一審法院以福州國稅局的答復既非稅務處理決定亦非稅務處罰決定，對冠恒公司的權利義務明顯不產(chǎn)生實際影響，不屬于人民法院行政訴訟的受案范圍為由，駁回冠恒公司的起訴。冠恒公司不服，向福州市中級人民法院提起訴訟。

福州市中級人民法院審理認為：福州市國家稅務局在審查過程中，發(fā)現(xiàn)冠恒公司的案涉供貨商存在“涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票等需要對其供貨的真實性及納稅情況進行核實的疑點”，以需予以排除為由作出暫緩辦理出口退稅處理。因該暫緩辦理出口退稅處理行為，導致冠恒公司不能如期獲得退稅利益，對其權利義務產(chǎn)生了實際影響。冠恒公司提起本訴訟屬于人民法院受案范圍，裁定撤銷一審判決，指令福州市鼓樓區(qū)人民法院繼續(xù)審理。

案例二 暫緩退稅不應久拖不決，法院判決稅局60日內(nèi)作出決定（(2014)魯行再終字第4號）

1、基本案情：

2023年6月起，濟南豐寧食品有限公司向章丘市國稅局申報出口貨物應退稅款。章丘市國稅局先后于2023年1月、2月為豐寧公司辦理出口退稅共計34萬余元，剩余42843.84元以豐寧公司提供了虛假發(fā)票為由沒有退回。豐寧公司不服，于2023年4月19日向濟南市國家稅務局提起行政復議。復議過程中，雙方達成和解協(xié)議，約定：豐寧公司自覺配合章丘市國稅局對出口退稅相關事項的調(diào)查、檢查；章丘市國稅局及時組織人員進行調(diào)查、檢查，并將結果向豐寧公司反饋。豐寧公司撤回復議申請。

在審查過程中，章丘市國稅局認為出售人為楊金蘭、張明銓的33份發(fā)票存在疑點，涉嫌虛開農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票，向章丘市公安局進行了通報，并以此為由長期暫緩退稅。豐寧公司訴至法院，請求法院判令章丘市國稅局立即退還出口貨物應退稅42843.84元，利息3602元，共計人民幣46445.84元。

2、法院裁判：

章丘市人民法院審理后認為，章丘市國稅局根據(jù)自身和公安機關的證據(jù)材料對該33份發(fā)票的進項稅不予退還并無不當，判決駁回豐寧公司訴訟請求。豐寧公司不服，提起上訴被駁回后，向山東省高級人民法院提起申訴。

山東省高級人民法院審理認為：針對當事人的申請決定是否辦理退稅系稅務機關的法定職責，稅務機關在暫停辦理后，應當按照正當行政程序原則積極履行“落實和處理”職責，盡快作出最終處理意見，不應久拖不決或以暫停辦理代替實質(zhì)上的最終處理，否則亦構成不履行法定職責。特別是本案中，在章丘市公安局以“沒有直接證據(jù)證明豐寧公司虛開農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票”為由決定不予立案后，豐寧公司申請退稅問題實際上仍處于待處理狀態(tài)，章丘市國稅局應盡快按有關規(guī)定“落實和處理”，在調(diào)查的基礎上針對豐寧公司申報出口貨物退稅問題作出是否退稅的處理決定。而章丘市國稅局未“按有關規(guī)定落實和處理”，屬于適用法律錯誤，其行為構成不履行法定職責。原一、二審判決駁回豐寧公司的訴訟請求，亦屬適用法律錯誤，依法應予以改判。最終判決撤銷一二審判決，并判決章丘市國稅局于判決生效之日起60日內(nèi)針對豐寧公司的申請作出是否退稅的處理決定。

二、暫緩、暫扣出口退稅款的法律規(guī)定及常見情形

暫緩、暫扣退稅是為了制止稅收違法行為、避免造成國家稅款流失而對納稅人應得退稅款所采取的暫時性的控制措施。根據(jù)一系列稅收規(guī)范性文件，無論是因上游供貨企業(yè)的原因還是因出口企業(yè)本身的原因，只要交易真實性存在疑點，出于保護國家稅款的目的，對相關業(yè)務的退稅款都要做暫緩退稅處理，或者暫扣其他業(yè)務退稅款。

