出口退稅是什么意思（16篇）

【第1篇】出口退稅是什么意思

很多小伙伴在出口關(guān)稅的時(shí)候不知道出口退稅的時(shí)間規(guī)定是那幾個(gè)時(shí)間段，下面給大家分享

一下出口退稅的四個(gè)時(shí)間規(guī)定。

出口退稅的時(shí)間規(guī)定：

1、進(jìn)出口貨物后，應(yīng)及時(shí)向供貨企業(yè)索取增值稅專(zhuān)用發(fā)票或普通發(fā)票，必須在開(kāi)票之日起30天內(nèi)辦理認(rèn)證手續(xù)；

2、必須在貨物報(bào)關(guān)出口之日起90天內(nèi)辦理出口退稅申報(bào)手續(xù)；

3、必須在貨物報(bào)關(guān)出口之日起180天內(nèi)，向所在地主管退稅部門(mén)提供出口收匯核銷(xiāo)單；

4、企業(yè)可在申報(bào)期限內(nèi)向退稅部門(mén)提出延期辦理出口貨物退稅申報(bào)的申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后，可延期3個(gè)月申報(bào)。

出口退稅的條件：

1、必須是增值稅、消費(fèi)稅征收范圍內(nèi)的貨物；

2、必須是報(bào)關(guān)離境出口的貨物；

3、必須是在財(cái)務(wù)上作出口銷(xiāo)售處理的貨物。出口貨物只有在財(cái)務(wù)上作出口銷(xiāo)售處理后，才能辦理退稅；

4、必須是已收匯并經(jīng)核銷(xiāo)的貨物。

以上內(nèi)容希望對(duì)大家有所幫助，看完有其他問(wèn)題可以在下方評(píng)論留言或者私信我們一起探討！

【第2篇】出口退稅提供資料

企業(yè)辦理出口退稅，需要提供以下材料：

（1）出口貨物報(bào)關(guān)單原件。

（2）出口銷(xiāo)售發(fā)票。

（3）進(jìn)貨發(fā)票。

（4）結(jié)匯水單或收匯通知書(shū)。

（5）屬于生產(chǎn)企業(yè)直接出口或委托出口自制產(chǎn)品，凡以到岸價(jià)cif結(jié)算的，還應(yīng)附送出口貨物運(yùn)單和出口保險(xiǎn)單。

（6）有進(jìn)料加工復(fù)出口產(chǎn)品業(yè)務(wù)的企業(yè)，還應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送進(jìn)口料、件的合同編號(hào)、日期、進(jìn)口料件名稱(chēng)、數(shù)量、復(fù)出口產(chǎn)品名稱(chēng)，進(jìn)料成本金額和實(shí)納各種稅金額等。

（7）產(chǎn)品征稅證明。

（8）出口收匯已核銷(xiāo)證明。

（9）與出口退稅有關(guān)的其他材料。

企業(yè)在退稅過(guò)程具體流程步驟如下：

（1）證件的送驗(yàn)及登記表的領(lǐng)取。一般情況下，企業(yè)在取得有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)其經(jīng)營(yíng)出口產(chǎn)品業(yè)務(wù)的文件和工商行政管理部門(mén)核發(fā)的工商登記證明后，應(yīng)于30日內(nèi)辦理出口企業(yè)退稅登記。

（2）退稅登記的申報(bào)和受理。企業(yè)領(lǐng)到“出口企業(yè)退稅登記表”后，即按登記表及有關(guān)要求進(jìn)行填寫(xiě)，并在加蓋企業(yè)公章和有關(guān)人員印章后，連同出口產(chǎn)品經(jīng)營(yíng)權(quán)批準(zhǔn)文件、工商登記證明等證明資料一起報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)。隨后，稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)審核無(wú)誤后，即受理登記。

（3）填發(fā)出口退稅登記證。稅務(wù)機(jī)關(guān)接到企業(yè)的正式申請(qǐng)，經(jīng)審核無(wú)誤并按規(guī)定的程序批準(zhǔn)后，核發(fā)給企業(yè)“出口退稅登記”。至此，出口退稅辦理基本完成。

【第3篇】機(jī)械出口退稅收匯問(wèn)題

根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第30號(hào)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口企業(yè)申報(bào)出口貨物退（免）稅提供收匯資料有關(guān)問(wèn)題的公告》，貴公司出口后，一筆貸款無(wú)法收匯，如果屬于出口貨物因下列原因?qū)е虏荒苁諈R的，應(yīng)在退（免）稅申報(bào)期截止之日內(nèi)(即出口之日的次年4月15日前，遇假日順延)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《出口貨物不能收匯申報(bào)表》，提供所列原因?qū)?yīng)的有關(guān)證明材料，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后，可視同收匯處理，可以辦理出口退稅。

（1）因國(guó)外商品市場(chǎng)行情變動(dòng)的，提供有關(guān)商會(huì)出具的證明或有關(guān)交易所行情報(bào)價(jià)資料。

（2）因出口商品質(zhì)量原因的，提供進(jìn)口商的有關(guān)函件和進(jìn)口國(guó)商檢機(jī)構(gòu)的證明；由于客觀原因無(wú)法提供進(jìn)口國(guó)商檢機(jī)構(gòu)證明的，提供進(jìn)口商的檢驗(yàn)報(bào)告、相關(guān)證明材料和出口單位書(shū)面保證函。

（3）因動(dòng)物及鮮活產(chǎn)品變質(zhì)、腐爛、非正常死亡或損耗的，提供進(jìn)口商的有關(guān)函件和進(jìn)口國(guó)商檢機(jī)構(gòu)的證明；由于客觀原因確實(shí)無(wú)法提供商檢證明的，提供進(jìn)口商有關(guān)函件、相關(guān)證明材料和出口單位書(shū)面保證函。

（4）因自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭(zhēng)等不可抗力因素的，提供報(bào)刊等新聞媒體的報(bào)道材料或中國(guó)駐進(jìn)口國(guó)使領(lǐng)館商務(wù)處出具的證明。

（5）因進(jìn)口商破產(chǎn)、關(guān)閉、解散的，提供報(bào)刊等新聞媒體的報(bào)道材料或中國(guó)駐進(jìn)口國(guó)使領(lǐng)館商務(wù)處出具的證明。

