一般貿(mào)易出口要交稅嗎？對于免、抵、退稅，你了解多少？（3篇）

【第1篇】一般貿(mào)易出口要交稅嗎？對于免、抵、退稅，你了解多少？

稅收是國家機器運轉(zhuǎn)的基本保障，我們的生活當(dāng)中處處都需要和稅打交道的。對于出口環(huán)節(jié)，自然也是需要繳納稅款的。

一般貿(mào)易出口要交稅嗎？

一般貿(mào)易出口需要交稅。出口貿(mào)易涉及的稅主要是增值稅和關(guān)稅。

1、增值稅

在商品流通的過程中，是需要繳納稅款的。營改增完成以后，企業(yè)發(fā)生銷售行為時，需要交的稅一般指的就是增值稅。

增值稅對于出口貿(mào)易公司而言，也是比較重要的一種稅。

2、關(guān)稅

一般情況下，貿(mào)易公司出口貨物除了需要繳納增值稅，更需要繳納關(guān)稅。關(guān)稅對于出口貿(mào)易的開展，起著決定性的作用。

關(guān)稅的具體稅率，和企業(yè)出口商品的種類有直接的關(guān)系。如果企業(yè)可以獲得比較好的稅收優(yōu)惠，對于企業(yè)走出國門將會具有積極的意義。

出口退稅什么意思？

大家在工作中，即使沒有接觸過出口貿(mào)易，也一定聽說“出口退稅”。但是，你對于出口退稅真的了解嗎？

從字面意思我們也能知道，出口退稅主要發(fā)生在出口貿(mào)易的環(huán)節(jié)。而退的稅主要指的就是增值稅。

由于增值稅屬于間接稅，在流轉(zhuǎn)的過程中企業(yè)需要繳納相應(yīng)的稅款。而在出口退稅的政策下，企業(yè)在流通環(huán)節(jié)或者生產(chǎn)環(huán)節(jié)繳納的稅款可以退還給企業(yè)。

當(dāng)然，企業(yè)想要獲得出口退稅的資格，也需要自己的銷售的產(chǎn)品符合國家的有關(guān)規(guī)定才可以。

也就是說，企業(yè)經(jīng)營的類型如果是國家鼓勵的行業(yè)，當(dāng)然可以獲出口退稅的資格；如果企業(yè)經(jīng)營的是國家限制的行業(yè)，不僅不能獲得稅收優(yōu)惠，還會被重點監(jiān)督的。

出口免、抵、退稅是什么意思？

出口免、抵、退稅屬于出口退稅的計算方式。這里面主要包括兩種情況：

1、免、退稅

如果出口企業(yè)只是外貿(mào)公司，自己不進行生產(chǎn)。企業(yè)只是把外購的貨物用于出口。

在這個時候，外貿(mào)企業(yè)要是符合出口退稅的政策，不僅可以把出口商品的銷售稅額給免了，還能退回繳納的進項稅額。

所以，對于單純的外貿(mào)公司而言，出口退稅涉及的只是免、退稅。單純外貿(mào)公司的免、退稅，還是很好計算的。因為銷售直接免了，其實只是涉及退的問題。

2、免、抵、退稅

外貿(mào)公司不僅外銷也會內(nèi)銷，有的時候外貿(mào)公司的產(chǎn)品更是自己生產(chǎn)的。對于生產(chǎn)企業(yè)來說，出口退稅涉及的環(huán)節(jié)就要多了。

而免、抵、退稅，就是對生產(chǎn)企業(yè)來說的。免，自然就是免征銷售環(huán)節(jié)的銷售稅。而抵指得就是，生產(chǎn)企業(yè)可以先用生產(chǎn)環(huán)節(jié)的進項稅額，抵減內(nèi)銷環(huán)節(jié)的銷項稅額。

