出口退稅無紙化申報（16篇）

【第1篇】出口退稅無紙化申報

天山網訊（記者 米日古力·納斯爾報道）目前，我區(qū)使用無紙化方式申報出口退稅的企業(yè)達到出口企業(yè)總數(shù)的94%，其中，烏魯木齊市使用無紙化方式申報出口退稅的企業(yè)已實現(xiàn)100%全覆蓋，減輕了出口企業(yè)申報負擔，提升了出口退稅申報效率。

今年以來，自治區(qū)稅務局不斷優(yōu)化辦稅流程，通過對出口退稅系統(tǒng)進行整合升級，優(yōu)化完善出口企業(yè)端系統(tǒng)功能及新疆電子稅務局等便利化辦稅渠道，進一步便利出口企業(yè)辦理申報，持續(xù)壓減出口退稅辦理時限，更高效率支持外貿出口。

自治區(qū)稅務局貨物和勞務稅處副處長趙莉介紹，自治區(qū)稅務局通過大力優(yōu)化推廣新疆電子稅務局、出口業(yè)務國際貿易“單一窗口”等信息系統(tǒng)，積極引導出口企業(yè)采用“非接觸”方式辦理，為企業(yè)高效申報退稅創(chuàng)造了便利條件，進一步提升了退稅申報效率。

趙莉介紹，出口企業(yè)通過以上信息系統(tǒng)申報出口退稅時，系統(tǒng)會自動調用本企業(yè)出口報關單信息、購進的出口貨物發(fā)票信息等，基本實現(xiàn)退稅申報填表自動化，出口退稅智能申報水平大幅提升；出口企業(yè)通過以上信息系統(tǒng)錄入并提交出口退稅申報數(shù)據后，可通過系統(tǒng)實時查詢已提交申報業(yè)務批次的審批流程和進度便于企業(yè)掌握退稅審批情況，從而加大外部監(jiān)督辦理力度，實現(xiàn)了申報辦理環(huán)節(jié)的透明化；出口企業(yè)通過網上渠道提交申報電子數(shù)據后，即完成了申請辦理出口退稅申報等事項，無需提交紙質資料。

近日，烏魯木齊市一家國際貿易公司的辦稅人員阿迪力江·阿不都卡地爾的手機上收到一條28萬余元出口退稅到賬短信提示。“現(xiàn)如今出口退稅全程電子化，一趟稅務局都不用跑，不見面就能辦理。”阿迪力江說，他從提交退稅申請到接到稅務局完成出口退稅數(shù)據審核不到3個工作日，全過程線上辦理、足不出戶，專用賬戶可以收到退稅稅款，手機上還有到賬提醒，“真是方便又快捷?！苯衲暌詠?，阿迪力江通過“網上辦”累計幫助公司辦理出口退稅合計超過100萬元，為公司后續(xù)拓展國際市場提供了充足的資金保障，有效緩解了公司現(xiàn)金周轉壓力。

為加快經濟發(fā)展，烏魯木齊市政府前不久出臺了《2023年優(yōu)化營商環(huán)境87項措施》，加快推進出口退稅就是其中之一。烏魯木齊市稅務局進出口稅收管理科科長毛立夫表示，烏魯木齊市稅務部門對外貿企業(yè)施行分類限時辦結管理，不斷規(guī)范優(yōu)化出口退稅受理、審核、復審、核準、發(fā)放、開票六個環(huán)節(jié)的流程，采取專人受理出口退稅“隨到隨審”模式，最大限度地壓縮出口退稅時間，最大力度地支持外貿企業(yè)發(fā)展。

【第2篇】生產企業(yè)出口退稅流程

一、增值稅主表申報完成，并于當期形成留抵稅額，方可申報退稅事宜（此為退稅必要條件）

二、進入生產企業(yè)離線出口退稅申報軟件，填寫所屬期（與增值稅申報期限一致，比如現(xiàn)在是9月申報8月退稅，則期間填寫202208）

三、根據向導提示，進入第二步，填寫免抵退稅明細數(shù)據采集——點擊出口貨物勞務免抵退稅明細表

四、退稅明細表填寫步驟：

1、填寫報關單號（要求21位，不足的補充001、002）

2、填寫出口發(fā)票號，按開具的出口發(fā)票號碼進行填寫，（連號可以寫01-04，因為有字符數(shù)限制）

3、出口日期（按報關單填寫，注意不是申報日期）

4、出口商品代碼（按報關單商品編號填寫）

5、出口數(shù)量（按報關單法定數(shù)量填寫）

6、原幣幣別（按報關單幣制填寫，是美元就填美元，歐元就填歐元）

7、原幣離岸價（按fob價，扣除保費運費之后計價）

8、原幣匯率（按出口日期當月第一個工作日匯率填寫，百位制）

9、填寫完成后，核對“人民幣出口銷售額及免抵退稅額金額是否正確

五、填寫完明細報表后，點擊保存，返回向導——生成免抵退稅申報匯總表

點擊“增加”按鈕，填寫202208期間，數(shù)據自動生成

六、生產免抵退稅申報——生成出口退（免）稅申報數(shù)據

七、進入電子稅務局——出口退稅管理——出口貨物勞務免退稅申報

八、依次點擊右側——免抵退稅申報——離線申報（雙擊）——數(shù)據自檢或正式申報——上傳

九、根據錯誤提示，進行數(shù)據修正，直接沒有錯誤提示“申報數(shù)據已接收”為止

本文由“寡言少語006”原創(chuàng)，歡迎關注，帶你一起長知識！

【第3篇】出口退稅率文庫2023c

上海出口企業(yè)_增值稅_出口退稅率

出口企業(yè)注意！日前，財政部等三部門已正式發(fā)布《關于深化增值稅改革有關政策的公告》，你們關心的“增值稅”、“出口退稅率”、“過渡期”等問題已經明確。

進出口企業(yè)可準備做5件事：

1、了解3月21日政策退稅率及增值稅率變化；

2、為避糾紛，聲明合同條款細節(jié)(見下文)；

3、4月1日前完成開票軟件升級；

4、升級出口退稅率文庫至2019b版；

5、談降價。

合同最好增加一個條款

4月1日增值稅下調 律師提醒：今天起合同最好增加一個條款

根據商業(yè)慣例，企業(yè)報價一般為含稅價格，在稅率沒有調整前，對于企業(yè)來說，通常是已知的固定的稅率，據此我們可以推算商品不含稅的價格，即不含稅價格=含稅價格/(1+稅率)。從2023年4月1日起制造業(yè)稅率下調后三個百分點后，如果含稅價格仍然不變，意味著不含稅價格上升。

舉個例子，增值稅稅率調整對于買賣雙方的影響：

1、如果a公司，賣了一批16%稅率的貨物給b公司，合同約定含稅售價為580萬元

（1）16%稅率下：

b公司則需要支付給a公司：580萬元

a公司的銷項稅額為：580萬/（1+16%）*16%=80萬

（2）稅率降至13%后：

b公司仍需要支付給a公司：580萬元

a公司的銷項稅額變成：580/（1+13%）*13%≈66.7萬

a公司獲利80-66.7=13.3萬，意味著b公司可抵扣的稅款減少13.3萬。

2、同樣的a、b公司，如果合同約定不含稅售價為500萬元

（1）16%稅率下，b公司支付a公司金額為：580萬

（2）13%稅率下，b公司只需支付公司a：565萬

b公司可少支付580-565=15萬元！

那么，對于2023年4月1日之前簽署的合同，并在2023年4月1日以后開具增值稅發(fā)票的情形。由于稅率的調整，意味著買方可以認證抵扣的稅款減少，作為買方，是否可以依法少付相應的稅率降低部分的款項？在此筆者不發(fā)表意見，歡迎大家留言發(fā)表評論！

