股權(quán)轉(zhuǎn)讓地稅要什么資料（3篇）

【第1篇】股權(quán)轉(zhuǎn)讓地稅要什么資料

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一、 案例

2023年5月10日a公司股東李某將其持有a公司100%的股權(quán)全部轉(zhuǎn)給自然人c，股權(quán)轉(zhuǎn)讓基準(zhǔn)日為2023年4月30日，a公司在2023年4月30日的賬面凈資產(chǎn)為1,000萬元，李某最初的投資成本為500萬元，李某和c約定的股權(quán)轉(zhuǎn)讓價格為600萬元。則對應(yīng)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅收流程及報送資料該如何準(zhǔn)備呢？

答案：

1、 李某或a公司應(yīng)該在2023年6月15日內(nèi)到a公司所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理個人所得稅納稅申報或扣繳申報手續(xù)。

2、 李某為個人所得稅納稅人，公司為扣繳義務(wù)人。

3、 李某應(yīng)繳納的個人所得稅為：（1,000-500）*20%=100萬。

二、相關(guān)稅法規(guī)定

1、股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得申報管理

（1）股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅納稅人或扣繳義務(wù)人應(yīng)到被投資企業(yè)所在地主管地稅機關(guān)辦理個人所得稅納稅申報或扣繳申報手續(xù)。

（2）納稅人或扣繳義務(wù)人的納稅申報時間為股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為發(fā)生后的次月15日內(nèi)。股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為發(fā)生的時點界定嚴(yán)格按《股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅管理辦法(試行)》第二十條界定的六種情形執(zhí)行。

（3）納稅人（扣繳義務(wù)人）向主管地稅機關(guān)辦理納稅（扣繳）申報時，應(yīng)填寫《個人所得稅自行納稅申報表》或《扣繳個人所得稅報告表》，并報送如下資料：

a．股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同(協(xié)議)原件及復(fù)印件；

b．股權(quán)轉(zhuǎn)讓雙方身份證明復(fù)印件；

c.股權(quán)轉(zhuǎn)讓前一年度的被投資企業(yè)年度財務(wù)報表及股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議簽訂日上月月末被投資企

業(yè)財務(wù)報表；

d.按規(guī)定需進行資產(chǎn)評估的，需提供具有法定資產(chǎn)評估資質(zhì)的中介機構(gòu)出具的凈資產(chǎn)或土

地房產(chǎn)等資產(chǎn)價值評估報告；

e.主管地稅機關(guān)認(rèn)為需要提供的其他材料。

2、符合《辦法》第十三條規(guī)定

股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低，應(yīng)視為有正當(dāng)理由情形的，納稅人（或）扣繳義務(wù)人應(yīng)提交以下資料：

a. 被投資企業(yè)因國家政策調(diào)整，生產(chǎn)經(jīng)營受到重大影響，導(dǎo)致低價轉(zhuǎn)讓股權(quán)情形的，應(yīng)提

交對被投資企業(yè)有重大影響的國家政策調(diào)整文件；生產(chǎn)經(jīng)營受到重大影響相關(guān)證明資料。

b.繼承或?qū)⒐蓹?quán)轉(zhuǎn)讓給配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹的，應(yīng)提供具有法律效力身份關(guān)系的證明，如戶口簿、出生證明、人民法院判決書、人民法院調(diào)解書或其他有資質(zhì)的機構(gòu)部門出具的能夠證明雙方親屬關(guān)系的證明資料原件及復(fù)印件。繼承或?qū)⒐蓹?quán)轉(zhuǎn)讓給其對轉(zhuǎn)讓人承擔(dān)直接撫養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務(wù)的撫養(yǎng)人或者贍養(yǎng)人的，應(yīng)提交如人民法院判決書、人民法院調(diào)解書、鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府或街道辦事處出具的撫養(yǎng)（贍養(yǎng)）關(guān)系、其他有資質(zhì)的機構(gòu)部門出具的能夠證明雙方撫養(yǎng)（贍養(yǎng)）關(guān)系的證明資料原件及復(fù)印件。

c. 相關(guān)法律、政府文件或企業(yè)章程規(guī)定，并有相關(guān)資料充分證明轉(zhuǎn)讓價格合理且真實的本企業(yè)員工持有的不能對外轉(zhuǎn)讓股權(quán)的內(nèi)部轉(zhuǎn)讓情形的，應(yīng)提交如相關(guān)法律、政府文件或企

業(yè)章程復(fù)印件、其他充分證明轉(zhuǎn)讓價格合理且真實的相關(guān)資料。

每日格言：舊歲此夕盡，新春今日歸!

