【導(dǎo)語(yǔ)】出口退稅申報(bào)軟件怎么寫好？很多注冊(cè)公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范，實(shí)際上填寫公司經(jīng)營(yíng)范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來(lái)寫，再結(jié)合自己經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的出口退稅申報(bào)軟件，有簡(jiǎn)短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】出口退稅申報(bào)軟件
1.首次登錄離線版出口退稅申報(bào)系統(tǒng)后發(fā)現(xiàn)企業(yè)名稱填寫錯(cuò)誤如何修改？
點(diǎn)擊系統(tǒng)維護(hù)-系統(tǒng)配置-系統(tǒng)配置信息，點(diǎn)擊“修改”按鈕，可直接進(jìn)行企業(yè)信息的修改，修改后企業(yè)信息會(huì)自動(dòng)更新成修改后的企業(yè)信息（納稅人識(shí)別號(hào)、社會(huì)信用代碼或者海關(guān)代碼填寫錯(cuò)誤均可按此方法修改）。
2.無(wú)紙化企業(yè)在哪里配置無(wú)紙化稅盤密碼？
新版出口退稅申報(bào)系統(tǒng)里面取消啟用數(shù)字簽名-無(wú)紙化設(shè)備密碼的填寫，無(wú)紙化企業(yè)生成申報(bào)數(shù)據(jù)時(shí)無(wú)需插稅盤，可直接生成申報(bào)數(shù)據(jù)。
3.生成的申報(bào)數(shù)據(jù)在哪里找？
新版出口退稅申報(bào)系統(tǒng)生成的申報(bào)數(shù)據(jù)一般默認(rèn)儲(chǔ)存路徑為c盤下以海關(guān)代碼+申報(bào)年月命名的文件夾中,如果調(diào)整過(guò)申報(bào)路徑，需到調(diào)整后的儲(chǔ)存路徑下查看。（如：生產(chǎn)企業(yè)生成路徑：c盤/2102888888_201801_scsb）。
4.生成申報(bào)數(shù)據(jù)時(shí)提示“路徑不存在，是否創(chuàng)建路徑？
首次生成申報(bào)數(shù)據(jù)時(shí)，系統(tǒng)會(huì)出現(xiàn)該提示，因?yàn)槁窂绞鞘状蝿?chuàng)建，可點(diǎn)擊“確認(rèn)”按鈕，繼續(xù)生成，不影響申報(bào)。
5.打印出口退（免）稅備案變更表時(shí)，出現(xiàn)的是出口退（免）稅備案表？
新版出口退稅申報(bào)系統(tǒng)備案變更表打印表單做了調(diào)整，生成的表單樣式與出口退（免）稅備案表樣式相同，變更內(nèi)容會(huì)調(diào)整為變更后內(nèi)容。
6.企業(yè)自檢申報(bào)后提示疑點(diǎn)：商品碼缺少商品碼調(diào)整對(duì)應(yīng)表?
企業(yè)在申報(bào)端填寫商品代碼時(shí)錄入的商品代碼是10位且為失效的商品代碼。建議企業(yè)撤銷申報(bào)數(shù)據(jù)，將10位商品代碼修改為8位有效商品代碼即可。
7.企業(yè)自檢申報(bào)后提示疑點(diǎn)：申報(bào)的商品代碼（xxx）不是財(cái)稅【2014】98號(hào)文中所列商品代碼，不予受理?
出現(xiàn)該提示原因是企業(yè)填寫了申報(bào)商品代碼字段。企業(yè)申報(bào)的商品代碼本身就不在財(cái)稅〔2014〕98號(hào)范圍內(nèi)，才會(huì)出現(xiàn)此疑點(diǎn)。如果不是申報(bào)財(cái)稅〔2014〕98號(hào)商品，企業(yè)不用填申報(bào)商品代碼。建議企業(yè)撤銷申報(bào)數(shù)據(jù)，在明細(xì)采集中將申報(bào)商品代碼字段清空不填寫即可。
8.修改報(bào)關(guān)單申請(qǐng)?jiān)谀睦锾顚?證明申請(qǐng)向?qū)?證明申報(bào)數(shù)據(jù)錄入-出口貨物已補(bǔ)稅（未退稅）證明申請(qǐng)表中采集錄入
9.自檢疑點(diǎn)提示”該報(bào)關(guān)單的監(jiān)管方式（4600）存在退稅或者是不退稅的情況，請(qǐng)確認(rèn)后處理?
此疑點(diǎn)屬于警告類疑點(diǎn)，需要稅局進(jìn)行加強(qiáng)審核，無(wú)需企業(yè)端進(jìn)行數(shù)據(jù)修改，可以進(jìn)行申報(bào)退稅。
10.橫琴平潭地區(qū)企業(yè)購(gòu)進(jìn)水電氣退稅業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)類型代碼如何填寫？
新增橫琴平潭地區(qū)企業(yè)購(gòu)進(jìn)水電氣退稅業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)類型代碼：gjsdq。
【第2篇】代理出口退稅公司
進(jìn)出口退稅的款項(xiàng)雖然很可觀，但是為了不讓企業(yè)盲目申報(bào)，它對(duì)想要申請(qǐng)的企業(yè)是有一定要求的，不是所有企業(yè)都可辦理，只有滿足了它列出來(lái)的所有條件才可以。所以，大家若想要去辦這個(gè)退稅的話，在辦理前期務(wù)必要做好詳細(xì)的了解，提前備好一些可能會(huì)用到的材料。
出口退稅代理公司首選北京中算
若企業(yè)是第一回辦理進(jìn)出口退稅的，那么就需要進(jìn)行一個(gè)備案登記，這相當(dāng)于是一個(gè)資格的認(rèn)證，意在查驗(yàn)各個(gè)企業(yè)有沒(méi)有辦理的資格。
退稅資質(zhì)申請(qǐng)成功后，接下來(lái)的流程其實(shí)也很簡(jiǎn)單。首先你要填寫一份出口報(bào)關(guān)單。寫報(bào)關(guān)單的時(shí)候一定要特別注意不能錯(cuò)了，各項(xiàng)據(jù)都要認(rèn)真核對(duì)仔細(xì)，報(bào)關(guān)單和貨物單上的內(nèi)容一定要一致，比如說(shuō)商品名稱、數(shù)量、單位等等，填寫時(shí)可千萬(wàn)不可以馬虎。
寫完報(bào)關(guān)單之后，在平臺(tái)上還要填寫其他的一些基本信息，這些都不難，如實(shí)填寫就好了。等流程操作完之后，大概需要2-3個(gè)月的審核時(shí)間，過(guò)程可能有點(diǎn)長(zhǎng)，但這是正常的審核時(shí)間，只需耐心等待最后的結(jié)果即可。
申請(qǐng)進(jìn)出口退稅的公司，出口的商品是在征收范圍內(nèi)的。還有就是，每一個(gè)企業(yè)的類型都是不一樣的嘛，所以在這些不同類型的企業(yè)申請(qǐng)的流程和要求都是有差別的。
不同類型的企業(yè)申請(qǐng)的退稅要求不一樣，所以在申報(bào)之前要看好自己的企業(yè)是否屬于那一種類型的申報(bào)要求。
除此之外，企業(yè)產(chǎn)品進(jìn)出口權(quán)的整套手續(xù)要提前先辦妥，出口退稅的認(rèn)定手續(xù)也必須要先辦理齊全，這樣才可以繼續(xù)申請(qǐng)辦理。
在檢查并確定企業(yè)已經(jīng)具備辦理資質(zhì)之后，那么就可以準(zhǔn)備進(jìn)出口退稅所需要的資料啦，這些資料大部分都是需要自己準(zhǔn)備，但是不用擔(dān)心，只要企業(yè)實(shí)際上有進(jìn)行真實(shí)的交易，那么這些資料都是很容易就可以通過(guò)檢驗(yàn)的。
如說(shuō)您沒(méi)有時(shí)間的話，可以委任北京中算稅務(wù)來(lái)進(jìn)行相關(guān)操作。畢竟專業(yè)成熟的團(tuán)隊(duì)處理事項(xiàng)上會(huì)更具優(yōu)勢(shì)。
擴(kuò)展：中算集團(tuán)在提供國(guó)際商務(wù)咨詢的同時(shí)，也為地方政府提供招商引資及業(yè)務(wù)托管。公司自成立以來(lái)，始終堅(jiān)持以人為本，以高準(zhǔn)格的專業(yè)服務(wù)客戶，為更多的企業(yè)提供財(cái)稅、外貿(mào)行業(yè)的全方位解決方案，幫助企業(yè)合理合規(guī)經(jīng)營(yíng)，中算集團(tuán)已為上萬(wàn)家企業(yè)提供服務(wù)，也成為更多企業(yè)可信賴的長(zhǎng)期合作伙伴。致力于成為領(lǐng)先的外貿(mào)綜合服務(wù)方案輸出平臺(tái)。
注意：文中內(nèi)容僅供參考，具體信息請(qǐng)以北京中算老師為準(zhǔn)！
【第3篇】出口企業(yè)退稅機(jī)構(gòu)
出口退稅總給人一種看似高高在上、很遙遠(yuǎn)的感覺(jué)，但又是很多進(jìn)出口貿(mào)易企業(yè)所必備的，畢竟能根據(jù)國(guó)家相關(guān)政策省下一筆費(fèi)用，相當(dāng)于是國(guó)家給企業(yè)“發(fā)福利”了。
最近有老板們?cè)谧稍兂隹谕硕惣皥?bào)關(guān)的相關(guān)問(wèn)題~擇日不如撞日，就今天跟大家講講出口退稅的事宜吧！
為什么要出口退稅
什么是出口退稅？
出口退稅是指在國(guó)際貿(mào)易業(yè)務(wù)中，對(duì)我國(guó)報(bào)關(guān)出口的貨物退還在國(guó)內(nèi)各生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)按稅法規(guī)定繳納的增值稅和消費(fèi)稅，即出口環(huán)節(jié)免稅且退還以前納稅環(huán)節(jié)的已納稅款。
為什么要出口退稅？
國(guó)家為了增加國(guó)內(nèi)收入，鼓勵(lì)國(guó)內(nèi)盈余產(chǎn)品出口，所以采取了出口不征稅的方法，為出口產(chǎn)品在國(guó)際貿(mào)易中贏得價(jià)格優(yōu)勢(shì)。
利用好出口退稅政策，對(duì)需要出口的企業(yè)來(lái)說(shuō)，有利于緩解企業(yè)資金壓力，增強(qiáng)自身內(nèi)循環(huán)，讓企業(yè)更有底氣地“走出去”。但在實(shí)際工作中，有很多出口企業(yè)因?yàn)榧?xì)節(jié)工作不到位，引發(fā)了不少出口退稅方面的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。而且，企業(yè)總會(huì)遇到這些問(wèn)題：
“看到了國(guó)家新政策，想要企業(yè)出口退稅，卻不知道該從何做起。網(wǎng)上的資料非常混亂，正規(guī)的機(jī)構(gòu)又找不到，真讓人頭疼?！?/p>