因此，在增值稅下調的情況下，合同約定含稅價對于賣方來說比較合算，不含稅價對買方來說比較合算，為避免合同履行中產生這種不必要的糾紛，可考慮增加一個特別條款，即價稅特別條款，可以在合同中這樣約定：

“本合同約定的價格為含稅價格，在合同履行期間，不因國家稅率的調整而調整。

或本合同約定價格為不含稅價格，不含稅價格不因國家稅率變化而變化，若在合同履行期間，如遇國家的稅率調整，則價稅合計相應調整，以開具發(fā)票的時間為準。”

特別提示：上述條款的選擇適用，企業(yè)應根據合同具體情況而定。注意不是合同不含稅，是單價分為含稅單價和不含稅單價，如果是不含稅單價，那么合同價=不含稅金額+稅額。

關于調整增值稅納稅申報有關事項的公告

國家稅務總局公告2023年第15號

為貫徹落實黨中央、國務院關于減稅降費的決策部署，進一步優(yōu)化納稅服務，減輕納稅人負擔，現(xiàn)將調整增值稅納稅申報有關事項公告如下：

一、根據國務院關于深化增值稅改革的決定，修訂并重新發(fā)布《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》《增值稅納稅申報表附列資料（一）》《增值稅納稅申報表附列資料（二）》《增值稅納稅申報表附列資料（三）》《增值稅納稅申報表附列資料（四）》。

二、截至2023年3月稅款所屬期，《國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點后增值稅納稅申報有關事項的公告》（國家稅務總局公告2023年第13號）附件1中《增值稅納稅申報表附列資料（五）》第6欄“期末待抵扣不動產進項稅額”的期末余額，可以自本公告施行后結轉填入《增值稅納稅申報表附列資料（二）》第8b欄“其他”。

三、本公告施行后，納稅人申報適用16%、10%等原增值稅稅率應稅項目時，按照申報表調整前后的對應關系，分別填寫相關欄次。

四、修訂后的《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》及其附列資料見附件1，相關填寫說明見附件2。

五、本公告自2023年5月1日起施行，國家稅務總局公告2023年第13號附件1中《增值稅納稅申報表附列資料（五）》《國家稅務總局關于營業(yè)稅改征增值稅部分試點納稅人增值稅納稅申報有關事項調整的公告》（國家稅務總局公告2023年第30號）、《國家稅務總局關于調整增值稅納稅申報有關事項的公告》（國家稅務總局公告2023年第19號）、《國家稅務總局關于調整增值稅納稅申報有關事項的公告》（國家稅務總局公告2023年第17號）同時廢止。

上海出口企業(yè)_增值稅_出口退稅率。

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【第4篇】生產企業(yè)企業(yè)外購產品出口中退稅

我國出口退稅主要實行兩種辦法：一是對外貿企業(yè)出口貨物實行免稅和退稅的辦法，即對出口貨物銷售環(huán)節(jié)免征增值稅，對出口貨物在前各個生產流通環(huán)節(jié)已繳納增值稅予以退稅；二是對生產企業(yè)自營或委托出口的貨物實行免、抵、退稅辦法，對出口貨物本道環(huán)節(jié)免征增值稅，對出口貨物所采購的原材料、包裝物等所含的增值稅允許抵減其內銷貨物的應繳稅款，對未抵減完的部分再予以退稅。

對于不同的企業(yè)有不同的依據和計算方法，現(xiàn)在讓我們分情況學習一下。

一、外貿企業(yè)

1．外貿企業(yè)出口貨物應退增值稅稅額的依據及計算方法。

（1）對出口貨物單獨設立庫存帳和銷售帳記載的，應依據購進出口貨物的增值稅專用發(fā)票所列明的進項金額；對庫存和銷售均采用加權平均價核算的，可按適用不同退稅率的貨物分別確定：

退稅依據=出口貨物數(shù)量×加權平均進價。

應退稅額=增值稅專用發(fā)票所列進項金額×退稅率或征收率（從一般納稅人購進出口貨物為退稅率，從小規(guī)模納稅人購進出口貨物為征收率）

（2）對出口企業(yè)委托生產企業(yè)加工收回后報關出口的，退稅依據為購買加工貨物的原材料、支付加工貨物的工繳費等專用發(fā)票所列明的進項金額。

原輔材料應退稅額=購進原輔材料增值稅專用發(fā)票所列進項金額×原輔材料的退稅率

加工費應退稅額=加工費發(fā)票所列金額×出口貨物的退稅率

合計應退稅額=原輔材料應退稅額+加工費應退稅額

２．外貿企業(yè)出口貨物應退消費稅的依據及計算方法。

凡屬于從價定率計征的貨物應依外貿企業(yè)從工廠購進時征收消費稅的價格為依據；凡屬于從量定額計征的貨物應依據購進和報關出口的數(shù)量為依據。

應退消費稅稅款=出口貨物的工廠銷售額（出口數(shù)量）×稅率（單位稅額）

二、 生產企業(yè)

中華會計網校生產企業(yè)出口貨物增值稅“免、抵、退”稅額的計稅依據及計算方法

根據國稅發(fā)〔2002〕11號規(guī)定,生產企業(yè)出口貨物“免、抵、退稅額”應根據出口貨物離岸價、出口貨物退稅率計算。出口貨物離岸價（fob）以出口發(fā)票上的離岸價為準（委托代理出口的，出口發(fā)票可以是委托方開具的或受托方開具的），若以其他價格條件成交的，應扣除按會計制度規(guī)定允許沖減出口銷售收入的運費、保險費、傭金等。若申報數(shù)與實際支付數(shù)有差額的，在下次申報退稅時調整（或年終清算時一并調整）。若出口發(fā)票不能如實反映離岸價，企業(yè)應按實際離岸價申報“免、抵、退”稅，稅務機關有權按照《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國增值稅暫行條例》等有關規(guī)定予以核定。

（1）當期應納稅額的計算

當期應納稅額=當期內銷貨物的銷項稅額－（當期進項稅額－當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額）

（2）免抵退稅額的計算

免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率－免抵退稅額抵減額

免抵退稅額抵減額=免稅購進原材料價格×出口貨物退稅率

免稅購進原材料包括國內購進免稅原材料和進料加工免稅進口料件，其中進料加工免稅進口料件的價格為組成計稅價格。

進料加工免稅進口料件的組成計稅價格=貨物到岸價格+海關實征關稅+海關實征消費稅

（3）當期應退稅額和當期免抵稅額的計算

1．當期期末留抵稅額≤當期免抵退稅額時，當期應退稅額=當期期末留抵稅額

當期免抵稅額=當期免抵退稅額－當期應退稅額

2．當期期末留抵稅額>當期免抵退稅額時，當期應退稅額=當期免抵退稅額

當期免抵稅額=0

“當期期末留抵稅額”為當期《增值稅納稅申報表》的“期末留抵稅額”。

3．免抵退稅不得免征和抵扣稅額的計算

免抵退稅不得免征和抵扣稅額=當期出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×（出口貨物征稅稅率－出口貨物退稅率）－免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額

免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=免稅購進原材料價格×（出口貨物征稅稅率－出口貨物退稅率）。

