【第1篇】暫估收入如何申報(bào)
導(dǎo)讀：很多的企業(yè)即使看過了很多的案例分析，依然不怎么清楚暫估收入的概念是什么?會計(jì)當(dāng)中暫估收入具體指什么?這個(gè)會計(jì)內(nèi)容很好理解的，是基礎(chǔ)學(xué)習(xí)會計(jì)的內(nèi)容，如有問題，可以直接在文章結(jié)束后向我們咨詢!
會計(jì)當(dāng)中暫估收入具體指什么?
答：會計(jì)上不存在暫估收入的業(yè)務(wù)和規(guī)定，只要符合《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》關(guān)于收入的規(guī)定，就要確認(rèn)收入，而無論是否開具發(fā)票;否則，即使開具了發(fā)票，也不能確認(rèn)收入。
增值稅法規(guī)定了增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，而未對收入確認(rèn)條件作出規(guī)定;企業(yè)所得稅法規(guī)定了收入確認(rèn)的條件，其規(guī)定與《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》趨同。因此，我理解國家稅務(wù)總局公告2023年第40號所稱暫做收入，是“會計(jì)上已做銷售處理”。
如果納稅人的銷售業(yè)務(wù)，①符合《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》關(guān)于收入確認(rèn)的條件;②按稅法規(guī)定，尚不產(chǎn)生納稅義務(wù);
跨年的暫估入庫款怎么做賬?
上年暫估時(shí)，憑證應(yīng)為：
借：庫存商品
貸：應(yīng)付賬款-暫估
跨年收到發(fā)票時(shí)，
借：應(yīng)付賬款-暫估
應(yīng)交稅金-增值稅-進(jìn)項(xiàng)
貸：應(yīng)付賬款
【第2篇】暫估銷售收入會計(jì)分錄
暫估材料的會計(jì)分錄是什么是會計(jì)工作中的常見問題，也是會計(jì)實(shí)務(wù)操作中必須掌握的內(nèi)容。當(dāng)企業(yè)購買一批原材料，但是當(dāng)月發(fā)票還沒到，無法正常入賬時(shí)，財(cái)務(wù)人員就會選擇暫估入賬。本文就針對暫估材料的會計(jì)分錄是什么做一個(gè)相關(guān)介紹，來跟隨會計(jì)網(wǎng)一同了解下吧!
暫估材料的會計(jì)分錄
(1)月末按材料的暫估價(jià)入賬，會計(jì)分錄如下：
借：原材料
貸：應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付賬款
(2)下月初，用紅字沖回，會計(jì)分錄如下：
借：原材料
貸：應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付賬款
(3)實(shí)際結(jié)算憑證到達(dá)時(shí)，會計(jì)分錄如下：
借：原材料應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸：銀行存款(應(yīng)付賬款)
并且根據(jù)新價(jià)格計(jì)算應(yīng)該計(jì)入成本的金額，將其與原轉(zhuǎn)入成本的差額進(jìn)行處理，相應(yīng)會計(jì)分錄如下：
借：生產(chǎn)成本或制造費(fèi)用、管理費(fèi)用
貸：原材料(紅字或藍(lán)字)
暫估入庫成本結(jié)轉(zhuǎn)會計(jì)怎么處理?
暫估銷售收入會計(jì)分錄怎么做?
借：應(yīng)收賬款——暫估收入
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——銷項(xiàng)稅額
次月沖回時(shí)，做如下會計(jì)分錄：
借：應(yīng)收賬款——暫估收入 (負(fù)數(shù)或紅數(shù))
貸：主營業(yè)務(wù)收入 (負(fù)數(shù)或紅數(shù))
應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——銷項(xiàng)稅額 (負(fù)數(shù)或紅數(shù))
暫估應(yīng)付賬款會計(jì)分錄怎么做?
借：庫存商品——xx商品，
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額
貸：應(yīng)付賬款——暫估——xx公司等
暫估銷售收入是否要繳納增值稅?
答：暫估入賬一般情況下是針對進(jìn)貨時(shí)的賬務(wù)處理，做暫估收入時(shí)可以開具增值稅發(fā)票，也可以不開票。無論有沒有開票，都是需要納稅的。
以上就是關(guān)于暫估材料的的會計(jì)分錄的全部介紹，希望對大家有所幫助。會計(jì)網(wǎng)后續(xù)也會更新更多有關(guān)暫估材料的內(nèi)容，請大家持續(xù)關(guān)注!
