出口退稅代理公司（16篇）

【第6篇】出口退稅賬務處理流程

出口退稅是指國家運用稅收杠桿獎勵出口的一種措施。一般分為兩種：一是退還進口稅，即出口產品企業(yè)用進口原料或半成品，加工制成產品出口時，退還其已納的進口稅；一是退還已納的國內稅款，即企業(yè)在商品報關出口時，退還其生產該商品已納的國內稅金。出口退稅，有利于增強本國商品在國際市場上的競爭力，為世界各國所采用。

北京中算：出口退稅賬務處理解析

增值稅出口退稅會計的處理

1.當期應納稅額的計算：

當期應納稅額=當期內銷貨物的銷項稅額-(當期進項稅額-當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額)其中：

(1)免抵退稅不得免征和抵扣稅額=出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價×(出口貨物征稅率-出口貨物退稅率)-免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額；

(2)免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=免稅購進原材料價格×(出口貨物征稅率-出口貨物退稅率)

2.免抵退稅的計算：

免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率-免抵退稅額抵減額其中

(1)出口貨物離岸價以出口發(fā)票計算的離岸價為準；

(2)免抵退稅額抵減額=免稅購進原材料價格×出口貨物退稅率免稅購進原材料包括從國內購進免稅原材料和進料加工免稅進口料件。

3.當期應退稅額和免抵稅額的計算：

(1)如當期期末留抵稅額≤當期免抵退稅額，則：當期應退稅額=當期期末留抵稅額當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅額

(2)如當期期末留抵稅額>當期免抵退稅額，則：當期應退稅額=當期免抵退稅額當期免抵稅額=0。

出口退稅如何做會計處理

1.不予免征和抵扣稅額

借:主營業(yè)務成本(出口銷售額fob*征退稅-不予免征和抵扣稅額抵減額)

貨:應交稅金-應交增值稅-進項稅額轉出

2.應退稅額：

借:應收補貼款-出口退稅(應退稅額)

貨:應交稅金-應交增值稅-出口退稅(應退稅額)

3.免抵稅額:

借:應交稅金-應交增值稅-出口抵減內銷應納稅額(免抵額)

貨:應交稅金-應交增值稅-出口退稅(免抵額)

4.收到退稅款

借:銀行存款

貨:應收補貼款-出口退稅

注意：文中內容僅供參考，具體信息請以北京中算老師為準！

【第7篇】跨境電商怎么出口退稅

首先，小編給大家介紹一下跨境電商與傳統(tǒng)出口企業(yè)的區(qū)別，簡單來說：傳統(tǒng)外貿的特點就是頻次低，訂單量大，資料齊全，目前可以便捷的辦理退稅。而快速發(fā)展的b2c跨境電商，在退稅問題上一直得不到很好地解決，使得出口產品不能享受退稅優(yōu)惠。

b2c跨境電商使得貿易碎片化，很多使用亞馬遜、速賣通、ebay、wish等的跨境b2c平臺的賣家都是小郵包出口，具有批次多、頻率高、貨值低、品種雜，無報關單的特點，按照一般貿易方式辦理退稅非常麻煩。為了支持跨境電商賣家退稅，國家出臺了9610政策，針對的就是b2c跨境電商直郵發(fā)貨方式的出口退稅。

跨境電商哪些情況可以做出口退稅？

國家對通過一般貿易方式出口的貨物可以按規(guī)定辦理退（免）稅，目前跨境電商賣家適合的情形可包括：

1. 海外倉頭程（海運/空運/快遞）發(fā)貨；

2. fba頭程（海運/空運/快遞）發(fā)貨；

3. 國際快遞發(fā)貨。

出口退稅基本流程：

1. 辦理備案：數(shù)據(jù)對接海關，口岸的系統(tǒng)；

2.信息上傳系統(tǒng)進行三單比對（訂單、支付、物流），清單核放；

3.報關，跨境電商企業(yè)定期匯總清單生成報關單申報，海關出具報關單退稅證明；

4.跨境電商企業(yè)通過電子口岸系統(tǒng)申領的核銷單到外管局辦理結匯手續(xù)；

5.通過納稅申報和出口貨物退（免）稅申報系統(tǒng)進行退稅申報并帶相關資料稅務批復后，去稅務辦理退稅申請手續(xù)，從而退稅。

出口報關的核心：

（1）清單核放：即跨境電商出口企業(yè)將“三單信息”（商品信息、物流信息、支付信息）推送到單一窗口，海關對“清單”進行審核并辦理貨物放行手續(xù)，通關效率更快，通關成本更低。

