小規(guī)模納稅人收入是含稅的嗎（16篇）

【第1篇】小規(guī)模納稅人收入是含稅的嗎

導(dǎo)讀：小規(guī)模納稅人免稅銷售額含稅嗎？免稅的銷售額對(duì)于新手來說可能是一個(gè)難題，但實(shí)際上這個(gè)問題涉及到的知識(shí)點(diǎn)都是每一位學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)的人必須要掌握的基礎(chǔ)知識(shí)。下面小編會(huì)列舉一些資料供大家參考閱讀，希望感興趣的同學(xué)能從中提取一部分有用的信息。

小規(guī)模納稅人免稅銷售額含稅嗎?

答：計(jì)算繳納增值稅的時(shí)候,不包括免稅銷售額.

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和增值稅有關(guān)問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第57號(hào))第一條規(guī)定:增值稅小規(guī)模納稅人和增值稅納稅人,月銷售額不超過3萬元的,規(guī)定免征增值稅.其中,以1個(gè)季度為納稅期限的增值稅小規(guī)模納稅人和增值稅納稅人,季度銷售額不超過9萬元的,規(guī)定免征增值稅.

免稅銷售額是指交稅的時(shí)候,計(jì)稅依據(jù)是銷售額減免稅銷售額,再乘以稅率.根據(jù)稅法的有關(guān)規(guī)定,題中'銷售額'均指還原后的'不含增值稅價(jià)格'.如果你企業(yè)有依照稅法規(guī)定免征增值稅的銷售收入的,應(yīng)當(dāng)填入'免稅銷售額'中;對(duì)于依照稅法規(guī)定應(yīng)當(dāng)交納增值稅的銷售收入,應(yīng)當(dāng)填入'應(yīng)稅銷售額'中.

小微企業(yè)免稅銷售額 如何申報(bào)增值稅?

答：看是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人,若公司是一般納稅人,要開具增值稅專用發(fā)票,那么報(bào)稅時(shí)有兩個(gè)步驟,第一步:抄稅,抄稅是指將資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、增值稅申報(bào)表、增值稅納稅申報(bào)表附列資料(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)表、本期銷售情況明細(xì)表)等相關(guān)信息輸入安裝了稅控機(jī)的電腦里面.然后審核,上傳數(shù)據(jù)到u盤,最后將以上資料打印(別忘打印專用發(fā)票明細(xì)表和專用發(fā)票匯總表)第二步:去辦稅大廳報(bào)稅.

補(bǔ)充:增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅.從計(jì)稅原理上說,增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅.實(shí)行價(jià)外稅,也就是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān),有增值才征稅沒增值不征稅.

【第2篇】小規(guī)模納稅人增值稅減免

今天財(cái)政部、稅務(wù)總局下發(fā)的小規(guī)模納稅人免征增值稅的稅收優(yōu)惠政策不可為不大，在持續(xù)兩年多的疫情期間，太多企業(yè)舉步維艱，倒閉的更不用說，在非必要不經(jīng)營(yíng)的大環(huán)境政策下，企業(yè)經(jīng)營(yíng)的不易，尤其是小企業(yè)、個(gè)體工商戶。

不過，從另外一個(gè)角度，也談?wù)勛约旱目捶?最近兩年國(guó)家對(duì)高收入人群尤其是明星藝人的稅收懲處大刀闊斧，不但增加了國(guó)家財(cái)政收入，另外也在盡量縮減貧富差距。

在針對(duì)高收入人群執(zhí)行嚴(yán)厲的稅收稽核政策之后，這種趨勢(shì)也會(huì)在企業(yè)中廣泛利用。國(guó)家在不斷推行企業(yè)優(yōu)惠政策能夠讓企業(yè)活下去的同時(shí)，也會(huì)加大企業(yè)納稅稽核比對(duì)，偷稅、漏稅現(xiàn)象會(huì)成為稅局關(guān)注的重點(diǎn)，不斷規(guī)范企業(yè)納稅合法化、合規(guī)化是以后的大趨勢(shì)。企業(yè)合法經(jīng)營(yíng)，依法納稅，才是以后持續(xù)長(zhǎng)久之路。

【第3篇】小規(guī)模納稅人認(rèn)定

財(cái)務(wù)咨詢 高鵬燕

很多新設(shè)公司都會(huì)考慮到底是選擇一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，本文就二者的區(qū)別進(jìn)行具體的闡述，希望能對(duì)大家有所幫助。

一、認(rèn)定條件不同

一般納稅人和小規(guī)模納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)主要體現(xiàn)在經(jīng)營(yíng)規(guī)模和會(huì)計(jì)核算健全程度兩個(gè)方面。

年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下，會(huì)計(jì)核算健全且能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以成為一般納稅人，會(huì)計(jì)核算不健全的則為小規(guī)模納稅人；若年應(yīng)征增值稅銷售額超過500萬元，除以下特殊情況外，均應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理一般納稅人登記。

（一）年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)體工商戶以外的其他個(gè)人（即自然人），不辦理一般納稅人登記；

（二）納稅人偶然發(fā)生的轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)的銷售額，不計(jì)入年應(yīng)稅銷售額。比如某公司主營(yíng)業(yè)務(wù)是生產(chǎn)出售家用電器，年銷售額為400萬，當(dāng)年出售廠房設(shè)備賺150萬，如果是按照500萬銷售額的劃分標(biāo)準(zhǔn)來看，該公司應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為一般納稅人，但事實(shí)上出售廠房是偶然行為，取得的收入不計(jì)入應(yīng)稅銷售額，因此無須申請(qǐng)辦理一般納稅人。

二、計(jì)稅方式不同

一般納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，采用一般計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納增值稅額；小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方式計(jì)稅，一般納稅人發(fā)生特定應(yīng)稅行為，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，但一經(jīng)選定，36個(gè)月內(nèi)不得變更。

適用一般計(jì)稅方法的，其應(yīng)納稅額為銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額，當(dāng)銷項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額不足抵扣時(shí)，不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)到下期繼續(xù)抵扣；適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方式計(jì)稅的，按銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

三、適用稅率不同

（一）一般納稅人

一般納稅人的稅率分別是13%、9%、6%，具體內(nèi)容如下。

應(yīng)稅行為

增值稅稅率

銷售或進(jìn)口貨物、加工修理修配勞務(wù)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

13%

銷售交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動(dòng)產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

銷售或進(jìn)口下列貨物：

（1）糧食等農(nóng)產(chǎn)品、食用植物油、食用鹽；

（2）自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、天然氣、石油液化氣、沼氣、居民用煤炭制品；

（3）圖書、報(bào)紙、雜志、音像制品、電子出版物；

（4）飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)膜；

（5）國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他貨物。

9%

銷售增值電信服務(wù)、金融服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)（租賃服務(wù)除外）、生活服務(wù)、無形資產(chǎn)

6%

出口貨物，境內(nèi)的單位或個(gè)人銷售的無形資產(chǎn)或國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)、航天運(yùn)輸服務(wù)、向境外單位提供的完全在境外的消費(fèi)的服務(wù)

零稅率

這里說的零稅率和免稅是兩個(gè)概念，以貨物為例，免稅只是貨物在出口環(huán)節(jié)不征收增值稅，而零稅率對(duì)出口貨物除了在出口環(huán)節(jié)不征收增值稅外，還要對(duì)貨物出口前已經(jīng)繳納的增值稅進(jìn)行退稅處理。

