【導(dǎo)語(yǔ)】出口退稅如何辦理怎么寫好？很多注冊(cè)公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范，實(shí)際上填寫公司經(jīng)營(yíng)范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來(lái)寫，再結(jié)合自己經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的出口退稅如何辦理，有簡(jiǎn)短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】出口退稅如何辦理
如今，對(duì)于外貿(mào)企業(yè)來(lái)說，其在經(jīng)營(yíng)期間多涉及到出口退稅業(yè)務(wù)辦理。因此，為了確保出口退稅能夠有序進(jìn)行，順利拿到出口退稅稅款，很多外貿(mào)企業(yè)都對(duì)出口退稅需要了解的事項(xiàng)格外關(guān)注。接下來(lái)，本文將對(duì)相關(guān)問題作具體說明！
一、出口退稅申報(bào)前準(zhǔn)備事項(xiàng)
1、企業(yè)在取得增值稅專用發(fā)票時(shí)應(yīng)當(dāng)自開票之日起30日以內(nèi)辦理認(rèn)證手續(xù)；并在貨物報(bào)關(guān)出口之日起90日以內(nèi)收齊單證且辦理結(jié)退（免）稅申報(bào)手續(xù)；
2、外貿(mào)企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時(shí)登錄“口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)”出口退稅子系統(tǒng)中進(jìn)行交單工作；
3、外貿(mào)企業(yè)必須將每一份出口貨物的報(bào)關(guān)單和對(duì)應(yīng)的增值稅專用發(fā)票的品名、數(shù)量、計(jì)量單位一致（否則不能退稅）。
二、外貿(mào)公司辦理出口退稅的提交材料：
1、企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照（副本）；
2、國(guó)稅機(jī)關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證（副本）；
3、增值稅一般納稅人的資格認(rèn)定申請(qǐng)審批表文件；
4、對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者備案登記表或者代理出口協(xié)議；
5、自理報(bào)關(guān)單位報(bào)關(guān)注冊(cè)登記證書；
6、銀行開戶證明（一般為企業(yè)開立的基本賬戶）；
7、企業(yè)法定代表人身份證。
（公司）提示：外貿(mào)企業(yè)應(yīng)當(dāng)在商務(wù)廳辦理從事進(jìn)出口業(yè)務(wù)備案登記之日起30日以內(nèi)，填寫好《出口貨物退（免）稅認(rèn)定表》（一般是一式三份），并且憑以下資料到當(dāng)?shù)貒?guó)稅局進(jìn)出口稅收管理處辦理認(rèn)定登記手續(xù)（需要驗(yàn)原件，所以最好原件復(fù)印件都帶上）。
【第2篇】最新出口退稅稅率
出口退稅注意事項(xiàng)：
1.企業(yè)要想出口后能盡早拿到出口退稅， 不僅要早申報(bào)，還應(yīng)早開發(fā)票、早認(rèn)證。在相關(guān)原始退稅單證及申報(bào) 資料收集、填寫齊全后，必須先查詢相關(guān)電子信息和進(jìn)行增值稅專用 發(fā)票認(rèn)證后，方可辦理申報(bào)，未經(jīng)認(rèn)證或認(rèn)證不符及密文有誤的增值 稅專用發(fā)票不能申報(bào)出口退稅。
2.不要忽略出口報(bào)關(guān)單電子數(shù)據(jù)的提 交。企業(yè)在貨物 報(bào)關(guān)出口 后，須通過“口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)”的“出口 退稅”子系統(tǒng)提交報(bào)關(guān)單電子數(shù)據(jù)，否則就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)申報(bào)退稅時(shí)信 息不齊、不一致而遲延退稅。
3.深入、透徹、及時(shí)了解和掌握出口退 稅政策。如《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物退稅管理有關(guān)問題的補(bǔ)充通 知》中規(guī)定：因改制、改組以及合并、分立等原因新設(shè)立并重新辦理 出口退稅登記的出口企業(yè)，如原出口企業(yè)符合相關(guān)要求，經(jīng)省級(jí)稅務(wù) 機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，在申報(bào)退稅時(shí)可不提供出口收匯核銷單，按有關(guān)規(guī)定可采 取事后審核。也就是說，因改制、改組以及合并、分立等原因新設(shè)立 并重新辦理出口退稅登記的出口企業(yè)如果能充分利用此文件精神，完 全可比照原企業(yè)退稅待遇退稅。
4.在電子申報(bào)軟件中，將進(jìn)貨明細(xì)及 申報(bào)退稅明細(xì)逐條錄入。錄入時(shí)須注意：需要辦稅票函調(diào)的應(yīng)集中在 一塊申報(bào)，不能與正常的申報(bào)混在一起，影響退稅;申報(bào)前應(yīng)與退稅 處核對(duì)是否有海關(guān)信息，無(wú)信息者不報(bào)，且錄入應(yīng)規(guī)范，以免撤單反 復(fù)而延誤時(shí)間;遠(yuǎn)期收匯應(yīng)單獨(dú)申報(bào);報(bào)關(guān)單上的品名與增值稅票的 品名、商品數(shù)量、計(jì)量單位應(yīng)嚴(yán)格一致，若有出入按微機(jī)中揭示的計(jì) 量單位錄入。企業(yè)辦稅人員根據(jù)關(guān)單經(jīng)常上退稅處核對(duì)海關(guān)信息，避 免申報(bào)后因信息原因撤單，耽誤時(shí)間，實(shí)際業(yè)務(wù)避免上述情況出現(xiàn)不 一致的做法是先報(bào)關(guān)，后開發(fā)票。
5.為了有效掌握退稅單證的回收情 況，防止單證丟失，做好退稅前期的單據(jù)準(zhǔn)備工作，主管會(huì)計(jì)對(duì)主要 退稅單據(jù)、退稅額、發(fā)票號(hào)逐筆追單(特別是即將到達(dá)清算期限的單 證)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理。
6.理順與海關(guān)、銀行、外匯局和稅務(wù)等有 關(guān)部門的關(guān)系，加強(qiáng)溝通，經(jīng)常匯報(bào)在退稅工作中遇到的情況，聽取 退稅反饋信息，從而使遇到的問題能夠得到政策上的指導(dǎo)和具體操作 上的幫助。
7.出口企業(yè)若是委托外地報(bào)關(guān)行或航運(yùn)公司代理報(bào)關(guān)和運(yùn) 輸，一般不要拖欠運(yùn)、保費(fèi)，以免核銷單、關(guān)單被扣壓，影響核銷和 退稅。
8.企業(yè)各有關(guān)部門在取得退稅原始單證時(shí)要認(rèn)真、細(xì)致、逐一審核檢查。
出口退稅時(shí)，需要注意4個(gè)時(shí)限。
出口企業(yè)在辦理出口退稅時(shí)要特別注意申報(bào)程序，注意時(shí)間觀念，以免造成損失。出口企業(yè)在辦理出口退稅時(shí)，應(yīng)注意四個(gè)時(shí)限規(guī)定：
一是“30天”。外貿(mào)企業(yè)購(gòu)進(jìn)出口貨物后，應(yīng)及時(shí)向供貨企業(yè)索取增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票，屬于防偽稅稅控增值稅發(fā)票，必須在開票之日起30天內(nèi)辦理認(rèn)證手續(xù)。
二是“90天”。外貿(mào)企業(yè)必須在貨物報(bào)關(guān)出口之日起90天內(nèi)辦理出口退稅申報(bào)手續(xù)，生產(chǎn)企業(yè)必須在貨物報(bào)關(guān)出口之日起三個(gè)月后免抵退稅申報(bào)期內(nèi)辦理免抵稅申報(bào)手續(xù)。
三是“180天”。出口企業(yè)必須在貨物報(bào)關(guān)出口之日起180天內(nèi)，向所在地主管退稅部門提供出口收匯核銷單(遠(yuǎn)期收匯除外)。
四是“3個(gè)月”。出口企業(yè)出口貨物紙質(zhì)退稅憑證丟失或內(nèi)容填寫有誤，按有關(guān)規(guī)定可以補(bǔ)辦或更改的，出口企業(yè)可在申報(bào)期限內(nèi)向退稅部門提出延期辦理出口貨物退(免)稅申報(bào)的申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后，可延期3個(gè)月申報(bào)。
常見問題
哪些企業(yè)可以出口退稅？
1．具有外貿(mào)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)并承擔(dān)國(guó)家出口創(chuàng)匯任務(wù)的企業(yè)，經(jīng)過經(jīng)貿(mào)主管部門批準(zhǔn)，享有獨(dú)立對(duì)外出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的中央和地方外貿(mào)企業(yè)、工貿(mào)公司和部分工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)。
2．委托出口的企業(yè)主要指具有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的企業(yè)代理出口，承擔(dān)出口盈虧的企業(yè)。
一般貿(mào)易出口貨物退稅計(jì)算方法
外商投資企業(yè)出口貨物退稅辦法包括“先征后退”和“免、抵、退”稅。
“先征后退”是指生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口或委托代理出口的貨物，一律先按照增值稅暫行條例規(guī)定的征稅率征稅，然后由主管出口退稅業(yè)務(wù)的稅務(wù)機(jī)關(guān)在國(guó)家出口退稅計(jì)劃內(nèi)按規(guī)定的退稅率審批退稅。
外貿(mào)企業(yè)免退稅計(jì)算
一、 外貿(mào)企業(yè)一般貿(mào)易出口貨物應(yīng)退增值稅的計(jì)算
外貿(mào)企業(yè)出口貨物增值稅的計(jì)算應(yīng)依據(jù)購(gòu)進(jìn)出口貨物增值稅專用發(fā)票上所注明的進(jìn)項(xiàng)金額和退稅率計(jì)算。實(shí)行出口退(免)稅電子化管理后，外貿(mào)企業(yè)出口貨物應(yīng)退增值稅的計(jì)算，具體有兩種方法。
(一) 單票對(duì)應(yīng)法