我們要知道，生產(chǎn)企業(yè)只對出口部分進行出口退稅，而內(nèi)銷部分是需要正常納稅的。

最后的退稅就是說，如果企業(yè)外銷環(huán)節(jié)需要退的稅比內(nèi)銷部分需要繳納的稅還多，對于沒有抵扣完的部分，需要退給企業(yè)。

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【第2篇】一般貿(mào)易企業(yè)出口退稅

一、退稅方式

我國出口企業(yè)分為“生產(chǎn)型”出口企業(yè)和“外貿(mào)型”出口企業(yè)，“生產(chǎn)型”出口企業(yè)適用“免抵退”政策，“外貿(mào)型”出口企業(yè)適用“免退”政策。

二、主管部門

生產(chǎn)型出口退稅企業(yè)由區(qū)縣級稅務(wù)局負責(zé)退稅，外貿(mào)型出口退稅企業(yè)由市級稅務(wù)局負責(zé)退稅。

三、申報方式和流程

生產(chǎn)型企業(yè)每月需要辦理退稅申報，即便退稅額為“零”也需要進行零申報。外貿(mào)型企業(yè)只需要在存在退稅的月份辦理出口退稅即可，無退稅的月份不需要進行申報。具體申報流程上，外貿(mào)型出口退稅操作流程比生產(chǎn)型相對簡單。

四、稅負情況

無論是“免抵退”政策還是“免退”政策，其申請退稅或抵免稅的最大限額均為增值稅發(fā)票中所含的進項稅額。不同的是，“免抵退”政策中“不得抵扣和退還的稅額”的計算價格依據(jù)為“出口貨物離岸價x外匯人民幣折合率”，即可以理解為銷售價格，而“免退”政策中“不得退還的稅額”的計算價格依據(jù)為購買價格。通常情況下，企業(yè)出口貨物的過程中銷售價格必然大于購買價格，因此，同等條件下，“免退”政策與“免抵退”政策相比退稅額更高。

五、退稅計算方式

（一）生產(chǎn)型“免抵退”

當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項稅額－（當(dāng)期進項稅額－當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額）

免抵退稅額的計算

免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率－免抵退稅額抵減額

免抵退稅額抵減額=免稅購進原材料價格×出口貨物退稅率

免抵退稅不得免征和抵扣稅額的計算

免抵退稅不得免征和抵扣稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×（出口貨物征稅稅率－出口貨物退稅率）－免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額

（二）外貿(mào)型“免退”

外貿(mào)出口退稅額=不含稅進項金額x退稅率

【第3篇】一般貿(mào)易出口退稅

什么是“出口退稅”？

出口退稅是指國家運用稅收杠桿獎勵出口的一種措施。

一般分為兩種：

一是退還進口稅。即出口產(chǎn)品企業(yè)用進口原料或半成品，加工制成產(chǎn)品出口時，退還其已納的進口稅；

二是退還已納的國內(nèi)稅款。即企業(yè)在商品報關(guān)出口時，退還其生產(chǎn)該商品已納的國內(nèi)稅金。

出口退稅的條件

（1）必須是增值稅、消費稅征收范圍內(nèi)的貨物。

增值稅、消費稅的征收范圍，包括除直接向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購的免稅農(nóng)產(chǎn)品以外的所有增值稅應(yīng)稅貨物，以及煙、酒、化妝品等11類列舉征收消費稅的消費品。

之所以必須具備這一條件，是因為出口貨物退（免）稅只能對已經(jīng)征收過增值稅、消費稅的貨物退還或免征其已納稅額和應(yīng)納稅額。未征收增值稅、消費稅的貨物（包括國家規(guī)定免稅的貨物）不能退稅，以充分體現(xiàn)'未征不退'的原則。

（2）必須是報關(guān)離境出口的貨物。

所謂出口，即輸出關(guān)口，它包括自營出口和委托代理出口兩種形式。區(qū)別貨物是否報關(guān)離境出口，是確定貨物是否屬于退（免）稅范圍的主要標(biāo)準(zhǔn)之一。凡在國內(nèi)銷售、不報關(guān)離境的貨物，除另有規(guī)定者外，不論出口企業(yè)是以外匯還是以人民幣結(jié)算，也不論出口企業(yè)在財務(wù)上如何處理，均不得視為出口貨物予以退稅。