（2）匯總申報：指跨境電商出口企業(yè)定期匯總清單形成報關單進行申報，海關為企業(yè)出具報關單退稅證明，解決企業(yè)出口退稅難題。

q1

退稅能退幾個點？

產品的退稅率由國家規(guī)定，將產品按照海關編碼（hscode）進行合規(guī)的歸類，退稅率與之對應。賣家可在www.hsbianma.com查詢參考，但最終的產品歸類，以有關監(jiān)管部門認定為準。

q2

退稅什么時候給我？打到我的個人賬戶嗎？

滿足所需條件和單據(jù)齊全后3個工作日內完成退稅的結算，由平臺提前墊付并向供應工廠結算相應的貨款。對于能否打到個人賬戶，則不需要也是無法另行支付到個人賬戶的。

q3

我之前沒做過傳統(tǒng)外貿，怎樣計算跨境退稅

是否劃算或者能降低成本？

需要咨詢您的供應商工廠，確認開具增值稅發(fā)票是否需要額外加錢？加幾個點？之后查詢并確定您主要產品的hs編碼，根據(jù)上述hs編碼，查詢產品退稅率。如果退稅率比額外加點高，即具有初步的可行性，賣家可以進一步咨詢。

q4

我的生意規(guī)模還比較小，可以做跨境退稅嗎？

從商業(yè)可行性角度，有幾個因素是需要賣家考慮的：首先是獲得增值稅發(fā)票的成本；其次是小批量貨物單獨報關和退稅可能會有額外的每票200-300的成本；再者跨境退稅需要提現(xiàn)外幣，提現(xiàn)外幣金額有一定的門檻；正規(guī)報關的貨物，也應在一定時間內收匯并結算，否則不但無法退稅，還會產生額外的銷項稅。基于以上幾點，建議賣家在業(yè)務和資金穩(wěn)定流轉后，再考慮退稅，并且一定要考慮通過退稅來降低成本。

q5

我一次性采購，分批出貨能退稅嗎？

根據(jù)稅務部門規(guī)定，目前一般不支持多張報關單對應一張發(fā)票。如果賣家需要將多次出口報關貨物一次性開票，請開成多張發(fā)票，使得其中每一張的各項內容都可以和報關單相對應。為保證發(fā)票和報關單的一致性，一般建議出貨后（取得海關審結報關單信息），再開相應發(fā)票。

【第8篇】出口銷售額乘征退稅率之差賬務處理

外貿企業(yè)出口退稅流程及賬務處理

1、外貿企業(yè)出口貨物的銷售實現(xiàn)時間的確定

出口貨物的銷售實現(xiàn)時間，不論是何種運輸方式（海、陸、空、郵），均以取得運單并向銀行辦理交單后，作為出口銷售收入的實現(xiàn)時間。

2、外貿公司出口退稅（增值稅）核算

外貿公司出口貨物必須單獨設賬核算購進金額和進項金額，如購進貨物當時不能確定用于出口或內銷，一律記入出口庫存賬，內銷時從出口庫存賬轉入內銷庫存賬。

（1）購進出口貨物時，

借：庫存出口商品

應交稅金—應交增值稅（進項稅金）

貸：銀行存款（應付賬款）

（2）貨物出口后，根據(jù)征稅率與退稅率的差率，計算征退稅差額及應收出口退稅額

借：主營業(yè)務成本（征退稅差額）

應收出口退稅

貸：應交稅金—應交增值稅（進項稅轉出）

—應交增值稅（出口退稅）

（3）收到出口退稅款，

借：銀行存款

貸：應收出口退稅

3、外貿公司出口退稅（消費稅）核算

外貿公司自營出口應稅消費品，應在應稅消費品報關出口后向主管退稅的稅務機關申請退還已納消費稅。

（1）貨物出口后計算應退稅款

借：應收出口退稅（消費稅）

貸：主營業(yè)務成本

（2）收到退回的消費稅款時

借：銀行存款

貸：應收出口退稅（消費稅）

4、比如，

（1）1月購入一批商標1000個，含稅1170元

憑證是這樣做：

借：庫存商品-商標 1000.00

應交稅金-應交增值稅-待抵扣出口退稅 170.00

貸：現(xiàn)金 1170.00

（2）2月出口銷售

借：應收賬款

貸：主營業(yè)務收入

結轉 主營業(yè)務成本

借：主營業(yè)務成本

貸：庫存商品

（3）5月申報 進轉出40

借：主營業(yè)務成本 40

貸：應交稅費-應交增值稅-進轉出 40

待確定當期應退稅金額之后

借：其他應收款-應收補貼款

貸：應交稅費-應交增值稅-出口退稅

之后當期免抵退稅額金額則

借：應交稅費-應交增值稅-出口退稅抵扣內銷

貸：應交稅費-應交增值稅-出口退稅

收到退稅的金額后

借：銀行存款

貸：其他應收款-應收補貼款

外貿企業(yè)的出口退稅申報流程

一、出口退稅申報流程：

1、預審反饋處理—〉確認正式申報數(shù)據(jù)，顯示文本查看器，關閉后提示“確定本次預申報數(shù)據(jù)轉為正式申報數(shù)據(jù)嗎（y/n）？”，點擊是，提示數(shù)據(jù)已轉入正式申報。

2、打印退稅進貨、申報明細表

a、進貨明細申報數(shù)據(jù)的打印。退稅正式申報—〉查詢本次申報數(shù)據(jù)—〉進貨明細申報數(shù)據(jù)查詢，按打印鍵，企業(yè)根據(jù)自己需要，選中所需的打印設置，按確定鍵，再按生成報表 ，所需要的報表已經(jīng)生成?？蛇x擇報表預覽和打印報表進行操作。