新發(fā)生出口業(yè)務的生產企業(yè)自發(fā)生首筆出口業(yè)務之日起12個月內的出口業(yè)務，不計算當期應退稅額，當期免抵稅額等于當期免抵退稅額；未抵頂完的進項稅額，結轉下期繼續(xù)抵扣，從第13個月開始按免抵退稅計算公式計算當期應退稅額。

三、出口退稅的會計處理

1．貨物出口并確認收入實現(xiàn)時，根據出口銷售額（fob價）做如下會計處理：

借：應收賬款（或銀行存款等）

貸：主營業(yè)務收入（或其他業(yè)務收入等）

2．根據《生產企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》中計算出的“免抵退稅不予免征和抵扣稅額”做如下會計處理：

借：主營業(yè)務成本（或其他業(yè)務成本等）

貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）

中華會計網校3．月末根據《生產企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》中計算出的“應退稅額”做如下會計處理：

借：其他應收款——出口退稅

貸：應交稅費-應交增值稅（出口退稅）

4．月末根據《生產企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》中計算出的“免抵稅額”做如下會計處理：

借：應交稅費-應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額）

貸：應交稅費-應交增值稅（出口退稅）

5．收到退稅款時的會計處理

借：銀行存款

貸：其他應收款出口退稅

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【第5篇】出口退稅風險防控

近年來，外貿行業(yè)騙取出口退稅刑事案件數(shù)量呈遞增趨勢，每年全國各地查處的涉及騙稅的案件多達數(shù)百件，國家對于騙取出口退稅行為的打擊始終處于高壓態(tài)勢，其騙稅風險已經成為行業(yè)不可承受之重。

此前，國家稅務局便公布了一則騙取出口退稅案件，打掉犯罪團伙2個，搗毀犯罪窩點8個，抓獲犯罪嫌疑人21名。

經查，涉案犯罪團伙采取虛開進項農產品發(fā)票、偽造虛假銷售合同、利用非法手段取得報關單、購買虛假外匯等手段，操縱4家出口企業(yè)，騙取出口退稅8062.98萬元。

目前，法院已對其中9名被告人以騙取出口退稅罪作出一審判決，分別判處有期徒刑2年6個月至13年不等。

騙取出口退稅是外貿行業(yè)面臨的最主要、最嚴重的涉稅風險，其手段主要有以下幾種：

1.虛構已稅商品出口的事實；

2.虛報出口貨物退(免)稅計稅依據；

3.以低退稅率商品虛報高退稅率商品出口；

4.采取偽造、涂改等不正當手段，提供虛假出口貨物退(免)稅憑證；

5.騙取出口貨物退(免)稅資格；

6.其他假報出口的手段，包括利用非法的銀行賬戶、證明等。

我們提醒企業(yè)，構成騙稅不僅會面臨行政罰款甚至刑事處罰，還會受到其他相應的懲處。

根據相關規(guī)定，企業(yè)騙取出口退稅款的，經省級以上稅務機關批準，要被停止半年以上出口退稅權，而在停止出口退稅權期間，企業(yè)自營、委托或代理出口的貨物，一律不予辦理出口退（免）稅。

因此，企業(yè)一旦卷入騙稅風險，會對經營發(fā)展造成巨大不利影響。那么，外貿企業(yè)出口退稅風險防范有哪些要注意呢？我們總結后大概有如下幾點：

1. 外貿企業(yè)想出口退稅須辦理一般納稅人，小規(guī)模納稅人只能免稅。

2. 選擇供應商盡量選擇注冊時間超過2年、信用級別較高的企業(yè)。

3. 出口后符合收入確認的條件應及時確認收入，確認收入實操中一般是在出口當月，是否開具出口發(fā)票以主管稅務機關的要求為準，如主管稅務機關無要求，可用商業(yè)發(fā)票作收入入賬的單據。

4. 及時聯(lián)系供應商開具購貨增值稅專用發(fā)票，取得發(fā)票后應對發(fā)票進行檢查，檢查無誤應及時勾選確認。

5. 電子口岸出口退稅模塊打印出口貨物報關單，打印出的報關單應與已勾選的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)配對整理好。電子稅務局的我要查詢中查看報關單及購貨發(fā)票是否有電子信息，有信息及時申報出口退稅。

6. 出口企業(yè)應及時對申報出口退稅的貨物進行單證備案。

7. 年度末應注意核查出口退稅申報情況，未申報出口退稅應做好記錄，如屬于未取得購貨增值稅專用發(fā)票應及時催發(fā)票，如屬于購貨增值稅專用發(fā)票或出口報關單無電子信息應及時申報信息查詢。

8. 核查出口退稅貨物收匯情況，如屬于企業(yè)操作不正規(guī)應及時修正，出口申報退稅貨物未收匯且不符合視同收匯的9類情形只能做免稅處理。

9. 發(fā)生出口免稅（免稅不退稅）收入，出口企業(yè)應自主備案。

【第6篇】出口免抵退稅賬務處理

'免'是指生產企業(yè)出口自產貨物免征生產銷售環(huán)節(jié)的增值稅；

'抵'是指以本企業(yè)本期出口產品應退稅額抵頂內銷產品應納稅額。

'退'是指按照上述過程確定的實際應退稅額為負數(shù)時，即生產企業(yè)出口的自產貨物在當月應抵頂?shù)倪M項稅額未能完全抵扣時，對未抵扣的部分予以全部或部分退還。

我們在外貿公司工作的會計人員，這些你要知道！

一、歸納起來，'免、抵、退'稅的計算步驟

（一）計算不得免征和抵扣稅額

（二） 計算當期應納稅額

（三） 計算免抵退稅額

（四） 確定應退稅額和免抵稅額

1、若應納稅額為零或正數(shù)時

2、 若應納稅額為負數(shù)時

（1）若期末未抵扣稅額≤免抵退稅額

（2） 若期末未抵扣稅額≥免抵退稅額

二、 現(xiàn)結合實例說明如何進行計算和賬務處理

（1） 一般生產企業(yè)

（2） 進料（來料）加工企業(yè)

1、該業(yè)務采取進料加工方式

b、 進料加工方式效果計算

2.、該業(yè)務采取來料加工方式

3.、進料加工與來料加工比較及選擇

a、 進料加工

b、 來料加工

......

外貿企業(yè)辦理出口退稅應報送的資料及要求

生產企業(yè)辦理出口退稅應報送的資料及要求

小規(guī)模出口企業(yè)辦理出口退稅應報送的資料及要求

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【第7篇】融資租賃出口退稅政策

作者: 康茜 （零壹融資租賃研究中心）

隨著2023年8月《國務院辦公廳關于加快融資租賃發(fā)展的指導意見》及《國務院關于促進金融租賃行業(yè)健康發(fā)展的指導意見》出臺，全國各地均響應號召，先后有天津、吉林、山東、湖北等地發(fā)布促進融資租賃業(yè)發(fā)展的意見，從全行業(yè)角度促進了融資租賃以及金融租賃行業(yè)的加快發(fā)展。

2023年度針對融資租賃行業(yè)的各細分問題，給予政策支持，商務部公布了《外商投資企業(yè)設立及變更備案管理暫行辦法(征求意見稿)》，對不涉及國家規(guī)定實施準入特別管理措施的外商投資企業(yè)的設立及變更實施備案管理;財政部、國家稅務總局發(fā)布了《關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點;財政部、海關總署、國家稅務總局發(fā)布了《關于在全國開展融資租賃貨物出口退稅政策試點的通知》，在全國開展融資租賃貨物出口退稅政策試點;財政部、國家稅務總局聯(lián)合發(fā)布了《關于明確金融 房地產開發(fā) 教育輔助服務等增值稅政策的通知》(財稅[2016]140號)，規(guī)定金融租賃公司發(fā)放貸款后以結息日起90天為節(jié)點，差別繳納增值稅;海關總署發(fā)布了《關于修訂飛機經營性租賃審定完稅價格的公告》來修訂飛機經營性租賃完稅價格。

