出口退稅去哪里辦理（16篇）

【第4篇】如何辦理進(jìn)出口退稅

什么是進(jìn)出口退稅？

其實，嚴(yán)格意義上講，進(jìn)口也是出口。出口退稅是指國家運(yùn)用稅收杠桿獎勵出口的一種措施。一般分為兩種：一是退還進(jìn)口稅，即出口產(chǎn)品企業(yè)用進(jìn)口原料或半成品，加工制成產(chǎn)品出口時，退還其已納的進(jìn)口稅；一是退還已納的國內(nèi)稅款，即企業(yè)在商品報關(guān)出口時，退還其生產(chǎn)該商品已納的國內(nèi)稅金。出口退稅，有利于增強(qiáng)本國商品在國際市場上的競爭力，為世界各國所采用。在國內(nèi)的生產(chǎn)和流通鏈中，出口商品按照增值稅規(guī)定以不含稅的價格進(jìn)入國際市場, 稅務(wù)部門應(yīng)當(dāng)按照出口商品的投入稅, 征收稅款, 辦理企業(yè)退稅減免等原因, 商品的投入稅往往不等于實際的稅收負(fù)擔(dān), 如果根據(jù)出口退稅,將有越來越多的倒退問題, 所以有一個比例的退稅計算出口商品退稅率。說到這個出口退稅額，很多人會一臉懵逼，因為每個商品的退稅率不一，不知道商品到底可以退多少稅額。其實這個一點(diǎn)也不難，出口退稅額是有個標(biāo)準(zhǔn)計算公式的。退稅額=（增值稅發(fā)票金額）/（1+增值稅率）*出口退稅率。除了進(jìn)出口退稅以外，還有一種叫進(jìn)出口免稅。進(jìn)出口免稅指的是外商投資企業(yè)生產(chǎn)貨物或購買貨物后直接出口或委托出口，國家給予免征增值稅和消費(fèi)稅?，F(xiàn)行外商投資企業(yè)出口免稅，可分為一般貿(mào)易出口免稅、加工貿(mào)易免稅和加工貿(mào)易間接出口免各三種情況。當(dāng)然進(jìn)出口免稅也屬于進(jìn)出口退稅中的一種。

進(jìn)出口退稅辦理條件：

1、必須是應(yīng)征增值稅和消費(fèi)稅的貨物;

2、必須是報關(guān)并離境的貨物;

3、必須是財務(wù)上做銷售處理的貨物;

4、必須是收匯的貨物;

5、必須是自產(chǎn)或視同自產(chǎn)產(chǎn)品。

外貿(mào)企業(yè)來說，其申報出口退稅的條件與生產(chǎn)企業(yè)不同，只需滿足以下四個條件：

1、必須是應(yīng)征增值稅和消費(fèi)稅的貨物;

2、必須是報關(guān)并離境的貨物;

3、必須是財務(wù)上做銷售處理的貨物;

4、必須是收匯的貨物。

進(jìn)出口退稅辦理流程是怎樣的？

1、有關(guān)證件的送驗及登記表的領(lǐng)??；

2、退稅登記的申報和受理；

3、填發(fā)出口退稅登記證；

4、出口退稅登記的變更或注銷。

【第5篇】貿(mào)易型企業(yè)出口退稅

為什么會有出口退稅？一般納稅人企業(yè)增值稅可以作進(jìn)項稅抵扣，但是對于外貿(mào)出口企業(yè)來說，他們出口商品是免征收增值稅的，也就是在銷項稅的環(huán)節(jié)他們不用繳納，但是在國內(nèi)采購的時候他們已經(jīng)支付了進(jìn)項稅，這部分稅款就得不到抵扣。于是，國家按照具體規(guī)定，將出口商品的國內(nèi)采購產(chǎn)生的進(jìn)項稅額退給企業(yè)，這樣就有了增值稅的出口退稅。

出口退稅的條件有哪些？出口退稅怎么做賬務(wù)處理

出口退稅的條件有哪些？

1、滿足增值稅一般納稅人資格。

2、已經(jīng)辦理進(jìn)出口權(quán)整套手續(xù)并在相關(guān)機(jī)構(gòu)進(jìn)行登記。

3、真實的外貿(mào)出口貿(mào)易報關(guān)。

4、出口前已經(jīng)辦理出口退免稅認(rèn)定手續(xù)。其次，申請出口退稅的貨物需要同時滿足以下條件，否則不能退稅。

5、必須是增值稅或消費(fèi)稅征收范圍內(nèi)的貨物該范圍包括除直接向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購的免稅農(nóng)產(chǎn)品以外的所

6、有增值稅應(yīng)稅貨物，以及煙、酒和化妝品等11類列舉征收消費(fèi)稅的消費(fèi)品。

7、需要是報關(guān)離境出口的貨物。常說的出口，即輸出關(guān)口，它包括自營出口和委托代理出口兩種形式。區(qū)別貨物是否報關(guān)離境出口，是確定貨物是否屬于退稅范圍的主要標(biāo)準(zhǔn)之一。凡在國內(nèi)銷售、不報關(guān)離境的貨物，除另有規(guī)定者外，不論出口企業(yè)是以外匯還是以人民幣結(jié)算，也不論出口企業(yè)在財務(wù)上如何處理，均不得視為出口貨物予以退稅對在境內(nèi)銷售收取外匯的貨物，如賓館、飯店等收取外匯的貨物等等，因其不符合離境出口條件，均不能給予退稅。

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出口退稅的條件有哪些？出口退稅怎么做賬務(wù)處理

出口退稅怎么做賬務(wù)處理

出口退稅賬務(wù)處理如下：

1.購入貨物及接受應(yīng)稅勞務(wù)時，按增值稅扣稅憑證注明的增值稅額。

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)/原材料/管理費(fèi)用/制造費(fèi)用等

貸：銀行存款/應(yīng)付賬款等。

2.出口貨物

借：銀行存款/應(yīng)收賬款等

貸：主營業(yè)務(wù)收入

結(jié)轉(zhuǎn)成本

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：庫存商品。

3.計算當(dāng)期不得免征和抵扣稅額.當(dāng)期免抵退稅額、當(dāng)期應(yīng)退稅額、當(dāng)期免抵稅額。賬務(wù)處理如下：

借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款(增值稅)(當(dāng)期應(yīng)退稅額)

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)(當(dāng)期免抵稅額)

主營業(yè)務(wù)成本(當(dāng)期不得免征和抵扣稅額)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)(當(dāng)期免抵退稅額)

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)(當(dāng)期不得免征和抵扣稅額)。

4.收到出口退稅款

借：銀行存款

貸：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款(增值稅)。

以上是“哪些企業(yè)可以辦理出口退稅？”的相關(guān)內(nèi)容，若不是很了解出口退稅的老板們，建議找正規(guī)可靠的工商代辦機(jī)構(gòu)，切勿貪圖便宜選擇一些三五機(jī)構(gòu)去辦理，以防給自己帶來不必用的麻煩。

【第6篇】出口退稅實名需要什么資料

許多外貿(mào)公司，在與國外客戶做生意的時候，會選擇辦理出口退稅。以下細(xì)節(jié)，在首次辦理申請出口退稅，遞交資料的時候，一定要注意！

1. 初次申請出口退稅，需要遞交：營業(yè)執(zhí)照、報關(guān)單、采購合同、采購貨物增值稅專用發(fā)票、銷售出庫單(供應(yīng)商提供)、付款銀行單、商品出倉單、裝箱單、庫存報表、提單、訂艙單、貨物運(yùn)輸代理合同、貨運(yùn)代理運(yùn)輸發(fā)票、委托報關(guān)協(xié)議、銷售合同、形式發(fā)票、銷售增值稅普通發(fā)票、實際貨物圖片、核注清單、涉外收入申報單、業(yè)務(wù)記賬憑證、財務(wù)報表等。除了這些常規(guī)的資料之外，稅局會要求提供公司經(jīng)營地址的租賃合同、租金發(fā)票、管理費(fèi)發(fā)票、水電費(fèi)發(fā)票、員工花名冊、社保人員明細(xì)等資料進(jìn)行核查。

2. 在遞交資料核查完成后，稅局會安排上門到企業(yè)進(jìn)行現(xiàn)場核查，要求法人、財務(wù)負(fù)責(zé)人、辦稅員均有在稅局辦理實名認(rèn)證，并且已經(jīng)綁定企業(yè)。核查時，會對公司員工進(jìn)行一些業(yè)務(wù)問題的提問，員工需要清楚了解整個業(yè)務(wù)流程，能夠流利解釋稅局工作人員的問題。此外，稅局員工還會對企業(yè)員工在稅務(wù)知識和風(fēng)險上進(jìn)行教育和培訓(xùn)。

3. 在填寫退稅申請的時候，需要注意所有單據(jù)上的信息都必須與報關(guān)單上的信息一致。

4. 業(yè)務(wù)必須真實存在，不得弄虛作假。

5. 企業(yè)必須有對公銀行賬戶。

6. 所有申請出口退稅的資料，企業(yè)需要妥善保存至少5年以上，以備稅局抽查。

【第7篇】生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)

