發(fā)票繳納稅款申報(bào)（16篇）

【第1篇】發(fā)票繳納稅款申報(bào)

一、案例背景

某汽車4s店，2023年12月份汽車銷售火爆，當(dāng)月實(shí)現(xiàn)銷售收入5000萬(wàn)元，當(dāng)月銷項(xiàng)稅額650萬(wàn)元，當(dāng)月已認(rèn)證全部可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額380萬(wàn)元，12月份應(yīng)納增值稅270萬(wàn)元。

但是，該4s店在2023年12月采購(gòu)了一批車輛，該批在途車輛金額2000萬(wàn)元，待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額340萬(wàn)元，由于汽車商家12月25日年度關(guān)賬，致使停止對(duì)經(jīng)銷商開(kāi)具增值稅專票，該批 車輛的發(fā)票只能在2023年月份取得。

二、業(yè)務(wù)分析

（1） 如果2023年12月采購(gòu)的該批車輛，商家能夠在當(dāng)月開(kāi)出發(fā)票，那么該4s店2023年12月份認(rèn)證抵扣后，不僅無(wú)須繳納增值稅，還有70萬(wàn)元的進(jìn)項(xiàng)留抵。

（2） 如果2023年12月采購(gòu)的該批車輛，商家在2023年1月份開(kāi)出發(fā)票，那么該4s店2023年12月份應(yīng)納增值稅270萬(wàn)元。很顯然，由于商家發(fā)票開(kāi)具的時(shí)間問(wèn)題，致使該4s店得提前繳納增值稅270萬(wàn)元。

其實(shí)這個(gè)是可以通過(guò)稅收籌劃規(guī)避的，具體如下：

二、政策依據(jù)

根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》（以下簡(jiǎn)稱《稅收征管法》）第二十七七條規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人不能按期辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可以延期申報(bào)。

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于延期申報(bào)預(yù)繳稅款滯納金問(wèn)題的批復(fù)》（國(guó)稅函〔2007〕753號(hào)）第一條規(guī)定，以及《稅收征管法》第二十七條規(guī)定，納稅人不能按期辦理納稅申報(bào)的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可以延期申報(bào)，但要在納稅期內(nèi)按照上期實(shí)際繳 納的稅額或者稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額預(yù)繳稅款，并在核準(zhǔn)的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算。預(yù)繳稅款之后，按照規(guī)定期限辦理稅款結(jié)算的，不適用《稅收征管法》第三十二條關(guān)于納稅人未按期繳納稅款而被加收滯納金的規(guī)定。

三、節(jié)稅解析

通過(guò)以上政策規(guī)定，我們可以發(fā)現(xiàn)，如果該4s店能夠找到 有“不能按期辦理納稅申報(bào)”的理由，并且經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，在預(yù)繳小部分稅款之后，便可取得延期納稅申報(bào)的權(quán)利。這樣就可以在2023年1月待取得商家開(kāi)來(lái)的增值稅發(fā)票，通過(guò)認(rèn)證抵扣后，再核準(zhǔn)的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算，達(dá)到不需要繳納如此大額增值稅的目的，實(shí)現(xiàn)稅收“遞延納稅”籌劃的效果。

【第2篇】發(fā)票納稅人識(shí)別號(hào)

一、給軍隊(duì)、非盈利組織開(kāi)具發(fā)票，也必須寫統(tǒng)一社會(huì)信用代碼嗎？

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票開(kāi)具有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第16號(hào)）第一條第二款規(guī)定：“本公告所稱企業(yè)，包括公司、非公司制企業(yè)法人、企業(yè)分支機(jī)構(gòu)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和其他企業(yè)?！薄?/p>

因此，軍隊(duì)、非盈利組織不在16號(hào)公告第一條規(guī)定的范圍內(nèi)，不需要寫統(tǒng)一社會(huì)信用代碼。

二、向企業(yè)開(kāi)具增值稅普通發(fā)票是否必須填寫納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼？

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票開(kāi)具有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第16號(hào))第一條規(guī)定：“自2023年7月1日起，購(gòu)買方為企業(yè)的，索取增值稅普通發(fā)票時(shí)，應(yīng)向銷售方提供納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼;銷售方為其開(kāi)具增值稅普通發(fā)票時(shí)，應(yīng)在‘購(gòu)買方納稅人識(shí)別號(hào)’欄填寫購(gòu)買方的納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼。不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為稅收憑證。本公告所稱企業(yè)，包括公司、非公司制企業(yè)法人、企業(yè)分支機(jī)構(gòu)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和其他企業(yè)?！?/p>

因此，向企業(yè)開(kāi)具增值稅普通發(fā)票必須填寫納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼。

三、向企業(yè)開(kāi)具增值稅普通發(fā)票是否必須填寫納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼？

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票開(kāi)具有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第16號(hào))第一條規(guī)定：“自2023年7月1日起，購(gòu)買方為企業(yè)的，索取增值稅普通發(fā)票時(shí)，應(yīng)向銷售方提供納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼;銷售方為其開(kāi)具增值稅普通發(fā)票時(shí)，應(yīng)在‘購(gòu)買方納稅人識(shí)別號(hào)’欄填寫購(gòu)買方的納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼。不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為稅收憑證。本公告所稱企業(yè)，包括公司、非公司制企業(yè)法人、企業(yè)分支機(jī)構(gòu)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和其他企業(yè)?！?/p>

因此，向企業(yè)開(kāi)具增值稅普通發(fā)票必須填寫納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼。

四、開(kāi)具的通用機(jī)打發(fā)票（冠名發(fā)票或者定額發(fā)票）沒(méi)有“購(gòu)買方納稅人識(shí)別號(hào)”欄次的情況是否一定需要填寫購(gòu)買方納稅識(shí)別號(hào)？

16號(hào)公告適用于通過(guò)增值稅稅控開(kāi)票系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅普通發(fā)票，對(duì)于通用機(jī)打發(fā)票（冠名發(fā)票或者定額發(fā)票），無(wú)購(gòu)買方納稅人識(shí)別號(hào)填寫欄的，可不填寫購(gòu)買方納稅人識(shí)別號(hào)，仍按照現(xiàn)有方式開(kāi)具發(fā)票。

五、通用機(jī)打發(fā)票（卷式）及手工發(fā)票，沒(méi)有可以填寫“納稅人識(shí)別號(hào)”的欄次怎么辦？

16號(hào)公告適用于通過(guò)增值稅稅控開(kāi)票系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅普通發(fā)票，對(duì)于通用機(jī)打發(fā)票（卷式）及手工發(fā)票，無(wú)購(gòu)買方納稅人識(shí)別號(hào)填寫欄的，可不填寫購(gòu)買方納稅人識(shí)別號(hào)，仍按照現(xiàn)有方式開(kāi)具發(fā)票。

六、根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第16號(hào)文規(guī)定，自2023年7月1日起，購(gòu)買方為企業(yè)的，索取增值稅普通發(fā)票時(shí)，應(yīng)向銷售方提供納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼。企業(yè)員工7月份之后拿來(lái)報(bào)銷的發(fā)票，開(kāi)票日期是5月份的，上面沒(méi)有納稅人識(shí)別號(hào)，是否可以？

可以，以開(kāi)票日期為準(zhǔn)。

七、購(gòu)買方為企業(yè)，取得7月1日后開(kāi)具的增值稅普通發(fā)票，沒(méi)有填寫購(gòu)買方納稅人識(shí)別號(hào)，可以作為稅收憑證嗎？

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票開(kāi)具有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第16號(hào)）第一條規(guī)定：“自2023年7月1日起，購(gòu)買方為企業(yè)的，索取增值稅普通發(fā)票時(shí)，應(yīng)向銷售方提供納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼;銷售方為其開(kāi)具增值稅普通發(fā)票時(shí)，應(yīng)在‘購(gòu)買方納稅人識(shí)別號(hào)’欄填寫購(gòu)買方的納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼。不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為稅收憑證?！?/p>

八、定額發(fā)票是否必須填寫納稅人識(shí)別號(hào)？

16號(hào)公告適用于通過(guò)增值稅稅控開(kāi)票系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅普通發(fā)票，對(duì)于定額發(fā)票，無(wú)購(gòu)買方納稅人識(shí)別號(hào)填寫欄的，可不填寫購(gòu)買方納稅人識(shí)別號(hào)，仍按照現(xiàn)有方式開(kāi)具發(fā)票。

九、餐飲發(fā)票還需不需要開(kāi)具菜單？

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票開(kāi)具有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第16號(hào)）第二條規(guī)定：“銷售方開(kāi)具增值稅發(fā)票時(shí)，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)按照實(shí)際銷售情況如實(shí)開(kāi)具，不得根據(jù)購(gòu)買方要求填開(kāi)與實(shí)際交易不符的內(nèi)容?！?/p>

