出口退稅去哪里辦理（16篇）

【第1篇】出口退稅去哪里辦理

一、出口退稅的基本概念

出口退稅是指在國際貿易業(yè)務中，對我國報關出口的貨物退還在國內各生產環(huán)節(jié)和流轉環(huán)節(jié)按稅法規(guī)定繳納的增值稅和消費稅，目的是使出口貨物的整體稅負歸零，有效避免國際雙重課稅。

出口退稅一般分為兩種： 一是退還進口稅，即出口產品企業(yè)用進口原料或半成品，加工制成產品出口時，退還其已納的進口稅；二是退還已納的國內稅款，即企業(yè)在商品報關出口時，退還其生產該商品已納的國內稅金。出口企業(yè)可以自己辦理出口退稅，也可以委托有相應資質的代理商辦理，而出口退稅率可登陸國家稅務局官網（網址：chinatax.gov.cn）輸入商品代碼和商品名稱查詢。

二、出口退稅的流程

電子口岸出口退稅模塊已于2023年5月下旬退出了歷史舞臺，新平臺“出口退稅聯網稽查系統(tǒng)”日前已正式開始使用，使用新系統(tǒng)進行出口退稅的流程如下：

1、登陸電子口岸執(zhí)法系統(tǒng)（網址：chinaport.gov.cn），在業(yè)務系統(tǒng)項下選擇“出口退稅聯網稽查”模塊;

2、憑申領過的電子口岸ic卡信息登錄系統(tǒng);

3、選擇出口收匯選項點擊口岸備案進行紙質核銷單備案;

4、辦理報關手續(xù)，填寫至稅務局處領取的出口商品專用發(fā)票;

5、通過出口退稅退免稅申報軟件進行數據錄入并打印兩份進行提交征免申報，分別提交至外匯局以及出口單位;

6、通過電子口岸執(zhí)法系統(tǒng)選擇進入出口收匯選項進行企業(yè)交單;

7、打印出出口收匯批次核銷信息登記表進行網上核銷申報;

8、提供收回日期和核銷金額進行工行出口收匯核銷;

9、向外匯局提供核銷單、報關單、工行蓋章的核銷單、出口收匯批次核銷信息登記表以及電子口岸ic卡，以辦理收回核銷;

10、通過稅務網上申報系統(tǒng)輸入報表以及納稅申報表;

11、將出口貨物退免稅申報系統(tǒng)中的免稅數據上傳至稅務局網站;

12、將出口貨物退（免）稅申報系統(tǒng)進行退稅申報，申報成功后另存入u盤備份;

13、等待稅務局審核出口退稅材料；

14、接到稅務局通知后攜帶退稅批復、公司公章及印鑒章去稅務局辦理退稅申請手續(xù);

15、辦理過退稅手續(xù)，一周內銀行將從國家金庫里撥入賬款至公司賬戶，自此出口退稅完畢。

【第2篇】出口退稅遠程申報初始密碼

最近很多企業(yè)在進行出口退（免）稅數據自檢時被提示“海關數據中無此出口報關單號”。

出現此提示該如何處理呢？今天我就來跟大家分享一下。

首先，我們先來了解一下，出現“海關數據中無此出口報關單號”這類疑點的政策依據是什么呢？

按照國家稅務總局公告2023年第16號第二條規(guī)定：出口企業(yè)和其他單位申報出口退（免）稅時，不再進行退（免）稅預申報。主管稅務機關確認申報憑證的內容與對應的管理部門電子信息無誤后方可受理出口退（免）稅申報。

出現“海關數據中無此出口報關單號”這種疑點，表示報關單的電子信息沒有比對通過。那么，遇到這種疑點該如何處理呢？大家看到這個疑點不用著急，按以下順序進行排查處理即可。

1、 查檢出口明細中的報關單號錄入是否正確。出口明細申報錄入中的報關單號是21位的，錄入規(guī)則為：報關單上18位海關編號+0+兩位項號，該項號要根據報關單上商品編號和商品序號對應錄入，不要對應錯誤。

2、 通過電子口岸查詢報關單狀態(tài)。出口貨物離境結關后2天左右會把結關信息傳輸到海關總署信息中心，信息中心會通過電子口岸向國稅總局傳輸。在電子口岸中查詢結關報關單一般會出現如下幾種狀態(tài): “國稅總局接收成功”、 “發(fā)送國稅總局成功”、“國稅總局接收失敗”等狀態(tài)，企業(yè)可根據相應狀態(tài)進行處理。

下面我們給大家分享，如何在電子口岸查詢報關單狀態(tài)，及不同狀態(tài)的處理方式。

第一步，打開中國電子口岸（網址：www.chinaport.gov.cn），點擊“點擊進入”按鈕，即可進入登錄頁面，如圖：

第二步，將電子口岸ic卡插入讀卡器并與電腦連接，輸入ic卡密碼，點擊“確認”即可登錄，如圖：

第三步，點擊“出口退稅”子系統(tǒng)，進入出口退稅聯網核查系統(tǒng)，如圖：

第四步，點擊“報關單查詢下載”按鈕，即可進入報關單查詢頁面，如圖：

第五步，輸入查詢條件，即可查詢到報關單狀態(tài)，如圖：

以下為電子口岸常見狀態(tài)及其處理方式。

狀態(tài)一：“國稅總局接收成功”。 出現“國稅總局接收成功”這個狀態(tài)，說明電子口岸已將您的退稅數據成功發(fā)送至國家稅務總局。如果此時您進行數據自檢提示“海關數據中無此出口報關單號”，說明該報關單信息還未傳給您當地國稅局的審核系統(tǒng)中，此時您可以聯系當地國稅局協查解決（也就是進行出口無信息查詢）。

狀態(tài)二：“發(fā)送國稅總局成功”。出現“發(fā)送國稅總局成功”的， 說明電子口岸已經把數據發(fā)往國稅總局，若此狀態(tài)超過24小時，此狀態(tài)需要聯系電子口岸熱線010-95198咨詢！

狀態(tài)三：“國稅總局接收失敗”。出現“國稅總局接收失敗”的，說明電子口岸已經把數據發(fā)往國稅總局，國稅總局接收異常，此狀態(tài)需要聯系電子口岸熱線010-95198咨詢！

重要提示：

如果在出口退（免）稅申報期限截止之日前，仍提示“海關數據中無此出口報關單號”的，應在出口退（免）稅申報期限截止之日前，進行出口退（免）稅憑證無相關電子信息申報。

【第3篇】出口退稅備案資料管理

出口退稅，是出口的貨物退還國內在流通或者生產過程中產生的增值稅或者消費稅，這個主要分成兩大類：

一、退的是進口稅，主要是來料加工這一類的，本身有進口材料的時候，本身又做出口，那就能退回去了。

二、退了國內稅，因為我們的貨物在國內產生了一些相應的增值稅，那出口后，為避免雙重征稅。所以，把國內的這部分的增值稅和消費稅去扣掉。

那么它最主要的目的：

1、就是增加出口商品的在國際市場上的競爭力，因為這個有了出口的退稅了之后，我的商品的成本價格降下來了。那我在海外進行銷售的時候，我的銷售的價格能夠占據一定的競爭市場。

2、也是眾多的貿易公司的主要利潤來源。

退稅主要是兩種類型企業(yè)

01

貿易型的企業(yè)

是貿易型的企業(yè)，退稅方式比較簡單。

02

生產型企業(yè)

是生產型的企業(yè)，生產型的企業(yè)相對比較復雜，它主要采用的是免抵退稅的一種方式。

今天，我們就先講貿易公司，后說生產型的企業(yè)。

貿易公司為例，首先講一下什么樣的情況才符合出口退稅：

第一個，是出口的產品，必須是我們國家增值稅、消費稅范圍內的貨物。

第二個，是必須是報關出口離境的貨物。

第三個，是財務做賬的時候，一定要做出口銷售處理的貨物。

第四個，是收了外匯，并且已經核銷的貨物，但是現在很多情況，都已經不需要我們自己手動去核銷。

出口產品退稅的稅率，不是所有的產品都一樣的。

我們國家現在增值稅發(fā)票的稅點是13%，現在可以出口退稅的產品大部分都可以退13個點。

但是還是有不少的產品，他們的退稅的稅點是低于13%的。

具體是多少？那么你們就需要根據你們的產品去查詢一下你們的退稅稅點。

那么出口退稅的金額如何計算？很多的外貿新人或者是外行的人都會誤以為，報關的金額*退稅的稅點，就是我們所能拿到的退稅。

比如說我們報關的金額是1萬美金，假如現在的匯率是7的話，那就是7萬人民幣。然后我們退稅的稅點是10，然后那就用7萬乘以10%來計算。那么如果你這樣計算的話，你就會給你們公司的退稅利潤增加一大批，但是事實上你們公司根本都拿不到這么多錢的退稅。

我們一定要明確一點，我們退稅的金額并不是根據報關單上報關的金額*稅點來計算的，而是根據我們產品所能取得的進項發(fā)票的金額來計算的，也就是你從工廠購買這批貨物所花費的金額，也就是工廠給你開發(fā)票的這個金額來計算的。

比方說，盡管這一單你報關的金額是1萬美金，7萬人民幣，但是你的這批貨物從工廠采購只有5萬塊錢含稅的話，那么工廠也就是給你開了一個5萬元的增值稅專用發(fā)票，那么你的退稅如何計算？