在稅務(wù)實操中，出口退稅申報系統(tǒng)分為單機(jī)版和在線版兩種。單機(jī)版需要通過出口退稅咨詢網(wǎng)下載“出口退稅申報系統(tǒng)”軟件安裝包，在軟件上進(jìn)行數(shù)據(jù)錄入申報。在線版不需要下載，可直接在網(wǎng)頁上進(jìn)行申報。在線申報不用擔(dān)心電腦系統(tǒng)安裝問題，也不要擔(dān)心申報系統(tǒng)和商品碼庫版本升級問題，較為方便。以下以福建省外貿(mào)企業(yè)為例，闡述在電子稅務(wù)局申報出口退稅的具體操作步驟。 一、登錄電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊“我要辦稅”模塊下的“出口退稅管理”，點(diǎn)擊“在線申報”進(jìn)入申報界面。如下圖所示：

二、進(jìn)行明細(xì)數(shù)據(jù)采集。外貿(mào)企業(yè)的數(shù)據(jù)主要包括報關(guān)單和進(jìn)項發(fā)票，根據(jù)報關(guān)單錄入出口貨物明細(xì)數(shù)據(jù)，根據(jù)對應(yīng)的進(jìn)項發(fā)票錄入進(jìn)貨明細(xì)數(shù)據(jù)。 需要特別注意:關(guān)聯(lián)號的編寫規(guī)則：申報年月+申報批次+流水號。每一張報關(guān)單對應(yīng)一個關(guān)聯(lián)號，相應(yīng)的進(jìn)貨發(fā)票關(guān)聯(lián)號與報關(guān)單關(guān)聯(lián)號保持一致，這樣才可以把出口明細(xì)和進(jìn)貨明細(xì)關(guān)聯(lián)起來，形成對應(yīng)關(guān)系。如下圖所示：

三、進(jìn)行數(shù)據(jù)檢查。點(diǎn)擊“退稅申報”—“數(shù)據(jù)申報”—“數(shù)據(jù)檢查”，系統(tǒng)自動進(jìn)行進(jìn)貨出口數(shù)量關(guān)聯(lián)檢查和換匯成本檢查。檢查通過方可進(jìn)行下一步操作，如果提示數(shù)量或者數(shù)據(jù)錯誤可返回上一步修改；如果是換匯成本高，需要做情況說明錄入。如下圖所示：

四、一鍵生成匯總、生成申報數(shù)據(jù)。如下圖所示：

五、數(shù)據(jù)申報。點(diǎn)擊“遠(yuǎn)程申報”，先進(jìn)行“數(shù)據(jù)自檢”，接收反饋信息進(jìn)行疑點(diǎn)處理。若有疑點(diǎn)需修改數(shù)據(jù)的，可以撤銷數(shù)據(jù)，退回到數(shù)據(jù)采集模塊進(jìn)行修改。若審核通過，可點(diǎn)擊“直接申報”確認(rèn)正式申報。如下圖所示：

六、報表打印。正式申報后，選擇要打印的報表（支持批量打印，一次打印選中的所有報表）如有疑點(diǎn)需提交材料的，可作為正式的紙質(zhì)申報文件提交稅務(wù)局。無需提交的，企業(yè)自己留存?zhèn)洳?。如下圖所示：

【第8篇】代辦出口退稅公司

只有擁有進(jìn)出口權(quán)的一般納稅人企業(yè)才能申請退稅，而且個人是沒有進(jìn)出口權(quán)的。會有很多企業(yè)或個人會去找出口代理機(jī)構(gòu)代為辦理退稅。

大多數(shù)出口商都有自己的進(jìn)出口權(quán)，又是一般納稅人。完全可以使用自己抬頭去出口申報報關(guān)。即使如此為什么還要找家出口退稅代理機(jī)構(gòu)呢？

出口公司自己退稅和代理退稅有什么區(qū)別？

出口企業(yè)需要有專業(yè)的財務(wù)團(tuán)隊熟悉出口退稅流程，豐富的報稅流程經(jīng)驗，方可自行辦理退稅。對于剛開始退稅金額比較大的新企業(yè)，稅務(wù)機(jī)關(guān)有100%的概率會發(fā)送調(diào)查函，而且退稅周期很長。如果沒有發(fā)送調(diào)函通知，也有超過3個月的可能才收到退稅款，如果發(fā)出調(diào)函，退稅時間就將相應(yīng)延長。 調(diào)函結(jié)果不盡如人意，有可能一年沒有成功退稅。

出口企業(yè)退稅經(jīng)常面臨以下問題：

企業(yè)自身報稅退稅流程本身復(fù)雜繁瑣，對外申請專業(yè)報稅成本高。

出口報關(guān)手續(xù)無指導(dǎo)，出口數(shù)據(jù)有誤，不予退稅。

存在因退稅時間過長而無法退稅的風(fēng)險。

退稅期長，拖慢了投資回收期，阻礙了公司的資金周轉(zhuǎn)。

代理退稅幫助企業(yè)解決這些問題。

專業(yè)退稅團(tuán)隊負(fù)責(zé)管理和監(jiān)督退稅流程，并協(xié)助準(zhǔn)備退稅文件。將企業(yè)的勞動力成本降低至少 30%。

專職代表監(jiān)督和指導(dǎo)每個退稅流程和重點(diǎn)，積極管理退稅風(fēng)險。

可以提前墊付退稅款，3天內(nèi)到賬，最快解決資金周轉(zhuǎn)問題。

外匯收款無延遲，公司可以獨(dú)立操作，隨時可以付款。

【第9篇】出口退稅增值稅申報表

同樣是出口，生產(chǎn)企業(yè)要走免抵退流程，而外貿(mào)企業(yè)則相對簡單一些，一般是出口環(huán)節(jié)免銷項稅并且退還進(jìn)項稅；也有只免不退的，比如沒有進(jìn)項稅額的小規(guī)模納稅人，或者本身產(chǎn)品是免稅；還有不免不退的，就是那些禁止出口的產(chǎn)品。

今天我們簡單介紹一下外貿(mào)企業(yè)增值稅免退稅具體是如何申報的。

內(nèi)容

一、申報期限及程序

外貿(mào)企業(yè)出口并按會計規(guī)定做銷售的貨物，須在做銷售的次月向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理增值稅納稅申報，將適用免退稅政策的出口貨物銷售額填報在增值稅納稅申報表的“免稅貨物銷售額”欄。

外貿(mào)企業(yè)應(yīng)在貨物報關(guān)出口之日次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報期內(nèi)，收齊有關(guān)憑證，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口貨物增值稅、消費(fèi)稅免退稅申報。經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的，外貿(mào)企業(yè)在增值稅納稅申報期以外的其他時間可辦理免退稅申報。逾期的，企業(yè)不得申報免退稅。

“逾期”是指超過次年4月30日前最后一個增值稅納稅申報期截止之日納稅人出口貨物勞務(wù)未在規(guī)定期限內(nèi)申報出口退（免）稅的，在收齊退（免）稅憑證及相關(guān)電子信息后，即可申報辦理出口退（免）稅。

二、申報資料

出口企業(yè)進(jìn)行免退稅申報，需在申報系統(tǒng)內(nèi)生成電子數(shù)據(jù)，需打印的資料打印，并提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求申報的其他資料（無紙化申報的企業(yè)，紙質(zhì)資料按規(guī)定留存?zhèn)洳椋＞唧w資料要求包括：

（一）申報系統(tǒng)內(nèi)采集并生成資料：

1.《外貿(mào)企業(yè)出口退（免）稅匯總申報表》

2.《外貿(mào)企業(yè)出口退（免）稅進(jìn)貨明細(xì)申報表》

3.《外貿(mào)企業(yè)出口退（免）稅出口明細(xì)申報表》:

4.出口貨物退（免）稅申報電子數(shù)據(jù)

（二）下列原始憑證：

1.出口貨物報關(guān)單（出口退（免）稅專用，以下未作特別說明的均為此聯(lián)）；

（1）2023年5月1日（以海關(guān)出口報關(guān)單電子信息注明的出口日期為準(zhǔn)）以后，僅申報適用啟運(yùn)港退稅政策的貨物提供紙出口貨物報關(guān)單：2023年4月10日（含）以后，實施啟運(yùn)港退稅政策的出口貨物，不再提供紙質(zhì)出口貨物報關(guān)單證明聯(lián)（出口退稅專用）；

（2）保稅區(qū)內(nèi)的出口企業(yè)可提供中華人民共和國海關(guān)保稅區(qū)出境貨物備案清單，稱出境貨物備案清單；

2.增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書；

3.委托出口的貨物，還應(yīng)提供受托方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)簽發(fā)的代理出口貨物證明，以及代理出口協(xié)議副本；

4.屬應(yīng)稅消費(fèi)品的，還應(yīng)提供消費(fèi)稅專用繳款書或分割單、海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專用繳款書；

5.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料

三、申報數(shù)據(jù)的調(diào)整

外貿(mào)企業(yè)如果有前期申報錯誤，可在當(dāng)期進(jìn)行調(diào)整，需要按申報關(guān)聯(lián)號將錯誤數(shù)據(jù)對應(yīng)的關(guān)聯(lián)號下的全部業(yè)務(wù)申報沖減，再重新全額申報

四、其他相關(guān)規(guī)定

（一）2023年5月1日以后報關(guān)出口的貨物（以出口貨物報關(guān)單上的出口日期或海關(guān)出口報關(guān)單電子信息注明的出口日期為準(zhǔn)），除下款規(guī)定以外，出口企業(yè)或其他單位申報出口退（免）稅提供的出口貨物報關(guān)單上的第一計量單位、第二計量單位，及出口企業(yè)申報的計量單位，至少有一個應(yīng)同與其匹配的增值稅專用發(fā)票上的計量單位相符，且上述出口貨物報關(guān)單、增值稅專用發(fā)票上的商品名稱相符，否則不得申報出口（免）稅。