當前，關于暫緩、暫扣出口退稅的主要法律依據(jù)如下，近年來實務中常見的暫緩、暫扣退稅款情形，我們做了標記：

三、暫緩暫扣退稅遙無期限，出口企業(yè)的四個申辯維權要點

（一）暫緩、暫扣出口退稅不應超出合理時限

前述稅收規(guī)范性文件對暫緩、暫扣出口的情形作出了規(guī)定，但對于暫緩、暫扣出口退稅款的時限卻未予以明確。暫緩、暫扣出口退稅實質(zhì)上是對納稅人的財產(chǎn)權利進行的暫時性限制，是為保障國家稅款安全所采取一種預防性措施，必須有一定的時限規(guī)定，否則“暫緩、暫扣”就會變成實質(zhì)上的永久，將侵害納稅人的權益。

退稅款的取得關系到企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)與業(yè)務擴展，因稅務疑點難以排除就一味限制企業(yè)的退稅權益，這種做法與***關于保護民營企業(yè)家合法權益的講話精神不符，與國家稅務總局《關于實施進一步支持和服務民營經(jīng)濟發(fā)展若干措施的通知》（稅總發(fā)[2018]174號）中提到的“妥善處理依法征管和支持民營企業(yè)發(fā)展的關系”要求不符。

《行政強制法》第25條規(guī)定，查封、扣押的期限不得超過三十日；情況復雜的，經(jīng)行政機關負責人批準，可以延長，但是延長期限不得超過三十日?！抖愂照魇展芾矸ā返?7條、第38條則規(guī)定，納稅人在稅務機關規(guī)定的期限內(nèi)（一般為收到通知書之日起15日內(nèi)）繳清稅款的，應當解除稅務扣押、稅收保全措施。因此，應參照行政強制措施及稅務扣押、稅收保全的程序規(guī)范，要求稅務機關必須在合理期限內(nèi)對交易事項進行核查，超出合理期限的，應解除暫緩、暫扣狀態(tài)，予以退稅。

（二）暫緩、暫扣退稅久拖不決，稅局構成行政不作為

行政法中的不作為是指行政機關依法應該實施某種行為或履行某種法定職責，而無正當理由卻拒絕作為的行政違法行為，表現(xiàn)形式大致有拒絕履行、不予答復、拖延履行等，都將可能侵犯或損害行政相對人的合法權益。

根據(jù)稅法規(guī)定，適用出口貨物退（免）稅規(guī)定的納稅人，應當憑出口報關單等憑證，在規(guī)定的申報期內(nèi)按月向主管稅務機關申報辦理。在規(guī)定的時限內(nèi)，稅務機關應當從真實性、合法性、申報數(shù)據(jù)之間的邏輯關系等方面對出口商提交的申報資料、憑證等進行審核。若稅務機關在審查過程中發(fā)現(xiàn)申報憑證、資料等不符合規(guī)定或?qū)Τ隹谏躺陥蟪隹谪浳锏呢浽?、納稅、供貨企業(yè)經(jīng)營情況等發(fā)現(xiàn)疑點的，在疑點核實期間暫緩辦理出口退稅，已辦理退稅的，應按照疑點所涉及退稅額暫扣其他已審核通過尚未退稅款，差額部分則需提供擔保。

稅務機關暫緩、暫扣出口退稅款是一種暫時的限制，不對納稅人的財產(chǎn)權利產(chǎn)生終極性影響，但是暫緩、暫扣出口退稅款久拖不決，則會侵害納稅人的合法權益。對于該種拖延履行退稅職責的不作為行為，法院應確認違法，責令改正

前述案例一中，再審法院即認為，章丘市國稅局在公安局對豐寧公司涉嫌虛開農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票一案決定不予立案后，未按有關規(guī)定落實和處理，屬于適用法律錯誤，其行為構成不履行法定職責，最終判決章丘市國稅局60日內(nèi)作出是否退稅的處理決定。

（三）暫緩、暫扣退稅對企業(yè)權益產(chǎn)生實際影響，具有可訴性

在稅務實踐中，稅務機關普遍認為暫緩、暫扣退稅行為是一種中間性、階段性狀態(tài)，后續(xù)是否退稅才是一個決定性的行政行為，故認定暫緩、暫扣退稅未對企業(yè)權益造成實際損害，不具可訴性。我們對此并不認同。