所謂單票對(duì)應(yīng)法，是指在出口和進(jìn)貨的關(guān)聯(lián)號(hào)內(nèi)進(jìn)貨數(shù)據(jù)和出口數(shù)據(jù)配齊申報(bào)，對(duì)進(jìn)貨數(shù)據(jù)實(shí)行加權(quán)平均，合理分配各出口占用的數(shù)量，計(jì)算出每筆出口的實(shí)際退稅額。它是出口退稅二期網(wǎng)絡(luò)版審核系統(tǒng)中設(shè)置的一種退稅基本方法。在一次申報(bào)的同關(guān)聯(lián)號(hào)的同一商品代碼下應(yīng)保持進(jìn)貨數(shù)量和出口數(shù)量完全一致，進(jìn)貨。出口均不結(jié)余。對(duì)每一筆進(jìn)貨分批出口的，應(yīng)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開具進(jìn)貨分批申報(bào)單。其基本公式如下：
應(yīng)退稅額=外貿(mào)收購(gòu)不含增值稅購(gòu)進(jìn)金額*退稅率
或=出口貨物數(shù)量*加權(quán)平均單價(jià)*退稅率
現(xiàn)行的出口與與進(jìn)貨的對(duì)應(yīng)方式主要有以下4種，一是出口一票進(jìn)貨一票，二是出口多票進(jìn)貨一票，三是出口一票進(jìn)貨多票，四是出口多票進(jìn)口多票。
（二）加權(quán)平均法
采用加權(quán)平均法是指出口企業(yè)進(jìn)貨按企業(yè)代碼+部門代碼+商品代碼匯總，加權(quán)平均計(jì)算每種商品代碼下的 加權(quán)平均單價(jià)和平均退稅率；出口申報(bào)按同樣的關(guān)鍵字計(jì)算本次實(shí)際進(jìn)貨占用，既用上述加權(quán)平均單價(jià)乘以實(shí)際退稅數(shù)量乘以平均退稅率計(jì)算每種商品代碼下的應(yīng)退稅額。審核數(shù)據(jù)按月（按期）保存，進(jìn)貨結(jié)余自動(dòng)保留（注：二期網(wǎng)絡(luò)版保留進(jìn)貨結(jié)余而忽略出口結(jié)余；一期網(wǎng)絡(luò)版自動(dòng)保留進(jìn)貨及出口結(jié)余），可供下期退稅時(shí)繼續(xù)使用。
1、進(jìn)貨憑證審核后：
進(jìn)貨本次可用金額=上期結(jié)余金額+本期發(fā)生金額+釋放出口金額
（指調(diào)整出口數(shù)據(jù)后返回進(jìn)貨已占用金額）
進(jìn)貨本次可用數(shù)量=上期結(jié)余數(shù)量+本期發(fā)生數(shù)量+釋放出口數(shù)量
（指調(diào)整出口數(shù)據(jù)后返回進(jìn)貨已占用數(shù)量）
進(jìn)貨本次可退稅額=上期結(jié)余可退稅額+本期發(fā)生可退稅額+釋放出口退稅額
（指調(diào)整出口數(shù)據(jù)后返回進(jìn)貨已占用的可退稅額）
平均單價(jià)=進(jìn)貨本次可用金額/進(jìn)貨本次可用數(shù)量
平均退稅率=進(jìn)貨本次可退稅額/進(jìn)貨本次可用金額
2、出口申報(bào)基本審核后：
出口進(jìn)貨金額=出口數(shù)量*平均單價(jià)
應(yīng)退稅額=出口進(jìn)貨金額*平均退稅率
3、出口申報(bào)綜合審核后，根據(jù)增值稅進(jìn)貨憑證累計(jì)（剩余）可用數(shù)量及出口數(shù)量對(duì)比確認(rèn)實(shí)際退稅數(shù)量，計(jì)算實(shí)退稅額。
出口進(jìn)貨金額=實(shí)退數(shù)量*平均單價(jià)
應(yīng)退稅額=出口進(jìn)貨金額*平均退稅率
二、外貿(mào)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易復(fù)出口貨物應(yīng)退增值稅的計(jì)算
出口企業(yè)將經(jīng)主管出口退稅稅務(wù)機(jī)關(guān)簽章的申報(bào)表報(bào)送主管征稅稅務(wù)機(jī)關(guān)， 征稅稅務(wù)機(jī)關(guān)據(jù)此可按規(guī)定稅率計(jì)算銷售料件的稅款，但增值稅專用發(fā)票上注明的應(yīng)交稅款不計(jì)征入庫(kù)，而由主管退稅稅務(wù)機(jī)關(guān)在出口企業(yè)辦理出口貨物退稅時(shí)，在其應(yīng)退稅額中抵扣。調(diào)低退稅率后，由于征。退稅有差異，現(xiàn)行政策規(guī)定實(shí)際應(yīng)抵扣稅額占按復(fù)出口貨物退稅率計(jì)算扣除。從而保證進(jìn)料加工業(yè)務(wù)在國(guó)內(nèi)加工生產(chǎn)環(huán)節(jié)能按照增值稅的原理計(jì)征經(jīng)加工增值部分的增值稅款。同時(shí)也保證出口企業(yè)將進(jìn)料加工復(fù)出口貨物按一般貿(mào)易的原則作自營(yíng)銷售后，其進(jìn)口料件已減免稅部分不再計(jì)算退稅。
外貿(mào)企業(yè)進(jìn)料加工計(jì)算公式為：
應(yīng)退稅額=出口貨物數(shù)量*加權(quán)平均進(jìn)價(jià)*退稅率-銷售進(jìn)口料件的應(yīng)抵扣稅額
銷售進(jìn)口料件應(yīng)抵扣稅額=銷售進(jìn)口料件金額*復(fù)出口貨物退稅額-
進(jìn)口料件海關(guān)實(shí)征增值稅稅款
三、 外貿(mào)企業(yè)收購(gòu)小規(guī)模納稅人出口貨物應(yīng)退增值稅的計(jì)算
1、 凡從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)持普通發(fā)票特準(zhǔn)退稅的抽紗。工藝品等12類出口貨物，同樣實(shí)行銷售出口貨物的收入免稅，并退還出口貨物進(jìn)項(xiàng)稅額的方法，由于小規(guī)模納稅人使用的是普通發(fā)票，其銷售稅額和應(yīng)納稅額沒有單獨(dú)計(jì)價(jià)，但小規(guī)模納稅人應(yīng)納的增值稅也是價(jià)外計(jì)征的，這樣，必須將合并定價(jià)的銷售額先換算成不含稅價(jià)格，然后據(jù)以計(jì)算出口貨物退稅，其計(jì)算公式為：
應(yīng)退稅額=(普通發(fā)票所列<含增值稅>銷售金額)/(1+征收率)*6%或5%
2、 凡從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票的出口貨物，按以下公式計(jì)算退稅：
應(yīng)退稅額=增值稅專用發(fā)票注明的金額*6%或5%
四、 外貿(mào)企業(yè)委托加工出口貨物應(yīng)退增值稅的計(jì)算
外貿(mào)企業(yè)委托生產(chǎn)企業(yè)加工收回后報(bào)關(guān)出口的貨物，按購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)原輔材料的增值稅專用發(fā)票上注明的進(jìn)項(xiàng)稅額，依原輔材料的退稅率計(jì)算原輔材料應(yīng)退稅額。支付的加工費(fèi)，依復(fù)出口貨物的退稅率計(jì)算加工費(fèi)的應(yīng)退稅額。
五、 外貿(mào)企業(yè)出口應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)退消費(fèi)稅的計(jì)算
外貿(mào)企業(yè)出口應(yīng)稅消費(fèi)品出口，除退還其已納的增值稅外，還應(yīng)退還其已納的消費(fèi)稅。消費(fèi)稅的退稅辦法分別依據(jù)該消費(fèi)品的征稅辦法確定，即退還該消費(fèi)品在生產(chǎn)環(huán)節(jié)實(shí)際繳納的消費(fèi)稅。計(jì)算公式分別為：
(1) 實(shí)行從價(jià)定率征收辦法：
應(yīng)退稅款=購(gòu)進(jìn)出口貨物的進(jìn)貨金額*消費(fèi)稅稅額
(2) 實(shí)行從量定額征收辦法：
應(yīng)退稅款=出口數(shù)量*單位稅額
退稅申報(bào)資料要求
一、稅收（出口貨物）專用繳款書和稅收出口貨物完稅分割單；
二、增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)；
三、出口貨物外銷發(fā)票；
四、出口貨物銷售明細(xì)賬；
五、出口收匯核銷單（出口退稅聯(lián)）；
六、中華人民共和國(guó)海關(guān)出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專用聯(lián)）；
七、同上七；
八、預(yù)審疑點(diǎn)反饋表；
九、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。
稅收專用繳款書和完稅分割單
（一）是否加蓋繳款單位公章或財(cái)務(wù)章，是否有繳款單位征稅部門的征稅專用章，是否有銀行（國(guó)庫(kù)）簽章；
（二）法定稅率和征收率填開是否正確；
（三）繳款書上注明的發(fā)票號(hào)是否與所對(duì)應(yīng)地增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）的號(hào)碼相符；
（四）產(chǎn)品的名稱、數(shù)量、金額、計(jì)量單位是否與增值稅專用發(fā)票相符；
（五）稅收（出口貨物）專用繳款書中的納稅人識(shí)別號(hào)和海關(guān)代碼與增值稅專用發(fā)票和出口貨物報(bào)關(guān)單注明的是否一致；
（六）一張（出口貨物專用）繳款書在銷售發(fā)票號(hào)碼欄，最多只能填五張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票號(hào)碼；
（七）按照電子化管理要求專用繳款書最多只能填開三欄；
（八）凡繳款書上所列項(xiàng)目有錯(cuò)誤的，不得在原繳款書上更改，應(yīng)由開具繳款書所在的稅務(wù)機(jī)關(guān)出具更正證明；
（九）分割單中的金額填開是否正確；
（十）其他總局、省局規(guī)定的要求。
增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）
（一）是否加蓋發(fā)票專用章；
（二）電腦版的增值稅專用發(fā)票，是否經(jīng)過防偽稅控的認(rèn)證（無(wú)密碼區(qū)除外）；
（三）銷貨單位名稱是否與繳款書中的供貨單位一致；
（四）從騙稅多發(fā)地區(qū)（廣東汕尾市：陸豐、陸河、海豐；廣東汕頭市：潮陽(yáng)、澄海、南澳；廣東揭陽(yáng)市：揭東、揭西、普寧；廣東潮州市：潮安、饒平）廠家購(gòu)進(jìn)貨物，是否單獨(dú)申報(bào)函調(diào)；
（五）2003年7月1日之后開具的增值稅專用發(fā)票手寫版，除小規(guī)模納稅人由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開外，一律不予認(rèn)可；
（六）其他總局、省局規(guī)定的要求。
出口貨物外銷發(fā)票
（一）是否有出口企業(yè)的法人代表簽字或蓋章；
（二）發(fā)票上開具的貨物是否與報(bào)關(guān)單一致；
（三）其他應(yīng)按外貿(mào)財(cái)務(wù)規(guī)定執(zhí)行的內(nèi)容。
重點(diǎn)審核內(nèi)容
（一）是否加蓋財(cái)務(wù)章或出口企業(yè)單位公章；
（二）申報(bào)銷售明細(xì)賬上注明的外幣金額是否與出口發(fā)票和報(bào)關(guān)單的外幣金額一致；