就是5萬除以1.13。為什么要除以1.13？我們現在的增值稅發(fā)票的稅率是13%，除以1.13之后，就是這批貨物的不含稅的價格。

就是這個金額，退稅的稅點是10%，再乘以10%，也就是0.1，那么我們這批貨物就可以得到4424.78。

這個金額的退稅，是不是比你剛才報關單的金額直接乘以10%，少了很多，所以你一定要注意，千萬不要把你們自己的利潤算錯了，算高了的話，到時候就不太好了，對不對？

下面再講一下退稅的大概流程，那么我們的貨物在出口報關之后，并且有了報關單之后，我們也已經取得了貨物的進項發(fā)票，之后我們就可以將我們貨物的一些單證和這個數據給我們的會計，然后會計就會去制作退稅的資料，會計在制作好這些退稅資料以后，他就可以去稅務系統(tǒng)里面提交。

那如果我們公司是新成立的，并且是首次退稅的話，我們需要人工去現場，去提交給負責稅務退稅的老師。第一次退稅的時候，在退稅之前，稅務的老師還會到你們公司來上門核查。

他核查什么？

第一個，是公司地址的真實存在性。

第二個，是可能會查一下公司的一些業(yè)務等。

第三個，就是查詢核查你退稅的備案資料。

那么下面我們就來講一講，退稅備案需要哪些資料？

其實通常情況下，退稅的備案資料也是會計部門或者是相關的單證部門去制作的，我們外貿業(yè)務員也很少去接觸。

但是，這個退稅的備案資料，很多資料都是由外貿業(yè)務員來提供的，因為有一些資料，會計部門和單車部門他們并沒有，所以只能找外貿業(yè)務員要。

那么退稅包括哪些資料？

1、出口退稅備案資料的一個封面，這個封面包含單位的名稱，稅款所屬期，退稅額，這個出口貨物備案單證的一個目錄，這個目錄，包含他所屬哪個期，然后有幾個就是序號，出口報關的報關單號，出口發(fā)票的發(fā)票號，備案日期是哪一天，備案單證的存放在哪里，頁數，然后底下，就是一些簽字等等。

2、就是外貿企業(yè)出口退稅匯總表的申報表，外貿企業(yè)出口退稅匯總表和申報表，這些都是會計去做。

3、就是外貿企業(yè)出口退稅明細申報表。

4、是出口退稅進貨明細申報表，也就是進貨所向，進貨明細申報表。

5、就是出口退稅，免稅企業(yè)簽字備案表，這是一個簽字的備案表，這個備案資料也是會計做的，這些資料本身就不是需要去外貿業(yè)務員去準備的。

6、就是出口企業(yè)的出口報關的報關單。這個就是報關行，可以提供單證員或者外貿員。

7、是我們跟客戶之間的合同或者是形式發(fā)票。

8、就是我們產品的購銷合同，指的是我們貿易公司跟工廠之間購買這批產品所簽的這個合同。

9、就是我們出口報關時所用到的這個商業(yè)發(fā)票。

10、還有這個裝箱單packing list。

11、還有一些其他的資料，比如，我們發(fā)貨的物流單，比如存的入貨通知。

12、還有一個出口裝箱單的一個理貨單設備交接單，通常是拖車給我們，拖車司機去場站提柜子的時候會有一張空白的表，然后那張表我們在裝柜返廠之后，或者司機會將這張表返還給場站，這張表，我們最好要掃描備份一下。

13、就是這個貨物出口的提單，這個提單是雖然是提供給客戶的，但是我們出口備案資料，也是需要的，所以提單你需要有一份復印件。

14、還有一個出口通關放行的通知書。

15、比如還有某些保險等

16、物流和港雜費的一個費用清單。然后以及付這些費用所取得的一個發(fā)票。

17、所取得的進項進項的增值稅發(fā)票以及我們會計開出的這一單對應的出口的出口發(fā)票。

這些都是需要去備案的一套完整的備案資料，都所有的單證都需要去備案上。

上面說的是外貿企業(yè)，下面簡單來說下生產型的企業(yè)，生產型的企業(yè)相對比較復雜，它主要采用的是免抵退稅的一種方式。

免的是什么？免得是企業(yè)生產銷售環(huán)節(jié)中的一個增值稅。

抵的是什么？抵的是原材料、燃料、動力等等的進項的一個稅款。

退的，就是我當期應該可以退的款，大于我的應繳納的稅收的款，這部分的差額的部分，我可以退回來的。

其實簡單一點說，就是我材料原材料我產生了這個增值稅我已經繳納了，那么在出口的時候，我可以把這一部分退回來。

整個退稅的過程其實略是比較復雜的，包括我們報關單的獲取，包括我們的進項發(fā)票，銷項發(fā)票的制作等等，這一系列的過程比較復雜。

所以大家一定要做好備案資料，然后配合我們的單證，或者是配合我們的會計去將這些資料提供完整，讓他們去備案。

其實我們外貿退稅大部分的工作都是由我們的單證和會計去完成的。

外貿業(yè)務員，很少接觸，但是我們作為外貿業(yè)務員，我們一定要清楚地知道我們的外貿退稅是如何計算的？

否則的話，你會教你自己每一批貨物所能賺取的這個利潤計算錯誤，對不對？

還有一個，是我們要將我們在整個貿易過程當中，所有的單據一定要保存和備份好。

然后會計或者是單證，他們在做退稅備案資料的時候找你要這些資料，你能及時和方便的提供給他們，讓他們去備案。

【第4篇】如何辦理進出口退稅

什么是進出口退稅？

其實，嚴格意義上講，進口也是出口。出口退稅是指國家運用稅收杠桿獎勵出口的一種措施。一般分為兩種：一是退還進口稅，即出口產品企業(yè)用進口原料或半成品，加工制成產品出口時，退還其已納的進口稅；一是退還已納的國內稅款，即企業(yè)在商品報關出口時，退還其生產該商品已納的國內稅金。出口退稅，有利于增強本國商品在國際市場上的競爭力，為世界各國所采用。在國內的生產和流通鏈中，出口商品按照增值稅規(guī)定以不含稅的價格進入國際市場, 稅務部門應當按照出口商品的投入稅, 征收稅款, 辦理企業(yè)退稅減免等原因, 商品的投入稅往往不等于實際的稅收負擔, 如果根據出口退稅,將有越來越多的倒退問題, 所以有一個比例的退稅計算出口商品退稅率。說到這個出口退稅額，很多人會一臉懵逼，因為每個商品的退稅率不一，不知道商品到底可以退多少稅額。其實這個一點也不難，出口退稅額是有個標準計算公式的。退稅額=（增值稅發(fā)票金額）/（1+增值稅率）*出口退稅率。除了進出口退稅以外，還有一種叫進出口免稅。進出口免稅指的是外商投資企業(yè)生產貨物或購買貨物后直接出口或委托出口，國家給予免征增值稅和消費稅?，F行外商投資企業(yè)出口免稅，可分為一般貿易出口免稅、加工貿易免稅和加工貿易間接出口免各三種情況。當然進出口免稅也屬于進出口退稅中的一種。

進出口退稅辦理條件：

1、必須是應征增值稅和消費稅的貨物;

2、必須是報關并離境的貨物;

3、必須是財務上做銷售處理的貨物;

4、必須是收匯的貨物;

5、必須是自產或視同自產產品。

外貿企業(yè)來說，其申報出口退稅的條件與生產企業(yè)不同，只需滿足以下四個條件：

1、必須是應征增值稅和消費稅的貨物;

2、必須是報關并離境的貨物;

3、必須是財務上做銷售處理的貨物;

4、必須是收匯的貨物。

進出口退稅辦理流程是怎樣的？

1、有關證件的送驗及登記表的領?。?/p>

2、退稅登記的申報和受理；

3、填發(fā)出口退稅登記證；

4、出口退稅登記的變更或注銷。

【第5篇】貿易型企業(yè)出口退稅

為什么會有出口退稅？一般納稅人企業(yè)增值稅可以作進項稅抵扣，但是對于外貿出口企業(yè)來說，他們出口商品是免征收增值稅的，也就是在銷項稅的環(huán)節(jié)他們不用繳納，但是在國內采購的時候他們已經支付了進項稅，這部分稅款就得不到抵扣。于是，國家按照具體規(guī)定，將出口商品的國內采購產生的進項稅額退給企業(yè)，這樣就有了增值稅的出口退稅。

出口退稅的條件有哪些？出口退稅怎么做賬務處理

出口退稅的條件有哪些？

1、滿足增值稅一般納稅人資格。

2、已經辦理進出口權整套手續(xù)并在相關機構進行登記。

3、真實的外貿出口貿易報關。

4、出口前已經辦理出口退免稅認定手續(xù)。其次，申請出口退稅的貨物需要同時滿足以下條件，否則不能退稅。

5、必須是增值稅或消費稅征收范圍內的貨物該范圍包括除直接向農業(yè)生產者收購的免稅農產品以外的所

6、有增值稅應稅貨物，以及煙、酒和化妝品等11類列舉征收消費稅的消費品。

7、需要是報關離境出口的貨物。常說的出口，即輸出關口，它包括自營出口和委托代理出口兩種形式。區(qū)別貨物是否報關離境出口，是確定貨物是否屬于退稅范圍的主要標準之一。凡在國內銷售、不報關離境的貨物，除另有規(guī)定者外，不論出口企業(yè)是以外匯還是以人民幣結算，也不論出口企業(yè)在財務上如何處理，均不得視為出口貨物予以退稅對在境內銷售收取外匯的貨物，如賓館、飯店等收取外匯的貨物等等，因其不符合離境出口條件，均不能給予退稅。

