按次申報的印花稅（5篇）

【第1篇】按次申報的印花稅

我們天天在說稅，怎么算稅。

那么這個稅到底該什么時候算？

其實我們不僅要知道怎么算？我還要知道該什么時候算。

你比如印花稅，大家都知道直接按相應應稅憑證的金額×稅率算出來就完事了，一個購銷合同，合同金額10萬，按10萬×萬分之三算印花稅就行了，這就是怎么算的事。

那該什么時候算？你有了納稅義務了，你就應該算稅了。什么時候達到納稅義務時間這個每個稅種也是有規(guī)定，你比如還是印花稅，人家股規(guī)定合同書立時候就貼花。

也就是說，合同簽了你就有納稅義務了，你就該算稅了。

那是不是說，我們每天都在算稅交稅呢？這肯定也不是，也不現(xiàn)實，也不科學，所以稅務局又給了一個納稅期限。

你也別每天算了，你按月來，或者按季度來就行了，按月，你把這個月達到納稅義務時間的匯總一起算，按季度呢，你把這個季度匯總一起來算。

這個按月、按季度就是納稅期限。

原印花稅暫行條例，沒有規(guī)定納稅期限，印花稅法頒布后明確了納稅期限。

好了，什么時候該算，多久算一回都有了。

那我算好了什么時候交呢？你算好了月初去交，他算好了月底去交，這樣就亂套了，所以還得給大家規(guī)定一個時間來做這個工作。

到了這個時間你就來交，不在這個時間你就交不了。這個時間就是申報納稅期限，也就是我說的征收期。

你比如按月計稅印花稅的，你就應該在次月15日之前申報交稅，申報期限就是次月15日之前。

好了，這些都搞明白了，你就知道為什么你去核定稅種時候，稅務局要給你核定按月還是按季，給你核定申報納稅期限的，只有把一個稅種的這些都給你明確了，你才知道你多久算一次稅，算好了又多久去申報繳納。

某公司2023年8月18日賣了一臺電腦，開了發(fā)票，那么這個行為就該計稅了，達到了增值稅納稅義務時間，我不可能當天開了票把稅算出來去交，我是按月計稅（納稅期限），把8月達到納稅義務時間的都匯總算好了，這個月結(jié)束后我次月也就是9月15日（納稅申報期）之前去申報扣款就行了。

那有朋友就問了，我能不能就每次該算稅（達到了納稅義務時間）我就直接去申報繳納？

我不想按月或者按季了。

有！這種就是按次納稅。

非常典型的一個按次納稅是什么？那就是自然人代開發(fā)票時候按次繳納增值稅。

你每次去代開發(fā)票，稅務局就直接扣了你的增值稅，這就是按次。

所以說，很多人問，為什么小規(guī)模納稅人都能享受按月15萬免增值稅，為什么我個人去代開發(fā)票超過500都要交稅呢？

記住，你是按次納稅，按次納稅起征點是500，超過500就交稅。

那我能不能按期納稅享受優(yōu)惠呢？稅務局也說了，行啊，去辦理臨時稅務登記就讓你按期。

當然，這是后話了。

按期納稅的管理要嚴格一些，你必須按照期限來算，來交，哪怕你這個期間沒有讓任何稅金，你都要填寫申報表進行零申報。

所以說如果一個自然人代開發(fā)票，人家可能就是隔了幾個月才有一筆業(yè)務，你讓別人每個月申報也不現(xiàn)實，按次申報就剛好解決這個問題，有了再申報，沒有就不報。

最近有朋友告訴小編，她發(fā)現(xiàn)申報期已經(jīng)過了，但是她還能申報繳納印花稅。

事情是這樣的，這個朋友的公司2023年資本公積增加了，但是她沒有申報資金賬簿的印花稅。

2023年8月19日，稅務局大數(shù)據(jù)分析提醒她財務報表資本公積有變化，提示印花稅風險，她才想起。

剛好時間已經(jīng)過了8月征收期，她本以為必須在申報期限申報。

結(jié)果，按次申報的話，任何時間都能申報，這個可以理解，印花稅按次申報本來就沒有設定申報期，所以你在電子稅務局什么時候提交都能申報成功。

如圖所示：

這個朋友在申報時候稅款所屬期選擇的是2023年，實際納稅義務發(fā)生時間，但是申報時候她又發(fā)現(xiàn)，滯納金也沒有，系統(tǒng)沒有帶出滯納金。

