出口退稅無紙化申報(bào)（16篇）

【第4篇】生產(chǎn)企業(yè)企業(yè)外購產(chǎn)品出口中退稅

我國出口退稅主要實(shí)行兩種辦法：一是對(duì)外貿(mào)企業(yè)出口貨物實(shí)行免稅和退稅的辦法，即對(duì)出口貨物銷售環(huán)節(jié)免征增值稅，對(duì)出口貨物在前各個(gè)生產(chǎn)流通環(huán)節(jié)已繳納增值稅予以退稅；二是對(duì)生產(chǎn)企業(yè)自營或委托出口的貨物實(shí)行免、抵、退稅辦法，對(duì)出口貨物本道環(huán)節(jié)免征增值稅，對(duì)出口貨物所采購的原材料、包裝物等所含的增值稅允許抵減其內(nèi)銷貨物的應(yīng)繳稅款，對(duì)未抵減完的部分再予以退稅。

對(duì)于不同的企業(yè)有不同的依據(jù)和計(jì)算方法，現(xiàn)在讓我們分情況學(xué)習(xí)一下。

一、外貿(mào)企業(yè)

1．外貿(mào)企業(yè)出口貨物應(yīng)退增值稅稅額的依據(jù)及計(jì)算方法。

（1）對(duì)出口貨物單獨(dú)設(shè)立庫存帳和銷售帳記載的，應(yīng)依據(jù)購進(jìn)出口貨物的增值稅專用發(fā)票所列明的進(jìn)項(xiàng)金額；對(duì)庫存和銷售均采用加權(quán)平均價(jià)核算的，可按適用不同退稅率的貨物分別確定：

退稅依據(jù)=出口貨物數(shù)量×加權(quán)平均進(jìn)價(jià)。

應(yīng)退稅額=增值稅專用發(fā)票所列進(jìn)項(xiàng)金額×退稅率或征收率（從一般納稅人購進(jìn)出口貨物為退稅率，從小規(guī)模納稅人購進(jìn)出口貨物為征收率）

（2）對(duì)出口企業(yè)委托生產(chǎn)企業(yè)加工收回后報(bào)關(guān)出口的，退稅依據(jù)為購買加工貨物的原材料、支付加工貨物的工繳費(fèi)等專用發(fā)票所列明的進(jìn)項(xiàng)金額。

原輔材料應(yīng)退稅額=購進(jìn)原輔材料增值稅專用發(fā)票所列進(jìn)項(xiàng)金額×原輔材料的退稅率

加工費(fèi)應(yīng)退稅額=加工費(fèi)發(fā)票所列金額×出口貨物的退稅率

合計(jì)應(yīng)退稅額=原輔材料應(yīng)退稅額+加工費(fèi)應(yīng)退稅額

２．外貿(mào)企業(yè)出口貨物應(yīng)退消費(fèi)稅的依據(jù)及計(jì)算方法。

凡屬于從價(jià)定率計(jì)征的貨物應(yīng)依外貿(mào)企業(yè)從工廠購進(jìn)時(shí)征收消費(fèi)稅的價(jià)格為依據(jù)；凡屬于從量定額計(jì)征的貨物應(yīng)依據(jù)購進(jìn)和報(bào)關(guān)出口的數(shù)量為依據(jù)。

應(yīng)退消費(fèi)稅稅款=出口貨物的工廠銷售額（出口數(shù)量）×稅率（單位稅額）

二、 生產(chǎn)企業(yè)

中華會(huì)計(jì)網(wǎng)校生產(chǎn)企業(yè)出口貨物增值稅“免、抵、退”稅額的計(jì)稅依據(jù)及計(jì)算方法

根據(jù)國稅發(fā)〔2002〕11號(hào)規(guī)定,生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退稅額”應(yīng)根據(jù)出口貨物離岸價(jià)、出口貨物退稅率計(jì)算。出口貨物離岸價(jià)（fob）以出口發(fā)票上的離岸價(jià)為準(zhǔn)（委托代理出口的，出口發(fā)票可以是委托方開具的或受托方開具的），若以其他價(jià)格條件成交的，應(yīng)扣除按會(huì)計(jì)制度規(guī)定允許沖減出口銷售收入的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、傭金等。若申報(bào)數(shù)與實(shí)際支付數(shù)有差額的，在下次申報(bào)退稅時(shí)調(diào)整（或年終清算時(shí)一并調(diào)整）。若出口發(fā)票不能如實(shí)反映離岸價(jià)，企業(yè)應(yīng)按實(shí)際離岸價(jià)申報(bào)“免、抵、退”稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國增值稅暫行條例》等有關(guān)規(guī)定予以核定。

（1）當(dāng)期應(yīng)納稅額的計(jì)算

當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額－（當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額－當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額）

（2）免抵退稅額的計(jì)算

免抵退稅額=出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×出口貨物退稅率－免抵退稅額抵減額

免抵退稅額抵減額=免稅購進(jìn)原材料價(jià)格×出口貨物退稅率

免稅購進(jìn)原材料包括國內(nèi)購進(jìn)免稅原材料和進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件，其中進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件的價(jià)格為組成計(jì)稅價(jià)格。

進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件的組成計(jì)稅價(jià)格=貨物到岸價(jià)格+海關(guān)實(shí)征關(guān)稅+海關(guān)實(shí)征消費(fèi)稅

（3）當(dāng)期應(yīng)退稅額和當(dāng)期免抵稅額的計(jì)算

1．當(dāng)期期末留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額時(shí)，當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額

當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額－當(dāng)期應(yīng)退稅額

2．當(dāng)期期末留抵稅額>當(dāng)期免抵退稅額時(shí)，當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額

當(dāng)期免抵稅額=0

“當(dāng)期期末留抵稅額”為當(dāng)期《增值稅納稅申報(bào)表》的“期末留抵稅額”。

3．免抵退稅不得免征和抵扣稅額的計(jì)算

免抵退稅不得免征和抵扣稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×（出口貨物征稅稅率－出口貨物退稅率）－免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額

免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=免稅購進(jìn)原材料價(jià)格×（出口貨物征稅稅率－出口貨物退稅率）。

新發(fā)生出口業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)自發(fā)生首筆出口業(yè)務(wù)之日起12個(gè)月內(nèi)的出口業(yè)務(wù)，不計(jì)算當(dāng)期應(yīng)退稅額，當(dāng)期免抵稅額等于當(dāng)期免抵退稅額；未抵頂完的進(jìn)項(xiàng)稅額，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣，從第13個(gè)月開始按免抵退稅計(jì)算公式計(jì)算當(dāng)期應(yīng)退稅額。

三、出口退稅的會(huì)計(jì)處理

1．貨物出口并確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)時(shí)，根據(jù)出口銷售額（fob價(jià)）做如下會(huì)計(jì)處理：

借：應(yīng)收賬款（或銀行存款等）

貸：主營業(yè)務(wù)收入（或其他業(yè)務(wù)收入等）

2．根據(jù)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表》中計(jì)算出的“免抵退稅不予免征和抵扣稅額”做如下會(huì)計(jì)處理：

借：主營業(yè)務(wù)成本（或其他業(yè)務(wù)成本等）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

中華會(huì)計(jì)網(wǎng)校3．月末根據(jù)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表》中計(jì)算出的“應(yīng)退稅額”做如下會(huì)計(jì)處理：

借：其他應(yīng)收款——出口退稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口退稅）

4．月末根據(jù)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表》中計(jì)算出的“免抵稅額”做如下會(huì)計(jì)處理：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口退稅）

5．收到退稅款時(shí)的會(huì)計(jì)處理

借：銀行存款

貸：其他應(yīng)收款出口退稅

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【第5篇】出口退稅風(fēng)險(xiǎn)防控

近年來，外貿(mào)行業(yè)騙取出口退稅刑事案件數(shù)量呈遞增趨勢(shì)，每年全國各地查處的涉及騙稅的案件多達(dá)數(shù)百件，國家對(duì)于騙取出口退稅行為的打擊始終處于高壓態(tài)勢(shì)，其騙稅風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)成為行業(yè)不可承受之重。