首先，因業(yè)務真實性存疑而引發(fā)暫緩、暫扣退稅，出口企業(yè)由此無法及時取得退稅款，特別是因一項業(yè)務存疑而對其他業(yè)務應得退稅款進行暫扣時，無疑會對企業(yè)的財產(chǎn)權益造成實際損害。這符合《行政訴訟法》第12條關于行政訴訟的受案范圍中第（二）項（對限制人身自由或者對財產(chǎn)的查封、扣押、凍結等行政強制措施和行政強制執(zhí)行不服的）或第（十二）項（認為行政機關侵犯其他人身權、財產(chǎn)權等合法權益的）的規(guī)定，屬于行政訴訟的受案范圍。

其次，稅局暫緩、暫扣退稅的可訴性，已得到眾多司法判決的支持：如常熟市華錦進出口有限公司與江蘇省常熟市國家稅務局一審行政判決書（(2017)蘇0582行初54號）、寧波市瑞麟服飾有限公司與浙江省寧?？h國家稅務局行政復議一案二審行政判決書（(2017)浙02行終127號）以及前述福建省冠恒科技發(fā)展有限公司與福州市國家稅務局二審行政裁定書(2018)閩01行終321號）中，法院均認為暫緩辦理退稅對出口企業(yè)產(chǎn)生了實際影響，應當依法受到是否合法的審查，屬于行政訴訟受案范圍。

（四）企業(yè)能夠證明出口業(yè)務真實的，應恢復辦理退稅

根據(jù)《行政訴訟法》第34條的規(guī)定，被告對作出的行政行為負有舉證責任，應當提供作出該行政行為的證據(jù)和所依據(jù)的規(guī)范性文件。被告不提供或者無正當理由逾期提供證據(jù)，視為沒有相應證據(jù)。

實踐中，稅務機關以出口企業(yè)業(yè)務存在疑點為由進行核查時，應在合理期限內(nèi)收集業(yè)務真實與否的證據(jù)，如果稅務機關不能提供證據(jù)證明交易是否真實的，應當承擔舉證不能的責任，按照存疑有利于納稅人的原則，對被調(diào)查企業(yè)解除暫緩、暫扣退稅的限制，恢復辦理出口退稅。

同時，如果納稅人能夠提供證據(jù)證明出口業(yè)務真實，而稅局沒有相反證據(jù)予以否定的，同樣應當及時解除暫緩、暫扣限制，為納稅人辦理退稅。

總結：暫緩、暫扣退稅是為保障國家稅款安全所采取一種暫時性措施，稅務機關應在合理期限內(nèi)核查業(yè)務真實性并作出是否退稅的決定，否則構成行政不作為。面對暫緩、暫扣久拖不決情形，納稅人可通過訴訟手段維護自身合法權益，并通過提交證據(jù)證明出口業(yè)務的真實性。稅務機關如果沒有充分證據(jù)證明業(yè)務虛假，應承擔舉證不能的責任，按照存疑有利于納稅人的原則，對納稅人恢復辦理出口退稅。

【第12篇】出口到香港可以退稅嗎

出口退稅流程圖

退稅流程：

一、

無進出口權的公司，客人又要求需要報關出口的，可找進出口公司代理報關。代理公司一般只收取收款金額一美元幾分錢的手續(xù)費，客人的款匯入代理公司賬戶，代理公司結匯成人民幣后匯入出口公司賬戶，出口公司需開同等金額增值稅發(fā)票給代理公司；出貨后一般三到七天左右代理公司就會扣除相應手續(xù)費退回退稅款（這退稅款可直接匯入出口公司私戶亦可匯入公司賬戶一起開票，具體看雙方合同細節(jié)）。

出口退稅

二、

1.剛申請進出口權的公司，外經(jīng)局批下來后，需到工商、外匯、稅局、海關、銀行等相關部門備案及辦理電子口岸卡等，缺一不可。一般申請進出口權會找事 務所辦理或者公司專業(yè)財務人員辦理，流程等財務人員都會知道的。

