【導(dǎo)語】地稅適用于定期定額戶怎么寫好?很多注冊(cè)公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范,實(shí)際上填寫公司經(jīng)營范圍并不難,我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫,再結(jié)合自己經(jīng)營的產(chǎn)品做一下修改即可!以下是小編為大家收集的地稅適用于定期定額戶,有簡(jiǎn)短的也有豐富的,僅供參考。
【第1篇】地稅適用于定期定額戶
導(dǎo)讀:定期定額戶超過定額部分的情況下,這個(gè)時(shí)候應(yīng)該怎么處理合適呢?對(duì)此,本篇文章首先給您解決了這一問題,然后帶來了定期定額戶包括的類型。感興趣的朋友可以參考如下的內(nèi)容,不要錯(cuò)過了小編的分析。
定期定額戶超過定額部分怎么處理合適呢?
答:對(duì)于定期定額戶超過定額部分的情況,可以這樣考慮:
稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅檢查(包括日常管理)過程中發(fā)現(xiàn)定期定額納稅人,在核定期內(nèi)實(shí)際經(jīng)營額超過核定定額20%,且未按期如實(shí)納稅申報(bào)、補(bǔ)繳稅款的,應(yīng)補(bǔ)征稅款,加征滯納金,但暫不定性偷稅,不予處罰。
主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在發(fā)現(xiàn)定期定額戶實(shí)際經(jīng)營額超過稅務(wù)機(jī)關(guān)核定定額20%的次月,可按照實(shí)際經(jīng)營額重新調(diào)整其定額。
現(xiàn)在三萬以下免稅的,超過定額只要去稅務(wù)補(bǔ)申報(bào)下就好,如果超過三萬要全額繳稅。
個(gè)體戶一般是小規(guī)模納稅人,如果是按月申報(bào)納稅,先要確定定額是多少。月銷售額少于10萬的,地稅的城建稅、教育費(fèi)、教育費(fèi)附加免稅。月定額少于3萬且開票數(shù)額少于3萬,免征增值稅,相應(yīng)的地稅的城建稅、教育費(fèi)、教育費(fèi)附加也免征。月定額高于3萬,在開票數(shù)額與定額兩者中取較大的一個(gè)征收增值稅。
定期定額戶包括哪些?
1、符合條件的個(gè)體工商戶。
2、符合條件的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)。
3、財(cái)政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。
按照《個(gè)體工商戶稅收定期定額征收管理辦法》的規(guī)定,納稅人可采取上門申報(bào)、郵寄申報(bào)、簡(jiǎn)易申報(bào)等多種申報(bào)方式,同時(shí)可以委托經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的銀行或金融機(jī)構(gòu)辦理稅款劃繳。
【第2篇】地稅取消定期定額征收
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來源:國家稅務(wù)總局官網(wǎng)等
圖片:網(wǎng)絡(luò)
精讀:緊急消息!個(gè)體工商戶注意了,國家稅務(wù)總局北京市海淀區(qū)稅務(wù)局剛剛通知:自2023年1月1日起終止定期定額征收方式,個(gè)體工商戶征收方式轉(zhuǎn)為查賬征收,請(qǐng)及時(shí)、足額申報(bào)繳納相關(guān)稅款。事關(guān)重大,建議各位一一仔細(xì)閱讀。
一時(shí)之間,整個(gè)都沸騰了。
個(gè)體戶征收方式大變!
定期定額征收方式退出歷史舞臺(tái)!
原文通知如下:
國家稅務(wù)總局北京市海淀區(qū)稅務(wù)局
稅務(wù)事項(xiàng)通知公告(終止定期定額征收方式)
尊敬的個(gè)體工商戶納稅人:
事由:終止定期定額征收方式
依據(jù):《個(gè)體工商戶稅收定期定額征收管理辦法》第二十二條
通知內(nèi)容:除由集貿(mào)市場(chǎng)代征稅款的個(gè)體工商戶外,自2023年1月1起終止定期定額征收方式。終止定期定額后,個(gè)體工商戶征收方式轉(zhuǎn)為查賬征收。請(qǐng)按照有關(guān)規(guī)定,及時(shí)、足額申報(bào)繳納相關(guān)稅款。
特此通知
國家稅務(wù)總局北京市海淀區(qū)稅務(wù)局
2023年11月30日
查賬征收意味什么?
對(duì)個(gè)體工商戶有什么影響?