因此，餐飲發(fā)票據(jù)實(shí)開(kāi)具即可，無(wú)需列明詳細(xì)菜品、菜單。

十、政府、事業(yè)單位、醫(yī)院、軍隊(duì)、學(xué)校、個(gè)人沒(méi)有納稅人識(shí)別號(hào)，開(kāi)具發(fā)票可以不填寫嗎？

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票開(kāi)具有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第16號(hào)）的規(guī)定：“一、自2023年7月1日起，購(gòu)買方為企業(yè)的，索取增值稅普通發(fā)票時(shí)，應(yīng)向銷售方提供納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼；銷售方為其開(kāi)具增值稅普通發(fā)票時(shí)，應(yīng)在‘購(gòu)買方納稅人識(shí)別號(hào)’欄填寫購(gòu)買方的納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼。不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為稅收憑證。本公告所稱企業(yè)，包括公司、非公司制企業(yè)法人、企業(yè)分支機(jī)構(gòu)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和其他企業(yè)?！?/p>

因此，政府、事業(yè)單位、醫(yī)院、軍隊(duì)、學(xué)校、個(gè)人不屬于企業(yè)，開(kāi)具發(fā)票可以不填寫納稅人識(shí)別號(hào)。

十一、購(gòu)買商品或服務(wù)項(xiàng)目較多，發(fā)票開(kāi)具時(shí)必須開(kāi)具明細(xì)嗎？

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票開(kāi)具有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第16號(hào)）第二條規(guī)定：“銷售方開(kāi)具增值稅發(fā)票時(shí)，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)按照實(shí)際銷售情況如實(shí)開(kāi)具，不得根據(jù)購(gòu)買方要求填開(kāi)與實(shí)際交易不符的內(nèi)容。銷售方開(kāi)具發(fā)票時(shí)，通過(guò)銷售平臺(tái)系統(tǒng)與增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng)后臺(tái)對(duì)接，導(dǎo)入相關(guān)信息開(kāi)票的，系統(tǒng)導(dǎo)入的開(kāi)票數(shù)據(jù)內(nèi)容應(yīng)與實(shí)際交易相符，如不相符應(yīng)及時(shí)修改完善銷售平臺(tái)系統(tǒng)?！?/p>

如果購(gòu)買的商品種類較多，銷售方可以匯總開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。購(gòu)買方可憑匯總開(kāi)具的增值稅普通發(fā)票以及購(gòu)物清單或小票作為稅收憑證。

本文來(lái)源：國(guó)家稅務(wù)總局

【第3篇】國(guó)稅定額發(fā)票納稅申報(bào)

濰坊卓爾財(cái)稅服務(wù)有限公司致力于工商財(cái)稅行業(yè)。專業(yè)為企業(yè)提供注冊(cè)公司、財(cái)務(wù)代理、工商代辦、公司注銷、商標(biāo)注冊(cè)、財(cái)務(wù)外包、財(cái)務(wù)咨詢、稅收籌劃等一站式服務(wù)。攜手卓爾財(cái)稅，讓您財(cái)稅無(wú)憂！

定期定額個(gè)體戶的發(fā)票開(kāi)票額大于核定定額需要申報(bào)嗎？

根據(jù)《個(gè)體工商戶稅收定期定額征收管理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局令第16號(hào)）規(guī)定，定期定額戶發(fā)生下列情形，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理相關(guān)納稅事宜：(一)定額與發(fā)票開(kāi)具金額或稅控收款機(jī)記錄數(shù)據(jù)比對(duì)后，超過(guò)定額的經(jīng)營(yíng)額、所得額所應(yīng)繳納的稅款;(二)在稅務(wù)機(jī)關(guān)核定定額的經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)以外從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所應(yīng)繳納的稅款。

來(lái)源：凌峰稅訊

【第4篇】小規(guī)模納稅人增值稅專用發(fā)票稅率

增值稅小規(guī)模納稅人是可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的，但小規(guī)模納稅人開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，是不能享受小規(guī)模納稅人免征增值稅的稅收優(yōu)惠政策。

我們知道，增值稅小規(guī)模納稅人與一般納稅人的判定標(biāo)準(zhǔn)，主要是年應(yīng)稅銷售額，也就是企業(yè)連續(xù)12個(gè)月，或4個(gè)季度應(yīng)稅銷售額低于500萬(wàn)元，則稅務(wù)機(jī)關(guān)可以認(rèn)定企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，否則會(huì)硬性認(rèn)定為增值稅一般納稅人。

小規(guī)模納稅人開(kāi)具增值稅專用發(fā)票需要注意的問(wèn)題：

一、增值稅小規(guī)模納稅人開(kāi)具增值稅專用發(fā)票時(shí)，可以選擇在稅務(wù)機(jī)關(guān)增值稅開(kāi)具發(fā)票系統(tǒng)自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，也可以選擇到稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票。一經(jīng)選擇不得隨意更改。因此，增值稅小規(guī)模納稅人企業(yè)在選擇自行開(kāi)具還是代開(kāi)發(fā)票，應(yīng)評(píng)估后再做選擇。

二、增值稅小規(guī)模納稅人采用的簡(jiǎn)易征收，執(zhí)行的是征收率，那么小規(guī)模納稅人開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，只能開(kāi)具的是3%或5%征收率的增值稅專用發(fā)票，不能開(kāi)具13%、9%或6%的增值稅專用發(fā)票。即便客戶提出開(kāi)具13%稅率的增值稅專用發(fā)票，那么小規(guī)模納稅人也無(wú)法開(kāi)具稅率為13%的增值稅專用發(fā)票。

現(xiàn)實(shí)中，小規(guī)模納稅人企業(yè)也會(huì)遇到這類問(wèn)題，甚至有的客戶威脅企業(yè)，如果不開(kāi)具13%的增值稅專用發(fā)票業(yè)務(wù)就不做了，導(dǎo)致有的個(gè)別小微企業(yè)到處去買稅率為13%的增值稅專用發(fā)票，購(gòu)買增值稅專用發(fā)票的行為是違法的。

三、小規(guī)模納稅人開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票的部分不可以享受稅收優(yōu)惠。我們知道，小規(guī)模納稅人增值稅起征點(diǎn)，2023年4月1日起由月應(yīng)稅銷售額10萬(wàn)元提高至15萬(wàn)元，季度應(yīng)稅銷售額由30萬(wàn)元提高至45萬(wàn)元。那么，也就是說(shuō)，如果小規(guī)模納稅人企業(yè)月應(yīng)稅銷售額低于15萬(wàn)元是不需要繳納增值稅的。

但需要注意的是，該項(xiàng)政策小規(guī)模納稅人只能開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，如果開(kāi)具增值稅專用發(fā)票是不可以享受增值稅免稅政策，即便是低于起征點(diǎn)的應(yīng)稅銷售額，其開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票也是不可以享受該項(xiàng)政策。

四、小規(guī)模納稅人沒(méi)有必要刻意取得增值稅專用發(fā)票。小規(guī)模納稅人的計(jì)稅方式為簡(jiǎn)易計(jì)稅法，其應(yīng)繳納的增值稅為應(yīng)稅銷售額乘以征收率。

因此，小規(guī)模納稅人繳納的增值稅，與取得的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票沒(méi)有直接關(guān)系，與當(dāng)期的應(yīng)稅銷售額有關(guān)，那么取得增值稅普通發(fā)票就可以在所得稅稅前扣除。小規(guī)模納稅人的征收方式?jīng)Q定了小規(guī)模納稅人即便取得了增值稅專用發(fā)票，也不能起到抵減增值稅進(jìn)項(xiàng)稅的作用。

總之，小規(guī)模納稅人可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，企業(yè)可以根據(jù)自身的實(shí)際情況選擇自行開(kāi)具或代開(kāi)增值稅專用發(fā)票，且只能開(kāi)具3%或5%征收率的專票。另外需要強(qiáng)調(diào)的是，小規(guī)模納稅人開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票不能享受免稅的優(yōu)惠政策。

我是智融聊管理，歡迎持續(xù)關(guān)注財(cái)經(jīng)話題。

2023年8月14日

【第5篇】小規(guī)模納稅人發(fā)票機(jī)

溫馨提示！

4月1日起！ 小規(guī)模納稅人發(fā)票怎么開(kāi)？

適用3%征收率的小規(guī)模納稅人

開(kāi)“普票”稅率欄直接選擇“免稅”

開(kāi)“專票”稅率欄選擇“3%”