2.出貨前需辦理如下事項：銀行開立外幣賬戶；稅局增加稅種及申領出口發(fā)票；電子口岸無紙化簽約。一定要在出貨前甚至是生產(chǎn)前辦理好，客人打訂金時是需要匯入公司外幣賬戶的；出貨時是需要開具出口發(fā)票（現(xiàn)在也改為在系統(tǒng)里開增值稅普通發(fā)票了）；需要無紙化簽約后才能報關。

3.最重要的一點：出口報關單上的幣別金額一定要和收到款的幣別金額一致，同樣也可以收人民幣和報人民幣，只是一定要是境外匯過來的。有些時候可能實際收到的款與報關單金額有偏差，如果差別大于二三百美金，則要在下次出貨時將報關單金額調(diào)整。這樣利于外管局查核和稅局退稅查核。年底如果同一客人沒有返單，而實際收匯又少于報關單金額，可以相辦法從香港打點款過來，這僅限于金額差別較大。

4.另外將每票貨的提單、司機紙、報關單合同及其他相關資料提供給財務部，以便財務部留底備查，一般第一次退稅稅局都會來核查。

5.如果公司還有內(nèi)銷，而且外銷金額不大的情況下，退稅額基本是抵內(nèi)銷了，就不存在實際退稅。但從稅局備案出口的第二個月起，不管有沒出貨，都要在免抵退系統(tǒng)進行申報。這些申報是按月進行的，假若公司進項票不夠，手上的報關單也不一定要申報，最遲可以到第二年4月份申報完即可。

這些工作都是財務部會完成的。只是對于新申請進出口權的公司來講，外貿(mào)人員有必要了解這些并提醒老板和公司財務人員，因為并不是每位財務人員都懂的。

出口退稅

外貿(mào)出口

【第13篇】貿(mào)易型企業(yè)出口退稅

為什么會有出口退稅？一般納稅人企業(yè)增值稅可以作進項稅抵扣，但是對于外貿(mào)出口企業(yè)來說，他們出口商品是免征收增值稅的，也就是在銷項稅的環(huán)節(jié)他們不用繳納，但是在國內(nèi)采購的時候他們已經(jīng)支付了進項稅，這部分稅款就得不到抵扣。于是，國家按照具體規(guī)定，將出口商品的國內(nèi)采購產(chǎn)生的進項稅額退給企業(yè)，這樣就有了增值稅的出口退稅。

出口退稅的條件有哪些？出口退稅怎么做賬務處理

出口退稅的條件有哪些？

1、滿足增值稅一般納稅人資格。

2、已經(jīng)辦理進出口權整套手續(xù)并在相關機構進行登記。

3、真實的外貿(mào)出口貿(mào)易報關。

4、出口前已經(jīng)辦理出口退免稅認定手續(xù)。其次，申請出口退稅的貨物需要同時滿足以下條件，否則不能退稅。

5、必須是增值稅或消費稅征收范圍內(nèi)的貨物該范圍包括除直接向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購的免稅農(nóng)產(chǎn)品以外的所

6、有增值稅應稅貨物，以及煙、酒和化妝品等11類列舉征收消費稅的消費品。

7、需要是報關離境出口的貨物。常說的出口，即輸出關口，它包括自營出口和委托代理出口兩種形式。區(qū)別貨物是否報關離境出口，是確定貨物是否屬于退稅范圍的主要標準之一。凡在國內(nèi)銷售、不報關離境的貨物，除另有規(guī)定者外，不論出口企業(yè)是以外匯還是以人民幣結算，也不論出口企業(yè)在財務上如何處理，均不得視為出口貨物予以退稅對在境內(nèi)銷售收取外匯的貨物，如賓館、飯店等收取外匯的貨物等等，因其不符合離境出口條件，均不能給予退稅。

...

出口退稅的條件有哪些？出口退稅怎么做賬務處理

出口退稅怎么做賬務處理

出口退稅賬務處理如下：

1.購入貨物及接受應稅勞務時，按增值稅扣稅憑證注明的增值稅額。

借：應交稅費——應交增值稅(進項稅額)/原材料/管理費用/制造費用等

貸：銀行存款/應付賬款等。

2.出口貨物

借：銀行存款/應收賬款等

貸：主營業(yè)務收入

結轉(zhuǎn)成本

借：主營業(yè)務成本

貸：庫存商品。

3.計算當期不得免征和抵扣稅額.當期免抵退稅額、當期應退稅額、當期免抵稅額。賬務處理如下：

借：其他應收款——應收出口退稅款(增值稅)(當期應退稅額)

