出口退稅申報流程（16篇）

【第1篇】出口退稅申報流程

出口退稅如何申報？出口退稅，就填增值稅納稅申報表，先填表一，填在三、免征增值稅貨物及勞務銷售額明細，填在17欄，未開具發(fā)票的銷售額，然后填表二，填第2欄認證的發(fā)票和稅額，再填14欄，免稅貨物的稅額，即可；

如果是外貿企業(yè)實行退稅的，在正常的增值稅納稅申報表上把收入填在免稅收入內的免稅銷售一欄內，出口貨物的進項稅不填，在子表里填出口貨物的進項稅，等貨物出口后一部分退稅，一部分做進項稅額轉出。

如何申請出口退稅資格認定？

根據《國家稅務總局關于發(fā)布<<出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法>的公告》(國家稅務總局公告2023年第24號)規(guī)定，出口企業(yè)應在辦理對外貿易經營者備案登記或簽訂首份委托出口協(xié)議之日起30日內，提供下列資料到主管稅務機關辦理出口退（免）稅資格認定。

（1）打印的紙質《出口退（免）稅資格認定申請表》及電子數據;

（2）加蓋備案登記專用章的《對外貿易經營者備案登記表》或《中華人民共和國外商投資企業(yè)批準證書》；

（3）中華人民共和國海關進出口貨物收發(fā)貨人報關注冊登記證書；

（4）銀行開戶許可證；

（5）未辦理備案登記發(fā)生委托出口業(yè)務的生產企業(yè)提供委托代理出口協(xié)議，不需提供第1、2項資料；

（6）主管稅務機關要求提供的其他資料。

如果是增值稅一般納稅人，一般情況下采用來料加工貿易方式出口實行出口免稅政策，除來料加工貿易之外的方式出口實行出口退稅政策；如果是小規(guī)模納稅人，出口后實行出口免稅政策。

企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)可以從中國出口退稅咨詢網上下載，也可從主管稅務機關取得。目前生產企業(yè)使用生產企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)13.0_sp1版本，外貿企業(yè)使用外貿企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)15.0_sp1版本。

在企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)中出口退稅資格認定的操作步驟：向導→申報系統(tǒng)操作向導→認定向導→一資格認定明細采集→退（免）稅認定申請錄入→二生成資格認定申報→生成資格認定相關數據→三打印資格認定報表→打印資格認定相關報表。

生產企業(yè)出口退稅怎么免申報？

生產企業(yè)退（免）稅申報系統(tǒng)按有出口業(yè)務申報時步驟一樣操作，先讀入上月稅務部門反饋信息，再進入當月申報系統(tǒng)，按向導提示步驟一步步錄入，生成明細申報，因系統(tǒng)自認上月反饋信息，這個月雖然無業(yè)務，零申報也要按照系統(tǒng)要求一步步完成，上月應退稅額，期末留抵等數據一并要轉到下月的，否則上月信息過不來，系統(tǒng)不能跳月使用。你如果不申報稅務部門也是不允許的，本月無法完成申報，反饋，下月也無法使用。零申報空表也是要打印的，各項手續(xù)、各部門的簽字也是不能少的，資料一并裝訂。

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【第2篇】出口退稅資料怎么導出

問：反饋信息無法讀入申報系統(tǒng)，提示反饋中的社會信用代碼與申報系統(tǒng)不符

答：看一下提示的是反饋信息中有社會信用代碼還是申報系統(tǒng)中已經錄入了社會信用代碼：如果是反饋中包含社會信用代碼，則數據備份，重裝系統(tǒng)，登記企業(yè)信息時錄入社會信用代碼；如果是申報系統(tǒng)中包含社會信用代碼，而反饋中沒有的話，則數據備份，重裝系統(tǒng)，登記企業(yè)信息時不要錄入社會信用代碼

問：升級或打補丁后再次打開退稅申報系統(tǒng)出現：系統(tǒng)出現異常！如影響正常操作或操作受限，請與客服人員聯系！

答：1.安裝控件“應用安全支撐平臺安全客戶端控件”

2.若為windows操作系統(tǒng)，設置兼容性。鼠標點退稅申報系統(tǒng)圖標后，點右鍵，進入“屬性”-“兼容性”中，選擇“兼容模式”并選擇xp系統(tǒng)

3.斷網狀態(tài)下進入退稅申報系統(tǒng)，進入“系統(tǒng)維護”-“系統(tǒng)配置”-“系統(tǒng)參數設置與修改”-“常規(guī)設置”里，把“最新資訊顯示”勾選掉