開(kāi)“專票”不得享受免稅！

【第6篇】沒(méi)開(kāi)發(fā)票收入是否納稅

有收入不開(kāi)發(fā)票不用申報(bào)納稅？大錯(cuò)特錯(cuò)！

不知道是誰(shuí)給企業(yè)灌輸了這樣的思想，有收入，但只要自己的企業(yè)不開(kāi)具發(fā)票就不用申報(bào)納稅！這是大錯(cuò)特錯(cuò)的，是一種不負(fù)責(zé)任的想法和說(shuō)法，各位老板也不要心存僥幸。不開(kāi)發(fā)票且不據(jù)實(shí)申報(bào)屬于隱匿收入，偷逃稅款行為，會(huì)面臨罰款的。

?一、不開(kāi)發(fā)票，也不據(jù)實(shí)申報(bào)收入而被處罰的案例

案例一、2023年某電器銷售企業(yè)因拒開(kāi)發(fā)票被人舉報(bào)，稅務(wù)人員根據(jù)線索追蹤核查，確認(rèn)該企業(yè)通過(guò)不開(kāi)票方式隱匿收入125.3萬(wàn)元（不含稅），涉嫌偷逃稅款21.3萬(wàn)元。稅務(wù)局依法對(duì)該企業(yè)作出追繳稅款，加收滯納金，并處罰款共計(jì)46.1萬(wàn)元處理。

案例二、國(guó)家稅務(wù)總局百色市稅務(wù)局稽查局最近根據(jù)刑偵支隊(duì)打黑辦案時(shí)移交的一條線索，聯(lián)手?jǐn)?shù)方實(shí)施調(diào)查，查實(shí)l制磚廠具有隱瞞銷售收入偷逃稅款和對(duì)外虛開(kāi)發(fā)票違法行為。該局依法對(duì)企業(yè)作出追繳稅費(fèi)152.77萬(wàn)元、加收滯納金77.76萬(wàn)元、罰款75.17萬(wàn)元的處理決定，并依法將案件移送公安機(jī)關(guān)處理。

以上兩個(gè)案例都是涉嫌隱匿收入，偷逃稅款而被處罰的，罰款力度幾乎和偷逃稅款的2倍。這樣就得不償失了。

?二、有不開(kāi)票收入如何進(jìn)行統(tǒng)計(jì)申報(bào)處理

現(xiàn)實(shí)中存在不開(kāi)發(fā)票收入是正常的事，像超市、餐飲店、奶茶店這些都是經(jīng)常取得不開(kāi)發(fā)票收入的，但在實(shí)際的稅務(wù)處理中需要進(jìn)行據(jù)實(shí)申報(bào)的。這些不開(kāi)票收入換算成不含稅收入后再加上開(kāi)票的不含稅收入就是總的不含稅收入了。比如說(shuō)某餐飲店2023年第一季度開(kāi)具了不含稅收入普通發(fā)票為20萬(wàn)元，不開(kāi)具發(fā)票的不含稅收入是30萬(wàn)元，那么該餐飲店第一季度的不含稅總收入為50萬(wàn)元。在增值稅納稅申報(bào)表里“其他增值稅發(fā)票不含稅銷售額”本期數(shù)“服務(wù)，不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”對(duì)應(yīng)方框填寫50萬(wàn)元。同樣在企業(yè)所得稅申報(bào)表里或者是個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅申報(bào)表里的“”營(yíng)業(yè)收入’填寫50萬(wàn)元。（注：稅務(wù)申報(bào)處理要根據(jù)相應(yīng)的規(guī)定進(jìn)行數(shù)據(jù)處理，2023年4月份開(kāi)始增值稅有新的規(guī)定）

以上舉了兩個(gè)偷逃稅款被處罰的案例和講述了不開(kāi)票收入的稅務(wù)處理，希望大家明白不開(kāi)發(fā)票收入也是要據(jù)實(shí)申報(bào)的，如果不據(jù)實(shí)申報(bào)，被稅務(wù)局稽查定性為隱匿收入，偷逃稅款的行為就不好了。

我是“稅月如說(shuō)”，專注于一些基礎(chǔ)財(cái)會(huì)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)的分享，如果對(duì)你有幫助，點(diǎn)贊關(guān)注并轉(zhuǎn)發(fā)一下，讓你身邊的人也一起學(xué)習(xí)一下。

【第7篇】一般納稅人開(kāi)普通發(fā)票稅率

小規(guī)模納稅人減免增值稅優(yōu)惠政策出來(lái)后，很多小伙伴比較糾結(jié)兩個(gè)事情：

1、小規(guī)模納稅人如何開(kāi)票？開(kāi)專票到底是開(kāi)1%還是3%？

2、之前開(kāi)了免稅、3%普票了，后邊應(yīng)該怎么處理？

今天，我們將主要圍繞這個(gè)兩個(gè)問(wèn)題，來(lái)給大家詳細(xì)聊一下。需要說(shuō)明的是，本文內(nèi)容為學(xué)習(xí)政策的理解總結(jié)，僅供大家參考，并不能作為大家的辦稅依據(jù)，實(shí)際的開(kāi)票、納稅、申報(bào)等事宜，仍需以稅務(wù)局的口徑和要求為準(zhǔn)。

先來(lái)看第一個(gè)問(wèn)題，小規(guī)模納稅人如何開(kāi)票的問(wèn)題。根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第1號(hào)的解讀文件來(lái)看，小規(guī)模納稅人適用10萬(wàn)以下免稅的，可以對(duì)部分或者全部收入選擇放棄免稅，并開(kāi)具專票；適用3%減按1%的，也可以對(duì)部分或全部銷售收入放棄減稅，并開(kāi)具專票。

從理解的角度，由于還沒(méi)有明確的官方口徑，有些具體事項(xiàng)可能存在一些爭(zhēng)議：

比如開(kāi)的專票是不是計(jì)入免稅額度？專票是開(kāi)1%還是3%，還是二者都可以？我們個(gè)人的理解如下，供大家參考：

當(dāng)然，也有聲音認(rèn)為，專票只能開(kāi)3%，或者專票可以不計(jì)入10萬(wàn)的免稅額度，大家具體還是以稅務(wù)局口徑為準(zhǔn)，或者等稅務(wù)局的具體答復(fù)文件。具體我們就不討論了，討論多了也無(wú)益。

然后我們來(lái)看第二個(gè)問(wèn)題，在政策公布之前，已經(jīng)開(kāi)了免稅或3%征收率普票（納稅義務(wù)時(shí)間在2023年），如何處理？我們挨個(gè)來(lái)看。

1、在政策公布之前，開(kāi)了3%的普通發(fā)票，如何處理？

依據(jù)最新政策而言，開(kāi)3%征收率的普通發(fā)票，是不行的。大家最穩(wěn)妥的方式，可能是直接追回開(kāi)出的3%普通發(fā)票，進(jìn)行作廢或者紅沖，然后重開(kāi)1%的普票。

2、在政策公布之前，開(kāi)了3%的普票，如果收不回怎么辦？

如果參考2023年的稅務(wù)答疑，有個(gè)實(shí)操口徑或可以參考：直接申報(bào)表按1%申報(bào)。

但是，這個(gè)口徑現(xiàn)在是不是還是適用，是沒(méi)有準(zhǔn)確的答案。這個(gè)口徑，只是一個(gè)參考，而且這樣操作到時(shí)候申報(bào)表比對(duì)也會(huì)有問(wèn)題，具體需要尋求稅務(wù)局的明確意見(jiàn)。

3、在政策公布之前，開(kāi)了“免稅”的普通發(fā)票，怎么辦？

依據(jù)最新的政策規(guī)定，開(kāi)免稅的普通也是一種錯(cuò)誤的操作。大家最好的操作可能也是追回發(fā)票進(jìn)行作廢或者紅沖，然后重新開(kāi)1%的普通發(fā)票。

4、開(kāi)了免稅發(fā)票，但是無(wú)法追回，怎么辦？

或可以直接按1%進(jìn)行納稅申報(bào)，如果遇到比對(duì)異常，就聯(lián)系稅務(wù)局進(jìn)行處理。

比如你開(kāi)了一張10300的免稅普通發(fā)票，然后確實(shí)無(wú)法收回了。假設(shè)公司是按月申報(bào)增值稅，且1月份只開(kāi)了這一張發(fā)票。那么企業(yè)需要按1%來(lái)?yè)Q算銷售額，然后因未超10萬(wàn)，享受免稅。具體申報(bào)表填寫參考如下：