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出口退稅的條件有哪些？出口退稅怎么做賬務處理

出口退稅怎么做賬務處理

出口退稅賬務處理如下：

1.購入貨物及接受應稅勞務時，按增值稅扣稅憑證注明的增值稅額。

借：應交稅費——應交增值稅(進項稅額)/原材料/管理費用/制造費用等

貸：銀行存款/應付賬款等。

2.出口貨物

借：銀行存款/應收賬款等

貸：主營業(yè)務收入

結轉成本

借：主營業(yè)務成本

貸：庫存商品。

3.計算當期不得免征和抵扣稅額.當期免抵退稅額、當期應退稅額、當期免抵稅額。賬務處理如下：

借：其他應收款——應收出口退稅款(增值稅)(當期應退稅額)

應交稅費——應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)(當期免抵稅額)

主營業(yè)務成本(當期不得免征和抵扣稅額)

貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅)(當期免抵退稅額)

應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)(當期不得免征和抵扣稅額)。

4.收到出口退稅款

借：銀行存款

貸：其他應收款——應收出口退稅款(增值稅)。

以上是“哪些企業(yè)可以辦理出口退稅？”的相關內容，若不是很了解出口退稅的老板們，建議找正規(guī)可靠的工商代辦機構，切勿貪圖便宜選擇一些三五機構去辦理，以防給自己帶來不必用的麻煩。

【第6篇】出口退稅實名需要什么資料

許多外貿公司，在與國外客戶做生意的時候，會選擇辦理出口退稅。以下細節(jié)，在首次辦理申請出口退稅，遞交資料的時候，一定要注意！

1. 初次申請出口退稅，需要遞交：營業(yè)執(zhí)照、報關單、采購合同、采購貨物增值稅專用發(fā)票、銷售出庫單(供應商提供)、付款銀行單、商品出倉單、裝箱單、庫存報表、提單、訂艙單、貨物運輸代理合同、貨運代理運輸發(fā)票、委托報關協議、銷售合同、形式發(fā)票、銷售增值稅普通發(fā)票、實際貨物圖片、核注清單、涉外收入申報單、業(yè)務記賬憑證、財務報表等。除了這些常規(guī)的資料之外，稅局會要求提供公司經營地址的租賃合同、租金發(fā)票、管理費發(fā)票、水電費發(fā)票、員工花名冊、社保人員明細等資料進行核查。

2. 在遞交資料核查完成后，稅局會安排上門到企業(yè)進行現場核查，要求法人、財務負責人、辦稅員均有在稅局辦理實名認證，并且已經綁定企業(yè)。核查時，會對公司員工進行一些業(yè)務問題的提問，員工需要清楚了解整個業(yè)務流程，能夠流利解釋稅局工作人員的問題。此外，稅局員工還會對企業(yè)員工在稅務知識和風險上進行教育和培訓。

3. 在填寫退稅申請的時候，需要注意所有單據上的信息都必須與報關單上的信息一致。

4. 業(yè)務必須真實存在，不得弄虛作假。

5. 企業(yè)必須有對公銀行賬戶。

6. 所有申請出口退稅的資料，企業(yè)需要妥善保存至少5年以上，以備稅局抽查。

【第7篇】生產企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)

在稅務實操中，出口退稅申報系統(tǒng)分為單機版和在線版兩種。單機版需要通過出口退稅咨詢網下載“出口退稅申報系統(tǒng)”軟件安裝包，在軟件上進行數據錄入申報。在線版不需要下載，可直接在網頁上進行申報。在線申報不用擔心電腦系統(tǒng)安裝問題，也不要擔心申報系統(tǒng)和商品碼庫版本升級問題，較為方便。以下以福建省外貿企業(yè)為例，闡述在電子稅務局申報出口退稅的具體操作步驟。 一、登錄電子稅務局，點擊“我要辦稅”模塊下的“出口退稅管理”，點擊“在線申報”進入申報界面。如下圖所示：

二、進行明細數據采集。外貿企業(yè)的數據主要包括報關單和進項發(fā)票，根據報關單錄入出口貨物明細數據，根據對應的進項發(fā)票錄入進貨明細數據。 需要特別注意:關聯號的編寫規(guī)則：申報年月+申報批次+流水號。每一張報關單對應一個關聯號，相應的進貨發(fā)票關聯號與報關單關聯號保持一致，這樣才可以把出口明細和進貨明細關聯起來，形成對應關系。如下圖所示：

三、進行數據檢查。點擊“退稅申報”—“數據申報”—“數據檢查”，系統(tǒng)自動進行進貨出口數量關聯檢查和換匯成本檢查。檢查通過方可進行下一步操作，如果提示數量或者數據錯誤可返回上一步修改；如果是換匯成本高，需要做情況說明錄入。如下圖所示：

四、一鍵生成匯總、生成申報數據。如下圖所示：

五、數據申報。點擊“遠程申報”，先進行“數據自檢”，接收反饋信息進行疑點處理。若有疑點需修改數據的，可以撤銷數據，退回到數據采集模塊進行修改。若審核通過，可點擊“直接申報”確認正式申報。如下圖所示：

六、報表打印。正式申報后，選擇要打印的報表（支持批量打印，一次打印選中的所有報表）如有疑點需提交材料的，可作為正式的紙質申報文件提交稅務局。無需提交的，企業(yè)自己留存?zhèn)洳?。如下圖所示：

【第8篇】代辦出口退稅公司

只有擁有進出口權的一般納稅人企業(yè)才能申請退稅，而且個人是沒有進出口權的。會有很多企業(yè)或個人會去找出口代理機構代為辦理退稅。

大多數出口商都有自己的進出口權，又是一般納稅人。完全可以使用自己抬頭去出口申報報關。即使如此為什么還要找家出口退稅代理機構呢？

出口公司自己退稅和代理退稅有什么區(qū)別？

出口企業(yè)需要有專業(yè)的財務團隊熟悉出口退稅流程，豐富的報稅流程經驗，方可自行辦理退稅。對于剛開始退稅金額比較大的新企業(yè)，稅務機關有100%的概率會發(fā)送調查函，而且退稅周期很長。如果沒有發(fā)送調函通知，也有超過3個月的可能才收到退稅款，如果發(fā)出調函，退稅時間就將相應延長。 調函結果不盡如人意，有可能一年沒有成功退稅。

出口企業(yè)退稅經常面臨以下問題：

企業(yè)自身報稅退稅流程本身復雜繁瑣，對外申請專業(yè)報稅成本高。

出口報關手續(xù)無指導，出口數據有誤，不予退稅。

存在因退稅時間過長而無法退稅的風險。

退稅期長，拖慢了投資回收期，阻礙了公司的資金周轉。

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【第9篇】出口退稅增值稅申報表

同樣是出口，生產企業(yè)要走免抵退流程，而外貿企業(yè)則相對簡單一些，一般是出口環(huán)節(jié)免銷項稅并且退還進項稅；也有只免不退的，比如沒有進項稅額的小規(guī)模納稅人，或者本身產品是免稅；還有不免不退的，就是那些禁止出口的產品。

今天我們簡單介紹一下外貿企業(yè)增值稅免退稅具體是如何申報的。

內容

一、申報期限及程序

外貿企業(yè)出口并按會計規(guī)定做銷售的貨物，須在做銷售的次月向主管稅務機關辦理增值稅納稅申報，將適用免退稅政策的出口貨物銷售額填報在增值稅納稅申報表的“免稅貨物銷售額”欄。

外貿企業(yè)應在貨物報關出口之日次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報期內，收齊有關憑證，向主管稅務機關辦理出口貨物增值稅、消費稅免退稅申報。經主管稅務機關批準的，外貿企業(yè)在增值稅納稅申報期以外的其他時間可辦理免退稅申報。逾期的，企業(yè)不得申報免退稅。

“逾期”是指超過次年4月30日前最后一個增值稅納稅申報期截止之日納稅人出口貨物勞務未在規(guī)定期限內申報出口退（免）稅的，在收齊退（免）稅憑證及相關電子信息后，即可申報辦理出口退（免）稅。

二、申報資料

出口企業(yè)進行免退稅申報，需在申報系統(tǒng)內生成電子數據，需打印的資料打印，并提供稅務機關要求申報的其他資料（無紙化申報的企業(yè)，紙質資料按規(guī)定留存?zhèn)洳椋?。具體資料要求包括：

（一）申報系統(tǒng)內采集并生成資料：

1.《外貿企業(yè)出口退（免）稅匯總申報表》

2.《外貿企業(yè)出口退（免）稅進貨明細申報表》

3.《外貿企業(yè)出口退（免）稅出口明細申報表》:

4.出口貨物退（免）稅申報電子數據

（二）下列原始憑證：

1.出口貨物報關單（出口退（免）稅專用，以下未作特別說明的均為此聯）；

（1）2023年5月1日（以海關出口報關單電子信息注明的出口日期為準）以后，僅申報適用啟運港退稅政策的貨物提供紙出口貨物報關單：2023年4月10日（含）以后，實施啟運港退稅政策的出口貨物，不再提供紙質出口貨物報關單證明聯（出口退稅專用）；