一般納稅人也可以選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅，適用3%或5%的征收率，不過簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目不能抵扣進(jìn)項(xiàng)，一般納稅人發(fā)生以下應(yīng)稅行為時(shí)可按照簡(jiǎn)易辦法計(jì)算繳納增值稅：

（1）銷售自產(chǎn)的建筑用砂、土、石料、商品混凝土等；

（2）建筑服務(wù)，以清包工方式提供建筑服務(wù)、為甲供工程提供的建筑服務(wù)、為建筑工程老項(xiàng)目提供的建筑服務(wù)；

（3）提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)、電影放映服務(wù)、倉儲(chǔ)服務(wù)、裝卸搬運(yùn)服務(wù)、收派服務(wù)和文化體育服務(wù)的；

（4）銷售其2023年4月30日前取得或自建的不動(dòng)產(chǎn)；

（5）寄售商店代銷物品、典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品。

（二）小規(guī)模納稅人

小規(guī)模納稅人的征收稅率一般為3%，轉(zhuǎn)讓或出租（不含個(gè)人出租住房）其取得的不動(dòng)產(chǎn)，按照5%的征收率征收增值稅。

小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)、銷售舊貨，減按2%征收率征收增值稅，這里說的舊貨是指進(jìn)入二次流通的具有部分使用價(jià)值的貨物，但不包括自己使用過的物品。

目前的稅收政策：自2023年3月1日至2023年12月31日，小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。

四、納稅申報(bào)

一般納稅人按月進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)，小規(guī)模納稅人可以選擇按月或按季度申報(bào)增值稅。

五、稅收優(yōu)惠政策

自2023年4月1日至2023年12月31日，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過15萬元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過45萬元）的，免征增值稅。發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額超過15萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額后未超過15萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。

而一般納稅人的優(yōu)惠政策大多是對(duì)于某個(gè)行業(yè)或部分地區(qū)，比如一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按13%征收增值稅后，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行即征即退政策。

無論是一般納稅人，還是小規(guī)模納稅人，都各有其優(yōu)點(diǎn)所在，要根據(jù)各自具體情況選擇對(duì)公司更有利的納稅人身份，需要注意的是，一般情況下登記為一般納稅人之后，不得再轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。

【第4篇】小規(guī)模納稅人增值稅普票稅率

就在1月9日，財(cái)政部和稅務(wù)總局發(fā)布了2023年小規(guī)模納稅人增值稅的最新政策，具體如下。

2023年小規(guī)模納稅人新政解讀：

1、專票或普票都按1%開票。

2、季度超過30萬，全部按1%征稅。

3、季度不超過30萬，專票部分1%征稅，普票部分減免。

執(zhí)行期：2023年1月1日-12月31日

這對(duì)于小規(guī)模納稅人來說，算是比較優(yōu)惠政策，但不涉及一般納稅人有限公司，如果是一般納稅人的有限公司，在不享受任何稅收優(yōu)惠扶持政策的情況下，需要繳納6%-13%的增值稅，企業(yè)的利潤(rùn)超過300萬的部分需要繳納25%的企業(yè)所得稅，公司股東如果想要分紅還得繼續(xù)繳納20個(gè)點(diǎn)的個(gè)稅。綜合下來，基本上公司賺的利潤(rùn)，一半都用于納稅了，這對(duì)于公司后期的發(fā)展（比如規(guī)模擴(kuò)大、研發(fā)投入、員工福改善等）是非常不利的。

此時(shí)，作為公司的老板或財(cái)務(wù)人員，在享受不到全國(guó)統(tǒng)一稅收政策扶持的情況下，應(yīng)該積極了解一些地方性的稅收優(yōu)惠政策，來幫助公司合理降低綜合稅負(fù)，而不是投機(jī)取巧去通過一些非法手段來偷稅漏稅（比如買發(fā)票、虛列工資等），通過這些違規(guī)手段來降低公司稅負(fù)這種行為在現(xiàn)如今金稅四期面前早晚都會(huì)被預(yù)警處理的。

個(gè)體戶核定征收政策

公司可以根據(jù)業(yè)務(wù)情況選擇在一些地方稅收優(yōu)惠園區(qū)設(shè)立個(gè)體戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)承接部分業(yè)務(wù)，個(gè)體戶申請(qǐng)核定征收，目前重慶園區(qū)注冊(cè)的個(gè)體戶核定征收后綜合稅率低至1.55%（增值稅1%，附加稅0.06%，個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅0.5%），個(gè)體工商戶和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)需要繳納的稅種是一樣的，都需要繳納增值稅，附加稅以及個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅，個(gè)體戶（或個(gè)人獨(dú)資企業(yè)）沒有企業(yè)所得稅，也沒有分紅個(gè)稅，完稅之后即可自由支配。

我們以一家注冊(cè)在重慶園區(qū)的個(gè)體戶一年開普票500萬為例，核定之后納稅明細(xì)如下：

增值稅（2023.1.1-2023.12.31稅率1%）：500萬/1.01*1%=4.95萬

附加稅：0.3萬

個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅：500萬/1.01*0.5%=2.47萬

納稅總計(jì)7.72萬，總稅率1.55%（個(gè)體工商戶無企業(yè)所得稅和分紅個(gè)稅，完稅之后即可供自由支配）

如果是注冊(cè)在重慶園區(qū)的個(gè)體戶每個(gè)季度開票都不超過30萬（普票），年開普票120萬以內(nèi)，增值稅和個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅全免。

增值稅（目前稅率1%）：0

個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅：0

納稅總計(jì)0，總稅率0

總結(jié)：顯而易見，在業(yè)務(wù)真實(shí)的前提下，核定征收的個(gè)體戶確實(shí)可以降低稅費(fèi)

自然人代開優(yōu)惠政策

此外一些名下沒有公司的個(gè)人和公司發(fā)生業(yè)務(wù)需要提供發(fā)票的，可以通過稅局自然人代開，目前通過河南等地稅局代開，綜合稅率2.55%（增值稅1%，附加稅0.06%，個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅1.5%），有完稅憑證，個(gè)稅是按照個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅納稅，年底匯算不會(huì)影響自然人其他收入（工資薪金等收入），規(guī)避重復(fù)納稅風(fēng)險(xiǎn)，一般兩天左右即可代開完成，無需到場(chǎng)，線上提交資料即可辦理。

注意：以上無論是哪種方式，均要求業(yè)務(wù)必須真實(shí)，三流一致（合同、轉(zhuǎn)款、開票額）

總結(jié)：企業(yè)和個(gè)人應(yīng)該積極了解稅收優(yōu)惠政策，合理合法降低自身稅負(fù)壓力。

【第5篇】小規(guī)模納稅人月申報(bào)表

編者按：4月征期已至，面對(duì)政策調(diào)整后的首個(gè)大征期，小規(guī)模納稅人該如何填報(bào)？遇到問題怎么辦？別擔(dān)心，這里列舉了6種常見情形的申報(bào)填寫案例，助您早日順利申報(bào)！

一、按月申報(bào)

某按月申報(bào)的小規(guī)模納稅人（企業(yè)），2023年1月銷售應(yīng)稅貨物增值稅不含稅銷售額90000元（均自行開具增值稅普通發(fā)票）。由于該納稅人月銷售額未超過100000元，該納稅人可享受小規(guī)模納稅人免征增值稅政策。申報(bào)表填列方式如下：

增值稅納稅申報(bào)表（部分表樣）

（小規(guī)模納稅人適用）

二、按季申報(bào)