各項政策概覽

《外商投資企業(yè)設立及變更備案管理暫行辦法 (征求意見稿)》

2023年9月3日，商務部公布了《外商投資企業(yè)設立及變更備案管理暫行辦法(征求意見稿)》。

近三年來，外商投資負面清單管理模式的實施，大幅提高了自貿試驗區(qū)投資便利化和規(guī)范化水平，今年1-6月，4個自貿試驗區(qū)99%以上的外商投資企業(yè)是通過備案方式設立的，與“逐案審批制”相比較，紙質材料減少90%，辦理時限由20個工作日縮減至3個工作日內，受到廣泛認可。

《征求意見稿》就適用范圍、備案程序、監(jiān)督檢查、法律責任等內容做出規(guī)范，同時規(guī)定港澳臺投資者投資備案事項參照本辦法辦理。

關于簡政放權，根據《征求意見稿》，不涉及國家規(guī)定實施準入特別管理措施的外商投資企業(yè)，無須審批，只需經過備案即可完成設立及變更手續(xù);關于放管結合，《征求意見稿》規(guī)定了較為全面的監(jiān)督檢查和法律責任條款，在“放”的同時，為備案機構加強事中事后監(jiān)管提供了依據和手段;關于協(xié)同監(jiān)管，《征求意見稿》明確備案機構將與工商、外匯等部門密切配合，加強信息共享。備案機構在監(jiān)督檢查的過程中發(fā)現(xiàn)外商投資企業(yè)或其投資者有不屬于本部門管理職責的違法違規(guī)行為，將及時通報有關部門。

商務部、稅務總局《關于天津等4個自由貿易試驗區(qū)內資租賃企業(yè)從事融資租賃業(yè)務有關問題的通知》

現(xiàn)就天津等4個自貿試驗區(qū)內資租賃企業(yè)從事融資租賃業(yè)務有關問題通知如下：

自2023年4月1日起，商務部、稅務總局將注冊在自貿試驗區(qū)內的內資租賃企業(yè)融資租賃業(yè)務試點確認工作委托給各自貿試驗區(qū)所在的省、直轄市、計劃單列市級(以下簡稱省級)商務主管部門和國家稅務局;各自貿試驗區(qū)所在的省級商務主管部門會同同級國家稅務局負責對融資租賃試點企業(yè)提交的相關材料進行審核。

財政部、國家稅務總局《關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》

經國務院批準，自2023年5月1日起，在全國范圍內全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點，建筑業(yè)、房地產業(yè)、金融業(yè)、生活服務業(yè)等全部營業(yè)稅納稅人，納入試點范圍，由繳納營業(yè)稅改為繳納增值稅。

財政部、海關總署、國家稅務總局《關于在全國開展融資租賃貨物出口退稅政策試點的通知》

2023年8月2日，財政部、海關總署、國家稅務總局發(fā)文稱，對融資租賃出口貨物試行退稅政策。通知指出，對融資租賃企業(yè)、金融租賃公司及其設立的項目子公司(以下統(tǒng)稱融資租賃出租方)，以融資租賃方式租賃給境外承租人且租賃期限在5年(含)以上，并向海關報關后實際離境的貨物，試行增值稅、消費稅出口退稅政策。

對融資租賃海洋工程結構物試行退稅政策。對融資租賃出租方購買的，并以融資租賃方式租賃給境內列名海上石油天然氣開采企業(yè)且租賃期限在5年(含)以上的國內生產企業(yè)生產的海洋工程結構物，視同出口，試行增值稅、消費稅出口退稅政策。

財稅部門明確納稅新政 金融租賃公司增值稅迎利好政策

12月21日，財政部、國家稅務總局聯(lián)合發(fā)布了《關于明確金融 房地產開發(fā) 教育輔助服務等增值稅政策的通知》(財稅[2016]140號)(下稱《通知》)，《通知》指出，證券公司、保險公司、金融租賃公司、證券基金管理公司、證券投資基金以及其他經人民銀行、銀監(jiān)會、證監(jiān)會、保監(jiān)會批準成立且經營金融保險業(yè)務的機構發(fā)放貸款后，自結息日起90天內發(fā)生的應收未收利息按現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅，自結息日起90天后發(fā)生的應收未收利息暫不繳納增值稅，待實際收到利息時按規(guī)定繳納增值稅。

海關總署發(fā)布《關于修訂飛機經營性租賃審定完稅價格的公告》

2023年1月29日，海關總署發(fā)布公告，租賃期間發(fā)生的由承租人承擔的境外維修檢修費用，按照《審價辦法》第二十八條審價征稅;在飛機退租時，承租人因未符合飛機租賃貿易中約定的交還飛機條件而向出租人支付的補償或賠償費用，或為滿足飛機交機條件而開展的維修檢修所產生的維修檢修費，無論發(fā)生在境內或境外，均按租金計入完稅價格;飛機租賃結束后未退還承租人的維修保證金，按租金計入完稅價格。

《關于金融類企業(yè)掛牌融資有關事項的通知》

2023年5月27日，全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)有限責任公司就金融類企業(yè)掛牌融資有關事項通知如下：

對中國人民銀行、中國銀監(jiān)會、中國證監(jiān)會、中國保監(jiān)會監(jiān)管并持有相應監(jiān)管部門頒發(fā)的《金融許可證》等證牌的企業(yè)，按現(xiàn)行掛牌條件審核其掛牌申請，對其日常監(jiān)管將進一步完善差異化的信息披露安排。

小額貸款公司、融資擔保公司、融資租賃公司、商業(yè)保理公司、典當公司等具有金融屬性的企業(yè)(以下統(tǒng)稱其它具有金融屬性企業(yè))大多處于新興階段，所屬細分行業(yè)發(fā)展尚不成熟，監(jiān)管政策尚待進一步明確與統(tǒng)一，面臨的監(jiān)管形勢錯綜復雜，行業(yè)風險突出。在相關監(jiān)管政策明確前，暫不受理其它具有金融屬性企業(yè)的掛牌申請。對申請掛牌公司雖不屬于其它具有金融屬性企業(yè)，但其持有其它具有金融屬性企業(yè)的股權比例20%以上(含20%)或為第一大股東的，也暫不受理，對已受理的，予以終止審查。

商務部: 研究建立融資租賃企業(yè)報送信息異常名錄和黑名單制度

4月27日，最高人民法院、證監(jiān)會、保監(jiān)會、工商總局等15家國家機關召開處置非法集資部際聯(lián)席會議。會上，商務部介紹了商務領域非法集資的風險隱患、防范非法集資的舉措以及下一步的工作考慮。商務部表示，將完善行業(yè)法律法規(guī)、提高監(jiān)管信息化水平以及定期開展風險排查，及時采取預防和控制措施化解風險隱患。

《動產抵押登記辦法》

《動產抵押登記辦法》已經中華人民共和國國家工商行政管理總局局務會修訂通過，現(xiàn)予公布，自2023年9月1日起施行。 首先，《辦法》規(guī)定了“登記機關應當將動產抵押信息通過企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)公示”，“各地工商行政管理部門應當積極推動動產抵押登記信息化建設工作”，租賃公司可以通過企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)查詢動產抵押信息。其次，《辦法》規(guī)定了抵押登記可以由抵押合同雙方共同委托的代理人到登記機關辦理。為節(jié)省時間，融資租賃合同雙方可以委托代理人或中介公司進行抵押登記，租賃公司和承租人可以共同委托一名代理人或中介公司辦理抵押登記。