如屬同一貨物的多種零部件需要合并報關(guān)為同一商品名稱的，企業(yè)應(yīng)將出口貨物報關(guān)單、增值稅專用發(fā)票上不同商品名稱的相關(guān)性及不同計量單位的折算標(biāo)準(zhǔn)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書面報告，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)后，可申報退（免）稅。

（二）根據(jù)《國家務(wù)總局關(guān)于増值稅發(fā)票合服務(wù)平臺等事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第1號）有關(guān)規(guī)定，納稅人取得增值稅專用發(fā)票，如需用于申請出口退稅、代辦退稅，應(yīng)當(dāng)?shù)卿浽鲋刀惏l(fā)票綜合服務(wù)平臺確認(rèn)發(fā)票用途。

納稅人應(yīng)當(dāng)按照發(fā)票用途確認(rèn)結(jié)果申請出口退稅、代辦退稅。納稅人已經(jīng)申報抵扣的發(fā)票，如改用于出口退稅或代辦退稅，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實情況并調(diào)整用途。納稅人已經(jīng)確認(rèn)用途為申請出口退稅或代辦退稅的發(fā)票，如改用于申報抵扣，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實該發(fā)票尚未申報出口退稅，并將發(fā)票電子信息回退后，由納稅人調(diào)整用途。

納稅人同時丟失已開具增值稅的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，可憑加蓋銷售方專用章的相應(yīng)發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件，作為增值稅退稅憑證。

稅人丟失已開具増稅專用發(fā)票的抵扣聯(lián)，可憑相應(yīng)發(fā)票的發(fā)票聯(lián)復(fù)印件，作為增值稅退稅憑證。

案例/解析

外貿(mào)出口退稅的會計賬務(wù)處理

1.采購貨物時（有專票）

借：庫存商品

應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）

貸：應(yīng)付賬款

2.出口貨物收入，根據(jù)fob價核算

借：應(yīng)收賬款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

出口免銷項稅，不計提銷項稅。

3.結(jié)轉(zhuǎn)成本

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：庫存商品

4.出口貨物存在征收和退稅的稅率差，這部分是需要轉(zhuǎn)到成本去。

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）

5.計提出口退稅款，根據(jù)《增值稅會計處理規(guī)定》（財會〔2016〕22號）增設(shè)“應(yīng)收出口退稅款”一級科目，核算銷售出口貨物按規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報應(yīng)退回及實際收到的增值稅、消費(fèi)稅等，替代原來的“其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款”科目。

借：應(yīng)收出口退稅款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（出口退稅）

6.收到出口退稅

借：銀行存款

貸：應(yīng)收出口退稅款

來源：中稅答疑新媒體知識庫

【第10篇】出口企業(yè)退稅稅率

相較于外貿(mào)企業(yè)來說，生產(chǎn)企業(yè)的退稅額的計算相對會復(fù)雜一些。

我們這里主要給大家介紹的是生產(chǎn)企業(yè)一般貿(mào)易的應(yīng)退稅額的計算。

一、生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)退稅額的計算依據(jù)：

生產(chǎn)企業(yè)實行“免抵退稅”的管理辦法。

免抵退稅辦法是指，生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物和視同自產(chǎn)貨物及對外提供加工修理修配勞務(wù)，以及列名生產(chǎn)企業(yè)出口非自產(chǎn)貨物，免征增值稅，相應(yīng)的進(jìn)項稅額抵減應(yīng)納增值稅額（不包括適用增值稅即征即退、先征后退政策的應(yīng)納增值稅額），未抵減完的部分予以退還。

一般貿(mào)易方式下免抵退稅的計算

（一）當(dāng)期應(yīng)納稅額的計算：

當(dāng)期應(yīng)納稅額=銷項稅額-實際抵扣稅額（應(yīng)抵扣稅額合計與銷項稅額取?。?/p>

應(yīng)抵扣稅額合計=進(jìn)項稅額+上期留抵稅額-進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出-免、抵、退應(yīng)退稅額+按適用稅率計算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額

當(dāng)期不得免征和抵扣稅額＝當(dāng)期退稅申報單證齊全出口貨物離岸價fob×匯率×（出口貨物適用稅率－出口貨物退稅率）

（二）當(dāng)期期末留抵稅額的計算：

當(dāng)期期末留抵稅額=應(yīng)抵扣稅額合計-實際抵扣稅額

（三）當(dāng)期免抵退稅額的計算：

當(dāng)期免抵退稅額＝當(dāng)期出口貨物離岸價×外匯人民幣折合率×出口貨物退稅率

（四）當(dāng)期應(yīng)退稅額和免抵稅額的計算：

1.當(dāng)期期末留抵稅額≦當(dāng)期免抵退稅額，則

當(dāng)期應(yīng)退稅額＝當(dāng)期期末留抵稅額

當(dāng)期免抵稅＝當(dāng)期免抵退稅額－當(dāng)期應(yīng)退稅額

2.當(dāng)期期末留抵稅額＞當(dāng)期免抵退稅額，則

當(dāng)期應(yīng)退稅額＝當(dāng)期免抵退稅額

當(dāng)期免抵稅額＝0

當(dāng)期期末留抵稅額為當(dāng)期增值稅納稅申報表中“期末留抵稅額”。

二、舉例說明

某生產(chǎn)企業(yè)3月10號出口一筆貨物，根據(jù)報關(guān)單上的商品編碼查詢的退稅率是13%，美元離岸價為200美元；當(dāng)月內(nèi)銷含稅銷售額1130元，稅率為13%，外購原材料3000元，稅率是13%。

（1）計算當(dāng)期不得免征和抵扣稅額

當(dāng)期不得免征和抵扣稅額＝當(dāng)期退稅申報單證齊全出口貨物離岸價fob×匯率×（出口貨物適用稅率－出口貨物退稅率）=200*6.9*（13%-13%）=0

（2）計算當(dāng)期應(yīng)納稅額

應(yīng)抵扣稅額合計=進(jìn)項稅額+上期留抵稅額-進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出-免、抵、退應(yīng)退稅額+按適用稅率計算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額=390

當(dāng)期應(yīng)納稅額=銷項稅額-實際抵扣稅額（應(yīng)抵扣稅額合計與銷項稅額取?。?130-130=0

（3）計算當(dāng)期期末留抵稅額

當(dāng)期期末留抵稅額=應(yīng)抵扣稅額合計-實際抵扣稅額=390-130=260

（4）當(dāng)期免抵退稅額的計算：

當(dāng)期免抵退稅額＝當(dāng)期出口貨物離岸價×外匯人民幣折合率×出口貨物退稅率=200*6.9*13%=179.4

（5）當(dāng)期期末留抵稅額和當(dāng)期免抵退稅額比較大小

當(dāng)期期末留抵稅額=260，當(dāng)期免抵退稅額=179.4

由于當(dāng)期期末留抵稅額＞當(dāng)期免抵退稅額

當(dāng)期應(yīng)退稅額＝當(dāng)期免抵退稅額=179.4

當(dāng)期免抵稅額＝0

因此，本次生產(chǎn)企業(yè)出口貨物的應(yīng)退稅額應(yīng)為179.4

（注意：由于生產(chǎn)企業(yè)的計算比較復(fù)雜，這里只是舉了一個簡單的例子讓大家了解退稅額的計算。具體的應(yīng)退稅額會由出口退稅申報系統(tǒng)根據(jù)計算公式等條件自動得出，無需我們?nèi)斯び嬎恪＃?/p>

更多內(nèi)容查看相關(guān)課程。

【第11篇】出口退稅操作流程

沒有操作過出口退稅的小伙伴，看了這篇文章，處理這塊業(yè)務(wù)完全不是問題。有講解，有截圖。對本期內(nèi)容有任何疑問，在日常的業(yè)務(wù)中有問題可以在此內(nèi)容下留言，我會一一解答。

退稅數(shù)據(jù)采集

首先登錄出口退稅的軟件（以江蘇省的擎天科技為例），月底申報前需要做的是退稅數(shù)據(jù)的采集，錄入出口貨物免抵退稅明細(xì)表，操作界面見下圖。如果公司的業(yè)務(wù)量不是很大，可以手工錄入；如果業(yè)務(wù)量較大，可以購買升級版的軟件，實現(xiàn)更智能的匹配。

自檢申報

當(dāng)月免抵退出口退稅明細(xì)錄入完之后，就可以進(jìn)行月底的申報了。首先我們需要進(jìn)行自檢申報，先查看是否有需要調(diào)整的疑點(diǎn)。這里的期末留抵稅額就是填寫我們增值稅申報表主表上的期末留抵稅額。填寫完畢后點(diǎn)擊確定。

生成離線數(shù)據(jù)

這是我們選擇離線申報，會產(chǎn)生對應(yīng)的離線數(shù)據(jù)包。我們選擇好數(shù)據(jù)包存放的位置。記住該存放位置，待會兒申報時還會需要選用。

生成數(shù)據(jù)包

國稅局網(wǎng)站離線申報

登錄國稅局的網(wǎng)站后，在我要辦稅~出口退稅管理~出口退免稅申報~免抵退稅申報~離線申報~數(shù)據(jù)自檢申報~選擇數(shù)據(jù)包存放的位置

出口退免稅申報

離線申報

自檢申報

檢查核查調(diào)整疑點(diǎn)