“前一段出口了好多貨物，現(xiàn)在想出口退稅，只能一單一單地嘗試？”
“我有個(gè)朋友會(huì)出口退稅，他教我我又弄不明白，想讓他幫個(gè)忙，奈何朋友業(yè)務(wù)繁多總是抽不開(kāi)身?！?/p>
“填發(fā)票的時(shí)候勾選錯(cuò)誤了不知道該怎么辦？”
很多企業(yè)在進(jìn)行出口退稅時(shí)會(huì)遇到各種問(wèn)題，但是要知道一點(diǎn)，并不是所有貨物出口了就能進(jìn)行退稅，還需要滿足一些條件~
出口退稅的條件
出口退（免）稅的貨物范圍
出口貨物，是指向海關(guān)報(bào)關(guān)后實(shí)際離境并銷售給境外單位或個(gè)人的貨物，分為自營(yíng)出口貨物和委托出口貨物兩類。除國(guó)家明確規(guī)定不予退（免）稅或者不符合出口退（免）稅條件的貨物，均是出口退（免）稅的貨物范圍。
但是一般條件下還必須符合以下四個(gè)條件：
①必須是屬于增值稅、消費(fèi)稅征稅范圍的貨物。
②必須是報(bào)關(guān)離境的貨物。出口就是貨物輸出海關(guān)，這是區(qū)別是否符合退（免）稅的主要標(biāo)準(zhǔn)之一。
③必須是在財(cái)務(wù)上作銷售處理的貨物。一律以fob價(jià)格折算成人民幣入賬。
④必須是出口收匯的貨物。
這里來(lái)個(gè)知識(shí)小拓展：禁止出口的產(chǎn)品有哪些？
退稅方式
“免、抵、退”是稅收的一種形式，一般外貿(mào)企業(yè)是“免、退稅”，生產(chǎn)企業(yè)退稅方法是“免、抵、退稅”。退稅方法不同，計(jì)算方式也有區(qū)別，這一點(diǎn)大家要注意！
免：是指對(duì)生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物，免征本企業(yè)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)增值稅；
抵：是指生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動(dòng)力等所含應(yīng)予退還的進(jìn)項(xiàng)稅額，抵頂內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額；
退：是指生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物在當(dāng)期內(nèi)因應(yīng)抵頂?shù)倪M(jìn)項(xiàng)稅額大于應(yīng)納稅額而未抵頂完的稅額，經(jīng)主管退稅機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，予以退稅。
“0退稅率”
“0退稅率”分為兩種情況：
1、出口免稅：即適用免稅不退稅政策，免除出口環(huán)節(jié)的增值稅、消費(fèi)稅，但不退還以前各環(huán)節(jié)繳納的增值稅、消費(fèi)稅，且生產(chǎn)企業(yè)納稅人要轉(zhuǎn)出以前環(huán)節(jié)抵扣的增值稅，外貿(mào)企業(yè)納稅人其對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不能用于抵扣；
2、出口征稅：即適用不免稅不退稅政策，出口按內(nèi)銷處理，需要繳納增值稅、消費(fèi)稅，且以前繳納的增值稅、消費(fèi)稅不予退還，但可以抵扣以前環(huán)節(jié)的進(jìn)項(xiàng)稅。
要注意，出口退稅≠出口征稅。
此外，企業(yè)可以通過(guò)查看海關(guān)商品編碼的特殊商品標(biāo)識(shí)來(lái)判斷是免稅還是視同內(nèi)銷。
特殊商品標(biāo)識(shí)是1的：禁止出口或出口不退稅，視同內(nèi)銷；
特殊商品標(biāo)識(shí)是2的：免稅。
公司類型及退（免）稅情況
注意，并不是出口就一定要退稅的。一般分為三種情況：
1.小規(guī)模公司
不能退稅，但可以直接出口免稅。不過(guò)前提是一定要有進(jìn)項(xiàng)發(fā)票。
2.一般納稅人外貿(mào)企業(yè)
在有符合條件的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的情況下，出口貨物或勞務(wù)可以申請(qǐng)出口退（免）稅。
3.一般納稅人生產(chǎn)企業(yè)
可以申請(qǐng)出口免抵退稅，當(dāng)然這種類型比較復(fù)雜一些，需要具體情況具體分析。
一般，老板們剛接觸出口退稅都會(huì)感到難做，不懂專業(yè)術(shù)語(yǔ)，擔(dān)心退稅計(jì)算錯(cuò)誤，非常害怕公司因?yàn)楦鞣N流程不能順利出口退稅。
【第4篇】獲取出口產(chǎn)品退稅率
maoebao.com告訴你為了進(jìn)一步支持外貿(mào)出口，促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展，經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，從1999年7月1日起，提高部分商品的出口退稅率。據(jù)了解，服裝的出口退稅率提高到17％；服裝以外的紡織原料及制品，機(jī)電產(chǎn)品中除機(jī)械及設(shè)備、電器及電子產(chǎn)品、運(yùn)輸工具、儀器儀表等四大類產(chǎn)品（目前已執(zhí)行17％退稅率）以外的其它機(jī)電產(chǎn)品，以及法定稅率為17％且現(xiàn)行退稅率為13％、11％的商品，出口退稅率統(tǒng)一提高到15％；法定稅率為17％且現(xiàn)行退稅率為9％的其它商品，出口退稅率提高到13％；農(nóng)產(chǎn)品以外的法定稅率為13％且現(xiàn)行退稅率未達(dá)到13％的商品，出口退稅率統(tǒng)一提高到13％。
經(jīng)過(guò)此次調(diào)整，我國(guó)出口商品的綜合退稅率平均提高了2.95個(gè)百分點(diǎn)，退稅率檔次由現(xiàn)行的17％、13％、11％、9％、5％五檔簡(jiǎn)并為17％、15％、13％、5％四檔
【第5篇】2023石材出口退稅率
近日，財(cái)政部、稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)文，提高部分產(chǎn)品的出口退稅率。2023年3月20日起（以出口貨物報(bào)關(guān)單注明的出口日期為準(zhǔn)），包括“已加工板巖及板巖制品”等5個(gè)稅則號(hào)的石材產(chǎn)品在內(nèi)（表一），共有1084個(gè)稅則號(hào)的產(chǎn)品出口退稅率提高至13%。出口退稅率的提高，將極大提振廣大出口企業(yè)的信心，增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，更加積極的拓展海外市場(chǎng)。
從石材行業(yè)來(lái)看，加上原有10個(gè)稅則號(hào)出口退稅率為13%的石材產(chǎn)品（表二），已有15個(gè)稅則號(hào)的石材產(chǎn)品出口退稅率提高13%。15個(gè)稅則號(hào)的石材產(chǎn)品2023年的出口量和出口額分別占到石材出口總量的76%和出口總值的88%。
為支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展，鼓勵(lì)制造業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)，國(guó)家不斷降低企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)，促進(jìn)制造業(yè)的高質(zhì)量發(fā)展。隨著增值稅改革的不斷深化，制造業(yè)的增值稅適用稅率先由17%調(diào)整為16％，2023年4月1日又降至13％。也就是說(shuō)，企業(yè)出口退稅率為13%的產(chǎn)品時(shí)所繳納的增值稅將全部退回。
當(dāng)前，為幫助以中小企業(yè)為主的眾多外貿(mào)企業(yè)應(yīng)對(duì)當(dāng)前的經(jīng)營(yíng)困難，減輕企業(yè)稅賦，加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，國(guó)家在加大減稅降費(fèi)力度的同時(shí)，出口退稅手續(xù)持續(xù)簡(jiǎn)化，退稅審批速度不斷提高，稅款到帳時(shí)間大幅縮短。
近期，為緩解突發(fā)疫情給企業(yè)帶來(lái)的各種困境難，國(guó)家相繼出臺(tái)了一系列規(guī)模更大、針對(duì)性更強(qiáng)的減稅降費(fèi)舉措。在國(guó)家積極采取措施幫助各類企業(yè)紓危解困，盡快復(fù)工復(fù)產(chǎn)的同時(shí)，我們還應(yīng)該清醒的認(rèn)識(shí)到，再好的政策也只能幫你一時(shí)，企業(yè)的長(zhǎng)久發(fā)展必須要靠自己。
打鐵須得自身硬，在中國(guó)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)向高質(zhì)量發(fā)展、行業(yè)亟待轉(zhuǎn)型升級(jí)的大背景下，希望有更多的石材企業(yè)，敢于創(chuàng)新，樂(lè)于創(chuàng)新，不僅僅滿足于提供優(yōu)質(zhì)的產(chǎn)品，更要致力追求卓越的服務(wù)能力－致力打造以服務(wù)為核心的品牌競(jìng)爭(zhēng)力，即使歷經(jīng)風(fēng)雨，依然笑傲江湖！
【第6篇】出口退稅申報(bào)系統(tǒng) 單機(jī)版、離線版、在線版
單機(jī)版系統(tǒng)
大家接觸的比較多的是單機(jī)版系統(tǒng),單機(jī)版系統(tǒng)是指通過(guò)稅務(wù)局或者登陸出口退稅咨詢網(wǎng),下載并安裝在電腦中的申報(bào)軟件。
在電腦下載安裝后, 需要錄入企業(yè)的基本信息,并且在系統(tǒng)中錄入明細(xì)等相關(guān)數(shù)據(jù),生成申報(bào)數(shù)據(jù)后,需要通過(guò)出口退稅綜合服務(wù)平臺(tái)上傳,進(jìn)行數(shù)據(jù)的自檢,沒(méi)有疑點(diǎn)后最終確認(rèn)申報(bào)。
離線版申報(bào)系統(tǒng)
大連和廣東(除深圳外)地區(qū)已經(jīng)正式上線新版退稅申報(bào)系統(tǒng),其中,離線版是大家聽(tīng)得最多的,那么究竟什么是離線版呢?