應交稅費——應交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額)(當期免抵稅額)

主營業(yè)務成本(當期不得免征和抵扣稅額)

貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅)(當期免抵退稅額)

應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)(當期不得免征和抵扣稅額)。

4.收到出口退稅款

借：銀行存款

貸：其他應收款——應收出口退稅款(增值稅)。

以上是“哪些企業(yè)可以辦理出口退稅？”的相關內(nèi)容，若不是很了解出口退稅的老板們，建議找正規(guī)可靠的工商代辦機構，切勿貪圖便宜選擇一些三五機構去辦理，以防給自己帶來不必用的麻煩。

【第14篇】2023出口退稅收費標準

貨物出口以后，國家會把一部分已經(jīng)繳納的增值稅退回給你，這就是傳說中的退稅。退稅退多少錢?根據(jù)你的產(chǎn)品類別，有不同的比率，退稅怎么算呢，簡單地說就是：不含稅價×退稅率，但要注意這里的不含稅價，指的是增值稅發(fā)票上顯示的“稅前價”。主管退稅的部門是稅務局，沒有增值稅發(fā)票就拿不到退稅，現(xiàn)在明白增值稅發(fā)票的重要性了吧?那就是錢呵。

退稅非常重要，因為這是一大筆錢，是做外貿(mào)的利潤的主要來源。目前出口退稅的模式是“先征后退”，換言之即你要先交稅13%，但是國家為鼓勵出口，在你出口之后再把這13%退還給你。

你想啊，假如退稅率是13%，你以含稅價1000元買進的貨物(稅點13%，也就是不含稅價884.96元)，就算原封不動1000元賣給老外，你也能從國家那里拿到115元。進一步說，你1000元拿到的貨物，豁出去了900元倒賣給老外，“虧”了100元，可因為你能從國家那里拿到115元退稅款，實際上還賺了15元，太有趣了。事實上，由于現(xiàn)在市場競爭激烈，“虧本賣”在外貿(mào)的不少行業(yè)中幾乎已經(jīng)成為主流，靠的就是退稅能補回來。

特別注意：以上的算法并不準確，因為企業(yè)還要上繳各種名目的稅款，以上算法僅僅是粗略計算。但是在經(jīng)營過程當中，也會有各種費用進行抵扣（比如物流運輸費、差旅費、接待費、辦公用品費等等），企業(yè)實際交稅的額度總體算下來一定會比13%要低（至于實際有多少，就看你家的財務本事了）。

這里簡單化地講解僅僅是“說明退稅的大概意思，以得出一個概念：含稅價買進的貨物，即使你原封不動賣給國外客戶，甚至更低一點價格賣，你也能賺錢，原因是國家給予的退稅?！?/p>

關于退稅的常見問題

1.請問退稅的價格是按照我從工廠的那個拿貨價嗎?比如我1000元從工廠拿的價，退稅率是13%,要退稅就是退這個1000元的13%?

答：不是。對于貿(mào)易公司出口，增值稅的計算依據(jù)是不含稅價。因此，要根據(jù)增值稅發(fā)票上顯示的金額(稅前金額)來乘以退稅率。

簡便公式：進貨含稅價 ÷ 1.13 × 退稅率

也就是說，如果增值稅率為13%,退稅率為13%, 進貨含稅價為1000, 則退稅金額為：1000/1.13 × 13% = 115.04元

2.那么有的工廠不愿意開增值稅發(fā)票的，他給我的價格就變成了884.96元，那么這個不含13%稅的價格不就比退回來13%的價格還劃算嗎?

答：不。不含稅就不會有增值稅發(fā)票，而正規(guī)情況下按照國家規(guī)定沒有增值稅發(fā)票是無法辦理退稅的。所以，當工廠以不含稅價格賣貨給你以后，你還得想辦法從其它途徑弄到增值稅發(fā)票(這可是違法操作喲)，最后花費算起來跟你用含稅價進貨不一定會低。

此外注意，雖然規(guī)定是13%的增值稅，但是因為各地各行業(yè)有不同的稅率或退返優(yōu)惠或收稅優(yōu)惠，所以實際操作中企業(yè)往往并不需要真的繳納13%的增值稅，這樣一來，不含稅價也就不會真的比含稅價低13%那么多了。

3.工廠不開發(fā)票的話，對我方是否有損害?