然后下載數(shù)據(jù)自檢的反饋表（直接在網(wǎng)站上查看也可以），根據(jù)自檢的反饋表，在出口退稅系統(tǒng)里進(jìn)行相應(yīng)的檢查核查調(diào)整，然后重新自檢申報，待沒有可以調(diào)整的疑點(diǎn)時可以點(diǎn)擊正式申報。

正式申報后等待審核結(jié)果

正式申報完成以后，下載稅務(wù)事項通知書，等待審核結(jié)果反饋，相應(yīng)的疑點(diǎn)向稅務(wù)局提交相關(guān)的資料。

【第12篇】出口退稅平臺密碼重置

一、出口退稅的內(nèi)涵

1、納稅人在國內(nèi)交易繳納的增值稅=收客戶的銷項稅額-向供應(yīng)商購貨支付的進(jìn)項稅

2、納稅人在出口繳納的增值稅=收客戶的銷項稅額0（因為出口免稅即免銷項稅）-生產(chǎn)該產(chǎn)品向供應(yīng)商購貨支付的進(jìn)項=-進(jìn)項稅額（退給納稅人）

3、納稅人既有內(nèi)銷又有出口=出口該退的進(jìn)項-內(nèi)銷該交的應(yīng)納稅稅=余額退還

小結(jié)：免抵退=免出口的銷項+該退的進(jìn)項先抵內(nèi)銷的應(yīng)納稅額+退余下的進(jìn)項稅額

二、出口的資格辦理

（一）進(jìn)出口資質(zhì)審批辦理流程：

1、到商務(wù)局申請備案，7天后領(lǐng)取《對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記表》；

2、到所屬區(qū)縣工商局變更經(jīng)營范圍,增加“貨物進(jìn)出口、技術(shù)進(jìn)出口、代理進(jìn)出口”，

同時到所屬區(qū)縣公安局指定的地點(diǎn)申刻報關(guān)專用章，當(dāng)天領(lǐng)取；

3、到所屬區(qū)縣管轄海關(guān)辦理備案登記的相關(guān)手續(xù)，7天后領(lǐng)取《中華人民共和國海關(guān)進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人報關(guān)注冊登記證書》；

4、到省級出入境檢驗檢疫局辦理注冊備案登記，7天后領(lǐng)取《自理報撿單位備案登記證書》；

5、向中國電子口岸申請聯(lián)合審批，約10天后取得入網(wǎng)許可，購ic卡、讀卡器、操作系統(tǒng)，從而成為中國電子口岸正式會員；

6、到省級外匯管理局申請外匯賬戶開立、出口核銷備案。

（二）進(jìn)出口審批所需材料：

1、營業(yè)執(zhí)照正副本；

2、代碼證正副本；

3、國、地稅正副本；

4、公章、名章；

5、法定代表人身份證復(fù)印件；

6；銀行開戶核準(zhǔn)通知書；

7、公司章程；

8、公司注冊地址、名稱英文譯音；

9、公司法人、財務(wù)主管、海關(guān)辦事人的身份證的復(fù)印件，聯(lián)系電話；

10、公司固定電話、傳真、郵箱地址；

（三）辦理進(jìn)出口權(quán)必須備案的五個相關(guān)部門：

1、省級商務(wù)局：取得進(jìn)出口資質(zhì)；

2、進(jìn)入海關(guān)系統(tǒng)：取得海關(guān)進(jìn)出口代碼，以備進(jìn)出口報關(guān)時調(diào)用。

3、省級出入境檢驗檢疫局：取得檢疫備案代碼，進(jìn)出口報關(guān)時必須提供；

4、中國電子口岸：該系統(tǒng)將海關(guān)、檢疫、外管局和國稅等幾個部門的數(shù)據(jù)進(jìn)行聯(lián)網(wǎng)，進(jìn)口付匯及出口申請核銷單、收匯和退稅時所用；

5、省級外匯管理局：取得外匯賬戶開立許可，并出口備案；

三、出口的大概流程

1， 申領(lǐng)核銷單（向國家外匯管理局領(lǐng)）

2， 核銷單網(wǎng)上進(jìn)行口岸備案：做報關(guān)資料（箱單，發(fā)票，報關(guān)委托書，一般貿(mào)易的報關(guān)單，核銷單等給貨代，以便報關(guān)） 下面圖解

3， 拖箱：工廠裝柜（在這里要特提一點(diǎn)，大多數(shù)的是fob成交價，客戶指定貨代，一般允許的情況下，盡量不要用指定貨代來拖柜，他們的費(fèi)用太高，你可以自行拖柜）

4， 起運(yùn)：

5， 在中間的這一段時間內(nèi)，為了退稅能及時進(jìn)行，可以讓工廠及時開票，認(rèn)證，催匯，催單等操作

6， 單證退回后，先進(jìn)行核銷單和報關(guān)單電子口岸交單工作（也可以不等退回，先行操作，企業(yè)可自行選擇）

7， 核銷

8， 退稅

四、核銷和退稅申報所需資料

（一）收匯核銷所需資料：

1， 核銷單

2， 報關(guān)單（出口收匯專用聯(lián)），前提已以電子口岸交單

3，銀行結(jié)匯水單

4，出口收匯核銷表（一式兩份）

（二）退稅申報所需資料：

1， 核銷單（退稅專用聯(lián)，已核銷過）

2， 報關(guān)單（退稅專用聯(lián)），前提是在電子口岸下的出口退稅子欄目下已交單

3，進(jìn)項發(fā)票（已認(rèn)證）

4， 出口發(fā)票（有些地方不用附此單證）

以上四種資料把報關(guān)單順序，外加封皮封底裝訂

（三）另外所需三表一盤：

外貿(mào)退稅9.0系統(tǒng)的操作方法，操作完成后，可以打印出表格和導(dǎo)出u盤

1， 出口退稅匯總表（一份）

2， 出口退稅出口明細(xì)表（三份）

3， 出口退稅進(jìn)貨明細(xì)表（三份）

4， 轉(zhuǎn)為正式申報后生成的資料導(dǎo)入u盤

五、出口退稅的退稅率+退稅額的計算

（一）計稅依據(jù)和退稅率

1. 計稅依據(jù)出口退稅的計稅依據(jù)

指按照出口貨物適用退稅率計算應(yīng)退稅額的計稅金額或計稅數(shù)量。

（1）外貿(mào)企業(yè)出口貨物退增值稅的計稅依據(jù)為出口產(chǎn)品購進(jìn)金額

① 如果出口貨物一次購進(jìn)一票出口，可以直接從專用發(fā)票上取得

② 如果一次購進(jìn)多票出口或多次購進(jìn)多票出口，不能具體到哪一票業(yè)務(wù)時，可以用同一產(chǎn)品加權(quán)平均單價乘以實際出口數(shù)量計算得出

③ 如果出口貨物是委托加工產(chǎn)品，其退稅計稅依據(jù)為用于委托加工的原材料購進(jìn)金額和支付的加工費(fèi)金額

（2）外貿(mào)企業(yè)出口貨物退消費(fèi)稅的計稅依據(jù)為，出口消費(fèi)稅應(yīng)稅貨物的購進(jìn)金額或?qū)嶋H出口數(shù)量?？筛鶕?jù)出口情況，從消費(fèi)稅繳款書中直接取得或計算得出。

2.退稅率

出口退稅率查詢

（二）計算方法

準(zhǔn)確地計算出口退稅，必須掌握正確的計算方法。一般來說，出口貨物應(yīng)退稅額等于計稅依據(jù)乘以退率，當(dāng)期（次）應(yīng)退稅額等于當(dāng)期（次）各出口貨物應(yīng)退稅額的總和

但對進(jìn)料加工復(fù)出口貨物，由于進(jìn)口料件給予了免稅，因此應(yīng)計算抵減部分退稅額

有關(guān)計算公式如下：

1.一般貿(mào)易、加工補(bǔ)償貿(mào)易和易貨貿(mào)易出口貨物應(yīng)退稅額＝計稅依據(jù)×適用退稅率

2.委托加工收回后出口的貨物應(yīng)退稅額＝原材料金額×退稅率＋加工費(fèi)金額×14％

3.進(jìn)料加工復(fù)出口貨物應(yīng)退稅額＝計稅依據(jù)×退稅率－銷售進(jìn)口料件應(yīng)抵減退稅額

銷售進(jìn)口料應(yīng)抵減退稅額＝銷售進(jìn)口料件金額×退稅率－海關(guān)對進(jìn)口料件實征增值稅稅額

對進(jìn)料加工復(fù)出口貨物的銷售進(jìn)口料件應(yīng)抵減退稅額，由于加工后的貨物是分次出口的，核銷期很長，很難具體確定哪一次出口貨物該抵減多少退稅額。因此，一般由主管出口退稅的國稅機(jī)關(guān)在開具'進(jìn)料加工貿(mào)易申請表'后，從企業(yè)應(yīng)退稅款中扣除

五、出口退稅的操作流程

（一）出口退稅核銷單的操作：

1、認(rèn)識“出口外匯核銷單”

指由國家外匯管理局制發(fā)，海關(guān)憑此受理報關(guān)，外匯管理部門憑此核銷收匯的有順序編號的憑證

核銷單 certificate of verification 共有三聯(lián)，企業(yè)存根聯(lián)，銀行簽注聯(lián)和出口退稅專用聯(lián).由于我國出口政策的不斷改變，目前核銷單在實際操作中就只有出口退稅聯(lián)還在發(fā)揮其功效

