【第1篇】2023年發(fā)票有效期
一般來說，發(fā)票的報銷應(yīng)該是開出發(fā)票的當(dāng)月或越及時越好，只要是當(dāng)年的發(fā)票，都可以報銷。但并不是說發(fā)票跨年度不可以報銷入賬了，對于所得稅查賬征收方式的單位來說，跨年度報銷入賬的費(fèi)用發(fā)票，雖然不能稅前扣除，卻可在年終所得稅匯算清繳時，可以做納稅調(diào)整。
對于財會人員在日常的付款中收到的發(fā)票時間比發(fā)票上填寫的時間滯后很多，有的甚至跨年度的發(fā)票，可以區(qū)分兩種情況處理：
第一種情況是費(fèi)用已作預(yù)提在當(dāng)年入賬，但當(dāng)年未取得發(fā)票。根據(jù)國家稅務(wù)總局2023年第34號公告，實務(wù)中在當(dāng)年所得稅預(yù)繳時可按賬面發(fā)生額核算，但需要在下年度所得稅匯算清繳前取得發(fā)票，否則要做所得稅納稅調(diào)增處理。
第二種情況是當(dāng)年取得了發(fā)票但未在當(dāng)年入賬，即是跨年入賬。從會計核算真實性原則出發(fā)，根據(jù)影響程度的高低，要么在下年度費(fèi)用中列支，要么通過“以前年度損益調(diào)整”進(jìn)行調(diào)整。再來看是否可以在所得稅前扣除，根據(jù)影響程度的高低，要么在當(dāng)期費(fèi)用列支，要么通過“以前年度損益調(diào)整”進(jìn)行調(diào)整。至于是否可以在所得稅前扣除，根據(jù)國家稅務(wù)總局2023年第15號公告，對企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業(yè)做出專項申報及說明后，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項目發(fā)生年度計算扣除，但追補(bǔ)確認(rèn)期限不得超過5年。
【第2篇】增值稅發(fā)票有效期
索取發(fā)票無時間規(guī)定，三年后還能索取。
1、開具發(fā)票是經(jīng)營者的法定義務(wù)，不管經(jīng)過多長時間，只要沒有向買方開具過發(fā)票，在買方要求開具發(fā)票時，經(jīng)營者都應(yīng)當(dāng)開具；
2、經(jīng)營者應(yīng)當(dāng)開具發(fā)票而沒有開具發(fā)票的情況下，會面臨行政處罰，但這與買方無關(guān)。
法律依據(jù)：2023年3月2日實施的《發(fā)票管理辦法》第十九條 銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票。
知識拓展：實務(wù)中，我們經(jīng)常會遇到類似的情況，如去加油，有些加油站說需要1個月內(nèi)換發(fā)票；又如去買手機(jī)，店主也可能會說若需要發(fā)票需要在1個月內(nèi)或者第二個月再開具，這些行為實際上是經(jīng)營者為了合理避稅而采取的措施，此時我們作為買方，可以要求對方開具電子發(fā)票，千萬不要被誤導(dǎo)索取發(fā)票有時間限制，因為從交易完成開始，作為經(jīng)營者就應(yīng)當(dāng)馬上開具發(fā)票，不管買方是否索要，這時經(jīng)營者的法定義務(wù)，經(jīng)營者沒有在稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的時間內(nèi)開具發(fā)票，可能涉嫌逃稅，這是經(jīng)營者的過錯行為，與買方無關(guān)。
對此，您有什么看法？歡迎留言討論！
本文由新鄉(xiāng)律師牛志強(qiáng)原創(chuàng)，歡迎關(guān)注，帶您一起學(xué)法律，如果您在發(fā)票索要過程中遇到困惑，可以私信我。
【第3篇】增值稅發(fā)票有效期多久
今天一客戶問我關(guān)于增值稅專用發(fā)票認(rèn)證期限為多久
她認(rèn)為認(rèn)證期限為360天，而她公司的進(jìn)項發(fā)票開具日期還有2023年11月的沒有勾選認(rèn)證
這種情況不用擔(dān)心，看最新文件
國家稅務(wù)總局公告2023年第45號文件，已經(jīng)取消增值稅扣稅憑證認(rèn)證確認(rèn)期限。
原文為：增值稅一般納稅人取得2023年1月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票，取消認(rèn)證確認(rèn)、稽核比對、申報抵扣的期限。
現(xiàn)在已經(jīng)取消了增值稅抵扣憑證認(rèn)證確認(rèn)期限了，不存在360天的認(rèn)證有效期了。之前2023年1月1日及之后開具的增值稅專用發(fā)票可以正常在發(fā)票勾選平臺勾選確認(rèn)。
【第4篇】增值稅發(fā)票抵扣有效期