《國務院辦公廳關于促進醫(yī)藥產業(yè)健康發(fā)展的指導意見》

2023年3月11日，《國務院辦公廳關于促進醫(yī)藥產業(yè)健康發(fā)展的指導意見》(以下簡稱《意見》)正式發(fā)布探索醫(yī)療器械生產企業(yè)與金融租賃公司、融資租賃公司合作，為各類所有制醫(yī)療機構提供分期付款采購大型醫(yī)療設備的服務。研究制定國內短缺、有待突破的原料藥重點產品目錄，對目錄中化學結構清晰、符合稅則歸類規(guī)則、滿足監(jiān)管要求的原料藥，研究實施較低的暫定稅率，健全研制、使用單位在醫(yī)藥產品創(chuàng)新、增值服務和示范應用等環(huán)節(jié)的激勵機制。支持符合條件的創(chuàng)新型醫(yī)藥生產企業(yè)上市融資、發(fā)行債券、并購、重組。

【第8篇】為什么出口要退稅

所得稅要以貨品在廣為傳播全過程中形成的增值額為計稅根據，對市場銷售或視同銷售該貨品的人或單位征繳的稅收。所得稅由銷售方承當交納，然后再由購方依據所得稅增值稅專票將所得稅款交于銷售方，因而所得稅款最后由購方擔負。

運用出口退稅政策：立足點是國家為確保出入口的貨品在國外市場上的競爭才能，擴張出口創(chuàng)匯，制定了出口退稅政策，對滿足條件的出口產品按必需退稅率退回已交納的所得稅等稅收。公司因擅于運用國家的出口退稅政策，合理降低稅賦。

出口退稅的應用范疇：有出入口承包權的制造業(yè)企業(yè)直營出入口或受權拜托外貿公司代理商出入口自自銷的情況；

有出入口承包權的外貿公司回收貨品立刻出入口或受權拜托外貿公司代理商出入口的情況；

不具有出入口承包權的制造業(yè)企業(yè)受權拜托外貿公司代理商出入口自產自銷貨品的情況；

不具有出入口承包權但國稅總局特準出口退稅的公司。

那麼，如何享有可以享有出口退稅呢？

不.3出口產品歸屬于所得稅的繳稅范疇

不.4出口產品務必經在我國海關報關離鏡

不.1出口產品務必結匯

不.3出口產品務必在會計上跑業(yè)務處理

出口退稅申請時務必出示報關單證

ok，曉得這一，稅豆豆來出示一下下出口退稅計算方式：

這種是可用與制造業(yè)企業(yè)直營出入口或受權拜托外貿公司代理商出入口自產自銷貨品的免抵退法：

依據測算出口產品的應征稅所得額和應抵頂?shù)倪M項稅，對未完成的一局部給與出口退稅

應征稅所得額=本期銷項稅－（本期進項稅-本期免抵退稅額不可免稅和抵稅稅額）－下期留抵稅額

免抵稅額＝出口產品離岸價×外匯買賣錢牌價×出口退稅率 免抵退稅額抵扣增值稅額

當免抵退稅額≥本期應征稅所得額時，公司本期不用再繳稅，抵頂賬戶余額退回公司

當免抵退稅額＜本期應征稅所得額時，公司應交納不夠抵頂?shù)乃枚?/p>

這種是適用外貿公司回收貨品立刻出入口的先征后退法：

先征后退是依據企業(yè)收買貨品時已交納的所得稅款，按貨品可含所得稅的回收本錢費與出口退稅稅額計算公式應退稅額

應退稅額＝回收貨品去除進項稅的銷售總額×出口退稅征收率

在出口貿易中，出口商品結匯立刻決策了彼此的應征稅額。公司為降低稅賦，可依據商議，在購銷合同中請求中國軍方擔負外商在我國地域的有關破費。而由外商擔負中國軍方在我國海外的有關破費。這般，能夠合理的降低出口商品的結匯金額，減少應納個人所得稅，進而超越避稅目地。

如果有需求的隨時歡迎咨詢我，小編這方面還是很了解的經歷豐厚的專業(yè)人員組成，全程為您排憂解

【第9篇】生產企業(yè)出口退稅收匯政策

在外貿行業(yè)來說，相信絕大部分的企業(yè)朋友應該都知道這個行業(yè)是有一個出口退稅的優(yōu)惠政策的，也是許多出口企業(yè)在日常經營中常會涉及到的一項工作，不過出口退稅的工作并不簡單，并且企業(yè)想要出口退稅也是需要企業(yè)達到一定條件才可以，所以這里小編就為大家介紹一下出口退稅對企業(yè)的有要求，以便于各位企業(yè)朋友方便申請該項政策。

一、出口退稅對企業(yè)的要求

1、真實的外貿出口貿易報關的相關資料。

2、企業(yè)具備增值稅一般納稅人的資格。

3、出口前企業(yè)的商品已經辦理出口退免稅的認定手續(xù)。

4、企業(yè)已經辦理了進出口權整套手續(xù)并在相關機構進行登記。

二、出口退稅對企業(yè)的貨物需要滿足的要求

1、增值稅、消費稅的征收范圍

包括除直接向農業(yè)生產者收購的免稅農產品以外的所有增值稅應稅貨物，以及煙、酒、化妝品等11類列舉征收消費稅的消費品。

2、必須是報關離境出口的貨物是否報關離境出口

確定貨物是否屬于退（免）稅范圍的主要依據之一，出口退稅是針對出口貨物而言的。在國內銷售，或沒有進行報關離境的貨物，除另有規(guī)定外，不論是以外匯還是以人民幣進行結算，也不論出口企業(yè)采取何種賬務處理方式，都不得將其視為出口貨物予以退稅。

對收取外匯但實際在境內銷售的貨物（如賓館、飯店等收取外匯的貨物）因其不符合離境出口條件，故不能給予出口退（免）稅。

3、必須是在財務上作出口銷售處理的貨物

出口貨物只有在財務上作出口銷售處理后，才能辦理退（免）稅。也就是說，出口退（免）稅的規(guī)定只適用于貿易性的出口貨物，而對非貿易性的出口貨物，如捐贈的禮品、在國內個人購買并自帶出境的貨物（另有規(guī)定者除外）、樣品、展品、郵寄品等等，因其一般在財務上不作銷售處理，故按照現(xiàn)行規(guī)定不能退（免）稅。

4、必須是已收匯并經核銷的貨物

按照現(xiàn)行規(guī)定，出口企業(yè)申請辦理退（免）稅的出口貨物，必須是已收外匯并經外匯管理部門核銷的貨物。

其次生產企業(yè)（包括有進出口經營權的生產企業(yè)、委托外貿企業(yè)代理出口的生產企業(yè)、外商投資生產企業(yè)）如果申請辦理出口貨物退（免）稅時必須增加一個條件，即申請退（免）稅的貨物必須是生產企業(yè)的自產貨物或視同自產貨物才能辦理退（免）稅。

以上就是出口退稅對企業(yè)的要求，需要注意的是外貿企業(yè)如果需要出口退稅，除了需要滿足企業(yè)需要符合的條件之外，還需要企業(yè)的貨物滿足出口退稅的條件。這兩個條件缺一不可，任何一家外貿企業(yè)想要辦理出口退稅都是需要滿足以上條件的。

