小規(guī)模納稅人主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（16篇）

【第1篇】小規(guī)模納稅人主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

小規(guī)模納稅人無(wú)票收入同有票收入一樣，都需要按照稅法的規(guī)定及時(shí)申報(bào)繳納增值稅。小規(guī)模納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，難免會(huì)存在不需要增值稅發(fā)票的客戶，這類客戶或消費(fèi)者主要為個(gè)人。而小規(guī)模納稅人收到不需要開具增值稅發(fā)票客戶的收入，即無(wú)票收入怎樣申報(bào)增值稅呢？

1、享受免稅政策無(wú)票收入的財(cái)稅處理。按照財(cái)稅公告【2023年】第1號(hào)政策規(guī)定，小規(guī)模納稅人月應(yīng)稅銷售額低于15萬(wàn)元，季度應(yīng)稅銷售額低于45萬(wàn)元，免征增值稅。也就是說，小規(guī)模納稅人沒有達(dá)到起征點(diǎn)，是不需要繳納增值稅，可以享受免征增值稅的優(yōu)惠政策。

享受免征增值稅小規(guī)模納稅人的無(wú)票收入，需要進(jìn)行會(huì)計(jì)處理（統(tǒng)一有票收入）。其會(huì)計(jì)處理為，業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，借記：銀行存款（或現(xiàn)金），貸記：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，貸記：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅；享受免稅時(shí)，借記：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅，貸記：營(yíng)業(yè)外收入。

免稅無(wú)票收入的納稅申報(bào)。免征增值稅的小規(guī)模納稅人在進(jìn)行季度增值稅申報(bào)時(shí)（小規(guī)模納稅人多以季度為申報(bào)納稅期的），將取得的無(wú)票收入時(shí)分別填列在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表》（小規(guī)模納稅人適用）主表第9欄次“免稅銷售額”和主表第10欄次“小微企業(yè)免稅銷售額（公司填）”，如果小規(guī)模納稅人為個(gè)體工商戶，需要將無(wú)票收入填列在主表第11欄次“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”。

2、無(wú)票收入超過免稅額的納稅申報(bào)。小規(guī)模納稅人應(yīng)稅銷售額（含無(wú)票銷售額）超過免稅額的，不能享受免征增值稅的優(yōu)惠政策。在進(jìn)行季度增值稅申報(bào)時(shí)，將取得無(wú)票收入的應(yīng)稅銷售額按照適用的征收率，填列在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表》主表的相關(guān)欄次。

如果小規(guī)模納稅人適用3%的征收率，在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表》上將無(wú)票收入填列在主表第1欄次“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額”；如果小規(guī)模納稅人適用的是5%的征收率，其無(wú)票收入填列在主表第4欄次“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額”。

3、銷售使用過固定資產(chǎn)取得的無(wú)票收入，填列在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表》主表第7 欄次“銷售使用過固定資產(chǎn)不含稅銷售額”。

總之，小規(guī)模納稅人無(wú)票收入同有票收入一樣申報(bào)繳納增值稅。在填列《增值稅及附加稅申報(bào)表》時(shí)，分別按照免稅無(wú)票收入和超過免稅額無(wú)票收入，填列在主表的第9欄次、第10欄次和第11欄次，以及第1欄次、第4欄次和第7欄次等，進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)。

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2023年7月3日

【第2篇】小規(guī)模納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣嗎

通常情形下,我們的小規(guī)模納稅人是開具增值稅普通發(fā)票的。這并不意味這,我們的小規(guī)模納稅人不可以開具增值稅專用發(fā)票了。小規(guī)模納稅人可以申請(qǐng)代開專票。那收到小規(guī)模納稅人開具的3%的專票是否可以抵扣?如果我們一般納稅人收到這種專票的話,是可以進(jìn)行抵扣的。

一般納稅人采用增值稅一般計(jì)稅方法,而小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。增值稅對(duì)小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易征收辦法,對(duì)小規(guī)模納稅人適用的稅率稱為征收率。

根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行對(duì)小規(guī)模納稅人的規(guī)定,小規(guī)模納稅人大部分自己只能開具增值稅普通發(fā)票,

一般是5%或3%的征收率。小規(guī)模納稅人沒有權(quán)利購(gòu)買增值稅專用發(fā)票及自行向購(gòu)貨方開具,如果必須向購(gòu)貨方開具增值稅專用發(fā)票的,可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代為開具,銷項(xiàng)稅率一般為3%。

對(duì)于一般納稅人而言,即使是從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)或者應(yīng)稅貨物,只要收到合理的增值稅專用發(fā)票,均可以抵扣聯(lián)進(jìn)行進(jìn)行稅額抵扣，所以一般納稅人在收到小規(guī)模納稅人申請(qǐng)代開的增值稅專用發(fā)票,大可消除疑慮,直接進(jìn)行抵扣。 對(duì)于小規(guī)模企業(yè)日常開具的增值稅普通發(fā)票,一律不能進(jìn)項(xiàng)抵扣。

增值稅普通發(fā)票只能作為經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)真實(shí)有效交易的憑據(jù),但是由于普通發(fā)票本身是用征收率和銷售額進(jìn)行核算,并非是增值稅率,其稅額本身不能構(gòu)成進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。因此普通發(fā)票不能抵扣。

一般納稅人開的3%專票可以抵扣嗎?

一般納稅人開出的3%專票可以抵扣。按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的,以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和11%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額;取得(開具)農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購(gòu)發(fā)票的,以農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購(gòu)發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和11%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。

發(fā)票作用:

1、增值稅 專用發(fā)票是商事憑證,由于實(shí)行憑發(fā)票購(gòu)進(jìn)稅款扣稅,購(gòu)貨方要向銷貨方支付增值稅,因此也是完稅憑證,起到銷貨方納稅義務(wù)和購(gòu)貨方進(jìn)項(xiàng)稅額的合法證明的作用。

2、-種貨物從最初生產(chǎn)到最終消費(fèi)之間的各個(gè)環(huán)節(jié)可以用增值稅專發(fā)票連接起來(lái),依據(jù)專用發(fā)票上注明的稅額,每個(gè)環(huán)節(jié)征稅,每個(gè)環(huán)節(jié)扣稅,讓稅款從上一個(gè)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)傳遞到下一個(gè)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié),一直到把商品或勞務(wù)供應(yīng)給最終消費(fèi)者,這樣,各環(huán)節(jié)開具的增值稅專用發(fā)票上注明的應(yīng)納稅額之和,就是該商品或勞務(wù)的整體稅負(fù)。

因此,體現(xiàn)了增值稅普遍征收和公平稅負(fù)的特征。 收到小規(guī)模納稅人開具的3%的專票是否可以抵扣?通過上述的講解,相信大家都已經(jīng)知道收到小規(guī)模納稅人開具的3%的專票,我們一般納稅人是可以進(jìn)行認(rèn)證抵扣的。這一點(diǎn)大家不要有所顧慮,我們小規(guī)模納稅人是可以到當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門申請(qǐng)代開專票的,合法合規(guī)可以進(jìn)行抵扣操作。