問：升級或安裝補丁后，打開退稅系統(tǒng)是提示：系統(tǒng)文件損壞，請嘗試重新安裝申報系統(tǒng)。錯誤號9006

答：在下載安裝系統(tǒng)或補丁時、在安裝或打補丁時一定要先把防火墻、殺毒軟件關掉，而且在每次使用退稅申報系統(tǒng)時也關掉防火墻和殺毒軟件。出現此類提示的屬于安裝時未關掉防火墻和殺毒軟件導致的，需要卸載重裝。在升級時一定注意要先備份數據，如果忘記備份的，可以在出現這種提示時先進安裝目錄中找到“jsdotnet.db”這個文件拷貝，卸載重裝后再導入即可

問：安裝后打開退稅系統(tǒng)，或者導入備份數據時提示：系統(tǒng)與數據庫文件不匹配，請升級到最新系統(tǒng)或請聯系客服人員！

答：這種提示分兩種情況：

打補丁后，打開系統(tǒng)出現這個提示的，說明在打補丁時未關掉防火墻和殺毒軟件，只能卸載重裝；或者對于升級補丁的，直接下載完全系統(tǒng)重裝，不要打補丁。不論是打補丁還是重裝一定要注意關掉防火墻和殺毒軟件?。。?/p>

打開系統(tǒng)后，導入備份時出現這個提示的，說明該備份是跨版本備份無法導入新系統(tǒng)。導入的備份必須是最近的上一個版本所備份的數據，如果未取得上一版本備份的，可以去稅局考取備份導入。

問：讀入稅局反饋時出現格式錯誤，讀入失??！

答：出現這個問題有兩種：

退稅系統(tǒng)未升級，導致讀入反饋無發(fā)接收。升級系統(tǒng)即可

系統(tǒng)升級了還是出現這個提示，說明反饋數據有問題，需要重新獲取反饋

【第3篇】國家出口產品退稅清單

為更好保障鋼鐵資源供應，推動鋼鐵行業(yè)高質量發(fā)展，自2023年5月1日起，我國調整部分鋼鐵產品關稅。其中，對生鐵、粗鋼、再生鋼鐵原料、鉻鐵等產品實行零進口暫定稅率；適當提高硅鐵、鉻鐵、高純生鐵等產品的出口關稅，調整后分別實行25%出口稅率、20%出口暫定稅率、15%出口暫定稅率。

附件一：20類鋼鐵產品實行零進口暫定稅率清單

注： ①ex表示實施暫定稅率的商品應在該稅號范圍內，以具體商品描述為準。

②為《中華人民共和國進出口稅則（2021）》的稅則號列。

自2023年5月1日起，我國取消146類鋼鐵產品出口退稅。具體執(zhí)行時間，以出口貨物報關單上注明的出口日期界定。

鋼鐵進出口產品關稅調整，有利于降低進口成本，擴大鋼鐵資源進口，支持國內壓減粗鋼產量，引導鋼鐵行業(yè)降低能源消耗總量，政策導向鋼鐵產量以滿足國內需求為主，適度擴大進口資源補充，減少出口。促進鋼鐵行業(yè)轉型升級和高質量發(fā)展。

附件二：取消出口退稅的146類鋼鐵產品清單

【第4篇】出口退稅退消費稅

為核算納稅人出口貨物應收取的出口退稅款，設置“應收出口退稅款”科目，該科目借方反映銷售出口貨物按規(guī)定向稅務機關申報應退回的增值稅、消費稅等，貸方反映實際收到的出口貨物應退回的增值稅、消費稅等。期末借方余額，反映尚未收到的應退稅額。

1.生產企業(yè)直接出口或通過外貿企業(yè)代理出口的貨物，按規(guī)定直接予以免稅的，可不計算應交消費稅。

2.外貿企業(yè)在應退消費稅貨物報關出口后申請出口退稅時，借記“應收出口退稅款”科目，貸記“主營業(yè)務成本”科目。實際收到退回的稅金，借記“銀行存款”科目，貸記“應收出口退稅款”科目。發(fā)生退關或退貨而補交已退的消費稅，作相反會計分錄。

為了區(qū)分應收出口退稅款是增值稅還是消費稅，需在“應收出口退稅款”科目下按稅種設置明細科目。

【第5篇】外貿出口退稅計算公式

外貿公司可以通過出口退稅來減輕企業(yè)經營的成本，讓企業(yè)獲取更大的利潤。但是企業(yè)在出口退稅的過程中很容易遇到各種各樣的問題，elva今天就來總結一下出口退稅需要知道的那些事。

出口不退稅≠出口征稅

出口收入分為三種情形：

出口退稅

免除出口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅，并按相應退稅率退還以前各環(huán)節(jié)繳納增值稅、消費稅。

出口免稅

免除出口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅，但不退還以前各環(huán)節(jié)繳納增值稅、消費稅，而且納稅人要轉出以前環(huán)節(jié)抵扣的進項稅。