此前，國家稅務(wù)局便公布了一則騙取出口退稅案件，打掉犯罪團(tuán)伙2個(gè)，搗毀犯罪窩點(diǎn)8個(gè)，抓獲犯罪嫌疑人21名。

經(jīng)查，涉案犯罪團(tuán)伙采取虛開進(jìn)項(xiàng)農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票、偽造虛假銷售合同、利用非法手段取得報(bào)關(guān)單、購買虛假外匯等手段，操縱4家出口企業(yè)，騙取出口退稅8062.98萬元。

目前，法院已對(duì)其中9名被告人以騙取出口退稅罪作出一審判決，分別判處有期徒刑2年6個(gè)月至13年不等。

騙取出口退稅是外貿(mào)行業(yè)面臨的最主要、最嚴(yán)重的涉稅風(fēng)險(xiǎn)，其手段主要有以下幾種：

1.虛構(gòu)已稅商品出口的事實(shí)；

2.虛報(bào)出口貨物退(免)稅計(jì)稅依據(jù)；

3.以低退稅率商品虛報(bào)高退稅率商品出口；

4.采取偽造、涂改等不正當(dāng)手段，提供虛假出口貨物退(免)稅憑證；

5.騙取出口貨物退(免)稅資格；

6.其他假報(bào)出口的手段，包括利用非法的銀行賬戶、證明等。

我們提醒企業(yè)，構(gòu)成騙稅不僅會(huì)面臨行政罰款甚至刑事處罰，還會(huì)受到其他相應(yīng)的懲處。

根據(jù)相關(guān)規(guī)定，企業(yè)騙取出口退稅款的，經(jīng)省級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，要被停止半年以上出口退稅權(quán)，而在停止出口退稅權(quán)期間，企業(yè)自營、委托或代理出口的貨物，一律不予辦理出口退（免）稅。

因此，企業(yè)一旦卷入騙稅風(fēng)險(xiǎn)，會(huì)對(duì)經(jīng)營發(fā)展造成巨大不利影響。那么，外貿(mào)企業(yè)出口退稅風(fēng)險(xiǎn)防范有哪些要注意呢？我們總結(jié)后大概有如下幾點(diǎn)：

1. 外貿(mào)企業(yè)想出口退稅須辦理一般納稅人，小規(guī)模納稅人只能免稅。

2. 選擇供應(yīng)商盡量選擇注冊(cè)時(shí)間超過2年、信用級(jí)別較高的企業(yè)。

3. 出口后符合收入確認(rèn)的條件應(yīng)及時(shí)確認(rèn)收入，確認(rèn)收入實(shí)操中一般是在出口當(dāng)月，是否開具出口發(fā)票以主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求為準(zhǔn)，如主管稅務(wù)機(jī)關(guān)無要求，可用商業(yè)發(fā)票作收入入賬的單據(jù)。

4. 及時(shí)聯(lián)系供應(yīng)商開具購貨增值稅專用發(fā)票，取得發(fā)票后應(yīng)對(duì)發(fā)票進(jìn)行檢查，檢查無誤應(yīng)及時(shí)勾選確認(rèn)。

5. 電子口岸出口退稅模塊打印出口貨物報(bào)關(guān)單，打印出的報(bào)關(guān)單應(yīng)與已勾選的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)配對(duì)整理好。電子稅務(wù)局的我要查詢中查看報(bào)關(guān)單及購貨發(fā)票是否有電子信息，有信息及時(shí)申報(bào)出口退稅。

6. 出口企業(yè)應(yīng)及時(shí)對(duì)申報(bào)出口退稅的貨物進(jìn)行單證備案。

7. 年度末應(yīng)注意核查出口退稅申報(bào)情況，未申報(bào)出口退稅應(yīng)做好記錄，如屬于未取得購貨增值稅專用發(fā)票應(yīng)及時(shí)催發(fā)票，如屬于購貨增值稅專用發(fā)票或出口報(bào)關(guān)單無電子信息應(yīng)及時(shí)申報(bào)信息查詢。

8. 核查出口退稅貨物收匯情況，如屬于企業(yè)操作不正規(guī)應(yīng)及時(shí)修正，出口申報(bào)退稅貨物未收匯且不符合視同收匯的9類情形只能做免稅處理。

9. 發(fā)生出口免稅（免稅不退稅）收入，出口企業(yè)應(yīng)自主備案。

【第6篇】出口免抵退稅賬務(wù)處理

'免'是指生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物免征生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)的增值稅；

'抵'是指以本企業(yè)本期出口產(chǎn)品應(yīng)退稅額抵頂內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額。

'退'是指按照上述過程確定的實(shí)際應(yīng)退稅額為負(fù)數(shù)時(shí)，即生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物在當(dāng)月應(yīng)抵頂?shù)倪M(jìn)項(xiàng)稅額未能完全抵扣時(shí)，對(duì)未抵扣的部分予以全部或部分退還。

我們?cè)谕赓Q(mào)公司工作的會(huì)計(jì)人員，這些你要知道！

一、歸納起來，'免、抵、退'稅的計(jì)算步驟

（一）計(jì)算不得免征和抵扣稅額

（二） 計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納稅額

（三） 計(jì)算免抵退稅額

（四） 確定應(yīng)退稅額和免抵稅額

1、若應(yīng)納稅額為零或正數(shù)時(shí)

2、 若應(yīng)納稅額為負(fù)數(shù)時(shí)

（1）若期末未抵扣稅額≤免抵退稅額

（2） 若期末未抵扣稅額≥免抵退稅額

二、 現(xiàn)結(jié)合實(shí)例說明如何進(jìn)行計(jì)算和賬務(wù)處理

（1） 一般生產(chǎn)企業(yè)

（2） 進(jìn)料（來料）加工企業(yè)

1、該業(yè)務(wù)采取進(jìn)料加工方式

b、 進(jìn)料加工方式效果計(jì)算

2.、該業(yè)務(wù)采取來料加工方式

3.、進(jìn)料加工與來料加工比較及選擇

a、 進(jìn)料加工

b、 來料加工

......

外貿(mào)企業(yè)辦理出口退稅應(yīng)報(bào)送的資料及要求

生產(chǎn)企業(yè)辦理出口退稅應(yīng)報(bào)送的資料及要求

小規(guī)模出口企業(yè)辦理出口退稅應(yīng)報(bào)送的資料及要求

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【第7篇】融資租賃出口退稅政策

作者: 康茜 （零壹融資租賃研究中心）

隨著2023年8月《國務(wù)院辦公廳關(guān)于加快融資租賃發(fā)展的指導(dǎo)意見》及《國務(wù)院關(guān)于促進(jìn)金融租賃行業(yè)健康發(fā)展的指導(dǎo)意見》出臺(tái)，全國各地均響應(yīng)號(hào)召，先后有天津、吉林、山東、湖北等地發(fā)布促進(jìn)融資租賃業(yè)發(fā)展的意見，從全行業(yè)角度促進(jìn)了融資租賃以及金融租賃行業(yè)的加快發(fā)展。

2023年度針對(duì)融資租賃行業(yè)的各細(xì)分問題，給予政策支持，商務(wù)部公布了《外商投資企業(yè)設(shè)立及變更備案管理暫行辦法(征求意見稿)》，對(duì)不涉及國家規(guī)定實(shí)施準(zhǔn)入特別管理措施的外商投資企業(yè)的設(shè)立及變更實(shí)施備案管理;財(cái)政部、國家稅務(wù)總局發(fā)布了《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn);財(cái)政部、海關(guān)總署、國家稅務(wù)總局發(fā)布了《關(guān)于在全國開展融資租賃貨物出口退稅政策試點(diǎn)的通知》，在全國開展融資租賃貨物出口退稅政策試點(diǎn);財(cái)政部、國家稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布了《關(guān)于明確金融 房地產(chǎn)開發(fā) 教育輔助服務(wù)等增值稅政策的通知》(財(cái)稅[2016]140號(hào))，規(guī)定金融租賃公司發(fā)放貸款后以結(jié)息日起90天為節(jié)點(diǎn)，差別繳納增值稅;海關(guān)總署發(fā)布了《關(guān)于修訂飛機(jī)經(jīng)營性租賃審定完稅價(jià)格的公告》來修訂飛機(jī)經(jīng)營性租賃完稅價(jià)格。