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【第3篇】小規(guī)模納稅人怎么申報(bào)納稅

現(xiàn)在公司基本上都采用網(wǎng)上報(bào)稅，只要懂得在網(wǎng)上操作流程就可以完成納稅申報(bào)。小規(guī)模納稅人增值稅具體是如何申報(bào)以及需要注意的事項(xiàng)？

小規(guī)模納稅人增值稅申報(bào)流程：

1.登錄國(guó)家稅務(wù)總局**省電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊右上角的登錄；

2.輸入注冊(cè)信用代碼/納稅識(shí)別號(hào)和密碼；

3.點(diǎn)擊登錄，進(jìn)入首頁(yè)操作

小規(guī)模增值稅申報(bào)表設(shè)計(jì)比較簡(jiǎn)單，主要有3張表：

1.增值稅納稅申報(bào)表（適用于小規(guī)模納稅人）

填報(bào)增值稅納稅申報(bào)表（適用于小規(guī)模納稅人）之前，必須了解申報(bào)表的以下填表說明：

第1欄：應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”，第1欄本期數(shù)>=第2欄+第3欄本期數(shù)

第2欄“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”：填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票銷售額及自行開具3%征收率的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額合計(jì)（一般系統(tǒng)自動(dòng)帶出）

第3欄：“稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額”：填寫稅控器具開具的貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅行為的普通發(fā)票金額換算的不含稅銷售額。

第10欄：“小微企業(yè)免稅銷售額”：填寫符合小微企業(yè)免征增值稅政策的免稅銷售額，不包括符合其他增值稅免稅政策的銷售額。個(gè)體工商戶和其他個(gè)人不填寫本欄次。

第11欄“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”：填寫個(gè)體工商戶和其他個(gè)人未達(dá)起征點(diǎn)（含支持小微企業(yè)免征增值稅政策）的免稅銷售額，不包括符合其他增值稅免稅政策的銷售額。本欄次由個(gè)體工商戶和其他個(gè)人填寫。

第12欄“其他免稅銷售額”：填寫銷售免征增值稅的貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅行為的銷售額，不包括符合小微企業(yè)免征增值稅和未達(dá)起征點(diǎn)政策的免稅銷售額。填寫該欄前應(yīng)先填報(bào)《增值稅減免稅申報(bào)表》，該欄免稅銷售額應(yīng)為不含稅銷售額，與《增值稅減免稅申報(bào)表》中“免稅項(xiàng)目”第一欄合計(jì)相等。

第18欄“小微企業(yè)免稅額”：填寫符合小微企業(yè)免征增值稅政策的增值稅免稅額，免稅額根據(jù)第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”和征收率計(jì)算。

第19欄“未達(dá)起征點(diǎn)免稅額”：填寫個(gè)體工商戶和其他個(gè)人未達(dá)起征點(diǎn)（含支持小微企業(yè)免征增值稅政策）的增值稅免稅額，免稅額根據(jù)第11欄“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”和征收率計(jì)算。

第21欄“本期預(yù)繳稅額”：填寫納稅人本期預(yù)繳的增值稅額，但不包括查補(bǔ)繳納的增值稅額。

注意事項(xiàng)：1.如果你本季度開具普通發(fā)票不含稅銷售額不超過30萬(wàn)，沒開專用發(fā)票，就填第10欄，

2.如果你本季度開具普通發(fā)票和專票不含稅銷售額合計(jì)不超過30萬(wàn)，那專票不含稅銷售額填第2欄，普通發(fā)票不含稅銷售額填第10欄。

3.如果你本季度開具普通發(fā)票不含稅銷售額超過30萬(wàn)，那就填第3欄；有開具專票就把專票不含稅銷售額部分填第2欄

2.增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料

本附列資料由屬于差額征稅的小規(guī)模納稅人填寫，如不是差額征稅的小規(guī)模納稅人就需點(diǎn)擊保存就可以。

例子：某公司是一家旅游企業(yè)，適用差額征稅的3%小規(guī)模納稅人，第一季度含稅銷售額為55萬(wàn)，可扣除項(xiàng)目（如：餐費(fèi)、飛機(jī)票、門票等）為30萬(wàn)，兩者之間的差額為25萬(wàn)。

3.增值稅減免稅申報(bào)表

本表由享受增值稅減免稅優(yōu)惠政策的增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人填寫。企業(yè)可根據(jù)自己符合的優(yōu)惠政策來(lái)選擇。常見的是增值稅稅控費(fèi)280元的抵減

【第4篇】一般納稅人和小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別1.什么是小規(guī)模納稅人

1、小規(guī)模納稅人：

1個(gè)標(biāo)準(zhǔn)：年應(yīng)征增值稅銷售額≤500萬(wàn)元(2023年4月份修正);

2個(gè)不能：不能正確核算增值稅的三大對(duì)象(銷項(xiàng)、進(jìn)項(xiàng)和應(yīng)納稅額)

不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料

2.什么是一般納稅人

2、一般納稅人：

1個(gè)標(biāo)準(zhǔn)：年應(yīng)征增值稅銷售額>500萬(wàn)元;

2個(gè)能夠：能進(jìn)行健全的會(huì)計(jì)核算;能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料。

小規(guī)模納稅人與個(gè)體工商戶是交叉關(guān)系的，有關(guān)聯(lián)，又有差別。小規(guī)模納稅人里有個(gè)體工商戶，個(gè)體工商戶里有小規(guī)模納稅人。

3.一般納稅人和小規(guī)模納稅人差異

1、認(rèn)定條件不同。小規(guī)模納稅人需要連續(xù)12個(gè)月的銷售額達(dá)到500萬(wàn)元及以上，才可以被認(rèn)定為一般納稅人。而一般納稅人對(duì)營(yíng)業(yè)額是沒有相關(guān)限制的。

2、計(jì)稅方式不同。一般納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，采用一般計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納增值稅額;小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方式計(jì)稅，一般納稅人發(fā)生特定應(yīng)稅行為，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，但一經(jīng)選定，36個(gè)月內(nèi)不得變更。

3、適用稅率不同。一般納稅人的稅率按照不同行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)設(shè)定，分別是13%、9%、6%;小規(guī)模的稅率基本是3%(現(xiàn)行優(yōu)惠政策下小規(guī)模納稅人3%減按1%征收)。

4、發(fā)票權(quán)限不同。大部分小規(guī)模納稅人是不能開具增值稅專用發(fā)票的，除了一些特定行業(yè)可以開具以外，其他都需到稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開。而一般納稅人是可以開具增值稅專用發(fā)票，無(wú)其他限制條件。

以上就是“一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別”的介紹，如您有更多問題咨詢，歡迎聯(lián)系我們。

【第5篇】小規(guī)模納稅人注銷

公司平時(shí)去水果店買的水果拿到的收據(jù)可以作為稅前扣除憑證嗎？還有租賃房屋支付給房東代交的水電費(fèi)，拿到房東給的收據(jù)可以稅前扣除嗎？今天小編給大家分享一下相關(guān)的知識(shí)。

按國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》的公告國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第28號(hào)執(zhí)行：