單從系統(tǒng)的截圖,我們可以看到,離線版其實(shí)也是安裝在電腦端,進(jìn)行出口退稅申報(bào)的軟件,準(zhǔn)確的來(lái)說(shuō),是單機(jī)版系統(tǒng)在金稅三期系統(tǒng)整合升級(jí)后,名字變更為了離線版。因此，離線版系統(tǒng)跟單機(jī)版系統(tǒng)-樣,都是需要通過(guò)下載安裝,錄入申報(bào)的數(shù)據(jù)等內(nèi)容,生成申報(bào)數(shù)據(jù),然后通過(guò)網(wǎng)上申報(bào)的平臺(tái)進(jìn)行數(shù)據(jù)的上傳自檢及確認(rèn)申報(bào)。隨著離線版系統(tǒng)在各地的逐步上線使用,單機(jī)版將退出歷史舞臺(tái)。
在線版
在線申報(bào),則是與單機(jī)版系統(tǒng)、離線版系統(tǒng)不同的,在線申報(bào)是可以一站式完成的,不需要下載安裝系統(tǒng)在電腦端,可以直接通過(guò)在線申報(bào)的界面進(jìn)行數(shù)據(jù)的錄入,生成,然后進(jìn)行數(shù)據(jù)的自檢和確認(rèn)申報(bào)。目前常見(jiàn)的分電子稅務(wù)局和單一窗口兩種。
問(wèn)：電子稅務(wù)局和單一窗口有什么區(qū)別呢?
電子稅務(wù)局和單一窗口都是在線版申報(bào)方式。其中，電子稅務(wù)局是指登錄各地區(qū)的電子稅務(wù)局后，進(jìn)入里面的出口退稅模塊，可以實(shí)現(xiàn)出口退稅的在線申報(bào)。而單一窗口是指通過(guò)國(guó)際貿(mào)易單一窗口網(wǎng)站進(jìn)入后，在里面的出口退稅申報(bào)模塊進(jìn)行出口退稅在線申報(bào)。注意，使用的前提是所在地已開(kāi)通相關(guān)的功能。
在線版與單機(jī)版申報(bào)系統(tǒng)的區(qū)別主要是通過(guò)在線版錄入數(shù)據(jù)后，可以直接上傳審核。而單機(jī)版申報(bào)系統(tǒng)需要通過(guò)出口退稅綜合服務(wù)平臺(tái)上傳數(shù)據(jù)。
問(wèn)：系統(tǒng)可以切換使用嗎?
答：可以。只要同步數(shù)據(jù)后即可使用。其中，外貿(mào)企業(yè)即使沒(méi)有前期申報(bào)的數(shù)據(jù)也并不影響后期的申報(bào);但是生產(chǎn)企業(yè)是必須有前期的申報(bào)數(shù)據(jù)才能正常申報(bào)的，一般建議生產(chǎn)企業(yè)至少獲取兩個(gè)以上年度的數(shù)據(jù)。
①如果使用的是單機(jī)版，需要切換到在線版，可以在登錄在線申報(bào)系統(tǒng)后，點(diǎn)擊“退稅審核結(jié)果下載”，之后點(diǎn)擊申請(qǐng)下載，輸入申報(bào)年月或者年度獲取審核通過(guò)的歷史數(shù)據(jù)。
②如果使用的是在線版，需要切換到單機(jī)版。可以通過(guò)在線版申報(bào)系統(tǒng)或者出口退稅綜合服務(wù)平臺(tái)下載數(shù)據(jù)，然后通過(guò)“稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息讀入”讀入到出口退稅申報(bào)系統(tǒng)，生產(chǎn)企業(yè)還需要做“稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息處理”。
注：各地區(qū)具體使用哪個(gè)申報(bào)版本以各地區(qū)稅務(wù)局要求為準(zhǔn)。
山東省目前已經(jīng)推行在線版申報(bào)，現(xiàn)在使用在線版，感覺(jué)比單機(jī)版方便多了
【第7篇】機(jī)械出口退稅收匯問(wèn)題
根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第30號(hào)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口企業(yè)申報(bào)出口貨物退（免）稅提供收匯資料有關(guān)問(wèn)題的公告》，貴公司出口后，一筆貸款無(wú)法收匯，如果屬于出口貨物因下列原因?qū)е虏荒苁諈R的，應(yīng)在退（免）稅申報(bào)期截止之日內(nèi)(即出口之日的次年4月15日前，遇假日順延)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《出口貨物不能收匯申報(bào)表》，提供所列原因?qū)?yīng)的有關(guān)證明材料，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后，可視同收匯處理，可以辦理出口退稅。
（1）因國(guó)外商品市場(chǎng)行情變動(dòng)的，提供有關(guān)商會(huì)出具的證明或有關(guān)交易所行情報(bào)價(jià)資料。
（2）因出口商品質(zhì)量原因的，提供進(jìn)口商的有關(guān)函件和進(jìn)口國(guó)商檢機(jī)構(gòu)的證明；由于客觀原因無(wú)法提供進(jìn)口國(guó)商檢機(jī)構(gòu)證明的，提供進(jìn)口商的檢驗(yàn)報(bào)告、相關(guān)證明材料和出口單位書面保證函。
（3）因動(dòng)物及鮮活產(chǎn)品變質(zhì)、腐爛、非正常死亡或損耗的，提供進(jìn)口商的有關(guān)函件和進(jìn)口國(guó)商檢機(jī)構(gòu)的證明；由于客觀原因確實(shí)無(wú)法提供商檢證明的，提供進(jìn)口商有關(guān)函件、相關(guān)證明材料和出口單位書面保證函。
（4）因自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭(zhēng)等不可抗力因素的，提供報(bào)刊等新聞媒體的報(bào)道材料或中國(guó)駐進(jìn)口國(guó)使領(lǐng)館商務(wù)處出具的證明。
（5）因進(jìn)口商破產(chǎn)、關(guān)閉、解散的，提供報(bào)刊等新聞媒體的報(bào)道材料或中國(guó)駐進(jìn)口國(guó)使領(lǐng)館商務(wù)處出具的證明。
（6）因進(jìn)口國(guó)貨幣匯率變動(dòng)的，提供報(bào)刊等新聞媒體刊登或外匯局公布的匯率資料。
（7）因溢短裝的，提供提單或其他正式貨運(yùn)單證等商業(yè)單證。
（8）因出口合同約定全部收匯最終日期在申報(bào)退（免）稅截止期限以后的，提供出口合同。原因代碼：08。
（9）因其他原因的，提供主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的有效憑證。
如果不屬于上述原因出口未收匯，您公司該筆未收匯業(yè)務(wù)適用增值稅免稅政策，填增值稅納稅申報(bào)時(shí)須在申報(bào)表上寫免稅銷售額，填寫在附表一免稅項(xiàng)目“開(kāi)具其他發(fā)票”處。企業(yè)出口免稅不需要通過(guò)退稅申報(bào)系統(tǒng)錄入數(shù)據(jù)，不向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《免稅出口貨物勞務(wù)明細(xì)表》及其電子數(shù)據(jù)，出口貨物報(bào)關(guān)單、合法有效的進(jìn)貨憑證等資料留存企業(yè)備查，應(yīng)按出口日期裝訂成冊(cè)。
【第8篇】外貿(mào)企業(yè)出口退稅政策
政策q＆a
國(guó)務(wù)院新聞辦公室于4月28日舉行了國(guó)務(wù)院政策例行吹風(fēng)會(huì)，介紹進(jìn)一步加大出口退稅支持力度、助企紓困穩(wěn)外貿(mào)有關(guān)情況。一起來(lái)關(guān)注！
q1
q：紓困、退稅等方面
有什么新政策？
a：10部門于4月20日聯(lián)合制發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步加大出口退稅支持力度 促進(jìn)外貿(mào)平穩(wěn)發(fā)展的通知》，包括三方面15項(xiàng)措施，具體來(lái)講：
在聚焦政策紓困，著力減輕出口企業(yè)負(fù)擔(dān)方面，
《通知》明確3項(xiàng)支持政策：
·強(qiáng)化出口信用保險(xiǎn)與出口退稅政策銜接，將保險(xiǎn)賠款視同收匯予以辦理退稅；
·完善加工貿(mào)易出口退稅政策，對(duì)加工貿(mào)易企業(yè)因過(guò)去出口產(chǎn)品征退稅率不一致而無(wú)法抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，現(xiàn)在允許轉(zhuǎn)入進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣增值稅；
·挖掘離境退稅政策潛力，持續(xù)擴(kuò)大政策覆蓋范圍，優(yōu)化退稅商店布局，大力推行便利措施。
在聚焦便捷退稅，著力提高資金流轉(zhuǎn)效率方面，
《通知》提出7項(xiàng)便利舉措：
·大力推廣出口業(yè)務(wù)“非接觸”辦理，做到出口退稅申報(bào)、審核、反饋全程網(wǎng)上辦；
·強(qiáng)化數(shù)據(jù)共享，進(jìn)一步精簡(jiǎn)出口退稅報(bào)送資料；
·積極推行出口退稅備案單證電子化，支持企業(yè)根據(jù)自身實(shí)際，靈活選擇數(shù)字化、影像化或者紙質(zhì)化的單證留存方式；
·持續(xù)提升出口退稅智能申報(bào)水平，推動(dòng)實(shí)現(xiàn)報(bào)關(guān)單、發(fā)票信息“免填報(bào)”；
·提高出口退稅辦理質(zhì)效，2023年全國(guó)辦理正常退稅的平均時(shí)間壓縮至6個(gè)工作日內(nèi)；