（三）其他應(yīng)按外貿(mào)財(cái)務(wù)規(guī)定及稅法規(guī)定執(zhí)行的內(nèi)容。
報(bào)關(guān)單
（一）報(bào)關(guān)單中注明的生產(chǎn)廠家或發(fā)貨單位是否與繳款書中的供貨單位一致；
（二）是否加蓋海關(guān)驗(yàn)訖章；
（三）報(bào)關(guān)單中注明的貨物名稱和數(shù)量是否與繳款書或分割單及專用發(fā)票三者是否一致；
（四）其他應(yīng)符合出口貨物報(bào)關(guān)管理要求的內(nèi)容。
同上七
（一）關(guān)聯(lián)號(hào)填報(bào)是否正確；
（二）數(shù)據(jù)填報(bào)是否按要求準(zhǔn)確填報(bào)，是否與所附原始憑證一致；
（三）“匯總申報(bào)表”印鑒、簽字是否齊全；
（四）“匯總表、明細(xì)表”中數(shù)據(jù)是否與申報(bào)軟盤電子數(shù)據(jù)一致；
（五）其他應(yīng)符合出口退稅電子化管理要求的內(nèi)容。
出口退稅稅率
一、將照相機(jī)、攝影機(jī)、內(nèi)燃發(fā)動(dòng)機(jī)、汽油、航空煤油、柴油等產(chǎn)品的出口退稅率提高至17%。
二、本通知自2023年11月1日起執(zhí)行。本通知所列貨物適用的出口退稅率，以出口貨物報(bào)關(guān)單上注明的出口日期界定。
【第3篇】外貿(mào)出口退稅流程
出口退稅流程是如何運(yùn)作？出口退稅的計(jì)算公式是什么？出口貨物退稅（免稅）是指免除國(guó)際貿(mào)易貨物出口國(guó)出口的貨物在本國(guó)境內(nèi)消費(fèi)時(shí)所必須繳納的稅款，或者退還根據(jù)稅法已經(jīng)支付的稅款（增值稅、消費(fèi)稅）。
具體流程介紹如下
1. 登記表的領(lǐng)取和相關(guān)文件的出具
企業(yè)必須在取得產(chǎn)品出口主管部門批準(zhǔn)文件和工商行政管理部門出具的備案登記證后30日內(nèi)申請(qǐng)出口企業(yè)退稅登記。
2. 退稅登記備案與受理
企業(yè)收到《出口企業(yè)退稅登記表》后，按登記表及相關(guān)要求填寫，加企業(yè)公章及相關(guān)工作人員蓋章，報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)。連同出口產(chǎn)品經(jīng)營(yíng)權(quán)批準(zhǔn)文件、工商登記證等證明材料，經(jīng)核實(shí)無(wú)誤后，稅務(wù)機(jī)關(guān)予以受理。
三、出口退稅登記證的核發(fā)
稅務(wù)機(jī)關(guān)收到企業(yè)正式申請(qǐng)后，按規(guī)定程序?qū)徍伺鷾?zhǔn)后，發(fā)給企業(yè)“出口退稅登記”。
4、出口退稅登記變更或注銷
如企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況發(fā)生變化或部分退稅政策發(fā)生變化，應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要變更或注銷退稅登記。
那么，出口退稅的計(jì)算公式是什么呢？
退稅計(jì)算分為征稅計(jì)算和退稅計(jì)算兩部分。
征稅金額計(jì)算公式為：出口商品銷項(xiàng)稅額=出口商品離岸價(jià)x外匯人民幣牌價(jià)x稅率
當(dāng)期應(yīng)納稅額=內(nèi)銷商品銷項(xiàng)稅額+出口商品銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額
退稅金額計(jì)算公式為：退稅金額=出口商品離岸價(jià)x外匯人民幣牌價(jià)x退稅率。
【第4篇】2023年出口退稅未申報(bào)
出口逾期未申報(bào)退稅怎么處理
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物退（免）稅管理有關(guān)問題的通知》（國(guó)稅發(fā)[2004]64號(hào)）的規(guī)定：
第三條 出口企業(yè)應(yīng)在貨物報(bào)關(guān)出口之日（以出口貨物報(bào)關(guān)單〈出口退稅專用〉上注明的出口日期為準(zhǔn)，下同）起90日內(nèi)，向退稅部門申報(bào)辦理出口貨物退（免）稅手續(xù)。逾期不申報(bào)的，除另有規(guī)定者和確有特殊原因經(jīng)地市級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)者外，不再受理該筆出口貨物的退（免）稅申報(bào)。
第七條 生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)或委托出口貨物未按本通知第三條規(guī)定期限申報(bào)退（免）稅的，主管其征稅部門應(yīng)視同內(nèi)銷貨物予以征稅。
因此，超過90天未申報(bào)退（免）稅的，應(yīng)視同內(nèi)銷貨物予以征稅。
逾期未申報(bào)的出口退（免）稅可延期申報(bào)？
為深入開展“便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)”，持續(xù)優(yōu)化出口退稅服務(wù)，切實(shí)解決納稅人的問題，稅務(wù)總局決定，逾期未申報(bào)的出口退（免）稅可延期申報(bào)。具體公告如下：
一、出口企業(yè)或其他單位出口貨物勞務(wù)及服務(wù)的出口退（免）稅，由于以下原因未收齊單證，無(wú)法在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)，且未提出延期申請(qǐng)的，出口企業(yè)或其他單位可在2023年7月31日前提供舉證材料，向主管國(guó)稅機(jī)關(guān)提出延期申請(qǐng)，經(jīng)審批出口退（免）稅的國(guó)稅機(jī)關(guān)核準(zhǔn)后，可延期申報(bào)。
（一）自然災(zāi)害、社會(huì)突發(fā)事件等不可抗力因素；
（二）出口退（免）稅申報(bào)憑證被盜、搶，或者因郵寄丟失、誤遞；
（三）有關(guān)司法、行政機(jī)關(guān)在辦理業(yè)務(wù)或者檢查中，扣押出口退（免）稅申報(bào)憑證；
（四）買賣雙方因經(jīng)濟(jì)糾紛，未能按時(shí)取得出口退（免）稅申報(bào)憑證；
（五）由于企業(yè)辦稅人員傷亡、突發(fā)危重疾病或者擅自離職，未能辦理交接手續(xù)，導(dǎo)致不能按期提供出口退（免）稅申報(bào)憑證；
（六）由于企業(yè)向海關(guān)提出修改出口貨物報(bào)關(guān)單申請(qǐng)，在退（免）稅期限截止之日海關(guān)未完成修改，導(dǎo)致不能按期提供出口貨物報(bào)關(guān)單；
（七）有關(guān)政府部門在出口退（免）稅申報(bào)期限截止之日后才出具出口退（免）稅申報(bào)所需憑證資料。
二、對(duì)出口企業(yè)或其他單位按《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于〈出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法〉有關(guān)問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第12號(hào)）第二條第（十八）項(xiàng)規(guī)定和按本公告第一條規(guī)定提出的出口退（免）稅延期申請(qǐng)，由負(fù)責(zé)審批出口退（免）稅的國(guó)稅機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)核準(zhǔn)，核準(zhǔn)工作應(yīng)自主管國(guó)稅機(jī)關(guān)受理企業(yè)申請(qǐng)之日起的20個(gè)工作日內(nèi)完成，核準(zhǔn)結(jié)果由主管國(guó)稅機(jī)關(guān)告知出口企業(yè)或其他單位。
各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局應(yīng)采取措施，密切監(jiān)控出口退（免）稅延期申請(qǐng)的核準(zhǔn)情況，并抽查部分出口退（免）稅延期申請(qǐng)的核準(zhǔn)結(jié)果。
三、本公告自發(fā)布之日起施行。國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第12號(hào)第二條第（十八）項(xiàng)中出口企業(yè)或其他單位提出的出口退（免）稅延期申請(qǐng)，需經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局批準(zhǔn)的規(guī)定，停止執(zhí)行。
關(guān)于 “出口逾期未申報(bào)退稅怎么處理？”今天就向大家介紹到這里。感謝您的觀看，來(lái)了就點(diǎn)個(gè)關(guān)注再走吧。
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【第5篇】出口退稅無(wú)紙化風(fēng)險(xiǎn)
長(zhǎng)江日?qǐng)?bào)-長(zhǎng)江網(wǎng)11月30日訊 在退稅辦理方面，網(wǎng)友們紛紛留言，過去辦理時(shí)間長(zhǎng)，程序較多。對(duì)此，30日上午，市網(wǎng)上群眾工作部組織開展“服務(wù)市場(chǎng)主體，在線解決訴求”系列上線活動(dòng)第七場(chǎng)，國(guó)家稅務(wù)總局武漢市稅務(wù)局黨委書記、局長(zhǎng)劉曉東攜相關(guān)處室負(fù)責(zé)人上線市網(wǎng)上群眾工作部·長(zhǎng)江網(wǎng)武漢城市留言板答疑，回答網(wǎng)友提問。
（圖為武漢稅務(wù)局負(fù)責(zé)人上線與網(wǎng)民互動(dòng)。記者金振強(qiáng) 攝）
“今年以來(lái)，我們按照‘放管服’的要求，刀刃向內(nèi)，大膽改革，推進(jìn)‘六辦’，實(shí)現(xiàn)了涉稅事項(xiàng)‘一網(wǎng)通辦’，企業(yè)開辦變更‘一事聯(lián)辦’，一張身份證辦稅‘一證辦’，開業(yè)、注銷及疫情期間延期申報(bào)繳稅‘容缺辦’，窗口受理辦結(jié)‘一站辦’和資料報(bào)送‘簡(jiǎn)易辦’，大大降低了納稅人的制度性交易成本。”市稅務(wù)局相關(guān)負(fù)責(zé)人表示?！霸谕硕愞k理方面，我們實(shí)現(xiàn)了增值稅增量留抵退稅、出口退稅的全程‘網(wǎng)上辦’。特別是出口退稅平均辦結(jié)時(shí)間達(dá)到2.46個(gè)工作日，較上年同期時(shí)間壓縮50%，在全國(guó)居于前列?！?/p>
“現(xiàn)在出口退稅都不用提交紙質(zhì)資料了，繳款書也是電子的，效率高了很多?！睒?biāo)致雪鐵龍（武漢）管理有限公司財(cái)務(wù)人員李赟昱表示，“前不久公司剛剛申報(bào)了一筆1500多萬(wàn)元出口退稅，當(dāng)天下午就到賬了，以前這樣大額的退稅，到賬可能需要好幾天。”李赟昱表示，出口退稅實(shí)行“無(wú)紙化”以來(lái)，稅款基本當(dāng)日或者次日就能退還到賬。