個(gè)體工商戶將逐步終止定期定額征收方式,征收方式將改為查賬征收。依據(jù)原《個(gè)體工商戶稅收定期定額征收管理辦法》第二十二條:稅務(wù)機(jī)關(guān)停止定期定額戶實(shí)行定期定額征收方式,應(yīng)當(dāng)書面通知定期定額戶。
查賬征收并不意味著要對(duì)個(gè)體戶展開查賬,此舉意味著目前個(gè)體戶已經(jīng)不適用“核定征收”的方式,是對(duì)征稅目標(biāo)身份重新的核準(zhǔn)判定,也是行業(yè)自身發(fā)展重新的定位。
對(duì)于個(gè)體戶來說,查賬征收的方式可能要更復(fù)雜一些。有完備的會(huì)計(jì)審核制度,能夠清晰精準(zhǔn)的計(jì)算和核準(zhǔn)個(gè)體戶的成本,按收入減成本費(fèi)用后的利潤找適用稅率,然后再計(jì)算繳納的稅。
網(wǎng)友評(píng)論:
通俗一點(diǎn)說就是:查賬征收方式最好是除了有專職的會(huì)計(jì)人員之外,要嚴(yán)格遵守會(huì)計(jì)制度和法律法規(guī),比起核定征收方式要更規(guī)范和嚴(yán)格。
1、納稅主體
查賬征收個(gè)體戶范圍包括:
1、注冊(cè)資金指標(biāo):注冊(cè)資金在10萬元以上(含10萬元);
2、銷售額或營業(yè)額指標(biāo):存量個(gè)體戶上一個(gè)納稅年度月平均銷售額或營業(yè)額或新辦的個(gè)體戶為業(yè)戶預(yù)估的當(dāng)年度經(jīng)營期月平均銷售額或營業(yè)額為參照。
(1)應(yīng)稅勞務(wù)納稅人15000元以上(含15000元);
(2)貨物生產(chǎn)銷售納稅人30000元以上(含30000元);
(3)批發(fā)零售納稅人40000元以上(含40000元以上)。
3、省稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他情形。
定期定額征收個(gè)體戶范圍:
1、經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定和縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)(含縣級(jí),下同)批準(zhǔn)的生產(chǎn)、經(jīng)營規(guī)模小;
2、達(dá)不到《個(gè)體工商戶建賬管理暫行辦法》規(guī)定設(shè)置賬簿標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)體工商戶(以下簡(jiǎn)稱定期定額戶)的稅收征收管理。
2、增值稅
(1)無論查賬征收還是定期定額征收,銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元),銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的,自2023年1月1日起至2023年12月31日,可分別享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策。銷售額超過以上范圍,全額征收增值稅。
(2)申報(bào)方式:
查賬征收的個(gè)體戶:按規(guī)定的申報(bào)期通過網(wǎng)絡(luò)申報(bào)平臺(tái)或到辦稅服務(wù)廳,報(bào)送相應(yīng)的財(cái)務(wù)報(bào)表、申報(bào)表,進(jìn)行自行申報(bào)。
定期定額征收的個(gè)體戶:
(1)實(shí)際銷售額未超過稅務(wù)機(jī)關(guān)核定銷售額的,實(shí)行簡(jiǎn)易申報(bào),不需辦理申報(bào)。
(2)定額與發(fā)票開具金額或稅控收款機(jī)記錄數(shù)據(jù)比對(duì)后,超過定額的經(jīng)營額、所得額所應(yīng)繳納的稅款;在稅務(wù)機(jī)關(guān)核定定額的經(jīng)營地點(diǎn)以外從事經(jīng)營活動(dòng)所應(yīng)繳納的稅款。應(yīng)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理申報(bào)事宜。
舉例:如一個(gè)體戶,按季度申報(bào),稅務(wù)機(jī)關(guān)核定月銷售額為20000元。其當(dāng)期實(shí)際銷售額58000元,則實(shí)行簡(jiǎn)易申報(bào),無需辦理申報(bào);若其當(dāng)期實(shí)際銷售額為61000元,則應(yīng)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理申報(bào)。
3、稅金及附加、文化建設(shè)事業(yè)費(fèi)
增值稅享受免征優(yōu)惠同時(shí)免征稅金及附加、文化建設(shè)事業(yè)費(fèi);不享受免征增值稅優(yōu)惠的同時(shí)按規(guī)定征收稅金及附加、文化建設(shè)事業(yè)費(fèi)。
4、個(gè)人所得稅
查賬征收的個(gè)體戶:
1、查賬征收的個(gè)體戶適用《個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅計(jì)稅辦法》(2023年12月27日國家稅務(wù)總局令第35號(hào)公布,根據(jù)2023年6月15日《國家稅務(wù)總局關(guān)于修改部分稅務(wù)部門規(guī)章的決定》修正)
2、納稅主體:個(gè)體工商戶以業(yè)主為個(gè)人所得稅納稅義務(wù)人。
3、應(yīng)納稅所得額:個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得,以每一納稅年度的收入總額,減除成本、費(fèi)用、稅金、損失、其他支出以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額,為應(yīng)納稅所得額。
定期定額征收的個(gè)體戶:
各地對(duì)定期定額征收根據(jù)本地實(shí)際要求不盡相同。以山東省為例:
1、對(duì)定期定額征收的個(gè)體戶,核定銷售額超過20000元(含20000元)作為起征點(diǎn),征收個(gè)人所得稅。
2、自2023年8月3日起施行,有效期至2023年8月2日。對(duì)未辦理稅務(wù)登記證件,臨時(shí)從事生產(chǎn)、經(jīng)營的自然人納稅人,在向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具發(fā)票時(shí),對(duì)其取得的個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得,由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一按開具發(fā)票金額(不含增值稅)的1.5%核定征收個(gè)人所得稅。
看到兩者區(qū)別這么大,那么2023年起個(gè)體戶也要好好建賬了!
