一般納稅人登記前的進(jìn)項(xiàng)稅額也有可能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣（16篇）

【第1篇】一般納稅人登記前的進(jìn)項(xiàng)稅額也有可能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣

公司登記為一般納稅人之前取得專票能否抵扣?

按照國家稅務(wù)總局2023年第59號(hào)公告《關(guān)于納稅人認(rèn)定或登記為一般納稅人前進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣問題的公告》的規(guī)定，納稅人自辦理稅務(wù)登記至認(rèn)定或登記為一般納稅人期間，未取得生產(chǎn)經(jīng)營收入，未按照銷售額和征收率簡易計(jì)算應(yīng)納稅額申報(bào)繳納增值稅的，其在此期間取得的增值稅扣稅憑證，可以在認(rèn)定或登記為一般納稅人后抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

新設(shè)立的企業(yè)，從辦理稅務(wù)登記，到開始生產(chǎn)經(jīng)營，往往要經(jīng)過一定的籌建期，進(jìn)行基礎(chǔ)建設(shè)、購買辦公和生產(chǎn)設(shè)備、建賬建制、招聘員工、聯(lián)系進(jìn)銷渠道等。在此期間，企業(yè)也會(huì)取得一定數(shù)量的增值稅扣稅憑證。有些情況下，企業(yè)在籌建期間未能及時(shí)認(rèn)定為一般納稅人，在稅務(wù)機(jī)關(guān)的征管系統(tǒng)中存在一段時(shí)期的小規(guī)模納稅人狀態(tài)。2023年第59號(hào)公告適用范圍是雖然存在一段時(shí)間的小規(guī)模納稅人狀態(tài)，但在此期間并未開展生產(chǎn)經(jīng)營取得收入，并且未按照簡易方法繳納過增值稅的納稅人。

《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅一般納稅人管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第18號(hào))規(guī)定，納稅人自其選擇的一般納稅人資格生效之日起，按照增值稅一般計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額，并按照規(guī)定領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票。同時(shí)，國家稅務(wù)總局公告2023年第18號(hào)公告附件《增值稅一般納稅人資格登記表》中的“一般納稅人資格生效之日”有兩種選擇，一是當(dāng)月1日生效，二是次月1日生效。顯然，選擇不同，企業(yè)的納稅情況也隨之不同。

【第2篇】一般納稅人納稅增值稅納稅申報(bào)大全

【熬夜整理：整套一般納稅人增值稅的計(jì)算，核算及納稅申報(bào)，超詳細(xì)】

月初又到納稅申報(bào)的時(shí)候了，師傅熬夜整理了一整套一般納稅人增值稅的計(jì)算，會(huì)計(jì)核算及納稅申報(bào)的相關(guān)學(xué)習(xí)資料，內(nèi)容詳細(xì)且實(shí)用！還不會(huì)的會(huì)計(jì)趕緊來學(xué)習(xí)啦！【文末可獲取】

目錄：

一、增值稅一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)

（一）增值稅一般納稅人

（二）增值稅一般納稅人認(rèn)定程序

（三）不認(rèn)定一般納稅人的情形

（四）征稅辦法，發(fā)票使用登記管理

二、一般納稅人增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

（1）一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算方法

（2）一般計(jì)稅方法

下列項(xiàng)目不包括在銷售額內(nèi)

（3）一般納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額的處理

準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

.......

三、一般納稅人增值稅會(huì)計(jì)處理

（1）一般納稅人增值稅會(huì)計(jì)科目的設(shè)置

（2）一般納稅人增值稅常涉及的賬務(wù)處理

四、一般納稅人增值稅納稅申報(bào)

.........內(nèi)容比較多，這里展示不完，想要學(xué)習(xí)的朋友，資料可以無償分享哦，通過下面獲取即可！

【第3篇】一般納稅人附加稅稅率

今天看一般納稅人應(yīng)交稅種，參考網(wǎng)上和稅務(wù)公眾號(hào)上查找到的相關(guān)內(nèi)容，然后做了一下簡單筆記。

做完整理后發(fā)現(xiàn)稅種真是名目挺多。。。

但是因?yàn)椴惶?，所以有幾個(gè)不太確定的地方：【ps:昨晚做的筆記，今天又去請教了下，今天補(bǔ)充下回答】

a、國家征收的印花稅，是只要有買賣合同，就按萬分之三收取是嗎？

是。

b、增值稅和增值稅的那些附加稅，只要有買賣銷售，這些稅加上印花稅都是必須交的？

是。c、是不是只有企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅才可以用其他費(fèi)用抵扣呢？

企業(yè)所得稅可以用費(fèi)用作為成本進(jìn)行抵扣。

以下為整理內(nèi)容：

1、一般納稅人應(yīng)繳納的稅種 通常情況下，其主要包括以下幾個(gè)：

（1）增值稅。

一般納稅人增值稅按銷售收入13%、9%繳納，不同行業(yè)適用稅率有所不同。

附加稅：

（2）城建稅。城建稅按繳納的增值稅的7%繳納。應(yīng)納城建稅=應(yīng)納增值稅*7%（月報(bào))

（3）教育費(fèi)附加。教育附加費(fèi)按繳納的增值稅的3%繳納。應(yīng)納教育費(fèi)附加=應(yīng)納增值稅*3%（月報(bào))

（4）地方教育費(fèi)附加。按繳納的增值稅的2%繳納。

濟(jì)南附加稅率合計(jì)是12.5%，分別是:城市維護(hù)建設(shè)稅7%、教育費(fèi)附加3%、地方教育附加2% 、地方水利建設(shè)基金0.5%

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（5）印花稅（2023年新印花稅法實(shí)施）

明確增值稅不作為計(jì)繳印花稅的依據(jù)注意：如果納稅人簽訂合同是含稅價(jià)，未單獨(dú)列明增值稅的，則需按全額計(jì)繳印花稅。

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（6）城鎮(zhèn)土地使用稅。按實(shí)際占用的土地面積繳納（各地方規(guī)定不一）