（2）保稅區(qū)內的出口企業(yè)可提供中華人民共和國海關保稅區(qū)出境貨物備案清單，稱出境貨物備案清單；

2.增值稅專用發(fā)票（抵扣聯）、海關進口增值稅專用繳款書；

3.委托出口的貨物，還應提供受托方主管稅務機關簽發(fā)的代理出口貨物證明，以及代理出口協議副本；

4.屬應稅消費品的，還應提供消費稅專用繳款書或分割單、海關進口消費稅專用繳款書；

5.主管稅務機關要求提供的其他資料

三、申報數據的調整

外貿企業(yè)如果有前期申報錯誤，可在當期進行調整，需要按申報關聯號將錯誤數據對應的關聯號下的全部業(yè)務申報沖減，再重新全額申報

四、其他相關規(guī)定

（一）2023年5月1日以后報關出口的貨物（以出口貨物報關單上的出口日期或海關出口報關單電子信息注明的出口日期為準），除下款規(guī)定以外，出口企業(yè)或其他單位申報出口退（免）稅提供的出口貨物報關單上的第一計量單位、第二計量單位，及出口企業(yè)申報的計量單位，至少有一個應同與其匹配的增值稅專用發(fā)票上的計量單位相符，且上述出口貨物報關單、增值稅專用發(fā)票上的商品名稱相符，否則不得申報出口（免）稅。

如屬同一貨物的多種零部件需要合并報關為同一商品名稱的，企業(yè)應將出口貨物報關單、增值稅專用發(fā)票上不同商品名稱的相關性及不同計量單位的折算標準向主管稅務機關書面報告，經主管稅務機關確認后，可申報退（免）稅。

（二）根據《國家務總局關于増值稅發(fā)票合服務平臺等事項的公告》（國家稅務總局公告2023年第1號）有關規(guī)定，納稅人取得增值稅專用發(fā)票，如需用于申請出口退稅、代辦退稅，應當登錄增值稅發(fā)票綜合服務平臺確認發(fā)票用途。

納稅人應當按照發(fā)票用途確認結果申請出口退稅、代辦退稅。納稅人已經申報抵扣的發(fā)票，如改用于出口退稅或代辦退稅，應當向主管稅務機關提出申請，由主管稅務機關核實情況并調整用途。納稅人已經確認用途為申請出口退稅或代辦退稅的發(fā)票，如改用于申報抵扣，應當向主管稅務機關提出申請，經主管稅務機關核實該發(fā)票尚未申報出口退稅，并將發(fā)票電子信息回退后，由納稅人調整用途。

納稅人同時丟失已開具增值稅的發(fā)票聯和抵扣聯，可憑加蓋銷售方專用章的相應發(fā)票記賬聯復印件，作為增值稅退稅憑證。

稅人丟失已開具増稅專用發(fā)票的抵扣聯，可憑相應發(fā)票的發(fā)票聯復印件，作為增值稅退稅憑證。

案例/解析

外貿出口退稅的會計賬務處理

1.采購貨物時（有專票）

借：庫存商品

應交稅費－應交增值稅（進項稅額）

貸：應付賬款

2.出口貨物收入，根據fob價核算

借：應收賬款

貸：主營業(yè)務收入

出口免銷項稅，不計提銷項稅。

3.結轉成本

借：主營業(yè)務成本

貸：庫存商品

4.出口貨物存在征收和退稅的稅率差，這部分是需要轉到成本去。

借：主營業(yè)務成本

貸：應交稅費－應交增值稅（進項稅額轉出）

5.計提出口退稅款，根據《增值稅會計處理規(guī)定》（財會〔2016〕22號）增設“應收出口退稅款”一級科目，核算銷售出口貨物按規(guī)定向稅務機關申報應退回及實際收到的增值稅、消費稅等，替代原來的“其他應收款——應收出口退稅款”科目。

借：應收出口退稅款

貸：應交稅費—應交增值稅（出口退稅）

6.收到出口退稅

借：銀行存款

貸：應收出口退稅款

來源：中稅答疑新媒體知識庫

【第10篇】出口企業(yè)退稅稅率

相較于外貿企業(yè)來說，生產企業(yè)的退稅額的計算相對會復雜一些。

我們這里主要給大家介紹的是生產企業(yè)一般貿易的應退稅額的計算。

一、生產企業(yè)應退稅額的計算依據：

生產企業(yè)實行“免抵退稅”的管理辦法。

免抵退稅辦法是指，生產企業(yè)出口自產貨物和視同自產貨物及對外提供加工修理修配勞務，以及列名生產企業(yè)出口非自產貨物，免征增值稅，相應的進項稅額抵減應納增值稅額（不包括適用增值稅即征即退、先征后退政策的應納增值稅額），未抵減完的部分予以退還。

一般貿易方式下免抵退稅的計算

（一）當期應納稅額的計算：

當期應納稅額=銷項稅額-實際抵扣稅額（應抵扣稅額合計與銷項稅額取?。?/p>

應抵扣稅額合計=進項稅額+上期留抵稅額-進項稅額轉出-免、抵、退應退稅額+按適用稅率計算的納稅檢查應補繳稅額

當期不得免征和抵扣稅額＝當期退稅申報單證齊全出口貨物離岸價fob×匯率×（出口貨物適用稅率－出口貨物退稅率）

（二）當期期末留抵稅額的計算：

當期期末留抵稅額=應抵扣稅額合計-實際抵扣稅額

（三）當期免抵退稅額的計算：

當期免抵退稅額＝當期出口貨物離岸價×外匯人民幣折合率×出口貨物退稅率

（四）當期應退稅額和免抵稅額的計算：

1.當期期末留抵稅額≦當期免抵退稅額，則

當期應退稅額＝當期期末留抵稅額

當期免抵稅＝當期免抵退稅額－當期應退稅額

2.當期期末留抵稅額＞當期免抵退稅額，則

當期應退稅額＝當期免抵退稅額

當期免抵稅額＝0

當期期末留抵稅額為當期增值稅納稅申報表中“期末留抵稅額”。

二、舉例說明

某生產企業(yè)3月10號出口一筆貨物，根據報關單上的商品編碼查詢的退稅率是13%，美元離岸價為200美元；當月內銷含稅銷售額1130元，稅率為13%，外購原材料3000元，稅率是13%。

（1）計算當期不得免征和抵扣稅額

當期不得免征和抵扣稅額＝當期退稅申報單證齊全出口貨物離岸價fob×匯率×（出口貨物適用稅率－出口貨物退稅率）=200*6.9*（13%-13%）=0

（2）計算當期應納稅額

應抵扣稅額合計=進項稅額+上期留抵稅額-進項稅額轉出-免、抵、退應退稅額+按適用稅率計算的納稅檢查應補繳稅額=390

當期應納稅額=銷項稅額-實際抵扣稅額（應抵扣稅額合計與銷項稅額取小）=130-130=0

（3）計算當期期末留抵稅額

當期期末留抵稅額=應抵扣稅額合計-實際抵扣稅額=390-130=260

（4）當期免抵退稅額的計算：

當期免抵退稅額＝當期出口貨物離岸價×外匯人民幣折合率×出口貨物退稅率=200*6.9*13%=179.4

（5）當期期末留抵稅額和當期免抵退稅額比較大小

當期期末留抵稅額=260，當期免抵退稅額=179.4

由于當期期末留抵稅額＞當期免抵退稅額

當期應退稅額＝當期免抵退稅額=179.4

當期免抵稅額＝0

因此，本次生產企業(yè)出口貨物的應退稅額應為179.4

（注意：由于生產企業(yè)的計算比較復雜，這里只是舉了一個簡單的例子讓大家了解退稅額的計算。具體的應退稅額會由出口退稅申報系統(tǒng)根據計算公式等條件自動得出，無需我們人工計算。）

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【第11篇】出口退稅操作流程

沒有操作過出口退稅的小伙伴，看了這篇文章，處理這塊業(yè)務完全不是問題。有講解，有截圖。對本期內容有任何疑問，在日常的業(yè)務中有問題可以在此內容下留言，我會一一解答。

退稅數據采集

首先登錄出口退稅的軟件（以江蘇省的擎天科技為例），月底申報前需要做的是退稅數據的采集，錄入出口貨物免抵退稅明細表，操作界面見下圖。如果公司的業(yè)務量不是很大，可以手工錄入；如果業(yè)務量較大，可以購買升級版的軟件，實現更智能的匹配。

自檢申報

當月免抵退出口退稅明細錄入完之后，就可以進行月底的申報了。首先我們需要進行自檢申報，先查看是否有需要調整的疑點。這里的期末留抵稅額就是填寫我們增值稅申報表主表上的期末留抵稅額。填寫完畢后點擊確定。

生成離線數據

這是我們選擇離線申報，會產生對應的離線數據包。我們選擇好數據包存放的位置。記住該存放位置，待會兒申報時還會需要選用。

生成數據包

國稅局網站離線申報

登錄國稅局的網站后，在我要辦稅~出口退稅管理~出口退免稅申報~免抵退稅申報~離線申報~數據自檢申報~選擇數據包存放的位置

出口退免稅申報

離線申報

自檢申報

檢查核查調整疑點

然后下載數據自檢的反饋表（直接在網站上查看也可以），根據自檢的反饋表，在出口退稅系統(tǒng)里進行相應的檢查核查調整，然后重新自檢申報，待沒有可以調整的疑點時可以點擊正式申報。