2、電子口岸關(guān)于核銷單方面的操作

（1）登錄電子口岸

www.chinaport.gov.cn/pub 插入操作員ic卡，輸入密碼

（2）進(jìn)入操作頁面

a、 修改密碼可以在左側(cè)頁面進(jìn)行

b、 一般常用的是圖中所示“出口收匯”、“出口退稅”、“95199卡注冊”三個子操作系統(tǒng)

現(xiàn)在點(diǎn)擊進(jìn)入“出口收匯”頁面，進(jìn)行核銷單相關(guān)的操作

3、“出口收匯”子系統(tǒng)相關(guān)操作

（1）核銷單申領(lǐng)

企業(yè)到外管局去申領(lǐng)核銷單之前，應(yīng)先在電子口岸上進(jìn)入核銷單申請

進(jìn)入“出口收匯”頁面后，頁面左側(cè)點(diǎn)擊“核銷單申請”，申請份數(shù)中輸入企業(yè)所需核銷單數(shù)量、點(diǎn)擊“申請”，彈出對話窗口后點(diǎn)擊“確定”

彈出“核銷單申請成功”的對話窗口后，點(diǎn)擊“確定”

網(wǎng)上申請成功后，企業(yè)核銷員帶身份證復(fù)印件、電子口岸操作員ic卡等相關(guān)資料到主管外管局領(lǐng)取紙質(zhì)核銷單。首次申領(lǐng)還需附外銷合同。外管局根據(jù)企業(yè)出口規(guī) 模、核銷狀況等因素向企業(yè)發(fā)放核銷單，如發(fā)放核銷單數(shù)量未達(dá)到企業(yè)申請數(shù)量，且企業(yè)有實際需要時，可以向外管局提交核銷單申請報告，說明企業(yè)對核銷單實際 需要狀況，申請?zhí)嘏?/p>

（2）口岸備案

步驟1在值中輸入核銷單號

步驟2 點(diǎn)擊“條件設(shè)定”

步驟3 點(diǎn)擊“開始查找“

出現(xiàn)核銷單頁面，點(diǎn)擊紅圈所示的，藍(lán)色核銷單號碼的鏈接

步驟1、在“使用口岸“中填入需備案口岸(代碼、文字都可以，也可以按頁面左下角提示”使用口岸輸入口岸代碼，或輸入0，按回車鍵在下拉菜單中選擇)

步驟2、點(diǎn)擊確認(rèn)

步驟3、彈出對話窗口后確認(rèn)

彈出“設(shè)置成功”的對話窗口后點(diǎn)擊確定，備案成功。一般電子口岸操作成功后，海關(guān)會在半小時內(nèi)收到電子信息。

（3）企業(yè)交單

提示：核銷單必須在電子口岸備案后方可使用。企業(yè)交單核銷單報關(guān)后，海關(guān)會出報關(guān)單的核銷聯(lián)和退稅聯(lián)，并在核銷單的退稅聯(lián)上蓋海關(guān)驗訖章，并退回報關(guān)單位。

收到從海關(guān)退回的核銷單和報關(guān)單，應(yīng)在電子口岸上提交數(shù)據(jù)，現(xiàn)在先介紹提交核銷單

操作頁面左側(cè)選擇企業(yè)交單

以核銷單043119173為例

步驟1 “值”中輸入核銷單號043119173

步驟2 點(diǎn)擊“條件設(shè)定”，核銷單號出現(xiàn)在紅圈3位置

步驟3 點(diǎn)擊紅圈4所示“開始查找”

點(diǎn)擊核銷單號的藍(lán)色鏈接

彈出“設(shè)置成功”的對話窗口后點(diǎn)擊確定，備案成功。一般電子口岸操作成功后，海關(guān)會在半小時內(nèi)收到電子信息。

提示：核銷單必須在電子口岸備案后方可使用企業(yè)交單

核銷單報關(guān)后，海關(guān)會出報關(guān)單的核銷聯(lián)和退稅聯(lián)，并在核銷單的退稅聯(lián)上蓋海關(guān)驗訖章，并退回報關(guān)單位。收到從海關(guān)退回的核銷單和報關(guān)單，應(yīng)在電子口岸上提交數(shù)據(jù)，現(xiàn)在先介紹提交核銷單

右上紅圈所示“出口報關(guān)單”可以點(diǎn)擊，并查看此核銷單對應(yīng)報關(guān)單數(shù)據(jù)，如果有誤，應(yīng)要求海關(guān)更改數(shù)據(jù)

步驟1 ，點(diǎn)擊“交單”

步驟2 彈出對話窗口后選擇“確定”

彈出對話窗口后，點(diǎn)擊“確定”

（二）出口退稅申報系統(tǒng)操作流程：

1、在做申報單據(jù)前，首先應(yīng)該明確幾個事情：

（1）般申報需要兩類文件：

一是出口文件(出口報關(guān)單),二是進(jìn)貨文件(進(jìn)貨增值稅發(fā)票)。這兩個文件在實際申報中,原先是需要遞交給稅務(wù)機(jī)關(guān)的,目前已簡化到只需進(jìn)貨發(fā)票。但是在申報錄入操作中,還是需要依照出口報關(guān)錄入出口信息。

（ 2）申報的時機(jī)：

一般需要滿足兩個條件，出口關(guān)單有信息和進(jìn)貨發(fā)票有信息，出口信息由海關(guān)按月發(fā)送給稅務(wù)機(jī)關(guān)，所以出口之日起30天后，稅務(wù)機(jī)會才會有出口信息；進(jìn)貨信息則是進(jìn)貨發(fā)票認(rèn)證45天后，稅務(wù)機(jī)關(guān)才會有進(jìn)貨信息。所以出口日期45天左右才具備退稅申報條件。企業(yè)可以控制的就是報關(guān)之后，根據(jù)關(guān)單信息開據(jù)增值稅發(fā)票，并且盡快進(jìn)行發(fā)票認(rèn)證

（3）申報錄入前的準(zhǔn)備工作：出口報關(guān)單/進(jìn)貨發(fā)票/認(rèn)證發(fā)票處理

報關(guān)單方面的工作：

①在關(guān)單右上角空白處，用鉛筆標(biāo)上出口發(fā)票號；

②按出口日期，在國家外管局網(wǎng)站上查詢出口日的人民幣的外匯牌價，標(biāo)準(zhǔn)格式是100美元=xxx.xx人民幣。用鉛筆標(biāo)注在出口發(fā)票號下面

進(jìn)貨發(fā)票方面的工作：

用鉛筆在進(jìn)貨發(fā)票的空白處，標(biāo)明出口發(fā)票號，并注明總張數(shù)和序號，標(biāo)注格式可以為：17xxxxxx－4－1，2，3，4，其中17代表年份，xxxxxx代表出口發(fā)票號，4代表本單共有4張進(jìn)貨發(fā)票，1，2，3，4分別代表這是本單第n張發(fā)票。如果本單只有一張進(jìn)貨票，就是17xxxxxx－1－1。這樣標(biāo)注的好處是，一看就知道這個出口單下共有幾張進(jìn)貨發(fā)票，此為第幾張。

根據(jù)本人經(jīng)驗，把進(jìn)貨發(fā)票用曲別針別在出口報關(guān)單上，這樣將來錄資料時，就算前后翻動申報文件，也不會把申報文件搞混亂

建立開票企業(yè)記事本文件：

有些企業(yè)裝備有發(fā)票認(rèn)證設(shè)備，可以遠(yuǎn)程認(rèn)證，并下載認(rèn)證發(fā)票信息包，有些企業(yè)沒有，做申報單據(jù)時，就要錄入認(rèn)證發(fā)票信息。其中涉及到開票企業(yè)的納稅人識別號，為了便于操作，建議建立一個txt的開票企業(yè)信息記事本文件，需要錄入某個企業(yè)的納稅人識別號時，復(fù)制，粘貼就可以完成，一是提高準(zhǔn)確率，二是提高效率。

2、申報錄入第一步：確認(rèn)所屬期所屬期是

申報錄入第一步：確認(rèn)所屬期:所屬期是指申報的是什么期間的出口業(yè)務(wù)

按照出口報關(guān)單的日期，把出口業(yè)務(wù)分成不同的所屬期，比如201707申報的是2023年7月的出口業(yè)務(wù)，如果2023年7月一次沒有申報完所有業(yè)務(wù)，還可以做成7月二次繼續(xù)申報，如果還沒有申報完，可以繼續(xù)做成2023年7月三次…...這樣做的好處是，看到所屬期，你就可判斷是幾月報關(guān)出貨的業(yè)務(wù)。將來查找時，也有方向和范圍。

3、申報錄入第二步：認(rèn)證發(fā)票信息導(dǎo)入和認(rèn)

申報錄入第二步：認(rèn)證發(fā)票信息導(dǎo)入和認(rèn)證發(fā)票信息處理

對于有認(rèn)證設(shè)備的企業(yè),其認(rèn)證信息結(jié)果可以從稅務(wù)系統(tǒng)里下載,這類企業(yè)的退稅申報人員有福了?？梢詫亩悇?wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的發(fā)票信息導(dǎo)入到申報系統(tǒng)里。

在申報系統(tǒng)的向?qū)е姓业酵獠繑?shù)據(jù)采集里的認(rèn)證發(fā)票信息讀入。讀入的文件是壓縮文件，是從認(rèn)證發(fā)票的信息中下載的，此為壓縮包文件，千萬不要打開，以免破壞壓縮包。