導出數(shù)據(jù) 功能：將需打印的報表不直接輸出到打印機，按execl格式輸出，企業(yè)可根據(jù)實際調整報表格式。

b、出口明細申報數(shù)據(jù)的打印。參考a的方法,包括：關聯(lián)號、申報批次、序號、出口發(fā)票號、報關單號、核銷單號、商品代碼、商品名稱、出口數(shù)量、美元離岸價。

3、退稅正式申報—〉查詢本次申報數(shù)據(jù)—〉退稅匯總申報表錄入，點擊增加，錄入本次申報的申報年月，按回車，系統(tǒng)自動生成退稅匯總申報表，核對各項數(shù)據(jù)無誤后，點擊保存，退出。

4、退稅正式申報—〉生成退稅申報軟盤，選擇“本地申報”，輸入路徑，點擊確定，正式申報完成。到此，已完成退稅電子數(shù)據(jù)的正式申報，企業(yè)辦稅人員將正式申報的軟盤和有關退稅申報資料上報到國稅主管分局。

二、外貿企業(yè)申請出口退稅必須提供下列憑證資料：

1、出口貨物退(免)稅申報表(一式5份)；

2、出口貨物報關單(出口退稅專用)；

3、出口收匯核銷單(出口退稅專用)；

4、出口商品銷售發(fā)票；

5、增值稅專用發(fā)票及稅收(出口貨物專用)繳款書；

6、出口退稅貨物進貨憑證申報明細表；

7、出口退稅貨物退稅申報明細表；

8、增值稅專用發(fā)票認證結果通知書及清單。

看完以上內容后相信大家對于外貿企業(yè)出口退稅流程及賬務處理的問題都有了一定的理解，外貿企業(yè)如果遇到退稅的情況可以收集相關的收據(jù)憑證在網(wǎng)上進行申報，一般稅務機關核實后都會進行多退少補的。

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【第9篇】進出口退稅咨詢網(wǎng)

出口退稅一般流程如下： 1、有關證件的送驗及登記表的領取 企業(yè)在取得有關部門批準其經(jīng)營出口產品業(yè)務的文件和工商行政管理部門核發(fā)的工商登記證明后，應于30日內辦理出口企業(yè)退稅登記。 2、退稅登記的申報和受理 企業(yè)領到“出口企業(yè)退稅登記表”后，即按登記表及有關要求填寫，加蓋企業(yè)公章和有關人員印章后，連同出口產品經(jīng)營權批準文件、工商登記證明等證明資料一起報送稅務機關，稅務機關經(jīng)審核無誤后，即受理登記。 3、填發(fā)出口退稅登記證 稅務機關接到企業(yè)的正式申請，經(jīng)審核無誤并按規(guī)定的程序批準后，核發(fā)給企業(yè)“出口退稅登記”。 4、出口退稅登記的變更或注銷 當企業(yè)經(jīng)營狀況發(fā)生變化或某些退稅政策發(fā)生變動時，應根據(jù)實際需要變更或注銷退稅登記

【第10篇】什么是出口退稅？

什么是出口退稅？從狹義上說，出口退稅是將出口貨物在國內生產流通過程中繳納的間接稅退還給企業(yè)的政府行為；從廣義上講，出口退稅還包括政府行為，出口貨物的間接稅通過免稅或抵趨于零的政府行為。出口退稅，是對外貿公司的補貼政策，按出口貨物成本價的13%給予回扣。中國出口的產品，除國家明確規(guī)定外，已征收或者應征產品稅、增值稅、特殊消費稅的產品，不予退還或者免征。

進出口貿易中出口退稅是什么意思？

出口退稅是指當你出口貨物時，國家會按一定比例退還你在貨物流通過程中產生的增值稅。例如：如果你出口玻璃杯，你會從別人那里花100元買這個杯子。其他人給你開了一張增值稅發(fā)票。商品價值為83，增值稅為17?，F(xiàn)在你以200元的價格出口到美國，國家規(guī)定的退稅是10%，這樣你就可以退還20元的稅。然而，因為你在購買時只產生17元的稅，你只能退還17元。

自營進出口退稅的大概流程情況 如：a外貿公司出口10萬個塑料桶，假設一個0.9美元，含稅6元。出口后，外匯收入。大約20-30天后，運輸代理（貨運代理）將您之前提交的外匯核銷單、報關單退稅聯(lián)和核銷聯(lián)退還給外貿公司。外貿公司會計拿著與供應商開具的增值稅發(fā)票到國稅局退稅。即：10萬*6/1.17*0.17是供應商已繳納的增值稅。這些稅包含在供應價格中，外貿公司必須向工廠支付。塑料桶退稅率為13%，國稅局可將10萬*6/1.17*0.13退還給外貿公司。

出口退稅到底是退的什么稅？

根據(jù)現(xiàn)行政策，出口貨物退(免)稅為增值稅和消費稅。增值稅是指在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理、進口貨物的單位和個人，對應稅貨物的銷售、加工、修理、修復過程中的增值稅消費稅是對《中華人民共和國消費稅暫行條例》規(guī)定的中國境內生產、委托加工、進口的消費稅征收的一種稅。退稅實際上是退還給生產企業(yè)。外貿公司代理出口或者生產企業(yè)自營出口的，退稅是要退還給生產企業(yè)的；外貿公司自營出口的，退還購買時的進項稅。騙取出口退稅是假出口。以上是小編整理的關于進出口貿易中出口退稅的內容，希望幫助到您了解進出口貿易中的出口退稅。