第九條?企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項(xiàng)目屬于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目（以下簡(jiǎn)稱“應(yīng)稅項(xiàng)目”）的，對(duì)方為已辦理稅務(wù)登記的增值稅納稅人，其支出以發(fā)票（包括按照規(guī)定由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的發(fā)票）作為稅前扣除憑證；對(duì)方為依法無(wú)需辦理稅務(wù)登記的單位或者從事小額零星經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的個(gè)人，其支出以稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的發(fā)票或者收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證，收款憑證應(yīng)載明收款單位名稱、個(gè)人姓名及身份證號(hào)、支出項(xiàng)目、收款金額等相關(guān)信息。

小額零星經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的判斷標(biāo)準(zhǔn)是個(gè)人從事應(yīng)稅項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的銷售額不超過增值稅相關(guān)政策規(guī)定的起征點(diǎn)。

稅務(wù)總局對(duì)應(yīng)稅項(xiàng)目開具發(fā)票另有規(guī)定的，以規(guī)定的發(fā)票或者票據(jù)作為稅前扣除憑證。

第十條?企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項(xiàng)目不屬于應(yīng)稅項(xiàng)目的，對(duì)方為單位的，以對(duì)方開具的發(fā)票以外的其他外部憑證作為稅前扣除憑證；對(duì)方為個(gè)人的，以內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證。

企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項(xiàng)目雖不屬于應(yīng)稅項(xiàng)目，但按稅務(wù)總局規(guī)定可以開具發(fā)票的，可以發(fā)票作為稅前扣除憑證。

第十一條?企業(yè)從境外購(gòu)進(jìn)貨物或者勞務(wù)發(fā)生的支出，以對(duì)方開具的發(fā)票或者具有發(fā)票性質(zhì)的收款憑證、相關(guān)稅費(fèi)繳納憑證作為稅前扣除憑證。

1、什么是注銷公司？

在注銷公司之前，首先要做清算，清算是一種法律程序，注銷公司時(shí)，必須進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清算。未經(jīng)清算就自行終止的行為是沒有法律效力的，不受法律保護(hù)。公司清算因清算的性質(zhì)不同而有所區(qū)分，例如公司因破產(chǎn)而清算，適用《企業(yè)破產(chǎn)法》和《民事訴訟法》;公司因非破產(chǎn)清算(是指公司自愿解散和被責(zé)令依法解散的情形)，適用《公司法》和《民事訴訟法》。

當(dāng)一個(gè)公司宣告破產(chǎn)，或者被其它公司收購(gòu)、公司章程規(guī)定營(yíng)業(yè)期限屆滿、公司內(nèi)部分立解散，或者由于一些業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)方式不規(guī)范被依法責(zé)令關(guān)閉，這時(shí)公司可以申請(qǐng)注銷，吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照即公司注銷。如果你以后不打算再開公司的話，事實(shí)上你無(wú)需辦理注銷手續(xù)，因?yàn)楣ど虪I(yíng)業(yè)執(zhí)照在每年年檢時(shí)如果不年檢，將會(huì)自動(dòng)注銷公司的執(zhí)照。另外如果公司不再去報(bào)稅，稅務(wù)局也會(huì)停止公司的稅務(wù)登記證。不過如此做法的前提是，3年內(nèi)將不再有資格成為公司法人，3年后才可恢復(fù)正常。

2、付給銀行的貸款利息可以要銀行開具發(fā)票嗎？

可以讓銀行開具發(fā)票作為入賬的原始憑證，也可以作銀行回單作為入賬的原始憑證。

3、兩處以上取得收入，需要匯總申報(bào)個(gè)人所得稅，可以自行在網(wǎng)上申報(bào)嗎？還是必須要去窗口申報(bào)？

既可以自行登錄網(wǎng)上申報(bào)，也可以去稅局申報(bào)。

4、小規(guī)模納稅人公司注銷，需提交哪些材料？

注銷稅務(wù)登記所需材料有：

（一）實(shí)行“一照一碼”單位納稅人

（1）《清稅申報(bào)表》紙質(zhì)1份

（2）單位納稅人提供上級(jí)主管部門批復(fù)文件或董事會(huì)決議原件及復(fù)印件，1份。

（3）非居民企業(yè)提供項(xiàng)目完工證明、驗(yàn)收證明等相關(guān)文件原件及復(fù)印件，1份。

（4）經(jīng)辦人身份證明原件。

（5）開立期間未經(jīng)營(yíng)情況證明復(fù)印件，1份（開立期間沒有進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的納稅人提供）

（二）未實(shí)行“一照一碼”單位納稅人及查賬征收個(gè)體工商戶

（1）《注銷稅務(wù)登記申請(qǐng)審批表》紙質(zhì)1份

（2）稅務(wù)登記證及其副本原件。

（3）工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷的應(yīng)提交工商行政管理部門發(fā)出的吊銷決定原件及復(fù)印件。

（4）單位納稅人提供上級(jí)主管部門批復(fù)文件或董事會(huì)決議原件及復(fù)印件，1份。

（5）非居民企業(yè)提供項(xiàng)目完工證明、驗(yàn)收證明等相關(guān)文件原件及復(fù)印件，1份。

（6）《中華人民共和國(guó)企業(yè)清算所得稅申報(bào)表》及附表復(fù)印件，1份。

5、企業(yè)彌補(bǔ)以前年度虧損的年限是多少年？

根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第十八條的規(guī)定：“企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過五年?！?/p>

6、不同稅率可以開具在同一發(fā)票上嗎?

稅率不同的商品能開在一張發(fā)票上，但是了避免部分商品能抵扣而部分不能抵扣帶來(lái)的不便，盡量不要開在同一張發(fā)票上。

7、開給個(gè)人的普通發(fā)票必須有身份證號(hào)嗎?

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步優(yōu)化營(yíng)改增納稅服務(wù)工作的通知》第八條規(guī)定，個(gè)人消費(fèi)者購(gòu)買貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)，索取增值稅普通發(fā)票時(shí)，不需要向銷售方提供納稅人識(shí)別號(hào)、地址電話、開戶行及賬號(hào)信息，也不需要提供相關(guān)證件或其他證明材料。

因此，對(duì)于開具普通發(fā)票給個(gè)人的情況，不需要取得對(duì)方身份證號(hào)碼。

8、一般納稅人夠購(gòu)進(jìn)存貨時(shí)，不應(yīng)計(jì)入采購(gòu)成本的是？

購(gòu)入存貨應(yīng)負(fù)擔(dān)的依法可以抵扣的增值稅、采購(gòu)人員的差旅費(fèi)。

【第6篇】小規(guī)模納稅人未開票收入如何申報(bào)

首先我們要明確一點(diǎn)，不管有沒有收入，也不管收入是否通過開具發(fā)票取得都要進(jìn)行正常的申報(bào)。那么小規(guī)模納稅人如果取得無(wú)票收入應(yīng)該如何進(jìn)行增值稅申報(bào)。我覺得主要考慮以下幾個(gè)因素。

一.季度合計(jì)收入是否超過45萬(wàn)元免稅額度（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第11號(hào) 財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅政策的公告）。45萬(wàn)元免稅額度要注意計(jì)算口徑，它包括開具各種征收率和開具專票不含稅銷售額，也包括免稅銷售額、出口免稅銷售額。但是要扣除銷售不動(dòng)產(chǎn)和適用增值稅差額征稅政策的，以差額后的不含稅銷售額確定。二.未開票收入征收率是否屬于3%（小規(guī)模納稅人免征增值稅政策（2023年6號(hào)公告）。三.無(wú)票收入是否屬于差額征稅事項(xiàng)。四.是否屬于其它特殊事項(xiàng)。這4點(diǎn)會(huì)決定你報(bào)表填列的不同，下面我們以季度申報(bào)小規(guī)模納稅人來(lái)分別舉例。