正式申報后等待審核結果

正式申報完成以后，下載稅務事項通知書，等待審核結果反饋，相應的疑點向稅務局提交相關的資料。

【第12篇】出口退稅平臺密碼重置

一、出口退稅的內涵

1、納稅人在國內交易繳納的增值稅=收客戶的銷項稅額-向供應商購貨支付的進項稅

2、納稅人在出口繳納的增值稅=收客戶的銷項稅額0（因為出口免稅即免銷項稅）-生產該產品向供應商購貨支付的進項=-進項稅額（退給納稅人）

3、納稅人既有內銷又有出口=出口該退的進項-內銷該交的應納稅稅=余額退還

小結：免抵退=免出口的銷項+該退的進項先抵內銷的應納稅額+退余下的進項稅額

二、出口的資格辦理

（一）進出口資質審批辦理流程：

1、到商務局申請備案，7天后領取《對外貿易經營者備案登記表》；

2、到所屬區(qū)縣工商局變更經營范圍,增加“貨物進出口、技術進出口、代理進出口”，

同時到所屬區(qū)縣公安局指定的地點申刻報關專用章，當天領??；

3、到所屬區(qū)縣管轄海關辦理備案登記的相關手續(xù)，7天后領取《中華人民共和國海關進出口貨物收發(fā)貨人報關注冊登記證書》；

4、到省級出入境檢驗檢疫局辦理注冊備案登記，7天后領取《自理報撿單位備案登記證書》；

5、向中國電子口岸申請聯合審批，約10天后取得入網許可，購ic卡、讀卡器、操作系統(tǒng)，從而成為中國電子口岸正式會員；

6、到省級外匯管理局申請外匯賬戶開立、出口核銷備案。

（二）進出口審批所需材料：

1、營業(yè)執(zhí)照正副本；

2、代碼證正副本；

3、國、地稅正副本；

4、公章、名章；

5、法定代表人身份證復印件；

6；銀行開戶核準通知書；

7、公司章程；

8、公司注冊地址、名稱英文譯音；

9、公司法人、財務主管、海關辦事人的身份證的復印件，聯系電話；

10、公司固定電話、傳真、郵箱地址；

（三）辦理進出口權必須備案的五個相關部門：

1、省級商務局：取得進出口資質；

2、進入海關系統(tǒng)：取得海關進出口代碼，以備進出口報關時調用。

3、省級出入境檢驗檢疫局：取得檢疫備案代碼，進出口報關時必須提供；

4、中國電子口岸：該系統(tǒng)將海關、檢疫、外管局和國稅等幾個部門的數據進行聯網，進口付匯及出口申請核銷單、收匯和退稅時所用；

5、省級外匯管理局：取得外匯賬戶開立許可，并出口備案；

三、出口的大概流程

1， 申領核銷單（向國家外匯管理局領）

2， 核銷單網上進行口岸備案：做報關資料（箱單，發(fā)票，報關委托書，一般貿易的報關單，核銷單等給貨代，以便報關） 下面圖解

3， 拖箱：工廠裝柜（在這里要特提一點，大多數的是fob成交價，客戶指定貨代，一般允許的情況下，盡量不要用指定貨代來拖柜，他們的費用太高，你可以自行拖柜）

4， 起運：

5， 在中間的這一段時間內，為了退稅能及時進行，可以讓工廠及時開票，認證，催匯，催單等操作

6， 單證退回后，先進行核銷單和報關單電子口岸交單工作（也可以不等退回，先行操作，企業(yè)可自行選擇）

7， 核銷

8， 退稅

四、核銷和退稅申報所需資料

（一）收匯核銷所需資料：

1， 核銷單

2， 報關單（出口收匯專用聯），前提已以電子口岸交單

3，銀行結匯水單

4，出口收匯核銷表（一式兩份）

（二）退稅申報所需資料：

1， 核銷單（退稅專用聯，已核銷過）

2， 報關單（退稅專用聯），前提是在電子口岸下的出口退稅子欄目下已交單

3，進項發(fā)票（已認證）

4， 出口發(fā)票（有些地方不用附此單證）

以上四種資料把報關單順序，外加封皮封底裝訂

（三）另外所需三表一盤：

外貿退稅9.0系統(tǒng)的操作方法，操作完成后，可以打印出表格和導出u盤

1， 出口退稅匯總表（一份）

2， 出口退稅出口明細表（三份）

3， 出口退稅進貨明細表（三份）

4， 轉為正式申報后生成的資料導入u盤

五、出口退稅的退稅率+退稅額的計算

（一）計稅依據和退稅率

1. 計稅依據出口退稅的計稅依據

指按照出口貨物適用退稅率計算應退稅額的計稅金額或計稅數量。

（1）外貿企業(yè)出口貨物退增值稅的計稅依據為出口產品購進金額

① 如果出口貨物一次購進一票出口，可以直接從專用發(fā)票上取得

② 如果一次購進多票出口或多次購進多票出口，不能具體到哪一票業(yè)務時，可以用同一產品加權平均單價乘以實際出口數量計算得出

③ 如果出口貨物是委托加工產品，其退稅計稅依據為用于委托加工的原材料購進金額和支付的加工費金額

（2）外貿企業(yè)出口貨物退消費稅的計稅依據為，出口消費稅應稅貨物的購進金額或實際出口數量?？筛鶕隹谇闆r，從消費稅繳款書中直接取得或計算得出。

2.退稅率

出口退稅率查詢

（二）計算方法

準確地計算出口退稅，必須掌握正確的計算方法。一般來說，出口貨物應退稅額等于計稅依據乘以退率，當期（次）應退稅額等于當期（次）各出口貨物應退稅額的總和

但對進料加工復出口貨物，由于進口料件給予了免稅，因此應計算抵減部分退稅額

有關計算公式如下：

1.一般貿易、加工補償貿易和易貨貿易出口貨物應退稅額＝計稅依據×適用退稅率

2.委托加工收回后出口的貨物應退稅額＝原材料金額×退稅率＋加工費金額×14％

3.進料加工復出口貨物應退稅額＝計稅依據×退稅率－銷售進口料件應抵減退稅額

銷售進口料應抵減退稅額＝銷售進口料件金額×退稅率－海關對進口料件實征增值稅稅額

對進料加工復出口貨物的銷售進口料件應抵減退稅額，由于加工后的貨物是分次出口的，核銷期很長，很難具體確定哪一次出口貨物該抵減多少退稅額。因此，一般由主管出口退稅的國稅機關在開具'進料加工貿易申請表'后，從企業(yè)應退稅款中扣除

五、出口退稅的操作流程

（一）出口退稅核銷單的操作：

1、認識“出口外匯核銷單”

指由國家外匯管理局制發(fā)，海關憑此受理報關，外匯管理部門憑此核銷收匯的有順序編號的憑證

核銷單 certificate of verification 共有三聯，企業(yè)存根聯，銀行簽注聯和出口退稅專用聯.由于我國出口政策的不斷改變，目前核銷單在實際操作中就只有出口退稅聯還在發(fā)揮其功效

2、電子口岸關于核銷單方面的操作

（1）登錄電子口岸

www.chinaport.gov.cn/pub 插入操作員ic卡，輸入密碼

（2）進入操作頁面

a、 修改密碼可以在左側頁面進行

b、 一般常用的是圖中所示“出口收匯”、“出口退稅”、“95199卡注冊”三個子操作系統(tǒng)

現在點擊進入“出口收匯”頁面，進行核銷單相關的操作

3、“出口收匯”子系統(tǒng)相關操作

（1）核銷單申領

企業(yè)到外管局去申領核銷單之前，應先在電子口岸上進入核銷單申請

進入“出口收匯”頁面后，頁面左側點擊“核銷單申請”，申請份數中輸入企業(yè)所需核銷單數量、點擊“申請”，彈出對話窗口后點擊“確定”

彈出“核銷單申請成功”的對話窗口后，點擊“確定”

網上申請成功后，企業(yè)核銷員帶身份證復印件、電子口岸操作員ic卡等相關資料到主管外管局領取紙質核銷單。首次申領還需附外銷合同。外管局根據企業(yè)出口規(guī) 模、核銷狀況等因素向企業(yè)發(fā)放核銷單，如發(fā)放核銷單數量未達到企業(yè)申請數量，且企業(yè)有實際需要時，可以向外管局提交核銷單申請報告，說明企業(yè)對核銷單實際 需要狀況，申請?zhí)嘏?/p>

（2）口岸備案

步驟1在值中輸入核銷單號

步驟2 點擊“條件設定”

步驟3 點擊“開始查找“

出現核銷單頁面，點擊紅圈所示的，藍色核銷單號碼的鏈接

步驟1、在“使用口岸“中填入需備案口岸(代碼、文字都可以，也可以按頁面左下角提示”使用口岸輸入口岸代碼，或輸入0，按回車鍵在下拉菜單中選擇)

步驟2、點擊確認

步驟3、彈出對話窗口后確認

彈出“設置成功”的對話窗口后點擊確定，備案成功。一般電子口岸操作成功后，海關會在半小時內收到電子信息。

（3）企業(yè)交單

提示：核銷單必須在電子口岸備案后方可使用。企業(yè)交單核銷單報關后，海關會出報關單的核銷聯和退稅聯，并在核銷單的退稅聯上蓋海關驗訖章，并退回報關單位。

收到從海關退回的核銷單和報關單，應在電子口岸上提交數據，現在先介紹提交核銷單

操作頁面左側選擇企業(yè)交單

以核銷單043119173為例

步驟1 “值”中輸入核銷單號043119173

步驟2 點擊“條件設定”，核銷單號出現在紅圈3位置

步驟3 點擊紅圈4所示“開始查找”