那么個(gè)體戶改如何建賬呢?
個(gè)體戶建賬相關(guān)規(guī)定來了!
根據(jù)最新消息除了北京海淀稅務(wù)局已經(jīng)公布查賬征收的消息,北京市其他區(qū)的稅務(wù)局也發(fā)布了同樣的消息,這也預(yù)示著北京2023年起個(gè)體戶全面實(shí)施查賬征收!那么全國普及也就不遠(yuǎn)了!
所以大家一定要了解個(gè)體戶建賬相關(guān)規(guī)定,做到心中有數(shù)。
個(gè)體戶如何合理建賬呢?其實(shí)國家早已明確!
相較于非個(gè)體戶
個(gè)體戶確實(shí)在以下方面有一定的“方便”
一、可以不登記名稱,會(huì)出現(xiàn)以經(jīng)營者姓名為銷售方的發(fā)票
1、《個(gè)體工商戶條例》第八條規(guī)定,個(gè)體工商戶登記事項(xiàng)包括經(jīng)營者姓名和住所、組成形式、經(jīng)營范圍、經(jīng)營場(chǎng)所。個(gè)體工商戶使用名稱的,名稱作為登記事項(xiàng)。
2、小結(jié):
1)個(gè)體工商戶可以不使用名稱,不登記個(gè)體工商戶的名稱。
2)若不登記個(gè)體工商戶的名稱,則開具發(fā)票(或代開發(fā)票)時(shí),只能以經(jīng)營者姓名為銷售方,而不是以個(gè)體工商戶名稱為銷售方的開具或代開發(fā)票。
二、變更經(jīng)營者(老板),需要重新注冊(cè)登記,出現(xiàn)新的個(gè)體工商戶
1、《個(gè)體工商戶條例》第十條規(guī)定,個(gè)體工商戶變更經(jīng)營者的,應(yīng)當(dāng)在辦理注銷登記后,由新的經(jīng)營者重新申請(qǐng)辦理注冊(cè)登記。
2、小結(jié):
1)經(jīng)營者變更=個(gè)體工商戶變更,需要注銷登記后重新注冊(cè)登記。
2)經(jīng)營者一變,就需要取得新的《個(gè)體工商戶營業(yè)執(zhí)照》。
三、可以不開賬戶,用經(jīng)營者的個(gè)人賬戶收付款
1、《個(gè)體工商戶條例》第二十條規(guī)定,個(gè)體工商戶可以憑營業(yè)執(zhí)照及稅務(wù)登記證明,依法在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)開立賬戶,申請(qǐng)貸款。
2、小結(jié):
1)個(gè)體工商戶可以不開立銀行賬戶。 2)實(shí)踐中,以《個(gè)體工商戶營業(yè)執(zhí)照》上的經(jīng)營者的個(gè)人賬戶收付款較為 保險(xiǎn)。
四、有免于工商登記的,無營業(yè)執(zhí)照的
1、《個(gè)體工商戶條例》第二十九條規(guī)定,無固定經(jīng)營場(chǎng)所攤販的管理辦法,由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況規(guī)定。
2、小結(jié):
1)實(shí)踐中,一般各地對(duì)無固定經(jīng)營場(chǎng)所攤販,免于工商登記。
注意:免于工商登記,不代表不進(jìn)行管理。工商部門會(huì)要求進(jìn)行備案管理,就是說工商對(duì)該類主體還是有管理的,只是較為簡(jiǎn)單而已。2)該類經(jīng)營主體如何繳稅,開發(fā)票?以個(gè)人為主體繳稅,申請(qǐng)代開發(fā)票!
五、總結(jié)
1、個(gè)體工商戶是有經(jīng)營能力的公民,經(jīng)工商行政管理部門登記,從事工商業(yè)經(jīng)營的主體。本質(zhì)上屬于自然人。
2、在《民法總則》中將個(gè)體工商戶列為自然人同一類民事主體。因此屬性,工商注冊(cè)等行政管理較為簡(jiǎn)單,呈現(xiàn)在稅收上有了上述表現(xiàn)。
千萬別以為個(gè)體戶不用記賬報(bào)稅了!
各位會(huì)計(jì)人和老板要注意了!
個(gè)體戶是不是可以少繳稅啊?
個(gè)體戶是不是不用記賬啊?
個(gè)體戶也會(huì)被工商稅務(wù)抽查嗎?
個(gè)體戶不干了要去注銷嗎?
這要從個(gè)體戶的法定地位和責(zé)任義務(wù)說起…
1、辦理過工商登記的個(gè)體戶是正規(guī)的商事主體
個(gè)體戶和流動(dòng)攤販還是有很大區(qū)別的,要辦理工商登記,要有固定的經(jīng)營場(chǎng)所,有自己的門面,有的還需要辦理相關(guān)經(jīng)營許可證…
如果你都沒有,那你要去補(bǔ)齊證件,懸掛于店面醒目位置,否則就是無證經(jīng)營了!
無證經(jīng)營很恐怖,還用我說嘛?