·深化海關(guān)、稅務(wù)部門合作，提高出口貨物退運(yùn)通關(guān)效率；
·優(yōu)化簡(jiǎn)化出口退稅事項(xiàng)辦理流程，常態(tài)化推行實(shí)地核查“容缺辦理”、積極推動(dòng)實(shí)現(xiàn)出口退稅證明全流程無(wú)紙化，有效提升退稅辦理質(zhì)效，加快出口企業(yè)資金周轉(zhuǎn)。
在聚焦優(yōu)化環(huán)境，著力促進(jìn)外貿(mào)平穩(wěn)發(fā)展方面，
《通知》推出5項(xiàng)支持措施：
·豐富宣傳渠道及精準(zhǔn)提醒內(nèi)容，引導(dǎo)企業(yè)提高出口業(yè)務(wù)辦理效率；
·支持跨境電商健康持續(xù)創(chuàng)新發(fā)展；
·簡(jiǎn)化外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)集中代辦退稅備案流程，為外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)發(fā)展創(chuàng)造便利條件；
·加強(qiáng)信用共享引導(dǎo)企業(yè)誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)，對(duì)于已修復(fù)納稅信用的企業(yè)，允許重新評(píng)定出口退稅分類管理類別；
·強(qiáng)化部門協(xié)作并加大對(duì)虛開(kāi)騙稅的聯(lián)合打擊力度，積極營(yíng)造公平公正的營(yíng)商環(huán)境。
q2
q：在通關(guān)便利化改革方面
有什么新舉措？
a：在便利申報(bào)方面，進(jìn)一步完善“提前申報(bào)”“兩步申報(bào)”等改革措施，為企業(yè)提供適合不同企業(yè)的申報(bào)模式選擇。
在暢通物流方面，不斷完善“兩段準(zhǔn)入”“目的地檢查”等舉措，方便企業(yè)從口岸快速提離貨物。同時(shí)，推進(jìn)船邊“直提直裝”試點(diǎn)已經(jīng)覆蓋到全國(guó)具備條件的直屬海關(guān)。優(yōu)先在長(zhǎng)三角、粵港澳大灣區(qū)等區(qū)域協(xié)同推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)布控、貨物監(jiān)管和納稅企業(yè)管理跨關(guān)區(qū)協(xié)同管理，實(shí)現(xiàn)了報(bào)關(guān)單位備案的無(wú)紙化，“全程網(wǎng)辦”“全國(guó)通辦”，還推動(dòng)高新技術(shù)產(chǎn)品的便捷通關(guān)和順勢(shì)監(jiān)管。
海關(guān)總署還指導(dǎo)各直屬海關(guān)根據(jù)不同的運(yùn)輸方式、不同行業(yè)和產(chǎn)品特點(diǎn)采取措施，幫助企業(yè)解決進(jìn)出口貨物通關(guān)過(guò)程當(dāng)中的困難。比如，開(kāi)通了重要民生物資進(jìn)口“綠色通道”，為航空、集成電路、汽車制造等產(chǎn)業(yè)提供通關(guān)支持，保障關(guān)鍵零部件進(jìn)出口，助力維護(hù)產(chǎn)業(yè)鏈和供應(yīng)鏈的穩(wěn)定暢通。
q3
q：跨境電商進(jìn)出口退換貨管理
有哪些便利舉措？
a：
2023年至今，已出臺(tái)多個(gè)公告，優(yōu)化跨境電商零售進(jìn)出口商品的退貨流程。2023年9月，海關(guān)總署又發(fā)布實(shí)施了《關(guān)于全面推廣跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口退貨中心倉(cāng)模式的公告》，進(jìn)一步提升了退貨全流程監(jiān)管效能，解決退貨難的問(wèn)題，降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本和時(shí)間成本，促進(jìn)跨境電商進(jìn)出口業(yè)務(wù)的健康發(fā)展。
這里講的“退貨中心倉(cāng)”是指跨境電商企業(yè)在境內(nèi)的代理人或者他委托的海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)的倉(cāng)儲(chǔ)企業(yè)，可以在海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)設(shè)立專門用于存放跨境電商零售進(jìn)口商品的退貨專用存儲(chǔ)地點(diǎn)，將退貨商品的接收和分揀等流程在海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)開(kāi)展，為海淘退貨提供便利的通關(guān)服務(wù)。
q4
q：如何提升出口退稅辦理便利程度？
a：
今年推出了“三減、三加、三提速”的新舉措，進(jìn)一步提高出口退稅辦理便利化水平。
所謂“三減”是指減資料、減事項(xiàng)、減紙質(zhì)證明。
·減資料就是以稅收大數(shù)據(jù)為依托，取消或調(diào)整出口退稅申報(bào)、證明開(kāi)具等事項(xiàng)需要報(bào)送的多項(xiàng)紙質(zhì)資料。
·減事項(xiàng)就是出口退稅貨物無(wú)法收匯時(shí)不再要求事前申報(bào)，改為企業(yè)自行留存相關(guān)資料，以備核查。
·減紙質(zhì)證明就是將《代理出口貨物證明》等6類出口退稅證明的開(kāi)具方式，由紙質(zhì)證明改為電子證明，企業(yè)辦理后續(xù)涉稅事項(xiàng)時(shí)，無(wú)需另行報(bào)送紙質(zhì)證明，改由稅務(wù)部門查驗(yàn)電子證明信息。
所謂“三加”是指加力度、加方式、加便利服務(wù)。
·加力度就是加大出口業(yè)務(wù)“非接觸”辦理措施的推行力度，實(shí)行出口退稅申報(bào)、審核、反饋全程網(wǎng)上辦。
·加方式就是增加出口退稅備案單證留存?zhèn)洳榉绞?/strong>，支持企業(yè)根據(jù)自身實(shí)際，靈活選擇紙質(zhì)化、影像化、數(shù)字化方式留存?zhèn)浒竼巫C。
·加便利服務(wù)，就是增加出口退稅申報(bào)“免填報(bào)”項(xiàng)目，增加出口退稅辦理進(jìn)度等提醒服務(wù)。
所謂“三提速”是指提速退稅辦理、提速退運(yùn)通關(guān)、提速實(shí)地核查。
·提速退稅辦理就是通過(guò)落實(shí)落細(xì)各項(xiàng)出口退稅支持舉措，持續(xù)加快出口退稅進(jìn)度。
·提速退運(yùn)通關(guān)就是積極推動(dòng)《出口貨物已補(bǔ)稅/未退稅證明》信息共享，在辦理出口貨物退運(yùn)通關(guān)時(shí)，凡可查驗(yàn)信息的，不再要求報(bào)送紙質(zhì)證明，加速退運(yùn)通關(guān)。
·提速實(shí)地核查就是積極推行實(shí)地核查“容缺辦理”，提高集中代辦退稅實(shí)地核查效率。
q5
q：今年在幫助中小微外貿(mào)企業(yè)紓困方面有什么舉措？
a：
·加大信用保險(xiǎn)支持，保障企業(yè)收匯安全。今年2月，商務(wù)部和中國(guó)出口信用保險(xiǎn)公司聯(lián)合印發(fā)關(guān)于加大出口信用保險(xiǎn)支持進(jìn)一步穩(wěn)外貿(mào)工作的通知。將推動(dòng)出口信用保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)進(jìn)一步優(yōu)化出口信用保險(xiǎn)承保和理賠條件，擴(kuò)大對(duì)外貿(mào)企業(yè)特別是中小微企業(yè)覆蓋面。
·發(fā)揮專項(xiàng)資金作用，幫助企業(yè)拓展市場(chǎng)。將引導(dǎo)各地繼續(xù)發(fā)揮好外經(jīng)貿(mào)發(fā)展專項(xiàng)資金作用，完善公共服務(wù)體系，通過(guò)支持中小微企業(yè)參加線上線下展會(huì)，加快貿(mào)易數(shù)字化發(fā)展，聯(lián)通國(guó)內(nèi)外供銷渠道等。
·凝聚金融資源，拓寬企業(yè)融資渠道。指導(dǎo)各地商務(wù)系統(tǒng)繼續(xù)加強(qiáng)與金融機(jī)構(gòu)合作，通過(guò)搭建對(duì)接平臺(tái)、數(shù)據(jù)增信支持、建立綠色通道等多種方式，推動(dòng)金融機(jī)構(gòu)按照市場(chǎng)化原則，進(jìn)一步加大外貿(mào)信貸的投放力度，鼓勵(lì)銀行與出口信用保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)加強(qiáng)對(duì)接，擴(kuò)大保單融資規(guī)模。
·優(yōu)化外匯服務(wù)，提升企業(yè)避險(xiǎn)能力。去年以來(lái)，商務(wù)部會(huì)同相關(guān)部門舉辦線上培訓(xùn)、編發(fā)匯率避險(xiǎn)手冊(cè)，多措并舉幫助企業(yè)提升匯率風(fēng)險(xiǎn)管理能力，取得了積極成效。下一步，還將從推動(dòng)完善避險(xiǎn)產(chǎn)品服務(wù)、助力銀企對(duì)接、提升人民幣跨境結(jié)算便利性等方面，繼續(xù)推進(jìn)相關(guān)工作。
【第9篇】外貿(mào)出口退稅賬務(wù)處理
出口企業(yè)退稅賬務(wù)處理該怎么走?出口退稅實(shí)際上分為退還進(jìn)口稅和退還已納的國(guó)內(nèi)稅款，是國(guó)家運(yùn)用稅收杠桿獎(jiǎng)勵(lì)出口的措施。那么出口企業(yè)退稅賬務(wù)處理該怎么做呢?接下來(lái)就跟著會(huì)計(jì)往小編具體來(lái)看看吧!