【第10篇】出口退稅公式計算方法

今天繼續(xù)來聊出口退稅，主要說退稅怎么計算，我看過幾個同仁在直播間聊這個，都說得過于復雜。我就拿我們公司的產品，退稅13個點的產品來說明。 希望能夠說得明白。

要聊出口退稅，就要先說說增值稅發(fā)票，增值稅發(fā)票分兩部分，凈值不含稅部分和稅金部分，通常，稅金部分等于凈值不含稅的13%，退稅就是退增值稅稅金的部分，這里需要注意的是，稅金部分，并不是發(fā)票總金額的13%，而是凈值的13%。我們的產品退13%，那么就是把增值稅的稅金部分全部退回，也就是退凈值的13%，如果是退10%呢？ 那么你就看看發(fā)票的不含稅凈值是多少，退10%就是退凈值的10%。

有一個注意點是，退稅和你貨款回款多少沒有關系，甚至可以說，你的美金沒有收到，你都可以退稅，和你是不是收美金也沒有關系，你收人民幣都是可以退稅的。

現(xiàn)在我看到很多提供服務的公司在抖音說，不做退稅你就少賺了，不做退稅你就虧了，這個是錯誤的。道理很簡單，你要想退稅，首先你要交稅，你先交才有得退。那為什么還要做出口退稅呢？你點個贊，我明天再和你們說。

【第11篇】出口退稅怎么做賬

出口退稅的意思是指在國際貿易中，出口的貨物被退還到國內，各生產環(huán)節(jié)和流轉環(huán)節(jié)，所產生并要繳納的產品稅、增值稅、營業(yè)稅和特別消費稅，出口環(huán)節(jié)免稅且退還以前納稅環(huán)節(jié)的已納稅款，這是我國稅收中非常重要的組成部分，那么，出口退稅賬務的處理方式是怎樣的呢？

出口退稅怎么做賬務處理？

商品出口退稅怎么做帳務處理？接下來就由出口退稅代理公司北京中算小編為您解說！

1。不予免征和抵扣稅額

借：主營業(yè)務成本貨：應交稅金-應交增值稅-進項稅額轉出

2.應退稅額：

借：應收補貼款-出口退稅(應退稅額)

貨：應交稅金-應交增值稅-出口退稅(應退稅額)

3.免抵稅額：

借：應交稅金-應交增值稅-出口抵減內銷應納稅額(免抵額)

貨：應交稅金-應交增值稅-出口退稅(免抵額)

生產型企業(yè)：

1。根據'當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額'：

借：主營業(yè)務成本

貸：應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)

2.根據'當期免抵稅額'：

借：應交稅費-應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)

貸：應交稅費-應交增值稅(出口退稅)

2、結轉當期免抵稅額

借：應交稅金--應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)

貸：應交稅金--應交增值稅(出口退稅)

3、結轉當期應退稅額

借：應收補貼款

貸：應交稅金--應交增值稅(出口退稅)

不予免征和退稅的金額應該計入'應交稅金--應交增值稅(出口退稅)'。

哪些企業(yè)可以辦理進出口退稅？

1、具有外貿出口運營權并承當國度出口創(chuàng)匯任務的企業(yè)，經過經貿主管部門批準，享有獨立對外出口運營權的中央和中央外貿企業(yè)、工貿公司和局部工業(yè)消費企業(yè)。

2、拜托出口的企業(yè)主要指具有出口運營權的企業(yè)代理出口，承當出口盈虧的企業(yè)。

注意：文中內容僅供參考，具體信息請以北京中算老師為準！

【第12篇】出口退稅收匯申報金融機構代碼

來源：會計學堂

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導讀：出口企業(yè)的各項支付或者收入的費用，和一般的納稅企業(yè)是不一樣的。今天我們會計學堂就來為大家解答關于“出口退稅的企業(yè)每個月需要申報哪些表格?”

出口退稅的企業(yè)每個月需要申報哪些表格?

答：1、報關單向海關購買取得，出口貨物紙質報關單為一式六聯(lián)，分別是：海關作業(yè)聯(lián)、海關留存聯(lián)、企業(yè)留存聯(lián)、海關核銷聯(lián)、證明聯(lián)(出口結匯用)、證明聯(lián)(出口退稅用)。報關并經海關簽證后退回出口企業(yè)兩聯(lián)—出口結匯聯(lián)(白色)和退稅證明聯(lián)(黃色)。

報關單須在90天內申報出口退稅,否則會計賬務上按出口轉內銷處理。

2、核銷單向外匯管理局取得，“出口收匯核銷單”指由國家外匯管理局制發(fā)，核銷單為一張三聯(lián)式，核銷單左第一聯(lián)存根外匯管理局存，中第二聯(lián)核銷后企業(yè)留存，右第三聯(lián)核銷后撕下來做出口退稅聯(lián)報稅務局使用。

出口單位和受托行及解付行填寫，海關憑此受理報關，外匯管理部門憑此核銷收匯的有順序編號的憑證(核銷單附有存根)。

如何將已認證發(fā)票信息導入到出口退稅系統(tǒng)中?

1.打開“中天易稅網上認證企業(yè)端軟件”，點擊左欄的“數(shù)據查詢”，設置

需要導出的認證時間區(qū)間，檢索記錄，之后選擇“認證通過”，操作處就有了“數(shù)據導出”，選擇保存地址后保存(應該是.xml文件)

2.進入退稅申報系統(tǒng)，首先進入系統(tǒng)維護—系統(tǒng)配置設置與修改，檢查自己的稅號是否準確，不對的修改正確。

3.進入基礎數(shù)據采集—外部數(shù)據采集—認證發(fā)票信息讀入，文件類型改成xml文件，之后選擇剛才保存的文件，打開導入。

4.導入的發(fā)票不需要進行認證發(fā)票信息處理。

希望上文“出口退稅的企業(yè)每個月需要申報哪些表格?”的內容可以幫助到大家閱讀!如果你們還有其他的問題不知道怎么解答的話，不妨在線向我們咨詢!

【第13篇】貿易型企業(yè)出口退稅

為什么會有出口退稅？一般納稅人企業(yè)增值稅可以作進項稅抵扣，但是對于外貿出口企業(yè)來說，他們出口商品是免征收增值稅的，也就是在銷項稅的環(huán)節(jié)他們不用繳納，但是在國內采購的時候他們已經支付了進項稅，這部分稅款就得不到抵扣。于是，國家按照具體規(guī)定，將出口商品的國內采購產生的進項稅額退給企業(yè)，這樣就有了增值稅的出口退稅。

出口退稅的條件有哪些？出口退稅怎么做賬務處理

出口退稅的條件有哪些？

1、滿足增值稅一般納稅人資格。

2、已經辦理進出口權整套手續(xù)并在相關機構進行登記。

3、真實的外貿出口貿易報關。

4、出口前已經辦理出口退免稅認定手續(xù)。其次，申請出口退稅的貨物需要同時滿足以下條件，否則不能退稅。

5、必須是增值稅或消費稅征收范圍內的貨物該范圍包括除直接向農業(yè)生產者收購的免稅農產品以外的所

6、有增值稅應稅貨物，以及煙、酒和化妝品等11類列舉征收消費稅的消費品。

7、需要是報關離境出口的貨物。常說的出口，即輸出關口，它包括自營出口和委托代理出口兩種形式。區(qū)別貨物是否報關離境出口，是確定貨物是否屬于退稅范圍的主要標準之一。凡在國內銷售、不報關離境的貨物，除另有規(guī)定者外，不論出口企業(yè)是以外匯還是以人民幣結算，也不論出口企業(yè)在財務上如何處理，均不得視為出口貨物予以退稅對在境內銷售收取外匯的貨物，如賓館、飯店等收取外匯的貨物等等，因其不符合離境出口條件，均不能給予退稅。

...