1.無(wú)票收入+開票收入合計(jì)＜45萬(wàn)元免稅額，對(duì)應(yīng)的無(wú)票收入應(yīng)填列在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表》（小規(guī)模納稅人適用）主表第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”（組織形式為企業(yè)）或第11欄“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”（組織形式為個(gè)體工商戶填）。

2.無(wú)票收入+開票收入合計(jì)＞45萬(wàn)元免稅額 ，無(wú)票收入征收率屬于3%，根據(jù)2023年6號(hào)公告規(guī)定增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率，應(yīng)稅銷售收入是免征增值稅的。對(duì)應(yīng)的無(wú)票收入應(yīng)填列在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表》（小規(guī)模納稅人適用）主表第12欄“其他免稅銷售額”。如果無(wú)票收入征收率不屬于3%，這時(shí)候要照常納稅，填到相應(yīng)的征收率欄次。

3.無(wú)票收入屬于差額征稅事項(xiàng)，這時(shí)候需要先填寫增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料（一）（服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目明細(xì)） 相應(yīng)欄次。如果無(wú)票收入扣除差額后不含稅銷售額+開票收入合計(jì)＞45萬(wàn)元免稅額，并且不屬于3%征收率（例如屬于5%差額征收），填完 之后，填寫主表第4 欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（5%征收率）。

4.無(wú)票收入屬于特殊事項(xiàng)，如銷售使用過的動(dòng)產(chǎn)，如果無(wú)票收入+開票收入合計(jì)＞45萬(wàn)元免稅額 ，則需要填列在主表第7欄次“銷售使用過固定資產(chǎn)不含稅銷售額”。

最后總結(jié)一下，如果合計(jì)季度收入沒超過45萬(wàn)元免稅額，這個(gè)時(shí)候不需要考慮這個(gè)無(wú)票收入的征收率和是否屬于差額征稅等特殊事項(xiàng)了，根據(jù)組織形式不同分別填列在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表》（小規(guī)模納稅人適用）主表第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”（組織形式為企業(yè)）或第11欄“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”（組織形式為個(gè)體工商戶填）。如果超過了45萬(wàn)，就要考慮無(wú)票收入是否屬于3%征收率和是否屬于差額征稅等特殊事項(xiàng)來(lái)進(jìn)行填列了。如果有什么補(bǔ)充或者更正歡迎留言。

【第7篇】小規(guī)模納稅人發(fā)票

4月開始，小規(guī)模納稅人是各項(xiàng)優(yōu)惠都出來(lái)了，有人說是喜有人說的悲！至于這喜與悲的事，咱們做會(huì)計(jì)人員的說了也不算，咱們能夠做的就是嚴(yán)格按照規(guī)定來(lái)工作！

現(xiàn)在會(huì)計(jì)人員應(yīng)比較關(guān)心的是4月起小規(guī)模納稅人開具發(fā)票要怎么辦呢？不用擔(dān)心，咱們所擔(dān)心的問題，自然有專業(yè)的回復(fù)！

下面是有關(guān)小規(guī)模增值稅納稅人發(fā)票開具的一些注意事項(xiàng)和規(guī)定，大家不清楚的可以瞅瞅，以免工作中處理錯(cuò)誤了！

4月起免征增值稅情況下發(fā)票開具方法匯總

一、適用3%征收率的發(fā)票開具方法

二、已經(jīng)開具發(fā)票的處理方法

三、免稅銷售額的填寫說明

四、已“轉(zhuǎn)登記”的辦理說明

發(fā)票開具事關(guān)重大，還希望不明白的財(cái)務(wù)人員看看上述的具體規(guī)定，現(xiàn)在是季報(bào)時(shí)間，有關(guān)免稅銷售額的填報(bào)上述也有說明，還望各位財(cái)務(wù)人員順利處理！

【第8篇】小規(guī)模納稅人升級(jí)一般納稅人

企業(yè)的增值稅納稅人區(qū)分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人，對(duì)于小規(guī)模納稅人來(lái)說主要是要求相對(duì)比較的寬松，并且未達(dá)到一定的額度可以享受增值稅的減免政策，而一般納稅人相對(duì)來(lái)說就比較的復(fù)雜，但是可以享受到一定的稅前抵扣，并且在日常經(jīng)營(yíng)中也更受親睞，所以也是有不少的小規(guī)模納稅人申請(qǐng)轉(zhuǎn)為一般納稅人，那么在小規(guī)模轉(zhuǎn)為納稅人需要注意哪些問題呢？

1、小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)為一般納稅人不可逆轉(zhuǎn)

對(duì)于企業(yè)來(lái)說，一般情況下，小規(guī)模納稅人申請(qǐng)成為一般納稅人是一種不可逆的行為，除非有特殊政策規(guī)定，否則一旦轉(zhuǎn)變則不能在轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人，所以在考慮轉(zhuǎn)換一般納稅人時(shí)還需認(rèn)真評(píng)估。

2、會(huì)計(jì)人員的能力

有的企業(yè)主不了解小規(guī)模納稅人與一般納稅人之間的差異，可能會(huì)以為做賬的要求差不多，而對(duì)于自身企業(yè)會(huì)計(jì)人員的專業(yè)能力沒有進(jìn)行具體的了解，最終就可能導(dǎo)致在日常經(jīng)營(yíng)的時(shí)候，導(dǎo)致賬務(wù)和稅務(wù)比較的混亂，最終只會(huì)導(dǎo)致企業(yè)容易受到損失。

3、小規(guī)模納稅人時(shí)存貨處理完畢

如果小規(guī)模納稅人的企業(yè)在準(zhǔn)備申請(qǐng)為一般納稅人的企業(yè)的時(shí)候，盡量把企業(yè)的庫(kù)存處理完畢，否則會(huì)因?yàn)橛涃~的問題的，導(dǎo)致后面轉(zhuǎn)換為一般納稅人的問題較多。

4、能不能取得足夠的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票

對(duì)于一般納稅人的企業(yè)來(lái)說，主要的優(yōu)勢(shì)就是企業(yè)可以取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票用于稅前的抵扣，進(jìn)而減少企業(yè)的稅負(fù)，但是如果企業(yè)在轉(zhuǎn)換后不能取得足夠的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，對(duì)于企業(yè)來(lái)說，就會(huì)導(dǎo)致稅負(fù)的上升，那么在這種情況下就不適合轉(zhuǎn)為一般納稅人。

5、結(jié)合自身的用戶和采購(gòu)商來(lái)看

企業(yè)如果考慮轉(zhuǎn)換一般納稅人，那么自身的上下游就需要著重的考慮，因?yàn)橛械南掠纹髽I(yè)對(duì)于專票的稅率如果需要保持較高的稅率，那么對(duì)于這類企業(yè)來(lái)說就是需要一般納稅人的企業(yè)，而對(duì)于小規(guī)模納稅人企業(yè)就容易被放棄。