與票面稅額有差異，不影響申報(bào)。

5、還有人可能會(huì)遇到，開(kāi)了3%征收率的專票，如何處理？

一般的選擇就是追回3%的專票進(jìn)行作廢或紅沖，然后開(kāi)1%專票，并按1%交稅。如果追不回，或者客戶強(qiáng)硬要求3%的專票，那么也是可以直接按3%開(kāi)票納稅，但會(huì)造成多交稅。

6、極少人可能還開(kāi)了0%的普通發(fā)票，怎么處理？

有些人因?yàn)殚_(kāi)不出免稅，于是自作聰明，選擇0%開(kāi)具相關(guān)發(fā)票。但是需要提醒大家的是，0稅率適用的是出口退稅企業(yè)，這樣開(kāi)票屬于完全錯(cuò)誤的開(kāi)票方式，最好的解決方式就一個(gè)：收回作廢紅沖，然后重開(kāi)。

最后，再次鄭重說(shuō)明一下，以上內(nèi)容真的僅供參考，具體執(zhí)行還需要看稅務(wù)局的答復(fù)。

【第8篇】一般納稅人可以開(kāi)普通發(fā)票嗎

問(wèn)：我司單位購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)收到廠家開(kāi)具的專票，貨物銷售時(shí)，商家也是一般納稅人，我司可以開(kāi)具普票嗎？還是只能開(kāi)具專票呢？

答：根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于修改<中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法>的決定》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第587號(hào)）第十九條規(guī)定：“銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人，對(duì)外發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開(kāi)具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開(kāi)具發(fā)票。”和第二十二條規(guī)定：“開(kāi)具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具，并加蓋發(fā)票專用章。……”

另根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于廢止<中華人民共和國(guó)營(yíng)業(yè)稅暫行條例>和修改<中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例>的決定》（國(guó)令第691號(hào)）第二十一條規(guī)定：“納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，應(yīng)當(dāng)向索取增值稅專用發(fā)票的購(gòu)買方開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，并在增值稅專用發(fā)票上分別注明銷售額和銷項(xiàng)稅額。屬于下列情形之一的，不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票：(一)應(yīng)稅銷售行為的購(gòu)買方為消費(fèi)者個(gè)人的;(二)發(fā)生應(yīng)稅銷售行為適用免稅規(guī)定的?！?/p>

因此，貴公司對(duì)外發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)向付款方如實(shí)開(kāi)具發(fā)票，如不屬于上述不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票情形的，應(yīng)當(dāng)向索取增值稅專用發(fā)票的購(gòu)買方開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。

【第9篇】一般納稅人普通發(fā)票可以抵扣嗎

企業(yè)取得增值稅一般納稅人資格后，發(fā)生采購(gòu)行為取得增值稅專用發(fā)票，且發(fā)票所對(duì)應(yīng)事項(xiàng)屬于可抵扣范圍內(nèi)的，公司將進(jìn)項(xiàng)稅進(jìn)行抵扣，這屬于正常的業(yè)務(wù)范疇。

如果公司在被認(rèn)定為增值稅一般納稅人資格前取得了增值稅專用發(fā)票，該進(jìn)項(xiàng)稅在公司取得一般納稅人資格后是否還能抵扣？

通常情況不可以。

但要注意，有一個(gè)特殊的例外！

按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人認(rèn)定或登記為一般納稅人前進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第59號(hào)，以下簡(jiǎn)稱“59號(hào)公告”）的規(guī)定，納稅人自辦理稅務(wù)登記至認(rèn)定或登記為一般納稅人期間，未取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入，未按照銷售額和征收率簡(jiǎn)易計(jì)算應(yīng)納稅額申報(bào)繳納增值稅的，其在此期間取得的增值稅扣稅憑證，可以在認(rèn)定或登記為一般納稅人后抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

對(duì)于上述規(guī)定，需要從以下幾個(gè)方面理解。

一、期間的特殊規(guī)定

按照59號(hào)公告的規(guī)定，認(rèn)定為一般納稅人之前的期間指的是從公司設(shè)立并辦理完畢稅務(wù)登記開(kāi)始，到被認(rèn)定或登記為一般納稅人的特定期間。

在該期間，企業(yè)可能還處于“籌建”狀態(tài)，在稅務(wù)機(jī)關(guān)的征管系統(tǒng)中顯示屬于小規(guī)模納稅人，導(dǎo)致其取得的增值稅扣稅憑證無(wú)法正常抵扣。

如果某公司在2023年至2023年期間，由于過(guò)去12個(gè)月（或四個(gè)季度）的銷售額未超過(guò)500萬(wàn)元，公司按當(dāng)時(shí)的政策將一般納稅人申請(qǐng)轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。從該公司轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人開(kāi)始，到再次成為一般納稅人期間，就不屬于59號(hào)公告所規(guī)定的“被認(rèn)定或登記為一般納稅人之前”的期間。

二、收入的特殊要求

按照59號(hào)公告及解讀的要求，企業(yè)在上述期間沒(méi)有取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入，也沒(méi)有按照銷售額和征收率簡(jiǎn)易計(jì)算應(yīng)納稅額申報(bào)繳納增值稅，但取得了增值稅專用發(fā)票或其他可抵扣憑證，在認(rèn)定為一般納稅人后可以正常抵扣。

這里面的沒(méi)有收入，沒(méi)有報(bào)稅，指的是公司按照會(huì)計(jì)政策和稅法的規(guī)定，真實(shí)記錄和準(zhǔn)確核算的收入，如果公司通過(guò)隱瞞收入（如未開(kāi)發(fā)票，就沒(méi)有確認(rèn)收入，但實(shí)際已經(jīng)滿足收入確認(rèn)條件）形成的“未取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入，也未按照銷售額和征收率簡(jiǎn)易計(jì)算應(yīng)納稅額申報(bào)繳納增值稅”，就不滿足59號(hào)公告的要求。

三、認(rèn)定為一般納稅人后，無(wú)法抵扣前期憑證，如何處理

公司認(rèn)定為一般納稅人后，將之前取得的增值稅專用發(fā)票所對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅進(jìn)行抵扣，如果系統(tǒng)無(wú)法正常抵扣，企業(yè)該如何處理呢？

按照59號(hào)公告的規(guī)定，這種情況下，公司要按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于推行增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第73號(hào)）規(guī)定的程序，通知銷售方開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票，然后再重新開(kāi)具藍(lán)字增值稅專用發(fā)票。

如果銷售方不予配合，該進(jìn)項(xiàng)稅還是無(wú)法抵扣。

四、發(fā)票對(duì)應(yīng)業(yè)務(wù)的要求

59號(hào)公告并未對(duì)發(fā)票對(duì)應(yīng)業(yè)務(wù)有特殊要求，但企業(yè)在后續(xù)抵扣時(shí)，也要注意，如果該增值稅專用發(fā)票所對(duì)應(yīng)的服務(wù)或貨物是用于集體福利、個(gè)人消費(fèi)、免稅項(xiàng)目、簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目等，則發(fā)票所對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅同樣不能抵扣。

【第10篇】2023年新政，增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)票到底怎么開(kāi)？

來(lái)源：建筑財(cái)稅圈-李欣

2023年1月9日，備受關(guān)注的小規(guī)模納稅人增值稅減免稅政策出臺(tái)了！分別是財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第1號(hào)和國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第1號(hào)，具體規(guī)定如下：

一、財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第1號(hào)

二、國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第1號(hào)

結(jié)合以上兩個(gè)文件來(lái)看，提取政策信息如下：

1.月銷售額不超過(guò)10萬(wàn)元（含本數(shù)）的小規(guī)模納稅人，繼續(xù)免征增值稅。

2.月銷售額超過(guò)10萬(wàn)元，免稅政策取消，征收率恢復(fù)為1%。

3.開(kāi)具普通發(fā)票：對(duì)于小規(guī)模納稅人，需要開(kāi)具1%的普票，同時(shí)在申報(bào)時(shí)需要填寫相關(guān)減免稅信息。

4.開(kāi)具專用發(fā)票：不管是月銷售額10萬(wàn)元以下還是適用1%征收率的小規(guī)模納稅人，因業(yè)務(wù)需要，納稅人可以選擇放棄減免稅，開(kāi)具1%或3%的專用發(fā)票。根據(jù)增值稅鏈條抵扣原則來(lái)看，不管是開(kāi)具1%還是3%，都是上游交下游抵，故稅務(wù)執(zhí)行口徑，兩種方式都可開(kāi)具，默認(rèn)如下：

在新政出臺(tái)初期，還有一種可能是納稅人沒(méi)辦法選擇3%的征收率進(jìn)行開(kāi)票。如果在電子稅務(wù)局沒(méi)有相關(guān)選項(xiàng)，可以下載最新的軟件安裝包進(jìn)行更新安裝，此時(shí)1%和3%就都可以選擇了！