這些手續(xù)都辦好之后,才能領(lǐng)取發(fā)票,享受小規(guī)模納稅人增值稅減免政策。
而且個(gè)體戶每年也要進(jìn)行工商年報(bào)、稅務(wù)年報(bào),當(dāng)然也面臨工商、稅務(wù)的檢查。
2、個(gè)體戶也要記賬
《中華人民共和國稅收征管法》第二十二條說了,從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi),按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。
我們就一小小的個(gè)體戶,還記什么賬?。慷乙膊粫?huì)呀!為此再請(qǐng)個(gè)會(huì)計(jì)根本沒必要好不好?
如果實(shí)在沒有建賬能力,人家也明確給出了法子:
第二十三條 生產(chǎn)、經(jīng)營規(guī)模小又確無建賬能力的納稅人,可以聘請(qǐng)經(jīng)批準(zhǔn)從事會(huì)計(jì)代理記賬業(yè)務(wù)的專業(yè)機(jī)構(gòu)或者財(cái)會(huì)人員代為建賬和辦理賬務(wù)。
因此,不論是公司還是個(gè)體戶,都必須記賬。
3、增值稅、個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅需要申報(bào)
其實(shí),記賬是為了報(bào)稅。只要進(jìn)行銷售或提供服務(wù),增值稅都少不了;公司要繳的企業(yè)所得稅,個(gè)體戶雖然沒有這一項(xiàng),但是個(gè)體戶有個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營所得要申報(bào)。
各位老板別急,還沒說完呢~報(bào)稅不等于繳稅!
“月入三萬可免稅”聽說過沒有?
這是對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人的一個(gè)優(yōu)惠政策,一般個(gè)體戶沒有特別申請(qǐng)都是小規(guī)模納稅人,當(dāng)然可以享受?,F(xiàn)在很多城市小規(guī)模納稅人的增值稅納稅期限為一個(gè)季度,所以準(zhǔn)確的說,是季入9萬免增值稅。也就是說,你一個(gè)季度(3個(gè)月)的銷售額在9萬元以內(nèi),就不用繳增值稅!
雖然不用繳,但是在規(guī)定時(shí)間內(nèi)進(jìn)行申報(bào)的步驟可不能少,否則就是稅務(wù)逾期,也是要罰款的哦~
4、個(gè)體戶也會(huì)被工商、稅務(wù)抽查
有些人認(rèn)為,個(gè)體戶一般都不會(huì)被檢查!
殊不知,蒼蠅腿兒也是肉??!
每年工商年報(bào)之后的“雙隨機(jī)”抽查,個(gè)體戶都占相當(dāng)大的比例:很多個(gè)體戶不知道自己需要年報(bào),或是因?yàn)橹皼]有記賬,隨便填寫數(shù)據(jù),導(dǎo)致被列入“經(jīng)營異常名錄”。
稅務(wù)方面,不少個(gè)體戶以為自己不用報(bào)稅,長期不申報(bào)或零申報(bào),被納入“重點(diǎn)監(jiān)控”,嚴(yán)重的還有可能成為“非正常戶”、“d級(jí)納稅人”…
5、不記賬、不報(bào)稅后果很嚴(yán)重!
如果你硬是不記賬不報(bào)稅的話,那后果就嚴(yán)重了:
第六十二條 納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正,可以處二千元以下的罰款!
除了《稅收征管法》之外,各地還有《行政處罰裁量基準(zhǔn)》的規(guī)定,來看看深圳怎么罰,精確到天哦~
當(dāng)然,除了支付罰款之外,這補(bǔ)賬、補(bǔ)申報(bào)肯定都少不了!
6、個(gè)體戶不經(jīng)營了也不能不管,要按照規(guī)定辦理注銷登記
不論是自己不想干了,還是轉(zhuǎn)讓給別人了,或是營業(yè)執(zhí)照被吊銷了,都需要辦理注銷登記,這是很多老板忽視的。
因?yàn)橹挥修k理了注銷登記才是一個(gè)商事主體法律地位的終結(jié),不然作為負(fù)責(zé)人的老板還要一直為這個(gè)你曾經(jīng)注冊(cè)的小店承擔(dān)責(zé)任。
7、個(gè)體戶注銷也需要走稅務(wù)注銷和工商注銷流程
先來說說個(gè)體戶注銷需要的資料,其實(shí)和一般公司注銷時(shí)差不多,包括:
①租賃憑證、租賃合同及承租發(fā)票
②營業(yè)執(zhí)照正、副本原件
③近三年財(cái)務(wù)報(bào)表及記賬憑證,如果該個(gè)體戶是查賬征收,那么賬本一定要有
④公章
⑤銀行繳稅流水單
⑥已核銷的發(fā)票及未核銷發(fā)票
⑦有繳納社保的個(gè)體戶還需要提供社保相關(guān)資料
有了這些資料,才能按照“注銷國稅稅務(wù)登記-→注銷地稅稅務(wù)登記-→注銷營業(yè)執(zhí)照”的順序,完成個(gè)體戶的注銷登記。
8、注銷時(shí),該補(bǔ)的賬、該報(bào)的稅都少不了
如果你之前都沒記過賬、報(bào)過稅,在注銷的時(shí)候,稅務(wù)局就要放大招了!