最近發(fā)現(xiàn)有很多的人都不懂得增值稅發(fā)票，每次問的問題都讓人覺得又好氣又好笑，上班的時候會經(jīng)常遇到發(fā)票這個東西，比如你買了東西需要公司報銷啦，比如你賣出去東西有顧客問你要發(fā)票啦，有時候可能你會一頭霧水，特別是公司會計給你說增值稅發(fā)票的時候你壓根一點(diǎn)不明白究竟是哪種發(fā)票，那么今天就帶大家認(rèn)識下增值稅發(fā)票，不是財務(wù)，也要懂得的一些常識。
本文主要介紹增值稅發(fā)票。
增值稅發(fā)票主要分為增值稅普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票
增值稅專用發(fā)票
增值稅專用發(fā)票
如上圖即為增值稅專用發(fā)票
專用發(fā)票是開給一般納稅人企業(yè)的，這個發(fā)票呢就是可以抵扣增值稅的，所以個人和小規(guī)模企業(yè)是用不到的，也不能開給個人和小規(guī)模企業(yè)。
圖中1指的是發(fā)票代碼：2指的是發(fā)票號碼：擁有這兩個信息就可以在發(fā)票所屬省份的國稅局網(wǎng)站上查驗真?zhèn)瘟?/p>
3是購貨方的信息，要求對方開具發(fā)票時需要提供如圖中3所示的信息
4是密碼區(qū)，拿到對方開具的發(fā)票后要要看下最好是密碼區(qū)不能超過方框，否則會給發(fā)票認(rèn)證帶來麻煩。
5.是要對方開具的貨品名稱，規(guī)格，單位還有數(shù)量
6是增值稅發(fā)票的稅率，不含稅金額，和稅額，一般我們買的東西都是含稅的，與價稅合計一欄的金額相符即可。
7是銷售方的公司信息
8是銷售方要蓋的發(fā)票章，拿到發(fā)票后要檢查下，有沒有蓋發(fā)票章，以及發(fā)票章上的名稱與開票方公司名稱是否一致。
2.增值稅普通發(fā)票
增值稅普通發(fā)票
如上圖即為增值稅普通發(fā)票
圖中畫圈標(biāo)序號的與增值稅專用發(fā)票意思一樣。只不過增值稅普通發(fā)票不能夠抵扣增值稅，所以一般是開給個人和小規(guī)模的企業(yè)，開給個人的只需要在名稱那里填上個人名稱。開給小規(guī)模企業(yè)的則需要公司名稱和納稅人識別號即可。
相對來說，增值稅普通發(fā)票比增值稅專用發(fā)票來說開具比較容易，如果你的公司是一般納稅人，業(yè)務(wù)往來的對方也是一般納稅人，就可以要求對方開具增值稅專用發(fā)票，用來抵扣本公司的增值稅，注意增值稅抵扣的有效期是自發(fā)票開具日期180天，這個期間抵扣不完的發(fā)票可以留抵延續(xù)下月使用。那么如果對方還有本公司是小規(guī)模的企業(yè)是沒有資格開具專用發(fā)票的，所以只需要增值稅普通發(fā)票即可。
今天就先簡單介紹到這里，希望大家對增值稅發(fā)票有一個大概的認(rèn)識，不要在工作中鬧笑話啦。
【第5篇】增值稅專用發(fā)票有效期
開具紅字發(fā)票，我們俗稱“紅沖”，意思是用紅字發(fā)票進(jìn)行沖賬。一些老會計都會說“發(fā)票有誤，當(dāng)月作廢，過月紅沖”，大家都知道開具紅字發(fā)票是什么了，但是到底什么情況下需要開具紅字發(fā)票呢？申請開具紅字發(fā)票又是怎樣的一個流程呢？初入財務(wù)崗位還沒有開具過紅字發(fā)票的小會計小出納們快來看看吧。
一、紅字發(fā)票什么情況下開具
首先呢，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于推行增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第73號)的規(guī)定，納稅人開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生：銷貨退回、開票有誤、銷售服務(wù)中止、以及發(fā)票抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)均無法認(rèn)證等情形但不符合作廢條件、或者因銷貨部分退回、及發(fā)生銷售折讓、需要開具紅字專用發(fā)票。
未按照規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票的，不得扣減銷項稅額或者銷售額。根據(jù)《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財稅〔2016〕36號)所附《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實施辦法》的規(guī)定，納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生開票有誤或者銷售折讓、中止、退回等情形的，應(yīng)當(dāng)按照國家稅務(wù)總局的規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票;未按照規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票的，不得按照本辦法第三十二條和第三十六條的規(guī)定扣減銷項稅額或者銷售額。