（7）房產(chǎn)稅。按自有房產(chǎn)原值的70%*1.2%繳納；

（8）車船稅。按車輛繳納（各地規(guī)定不一，不同車型稅額不同，xx元輛）

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（9）企業(yè)所得稅。

企業(yè)所得稅：指企業(yè)一年所開票的總額減去總的支出成本所剩下的余額，即：納稅所得額。這個(gè)錢是需要繳納企業(yè)所得稅的。企業(yè)所得稅率一般是25%，符合條件的小型微利企業(yè)， 所得稅的稅率一般為20%。國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，所得稅的稅率一般為15%。企業(yè)所得稅=應(yīng)繳納所得額*25%。

小微企業(yè)認(rèn)定

（10）個(gè)人所得稅是向個(gè)人征收的，企業(yè)需要進(jìn)行代扣代繳。一提到個(gè)人所得稅，幾乎所有人都會(huì)想到工資超過5000元后應(yīng)繳納個(gè)人所得稅，但是個(gè)人所得稅的征稅范圍比這要寬泛的多，“工資、薪金所得”只是個(gè)人所得稅范圍的一種。

企業(yè)交完所得稅后剩的錢屬于凈利潤，凈利潤里面有20%屬于個(gè)人所得稅部分。

【第4篇】建安業(yè)一般納稅人稅率

建筑行業(yè)6%、9%、13%稅率選擇“財(cái)政扶持”政策還是“核定征收”政策好呢？

建筑行業(yè)

隨著經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展和人口增長，人們對(duì)房屋需求量越來越大，到去年全國建筑行業(yè)生產(chǎn)總值高達(dá)26億2020萬元，建筑行業(yè)利潤高，自然稅負(fù)就重。

建筑行業(yè)相關(guān)業(yè)務(wù)范圍廣，涉及部分外包、制造成本部分外包、向散戶購買材料、水泥石砂低價(jià)購買等情況，不小心無法收1327回發(fā)票，后期工程完成后，卻發(fā)現(xiàn)成本票嚴(yán)重缺失，企業(yè)所得稅高的可怕。

因?yàn)榻ㄖ袠I(yè)涉及的產(chǎn)業(yè)鏈比較廣，所以增值稅的稅率6%、9%、13%也會(huì)根據(jù)情況而不同，并且經(jīng)常無法獲得全額抵1935扣的發(fā)票，增值稅和所得稅的壓力都很大!該如何進(jìn)行稅收籌劃?

目前國家在重慶、湖北、四川、河南、遼寧、上海、江蘇等地設(shè)立總部經(jīng)濟(jì)園區(qū)及產(chǎn)業(yè)園,歡迎服務(wù)行業(yè)、建筑行業(yè)、文化傳媒、軟件行業(yè)、房地產(chǎn)行業(yè)、商貿(mào)行業(yè)、互聯(lián)網(wǎng)行業(yè)等等企業(yè)的入駐,通過享受一定比例的稅收扶持及個(gè)人獨(dú)資核定征收來緩解自身的稅收力。

那么，建筑行業(yè)6%、9%、13%稅率是選擇財(cái)政扶持政策還是核定征收政策?

建筑行業(yè)涉及服務(wù)、商貿(mào)銷售等等，(6%稅率)對(duì)于服務(wù)類型來說，核定征收很適用。

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)(小規(guī)模/一般納稅人)都可以申請核定征收。小規(guī)模納稅人0.5%-2.1%(小規(guī)模最高2.1%),一般納稅人0.5%-3.1%。

(13%稅率)建筑工程、建筑施工公司還可以把勞務(wù)、材料采購分離出來，當(dāng)公司建材費(fèi)用、材料費(fèi)用、設(shè)計(jì)費(fèi)用等不足的時(shí)候可在園區(qū)設(shè)立建筑工程隊(duì)、材料采購銷售中心等，同樣可以享受核定征收，承接主體公司部分業(yè)務(wù)。例如可以在個(gè)人獨(dú)資企業(yè)完成建材的購買，然后銷售給主體公司。 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)按照核定征收納稅，降低稅負(fù)稅率。

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)在園區(qū)核定，只用繳納1%增值稅、0.06%附加稅、銷售采購經(jīng)營部0.25%~1.75%%的個(gè)稅就可完稅，綜合稅負(fù)3%以內(nèi)。不用繳納企業(yè)所得稅和分紅稅。

案例解析：重慶江北建筑工程公司年利潤為2000萬元，而這2000萬是需要提出來給股東或者下面的包工頭的，正常繳稅是這樣的：企業(yè)所得稅：2000萬*25%=500萬，繳納分紅稅：1500萬*20%=300萬

最后剩下的純利潤只有1200萬了，800萬的稅確實(shí)心疼。那么這種情況下就可以在園區(qū)成立5家小規(guī)模個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，以業(yè)務(wù)的方式合理分包這2000萬的利潤，每家平均400萬，并取得相應(yīng)的成本費(fèi)用。那么建筑工程公司2000萬的利潤都有成本的，也就沒有其他的稅了。而5家個(gè)人獨(dú)資企業(yè)在園區(qū)內(nèi)所需繳納的稅費(fèi)為：

增值稅：400萬/1.01*1%=3.96萬

附加稅：3.96萬*6%=0.24萬

個(gè)人經(jīng)營所得稅：8.4萬

每家總納稅額為12.6萬，綜合稅率為4%左右，5家個(gè)獨(dú)的總納稅額為63萬

稅收籌劃

(9%稅率)工程、施工、建筑安裝類個(gè)人獨(dú)資企業(yè)/合伙企業(yè) 個(gè)稅核定征收(0.35%—2.45%)

但對(duì)于大多數(shù)商貿(mào)銷售來說，核定征收就有些問題了。首先就是增值稅壓力，稅率13%，業(yè)務(wù)模式基本上是買進(jìn)賣出，中間賺取差價(jià)，，賣出開的是13%的票，而買進(jìn)的卻不一定，沒票或者3%的發(fā)票、13%的都有可能，那么中間的稅負(fù)807差需要公司自己解決，能取得13%是最好。