以上就是關(guān)于小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)換為一般納稅人企業(yè)的時(shí)候需要注意的一些問題，對(duì)于企業(yè)來(lái)說，小規(guī)模納稅人和一般納稅人的轉(zhuǎn)換還需慎重，否則在企業(yè)日常的經(jīng)營(yíng)的時(shí)候，容易影響到企業(yè)的各個(gè)方面，而如果隨意的轉(zhuǎn)換，那么就可能導(dǎo)致企業(yè)產(chǎn)生額外的損失。

【第9篇】小規(guī)模納稅人的應(yīng)交稅費(fèi)

為深入落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院實(shí)施新的組合式稅費(fèi)支持政策的決策部署，更加便利小微企業(yè)和個(gè)體工商戶及時(shí)了解適用稅費(fèi)優(yōu)惠政策，稅務(wù)總局針對(duì)小微企業(yè)和個(gè)體工商戶的稅費(fèi)優(yōu)惠政策進(jìn)行了梳理，形成了針對(duì)小微企業(yè)和個(gè)體工商戶的稅費(fèi)優(yōu)惠政策指引內(nèi)容。今天帶你了解：享受主體為小規(guī)模納稅人的稅費(fèi)優(yōu)惠政策有哪些↓

符合條件的增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅

【享受主體】

增值稅小規(guī)模納稅人

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自2023年4月1日至2023年12月31日，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過15萬(wàn)元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過45萬(wàn)元）的，免征增值稅。

【享受條件】

1.適用于增值稅小規(guī)模納稅人。

2.小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額超過15萬(wàn)元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額后未超過15萬(wàn)元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。

3.適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受上述免征增值稅政策。

【政策依據(jù)】

1.《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅政策的公告》（2023年第11號(hào)）

2.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問題的公告》（2023年第5號(hào)）

增值稅小規(guī)模納稅人階段性免征增值稅

【享受主體】

增值稅小規(guī)模納稅人

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自2023年4月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，暫停預(yù)繳增值稅。

【享受條件】

增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入；增值稅小規(guī)模納稅人適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目。

【政策依據(jù)】

1.《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》（2023年第15號(hào)）

2.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅等征收管理事項(xiàng)的公告》（2023年第6號(hào)）

增值稅小規(guī)模納稅人減征地方“六稅兩費(fèi)”

【享受主體】

增值稅小規(guī)模納稅人

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自2023年1月1日至2024年12月31日，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。

增值稅小規(guī)模納稅人已依法享受資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加其他優(yōu)惠政策的，可疊加享受此項(xiàng)優(yōu)惠政策。

【享受條件】

增值稅小規(guī)模納稅人按照各省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定的稅額幅度，享受稅收優(yōu)惠。

【政策依據(jù)】

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減免政策的公告》（2023年第10號(hào)）

符合條件的增值稅小規(guī)模納稅人免征文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)

【享受主體】

符合條件的增值稅小規(guī)模納稅人

【優(yōu)惠內(nèi)容】

增值稅小規(guī)模納稅人中月銷售額不超過2萬(wàn)元（按季納稅6萬(wàn)元）的企業(yè)和非企業(yè)性單位提供的應(yīng)稅服務(wù)，免征文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)。

【享受條件】

月銷售額不超過2萬(wàn)元（按季納稅6萬(wàn)元）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)。

【政策依據(jù)】

《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)政策及征收管理問題的通知》（財(cái)稅〔2016〕25號(hào)）

摘自《小微企業(yè)、個(gè)體工商戶稅費(fèi)優(yōu)惠政策指引匯編》

【第10篇】小規(guī)模納稅人做賬報(bào)稅

導(dǎo)語(yǔ)：小規(guī)模沒法做帳時(shí)，需要按照核定征收的方式申報(bào)納稅。

當(dāng)然，核定征收主要用于企業(yè)所得稅或個(gè)體的征收。對(duì)于小規(guī)模納稅人來(lái)說，不能因?yàn)樽陨淼呢?cái)稅資料不全，就可以不申報(bào)納稅。核定征收的出現(xiàn)，就是為了解決這個(gè)問題。

不過，在最初的時(shí)候，核定征收具有懲罰的意義。但是，時(shí)間久了以后，核定征收反而變成了一些不法分子偷稅漏稅的工具。在這樣的情況下，各地對(duì)于核定征收的管理也是越來(lái)越嚴(yán)格。

核定征收的種類有哪些？

根據(jù)各地的實(shí)際情況來(lái)看，最常用的核定征收有兩種：定率核定和定額核定。

一、定率核定

定率核定時(shí)，應(yīng)納稅額=不含稅銷售額*征收率*稅率。

定律核定的意思就是說，給企業(yè)核定一個(gè)應(yīng)納稅所得率，然后再用應(yīng)納稅所得額乘以相應(yīng)的稅率計(jì)算稅款。

比方說，虎說財(cái)稅公司是小規(guī)模納稅人，不能準(zhǔn)確地提供企業(yè)的涉稅資料?；⒄f財(cái)稅公司就按照核定征收中的定率核定的方式，繳納企業(yè)所得稅。核定征收率為10%，適用的企業(yè)所得稅的稅率為25%。

如果虎說財(cái)稅公司，2023年5月的不含稅銷售額是660000，那么應(yīng)納稅所得額=660000*10%=66000。

所以，虎說財(cái)稅公司的應(yīng)納企業(yè)所得稅=66000*25%=16500。

當(dāng)然，小規(guī)模納稅人是個(gè)體戶，那么需要繳納的就是個(gè)稅而不是企業(yè)所得稅了。這時(shí)適用的稅率就是五級(jí)超額累進(jìn)稅率。

如果，這個(gè)小規(guī)模納稅人是個(gè)體戶。計(jì)算經(jīng)營(yíng)所得時(shí)，適用的稅率就是10%，速算扣除數(shù)為1500。

那么，應(yīng)納個(gè)稅=66000*10%-1500=5100。

二、定額征收

定額征收時(shí)，應(yīng)納稅款=不含稅的銷售額*征收率。

定額征收時(shí)，就是以固定的稅率征收一定時(shí)期的稅款。當(dāng)然，在定額征收方面，各地之間的差異還是很大的。畢竟，在定額方面，各地具有很強(qiáng)的獨(dú)立自主性。

以河南為例，對(duì)于商貿(mào)類型的個(gè)體戶，按照1%的核定率核定征收個(gè)稅。

比方說，某小規(guī)模納稅人屬于商貿(mào)類型的個(gè)體戶，2023年5月的不含稅銷售額是260000。

那么，應(yīng)納個(gè)稅=260000*1%=2600。

這個(gè)時(shí)候，計(jì)算個(gè)稅時(shí)，就不需要使用對(duì)應(yīng)的五級(jí)超額累進(jìn)稅率計(jì)算個(gè)稅了。