前面提過的,人家要賬本,你得補(bǔ)!人家要繳稅憑證,你都沒繳過,那還要補(bǔ)申報(bào),交罰款!
怎么樣,各位個(gè)體老板,要不要記賬報(bào)稅,還是…再考慮考慮?
還是那句勸:
現(xiàn)在工商、稅務(wù)查得嚴(yán),只要是從事生產(chǎn)經(jīng)營的商事主體,都受到從“出生”到“死亡”的全方位監(jiān)控,沒有什么空子可鉆,像是記賬、報(bào)稅、年報(bào)、注銷登記這些最基本的要求,可不會(huì)因?yàn)槟闶莻€(gè)體戶,就“法外開恩”!
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【第3篇】地稅定期定額納稅申報(bào)
為防范涉稅風(fēng)險(xiǎn),近日,多地稅務(wù)局發(fā)布重要通知,要求個(gè)體工商戶調(diào)整稅款征收方式,從之前的定期定額征收變?yōu)椴橘~征收,并明確了完成時(shí)間,否則將受到稅務(wù)局的催促整改。
此前,江蘇省稅務(wù)局發(fā)布《關(guān)于下發(fā)“個(gè)體雙定戶大額超開”專項(xiàng)應(yīng)對(duì)任務(wù)的通知》,進(jìn)一步規(guī)范個(gè)體工商戶定期定額管理。
其中主要對(duì)兩項(xiàng)內(nèi)容作出調(diào)整。其一,關(guān)于“定額超過15萬元的個(gè)體工商戶”,新規(guī)指出,自2023年1月1日起,對(duì)于個(gè)體工商戶自行申請(qǐng)或主管稅務(wù)機(jī)關(guān)依職權(quán)調(diào)整使得定額超過15萬元的,不再采用定期定額征收方式;對(duì)于目前定額核定已經(jīng)超過15萬元的個(gè)體工商戶,將根據(jù)市局下發(fā)的數(shù)據(jù)(截止3月31日全市定額核定超過15萬元清冊(cè)),來審核確認(rèn)轄區(qū)內(nèi)定額核定超過15萬元的個(gè)體工商戶情況后,逐戶審核上述個(gè)體工商戶在2023年期間是否存在連續(xù)三個(gè)月及以上月份經(jīng)營額低于核定定額30%的情形,若存在,依納稅人申請(qǐng)可調(diào)整定額,調(diào)整后的定額參照連續(xù)月份經(jīng)營額之和的平均數(shù);而若上述個(gè)體工商戶在調(diào)整定額后仍超過15萬元的,不再采用定期定額征收方式。
其二,對(duì)于“累計(jì)銷售額超過180萬元的個(gè)體工商戶”,新規(guī)指出,2023年1月1日起,對(duì)于已經(jīng)采用定期定額征收方式,一個(gè)納稅年度內(nèi)累計(jì)銷售額超過180萬元的個(gè)體工商戶,不再采用定期定額征收方式。
無獨(dú)有偶,不只是江蘇稅務(wù)局要求個(gè)體工商戶不再采用定期定額征收,國家稅務(wù)總局大慶市稅務(wù)局為了加強(qiáng)個(gè)體工商戶管理,規(guī)范稅收?qǐng)?zhí)法行為,堵塞稅收征管漏洞,也要求自2023年4月1日起,對(duì)采取核定征收的月銷售額超10萬元的個(gè)體工商戶,實(shí)行查賬征收。對(duì)新辦個(gè)體工商戶符合規(guī)定范圍的,一律實(shí)行查賬征收。
此外,據(jù)新稅網(wǎng)查證、了解,包括山東、南充、海南等全國多地都對(duì)個(gè)體工商戶定期定額征收方式提出過明確要求,并相繼開展稅收專項(xiàng)檢查。有的地方還明確了將定期定額征收改為查賬征收的具體日期,以此積極推動(dòng)此項(xiàng)“轉(zhuǎn)變”工作,實(shí)現(xiàn)“加強(qiáng)個(gè)體雙定戶稅收管理、強(qiáng)化個(gè)體稅源預(yù)警和監(jiān)控、提高個(gè)體稅收征管水平、嚴(yán)密防范和化解各類辦稅風(fēng)險(xiǎn)”的最終目的。
那么,到底什么是定期定額征收,緣何此時(shí)多地稅務(wù)局大力推動(dòng)定期定額征收向查賬征收的轉(zhuǎn)化呢?