建筑材料等銷售性質(zhì)的業(yè)務(wù)可在稅收優(yōu)惠園區(qū)設(shè)立有限公司作為中間經(jīng)銷商，可以選擇財(cái)政扶持政策有限公司稅收優(yōu)惠政策，針對(duì)增值稅、企業(yè)所得稅的扶持稅收優(yōu)惠政策：

增值稅以地方財(cái)政所得的60%-90%給予扶持

企業(yè)所得稅以地方財(cái)政所得的40%-95%給予扶持

股東分紅繳納的個(gè)稅可以享受地方留存的40%-70%扶持

車船稅:以納稅總額的70%-80%扶持

財(cái)政扶持按月返還，當(dāng)月繳稅，次月扶持

例：江蘇南京建筑建材貿(mào)易x公司年?duì)I業(yè)額為上億元，下游為一般納稅人y公司，上游為多家小規(guī)?；蛘咦匀蝗私M成，以下簡稱“上游”。x公司在上游買進(jìn)上億的建筑建材，有上千萬都是無法取得全額進(jìn)項(xiàng)的，而賣給b公司的時(shí)候需要開13%的增值稅出去，賺取上千萬的差價(jià)，那么x公司所需繳納：年增值稅繳納3000萬，所得稅繳納1050萬。

這種情況建筑建材公司就可以通過在園區(qū)設(shè)立有限公司，享受財(cái)政扶持政策。即所納的增值稅和企業(yè)所得稅的稅收獎(jiǎng)勵(lì)扶持，比如現(xiàn)在在稅收園區(qū)內(nèi)注冊有限公司z。用z公司承接采購業(yè)務(wù)，然后再賣給x公司或者y公司。z公司正常查賬納稅，享受增值稅、企業(yè)所得稅扶持。

增值稅扶持可高達(dá)1050萬元

企業(yè)所得稅扶持可高達(dá)294萬元

除此之外，可選擇自然代開，建筑企業(yè)的部分材料是從個(gè)體戶和散戶那里購買的，數(shù)量一多，不能拿回相關(guān)發(fā)票就有點(diǎn)虧了。 在這種情況下，首先個(gè)人以自然人身份在散戶處購買材料，然后個(gè)人才能向建筑企業(yè)出售材料。 綜合稅率不超過3%。

合理節(jié)稅

總結(jié)：建筑企業(yè)不管選擇財(cái)政扶持政策還是核定征收政策都可以利用稅收優(yōu)惠的手段來降低和減少企業(yè)單位的稅務(wù)負(fù)擔(dān)，合理的稅務(wù)籌劃可以減少企業(yè)運(yùn)營成本，在企業(yè)競爭壓力激烈的今天，面面俱到才有立足的機(jī)會(huì)，建筑企業(yè)稅負(fù)壓力大，合理進(jìn)行稅務(wù)分析，相信我們企業(yè)之后會(huì)越來越好。

【第5篇】什么是增值稅一般納稅人

稅務(wù)認(rèn)定管理：稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)人員依照稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定，辦理納稅人稅種登記、稅務(wù)資格登記、征收方式認(rèn)定等業(yè)務(wù)管理活動(dòng)。

（一）稅務(wù)認(rèn)定管理的類型

1、增值稅一般納稅人資格認(rèn)定

（1）年應(yīng)稅銷售額超過財(cái)政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一般納稅人資格認(rèn)定。

（2）年應(yīng)稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)以及新開業(yè)的納稅人,可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一般納稅人資格認(rèn)定。

（3）年應(yīng)稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個(gè)月的經(jīng)營期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額，包括免稅銷售額。

（4）一般納稅人認(rèn)定管理的程序規(guī)定

一般納稅人（達(dá)標(biāo)）認(rèn)定管理

a.納稅人應(yīng)當(dāng)在申報(bào)期結(jié)束后40日（工作日，下同）內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《增值稅一般納稅人申請認(rèn)定表》（以下簡稱申請表），申請一般納稅人資格認(rèn)定。

申報(bào)期，是指納稅人年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的月份（或季度）的所屬申報(bào)期。

b.認(rèn)定機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理申請之日起20日內(nèi)完成一般納稅人資格認(rèn)定，并由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)制作、送達(dá)《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》，告知納稅人。

《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》中需明確告知：同意其認(rèn)定申請；一般納稅人資格確認(rèn)的時(shí)間。

c.納稅人未在規(guī)定期限內(nèi)申請一般納稅人資格認(rèn)定的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定期限結(jié)束后20日內(nèi)制作并送達(dá)《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》，告知納稅人。

《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》中需明確告知：其年應(yīng)稅銷售額已超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)在收到《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》后10日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《增值稅一般納稅人申請認(rèn)定表》或《不認(rèn)定增值稅一般納稅人申請表》；逾期未報(bào)送的，按銷售額依照增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票。

d.納稅人應(yīng)當(dāng)在收到《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》后10日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《增值稅一般納稅人申請認(rèn)定表》（符合應(yīng)當(dāng)辦理規(guī)定的） 或《不認(rèn)定增值稅一般納稅人申請表》（符合不辦理規(guī)定的），經(jīng)認(rèn)定機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后認(rèn)定為增值稅一般納稅人或不辦理一般納稅人資格認(rèn)定。認(rèn)定機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理申請之日起20日內(nèi)批準(zhǔn)完畢，并由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)制作、送達(dá)《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》，告知納稅人。

e.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在一般納稅人《稅務(wù)登記證》副本“資格認(rèn)定”欄內(nèi)加蓋“增值稅一般納稅人”戳記。

“增值稅一般納稅人”戳記印色為紅色，印模由國家稅務(wù)總局制定。

納稅人自認(rèn)定機(jī)關(guān)認(rèn)定為一般納稅人的次月起（新開業(yè)納稅人自主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理申請的當(dāng)月起），按照《中華人民共和國增值稅暫行條例》第四條的規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅額，并按照規(guī)定領(lǐng)購、使用增值稅專用發(fā)票。