以上可以歸結(jié)為三種情況:
（1）購買方認(rèn)證相符后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)終止等情形，但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓需要開具紅字發(fā)票的；
（2）購買方取得專用發(fā)票未用于申報抵扣，但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的；
（3）銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的。
二、紅字發(fā)票申請開具流程
由購方企業(yè)申請：
1.一般來說如果購買方獲得的專用發(fā)票認(rèn)證相符且已進(jìn)行了抵扣，之后因發(fā)生銷貨退回或銷售折讓需要做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出或者購買方獲得專用發(fā)票后因?qū)Ｓ冒l(fā)票抵扣聯(lián)；發(fā)票聯(lián)均無法認(rèn)證；專用發(fā)票認(rèn)證結(jié)果為納稅人識別號認(rèn)證不符；專用發(fā)票認(rèn)證結(jié)果為專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符；所購貨物不屬于增值稅扣稅項目范圍幾種情況無法抵扣時由購買方申請，流程為：購買方提交申請單—購買方稅務(wù)機(jī)關(guān)開具信息表—購買方將信息表交予銷售方—銷售方開具紅字專用發(fā)票。
由銷方企業(yè)申請
2.如果銷售方因開票有誤購買方拒收，對方開具了拒收證明，那么銷方需在發(fā)票有效期180天內(nèi)申請開具紅字發(fā)票，另如果因開票有誤等原因尚未交付，銷方須在開票的次月向稅局申請開具紅字發(fā)票，流程為：銷售方提交信息表—銷售方稅務(wù)機(jī)關(guān)開具信息表—銷售方開具紅字專用發(fā)票。
雖然開具紅字發(fā)票看起來過程很多很麻煩，但是相信各位小伙伴一定會努力提升自己的能力勝任自己的財務(wù)工作的。
【第6篇】定額發(fā)票在哪看有效期
年底了業(yè)務(wù)量突然增長，客戶一定要在年前拿到發(fā)票，但是每個月領(lǐng)取的發(fā)票有限，我該怎么辦呢？
別著急，可以申請超限量領(lǐng)購發(fā)票特批哦！快跟圖圖來學(xué)學(xué)吧~
溫馨提示：
辦理超限量領(lǐng)購發(fā)票特批需要滿足以下三個條件：
1.納稅人對申請的發(fā)票需要有對應(yīng)的稅種核定且在有效期內(nèi)；
2.納稅人登記狀態(tài)為正常；
3.納稅人辦理過ca證書。
操作步驟
登錄電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊首頁菜單欄中“我要辦稅”中的“發(fā)票使用”菜單，點(diǎn)擊“發(fā)票票種核定”欄目中的“超限量領(lǐng)購發(fā)票購票特批”，進(jìn)入辦理頁面。
第一步、填寫表單
注意：標(biāo)*的項目為必填項目。
1.輸入申請理由，字?jǐn)?shù)不超過2800字。
2.下拉日歷列表選擇申請期限起、申請期限止，申請期限起不得早于申請日期，申請期限止最晚為當(dāng)月最后一天。
3.下拉列表帶出納稅人已核定的發(fā)票種類，選擇申請超限量領(lǐng)購發(fā)票的種類；填寫申請?zhí)嘏l(fā)票數(shù)量；“每月最高購票數(shù)量”根據(jù)納稅人選擇的發(fā)票種類自動帶出。
4.如納稅人申請的票種為定額發(fā)票，則“申請?zhí)嘏鷶?shù)量”、“每月最高購票數(shù)量”不可填寫，“定額發(fā)票申請?zhí)嘏痤~”必填。
5.經(jīng)辦人可選擇納稅人已在“辦稅人員實名信息采集”模塊中已實名驗證通過的辦稅人員。
6.填寫完畢，點(diǎn)擊【暫存】按鈕，保存本次已填寫的內(nèi)容。點(diǎn)擊【下一步】按鈕提交當(dāng)前數(shù)據(jù)并繼續(xù)辦理。如僅暫存未提交，則下次進(jìn)入該表單時可選擇前次保存內(nèi)容。
第二步、預(yù)覽提交
納稅人可對已填寫的內(nèi)容進(jìn)行預(yù)覽，核實無誤后，點(diǎn)擊【提交】按鈕。
插入ca證書，輸入正確的ca密碼，點(diǎn)擊【驗證】按鈕繼續(xù)操作。