某按季申報(bào)的小規(guī)模納稅人（企業(yè)），2023年一季度銷售應(yīng)稅貨物增值稅不含稅銷售額290000元（均自行開具增值稅普通發(fā)票）。由于該納稅人一季度的銷售額未超過300000元，該納稅人可享受小規(guī)模納稅人免征增值稅政策。申報(bào)表填列方式如下：

增值稅納稅申報(bào)表（部分表樣）

（小規(guī)模納稅人適用）

【第6篇】小規(guī)模與一般納稅人

（一）增值稅一般納稅人銷售貨物可以自行開具17%增值稅專用發(fā)票，購進(jìn)貨物可以取得17%或3%增值稅專用發(fā)票，在繳納增值稅時(shí)按照銷項(xiàng)稅額減進(jìn)項(xiàng)稅額的差額進(jìn)行納稅，相對(duì)稅負(fù)較低;

（二）而小規(guī)模納稅人在銷售貨物時(shí)只能夠委托稅務(wù)機(jī)關(guān)代開3%增值稅專用發(fā)票，購進(jìn)貨物時(shí)取得的增值稅專用發(fā)票是不可以抵扣的，在繳納增值稅時(shí)按照銷售收入3%的簡(jiǎn)易稅率計(jì)算納稅。

（三）增值稅小規(guī)模納稅人同增值稅一般納稅人相比，有以下兩弱點(diǎn)：

1、繳納增值稅時(shí)，增值稅小規(guī)模納稅人按照銷售收入乘以3%的簡(jiǎn)易稅率計(jì)算納稅，而增值稅一般納稅人按照銷項(xiàng)稅額減進(jìn)項(xiàng)稅額的方法計(jì)算納稅后，應(yīng)交增值稅占銷售收入的比例一般要低于3%，有很多企業(yè)遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于3%;

2、增值稅小規(guī)模納稅人在銷售貨物時(shí)只能委托稅務(wù)機(jī)關(guān)代開3%增值稅專用發(fā)票，這樣一來很多增值稅一般納稅人企業(yè)就不會(huì)選擇從增值稅小規(guī)模納稅人公司購貨，因?yàn)樵鲋刀愐话慵{稅人在購貨時(shí)由于不能從增值稅小規(guī)模納稅人那里取得17%的增值稅專用發(fā)票用于抵扣銷售稅款，所以就會(huì)取消同增值稅小規(guī)模納稅人業(yè)務(wù)往來，從而使得增值稅小規(guī)模納稅人失去很多增值稅一般納稅人客戶;因此，從企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展來看，企業(yè)要想實(shí)現(xiàn)更大的發(fā)展，拓展更大的市場(chǎng)，就得成為增值稅一般納稅人。

增值稅一般納稅人是什么意思

增值稅一般納稅人是指年應(yīng)稅銷售額超過財(cái)政部規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)、企業(yè)性單位及個(gè)體工商戶等（目前標(biāo)準(zhǔn)定為工業(yè)100萬元，商業(yè)為180萬元）。

增值稅小規(guī)模納稅人是指應(yīng)稅銷售額達(dá)不到以上標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)、企業(yè)性單位及個(gè)體工商戶等。此外，從事貨物生產(chǎn)銷售以及從事貨物生產(chǎn)銷售為主的小規(guī)模納稅人，如果年應(yīng)稅銷售額達(dá)不到100萬元但在30萬元以上且財(cái)務(wù)核算健全的，也可向當(dāng)?shù)刂鞴車?guó)稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)認(rèn)定為增值稅一般納稅人。

如何認(rèn)定增值稅一般納稅人

增值稅一般納稅人的認(rèn)定：年應(yīng)稅銷售額超過財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)。一般納稅人應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理登記，納稅人兼營(yíng)不同稅率的項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率項(xiàng)目的銷售額。

《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第十三條

小規(guī)模納稅人以外的納稅人應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理登記。具體登記辦法由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門制定。小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理登記，不作為小規(guī)模納稅人，依照本條例有關(guān)規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅額。

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【第7篇】增值稅小規(guī)模納稅人

（一）增值稅一般納稅人銷售貨物可以自行開具17%增值稅專用發(fā)票，購進(jìn)貨物可以取得17%或3%增值稅專用發(fā)票，在繳納增值稅時(shí)按照銷項(xiàng)稅額減進(jìn)項(xiàng)稅額的差額進(jìn)行納稅，相對(duì)稅負(fù)較低;

（二）而小規(guī)模納稅人在銷售貨物時(shí)只能夠委托稅務(wù)機(jī)關(guān)代開3%增值稅專用發(fā)票，購進(jìn)貨物時(shí)取得的增值稅專用發(fā)票是不可以抵扣的，在繳納增值稅時(shí)按照銷售收入3%的簡(jiǎn)易稅率計(jì)算納稅。

（三）增值稅小規(guī)模納稅人同增值稅一般納稅人相比，有以下兩弱點(diǎn)：

1、繳納增值稅時(shí)，增值稅小規(guī)模納稅人按照銷售收入乘以3%的簡(jiǎn)易稅率計(jì)算納稅，而增值稅一般納稅人按照銷項(xiàng)稅額減進(jìn)項(xiàng)稅額的方法計(jì)算納稅后，應(yīng)交增值稅占銷售收入的比例一般要低于3%，有很多企業(yè)遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于3%;

2、增值稅小規(guī)模納稅人在銷售貨物時(shí)只能委托稅務(wù)機(jī)關(guān)代開3%增值稅專用發(fā)票，這樣一來很多增值稅一般納稅人企業(yè)就不會(huì)選擇從增值稅小規(guī)模納稅人公司購貨，因?yàn)樵鲋刀愐话慵{稅人在購貨時(shí)由于不能從增值稅小規(guī)模納稅人那里取得17%的增值稅專用發(fā)票用于抵扣銷售稅款，所以就會(huì)取消同增值稅小規(guī)模納稅人業(yè)務(wù)往來，從而使得增值稅小規(guī)模納稅人失去很多增值稅一般納稅人客戶;因此，從企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展來看，企業(yè)要想實(shí)現(xiàn)更大的發(fā)展，拓展更大的市場(chǎng)，就得成為增值稅一般納稅人。

增值稅一般納稅人是什么意思

增值稅一般納稅人是指年應(yīng)稅銷售額超過財(cái)政部規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)、企業(yè)性單位及個(gè)體工商戶等（目前標(biāo)準(zhǔn)定為工業(yè)100萬元，商業(yè)為180萬元）。

增值稅小規(guī)模納稅人是指應(yīng)稅銷售額達(dá)不到以上標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)、企業(yè)性單位及個(gè)體工商戶等。此外，從事貨物生產(chǎn)銷售以及從事貨物生產(chǎn)銷售為主的小規(guī)模納稅人，如果年應(yīng)稅銷售額達(dá)不到100萬元但在30萬元以上且財(cái)務(wù)核算健全的，也可向當(dāng)?shù)刂鞴車?guó)稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)認(rèn)定為增值稅一般納稅人。

如何認(rèn)定增值稅一般納稅人

增值稅一般納稅人的認(rèn)定：年應(yīng)稅銷售額超過財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)。一般納稅人應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理登記，納稅人兼營(yíng)不同稅率的項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率項(xiàng)目的銷售額。