很多企業(yè)沒有做這一步，而是將認(rèn)證發(fā)票信息直接錄入進(jìn)貨數(shù)據(jù)錄入中，雖然也能退稅申報，但是不屬于規(guī)范操作，這里不提倡。

另外，對于沒有認(rèn)證設(shè)備的企業(yè),這類企業(yè)的退稅申報人員要辛苦一點(diǎn)了。只能手工將稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的發(fā)票信息導(dǎo)入到申報系統(tǒng)里。

4、申報錄入第三步：出口明細(xì)申報數(shù)據(jù)錄入

出口明細(xì)錄入，就是將出口報關(guān)單的信息，錄入到申報系統(tǒng)里面。但是需要錄的信息，有一些是報關(guān)單上沒有的，比如匯率，這個就需要錄之前去外管局網(wǎng)站上查詢出口日的外匯牌價，系統(tǒng)默認(rèn)的是100美元對應(yīng)的人民幣價格，所以，要以百位錄入。如：686.75，如果在錄的過程中停下來去查匯率就會影響效率，所以建議提前查好，用鉛筆寫在出口日期旁邊。

關(guān)聯(lián)號的編排規(guī)則

很多新手不掌握正確的關(guān)聯(lián)號編排規(guī)則，導(dǎo)致申報數(shù)據(jù)無法生成，或是生成錯誤信息，所以在錄入出口明細(xì)時，重點(diǎn)講一下關(guān)聯(lián)號的編排規(guī)則。

關(guān)聯(lián)號由12位數(shù)字組成，比如：2017070101

5、申報錄入第四步：進(jìn)貨明細(xì)申報數(shù)據(jù)錄入

因為我們做過認(rèn)證發(fā)票信息處理，所以錄進(jìn)貨信息時，我們只需要錄入增值稅發(fā)票右上角的8位編碼，相關(guān)的發(fā)票信息就會自動加載，我們只需要核對一下就可以。可以回車確認(rèn)相關(guān)信息。如果沒有做認(rèn)證發(fā)票信息處理，很多人要在這里一條一條的錄信息。而認(rèn)證發(fā)票信息處理是可以發(fā)票認(rèn)證后就進(jìn)行錄入，不必在申報時才錄入。

認(rèn)證發(fā)票信息處理，還可以解決兩張關(guān)單開據(jù)一份進(jìn)貨發(fā)票的情況，在遇到這種情況時，按照關(guān)單數(shù)量分次錄入，如果你錄的數(shù)值不對，系統(tǒng)會提示你的數(shù)值不對，這時你可以仔細(xì)核對數(shù)量是否正確。如果你錄的正確，則不必理會系統(tǒng)提示。

在錄入進(jìn)貨明細(xì)時，同樣要錄入關(guān)聯(lián)號。因為前面已經(jīng)很詳細(xì)的講過關(guān)聯(lián)號的編排規(guī)則，這時你再錄入關(guān)聯(lián)號時，應(yīng)該就不出現(xiàn)心存疑惑的情況，可以放心大膽的錄入相關(guān)信息。

進(jìn)貨明細(xì)中的序號就是進(jìn)貨發(fā)票張數(shù)的流水號.

進(jìn)貨明細(xì)審核認(rèn)可：進(jìn)貨明細(xì)錄完后，選擇所有信息的審核認(rèn)可.

6、第五步 三項檢查

（1）出口明細(xì)錄入完畢后做審核認(rèn)可；

（2）進(jìn)貨明細(xì)錄入完畢后做審核認(rèn)可；

（3）以上審核做完后，就要做三項關(guān)聯(lián)檢查

1) 進(jìn)貨出口數(shù)量關(guān)聯(lián)檢查；(表格空白為正常，如有數(shù)據(jù)顯示則查看對應(yīng)數(shù)據(jù)，并進(jìn)行修改。)

2) 換匯成本檢查；（合理下限為5.00，合理上限為8.00。也會有部分貨品的換回成本超出合理限制，一般換匯成本在3-9以內(nèi)的在退稅操作中是屬于可以跳過的。）

3) 申報數(shù)據(jù)一致性檢查；（一致性檢查顯示通過即可，如有問題查閱數(shù)據(jù)進(jìn)行修改。）

三項檢查通過后，才可以進(jìn)行下一步。如果三項檢查后出現(xiàn)錯誤提示，如果是數(shù)量數(shù)據(jù)錯誤的，要進(jìn)行相關(guān)的修改；如果是換匯成本高的，需要在申報系統(tǒng)內(nèi)做情況說明的錄入。

7、第六步 確認(rèn)明細(xì)申報數(shù)據(jù)

這一步?jīng)]有什么特別的，點(diǎn)一下“確認(rèn)明細(xì)申報數(shù)據(jù)”就可以了。

8、第七步 退稅匯總表錄入及生成退稅申報數(shù)據(jù)

這一步要錄入申報的所屬期和批次，仔細(xì)核對后，點(diǎn)確認(rèn)，并保存。

然后 點(diǎn)擊生成退稅申報數(shù)據(jù)，生成的壓縮包文件保存在桌面或指定文件夾，此壓縮包就是退稅申報系統(tǒng)用的文件，不可進(jìn)行解壓也不要打開，否則會造成數(shù)據(jù)破壞。

9、第九步 預(yù)審

打開國稅電子稅務(wù)局納稅人端，點(diǎn)開 退稅申報-辦稅區(qū)-退免稅預(yù)申報 進(jìn)行預(yù)審，通過預(yù)審之后，就可以打印申報文件，做紙質(zhì)的申報文件

10、第十步 正式申報-打印申報文件

如果打印機(jī)不能打印a3紙張的話，建議保存為pdf格式，拿去專門的打印店打印。

所有紙質(zhì)文件做好后，在納人端預(yù)審?fù)ㄟ^的申報文件可以轉(zhuǎn)為正式申報，然后去稅務(wù)大廳進(jìn)行正式申報，在納稅人端做的轉(zhuǎn)正式申報的必須當(dāng)天申報。

六、出口退稅賬務(wù)處理

增值稅的出口退稅在“其他應(yīng)收款——應(yīng)收補(bǔ)貼款”中核算，不計入企業(yè)的收入，不計入企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，不征收企業(yè)所得稅

(1)貨物出口并確認(rèn)收入實現(xiàn)時，根據(jù)出口銷售額(fob價)做如下會計處理：

借：應(yīng)收賬款(或銀行存款等)

貸：主營業(yè)務(wù)收入(或其他業(yè)務(wù)收入等)

(2)月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中計算出的'免抵退稅不予免征和抵扣稅額'做如下會計處理：

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)

(3)月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中計算出的“應(yīng)退稅額”做如下會計處理： 一部分退

借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收補(bǔ)貼款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)

(4)月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中計算出的'免抵稅額'做如下會計處理：

一部分抵

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)

(5)收到出口退稅款時，做如下會計處理：

借：銀行存款

貸：其他應(yīng)收款——應(yīng)收補(bǔ)貼款

【第13篇】出口退稅備案變更程序

2023年似乎稅務(wù)局對出口退稅進(jìn)行了大檢查，公司多次收到出口退稅各種檢查，目前在出口退稅檢查中有關(guān)單證備案遇到很多問題。

先看下最近的出口退稅備案規(guī)定：國家稅務(wù)總局公告2022難9號文件：

納稅人應(yīng)在申報出口退(免)稅后15日內(nèi)，將下列備案單證妥善留存，并按照申報退(免)稅的時間順序，制作出口退(免)稅備案單證目錄，注明單證存放方式，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)核查。

1.出口企業(yè)的購銷合同(包括：出口合同、外貿(mào)綜合服務(wù)合同、外貿(mào)企業(yè)購貨合同、生產(chǎn)企業(yè)收購非自產(chǎn)貨物出口的購貨合同等);

2.出口貨物的運(yùn)輸單據(jù)(包括：海運(yùn)提單、航空運(yùn)單、鐵路運(yùn)單、貨物承運(yùn)單據(jù)、郵政收據(jù)等承運(yùn)人出具的貨物單據(jù)，出口企業(yè)承付運(yùn)費(fèi)的國內(nèi)運(yùn)輸發(fā)票，出口企業(yè)承付費(fèi)用的國際貨物運(yùn)輸代理服務(wù)費(fèi)發(fā)票等);

3.出口企業(yè)委托其他單位報關(guān)的單據(jù)(包括：委托報關(guān)協(xié)議、受托報關(guān)單位為其開具的代理報關(guān)服務(wù)費(fèi)發(fā)票等)。

納稅人無法取得上述單證的，可用具有相似內(nèi)容或作用的其他資料進(jìn)行單證備案。除另有規(guī)定外，備案單證由出口企業(yè)存放和保管，不得擅自損毀，保存期為5年。

今日，廣東稅務(wù)部門到我司廣東的外貿(mào)公司檢查出口退稅，對單證備案提出了如下問題：

1、 出口企業(yè)購銷合同未有國外客戶簽字或者蓋章。由于我司客戶基本上都是郵件確認(rèn)，而且大多數(shù)情況下是客戶下訂單給司，也是通過郵件發(fā)送，很少有客戶在訂單中簽字或者蓋章，對此我們向稅務(wù)部門解釋，稅務(wù)部門不予以認(rèn)可，一定需要簽字或者蓋章的銷售合同。