出口企業(yè)退稅賬務(wù)處理怎么做?
1、如果應(yīng)納稅額為正數(shù)，也就是年抵后仍需繳納相應(yīng)的增值稅。免抵稅額=免抵退稅額(即沒(méi)有可退稅額)，其賬務(wù)處理具體如下：
借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸：應(yīng)交稅金—未交增值稅
借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)
貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(出口退稅)
2、如果應(yīng)納稅額是負(fù)數(shù)，也就是期末有留底數(shù)額。如果進(jìn)項(xiàng)稅額還未抵頂完，則不作會(huì)計(jì)分錄。如果留抵稅額比“免、抵、退”稅額大，則可以全部進(jìn)行退稅，免抵稅額是零。其賬務(wù)處理具體如下：
借：應(yīng)收補(bǔ)貼款
貸：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅(出口退稅)
3、如果應(yīng)納稅額是負(fù)數(shù)，也就是期末有留抵稅額的情況，則進(jìn)項(xiàng)稅額未抵頂完，不作相應(yīng)會(huì)計(jì)分錄。如果留抵稅額要比“免、抵、退”稅額小，則可退稅額就是留抵稅額。而免抵稅額= 免抵退稅額-留抵稅額，具體會(huì)計(jì)分錄如下：
借：應(yīng)收補(bǔ)貼款 應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)
貸：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅(出口退稅)
企業(yè)購(gòu)進(jìn)的出口貨物不退稅的賬務(wù)處理是怎樣的?
4、我國(guó)對(duì)生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物的增值稅一律實(shí)行的管理辦法為 “免、抵、退”稅。這一辦法涉及的處理公式如下所示：
當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷售貨物銷項(xiàng)稅額-(當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額-當(dāng)期免抵退不得免征和抵扣的稅額)-當(dāng)期留抵稅額;
免抵退稅額=出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×出口貨物退稅率;
當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額。
出口退稅條件有哪些?
出口退稅應(yīng)當(dāng)滿足的條件分別是：貨物必須是增值稅、消費(fèi)稅征收范圍內(nèi)的;貨物必須是報(bào)關(guān)離境出口的;貨物必須是在財(cái)務(wù)上作出口銷售處理的;貨物必須是已收匯并經(jīng)核銷的。
來(lái)源于會(huì)計(jì)網(wǎng)，責(zé)編：慕溪
【第10篇】出口退稅零申報(bào)步驟
現(xiàn)在已經(jīng)可以進(jìn)行個(gè)人所得稅的退稅操作了，有不少人在朋友圈或其他網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)上看到他人曬的個(gè)人所得稅的退稅截圖，有的人退了幾十元、幾百元、幾千甚至上萬(wàn)元的都有，也有的人需要補(bǔ)繳個(gè)人所得稅。
于是不少人也想看看自己的，能不能退錢，也薅一下國(guó)家的羊毛，可是當(dāng)真的想要去申報(bào)的時(shí)候才發(fā)現(xiàn)，根本不知道怎么弄，便來(lái)問(wèn)小星：個(gè)人所得稅到該怎么操作？如果申報(bào)了，多久能到賬呢？今天小星就來(lái)給大家演示操作一下，建議還沒(méi)做的朋友，記得收藏。
第一步：下載個(gè)人所得稅app
手機(jī)上沒(méi)有國(guó)家個(gè)人所得稅app的朋友，一定先要去手機(jī)的應(yīng)用商店中去下載。
就是這個(gè)app
下載完成以后，點(diǎn)擊打開(kāi)，點(diǎn)擊右下角的個(gè)人中心，進(jìn)行注冊(cè)/登錄，之后就可以進(jìn)行申報(bào)了。
第二步：預(yù)約辦理個(gè)人所得稅申報(bào)
為了防止匯算初期扎堆辦理造成不便，稅務(wù)部門便推出了預(yù)約辦稅服務(wù)。
在年度匯算初期 （3月1日至3月15日）辦稅需求的納稅人，可登錄手機(jī)個(gè)人所得稅app預(yù)約上述時(shí)間段中的任意一天辦理。目前，個(gè)人所得稅app顯示，3月1-4日已約滿，納稅人可預(yù)約3月5日至3月15日中的一天辦理。
3月16日至6月30日，納稅人無(wú)需預(yù)約，隨時(shí)可以登錄手機(jī)個(gè)人所得稅app辦理年度匯算。
登錄進(jìn)去個(gè)人所得稅app，點(diǎn)擊預(yù)約專題，進(jìn)行預(yù)約，下面是操作步驟：
預(yù)約完成后，就可以按照預(yù)約時(shí)間進(jìn)行申報(bào)了。
第三步：個(gè)人所得稅申報(bào)
在預(yù)約的時(shí)間內(nèi)，打開(kāi)個(gè)人所得稅app，就可以看到如下步驟進(jìn)行申報(bào)了：
1.點(diǎn)擊開(kāi)始申報(bào)：
2.選擇申報(bào)年度—2023年度
3.點(diǎn)擊“我需要申報(bào)表預(yù)填服務(wù)”
開(kāi)始申報(bào)后，后面就會(huì)出現(xiàn)咱們2023年全年的工資，看完之后，確定點(diǎn)下一步，之后的選擇的選擇非常重要！
4.點(diǎn)擊下一步，進(jìn)入計(jì)稅方式選擇，選擇“獎(jiǎng)金計(jì)稅方式選擇全部并入綜合所得稅。
點(diǎn)擊下一步，如果不確定的話，可以點(diǎn)這里再確定一下是不是：獎(jiǎng)金計(jì)稅方式選擇全部并入綜合所得稅，之后，選擇下一步。
5.確認(rèn)退稅/補(bǔ)稅金額，并選擇下一步。
6.點(diǎn)擊“申請(qǐng)退稅”
7.點(diǎn)擊完成，就可以申報(bào)完成了，之后就等待國(guó)家放款了。
關(guān)于個(gè)人所得稅，大家問(wèn)得比較多的問(wèn)題：
1.退的稅什么時(shí)候到賬？
一般來(lái)說(shuō)，10天左右，但有的快，有的慢，有的甚至?xí)?-2個(gè)月，反正能退的話，國(guó)家不會(huì)賴賬的，早晚都會(huì)到賬的，大家別著急，慢慢等。
2.一定要選擇金計(jì)稅方式選擇全部并入綜合所得稅嗎？
這個(gè)要看情況，可以都選選看，退的錢哪個(gè)金額高，選擇哪一個(gè)，補(bǔ)的錢哪個(gè)金額少選擇哪個(gè)。
3.辦理個(gè)稅前，需要準(zhǔn)備什么嗎？
最好把這些東西提前填好，這么申報(bào)的時(shí)候會(huì)省事很多。
4.一定要預(yù)約辦理嗎？
不是。如果你還沒(méi)有預(yù)約辦理，那么想要在3月15日之前辦理的話，可以預(yù)約一下時(shí)間申請(qǐng)辦理，如果不著急，也不想預(yù)約申請(qǐng)的話，那么在3月15日之后隨時(shí)辦理，但千萬(wàn)別忘了，6月30日結(jié)束的，及早辦理最好。
寫在最后：
關(guān)于個(gè)稅的操作就寫到這里了，大家有任何問(wèn)題，都可以來(lái)問(wèn)小星哦。
【第11篇】出口退稅能否由經(jīng)營(yíng)單位辦理退稅
一、基 本 案 情
a供應(yīng)鏈公司主要從事代理采購(gòu)、代理進(jìn)出口、退稅業(yè)務(wù)。2023年，a供應(yīng)鏈公司受c公司（即實(shí)際出口企業(yè)）的委托，向其指定供應(yīng)商b公司采購(gòu)一批服飾用于出口，但ab簽訂的《買賣合同》未就出口退稅爭(zhēng)議問(wèn)題進(jìn)行約定。
2023年8月，某保稅區(qū)國(guó)稅局根據(jù)某市國(guó)家稅務(wù)局的調(diào)查函，向市國(guó)稅局發(fā)送《關(guān)于協(xié)查出口貨物稅收有關(guān)情況的復(fù)函》，經(jīng)查b公司無(wú)生產(chǎn)能力、原材料及委托加工環(huán)節(jié)存在貨物流異常，該局對(duì)b公司2023年發(fā)生的銷售業(yè)務(wù)的真實(shí)性無(wú)法核實(shí)。
2023年10月，某市國(guó)稅局向a供應(yīng)鏈公司發(fā)出《涉稅事項(xiàng)告知書》：“因出口退稅預(yù)警工作（異常供貨企業(yè)預(yù)警數(shù)據(jù)），對(duì)你公司辦理的退稅金額共100萬(wàn)元的出口貨物進(jìn)行發(fā)函調(diào)查后，發(fā)現(xiàn)你公司出口貨物的供貨業(yè)務(wù)存在疑點(diǎn)（委托加工存在疑點(diǎn)）。”
后b公司及b公司的實(shí)際控制人張三向a供應(yīng)鏈公司出具保函一份，載明：倘若函調(diào)（附編號(hào)）未能順利通過(guò)，預(yù)計(jì)將產(chǎn)生人民幣100萬(wàn)元的退稅經(jīng)濟(jì)損失，由b公司承擔(dān)，具體款項(xiàng)由b公司給付a供應(yīng)鏈公司，再由a供應(yīng)鏈公司上繳到國(guó)稅；張三愿對(duì)上述款項(xiàng)承擔(dān)連帶清償責(zé)任。