出口征稅

出口環(huán)節(jié)按內銷繳納增值稅、消費稅，不退還以前各環(huán)節(jié)繳納增值稅、消費稅，納稅人以前環(huán)節(jié)的進項稅可以抵扣。

出口不退稅分為兩種情況：出口免稅和出口征稅。外貿企業(yè)在發(fā)票勾選之前一定要確認準確！

出口退稅需注意以下五個時限

'15天'

出口企業(yè)應在申報出口退（免）稅后15天內，將所申報退（免）稅貨物的相關單證做好單證備案。在次年四月份增值稅納稅申報期之前要及時收匯，如符合國家稅務總局2023年30號文中的視同收匯的9種情形，需要在次年四月份增值稅納稅申報期內做出口不能收匯申報！

'30天'

外貿企業(yè)購進出口貨物后，應及時向供貨企業(yè)索取增值稅專用invoice或普通invoice，屬于防偽稅稅控增值稅invoice，必須在開票之日起30天內辦理認證手續(xù)。

'90天'

外貿企業(yè)必須在貨物報關出口之日起90天內辦理出口退稅申報手續(xù)，生產企業(yè)必須在貨物報關出口之日起三個月后免抵退稅申報期內辦理免抵稅申報手續(xù)。

'180天'

出口企業(yè)必須在貨物報關出口之日起180天內，向所在地主管退稅部門提供出口收匯核銷單（遠期收匯除外）。

'3個月'

出口企業(yè)出口貨物紙質退稅憑證丟失或內容填寫有誤，按有關規(guī)定可以補辦或更改的，出口企業(yè)可在申報期限內向退稅部門提出延期辦理出口貨物退（免）稅申報的申請，經批準后，可延期3個月申報。

出口退稅附送材料

1. 報關單。

報關單是貨物進口或出口時進出口企業(yè)向海關辦理申報手續(xù)，以便海關憑此查驗和驗放而填具的單據。

2.出口銷售發(fā)票。

這是出口企業(yè)根據與出口購貨方簽訂的銷售合同填開的單證，是外商購貨的主要憑證，也是出口企業(yè)財會部門憑此記帳做出口產品銷售收入的依據。

3.進貨發(fā)票。

提供進貨發(fā)票主要是為了確定出口產品的供貨單位、產品名稱、計量單位、數量，是否是生產企業(yè)的銷售價格，以便劃分和計算確定其進貨費用等。

4. 結匯水單或收匯通知書。

5. 運單和出口保險單

屬于生產企業(yè)直接出口或委托出口自制產品，凡以到岸價cif結算的，還應附送出口貨物運單和出口保險單。

6.有進料加工復出口產品業(yè)務的企業(yè)，還應向稅務機關報送進口料、件的合同編號、日期、進口料件名稱、數量、復出口產品名稱，進料成本金額和實納各種稅金額等。

7. 產品征稅證明。

8. 出口收匯已核銷證明。

9. 與出口退稅有關的其他材料。

注：出口退稅無紙化也需要裝訂好打印材料

無紙化退稅申報是指企業(yè)在進行出口退（免）稅正式申報以及申請辦理出口退（免）稅相關證明時，不再需要報送紙質申報表和紙質憑證，只提供通過數字簽名證書簽名后的正式申報電子數據，原規(guī)定向主管國稅機關報送的紙質憑證留存企業(yè)備查。

無紙化退稅后，原退稅申報需要的出口發(fā)票、進貨發(fā)票等紙質憑證由企業(yè)自行保存，參與無紙化的出口企業(yè)應當將原規(guī)定向主管稅務機關報送的紙質資料和按原規(guī)定裝訂成冊留存?zhèn)洳椤?/p>

退稅計算器

退稅計算公式

當期應納稅額=當期內銷貨物的銷項稅額+當期出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×征稅率-當期全部進項稅額；

當期應退稅額=出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價×退稅稅率。

退稅計算案例

某工業(yè)企業(yè)，系增值稅一般納稅人，兼營內銷和外銷，征稅率16%，出口退稅率為13%，2023年2月上期期末留抵稅額20萬，國內采購原材料，取得增值稅專用發(fā)票價款100萬元，準予抵扣的進項稅額16萬元；內銷貨物不含稅價80萬元，外銷貨物銷售額120萬元（不考慮匯兌損益）。計算應退稅額。