《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第十三條

小規(guī)模納稅人以外的納稅人應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理登記。具體登記辦法由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門制定。小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理登記，不作為小規(guī)模納稅人，依照本條例有關(guān)規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅額。

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【第8篇】又升級(jí)了！一般納稅人勾選小規(guī)模期間的專票有風(fēng)險(xiǎn)

二哥稅稅念 ，作者二哥

最近增值稅綜合服務(wù)平臺(tái)（也就是我們平時(shí)說的勾選平臺(tái)）又升級(jí)了，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)監(jiān)控一般納稅人勾選抵扣小規(guī)模納稅人期間取得的抵扣憑證，并給予風(fēng)險(xiǎn)提示。

為什么一般納稅人勾選小規(guī)模期間取得的抵扣平時(shí)會(huì)給予風(fēng)險(xiǎn)提示？

因?yàn)橐话慵{稅人在小規(guī)模期間取得的抵扣憑證正常情況下是不能抵扣的。

01#

為什么不能抵扣？

二哥從原理上給大家分析一下。

能不能抵扣? 這個(gè)問題覺得難不倒大家。二哥的文章已經(jīng)說過多次。

能不能抵扣怎么判斷？

我給大家準(zhǔn)備了一個(gè)流程圖：

按照以上流程順序判斷后，能否抵扣一下就知道了。

1、是不是一般納稅人？

如果不是一般納稅人，是小規(guī)模納稅人，當(dāng)然沒有抵扣一說，小規(guī)模納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅，不存在抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的說法。

但是這里的情況是，小規(guī)模納稅人期間的進(jìn)項(xiàng)稅，轉(zhuǎn)為一般納稅人后能否抵扣，所以這里的身份已經(jīng)是一般納稅人了，是站在一般納稅人角度談抵扣問題，所以第一個(gè)判斷是可以通過的。

2、是否取得合法的抵扣憑證？

進(jìn)入第二個(gè)判斷，合法的抵扣憑證有哪些呢？常見的就是專用發(fā)票，當(dāng)然現(xiàn)在的抵扣憑證也是多樣的，不僅僅是專票，我們需要關(guān)注目前所有可以抵扣的憑證。

如下圖：

取得的增值稅專用發(fā)票，那自然是合法的抵扣憑證，那么第二個(gè)判斷通過。

我們進(jìn)入第三個(gè)判斷。

3、是否符合稅法規(guī)定的不得抵扣的范圍？

我們是一般納稅人、也取得合法合規(guī)的抵扣憑證，是不是就都能抵扣了呢？

當(dāng)然不是。

我們還要看購進(jìn)這項(xiàng)商品或服務(wù)的用途。

稅法采取列舉方式明確了不得抵扣的情況。

增值稅暫行條例第十條規(guī)定，下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣：

（一）用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)；

（二）非正常損失的購進(jìn)貨物，以及相關(guān)的勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)；

（三）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物（不包括固定資產(chǎn)）、勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)；

（四）國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他項(xiàng)目。

當(dāng)然，還有購進(jìn)的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)也不得抵扣。

所以，到了關(guān)鍵的一個(gè)判斷點(diǎn)了，雖然你現(xiàn)階段是一般納稅人，也取得了合法的抵扣憑證，但是你的這個(gè)進(jìn)項(xiàng)稅的用途是什么呢?

你是自己在小規(guī)模納稅人期間取得的進(jìn)項(xiàng)稅，我是否可以懷疑你進(jìn)項(xiàng)稅是用于簡(jiǎn)易計(jì)稅的了呢？

因?yàn)樾∫?guī)模納稅人的增值稅計(jì)稅方式都是簡(jiǎn)易計(jì)稅，也就是直接按銷售額乘以征收率計(jì)算增值稅，不是按照購進(jìn)抵扣法。

所以如果你的進(jìn)項(xiàng)稅是用于簡(jiǎn)易計(jì)稅了，自然是肯定不能抵扣的。

但是小規(guī)模期間取得的就一定是用于簡(jiǎn)易計(jì)稅了嗎？很顯然不一定，比如我小規(guī)模期間購進(jìn)的貨物，但是一直沒賣出去，我變成了一般納稅人后，才賣，這個(gè)時(shí)候按一般計(jì)稅開13%的發(fā)票，但是你不讓我抵扣這個(gè)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅，合理嗎？

很顯然我覺得不合理，我虧大了，一頭按13交稅，另一頭13的進(jìn)項(xiàng)稅又不抵扣，直接變成了成本，實(shí)際上是重復(fù)納稅了。

但是如果我讓你抵扣，萬一你這個(gè)貨物不是變成一般納稅人后才賣的，你之前就賣了，按照免稅開的發(fā)票，現(xiàn)在你又抵扣，這也不合理，你占了國(guó)家的便宜。

問題的關(guān)鍵就在于稅務(wù)局可能無法知道你這個(gè)貨物到底是用于簡(jiǎn)易計(jì)稅了，還是一般計(jì)稅了。

因?yàn)椴缓门袛?！所以正常情況下，一般納稅人在小規(guī)模期間獲得的專票，稅務(wù)局都是一刀切，是不允許抵扣的，如果你勾選了，會(huì)給予你風(fēng)險(xiǎn)提示。

02#

而目前只有一種情況，稅務(wù)局可以讓你抵扣，那就是很明確的自動(dòng)你取得的這個(gè)進(jìn)項(xiàng)稅沒有用于簡(jiǎn)易計(jì)稅。

這種情況就是下面這樣

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人認(rèn)定或登記為一般納稅人前進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第59號(hào)）規(guī)定，納稅人自辦理稅務(wù)登記至認(rèn)定或登記為一般納稅人期間，未取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入，未按照銷售額和征收率簡(jiǎn)易計(jì)算應(yīng)納稅額申報(bào)繳納增值稅的，其在此期間取得的增值稅扣稅憑證，可以在認(rèn)定或登記為一般納稅人后抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

其實(shí)，你們看，這個(gè)條文的規(guī)定，其本質(zhì)是什么，本質(zhì)就是證明你小規(guī)模期間是沒有按簡(jiǎn)易計(jì)稅繳納增值稅的，也就變相證明了你小規(guī)模期間取得的進(jìn)項(xiàng)稅肯定是用于后期變成一般納稅人后一般計(jì)稅的，這種情況讓你抵扣自然人是符合原理的。

但是這個(gè)文件也是很嚴(yán)格的，要求的是納稅人自辦理稅務(wù)登記至認(rèn)定或登記為一般納稅人期間，未取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入，未按照銷售額和征收率簡(jiǎn)易計(jì)算應(yīng)納稅額申報(bào)繳納增值稅。

這個(gè)條件的判斷很嚴(yán)苛，假如你小規(guī)模納稅人期間申報(bào)過一次增值稅，可能稅務(wù)局都以此條文來不讓你抵扣。

而實(shí)際上大部分小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)變?yōu)橐话慵{稅人都是銷售額達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)后轉(zhuǎn)變的，所以這種情況下你肯定是無法抵扣的。

03#

所以，你如果有這種情況，你是小規(guī)模轉(zhuǎn)一般納稅人，你就要清楚這個(gè)事情，提前了解相關(guān)政策，做個(gè)提前的籌劃，比如小規(guī)模轉(zhuǎn)一般納稅人這種，是否應(yīng)該有個(gè)提前的規(guī)劃？

我該處理的存貨是否及時(shí)處理一下。

比如能在小規(guī)模期間銷售的盡快銷售處理了，比如不能銷售的，要等到一般納稅人期間才能銷售的，進(jìn)項(xiàng)票是否緩點(diǎn)開進(jìn)來。