那么對(duì)于2023年1月初的過(guò)渡期，在新政出臺(tái)之前，已經(jīng)開(kāi)具了免稅發(fā)票或者3%征收率的發(fā)票，應(yīng)該如何處理呢？對(duì)于這個(gè)問(wèn)題，總局在1月13日“2023年新出臺(tái)三項(xiàng)增值稅政策即問(wèn)即答”中已經(jīng)做了明確的說(shuō)明，具體如下：

小編總結(jié)如下：

1.在1號(hào)公告發(fā)布前已開(kāi)具的免稅發(fā)票或3%征收率的發(fā)票無(wú)需追回，在申報(bào)納稅時(shí)減按1%征收率計(jì)算繳納增值稅即可。

2.對(duì)于已開(kāi)具的免稅或3%征收率的發(fā)票，在納稅申報(bào)時(shí)，對(duì)應(yīng)銷售額應(yīng)填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”相應(yīng)欄次，對(duì)應(yīng)減征的增值稅應(yīng)納稅額按銷售額的2%計(jì)算填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》“本期應(yīng)納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》減稅項(xiàng)目相應(yīng)欄次。

3.現(xiàn)在小規(guī)?？鐓^(qū)域開(kāi)1%稅率的普票，是否去勞務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款需要加以判斷！根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項(xiàng)的公告》（2023年第1號(hào)）第九條規(guī)定，按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)當(dāng)預(yù)繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的月銷售額未超過(guò)10萬(wàn)元的，當(dāng)期無(wú)需預(yù)繳稅款。在預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的月銷售額超過(guò)10萬(wàn)元的，適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

4.小規(guī)模納稅人出租商鋪一次性收取了全年租金，2023年年租金為120萬(wàn)元，無(wú)其他應(yīng)稅項(xiàng)目，需要繳納增值稅嗎？

答：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項(xiàng)的公告》（2023年第1號(hào)）第三條規(guī)定，《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第九條所稱的其他個(gè)人，采取一次性收取租金形式出租不動(dòng)產(chǎn)取得的租金收入，可在對(duì)應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)偅謹(jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖胛闯^(guò)10萬(wàn)元的，免征增值稅。此處，僅指其他個(gè)人，小規(guī)模納稅人不適用，應(yīng)按政策預(yù)繳增值稅。

2023年小規(guī)模納稅人發(fā)票怎么開(kāi)，增值稅怎么申報(bào)，您學(xué)會(huì)了嗎？

【第11篇】小規(guī)模納稅人申請(qǐng)專用發(fā)票

目前，小規(guī)模納稅人自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的試點(diǎn)范圍，已涵蓋住宿業(yè)、鑒證咨詢業(yè)和建筑業(yè)三大行業(yè)。對(duì)于小規(guī)模納稅人自行開(kāi)具專票的事項(xiàng)，我們匯集了一些大家可能感興趣的問(wèn)題：

1. 哪些類型的小規(guī)模納稅人可以自行開(kāi)具專用發(fā)票？

列入自開(kāi)專票試點(diǎn)的住宿業(yè)、鑒證咨詢業(yè)和建筑業(yè)小規(guī)模納稅人，對(duì)于除銷售不動(dòng)產(chǎn)以外的其他增值稅應(yīng)稅行為，如需要開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，在滿足銷售規(guī)模的條件下，只能自行開(kāi)具專票，不得申請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)為其代開(kāi)。

行業(yè)

執(zhí)行時(shí)間

規(guī)模

法規(guī)依據(jù)

業(yè)務(wù)類型

住宿業(yè)

2023年8月1日起試點(diǎn)；

11月4日開(kāi)始全面實(shí)行。

月銷售額超過(guò)3萬(wàn)元

（或季銷售額超過(guò)9萬(wàn)元）

國(guó)家稅務(wù)局公告[2016]69號(hào)

除銷售不動(dòng)產(chǎn)以外的增值稅應(yīng)稅行為。

鑒證咨詢業(yè)

2023年3月1日起實(shí)行。

月銷售額超過(guò)3萬(wàn)元

（或季銷售額超過(guò)9萬(wàn)元）

國(guó)家稅務(wù)局公告[2017]4號(hào)

除銷售不動(dòng)產(chǎn)以外的增值稅應(yīng)稅行為。

建筑業(yè)

2023年6月1日起實(shí)行。

月銷售額超過(guò)3萬(wàn)元

（或季銷售額超過(guò)9萬(wàn)元）

國(guó)家稅務(wù)局公告[2017]11號(hào)

除銷售不動(dòng)產(chǎn)以外的增值稅應(yīng)稅行為。

2. 試點(diǎn)自開(kāi)專票的小規(guī)模納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)可以開(kāi)專票嗎？

試點(diǎn)小規(guī)模納稅人銷售其取得的不動(dòng)產(chǎn)，需要開(kāi)具專票的，仍須向地稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)，不得自行開(kāi)具。需要注意的是，試點(diǎn)小規(guī)模納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)，需要開(kāi)具專用發(fā)票的，自行開(kāi)具，不需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)。

3. 滿足文件規(guī)定條件的小規(guī)模企業(yè)就可以自行開(kāi)具專票了嗎？

自行開(kāi)具專票還需要滿足一個(gè)前提：申請(qǐng)安裝增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)。

4. 自行開(kāi)具的專票怎么進(jìn)行申報(bào)？

納稅人所開(kāi)具的專用發(fā)票應(yīng)繳納的稅款，應(yīng)在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。在填寫增值稅納稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)將當(dāng)期開(kāi)具專用發(fā)票的銷售額，按照3%和5%的征收率，分別填寫在《增值稅納稅申報(bào)表》（小規(guī)模納稅人適用）第2欄和第5欄“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”的“本期數(shù)”相應(yīng)欄次中。

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【第12篇】一般納稅人網(wǎng)上認(rèn)證發(fā)票全流程實(shí)戰(zhàn)詳解

一般納稅人需要通過(guò)登錄增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)完成發(fā)票的勾選認(rèn)證。

小編這里以江蘇為例，勾選認(rèn)證發(fā)票的方法為：通過(guò)輸入金稅盤、ukey或稅控盤口令登錄增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)，單擊“抵扣勾選”-“發(fā)票抵扣勾選”，設(shè)置好開(kāi)票日期等查詢條件，單擊“查詢”找到需要勾選的發(fā)票記錄，勾選發(fā)票，單擊“提交”，繼續(xù)單擊兩次“確定”即可完成勾選提交；繼續(xù)單擊“抵扣勾選”-“抵扣勾選統(tǒng)計(jì)”，單擊“申請(qǐng)統(tǒng)計(jì)”-“確定”完成抵扣統(tǒng)計(jì)；抵扣統(tǒng)計(jì)完成后如果是在申報(bào)期內(nèi)，需要繼續(xù)完成確認(rèn)提交，確認(rèn)時(shí)需要輸入驗(yàn)證數(shù)字證書(shū)密碼，驗(yàn)證成功即可完成發(fā)票的認(rèn)證事宜。

基于戴爾n5010、windows7、qq瀏覽器11.3及增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)（江蘇）實(shí)現(xiàn)。

打開(kāi)增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)登錄頁(yè)面，需要注意的是此處登錄密碼輸入的是金稅盤、ukey或稅控盤口令，單擊“登錄”系統(tǒng)。

單擊“抵扣勾選”-“發(fā)票抵扣勾選”前往勾選發(fā)票。

設(shè)置開(kāi)票日期等查詢條件，單擊“查詢”獲取符合條件的可勾選發(fā)票。

勾選需要認(rèn)證的發(fā)票記錄，單擊“提交”，接著連續(xù)單擊兩次“確定”即可將勾選發(fā)票數(shù)據(jù)成功提交。

勾選發(fā)票數(shù)據(jù)提交成功后，繼續(xù)單擊“抵扣勾選”-“抵扣勾選統(tǒng)計(jì)”。

單擊“申請(qǐng)統(tǒng)計(jì)”-“確定”即可申請(qǐng)生成統(tǒng)計(jì)報(bào)表，統(tǒng)計(jì)報(bào)表生成后，如果處于申報(bào)期內(nèi)，可繼續(xù)完成確認(rèn)提交，確認(rèn)時(shí)需要輸入驗(yàn)證數(shù)字證書(shū)密碼，驗(yàn)證成功即可完成發(fā)票的認(rèn)證事宜。

如果申請(qǐng)統(tǒng)計(jì)的數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)有誤，可以通過(guò)“撤銷統(tǒng)計(jì)”-“確定”-“確定”將統(tǒng)計(jì)報(bào)表撤銷，撤銷后重新勾選即可。