【第6篇】個(gè)體戶轉(zhuǎn)一般納稅人

自改革開放后，重心就放在了經(jīng)濟(jì)建設(shè)上，大量的人員都選擇了南下經(jīng)商，很多人都因此賺到的人生的第一桶金，社會(huì)的公司組織也跟不上發(fā)展，也在不斷的改革中，我國第一張民營的牌照就是來自于浙江義務(wù)的個(gè)體工商戶，由此迎來了注冊公司的熱潮。

目前我國主要有五種公司形式，個(gè)體工商戶，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，合伙企業(yè)，有限責(zé)任公司，股份有限公司，不同的公司有著不同的稅收，稅率也是有所不同。

1、有限責(zé)任公司；它是由自然人或者公司投資成立的，承擔(dān)有限的經(jīng)濟(jì)責(zé)任（出資額），無限盈利機(jī)會(huì)，主要的稅種是，增值稅，企業(yè)所得稅，個(gè)人所得稅，小規(guī)模納稅人增值稅稅點(diǎn)是3%，今年是免征的，企業(yè)所得稅25%，但是今年能夠享受到應(yīng)稅所得額100萬內(nèi)按照2.5%征收，100萬-300萬按照5%征收，這次是在減半了，股東個(gè)稅分紅是20%，當(dāng)然不分紅就納稅，還有就是如果是企業(yè)股東，那么分紅是不納稅的，這個(gè)分紅到了企業(yè)投資者賬上可以做消費(fèi)等等處理。

2、個(gè)體戶是我國最早的民營企業(yè)，也是最基本的公司形式，它不具備法人資格，也不算真正的公司，承擔(dān)無限經(jīng)濟(jì)責(zé)任，稅收就是增值稅與個(gè)人經(jīng)營所得稅，是沒有企業(yè)所得稅的，增值稅今年是免征的，就剩下個(gè)人經(jīng)營所得稅了。

個(gè)人經(jīng)營所得稅，如果是查賬征收，那么也是按照5%-35%的經(jīng)營所得稅來納稅，當(dāng)然如果你可以找到核定征收的園區(qū)那個(gè)稅負(fù)將是超低的。

目前個(gè)體工商戶有地方是可以采用核定征收的，核定個(gè)人經(jīng)營所得稅，個(gè)稅在0.5%-1%，增值稅又免稅了，綜合稅負(fù)在0.5%就完稅了，稅負(fù)也是相當(dāng)?shù)偷?，有人說核定征收不穩(wěn)定，那不是你操心的事情了，那是國家的征稅態(tài)度。

三者可否互轉(zhuǎn)？

1、小規(guī)模納稅人、個(gè)體戶可以轉(zhuǎn)為一般納稅人

小規(guī)模納稅人、個(gè)體戶滿足一般納稅人條件的（見上文），可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。

2、一般納稅人可以轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人

一般納稅人可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。如果轉(zhuǎn)登記后，連續(xù)12個(gè)月或者4個(gè)季度的應(yīng)稅銷售額超過500萬元的，則應(yīng)再次登記為一般納稅人且不得再轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。

一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人后，如果連續(xù)12個(gè)月或者4個(gè)季度的應(yīng)稅銷售額超過500萬元的，則應(yīng)再次登記為一般納稅人。而且，轉(zhuǎn)登記納稅人按規(guī)定再次登記為一般納稅人后，不得再轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。

那么注冊公司，是選擇一般納稅人還是小規(guī)模納稅人？

1、看規(guī)模

如果公司投資規(guī)模大，年銷售收入很快就會(huì)超過 500 萬元，建議直接認(rèn)定為一般納稅人。如果估計(jì)公司月銷售額在 10 萬元以下，建議選擇小規(guī)模納稅人，從 2023年 1 月 1 日起，將享受增值稅免征政策。

2、看買方

如果你的購買方預(yù)計(jì)未來主要是大客戶，很可能他們不會(huì)接受 3%征收率的增值稅專用發(fā)票，這樣建議直接認(rèn)定一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。

3、看抵扣

如果你的公司成本費(fèi)用構(gòu)成取得增值稅專用發(fā)票占比高，進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣充分，通過測算估計(jì)增值稅稅負(fù)低于 3% ，建議選擇認(rèn)定一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。

4、看行業(yè)

如果是 13%稅率的行業(yè)，且為輕資產(chǎn)行業(yè)。這類行業(yè)一般增值稅稅負(fù)較高，建議選擇小規(guī)模納稅人，否則選擇一般納稅人。

5、看優(yōu)惠

看你所在行業(yè)能否銷售增值稅優(yōu)惠政策。比如軟件企業(yè)增值稅超稅負(fù)返還等增值稅優(yōu)惠政策，如果能享受，建議選擇一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。

【第7篇】一般納稅人好處

假如公司變成了一般納稅人公司,公司能夠享有到的政策優(yōu)惠就比小規(guī)模企業(yè)要多，初次之外，一般納稅人還有其他的好處，下面萬興偉業(yè)財(cái)務(wù)帶著大家來看看。

什么情況下需要申請一般納稅人？

1考慮企業(yè)的實(shí)際需要當(dāng)企業(yè)主要面對(duì)的客戶主要為一般納稅人時(shí)，企業(yè)需要為客戶開具增值稅專用發(fā)票。在這種情況下，企業(yè)只能選擇成為一般納稅人，否則很可能產(chǎn)生因不能開具增值稅專用發(fā)票而影響企業(yè)銷售的負(fù)作用。企業(yè)申請成為一般納稅人后再進(jìn)行稅務(wù)籌劃，后達(dá)到節(jié)稅的目的。

2.比較增值稅的稅負(fù)負(fù)擔(dān)按照增值稅的征收政策，小規(guī)模納稅人的征收率為3%，而一般納稅人的實(shí)際征收率會(huì)因企業(yè)的具體購銷情況的不同而不同，會(huì)在3%的征收率上浮動(dòng)。因此，企業(yè)應(yīng)按發(fā)票額計(jì)算的毛利率進(jìn)行初步的測算再對(duì)納稅人身份進(jìn)一步選擇。