出口退稅的條件有哪些？出口退稅怎么做賬務處理

出口退稅怎么做賬務處理

出口退稅賬務處理如下：

1.購入貨物及接受應稅勞務時，按增值稅扣稅憑證注明的增值稅額。

借：應交稅費——應交增值稅(進項稅額)/原材料/管理費用/制造費用等

貸：銀行存款/應付賬款等。

2.出口貨物

借：銀行存款/應收賬款等

貸：主營業(yè)務收入

結轉成本

借：主營業(yè)務成本

貸：庫存商品。

3.計算當期不得免征和抵扣稅額.當期免抵退稅額、當期應退稅額、當期免抵稅額。賬務處理如下：

借：其他應收款——應收出口退稅款(增值稅)(當期應退稅額)

應交稅費——應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)(當期免抵稅額)

主營業(yè)務成本(當期不得免征和抵扣稅額)

貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅)(當期免抵退稅額)

應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)(當期不得免征和抵扣稅額)。

4.收到出口退稅款

借：銀行存款

貸：其他應收款——應收出口退稅款(增值稅)。

以上是“哪些企業(yè)可以辦理出口退稅？”的相關內容，若不是很了解出口退稅的老板們，建議找正規(guī)可靠的工商代辦機構，切勿貪圖便宜選擇一些三五機構去辦理，以防給自己帶來不必用的麻煩。

【第14篇】出口退稅備案怎么導出

第一步

登陸電子稅務局，點擊【我要辦稅】—【出口退稅管理模塊】—【出口退（免）稅企業(yè)資格信息報告】，進入出口退（免）稅企業(yè)資格信息報告模塊。

選擇在線申報

點擊“采集”，進入信息采集界面

第二步

填寫企業(yè)信息。

紅色*號為必填項，海關企業(yè)代碼、備案登記編號、退稅管理類型為選填項。

海關企業(yè)代碼：企業(yè)在海關備案后，登錄“中國海關企業(yè)進出口信用信息公示平臺”查詢海關企業(yè)代碼。

備案登記編號：企業(yè)在商務局備案后，根據《對外貿易經營者備案登記表》填寫備案登記編號。

退稅管理類型：根據企業(yè)自身情況選擇，其中同時符合下列條件的出口企業(yè)可申請無紙化管理。

(一)出口退(免)稅企業(yè)分類管理類別為一類、二類、三類;

(二)能夠按規(guī)定報送出口退(免)稅電子申報數(shù)據;

(三)能夠按規(guī)定將有關紙質資料留存企業(yè)備查。

信息錄入完畢，點擊“保存”。

第三步

下載并上傳資料。

選擇“申報表單”，下載《出口退稅備案表》；

選擇“資料上傳”，上傳上一步下載好的《出口退稅備案表》。

第四步

備案數(shù)據正式申報。

勾選采集好的信息，點擊“申報上傳”，顯示“上傳數(shù)據成功”，等待稅務機關受理審核。

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【第15篇】出口退稅條件

出口貨物退稅/免稅（export rebates)，簡稱出口退稅，其基本含義是指對出口貨物退還其在國內生產和流通環(huán)節(jié)實際繳納的增值稅、消費稅。出口貨物退稅制度，是一個國家稅收的重要組成部分。出口退稅主要是通過退還出口貨物的國內已納稅款來平衡國內產品的稅收負擔，使本國產品以不含稅成本進入國際市場，與國外產品在同等條件下進行競爭，從而增強競爭能力，擴大出口的創(chuàng)匯。

退稅條件：

（1）必須是增值稅、消費稅征收范圍內的貨物。增值稅、消費稅的征收范圍，包括除直接向農業(yè)生產者收購的免稅農產品以外的所有增值稅應稅貨物，以及煙、酒、化妝品等11類列舉征收消費稅的消費品。

（2）必須是報關離境出口的貨物。所謂出口，即輸出關口，它包括自營出口和委托代理出口兩種形式。區(qū)別貨物是否報關離境出口，是確定貨物是否屬于退（免）稅范圍的主要標準之一。凡在國內銷售、不報關離境的貨物，除另有規(guī)定者外，不論出口企業(yè)是以外匯還是以人民幣結算，也不論出口企業(yè)在財務上如何處理，均不得視為出口貨物予以退稅。之所以必須具備這一條件，是因為出口貨物退（免）稅只能對已經征收過增值稅、消費稅的貨物退還或免征其已納稅額和應納稅額。未征收增值稅、消費稅的貨物（包括國家規(guī)定免稅的貨物）不能退稅，以充分體現(xiàn)未征不退的原則。

對在境內銷售收取外匯的貨物，如賓館、飯店等收取外匯的貨物等等，因其不符合離境出口條件，均不能給予退（免）稅。

（3）必須是在財務上作出口銷售處理的貨物。出口貨物只有在財務上作出銷售處理后，才能辦理退（免）稅。也就是說，出口退（免）稅的規(guī)定只適用于貿易性的出口貨物，而對非貿易性的出口貨物，如捐贈的禮品、在國內個人購買并自帶出境的貨物（另有規(guī)定者除外）、樣品、展品、郵寄品等等，因其一般在財務上不作銷售處理，故按照現(xiàn)行規(guī)定不能退（免）稅。

（4）必須是已收匯的貨物。按照現(xiàn)行規(guī)定，出口企業(yè)申請辦理退（免）稅的出口貨物，必須是已收外匯的貨物。

國家規(guī)定外貿企業(yè)出口的貨物必須要同時具備以上4個條件。生產企業(yè)（包括有進出口經營權的生產企業(yè)、委托外貿企業(yè)代理出口的生產企業(yè)、外商投資企業(yè)，下同）申請辦理出口貨物退（免）稅時必須增加一個條件，即申請退（免）稅的貨物必須是生產企業(yè)的自產貨物或視同自產貨物才能辦理退（免）稅。

（一）下列企業(yè)出口屬于增值稅、消費稅征收范圍貨物可辦理出口退（免）稅，除另有規(guī)定外，給予免稅并退稅：

l、有出口經營權的內（外）資生產企業(yè)自營出口或委托外貿企業(yè)代理出口的自產貨物；

2、有出口經營權的外貿企業(yè)收購后直接出口或委托其他外貿企業(yè)代理出口的貨物；

3、生產企業(yè)（無進出口權）委托外貿企業(yè)代理出口的自產貨物；

4、保稅區(qū)內企業(yè)從區(qū)外有進出口權的企業(yè)購進直接出口或加工后再出口的貨物；

5、下列特定企業(yè)（不限于是否有出口經營權）出口的貨物；

（1）對外承包工程公司運出境外用于對外承包項目的貨物；

（2）對外承接修理修配業(yè)務的企業(yè)用于對外修理修配的貨物；

（3）外輪供應公司、遠洋運輸供應公司銷售給外輪、遠洋國輪而收取外匯的貨物；

（4）企業(yè)在國內采購并運往境外作為在國外投資的貨物；

（5）援外企業(yè)利用中國政府的援外優(yōu)惠貸款和合資合作項目基金方式下出口的貨物；

（6）外商投資企業(yè)特定投資項目采購的部分國產設備；

（7）利用國際金融組織或國外政府貸款，采用國際招標方式，由國內企業(yè)中標銷售的機電產品；

（8）境外帶料加工裝配業(yè)務企業(yè)的出境設備、原材料及散件；

（9）外國駐華使（領）館及其外交人員、國際組織駐華代表機構及其官員購買的中國產物品。

以上“出口”是指報關離境，退（免）稅是指退（免）增值稅、消費稅，對無進出口權的商貿公司，借權、掛靠企業(yè)不予退（免）稅。上述“除另有規(guī)定外”是指出口的貨物屬于稅法列舉規(guī)定的免稅貨物或限制、禁止出口的貨物。