【第13篇】按季申報(bào)小規(guī)模納稅人是否可以就部分業(yè)務(wù)放棄免稅，開(kāi)具1%或3%征收率的增值稅專用發(fā)票？

問(wèn)：我是個(gè)體工商戶，屬于按季申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人，2023年一季度預(yù)計(jì)銷售收入為25萬(wàn)元。請(qǐng)問(wèn)我是否可以根據(jù)客戶要求，就部分業(yè)務(wù)放棄免稅，開(kāi)具1%或3%征收率的增值稅專用發(fā)票？

答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項(xiàng)的公告》（2023年第1號(hào)）第四條、第五條有關(guān)規(guī)定，小規(guī)模納稅人適用月銷售額10萬(wàn)元以下免征增值稅政策，可就該筆銷售收入選擇放棄免稅并開(kāi)具增值稅專用發(fā)票；小規(guī)模納稅人適用3%征收率銷售收入減按1%征收率征收增值稅政策的，可就該筆銷售收入選擇放棄減稅并開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。

您可以根據(jù)實(shí)際經(jīng)營(yíng)需要，就部分業(yè)務(wù)放棄上述減免稅政策，按照1%或者3%征收率計(jì)算繳納增值稅，并開(kāi)具相應(yīng)征收率的增值稅專用發(fā)票。

【第14篇】小規(guī)模納稅人增值稅專用發(fā)票

增值稅小規(guī)模納稅人是可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的，但小規(guī)模納稅人開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，是不能享受小規(guī)模納稅人免征增值稅的稅收優(yōu)惠政策。

我們知道，增值稅小規(guī)模納稅人與一般納稅人的判定標(biāo)準(zhǔn)，主要是年應(yīng)稅銷售額，也就是企業(yè)連續(xù)12個(gè)月，或4個(gè)季度應(yīng)稅銷售額低于500萬(wàn)元，則稅務(wù)機(jī)關(guān)可以認(rèn)定企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，否則會(huì)硬性認(rèn)定為增值稅一般納稅人。

小規(guī)模納稅人開(kāi)具增值稅專用發(fā)票需要注意的問(wèn)題：

一、增值稅小規(guī)模納稅人開(kāi)具增值稅專用發(fā)票時(shí)，可以選擇在稅務(wù)機(jī)關(guān)增值稅開(kāi)具發(fā)票系統(tǒng)自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，也可以選擇到稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票。一經(jīng)選擇不得隨意更改。因此，增值稅小規(guī)模納稅人企業(yè)在選擇自行開(kāi)具還是代開(kāi)發(fā)票，應(yīng)評(píng)估后再做選擇。

二、增值稅小規(guī)模納稅人采用的簡(jiǎn)易征收，執(zhí)行的是征收率，那么小規(guī)模納稅人開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，只能開(kāi)具的是3%或5%征收率的增值稅專用發(fā)票，不能開(kāi)具13%、9%或6%的增值稅專用發(fā)票。即便客戶提出開(kāi)具13%稅率的增值稅專用發(fā)票，那么小規(guī)模納稅人也無(wú)法開(kāi)具稅率為13%的增值稅專用發(fā)票。

現(xiàn)實(shí)中，小規(guī)模納稅人企業(yè)也會(huì)遇到這類問(wèn)題，甚至有的客戶威脅企業(yè)，如果不開(kāi)具13%的增值稅專用發(fā)票業(yè)務(wù)就不做了，導(dǎo)致有的個(gè)別小微企業(yè)到處去買稅率為13%的增值稅專用發(fā)票，購(gòu)買增值稅專用發(fā)票的行為是違法的。

三、小規(guī)模納稅人開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票的部分不可以享受稅收優(yōu)惠。我們知道，小規(guī)模納稅人增值稅起征點(diǎn)，2023年4月1日起由月應(yīng)稅銷售額10萬(wàn)元提高至15萬(wàn)元，季度應(yīng)稅銷售額由30萬(wàn)元提高至45萬(wàn)元。那么，也就是說(shuō)，如果小規(guī)模納稅人企業(yè)月應(yīng)稅銷售額低于15萬(wàn)元是不需要繳納增值稅的。

但需要注意的是，該項(xiàng)政策小規(guī)模納稅人只能開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，如果開(kāi)具增值稅專用發(fā)票是不可以享受增值稅免稅政策，即便是低于起征點(diǎn)的應(yīng)稅銷售額，其開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票也是不可以享受該項(xiàng)政策。

四、小規(guī)模納稅人沒(méi)有必要刻意取得增值稅專用發(fā)票。小規(guī)模納稅人的計(jì)稅方式為簡(jiǎn)易計(jì)稅法，其應(yīng)繳納的增值稅為應(yīng)稅銷售額乘以征收率。

因此，小規(guī)模納稅人繳納的增值稅，與取得的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票沒(méi)有直接關(guān)系，與當(dāng)期的應(yīng)稅銷售額有關(guān)，那么取得增值稅普通發(fā)票就可以在所得稅稅前扣除。小規(guī)模納稅人的征收方式?jīng)Q定了小規(guī)模納稅人即便取得了增值稅專用發(fā)票，也不能起到抵減增值稅進(jìn)項(xiàng)稅的作用。

總之，小規(guī)模納稅人可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，企業(yè)可以根據(jù)自身的實(shí)際情況選擇自行開(kāi)具或代開(kāi)增值稅專用發(fā)票，且只能開(kāi)具3%或5%征收率的專票。另外需要強(qiáng)調(diào)的是，小規(guī)模納稅人開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票不能享受免稅的優(yōu)惠政策。

我是智融聊管理，歡迎持續(xù)關(guān)注財(cái)經(jīng)話題。

2023年8月14日

【第15篇】加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)納稅人的發(fā)票發(fā)放管理

一、物流企業(yè)常見(jiàn)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

（一）物流企業(yè)作為開(kāi)票方

1.應(yīng)稅服務(wù)項(xiàng)目選擇問(wèn)題

對(duì)于物流企業(yè)所提供的交通運(yùn)輸服務(wù)，應(yīng)按“交通運(yùn)輸服務(wù)”項(xiàng)目開(kāi)具發(fā)票，適用9%的稅率；對(duì)于物流企業(yè)所提供的無(wú)運(yùn)輸工具承運(yùn)業(yè)務(wù)，應(yīng)按“交通運(yùn)輸服務(wù)”項(xiàng)目開(kāi)具發(fā)票，適用9%的稅率；對(duì)于物流企業(yè)所提供的裝卸搬運(yùn)服務(wù)、倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)、收派服務(wù)，按“物流輔助服務(wù)”項(xiàng)目開(kāi)具發(fā)票，采用一般計(jì)稅方法的，適用6%的稅率，采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的，適用3%的征收率。

物流企業(yè)提供應(yīng)稅服務(wù)后未按規(guī)定項(xiàng)目開(kāi)具發(fā)票，可能造成從低適用稅率或征收率，以此少繳增值稅。

2.應(yīng)稅收入金額核算問(wèn)題

《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第三十九條規(guī)定：“納稅人兼營(yíng)銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，適用不同稅率或者征收率的，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額；未分別核算的，從高適用稅率?！惫剩锪髌髽I(yè)提供不同應(yīng)稅服務(wù)適用不同稅率或者征收率的，應(yīng)當(dāng)分別核算，未分別核算的，從高適用稅率。

物流企業(yè)同時(shí)為客戶提供交通運(yùn)輸服務(wù)與裝卸搬運(yùn)服務(wù)、倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)、收派服務(wù)，其銷售收入金額未分別核算，合并計(jì)算后從低適用稅率或征收率，或是其銷售收入金額未在多筆應(yīng)稅服務(wù)間作公允分配，致使部分銷售額從低適用稅率或征收率，以此少繳增值稅。

3.應(yīng)稅收入不入賬，不開(kāi)票

《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》第二十六條規(guī)定：“填開(kāi)發(fā)票的單位和個(gè)人必須在發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入時(shí)開(kāi)具發(fā)票。未發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開(kāi)具發(fā)票?！惫?，物流企業(yè)在發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)后，對(duì)于滿足收入確認(rèn)條件的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)確認(rèn)收入，并開(kāi)具發(fā)票。