（6）因進(jìn)口國(guó)貨幣匯率變動(dòng)的，提供報(bào)刊等新聞媒體刊登或外匯局公布的匯率資料。

（7）因溢短裝的，提供提單或其他正式貨運(yùn)單證等商業(yè)單證。

（8）因出口合同約定全部收匯最終日期在申報(bào)退（免）稅截止期限以后的，提供出口合同。原因代碼：08。

（9）因其他原因的，提供主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的有效憑證。

如果不屬于上述原因出口未收匯，您公司該筆未收匯業(yè)務(wù)適用增值稅免稅政策，填增值稅納稅申報(bào)時(shí)須在申報(bào)表上寫(xiě)免稅銷(xiāo)售額，填寫(xiě)在附表一免稅項(xiàng)目“開(kāi)具其他發(fā)票”處。企業(yè)出口免稅不需要通過(guò)退稅申報(bào)系統(tǒng)錄入數(shù)據(jù)，不向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《免稅出口貨物勞務(wù)明細(xì)表》及其電子數(shù)據(jù)，出口貨物報(bào)關(guān)單、合法有效的進(jìn)貨憑證等資料留存企業(yè)備查，應(yīng)按出口日期裝訂成冊(cè)。

【第4篇】2023年出口退稅稅率表

2023年最新最全稅率表來(lái)了！建議收藏！

個(gè)人所得稅稅率表

稅目稅率總表

2019新個(gè)稅最全稅率表

1、個(gè)人所得稅有稅率和預(yù)扣率兩種計(jì)算比率。

2、個(gè)人所得稅稅率有綜合所得稅率、經(jīng)營(yíng)所得稅率、按月?lián)Q算后的綜合所得稅率、以及20%比例稅率四種。如下圖：

3、個(gè)人所得稅預(yù)扣率有預(yù)扣率表一和預(yù)扣率表二、以及20%的預(yù)扣率。如下圖:

增值稅最新稅率表

印花稅稅目最新稅率表

最新各行業(yè)“預(yù)警稅負(fù)率”

不同行業(yè)，不同地區(qū)，稅局會(huì)根據(jù)當(dāng)?shù)亍⑼袠I(yè)來(lái)定一個(gè)稅負(fù)，即應(yīng)該交多少稅(用百分比計(jì)算)。如果企業(yè)低于這個(gè)稅負(fù)，系統(tǒng)就會(huì)發(fā)出預(yù)警，這時(shí)稅局就會(huì)讓你自查，甚至稽查。我們可以掌握在不低于行業(yè)平均稅負(fù)率1%左右(商業(yè)企業(yè)1.5%左右)。今天大白給大家整理了最新各行業(yè)“預(yù)警稅負(fù)率”。（僅供參考）

1、企業(yè)增值稅行業(yè)預(yù)警稅負(fù)

增值稅稅負(fù)率是指增值稅納稅義務(wù)人當(dāng)期應(yīng)納增值稅占當(dāng)期應(yīng)稅銷(xiāo)售收入的比例。

對(duì)小規(guī)模納稅人來(lái)說(shuō)，稅負(fù)率就是征收率3%，而對(duì)一般納稅人來(lái)說(shuō)，由于可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，稅負(fù)率就不是17%或13%，而是遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于該比例，具體計(jì)算如下：

稅負(fù)率=當(dāng)期應(yīng)納增值稅/當(dāng)期應(yīng)稅銷(xiāo)售收入

當(dāng)期應(yīng)納增值稅=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額-實(shí)際抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

實(shí)際抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=期初留抵進(jìn)項(xiàng)稅額+本期進(jìn)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出-出口退稅-期末留抵進(jìn)項(xiàng)稅額

注1：對(duì)實(shí)行“免抵退”的生產(chǎn)企業(yè)而言，應(yīng)納增值稅包括了“出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額”。

注2：通常情況下，當(dāng)期應(yīng)納增值稅=應(yīng)納增值稅明細(xì)賬“轉(zhuǎn)出未交增值稅”累計(jì)數(shù)+“出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額”累計(jì)數(shù)。

2、企業(yè)所得稅行業(yè)預(yù)警稅負(fù)率

所得稅稅負(fù)率，為年度交納所得稅稅額占該企業(yè)收入總額的百分比。每月預(yù)繳的企業(yè)所得稅也要算在內(nèi)，就是一個(gè)年度所有繳納的企業(yè)所得稅稅額都要算在內(nèi)。

發(fā)票問(wèn)題是財(cái)務(wù)不可避免的問(wèn)題

只是一張?zhí)顚?xiě)正確的發(fā)票，還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠！

光靠一張發(fā)票入賬

無(wú)論是在企業(yè)內(nèi)部控制管理上

還是在稅務(wù)管理上都存在漏洞和風(fēng)險(xiǎn)。

來(lái)源：晶晶的稅月、大白學(xué)會(huì)計(jì)、財(cái)稅實(shí)務(wù)課堂。

【第5篇】出口退稅業(yè)務(wù)疑點(diǎn)

外貿(mào)企業(yè)出口退稅采用“免退”辦法，退稅計(jì)算依據(jù)為采購(gòu)貨物的專(zhuān)票或進(jìn)口貨物的進(jìn)口增值稅海關(guān)專(zhuān)用繳款書(shū)。根據(jù)稅務(wù)總局公告2023年第12號(hào)的規(guī)定，出口貨物報(bào)關(guān)單上的第一、第二單位及企業(yè)報(bào)關(guān)時(shí)根據(jù)合同所申報(bào)的申報(bào)單位應(yīng)至少有一個(gè)單位同申報(bào)退稅的專(zhuān)票上的計(jì)量單位相符，即外貿(mào)企業(yè)開(kāi)進(jìn)來(lái)用于申報(bào)退稅的專(zhuān)票上的單位應(yīng)在對(duì)應(yīng)的報(bào)關(guān)單上找得到，找不到的不符合退稅要求不得辦理退稅。

在新金稅三期申報(bào)系統(tǒng)下，對(duì)應(yīng)專(zhuān)票單位跟報(bào)關(guān)單上的單位完全不一致的，在數(shù)據(jù)自檢時(shí)會(huì)有疑點(diǎn)提示，提示“申報(bào)發(fā)票的計(jì)量單位與出口報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)計(jì)量單位不符”，如圖：

但該疑點(diǎn)設(shè)置為可挑過(guò)，在實(shí)務(wù)中許多外貿(mào)企業(yè)在使用單位跟報(bào)關(guān)單不一致的發(fā)票申報(bào)退稅時(shí)，遇到該疑點(diǎn)并沒(méi)有重新開(kāi)具發(fā)票，一些稅局也給審核了，這就給外貿(mào)企業(yè)造成一個(gè)假象，以為申報(bào)退稅的專(zhuān)票上的單位與報(bào)關(guān)單上單位不一致時(shí)也能退稅，這是不正確的。

特例：如千克和kg，千克和公斤，克和g等可以通用或字符表示的，雖然發(fā)票開(kāi)了kg，但報(bào)關(guān)單上顯示千克，這類(lèi)符合退稅應(yīng)予以挑過(guò)。

外貿(mào)企業(yè)取得的專(zhuān)票，如果其單位在報(bào)關(guān)單上找不到，應(yīng)要求供貨商重新開(kāi)具符合退稅要求的發(fā)票辦理退稅，防止后續(xù)產(chǎn)生損失。