解析：

1、當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額=120×（16%-13%）=3.6（萬元）；

借：主營業(yè)務成本 36000

貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出）36000

2、當期應納稅額=12.8-（16 -3.6）-20=-19.6（萬元）

3、當期免抵退稅額=120×13%=15.6（萬元）

當期期末留抵稅額19.6萬元>當期免抵退稅額15.6萬元

4、當期應退稅額=當期免抵退稅額=15.6（萬元）

借：應收出口退稅款（增值稅）156000

貸：應交稅費一應交增值稅（出口退稅）156000

5、當期免抵稅額=0

6、結轉下期抵扣的進項稅額=19.6-15.6=4（萬元）

聲明： 本文圖片來源于“ic photo”或“圖蟲創(chuàng)意”，任何網站、報刊、電視臺、公司、組織、個人未經ic photo或圖蟲創(chuàng)意許可，不得部分或全部使用。

【第6篇】出口退稅網上申報

一、先看流程圖：

登錄電子稅務局，我要辦稅—出口退稅管理-出口退(免)稅申報-在線申報

注意：各地電子稅務局界面不同，進入這幾個菜單一樣的。二、數據采集數據采集有兩種方法：外部數據導入和手工錄入，選其一即可。外部數據導入先下載報關單數據下載方法點擊文字：出口退稅所用報關單如何下載和打印點擊“出口貨物報關單管理”

如果是第一次使用，先下載解密軟件（已有解密軟件無需下載）

解密后文件帶有“解密后”三個字

點保存，即可。

注意2個紅點：第1個代表數據是否生成，紅色未生成，綠色已生成第2個代表報關單是否有信息，紅色沒有信息（不可申報），綠色有信息（可申報）還要注意“數據檢查狀態(tài)”和“征免類型”

如果征免類型是征稅或免稅，此條數據不退稅，不需要配單，直接按內銷或免稅處理即可。然后選中報關單點“報關單生成明細”：

點確認。

勾選數據點 確認生成,即可。填寫說明：所屬期：與增值稅申報表年月一致序號：錄入流水號，此處不會填寫錄入后可以點序號重排。出口發(fā)票號：錄入本張報關單開具的出口發(fā)票號，如果開具多張可以用“—”，如：11111123-28或1111123/24/25業(yè)務類型代碼：特殊業(yè)務填寫，可以點下拉菜單查找

數據就到了生產企業(yè)出口貨物勞務免抵退申報明細表里，可到明細數據采集-生產企業(yè)出口貨物免抵退稅申報明細中查看。

以上是報關單電子稅局導入的流程。

如果手里沒有電子口岸卡，可以采用手工錄入，以下是手工錄入流程：

點擊新建

數據錄入規(guī)則：

錄入后點保存。

點2確認匯總表，不得抵扣累加填0，期末留抵稅額是增值稅主表20行數據。

點3退稅申報，然后生成申報數據點確認，再點生成，即可。

勾選數據點“數據自檢”。

如果顯示0/0/0說明沒有疑點，可以做正式申報，然后打印報表即可。

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【第7篇】申請出口退稅的條件

一、出口退稅是什么？

企業(yè)想要申報出口退稅首先就要了解到出口退稅是什么？

出口貨物退稅及出口退稅，其基本的含義是指對出口貨物退還其在國內生產和流通環(huán)節(jié)實際繳納的產品稅、增值稅、營業(yè)稅和特別消費稅。出口貨物退稅制度，是一個國家稅收的重要組成部分。出口退稅主要是通過退還出口貨物的國內已納稅款來平衡國內產品的稅收負擔，使本國產品以不含稅成本進入國際市場，與國內產品在同等條件下進行競爭，從而增強競爭能力，擴大出口創(chuàng)匯。

根據《中華人民共和國稅收征收管理法》 第三條稅收的開征、停征以及減稅、 免稅、退稅、補稅，依照法律的規(guī)定執(zhí)行；法律授權國務院規(guī)定的，依照國務院制定的行政法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。任何機關、單位和個人不得違反法律．行政法規(guī)的規(guī)定，撞吉作出稅收開征、停征以及減稅、名稅、 退稅、補稅和冥他同稅收法律，行政法規(guī)相抵觸的決定。

二、退稅需要具備什么條件？

從公司的資質來說，需要具備一般納稅人資格，貨物及進出口權。

外幣賬戶還需要增值稅的專用發(fā)票，這里需要特別說明的是專用增值稅發(fā)票13個點的可以退13，那有朋友說我是收到3個點了，那可不可以退稅呢，可以是可以，但是只能退3個點。

還有一個非常重要的點，就是你需要有實際的經營場所，因為現在退稅呀，首次稅務局，一定會安排兩名專管員下場地，就是到你的企業(yè)去核查你企業(yè)的資料是否完整，還要查你的業(yè)務的真實性。

你把這些資料都準備好了，企業(yè)就可以正常的出口退稅了。

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【第8篇】出口退稅率文庫2023

國家稅務總局各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市稅務局，國家稅務總局駐各地特派員辦事處：