各項(xiàng)政策概覽

《外商投資企業(yè)設(shè)立及變更備案管理暫行辦法 (征求意見稿)》

2023年9月3日，商務(wù)部公布了《外商投資企業(yè)設(shè)立及變更備案管理暫行辦法(征求意見稿)》。

近三年來，外商投資負(fù)面清單管理模式的實(shí)施，大幅提高了自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)投資便利化和規(guī)范化水平，今年1-6月，4個(gè)自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)99%以上的外商投資企業(yè)是通過備案方式設(shè)立的，與“逐案審批制”相比較，紙質(zhì)材料減少90%，辦理時(shí)限由20個(gè)工作日縮減至3個(gè)工作日內(nèi)，受到廣泛認(rèn)可。

《征求意見稿》就適用范圍、備案程序、監(jiān)督檢查、法律責(zé)任等內(nèi)容做出規(guī)范，同時(shí)規(guī)定港澳臺(tái)投資者投資備案事項(xiàng)參照本辦法辦理。

關(guān)于簡政放權(quán)，根據(jù)《征求意見稿》，不涉及國家規(guī)定實(shí)施準(zhǔn)入特別管理措施的外商投資企業(yè)，無須審批，只需經(jīng)過備案即可完成設(shè)立及變更手續(xù);關(guān)于放管結(jié)合，《征求意見稿》規(guī)定了較為全面的監(jiān)督檢查和法律責(zé)任條款，在“放”的同時(shí)，為備案機(jī)構(gòu)加強(qiáng)事中事后監(jiān)管提供了依據(jù)和手段;關(guān)于協(xié)同監(jiān)管，《征求意見稿》明確備案機(jī)構(gòu)將與工商、外匯等部門密切配合，加強(qiáng)信息共享。備案機(jī)構(gòu)在監(jiān)督檢查的過程中發(fā)現(xiàn)外商投資企業(yè)或其投資者有不屬于本部門管理職責(zé)的違法違規(guī)行為，將及時(shí)通報(bào)有關(guān)部門。

商務(wù)部、稅務(wù)總局《關(guān)于天津等4個(gè)自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)內(nèi)資租賃企業(yè)從事融資租賃業(yè)務(wù)有關(guān)問題的通知》

現(xiàn)就天津等4個(gè)自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)內(nèi)資租賃企業(yè)從事融資租賃業(yè)務(wù)有關(guān)問題通知如下：

自2023年4月1日起，商務(wù)部、稅務(wù)總局將注冊(cè)在自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)內(nèi)的內(nèi)資租賃企業(yè)融資租賃業(yè)務(wù)試點(diǎn)確認(rèn)工作委托給各自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)所在的省、直轄市、計(jì)劃單列市級(jí)(以下簡稱省級(jí))商務(wù)主管部門和國家稅務(wù)局;各自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)所在的省級(jí)商務(wù)主管部門會(huì)同同級(jí)國家稅務(wù)局負(fù)責(zé)對(duì)融資租賃試點(diǎn)企業(yè)提交的相關(guān)材料進(jìn)行審核。

財(cái)政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》

經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，自2023年5月1日起，在全國范圍內(nèi)全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)，建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務(wù)業(yè)等全部營業(yè)稅納稅人，納入試點(diǎn)范圍，由繳納營業(yè)稅改為繳納增值稅。

財(cái)政部、海關(guān)總署、國家稅務(wù)總局《關(guān)于在全國開展融資租賃貨物出口退稅政策試點(diǎn)的通知》

2023年8月2日，財(cái)政部、海關(guān)總署、國家稅務(wù)總局發(fā)文稱，對(duì)融資租賃出口貨物試行退稅政策。通知指出，對(duì)融資租賃企業(yè)、金融租賃公司及其設(shè)立的項(xiàng)目子公司(以下統(tǒng)稱融資租賃出租方)，以融資租賃方式租賃給境外承租人且租賃期限在5年(含)以上，并向海關(guān)報(bào)關(guān)后實(shí)際離境的貨物，試行增值稅、消費(fèi)稅出口退稅政策。

對(duì)融資租賃海洋工程結(jié)構(gòu)物試行退稅政策。對(duì)融資租賃出租方購買的，并以融資租賃方式租賃給境內(nèi)列名海上石油天然氣開采企業(yè)且租賃期限在5年(含)以上的國內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)的海洋工程結(jié)構(gòu)物，視同出口，試行增值稅、消費(fèi)稅出口退稅政策。

財(cái)稅部門明確納稅新政 金融租賃公司增值稅迎利好政策

12月21日，財(cái)政部、國家稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布了《關(guān)于明確金融 房地產(chǎn)開發(fā) 教育輔助服務(wù)等增值稅政策的通知》(財(cái)稅[2016]140號(hào))(下稱《通知》)，《通知》指出，證券公司、保險(xiǎn)公司、金融租賃公司、證券基金管理公司、證券投資基金以及其他經(jīng)人民銀行、銀監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)成立且經(jīng)營金融保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)發(fā)放貸款后，自結(jié)息日起90天內(nèi)發(fā)生的應(yīng)收未收利息按現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅，自結(jié)息日起90天后發(fā)生的應(yīng)收未收利息暫不繳納增值稅，待實(shí)際收到利息時(shí)按規(guī)定繳納增值稅。

海關(guān)總署發(fā)布《關(guān)于修訂飛機(jī)經(jīng)營性租賃審定完稅價(jià)格的公告》

2023年1月29日，海關(guān)總署發(fā)布公告，租賃期間發(fā)生的由承租人承擔(dān)的境外維修檢修費(fèi)用，按照《審價(jià)辦法》第二十八條審價(jià)征稅;在飛機(jī)退租時(shí)，承租人因未符合飛機(jī)租賃貿(mào)易中約定的交還飛機(jī)條件而向出租人支付的補(bǔ)償或賠償費(fèi)用，或?yàn)闈M足飛機(jī)交機(jī)條件而開展的維修檢修所產(chǎn)生的維修檢修費(fèi)，無論發(fā)生在境內(nèi)或境外，均按租金計(jì)入完稅價(jià)格;飛機(jī)租賃結(jié)束后未退還承租人的維修保證金，按租金計(jì)入完稅價(jià)格。

《關(guān)于金融類企業(yè)掛牌融資有關(guān)事項(xiàng)的通知》

2023年5月27日，全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)有限責(zé)任公司就金融類企業(yè)掛牌融資有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

對(duì)中國人民銀行、中國銀監(jiān)會(huì)、中國證監(jiān)會(huì)、中國保監(jiān)會(huì)監(jiān)管并持有相應(yīng)監(jiān)管部門頒發(fā)的《金融許可證》等證牌的企業(yè)，按現(xiàn)行掛牌條件審核其掛牌申請(qǐng)，對(duì)其日常監(jiān)管將進(jìn)一步完善差異化的信息披露安排。

小額貸款公司、融資擔(dān)保公司、融資租賃公司、商業(yè)保理公司、典當(dāng)公司等具有金融屬性的企業(yè)(以下統(tǒng)稱其它具有金融屬性企業(yè))大多處于新興階段，所屬細(xì)分行業(yè)發(fā)展尚不成熟，監(jiān)管政策尚待進(jìn)一步明確與統(tǒng)一，面臨的監(jiān)管形勢(shì)錯(cuò)綜復(fù)雜，行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)突出。在相關(guān)監(jiān)管政策明確前，暫不受理其它具有金融屬性企業(yè)的掛牌申請(qǐng)。對(duì)申請(qǐng)掛牌公司雖不屬于其它具有金融屬性企業(yè)，但其持有其它具有金融屬性企業(yè)的股權(quán)比例20%以上(含20%)或?yàn)榈谝淮蠊蓶|的，也暫不受理，對(duì)已受理的，予以終止審查。