答：的確，實際操作中，很多小工廠是不開增值稅發(fā)票給你的，因為他們沒有取得開增值稅發(fā)票的資格。這種情況下也能操作，因為你可以從其它途徑弄到等額的增值稅發(fā)票。所以，工廠不開票的，損害就是增加了你的工作量(當然也有法律風險哦)。

【第15篇】外貿(mào)企業(yè)出口退稅計算

問：外貿(mào)企業(yè)采購貨物出口后，退稅額如何計算？

答：

外貿(mào)企業(yè)實行“免退稅”的管理辦法。“免”，是指出口環(huán)節(jié)不征收增值稅?！巴恕?，是指退還其購進產(chǎn)品環(huán)節(jié)所繳納的增值稅。

計算公式：

其中，外貿(mào)企業(yè)出口委托加工修理修配貨物以外的貨物：

增值稅應退稅額=增值稅退（免）稅計稅依據(jù)×出口貨物退稅率

這里的“增值稅退（免）稅計稅依據(jù)”，就是外貿(mào)企業(yè)購進出口貨物的增值稅專用發(fā)票注明的金額，或海關進口增值稅專用繳款書注明的完稅價格。

那么，如何得知出口貨物的退稅率？

1、離線版申報軟件操作

首先，進入出口退稅申報系統(tǒng)，點擊系統(tǒng)維護-代碼維護-海關商品碼。

【1】

然后，選擇“搜索”按鈕，點擊“添加條件”，在屬性里選擇“海關商品碼”，在“值”當中輸入報關單上的貨物對應的海關商品碼，點擊“確認”，就可以搜索到對應的商品碼及退稅率。

【2】

2、電子稅務局在線申報功能

如果是使用電子稅務局在線申報功能，需要查詢商品碼的退稅率情況，可以在登陸電子稅務局后，選擇“我要查詢”下“出口退稅信息查詢”模塊（具體每個地區(qū)的展示界面可能略有不同，以實際界面為準）。

【3】

然后，選擇“出口商品退稅率查詢”進行商品的退稅率查詢，查詢后余下的操作同離線版。

3、登錄“出口退稅咨詢網(wǎng)”，點擊“產(chǎn)品服務”中的“稅率查詢”，然后輸入你要查詢的商品碼或者商品名稱即可查詢。

【4】

【4】

【第16篇】最新出口退稅政策詳解與操作實務

對于想要進行上海出口退稅的客戶來說，需要了解具體的操作步驟和相關注意事項。以下是一個客戶案例，以及退稅的操作步驟。客戶案例：小明是一家上海的電子產(chǎn)品公司的負責人，他希望能夠申請出口退稅來降低公司的成本，同時擴大國際市場。但是他并不熟悉相關流程和手續(xù)，因此他需要尋找專業(yè)的服務商來幫助他申請退稅。操作步驟：準備材料在申請出口退稅之前，客戶需要準備相關的材料，包括出口貨物清單、報關單、發(fā)票、合同以及付款證明等文件?？蛻粜枰_保這些文件的真實性和完整性。登錄海關網(wǎng)站客戶需要登錄海關的官方網(wǎng)站，點擊“出口退稅”按鈕，填寫相應的表格和申請書，并且上傳所需的材料。審核材料海關將審核客戶提交的申請材料，并且進行實地核查。如果材料齊全，符合要求，則會審核通過。繳納稅款客戶需要按照海關的要求繳納相應的退稅稅款，并且按照要求填寫相應的申報表。領取退稅海關將在審核通過之后，將退稅金額打入客戶的指定賬戶，客戶可以按照要求領取退稅。如果客戶需要更多的幫助，可以尋找專業(yè)的服務商來幫助他們申請退稅。這些服務商可以幫助客戶準備申請材料，填寫申請表格，繳納稅款，并且跟蹤申請進度。而我作為專業(yè)的服務商，擁有專業(yè)的經(jīng)驗和知識，可以幫助客戶更快捷、更便利地完成申請退稅的流程。#上海出口退稅##退稅政策##出口退稅代辦##資訊服務##稅務規(guī)劃#