點擊核銷單號的藍色鏈接

彈出“設置成功”的對話窗口后點擊確定，備案成功。一般電子口岸操作成功后，海關會在半小時內收到電子信息。

提示：核銷單必須在電子口岸備案后方可使用企業(yè)交單

核銷單報關后，海關會出報關單的核銷聯和退稅聯，并在核銷單的退稅聯上蓋海關驗訖章，并退回報關單位。收到從海關退回的核銷單和報關單，應在電子口岸上提交數據，現在先介紹提交核銷單

右上紅圈所示“出口報關單”可以點擊，并查看此核銷單對應報關單數據，如果有誤，應要求海關更改數據

步驟1 ，點擊“交單”

步驟2 彈出對話窗口后選擇“確定”

彈出對話窗口后，點擊“確定”

（二）出口退稅申報系統(tǒng)操作流程：

1、在做申報單據前，首先應該明確幾個事情：

（1）般申報需要兩類文件：

一是出口文件(出口報關單),二是進貨文件(進貨增值稅發(fā)票)。這兩個文件在實際申報中,原先是需要遞交給稅務機關的,目前已簡化到只需進貨發(fā)票。但是在申報錄入操作中,還是需要依照出口報關錄入出口信息。

（ 2）申報的時機：

一般需要滿足兩個條件，出口關單有信息和進貨發(fā)票有信息，出口信息由海關按月發(fā)送給稅務機關，所以出口之日起30天后，稅務機會才會有出口信息；進貨信息則是進貨發(fā)票認證45天后，稅務機關才會有進貨信息。所以出口日期45天左右才具備退稅申報條件。企業(yè)可以控制的就是報關之后，根據關單信息開據增值稅發(fā)票，并且盡快進行發(fā)票認證

（3）申報錄入前的準備工作：出口報關單/進貨發(fā)票/認證發(fā)票處理

報關單方面的工作：

①在關單右上角空白處，用鉛筆標上出口發(fā)票號；

②按出口日期，在國家外管局網站上查詢出口日的人民幣的外匯牌價，標準格式是100美元=xxx.xx人民幣。用鉛筆標注在出口發(fā)票號下面

進貨發(fā)票方面的工作：

用鉛筆在進貨發(fā)票的空白處，標明出口發(fā)票號，并注明總張數和序號，標注格式可以為：17xxxxxx－4－1，2，3，4，其中17代表年份，xxxxxx代表出口發(fā)票號，4代表本單共有4張進貨發(fā)票，1，2，3，4分別代表這是本單第n張發(fā)票。如果本單只有一張進貨票，就是17xxxxxx－1－1。這樣標注的好處是，一看就知道這個出口單下共有幾張進貨發(fā)票，此為第幾張。

根據本人經驗，把進貨發(fā)票用曲別針別在出口報關單上，這樣將來錄資料時，就算前后翻動申報文件，也不會把申報文件搞混亂

建立開票企業(yè)記事本文件：

有些企業(yè)裝備有發(fā)票認證設備，可以遠程認證，并下載認證發(fā)票信息包，有些企業(yè)沒有，做申報單據時，就要錄入認證發(fā)票信息。其中涉及到開票企業(yè)的納稅人識別號，為了便于操作，建議建立一個txt的開票企業(yè)信息記事本文件，需要錄入某個企業(yè)的納稅人識別號時，復制，粘貼就可以完成，一是提高準確率，二是提高效率。

2、申報錄入第一步：確認所屬期所屬期是

申報錄入第一步：確認所屬期:所屬期是指申報的是什么期間的出口業(yè)務

按照出口報關單的日期，把出口業(yè)務分成不同的所屬期，比如201707申報的是2023年7月的出口業(yè)務，如果2023年7月一次沒有申報完所有業(yè)務，還可以做成7月二次繼續(xù)申報，如果還沒有申報完，可以繼續(xù)做成2023年7月三次…...這樣做的好處是，看到所屬期，你就可判斷是幾月報關出貨的業(yè)務。將來查找時，也有方向和范圍。

3、申報錄入第二步：認證發(fā)票信息導入和認

申報錄入第二步：認證發(fā)票信息導入和認證發(fā)票信息處理

對于有認證設備的企業(yè),其認證信息結果可以從稅務系統(tǒng)里下載,這類企業(yè)的退稅申報人員有福了?？梢詫亩悇諜C關認證的發(fā)票信息導入到申報系統(tǒng)里。

在申報系統(tǒng)的向導中找到外部數據采集里的認證發(fā)票信息讀入。讀入的文件是壓縮文件，是從認證發(fā)票的信息中下載的，此為壓縮包文件，千萬不要打開，以免破壞壓縮包。

很多企業(yè)沒有做這一步，而是將認證發(fā)票信息直接錄入進貨數據錄入中，雖然也能退稅申報，但是不屬于規(guī)范操作，這里不提倡。

另外，對于沒有認證設備的企業(yè),這類企業(yè)的退稅申報人員要辛苦一點了。只能手工將稅務機關認證的發(fā)票信息導入到申報系統(tǒng)里。

4、申報錄入第三步：出口明細申報數據錄入

出口明細錄入，就是將出口報關單的信息，錄入到申報系統(tǒng)里面。但是需要錄的信息，有一些是報關單上沒有的，比如匯率，這個就需要錄之前去外管局網站上查詢出口日的外匯牌價，系統(tǒng)默認的是100美元對應的人民幣價格，所以，要以百位錄入。如：686.75，如果在錄的過程中停下來去查匯率就會影響效率，所以建議提前查好，用鉛筆寫在出口日期旁邊。

關聯號的編排規(guī)則

很多新手不掌握正確的關聯號編排規(guī)則，導致申報數據無法生成，或是生成錯誤信息，所以在錄入出口明細時，重點講一下關聯號的編排規(guī)則。

關聯號由12位數字組成，比如：2017070101

5、申報錄入第四步：進貨明細申報數據錄入

因為我們做過認證發(fā)票信息處理，所以錄進貨信息時，我們只需要錄入增值稅發(fā)票右上角的8位編碼，相關的發(fā)票信息就會自動加載，我們只需要核對一下就可以。可以回車確認相關信息。如果沒有做認證發(fā)票信息處理，很多人要在這里一條一條的錄信息。而認證發(fā)票信息處理是可以發(fā)票認證后就進行錄入，不必在申報時才錄入。

認證發(fā)票信息處理，還可以解決兩張關單開據一份進貨發(fā)票的情況，在遇到這種情況時，按照關單數量分次錄入，如果你錄的數值不對，系統(tǒng)會提示你的數值不對，這時你可以仔細核對數量是否正確。如果你錄的正確，則不必理會系統(tǒng)提示。

在錄入進貨明細時，同樣要錄入關聯號。因為前面已經很詳細的講過關聯號的編排規(guī)則，這時你再錄入關聯號時，應該就不出現心存疑惑的情況，可以放心大膽的錄入相關信息。

進貨明細中的序號就是進貨發(fā)票張數的流水號.

進貨明細審核認可：進貨明細錄完后，選擇所有信息的審核認可.

6、第五步 三項檢查

（1）出口明細錄入完畢后做審核認可；

（2）進貨明細錄入完畢后做審核認可；

（3）以上審核做完后，就要做三項關聯檢查

1) 進貨出口數量關聯檢查；(表格空白為正常，如有數據顯示則查看對應數據，并進行修改。)

2) 換匯成本檢查；（合理下限為5.00，合理上限為8.00。也會有部分貨品的換回成本超出合理限制，一般換匯成本在3-9以內的在退稅操作中是屬于可以跳過的。）

3) 申報數據一致性檢查；（一致性檢查顯示通過即可，如有問題查閱數據進行修改。）

三項檢查通過后，才可以進行下一步。如果三項檢查后出現錯誤提示，如果是數量數據錯誤的，要進行相關的修改；如果是換匯成本高的，需要在申報系統(tǒng)內做情況說明的錄入。

7、第六步 確認明細申報數據

這一步沒有什么特別的，點一下“確認明細申報數據”就可以了。

8、第七步 退稅匯總表錄入及生成退稅申報數據

這一步要錄入申報的所屬期和批次，仔細核對后，點確認，并保存。

然后 點擊生成退稅申報數據，生成的壓縮包文件保存在桌面或指定文件夾，此壓縮包就是退稅申報系統(tǒng)用的文件，不可進行解壓也不要打開，否則會造成數據破壞。

9、第九步 預審

打開國稅電子稅務局納稅人端，點開 退稅申報-辦稅區(qū)-退免稅預申報 進行預審，通過預審之后，就可以打印申報文件，做紙質的申報文件

10、第十步 正式申報-打印申報文件

如果打印機不能打印a3紙張的話，建議保存為pdf格式，拿去專門的打印店打印。

所有紙質文件做好后，在納人端預審通過的申報文件可以轉為正式申報，然后去稅務大廳進行正式申報，在納稅人端做的轉正式申報的必須當天申報。

六、出口退稅賬務處理

增值稅的出口退稅在“其他應收款——應收補貼款”中核算，不計入企業(yè)的收入，不計入企業(yè)的應納稅所得額，不征收企業(yè)所得稅

(1)貨物出口并確認收入實現時，根據出口銷售額(fob價)做如下會計處理：

借：應收賬款(或銀行存款等)