根據進出口稅則及海關商品編碼調整情況，國家稅務總局編制了2023a版出口退稅率文庫（以下簡稱文庫）?，F將有關事項通知如下：

一、文庫放置在國家稅務總局可控ftp系統(tǒng)（100.16.92.225:5088）“程序發(fā)布”目錄下。請各地及時下載，對出口退稅審核系統(tǒng)進行文庫升級，并將文庫及時發(fā)放給出口企業(yè)。

二、各地要嚴格執(zhí)行出口退稅率，嚴禁擅自改變出口退稅率，一經發(fā)現，要追究相關人員責任。

三、對執(zhí)行中發(fā)現的問題，請及時報告國家稅務總局（貨物和勞務稅司）。

國家稅務總局

2023年2月13日

【第9篇】2023出口化工品出口退稅率

在當前貿易環(huán)境復雜多變的情況下，促進穩(wěn)外貿，國家積極的推出出口退稅政策。

3月17日，財政部和國家稅務總局發(fā)布了關于提高部分產品出口退稅率的公告(財政部稅務總局2023年第15號公告)，將1084項產品出口退稅率提高至13%，包含約700多種化工產品。相關調整自3月20日起實施。

注意事項

原來已經放棄出口退稅，選擇免稅或征稅的出口貨物，由于這次新政策提高了其出口退稅率，覺得重新選擇恢復出口退稅比免稅或征稅劃算，則可以重新選擇恢復出口退稅，不受放棄適用出口退（免）稅政策未滿36個月不得重新選擇恢復出口退稅的政策限制。

從清單中可以看到，化工行業(yè)涉及到的產品包含：乙烯、丙烯、1-丁烯、2-丁烯、異戊二烯、乙炔、環(huán)己烷、環(huán)氧樹脂、聚酯、丁苯橡膠、聚苯乙烯、abs等，都調整了出口退稅，并且出口退稅率設置為13%。其中，乙烯首次由10%上調至13%，丙烯由9%上調至13%，苯乙烯由10%上調至13%。并且，多個化工品出現了3個點的上行幅度。

部分化工產品退稅產品清單及調整幅度

海關總署進一步降低通關成本

（10日）從減免滯報金和滯納金等四個方面推出新措施，進一步降低通關成本。

根據新措施，對于疫情發(fā)生前已運抵口岸但因疫情原因未能及時報關的進口貨物，以及企業(yè)復工后因疫情出現經營困難或者資金短缺等原因而無法及時報關的進口貨物，均可根據海關征收進口貨物滯報金辦法向申報地海關申請減免滯報金。

因疫情原因在繳稅方面存在困難的企業(yè)也可向申報地海關遞交書面申請延期繳稅，并提供最長3個月的繳稅計劃。

此外，對于4月底前申報進口，憑銀行保函或關稅保證保險等擔保放行的貨物，企業(yè)最長可申請延期3個月，海關暫不向擔保機構索賠。同時，對疫情期間企業(yè)因延遲復工造成手冊超期核銷的，企業(yè)可向主管海關申請臨時延長手冊有效期；對外發(fā)加工、深加工結轉、內銷等申報業(yè)務超過規(guī)定時限的，企業(yè)均可申請延期辦理海關手續(xù)。

海關總署相關負責人日前表示，盡管新冠肺炎疫情短期內對外貿進出口造成一定沖擊，但我國外貿發(fā)展韌性強，企業(yè)的適應力和市場開拓能力也很強，疫情對進出口的影響是暫時和階段性的。

文章轉自摩貝化工，如有侵權聯系刪除！

【第10篇】出口消費稅退稅稅率

導讀：相信大家都知道現在是有出口退稅的，但是只是部分商品，不是全部，而且商品不同，退稅率也不同，不知道大家有沒有想過，現行出口退稅稅率有多少種吶？今天會計學堂小編為大家答疑解惑哦。

現行出口退稅稅率有多少種？

答：退稅率是出口貨物的實際退稅額與計稅依據之間的比例。它是出口退稅的中心環(huán)節(jié)，體現國家在一定時期的經濟政策，反映出口貨物實際征稅水平，退稅率是根據出口貨物的實際整體稅負確定的，同時，也是零稅率原則和宏觀調控原則相結合的產物。從2004年1月1日起，我國對不同出口貨物主要有17%、13%、11%、8%、5%等五檔退稅率。出口企業(yè)從小規(guī)模納稅人購進貨物出口準予退稅的，規(guī)定出口退稅率為5％的貨物，按5％的退稅率執(zhí)行；規(guī)定出口退稅率高于5％的貨物一律按6％的退稅率執(zhí)行。