商務(wù)部: 研究建立融資租賃企業(yè)報(bào)送信息異常名錄和黑名單制度

4月27日，最高人民法院、證監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)、工商總局等15家國家機(jī)關(guān)召開處置非法集資部際聯(lián)席會(huì)議。會(huì)上，商務(wù)部介紹了商務(wù)領(lǐng)域非法集資的風(fēng)險(xiǎn)隱患、防范非法集資的舉措以及下一步的工作考慮。商務(wù)部表示，將完善行業(yè)法律法規(guī)、提高監(jiān)管信息化水平以及定期開展風(fēng)險(xiǎn)排查，及時(shí)采取預(yù)防和控制措施化解風(fēng)險(xiǎn)隱患。

《動(dòng)產(chǎn)抵押登記辦法》

《動(dòng)產(chǎn)抵押登記辦法》已經(jīng)中華人民共和國國家工商行政管理總局局務(wù)會(huì)修訂通過，現(xiàn)予公布，自2023年9月1日起施行。 首先，《辦法》規(guī)定了“登記機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將動(dòng)產(chǎn)抵押信息通過企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)公示”，“各地工商行政管理部門應(yīng)當(dāng)積極推動(dòng)動(dòng)產(chǎn)抵押登記信息化建設(shè)工作”，租賃公司可以通過企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)查詢動(dòng)產(chǎn)抵押信息。其次，《辦法》規(guī)定了抵押登記可以由抵押合同雙方共同委托的代理人到登記機(jī)關(guān)辦理。為節(jié)省時(shí)間，融資租賃合同雙方可以委托代理人或中介公司進(jìn)行抵押登記，租賃公司和承租人可以共同委托一名代理人或中介公司辦理抵押登記。

《國務(wù)院辦公廳關(guān)于促進(jìn)醫(yī)藥產(chǎn)業(yè)健康發(fā)展的指導(dǎo)意見》

2023年3月11日，《國務(wù)院辦公廳關(guān)于促進(jìn)醫(yī)藥產(chǎn)業(yè)健康發(fā)展的指導(dǎo)意見》(以下簡稱《意見》)正式發(fā)布探索醫(yī)療器械生產(chǎn)企業(yè)與金融租賃公司、融資租賃公司合作，為各類所有制醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供分期付款采購大型醫(yī)療設(shè)備的服務(wù)。研究制定國內(nèi)短缺、有待突破的原料藥重點(diǎn)產(chǎn)品目錄，對(duì)目錄中化學(xué)結(jié)構(gòu)清晰、符合稅則歸類規(guī)則、滿足監(jiān)管要求的原料藥，研究實(shí)施較低的暫定稅率，健全研制、使用單位在醫(yī)藥產(chǎn)品創(chuàng)新、增值服務(wù)和示范應(yīng)用等環(huán)節(jié)的激勵(lì)機(jī)制。支持符合條件的創(chuàng)新型醫(yī)藥生產(chǎn)企業(yè)上市融資、發(fā)行債券、并購、重組。

【第8篇】為什么出口要退稅

所得稅要以貨品在廣為傳播全過程中形成的增值額為計(jì)稅根據(jù)，對(duì)市場(chǎng)銷售或視同銷售該貨品的人或單位征繳的稅收。所得稅由銷售方承當(dāng)交納，然后再由購方依據(jù)所得稅增值稅專票將所得稅款交于銷售方，因而所得稅款最后由購方擔(dān)負(fù)。

運(yùn)用出口退稅政策：立足點(diǎn)是國家為確保出入口的貨品在國外市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)才能，擴(kuò)張出口創(chuàng)匯，制定了出口退稅政策，對(duì)滿足條件的出口產(chǎn)品按必需退稅率退回已交納的所得稅等稅收。公司因擅于運(yùn)用國家的出口退稅政策，合理降低稅賦。

出口退稅的應(yīng)用范疇：有出入口承包權(quán)的制造業(yè)企業(yè)直營出入口或受權(quán)拜托外貿(mào)公司代理商出入口自自銷的情況；

有出入口承包權(quán)的外貿(mào)公司回收貨品立刻出入口或受權(quán)拜托外貿(mào)公司代理商出入口的情況；

不具有出入口承包權(quán)的制造業(yè)企業(yè)受權(quán)拜托外貿(mào)公司代理商出入口自產(chǎn)自銷貨品的情況；

不具有出入口承包權(quán)但國稅總局特準(zhǔn)出口退稅的公司。

那麼，如何享有可以享有出口退稅呢？

不.3出口產(chǎn)品歸屬于所得稅的繳稅范疇

不.4出口產(chǎn)品務(wù)必經(jīng)在我國海關(guān)報(bào)關(guān)離鏡

不.1出口產(chǎn)品務(wù)必結(jié)匯

不.3出口產(chǎn)品務(wù)必在會(huì)計(jì)上跑業(yè)務(wù)處理

出口退稅申請(qǐng)時(shí)務(wù)必出示報(bào)關(guān)單證

ok，曉得這一，稅豆豆來出示一下下出口退稅計(jì)算方式：

這種是可用與制造業(yè)企業(yè)直營出入口或受權(quán)拜托外貿(mào)公司代理商出入口自產(chǎn)自銷貨品的免抵退法：

依據(jù)測(cè)算出口產(chǎn)品的應(yīng)征稅所得額和應(yīng)抵頂?shù)倪M(jìn)項(xiàng)稅，對(duì)未完成的一局部給與出口退稅

應(yīng)征稅所得額=本期銷項(xiàng)稅－（本期進(jìn)項(xiàng)稅-本期免抵退稅額不可免稅和抵稅稅額）－下期留抵稅額

免抵稅額＝出口產(chǎn)品離岸價(jià)×外匯買賣錢牌價(jià)×出口退稅率 免抵退稅額抵扣增值稅額

當(dāng)免抵退稅額≥本期應(yīng)征稅所得額時(shí)，公司本期不用再繳稅，抵頂賬戶余額退回公司

當(dāng)免抵退稅額＜本期應(yīng)征稅所得額時(shí)，公司應(yīng)交納不夠抵頂?shù)乃枚?/p>

這種是適用外貿(mào)公司回收貨品立刻出入口的先征后退法：

先征后退是依據(jù)企業(yè)收買貨品時(shí)已交納的所得稅款，按貨品可含所得稅的回收本錢費(fèi)與出口退稅稅額計(jì)算公式應(yīng)退稅額

應(yīng)退稅額＝回收貨品去除進(jìn)項(xiàng)稅的銷售總額×出口退稅征收率

在出口貿(mào)易中，出口商品結(jié)匯立刻決策了彼此的應(yīng)征稅額。公司為降低稅賦，可依據(jù)商議，在購銷合同中請(qǐng)求中國軍方擔(dān)負(fù)外商在我國地域的有關(guān)破費(fèi)。而由外商擔(dān)負(fù)中國軍方在我國海外的有關(guān)破費(fèi)。這般，能夠合理的降低出口商品的結(jié)匯金額，減少應(yīng)納個(gè)人所得稅，進(jìn)而超越避稅目地。

如果有需求的隨時(shí)歡迎咨詢我，小編這方面還是很了解的經(jīng)歷豐厚的專業(yè)人員組成，全程為您排憂解

【第9篇】生產(chǎn)企業(yè)出口退稅收匯政策

在外貿(mào)行業(yè)來說，相信絕大部分的企業(yè)朋友應(yīng)該都知道這個(gè)行業(yè)是有一個(gè)出口退稅的優(yōu)惠政策的，也是許多出口企業(yè)在日常經(jīng)營中常會(huì)涉及到的一項(xiàng)工作，不過出口退稅的工作并不簡單，并且企業(yè)想要出口退稅也是需要企業(yè)達(dá)到一定條件才可以，所以這里小編就為大家介紹一下出口退稅對(duì)企業(yè)的有要求，以便于各位企業(yè)朋友方便申請(qǐng)?jiān)擁?xiàng)政策。