【第2篇】地稅自然人股權(quán)轉(zhuǎn)讓

在日常經(jīng)營過程中會發(fā)生股東將其持有的居民企業(yè)的股權(quán)對外轉(zhuǎn)讓的情形，股權(quán)轉(zhuǎn)讓取得所得會涉及繳納所得稅，股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同或協(xié)議需要繳納印花稅，那么所得稅和印花稅的納稅地點如何確定呢？

一、所得稅納稅地點

（一）自然人股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)

《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅管理辦法（試行）>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第67號）第十九條規(guī)定，個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅以被投資企業(yè)所在地地稅機關(guān)為主管稅務(wù)機關(guān)。根據(jù)上述規(guī)定，自然人股東轉(zhuǎn)讓居民企業(yè)股權(quán)，個人所得稅的納稅地點為被投資企業(yè)所在地。

（二）法人股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)

1.境內(nèi)法人股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)《企業(yè)所得稅法》（主席令第六十三號，主席令第二十三號修訂）第五十條規(guī)定，除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊地為納稅地點；但登記注冊地在境外的，以實際管理機構(gòu)所在地為納稅地點。居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)匯總計算并繳納企業(yè)所得稅。根據(jù)上述規(guī)定，境內(nèi)法人股東轉(zhuǎn)讓居民企業(yè)的股權(quán)，納稅地點為境內(nèi)法人股東的注冊地，但登記注冊地在境外的，納稅地點為實際管理機構(gòu)所在地。2.境外法人股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)（1）受讓方為境內(nèi)公司《企業(yè)所得稅法》（主席令第六十三號發(fā)布，主席令第二十三號修訂）第三條第三款規(guī)定，非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。第三十七條規(guī)定，對非居民企業(yè)取得本法第三條第三款規(guī)定的所得應(yīng)繳納的所得稅，實行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務(wù)人。第四十條規(guī)定，扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起七日內(nèi)繳入國庫，并向所在地的稅務(wù)機關(guān)報送扣繳企業(yè)所得稅報告表?！镀髽I(yè)所得稅法實施條例》（國務(wù)院令第512號）第一百零四條規(guī)定，企業(yè)所得稅法第三十七條所稱支付人，是指依照有關(guān)法律規(guī)定或者合同約定對非居民企業(yè)直接負(fù)有支付相關(guān)款項義務(wù)的單位或者個人?！秶叶悇?wù)總局關(guān)于非居民企業(yè)所得稅源泉扣繳有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第37號）第一條規(guī)定，依照企業(yè)所得稅法第三十七條、第三十九條和第四十條規(guī)定辦理非居民企業(yè)所得稅源泉扣繳相關(guān)事項，適用本公告。第七條規(guī)定，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起7日內(nèi)向扣繳義務(wù)人所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報和解繳代扣稅款。第十六條第一款規(guī)定，扣繳義務(wù)人所在地主管稅務(wù)機關(guān)為扣繳義務(wù)人所得稅主管稅務(wù)機關(guān)。根據(jù)上述規(guī)定，境外法人股東轉(zhuǎn)讓居民企業(yè)的股權(quán)，受讓方為境內(nèi)公司，以境內(nèi)受讓方為企業(yè)所得稅的扣繳義務(wù)人，境外法人股東繳納企業(yè)所得稅的納稅地點為境內(nèi)受讓方所在地。（2）受讓方為境外公司《企業(yè)所得稅法》第三十九條規(guī)定，依照本法第三十七條、第三十八條規(guī)定應(yīng)當(dāng)扣繳的所得稅，扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務(wù)的，由納稅人在所得發(fā)生地繳納。《企業(yè)所得稅法實施條例》第一百零七條規(guī)定，企業(yè)所得稅法第三十九條所稱所得發(fā)生地，是指依照本條例第七條規(guī)定的原則確定的所得發(fā)生地。在中國境內(nèi)存在多處所得發(fā)生地的，由納稅人選擇其中之一申報繳納企業(yè)所得稅。國家稅務(wù)總局公告2023年第37號第九條規(guī)定，按照企業(yè)所得稅法第三十七條規(guī)定應(yīng)當(dāng)扣繳的所得稅，扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務(wù)的，取得所得的非居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)所得稅法第三十九條規(guī)定，向所得發(fā)生地主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納未扣繳稅款，并填報《中華人民共和國扣繳企業(yè)所得稅報告表》。第十六條第二款規(guī)定，對企業(yè)所得稅法實施條例第七條規(guī)定的不同所得，所得發(fā)生地主管稅務(wù)機關(guān)按以下原則確定：（一）不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，為不動產(chǎn)所在地國稅機關(guān)。（二）權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，為被投資企業(yè)的所得稅主管稅務(wù)機關(guān)?！鶕?jù)上述規(guī)定，境外法人股東轉(zhuǎn)讓居民企業(yè)的股權(quán)，受讓方為境外公司的，境外法人股東企業(yè)所得稅的納稅地點為境內(nèi)被投資企業(yè)所在地。