出口退稅的一般程序？

答：1、有關證件的送驗及登記表的領取

企業(yè)在取得有關部門批準其經營出口產品業(yè)務的文件和工商行政管理部門核發(fā)的工商登記證明后，應于30日內辦理出口企業(yè)退稅登記

2、退稅登記的申報和受理

企業(yè)領到'出口企業(yè)退稅登記表'后，即按登記表及有關要求填寫，加蓋企業(yè)公章和有關人員印章后，連同出口產品經營權批準文件、工商登記證明等證明資料一起報送稅務機關，稅務機關經審核無誤后，即受理登記。

3、填發(fā)出口退稅登記證

稅務機關接到企業(yè)的正式申請，經審核無誤并按規(guī)定的程序批準后，核發(fā)給企業(yè)'出口退稅登記';

4、出口退稅登記的變更或注銷

當企業(yè)經營狀況發(fā)生變化或某些退稅政策發(fā)生變動時，應根據實際需要變更或注銷退稅登記。

現行出口退稅稅率有多少種，相信大家都理解了吧，如果還有疑問，可直接向會計學堂答疑老師咨詢哦，會計學堂有非常nice的老師，非常專業(yè)的會計資訊，隨時歡迎大家的到來，隨時準備為大家充電。

【第11篇】出口退稅率文庫升級為0

近日，小編發(fā)了有關3月1日增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級的文章

昨日，稅務局出了有關升級停辦業(yè)務的通知

近日，正式啟動升級，停辦相關業(yè)務，請看下面小編的溫馨整理

根據《國家稅務總局陜西省稅務局關于征管信息系統(tǒng)停機升級的通告》（2023年第1號）內容，國家稅務總局陜西省稅務局將于2023年2月22日17:00至2023年3月1日8:30進行新舊金稅三期征管信息系統(tǒng)切換。

在此期間

自然人稅收管理系統(tǒng)個人所得稅手機app端和網頁web端（https://its.snds.gov.cn）2023年2月23日7：00至20：00，2月25日至2月28日每天7：00至23：00向納稅人提供系統(tǒng)登錄、專項附加扣除信息采集等功能服務，

因版本升級，2023年2月23日20:00至2月25日8:00暫停服務。

自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端于2023年2月23日00:00至2023年3月1日8:30暫停服務。

以此同時，稅務局還出了升級出口退稅率文庫2019a版

根據《國家稅務總局關于發(fā)布出口退稅率文庫2019a版的通知》（稅總函〔2019〕53號）文件要求，省局定于2023年2月22日升級出口退稅率文庫，現就有關事項通知如下：

一、出口退稅率文庫2019a版放置在省局ftp服務器（省局ftp：//省局各處室/貨勞處/出口退稅審核系統(tǒng)/2023年退稅率文庫/），請各單位及時下載，并及時發(fā)放給出口企業(yè)。

二、各單位要嚴格執(zhí)行出口退稅率。嚴禁擅自改變出口退稅率，一經發(fā)現，要追究直接責任人責任。

三、對執(zhí)行中發(fā)現的問題，各單位請及時報告省局（貨勞處）。

新系統(tǒng)的有關通知，請持續(xù)關注小編

(文章為作者獨立觀點，不代表廣建筑才網立場。部分圖文整理自網絡，如有侵權，請及時聯系刪除。）

【第12篇】出口退稅率文庫升級怎么操作

國家稅務總局

關于發(fā)布出口退稅率文庫2019b版的通知

稅總函〔2019〕82號

國家稅務總局各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市稅務局，國家稅務總局駐各地特派員辦事處：

根據《財政部 稅務總局 海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》（財政部 稅務總局 海關總署公告2023年第39號）有關退稅率調整的規(guī)定，國家稅務總局編制了2019b版出口退稅率文庫（以下簡稱“文庫”）?，F將有關事項通知如下：

一、文庫放置在國家稅務總局可控ftp系統(tǒng)“程序發(fā)布”目錄下，請各地及時下載，并在出口退稅審核系統(tǒng)進行文庫升級。各地應及時將文庫發(fā)放給出口企業(yè)。

二、各地要嚴格執(zhí)行出口退稅率。嚴禁擅自改變出口退稅率，一經發(fā)現，要追究相關人員責任。

三、對執(zhí)行中發(fā)現的問題，請及時報告國家稅務總局（貨物和勞務稅司）。

國家稅務總局

2023年3月21日

來源：國家稅務總局

實習編輯:司壹聞

【第13篇】外貿公司出口退稅

某外貿企業(yè)既有內銷又有出口，無法分清內銷外銷。目前企業(yè)將采購部分的增值稅進項稅額全部進行認證并且已申報抵扣，之后所購貨物部分內銷，部分出口。假設出口部分已抵扣進項稅額17元，出口銷售額234元，出口退稅率13%.