來(lái)源：進(jìn)出口財(cái)稅通

【第6篇】出口退稅的會(huì)計(jì)處理

（1）增值稅出口退稅款不通過(guò)損益類(lèi)科目核算，當(dāng)期應(yīng)退稅款通過(guò)“應(yīng)收出口退稅款”科目核算。

免抵退稅不得免征和抵扣稅額

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——出口商品

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

免抵退稅的會(huì)計(jì)核算：

借：應(yīng)收出口退稅款——增值稅(實(shí)際應(yīng)退的金額)

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額） （金額等于免抵稅額）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅） （計(jì)算的免抵退金額）

當(dāng)收到退稅款時(shí)，會(huì)計(jì)分錄如下：

借：銀行存款

貸：應(yīng)收出口退稅款——增值稅

（2）生產(chǎn)企業(yè)出口的視同自產(chǎn)貨物以及列名生產(chǎn)企業(yè)出口的非自產(chǎn)貨物屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品享受退稅政策。

在應(yīng)稅消費(fèi)商品報(bào)關(guān)出口作帳后，會(huì)計(jì)處理：

借：應(yīng)收出口退稅款——消費(fèi)稅

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

借：銀行存款

貸：應(yīng)收出口退稅款——消費(fèi)稅

【第7篇】為什么消費(fèi)稅出口退稅

隨著全球經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，跨境電商已經(jīng)成為了一種新的電子商務(wù)模式。中國(guó)的跨境電商市場(chǎng)規(guī)模正在不斷擴(kuò)大，越來(lái)越多的中國(guó)電商企業(yè)開(kāi)始向海外市場(chǎng)出口商品。為了鼓勵(lì)出口，政府采取了許多措施，其中之一就是出口退稅。本文將介紹中國(guó)跨境電商為什么要做出口退稅，并探討出口退稅對(duì)中國(guó)跨境電商的影響。

一、什么是出口退稅？

出口退稅是指對(duì)我國(guó)報(bào)關(guān)出口的貨物退還或免征在國(guó)內(nèi)各生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)按稅法規(guī)定交納的增值稅和消費(fèi)稅。在中國(guó)，出口退稅是為了支持出口型經(jīng)濟(jì)和跨境電商的發(fā)展而設(shè)立的。

二、出口退稅對(duì)跨境電商的意義

1.降低成本，提高競(jìng)爭(zhēng)力

出口退稅可以讓企業(yè)在出口商品的過(guò)程中獲得一定的稅費(fèi)優(yōu)惠，從而減少企業(yè)的負(fù)擔(dān)，降低生產(chǎn)成本。這對(duì)于跨境電商企業(yè)來(lái)說(shuō)尤其重要，因?yàn)榭缇畴娚痰氖袌?chǎng)競(jìng)爭(zhēng)非常激烈，價(jià)格是重要的競(jìng)爭(zhēng)手段之一。如果企業(yè)可以通過(guò)出口退稅降低生產(chǎn)成本，就可以以更具競(jìng)爭(zhēng)力的價(jià)格銷(xiāo)售商品，提高市場(chǎng)占有率。

2.擴(kuò)大市場(chǎng)，拓展出口

跨境電商企業(yè)面臨的主要挑戰(zhàn)之一是如何進(jìn)入海外市場(chǎng)。出口退稅政策可以減少企業(yè)的負(fù)擔(dān)，提高企業(yè)的盈利能力，鼓勵(lì)企業(yè)拓展海外市場(chǎng)，擴(kuò)大出口業(yè)務(wù)。

3.促進(jìn)國(guó)際貿(mào)易平衡

跨境電商企業(yè)的發(fā)展需要依托全球化的貿(mào)易環(huán)境。出口退稅可以減少企業(yè)的負(fù)擔(dān)，提高企業(yè)的盈利能力，從而促進(jìn)國(guó)際貿(mào)易的平衡。通過(guò)出口退稅政策，中國(guó)的跨境電商企業(yè)可以更好地參與國(guó)際貿(mào)易，增強(qiáng)企業(yè)的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力。

三、出口退稅的條件

出口退（免）稅的貨物范圍

出口貨物，是指向海關(guān)報(bào)關(guān)后實(shí)際離境并銷(xiāo)售給境外單位或個(gè)人的貨物，分為自營(yíng)出口貨物和委托出口貨物兩類(lèi)。除國(guó)家明確規(guī)定不予退（免）稅或者不符合出口退（免）稅條件的貨物，均是出口退（免）稅的貨物范圍。

但是一般條件下還必須符合以下四個(gè)條件：

①必須是屬于增值稅、消費(fèi)稅征稅范圍的貨物。

②必須是報(bào)關(guān)離境的貨物。出口就是貨物輸出海關(guān)，這是區(qū)別是否符合退（免）稅的主要標(biāo)準(zhǔn)之一。

③必須是在財(cái)務(wù)上作銷(xiāo)售處理的貨物。一律以fob價(jià)格折算成人民幣入賬。

④必須是出口收匯的貨物。

跨境電商企業(yè)出口退稅政策的實(shí)施，為企業(yè)提供了重要的財(cái)務(wù)支持和稅收優(yōu)惠，有助于企業(yè)提高競(jìng)爭(zhēng)力，擴(kuò)大出口規(guī)模，增加出口收入，推動(dòng)企業(yè)的發(fā)展和壯大。

但同時(shí)，跨境企業(yè)也需要注意政策的具體要求和變化，遵守相關(guān)的法律法規(guī)和稅收要求，確保自己的出口業(yè)務(wù)符合政策規(guī)定，避免因?yàn)檫`規(guī)操作而產(chǎn)生不必要的風(fēng)險(xiǎn)和損失。

【第8篇】代理出口退稅合法嗎

以下是外貿(mào)公司代理出口的退稅流程。

1.外貿(mào)出口企業(yè)必須開(kāi)立基本賬戶(hù)，核實(shí)賬戶(hù)，美元賬戶(hù)的銀行賬戶(hù)。

2.外貿(mào)出口企業(yè)必須到外匯管理局辦理企業(yè)名單登記。(有關(guān)事宜請(qǐng)?jiān)L問(wèn)外匯管理局網(wǎng)站)

代理退稅如何操作？怎么收費(fèi)？

3.報(bào)關(guān)出口后45天左右取得報(bào)關(guān)單，報(bào)關(guān)單到電子口岸申報(bào)提交，并下載報(bào)關(guān)單信息。

4.最好在獲得報(bào)關(guān)預(yù)錄單信息后發(fā)放購(gòu)買(mǎi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，因?yàn)楂@得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票必須與報(bào)關(guān)單上的信息一致，并在扣除聯(lián)合認(rèn)證系統(tǒng)中認(rèn)證并通過(guò)。