二、印花稅納稅地點

《印花稅法》（主席令第八十九號）第十三條規(guī)定，納稅人為單位的，應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納印花稅；納稅人為個人的，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅憑證書立地或者納稅人居住地的主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納印花稅。不動產(chǎn)產(chǎn)權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移的，納稅人應(yīng)當(dāng)向不動產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納印花稅。第十四條規(guī)定，納稅人為境外單位或者個人，在境內(nèi)有代理人的，以其境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人；在境內(nèi)沒有代理人的，由納稅人自行申報繳納印花稅，具體辦法由國務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定。

《國家稅務(wù)總局關(guān)于實施<中華人民共和國印花稅法>等有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第14號）第一條第（四）項規(guī)定，納稅人為境外單位或者個人，在境內(nèi)有代理人的，以其境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人。境外單位或者個人的境內(nèi)代理人應(yīng)當(dāng)按規(guī)定扣繳印花稅，向境內(nèi)代理人機構(gòu)所在地（居住地）主管稅務(wù)機關(guān)申報解繳稅款。

納稅人為境外單位或者個人，在境內(nèi)沒有代理人的，納稅人應(yīng)當(dāng)自行申報繳納印花稅。境外單位或者個人可以向資產(chǎn)交付地、境內(nèi)服務(wù)提供方或者接受方所在地（居住地）、書立應(yīng)稅憑證境內(nèi)書立人所在地（居住地）主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納；涉及不動產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移的，應(yīng)當(dāng)向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納。

根據(jù)上述《印花稅法》的規(guī)定，得出如下結(jié)論：1. 自然人股東轉(zhuǎn)讓居民企業(yè)股權(quán)，印花稅的納稅地點為自然人應(yīng)稅憑證書立地或者納稅人居住地。2. 境內(nèi)法人股東轉(zhuǎn)讓居民企業(yè)股權(quán)，印花稅的納稅地點為其機構(gòu)所在地。3.境外法人股東轉(zhuǎn)讓居民企業(yè)股權(quán)，在境內(nèi)有代理人的，以其境內(nèi)代理人為印花稅的扣繳義務(wù)人，納稅地點為境內(nèi)代理人機構(gòu)所在地（居住地）；在境內(nèi)沒有代理人的，境外法人股東應(yīng)當(dāng)自行申報繳納印花稅，可以向資產(chǎn)交付地或者接受方所在地（居住地）、書立應(yīng)稅憑證境內(nèi)書立人所在地（居住地）主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納。