（記者龔劼 通訊員林霞 葉翩 吳疏影）
【編輯：張靖】
【第6篇】出口退稅購(gòu)買即征即退產(chǎn)品
北京第二十四屆冬季奧林匹克運(yùn)動(dòng)會(huì)貫穿全程的低碳理念，主要體現(xiàn)在冬奧會(huì)場(chǎng)館和基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)、運(yùn)維過程中。當(dāng)然，這離不開一些資源綜合利用企業(yè)積極參與。對(duì)這些企業(yè)來(lái)說，其踐行綠色低碳發(fā)展理念、不斷創(chuàng)新業(yè)務(wù)的背后，也離不開資源綜合利用增值稅即征即退、增值稅增量留抵退稅等政策的有力支持。
根據(jù)規(guī)定，增值稅即征即退、增值稅增量留抵退稅這兩項(xiàng)政策不能同時(shí)適用。那么相關(guān)企業(yè)如何在這兩個(gè)“互斥”方案中找到“最優(yōu)解”？這需要企業(yè)結(jié)合自身實(shí)際情況來(lái)進(jìn)行分析和選擇，本文通過案例據(jù)以說明。
案例：資源綜合利用企業(yè)符合留抵退稅條件
a公司成立于2023年5月，是一家從事新型墻體材料生產(chǎn)的增值稅一般納稅人，因籌建期購(gòu)置生產(chǎn)設(shè)備、裝修生產(chǎn)車間，前期形成增值稅留抵稅額。同時(shí)，a公司是一家資源綜合利用企業(yè)，符合適用資源綜合利用增值稅即征即退政策的條件。2023年12月，a公司首次符合增值稅增量留抵退稅條件，進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例為100%，期末留抵稅額為430萬(wàn)元。假設(shè)不考慮城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的影響。
政策規(guī)定：即征即退與留抵退稅只能“二選一”
根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2023年第39號(hào)，以下簡(jiǎn)稱“39號(hào)公告”）第八條、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于辦理增值稅期末留抵稅額退稅有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第20號(hào)）第一條的規(guī)定，享受增量留抵退稅的前提條件之一是：自2023年4月1日起，未享受過即征即退、先征后返（退）政策。
同時(shí)，《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確國(guó)有農(nóng)用地出租等增值稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第2號(hào)）第六條規(guī)定，納稅人按照39號(hào)公告、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確部分先進(jìn)制造業(yè)增值稅期末留抵退稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第84號(hào)）規(guī)定，取得增值稅留抵退稅款的，不得再申請(qǐng)享受增值稅即征即退、先征后返（退）政策。
換句話說，對(duì)a公司這類資源綜合利用企業(yè)來(lái)說，資源綜合利用增值稅即征即退優(yōu)惠政策與增值稅增量留抵退稅政策，企業(yè)只能選擇適用其中一個(gè)。那么，a公司究竟是應(yīng)該選擇享受資源綜合利用增值稅即征即退優(yōu)惠，還是申請(qǐng)退還增量留抵稅額呢？
1.方案一：選擇適用資源綜合利用增值稅即征即退政策
a公司可享受資源綜合利用增值稅即征即退優(yōu)惠政策。通過數(shù)據(jù)測(cè)算，由于a公司籌建期形成增值稅留抵稅額。從正式投入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生收入起，至2023年9月，這些留抵稅額才被全部消化；2023年10月起，a公司開始產(chǎn)生增值稅應(yīng)納稅額，即可申請(qǐng)即征即退。
這種情況下，a公司在2023年12月~2023年12月共需要繳納增值稅602萬(wàn)元，可退還增值稅602×70%=421.4（萬(wàn)元），實(shí)際繳納增值稅602-421.4=180.6（萬(wàn)元）。
選擇這一方案的優(yōu)點(diǎn)是，a公司如果在后續(xù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中，存在實(shí)際入庫(kù)的增值稅款，可申請(qǐng)退還，長(zhǎng)期來(lái)看有利于降低企業(yè)的實(shí)際稅負(fù)率；缺點(diǎn)是可能造成企業(yè)前期增值稅留抵稅額的閑置，企業(yè)資金的使用效率相對(duì)較低，資金緊缺時(shí)不利于降低融資成本。
2.方案二：選擇申請(qǐng)?jiān)鲋刀愒隽苛舻滞硕?/strong>
a公司符合增值稅增量留抵退稅條件的時(shí)間分別為2023年12月、2023年6月，可退還的留抵稅額分別為258萬(wàn)元、8.4萬(wàn)元。
這種情況下，a公司如果選擇適用增值稅增量留抵退稅政策，2023年12月~2023年12月共需繳納增值稅868.4萬(wàn)元，可取得留抵退稅款266.4萬(wàn)元，實(shí)際繳納增值稅868.4-266.4=602（萬(wàn)元）。
選擇這一方案的優(yōu)點(diǎn)是，a公司能夠充分消化前期產(chǎn)生的增值稅留抵稅額，提高資金使用效率，資金緊缺時(shí)可緩解融資壓力，降低企業(yè)的融資成本；缺點(diǎn)是，企業(yè)一旦選擇適用增量留抵退稅政策，將無(wú)法再享受即征即退政策，后續(xù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中如果產(chǎn)生入庫(kù)稅款，實(shí)際稅負(fù)率可能相對(duì)較高。
分析決策：充分考慮對(duì)現(xiàn)金流的影響
通過比較，2023年12月~2023年12月，a公司存在銀行貸款的情況下，如果選擇留抵退稅，以貸款月利率0.7%計(jì)算，雖可以節(jié)約融資成本16.33萬(wàn)元，但比適用資源綜合利用增值稅即征即退優(yōu)惠多繳納增值稅602-180.6=421.4（萬(wàn)元）。綜合來(lái)看，不考慮貨幣時(shí)間價(jià)值的情況下，2023年~2023年，選擇方案一可增加企業(yè)稅前利潤(rùn)405.07（421.4-16.33）萬(wàn)元，故應(yīng)選擇方案一。
部分生產(chǎn)企業(yè)因籌建期購(gòu)建不動(dòng)產(chǎn)及生產(chǎn)設(shè)備，面臨資金的流動(dòng)性緊缺的問題，同時(shí)還會(huì)形成金額較高的增值稅留抵稅額。對(duì)這些企業(yè)來(lái)說，申請(qǐng)留抵退稅，無(wú)疑解了企業(yè)燃眉之急，能夠在降低融資成本的同時(shí)，提高資金使用效率。
但需要注意的是，按照現(xiàn)行稅收政策的規(guī)定，已取得增值稅留抵退稅款的，不得再申請(qǐng)享受增值稅即征即退、先征后返（退）政策。從長(zhǎng)期來(lái)看，一家正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，銷項(xiàng)稅額一般會(huì)大于進(jìn)項(xiàng)稅額，因此，企業(yè)還是應(yīng)該結(jié)合自身實(shí)際情況，提前做好測(cè)算，做好方案設(shè)計(jì)。特別是對(duì)退稅比例較高的資源綜合利用企業(yè)來(lái)說，在選擇適用增值稅增量留抵退稅政策時(shí)，不僅要考慮取得退稅款的當(dāng)期現(xiàn)金流情況，還應(yīng)綜合考量后期的資金流。
來(lái)源：中國(guó)稅務(wù)報(bào)
作者：林建華、潘平
【第7篇】出口退稅企業(yè)范圍
出口企業(yè)可以辦理出口退稅.出口企業(yè)是指負(fù)責(zé)出口貨物盈虧的企業(yè)，而不是負(fù)責(zé)辦理出口手續(xù)的企業(yè).出口企業(yè)的具體范圍包括：
(1)具有外貿(mào)經(jīng)營(yíng)權(quán)的出口企業(yè).這是指經(jīng)過外經(jīng)貿(mào)等主管部門批準(zhǔn)的、享有獨(dú)立對(duì)外出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的中央企業(yè)和地方外貿(mào)企業(yè)、工貿(mào)企業(yè)和工業(yè)生產(chǎn)企業(yè).
哪些企業(yè)可以辦理出口退稅？有哪些需要注意的問題？
(2)委托出口的企業(yè).這里是指委托具有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的企業(yè)代理出口、承擔(dān)出口盈虧的企業(yè)，限于生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)企業(yè).這部分企業(yè)有的自身沒有外貿(mào)經(jīng)營(yíng)權(quán)，有的則具有外貿(mào)經(jīng)營(yíng)權(quán).有的生產(chǎn)企業(yè)為了直接打入國(guó)際市場(chǎng)，實(shí)行產(chǎn)銷見面，將過去與外貿(mào)企業(yè)的供貨關(guān)系改為委托代理出口，在財(cái)務(wù)上直接承擔(dān)盈虧，并付給外貿(mào)企業(yè)手續(xù)費(fèi).有的外貿(mào)企業(yè)為了組織貨源或出口經(jīng)營(yíng)的方便，也委托別的外貿(mào)企業(yè)代理出口.
(3)特定出口退稅的企業(yè).根據(jù)現(xiàn)行出口退稅規(guī)定，這類企業(yè)主要有外輪供應(yīng)公司、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸供應(yīng)公司、對(duì)外修理修配企業(yè)、對(duì)外承包工程公司、出境口岸免稅店、列名的'以產(chǎn)頂進(jìn)'國(guó)產(chǎn)鋼材的供應(yīng)企業(yè)、指定的將進(jìn)口原油加工成成品油后銷售給從事加工貿(mào)易的外商投資企業(yè)及部分特區(qū)內(nèi)資企業(yè)的國(guó)內(nèi)煉油廠。
出口企業(yè)在辦理出口退稅時(shí)要特別注意申報(bào)程式，注意時(shí)間觀念，以免造成損失。出口企業(yè)在辦理出口退稅時(shí)，應(yīng)注意四個(gè)時(shí)限規(guī)定：
“30天”
外貿(mào)企業(yè)購(gòu)進(jìn)出口貨物后，應(yīng)及時(shí)向供貨企業(yè)索取增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票，屬于防偽稅稅控增值稅發(fā)票，必須在開票之日起30天內(nèi)辦理認(rèn)證手續(xù)。
“90天”
外貿(mào)企業(yè)必須在貨物報(bào)關(guān)出口之日起90天內(nèi)辦理出口退稅申報(bào)手續(xù)，生產(chǎn)企業(yè)必須在貨物報(bào)關(guān)出口之日起三個(gè)月后免抵退稅申報(bào)期內(nèi)辦理免抵稅申報(bào)手續(xù)。