5.當(dāng)銀行收入申報(bào)表（上有申報(bào)號(hào)）收到所有付款并結(jié)算外匯時(shí)，有專(zhuān)門(mén)的增值稅發(fā)行。票證并通過(guò)，有資質(zhì)的出口發(fā)行。票、下載報(bào)關(guān)單信息、出口收入記賬憑證和結(jié)轉(zhuǎn)成本記賬憑證，可到出口退稅軟件進(jìn)行預(yù)申報(bào)輸入（導(dǎo)入報(bào)關(guān)單信息和輸入操作），制作預(yù)申報(bào)信息u盤(pán)文件到國(guó)家稅務(wù)出口退稅部門(mén)進(jìn)行預(yù)申報(bào)。

6.預(yù)申報(bào)通過(guò)后，回來(lái)處理反饋信息。如果沒(méi)有問(wèn)題，將正式申報(bào)、報(bào)表和u盤(pán)文件轉(zhuǎn)移到國(guó)家稅務(wù)退稅部門(mén)進(jìn)行正式申報(bào)。正式申報(bào)成功后，出口退稅將在兩到三個(gè)月內(nèi)收到。不退稅的部分轉(zhuǎn)移成本。

對(duì)于有代辦退稅需求的企業(yè)來(lái)說(shuō)，就費(fèi)用方面的問(wèn)題，是非常重視的。不同的公司，其收費(fèi)也是有所不同，通常情況下一般納稅人代理記賬費(fèi)用大致為500-1000元/月，根據(jù)企業(yè)所屬行業(yè)、經(jīng)營(yíng)范圍、票據(jù)量大小可能會(huì)存在收費(fèi)差異。

出口退稅代理收費(fèi)價(jià)格是多少？

面對(duì)市場(chǎng)上眾多的代辦理公司，大家經(jīng)常會(huì)有這樣的一個(gè)困惑，為何相同的業(yè)務(wù)，在收費(fèi)方面卻存在那么大的差異，這主要是由于以下因素決定：

出口代理退稅公司的收費(fèi)規(guī)范是需要結(jié)合不同因素來(lái)進(jìn)行判別，所以企業(yè)千萬(wàn)不要以為廉價(jià)的劃算，這很可能造成后期形成嚴(yán)重的丟失。由于專(zhuān)業(yè)的出口代理退稅公司不會(huì)那么廉價(jià)，這一點(diǎn)想一想就知道。

另外，為了不被心懷不軌公司欺騙，也需要了解各種不同公司的定價(jià)規(guī)范是否合理，由于現(xiàn)在職業(yè)的定價(jià)能夠說(shuō)是很規(guī)范，必定要擦亮眼睛去尋覓也需要讓自己的腦筋更靈敏，在判別收費(fèi)價(jià)格的時(shí)，要盡量了解詳細(xì)的規(guī)范數(shù)據(jù)，這關(guān)于自己挑選公司協(xié)作才會(huì)有更大的幫助。還需要注意一點(diǎn)的是，在判別收費(fèi)規(guī)范時(shí)，要了解出口代理退稅公司提出的代勞費(fèi)是否合理，當(dāng)然還要判別這個(gè)代勞是否能夠契合價(jià)格的要求，這樣的價(jià)格定位才是較為合算的。

注意：本文內(nèi)容僅供參考，具體信息請(qǐng)以北京中算財(cái)稅老師為準(zhǔn)。

【第9篇】出口退稅最新稅率

出口退稅如何計(jì)算？退稅是指因某種原因或特殊情況，稅務(wù)機(jī)關(guān)將已征稅款按規(guī)定的程序和手續(xù)退還給原納稅人的一項(xiàng)稅收業(yè)務(wù)。主要包括：

1、誤收退稅。由于計(jì)征工作差錯(cuò)而發(fā)生的多征需要辦理的退稅。

2、政策性退稅。因稅收政策變動(dòng)所涉及原已征稅款需要辦理的退稅。

3、其他退稅。由于其他某些特殊原因需要辦理的退稅。辦理退稅的基本程序和規(guī)定為：納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出退稅申請(qǐng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)審批后，根據(jù)不同情況予以辦理。

國(guó)內(nèi)的退稅額有關(guān)計(jì)算方法:

1、當(dāng)期應(yīng)納稅額的計(jì)算：當(dāng)期應(yīng)納稅額＝當(dāng)期內(nèi)銷(xiāo)貨物的銷(xiāo)項(xiàng)稅額-（當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額-當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額）

2、免抵退稅額的計(jì)算：免抵退稅額＝出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×出口貨物退稅率－免抵退稅額抵減額

生產(chǎn)企業(yè)出口退稅的計(jì)算方法？

5月加工生產(chǎn)產(chǎn)品一批，銷(xiāo)售額是10000美元，匯率6。8263，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)材料的增值稅是120000元，稅額20400元，請(qǐng)問(wèn)當(dāng)月的退稅的計(jì)算過(guò)程和分錄是什么？

以企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則為例。沒(méi)說(shuō)退稅率，假設(shè)13%，也沒(méi)說(shuō)其他條件，假設(shè)當(dāng)月就只有這兩筆業(yè)務(wù)，上月也沒(méi)有留抵。

免抵退稅的計(jì)算方法如下：

免抵退稅不得免征和抵扣稅額=68263*（17%-13%）=2370.52

期末留抵稅額=20400-2370.52=17669.48元

免抵退稅額=68263*13%=8874.19

應(yīng)退稅額=8874.19元

免抵稅額=0

如有內(nèi)銷(xiāo)、留抵稅額小于應(yīng)退稅額等情況，應(yīng)有不同計(jì)算處理方式。

分錄：

購(gòu)進(jìn)材料：

借：原材料120000

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）20400

貸：應(yīng)付賬款140400

貨物出口：

借：應(yīng)收賬款68263

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入68263

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本2370.52

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）2370.52

申報(bào)免抵退稅：

借：其他應(yīng)收款8874.19

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口退稅）8874.19

代理出口退稅開(kāi)票金額如何計(jì)算?