3.考慮企業(yè)取得增值稅專用發(fā)票的難度按規(guī)定，一般納稅人需要取得增值稅專用發(fā)票才能進(jìn)行抵扣。當(dāng)企業(yè)的采購供應(yīng)商主要為小規(guī)模納稅人時(shí)，企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)只能取得普通發(fā)票或者是只能抵扣3%增值稅專用發(fā)票。此時(shí)，企業(yè)的實(shí)際增值稅稅務(wù)負(fù)擔(dān)率將高達(dá)17%。這種情況下，企業(yè)選擇小規(guī)模納稅人。

4.考慮稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)一般納稅人在會(huì)計(jì)稅務(wù)上具有嚴(yán)格的要求，因此稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)一般納稅人公司檢查的頻率會(huì)高于小規(guī)模納稅人。也正因?yàn)檫@一原因，一般納稅人公司在會(huì)計(jì)稅務(wù)上嚴(yán)格要求執(zhí)行，使得稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)問題的機(jī)率更小，相應(yīng)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)較小。小規(guī)模納稅人公司的優(yōu)勢就在于被稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查的機(jī)率較小。因此，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)要根據(jù)各企業(yè)的實(shí)際情況進(jìn)行衡量。

5.運(yùn)營中必須要一般納稅人資格對(duì)于建筑裝飾工程類的項(xiàng)目，必須符合一般納稅人條件，才能開展招投標(biāo)；對(duì)于天貓、京東等大型商貿(mào)平臺(tái)，必須滿足一般納稅人條件，才能申請入駐。

申請一般納稅人有什么好處？

1.運(yùn)作公司的時(shí)候，很多合作企業(yè)需要對(duì)方開稅率為17%的增值稅票，申辦一般納稅人可以滿足客戶的需求。對(duì)拓展業(yè)務(wù)，擴(kuò)大銷售方面有著很大的作用。

2.一般納稅人稅率一般是17%，購入的產(chǎn)品、材料等有增值稅發(fā)票就可以進(jìn)行抵扣，按抵扣后的稅額交稅（銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額）。

3.可以享受出口退稅，在國內(nèi)采購并取得17%的進(jìn)項(xiàng)增值稅發(fā)票的，可以按13%退稅。出口免稅，免征增值稅。

4.可以很好的完善財(cái)務(wù)管理制度，在公司利潤、競爭力方面有一定的優(yōu)勢（一般納稅人是大多數(shù)企業(yè)的合作對(duì)象）。

5.因?yàn)榭梢缘侄?、免稅等，所以可以降低企業(yè)稅負(fù)及稅收風(fēng)險(xiǎn)（比如說:票會(huì)受到統(tǒng)一管理，全國聯(lián)入稅控系統(tǒng)等）。

6.提高企業(yè)的整體形象，國家支持企業(yè)申辦一般納稅人，也是企業(yè)日后發(fā)展的趨勢所在，先知先行才能引領(lǐng)團(tuán)隊(duì)，讓自己的企業(yè)發(fā)展更上一步。

文章來源：萬興偉業(yè)財(cái)務(wù)

【第8篇】變一般納稅人所需資料

小規(guī)模納稅人與一般納稅人是否可以互轉(zhuǎn)？

1.小規(guī)模納稅人可以升級(jí)為一般納稅人，小規(guī)模納稅人滿足一般納稅人登記要求的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理一般納稅人登記。若連續(xù)12個(gè)月(以1個(gè)月為1個(gè)納稅期)或者連續(xù)4個(gè)季度(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期)累計(jì)銷售額超過500萬元。也會(huì)被稅務(wù)局責(zé)令升級(jí)為一般納稅人。

2.一般納稅人無法轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人，目前暫時(shí)沒有關(guān)于一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人的新的政策出臺(tái)。所以不想升級(jí)為一般納稅人的企業(yè)，要避免達(dá)到成為一般納稅人企業(yè)的條件。

一、小規(guī)模納稅人升級(jí)一般納稅人所需資料：

1.營業(yè)執(zhí)照副本

2.公章

3.法人代表身份證

4.基本賬戶信息表

5.一般納稅人申請認(rèn)定表等資料

二、小規(guī)模納稅人升級(jí)一般納稅人的流程：

1.企業(yè)應(yīng)提出書面申請報(bào)告，并提供有關(guān)證件、材料。

2.納稅人實(shí)際填寫好《增值稅一般納稅人申請認(rèn)定表》以后，連同有關(guān)證件、資料報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核認(rèn)定。

3.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)提交的申請報(bào)告和相關(guān)材料、證件進(jìn)行初審，不通過納稅人申請的，會(huì)把材料退回納稅人；同意納稅人申請的，即下發(fā)一份《增值稅一般納稅人申請認(rèn)定表》。

主要經(jīng)營：

香港公司注冊、深圳公司注冊、國內(nèi)公司注冊、金融公司注冊！

催收執(zhí)照、貸款代理、基金管理，資產(chǎn)管理，金融服務(wù)，不良資產(chǎn)處置，資產(chǎn)清算、法拍公司轉(zhuǎn)讓，公司收購轉(zhuǎn)讓！升級(jí)一般納稅人，記賬報(bào)稅，工商變更、驗(yàn)資實(shí)繳、審計(jì)會(huì)計(jì)等等

企業(yè)資質(zhì)備案辦理：

iso體系認(rèn)證、資質(zhì)認(rèn)證、icp、edi許可證申請

拍賣經(jīng)營許可證、道路運(yùn)輸許可證、食品經(jīng)營許可證、人力資源許可證、第二類醫(yī)療、第三類醫(yī)療、第一類醫(yī)療備案等相關(guān)資質(zhì)等等

【第9篇】2023年一般納稅人認(rèn)定

目前，由于企業(yè)發(fā)展的需要，許多企業(yè)將申請成為普通納稅人，因此，應(yīng)特別注意'增值稅一般納稅人識(shí)別標(biāo)準(zhǔn)'。壹洽通小編將對(duì)此進(jìn)行具體的認(rèn)識(shí)，以幫助想申請成為增值稅一般納稅人的企業(yè)順利完成業(yè)務(wù)流程。

一、確定一般納稅人的標(biāo)準(zhǔn)