對在境內(nèi)銷售收取外匯的貨物，如賓館、飯店等收取外匯的貨物等等，因其不符合離境出口條件，均不能給予退（免）稅。

（3）必須是在財務(wù)上作出口銷售處理的貨物。

出口貨物只有在財務(wù)上作出口銷售處理后，才能辦理退（免）稅。也就是說，出口退（免）稅的規(guī)定只適用于貿(mào)易性的出口貨物，而對非貿(mào)易性的出口貨物，如捐贈的禮品、在國內(nèi)個人購買并自帶出境的貨物（另有規(guī)定者除外）、樣品、展品、郵寄品等等，因其一般在財務(wù)上不作銷售處理，故按照現(xiàn)行規(guī)定不能退（免）稅。

（4）必須是已收匯并經(jīng)核銷的貨物。

按照現(xiàn)行規(guī)定，出口企業(yè)申請辦理退（免）稅的出口貨物，必須是已收外匯并經(jīng)外匯管理部門核銷的貨物。

國家規(guī)定外貿(mào)企業(yè)出口的貨物必須要同時具備以上4個條件。生產(chǎn)企業(yè)（包括有進出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)、委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的生產(chǎn)企業(yè)、外商投資企業(yè)，下同）申請辦理出口貨物退（免）稅時必須增加一個條件，即申請退（免）稅的貨物必須是生產(chǎn)企業(yè)的自產(chǎn)貨物或視同自產(chǎn)貨物才能辦理退（免）稅。

出口退稅政策適用于哪些跨境電商企業(yè)？

包括建立自己的跨境電子商務(wù)銷售平臺或使用第三方跨境電子商務(wù)平臺進行電子商務(wù)出口的單位和個體工商戶。跨境電子商務(wù)第三方平臺不包括為電子商務(wù)出口企業(yè)提供交易服務(wù)。

跨境電商企業(yè)出口退稅需要具備哪些條件？

跨境電子商務(wù)出口企業(yè)的出口貨物(財政部、國家稅務(wù)總局明確不退出出口退稅的貨物除外)，適用增值稅、消費稅退稅政策。1. 屬于一般增值稅納稅人的電子商務(wù)出口企業(yè)，已向主管稅務(wù)機關(guān)辦理出口退稅資格認定；2. 出口貨物取得海關(guān)出口貨物報關(guān)單(出口退稅專用)，并與海關(guān)出口貨物報關(guān)單電子信息一致；3. 在退稅申報期內(nèi)收匯出口貨物；

4. 如果電子商務(wù)出口企業(yè)是一個外貿(mào)企業(yè)，購買進出口貨物獲得相應(yīng)的增值稅專用發(fā)票，消費稅專用支付書（分類表）或海關(guān)進口增值稅，消費稅專用支付書，上述憑證匹配出口貨物報關(guān)表（出口退稅）。

出口退稅的具體程序是什么？

1. 納稅人一般資格登記。2. 辦理進出口業(yè)務(wù)備案。3. 開立外幣賬戶。4. 免稅出口備案。5. 報關(guān)物流(取得報關(guān)單和運輸單據(jù))6. 找供應(yīng)商開具增值稅專用發(fā)票。7. 外匯收取。8. 退稅申報(首次退稅申報業(yè)務(wù)場所和財務(wù)核算)9. 稅務(wù)局批準(zhǔn)通過(可以通過函轉(zhuǎn)給供應(yīng)商)10. 等待稅款到賬。

退稅需要多長時間？

新企業(yè)第一次退稅時間相對較長，退稅大約需要3-6個月。但后期將是3個月左右。

可以委托出口退稅代理嗎？

外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)可代國內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)辦理出口退稅(不區(qū)分企業(yè)規(guī)模)，也不能代國內(nèi)流通企業(yè)辦理出口退稅。