出口退稅：外貿企業(yè)出口增值稅如何處理？

請問：

1、是視同內銷繳納增值稅還是沖回已經抵扣的進項稅再申請出口退稅？兩種處理方式下如何進行賬務處理？

2、如果按視同內銷處理，賬面出口銷售額少于實際出口銷售額，差異怎么處理？不得免征和抵扣稅額結轉入成本的部分如何處理？

答：

一般納稅人外貿企業(yè)出口增值稅執(zhí)行的是“免、退”稅政策，“免”是指免出口環(huán)節(jié)貨物的銷項稅額，“退”是指按規(guī)定的退稅率退購進環(huán)節(jié)的進項稅額；不是執(zhí)行“免抵退”稅政策。外貿企業(yè)出口，不存在不得免征和抵扣稅額。

外貿企業(yè)出口貨物必須單獨設立庫存賬和銷售賬，如果購進的貨物當時不能確定是用于出口或內銷的，一律記入出口庫存賬，內銷時必須從出口庫存賬轉入內銷庫存賬。

依據《國家稅務總局關于印發(fā)〈出口貨物退（免）稅管理辦法〉的通知》（國稅發(fā)[1994]31號）文件規(guī)定，一般納稅人外貿企業(yè)應退增值稅額=購進出口貨物增值稅專用發(fā)票所列明的進項金額×退稅率。

出口退稅：外貿企業(yè)出口增值稅如何處理？

若出口貨物購進專用發(fā)票金額為100元，進項稅額為17元，若退稅率為13%，則應退稅額為13元。

賬務處理為：

購入出口貨物：

借：庫存商品——出口商品應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

貸：銀行存款等

貨物報關出口：

借：應收賬款

貸：主營業(yè)務收入——出口收入

結轉成本：

借：主營業(yè)務成本——出口

貸：庫存商品——出口商品

計算應退稅額和結轉成本：

借：主營業(yè)務成本——出口（貨物征退稅率差）

應交稅費——應交增值稅（出口退稅）

貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）

出口退稅：外貿企業(yè)出口增值稅如何處理？

同時：

借：其他應收款——出口退稅

貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）

若是出口貨物視同內銷，根據《國家稅務總局關于出口貨物退（免）稅若干問題的通知》（國稅發(fā)[2006]102號）規(guī)定：“外貿企業(yè)如已按規(guī)定計算征稅率與退稅率之差并已轉入成本科目的，可將征稅率與退稅率之差及轉入應收出口退稅的金額轉入進項稅額科目?！币曂瑑蠕N應將計算應退稅額和結轉成本分錄沖回。

【第14篇】各類產品出口退稅率查詢

出口退稅率調整了哪些？稅率調整之后，很多人都對出口退稅率有了疑問，出口退稅率要怎么適用呢？從4月1日起就要適用13%、9%的退稅率嗎，別急，現在小編為大家分析一下具體內容。

在3月21日，財政部、稅務總局、海關總署聯合發(fā)布一則關于稅率的報告——《關于深化增值稅改革有關政策的公告》，為進一步簡化稅制、完善出口退稅政策，對部分產品增值稅出口退稅率進行調整。

自2023年4月1日起，增值稅一般納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物，原適用16%稅率的，稅率調整為13%;原適用10%稅率的，稅率調整為9%。

對于出口退稅率的調整，業(yè)內人士表示，出口退稅率的調整將對部分大宗商品出口貿易產生利好影響。

一、有利于促進傳統(tǒng)大宗出口商品的產業(yè)結構優(yōu)化

二、有利于轉變外貿增長方式，減少貿易摩擦

三、有利于企業(yè)降低成本和增強風險抵御能力

四、有利于提高產品的國際競爭力

納稅人請注意

出口退稅率的執(zhí)行時間及出口貨物勞務、發(fā)生跨境應稅行為的時間按以下規(guī)定執(zhí)行：

①報關出口的貨物勞務(保稅區(qū)及經保稅區(qū)出口除外)，以海關出口報關單上注明的出口日期為準;

②保稅區(qū)及經保稅區(qū)出口的貨物，以貨物離境時海關出具的出境貨物備案清單上注明的出口日期為準;