【第11篇】生產企業(yè)外購產品出口免抵退稅

位于河北省t市的某特大型跨國鋼鐵集團旗下子公司北方制造公司，自開業(yè)5年以來，一直遵紀守法，從未因偷稅騙稅以及虛開或接受虛開發(fā)票受過處罰，納稅信用等級一直為a級，雖具有對外貿易經(jīng)營者備案登記，但，其所生產的甲產品一直全部內銷，2023年實現(xiàn)銷售收入8億元，2023年2月花費8000萬新購買一套生產線準備擴大生產，但因疫情導致市場萎縮，一直未投入使用。2023年8月，準備將其出口到母公司旗下的某海外公司。該公司認為，該出口的外購設備應屬于《國家稅務總局關于出口貨物勞務增值稅和消費稅政策的通知》(財稅[2012]39號)附件4文件中第二條第九項視同“出口自產貨物”，可按照《國家稅務總局關于出口貨物勞務增值稅和消費稅政策的通知》(財稅[2012]39號)第二條第一項規(guī)定，免征增值稅，相應的進項稅額抵減應納增值稅額，遂向稅務局提出免稅申請。

稅務機關對此持有2種意見。一種認為，其具有合法的出口企業(yè)資質，該外購設備也屬于39號文附件4第二條第九項所言“生產自產貨物的外購設備和原材料(農產品除外)”，應視同“出口自產貨物”，故，可以免稅。另一種認為，其雖具有附件4第二條第九項之特征，但該設備并不符合39號文第一條第二項規(guī)定的視同“出口自產貨物”之法定列舉情形，且，其既未實際用于生產，又未與甲產品連帶出口，故，不可免稅。

本案的焦點就是：

第一、具有對外貿易經(jīng)營者備案登記的生產企業(yè)不出口自產貨物，單純出口外購設備，是否可以單獨享受出口免稅政策。換言之，39號文所言設備出口可視同“出口自產貨物”免增值稅，是否必須以出口自產貨物作為前置條件，或者必須是已經(jīng)用于了自產貨物的制造。第二、出口外購設備雖具備附件4描述特征，但并不具備39號文第一條第二項關于視同“出口自產貨物”中任何一種情形，可否無視第一條第二項規(guī)定，可以單獨免稅。

要搞清這些問題，就必須研究39號文的立法本意，就必須研究該文的邏輯結構和具體的表述內容。

第一、視同“出口自產貨物”不必然依托自產貨物出口而存在，也不必然是實際用于了制造出口自產貨物，才可免稅。

39號文所言出口企業(yè)，既可以是具有對外貿易經(jīng)營者備案登記的生產企業(yè)，也可以是無備案登記委托出口的企業(yè)。因此，持有對外貿易經(jīng)營者備案證僅是自營出口的一個必要條件，但并不一定因其具備備案登記，就必然推定他一定會是實際進行出口業(yè)務的生產企業(yè)。稅務判定其是否具備自營出口貨物身份免征增值稅，需要依據(jù)其實際出口自產貨物和視同“出口自產貨物”以及對外提供加工修理修配勞務的情形而判定。只要符合這些列舉情形之一，即可給與出口免稅。而且，三大事項屬于并列關系，其可能有關聯(lián)，也可能并不關聯(lián)，不是因果關系，也不是隸屬關系，并不互為依托，更不存在前置問題，任何一個事項都完全可以單獨存在。故，即便北方制造公司并未出口自產的甲產品，其出口外購設備只要符合39號文第一條三大列舉事項中任何一個情形，即應具有免稅的資格，而與其是否實際用于了制造出口的自產貨物無關。

第二、只有屬于三大明文列舉事項的，才可以實行免征和退還增值稅政策。

39號第一條規(guī)定：對下列出口貨物勞務，除適用本通知第六條和第七條規(guī)定的外，實行免征和退還增值稅[以下稱增值稅退(免)稅]政策。其以正列舉方式將該事項分了三大類，第一項是出口企業(yè)出口貨物;第二項是出口企業(yè)或其他單位視同出口貨物;第三項是出口企業(yè)對外提供加工修理修配勞務。入圍方可免稅。本案中，北方制造公司只出口外購設備而非自產貨物和勞務，自然直接排除了其屬于第一項和第三項列舉事項的可能，只能在第二項中對號入座。第二項對于視同“自產出口貨物”這一類事項，又按照七個要點進行闡述?，F(xiàn)逐點分析。

第一點規(guī)定的是出口企業(yè)對外援助、對外承包、境外投資的出口貨物，是具有特定目的的在海外出口貨物。本案中，北方制造公司只是單純出口閑置的外購設備，根本不是海外投資，要取得海外買它設備公司的股權;也非對外承包制造業(yè)務而出口該設備;更不是對外援助事項，故，其根本不符合本條所列情形。