2023年，某市國(guó)稅局向a供應(yīng)鏈公司發(fā)出通知，要求其退繳出口退稅款100萬(wàn)元；a供應(yīng)鏈公司隨即退繳了上述款項(xiàng)。隨后a供應(yīng)鏈公司訴至法院，訴請(qǐng)b公司賠償其100萬(wàn)元及利息損失，訴請(qǐng)張三對(duì)此承擔(dān)連帶清償責(zé)任，并提交了完稅憑證及稅局出具的證明文書等證據(jù)材料。
二、法 院 判 決
支持a供應(yīng)鏈公司的全部訴訟請(qǐng)求。
三、律 師 評(píng) 議
1.供應(yīng)鏈出口退稅業(yè)務(wù)函調(diào)
在供應(yīng)鏈出口服務(wù)中，核心業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)就是代理出口退稅。雖然是由供應(yīng)鏈公司直接對(duì)接稅務(wù)機(jī)關(guān)的專業(yè)人員，但退稅業(yè)務(wù)需要考察出口交易的真實(shí)性，所以實(shí)際出口企業(yè)及其下級(jí)供貨商需要提供完整的交易單證進(jìn)行配合，供應(yīng)鏈公司才能據(jù)此向退稅機(jī)關(guān)交代清楚出口交易的流程進(jìn)而完成出口退稅，退稅款最終退至實(shí)際出口企業(yè)。
退稅機(jī)關(guān)在核驗(yàn)出口業(yè)務(wù)真實(shí)性時(shí)，如發(fā)現(xiàn)有可疑信息，有權(quán)直接向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)（復(fù)函機(jī)關(guān)）發(fā)函請(qǐng)求協(xié)助調(diào)查出口貨物加工、生產(chǎn)等環(huán)節(jié)。函調(diào)程序的核心目的是打擊騙取國(guó)家出口退稅款行為。
2.無(wú)法退稅的責(zé)任分配
復(fù)函機(jī)關(guān)作出的調(diào)查結(jié)果可能是“供貨企業(yè)地址查無(wú)此處”、“生產(chǎn)能力明顯不符”、“實(shí)際生產(chǎn)數(shù)據(jù)與單證不符”等情況。出現(xiàn)這種情況的原因有很多，最常見(jiàn)的是：實(shí)際出口企業(yè)（如本案c公司）及其下級(jí)供貨商（如本案b公司）對(duì)函調(diào)程序的不了解、不配合，或者以回函作為提出其他要求的籌碼，進(jìn)而無(wú)法提供符合稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的增值稅發(fā)票以及相關(guān)材料，最終導(dǎo)致無(wú)法正?；貜?fù)函調(diào)、無(wú)法退稅。
針對(duì)異常的復(fù)函結(jié)果，退稅機(jī)關(guān)會(huì)做出：不得辦理出口退稅或暫緩辦理出口退稅（或直接導(dǎo)致供應(yīng)鏈公司墊付的稅款則無(wú)法退回）；對(duì)于已經(jīng)退稅的，退稅機(jī)關(guān)也會(huì)要求供應(yīng)鏈公司返納退稅款。此時(shí)，各方最核心的矛盾就轉(zhuǎn)向，無(wú)法退稅的風(fēng)險(xiǎn)到底應(yīng)由供應(yīng)鏈企業(yè)、實(shí)際出口企業(yè)及其下級(jí)供貨商中的哪一方來(lái)承擔(dān)呢？
成 功 律 師 提 示
（1）在司法實(shí)務(wù)中，這類糾紛的風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)分配問(wèn)題非常復(fù)雜，但是基本思路是“有約定按約定；未約定，則可能存在即便證據(jù)充分，法院也很難支持供應(yīng)鏈公司向?qū)嶋H出口企業(yè)或其下游供應(yīng)商追索出口退稅款的風(fēng)險(xiǎn)”。
本案，法院之所以最終支持了a供應(yīng)鏈公司的全部訴訟請(qǐng)求，在于函調(diào)結(jié)果直接載明了無(wú)法退稅的直接原因是 “b公司無(wú)生產(chǎn)能力，原材料及委托加工關(guān)節(jié)存在貨物流異常”，而且b公司及其實(shí)際控制人張三事后及時(shí)向a供應(yīng)鏈企業(yè)出具了《保函》。
假設(shè)函調(diào)結(jié)果無(wú)法直接證明因果關(guān)系或者b公司事后并未出具保函呢？這個(gè)案件的走向就存在多種可能性了。
（2）建議廣大供應(yīng)鏈企業(yè)：務(wù)必重視各類配套合同中的退稅責(zé)任的風(fēng)險(xiǎn)分配條款，如 “保證開(kāi)具的發(fā)票合法有效，滿足出口退稅要求”、“保證及時(shí)有效回復(fù)函調(diào)”、“若因函調(diào)無(wú)法通過(guò)，應(yīng)承擔(dān)全部損失賠償責(zé)任”等，以其未來(lái)若發(fā)生爭(zhēng)議時(shí)能最大限度保護(hù)自身利益。
【第12篇】出口退稅率分國(guó)家
為配合增值稅稅率調(diào)整，國(guó)家對(duì)出口退稅率做了相應(yīng)的調(diào)整，并預(yù)備了相應(yīng)的政策調(diào)整期限，那么此次出口退稅調(diào)整的具體內(nèi)容到底是什么呢？
出口退稅，你最想了解什么？
? 稅率下調(diào)
? 過(guò)渡政策
? 執(zhí)行時(shí)間
統(tǒng)統(tǒng)都想要？
no problem！
part 1、稅率下調(diào)
根據(jù)今年的深化增值稅改革方案，自4月1日起，增值稅中稅率16%的下調(diào)為13%、稅率10%的下調(diào)為9%。為配合增值稅稅率調(diào)整，自今年4月1日起，原征稅率和退稅率均為16%的出口貨物服務(wù)，退稅率調(diào)整為13%；原征稅率和退稅率均為10%的出口貨物服務(wù)，退稅率調(diào)整為9%。
part 2、過(guò)渡政策
在此次出口退稅率下調(diào)中，為保障企業(yè)的合法權(quán)益，針對(duì)退稅率調(diào)整前，出口企業(yè)已經(jīng)按原16%（10%）稅率購(gòu)進(jìn)的貨物服務(wù)，設(shè)置了3個(gè)月的過(guò)渡政策。過(guò)渡政策不同，對(duì)應(yīng)的退稅方式也不同。
2023年6月30日前（含4月1日前）出口適用增值稅免退稅辦法的貨物服務(wù)（原征退稅率均為16%或10%的），購(gòu)進(jìn)時(shí)已按調(diào)整前的16%（10%）稅率征收增值稅的，按照16%（10%）的退稅率退稅；購(gòu)進(jìn)時(shí)按調(diào)整后的13%（9%）稅率征收增值稅的，執(zhí)行13％（9%）的退稅率。自2023年7月1日起，出口上述貨物服務(wù)，購(gòu)進(jìn)時(shí)已按16%、13%稅率征收增值稅的，執(zhí)行13%的退稅率；購(gòu)進(jìn)時(shí)已按10%、9%稅率征收增值稅的，執(zhí)行9%的退稅率。
2023年6月30日前（含4月1日前）出口適用增值稅免抵退稅辦法的貨物服務(wù)（原征退稅率均為16%或10%的），繼續(xù)執(zhí)行16%（10%）的退稅率。自2023年7月1日起，出口上述貨物服務(wù)，執(zhí)行調(diào)整后的13%（9%）的退稅率。
part 3、執(zhí)行時(shí)間
出口退稅率的執(zhí)行時(shí)間應(yīng)按照下列原則確認(rèn)：一是報(bào)關(guān)出口（不含保稅區(qū)出口）的，以海關(guān)出口報(bào)關(guān)單上注明的出口日期為準(zhǔn)；二是保稅區(qū)及經(jīng)保稅區(qū)出口的，以離境時(shí)海關(guān)出具的出境貨物備案清單上注明的出口日期為準(zhǔn)；三是非報(bào)關(guān)出口的，以出口發(fā)票或普通發(fā)票的開(kāi)具時(shí)間為準(zhǔn)。貨物服務(wù)的出口時(shí)間，也按照此原則確定。
文件依據(jù)
《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2023年第39號(hào)）
本文轉(zhuǎn)載于浦東稅務(wù)（公眾號(hào)id：pudongshuiwu）
【第13篇】出口退稅系統(tǒng)密碼
我們一起走進(jìn)外貿(mào)企業(yè)申報(bào)出口退稅一般流程。
1
外貿(mào)企業(yè)
申報(bào)退稅一般流程
2
外貿(mào)企業(yè)
退稅申報(bào)系統(tǒng)操作
1
在出口退稅咨詢網(wǎng)http://www.taxrefund.com.cn/下載最新版的外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)
tips:
安裝后，首次進(jìn)入系統(tǒng)需要進(jìn)行企業(yè)信息的配置，請(qǐng)注意填寫時(shí)不要出錯(cuò)，否則只能卸載重裝。
用戶名為sa，密碼為空，點(diǎn)擊確認(rèn)，進(jìn)入申報(bào)系統(tǒng)，并輸入申報(bào)所屬期。
2
進(jìn)入申報(bào)系統(tǒng)進(jìn)行數(shù)據(jù)采集
外貿(mào)企業(yè)的數(shù)據(jù)主要包括報(bào)關(guān)單和發(fā)票。