“180天”
出口企業(yè)必須在貨物報(bào)關(guān)出口之日起180天內(nèi)，向所在地主管退稅部門提供出口收匯核銷單(遠(yuǎn)期收匯除外)。
“3個(gè)月”
出口企業(yè)出口貨物紙質(zhì)退稅憑證丟失或內(nèi)容填寫有誤，按有關(guān)規(guī)定可以補(bǔ)辦或更改的，出口企業(yè)可在申報(bào)期限內(nèi)向退稅部門提出延期辦理出口貨物退(免)稅申報(bào)的申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后，可延期3個(gè)月申報(bào)。
注意：文中內(nèi)容僅供參考，具體信息請(qǐng)以北京中算老師為準(zhǔn)！
【第8篇】出口收入為收款可以退稅嗎
當(dāng)前大環(huán)境下，很多原先的內(nèi)銷企業(yè)開始接觸外貿(mào)出口以期獲得訂單增長(zhǎng)。那么從內(nèi)銷轉(zhuǎn)到外貿(mào)我們又需要做好哪些準(zhǔn)備呢？
首先企業(yè)想要從事貨物出口需要在工商局備案，拿到一張對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者備案表才有貨物出口的資格（目前已經(jīng)取消備案）。另外相應(yīng)的對(duì)公銀行需要開通外幣賬戶用來(lái)收款，這個(gè)幣種不限主要是看進(jìn)口方的幣種結(jié)算單位。（開外幣賬戶的時(shí)候需要確定好自己企業(yè)的經(jīng)營(yíng)名錄）。其次，外貿(mào)企業(yè)出口需要有實(shí)際辦公場(chǎng)地，這個(gè)重要，涉及到貨物出口之后的退稅。
以上的前期準(zhǔn)備工作做好，有了穩(wěn)定的貨源和銷售渠道之后，咱們的貨物就可以正常出口了。
從事外貿(mào)出口的老板很清楚，出口企業(yè)的利潤(rùn)來(lái)源主要是兩部分：貨物的差價(jià)利潤(rùn)和國(guó)家的增值稅退稅。
以杭州為例，貨物出口之后匯款完成進(jìn)項(xiàng)發(fā)票開進(jìn)來(lái)就可以申請(qǐng)退稅，退稅周期第一次一般是一個(gè)月左右，退稅額一般貨物是進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的13%，特殊貨物稅率另算。
那么我們應(yīng)該如何去申請(qǐng)這13%的增值稅退稅呢？
還是以杭州為例，首先貨物出口我們需要綁定一個(gè)業(yè)務(wù)員，這個(gè)業(yè)務(wù)員需要在本企業(yè)繳納社保，需要對(duì)出口熟悉，這個(gè)后面稅管員上門核查會(huì)現(xiàn)場(chǎng)提問業(yè)務(wù)員。其次，所有的票據(jù)全部都要齊全，包括報(bào)關(guān)單、放行單、裝箱單、提運(yùn)單、進(jìn)銷項(xiàng)發(fā)票、內(nèi)外購(gòu)銷合同、貨代發(fā)票等一系列票據(jù)。然后需要有專業(yè)的外貿(mào)會(huì)計(jì)把所有的進(jìn)銷項(xiàng)發(fā)票申報(bào)，其中銷項(xiàng)發(fā)票需要備注好匯率、出口模式、金額開具免稅發(fā)票。申報(bào)完成之后需要稅務(wù)局流轉(zhuǎn)審核，相匹配的稅管員老師審核通過之后就會(huì)確定好上門核查時(shí)間。上門核查的時(shí)候一般需要法人、業(yè)務(wù)員、外貿(mào)會(huì)計(jì)在場(chǎng)，并且需要帶好要求的材料。上門核查通過之后，等待稅務(wù)局后臺(tái)流轉(zhuǎn)完成即可退稅。
退稅過程相比內(nèi)銷復(fù)雜的多，但是退下來(lái)的增值稅額那是真香。目前競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈，產(chǎn)品利潤(rùn)越來(lái)越低，大部分外貿(mào)企業(yè)的利潤(rùn)來(lái)源就是國(guó)家退稅了，所以了解退稅流程，學(xué)會(huì)出口退稅對(duì)于外貿(mào)企業(yè)來(lái)講重要性不言而喻了。
杭州這邊的外貿(mào)企業(yè)有退稅需求不會(huì)操作的話可以私信我，免費(fèi)咨詢哦
【第9篇】出口退稅運(yùn)費(fèi)發(fā)票
出口退稅是對(duì)出口報(bào)關(guān)企業(yè)的優(yōu)惠政策，主要是退還進(jìn)口稅和退還商品在報(bào)關(guān)時(shí)繳納的國(guó)內(nèi)稅金，幫助進(jìn)出口企業(yè)降低成本，以及提高國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力，那么廣州出口退稅如何申報(bào)？
廣州出口退稅如何申報(bào)？
1、進(jìn)次發(fā)票認(rèn)證
2、導(dǎo)數(shù)據(jù): 發(fā)票及報(bào)關(guān)單
3、根據(jù)報(bào)關(guān)單，錄入進(jìn)項(xiàng)發(fā)票
4、錄入完數(shù)據(jù)一致性檢查，進(jìn)貨出口數(shù)量關(guān)聯(lián)。
檢查: 關(guān)單數(shù)量=發(fā)票數(shù)量
5、檢查無(wú)誤、確認(rèn)明細(xì)電報(bào)(可撤銷)有誤的
6、匯總表錄入直接回車自動(dòng)生成(重點(diǎn)核對(duì)可退稅金額是否正確-無(wú)誤后導(dǎo)出
7、登陸電子稅務(wù)局-出口退稅管理一申報(bào)退稅---免退--稅業(yè)務(wù)申報(bào)-數(shù)據(jù)自檢
8、檢驗(yàn)通過-確認(rèn)申報(bào)
進(jìn)出口退稅還需要注意哪些問題
1、一張進(jìn)項(xiàng)發(fā)票開了好多品種，出口和內(nèi)銷的需要分開，不能開在一張發(fā)票上，并分別進(jìn)行退稅內(nèi)選和抵扣勾選
2、外貿(mào)企業(yè):申報(bào)退稅，申報(bào)增值稅，哪個(gè)先報(bào)都可以
生產(chǎn)企業(yè):先申報(bào)增值稅再申報(bào)退稅
3、一張發(fā)票上的兩種商品，對(duì)應(yīng)兩個(gè)批次申報(bào)，不需要做分割單，對(duì)應(yīng)申報(bào)即可
4、申報(bào)退稅系統(tǒng)不需要0申報(bào)，單證補(bǔ)齊后，需要申報(bào)稅時(shí)操作即可(外貿(mào)企業(yè))
5、生產(chǎn)企業(yè):可以只報(bào)送匯總表和增值稅申報(bào)表，據(jù)實(shí)填寫就可以
6、報(bào)關(guān)單的日期和票的日期不在同一個(gè)月、開票的匯率是根據(jù)報(bào)關(guān)單當(dāng)月日期選擇
出口退稅需要什么材料?
如果是外貿(mào)企業(yè)：
裝箱單，發(fā)票，合同，提單，收外匯的銀行回單、銀行的涉外申報(bào)單，對(duì)應(yīng)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票、合同、送貨單，還有報(bào)關(guān)費(fèi)發(fā)票，運(yùn)費(fèi)發(fā)票，報(bào)關(guān)單，無(wú)紙化放行通知書，裝貨單，這是報(bào)關(guān)后提供的出口備案單證。
如果是生產(chǎn)企業(yè)：
裝箱單，發(fā)票，合同，提單，收外匯的銀行回單、銀行的涉外申報(bào)單，報(bào)關(guān)費(fèi)發(fā)票，運(yùn)費(fèi)發(fā)票，報(bào)關(guān)單，無(wú)紙化放行通知書，裝貨單，這是報(bào)關(guān)后提供的出口備案單證
【第10篇】出口退稅最新稅率
出口退稅如何計(jì)算？退稅是指因某種原因或特殊情況，稅務(wù)機(jī)關(guān)將已征稅款按規(guī)定的程序和手續(xù)退還給原納稅人的一項(xiàng)稅收業(yè)務(wù)。主要包括：
1、誤收退稅。由于計(jì)征工作差錯(cuò)而發(fā)生的多征需要辦理的退稅。
2、政策性退稅。因稅收政策變動(dòng)所涉及原已征稅款需要辦理的退稅。
3、其他退稅。由于其他某些特殊原因需要辦理的退稅。辦理退稅的基本程序和規(guī)定為：納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出退稅申請(qǐng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)審批后，根據(jù)不同情況予以辦理。
國(guó)內(nèi)的退稅額有關(guān)計(jì)算方法:
1、當(dāng)期應(yīng)納稅額的計(jì)算：當(dāng)期應(yīng)納稅額＝當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額-（當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額-當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額）
2、免抵退稅額的計(jì)算：免抵退稅額＝出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×出口貨物退稅率－免抵退稅額抵減額
生產(chǎn)企業(yè)出口退稅的計(jì)算方法？
5月加工生產(chǎn)產(chǎn)品一批，銷售額是10000美元，匯率6。8263，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)材料的增值稅是120000元，稅額20400元，請(qǐng)問當(dāng)月的退稅的計(jì)算過程和分錄是什么？
以企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則為例。沒說退稅率，假設(shè)13%，也沒說其他條件，假設(shè)當(dāng)月就只有這兩筆業(yè)務(wù)，上月也沒有留抵。
免抵退稅的計(jì)算方法如下：
免抵退稅不得免征和抵扣稅額=68263*（17%-13%）=2370.52
期末留抵稅額=20400-2370.52=17669.48元
免抵退稅額=68263*13%=8874.19
應(yīng)退稅額=8874.19元
免抵稅額=0
如有內(nèi)銷、留抵稅額小于應(yīng)退稅額等情況，應(yīng)有不同計(jì)算處理方式。
分錄：
購(gòu)進(jìn)材料：
借：原材料120000
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）20400
貸：應(yīng)付賬款140400
貨物出口：
借：應(yīng)收賬款68263
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入68263
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本2370.52
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）2370.52
申報(bào)免抵退稅：
借：其他應(yīng)收款8874.19
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口退稅）8874.19
代理出口退稅開票金額如何計(jì)算?