一、出口退稅對(duì)企業(yè)的要求

1、真實(shí)的外貿(mào)出口貿(mào)易報(bào)關(guān)的相關(guān)資料。

2、企業(yè)具備增值稅一般納稅人的資格。

3、出口前企業(yè)的商品已經(jīng)辦理出口退免稅的認(rèn)定手續(xù)。

4、企業(yè)已經(jīng)辦理了進(jìn)出口權(quán)整套手續(xù)并在相關(guān)機(jī)構(gòu)進(jìn)行登記。

二、出口退稅對(duì)企業(yè)的貨物需要滿足的要求

1、增值稅、消費(fèi)稅的征收范圍

包括除直接向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購的免稅農(nóng)產(chǎn)品以外的所有增值稅應(yīng)稅貨物，以及煙、酒、化妝品等11類列舉征收消費(fèi)稅的消費(fèi)品。

2、必須是報(bào)關(guān)離境出口的貨物是否報(bào)關(guān)離境出口

確定貨物是否屬于退（免）稅范圍的主要依據(jù)之一，出口退稅是針對(duì)出口貨物而言的。在國內(nèi)銷售，或沒有進(jìn)行報(bào)關(guān)離境的貨物，除另有規(guī)定外，不論是以外匯還是以人民幣進(jìn)行結(jié)算，也不論出口企業(yè)采取何種賬務(wù)處理方式，都不得將其視為出口貨物予以退稅。

對(duì)收取外匯但實(shí)際在境內(nèi)銷售的貨物（如賓館、飯店等收取外匯的貨物）因其不符合離境出口條件，故不能給予出口退（免）稅。

3、必須是在財(cái)務(wù)上作出口銷售處理的貨物

出口貨物只有在財(cái)務(wù)上作出口銷售處理后，才能辦理退（免）稅。也就是說，出口退（免）稅的規(guī)定只適用于貿(mào)易性的出口貨物，而對(duì)非貿(mào)易性的出口貨物，如捐贈(zèng)的禮品、在國內(nèi)個(gè)人購買并自帶出境的貨物（另有規(guī)定者除外）、樣品、展品、郵寄品等等，因其一般在財(cái)務(wù)上不作銷售處理，故按照現(xiàn)行規(guī)定不能退（免）稅。

4、必須是已收匯并經(jīng)核銷的貨物

按照現(xiàn)行規(guī)定，出口企業(yè)申請(qǐng)辦理退（免）稅的出口貨物，必須是已收外匯并經(jīng)外匯管理部門核銷的貨物。

其次生產(chǎn)企業(yè)（包括有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)、委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的生產(chǎn)企業(yè)、外商投資生產(chǎn)企業(yè)）如果申請(qǐng)辦理出口貨物退（免）稅時(shí)必須增加一個(gè)條件，即申請(qǐng)退（免）稅的貨物必須是生產(chǎn)企業(yè)的自產(chǎn)貨物或視同自產(chǎn)貨物才能辦理退（免）稅。

以上就是出口退稅對(duì)企業(yè)的要求，需要注意的是外貿(mào)企業(yè)如果需要出口退稅，除了需要滿足企業(yè)需要符合的條件之外，還需要企業(yè)的貨物滿足出口退稅的條件。這兩個(gè)條件缺一不可，任何一家外貿(mào)企業(yè)想要辦理出口退稅都是需要滿足以上條件的。

【第10篇】出口退稅公式計(jì)算方法

今天繼續(xù)來聊出口退稅，主要說退稅怎么計(jì)算，我看過幾個(gè)同仁在直播間聊這個(gè)，都說得過于復(fù)雜。我就拿我們公司的產(chǎn)品，退稅13個(gè)點(diǎn)的產(chǎn)品來說明。 希望能夠說得明白。

要聊出口退稅，就要先說說增值稅發(fā)票，增值稅發(fā)票分兩部分，凈值不含稅部分和稅金部分，通常，稅金部分等于凈值不含稅的13%，退稅就是退增值稅稅金的部分，這里需要注意的是，稅金部分，并不是發(fā)票總金額的13%，而是凈值的13%。我們的產(chǎn)品退13%，那么就是把增值稅的稅金部分全部退回，也就是退凈值的13%，如果是退10%呢？ 那么你就看看發(fā)票的不含稅凈值是多少，退10%就是退凈值的10%。

有一個(gè)注意點(diǎn)是，退稅和你貨款回款多少?zèng)]有關(guān)系，甚至可以說，你的美金沒有收到，你都可以退稅，和你是不是收美金也沒有關(guān)系，你收人民幣都是可以退稅的。

現(xiàn)在我看到很多提供服務(wù)的公司在抖音說，不做退稅你就少賺了，不做退稅你就虧了，這個(gè)是錯(cuò)誤的。道理很簡單，你要想退稅，首先你要交稅，你先交才有得退。那為什么還要做出口退稅呢？你點(diǎn)個(gè)贊，我明天再和你們說。

【第11篇】出口退稅怎么做賬

出口退稅的意思是指在國際貿(mào)易中，出口的貨物被退還到國內(nèi)，各生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，所產(chǎn)生并要繳納的產(chǎn)品稅、增值稅、營業(yè)稅和特別消費(fèi)稅，出口環(huán)節(jié)免稅且退還以前納稅環(huán)節(jié)的已納稅款，這是我國稅收中非常重要的組成部分，那么，出口退稅賬務(wù)的處理方式是怎樣的呢？

出口退稅怎么做賬務(wù)處理？

商品出口退稅怎么做帳務(wù)處理？接下來就由出口退稅代理公司北京中算小編為您解說！

1。不予免征和抵扣稅額

借：主營業(yè)務(wù)成本貨：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

2.應(yīng)退稅額：

借：應(yīng)收補(bǔ)貼款-出口退稅(應(yīng)退稅額)

貨：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口退稅(應(yīng)退稅額)

3.免抵稅額：

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅額(免抵額)

貨：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口退稅(免抵額)

生產(chǎn)型企業(yè)：

1。根據(jù)'當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額'：

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

2.根據(jù)'當(dāng)期免抵稅額'：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出口退稅)

2、結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期免抵稅額

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(出口退稅)

3、結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期應(yīng)退稅額

借：應(yīng)收補(bǔ)貼款

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(出口退稅)

不予免征和退稅的金額應(yīng)該計(jì)入'應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(出口退稅)'。

哪些企業(yè)可以辦理進(jìn)出口退稅？

1、具有外貿(mào)出口運(yùn)營權(quán)并承當(dāng)國度出口創(chuàng)匯任務(wù)的企業(yè)，經(jīng)過經(jīng)貿(mào)主管部門批準(zhǔn)，享有獨(dú)立對(duì)外出口運(yùn)營權(quán)的中央和中央外貿(mào)企業(yè)、工貿(mào)公司和局部工業(yè)消費(fèi)企業(yè)。

2、拜托出口的企業(yè)主要指具有出口運(yùn)營權(quán)的企業(yè)代理出口，承當(dāng)出口盈虧的企業(yè)。

注意：文中內(nèi)容僅供參考，具體信息請(qǐng)以北京中算老師為準(zhǔn)！

【第12篇】出口退稅收匯申報(bào)金融機(jī)構(gòu)代碼

來源：會(huì)計(jì)學(xué)堂

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導(dǎo)讀：出口企業(yè)的各項(xiàng)支付或者收入的費(fèi)用，和一般的納稅企業(yè)是不一樣的。今天我們會(huì)計(jì)學(xué)堂就來為大家解答關(guān)于“出口退稅的企業(yè)每個(gè)月需要申報(bào)哪些表格?”