貸：主營業(yè)務收入(或其他業(yè)務收入等)

(2)月末根據《免抵退稅匯總申報表》中計算出的'免抵退稅不予免征和抵扣稅額'做如下會計處理：

借：主營業(yè)務成本

貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)

(3)月末根據《免抵退稅匯總申報表》中計算出的“應退稅額”做如下會計處理： 一部分退

借：其他應收款——應收補貼款

貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅)

(4)月末根據《免抵退稅匯總申報表》中計算出的'免抵稅額'做如下會計處理：

一部分抵

借：應交稅費——應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)

貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅)

(5)收到出口退稅款時，做如下會計處理：

借：銀行存款

貸：其他應收款——應收補貼款

【第13篇】出口退稅備案變更程序

2023年似乎稅務局對出口退稅進行了大檢查，公司多次收到出口退稅各種檢查，目前在出口退稅檢查中有關單證備案遇到很多問題。

先看下最近的出口退稅備案規(guī)定：國家稅務總局公告2022難9號文件：

納稅人應在申報出口退(免)稅后15日內，將下列備案單證妥善留存，并按照申報退(免)稅的時間順序，制作出口退(免)稅備案單證目錄，注明單證存放方式，以備稅務機關核查。

1.出口企業(yè)的購銷合同(包括：出口合同、外貿綜合服務合同、外貿企業(yè)購貨合同、生產企業(yè)收購非自產貨物出口的購貨合同等);

2.出口貨物的運輸單據(包括：海運提單、航空運單、鐵路運單、貨物承運單據、郵政收據等承運人出具的貨物單據，出口企業(yè)承付運費的國內運輸發(fā)票，出口企業(yè)承付費用的國際貨物運輸代理服務費發(fā)票等);

3.出口企業(yè)委托其他單位報關的單據(包括：委托報關協議、受托報關單位為其開具的代理報關服務費發(fā)票等)。

納稅人無法取得上述單證的，可用具有相似內容或作用的其他資料進行單證備案。除另有規(guī)定外，備案單證由出口企業(yè)存放和保管，不得擅自損毀，保存期為5年。

今日，廣東稅務部門到我司廣東的外貿公司檢查出口退稅，對單證備案提出了如下問題：

1、 出口企業(yè)購銷合同未有國外客戶簽字或者蓋章。由于我司客戶基本上都是郵件確認，而且大多數情況下是客戶下訂單給司，也是通過郵件發(fā)送，很少有客戶在訂單中簽字或者蓋章，對此我們向稅務部門解釋，稅務部門不予以認可，一定需要簽字或者蓋章的銷售合同。

2、 采購合同未蓋章。部分采購合同是由蓋章或者回簽的，但是大多數采購合同是沒有回簽的，也是通過郵件確認，尤其是長期供應商我們是簽有框架協議的，給工廠的訂單基本上都是郵件發(fā)送。對此稅務部門不予以認可。

3、 采購合同的的單位需要與報關單中的第一個單位一致，對此我們認為無法滿足稅務部門的要求，比如我司出口的商品是五金制品，是報關單中的第一單位是千克，我們下個供應商的采購合同不可能是千克，肯定是按照商業(yè)習慣的單位下采購合同。目前我們在堅持，稅務部門沒有給出說法。

4、 采購合同中的產品名稱需要和報關單中商品名稱一致，對此我們認為報關單中的商品都是根據海關規(guī)定的，我們在下給供應商合同中不可能完全按照海關規(guī)定的商品名稱，在商業(yè)習慣中是由自己的商品名稱。針對于此，我們采取的解決辦法是在采購合同中的商品名稱注明報關名稱+商業(yè)習慣名稱相結合的方式。

5、 提單中需要有蓋章。對此我們與貨代溝通，是否可以加蓋貨代公司的章，稅務部門給出的理由是沒有章無法辨別提單的真?zhèn)巍?/p>

6、 委托報關協議缺失，主要原因是客人指定貨代指定了報關公司報關，對此解決方案是與報關公司溝通簽訂協議。

實際上在單證備案過程中還遇到了很多問題，有機會再總結提單和報關單核對要點，但是針對此次稅務檢查我認為稅務部門依然更多依靠形式要件，尤其是對公章、簽字的要求，簽訂合同的方法有很多，法律上都是根據不同簽訂方法對應的不同的效力，單證備案所需的資料是為了證明整個出口業(yè)務的真實性，形式要件固然重要，但是實質要件更為重要，稅務部門應該積極聽取納稅人的實際操作方法，不能一概而論用一種方法，比如有些采購合同是一次性下給工廠，可能由于各種原因工廠部分出貨，一般來說，不大會修改合同，因為后續(xù)合同可能會繼續(xù)出貨，但是現在稅務部門要求采購合同數量必須與出口報關單數量一致，對此我們認為違背商業(yè)邏輯和具體操作行為，類似這種問題實操中遇到很多，對此納稅人需要耐心和稅務部門溝通。

【第14篇】出口可以不退稅嗎

作者：詹衛(wèi)軍，來源：長沙稅務律師網 http://www.shuiwulawyer.com/

稅務機關暫緩辦理出口退稅會給出口企業(yè)造成資金周轉壓力，嚴重侵害企業(yè)的出口退稅權益。筆者結合一則案例，對相關法律問題進行分析。

【案情簡介】：2023年9月，甲地a公司與乙市b公司簽訂采購合同，向b公司購買一批有色金屬初級產品,總價1200多萬元，a公司收到該批貨物并辦理了入庫手續(xù)，同時，b公司開具了21張增值稅專用發(fā)票，a公司分兩次通過銀行轉賬向b公司付清了款項。2023年1月，甲稅務局就a公司取得的上述增值稅專用發(fā)票，向乙市稅務局發(fā)起委托異地核查函，乙市稅務局回復說明有三張發(fā)票為虛開，并附加說明“該企業(yè)已被稽查局立案檢查，定性為虛開”，甲稅務局據此對a公司決定對暫緩辦理出口退稅。

【律師觀點】a公司與b公司之間是真實交易，并非虛開；即便b公司被認定為虛開，a公司也是善意取得，甲稅務局僅憑回復函就作出暫緩辦理出口退稅決定，明顯不當，應予撤銷。

一、a、b公司之間是真實交易，四流也一致，僅憑乙市稅務局的回復函就認定a公司存在虛開增值稅專用發(fā)票的行為，顯屬不當。

異地稅務機關協查案件的函件屬于稅務機關的內部文書，雖然乙市稅務局對上游企業(yè)b公司以涉嫌虛開立案檢查，但仍在核查中，還未作出正式結論并對其作出稅務處理決定，不能僅憑回復函就推定a公司存在虛開行為，應在進一步查證a、b公司是否存在真實交易基礎上再作出認定。本案中，a公司與b公司之間的交易合同流、發(fā)票流、物流、資金流四流一致，也沒有資金回流情況，雙方交易是真實的。

二、即使b公司被認定為虛開增值稅專用發(fā)票，a公司應屬于善意取得。

根據《國家稅務總局關于納稅人善意取得虛開的增值稅專用發(fā)票處理問題的通知》（國稅發(fā)〔2000〕187號）規(guī)定，購貨方與銷售方存在真實的交易，銷售方使用的是其所在省（自治區(qū)、直轄市和計劃單列市）的專用發(fā)票，專用發(fā)票注明的銷售方名稱、印章、貨物數量、金額及稅額等全部內容與實際相符，且沒有證據表明購貨方知道銷售方提供的專用發(fā)票是以非法手段獲得的，對購貨方不以偷稅或者騙取出口退稅論處。但應按有關法規(guī)不予抵扣進項稅款或者不予出口退稅；購貨方已經抵扣的進項稅款或者取得的出口退稅，應依法追繳。購貨方能夠重新從銷售方取得防偽稅控系統(tǒng)開出的合法、有效專用發(fā)票的，或者取得手工開出的合法、有效專用發(fā)票且取得了銷售方所在地稅務機關或者正在依法對銷售方虛開專用發(fā)票行為進行查處證明的，購貨方所在地稅務機關應依法準予抵扣進項稅款或者出口退稅。本案中，a公司與b公司存在真實交易，b公司開具的增值稅專用發(fā)票中注明的銷售方名稱、印章、貨物數量、金額及稅額等全部內容與實際相符，a公司事實上也不知道b公司的發(fā)票中有部分是虛開的，并且稅務局也沒有證據證明a公司知道b公司的發(fā)票是虛開，因此，應認定a公司是善意取得，不能以騙取出口退稅論處，也不能停止辦理其出口退稅。

三、a公司沒有騙取國家出口退稅款，暫緩辦理出口退稅于法無據。

《稅收征管法》第六十六條規(guī)定，“對騙取國家出口退稅款的，稅務機關可以在規(guī)定期間內停止為其辦理出口退稅?！敝挥薪浂悇諜C關檢查認定為騙取出口退稅的，稅務機關才可以在規(guī)定期間內停止為其辦理出口退稅，如果尚未認定，則不可以停止為其辦理出口退稅。本案中，a公司沒有騙取國家出口退稅款，甲稅務局也未認定其騙取出口退稅，故暫緩辦理出口退稅于法無據。