收匯金額+退稅金額=開票金額+代理費(fèi)知道這個(gè)基本道理就行了其他的就帶進(jìn)去算比如你開票金額是10000，退稅率是17%那么收匯美金x匯率+10000/1.17x0.17=開票的金額（即需要付款的金額）+代理公司收的代理費(fèi)
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【第11篇】出口退稅內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制
引言
以徇私舞弊發(fā)售發(fā)票、抵扣稅款、出口退稅罪為關(guān)鍵詞，從裁判文書網(wǎng)找到22篇判決。從這些判決看來(lái)，犯本罪的犯罪嫌疑人多會(huì)涉嫌瀆職罪、受賄罪等其他罪名。本文擬從對(duì)徇私舞弊發(fā)售發(fā)票、抵扣稅款、出口退稅罪分析入手，對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員出口退稅業(yè)務(wù)刑事執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行闡述，供大家參考。
一、徇私舞弊發(fā)售發(fā)票、抵扣稅款、出口退稅罪分析
1、法律規(guī)定：
《中華人民共和國(guó)刑法》
第四百零五條 【徇私舞弊發(fā)售發(fā)票、抵扣稅款、出口退稅罪】稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作人員違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，在辦理發(fā)售發(fā)票、抵扣稅款、出口退稅工作中，徇私舞弊，致使國(guó)家利益遭受重大損失的，處五年以下有期徒刑或者拘役;致使國(guó)家利益遭受特別重大損失的，處五年以上有期徒刑。
2、司法解釋
最高人民檢察院《關(guān)于人民檢察院直接受理立案?jìng)刹榘讣笜?biāo)準(zhǔn)的效定（試行）》（1999.9.9 高檢發(fā)釋字〔1999〕2號(hào)）
（十三）徇私舞弊發(fā)售發(fā)票、抵扣稅款、出口退稅案（第405條第1款）徇私舞弊發(fā)售發(fā)票、抵扣稅款、出口退稅罪是指稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，在辦理發(fā)售發(fā)票、抵扣稅款、出口退稅工作中徇私舞弊，致使國(guó)家利益遭受重大損失的行為。
涉嫌下列情形之一的，應(yīng)予立案：
（1）為徇私情、私利，違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，偽造材料，隱瞞情況，弄虛作假，對(duì)不應(yīng)發(fā)售的發(fā)票予以發(fā)售，對(duì)不應(yīng)抵扣的稅款予以抵扣，對(duì)不應(yīng)給予出口退稅的給予退稅，或者擅自決定發(fā)售不應(yīng)發(fā)售的發(fā)票、抵扣不應(yīng)抵扣的稅款、給予出口退稅，致使國(guó)家稅收損失累計(jì)達(dá)10萬(wàn)元以上的；
（2）徇私舞弊，致使國(guó)家稅收損失累計(jì)不滿10萬(wàn)元，但具有索取、收受賄賂或者其他惡劣情節(jié)的。
3、徇私舞弊發(fā)售發(fā)票、抵扣稅款、出口退稅罪的犯罪構(gòu)成
（1）犯罪主體：
該罪的主體是稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作人員。
（2）犯罪客觀方面：
違反該罪的行為是違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，在辦理發(fā)售發(fā)票、抵扣稅款、出口退稅工作中，徇私舞弊。在上述工作中徇私舞弊，是指對(duì)不應(yīng)發(fā)售發(fā)票的，予以發(fā)售；對(duì)不應(yīng)抵扣或者應(yīng)少抵扣稅款的，擅自抵扣或者多抵扣，對(duì)不應(yīng)出口退稅或者應(yīng)少出口退稅的，違法予以退稅或者多退稅。
（3）犯罪主觀方面：
該罪責(zé)任形式是故意。這里的故意，是指明知是徇私舞弊發(fā)售發(fā)票、抵扣稅款、出口退稅的行為而有意實(shí)施的主觀心理狀態(tài)。本罪須出于徇私的動(dòng)機(jī)。
（4）立案標(biāo)準(zhǔn)：
該罪是結(jié)果犯，立案需要有犯罪后果，即致使國(guó)家利益遭受重大損失。這里的致使國(guó)家利益遭受重大損失，參照《關(guān)于人民檢察院直接受理立案?jìng)刹榘讣笜?biāo)準(zhǔn)的效定（試行）》的規(guī)定，具有下列情形之一的：
a、致使國(guó)家稅款損失累計(jì)十萬(wàn)元以上的；
b、徇私舞弊，致使國(guó)家稅款損失累計(jì)不滿十萬(wàn)元，但具有索取、收受賄賂或者其他惡劣情節(jié)的。
c、其他致使國(guó)家利益遭受重大損失的情形。
二、徇私舞弊發(fā)售發(fā)票、抵扣稅款、出口退稅案?jìng)刹槿∽C的重點(diǎn)
刑事案件的偵查取證都是圍繞犯罪構(gòu)成來(lái)的，針對(duì)徇私舞弊發(fā)售發(fā)票、抵扣稅款、出口退稅案?jìng)刹槿∽C，重點(diǎn)如下：
1、犯罪主體的證據(jù)：
因?yàn)楸咀镏挥卸悇?wù)機(jī)關(guān)工作人員才能涉嫌本罪。收集證據(jù)的重點(diǎn)在于那些能夠證明該犯罪嫌疑人系稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員的證據(jù)。對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)臨時(shí)聘用的人員是否作為本罪的犯罪主體，需要手機(jī)能夠證明這些人員受委托從事辦理發(fā)售發(fā)票、抵扣稅款、出口退稅工作的證據(jù)。沒有接受委托從事這些工作內(nèi)容的工作人員，不是本罪所指的稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員。
在明確犯罪嫌疑人身份的基礎(chǔ)上，還需要收集犯罪嫌疑人行為當(dāng)時(shí)的具體條件，收集該嫌疑人的職權(quán)、職責(zé)的范圍、內(nèi)容等，其職權(quán)職責(zé)時(shí)間要與犯罪行為時(shí)間相匹配。
2、犯罪嫌疑人主觀方面的證據(jù)：
本罪要求犯罪嫌疑人行為時(shí)主觀存在故意或過失。這可以從該犯罪行為受益者的言詞證據(jù)，犯罪嫌疑人的供述和辯解，來(lái)入手。也可以收集一些間接證據(jù)，例如有沒有涂改、偽造文書材料、仿冒他人筆跡等。
3、犯罪行為的證據(jù)：
徇私舞弊行為主要是作為的方式實(shí)施，因此肯定會(huì)留下許多證據(jù)，應(yīng)全面收集。徇私舞弊辦理發(fā)售發(fā)票、抵扣稅款、出口退稅罪屬于選擇性罪名，應(yīng)根據(jù)不同的犯罪行為分別收集。徇私舞弊行為往往是多次的，因此證據(jù)收集是要注意對(duì)某一個(gè)犯罪行為都要有相應(yīng)的證據(jù)予以證明。
4、危害后果證據(jù)：
一般情況下本罪的危害后果只指直接損失，是與徇私舞弊行為有刑法上的因果關(guān)系的損失稅款額。
三、徇私舞弊發(fā)售發(fā)票、抵扣稅款、出口退稅罪的認(rèn)定
1、區(qū)分本罪與騙取國(guó)家出口退稅款罪、偷稅罪、非法出售增值稅專用發(fā)票罪等犯罪
犯罪嫌疑人在發(fā)售發(fā)票抵扣稅款、出口退稅工作中的徇私舞弊行為，往往會(huì)在實(shí)際上為他人實(shí)施詐騙、騙取國(guó)家出口退稅款、偷稅、非法出售增值稅專用發(fā)票等犯罪起到幫助作用。以王某甲犯濫用職權(quán)罪、受賄罪魏某某、張某甲等犯濫用職權(quán)罪肖某犯徇私舞弊發(fā)售發(fā)票、抵扣稅款、出口退稅罪二審刑事判決書【（2015）聊刑二終字第3號(hào)】為例，被告人魏某某、王某甲、張某甲、張某乙在聊城市市區(qū)國(guó)家稅務(wù)局李某丙分局任職期間，于2003年12月至2004年9月間，由被告人王某甲從中聯(lián)絡(luò)，多次接受聊城市東昌府區(qū)通力機(jī)械有限公司賀某、李某戊（均已判刑）等人宴請(qǐng)，放棄對(duì)該公司的日常監(jiān)管。在該公司不符合一般納稅人認(rèn)定條件的情況下，違反法律規(guī)定，給予資格認(rèn)定；在該公司在無(wú)任何生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的情況下，違反規(guī)定，審批增值稅專用發(fā)票初次領(lǐng)購(gòu)、最高開票限額、發(fā)票增額增量，致使該公司取得增值稅專用發(fā)票425份，其中為他人虛開416份，虛開金額41038783.42元，虛開稅款5335041.75元，已全部由他人抵扣，造成國(guó)家稅款流失；2004年1月至8月，通力公司繳納稅款310938.03元。
因此，本罪與其他幾種罪的區(qū)分關(guān)鍵在于查明行為人主觀上是否與這些犯罪分子具有共同的犯罪故意。如果查明行為人主觀上與騙取國(guó)家出口退稅款等犯罪分子具有共同犯罪的故意而相互勾結(jié)，那么，其在客觀上所實(shí)施的非法辦理發(fā)售發(fā)票、抵扣稅款、出口退稅行為實(shí)為騙取國(guó)家出口退稅款等犯罪的幫助行為，應(yīng)當(dāng)以這些犯罪的共犯定罪處罰。
2、區(qū)分本罪與徇私舞弊不征、少征稅款罪
根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第四百零四條規(guī)定：稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作人員徇私舞弊，不征、少征稅款，致使國(guó)家稅收遭受重大損失的，處五年以下有期徒刑或者拘役；造成特別重大損失的處五年以上有期徒刑。從法律規(guī)定看，徇私舞弊不征、少征稅款罪，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作人員徇私舞弊，不征、少征應(yīng)征稅款，致使國(guó)家稅收遭受重大損失的行為。
徇私舞弊發(fā)售發(fā)票、抵扣稅款、出口門退稅罪與徇私舞弊不征、少征稅款罪相比，在客觀方面的區(qū)別：一，兩者雖都發(fā)生在稅收征管領(lǐng)域，但發(fā)生的具體階段不同。徇私舞弊不征、少征稅款罪直接發(fā)生在稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作人員在征收稅收的過程中，或者應(yīng)當(dāng)履行征收稅收職責(zé)而故意不履行。徇私舞弊發(fā)售發(fā)票則發(fā)生在征收稅收之前，徇私舞弊出口退稅又往往發(fā)生在征收稅收之后。只有抵扣稅款的行為可以發(fā)生在征收過程中。二，行為的具體方式不同，徇私舞弊不征、少征稅款罪的舞弊方式往往表現(xiàn)為不作為。徇私舞弊發(fā)售發(fā)票、抵扣稅款、出口退稅罪則往往表現(xiàn)為作為。
小結(jié)：稅收征管和納稅服務(wù)質(zhì)效提升的同時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)、稅務(wù)執(zhí)法人員應(yīng)客觀分析稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)，并從執(zhí)法制度、執(zhí)法人員意識(shí)等方面提高警惕，防范風(fēng)險(xiǎn)。
【第12篇】外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)
為了方便納稅人操作，提升退（免）稅申報(bào)效率，福建省稅務(wù)局對(duì)出口退（免）稅申報(bào)系統(tǒng)進(jìn)行了調(diào)整升級(jí)。調(diào)整升級(jí)后的申報(bào)模塊和具體操作有了較大變化，但整個(gè)操作流程更加簡(jiǎn)便清晰，提升了辦稅效率。以下外貿(mào)企業(yè)為例，闡述在電子稅務(wù)局新出口退（免）稅申報(bào)系統(tǒng)申報(bào)出口退稅的具體操作步驟。