總之，如果你是銷售額達(dá)標(biāo)轉(zhuǎn)的一般納稅人了，轉(zhuǎn)為一般納稅人后你還在勾選小規(guī)模期間的專票，這種情況基本是會(huì)要求你轉(zhuǎn)出的。

【第9篇】小規(guī)模納稅人稅務(wù)注銷

小編今天整理了小規(guī)模公司簡(jiǎn)易注銷流程的相關(guān)介紹，希望對(duì)您有所幫助。

小規(guī)模公司簡(jiǎn)易注銷流程

一、小規(guī)模公司簡(jiǎn)易注銷流程

第一步：注銷公司國(guó)、地稅登記證;

第二步：到公司主管工商局辦理(公司注銷備案);

第三步：登報(bào)公告(登報(bào)45日后再去注銷公司);

第四步：登報(bào)45日后，再次到工商局辦理注銷申請(qǐng);

第五步：到質(zhì)監(jiān)局注銷代碼證。

二、公司簡(jiǎn)易注銷要多久

簡(jiǎn)易注銷主要是指對(duì)規(guī)定類型的未開業(yè)、無債權(quán)債務(wù)的企業(yè)采取簡(jiǎn)化現(xiàn)行注銷程序，免除企業(yè)的清算時(shí)限的規(guī)定，從而實(shí)現(xiàn)安全快速推出市場(chǎng)的制度。不滿足條件的公司仍舊只能走一般注銷流程。

簡(jiǎn)易注銷公司的流程，采用的是網(wǎng)上進(jìn)行登記申請(qǐng)的模式，申請(qǐng)發(fā)布成功之后，就需要進(jìn)行為期45天的公示，如果公示期間無任何異議的話，之后公司就會(huì)宣布注銷掉了。

三、關(guān)于小規(guī)模公司注銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的注意事項(xiàng)：

于小規(guī)模公司注銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的注意事項(xiàng)主要是個(gè)人公司注銷注意事項(xiàng)包括：申請(qǐng)書與其它申請(qǐng)材料應(yīng)當(dāng)使用a4型紙。手工填寫申請(qǐng)書和簽字請(qǐng)使用黑色鋼筆或簽字筆，請(qǐng)勿使用圓珠筆等等。

【第10篇】小規(guī)模納稅人申報(bào)表如何填

10月份申報(bào)快結(jié)束了，你的申報(bào)完成沒有？各種情況的小規(guī)模納稅人如何填寫申報(bào)表？看完這下面幾個(gè)案例，你就懂了！

一 季度收入大于9萬元的小規(guī)模納稅人

案例：某納稅人為增值稅小規(guī)模納稅人，2023年一季度提供生活服務(wù)自行開具增值稅普通發(fā)票價(jià)稅合計(jì)6.18萬元，到稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票（提供生活服務(wù)）上注明的不含額5萬元，預(yù)繳稅款0.15萬元。

案例分析：在本案例中企業(yè)提供生活服務(wù)，均屬于銷售服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)收入，適用征收率為3%，由于合計(jì)收入超過9萬元，因此不可享受小微企業(yè)免稅政策。

稅控器具開具普通發(fā)票不含稅收入=6.18/(1+3%)=6萬元

稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額=5萬元

申報(bào)表填寫：根據(jù)開具增值稅發(fā)票方式的不同，該納稅人當(dāng)期申報(bào)表具體填列方法如下：

二 季度收入小于9萬元的小規(guī)模納稅人

案例：某納稅人為增值稅小規(guī)模納稅人，2023年一季度提供生活服務(wù)自行開具增值稅普通發(fā)票價(jià)稅合計(jì)6.18萬元，到稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票（提供生活服務(wù)）上注明的不含額2萬元，預(yù)繳稅款0.06萬元。

案例分析：在本案例中企業(yè)提供生活服務(wù)，屬于銷售服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)收入，適用征收率為3%，由于雖合計(jì)收入未超過9萬元，但代開的增值稅專用發(fā)票不得享受小微企業(yè)政策，因此自開普通發(fā)票6.18萬元部分可以申報(bào)免稅收入，代開2萬元部分不可享受小微企業(yè)免稅政策。

稅控器具開具普通發(fā)票不含稅收入=6.18/(1+3%)=6萬元

稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額=2萬元

申報(bào)表填寫：根據(jù)開具增值稅發(fā)票方式的不同，該納稅人當(dāng)期申報(bào)表具體填列方法如下：

三 混合經(jīng)營(yíng)納稅人申報(bào)

案例：某納稅人為增值稅小規(guī)模納稅人，2023年一季度提供生活服務(wù)自行開具增值稅普通發(fā)票價(jià)稅合計(jì)6.18萬元，到稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票（提供生活服務(wù)）上注明的不含額5萬元，預(yù)繳稅款0.15萬元；銷售商品取得價(jià)稅合計(jì)收入1.03萬元，未開具發(fā)票。

案例分析：在本案例中企業(yè)提供生活服務(wù)屬于銷售服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)收入適用征收率為3%，銷售商品屬于貨物及勞務(wù)適用征收率為3%。

稅控器具開具普通發(fā)票不含稅收入=6.18/(1+3%)=6萬元

稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額=5萬元

企業(yè)取得未開票收入=1.03/(1+3%)=1萬元

由于銷售服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)收入超過9萬元，銷售商品未超過9萬元，因此銷售服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)不可享受小微企業(yè)免稅，銷售商品可享受免稅政策，在申報(bào)表中分別填列

申報(bào)表填寫：根據(jù)開具增值稅發(fā)票方式的不同，該納稅人當(dāng)期申報(bào)表具體填列方法如下：

四 自行開具增值稅專用發(fā)票申報(bào)

案例：某納稅人為增值稅小規(guī)模納稅人，2023年一季度提供咨詢服務(wù)，自行開具增值稅普通發(fā)票價(jià)稅合計(jì)1.03萬元，自行開具增值稅專用發(fā)票上注明的不含額2萬元。

案例分析：該納稅人本季度取得3%征收率的銷售服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)收入合計(jì)3萬元。其中：

納稅人提供咨詢服務(wù)并自行開具增值稅專用發(fā)票的收入2萬元，不能享受小微企業(yè)優(yōu)惠政策，應(yīng)填列在申報(bào)表第2欄“ 稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”，該納稅人本期銷售服務(wù)增值稅應(yīng)納稅額=2*3%=0.06萬元;

由于納稅人本月收入合計(jì)小于小微企業(yè)收入標(biāo)準(zhǔn)，因此該納稅人本期自行開具增值稅普通發(fā)票的不含稅收入1萬元可以享受免稅優(yōu)惠政策。本期銷售貨物免稅額=1*3%=0.03萬元。

申報(bào)表填寫：具體申報(bào)表填列方法如下：

溫馨提示：自開專票的小規(guī)模納稅人，申報(bào)方法、稅額計(jì)算以及小微政策享受方法均和代開專票一致，二者唯一區(qū)別是：代開專用發(fā)票時(shí)需要預(yù)繳稅款，并在申報(bào)表中“本期預(yù)繳稅款”欄次中填寫已預(yù)繳稅款額，而自開專用發(fā)票時(shí)不需要預(yù)繳，而是在申報(bào)時(shí)一并繳納。

五 差額征稅企業(yè)申報(bào)