收匯金額+退稅金額=開(kāi)票金額+代理費(fèi)知道這個(gè)基本道理就行了其他的就帶進(jìn)去算比如你開(kāi)票金額是10000，退稅率是17%那么收匯美金x匯率+10000/1.17x0.17=開(kāi)票的金額（即需要付款的金額）+代理公司收的代理費(fèi)

在這里相信有許多想要學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的同學(xué)，大家可以關(guān)注小編頭條號(hào)，私信【學(xué)習(xí)】即可領(lǐng)取一整套系統(tǒng)的會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)資料！還可以免費(fèi)試學(xué)課程15天！

【第10篇】貿(mào)易出口退稅操作流程

1.為什么會(huì)有出口退稅呢？

國(guó)家將出口貨物出口前在國(guó)內(nèi)生產(chǎn)、流通環(huán)節(jié)實(shí)際承擔(dān)的增值稅、消費(fèi)稅，在貨物報(bào)關(guān)出口后退還給出口企業(yè)，使出口貨物以不含稅價(jià)格進(jìn)入國(guó)際市場(chǎng)，避免國(guó)際雙重課稅。因?yàn)橥鈬?guó)會(huì)對(duì)我們賣(mài)過(guò)去的商品征收增值稅和關(guān)稅，所以我們出口的時(shí)候稅負(fù)要為0，這樣即使被外國(guó)人征一道稅，也能公平的跟老外的商品競(jìng)爭(zhēng)。

2.外貿(mào)企業(yè)出口退稅流程

同樣是出口，生產(chǎn)企業(yè)要走免抵退流程，而外貿(mào)企業(yè)則相對(duì)簡(jiǎn)單一些，一般是出口環(huán)節(jié)免銷(xiāo)項(xiàng)稅并且退還進(jìn)項(xiàng)稅；也有只免不退的，比如沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)稅額的小規(guī)模納稅人，或者本身產(chǎn)品是免稅；還有不免不退的，就是那些禁止出口的產(chǎn)品。

3.業(yè)務(wù)流程

a.獲得對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)權(quán)與海關(guān)進(jìn)出口權(quán)后，需要出口退（免）稅備案；

（出口退稅備案表）

b.取得報(bào)關(guān)單、收匯等憑證、勾選確認(rèn)發(fā)票，錄入出口退稅數(shù)據(jù)申報(bào)；

當(dāng)取得出口退稅報(bào)關(guān)單與進(jìn)項(xiàng)發(fā)票并收匯后，就可以在出口退稅申報(bào)系統(tǒng)匯總錄入退稅申報(bào)數(shù)據(jù)（出口明細(xì)表、進(jìn)貨明細(xì)表、匯總申報(bào)表、打印申報(bào)表、生成申報(bào)電子數(shù)據(jù)包）

c.稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，取得退稅款。

——來(lái)源：每日會(huì)計(jì)實(shí)操

【第11篇】出口免稅和退稅的區(qū)別

過(guò)去，許多外貿(mào)人以及進(jìn)口商和出口商對(duì)出口退稅沒(méi)有太在意。但是，隨著國(guó)家調(diào)整出口退稅率，越來(lái)越多的朋友想了解。更模糊的是出口退稅和免稅之間的區(qū)別。一說(shuō)出口退稅就被認(rèn)為是免稅的，因此爭(zhēng)論不休。下面將為您介紹兩者之間的區(qū)別。

實(shí)際上，所謂的免稅是銷(xiāo)售稅的免稅，即在產(chǎn)品出口后將產(chǎn)品出售給客戶(hù)時(shí)發(fā)生的稅額。它是輸出量。退稅是指國(guó)內(nèi)出口單位購(gòu)買(mǎi)要出口的產(chǎn)品，那么購(gòu)買(mǎi)時(shí)的稅額就是退稅額，退稅額是國(guó)家鼓勵(lì)出口的政策。同時(shí)，還制定了另一項(xiàng)政策。這是提到的出口退稅。購(gòu)買(mǎi)過(guò)程中產(chǎn)生的稅額受出口退稅審查程序的約束。 過(guò)一段時(shí)間將錢(qián)退還給出口單位可以使出口單位加快資金返還的速度。

出口退稅與免稅有3個(gè)不同的區(qū)別

出口退稅和免稅有不同的退稅方法。制造商需要免抵退稅，而外貿(mào)出口則是出口退稅。因此，出口退稅是專(zhuān)門(mén)為制造商制定的，而出口退稅是針對(duì)外貿(mào)出口企業(yè)的。盡管兩者都是外貿(mào)部門(mén)，但它們本質(zhì)上是不同的。

免稅和出口退稅的計(jì)算方法也不同。免稅取決于留抵額和免抵退哪個(gè)金額小就選哪個(gè)，而對(duì)外貿(mào)是基于進(jìn)口成本x退稅率，因此退稅率因商品而異。

商品的原產(chǎn)地不同，生產(chǎn)必須是自產(chǎn)的。也就是說(shuō)，如果您生產(chǎn)車(chē)輛，則必須擁有自己生產(chǎn)的所有零件和設(shè)備，然后才能申請(qǐng)免稅。但是，外貿(mào)可以安裝從海外購(gòu)買(mǎi)的零件并將其出口到國(guó)外。退的是在海外購(gòu)買(mǎi)商品所產(chǎn)生的稅款。

有一個(gè)誤區(qū)要跟做外貿(mào)的朋友糾正一下的，多數(shù)朋友以為出口退稅后，就無(wú)需還這個(gè)退稅款了，這不是對(duì)的，簡(jiǎn)單介紹一下出口退稅是怎樣的一種稅收方式。出口退稅歸于先繳稅，即是出口稅是出口單位一定要出的，而國(guó)家只是把這部分款退還你，讓你更好地去創(chuàng)造利潤(rùn)，在等到你產(chǎn)品出口后，得到利潤(rùn)后，還是要把退稅款還給國(guó)家的。

出口產(chǎn)品退稅：審查出口退稅，根本意義便是出口產(chǎn)品所產(chǎn)生的消費(fèi)稅、增值稅等等為國(guó)家非常重要的稅收組成之一，出口退稅政策實(shí)際上是為了給出口企業(yè)減輕負(fù)擔(dān)，平衡國(guó)內(nèi)商品的稅收壓力，加強(qiáng)國(guó)家商品在世界的競(jìng)爭(zhēng)力，擴(kuò)大出口創(chuàng)匯出口免稅：生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)過(guò)自家全權(quán)生產(chǎn)后進(jìn)行出口，國(guó)家給出的免稅措施。

以上便是出口退稅以及出口免稅，兩者間的聯(lián)絡(luò)和區(qū)別的介紹，望大家請(qǐng)勿把這兩者搞混了。

【第12篇】出口退稅申報(bào)系統(tǒng)

問(wèn)：我公司是生產(chǎn)企業(yè)，使用電子稅務(wù)局在線申報(bào)功能，如何申報(bào)出口退稅呢？

答：

生產(chǎn)企業(yè)使用電子稅務(wù)局在線版申報(bào)出口退稅的具體操作流程如下：

第一步，進(jìn)入“在線申報(bào)”模塊。

登錄電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊“我要辦稅”-“出口退稅管理”-“出口退（免）稅申報(bào)”-“免抵退稅申報(bào)”-“在線申報(bào)”。