如果例子當(dāng)中個(gè)體戶的利潤(rùn)率是10%，那么應(yīng)納稅所得額=260000*10%=26000。

根據(jù)五級(jí)超額累進(jìn)稅率表可知，需要繳納的個(gè)稅=26000*5%=1300。

在這樣的情況，定額征收的稅負(fù)反而更高。所以，個(gè)體戶需要結(jié)合自己的實(shí)際情況進(jìn)行選擇。

【第11篇】小規(guī)模納稅人報(bào)稅日期

隨著國(guó)家提出大眾創(chuàng)業(yè)、萬(wàn)眾創(chuàng)新的口號(hào)，內(nèi)地掀起了一波創(chuàng)業(yè)熱潮，大量創(chuàng)業(yè)者注冊(cè)新公司，為自己的理想而拼搏。而這些新成立的公司由于各種原因，很難在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)中存活下來(lái)。對(duì)此，國(guó)家為這些小微企業(yè)量身定制了多項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策，減輕這些企業(yè)的稅務(wù)壓力，使他們能更好的應(yīng)對(duì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)。但由于這些企業(yè)缺乏專職財(cái)稅人員，難以完整享受國(guó)家給出的優(yōu)惠政策，今天，通惠管理顧問就為大家介紹，小規(guī)模納稅人稅收優(yōu)惠政策的報(bào)稅期限常見問題。

“小規(guī)模納稅人”是與“一般納稅人”相對(duì)的概念。按照目前的標(biāo)準(zhǔn)，納稅人連續(xù)12個(gè)月銷售額，沒有超過500萬(wàn)就不會(huì)被稅局認(rèn)定為一般納稅人。同樣，年銷售額沒有超過500萬(wàn)的納稅人，也可以主動(dòng)申請(qǐng)認(rèn)定為一般納稅人。而小規(guī)模納稅人無(wú)需申請(qǐng)，辦理稅務(wù)登記后，自動(dòng)成為小規(guī)模納稅人。

依照現(xiàn)行規(guī)定，按固定期限納稅的小規(guī)模納稅人，可以自主選擇按月或按季納稅。而這兩種納稅期限，享受的免稅政策效果可能存在差異。假設(shè)某小規(guī)模納稅人2023年1-3月的銷售額分別是5萬(wàn)元、11萬(wàn)元和12萬(wàn)元。如果按月納稅，則只有1月的5萬(wàn)元能夠享受免稅;如果按季納稅，由于該季度銷售額為28萬(wàn)元，未超過免稅標(biāo)準(zhǔn)，28萬(wàn)元全部能享受免稅。

而假設(shè)該小規(guī)模納稅人2023年1-3月的銷售額分別是8萬(wàn)元、11萬(wàn)元和12萬(wàn)元，如按月納稅，1月份的8萬(wàn)元銷售額能夠享受免稅；如按季納稅，由于該季度銷售額31萬(wàn)元已超過免稅標(biāo)準(zhǔn)，31萬(wàn)元均無(wú)法享受免稅。因此小規(guī)模納稅人的納稅期限選擇應(yīng)根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況進(jìn)行選擇。但一經(jīng)選擇，一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)不得變更（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第4號(hào)）。《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》規(guī)定，會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。

但如果小規(guī)模納稅人選擇以1個(gè)季度為納稅期限，但實(shí)際經(jīng)營(yíng)期限不足1個(gè)季度，能否享受免征增值稅的優(yōu)惠呢？根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第23號(hào)）第六條第三項(xiàng)的規(guī)定，按季納稅申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人，實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足一個(gè)季度的，以實(shí)際經(jīng)營(yíng)月份計(jì)算當(dāng)期可享受免征增值稅政策的銷售額度。

而對(duì)于申請(qǐng)變更納稅期限的小規(guī)模納稅人，就分為兩種情況：

1、“月改季”情形。

小規(guī)模納稅人選擇將按月申報(bào)變更為按季申報(bào)的，如果申請(qǐng)時(shí)間為本季度的第1個(gè)月，則按季申報(bào)自本季度起生效；如果申請(qǐng)時(shí)間為本季度第2個(gè)月或第3個(gè)月，則按季申報(bào)自下季初起生效，本季度繼續(xù)實(shí)行按月申報(bào)。

2、“季改月”情形。

小規(guī)模納稅人選擇將按季申報(bào)變更為按月申報(bào)的，如果申請(qǐng)時(shí)間為本季度的第1個(gè)月，則按月申報(bào)自本月起生效；如果申請(qǐng)時(shí)間為本季度第2個(gè)月或第3個(gè)月，則按月申報(bào)自下季初起生效，本季度繼續(xù)實(shí)行按季申報(bào)。

由此可見，國(guó)家針對(duì)小規(guī)模納稅人推出的稅收優(yōu)惠政策涉及大量細(xì)致且專業(yè)的條款，對(duì)于缺乏專職財(cái)稅人員的新創(chuàng)企業(yè)來(lái)說，最好的選擇就是選擇一家專業(yè)且有責(zé)任心的財(cái)稅服務(wù)公司為您代辦相關(guān)業(yè)務(wù)。如果您對(duì)小規(guī)模納稅人申報(bào)有任何問題，歡迎您與我們聯(lián)系，通惠管理顧問必將竭誠(chéng)為您服務(wù)。

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【第12篇】小規(guī)模納稅人的注冊(cè)資金

公司注冊(cè)資金多少和繳多少稅有什么關(guān)系嗎? 答案顯而易見，是沒什么關(guān)系的。1、繳稅是根據(jù)公司每月業(yè)務(wù)的開票金額按一定比例繳納的，注冊(cè)資金的大小只是決定你的公司今后承擔(dān)的法律責(zé)任，和稅務(wù)是不沾邊的。

2、注冊(cè)資本的大小不影響稅率的高低，當(dāng)然也就不影響繳稅的多少。稅率只與一個(gè)企業(yè)的營(yíng)業(yè)額和納稅身份有關(guān)。

以增值稅為例，一般納稅人的基本稅率是 17 %，銷售或進(jìn)口規(guī)定范圍貨物的是 13 %，小規(guī)模納稅人的稅率是 6 %和3 %（商業(yè)）。

但注冊(cè)資金的多少，對(duì)企業(yè)還是有一定影響的：

比如：一家有限責(zé)任公司注冊(cè)資金為100萬(wàn)，那么需要承擔(dān)的責(zé)任就是100萬(wàn)，就算是以公司名義欠了1000萬(wàn)的債款，依然只需要承擔(dān)100萬(wàn)的債額。

那注冊(cè)資金盡量寫少，填個(gè)1、2萬(wàn)？也不是，公司在商務(wù)洽談時(shí)注冊(cè)資金較多一定會(huì)有優(yōu)勢(shì)，如果有拉投資需要，客戶會(huì)覺得更加保險(xiǎn)可靠。

注冊(cè)資本怎么填？主要根據(jù)以下：

① 行業(yè)資質(zhì)要求：

比如：勞務(wù)派遣公司最低注冊(cè)資本要200萬(wàn)，且一次性到位；天貓、京東對(duì)入駐商家要求注冊(cè)資本200萬(wàn)以上；

② 行業(yè)性質(zhì)：

比如小型貿(mào)易公司，無(wú)需申請(qǐng)一般納稅人，10-50萬(wàn)最佳。

③ 意向客戶需求：

比如一個(gè)單子上百萬(wàn)，只寫10萬(wàn)、50萬(wàn)的注冊(cè)資本，那肯定不好談生意。

現(xiàn)在取消了注冊(cè)公司出資的規(guī)定，不用一開始就資金到位，只要在日后經(jīng)營(yíng)中，銀行賬戶的流水達(dá)到注冊(cè)資金額度就行。