它可以分為兩種情況：

1.年增值稅銷售額超過財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)(≤500萬元)的企業(yè)和企業(yè)單位，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)主管部門申請鑒定一般納稅人。

2.納稅義務(wù)人年應(yīng)稅銷售額不超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，申請成為一般納稅人必須具備下列條件：(一)健全會(huì)計(jì)，即能夠按照統(tǒng)一的國家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定建立帳簿，按照合法有效的憑證記賬；(二)能夠提供準(zhǔn)確的納稅信息。

二、供普通納稅人識(shí)別的申請材料

這些資料主要包括：(一)營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證及其復(fù)印件；(二)企業(yè)法人、會(huì)計(jì)師、稅務(wù)經(jīng)營者的身份證明；(三)營業(yè)場所證明；(四)企業(yè)銀行開戶許可證；(五)稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他材料。此外，分支機(jī)構(gòu)申請查驗(yàn)一般納稅人身份時(shí)，還應(yīng)當(dāng)提供一般組織增值稅一般納稅人身份證明的批準(zhǔn)書，以及確認(rèn)一般組織為統(tǒng)一會(huì)計(jì)分支機(jī)構(gòu)的證明材料。

三、查明和處理普通納稅人的程序

一般情況下，企業(yè)執(zhí)行一般納稅人的決定，其處理程序一般如下：

1.納稅人提交成為普通納稅人的申請，并提交申請材料

2.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)核對(duì)納稅人報(bào)請審批的申請資料，審查不被拒絕，并告知其具體理由

3.材料經(jīng)審核批準(zhǔn)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行現(xiàn)場檢查，并出具稽查報(bào)告。

四、按照條件，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)確認(rèn)納稅人應(yīng)當(dāng)進(jìn)入一般納稅人的指導(dǎo)期。

一般情況下，新確認(rèn)為一般納稅人的小型貿(mào)易批發(fā)企業(yè)的稅務(wù)指引期管理期限為3個(gè)月，而其他一般納稅人則為6個(gè)月實(shí)施稅務(wù)指引期管理。在指引期屆滿后，審批條件才可轉(zhuǎn)為普通納稅人。

以上壹洽通小編介紹了增值稅一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)和申請?jiān)鲋刀惣{稅義務(wù)人身份所需的材料和程序。對(duì)于企業(yè)來說，要成為一般納稅人，就必須具體掌握該條的內(nèi)容，以確保業(yè)務(wù)的專業(yè)化和高效完成！

【第10篇】一般納稅人購買農(nóng)產(chǎn)品

一般納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品如何抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？

彭懷文

一般納稅人農(nóng)副產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣問題，按照采購渠道的不同以及供應(yīng)商的身份不同，導(dǎo)致購進(jìn)的原輔材料進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣可分為幾種情況。

1.一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票，購進(jìn)企業(yè)可以按規(guī)定進(jìn)行抵扣，即可以按照票面注明的稅額抵扣。

2. 海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書。購進(jìn)企業(yè)進(jìn)口原輔材料的，可以按海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書注明的稅額進(jìn)行抵扣。

3.向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進(jìn)的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，可以憑農(nóng)副產(chǎn)品收購發(fā)票或自產(chǎn)農(nóng)副產(chǎn)品銷售發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

企業(yè)經(jīng)常向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者個(gè)人購進(jìn)自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品的，可以向主管稅務(wù)局申請農(nóng)副產(chǎn)品收購發(fā)票，在購進(jìn)時(shí)自行據(jù)實(shí)開具；或者，可以由農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者去稅務(wù)局申請代開免稅銷售發(fā)票。無論是企業(yè)自開的農(nóng)副產(chǎn)品收購發(fā)票，還是稅務(wù)局代開的免稅農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票，均可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證。

農(nóng)民專業(yè)合作社和農(nóng)業(yè)企業(yè)等，銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品時(shí)，可以開具免稅的農(nóng)副產(chǎn)品銷售發(fā)票。因此，購進(jìn)企業(yè)向這類農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的組織和企業(yè)采購農(nóng)產(chǎn)品，應(yīng)積極索取合規(guī)的發(fā)票，以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的憑據(jù)。

農(nóng)副產(chǎn)品收購發(fā)票或自產(chǎn)自銷農(nóng)副產(chǎn)品銷售發(fā)票，可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額×9%，用于生產(chǎn)13%稅率深加工產(chǎn)品按照10%扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。

4.小規(guī)模納稅人開具增值稅專用發(fā)票，分兩種情況：

（1）生產(chǎn)農(nóng)業(yè)初級(jí)產(chǎn)品（稅率9%）：以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。

比如從小規(guī)模納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品并取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款金額1000.00元，稅額30.00元。該張發(fā)票可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=1000.00×9%=90.00元，而不是專用發(fā)票注明的稅額30.00元。

（2）深加工產(chǎn)品（稅率13%）：以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。

5.不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證

（1）流通環(huán)節(jié)開具免稅農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票

目前可以開具農(nóng)產(chǎn)品免稅發(fā)票的情形有六種：

一是農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品；

二是農(nóng)民專業(yè)合作社銷售本社成員生產(chǎn)的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品；

三是采取“公司＋農(nóng)戶”經(jīng)營模式銷售畜禽；

四是制種企業(yè)在定點(diǎn)生產(chǎn)經(jīng)營模式下生產(chǎn)銷售種子；

五是對(duì)從事蔬菜批發(fā)、零售的納稅人銷售的蔬菜；

六是從事農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)、零售的納稅人銷售的部分鮮活肉蛋產(chǎn)品。

前四種都屬于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，取得這四種免稅發(fā)票，可以按農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。后兩種情形屬于流通環(huán)節(jié)對(duì)蔬菜、鮮活肉蛋的免稅發(fā)票，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

（2）銷售非自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品開具的普通發(fā)票

小規(guī)模納稅人和一般納稅人銷售非自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品開具的普通發(fā)票，不能作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證。

將上述涉及到的餐飲企業(yè)購進(jìn)農(nóng)副產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)抵扣，總結(jié)如下：圖-1。