對于為什么沒滯納金？

小編是這樣理解的，因為按次申報，系統(tǒng)本身未設置納稅申報期限，而滯納金是怎么算的？滯納金起算日同樣從申報期滿次日開始算，你連申報期限都沒有，系統(tǒng)如何能算滯納金是多少呢？

當然，系統(tǒng)沒帶出，這個朋友也就直接申報了。

那么按次申報的本身該不該有滯納金呢？

我覺得還是應該是有的，按次申報的印花稅納稅義務時間是確定的，比如這個讀者其資本公積賬目增加的當天就是納稅義務時間發(fā)生時間，系統(tǒng)沒設定納稅申報時間并不代表其沒有納稅義務時間，這里我理解納稅申報時間就用工等于納稅義務發(fā)生時間，兩者是同步的。

所以理論上你從2023年1月1日就應該開始算滯納金。

當然，目前系統(tǒng)沒設置，我們也就先按系統(tǒng)的結(jié)果執(zhí)行執(zhí)行了，但是印花稅法已經(jīng)明確了，按次計征的，納稅人應當自納稅義務發(fā)生之日起十五日內(nèi)申報繳納稅款。有了這個規(guī)定，我想以后按次申報印花稅系統(tǒng)滯納金就好算了。

【第2篇】印花稅按次申報期限

2023年《中華人民共和國印花稅法》通過，印花稅有了幾個重大變化，我們一起來看一下~

1.變了！印花稅取消按次申報稅種認定！

印花稅取消按次申報稅種認定：

申報印花稅可按次申報或按期申報，如果是按次申報，可以不用讓稅務局做稅種認定，可直接登錄電子稅務局進行稅源采集，之后直接申報即可。

如果是按期申報，那申報之前必須要先做稅種認定，否則沒有這個稅種項目就無法采集稅源信息，就無法進行申報了。

按次申報和按期申報的區(qū)別：

按次申報時，未發(fā)生納稅義務可以不申報；而按期申報時，即便沒有納稅義務發(fā)生，也要做零申報處理。

怎么選擇按次申報還是按期申報？

很簡單，企業(yè)業(yè)務大、訂單爆，選擇按期申報；企業(yè)業(yè)務少，選擇按次申報。

2.《中華人民共和國印花稅法》2023年7月1日正式施行

《中華人民共和國印花稅法》通過！于2023年7月1日正式施行！

一、縮減了征稅范圍

取消對權(quán)利、許可證照每件征收5元印花稅的規(guī)定。

二、降低了稅率

1、承攬合同、建設工程合同、運輸合同印花稅的稅率從原先的萬分之五降低為萬分之三。

2、部分產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)降低稅率：商標權(quán)、著作權(quán)、專利權(quán)、專有技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)印花稅稅率從原先的萬分之五降低為萬分之三。

3、營業(yè)賬簿印花稅稅率從原先按對“實收資本和資本公積合計”的萬分之五降低為萬分之二點五，將財稅〔2018〕50號規(guī)定直接納入立法。

三、明確增值稅不作為計繳印花稅依據(jù)