資料提交成功，可點(diǎn)擊【查看我的申請資料】按鈕查看申請。若填寫信息有誤，若稅務(wù)機(jī)關(guān)尚未受理，可點(diǎn)擊【撤銷】按鈕撤銷該次申請。
提交成功的事項可以在“辦稅進(jìn)度及結(jié)果信息查詢”模塊中進(jìn)行查詢受理狀態(tài)。
點(diǎn)擊“查看”可以查詢詳細(xì)情況。
點(diǎn)擊“下載打印”可查看受理通知書。
效果如下圖：
怎么樣？是不是很簡單，快點(diǎn)收藏吧~
政策依據(jù)：《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》（中華人民共和國國務(wù)院令第587號）
【第7篇】2023年發(fā)票的有效期限
2022轉(zhuǎn)眼就到年底了！很多財務(wù)人員又要面對一個老大難問題：發(fā)票。究竟怎么處理呢，小編都給你總結(jié)好了，一起來看看吧~
01
年底未取得發(fā)票的稅會處理
年底未取得發(fā)票，主要有以下幾種情況，我們分別進(jìn)行分析。
一、 款項已支付，發(fā)票還未取得
1、會計處理：支付款項時計入“預(yù)付賬款”或“合同資產(chǎn)”科目，年末不需要調(diào)整。
2、稅務(wù)處理：在預(yù)繳年末季度所得稅時，可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行稅前扣除；，在匯算清繳時，應(yīng)補(bǔ)充提供該成本、費(fèi)用的有效憑證。
政策依據(jù)：
國家稅務(wù)總局公告2023年第28號
第十三條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)取得而未取得發(fā)票、其他外部憑證或者取得不合規(guī)發(fā)票、不合規(guī)其他外部憑證的，若支出真實且已實際發(fā)生，應(yīng)當(dāng)在當(dāng)年度匯算清繳期結(jié)束前，要求對方補(bǔ)開、換開發(fā)票、其他外部憑證。補(bǔ)開、換開后的發(fā)票、其他外部憑證符合規(guī)定的，可以作為稅前扣除憑證。
二、 貨到票未到，款項也未支付
1、一般貨物
（1）會計處理：按照合同價格暫估入賬，并確認(rèn)相關(guān)負(fù)債。次月初進(jìn)行沖銷，待收到發(fā)票后進(jìn)行成本費(fèi)用的確認(rèn)。
（2） 稅務(wù)處理：
舉個例子：
梅松公司于2023年12月向稅臺公司采購一批原材料，雙方約定合同價款10000元，增值稅1300元。原材料于12月31號運(yùn)抵梅松公司，稅臺公司尚未開具發(fā)票，梅松公司也未支付相應(yīng)貨款。
2023年1月10日，梅松公司收到發(fā)票，并支付了相關(guān)款項。
問：該筆業(yè)務(wù)梅松公司的財務(wù)人員如何進(jìn)行財稅處理？
2、固定資產(chǎn)
（1）會計處理：按照暫估價值入賬，并計提折舊。取得發(fā)票后，調(diào)整賬面價值，按新的賬面價值計提折舊，不需要調(diào)整已計提的折舊金額。
（2）稅務(wù)處理：投入使用的固定資產(chǎn)未全額取得發(fā)票的，如果在匯算清繳結(jié)束前仍未全額取得發(fā)票，其暫按合同規(guī)定的金額計入固定資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)并計提的折舊額無需進(jìn)行納稅調(diào)整，允許在稅前扣除。
三、因?qū)Ψ绞?lián)、破產(chǎn)、注銷等無法取得發(fā)票
1、會計處理：確認(rèn)壞賬。
2、稅務(wù)處理：憑以下資料，證實支出真實性后，其支出允許稅前扣除：
1.無法補(bǔ)開、換開發(fā)票、其他外部憑證原因的證明資料(包括工商注銷、機(jī)構(gòu)撤銷、列入非正常經(jīng)營戶、破產(chǎn)公告等證明資料)；
2.相關(guān)業(yè)務(wù)活動的合同或者協(xié)議；
3.采用非現(xiàn)金方式支付的付款憑證；
4.貨物運(yùn)輸?shù)淖C明資料；
5.貨物入庫、出庫內(nèi)部憑證；
6.企業(yè)會計核算記錄以及其他資料。
02
已經(jīng)取得發(fā)票但已經(jīng)跨年了怎么辦？