【報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)錄入】：通過(guò)退稅向?qū)А馔硕惷骷?xì)數(shù)據(jù)采集→出口明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)錄入，進(jìn)入到出口貨物明細(xì)的錄入界面，點(diǎn)擊增加按鈕。
【進(jìn)貨發(fā)票數(shù)據(jù)錄入】通過(guò)退稅向?qū)А馔硕惷骷?xì)數(shù)據(jù)采集→進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)錄入。
3
免退稅申報(bào)數(shù)據(jù)檢查
在退稅向?qū)У牡谌健懊馔硕惿陥?bào)數(shù)據(jù)檢查”中先進(jìn)行進(jìn)貨出口數(shù)量關(guān)聯(lián)檢查，檢查同一關(guān)聯(lián)號(hào)下，同一商品，出口數(shù)量與進(jìn)貨數(shù)量是否相等；再進(jìn)行換匯成本檢查。
4
確認(rèn)免退稅明細(xì)數(shù)據(jù)
檢查無(wú)誤后，進(jìn)行明細(xì)數(shù)據(jù)的確認(rèn)。在退稅向?qū)У谒牟健按_認(rèn)免退稅明細(xì)數(shù)據(jù)” 確認(rèn)明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)。
tips:
如果確認(rèn)明細(xì)數(shù)據(jù)后需要進(jìn)行修改，要在退稅申報(bào)向?qū)У谒牟酱_認(rèn)免退稅明細(xì)數(shù)據(jù) 撤銷本次申報(bào)數(shù)據(jù)中進(jìn)行明細(xì)數(shù)據(jù)的撤銷，再回到退稅向?qū)У诙矫骷?xì)數(shù)據(jù)采集中進(jìn)行修改。
5
免退稅申報(bào)
通過(guò)退稅申報(bào)向?qū)А馔硕惿陥?bào)→退稅匯總申報(bào)表錄入，點(diǎn)擊增加按鈕，敲回車鍵，自動(dòng)帶出退稅匯總表數(shù)據(jù)，點(diǎn)擊保存，進(jìn)行數(shù)據(jù)存儲(chǔ)。
通過(guò)退稅申報(bào)向?qū)А馔硕惿陥?bào)→生成退（免）稅申報(bào)數(shù)據(jù)，進(jìn)行免退稅數(shù)據(jù)的申報(bào)，會(huì)彈出“生成申報(bào)數(shù)據(jù)”的路徑，點(diǎn)擊確定生成申報(bào)數(shù)據(jù)。
6
打印報(bào)表
數(shù)據(jù)生成成功后，進(jìn)行報(bào)表的打印（也可以在做完數(shù)據(jù)自檢確認(rèn)申報(bào)后打印報(bào)表）。
7
數(shù)據(jù)自檢
上傳數(shù)據(jù)到綜合服務(wù)平臺(tái)進(jìn)行數(shù)據(jù)自檢，自檢無(wú)疑點(diǎn)后確認(rèn)申報(bào)，到稅務(wù)機(jī)關(guān)審核。
8
稅務(wù)機(jī)關(guān)審核
首次申報(bào)的企業(yè)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)進(jìn)行實(shí)地核查。首次申報(bào)審核通過(guò)后，可以根據(jù)實(shí)際情況申請(qǐng)無(wú)紙化。
以上就是本文分享的全部?jī)?nèi)容，更多財(cái)務(wù)知識(shí)，關(guān)注微信公眾號(hào)：yokeed66。學(xué)習(xí)財(cái)會(huì)知識(shí)，了解財(cái)會(huì)行業(yè)，做到學(xué)以致用。
【第14篇】出口退稅流程詳解
很多外貿(mào)企業(yè)或許都會(huì)遇到需要退稅的時(shí)候，而一些沒(méi)實(shí)際操作過(guò)的話也不會(huì)太清楚整個(gè)流程是怎么樣的，需要準(zhǔn)備些什么，現(xiàn)在就由小漁夫來(lái)整理一下詳細(xì)的流程來(lái)參考一下吧。
出口退稅詳細(xì)操作流程：
出口外匯收據(jù)/核銷單——申請(qǐng)成功后——去外管局領(lǐng)取紙質(zhì)核銷單——收到口岸備案核銷單后——備案成功后去報(bào)關(guān)——貨物出口報(bào)關(guān)打印出來(lái)后 報(bào)關(guān) 找到核銷單和對(duì)應(yīng)的報(bào)關(guān)單 - 提交文件 - 提交文件成功后到外管局進(jìn)行驗(yàn)證 - 文件也可以同時(shí)提交 - 提交成功后大約5天， 可以到國(guó)家稅務(wù)局辦理退稅。
出口收支核銷單規(guī)定，“核銷日期”一般不超過(guò)出口貨物報(bào)關(guān)單上注明的“出口日期”起180天（僅適用于出口退稅）（遠(yuǎn)期結(jié)匯除外）。
法律依據(jù)：《出口貨物退（免）稅管理辦法》
第九條 出口商申報(bào)出口貨物退（免）稅時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)受理并進(jìn)行初審。 經(jīng)初步審查，出口商提交的報(bào)關(guān)材料、電子報(bào)關(guān)資料和紙質(zhì)證明材料齊全的，稅務(wù)機(jī)關(guān)將受理該出口貨物的退（免）稅申報(bào)。 出口商提交的報(bào)關(guān)材料或紙質(zhì)證明不齊全的，除另有規(guī)定外，稅務(wù)機(jī)關(guān)不受理出口貨物的退（免）稅申報(bào)，應(yīng)當(dāng)立即向出口商提交補(bǔ)正和補(bǔ)充材料。 ，證書要求。
稅務(wù)機(jī)關(guān)受理出口商出口貨物退（免）稅申報(bào)后，為出口商出具收據(jù)，辦理出口貨物退（免）稅申報(bào)登記。
第十條 出口商提交的出口貨物退（免）稅申報(bào)材料和紙質(zhì)證明材料齊全的，除另有規(guī)定外，稅務(wù)機(jī)關(guān)在規(guī)定的報(bào)關(guān)單結(jié)束前不得核實(shí)無(wú)相關(guān)電子信息或電子信息。 時(shí)期。 不符等原因，拒絕接受出口商的出口貨物退（免）稅申報(bào)。
以上便是小漁夫整理的一些關(guān)于出口退稅的詳細(xì)流程，覺(jué)得有幫助可以收藏以備需要的時(shí)候更好的找到。
【第15篇】外貿(mào)企業(yè)申報(bào)出口退稅資料
外貿(mào)型企業(yè)注意啦！退稅系統(tǒng)升級(jí)后，可以通過(guò)哪些途徑申報(bào)出口退稅？ 還不清楚呢？趕快來(lái)看看具體的申報(bào)方式吧！
財(cái)務(wù)工作中，你是否遇到焦頭爛額不知如何解決的問(wèn)題呢？
1、使用在線申報(bào)系統(tǒng)的企業(yè)
可選擇以下4種方式申報(bào)：
1）登錄電子稅局——我要辦稅——出口退稅管理——出口退（免稅）申報(bào) ——免抵退稅申報(bào)，選擇“在線申報(bào)”
2）登錄電子稅局——我要辦稅——出口退稅管理——單一窗口（測(cè)試）
3）登錄單一窗口網(wǎng)站，用帳號(hào)密碼進(jìn)入
4）登錄一網(wǎng)通辦網(wǎng)站進(jìn)入
（在線版系統(tǒng)）
2、使用離線申報(bào)系統(tǒng)的企業(yè)：
安裝離線版申報(bào)系統(tǒng)，數(shù)據(jù)錄入生成數(shù)據(jù)后，可選擇以下2種方式申報(bào)：
1）登錄電子稅局——我要辦稅——出口退稅管理——出口退稅自檢服務(wù)
2）登錄電子稅局——我要辦稅——出口退稅管理——出口退（免）稅申報(bào)——免抵退稅申報(bào)，選擇“離線申報(bào)”
先發(fā)送自檢，自檢通過(guò)后再確認(rèn)申報(bào)。
來(lái)源: 中華會(huì)計(jì)網(wǎng)校
在這里相信有許多想要學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的同學(xué)，大家可以關(guān)注小編頭條號(hào)，
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【第16篇】出口退稅增值稅申報(bào)表
同樣是出口，生產(chǎn)企業(yè)要走免抵退流程，而外貿(mào)企業(yè)則相對(duì)簡(jiǎn)單一些，一般是出口環(huán)節(jié)免銷項(xiàng)稅并且退還進(jìn)項(xiàng)稅；也有只免不退的，比如沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)稅額的小規(guī)模納稅人，或者本身產(chǎn)品是免稅；還有不免不退的，就是那些禁止出口的產(chǎn)品。
今天我們簡(jiǎn)單介紹一下外貿(mào)企業(yè)增值稅免退稅具體是如何申報(bào)的。
內(nèi)容
一、申報(bào)期限及程序
外貿(mào)企業(yè)出口并按會(huì)計(jì)規(guī)定做銷售的貨物，須在做銷售的次月向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理增值稅納稅申報(bào)，將適用免退稅政策的出口貨物銷售額填報(bào)在增值稅納稅申報(bào)表的“免稅貨物銷售額”欄。
