【第1篇】2023年紅沖發(fā)票新規(guī)定
某公司時隔3年紅沖大量發(fā)票被罰款。發(fā)票紅沖有風險，千萬不能隨意，9種情形必須注意！
01
跨年紅沖發(fā)票1.11億被罰23萬
近日，浙江省稅務局通報了一則案例：
溫州某公司時隔3年，跨年紅沖發(fā)票金額高達1.11億元。
1、違法圖示：
2、造成后果：
該公司構(gòu)成偷稅，造成少繳企業(yè)所得稅466128.16元。
3、處罰結(jié)果：
（1）補繳企業(yè)所得稅款466128.16元；
（2）處以少繳企業(yè)所得稅466128.16的0.5倍罰款計233064.08元。
02
發(fā)票盲目沖紅不可取這9個問題務必注意！
問題一：對于要沖紅的已抵扣專用發(fā)票，應何時做進項稅額轉(zhuǎn)出？
答：購買方應暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。（注意：不是根據(jù)紅字發(fā)票做進項轉(zhuǎn)出）
問題二：購買方取得銷售方開具的紅字增值稅專用發(fā)票后是否需要認證？
答：紅字增值稅專用發(fā)票無需認證。
問題三：開具紅字增值稅發(fā)票有時間限制嗎？
答：沒有沖紅時間限制，符合沖紅條件即可開具紅字發(fā)票。（依據(jù)：國家稅務總局公告2023年第47號。）
問題四：購買方已認證相符的發(fā)票，如果被紅沖了，是否退回給銷售方？
答：不可以退回。認證相符的專用發(fā)票應作為購買方的記賬憑證，不得退還銷售方。（依據(jù)：國稅發(fā)〔2006〕156號）
問題五：紅字增值稅專用發(fā)票的相應聯(lián)次是否需要給客戶？
答：實務中一般區(qū)分以下兩種情況操作：
1、如果購買方專用發(fā)票已經(jīng)申報抵扣，或者未用于申報抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回，則須將紅字發(fā)票寄回，一并作為記賬憑證。
2、如果專用發(fā)票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回，則不應將紅字發(fā)票寄給購買方。
問題六：增值稅普通發(fā)票能否部分沖紅？
答：可以。根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第47號）第三條規(guī)定：納稅人需要開具紅字增值稅普通發(fā)票的，可以在所對應的藍字發(fā)票金額范圍內(nèi)開具多份紅字發(fā)票。由于一張藍字發(fā)票的金額可以拆分填開多張紅字信息表，因此一張藍字發(fā)票可以對應多張紅字信息表。
問題七：代開的增值稅普通發(fā)票發(fā)現(xiàn)有錯誤，是否可以部分沖紅？
答：不可以。代發(fā)發(fā)票的沖紅需要納稅人交回已開發(fā)票的全部聯(lián)次，無法部分金額沖紅。納稅人可以取回原有發(fā)票全部聯(lián)次沖紅，然后重新開具一張新的發(fā)票。
問題八：增值稅電子發(fā)票可以作廢嗎？
答：不能。由于增值稅電子發(fā)票具有可復制性，無法回收的特點，因此增值稅電子發(fā)票一旦開具不能作廢。發(fā)票開具后，如發(fā)生開票有誤、銷貨退回或銷售這讓等應開具紅字增值稅電子發(fā)票，無需退回增值稅電子發(fā)票。
問題九：納稅人開具紅字增值稅電子專用發(fā)票后，需要追回已開具的增值稅電子專用發(fā)票嗎？