首先，登錄電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊“我要辦稅”模塊下的“出口退稅管理”，選擇“出口退稅管理”-“出口退（免）稅申報(bào)”-“出口貨物勞務(wù)免退稅申報(bào)”-“在線申報(bào)”，如下圖所示：
步驟一:智能配單
1、匯率管理。錄入報(bào)關(guān)單出口所在月份的匯率。如下圖所示：
2、出口貨物報(bào)關(guān)單的管理?？蛇x擇報(bào)關(guān)單導(dǎo)入 （在電子口岸下載需通過客戶端工具解壓后導(dǎo)入），或者新建報(bào)關(guān)單，按紙質(zhì)或下載的報(bào)關(guān)單手工錄入。 *號(hào)部分為必錄項(xiàng)目，注意：法定單位和法定數(shù)量要與報(bào)關(guān)單上一致。如下圖所示：
3、報(bào)關(guān)單生成明細(xì)。選中要申報(bào)的報(bào)關(guān)單，選擇退稅申報(bào)。如下圖所示：
4、增值稅專用發(fā)票管理。選中對(duì)應(yīng)的進(jìn)貨發(fā)票，生成進(jìn)貨明細(xì)。如下圖所示：
步驟二:明細(xì)數(shù)據(jù)采集
完成步驟一后，即可在“外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報(bào)表”和“外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報(bào)表”查看對(duì)應(yīng)的明細(xì)。數(shù)據(jù)檢查通過即表示數(shù)據(jù)正常，報(bào)關(guān)單生成明細(xì)確認(rèn)。
提示：出口貨物收匯申報(bào)表，四類企業(yè)需錄入，一至三類企業(yè)不要求。
步驟三:退稅申報(bào)
選擇“生成申報(bào)數(shù)據(jù)”--“數(shù)據(jù)自檢”--“正式申報(bào)”
先進(jìn)行“數(shù)據(jù)自檢”，接收反饋信息進(jìn)行疑點(diǎn)處理。審核通過后即可正式申報(bào)。如下圖所示：
【第13篇】出口貨物退稅率查詢
近期不少企業(yè)咨詢這樣的問題：我們單位出口的貨物退稅率是0，應(yīng)該怎么理解？我們以前有退稅，后來(lái)退稅率變0了，我們?nèi)绾尾僮髂?？有些小伙伴去咨詢一些機(jī)構(gòu)，得到的答復(fù)是按“視同內(nèi)銷”處理，那么真的是這樣嗎？下面我們一起來(lái)理一理！
四種應(yīng)稅方法
目前，我國(guó)現(xiàn)行的出口貨物的出口退（免）稅政策主要有以下4種應(yīng)稅方法：
（一）“免、退”稅
免：銷項(xiàng)稅
退：進(jìn)項(xiàng)稅
常見適用范圍：一般適用于絕大多數(shù)外貿(mào)型企業(yè)，例如外貿(mào)企業(yè)一般貿(mào)易和進(jìn)料加工的貿(mào)易方式。
（二）“免、抵、退”稅
免：銷項(xiàng)稅
抵：進(jìn)項(xiàng)稅（用進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣內(nèi)銷銷項(xiàng)稅）
退：未抵頂完的部分
常見適用范圍：一般適用于絕大多數(shù)生產(chǎn)型企業(yè)，例如生產(chǎn)企業(yè)一般貿(mào)易和進(jìn)料加工的貿(mào)易方式。
（三）“免” 稅
免：銷項(xiàng)稅
常見適用范圍：來(lái)料加工、深加工結(jié)轉(zhuǎn)（間接出口）、未記銷售收入的貨樣廣告品等。
特別提醒：生產(chǎn)企業(yè)正常免抵退業(yè)務(wù)超期，或外貿(mào)企業(yè)正常免退業(yè)務(wù)超期，次月（5月）可享受免稅。
（四）“視同內(nèi)銷”（補(bǔ)稅）
征：銷項(xiàng)稅
常見適用范圍：財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局明確規(guī)定取消出口退（免）稅的貨物。
特別提醒：生產(chǎn)企業(yè)正常免抵退業(yè)務(wù)超期或外貿(mào)企業(yè)正常免退業(yè)務(wù)超期、且錯(cuò)過免稅時(shí)間，按視同內(nèi)銷處理。
實(shí)際如何判斷和操作
回到文章一開始的問題，出口退稅率為零的貨物如何處理？實(shí)際操作中有兩種情況：一種情況按“免稅”處理；另一種情況按“視同內(nèi)銷”處理。
那么，具體如何判斷呢？一般來(lái)說，若特殊商品標(biāo)識(shí)為“2”，按免稅處理；若特殊商品標(biāo)識(shí)為“1”，有征稅稅率須視同內(nèi)銷繳納增值稅。
國(guó)家稅務(wù)總局網(wǎng)站的出口退稅率查詢模塊，目前只能查詢到商品編碼、商品名稱、計(jì)量單位和增值稅退稅率。這里建議江蘇的企業(yè)使用擎天出口退（免）稅申報(bào)系統(tǒng)的“商品代碼維護(hù)”模塊進(jìn)行查詢確認(rèn)。
因出口貨物退稅率為零情況比較特殊，建議有此類業(yè)務(wù)的出口企業(yè)，最好提前與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出口退稅處進(jìn)一步確認(rèn)，避免處理錯(cuò)誤帶來(lái)不必要的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
另外，需要注意的是，根據(jù)《增值稅暫行條例》第十條的規(guī)定，出口退稅率為零適用免稅政策的出口貨物涉及的進(jìn)項(xiàng)稅額需要做轉(zhuǎn)出處理，視同內(nèi)銷征稅的進(jìn)項(xiàng)稅額正常進(jìn)行抵扣即可。
【第14篇】出口退稅退稅率文庫(kù)怎么升級(jí)
國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布出口退稅率文庫(kù)2018b版的通知
稅總函[2018]142號(hào)
各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局： 根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅稅率的通知》（財(cái)稅〔2018〕32號(hào)）有關(guān)退稅率調(diào)整情況，國(guó)家稅務(wù)總局制定了2018b版出口退稅率文庫(kù)。現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：
一、文庫(kù)放置在國(guó)家稅務(wù)總局可控ftp系統(tǒng)“程序發(fā)布”目錄下，請(qǐng)各地及時(shí)下載，并在出口退稅審核系統(tǒng)進(jìn)行文庫(kù)升級(jí)。各地應(yīng)及時(shí)將文庫(kù)發(fā)放給出口企業(yè)。
二、對(duì)執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)的問題，請(qǐng)各地及時(shí)報(bào)告國(guó)家稅務(wù)總局。未經(jīng)允許，嚴(yán)禁擅自改變出口退稅率。
來(lái)源：國(guó)家稅務(wù)總局
2023年4月11日
【第15篇】出口退稅單證信息管理平臺(tái)
智軟科技開發(fā)的巜出口退稅單證信息管理云平臺(tái)》，2019.1月獲得國(guó)家知識(shí)產(chǎn)權(quán)局軟件著作權(quán)證書，截止2022.4.22全國(guó)范圍內(nèi)安裝電腦總臺(tái)數(shù)21473臺(tái)，使用企業(yè)戶數(shù)15612家，深受廣大岀口企業(yè)認(rèn)可。
為積極服務(wù)廣大出口企業(yè)，進(jìn)一步推進(jìn)出口退稅備案單證電子化留存方式，直接為企業(yè)減負(fù)降本增效。新版巜出口退稅單證信息管理云平臺(tái)》重磅升級(jí)為?最新版本，版本號(hào)：2.0.1.9?。?
升級(jí)后，出口企業(yè)享受國(guó)家優(yōu)惠政策，落實(shí)退稅管理制度，更輕松簡(jiǎn)單便捷，省時(shí)省力省錢省心。
一.智能生成申報(bào)資料，正式退稅申報(bào)后下載申報(bào)表后，可智能化生成數(shù)字化的報(bào)關(guān)單、進(jìn)項(xiàng)發(fā)票、出口發(fā)票圖片，按所屬期自動(dòng)成冊(cè)，可一鍵電子化歸檔。
二?.智能生成《出口貨物退（免）稅備案單證目錄表》，直接將日常歸集的備案單證電子化關(guān)聯(lián)歸檔，也可在申報(bào)后十五日內(nèi)，完成所屬期備案單證電子化留存。單證備案化繁為簡(jiǎn)，無(wú)需紙制裝訂，可生成數(shù)據(jù)包網(wǎng)上傳稅局，也可成冊(cè)打印成紙質(zhì)資料上報(bào)稅局。
三?. zr電票管家功能，實(shí)現(xiàn)企業(yè)一站式智能化發(fā)票管理。提供電/紙發(fā)票相關(guān)的開具、存儲(chǔ)、簽章、查驗(yàn)、下載等服務(wù)，為企業(yè)提供多種全新開票方式，實(shí)現(xiàn)更便捷、更智能的發(fā)票開具及管理體驗(yàn)。
四?.使用報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)，或預(yù)錄入報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)，快開出口發(fā)票，避免人工錄入差錯(cuò)，并自動(dòng)關(guān)聯(lián)到所屬期歸檔，設(shè)好參數(shù)自動(dòng)生成備注項(xiàng)內(nèi)容，自動(dòng)換成fob價(jià)格人民幣金額開票，確認(rèn)出口收入更規(guī)范。
五?. 上傳稅局資料功能，可按要求標(biāo)準(zhǔn)化制作生成，可按年度！按季度、按所屬期，按關(guān)單號(hào)靈活生成數(shù)據(jù)包上傳。出現(xiàn)一級(jí)疑點(diǎn)可向?qū)缴珊瞬橘Y料，帶疑點(diǎn)申報(bào)更輕松。
．企業(yè)可時(shí)實(shí)加密存儲(chǔ)，全部進(jìn)、銷項(xiàng)發(fā)票數(shù)據(jù)、退稅申報(bào)數(shù)據(jù)和岀口報(bào)關(guān)數(shù)據(jù)。設(shè)置條件調(diào)取應(yīng)用。為企業(yè)搭建了智能化大數(shù)據(jù)庫(kù)，永久性安全管理。
．電子檔案室功能可自定義資料類別，加密存儲(chǔ)業(yè)務(wù)資料，企業(yè)全部業(yè)務(wù)資料建檔保存更便捷化規(guī)范化。
．?dāng)?shù)據(jù)可視化功能，為財(cái)務(wù)工作的創(chuàng)新和轉(zhuǎn)型打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，力推財(cái)務(wù)走向業(yè)務(wù)，業(yè)財(cái)融合，數(shù)據(jù)共享，挖掘價(jià)值，服務(wù)決策提供數(shù)據(jù)支持。
九?. 進(jìn)岀口貨運(yùn)險(xiǎn)，為企業(yè)保駕護(hù)航，一鍵投保，極速出單，線上報(bào)險(xiǎn)，效率高，服務(wù)好。歡迎升級(jí)使用新版巜出口退稅單證信息管理云平臺(tái)》
【第16篇】出口產(chǎn)品退稅率查詢
頭條
中國(guó)提高1464項(xiàng)產(chǎn)品出口退稅率
財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局17日發(fā)布公告稱，自2023年3月20日起，將瓷制衛(wèi)生器具、消毒劑等1084項(xiàng)產(chǎn)品出口退稅率提高至13%；將植物生長(zhǎng)調(diào)節(jié)劑等380項(xiàng)產(chǎn)品出口退稅率提高至9%。
官方公告地址：
http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810341/n810755/c5146338/content.html
預(yù)警
出口到這些國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)急劇上升