其實(shí),所謂定期定額征收,是指稅務(wù)機(jī)關(guān)依照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定,對(duì)個(gè)體工商戶在一定經(jīng)營地點(diǎn)、經(jīng)營時(shí)期、經(jīng)營范圍內(nèi)的應(yīng)納稅經(jīng)營額進(jìn)行核定,并以此作為計(jì)稅依據(jù),確定其應(yīng)納稅額的一種征收方式。
定期定額征收這種稅款征收方式,此前一直是個(gè)體工商戶,尤其是規(guī)模更小的個(gè)體工商戶普遍采用和十分青睞的方式。這是因?yàn)椋ㄆ诙~征收方式能給個(gè)體工商戶帶來兩大好處:一是,通常來說,個(gè)體工商戶由于規(guī)模較小,不具備完善的現(xiàn)代化企業(yè)管理制度,尤其是財(cái)務(wù)和賬目通常比較混亂,成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全,在這種背景下,個(gè)體工商戶的收入總額和成本費(fèi)用支出是不能準(zhǔn)確核算的,并導(dǎo)致后續(xù)的賬本很難準(zhǔn)確入賬和查賬。而定期定額征收模式對(duì)賬本的要求比較寬松,只需稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)個(gè)體工商戶在一定經(jīng)營地點(diǎn)、一定經(jīng)營時(shí)期、一定經(jīng)營范圍的應(yīng)納稅經(jīng)營額或所得額進(jìn)行核定,并以此作為計(jì)稅依據(jù),確定應(yīng)稅額即可,免去了查賬征收下對(duì)資金流水細(xì)節(jié)、成本費(fèi)用明細(xì)等許多環(huán)節(jié)和事項(xiàng)。因此,這種較為簡(jiǎn)便的征稅模式,更加適合個(gè)體工商戶的納稅需求,也更加受到他們的歡迎。
二是定期定額征收模式下,個(gè)體工商戶可以享受更多的稅費(fèi)優(yōu)惠。實(shí)行定期定額征收的個(gè)體工商戶,其增值稅、城建稅、教育費(fèi)附加、個(gè)人所得稅均為主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定征收,不是按實(shí)際經(jīng)營的情況來繳納各項(xiàng)稅款。綜合來看,國稅的定額發(fā)票的綜合稅率是4.7%左右;地稅的定額發(fā)票綜合稅率在4.5%-25%左右,相比查賬征收而言,稅費(fèi)優(yōu)惠力度更大更多。
因此,個(gè)體工商戶對(duì)于定期定額征收的方式是情有獨(dú)鐘的。而申請(qǐng)成為定期定額戶的程序也比較簡(jiǎn)單,包括:首先自行申報(bào)。定期定額戶要按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào),填寫有關(guān)申報(bào)文書。申報(bào)內(nèi)容應(yīng)包括經(jīng)營行業(yè)、營業(yè)面積、雇傭人數(shù)和每月經(jīng)營額、所得額以及稅務(wù)機(jī)關(guān)需要的其他申報(bào)項(xiàng)目。其次核定定額。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)定期定額戶自行申報(bào)情況,參考典型調(diào)查結(jié)果核定定額,并計(jì)算應(yīng)納稅額。最后定額公示。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)將核定定額的初步結(jié)果進(jìn)行公示,公示期限為五個(gè)工作日,之后便能將《核定定額通知書》送達(dá)定期定額戶執(zhí)行,整個(gè)流程十分簡(jiǎn)便。
在上述兩大利益和便利流程的吸引下,眾多個(gè)體工商戶紛紛申請(qǐng)成為定期定額征收戶,但是,由此也帶來了行業(yè)亂象,集中表現(xiàn)在,一是未達(dá)到起征點(diǎn)的個(gè)體雙定戶連續(xù)3個(gè)月達(dá)到起征點(diǎn)的,為了貪圖定期定額征收的便利,故意不向主管國稅機(jī)關(guān)申報(bào),提請(qǐng)重新核定定額。
二是定期定額調(diào)整制度落實(shí)不到位,比如山東規(guī)定主管國稅機(jī)關(guān)應(yīng)建立定額定期調(diào)整制度,對(duì)個(gè)體雙定戶最長不超過6個(gè)月進(jìn)行一次定額調(diào)整,但實(shí)際上,許多個(gè)體工商戶并沒有按此時(shí)間要求來主動(dòng)調(diào)整時(shí)間。