實務(wù)中最常見的就是員工的報銷款。比如出差人員的差旅費(fèi)、住宿費(fèi)等，發(fā)票開具時間為2023年，但經(jīng)辦人員2023年才來報銷，這時應(yīng)該怎么處理呢？一、會計處理通過“以前年度損益調(diào)整”科目進(jìn)行核算。拿到發(fā)票時：借：以前年度損益調(diào)整 貸：其他應(yīng)付款 支付報銷款時：借：其他應(yīng)付款貸：銀行存款結(jié)轉(zhuǎn)時：借：利潤分配-未分配利潤 貸：以前年度損益調(diào)整 二、稅務(wù)處理發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用，在進(jìn)行2023年的匯算清繳時（即2023年5月31日前）進(jìn)行補(bǔ)扣除。注意啦?。?！根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》第十七條的規(guī)定：企業(yè)以前年度應(yīng)當(dāng)取得而未取得發(fā)票、其他外部憑證，且相應(yīng)支出在該年度沒有稅前扣除的，在以后年度取得符合規(guī)定的發(fā)票、其他外部憑證或者按照本辦法第十四條的規(guī)定提供可以證實其支出真實性的相關(guān)資料，相應(yīng)支出可以追補(bǔ)至該支出發(fā)生年度稅前扣除，但追補(bǔ)年限不得超過五年。
03
稅前扣除一定需要發(fā)票嗎？這10種情形，不需要！
04
警惕！年末會計處理的5大誤區(qū)
誤區(qū)一：跨年增值稅專用發(fā)票不能認(rèn)證抵扣.正解：可以進(jìn)行認(rèn)證抵扣。根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2023年第45號的規(guī)定：增值稅一般納稅人取得2023年1月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票，取消認(rèn)證確認(rèn)、稽核比對、申報抵扣的期限。誤區(qū)二：增值稅一般納稅人認(rèn)定期限，以每年12月31日為截止日期。正解：一般納稅人的認(rèn)定期限中的經(jīng)營期，可以跨年度累計。根據(jù)國家稅務(wù)總局令2023年第22號的規(guī)定：增值稅納稅人（以下簡稱納稅人），年應(yīng)稅銷售額超過財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，除本辦法第五條規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一般納稅人資格認(rèn)定。本辦法所稱年應(yīng)稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個月的經(jīng)營期內(nèi)累計應(yīng)征增值稅銷售額，包括免稅銷售額。因此，連續(xù)不超過12個月的經(jīng)營期內(nèi)不是指會計年度，可跨年度累計。誤區(qū)三：12月份工資必須在12月發(fā)放否則不讓稅前扣除。正解：根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2023年第34號的規(guī)定：企業(yè)年度匯算清繳結(jié)束前支付匯繳年度工資薪金稅前扣除問題，企業(yè)在年度匯算清繳結(jié)束前向員工實際支付的已預(yù)提匯繳年度工資薪金，準(zhǔn)予在匯繳年度按規(guī)定扣除。誤區(qū)四：增值稅核算年末不需要做結(jié)轉(zhuǎn)處理正解：需要做結(jié)轉(zhuǎn)處理。結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項稅額：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項）結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項）貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅是否結(jié)轉(zhuǎn)根據(jù)自己自身賬務(wù)處理規(guī)定和習(xí)慣，但是結(jié)轉(zhuǎn)對賬務(wù)處理核算清晰對有一定好處。誤區(qū)五：委托其他納稅人代銷貨物，未收到代銷清單及貨款的也要在年度確認(rèn)為增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間。正解：發(fā)出代銷貨物滿180天，而不是年底就必須確認(rèn)納稅義務(wù)發(fā)生時間。根據(jù)財政部、國家稅務(wù)總局令2008年第50號的規(guī)定：委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天。未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天。
【第8篇】增值稅發(fā)票的有效期
大家在日常消費(fèi)時會索要發(fā)票，發(fā)票可以用來報賬和報銷。發(fā)票分為普通發(fā)票和增值稅發(fā)票，一般需要及時索取發(fā)票，最近有同學(xué)來咨詢發(fā)票有時效性嗎?