【第3篇】地稅股權(quán)轉(zhuǎn)讓資料

(一) 涉及土地使用權(quán)和房地產(chǎn)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓的稅負(fù)問題

為了節(jié)稅, 交易雙方往往通過股權(quán)轉(zhuǎn)讓的方式轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和房地產(chǎn)。以下是股權(quán)轉(zhuǎn)讓與土地使用權(quán)、房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的稅收差別:

股權(quán)轉(zhuǎn)讓的轉(zhuǎn)讓方: 轉(zhuǎn)讓所得稅、印花稅

股權(quán)轉(zhuǎn)讓的受讓方: 印花稅

土地使用權(quán)、房地產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓方: 土地增值稅 (四級累進稅率)、增值稅、轉(zhuǎn)讓所得稅、印花稅

土地使用權(quán)、房地產(chǎn)的受讓方: 契稅、印花稅

可見, 通過股權(quán)轉(zhuǎn)讓方式所承擔(dān)的稅負(fù)比土地使用權(quán)、房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的稅負(fù)要低。

然而, 在公司主要資產(chǎn)為房地產(chǎn)的情況下, 轉(zhuǎn)讓公司100%的股權(quán),稅務(wù)機關(guān)可能會認(rèn)為系以轉(zhuǎn)讓股權(quán)名義轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn), 依據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于以轉(zhuǎn)讓股權(quán)名義轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)行為征收土地增值稅問題的批復(fù)》(國稅函 〔2000〕 687號) 的規(guī)定, 征收土地增值稅。

附:《國家稅務(wù)總局關(guān)于以轉(zhuǎn)讓股權(quán)名義轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)行為征收土地增值稅問題的批復(fù)》 (國稅函 〔2000〕 687號)

廣西壯族自治區(qū)地方稅務(wù)局:

你局《關(guān)于以轉(zhuǎn)讓股權(quán)名義轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)行為征收土地增值稅問題的請示》(桂地稅報 〔2000〕 32號) 收悉。

鑒于深圳市能源集團有限公司和深圳能源投資股份有限公司一次性共同轉(zhuǎn)讓深圳能源 (欽州) 實業(yè)有限公司100%的股權(quán), 且這些以股權(quán)形式表現(xiàn)的資產(chǎn)主要是土地使用權(quán)、地上建筑物及附著物, 經(jīng)研究, 對此應(yīng)按土地增值稅的規(guī)定征稅。

不過, 個人認(rèn)為公司轉(zhuǎn)讓的是股權(quán)而不是房地產(chǎn), 不屬于《土地增值稅暫行條例》規(guī)定的征稅范圍。另外, 征稅的對象也存在問題, 股權(quán)轉(zhuǎn)讓的轉(zhuǎn)讓方是股東, 房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的轉(zhuǎn)讓方是公司, 如果向股東征收土地增值稅, 轉(zhuǎn)讓股東并不是房地產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓者, 邏輯上存在問題。還有,如果轉(zhuǎn)讓的不是100%的股權(quán), 只是部分股權(quán), 如何征收土地增值稅?“以股權(quán)形式表現(xiàn)的資產(chǎn)主要是土地使用權(quán)、地上建筑物及附著物”如何準(zhǔn)確界定? 在執(zhí)行的過程中會產(chǎn)生爭議,據(jù)了解各地在執(zhí)行上述文件時口徑不統(tǒng)一, 有參照執(zhí)行的, 也有不執(zhí)行的。

股權(quán)轉(zhuǎn)讓沒有導(dǎo)致公司名下的房地產(chǎn)所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移, 不涉及征收土地增值稅。需要提醒的是, 通過股權(quán)轉(zhuǎn)讓方式, 公司雖然暫時不需要支付上述稅費,但是公司在將來轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時, 將繳納土地增值稅和企業(yè)所得稅。對受讓股東而言, 其股東權(quán)益將受影響。所以, 通過股權(quán)轉(zhuǎn)讓方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn), 實際上是將土地增值稅的繳納時間延后, 將股權(quán)轉(zhuǎn)讓方的稅負(fù)成本轉(zhuǎn)移到股權(quán)受讓方。