第二點規(guī)定的是出口企業(yè)經(jīng)海關報關進入國家批準的出口加工區(qū)、保稅物流園區(qū)、保稅港區(qū)、綜合保稅區(qū)、珠澳跨境工業(yè)區(qū)(珠海園區(qū))、中哈霍爾果斯國際邊境合作中心(中方配套區(qū)域)、保稅物流中心(b型)(以下統(tǒng)稱特殊區(qū)域)并銷售給特殊區(qū)域內單位或境外單位、個人的貨物。很明顯，這些貨物雖報關但在國內某些特殊區(qū)域內銷售，并不銷往國外。本案是將外購設備銷往海外，故，也不符合本條列舉情形。

第三點規(guī)定的是免稅品經(jīng)營企業(yè)銷售的貨物[國家規(guī)定不允許經(jīng)營和限制出口的貨物(見附件1)、卷煙和超出免稅品經(jīng)營企業(yè)《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》規(guī)定經(jīng)營范圍的貨物除外]，出口的是特定免稅貨物。第四點規(guī)定的是出口企業(yè)或其他單位銷售給用于國際金融組織或外國政府貸款國際招標建設項目的中標機電產品，銷售的則是特定產品。第五點規(guī)定的是生產企業(yè)向海上石油天然氣開采企業(yè)銷售的自產的海洋工程結構物，也是特定銷售對象特定資產。第六點規(guī)定的是出口企業(yè)或其他單位銷售給國際運輸企業(yè)用于國際運輸工具上的貨物，規(guī)定的還是對特定銷售對象的出口。第七點規(guī)定的是出口企業(yè)或其他單位銷售給特殊區(qū)域內生產企業(yè)生產耗用且不向海關報關而輸入特殊區(qū)域的水(包括蒸汽)、電力、燃氣(以下稱輸入特殊區(qū)域的水電氣)。該貨物既不銷往國外，也不報關，它是在國內銷售的免稅待遇。由此可知，第三點至第七點這五個大點規(guī)定的銷售貨物要么具有特殊身份、要么具有特殊用途，要么必須在特定區(qū)域銷售，甚至很多根本就在國內銷售并不實際出境銷售，才可視同“出口自產貨物”免稅。本案出口外購設備，既非免稅品和機電設備和水電燃氣，又不具備特殊用途，更非在國內特殊區(qū)域銷售，根本不適合這五個條款情形。

執(zhí)行稅收政策必須堅持“法有明文”。從39號文第一條正列舉的七大事項中根本找不到適合本案不是為了海外投資海外援助海外承包而僅是為了出口閑置外購設備的對應條款，故，其不應具備免增值稅身份。

第三、39號文附件4所列事項只有屬于第一條第二項七大點列舉事項范圍內的，才可以免稅，而不可脫離這七大點情形單獨存在。

如上所述，39號文第一條非常明確地限定了免稅出口貨物范圍，其第一項和第三項直接規(guī)定了出口貨物或勞務免稅，第二項專門對視同“出口自產貨物”從貨物特定性質、特定對象、特定地域、特定用途等角度分七大點進行了分門別類的詳細闡述，表述清晰。列舉完七大點事項后，在第二項第二款更特別指出：除本通知及財政部和國家稅務總局另有規(guī)定外，視同出口貨物適用出口貨物的各項規(guī)定。因此，超出這七個具體列舉事項范圍，即便出口貨物的使用功能、特點和銷售地點與之完全相同，也必然因其并未依法“入圍”，而不能享受免稅待遇。

不可否認，39號文附件4所列內容，有的可屬于文件第一條第二項七大類列舉事項，有的卻并不屬于列舉范圍。只有那些符合七大類列舉具體事項適用條件的，才能免稅。否則，就不能免稅。換言之，附件4必須遵循39號文本意。其所列舉事項只有與第一條第二項七大類列舉事項產生交集，才能免稅，其并不能脫離或超越第一條第二項七大類列舉事項而可單獨設定免稅條件。根據(jù)39號文表述順序，對于是否符合免稅條件，其第一條已經(jīng)做了規(guī)定，規(guī)定了誰可以免稅，即免稅條件和入圍范圍。第二條內容規(guī)定了“增值稅退(免)稅辦法”，即明確了對第一條列舉免稅事項如何操作問題。對于如何退稅，其又分別按照生產企業(yè)和外貿企業(yè)的身份規(guī)定了兩種不同方法，即：(一)生產企業(yè)實行免抵退稅辦法;生產企業(yè)出口自產貨物和視同自產貨物(視同自產貨物的具體范圍見附件4)及對外提供加工修理修配勞務，以及列名生產企業(yè)(具體范圍見附件5)出口非自產貨物，免征增值稅，相應的進項稅額抵減應納增值稅額(不包括適用增值稅即征即退、先征后退政策的應納增值稅額)，未抵減完的部分予以退還。(二)外貿企業(yè)實行免退稅辦法。不具有生產能力的出口企業(yè)(以下稱外貿企業(yè))或其他單位出口貨物勞務，免征增值稅，相應的進項稅額予以退還。