注意：如果納稅人簽訂合同是含稅價，未單獨列明增值稅的，則需按全額計繳印花稅。

四、取消了尾數(shù)規(guī)定，直接按實際計算稅額納稅

也就是說，自2023年7月1日起，納稅人計算印花稅時不用四舍五入了，以后你算出來多少就是多少，再也不用擔心應繳與實繳的差異了。

五、新增了印花稅扣繳義務人的規(guī)定

原《印花稅暫行條例》對于境外個人如何繳納印花稅，能否實行源泉扣繳，都沒有規(guī)定。這次立法增加了此方面的規(guī)定。

六、明確了納稅期限和納稅地點

原《印花稅暫行條例》對納稅期限和納稅地點的規(guī)定并不明確，剛通過的印花稅法明確納稅時間和納稅地點。

七、取消了輕稅重罰的做法，統(tǒng)一按征管法執(zhí)行

原《印花稅暫行條例》有個傳統(tǒng)就是輕稅重罰，現(xiàn)在新的《印花稅法》取消該規(guī)定。

3.印花稅納稅申報簡并今天起，就按這個來！

自2023年6月1日起，印花稅與其他9個稅種簡并申報，不再單獨使用分稅種申報表，而是在一張納稅申報表上同時申報多個稅種，簡單說就是一表報多稅。

【第3篇】印花稅按月按次申報

6月7日，印花稅法草案二審稿提請十三屆全國人大常委會第二十九次會議審議！印花稅離立法又近了一步！

草案二審稿提出了兩大重量級議案：

1、總體上維持現(xiàn)行稅制框架不變，適當降低稅率，擬將“商標專用權(quán)、著作權(quán)、專利權(quán)、專有技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓數(shù)據(jù)”的稅率由萬分之五降低至萬分之三，進一步落實減稅降費，支持創(chuàng)新發(fā)展，鼓勵知識產(chǎn)權(quán)實施應用。

2、根據(jù)國民經(jīng)濟和社會發(fā)展的需要，國務院對居民住房需求保障、企業(yè)改制重組、支持小型微型企業(yè)發(fā)展等情形可以規(guī)定減征或者免征印花稅，報全國人民代表大會常務委員會備案。

10日，它真的來了！

目前依然有納稅人表示不太清楚按月申報和按次申報的有什么區(qū)別以及對日常納稅申報有什么影響，因此小編加急趕制一篇補充說明，希望能讓廣大納稅人容易理解。

印花稅按月申報和按次申報到底有什么區(qū)別？

答：簡單來說，按月申報是將企業(yè)同一個月內(nèi)簽訂的合同等應稅憑證按不同稅目歸類后匯總繳納，而按次申報則是每簽訂一份合同等應稅憑證就要辦理一次納稅申報。

我該怎么選擇按月申報或按次申報？

答：納稅人可以根據(jù)實際情況自行決定采用按月申報或按次申報。如果企業(yè)家大業(yè)大、訂單爆棚，當然是選擇按月申報，或者每月都有發(fā)生應稅行為甚至單月簽訂兩次以上同一稅目應稅憑證的，也建議選擇按月申報。如果業(yè)務少，一年下來也沒簽訂幾份應稅憑證，那按次申報就行了。

如果選擇按月申報，零申報也要做稅源采集會不會很麻煩？

答：完全不用擔心，零申報的稅源采集簡單得很，進入稅源采集（印花稅稅源明細表）界面后只需要點擊幾下鼠標就完成了。

【納稅期限】選擇“按月申報”稅款所屬期起選擇某月的任意一天【保存】【確定】，搞定！是不是非常簡單！

當期的財行稅稅源信息都采集完成后，在納稅申報界面把印花稅勾上，一并申報就行。

我想選擇按月申報，但不知道現(xiàn)在有沒有認定。

答：這個簡單，通過電子稅務局可以方便快捷地查詢到現(xiàn)有的稅種認定情況。

還有另一個方法，在印花稅稅源采集界面，首先就要選擇“納稅期限”，如果只能選擇按次申報，就是沒有稅種認定了。

最后提個醒，如果選擇按月申報，聯(lián)系主管稅務機關(guān)（稅務管理員）時記得要說清楚有多少個稅目需要認定按月申報，一次性做完。

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【第4篇】印花稅按次申報所屬期

印花稅率雖然總體上看較低，但是一旦交易的標的物金額較大，對于納稅人來說就可能構(gòu)成較重的負擔。

2023年2月，常委會第26次會議對印花稅法草案進行了初次審議。考慮到印花稅實際運行基本平穩(wěn)，總體上維持現(xiàn)行稅制框架不變；同時，根據(jù)各方面的意見，擬對草案二次審議稿作以下完善性修改：一是，適當降低稅率；二是，進一步明確印花稅的征稅范圍；三是，完善稅收優(yōu)惠規(guī)定。

這一消息可能被市場解讀為證券交易印花稅即將下調(diào)。不過，根據(jù)2023年11月的《印花稅法（征求意見稿）》規(guī)定，證券交易印花稅的納稅人或者稅率調(diào)整，由國務院決定，并報全國人民代表大會常務委員會備案。從這個程序來看，證券印花稅短期之內(nèi)下調(diào)的可能性并不高。近日，據(jù)向有關(guān)部門了解，此次印花稅法草案修改，不涉及降低證券交易印花稅稅率問題。