【第11篇】一般納稅人建筑行業(yè)增值稅稅率是多少

建筑行業(yè)13%，9%，6%的增值稅稅率還沒搞清楚?難怪老板總說稅負(fù)高

建筑業(yè)企業(yè)所涉及到的增值稅稅率一直以來都是比較復(fù)雜的，因?yàn)椴粌H僅有建筑業(yè)本身的稅率，還涉及到上下游企業(yè)等整個(gè)產(chǎn)業(yè)鏈。同時(shí)，建筑業(yè)企業(yè)類型復(fù)雜，服務(wù)主體多樣化，提供的服務(wù)名目繁多，不認(rèn)真加以區(qū)分，容易產(chǎn)生混淆。

在服務(wù)主體上，既有大型的建筑公司，也有小規(guī)模企業(yè)，這兩者一個(gè)是使用增值稅的9%稅率，另一個(gè)是使用3%的征收率;在服務(wù)項(xiàng)目上，既有建筑服務(wù)，也還可能涉及到其他的技術(shù)服務(wù)，還有些有形動(dòng)產(chǎn)租賃的服務(wù)，這就可能涉及到9%，6%，13%等不同的稅率。

自從2023年進(jìn)行“營改增”以來，增值稅的稅率發(fā)生了幾次變化，對(duì)建筑業(yè)也產(chǎn)生了相應(yīng)的影響。因此，對(duì)于建筑業(yè)增值稅稅率的了解，我們先從增值稅的歷史沿革著手。

一、 增值稅稅率的變化及其對(duì)建筑業(yè)的影響

在2023年的5月1日，全面開展'營改增'試點(diǎn)，有著66年歷史的營業(yè)稅退出了歷史舞臺(tái)。建筑業(yè)也正式加入了'營改增'的大軍。

2023年5月1日，對(duì)建筑業(yè)的意義也很重大。建筑行業(yè)的適用稅率由原來的11%變?yōu)榱?0%。而與之相對(duì)應(yīng)的，制造業(yè)企業(yè)的稅率從17%變?yōu)榱?6%。這就意味著，建筑業(yè)的稅率降低了，同時(shí)貨物采購的稅率，也隨之降低了。

2023年4月1日，在進(jìn)一步深化增值稅改革的浪潮中，建筑業(yè)的稅率進(jìn)一步由10%降為了9%。此時(shí)，制造業(yè)企業(yè)的稅率也由16%降為了13%，對(duì)建筑業(yè)的材料采購進(jìn)項(xiàng)，也產(chǎn)生了一定的影響。

隨著減稅并檔的進(jìn)一步推進(jìn)，建筑業(yè)增值稅的稅率，還可能迎來新的變化。近年來，建筑業(yè)的銷項(xiàng)稅率不斷降低，但由于其他行業(yè)的稅率也發(fā)生了變化，對(duì)建筑業(yè)也產(chǎn)生了相應(yīng)的影響。因此，分析建筑行業(yè)的稅率，我們不是孤立地只看建筑業(yè)本身，而是要結(jié)合上下游全產(chǎn)業(yè)鏈來進(jìn)行全面的分析。

二、 建筑業(yè)涉及的增值稅稅率及征收率

9%的稅率

9%的稅率是建筑業(yè)一般納稅人采用一般計(jì)稅方法適用的稅率。這是由最開始的11%的稅率降檔而來。

適用的身份是一般納稅人。適用的業(yè)務(wù)是指建筑服務(wù)。包括各類建筑物、構(gòu)筑物及其附屬設(shè)施的建造、修繕、裝飾，線路、管道、設(shè)備、設(shè)施等的安裝以及其他工程作業(yè)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。包括工程服務(wù)、安裝服務(wù)、修繕服務(wù)、裝飾服務(wù)和其他建筑服務(wù)。

納稅人在簽訂合同的時(shí)候，一定要看清服務(wù)范圍是否在以上之列。

3%征收率

3%是增值稅簡易計(jì)稅方法的征收率。適用于3%征收率的情形有兩種。

增值稅計(jì)稅方法

(1) 小規(guī)模納稅人提供建筑服務(wù)，那就是適用3%的征收率。

(2)一般納稅人在一些特殊的情形下，也可以適用3%的簡易計(jì)稅。

這些情形比較多，需要納稅人主動(dòng)關(guān)注，是否符合相應(yīng)的條件。一般這些項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)較少或者難以取得，所以適用或者選擇簡易征收也是對(duì)納稅人稅負(fù)的平衡。

一般納稅人適用簡易征收的情形

6%的稅率

一般來說在建筑服務(wù)當(dāng)中可能還會(huì)涉及到一些輔助的服務(wù)，如果這些服務(wù)是屬于現(xiàn)代服務(wù)或者鑒證服務(wù)的類別，那么就會(huì)適用6%的稅率。所以在提供建筑服務(wù)的時(shí)候，要特別注意所涉及到的服務(wù)類別。

6%稅率適用項(xiàng)目

比如工程設(shè)計(jì)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、工程勘察勘探服務(wù)、研發(fā)和技術(shù)服務(wù)及咨詢服務(wù)等類現(xiàn)代服務(wù)行業(yè)，這些都是適用6%的稅率。

13%的稅率

13%的稅率是由之前17%的稅率降檔而來，這是傳統(tǒng)的增值稅中銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)對(duì)應(yīng)的稅率。建筑服務(wù)當(dāng)中可能會(huì)涉及到購進(jìn)原材料，提供加工修理修配勞務(wù)或者有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，都可能會(huì)涉及到這個(gè)稅率。

13%稅率適用項(xiàng)目

此外，還有一個(gè)比較特殊的情況，就是向建筑服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款時(shí)，可能會(huì)用到2%的征收率。