北方制造公司出口外購設備肯定不屬于外貿企業(yè)出口性質，屬于生產企業(yè)自己出口外購設備，其出口外購設備也在附件四《視同自產貨物的具體范圍》第二條第(九)項之列，即屬于“生產自產貨物的外購設備和原材料(農產品除外)”，但即便如此，因其并不具備39號文第一條第二項關于視同“自產貨物出口”的七大具體事項中任何一種情形，自然也就不具備可以享受出口免稅待遇的視同“自產貨物出口”身份，故，其只能按照正常出口外購設備進行稅務處理。

本案啟示

首先，執(zhí)行政策必須完整把握適用文件整體脈絡和立法本意，不可斷章取義。其次，任何一個文件的附件都是對文件的具體描述，不可能取代或超越文件本文規(guī)定的范圍。最后，任何一個稅收優(yōu)惠事項都有特定目的，都是對特定對象、特定區(qū)域、特定行業(yè)、特定商品、特定用途在特定時段內的優(yōu)惠。離開這個認知，必將陷入看似繁雜混亂實則一脈相承的文件中而迷失方向，甚至做出誤判。

作者：高繼峰

【第12篇】出口退稅匯率怎么確定

出口退稅分為三種方式：免稅、免退稅、免抵退稅。其中，免稅就是不交稅，不用算，也不用管。需要計算和理解的，只有退稅，也就是我們簡稱為出口退稅的的出口貨物退(免)稅。

出口貨物退(免)稅是在國際貿易業(yè)務中，對我國報關出口的貨物退還或免征在國內各生產環(huán)節(jié)和流轉環(huán)節(jié)按稅法規(guī)定交納的增值稅和消費稅。

出口退稅，實際是出口免、退稅。由于增值稅實行的間接計稅法，也就是通常所說的應納稅額=銷項-進項，所以在實際操作中，銷項是免的，進項是退的，取得退稅款。

值得注意的是：出口退稅的退稅款和其他類型的退稅不一樣，出口退稅，退的是進項稅額;其他退稅，退的是應納稅額。所以在申報表中，免抵退貨物應退稅額，和進項轉出一樣為可抵扣稅額的負數(shù)。原因是，該筆進項已經(jīng)退還給你了，自然不可以再抵扣，應該從可抵扣稅額中減除。

對出口產品退稅是“國際慣例”而非“政策優(yōu)惠”。國家將出口貨物出口前在國內生產、流通環(huán)節(jié)實際承擔的增值稅、消費稅，在貨物報關出口后退還給出口企業(yè)，使出口貨物以不含稅價格進入國際市場，有效地避免國際雙重課稅。企業(yè)退稅的實質是退國內生產流轉環(huán)節(jié)已征增值稅，來料加工退國內料件國內勞務已征增值稅。

出口退稅是為了將出口貨物的整體稅負歸零。原因很簡單，就是鼓勵出口，降低出口貨物的價格，提高本國貨物在國際市場的競爭力。

公平稅負原則：為了保證各國商品在參與國際貿易時能夠公平競爭，消除因各國稅收政策不同，造成的出口貨物稅收含量差異，要求各國按照國際慣例，退還已征收的出口貨物間接稅，以促進國際貿易的發(fā)展。

零稅率原則：征多少，退多少。

國家利用退稅率來實現(xiàn)宏觀調控目標，如調控產業(yè)結構設定低退稅率來限制低附加值的產品出口，設定高退稅率來鼓勵高附加值的產品出口。所以，盡管零稅率那退稅率應該全部是 17%，國家還要設置不同檔次的退稅率。增值稅的退稅率不一定等于稅率，出口退稅率有 17%、14%、13%、11%、9% 等幾檔，是為了通過退稅率來控制出口的原因。鼓勵出口，退稅率就高點，控制出口，退稅率就低點。退稅率為 0，就是不免不退了。

又免又退

一般納稅人，既有銷項，又有進項，為把稅負歸零，自然是銷項免，進項退，又免又退。

只免不退

如果出口的貨物沒有進項，自然是只免銷項，進項沒有就不用退了。比如小規(guī)模納稅人、免稅產品，都是沒有進項的情況。只免不退，就達到了稅負歸零的目的。

不免不退

針對的是不鼓勵出口的貨物。比如原油，自己都不夠用，還得進口，能讓你出口就不錯了，就不要想出口退稅的事了，更何況還有禁止出口的貨物。

退稅計算

外貿企業(yè)：免、退稅

案例一：某有進出口經(jīng)營權的外貿企業(yè)收購一批貨物報關出口，收購貨物取得的增值稅專用發(fā)票上注明的購貨金額為 100,000 元，增值稅額為 17,000 元，款項已用銀行存款支付。該貨物的退稅率為 13%，出口銷售價格為 15,000 美元(匯率 1:8.3)。

1. 采購貨物時：

借：庫存商品 ￥100,000

應交稅費-應交增值稅(進項) ￥17,000

貸：銀行存款 ￥117,000

2. 出口銷售免稅，貨款折合：

借：銀行存款 ￥124,500 (15000×8.30)