三是一些個(gè)體工商戶故意逃避納稅責(zé)任,除了故意壓低應(yīng)納稅額不交稅外,還有的個(gè)體工商戶借“銀行劃轉(zhuǎn)資金不暢”為由,故意拖延繳稅日期。按照規(guī)定,個(gè)體雙定戶是可以委托經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的銀行或其他金融機(jī)構(gòu)辦理稅款劃繳事宜的。委托銀行或其他金融機(jī)構(gòu)辦理稅款劃繳的個(gè)體雙定戶,只需向主管國稅機(jī)關(guān)書面報(bào)告開戶銀行及賬號(hào),然后在指定日期在其賬戶內(nèi)存入足量的存款即可。但是,一些個(gè)體工商戶在臨期前故意使其存款余額低于當(dāng)期應(yīng)納稅款,致使當(dāng)期稅款不能按期入庫,以此造成了行業(yè)亂象的出現(xiàn)。
而為了控制一系列亂象,全國多地不得不出臺(tái)新規(guī),要求個(gè)體工商戶從定期定額征收的模式轉(zhuǎn)變?yōu)椴橘~征收,這是根據(jù)現(xiàn)實(shí)需要提出的新的現(xiàn)實(shí)轉(zhuǎn)變,有助于改變過去那種簡(jiǎn)單粗放的“定稅定額”管理模式,推動(dòng)個(gè)體工商戶走向規(guī)范化管理。
那么,調(diào)整征稅模式后,對(duì)于個(gè)體工商戶來說,最緊迫的任務(wù)是什么?那就是一定要學(xué)會(huì)“建賬管理”。
所謂“建賬”,是要求個(gè)體工商戶應(yīng)當(dāng)按照法律、行政法規(guī)的規(guī)定,設(shè)置、使用和保管賬簿及憑證,并根據(jù)合法、有效憑證記賬核算?!敖ㄙ~”的目的是便于稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)個(gè)體工商戶進(jìn)行納稅管理。
根據(jù)個(gè)體工商戶建賬管理有關(guān)規(guī)定,不同規(guī)模的個(gè)體工商戶具有不同的建賬要求,比如,注冊(cè)資金在20萬元以上的個(gè)體工商戶,同時(shí),銷售增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人或營業(yè)稅納稅人月銷售(營業(yè))額在40000元以上;從事貨物生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷售額在60000元以上;從事貨物批發(fā)或零售的增值稅納稅人月銷售額在80000元以上的個(gè)體工商戶,應(yīng)建立復(fù)式賬。而注冊(cè)資金在10萬元以上20萬元以下的個(gè)體工商戶,同時(shí),銷售增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人或營業(yè)稅納稅人月銷售(營業(yè))額在15000元至40000元;從事貨物生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷售額在30000元至60000元;從事貨物批發(fā)或零售的增值稅納稅人月銷售額在40000元至80000元的個(gè)體工商戶,應(yīng)建立簡(jiǎn)易賬,并積極創(chuàng)造條件設(shè)置復(fù)式賬。
在具體的賬務(wù)操作上,設(shè)置復(fù)式賬的個(gè)體工商戶應(yīng)按《個(gè)體工商戶會(huì)計(jì)制度(試行)》的規(guī)定設(shè)置總分類賬、明細(xì)分類賬、日記賬, 進(jìn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算等;設(shè)置簡(jiǎn)易賬的個(gè)體工商戶應(yīng)當(dāng)設(shè)置經(jīng)營收入賬、經(jīng)營費(fèi)用賬、商品(材料)購進(jìn)賬、庫存商品(材料)盤點(diǎn)表和利潤表等。整體來看,建賬的程序和內(nèi)容比較復(fù)雜,對(duì)于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的要求較強(qiáng)。鑒于個(gè)體工商戶通常缺乏完整的財(cái)務(wù)尤其是建賬能力,在這種情況下,個(gè)體工商戶可以考慮聘請(qǐng)有資質(zhì)的財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)和人員代為建賬和處理賬務(wù)。
可以預(yù)判,隨著金稅四期的推進(jìn)以及稅務(wù)大數(shù)據(jù)化管理,未來,查賬征收將成為更加普及的主流趨勢(shì),此前行業(yè)中普遍存在的成本票缺失、賬目不清的情況將愈發(fā)受到嚴(yán)格控制,因此建議個(gè)體工商戶提前預(yù)判形勢(shì),從“建賬”開始對(duì)自身財(cái)稅工作進(jìn)行規(guī)范化、合規(guī)化處理,以便更好地適應(yīng)稅款征收方式的巨大轉(zhuǎn)變。
【第4篇】地稅定期定額戶何時(shí)扣款
今天和大家分享一下定投扣款的兩種方式。
定投扣款分為兩種,一種叫做普通定投,也就是我們俗稱的定時(shí)定額扣款。另外一種叫做智能定投或智慧定投,也就是俗稱的定時(shí)不定額。這兩種到底哪個(gè)好一點(diǎn)?