四、應只暫停辦理三張存疑發(fā)票所對應的出口業(yè)務的出口退稅。

國家稅務總局《關于<出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法>有關問題的公告》(國家稅務總局公告2023年第12號)“五、其他補充規(guī)定 （五）主管稅務機關發(fā)現出口企業(yè)或其他單位的出口業(yè)務有以下情形之一的，該筆出口業(yè)務暫不辦理出口退（免）稅。已辦理的，主管稅務機關可按照所涉及的退稅額對該企業(yè)其他已審核通過的應退稅款暫緩辦理出口退（免）稅，無其他應退稅款或應退稅款小于所涉及退稅額的，可由出口企業(yè)提供差額部分的擔保。待稅務機關核實排除相應疑點后，方可辦理退（免）稅或解除擔保。

1.因涉嫌騙取出口退稅被稅務機關稽查部門立案查處未結案；

2.因涉嫌出口走私被海關立案查處未結案；

3.出口貨物報關單、出口發(fā)票、海運提單等出口單證的商品名稱、數量、金額等內容與進口國家（或地區(qū)）的進口報關數據不符；

4.涉嫌將低退稅率出口貨物以高退稅率出口貨物報關；

5.出口貨物的供貨企業(yè)存在涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票等需要對其供貨的真實性及納稅情況進行核實的疑點。

國家稅務總局關于下發(fā)《全國稅務機關出口退（免）稅管理工作規(guī)范（1.1版）》的通知“第八十六條第（三）款第1點第（1）點:對已移送稽查或已立案出口企業(yè)所涉及的出口退（免）稅業(yè)務，未辦理出口退（免）稅的，該筆出口業(yè)務暫不辦理；已辦理出口退（免）稅的，按照所涉及的退稅額暫扣該企業(yè)其他已審核通過的應退稅款?！?/p>

也就是說，即使上游供貨企業(yè)b公司存在虛開增值稅專用發(fā)票行為，需要對其供貨的真實性及納稅情況進行核實時，也只應針對上述三張發(fā)票所涉及的出口業(yè)務暫不辦理出口退稅，不能對a公司所有出口業(yè)務全部暫停辦理出口退稅。

【第15篇】2023年軟件出口退稅

合同約定的收匯時間到了，但是由于疫情，實際還未收匯回來。那么等收匯后是否可以申報出口退稅呢？

按照國家稅務總局公告2023年第9號中關于收匯管理的規(guī)定，因出口合同約定全部收匯最終日期在申報退（免）稅截止期限以后的，提供出口合同，可以視同收匯。

要注意，因出口合同約定全部收匯最終日期在退（免）稅申報期截止之日后的，應當在合同約定收匯日期前完成收匯。

北京易礎：出口退稅常見問題解讀

問題中的情形，如果是合同約定的收匯時間在退稅申報截止期后的，那么在合同約定時間內沒有完成收匯，根據規(guī)定，就不能按照視同收匯來處理了，因此也不能在收匯完成后再申報出口退稅。

但是如果是合同約定的收匯時間是在退稅申報截止期前的，即使超過了合同約定的收匯時間，只要在退稅申報截止日前完成收匯，就可以正常申報退稅。

系統(tǒng)提示逾期申報，要申報出口貨物收匯情況表，怎么辦？

這是由于我們在4月納稅申報期后申報上一年度出口的貨物，按照國家稅務總局公告2023年第9號中關于收匯管理的要求，納稅人在退（免）稅申報期截止之日后申報出口貨物退（免）稅的，應當在申報退（免）稅時報送收匯材料。

因此，我們需要在錄入完出口退稅的相關數據后，在申報軟件中再錄入出口貨物收匯情況表，然后再生成數據，進行申報。

出口退稅申報軟件中已經錄入完出口貨物收匯情況表了，但是系統(tǒng)還是不能申報退稅，為什么呀？

當錄入完退稅相關數據，也錄入了對應的出口貨物收匯情況表后，仍然無法生成申報數據，檢查一下錄入的出口貨物收匯情況表的所屬期是否與出口明細等數據的保持一致，如果不一致，系統(tǒng)仍然會提示要錄入出口貨物收匯情況表。

單證備案具體都需要哪些單證呀？

①出口企業(yè)的購銷合同（包括：出口合同、外貿綜合服務合同、外貿企業(yè)購貨合同、生產企業(yè)收購非自產貨物出口的購貨合同等）；

②出口貨物的運輸單據（包括：海運提單、航空運單、鐵路運單、貨物承運單據、郵政收據等承運人出具的貨物單據，出口企業(yè)承付運費的國內運輸發(fā)票，出口企業(yè)承付費用的國際貨物運輸代理服務費發(fā)票等）；

③出口企業(yè)委托其他單位報關的單據（包括：委托報關協議、受托報關單位為其開具的代理報關服務費發(fā)票等）。

納稅人無法取得上述單證的，可用具有相似內容或作用的其他資料進行單證備案。除另有規(guī)定外，備案單證由出口企業(yè)存放和保管，不得擅自損毀，保存期為5年。

注意：本文內容僅供參考，具體信息請以北京中算財稅老師為準。

【第16篇】出口退稅分類管理辦法

2023年7月出口退稅管理新系統(tǒng)上線

新增出口退（免）稅企業(yè)

分類管理有關功能

本期錫小稅結合新系統(tǒng)實際操作

為大家?guī)?/strong>

出口退（免）稅企業(yè)

分類管理熱點問答

一起來學習吧！

如何查詢本企業(yè)的出口退（免）稅企業(yè)分類管理類別？

可登錄“江蘇省電子稅務局”，點擊【我要查詢】-【出口退稅信息查詢】-【企業(yè)備案信息查詢】-【擴展信息】查詢本企業(yè)的分類管理類別。

出口企業(yè)管理類別分為一類、二類、三類、四類，查詢結果中的分類管理代碼a、b、c、d分別代表一類、二類、三類、四類。

出口企業(yè)管理類別的評定標準是什么？

不同的管理類別對企業(yè)有哪些影響？

影響一：

申報提交資料不同

滿足條件的一類、二類、三類出口企業(yè)可申請成為無紙化管理試點企業(yè)，通過無紙化方式方便快捷辦理退稅申報。

四類企業(yè)在申報出口退（免）稅時，必須提供紙質申報資料，還須按照規(guī)定提供收匯資料。

現以“江蘇省電子稅務局”為例說明如何在線申請成為無紙化管理試點企業(yè)：

操作路徑：【我要辦稅】-【出口退稅管理】-【出口退（免）稅企業(yè)資格信息報告】

注意：新系統(tǒng)上線（2023年7月1日）以后新辦出口退（免）稅備案的企業(yè)，均須自行通過上述步驟申請成為無紙化管理試點企業(yè)，否則申報出口退（免）稅時必須提供紙質申報資料。

影響二：

辦結出口退（免）稅手續(xù)時間不同

在符合相關條件的前提下，各類別出口企業(yè)申報的出口退（免）稅，稅務機關經審核，應自受理企業(yè)申報之日起，在下列對應時間內辦結出口退（免）稅手續(xù)：

一類企業(yè)：5個工作日；

二類企業(yè)：10個工作日；

三類企業(yè)：15個工作日；

四類企業(yè)：20個工作日。

除此以外，主管稅務機關還可為一類出口企業(yè)提供綠色辦稅通道（特約服務區(qū)），優(yōu)先辦理出口退稅，并建立重點聯系制度，及時解決企業(yè)有關出口退（免）稅問題。

怎樣申請評定為一類企業(yè)？

申請出口企業(yè)管理類別評定為一類的出口企業(yè)，應于企業(yè)納稅信用級別評價結果確定的當月向主管稅務機關報送《生產型出口企業(yè)生產能力情況報告》（僅生產企業(yè)填報）、《出口退（免）稅企業(yè)內部風險控制體系建設情況報告》。主管稅務機關將在規(guī)定時限內完成評定。

現以“江蘇省電子稅務局”為例說明如何在線提出一類出口企業(yè)評定申請：

操作路徑：【我要辦稅】-【出口退稅管理】-【出口企業(yè)分類管理】

企業(yè)對于評定結果有異議應如何處理？

出口企業(yè)因納稅信用級別、海關企業(yè)信用管理類別、外匯管理的分類管理等級等發(fā)生變化，或者對分類管理類別評定結果有異議的，可以向負責評定出口企業(yè)管理類別的稅務機關提出重新評定管理類別。稅務機關將在規(guī)定時限內完成評定。

企業(yè)申請分類管理復評時應注意如下原則：根據出口企業(yè)上一年度的管理類別，按照四類、三類、二類、一類的順序逐級晉級，原則上不得越級評定。四類出口企業(yè)自評定之日起，12個月內不得評定為其他管理類別。

現以“江蘇省電子稅務局”為例說明如何在線提出分類管理復評申請：

操作路徑：【我要辦稅】-【出口退稅管理】-【出口企業(yè)分類管理】

主要文件依據

1.《國家稅務總局關于發(fā)布修訂后的<出口退（免）稅企業(yè)分類管理辦法>的公告》（國家稅務總局公告 2023年第46號）

2.《國家稅務總局關于出口退（免）稅申報有關問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第16號）

3.《國家稅務總局關于加快出口退稅進度有關事項的公告》（國家稅務總局公告2023年第48號）

4.《國家稅務總局關于優(yōu)化整合出口退稅信息系統(tǒng) 更好服務納稅人有關事項的公告》（國家稅務總局公告2023年第15號）

來自:無錫稅務