貸：主營業(yè)務收入 ￥124,500

3. 結轉成本：

借：主營業(yè)務成本 ￥100,000

貸：庫存商品 ￥100,000

4. 計算不予退還的進項稅額：

100,000× (17%-13%)=4,000

借：主營業(yè)務成本 ￥4,000

5. 應收出口退稅：

借：應收出口退稅 ￥13,000

貸：應交稅費-應交增值稅(出口退稅)￥13,000

6. 收到出口退稅：

借：銀行存款 ￥13,000

貸：應收出口退稅 ￥13,000

生產企業(yè)：免、抵、退稅

外貿企業(yè)日常業(yè)務中，大量常見的貿易類型，主要是一般貿易(出口貿易)和加工貿易(來料加工和進料加工)這兩種。一般貿易是與加工貿易相對而言的貿易方式，指將貨物單邊輸出關境的出口貿易方式。

免

指對生產企業(yè)出口的自產貨物，免征本企業(yè)生產銷售環(huán)節(jié)增值稅。

抵

指生產企業(yè)出口自產貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動力等所含應予退還的進項稅額，抵頂內銷貨物的應納稅額。

退

指生產企業(yè)出口的自產貨物在當月內應抵頂?shù)倪M項稅額大于應納稅額時，對未抵頂完的部分予以退稅。

由于生產貨物所涉及的可抵扣的原材料、水電、運費等眾多，無法準確清分出口部分和內銷部分各自對應的進項，就無法準確核算出口應退的進項稅部分。假設能夠準確核算各自的進項，那么內銷的銷項-進項=應納稅額交稅，而出口對應的進項退稅是交給國稅局，國稅局再退給，一來一往，雙方都很麻煩。

所以抵，就是用出口對應的應退進項，抵頂內銷對應的應納稅額，最終確認退稅的部分。抵就是一個計算退稅的過程，本質上就是計算全部的應納稅額。退稅能抵完了，應納稅額就是正的，只交稅就行，如果該退的稅抵不完，應納稅額就是負數(shù)，這個數(shù)就該退稅。

【第13篇】出口退稅無紙化風險

長江日報-長江網(wǎng)11月30日訊 在退稅辦理方面，網(wǎng)友們紛紛留言，過去辦理時間長，程序較多。對此，30日上午，市網(wǎng)上群眾工作部組織開展“服務市場主體，在線解決訴求”系列上線活動第七場，國家稅務總局武漢市稅務局黨委書記、局長劉曉東攜相關處室負責人上線市網(wǎng)上群眾工作部·長江網(wǎng)武漢城市留言板答疑，回答網(wǎng)友提問。

（圖為武漢稅務局負責人上線與網(wǎng)民互動。記者金振強 攝）

“今年以來，我們按照‘放管服’的要求，刀刃向內，大膽改革，推進‘六辦’，實現(xiàn)了涉稅事項‘一網(wǎng)通辦’，企業(yè)開辦變更‘一事聯(lián)辦’，一張身份證辦稅‘一證辦’，開業(yè)、注銷及疫情期間延期申報繳稅‘容缺辦’，窗口受理辦結‘一站辦’和資料報送‘簡易辦’，大大降低了納稅人的制度性交易成本?！笔卸悇站窒嚓P負責人表示。“在退稅辦理方面，我們實現(xiàn)了增值稅增量留抵退稅、出口退稅的全程‘網(wǎng)上辦’。特別是出口退稅平均辦結時間達到2.46個工作日，較上年同期時間壓縮50%，在全國居于前列?！?/p>

“現(xiàn)在出口退稅都不用提交紙質資料了，繳款書也是電子的，效率高了很多?！睒酥卵╄F龍（武漢）管理有限公司財務人員李赟昱表示，“前不久公司剛剛申報了一筆1500多萬元出口退稅，當天下午就到賬了，以前這樣大額的退稅，到賬可能需要好幾天?！崩钰S昱表示，出口退稅實行“無紙化”以來，稅款基本當日或者次日就能退還到賬。

（記者龔劼 通訊員林霞 葉翩 吳疏影）

【編輯：張靖】

【第14篇】出口退稅流程詳解

很多外貿企業(yè)或許都會遇到需要退稅的時候，而一些沒實際操作過的話也不會太清楚整個流程是怎么樣的，需要準備些什么，現(xiàn)在就由小漁夫來整理一下詳細的流程來參考一下吧。

出口退稅詳細操作流程：

出口外匯收據(jù)/核銷單——申請成功后——去外管局領取紙質核銷單——收到口岸備案核銷單后——備案成功后去報關——貨物出口報關打印出來后 報關 找到核銷單和對應的報關單 - 提交文件 - 提交文件成功后到外管局進行驗證 - 文件也可以同時提交 - 提交成功后大約5天， 可以到國家稅務局辦理退稅。

出口收支核銷單規(guī)定，“核銷日期”一般不超過出口貨物報關單上注明的“出口日期”起180天（僅適用于出口退稅）（遠期結匯除外）。

法律依據(jù)：《出口貨物退（免）稅管理辦法》

第九條 出口商申報出口貨物退（免）稅時，稅務機關應當及時受理并進行初審。 經(jīng)初步審查，出口商提交的報關材料、電子報關資料和紙質證明材料齊全的，稅務機關將受理該出口貨物的退（免）稅申報。 出口商提交的報關材料或紙質證明不齊全的，除另有規(guī)定外，稅務機關不受理出口貨物的退（免）稅申報，應當立即向出口商提交補正和補充材料。 ，證書要求。