③非報關出口的貨物勞務、跨境應稅行為，以出口發(fā)票或普通發(fā)票的開具時間為準。

來源：天天會計網

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【第15篇】外貿企業(yè)出口退稅資料裝訂

外貿企業(yè)出口退稅流程

第一部分 商檢、報???關資料

1、發(fā)票

2、裝箱單

3、合同

4、出口建筑衛(wèi)生陶瓷符合性證明（廠檢單）

5、涵蓋表（即用特殊材料證明）

1) 用材料明細

2) 出口貨品素備案書涵蓋產品表

3) 出口貨品素備案書

6、某省出口商品統(tǒng)一發(fā)票

7、出口收匯核銷單：電子口岸網——口令——出口收匯

8、口岸備案：口岸備案——輸入核銷單編號——條件設定——開始查找——使用口岸（代碼）（廣州海關5100）——確認——成功

9、以上1-4為商檢資料，5-8為報關資料

注： 代理商檢提供通關單或轉證憑條（深圳出關）

將以上資料交報關公司辦理報關

貨物發(fā)出后大概一個月左右催報關公司取回相關單證，到外管局辦理核銷。

第二部分 核銷操作流程

1、 出口收匯核銷網上報審系統(tǒng)——批次報審——新建

2、 單證回來后的操作

a、 電子口岸——出口收匯——企業(yè)交單——輸入核銷單號——查找——交單

b、 電子口岸——出口退稅——數據報送——選擇報送

c、 查詢——數據查詢——狀態(tài)查詢

2、 核銷系統(tǒng)

a、 核銷系統(tǒng)——數據交換——數據提取——全部——開始

b、 折算率——起始日期——截止日期（指款項發(fā)生周期）

c、 批次報審——新建——貿易方式——一般貿易——核銷單信息——添加——收匯水單信息——添加

d、 保存——預覽打印——放入待報郵箱

e、 數據交換——數據報送——核銷數據報送——開始

第三部分 出口退稅操作

進入外貿出口退稅申報系統(tǒng)進行退稅，操作如下：

2 外貿企業(yè)退稅申報系統(tǒng)——用戶名（小寫sa）——確定

1、 基礎數據采集——出口明細申報數據錄入——增加

1) 關聯號：年月加第一批加序號，比如：0610010001（不變）

2) 申報年月：報關單所屬期

3) 申報批次：01

4) 序號：0001 逐筆

5) 報關單號：海關編號后9位加三位商品序號，共12位

6) 出口日期：報關單出口日期

7) 美元離岸價：出口發(fā)票銷售總額，（逐筆，不是合計）

8) 核銷單號：

9) 商品代碼：報關單上的商品編號

10) 出口數量

11) 審核認可

2、 基礎數據采集——進貨明細申報數據錄入——增加

1) 關聯號：年月加第一批加序號，比如：0610010001（不變）

2) 申報年月：報關單所屬期

3) 申報批次：01

4) 序號：0001

5) 發(fā)票號碼：進貨發(fā)票號碼

6) 發(fā)票代碼：進貨發(fā)票代碼

7) 進貨憑證號：進貨發(fā)票代碼加進貨發(fā)票號碼

8) 發(fā)票開票日期：進貨發(fā)票日期

9) 商品代碼：報關單商品編號

10) 稅率：進貨發(fā)票稅率

11) 審核認可

3、 數據加工處理：按順序逐項檢查

4、 生成預申報數據：保存e盤

5、 預審反饋處理——確認正式申報數據

6、 退稅正式申報——查詢本次申報數據——出口/進貨明細申報查詢——退稅匯總申報錄入——增加——選擇月份

7、 打印必須要在擴展功能處打印——打印excel

8、 打印報表：

1) 外貿企業(yè)出口退稅出口明細申報表一式二份

2) 外貿企業(yè)出口退稅進貨明細申報表一式二份

3) 外貿企業(yè)出口退稅匯總申報表一式二份

9、 填寫《退稅申請書》其中增值稅內容不用填

10、 生成申報盤——退稅正式申報——生成退稅申報軟盤——生成第一只軟盤后需要重新按如下操作查詢數據或生成第二只軟盤

1) 審核反饋處理——已申報出口明細數據查詢——篩選——填寫關聯號——確定——認可申報

以上操作完畢后把資料交到退稅分局，相關報表、封面、封底要求：

1） 進貨增值稅發(fā)票

2) 某省出口商品統(tǒng)一發(fā)票

3) 報關單

4) u盤

6) 外貿企業(yè)出口退稅匯總申報表一式三份

7) 出口收匯批次核銷信息登記表

8) 外貿企業(yè)出口退稅進貨明細申報有一式一份

外貿企業(yè)出口退稅出口明細申報表一式一份

裝訂方式靠下方向裝訂。

整理完后用出口封面裝訂交到稅局申請。

更多退稅問題，請留言!

【第16篇】出口退稅需要哪些單據

第一步：進項稅發(fā)票（品名）－出口退稅的發(fā)票上的品名必須一致－報關單上品名必須一致

第二步：上面三個單據對應的合同－資金－貨物單據－如果報關不是自己公司人去報關，由代理去做，和代理的簽訂合同、資金記錄必須要一致

第三步：進項稅認證－發(fā)票勾選服務平臺（出口退稅）－發(fā)送

第四步：第三步完成之后（二到三天，到單一窗口上采集數據）－導入進貨數據，二到三天左右會有反饋（單一窗口）

第五步：出口數據－錄入出口發(fā)票－報關單－海關編號/編碼－產品編碼（hs編碼）