所以，對(duì)創(chuàng)業(yè)公司而言，設(shè)定一個(gè)比預(yù)算資金稍高的注冊(cè)資本較合理，既兼顧股東的出資負(fù)擔(dān)，又能滿足公司的成長(zhǎng)需要。

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【第13篇】小規(guī)模納稅人增值稅發(fā)票的稅率

創(chuàng)業(yè)養(yǎng)成手冊(cè)第26步：小規(guī)模納稅人關(guān)于增值稅納稅的一些注意事項(xiàng)！

老賬人在“初創(chuàng)型企業(yè)老板必須要關(guān)注的三個(gè)稅種”中有分享到增值稅這個(gè)稅種，簡(jiǎn)單點(diǎn)來(lái)說就是一個(gè)商品在交易的過程中產(chǎn)生的價(jià)值，就是增加價(jià)值的部分需要繳納增值稅。

那么今天老賬人就來(lái)分享下小規(guī)模納稅人關(guān)于增值稅納稅的一些注意事項(xiàng)。

首先，我們需要區(qū)分出小規(guī)模納稅人和一般納稅人的概念：

小規(guī)模納稅人：每一年公司的銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，也就是應(yīng)稅年銷售額是在500萬(wàn)元以下，并且會(huì)計(jì)體系核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。

一般納稅人：納稅人在連續(xù)不超過12個(gè)月內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額，一般納稅人的特點(diǎn)是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷項(xiàng)稅額。

小規(guī)模概念是在增值稅暫行條例中出現(xiàn)的，如果是小規(guī)模納稅人就可以申請(qǐng)按統(tǒng)一的3%稅率來(lái)開增值稅發(fā)票。

其實(shí)，國(guó)家稅務(wù)總局主要是考慮到剛剛創(chuàng)業(yè)公司的不容易，可能會(huì)有一部分小企業(yè)的賬目是不清晰，且生存壓力大的情況，所以采取500萬(wàn)營(yíng)收額作為一刀切的方式來(lái)定義小規(guī)模納稅人的標(biāo)志。

因此，小規(guī)模納稅人企業(yè)有以下特點(diǎn)：

第一，每月10萬(wàn)或每季30萬(wàn)以下，可以免征增值稅；

第二，進(jìn)項(xiàng)發(fā)票不能做增值稅抵扣；

第三，如果營(yíng)業(yè)額超過第一條規(guī)定額度，要全額繳納增值稅。

所以對(duì)于第三種的情況下，不論企業(yè)的經(jīng)營(yíng)是否有增值，都需要繳納增值稅。

這個(gè)時(shí)候聰明的老板們就會(huì)好好利用好這些概念，打好自己的心里算盤。

當(dāng)然，現(xiàn)在國(guó)家也為小規(guī)模的的發(fā)票問題也逐漸開放了小規(guī)模申請(qǐng)專票的窗口。

而且在2023年11月稅務(wù)總局對(duì)外公布的增值稅法征求意見稿中，其中第五條非常值得細(xì)品，核心點(diǎn)是增值稅起征點(diǎn)為季銷售額30萬(wàn)元。

因?yàn)橹暗牟莅钢惺菦]有小規(guī)模納稅人和一般人納稅人概念的，所有企業(yè)都適用這個(gè)30萬(wàn)免征額小規(guī)模的概念。

同時(shí)，這個(gè)30萬(wàn)不僅針對(duì)企業(yè)，還針對(duì)個(gè)人，而個(gè)人包括個(gè)體工商戶。

除此之外，增值稅專用發(fā)票抵扣大概率適用所有企業(yè)，包括現(xiàn)在的小規(guī)模納稅人。

總的來(lái)說，既然現(xiàn)在國(guó)家對(duì)于小規(guī)模納稅人有扶持的政策，那么就是要好好利用起來(lái)，同時(shí)讓自己的企業(yè)更加地順風(fēng)順?biāo)瑩P(yáng)帆直上。

更多創(chuàng)業(yè)知識(shí)，請(qǐng)多關(guān)注老賬人！

【第14篇】小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)

很多商戶聽財(cái)務(wù)人員提到小規(guī)模納稅人、一般納稅人、個(gè)體戶時(shí)，總是分不清這三者之間的聯(lián)系和區(qū)別，今天小編就和大家來(lái)講講這方面的知識(shí)點(diǎn)。下次再和財(cái)務(wù)人員溝通的時(shí)候，就能派上用場(chǎng)啦！

1

二者如何定義？

增值稅納稅人按照納稅人的經(jīng)營(yíng)規(guī)模劃分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。這兩類納稅人在稅款計(jì)算方法、適用稅率（征收率）以及管理辦法上都有所不同。

·小規(guī)模納稅人

【基本標(biāo)準(zhǔn)】

年應(yīng)征增值稅銷售額≤500萬(wàn)元。

【相對(duì)一般納稅人】

不能正確核算增值稅的三大對(duì)象（銷項(xiàng)、進(jìn)項(xiàng)和應(yīng)納稅額）；不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料。

·一般納稅人

【基本標(biāo)準(zhǔn)】

年應(yīng)征增值稅銷售額＞500萬(wàn)元。

【相對(duì)小規(guī)模納稅人】

能進(jìn)行健全的會(huì)計(jì)核算；能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料。

除了小規(guī)模納稅人與一般納稅人之外，很多人分不清個(gè)體工商戶與小規(guī)模納稅人、一般納稅人的區(qū)別。其實(shí)個(gè)體工商戶與二者不是同一維度的類型，個(gè)體工商戶是市場(chǎng)主體類型中的一種，是指在法律允許的范圍內(nèi)，依法經(jīng)核準(zhǔn)登記，從事工商經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的自然人或者家庭。

很多人不知道的是，個(gè)體工商戶作為納稅人，也可分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人。

2

小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別

·二者對(duì)比區(qū)別

· 小規(guī)模納稅人現(xiàn)行優(yōu)惠政策

優(yōu)惠政策一：

自2023年4月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，暫停預(yù)繳增值稅。

政策依據(jù)：《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第15號(hào)）

優(yōu)惠政策二：

小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過15萬(wàn)元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過45萬(wàn)元）的，免征增值稅。

小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額超過15萬(wàn)元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額后未超過15萬(wàn)元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。

按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)當(dāng)預(yù)繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的月銷售額未超過15萬(wàn)元的，當(dāng)期無(wú)需預(yù)繳稅款。

政策依據(jù)：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第5號(hào)）

3

二者能否互轉(zhuǎn)

· 小規(guī)模納稅人可以轉(zhuǎn)為一般納稅人

小規(guī)模納稅人滿足一般納稅人條件的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。

· 一般納稅人不可以轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人

根據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第三十三條規(guī)定，除國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定之外，納稅人一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。

看到這里，想必大家對(duì)小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別已經(jīng)有所了解?？偨Y(jié)一下，小規(guī)模納稅人進(jìn)項(xiàng)不能抵扣，但稅率低、享受的優(yōu)惠政策比較多；一般納稅人進(jìn)項(xiàng)可以抵扣稅額，但稅率相對(duì)高；小規(guī)模納稅人可以轉(zhuǎn)為一般納稅人，但一般納稅人不能轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。