【1】

【2】

第二步，明細(xì)數(shù)據(jù)采集。

明細(xì)數(shù)據(jù)采集分外部數(shù)據(jù)導(dǎo)入和手工采集兩種方式。

外部導(dǎo)入（適合出口數(shù)據(jù)量大使用）

點(diǎn)擊“出口貨物報(bào)關(guān)單管理” -“報(bào)關(guān)單導(dǎo)入”按鈕導(dǎo)入報(bào)關(guān)單。導(dǎo)入前，需要在電子口岸下載xml格式的報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)。

【3】

【4】

注意：必須下載“客戶(hù)端工具”，先解密后，才能導(dǎo)入。

【5】

關(guān)單導(dǎo)入完成，勾選數(shù)據(jù)，點(diǎn)擊“數(shù)據(jù)檢查”按鈕，系統(tǒng)彈窗提示匯率配置，輸入“當(dāng)期匯率”，并點(diǎn)擊“保存”按鈕。

【6】

勾選檢查通過(guò)的數(shù)據(jù)，點(diǎn)擊“報(bào)關(guān)單生成明細(xì)”按鈕，根據(jù)系統(tǒng)彈窗提示選擇對(duì)應(yīng)業(yè)務(wù)名稱(chēng)，點(diǎn)擊“確認(rèn)”按鈕，界面跳轉(zhuǎn)至“生成出口明細(xì)”界面。

【7】

手工采集（出口數(shù)據(jù)量小適用）

點(diǎn)擊“明細(xì)數(shù)據(jù)采集”-“生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報(bào)明細(xì)”，點(diǎn)擊“新建”錄入數(shù)據(jù)，之后點(diǎn)擊“保存”；

【8】

第三步，確認(rèn)匯總表。

點(diǎn)擊“確認(rèn)匯總表”模塊，彈出生成匯總彈窗，填寫(xiě)對(duì)應(yīng)的“所屬期”、“不得抵扣累加”、“期末留抵稅額”，點(diǎn)擊“確認(rèn)”按鈕，即可生成匯總。

【9】

第四步，生成申報(bào)數(shù)據(jù)。

點(diǎn)擊“生成申報(bào)數(shù)據(jù)”按鈕，輸入正確的所屬期，點(diǎn)擊“確認(rèn)”按鈕，可生成申報(bào)數(shù)據(jù)。

【10】

第五步，數(shù)據(jù)自檢。

勾選數(shù)據(jù)點(diǎn)擊“數(shù)據(jù)自檢”之后看疑點(diǎn)提示；

【11】

第六步，正式申報(bào)。

如果無(wú)疑點(diǎn)，勾選數(shù)據(jù)點(diǎn)擊“正式申報(bào)”等待稅務(wù)機(jī)關(guān)審核。

【12】

篇幅有限，如果想要學(xué)習(xí)超詳細(xì)的退稅申報(bào)流程及賬務(wù)處理等出口退稅知識(shí)，可以私信我哦~~

【第13篇】進(jìn)出口退稅什么意思

如今，中國(guó)對(duì)外開(kāi)放程度越來(lái)越大，進(jìn)出口貿(mào)易體量也越來(lái)越大。外貿(mào)公司也隨之增多，對(duì)出口退稅的需求也隨之加大。對(duì)于外貿(mào)公司每日出口量大的企業(yè)來(lái)說(shuō)，出口退稅是一筆不小的利潤(rùn)。很多公司也是想方設(shè)法辦理進(jìn)出口退稅，但有些小公司沒(méi)有專(zhuān)業(yè)的財(cái)務(wù)，這就很難辦理了。其實(shí)，只要熟悉辦理流程是可以自己網(wǎng)上系統(tǒng)辦理的，不過(guò)找代理公司辦理更快些。那進(jìn)出退稅如何辦理呢，流程是怎樣的呢？

進(jìn)出口退稅

第一步、退稅申報(bào)數(shù)據(jù)錄入

數(shù)據(jù)申報(bào)數(shù)據(jù)錄入包括兩部分：進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)錄入和出口明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)錄入。這兩個(gè)部分錄入的數(shù)據(jù)內(nèi)容有點(diǎn)一樣。

1、進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)錄入：

1）關(guān)聯(lián)號(hào)：將最小一筆業(yè)務(wù)(即對(duì)應(yīng)的專(zhuān)用發(fā)票、稅票、報(bào)關(guān)單、核銷(xiāo)單不能分割)編一個(gè)關(guān)聯(lián)號(hào)，關(guān)聯(lián)號(hào)為10位

2）稅種：v 增值稅，c 消費(fèi)稅

3）申報(bào)批次：當(dāng)月申報(bào)的次數(shù)

4）進(jìn)貨憑證號(hào)：增值稅專(zhuān)用發(fā)票號(hào)碼

5）供貨方納稅號(hào)：供貨企業(yè)的稅務(wù)登記證號(hào)碼

6）發(fā)票開(kāi)票日期：增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具日期

7）商品代碼：商品對(duì)應(yīng)的海關(guān)商品代碼，必須與對(duì)應(yīng)報(bào)關(guān)單上的商品編號(hào)一致

8）專(zhuān)用稅票號(hào)：錄入稅收（出口貨物專(zhuān)用）繳款書(shū)右上角號(hào)碼，有一定的規(guī)則。消費(fèi)稅才錄入此項(xiàng)，否則不需錄入。

2、出口明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)錄入：

1）關(guān)聯(lián)號(hào)：同一筆業(yè)務(wù)中與進(jìn)貨明細(xì)數(shù)據(jù)錄入相對(duì)應(yīng)且必須一致

2）申報(bào)批次：申報(bào)的次數(shù)

3）出口發(fā)票號(hào)：出口發(fā)票號(hào)碼，若對(duì)應(yīng)多張出口發(fā)票，只需錄入一張出口發(fā)票的號(hào)碼

4）報(bào)關(guān)單號(hào)碼：出口報(bào)關(guān)單右上角號(hào)碼（9位）+0+項(xiàng)號(hào)（2位），同一張報(bào)關(guān)單上有多條信息的，必須逐條信息錄入，不能匯總錄入。

5）出口日期：出口報(bào)關(guān)單上的出口日期

6）美元離岸價(jià)：報(bào)關(guān)單上的總價(jià)，非美元幣制必須折成美元價(jià)錄入

7）核銷(xiāo)單號(hào)：出口報(bào)關(guān)單所對(duì)應(yīng)出口收匯核銷(xiāo)單的號(hào)碼

8）商品代碼：報(bào)關(guān)單上的商品編號(hào)

9）代理證明號(hào)：屬委托代理出口申報(bào)退稅的，在此欄錄入代理出口證明號(hào)碼，且報(bào)關(guān)單號(hào)碼欄不用錄入內(nèi)容，否則，此欄為空。

第二步、退稅申報(bào)數(shù)據(jù)審核

進(jìn)入“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集—〉進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)錄入”，按〈審核認(rèn)可〉鍵，根據(jù)實(shí)際需要，設(shè)置條件