外貿(mào)企業(yè)應(yīng)在貨物報(bào)關(guān)出口之日次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)，收齊有關(guān)憑證，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口貨物增值稅、消費(fèi)稅免退稅申報(bào)。經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的，外貿(mào)企業(yè)在增值稅納稅申報(bào)期以外的其他時(shí)間可辦理免退稅申報(bào)。逾期的，企業(yè)不得申報(bào)免退稅。
“逾期”是指超過(guò)次年4月30日前最后一個(gè)增值稅納稅申報(bào)期截止之日納稅人出口貨物勞務(wù)未在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)出口退（免）稅的，在收齊退（免）稅憑證及相關(guān)電子信息后，即可申報(bào)辦理出口退（免）稅。
二、申報(bào)資料
出口企業(yè)進(jìn)行免退稅申報(bào)，需在申報(bào)系統(tǒng)內(nèi)生成電子數(shù)據(jù)，需打印的資料打印，并提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求申報(bào)的其他資料（無(wú)紙化申報(bào)的企業(yè)，紙質(zhì)資料按規(guī)定留存?zhèn)洳椋＞唧w資料要求包括：
（一）申報(bào)系統(tǒng)內(nèi)采集并生成資料：
1.《外貿(mào)企業(yè)出口退（免）稅匯總申報(bào)表》
2.《外貿(mào)企業(yè)出口退（免）稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表》
3.《外貿(mào)企業(yè)出口退（免）稅出口明細(xì)申報(bào)表》:
4.出口貨物退（免）稅申報(bào)電子數(shù)據(jù)
（二）下列原始憑證：
1.出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退（免）稅專用，以下未作特別說(shuō)明的均為此聯(lián)）；
（1）2023年5月1日（以海關(guān)出口報(bào)關(guān)單電子信息注明的出口日期為準(zhǔn)）以后，僅申報(bào)適用啟運(yùn)港退稅政策的貨物提供紙出口貨物報(bào)關(guān)單：2023年4月10日（含）以后，實(shí)施啟運(yùn)港退稅政策的出口貨物，不再提供紙質(zhì)出口貨物報(bào)關(guān)單證明聯(lián)（出口退稅專用）；
（2）保稅區(qū)內(nèi)的出口企業(yè)可提供中華人民共和國(guó)海關(guān)保稅區(qū)出境貨物備案清單，稱出境貨物備案清單；
2.增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書；
3.委托出口的貨物，還應(yīng)提供受托方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)簽發(fā)的代理出口貨物證明，以及代理出口協(xié)議副本；
4.屬應(yīng)稅消費(fèi)品的，還應(yīng)提供消費(fèi)稅專用繳款書或分割單、海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專用繳款書；
5.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料
三、申報(bào)數(shù)據(jù)的調(diào)整
外貿(mào)企業(yè)如果有前期申報(bào)錯(cuò)誤，可在當(dāng)期進(jìn)行調(diào)整，需要按申報(bào)關(guān)聯(lián)號(hào)將錯(cuò)誤數(shù)據(jù)對(duì)應(yīng)的關(guān)聯(lián)號(hào)下的全部業(yè)務(wù)申報(bào)沖減，再重新全額申報(bào)
四、其他相關(guān)規(guī)定
（一）2023年5月1日以后報(bào)關(guān)出口的貨物（以出口貨物報(bào)關(guān)單上的出口日期或海關(guān)出口報(bào)關(guān)單電子信息注明的出口日期為準(zhǔn)），除下款規(guī)定以外，出口企業(yè)或其他單位申報(bào)出口退（免）稅提供的出口貨物報(bào)關(guān)單上的第一計(jì)量單位、第二計(jì)量單位，及出口企業(yè)申報(bào)的計(jì)量單位，至少有一個(gè)應(yīng)同與其匹配的增值稅專用發(fā)票上的計(jì)量單位相符，且上述出口貨物報(bào)關(guān)單、增值稅專用發(fā)票上的商品名稱相符，否則不得申報(bào)出口（免）稅。
如屬同一貨物的多種零部件需要合并報(bào)關(guān)為同一商品名稱的，企業(yè)應(yīng)將出口貨物報(bào)關(guān)單、增值稅專用發(fā)票上不同商品名稱的相關(guān)性及不同計(jì)量單位的折算標(biāo)準(zhǔn)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書面報(bào)告，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)后，可申報(bào)退（免）稅。
（二）根據(jù)《國(guó)家務(wù)總局關(guān)于増值稅發(fā)票合服務(wù)平臺(tái)等事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第1號(hào)）有關(guān)規(guī)定，納稅人取得增值稅專用發(fā)票，如需用于申請(qǐng)出口退稅、代辦退稅，應(yīng)當(dāng)?shù)卿浽鲋刀惏l(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)確認(rèn)發(fā)票用途。
納稅人應(yīng)當(dāng)按照發(fā)票用途確認(rèn)結(jié)果申請(qǐng)出口退稅、代辦退稅。納稅人已經(jīng)申報(bào)抵扣的發(fā)票，如改用于出口退稅或代辦退稅，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)情況并調(diào)整用途。納稅人已經(jīng)確認(rèn)用途為申請(qǐng)出口退稅或代辦退稅的發(fā)票，如改用于申報(bào)抵扣，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)該發(fā)票尚未申報(bào)出口退稅，并將發(fā)票電子信息回退后，由納稅人調(diào)整用途。
納稅人同時(shí)丟失已開(kāi)具增值稅的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，可憑加蓋銷售方專用章的相應(yīng)發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件，作為增值稅退稅憑證。
稅人丟失已開(kāi)具増稅專用發(fā)票的抵扣聯(lián)，可憑相應(yīng)發(fā)票的發(fā)票聯(lián)復(fù)印件，作為增值稅退稅憑證。
案例/解析
外貿(mào)出口退稅的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理
1.采購(gòu)貨物時(shí)（有專票）
借：庫(kù)存商品
應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：應(yīng)付賬款
2.出口貨物收入，根據(jù)fob價(jià)核算
借：應(yīng)收賬款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
出口免銷項(xiàng)稅，不計(jì)提銷項(xiàng)稅。
3.結(jié)轉(zhuǎn)成本
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：庫(kù)存商品
4.出口貨物存在征收和退稅的稅率差，這部分是需要轉(zhuǎn)到成本去。
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）
5.計(jì)提出口退稅款，根據(jù)《增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定》（財(cái)會(huì)〔2016〕22號(hào)）增設(shè)“應(yīng)收出口退稅款”一級(jí)科目，核算銷售出口貨物按規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)應(yīng)退回及實(shí)際收到的增值稅、消費(fèi)稅等，替代原來(lái)的“其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款”科目。
借：應(yīng)收出口退稅款
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（出口退稅）
6.收到出口退稅
借：銀行存款
貸：應(yīng)收出口退稅款
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