案例：某小規(guī)模納稅人2023年第一季度提供勞務(wù)派遣服務(wù)，取得銷售含稅收入31.5萬元，開具普通發(fā)票。代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金共計(jì)21萬元，并根據(jù)增值稅管理規(guī)定取得合法差額扣除憑證，適用征收率5%。

案例分析：

該納稅人本期允許差額扣除額=21萬元；

差額后含稅銷售額=31.5-21=10.5萬元；

本期增值稅應(yīng)納稅額=[10.5/(1+5%)]*5%=0.5萬元。

申報(bào)表填寫：

具體填列方法如下：

(一)《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人使用)附列資料》填寫：

(二)《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》：

【第11篇】一般納稅人和小規(guī)模納稅人有什么區(qū)別

一般納稅人和小規(guī)模納稅人的具體區(qū)別：

(一)合理選擇一般納稅人與小規(guī)模納稅人

新辦納稅人在從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)時(shí)，可以根據(jù)預(yù)計(jì)未來12個(gè)月的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模或?qū)嶋H生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要，選擇辦理一般納稅人登記手續(xù)或者在銷售額超過標(biāo)準(zhǔn)前先按小規(guī)模納稅人納稅。根據(jù)18號(hào)公告第三條規(guī)定，年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，符合有關(guān)政策規(guī)定選擇按小規(guī)模納稅人納稅的，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交書面說明。上述“規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)”包括《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》和財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局在“營(yíng)改增”試點(diǎn)中規(guī)定的銷售額標(biāo)準(zhǔn)。一般來說，是指工業(yè)企業(yè)年銷售額在50萬元以上、商業(yè)企業(yè)年銷售額在80萬元以上、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)等“營(yíng)改增”納稅人年銷售額在500萬元以上。上述“有關(guān)政策規(guī)定”主要指兩類情形，一是《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十九條規(guī)定，個(gè)體工商戶以外的其他個(gè)人必須按小規(guī)模納稅人納稅，“非企業(yè)性單位”和“不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)”可選擇按小規(guī)模納稅人納稅;二是根據(jù)《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》(財(cái)稅【2013】106號(hào))第三條規(guī)定，應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但不經(jīng)常提供應(yīng)稅服務(wù)的單位和個(gè)體工商戶可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。

(二)連續(xù)12個(gè)月營(yíng)業(yè)額變化要關(guān)注身份轉(zhuǎn)換

如果納稅人開始是小規(guī)模納稅人，隨著市場(chǎng)的開拓，就要關(guān)注連續(xù)12個(gè)月的銷售額是否會(huì)達(dá)到上述銷售額的標(biāo)準(zhǔn)。如果預(yù)計(jì)下個(gè)月起，連續(xù)12個(gè)月的銷售額可能達(dá)到規(guī)定的銷售額標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)及時(shí)辦理增值稅一般納稅人相關(guān)手續(xù)。稅法規(guī)定，納稅人年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)辦理一般納稅人資格登記手續(xù)而未辦理的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)下達(dá)稅務(wù)事項(xiàng)通知書后，逾期仍不辦理的，將按銷售額依照增值稅適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票。

(三)準(zhǔn)確核算增值稅應(yīng)納稅額

納稅人為小規(guī)模納稅人時(shí)，每個(gè)月對(duì)含稅銷售額根據(jù)3%的征收率計(jì)算“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”即可。但如果轉(zhuǎn)換為一般納稅人，就發(fā)生了三個(gè)方面的變化：一是從使用普通發(fā)票變?yōu)樵鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票，開具發(fā)票時(shí)需要價(jià)稅分離;二是使用的“會(huì)計(jì)科目”發(fā)生重大變化，從“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”二級(jí)核算到“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”的三級(jí)明細(xì)核算，涉及進(jìn)項(xiàng)稅額、銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)出未交增值稅等;三是納稅人從采購貨物到接受服務(wù)，都要有索取增值稅專用發(fā)票的意識(shí)，取得增值稅專用發(fā)票作為抵扣的憑證。

① 使用票不同。小規(guī)模納稅人銷售只能使用普通票,不能使用增值稅專用票，購買貨物與一般納稅人相同，可以收普通票也能收增值稅專用票，二者收取增值稅專用票后帳務(wù)處理不同.一般納稅人按價(jià)款部分入成本,稅款部分入'應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額'帳戶;小規(guī)模納稅人則按全額進(jìn)入成本.

② 應(yīng)交稅金的計(jì)算方法不同。一般納稅人按'抵扣制'計(jì)算稅金,即按銷項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng)后的余額交稅.小規(guī)模納稅人按銷售收入除于(1+適用稅率)后的金額再乘稅率計(jì)算應(yīng)交稅金，工業(yè)6%，商業(yè)3%。

③ 稅率不同，一般納稅人分為0稅率、13%稅率、17%稅率。小規(guī)模納稅人，按3%稅率 ，(免稅的除外)。

一、認(rèn)定條件：

1)主要從事生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)(特指加工、修理修配勞務(wù))的：年銷售額在50萬元以上的，可以認(rèn)定為一般納稅人，50萬以下的為小規(guī)模;

2)主要從事貨物批發(fā)零售的：年銷售額80萬以上的可以認(rèn)定為一般納稅人,80萬以下為小規(guī)模。工業(yè)企業(yè)年銷售額在50萬以下的,商品流通企業(yè)年銷售額在80萬以下的,屬于小規(guī)模納稅人;反之,為一般納稅人 。

二、稅收管理的規(guī)定：

1)一般納稅人：銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)可以開具增值稅專用票;購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)可以作為當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅抵扣;計(jì)算方法為銷項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng)。

2)小規(guī)模：只能使用普通票;購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)即使取得了增值稅專用票也不能抵扣;計(jì)算方法為銷售額×征收率。

三、稅率與征收率：

1)一般納稅人：基本稅率17%，稅法還列舉了5類適應(yīng)13%低稅率的貨物，還有幾項(xiàng)特殊業(yè)務(wù)按簡(jiǎn)易辦法征收(參照小規(guī)模)。還有零稅率應(yīng)稅勞務(wù)和貨物。

2)小規(guī)模：按3%征收率.

1 稅率不一樣，小規(guī)模3%，一般納稅人17%。

2 一般納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅是可以抵扣的，小規(guī)模納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅是不能夠抵扣的。

3 一般納稅人可以開增值稅專用票，小規(guī)模納稅人不能夠開增值稅專用票!

一般納稅人:生產(chǎn)性企業(yè)年銷售額在50萬以上

商業(yè)性企業(yè)年銷售額在80萬以上

適用稅率: 17%和13%(適用特殊)

小規(guī)模納稅人:生產(chǎn)性企業(yè)年銷售額在50萬以下

商業(yè)性企業(yè)年銷售額在80萬以下

適用稅率:3%

小規(guī)模不可以開具增值稅票

【第12篇】小規(guī)模納稅人租賃費(fèi)稅率

答:機(jī)器設(shè)備租賃屬于有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù),小規(guī)模納稅人開具租賃發(fā)票稅率為3%.

考慮到小規(guī)模納稅人經(jīng)營(yíng)規(guī)模小,且會(huì)計(jì)核算不健全,難以按增值稅稅率計(jì)稅和使用增值稅專用抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,因此實(shí)行按銷售額與征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的建議辦法.自2023年7月1日起,小規(guī)模納稅人增值稅征收率一律調(diào)整為3%.