進(jìn)入“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集—〉出口明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)錄入”，按〈審核認(rèn)可〉鍵，根據(jù)實(shí)際需要，設(shè)置條件

第三步：退稅申報(bào)數(shù)據(jù)檢查

數(shù)據(jù)加工處理—〉進(jìn)貨出口數(shù)量關(guān)聯(lián)檢查

數(shù)據(jù)加工處理—〉換匯成本檢查

數(shù)據(jù)加工處理—〉預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)一致性檢查

第四步：預(yù)申報(bào)

數(shù)據(jù)加工處理—〉生成預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)，輸入本次申報(bào)最大的

聯(lián)號(hào)，或輸入10個(gè)9，點(diǎn)擊確定。預(yù)申報(bào)無(wú)疑點(diǎn)或?qū)⒁牲c(diǎn)調(diào)整后，才可以進(jìn)行正式申報(bào)。

第五步、正式申報(bào)

1、預(yù)審反饋處理—〉確認(rèn)正式申報(bào)數(shù)據(jù)

2、打印退稅進(jìn)貨、申報(bào)明細(xì)表

3、退稅正式申報(bào)—〉查詢(xún)本次申報(bào)數(shù)據(jù)—〉退稅匯總申報(bào)表錄入，點(diǎn)擊增加，錄入本次申報(bào)的申報(bào)年月，按回車(chē)，系統(tǒng)自動(dòng)生成退稅匯總申報(bào)表，核對(duì)各項(xiàng)數(shù)據(jù)無(wú)誤后，點(diǎn)擊保存，退出

4、退稅正式申報(bào)—〉生成退稅申報(bào)軟盤(pán)，選擇“本地申報(bào)”，輸入路徑，點(diǎn)擊確定，正式申報(bào)完成

講到這里，已完成退稅電子數(shù)據(jù)的正式申報(bào)，企業(yè)辦稅人員將正式申報(bào)的軟盤(pán)和有關(guān)退稅申報(bào)資料上報(bào)到國(guó)稅主管分局

【第14篇】外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)

169頁(yè)生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)流程，每一步都很詳細(xì)，圖解流程演示！身為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)，對(duì)于各種稅務(wù)工作的處理應(yīng)該要全面掌握才是。出口退稅一般是生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)企業(yè)才會(huì)涉及的到！對(duì)于會(huì)計(jì)人員來(lái)說(shuō)， 很掌握出口退稅系統(tǒng)的操作也是很關(guān)鍵的。

很多會(huì)計(jì)發(fā)愁出口退稅申報(bào)系統(tǒng)操作不熟練，不過(guò)今天也就別擔(dān)心了！給各位會(huì)計(jì)整理了詳細(xì)的169頁(yè)生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)的操作步驟圖解流程演示，不清楚的就對(duì)照著申報(bào)吧！另外對(duì)于外貿(mào)企業(yè)出口退稅操作不熟練的，也都給財(cái)務(wù)人員匯總了詳細(xì)的ppt，收藏被查就行了。

文末抱走

生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)流程帶圖解流程演示

生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)的調(diào)整

生產(chǎn)企業(yè)出口退稅功能操作業(yè)務(wù)介紹

生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)的基本管理

生產(chǎn)企業(yè)出口退稅資格信息報(bào)告

生產(chǎn)企業(yè)出口退稅備案表

生產(chǎn)企業(yè)出口退稅備案業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)采集

生產(chǎn)企業(yè)出口退稅業(yè)務(wù)提醒申請(qǐng)

生產(chǎn)企業(yè)出口退稅備案申報(bào)流程

生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)操作流程

生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)涉及的進(jìn)料加工核銷(xiāo)

其他退稅業(yè)務(wù)的申報(bào)流程

出口企業(yè)分類(lèi)管理流程

……因?yàn)槭艿狡拗?，今天跟大家?guī)?lái)的生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)的操作流程，就暫時(shí)到這里了。一共是匯總了169頁(yè)ppt，每一步操作都有圖示演示流程，十分詳細(xì)，對(duì)照著申報(bào)即可。

【第15篇】外貿(mào)企業(yè)出口退稅分錄

出口退稅主要有兩種方式，一種是生產(chǎn)型出口企業(yè)實(shí)行“免、抵、退”稅，另外一種就是我們今天要討論的外貿(mào)企業(yè)自營(yíng)出口的退稅。

一、外貿(mào)企業(yè)出口貨物的銷(xiāo)售實(shí)現(xiàn)時(shí)間的確定

出口貨物的銷(xiāo)售實(shí)現(xiàn)時(shí)間，不論是何種運(yùn)輸方式（海、陸、空、郵），均以取得運(yùn)單并向銀行辦理交單后，作為出口銷(xiāo)售收入的實(shí)現(xiàn)時(shí)間。

二、外貿(mào)公司出口退稅（增值稅）核算

外貿(mào)公司出口貨物必須單獨(dú)設(shè)賬核算購(gòu)進(jìn)金額和進(jìn)項(xiàng)金額，如購(gòu)進(jìn)貨物當(dāng)時(shí)不能確定用于出口或內(nèi)銷(xiāo)，一律記入出口庫(kù)存賬，內(nèi)銷(xiāo)時(shí)從出口庫(kù)存賬轉(zhuǎn)入內(nèi)銷(xiāo)庫(kù)存賬。

（一）購(gòu)進(jìn)出口貨物時(shí)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票：

借：庫(kù)存出口商品

應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅金）

貸：應(yīng)付賬款/銀行存款

（二）確認(rèn)外銷(xiāo)貨物的銷(xiāo)售收入，根據(jù)外幣金額和選定匯率確定銷(xiāo)售額：

借：應(yīng)收賬款等

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

（三）結(jié)轉(zhuǎn)成本：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：庫(kù)存商品

（四）根據(jù)征稅率與退稅率的差率，將不可退的進(jìn)項(xiàng)稅計(jì)入成本：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（征退稅差額）

貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出）

（五）貨物出口后，根據(jù)退稅率，計(jì)算應(yīng)收出口退稅額：

借：應(yīng)收出口退稅款（增值稅）

貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（出口退稅）

（六）收到出口退稅款：

借：銀行存款

貸：應(yīng)收出口退稅款（增值稅）

三、外貿(mào)公司出口退稅（消費(fèi)稅）核算

外貿(mào)公司自營(yíng)出口應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)在應(yīng)稅消費(fèi)品報(bào)關(guān)出口后向主管退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還已納消費(fèi)稅。

（1）貨物出口后計(jì)算應(yīng)退消費(fèi)稅款=出口金額*消費(fèi)稅退稅率

借：應(yīng)收出口退稅（消費(fèi)稅）

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

（2）收到退回的消費(fèi)稅款時(shí)