定時(shí)定額
定時(shí)定額扣款也就是普通定投,就是在固定的時(shí)間間隔用固定的金額去投資一個(gè)固定的基金。
而與此相對(duì)應(yīng)的定時(shí)不定額,是指在固定的投資間隔用一個(gè)可能變多或者變少的資金,去投資一個(gè)固定的基金。
定期不定額的根本思路是:在市場(chǎng)大漲時(shí),比一般定投買得更少,而當(dāng)市場(chǎng)大跌時(shí),用比普通定投扣款更多的資金去進(jìn)行投入,來獲得低于普通定投的持倉成本。
設(shè)定完扣款的期限、扣款的間隔后,還需要選一個(gè)參照的指數(shù),比如滬深 300 指數(shù)、上證 180 指數(shù)和深圳成分指數(shù),現(xiàn)在一般還有深證 100 指數(shù)等。選好參照指數(shù)之后,還要挑一個(gè)市場(chǎng)的均線,比如說 30 日均線、180 日均線、250 日均線等。
定時(shí)不定額
定期不定額是怎樣呢?假設(shè)你現(xiàn)在選定的參照指數(shù)是滬深 300 指數(shù)的 30 日均線,那你接下來需要設(shè)定每期扣款的基準(zhǔn)金額。
比如說你選定 1000 元開始運(yùn)作,到了扣款的那一天,系統(tǒng)就會(huì)自動(dòng)去判定滬深 300 指數(shù)的漲跌幅,跟它的 30 日均線偏離度到底有多大。當(dāng)達(dá)到一個(gè)設(shè)定的偏離度的時(shí)候——5% 或者是 10%、15%。
當(dāng)你扣款這一天,滬深300指數(shù)比它的30日均線向上偏離達(dá)到了 10%,也就是說漲得太快了,那你的扣款金額將會(huì)在你的基準(zhǔn)金額 1000 元的基礎(chǔ)之上減少 10% 或者 20% 的扣款。當(dāng)這個(gè)指數(shù)向上偏離度達(dá)到了 15%,那你的扣款金額就會(huì)比基準(zhǔn)的 1000 元減少 30%,最多可以減少 50%。
而另一種情況剛好相反:如果你扣款那一天,滬深 300 指數(shù)比它的 30 日均線向下偏離達(dá)到了 5% 或者 15%,也就是說跌得厲害,那么,你的扣款就會(huì)在基準(zhǔn)的 1000 元錢往上增加 10% 或者 20%。跌的再多一點(diǎn),那么最多可以增加到 50%,所以你的扣款最多可以從 1000 元錢變成 1500 元錢。
定時(shí)不定額聽上去非常的美好,因?yàn)樗澈篌w現(xiàn)的是一種主動(dòng)進(jìn)行定投扣款管理的思路。也就意味著在跌得過大時(shí)花更多的錢去投入買到更多的便宜份額。而在上漲過快的時(shí)候,扣更少的錢,讓自己的高價(jià)籌碼變得更少一些。所以不斷地重復(fù)在高位買的更少,在低位買的比一般還要更多,以此來達(dá)到降低整個(gè)定投持倉成本的目的。理論上來講是較好的。
但是我也要給大家一個(gè)建議:其實(shí)定時(shí)不定額非常適合震蕩劇烈且頻繁的市場(chǎng),而中國的市場(chǎng)其實(shí)并不屬于這種情況。
那如果我們選擇了定期不定額的扣款,就可能形成這樣一個(gè)局面:當(dāng)市場(chǎng)一路高速上漲的時(shí)候,我們每期的扣款金額都特別的少,比之前設(shè)定的要少得多。最后的結(jié)果就是我們看到市場(chǎng)一路在上漲,但是我們的資金卻沒有能夠完全有效的參與到投資中間去,只能干著急。
而且這種時(shí)候,大概率會(huì)發(fā)生更糟糕的事情:在經(jīng)歷了前期上漲的糾結(jié)與焦慮之后,很多人會(huì)直接把這個(gè)定投置于不顧,而把手中的大筆資金全投到市場(chǎng)中去,這個(gè)時(shí)候一般已經(jīng)是市場(chǎng)的高點(diǎn),最終留在山頂上站崗的概率極大。
而遇到熊市的時(shí)候,我們會(huì)發(fā)現(xiàn)有可能每期扣款都比之前預(yù)設(shè)的要扣得更多,結(jié)果市場(chǎng)一路下行,我們慢慢地發(fā)現(xiàn)在市場(chǎng)還沒有到底的時(shí)候,可供扣款的資金就已經(jīng)被扣沒了……
所以,我還是堅(jiān)持那句話:定投是種簡(jiǎn)單有效的投資方式。用最簡(jiǎn)單、最傻瓜的方式去執(zhí)行,才是定投的精髓,才能最體現(xiàn)定投的精神。
定投是一個(gè)帶有紀(jì)律性的投資方式,固定了投資的間隔時(shí)間、固定了每期投資的金額,唯一不確定的,就是要用多長的時(shí)間來收獲回報(bào)。而定期不定額,卻把每期投資的金額也變成了變量,由于每期扣款金額的不確定,也不利于我們?cè)谡w的理財(cái)規(guī)劃中來進(jìn)行資金的安排。在計(jì)算定投收益率、判斷是否已經(jīng)達(dá)到止盈收益率、是否需要贖回的時(shí)候,給我們的心理增加不必要的干擾。
因此,定時(shí)定額的扣款,反而不需要去考慮短時(shí)間的市場(chǎng)漲跌,也沒有必要去做相應(yīng)的依據(jù)判斷。
還有很重要的一點(diǎn),如果你定投的是一個(gè)股票型基金,但也許你選的這個(gè)參照指數(shù)是滬深 300 指數(shù)或者是上證 180 指數(shù)。重點(diǎn)來了:上證 180 用滬深 300 指數(shù)都是大盤藍(lán)籌指數(shù)。也許你所定投的股票型基金主要投資的都是中小盤股票……在這種時(shí)候,選大盤指數(shù)作為每期扣款金額變化的依據(jù),其實(shí)意義不大。
因此,推薦大家用最簡(jiǎn)單方式去堅(jiān)持,往往最簡(jiǎn)單才是最容易堅(jiān)持的事情。
以上就是今天的內(nèi)容,希望能夠?qū)δ兴鶐椭?/p>
整理轉(zhuǎn)載自喜馬拉雅“威尼斯擺渡人”
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