受疫情蔓延，以及國(guó)際油價(jià)下跌等因素的影響，多國(guó)已處于高風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài)，請(qǐng)務(wù)必注意貨款安全。
歐洲已經(jīng)成為了疫情的“震中”，累計(jì)確診病例過千的國(guó)家包括意大利、西班牙、德國(guó)、法國(guó)、瑞士、英國(guó)、挪威、荷蘭等，多國(guó)宣布進(jìn)入緊急狀態(tài)。據(jù)德國(guó)智庫(kù)zew于3月17日公布的數(shù)據(jù)，歐元區(qū)3月zew經(jīng)濟(jì)景氣指數(shù)為-49.5，為2023年12月以來(lái)最低水平，表明歐洲的經(jīng)濟(jì)情況已經(jīng)亮起了紅色警告信號(hào)燈。
此外，多國(guó)本幣出現(xiàn)匯率大跌的情況。包括俄羅斯盧布、馬來(lái)西亞令吉、印度盧比、伊朗里亞爾、南非蘭特、巴西雷亞爾、墨西哥比索。當(dāng)一國(guó)本幣大幅貶值時(shí)，進(jìn)口成本將被抬高，部分進(jìn)口商可能會(huì)為了逃避損失而選擇棄貨、拒收、拖延支付貨款，甚至不付款。
更多詳情請(qǐng)見 這里。
形勢(shì)
國(guó)家統(tǒng)計(jì)局發(fā)布前兩個(gè)月宏觀經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)
3月16日，國(guó)家統(tǒng)計(jì)局發(fā)布今年前兩個(gè)月國(guó)民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要指標(biāo)數(shù)據(jù)。受新冠肺炎疫情影響，前兩個(gè)月我國(guó)工業(yè)生產(chǎn)下滑，服務(wù)業(yè)生產(chǎn)下降，市場(chǎng)銷售減少，固定資產(chǎn)投資降低。
對(duì)于國(guó)內(nèi)1-2月份“工業(yè)、投資和消費(fèi)領(lǐng)域均出現(xiàn)了大幅下降，超出預(yù)期”的問題，國(guó)家統(tǒng)計(jì)局國(guó)民經(jīng)濟(jì)綜合統(tǒng)計(jì)司司長(zhǎng)、新聞發(fā)言人毛盛勇16日表示，新冠肺炎疫情給經(jīng)濟(jì)運(yùn)行帶來(lái)較大沖擊。但綜合看，疫情的影響是短期的、外在的，也是可控的。
韓國(guó)
對(duì)進(jìn)口口罩限時(shí)實(shí)施零關(guān)稅
據(jù)韓聯(lián)社報(bào)道，韓國(guó)企劃財(cái)政部3月17日通過《關(guān)于適用關(guān)稅配額的規(guī)定》修訂案，決定針對(duì)進(jìn)口口罩和口罩核心原材料暫停征收關(guān)稅，零關(guān)稅措施從本月18日起實(shí)施，截至6月30日。
阿根廷
對(duì)非電動(dòng)三輪車作出反傾銷初裁
3月13日，阿根廷生產(chǎn)發(fā)展部公告稱，對(duì)原產(chǎn)于中國(guó)的非電動(dòng)三輪車作出反傾銷初裁，對(duì)涉案產(chǎn)品征收離岸價(jià)24%的臨時(shí)反傾銷稅。涉案產(chǎn)品的南共市海關(guān)編碼為9503.00.10。決議自發(fā)布之日起生效，有效期為六個(gè)月。
尼日利亞
兩大港口嚴(yán)重?fù)矶?/p>
根據(jù)赫伯羅特近日的一份官方通知中，在尼日利亞apm terminals旗下的阿帕帕apapa碼頭的等待時(shí)間超過了30天，此外，而博洛雷(bollore)的坎廷tincan集裝箱碼頭也出現(xiàn)了超過3周的船只延誤。
近期出貨尼日利亞請(qǐng)注意。
英國(guó)
手機(jī)零售商dixons關(guān)閉531間店鋪
英國(guó)手機(jī)零售商carphone warehouse的母公司dixons carphone在3月17日宣布，將關(guān)閉531間獨(dú)立店鋪。盡管該公司稱40%的零售員工將被安排到其他崗位，但此舉預(yù)計(jì)仍將致使2900人失業(yè)。該公司的電話銷售將轉(zhuǎn)到線上，以及旗下更大的currys pcworld商店內(nèi)的carphone品牌下。
政策
上海推11條支持舉措穩(wěn)外貿(mào)
上海市商務(wù)委員會(huì)3月16日印發(fā)《關(guān)于應(yīng)對(duì)新冠肺炎疫情 支持外貿(mào)企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的政策措施》，從稅收、金融、海關(guān)等方面提出了11條支持舉措，以進(jìn)一步發(fā)揮外貿(mào)企業(yè)在疫情防控中的作用，切實(shí)減輕疫情對(duì)外貿(mào)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)影響。
具體包括：支持企業(yè)妥善安排復(fù)工運(yùn)營(yíng)；加大對(duì)外貿(mào)企業(yè)的融資支持；優(yōu)化通關(guān)監(jiān)管服務(wù)；進(jìn)一步發(fā)揮信用保險(xiǎn)作用；支持企業(yè)調(diào)整境外參展計(jì)劃；支持企業(yè)開拓國(guó)際市場(chǎng)，等。
官方公告地址：
http://sww.sh.gov.cn/zxxxgk/247911.htm
延長(zhǎng)受疫情影響的暫時(shí)進(jìn)出境貨物期限
3月13日，海關(guān)總署公告稱，為支持幫助企業(yè)應(yīng)對(duì)新冠肺炎疫情影響，對(duì)已辦理過3次延期、受疫情影響無(wú)法按期復(fù)運(yùn)進(jìn)出境的暫時(shí)進(jìn)出境貨物，主管地海關(guān)可憑暫時(shí)進(jìn)出境貨物收發(fā)貨人、ata單證冊(cè)持證人的延期辦理材料，辦理不超過6個(gè)月的延期手續(xù)，可通過“互聯(lián)網(wǎng)+海關(guān)”一體化網(wǎng)上辦事平臺(tái)辦理延期。
商務(wù)部支持出口企業(yè)對(duì)外供應(yīng)口罩
3月12日，商務(wù)部召開網(wǎng)上例行新聞發(fā)布會(huì)。商務(wù)部外貿(mào)司司長(zhǎng)李興乾明確表示，中國(guó)政府將繼續(xù)支持出口企業(yè)組織口罩等醫(yī)療物資對(duì)外供應(yīng)，為全球防疫作出應(yīng)有貢獻(xiàn)。
李興乾在3月5日的例行發(fā)布會(huì)上也坦言，口罩屬于自由貿(mào)易產(chǎn)品，中國(guó)政府未設(shè)置任何貿(mào)易管制措施。疫情發(fā)生以來(lái)，商務(wù)部作為對(duì)外貿(mào)易歸口管理部門，從未發(fā)布過有關(guān)口罩及其生產(chǎn)原材料出口的禁令，企業(yè)可以按照市場(chǎng)化原則開展相關(guān)貿(mào)易。
根據(jù)國(guó)家藥監(jiān)局公布信息，截至3月11日，全國(guó)共有醫(yī)用防護(hù)服醫(yī)療器械注冊(cè)證216張，因疫情防控應(yīng)急審批共新增加175張；共有相關(guān)生產(chǎn)企業(yè)184家，因此次新冠肺炎疫情防控應(yīng)急審批的企業(yè)新增了143家。我國(guó)防護(hù)服最大日產(chǎn)能力已達(dá)842000多套。
全國(guó)共有醫(yī)用防護(hù)口罩注冊(cè)證119張，因疫情防控應(yīng)急審批了66張；現(xiàn)在共有生產(chǎn)企業(yè)96家，因疫情防控急需，國(guó)家藥品監(jiān)督管理局應(yīng)急審批的企業(yè)新增了43家。據(jù)統(tǒng)計(jì)，醫(yī)用口罩最大日產(chǎn)能已經(jīng)超過180萬(wàn)個(gè)。
出行
多國(guó)宣布關(guān)閉邊境
3月17日消息，歐盟成員國(guó)領(lǐng)導(dǎo)人已同意將暫時(shí)關(guān)閉歐盟邊境，為期30天。4月份的歐洲展會(huì)是不要想了。不僅如此，歐盟內(nèi)部各國(guó)之間也關(guān)閉了部分邊境。
加拿大3月16日宣布將對(duì)大多數(shù)非居民關(guān)閉邊境；
美國(guó)將與加拿大臨時(shí)關(guān)閉邊境，暫停非必要的往來(lái)；
俄羅斯從3月18日起至5月1日，暫時(shí)限制外國(guó)公民和無(wú)國(guó)籍人士入境；
澳大利亞3月20日起對(duì)所有非澳大利亞公民和非永久居民執(zhí)行旅行禁令；
新西蘭19日宣布關(guān)閉邊境；
馬來(lái)西亞從18日起禁止馬來(lái)西亞人離境及非馬來(lái)西亞人入境；
智利從18日起暫時(shí)關(guān)閉邊境；
哈薩克斯坦與烏茲別克斯坦15日關(guān)閉了邊境。
此外，一些國(guó)家的簽證政策也有調(diào)整：
美國(guó)從3月18日起在全球大部分國(guó)家停止提供簽證服務(wù)；
阿聯(lián)酋3月19日起暫停免簽落地簽政策；
印尼3月20日起將暫停所有國(guó)家免簽落地簽。
近期有出行計(jì)劃的朋友，務(wù)必隨時(shí)查詢目的國(guó)的入境管制政策。
另外請(qǐng)放心，目前關(guān)閉邊境的國(guó)家基本都有聲明，貨物運(yùn)輸不受邊境管控措施影響。
廣交會(huì)
春季廣交會(huì)是否延期？商務(wù)部回應(yīng)
國(guó)務(wù)院聯(lián)防聯(lián)控機(jī)制3月13日舉行發(fā)布會(huì)，商務(wù)部外貿(mào)司司長(zhǎng)李興乾就今年春季廣交會(huì)是否考慮延期問題給予回應(yīng)：廣交會(huì)是中國(guó)對(duì)外貿(mào)易和對(duì)外開放的重要平臺(tái)，是中國(guó)外貿(mào)的晴雨表和風(fēng)向標(biāo)。目前，第127屆廣交會(huì)的籌備工作正按計(jì)劃有序進(jìn)行，商務(wù)部、廣東省將按照3月10日國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議精神，繼續(xù)做好準(zhǔn)備工作，助力企業(yè)拿訂單、拓市場(chǎng)，穩(wěn)住外貿(mào)基本盤。
廣州市人民政府官方網(wǎng)站13日也刊登消息稱，“廣交會(huì)按原計(jì)劃推進(jìn)籌備”。文中介紹：今年的春季廣交會(huì)正將外防輸入、防控防疫作為工作重點(diǎn)。據(jù)稱，本屆廣交會(huì)防控防疫方案，會(huì)按照國(guó)家防控防疫的最高標(biāo)準(zhǔn)來(lái)做。參展商們除了配齊口罩、免洗洗手液、消毒酒精等各類防疫物品，多手段避免用餐、洽談人員聚集，還采用了釘釘、微信、公司內(nèi)部視頻網(wǎng)絡(luò)會(huì)議等多種形式聯(lián)絡(luò)新老客戶。往年廣交會(huì)期間客商熱門預(yù)訂的酒店，消毒殺菌嚴(yán)格防控、無(wú)接觸服務(wù)等已經(jīng)普及，大部分星級(jí)住宿型酒店都能為客商提供送餐到客房服務(wù)，還上線了安心住服務(wù)。
官網(wǎng)地址：
http://www.gd.gov.cn/gdywdt/ydylygd/content/post_2929925.html
而近日在網(wǎng)上流傳的參加廣交會(huì)“需要提前14天到廣州進(jìn)行隔離”的消息有不準(zhǔn)確之處。
廣東的規(guī)定是：從3月19日零時(shí)起，廣東所有從國(guó)外入境來(lái)粵的中國(guó)籍旅客，以及在來(lái)粵之前14天內(nèi)，有韓國(guó)、意大利、伊朗、日本、德國(guó)、法國(guó)、美國(guó)、西班牙、英國(guó)、泰國(guó)、菲律賓、瑞士、瑞典、比利時(shí)、挪威、荷蘭、丹麥、奧地利、馬來(lái)西亞等19個(gè)國(guó)家旅居史的外國(guó)籍旅客，都要實(shí)施居家或集中隔離醫(yī)學(xué)觀察14天的防控措施。
此外，網(wǎng)絡(luò)流傳的廣交會(huì)推遲到5月15日舉辦的消息，目前沒有任何官方證實(shí)，請(qǐng)以廣交會(huì)官方通知為準(zhǔn)！