借：銀行存款

貸：應(yīng)收出口退稅（消費(fèi)稅）

例題：a外貿(mào)公司2023年5月向國(guó)外b公司出售日用化妝品一批，fob價(jià)格為20萬(wàn)美元，退稅率為13%。采購(gòu)成本為100萬(wàn)元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅為17萬(wàn)元，貨款已用銀行存款支付。采用即期匯率1美元＝6.5元人民幣，該化妝品的消費(fèi)稅稅率為30％，申請(qǐng)退稅的單證齊全。

計(jì)算應(yīng)退增值稅和消費(fèi)稅并編制會(huì)計(jì)分錄：

應(yīng)退增值稅稅額＝1000000×13％＝130000（元）

轉(zhuǎn)出增值稅額＝170000－130000＝40000（元）

應(yīng)退消費(fèi)稅稅額＝1000000×30％＝300000（元）

（1）購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)

借：庫(kù)存商品 1000000

應(yīng)交稅金──應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 170000

貸：銀行存款 1170000

（2）出口銷(xiāo)售時(shí)

借：應(yīng)收賬款 1300000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——出口銷(xiāo)售收入 1300000

（3）結(jié)轉(zhuǎn)商品銷(xiāo)售成本

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 1000000

貸：庫(kù)存商品 1000000

（4）進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 40000

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 40000

（5）計(jì)算出應(yīng)收增值稅退稅款

借：應(yīng)收出口退稅（增值稅） 130000

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（出口退稅） 130000

（6）收到增值稅退稅款時(shí)

借：銀行存款 130000

貸：應(yīng)收出口退稅（增值稅） 130000

（7）計(jì)算出應(yīng)收消費(fèi)稅退稅款

借：應(yīng)收出口退稅（消費(fèi)稅） 300000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 300000

（8）收到消費(fèi)稅退稅款時(shí)

借：銀行存款 300000

貸：應(yīng)收出口退稅（消費(fèi)稅） 300000

【第16篇】出口退稅申報(bào)時(shí)間

為確保您方便、快捷、準(zhǔn)確地辦理出口退稅業(yè)務(wù)，充分享受政策紅利，我們?yōu)槟砹送耍猓┒悩I(yè)務(wù)辦理注意事項(xiàng)，請(qǐng)關(guān)注！

1、請(qǐng)準(zhǔn)確記錄出口銷(xiāo)售收入

對(duì)于企業(yè)本年發(fā)生的出口業(yè)務(wù)，企業(yè)應(yīng)按照增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間及時(shí)準(zhǔn)確記錄相關(guān)出口銷(xiāo)售收入，并在增值稅申報(bào)表中相應(yīng)欄次予以體現(xiàn)。對(duì)于受托代理出口業(yè)務(wù)，代理方企業(yè)應(yīng)及時(shí)開(kāi)具《代理出口貨物證明》同時(shí)申報(bào)相關(guān)代理費(fèi)收入。

2、請(qǐng)關(guān)注跨年度退（免）稅申報(bào)

外貿(mào)企業(yè)如申報(bào)跨年業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，如2023年申報(bào)2023年數(shù)據(jù)，則須使用2023年所屬期進(jìn)行申報(bào)，一般為202212，批次根據(jù)申報(bào)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的次數(shù)依次后延，不同年度數(shù)據(jù)須分開(kāi)申報(bào)辦理相關(guān)退（免）稅。對(duì)于生產(chǎn)企業(yè)，不同年度出口數(shù)據(jù)可合并申報(bào)免抵退稅，但需要注意的是涉及進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的，如海關(guān)2023年核銷(xiāo)了相關(guān)手（帳）冊(cè)，則企業(yè)應(yīng)在2023年4月20日前申報(bào)辦理相關(guān)退（免）稅業(yè)務(wù)，否則影響進(jìn)料加工核銷(xiāo)業(yè)務(wù)的處理。

3、請(qǐng)關(guān)注無(wú)電子信息的處理

企業(yè)自檢無(wú)電子信息的，不允許辦理正式申報(bào)，需剔除該疑點(diǎn)涉及數(shù)據(jù)后再進(jìn)行申報(bào)。如缺失的是報(bào)關(guān)單相關(guān)信息，企業(yè)可先登錄電子口岸，點(diǎn)“重新發(fā)送”，待接收到電子信息后再進(jìn)行自檢。如確認(rèn)錄入無(wú)誤仍然長(zhǎng)期沒(méi)有電子信息，可進(jìn)入“電子稅務(wù)局—出口退稅管理—出口退（免）申報(bào)—出口信息查詢(xún)申請(qǐng)”模塊新建查詢(xún)申請(qǐng)表，按要求填寫(xiě)憑證種類(lèi)、憑證號(hào)碼等信息，通過(guò)電子稅務(wù)局上傳，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)助查找相關(guān)信息。

4、請(qǐng)及時(shí)辦理對(duì)外貿(mào)易出口收匯

對(duì)于2023年度已申報(bào)辦理退（免）稅的出口業(yè)務(wù)，企業(yè)應(yīng)在2023年4月份增值稅申報(bào)期截止之日前收匯或符合國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第9號(hào)文規(guī)定的視同收匯10類(lèi)情形之一。因此，出口企業(yè)應(yīng)及時(shí)統(tǒng)計(jì)本年申報(bào)退（免）稅出口業(yè)務(wù)的相關(guān)情況，確保按期收匯。

5、請(qǐng)掌握發(fā)票勾選錯(cuò)誤的處理流程

納稅人已“確認(rèn)退稅勾選”、尚未申報(bào)退稅的增值稅專(zhuān)用發(fā)票和海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)，需要調(diào)整為“抵扣勾選”的：進(jìn)入“電子稅務(wù)局—出口退稅管理—出口退（免）申報(bào)—進(jìn)項(xiàng)憑證信息回退申請(qǐng)”模塊，按要求錄入數(shù)據(jù)，生成并提交申報(bào)給主管退稅機(jī)關(guān)審核。在審核通過(guò)的次日后，納稅人可在“增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)”重新進(jìn)行“抵扣勾選”。

6、請(qǐng)關(guān)注商品的出口退稅率查詢(xún)渠道

納稅人可以通過(guò)“電子稅務(wù)局—我要查詢(xún)—出口退稅信息查詢(xún)—出口商品退稅率查詢(xún)”模塊進(jìn)行查詢(xún)。對(duì)于出口退稅率為0的商品，雙擊商品代碼進(jìn)入商品碼詳情模塊，查看特殊商品標(biāo)識(shí)：如果特殊商品標(biāo)識(shí)為“免稅”，為享受出口免稅商品；如果特殊商品標(biāo)識(shí)為“禁止出口或出口不退稅”，須按照征稅率視同內(nèi)銷(xiāo)征收增值稅。