來源于會計(jì)網(wǎng)，責(zé)編：慕溪
【第3篇】銷售收入暫估入賬
存貨暫估的基本概念：暫估，是指按照現(xiàn)行會計(jì)準(zhǔn)則實(shí)質(zhì)重于形式、重要性以及謹(jǐn)慎性的質(zhì)量要求，在具體的會計(jì)業(yè)務(wù)處理中，一種與預(yù)計(jì)負(fù)債不完全相同的業(yè)務(wù)。
暫估也是指本月存貨已經(jīng)入庫，但采購發(fā)票尚未收到，不能確定存貨的入庫成本。月底時(shí)為了正確核算企業(yè)的庫存成本，需要將這部分存貨暫估入賬，形成暫估憑證。暫估業(yè)務(wù)簡單的可理解為貨到票未到的業(yè)務(wù)。
暫估的賬務(wù)處理
1、 暫估入庫
【案例】
甲公司購進(jìn)原材料a一批用于生產(chǎn)商品b(可以取得增值稅專用發(fā)票，稅率17%)，原材料已驗(yàn)收入庫，但尚未收到發(fā)票。合同約定材料價(jià)格共計(jì)1 170元(含稅)。
【解析】
借：原材料——a 1000
貸：應(yīng)付賬款——暫估/無票(某供應(yīng)商 ) 1000
注意：未取得增值稅專用發(fā)票的，不能申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。
因此，不存在進(jìn)項(xiàng)稅額的暫估抵扣問題，且上述分錄中，暫估金額應(yīng)當(dāng)按照不含稅價(jià)格口徑暫估。
2、暫估回沖
按照規(guī)定，暫估入庫要在次月月初紅字沖回，但在實(shí)際工作當(dāng)中，如果當(dāng)月發(fā)票還是沒有收到，月初沖回月末再次暫估，會無形中加大工作量，一般是在收到發(fā)票時(shí)再沖回。
①紅字沖回暫估入庫
借：原材料——a -1000
貸：應(yīng)付賬款——暫估/無票（某供應(yīng)商） -1000
②收到發(fā)票,做入庫處理
借：原材料——a 1000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 170
貸：應(yīng)付賬款——某供應(yīng)商 1170
來源：中國稅務(wù)報(bào)，版權(quán)歸原作者所有，轉(zhuǎn)載請注明以上信息
【第4篇】一般納稅人暫估收入
暫估收入一般都是還沒收到貨款做的暫時(shí)估計(jì)的收入，但是暫估收入的相關(guān)賬務(wù)處理你知道嗎？如果你對這部分內(nèi)容不了解，那就和會計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧。
暫估收入相關(guān)的會計(jì)分錄
1、預(yù)估收入時(shí)
借：應(yīng)收賬款---暫估收入
貸：主營業(yè)務(wù)收入
貸：應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交增值稅---銷項(xiàng)稅額
2、次月沖回時(shí)
借：應(yīng)收賬款---暫估收入(負(fù)數(shù)或紅數(shù))
貸：主營業(yè)務(wù)收入(負(fù)數(shù)或紅數(shù))
貸：應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交增值稅---銷項(xiàng)稅額(負(fù)數(shù)或紅數(shù))
材料暫估的會計(jì)原則：
1、會計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。材料已經(jīng)入庫，而材料的發(fā)票賬單由于種種原因不能同時(shí)到達(dá)或當(dāng)月不能及時(shí)到達(dá)，這些到庫材料應(yīng)該在本月底作會計(jì)處理，從而充分反映本月財(cái)務(wù)狀況
2、企業(yè)的會計(jì)核算應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行，不得提前或延后。材料暫估的發(fā)票賬單在到達(dá)時(shí)應(yīng)作相應(yīng)的會計(jì)處理，充分反映材料暫估的實(shí)際金額
3、企業(yè)在進(jìn)行會計(jì)核算時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循謹(jǐn)慎性原則的要求，不得多計(jì)資產(chǎn)或收益、少計(jì)負(fù)債或費(fèi)用。材料暫估的會計(jì)處理應(yīng)在材料到達(dá)時(shí)和材料發(fā)票到達(dá)時(shí)分別作會計(jì)處理，企業(yè)資產(chǎn)和負(fù)債同時(shí)得到反映，通過“應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付款（材料）可以及時(shí)了解到企業(yè)當(dāng)時(shí)未達(dá)發(fā)票賬單金額，以便企業(yè)了解當(dāng)時(shí)的負(fù)債情況，及根據(jù)做材料暫估的入庫單據(jù)查明未達(dá)賬單的單位，了解發(fā)票賬單不能到達(dá)的原因，及時(shí)與對方單位進(jìn)行溝通。
以上就是有關(guān)暫估收入的相關(guān)會計(jì)處理，希望能夠幫助到大家，想了解更多相關(guān)的會計(jì)知識，請多多關(guān)注會計(jì)網(wǎng)！
來源于會計(jì)網(wǎng)，責(zé)編：哪吒