實(shí)踐中，物流企業(yè)出于少繳稅款的考慮，可能會(huì)與客戶選擇賬外結(jié)算，以致出現(xiàn)“假賬”“兩本賬”情況。

4.業(yè)務(wù)憑證與發(fā)票備注信息不一致

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于停止使用貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第99號(hào)）第一條規(guī)定：“增值稅一般納稅人提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，使用增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票，開(kāi)具發(fā)票時(shí)應(yīng)將起運(yùn)地、到達(dá)地、車種車號(hào)以及運(yùn)輸貨物信息等內(nèi)容填寫在發(fā)票備注欄中，如內(nèi)容較多可另附清單?！惫?，物流企業(yè)在提供貨物運(yùn)輸服務(wù)并開(kāi)具發(fā)票時(shí)，應(yīng)按運(yùn)輸合同、運(yùn)單等業(yè)務(wù)憑證的約定，將起運(yùn)地、到達(dá)地、車種車號(hào)以及運(yùn)輸貨物信息等內(nèi)容填寫在發(fā)票備注欄。

物流企業(yè)如未予備注相關(guān)信息，會(huì)導(dǎo)致受票方無(wú)法憑票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

5.虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票

《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第二十二條規(guī)定：“任何單位和個(gè)人不得有下列虛開(kāi)發(fā)票行為：（一）為他人、為自己開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；（二）讓他人為自己開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；（三）介紹他人開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票?！?/p>

物流企業(yè)未提供服務(wù)而開(kāi)具發(fā)票，或是開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票，屬于虛開(kāi)發(fā)票的違法行為，情節(jié)嚴(yán)重的，還可能構(gòu)成犯罪的，需依法追究刑事責(zé)任

（二）物流企業(yè)作為受票方

1.運(yùn)輸費(fèi)發(fā)票問(wèn)題

《貨物運(yùn)輸業(yè)小規(guī)模納稅人申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票管理辦法》（稅總發(fā)〔2017〕55號(hào)）第三條規(guī)定：“納稅人在境內(nèi)提供公路或內(nèi)河貨物運(yùn)輸服務(wù)，需要開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的，可在稅務(wù)登記地、貨物起運(yùn)地、貨物到達(dá)地或運(yùn)輸業(yè)務(wù)承攬地（含互聯(lián)網(wǎng)物流平臺(tái)所在地）中任何一地，就近向稅務(wù)機(jī)關(guān)（以下稱代開(kāi)單位）申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票。”

實(shí)踐中，物流企業(yè)將運(yùn)輸服務(wù)委托給貨車司機(jī)，而后者在符合條件的情況下可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票，而這可以作為物流企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)予以抵扣。但如果業(yè)務(wù)并非真實(shí)發(fā)生的，則可能構(gòu)成虛開(kāi)發(fā)票的情形。

2.成品油發(fā)票問(wèn)題

《關(guān)于跨境應(yīng)稅行為免稅備案等增值稅問(wèn)題的公告》（稅總發(fā)〔2017〕30號(hào)）第二條規(guī)定：“納稅人以承運(yùn)人身份與托運(yùn)人簽訂運(yùn)輸服務(wù)合同，收取運(yùn)費(fèi)并承擔(dān)承運(yùn)人責(zé)任，然后委托實(shí)際承運(yùn)人完成全部或部分運(yùn)輸服務(wù)時(shí)，自行采購(gòu)并交給實(shí)際承運(yùn)人使用的成品油和支付的道路、橋、閘通行費(fèi)，同時(shí)符合下列條件的，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣：（一）成品油和道路、橋、閘通行費(fèi)，應(yīng)用于納稅人委托實(shí)際承運(yùn)人完成的運(yùn)輸服務(wù)；（二）取得的增值稅扣稅憑證符合現(xiàn)行規(guī)定?！?/p>

對(duì)于物流企業(yè)提供的無(wú)運(yùn)輸工具承運(yùn)業(yè)務(wù)，如使用成品油專用發(fā)票予以抵扣，應(yīng)注意以下問(wèn)題：一是發(fā)票抬頭應(yīng)為物流企業(yè)自身，即成品油須是物流企業(yè)自行采購(gòu)的，對(duì)于由實(shí)際運(yùn)輸戶采購(gòu)的，則不得抵扣；二是成品油須是實(shí)際承運(yùn)人用于完成的運(yùn)輸服務(wù)，對(duì)于贈(zèng)送給其他單位或者個(gè)人使用的，則不應(yīng)予以抵扣。

3.通行費(fèi)發(fā)票問(wèn)題

《關(guān)于跨境應(yīng)稅行為免稅備案等增值稅問(wèn)題的公告》（稅總發(fā)〔2017〕30號(hào)）第二條規(guī)定：“納稅人以承運(yùn)人身份與托運(yùn)人簽訂運(yùn)輸服務(wù)合同，收取運(yùn)費(fèi)并承擔(dān)承運(yùn)人責(zé)任，然后委托實(shí)際承運(yùn)人完成全部或部分運(yùn)輸服務(wù)時(shí)，自行采購(gòu)并交給實(shí)際承運(yùn)人使用的成品油和支付的道路、橋、閘通行費(fèi)，同時(shí)符合下列條件的，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣：（一）成品油和道路、橋、閘通行費(fèi)，應(yīng)用于納稅人委托實(shí)際承運(yùn)人完成的運(yùn)輸服務(wù)；（二）取得的增值稅扣稅憑證符合現(xiàn)行規(guī)定。”

《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于租入固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣等增值稅政策的通知》(財(cái)稅〔2017〕90號(hào))規(guī)定：“自2023年1月1日起，納稅人支付的道路、橋、閘通行費(fèi)，按照以下規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額：納稅人支付的道路通行費(fèi)，按照收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票上注明的增值稅額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額……”

物流企業(yè)出于少繳稅款的考慮，往往會(huì)選擇收集通行費(fèi)發(fā)票作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，但予以抵扣的通行費(fèi)發(fā)票所顯示的行車日期與行車軌跡應(yīng)屬于開(kāi)展運(yùn)輸業(yè)務(wù)的合理線路范圍之內(nèi)。非因開(kāi)展經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)而發(fā)生的通行費(fèi)發(fā)票，不應(yīng)作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。

4.機(jī)動(dòng)車發(fā)票問(wèn)題

《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第二十二條規(guī)定：“任何單位和個(gè)人不得有下列虛開(kāi)發(fā)票行為：（一）為他人、為自己開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；（二）讓他人為自己開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；（三）介紹他人開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票?！?/p>

物流企業(yè)購(gòu)置機(jī)動(dòng)車作為固定資產(chǎn)入賬，其所取得的機(jī)動(dòng)車發(fā)票可作為進(jìn)項(xiàng)予以抵扣。但物流企業(yè)購(gòu)置機(jī)動(dòng)車的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)是真實(shí)發(fā)生的。如果機(jī)動(dòng)車銷售發(fā)票所對(duì)應(yīng)的購(gòu)置車輛未在物流企業(yè)使用且沒(méi)有報(bào)廢、處置的記錄，則機(jī)動(dòng)車發(fā)票不應(yīng)予以抵扣，且物流企業(yè)可能構(gòu)成虛開(kāi)發(fā)票的情況。

5.維修費(fèi)發(fā)票問(wèn)題

《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第二十二條規(guī)定：“任何單位和個(gè)人不得有下列虛開(kāi)發(fā)票行為：（一）為他人、為自己開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；（二）讓他人為自己開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；（三）介紹他人開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。”

物流企業(yè)為其所有的車輛進(jìn)行維修而支出費(fèi)用，其所取得的維修費(fèi)發(fā)票可作為進(jìn)項(xiàng)予以抵扣。但物流企業(yè)為其所有的車輛進(jìn)行維修應(yīng)當(dāng)是真實(shí)發(fā)生的。如果物流企業(yè)的車輛維修記錄及車輛使用情況不相對(duì)應(yīng)記錄，則維修費(fèi)發(fā)票不應(yīng)予以抵扣，，且物流企業(yè)可能構(gòu)成虛開(kāi)發(fā)票的情況。無(wú)法與企業(yè)車輛實(shí)際維修情況對(duì)應(yīng)。

6.輪胎、零部件發(fā)票問(wèn)題

《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第二十二條規(guī)定：“任何單位和個(gè)人不得有下列虛開(kāi)發(fā)票行為：（一）為他人、為自己開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；（二）讓他人為自己開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；（三）介紹他人開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。”

物流企業(yè)采購(gòu)輪胎、零部件作為汽車耗材，其所取得的輪胎、零部件發(fā)票可作為進(jìn)項(xiàng)予以抵扣。但物流企業(yè)采購(gòu)輪胎、車用零部件應(yīng)當(dāng)是真實(shí)發(fā)生的。如果物流企業(yè)的采購(gòu)記錄、庫(kù)存清單以及領(lǐng)用記錄不相對(duì)應(yīng)，則該發(fā)票不應(yīng)予以抵扣，，且物流企業(yè)可能構(gòu)成虛開(kāi)發(fā)票的情況。