三、從案例解析看建筑業(yè)稅收籌劃的方向

下面通過一個(gè)案例，來說說涉及到的這幾種稅率，并從案例當(dāng)中，來看看建筑業(yè)的企業(yè)有哪些稅收籌劃的思路。

案例：老王有個(gè)建筑公司abc, 是一般納稅人企業(yè)。最近接到一個(gè)單子，1500萬的工程合同，需要自行采購材料。老王向一般納稅人x公司采購了主料、并租賃了設(shè)備，不含稅價(jià)格總共為500萬，向小規(guī)模納稅人y公司采購了輔料200萬。同時(shí)請w公司來做了一個(gè)工程設(shè)計(jì)，不含稅價(jià)為100萬。因此，老王的這些業(yè)務(wù)可能涉及到的增值稅稅率有：

一般納稅人的銷項(xiàng)稅：1500*9%=135萬

向一般納稅人采購的進(jìn)項(xiàng)：500*13%=65萬

向小規(guī)模納稅人采購進(jìn)項(xiàng)：200*3%=6萬

工程設(shè)計(jì)的進(jìn)項(xiàng)：100*6%=6萬

增值稅=135-65-6-6=58萬

在此例當(dāng)中，我們可以看到有建筑業(yè)一般納稅人的9%的稅率，銷售貨物一般納稅人13%的稅率，有形動(dòng)產(chǎn)租賃13%的稅率，小規(guī)模納稅人3%的征收率，以及現(xiàn)代服務(wù)納稅人6%的稅率。

同時(shí)我們做進(jìn)一步的細(xì)化分析：

1. 供應(yīng)商的選擇

如果我們采購的輔料也是從一般納稅人那里獲得，而不是從小規(guī)模納稅人那里獲得的，那么我們的進(jìn)項(xiàng)就會(huì)變?yōu)?00*13%=26萬，而不是6萬，足足可以多20萬的進(jìn)項(xiàng)。

因此，在可以選擇的時(shí)候，一般納稅人的建筑業(yè)企業(yè)，需要進(jìn)行上游供應(yīng)鏈的管理，盡可能選取一般納稅人的供應(yīng)商。如果碰到有些地區(qū)就地取材，只有小規(guī)模供應(yīng)商的，那么可以在進(jìn)行價(jià)格測算后，進(jìn)行重新議價(jià)，盡可能獲取增值稅專用發(fā)票。

2.分清稅率，享受優(yōu)惠

由于建筑業(yè)企業(yè)采購的貨物或者勞務(wù)品種繁多，稅率各不相同。因此，該分開核算的要分開核算，不要混在一起。同時(shí)，要注意可以運(yùn)用的稅收優(yōu)惠。比如，一般納稅人銷售電梯的同時(shí)提供安裝服務(wù)，其安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡易計(jì)稅，征收率3%。也就是貨物是按照13%，而提供的安裝勞務(wù)可以適用3%的征收率。因此，該分開的要按規(guī)定分開算，才能適用相應(yīng)的優(yōu)惠政策。

現(xiàn)國內(nèi)上海、重慶、湖北等地的稅收優(yōu)惠政策已經(jīng)相當(dāng)成熟，園區(qū)招商長期持續(xù)穩(wěn)定，它們對(duì)入園企業(yè)按一定比例進(jìn)行稅收扶持，外地企業(yè)也可以享受，不受地域的限制。且園區(qū)招商采用總部經(jīng)濟(jì)形式，不需要企業(yè)實(shí)體入駐園區(qū)，不改變主體公司現(xiàn)有的經(jīng)營方式、經(jīng)營地址，法人無需到達(dá)現(xiàn)場，工商注冊及稅務(wù)事宜皆有專人代辦，對(duì)于企業(yè)更加方便快捷。

比如一家外地的設(shè)計(jì)公司想要享受稅收政策，則可以先在園區(qū)內(nèi)注冊(不用實(shí)體入駐)一家分公司，主公司通過業(yè)務(wù)分流的方式，一部分的業(yè)務(wù)利潤由園區(qū)內(nèi)分公司進(jìn)行繳納稅款，享受增值稅和企業(yè)所得稅的扶持政策。

有限公司(一般納稅人)：

對(duì)于有限公司，企業(yè)可采用成立新公司、分公司、子公司或者遷移的方式入駐園區(qū)，依據(jù)稅收的屬地原則，企業(yè)繳納的稅收會(huì)全部或者部分納入到注冊地的財(cái)政收入，當(dāng)?shù)氐膱@區(qū)會(huì)對(duì)正常納稅的企業(yè)給予一定比例的財(cái)政扶持補(bǔ)貼。

增值稅以地方財(cái)政所得的40%-70%給予扶持

企業(yè)所得稅一地方財(cái)政所得的40%-70%給予扶持

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)(小規(guī)模納稅人/一般納稅人)：

小編為大家介紹湖北和上海兩個(gè)園區(qū)政策。在湖北和上海園區(qū)成立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，以個(gè)人獨(dú)資企業(yè)承接業(yè)務(wù)對(duì)應(yīng)享受園區(qū)稅收優(yōu)惠政策。稅收優(yōu)惠政策情況怎樣呢?

湖北園區(qū)：(營改增現(xiàn)代服務(wù)行業(yè))小規(guī)模納稅人的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，(生產(chǎn)經(jīng)營所得)個(gè)人所得稅可以申請核定征收，個(gè)人所得稅稅率0.5%-2.1%;

上海園區(qū)：營改增現(xiàn)代服務(wù)行業(yè)和商貿(mào)行業(yè)都可以成立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)/合伙企業(yè)，享受個(gè)稅核定征收政策。

服務(wù)行業(yè)個(gè)稅核定征收0.5%~3.1%(小規(guī)模納稅人&一般納稅人)

商貿(mào)行業(yè)個(gè)稅核定征收0.25%~1.75%(小規(guī)模納稅人&一般納稅人)

四、 總結(jié)

建筑業(yè)企業(yè)的增值稅稅率相對(duì)比較復(fù)雜。企業(yè)要搞清每個(gè)稅率和征收率所對(duì)應(yīng)的項(xiàng)目，才能有的放矢。在實(shí)際的業(yè)務(wù)中，要注意供應(yīng)商的選擇，稅率的劃分和簡易計(jì)稅的選擇。針對(duì)企業(yè)的自身情況，進(jìn)行相關(guān)的稅收測算，采取針對(duì)性的措施，才能合理節(jié)稅。