因此，小編在這里建議大家，經(jīng)營(yíng)規(guī)模不大、進(jìn)項(xiàng)不多的商家，首次登記時(shí)可以選擇小規(guī)模納稅人；后期企業(yè)規(guī)模做大了，可以轉(zhuǎn)為一般納稅人。

【第15篇】小規(guī)模納稅人價(jià)稅分離計(jì)稅方式

根據(jù)財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第1號(hào)，2023年小規(guī)模納稅人適用3%業(yè)務(wù)的應(yīng)稅收入，減按1%征收增值稅。那么，做賬是不是需要先按3%價(jià)稅分離，然后2%計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入呢？今天我們就給大家簡(jiǎn)單聊一下這個(gè)問題。

有不少認(rèn)為，3%減按1%這個(gè)優(yōu)惠政策之下，做賬的時(shí)候是需要先按3%進(jìn)行價(jià)稅分離，然后2%體現(xiàn)為企業(yè)收入的。簡(jiǎn)單來(lái)說，邏輯就是：先計(jì)提3%增值稅，然后把2%計(jì)入其他收益。

比如學(xué)稅公司，是一家小規(guī)模納稅人公司，在2023年1-3月開了征收率為1%的普票價(jià)稅合計(jì)101萬(wàn)。那么很多人認(rèn)為做賬應(yīng)該是：

過程上看似無(wú)懈可擊，但是這樣操作，卻會(huì)產(chǎn)生一大堆麻煩：

1、申報(bào)表上的收入與賬上收入不一致：

申報(bào)表上的銷售額是按1%價(jià)稅分離的，即申報(bào)表上的收入是100萬(wàn)，但是賬上的卻是101÷1.03=98.06萬(wàn)。這就直接導(dǎo)致了賬上數(shù)據(jù)跟申報(bào)表不一致。

2、申報(bào)表上應(yīng)納稅額跟賬上稅額不一致：

更為叫人頭疼的是，賬上的應(yīng)交增值稅和實(shí)際繳納的增值稅金額也不一致。如果賬上按3%價(jià)稅分離，需要繳納的增值稅為2.94-1.96=0.98萬(wàn)，而實(shí)際繳納的稅額是1萬(wàn)。

3、票面金額和稅額跟賬上收入和稅額不一致：

開票時(shí)直接按1%開票的，票面上票面金額是100萬(wàn)，票面稅額是1萬(wàn)，這個(gè)跟賬上也是對(duì)不起來(lái)的。

總之，按3%價(jià)稅分離操作之后，賬務(wù)、申報(bào)、發(fā)票就全都亂套了，在實(shí)操上根本就行就我們理解而言，3%減按1%優(yōu)惠下，我們只需要直接按1%入賬即可。具體做賬如下：

按1%計(jì)算繳納增值稅并進(jìn)行賬務(wù)處理，2%的減免稅不用額外處理。按這樣正常做賬，不僅操作簡(jiǎn)單，而且無(wú)論是銷售額，還是稅金都跟發(fā)票和申報(bào)表是一致的。

其實(shí)，政策方面上也有可以參照的，國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第9號(hào)明確：在本公告后新的增值稅征收率變動(dòng)政策，比照二手車經(jīng)銷商減按0.5%的公式原理進(jìn)行，銷售額=含稅銷售額/（1+0.5%）。

那可能還會(huì)有人問：3%減按1%優(yōu)惠政策之下，減免的2%是不是需要繳納企業(yè)所得稅？

這個(gè)問題其實(shí)之前就有稅務(wù)局對(duì)此進(jìn)行回復(fù)了，大致意思就是：小規(guī)模納稅人減按1%征收增值稅，納稅人在開票的時(shí)候是按1%換算不含稅收入，按1%計(jì)算繳納增值稅的，2%的減免稅實(shí)際已經(jīng)包含在企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入之內(nèi)了，2%的減免稅不需要重復(fù)作為收入申報(bào)繳納企業(yè)所得稅。

其實(shí)這一點(diǎn)，我們看會(huì)計(jì)分錄也可以發(fā)現(xiàn)，在主營(yíng)收入中已經(jīng)體現(xiàn)了2%的減免稅。如果再將2%重新作為收入申報(bào)企業(yè)所得稅，就等于重復(fù)納稅了。

最后，以上內(nèi)容僅供參考和學(xué)習(xí)之用，不作為大家實(shí)際操作的依據(jù)。

【第16篇】小規(guī)模納稅人注銷難嗎

公司注銷有兩種方式，分別是簡(jiǎn)易注銷和一般注銷。從字面意思理解來(lái)看，一般注銷可能就是正常的程序，而簡(jiǎn)易注銷應(yīng)該是縮短了某些不必要的流程，從而變得更加快捷方便。

那到底是不是上面闡述的這個(gè)意思呢？下面就跟著老表哥一起來(lái)看一下，公司的一般注銷與簡(jiǎn)易注銷的區(qū)別吧。

公司一般注銷與簡(jiǎn)易注銷的區(qū)別

1、簡(jiǎn)易注銷與一般注銷需要提交的材料減少了很多。簡(jiǎn)易注銷只需提交四個(gè)資料（企業(yè)注銷決定書、企業(yè)（簡(jiǎn)易）注銷登記申請(qǐng)書、全體投資人承諾書和企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照）就夠了，而一般注銷不僅需要提交以上四個(gè)資料，還需要提交清算報(bào)告、投資人決議、清算組備案證明、清稅證明、刊登公告等等各項(xiàng)證明，各種證明也需跑斷腿的節(jié)奏。

2、簡(jiǎn)易注銷有經(jīng)過公示和提交材料兩個(gè)階段。首先，公司需要在國(guó)家公示系統(tǒng)填報(bào)企業(yè)簡(jiǎn)易注銷公告，等公告期滿無(wú)異議之后，就可以向登記機(jī)關(guān)提交相關(guān)的簡(jiǎn)易注銷材料了。而一般注銷最少有6個(gè)程序，以及各個(gè)地方辦理注銷。

3、費(fèi)用更便宜。不管是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人企業(yè)，簡(jiǎn)易注銷的費(fèi)用都會(huì)比一般注銷的費(fèi)用更低。動(dòng)輒幾千起步的注銷費(fèi)用，便宜一點(diǎn)也不是小數(shù)目了。

4、時(shí)間更短。由于簡(jiǎn)易注銷流程簡(jiǎn)化了清算組備案和登報(bào)公告、申請(qǐng)材料、公告形式等程序，所以在整體時(shí)間上就比一般注銷縮短了很多。比如，一般注銷流程后還需公示45天，而簡(jiǎn)易注銷只需10天。并且在公告期內(nèi)，3天沒有異議，便可以辦理簡(jiǎn)易注銷了。

以上四點(diǎn)即是老表哥關(guān)于公司一般注銷與簡(jiǎn)易注銷區(qū)別的匯總，對(duì)于不同性質(zhì)的公司，所采用的注銷方式也會(huì)不一樣，因?yàn)檎l(shuí)都想走簡(jiǎn)易注銷的流程，既省事又省錢，但對(duì)于走簡(jiǎn)易注銷的公司，也會(huì)有一定的條件的，關(guān)注老表哥財(cái)稅，下期給大家分享簡(jiǎn)易注銷公司的條件。