印花稅是對經(jīng)濟活動和經(jīng)濟交往中訂立、領(lǐng)受具有法律效力的憑證的行為所征收的一種稅。因采用在應稅憑證上粘貼印花稅票作為完稅的標志而得名。印花稅的納稅人包括在中國境內(nèi)設立、領(lǐng)受規(guī)定的經(jīng)濟憑證的企業(yè)、行政單位、事業(yè)單位、軍事單位、社會團體、其他單位、個體工商戶和其他個人。

十三屆全國人大常委會第二十九次會議10日下午表決通過印花稅法，自2023年7月1日起施行。這部法律總體上維持現(xiàn)行稅制框架不變，適當簡并稅目稅率、減輕稅負。隨著印花稅法制定出臺，我國現(xiàn)行18個稅種中已有12個稅種制定了法律，稅收法定加快落實，稅收立法再進一程。而1988年8月6日國務院發(fā)布的《中華人民共和國印花稅暫行條例》將同時廢止。

自財產(chǎn)和行為稅合并后，有些小伙伴就不知道印花稅該怎么申報了，下面是小金整理的一些關(guān)于印花稅申報的問題。

1. 財產(chǎn)和行為稅合并后，印花稅申報有哪些變化？

答：增加了“稅源信息采集”環(huán)節(jié)，先進行稅源采集后，系統(tǒng)會根據(jù)稅源采集信息，生成申報數(shù)據(jù)。在采集界面可以查詢、修改稅源信息。印花稅稅源信息采集可在申報期前填報，也可在申報期填報。

2. 已經(jīng)申報完印花稅，發(fā)現(xiàn)申報有誤如何修改？

答：因《財產(chǎn)和行為稅納稅申報表》是根據(jù)各稅種《財產(chǎn)和行為稅稅源明細表》生成，因此申報有誤，需先修改稅源，再更正申報。

登錄“xx市電子稅務局”—我要辦稅—稅費申報及繳納—更正申報（新）—選擇申報表種類為《財產(chǎn)和行為稅納稅申報表》—點擊“申報更正”—勾選需更正稅種信息后點擊“下一步”，再點擊正上方“財產(chǎn)和行為稅稅源信息報告”，選擇稅種“印花稅”，點擊“稅源采集”，進入印花稅稅源釆集頁面，設定稅款所屬期起止，查詢出之前的印花稅稅源，點擊“修改”，先進行稅源更正，稅源更正保存后，返回更正申報頁面，點擊“更新稅源”—點擊“申報”即可完成更正。

值得注意，合并申報支持單稅種更正，納稅人更正申報一個或部分稅種，不影響其他已申報稅種。

3. 在進行采集稅源時，為何申報稅款所屬期不能選一個月只能選擇某一天？

答：對于未做印花稅稅種認定或者印花稅認定為按次申報的納稅人，“納稅期限”系統(tǒng)默認為“按次”，稅源采集時，稅款所屬期為應納稅憑證書立（領(lǐng)受）的日期，只能選擇某一天；只有印花稅認定為按期（月）申報的納稅人，稅款所屬期才可以選擇一個月。