2、 采購合同未蓋章。部分采購合同是由蓋章或者回簽的，但是大多數(shù)采購合同是沒有回簽的，也是通過郵件確認(rèn)，尤其是長期供應(yīng)商我們是簽有框架協(xié)議的，給工廠的訂單基本上都是郵件發(fā)送。對此稅務(wù)部門不予以認(rèn)可。

3、 采購合同的的單位需要與報關(guān)單中的第一個單位一致，對此我們認(rèn)為無法滿足稅務(wù)部門的要求，比如我司出口的商品是五金制品，是報關(guān)單中的第一單位是千克，我們下個供應(yīng)商的采購合同不可能是千克，肯定是按照商業(yè)習(xí)慣的單位下采購合同。目前我們在堅持，稅務(wù)部門沒有給出說法。

4、 采購合同中的產(chǎn)品名稱需要和報關(guān)單中商品名稱一致，對此我們認(rèn)為報關(guān)單中的商品都是根據(jù)海關(guān)規(guī)定的，我們在下給供應(yīng)商合同中不可能完全按照海關(guān)規(guī)定的商品名稱，在商業(yè)習(xí)慣中是由自己的商品名稱。針對于此，我們采取的解決辦法是在采購合同中的商品名稱注明報關(guān)名稱+商業(yè)習(xí)慣名稱相結(jié)合的方式。

5、 提單中需要有蓋章。對此我們與貨代溝通，是否可以加蓋貨代公司的章，稅務(wù)部門給出的理由是沒有章無法辨別提單的真?zhèn)巍?/p>

6、 委托報關(guān)協(xié)議缺失，主要原因是客人指定貨代指定了報關(guān)公司報關(guān)，對此解決方案是與報關(guān)公司溝通簽訂協(xié)議。

實際上在單證備案過程中還遇到了很多問題，有機(jī)會再總結(jié)提單和報關(guān)單核對要點(diǎn)，但是針對此次稅務(wù)檢查我認(rèn)為稅務(wù)部門依然更多依靠形式要件，尤其是對公章、簽字的要求，簽訂合同的方法有很多，法律上都是根據(jù)不同簽訂方法對應(yīng)的不同的效力，單證備案所需的資料是為了證明整個出口業(yè)務(wù)的真實性，形式要件固然重要，但是實質(zhì)要件更為重要，稅務(wù)部門應(yīng)該積極聽取納稅人的實際操作方法，不能一概而論用一種方法，比如有些采購合同是一次性下給工廠，可能由于各種原因工廠部分出貨，一般來說，不大會修改合同，因為后續(xù)合同可能會繼續(xù)出貨，但是現(xiàn)在稅務(wù)部門要求采購合同數(shù)量必須與出口報關(guān)單數(shù)量一致，對此我們認(rèn)為違背商業(yè)邏輯和具體操作行為，類似這種問題實操中遇到很多，對此納稅人需要耐心和稅務(wù)部門溝通。

【第14篇】出口可以不退稅嗎

作者：詹衛(wèi)軍，來源：長沙稅務(wù)律師網(wǎng) http://www.shuiwulawyer.com/

稅務(wù)機(jī)關(guān)暫緩辦理出口退稅會給出口企業(yè)造成資金周轉(zhuǎn)壓力，嚴(yán)重侵害企業(yè)的出口退稅權(quán)益。筆者結(jié)合一則案例，對相關(guān)法律問題進(jìn)行分析。

【案情簡介】：2023年9月，甲地a公司與乙市b公司簽訂采購合同，向b公司購買一批有色金屬初級產(chǎn)品,總價1200多萬元，a公司收到該批貨物并辦理了入庫手續(xù)，同時，b公司開具了21張增值稅專用發(fā)票，a公司分兩次通過銀行轉(zhuǎn)賬向b公司付清了款項。2023年1月，甲稅務(wù)局就a公司取得的上述增值稅專用發(fā)票，向乙市稅務(wù)局發(fā)起委托異地核查函，乙市稅務(wù)局回復(fù)說明有三張發(fā)票為虛開，并附加說明“該企業(yè)已被稽查局立案檢查，定性為虛開”，甲稅務(wù)局據(jù)此對a公司決定對暫緩辦理出口退稅。

【律師觀點(diǎn)】a公司與b公司之間是真實交易，并非虛開；即便b公司被認(rèn)定為虛開，a公司也是善意取得，甲稅務(wù)局僅憑回復(fù)函就作出暫緩辦理出口退稅決定，明顯不當(dāng)，應(yīng)予撤銷。

一、a、b公司之間是真實交易，四流也一致，僅憑乙市稅務(wù)局的回復(fù)函就認(rèn)定a公司存在虛開增值稅專用發(fā)票的行為，顯屬不當(dāng)。

異地稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)查案件的函件屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的內(nèi)部文書，雖然乙市稅務(wù)局對上游企業(yè)b公司以涉嫌虛開立案檢查，但仍在核查中，還未作出正式結(jié)論并對其作出稅務(wù)處理決定，不能僅憑回復(fù)函就推定a公司存在虛開行為，應(yīng)在進(jìn)一步查證a、b公司是否存在真實交易基礎(chǔ)上再作出認(rèn)定。本案中，a公司與b公司之間的交易合同流、發(fā)票流、物流、資金流四流一致，也沒有資金回流情況，雙方交易是真實的。

二、即使b公司被認(rèn)定為虛開增值稅專用發(fā)票，a公司應(yīng)屬于善意取得。

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人善意取得虛開的增值稅專用發(fā)票處理問題的通知》（國稅發(fā)〔2000〕187號）規(guī)定，購貨方與銷售方存在真實的交易，銷售方使用的是其所在?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計劃單列市）的專用發(fā)票，專用發(fā)票注明的銷售方名稱、印章、貨物數(shù)量、金額及稅額等全部內(nèi)容與實際相符，且沒有證據(jù)表明購貨方知道銷售方提供的專用發(fā)票是以非法手段獲得的，對購貨方不以偷稅或者騙取出口退稅論處。但應(yīng)按有關(guān)法規(guī)不予抵扣進(jìn)項稅款或者不予出口退稅；購貨方已經(jīng)抵扣的進(jìn)項稅款或者取得的出口退稅，應(yīng)依法追繳。購貨方能夠重新從銷售方取得防偽稅控系統(tǒng)開出的合法、有效專用發(fā)票的，或者取得手工開出的合法、有效專用發(fā)票且取得了銷售方所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)或者正在依法對銷售方虛開專用發(fā)票行為進(jìn)行查處證明的，購貨方所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)依法準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項稅款或者出口退稅。本案中，a公司與b公司存在真實交易，b公司開具的增值稅專用發(fā)票中注明的銷售方名稱、印章、貨物數(shù)量、金額及稅額等全部內(nèi)容與實際相符，a公司事實上也不知道b公司的發(fā)票中有部分是虛開的，并且稅務(wù)局也沒有證據(jù)證明a公司知道b公司的發(fā)票是虛開，因此，應(yīng)認(rèn)定a公司是善意取得，不能以騙取出口退稅論處，也不能停止辦理其出口退稅。

三、a公司沒有騙取國家出口退稅款，暫緩辦理出口退稅于法無據(jù)。

《稅收征管法》第六十六條規(guī)定，“對騙取國家出口退稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在規(guī)定期間內(nèi)停止為其辦理出口退稅?！敝挥薪?jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查認(rèn)定為騙取出口退稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)才可以在規(guī)定期間內(nèi)停止為其辦理出口退稅，如果尚未認(rèn)定，則不可以停止為其辦理出口退稅。本案中，a公司沒有騙取國家出口退稅款，甲稅務(wù)局也未認(rèn)定其騙取出口退稅，故暫緩辦理出口退稅于法無據(jù)。

四、應(yīng)只暫停辦理三張存疑發(fā)票所對應(yīng)的出口業(yè)務(wù)的出口退稅。

國家稅務(wù)總局《關(guān)于<出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法>有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第12號)“五、其他補(bǔ)充規(guī)定 （五）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)出口企業(yè)或其他單位的出口業(yè)務(wù)有以下情形之一的，該筆出口業(yè)務(wù)暫不辦理出口退（免）稅。已辦理的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可按照所涉及的退稅額對該企業(yè)其他已審核通過的應(yīng)退稅款暫緩辦理出口退（免）稅，無其他應(yīng)退稅款或應(yīng)退稅款小于所涉及退稅額的，可由出口企業(yè)提供差額部分的擔(dān)保。待稅務(wù)機(jī)關(guān)核實排除相應(yīng)疑點(diǎn)后，方可辦理退（免）稅或解除擔(dān)保。

1.因涉嫌騙取出口退稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查部門立案查處未結(jié)案；

2.因涉嫌出口走私被海關(guān)立案查處未結(jié)案；

3.出口貨物報關(guān)單、出口發(fā)票、海運(yùn)提單等出口單證的商品名稱、數(shù)量、金額等內(nèi)容與進(jìn)口國家（或地區(qū)）的進(jìn)口報關(guān)數(shù)據(jù)不符；

4.涉嫌將低退稅率出口貨物以高退稅率出口貨物報關(guān)；

5.出口貨物的供貨企業(yè)存在涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票等需要對其供貨的真實性及納稅情況進(jìn)行核實的疑點(diǎn)。