答：不需要。相較于紅字增值稅紙質(zhì)專用發(fā)票開具流程，納稅人在開具紅字增值稅電子專用發(fā)票時，無需追回已經(jīng)開具的藍字增值稅電子專用發(fā)票，具有簡便易行好操作的優(yōu)點。
03
普票、專票、全電發(fā)票如何紅沖？
一、普通發(fā)票跨月怎么紅沖？
1、打開一張新的普通發(fā)票（發(fā)票管理-發(fā)票填開-增值稅普通發(fā)票填開）；
2、點擊“紅字”-輸入對應的藍字發(fā)票代碼和發(fā)票號碼-點擊“下一步”-核實票面信息無誤后，點擊“打印”
注意：如果是部分紅沖，可自行修改票面金額稅額。
二、專用發(fā)票跨月怎么紅沖？
1、進入增值稅發(fā)票稅控開票軟件（金稅盤版），依次點擊【發(fā)票管理】-【信息表】-【紅字增值稅專用發(fā)票信息表填開】；
2、在信息選擇界面，根據(jù)實際情況選擇“購買方申請”或者“銷售方申請”，點擊下方“確定”按鈕；
注意：如果購買方已經(jīng)認證，需要購買方開具紅字發(fā)票信息表選擇“購買方申請”，如未認證，銷售方開具紅字發(fā)票信息表選擇“銷售方申請”，并且需要輸入藍字發(fā)票號碼、代碼。
3、進入紅字發(fā)票信息表填開界面，輸入要紅沖的藍字發(fā)票信息，核實無誤點擊右上方“打印”按鈕（如果選擇銷售方申請，信息表內(nèi)容自動帶出）；
4、點擊【發(fā)票管理】-【信息表】-【紅字增值稅專用發(fā)票信息表查詢導出】；
5、選擇列表待上傳紅字發(fā)票信息表，點擊上方“上傳”按鈕，審核通過之后，系統(tǒng)返回16位信息表編號；
6、進入增值稅專用發(fā)票填開界面，點擊上方“紅字”，選擇“導入網(wǎng)絡下載紅字發(fā)票信息表”；
7、在彈出界面選擇已上傳的信息表，核實票面帶出信息無誤之后點擊右上方“打印”即可。
三、全電發(fā)票怎么紅沖？
1、首先要進行紅字發(fā)票信息確認單的開具及確認；
2、開具紅字發(fā)票
具體的操作流程，可參看我們往期文章：
實用！手把手教會！最詳細的全電發(fā)票紅沖操作指南
04
一圖讀懂紅字增值稅專用發(fā)票開具問題
來源：財務第一教室，稅務大講堂，梅松講稅，稅臺，財務經(jīng)理人，稅務經(jīng)理人
【第2篇】發(fā)票紅沖后稅金咋退
答：我們會計學堂具體來為大家解答，簡單點說，這個報稅的流程是：
一般納稅人當月只開了紅字發(fā)票，申報增值稅時，在增值稅申報表附表一的“未開具發(fā)票”欄，填列和紅字發(fā)票同樣的金額和稅額，使當期的增值稅稅額為零進行申報，等以后開票時，在沖掉這筆無票收入就行了。
上月開的發(fā)票這月要做紅沖已經(jīng)報稅怎么辦?
借：應收賬款
貸：主營業(yè)務收入
應交稅費-應交增值稅-銷項稅額
等到發(fā)票沖紅，開了紅字發(fā)票，再沖回上月的分錄：
借：主營業(yè)務收入
應交稅費-應交增值稅-銷項稅額
貸：應收賬款
【第3篇】增值稅專用發(fā)票紅沖流程
公司經(jīng)常因為各種原因?qū)е滦枰匦麻_具發(fā)票，如果是當月開錯發(fā)票，則作廢重開。而跨月的發(fā)票需要重開的，則需要對之前的發(fā)票做紅沖處理，然后再開具正確的發(fā)票。
今天跟大家分享一下購買方和銷售方，該怎么操作正增值稅發(fā)票紅字沖銷，雖然看著差不多，但是里面有小細節(jié)還是不同的，會計人員在操作時千萬不要搞錯了哦！
增值稅發(fā)票紅字沖銷增值稅專用發(fā)票紅字沖銷流程（購買方申請）
增值稅專用發(fā)票紅字沖銷流程（銷售方申請）
【增值稅發(fā)票紅字沖銷】就分享到這了，完整版看下方哦~