（三）電子發(fā)票管理

納稅人以電子發(fā)票（含電子專票和電子普票）報(bào)銷入賬歸檔的，應(yīng)當(dāng)按照《財(cái)政部?國(guó)家檔案局關(guān)于規(guī)范電子會(huì)計(jì)憑證報(bào)銷入賬歸檔的通知》（財(cái)會(huì)〔2020〕6號(hào)，以下簡(jiǎn)稱《通知》）的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行：第一，納稅人可以根據(jù)《通知》第三條的規(guī)定，僅使用電子發(fā)票進(jìn)行報(bào)銷入賬歸檔；第二，電子發(fā)票與紙質(zhì)發(fā)票具有同等法律效力，按照《通知》第五條的規(guī)定，納稅人取得的電子發(fā)票，可不再另以紙質(zhì)形式保存；第三，納稅人如果需要以電子發(fā)票的紙質(zhì)打印件作為報(bào)銷入賬歸檔依據(jù)的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)《通知》第四條的規(guī)定，同時(shí)保存打印該紙質(zhì)件的電子發(fā)票。

物流企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法依規(guī)做好電子發(fā)票的整理、入賬及歸檔工作。

二、合規(guī)監(jiān)管要點(diǎn)

【第16篇】一般納稅人發(fā)票稅率

本文目錄

一般納稅人的稅率？

一般納稅人要交多少稅？

2023年一般納稅人簡(jiǎn)易征收稅率？

一般納稅人和普通納稅人的稅率？

2023年一般納稅人企業(yè)所得稅率？

一般納稅人和小規(guī)模納稅人的稅率？

我是一般納稅人，我開(kāi)普票出去，要交多少稅？

2023年一般納稅人稅率是多少？

一般納稅人的稅率？

“在不同的情況下，每個(gè)納稅人的稅率都是不一樣的。1、一般納稅人0%征收率的適用行業(yè)為進(jìn)出口貨物；2、一般納稅人6%征收率的適用行業(yè)包括現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)等；3、一般納稅人11%征收率的適用行業(yè)包括陸路運(yùn)輸含鐵路、水路運(yùn)輸、航空運(yùn)輸、管道運(yùn)輸服務(wù)，等等?！?/p>

一般納稅人要交多少稅？

1、增值稅按銷售收入17%、4%（分別適用增值稅一般納稅人、小規(guī)模納稅人）；

2、城建稅按繳納的增值稅的7%繳納；

3、教育費(fèi)附加按繳納的增值稅的3%繳納；

4、地方教育費(fèi)附加按繳納的增值稅的2%繳納；

5、印花稅：購(gòu)銷合同按購(gòu)銷金額的萬(wàn)分之三貼花；帳本按5元/本繳納（每年啟用時(shí)）；年度按“實(shí)收資本”與“資本公積”之和的萬(wàn)分之五繳納（第一年按全額繳納，以后按年度增加部分繳納）；

6、城鎮(zhèn)土地使用稅按實(shí)際占用的土地面積繳納（各地規(guī)定不一，xx元/平方米）；

7、房產(chǎn)稅按自有房產(chǎn)原值的70%*1.2%繳納；

8、車船稅按車輛繳納（各地規(guī)定不一，不同車型稅額不同，xx元輛）；

9、企業(yè)所得稅按應(yīng)納稅所得額（調(diào)整以后的利潤(rùn)）繳納：應(yīng)納稅所得額在3萬(wàn)元（含）以內(nèi)的適用18%，在3萬(wàn)元至10萬(wàn)元（含）的適用27%，在10萬(wàn)元以上的適用33%（注：2008年起稅率為25%）；

10、發(fā)放工資代扣代繳個(gè)人所得稅。

綜上所述，對(duì)于銷售額達(dá)到了一定的標(biāo)準(zhǔn)之后，企業(yè)是可以申請(qǐng)為一般納稅人的，只是對(duì)于一般納稅人的基礎(chǔ)稅率都是16%左右，在知道了基本的稅率之后，就能夠準(zhǔn)確的計(jì)算出企業(yè)應(yīng)該繳納的相關(guān)的增值稅的應(yīng)納稅額。

2023年一般納稅人簡(jiǎn)易征收稅率？

一、2023年一般納稅人稅率標(biāo)準(zhǔn)是多少

在不同的情況下，每個(gè)納稅人的稅率都是不一樣的。

1、一般納稅人0%征收率的適用行業(yè)為進(jìn)出口貨物；

2、一般納稅人6%征收率的適用行業(yè)包括現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)、廣播影視服務(wù)；

3、一般納稅人11%征收率的適用行業(yè)包括陸路運(yùn)輸含鐵路、水路運(yùn)輸、航空運(yùn)輸、管道運(yùn)輸服務(wù)、郵政普遍服務(wù)、郵政特殊服務(wù)、其他郵政服務(wù)；

4、一般納稅人17%征收率的適用行業(yè)包括銷售或進(jìn)口貨物，但另有列舉的貨物除外，提供加工、修理修配勞務(wù)。

一般納稅人和普通納稅人的稅率？

一般納稅人和普通納稅人的區(qū)別：

1.增值稅進(jìn)項(xiàng)稅抵扣上：一般納稅人取得增值稅專用發(fā)票和可以扣稅的憑證后可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅（一般地區(qū)固定資產(chǎn)除外），普通納稅人不可以抵扣。

2.銷項(xiàng)稅稅率：普通規(guī)模納稅人4%（商業(yè)）或6％（商業(yè)以外），一般納稅人適用的稅率有：17%、13%、11%、6%、0%等。

3.增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具：普通納稅人可以開(kāi)具，小規(guī)模納稅人只有讓稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)，否則只能開(kāi)具普通發(fā)票。

2023年一般納稅人企業(yè)所得稅率？

2021企業(yè)所得稅稅率

在我國(guó)，一般企業(yè)所得稅的稅率為25%的比例稅率。

原“企業(yè)所得稅暫行條例”規(guī)定，企業(yè)所得稅稅率是33%，另有兩檔優(yōu)惠稅率，全年應(yīng)納稅所得額3-10萬(wàn)元的，稅率為27%，應(yīng)納稅所得額3萬(wàn)元以下的，稅率為18%;特區(qū)和高新技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)的高新技術(shù)企業(yè)的稅率為15%。外資企業(yè)所得稅稅率為30%，另有3%的地方所得稅。新所得稅法規(guī)定法定稅率為25%，內(nèi)資企業(yè)和外資企業(yè)一致，國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)為15%，小型微利企業(yè)為20%，非居民企業(yè)為20%。

一般納稅人和小規(guī)模納稅人的稅率？

一般納稅人稅率最低是5%，最高是17%，中間還有6%、11%、13%這幾個(gè)，而一般納稅人稅率的多少，這也要根據(jù)公司行業(yè)的不同，一般納稅人的稅率也就不同了，一般來(lái)說(shuō)，一般納稅人占據(jù)最多的稅率是6%和17%。

小規(guī)模納稅人的稅率只有一個(gè)：3%。

我是一般納稅人，我開(kāi)普票出去，要交多少稅？

企業(yè)納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人開(kāi)票納稅都是不同的。

一般納稅人可以開(kāi)增值稅普通發(fā)票（不可抵扣）稅率3%，增值稅 專用發(fā)票（可以進(jìn)項(xiàng)抵扣），根據(jù)行業(yè)的不同稅率不同，適用稅率6%、9%、13%。附加稅和增值稅一起繳納，附加稅包含（城市維護(hù)建設(shè)費(fèi)（市區(qū)7%、縣鎮(zhèn)5%、其它1%）、地方教育附加費(fèi)2%、教育附加3%）

小規(guī)模納稅人可以自行開(kāi)增值稅普通發(fā)票（不可抵扣）稅率3%；增值稅 專用發(fā)票（可以進(jìn)項(xiàng)抵扣）到稅務(wù)局代開(kāi)，小規(guī)模納稅人從2023年1月1日開(kāi)始根據(jù)省、直轄市自行調(diào)配減半征收。

比如：增值稅普通發(fā)票開(kāi)票額5萬(wàn)，

增值稅應(yīng)納稅額 (50000/1+0.03)*0.03=1456.31

附加稅應(yīng)納稅額 1456.31*0.06=87.37

合計(jì)應(yīng)納稅額 1456.31+87.37=1543.68

2023年一般納稅人稅率是多少？

一般納稅人的稅率有13%，9%，6%，小規(guī)模納稅人的稅率為3%

要看從事的什么行業(yè)了，不同的行業(yè)稅率不同，如果是銷售加工修理等業(yè)務(wù)是13%，運(yùn)輸行業(yè)是9%，電力燃?xì)馐?3%，水是3%，廣告服務(wù)業(yè)是6%等等。