國家稅務(wù)總局關(guān)于下發(fā)《全國稅務(wù)機(jī)關(guān)出口退（免）稅管理工作規(guī)范（1.1版）》的通知“第八十六條第（三）款第1點(diǎn)第（1）點(diǎn):對已移送稽查或已立案出口企業(yè)所涉及的出口退（免）稅業(yè)務(wù)，未辦理出口退（免）稅的，該筆出口業(yè)務(wù)暫不辦理；已辦理出口退（免）稅的，按照所涉及的退稅額暫扣該企業(yè)其他已審核通過的應(yīng)退稅款?！?/p>

也就是說，即使上游供貨企業(yè)b公司存在虛開增值稅專用發(fā)票行為，需要對其供貨的真實性及納稅情況進(jìn)行核實時，也只應(yīng)針對上述三張發(fā)票所涉及的出口業(yè)務(wù)暫不辦理出口退稅，不能對a公司所有出口業(yè)務(wù)全部暫停辦理出口退稅。

【第15篇】2023年軟件出口退稅

合同約定的收匯時間到了，但是由于疫情，實際還未收匯回來。那么等收匯后是否可以申報出口退稅呢？

按照國家稅務(wù)總局公告2023年第9號中關(guān)于收匯管理的規(guī)定，因出口合同約定全部收匯最終日期在申報退（免）稅截止期限以后的，提供出口合同，可以視同收匯。

要注意，因出口合同約定全部收匯最終日期在退（免）稅申報期截止之日后的，應(yīng)當(dāng)在合同約定收匯日期前完成收匯。

北京易礎(chǔ)：出口退稅常見問題解讀

問題中的情形，如果是合同約定的收匯時間在退稅申報截止期后的，那么在合同約定時間內(nèi)沒有完成收匯，根據(jù)規(guī)定，就不能按照視同收匯來處理了，因此也不能在收匯完成后再申報出口退稅。

但是如果是合同約定的收匯時間是在退稅申報截止期前的，即使超過了合同約定的收匯時間，只要在退稅申報截止日前完成收匯，就可以正常申報退稅。

系統(tǒng)提示逾期申報，要申報出口貨物收匯情況表，怎么辦？

這是由于我們在4月納稅申報期后申報上一年度出口的貨物，按照國家稅務(wù)總局公告2023年第9號中關(guān)于收匯管理的要求，納稅人在退（免）稅申報期截止之日后申報出口貨物退（免）稅的，應(yīng)當(dāng)在申報退（免）稅時報送收匯材料。

因此，我們需要在錄入完出口退稅的相關(guān)數(shù)據(jù)后，在申報軟件中再錄入出口貨物收匯情況表，然后再生成數(shù)據(jù)，進(jìn)行申報。

出口退稅申報軟件中已經(jīng)錄入完出口貨物收匯情況表了，但是系統(tǒng)還是不能申報退稅，為什么呀？

當(dāng)錄入完退稅相關(guān)數(shù)據(jù)，也錄入了對應(yīng)的出口貨物收匯情況表后，仍然無法生成申報數(shù)據(jù)，檢查一下錄入的出口貨物收匯情況表的所屬期是否與出口明細(xì)等數(shù)據(jù)的保持一致，如果不一致，系統(tǒng)仍然會提示要錄入出口貨物收匯情況表。

單證備案具體都需要哪些單證呀？

①出口企業(yè)的購銷合同（包括：出口合同、外貿(mào)綜合服務(wù)合同、外貿(mào)企業(yè)購貨合同、生產(chǎn)企業(yè)收購非自產(chǎn)貨物出口的購貨合同等）；

②出口貨物的運(yùn)輸單據(jù)（包括：海運(yùn)提單、航空運(yùn)單、鐵路運(yùn)單、貨物承運(yùn)單據(jù)、郵政收據(jù)等承運(yùn)人出具的貨物單據(jù)，出口企業(yè)承付運(yùn)費(fèi)的國內(nèi)運(yùn)輸發(fā)票，出口企業(yè)承付費(fèi)用的國際貨物運(yùn)輸代理服務(wù)費(fèi)發(fā)票等）；

③出口企業(yè)委托其他單位報關(guān)的單據(jù)（包括：委托報關(guān)協(xié)議、受托報關(guān)單位為其開具的代理報關(guān)服務(wù)費(fèi)發(fā)票等）。

納稅人無法取得上述單證的，可用具有相似內(nèi)容或作用的其他資料進(jìn)行單證備案。除另有規(guī)定外，備案單證由出口企業(yè)存放和保管，不得擅自損毀，保存期為5年。

注意：本文內(nèi)容僅供參考，具體信息請以北京中算財稅老師為準(zhǔn)。

【第16篇】出口退稅分類管理辦法

2023年7月出口退稅管理新系統(tǒng)上線

新增出口退（免）稅企業(yè)

分類管理有關(guān)功能

本期錫小稅結(jié)合新系統(tǒng)實際操作

為大家?guī)?/strong>

出口退（免）稅企業(yè)

分類管理熱點(diǎn)問答

一起來學(xué)習(xí)吧！

如何查詢本企業(yè)的出口退（免）稅企業(yè)分類管理類別？

可登錄“江蘇省電子稅務(wù)局”，點(diǎn)擊【我要查詢】-【出口退稅信息查詢】-【企業(yè)備案信息查詢】-【擴(kuò)展信息】查詢本企業(yè)的分類管理類別。

出口企業(yè)管理類別分為一類、二類、三類、四類，查詢結(jié)果中的分類管理代碼a、b、c、d分別代表一類、二類、三類、四類。

出口企業(yè)管理類別的評定標(biāo)準(zhǔn)是什么？

不同的管理類別對企業(yè)有哪些影響？

影響一：

申報提交資料不同

滿足條件的一類、二類、三類出口企業(yè)可申請成為無紙化管理試點(diǎn)企業(yè)，通過無紙化方式方便快捷辦理退稅申報。

四類企業(yè)在申報出口退（免）稅時，必須提供紙質(zhì)申報資料，還須按照規(guī)定提供收匯資料。

現(xiàn)以“江蘇省電子稅務(wù)局”為例說明如何在線申請成為無紙化管理試點(diǎn)企業(yè)：

操作路徑：【我要辦稅】-【出口退稅管理】-【出口退（免）稅企業(yè)資格信息報告】

注意：新系統(tǒng)上線（2023年7月1日）以后新辦出口退（免）稅備案的企業(yè)，均須自行通過上述步驟申請成為無紙化管理試點(diǎn)企業(yè)，否則申報出口退（免）稅時必須提供紙質(zhì)申報資料。

影響二：

辦結(jié)出口退（免）稅手續(xù)時間不同

在符合相關(guān)條件的前提下，各類別出口企業(yè)申報的出口退（免）稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)審核，應(yīng)自受理企業(yè)申報之日起，在下列對應(yīng)時間內(nèi)辦結(jié)出口退（免）稅手續(xù)：

一類企業(yè)：5個工作日；

二類企業(yè)：10個工作日；

三類企業(yè)：15個工作日；

四類企業(yè)：20個工作日。

除此以外，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)還可為一類出口企業(yè)提供綠色辦稅通道（特約服務(wù)區(qū)），優(yōu)先辦理出口退稅，并建立重點(diǎn)聯(lián)系制度，及時解決企業(yè)有關(guān)出口退（免）稅問題。

怎樣申請評定為一類企業(yè)？

申請出口企業(yè)管理類別評定為一類的出口企業(yè)，應(yīng)于企業(yè)納稅信用級別評價結(jié)果確定的當(dāng)月向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送《生產(chǎn)型出口企業(yè)生產(chǎn)能力情況報告》（僅生產(chǎn)企業(yè)填報）、《出口退（免）稅企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險控制體系建設(shè)情況報告》。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)將在規(guī)定時限內(nèi)完成評定。

現(xiàn)以“江蘇省電子稅務(wù)局”為例說明如何在線提出一類出口企業(yè)評定申請：

操作路徑：【我要辦稅】-【出口退稅管理】-【出口企業(yè)分類管理】

企業(yè)對于評定結(jié)果有異議應(yīng)如何處理？

出口企業(yè)因納稅信用級別、海關(guān)企業(yè)信用管理類別、外匯管理的分類管理等級等發(fā)生變化，或者對分類管理類別評定結(jié)果有異議的，可以向負(fù)責(zé)評定出口企業(yè)管理類別的稅務(wù)機(jī)關(guān)提出重新評定管理類別。稅務(wù)機(jī)關(guān)將在規(guī)定時限內(nèi)完成評定。

企業(yè)申請分類管理復(fù)評時應(yīng)注意如下原則：根據(jù)出口企業(yè)上一年度的管理類別，按照四類、三類、二類、一類的順序逐級晉級，原則上不得越級評定。四類出口企業(yè)自評定之日起，12個月內(nèi)不得評定為其他管理類別。

現(xiàn)以“江蘇省電子稅務(wù)局”為例說明如何在線提出分類管理復(fù)評申請：

操作路徑：【我要辦稅】-【出口退稅管理】-【出口企業(yè)分類管理】

主要文件依據(jù)

1.《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布修訂后的<出口退（免）稅企業(yè)分類管理辦法>的公告》（國家稅務(wù)總局公告 2023年第46號）

2.《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口退（免）稅申報有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第16號）

3.《國家稅務(wù)總局關(guān)于加快出口退稅進(jìn)度有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第48號）

4.《國家稅務(wù)總局關(guān)于優(yōu)化整合出口退稅信息系統(tǒng) 更好服務(wù)納稅人有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第15號）

來自:無錫稅務(wù)