出口退稅的企業(yè)每個(gè)月需要申報(bào)哪些表格?

答：1、報(bào)關(guān)單向海關(guān)購買取得，出口貨物紙質(zhì)報(bào)關(guān)單為一式六聯(lián)，分別是：海關(guān)作業(yè)聯(lián)、海關(guān)留存聯(lián)、企業(yè)留存聯(lián)、海關(guān)核銷聯(lián)、證明聯(lián)(出口結(jié)匯用)、證明聯(lián)(出口退稅用)。報(bào)關(guān)并經(jīng)海關(guān)簽證后退回出口企業(yè)兩聯(lián)—出口結(jié)匯聯(lián)(白色)和退稅證明聯(lián)(黃色)。

報(bào)關(guān)單須在90天內(nèi)申報(bào)出口退稅,否則會(huì)計(jì)賬務(wù)上按出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷處理。

2、核銷單向外匯管理局取得，“出口收匯核銷單”指由國家外匯管理局制發(fā)，核銷單為一張三聯(lián)式，核銷單左第一聯(lián)存根外匯管理局存，中第二聯(lián)核銷后企業(yè)留存，右第三聯(lián)核銷后撕下來做出口退稅聯(lián)報(bào)稅務(wù)局使用。

出口單位和受托行及解付行填寫，海關(guān)憑此受理報(bào)關(guān)，外匯管理部門憑此核銷收匯的有順序編號(hào)的憑證(核銷單附有存根)。

如何將已認(rèn)證發(fā)票信息導(dǎo)入到出口退稅系統(tǒng)中?

1.打開“中天易稅網(wǎng)上認(rèn)證企業(yè)端軟件”，點(diǎn)擊左欄的“數(shù)據(jù)查詢”，設(shè)置

需要導(dǎo)出的認(rèn)證時(shí)間區(qū)間，檢索記錄，之后選擇“認(rèn)證通過”，操作處就有了“數(shù)據(jù)導(dǎo)出”，選擇保存地址后保存(應(yīng)該是.xml文件)

2.進(jìn)入退稅申報(bào)系統(tǒng)，首先進(jìn)入系統(tǒng)維護(hù)—系統(tǒng)配置設(shè)置與修改，檢查自己的稅號(hào)是否準(zhǔn)確，不對(duì)的修改正確。

3.進(jìn)入基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集—外部數(shù)據(jù)采集—認(rèn)證發(fā)票信息讀入，文件類型改成xml文件，之后選擇剛才保存的文件，打開導(dǎo)入。

4.導(dǎo)入的發(fā)票不需要進(jìn)行認(rèn)證發(fā)票信息處理。

希望上文“出口退稅的企業(yè)每個(gè)月需要申報(bào)哪些表格?”的內(nèi)容可以幫助到大家閱讀!如果你們還有其他的問題不知道怎么解答的話，不妨在線向我們咨詢!

【第13篇】貿(mào)易型企業(yè)出口退稅

為什么會(huì)有出口退稅？一般納稅人企業(yè)增值稅可以作進(jìn)項(xiàng)稅抵扣，但是對(duì)于外貿(mào)出口企業(yè)來說，他們出口商品是免征收增值稅的，也就是在銷項(xiàng)稅的環(huán)節(jié)他們不用繳納，但是在國內(nèi)采購的時(shí)候他們已經(jīng)支付了進(jìn)項(xiàng)稅，這部分稅款就得不到抵扣。于是，國家按照具體規(guī)定，將出口商品的國內(nèi)采購產(chǎn)生的進(jìn)項(xiàng)稅額退給企業(yè)，這樣就有了增值稅的出口退稅。

出口退稅的條件有哪些？出口退稅怎么做賬務(wù)處理

出口退稅的條件有哪些？

1、滿足增值稅一般納稅人資格。

2、已經(jīng)辦理進(jìn)出口權(quán)整套手續(xù)并在相關(guān)機(jī)構(gòu)進(jìn)行登記。

3、真實(shí)的外貿(mào)出口貿(mào)易報(bào)關(guān)。

4、出口前已經(jīng)辦理出口退免稅認(rèn)定手續(xù)。其次，申請(qǐng)出口退稅的貨物需要同時(shí)滿足以下條件，否則不能退稅。

5、必須是增值稅或消費(fèi)稅征收范圍內(nèi)的貨物該范圍包括除直接向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購的免稅農(nóng)產(chǎn)品以外的所

6、有增值稅應(yīng)稅貨物，以及煙、酒和化妝品等11類列舉征收消費(fèi)稅的消費(fèi)品。

7、需要是報(bào)關(guān)離境出口的貨物。常說的出口，即輸出關(guān)口，它包括自營出口和委托代理出口兩種形式。區(qū)別貨物是否報(bào)關(guān)離境出口，是確定貨物是否屬于退稅范圍的主要標(biāo)準(zhǔn)之一。凡在國內(nèi)銷售、不報(bào)關(guān)離境的貨物，除另有規(guī)定者外，不論出口企業(yè)是以外匯還是以人民幣結(jié)算，也不論出口企業(yè)在財(cái)務(wù)上如何處理，均不得視為出口貨物予以退稅對(duì)在境內(nèi)銷售收取外匯的貨物，如賓館、飯店等收取外匯的貨物等等，因其不符合離境出口條件，均不能給予退稅。

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出口退稅的條件有哪些？出口退稅怎么做賬務(wù)處理

出口退稅怎么做賬務(wù)處理

出口退稅賬務(wù)處理如下：

1.購入貨物及接受應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)，按增值稅扣稅憑證注明的增值稅額。

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)/原材料/管理費(fèi)用/制造費(fèi)用等

貸：銀行存款/應(yīng)付賬款等。

2.出口貨物

借：銀行存款/應(yīng)收賬款等

貸：主營業(yè)務(wù)收入

結(jié)轉(zhuǎn)成本

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：庫存商品。

3.計(jì)算當(dāng)期不得免征和抵扣稅額.當(dāng)期免抵退稅額、當(dāng)期應(yīng)退稅額、當(dāng)期免抵稅額。賬務(wù)處理如下：

借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款(增值稅)(當(dāng)期應(yīng)退稅額)

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)(當(dāng)期免抵稅額)

主營業(yè)務(wù)成本(當(dāng)期不得免征和抵扣稅額)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)(當(dāng)期免抵退稅額)

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)(當(dāng)期不得免征和抵扣稅額)。

4.收到出口退稅款

借：銀行存款

貸：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款(增值稅)。

以上是“哪些企業(yè)可以辦理出口退稅？”的相關(guān)內(nèi)容，若不是很了解出口退稅的老板們，建議找正規(guī)可靠的工商代辦機(jī)構(gòu)，切勿貪圖便宜選擇一些三五機(jī)構(gòu)去辦理，以防給自己帶來不必用的麻煩。

【第14篇】出口退稅備案怎么導(dǎo)出

第一步

登陸電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊【我要辦稅】—【出口退稅管理模塊】—【出口退（免）稅企業(yè)資格信息報(bào)告】，進(jìn)入出口退（免）稅企業(yè)資格信息報(bào)告模塊。

選擇在線申報(bào)

點(diǎn)擊“采集”，進(jìn)入信息采集界面

第二步

填寫企業(yè)信息。

紅色*號(hào)為必填項(xiàng)，海關(guān)企業(yè)代碼、備案登記編號(hào)、退稅管理類型為選填項(xiàng)。

海關(guān)企業(yè)代碼：企業(yè)在海關(guān)備案后，登錄“中國海關(guān)企業(yè)進(jìn)出口信用信息公示平臺(tái)”查詢海關(guān)企業(yè)代碼。

備案登記編號(hào)：企業(yè)在商務(wù)局備案后，根據(jù)《對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記表》填寫備案登記編號(hào)。

退稅管理類型：根據(jù)企業(yè)自身情況選擇，其中同時(shí)符合下列條件的出口企業(yè)可申請(qǐng)無紙化管理。

(一)出口退(免)稅企業(yè)分類管理類別為一類、二類、三類;