稅務機關受理出口商出口貨物退（免）稅申報后，為出口商出具收據(jù)，辦理出口貨物退（免）稅申報登記。

第十條 出口商提交的出口貨物退（免）稅申報材料和紙質證明材料齊全的，除另有規(guī)定外，稅務機關在規(guī)定的報關單結束前不得核實無相關電子信息或電子信息。 時期。 不符等原因，拒絕接受出口商的出口貨物退（免）稅申報。

以上便是小漁夫整理的一些關于出口退稅的詳細流程，覺得有幫助可以收藏以備需要的時候更好的找到。

【第15篇】出口退稅需要的資料

出口退稅是指在國際貿易業(yè)務中，對我國報關出口的貨物退還在國內各生產環(huán)節(jié)和流轉環(huán)節(jié)按稅法規(guī)定繳納的增值稅和消費稅，即出口環(huán)節(jié)免稅且退還以前納稅環(huán)節(jié)的已納稅款，最高可以退銷售額的16%。

一、出口退稅對企業(yè)的影響

企業(yè)合理利用出口退稅，可有效降低成本，提高毛利，還可促進財務規(guī)范。一般跨境電商的熱銷品的退稅率都在11%-16%之間，利潤可以提高2-16%的利潤。

二、出口退稅需要什么資質

最首要的，必須是一般納稅人；其次，企業(yè)具有進出口權限并已經(jīng)做好退稅備案；第三，供應商可以給您開具增值稅專用發(fā)票。

三、出口退稅的流程

1. 一般納稅人資格登記；

2. 辦理進出口經(jīng)營備案；

3. 開立外幣賬戶；

4. 出口退免稅備案；

5. 報關物流（取得報關單及運輸單據(jù)）；

6. 找供應商開具增值稅專用發(fā)票；

7. 收取外匯；

8. 退稅申報（首次申報退稅要核驗經(jīng)營場地及財務核算情況）；

9. 稅局審批通過（中途可能會對供應商進行函調）；

10. 等待稅款到賬；

【第16篇】最新出口退稅率查詢

出口退稅是指將出口商品征收的國內部分或全部退還給出口商的措施，這也是一種國際慣例。1994年1月1日生效的《增值稅暫行條例》規(guī)定，納稅人出口商品的增值稅稅率為零。對于出口商品，不僅在出口環(huán)節(jié)不征稅，而且稅務機關還應退還國內生產流通環(huán)節(jié)所承擔的稅款，使出口商品以不含稅的價格進入國際市場。

根據(jù)《增值稅暫行條例》，企業(yè)產品出口后，稅務機關應當按照出口商品的進項稅為企業(yè)辦理退稅。由于稅收減免等原因，商品的進項稅往往不等于實際負擔稅。如果按出口商品的進項稅退稅，將出現(xiàn)少征多退的問題，因此計算出口商品退稅率-出口退稅率。

2023年出口退稅率如何計算？是多少？

出口免稅不退稅，出口免稅與上述含義相同。出口不退稅是指適用本政策的出口貨物在前一個生產、銷售或進口環(huán)節(jié)免稅。因此，出口貨物本身不含稅，也不需要退稅。出口免稅包括一般貿易出口免稅、來料加工貿易免稅和間接出口免稅。

出口不免稅也不退稅。出口不免稅是指國家限制或者禁止出口的部分貨物的出口環(huán)節(jié)，視為國內銷售環(huán)節(jié)，照常征收。出口不退稅是指出口前對這些貨物承擔的稅款，出口退稅率為零。

出口貨物的退稅率為零，出口免稅也是企業(yè)出口后無法獲得的退稅，但兩者之間存在很大差異。出口免稅主要適用于生產企業(yè)的小規(guī)模納稅人自營出口貨物、來料加工貨物、間接出口貨物和油畫等特定商品。也就是說，企業(yè)應首先將出口收入計入主營業(yè)務收入，而不計算應收退稅。由于出口免稅，出口貨物的進項稅應計入主營業(yè)務成本。企業(yè)為生產企業(yè)的，除出口免稅收入外，還有出口退稅收入、國內銷售收入等，按一定比例計算轉出口免稅國內采購材料的進項稅。

現(xiàn)行增值稅出口退稅率為16%、13%、10%、6%和0，共五檔。參照去年的做法，預計(注意：是預計，具體以財政部和稅務總局出臺的正式文件為準)今年調整為13%、10%、9%、6%和0，仍為五檔。

征16%退16%和征16%退13%的調整為征13%退13%；

征16%退10%調整為征13%退10%；

征10%退10%的調整為征9%退9%；

征16%退6%的調整為征13%退6%，征10%退6%的調整為征9%退6%，征6%退6%的還是征6%退6%；

征16%退0的調整為征13%退0，征10%退0的調整為征9%退0，征0退0的還是征0退0。

注意：文中內容僅供參考，具體信息請以北京中算老師為準！