（二）一般退免稅貨物應具備的條件

1、必須是屬于增值稅、消費稅征稅范圍的貨物；

2、必須報關離境，對出口到出口加工區(qū)貨物也視同報關離境；

3、必須在財務上做銷售；

4、必須收匯。

（三）下列出口貨物，免征增值稅、消費稅

1、來料加工復出口的貨物，即原材料進口免稅，加工自制的貨物出口不退稅；

2、避孕藥品和用具、古舊圖書，內銷免稅，出口也免稅；

3、出口卷煙：有出口卷煙，在生產環(huán)節(jié)免征增值稅、消費稅，出口環(huán)節(jié)不辦理退稅。其他非計劃內出口的卷煙照章征收增值稅和消費稅，出口一律不退稅；

4、軍品以及軍隊系統(tǒng)企業(yè)出口軍需工廠生產或軍需部門調撥的貨物免稅。

5、國家現(xiàn)行稅收優(yōu)惠政策中享受免稅的貨物，如飼料、農藥等貨物出口不予退稅。

6、一般物資援助項下實行實報實銷結算的援外出口貨物；

出口退稅登記的一般程序：

1. 有關證件的送驗及登記表的領取

企業(yè)在取得有關部門批準其經營出口產品業(yè)務的文件和工商行政管理部門核發(fā)的工商登記證明后，應于30日內辦理出口企業(yè)退稅登記。

2. 退稅登記的申報和受理

企業(yè)領到“出口企業(yè)退稅登記表”后，即按登記表及有關要求填寫，加蓋企業(yè)公章和有關人員印章后，連同出口產品經營權批準文件、工商登記證明等證明資料一起報送稅務機關，稅務機關經審核無誤后，即受理登記。

3. 填發(fā)出口退稅登記證

稅務機關接到企業(yè)的正式申請，經審核無誤并按規(guī)定的程序批準后，核發(fā)給企業(yè)“出口退稅登記”。

4. 出口退稅登記的變更或注銷

當企業(yè)經營狀況發(fā)生變化或某些退稅政策發(fā)生變動時，應根據實際需要變更或注銷退稅登記。

出口退稅附送材料

1. 報關單。報關單是貨物進口或出口時進出口企業(yè)向海關辦理申報手續(xù)，以便海關憑此查驗和驗放而填具的單據。

2. 出口銷售發(fā)票。這是出口企業(yè)根據與出口購貨方簽訂的銷售合同填開的單證，是外商購貨的主要憑證，也是出口企業(yè)財會部門憑此記帳做出口產品銷售收入的依據。

3. 進貨發(fā)票。提供進貨發(fā)票主要是為了確定出口產品的供貨單位、產品名稱、計量單位、數(shù)量，是否是生產企業(yè)的銷售價格，以便劃分和計算確定其進貨費用等。

4. 結匯水單或收匯通知書。

5. 屬于生產企業(yè)直接出口或委托出口自制產品，凡以到岸價cif結算的，還應附送出口貨物運單和出口保險單。

6. 有進料加工復出口產品業(yè)務的企業(yè)，還應向稅務機關報送進口料、件的合同編號、日期、進口料件名稱、數(shù)量、復出口產品名稱，進料成本金額和實納各種稅金額等。

7. 產品征稅證明。

8. 與出口退稅有關的其他材料出口退稅

買單可以退稅嗎？

不可以。首先，您知道了什么條件才能退稅，您就知道為什么買單出口不能退稅了， 這個也是國家鼓勵出口的一個有效措施 退稅需要生產方按照國家法律規(guī)定能開具的增值稅發(fā)票為依據 也就是說退稅最基本的條件就是要有增值稅發(fā)票 在國家出口操作中，如果要想拿退稅，那么從工廠買貨時就要讓工廠開出增值稅發(fā)票。如果沒有增值稅發(fā)票就沒有任何辦法能享受到退稅的 也就是說沒有增值稅發(fā)票是不可以報退稅的 所以增值稅發(fā)票是必須物，你要退稅只能找其他辦法。比如找別的工廠代開增值稅發(fā)票，最好是找工廠而不是找外貿公司，貨代公司 要知道貨代公司，他們連假的都開不出來，只能買一份報關資料，根本沒資格開發(fā)票，這個毋庸置疑。 而如今有很多外貿公司也經常開具的是假增值稅發(fā)票，一旦被查將非常麻煩。 所以，只有工廠和少數(shù)正規(guī)的外貿公司才有條件開增值稅發(fā)票，才有資格退稅。

【第16篇】貿易公司出口退稅

什么是出口退稅？從狹義上說，出口退稅是將出口貨物在國內生產流通過程中繳納的間接稅退還給企業(yè)的政府行為；從廣義上講，出口退稅還包括政府行為，出口貨物的間接稅通過免稅或抵趨于零的政府行為。出口退稅，是對外貿公司的補貼政策，按出口貨物成本價的13%給予回扣。中國出口的產品，除國家明確規(guī)定外，已征收或者應征產品稅、增值稅、特殊消費稅的產品，不予退還或者免征。

進出口貿易中出口退稅是什么意思？

出口退稅是指當你出口貨物時，國家會按一定比例退還你在貨物流通過程中產生的增值稅。例如：如果你出口玻璃杯，你會從別人那里花100元買這個杯子。其他人給你開了一張增值稅發(fā)票。商品價值為83，增值稅為17。現(xiàn)在你以200元的價格出口到美國，國家規(guī)定的退稅是10%，這樣你就可以退還20元的稅。然而，因為你在購買時只產生17元的稅，你只能退還17元。

自營進出口退稅的大概流程情況 如：a外貿公司出口10萬個塑料桶，假設一個0.9美元，含稅6元。出口后，外匯收入。大約20-30天后，運輸代理（貨運代理）將您之前提交的外匯核銷單、報關單退稅聯(lián)和核銷聯(lián)退還給外貿公司。外貿公司會計拿著與供應商開具的增值稅發(fā)票到國稅局退稅。即：10萬*6/1.17*0.17是供應商已繳納的增值稅。這些稅包含在供應價格中，外貿公司必須向工廠支付。塑料桶退稅率為13%，國稅局可將10萬*6/1.17*0.13退還給外貿公司。

出口退稅到底是退的什么稅？

根據現(xiàn)行政策，出口貨物退(免)稅為增值稅和消費稅。增值稅是指在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理、進口貨物的單位和個人，對應稅貨物的銷售、加工、修理、修復過程中的增值稅和進口貨物金額征收的一種稅。消費稅是對《中華人民共和國消費稅暫行條例》規(guī)定的中國境內生產、委托加工、進口的消費稅征收的一種稅。退稅實際上是退還給生產企業(yè)。外貿公司代理出口或者生產企業(yè)自營出口的，退稅是要退還給生產企業(yè)的；外貿公司自營出口的，退還購買時的進項稅。騙取出口退稅是假出口。以上是小編整理的關于進出口貿易中出口退稅的內容，希望幫助到您了解進出口貿易中的出口退稅。