(二)能夠按規(guī)定報(bào)送出口退(免)稅電子申報(bào)數(shù)據(jù);

(三)能夠按規(guī)定將有關(guān)紙質(zhì)資料留存企業(yè)備查。

信息錄入完畢，點(diǎn)擊“保存”。

第三步

下載并上傳資料。

選擇“申報(bào)表單”，下載《出口退稅備案表》；

選擇“資料上傳”，上傳上一步下載好的《出口退稅備案表》。

第四步

備案數(shù)據(jù)正式申報(bào)。

勾選采集好的信息，點(diǎn)擊“申報(bào)上傳”，顯示“上傳數(shù)據(jù)成功”，等待稅務(wù)機(jī)關(guān)受理審核。

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【第15篇】出口退稅條件

出口貨物退稅/免稅（export rebates)，簡稱出口退稅，其基本含義是指對(duì)出口貨物退還其在國內(nèi)生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅。出口貨物退稅制度，是一個(gè)國家稅收的重要組成部分。出口退稅主要是通過退還出口貨物的國內(nèi)已納稅款來平衡國內(nèi)產(chǎn)品的稅收負(fù)擔(dān)，使本國產(chǎn)品以不含稅成本進(jìn)入國際市場(chǎng)，與國外產(chǎn)品在同等條件下進(jìn)行競(jìng)爭(zhēng)，從而增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)能力，擴(kuò)大出口的創(chuàng)匯。

退稅條件：

（1）必須是增值稅、消費(fèi)稅征收范圍內(nèi)的貨物。增值稅、消費(fèi)稅的征收范圍，包括除直接向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購的免稅農(nóng)產(chǎn)品以外的所有增值稅應(yīng)稅貨物，以及煙、酒、化妝品等11類列舉征收消費(fèi)稅的消費(fèi)品。

（2）必須是報(bào)關(guān)離境出口的貨物。所謂出口，即輸出關(guān)口，它包括自營出口和委托代理出口兩種形式。區(qū)別貨物是否報(bào)關(guān)離境出口，是確定貨物是否屬于退（免）稅范圍的主要標(biāo)準(zhǔn)之一。凡在國內(nèi)銷售、不報(bào)關(guān)離境的貨物，除另有規(guī)定者外，不論出口企業(yè)是以外匯還是以人民幣結(jié)算，也不論出口企業(yè)在財(cái)務(wù)上如何處理，均不得視為出口貨物予以退稅。之所以必須具備這一條件，是因?yàn)槌隹谪浳锿耍猓┒愔荒軐?duì)已經(jīng)征收過增值稅、消費(fèi)稅的貨物退還或免征其已納稅額和應(yīng)納稅額。未征收增值稅、消費(fèi)稅的貨物（包括國家規(guī)定免稅的貨物）不能退稅，以充分體現(xiàn)未征不退的原則。

對(duì)在境內(nèi)銷售收取外匯的貨物，如賓館、飯店等收取外匯的貨物等等，因其不符合離境出口條件，均不能給予退（免）稅。

（3）必須是在財(cái)務(wù)上作出口銷售處理的貨物。出口貨物只有在財(cái)務(wù)上作出銷售處理后，才能辦理退（免）稅。也就是說，出口退（免）稅的規(guī)定只適用于貿(mào)易性的出口貨物，而對(duì)非貿(mào)易性的出口貨物，如捐贈(zèng)的禮品、在國內(nèi)個(gè)人購買并自帶出境的貨物（另有規(guī)定者除外）、樣品、展品、郵寄品等等，因其一般在財(cái)務(wù)上不作銷售處理，故按照現(xiàn)行規(guī)定不能退（免）稅。

（4）必須是已收匯的貨物。按照現(xiàn)行規(guī)定，出口企業(yè)申請(qǐng)辦理退（免）稅的出口貨物，必須是已收外匯的貨物。

國家規(guī)定外貿(mào)企業(yè)出口的貨物必須要同時(shí)具備以上4個(gè)條件。生產(chǎn)企業(yè)（包括有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)、委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的生產(chǎn)企業(yè)、外商投資企業(yè)，下同）申請(qǐng)辦理出口貨物退（免）稅時(shí)必須增加一個(gè)條件，即申請(qǐng)退（免）稅的貨物必須是生產(chǎn)企業(yè)的自產(chǎn)貨物或視同自產(chǎn)貨物才能辦理退（免）稅。

（一）下列企業(yè)出口屬于增值稅、消費(fèi)稅征收范圍貨物可辦理出口退（免）稅，除另有規(guī)定外，給予免稅并退稅：

l、有出口經(jīng)營權(quán)的內(nèi)（外）資生產(chǎn)企業(yè)自營出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物；

2、有出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)企業(yè)收購后直接出口或委托其他外貿(mào)企業(yè)代理出口的貨物；

3、生產(chǎn)企業(yè)（無進(jìn)出口權(quán)）委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物；

4、保稅區(qū)內(nèi)企業(yè)從區(qū)外有進(jìn)出口權(quán)的企業(yè)購進(jìn)直接出口或加工后再出口的貨物；

5、下列特定企業(yè)（不限于是否有出口經(jīng)營權(quán)）出口的貨物；

（1）對(duì)外承包工程公司運(yùn)出境外用于對(duì)外承包項(xiàng)目的貨物；

（2）對(duì)外承接修理修配業(yè)務(wù)的企業(yè)用于對(duì)外修理修配的貨物；

（3）外輪供應(yīng)公司、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸供應(yīng)公司銷售給外輪、遠(yuǎn)洋國輪而收取外匯的貨物；

（4）企業(yè)在國內(nèi)采購并運(yùn)往境外作為在國外投資的貨物；

（5）援外企業(yè)利用中國政府的援外優(yōu)惠貸款和合資合作項(xiàng)目基金方式下出口的貨物；

（6）外商投資企業(yè)特定投資項(xiàng)目采購的部分國產(chǎn)設(shè)備；

（7）利用國際金融組織或國外政府貸款，采用國際招標(biāo)方式，由國內(nèi)企業(yè)中標(biāo)銷售的機(jī)電產(chǎn)品；

（8）境外帶料加工裝配業(yè)務(wù)企業(yè)的出境設(shè)備、原材料及散件；

（9）外國駐華使（領(lǐng)）館及其外交人員、國際組織駐華代表機(jī)構(gòu)及其官員購買的中國產(chǎn)物品。

以上“出口”是指報(bào)關(guān)離境，退（免）稅是指退（免）增值稅、消費(fèi)稅，對(duì)無進(jìn)出口權(quán)的商貿(mào)公司，借權(quán)、掛靠企業(yè)不予退（免）稅。上述“除另有規(guī)定外”是指出口的貨物屬于稅法列舉規(guī)定的免稅貨物或限制、禁止出口的貨物。

（二）一般退免稅貨物應(yīng)具備的條件

1、必須是屬于增值稅、消費(fèi)稅征稅范圍的貨物；

2、必須報(bào)關(guān)離境，對(duì)出口到出口加工區(qū)貨物也視同報(bào)關(guān)離境；

3、必須在財(cái)務(wù)上做銷售；

4、必須收匯。

（三）下列出口貨物，免征增值稅、消費(fèi)稅

1、來料加工復(fù)出口的貨物，即原材料進(jìn)口免稅，加工自制的貨物出口不退稅；

2、避孕藥品和用具、古舊圖書，內(nèi)銷免稅，出口也免稅；

3、出口卷煙：有出口卷煙，在生產(chǎn)環(huán)節(jié)免征增值稅、消費(fèi)稅，出口環(huán)節(jié)不辦理退稅。其他非計(jì)劃內(nèi)出口的卷煙照章征收增值稅和消費(fèi)稅，出口一律不退稅；