值得注意，應納稅憑證書立（領(lǐng)受）的日期，必須在《印花稅稅源明細表》表頭的屬期內(nèi)。

4. 如何查詢公司印花稅是按期（月）申報還是按次申報？

答：納稅人可登錄“xx稅務電子稅務局”—我的信息—納稅人信息—登記信息—稅（費）種認定信息，即可查看。

5. 印花稅按期（月）申報和按次申報有何不同？

答：（1）按期（月）申報的，必須先做稅種認定；按次申報的，可以不做稅種認定。

（2）按期（月）申報的，未發(fā)生納稅義務也要做零申報；按次申報的，未發(fā)生納稅義務可以不申報。

（3）按期（月）申報的，稅款所屬期可以選擇一個月；按次申報的，稅款所屬期只能選擇某一天，即應納稅憑證書立（領(lǐng)受）的日期。

納稅人可以同時存在部分印花稅稅目按期（月）申報，部分印花稅稅目按期次申報。

6. 已辦理按期（月）申報印花稅，為什么稅源只能添加購銷合同稅目，別的稅目增加不了？

答：印花稅按期（月）申報認定具體到稅目，所以在按期（月）采集稅源時，未做認定的稅目無法在按期（月）申報增加，只能在按次申報增加。如果想要在按期（月）增加，需要做該稅目按期（月）申報認定。印花稅稅目有13個包括：購銷合同、加工承攬合同、建設工程勘察設計合同、建筑安裝工程承包合同、財產(chǎn)租賃合同、貨物運輸合同、倉儲保管合同、借款合同、財產(chǎn)保險合同、技術(shù)合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)賬簿、權(quán)利、許可證照。

7. 《印花稅稅源明細表》必須填報應納稅憑證編號和應納稅憑證書立（領(lǐng)受）日期嗎？

答：非必填項?！秶叶悇湛偩株P(guān)于簡并稅費申報有關(guān)事項的公告》（國家稅務總局公告2023年第9號）附件明確：應納稅憑證編號和應納稅憑證書立（領(lǐng)受）日期的填寫，由各省、區(qū)、市根據(jù)稅源管理需要，設置該項是否為必填項。目前我市已統(tǒng)一設置為非必填項，納稅人可根據(jù)實際情況選擇填寫或不填寫。

8. 如果決定按期（月）申報印花稅，零申報是否要做稅源采集？

答：是。財行稅合并申報后，稅源采集是申報的前置條件，未做稅源采集無法申報。

按期（月）申報印花稅的，進入稅源采集界面，“納稅期限”會帶出“按月”選項。錄入稅款所屬期，系統(tǒng)會顯示當期應申報的征收品目（稅目），默認計稅依據(jù)為零，點擊保存—確認后即可跳轉(zhuǎn)申報。

未做按期（月）申報印花稅認定，進入稅源采集界面，“納稅期限”不會帶出“按月”選項。

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【第5篇】印花稅按月按次申報嗎

一、申報操作注意事項

2023年7月1日印花稅法正式實施，其申報操作有了些許變化。首先需要填寫稅源信息采集表，在稅源采集中新增稅源信息，然后在按次申報中點擊增行，行內(nèi)帶*的為必填項，依次填列后保存，提示采集成功后，點擊綜合納稅申報，進入后選中需要申報的欄次，點擊稅源信息同步，應納稅信息就會同步過來，檢查一下數(shù)據(jù)是否正確，沒問題點擊申報就完成了

二、稅目變化

印花稅法對原有的印花稅稅目做了一些調(diào)整，其變化的有：停用購銷合同，改為買賣合同；停用加工承攬合同，改為承攬合同；停用建設工程勘察設計合同、建筑安裝工程承包合同，改為建設工程合同；停用財產(chǎn)租賃合同，改為租賃合同；停用貨物運輸合同，改為運輸合同；停用倉儲保管合同，改為倉儲合同、保管合同；停用營業(yè)賬簿（記載資金的賬簿）、營業(yè)賬簿（其他賬簿），改為營業(yè)賬簿；停用權(quán)利、許可證照。

三、計征方式的變化

印花稅法規(guī)定印花稅按季、按年或者按次計征，取消了按月的計征方式。應稅合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)印花稅可以按季或者按次申報繳納，應稅營業(yè)賬簿印花稅可以按年或者按次申報繳納。按月調(diào)整為按季申報的需要注意在10月份申報的所屬期是7-9月。

四、計稅依據(jù)的有關(guān)規(guī)定

1、如果應稅合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)上沒有列明金額的，在后續(xù)實際結(jié)算時確定金額的，納稅人應當于書立應稅合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的首個申報期申報應稅合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)書立情況，在實際結(jié)算后下一個納稅申報期，以實際結(jié)算金額計算申報繳納印花稅。

2、明確印花稅計稅依據(jù)不包括列明的增值稅稅額，合同中單獨列明增值稅的，印花稅計稅依據(jù)為合同不含稅金額，反之未單獨列明增值稅則需要按含稅價計征印花稅。

以上這些注意事項希望對你有所幫助。

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