小規(guī)模納稅人(除其他個(gè)人外)銷售自己使用過的固定資產(chǎn),減按2%征收率征收增值稅.只能夠開具普通發(fā)票,不得由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票.

根據(jù)國(guó)務(wù)院于2023年12月01日 頒布的《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第十二條中寫道:小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%,國(guó)務(wù)院另有規(guī)定的除外.

小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額計(jì)算公式:應(yīng)納稅額=銷售額×征收率

擴(kuò)展資料:

小規(guī)模納稅人主要有三種征收方式:

1、查賬征收:稅務(wù)機(jī)關(guān)按照納稅人提供的賬表所反映的經(jīng)營(yíng)情況,依照適用稅率計(jì)算繳納稅款的方式.這種方式一般適用于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度較為健全,能夠認(rèn)真履行納稅義務(wù)的納稅單位.

2、查定征收:稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人的從業(yè)人員、生產(chǎn)設(shè)備、采用原材料等因素,對(duì)其產(chǎn)制的應(yīng)稅產(chǎn)品查定核定產(chǎn)量、銷售額并據(jù)以征收稅款的方式.這種方式一般適用于賬冊(cè)不夠健全,但是能夠控制原材料或進(jìn)銷貨的納稅單位.

3、定期定額征收:稅務(wù)機(jī)關(guān)通過典型調(diào)查、逐戶確定營(yíng)業(yè)額和所得額并據(jù)以征稅的方式.這種方式一般適用于無完整考核依據(jù)的小型納稅單位.

小規(guī)模租賃稅率3還是5?

小規(guī)模納稅人出租房屋征收率是5%.一般納稅人出租其2023年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn),可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法,按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額.納稅人出租其2023年4月30日前取得的與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣(市)的不動(dòng)產(chǎn),應(yīng)按照上述計(jì)稅方法在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后,向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào).

一般納稅人出租其2023年5月1日后取得的、與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣(市)的不動(dòng)產(chǎn),應(yīng)按照3%的預(yù)征率在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后,向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào).

小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)核算健全、能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的,可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定,不作為小規(guī)模納稅人.

除國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定外,納稅人一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人以后,不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人.

【第13篇】小規(guī)模納稅人申請(qǐng)專用發(fā)票

目前，小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票的試點(diǎn)范圍，已涵蓋住宿業(yè)、鑒證咨詢業(yè)和建筑業(yè)三大行業(yè)。對(duì)于小規(guī)模納稅人自行開具專票的事項(xiàng)，我們匯集了一些大家可能感興趣的問題：

1. 哪些類型的小規(guī)模納稅人可以自行開具專用發(fā)票？

列入自開專票試點(diǎn)的住宿業(yè)、鑒證咨詢業(yè)和建筑業(yè)小規(guī)模納稅人，對(duì)于除銷售不動(dòng)產(chǎn)以外的其他增值稅應(yīng)稅行為，如需要開具增值稅專用發(fā)票，在滿足銷售規(guī)模的條件下，只能自行開具專票，不得申請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)為其代開。

行業(yè)

執(zhí)行時(shí)間

規(guī)模

法規(guī)依據(jù)

業(yè)務(wù)類型

住宿業(yè)

2023年8月1日起試點(diǎn)；

11月4日開始全面實(shí)行。

月銷售額超過3萬元

（或季銷售額超過9萬元）

國(guó)家稅務(wù)局公告[2016]69號(hào)

除銷售不動(dòng)產(chǎn)以外的增值稅應(yīng)稅行為。

鑒證咨詢業(yè)

2023年3月1日起實(shí)行。

月銷售額超過3萬元

（或季銷售額超過9萬元）

國(guó)家稅務(wù)局公告[2017]4號(hào)

除銷售不動(dòng)產(chǎn)以外的增值稅應(yīng)稅行為。

建筑業(yè)

2023年6月1日起實(shí)行。

月銷售額超過3萬元

（或季銷售額超過9萬元）

國(guó)家稅務(wù)局公告[2017]11號(hào)

除銷售不動(dòng)產(chǎn)以外的增值稅應(yīng)稅行為。

2. 試點(diǎn)自開專票的小規(guī)模納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)可以開專票嗎？

試點(diǎn)小規(guī)模納稅人銷售其取得的不動(dòng)產(chǎn)，需要開具專票的，仍須向地稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開，不得自行開具。需要注意的是，試點(diǎn)小規(guī)模納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)，需要開具專用發(fā)票的，自行開具，不需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開。

3. 滿足文件規(guī)定條件的小規(guī)模企業(yè)就可以自行開具專票了嗎？

自行開具專票還需要滿足一個(gè)前提：申請(qǐng)安裝增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)。

4. 自行開具的專票怎么進(jìn)行申報(bào)？

納稅人所開具的專用發(fā)票應(yīng)繳納的稅款，應(yīng)在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。在填寫增值稅納稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)將當(dāng)期開具專用發(fā)票的銷售額，按照3%和5%的征收率，分別填寫在《增值稅納稅申報(bào)表》（小規(guī)模納稅人適用）第2欄和第5欄“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”的“本期數(shù)”相應(yīng)欄次中。

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【第14篇】小規(guī)模納稅人應(yīng)交稅費(fèi)

作者：小晟

疫情當(dāng)下，國(guó)家為了緩解小規(guī)模納稅人的生存壓力，不斷出臺(tái)了相關(guān)的稅收優(yōu)惠政策，比如自2023年4月1日起截止到2023年12月31日期間，小規(guī)模納稅人享受免征增值稅的政策，自2023年1月1日至2024年12月31日，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶按照稅額的50%六稅兩費(fèi)減征政策等等，連鎖服務(wù)行業(yè)的小規(guī)模納稅人需盡量充分享受這些優(yōu)惠政策，下面由小晟帶著大家一起梳理小規(guī)模納稅人的全套財(cái)稅處理。

01

小規(guī)模納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

根據(jù)財(cái)稅〔2018〕33號(hào)規(guī)定增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下。

02

小規(guī)模納稅人開具發(fā)票

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅等征收管理事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第6號(hào)）明確，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率應(yīng)稅銷售收入免征增值稅的，應(yīng)按規(guī)定開具免稅普通發(fā)票；增值稅小規(guī)模納稅人可以放棄免稅政策并開具增值稅專用發(fā)票，應(yīng)開具3%征收率的增值稅專用發(fā)票。

注：增值稅小規(guī)模納稅人開具免稅普通發(fā)票，稅率欄次選擇“免稅”，而不是“零稅率”。見下圖：

03

小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)

針對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)分為兩種情況，內(nèi)容如下：

增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過15萬元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過45萬元，下同）的，免征增值稅的銷售額等項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》“小微企業(yè)免稅銷售額”或者“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”相關(guān)欄次。

增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額超過15萬元的，免征增值稅的全部銷售額等項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》“其他免稅銷售額”欄次及《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》對(duì)應(yīng)欄次。

那么兩種情況的納稅申報(bào)表如何填寫呢？見下圖：

圖一：月銷售額未超過15萬元填寫

圖二：月銷售額超過15萬元填寫

圖三：月銷售額超過15萬元填寫

04

小規(guī)模納稅人賬務(wù)處理

根據(jù)財(cái)會(huì)[2016]22號(hào) 財(cái)政部關(guān)于印發(fā)《增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定》小微企業(yè)在取得銷售收入時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照稅法的規(guī)定計(jì)算應(yīng)交增值稅，并確認(rèn)為應(yīng)交稅費(fèi)，在達(dá)到增值稅制度規(guī)定的免征增值稅條件時(shí)，將有關(guān)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。小規(guī)模納稅人只需在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目，具體賬務(wù)處理如下：