4、軍品以及軍隊(duì)系統(tǒng)企業(yè)出口軍需工廠生產(chǎn)或軍需部門調(diào)撥的貨物免稅。

5、國家現(xiàn)行稅收優(yōu)惠政策中享受免稅的貨物，如飼料、農(nóng)藥等貨物出口不予退稅。

6、一般物資援助項(xiàng)下實(shí)行實(shí)報(bào)實(shí)銷結(jié)算的援外出口貨物；

出口退稅登記的一般程序：

1. 有關(guān)證件的送驗(yàn)及登記表的領(lǐng)取

企業(yè)在取得有關(guān)部門批準(zhǔn)其經(jīng)營出口產(chǎn)品業(yè)務(wù)的文件和工商行政管理部門核發(fā)的工商登記證明后，應(yīng)于30日內(nèi)辦理出口企業(yè)退稅登記。

2. 退稅登記的申報(bào)和受理

企業(yè)領(lǐng)到“出口企業(yè)退稅登記表”后，即按登記表及有關(guān)要求填寫，加蓋企業(yè)公章和有關(guān)人員印章后，連同出口產(chǎn)品經(jīng)營權(quán)批準(zhǔn)文件、工商登記證明等證明資料一起報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)，稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)審核無誤后，即受理登記。

3. 填發(fā)出口退稅登記證

稅務(wù)機(jī)關(guān)接到企業(yè)的正式申請(qǐng)，經(jīng)審核無誤并按規(guī)定的程序批準(zhǔn)后，核發(fā)給企業(yè)“出口退稅登記”。

4. 出口退稅登記的變更或注銷

當(dāng)企業(yè)經(jīng)營狀況發(fā)生變化或某些退稅政策發(fā)生變動(dòng)時(shí)，應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要變更或注銷退稅登記。

出口退稅附送材料

1. 報(bào)關(guān)單。報(bào)關(guān)單是貨物進(jìn)口或出口時(shí)進(jìn)出口企業(yè)向海關(guān)辦理申報(bào)手續(xù)，以便海關(guān)憑此查驗(yàn)和驗(yàn)放而填具的單據(jù)。

2. 出口銷售發(fā)票。這是出口企業(yè)根據(jù)與出口購貨方簽訂的銷售合同填開的單證，是外商購貨的主要憑證，也是出口企業(yè)財(cái)會(huì)部門憑此記帳做出口產(chǎn)品銷售收入的依據(jù)。

3. 進(jìn)貨發(fā)票。提供進(jìn)貨發(fā)票主要是為了確定出口產(chǎn)品的供貨單位、產(chǎn)品名稱、計(jì)量單位、數(shù)量，是否是生產(chǎn)企業(yè)的銷售價(jià)格，以便劃分和計(jì)算確定其進(jìn)貨費(fèi)用等。

4. 結(jié)匯水單或收匯通知書。

5. 屬于生產(chǎn)企業(yè)直接出口或委托出口自制產(chǎn)品，凡以到岸價(jià)cif結(jié)算的，還應(yīng)附送出口貨物運(yùn)單和出口保險(xiǎn)單。

6. 有進(jìn)料加工復(fù)出口產(chǎn)品業(yè)務(wù)的企業(yè)，還應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送進(jìn)口料、件的合同編號(hào)、日期、進(jìn)口料件名稱、數(shù)量、復(fù)出口產(chǎn)品名稱，進(jìn)料成本金額和實(shí)納各種稅金額等。

7. 產(chǎn)品征稅證明。

8. 與出口退稅有關(guān)的其他材料出口退稅

買單可以退稅嗎？

不可以。首先，您知道了什么條件才能退稅，您就知道為什么買單出口不能退稅了， 這個(gè)也是國家鼓勵(lì)出口的一個(gè)有效措施 退稅需要生產(chǎn)方按照國家法律規(guī)定能開具的增值稅發(fā)票為依據(jù) 也就是說退稅最基本的條件就是要有增值稅發(fā)票 在國家出口操作中，如果要想拿退稅，那么從工廠買貨時(shí)就要讓工廠開出增值稅發(fā)票。如果沒有增值稅發(fā)票就沒有任何辦法能享受到退稅的 也就是說沒有增值稅發(fā)票是不可以報(bào)退稅的 所以增值稅發(fā)票是必須物，你要退稅只能找其他辦法。比如找別的工廠代開增值稅發(fā)票，最好是找工廠而不是找外貿(mào)公司，貨代公司 要知道貨代公司，他們連假的都開不出來，只能買一份報(bào)關(guān)資料，根本沒資格開發(fā)票，這個(gè)毋庸置疑。 而如今有很多外貿(mào)公司也經(jīng)常開具的是假增值稅發(fā)票，一旦被查將非常麻煩。 所以，只有工廠和少數(shù)正規(guī)的外貿(mào)公司才有條件開增值稅發(fā)票，才有資格退稅。

【第16篇】貿(mào)易公司出口退稅

什么是出口退稅？從狹義上說，出口退稅是將出口貨物在國內(nèi)生產(chǎn)流通過程中繳納的間接稅退還給企業(yè)的政府行為；從廣義上講，出口退稅還包括政府行為，出口貨物的間接稅通過免稅或抵趨于零的政府行為。出口退稅，是對(duì)外貿(mào)公司的補(bǔ)貼政策，按出口貨物成本價(jià)的13%給予回扣。中國出口的產(chǎn)品，除國家明確規(guī)定外，已征收或者應(yīng)征產(chǎn)品稅、增值稅、特殊消費(fèi)稅的產(chǎn)品，不予退還或者免征。

進(jìn)出口貿(mào)易中出口退稅是什么意思？

出口退稅是指當(dāng)你出口貨物時(shí)，國家會(huì)按一定比例退還你在貨物流通過程中產(chǎn)生的增值稅。例如：如果你出口玻璃杯，你會(huì)從別人那里花100元買這個(gè)杯子。其他人給你開了一張?jiān)鲋刀惏l(fā)票。商品價(jià)值為83，增值稅為17?，F(xiàn)在你以200元的價(jià)格出口到美國，國家規(guī)定的退稅是10%，這樣你就可以退還20元的稅。然而，因?yàn)槟阍谫徺I時(shí)只產(chǎn)生17元的稅，你只能退還17元。

自營進(jìn)出口退稅的大概流程情況 如：a外貿(mào)公司出口10萬個(gè)塑料桶，假設(shè)一個(gè)0.9美元，含稅6元。出口后，外匯收入。大約20-30天后，運(yùn)輸代理（貨運(yùn)代理）將您之前提交的外匯核銷單、報(bào)關(guān)單退稅聯(lián)和核銷聯(lián)退還給外貿(mào)公司。外貿(mào)公司會(huì)計(jì)拿著與供應(yīng)商開具的增值稅發(fā)票到國稅局退稅。即：10萬*6/1.17*0.17是供應(yīng)商已繳納的增值稅。這些稅包含在供應(yīng)價(jià)格中，外貿(mào)公司必須向工廠支付。塑料桶退稅率為13%，國稅局可將10萬*6/1.17*0.13退還給外貿(mào)公司。

出口退稅到底是退的什么稅？

根據(jù)現(xiàn)行政策，出口貨物退(免)稅為增值稅和消費(fèi)稅。增值稅是指在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理、進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，對(duì)應(yīng)稅貨物的銷售、加工、修理、修復(fù)過程中的增值稅和進(jìn)口貨物金額征收的一種稅。消費(fèi)稅是對(duì)《中華人民共和國消費(fèi)稅暫行條例》規(guī)定的中國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口的消費(fèi)稅征收的一種稅。退稅實(shí)際上是退還給生產(chǎn)企業(yè)。外貿(mào)公司代理出口或者生產(chǎn)企業(yè)自營出口的，退稅是要退還給生產(chǎn)企業(yè)的；外貿(mào)公司自營出口的，退還購買時(shí)的進(jìn)項(xiàng)稅。騙取出口退稅是假出口。以上是小編整理的關(guān)于進(jìn)出口貿(mào)易中出口退稅的內(nèi)容，希望幫助到您了解進(jìn)出口貿(mào)易中的出口退稅。