銷售時(shí)：

借：銀行存款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

免稅：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

貸：其他收益/營(yíng)業(yè)外收入

政策依據(jù)

財(cái)會(huì)[2016]22號(hào) 財(cái)政部關(guān)于印發(fā)《增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定》

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅等征收管理事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第6號(hào)）

財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告（財(cái)務(wù)部稅務(wù)總局公告2023年第15號(hào)）

財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第10號(hào)

【第15篇】小規(guī)模納稅人季度申報(bào)時(shí)間

成都高新區(qū)政策申報(bào)

1

關(guān)于申報(bào)2023年度四川省小型微型

企業(yè)創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新示范基地、四川省中

小企業(yè)公共服務(wù)示范平臺(tái)的通知

現(xiàn)將成都市經(jīng)濟(jì)和信息化局《關(guān)于開展2023年度四川省小型微型企業(yè)創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新示范基地申報(bào)工作的通知》《關(guān)于做好2023年度四川省中小企業(yè)公共服務(wù)示范平臺(tái)申報(bào)工作的通知》轉(zhuǎn)發(fā)你們。

一、申報(bào)時(shí)間

請(qǐng)符合申報(bào)條件的單位，于11月10日前將申報(bào)材料一式四份報(bào)送成都高新區(qū)發(fā)展改革局企業(yè)服務(wù)中心，同時(shí)將全部材料的電子文檔（含word及pdf）一并報(bào)送（聯(lián)系方式：胡老師 85339186）。

申報(bào)本年度省級(jí)平臺(tái)、基地請(qǐng)注意如下事項(xiàng)：

1、本次申報(bào)還包括“在認(rèn)定有效期內(nèi)服務(wù)機(jī)構(gòu)和運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)名稱發(fā)生變更的平臺(tái)基地”。

2、本次申報(bào)還包括“2023年運(yùn)營(yíng)情況檢查中需整改的相關(guān)平臺(tái)、基地”，名單見（川經(jīng)信創(chuàng)服函〔2022〕368號(hào)）附件1、（川經(jīng)信創(chuàng)服函〔2022〕229號(hào)）附件1，名單內(nèi)的平臺(tái)、基地未申報(bào)或申報(bào)后未通過評(píng)審和核實(shí)等程序的，將取消省級(jí)稱號(hào)。

3、本次申報(bào)對(duì)《申請(qǐng)報(bào)告》進(jìn)行了細(xì)化，部分表格和數(shù)據(jù)進(jìn)行了修改，同時(shí)需要專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告，要求審計(jì)的內(nèi)容未體現(xiàn)在專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告中的，將認(rèn)定為不符合相關(guān)要求。

二、聯(lián)系方式

受理部門：成都高新區(qū)發(fā)展改革局

聯(lián)系電話：胡老師 028-85339186

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關(guān)于組織開展2023年第四季度創(chuàng)

新型中小企業(yè)申報(bào)工作的通知

現(xiàn)將成都市經(jīng)濟(jì)和信息化局《關(guān)于組織開展2023年第四季度創(chuàng)新型中小企業(yè)申報(bào)工作的通知》轉(zhuǎn)發(fā)你們。

一、申報(bào)時(shí)間

按照通知要求，請(qǐng)符合條件的自愿申報(bào)企業(yè)按時(shí)完成線上申報(bào)并于2023年11月23日17:00時(shí)前將紙質(zhì)申報(bào)資料1份報(bào)送至高新區(qū)發(fā)展改革局企業(yè)服務(wù)中心，逾期不予受理。

二、聯(lián)系方式

受理部門：成都高新區(qū)發(fā)展改革局

地址：成都市天府大道北段18號(hào)高新國(guó)際廣場(chǎng)a座9樓

聯(lián)系電話：鐘老師 028-85170861

qq郵箱：879661017@qq.com

三、市經(jīng)信局申報(bào)通知及附件資料下載網(wǎng)址

http://cdjx.chengdu.gov.cn/cdsjxw/c132860/2022-11/03/content_a3169ff82c94444aabbe9ae7bc937d23.shtml

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來源：成都高新企業(yè)服務(wù)

【第16篇】小規(guī)模納稅人和增值稅一樣的稅率

導(dǎo)讀：一般納稅人增值稅稅率和小規(guī)模有什么不同？一般納稅人的基本稅率是17%，小規(guī)模適用統(tǒng)一的稅率為3%，文中已作出詳細(xì)的說明，更多內(nèi)容詳情請(qǐng)跟著小編一起來往下看看吧。

一般納稅人增值稅稅率和小規(guī)模有什么不同?

1、一般納稅人：基本稅率17%，稅法還列舉了5類適應(yīng)13%低稅率的貨物，還有幾項(xiàng)特殊業(yè)務(wù)按簡(jiǎn)易辦法征收(參照小規(guī)模)。還有零稅率應(yīng)稅勞務(wù)和貨物;營(yíng)改增之后增加了6%(營(yíng)改增服務(wù)業(yè))、11%(交通運(yùn)輸業(yè))兩檔增值稅稅率，動(dòng)產(chǎn)租賃營(yíng)改增適用17%稅率。

2、小規(guī)模納稅人：統(tǒng)一適用3%增值稅征收率。

一般納稅人增值稅如何計(jì)算?

首先， 一般納稅人的應(yīng)納增值稅額為當(dāng)期銷項(xiàng)稅額減去稅法允許抵扣的當(dāng)期通過認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額(輔導(dǎo)期一般納稅人為上個(gè)月認(rèn)證的通過交叉比對(duì)的進(jìn)項(xiàng)稅額)。

計(jì)算公式：當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。

以下分別理解一下各項(xiàng)稅額的含義：

一、銷項(xiàng)稅額，一般納稅人的銷項(xiàng)稅額是納稅人銷售應(yīng)稅貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，按照營(yíng)業(yè)收入金額或提供勞務(wù)的金額乘以適用的稅率計(jì)算出來并向購買方收取的增值稅額，其計(jì)算公式為： 銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率。這里的銷售額指的是不含增值稅稅額的金額，用含稅銷售額計(jì)算不含稅銷售額：銷售額=含稅銷售額÷(1+稅率)。

二、進(jìn)項(xiàng)稅額：進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)所支付或者承擔(dān)的增值稅稅額。其中購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)包括外購(含進(jìn)口)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、以物易物換入貨物、抵償債務(wù)收入貨物、接受投資轉(zhuǎn)入的貨物、接受捐贈(zèng)轉(zhuǎn)入的貨物以及在購銷貨物過程當(dāng)中支付的運(yùn)費(fèi)。進(jìn)項(xiàng)稅額=購入貨物或接受勞務(wù)金額×稅率。這里的購入貨物或接受勞務(wù)金額同樣指的是不含增值稅稅額的金額，用含稅購入貨物金額計(jì)算不含稅金額額：購進(jìn)貨物或接受勞務(wù)金額=含稅購入金額或接受勞務(wù)金額÷(1+稅率)。

以上就是會(huì)計(jì)學(xué)堂小編整理的關(guān)于一般納稅人增值稅稅率和小規(guī)模有什么不同的全部?jī)?nèi)容了，一般納稅人增值稅如何計(jì)算?文中已作出詳細(xì)的解答