一年后還能索取發(fā)票嗎?下面之了君來給大家解答一下。
一、發(fā)票有時效性嗎
時效期說通俗點(diǎn)就是法律認(rèn)可的時間，超過時效期，就不受法律的保護(hù)，法院不在受理，但是實復(fù)體債務(wù)還是存在的;
發(fā)票是指一切單位和個人在購銷商制品、提供勞務(wù)或接受勞務(wù)、服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動，所提供給對方的收付款百的書面證明，是財務(wù)收支的法定憑證，是會計核算的原始依據(jù)，也是審計機(jī)關(guān)、稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法檢查的重要依據(jù)。
它度分為：普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票;具體如下：
1、普通發(fā)票沒有什么時效知,最好能在當(dāng)年內(nèi)入帳,也即普通發(fā)票的時效期是1年;
2、增值稅專用發(fā)票的有效期為90天;如果a單位收取了發(fā)票而沒付款給b單位,也可以先進(jìn)行帳務(wù)處理,不存在發(fā)票過期的道問題。
增值稅普通發(fā)票有時間限制，分為當(dāng)月作廢和跨月作廢。
當(dāng)月作廢
一般納稅人在開具發(fā)票當(dāng)月，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，如果銷貨方在開票當(dāng)月能收齊發(fā)票的全部聯(lián)次，可按作廢處理。當(dāng)月發(fā)生退貨的，購銷雙方都沒有入賬，銷售方全聯(lián)次“作廢”即可。
跨月作廢
跨月發(fā)生退貨的，銷售方已經(jīng)入賬，但購貨方?jīng)]有入賬，只要購貨方將發(fā)票退回給銷售方，銷售方憑此開具相同內(nèi)容紅字發(fā)票即可;
跨月發(fā)生退貨的，購銷售雙方均已入賬，銷售方需取得對方有效證明，銷售方憑此證明單開具紅字發(fā)票;
開具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回，需開具紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票注明“作廢”字樣，或取得對方有效證明。
二、一年后還能索取發(fā)票嗎
根據(jù)有關(guān)規(guī)定，為消費(fèi)者提供發(fā)票是商家的法定義務(wù)，而顧客索取發(fā)票是沒有時效性規(guī)定的，一年后還可以索要普通發(fā)票。
三、增值稅發(fā)票開具要求
增值稅專用發(fā)票必須按下列規(guī)定開具：
1、項目填寫齊全，全部聯(lián)次一次填開，上、下聯(lián)的內(nèi)容和金額一致。
2、字跡清楚，不得涂改。如填寫有誤，應(yīng)另行開具專用發(fā)票，并在誤填的專用發(fā)票上注明“誤填作廢”四字。如專用發(fā)票開具后因購貨方不索取而成為廢票的，也應(yīng)按填寫有誤辦理。
3、發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋單位發(fā)票專用章，不得加蓋其他財務(wù)印章。根據(jù)不同版本的專用發(fā)票,財務(wù)專用章或發(fā)票專用章分別加蓋在專用發(fā)票的左下角或右下角，覆蓋“開票單位”一欄。發(fā)票專用章使用紅色印泥。
4、納稅人開具專用發(fā)票必須預(yù)先加蓋專用發(fā)票銷貨單位欄戳記。不得手工填寫“銷貨單位”欄，用手工填寫的，屬于未按規(guī)定開具專用發(fā)票，購貨方不得作為扣稅憑證。專用發(fā)票銷貨單位欄戳記用藍(lán)色印泥。
5、開具專用發(fā)票，必須在“金額”、“稅額”欄合計(小寫)數(shù)前用“￥”符號封頂，在“價稅合計(大寫)”欄大寫合計數(shù)前用“ ”符號封頂。
購銷雙方單位名稱必須詳細(xì)填寫，不得簡寫。如果單位名稱較長，可在“名稱”欄分上下兩行填寫，必要時可出該欄的上下橫線。
6、發(fā)生退貨，銷售折讓收到購貨方抵扣聯(lián)、發(fā)票的處理方法。
7、稅務(wù)機(jī)關(guān)代開專用發(fā)票，除加蓋納稅人財務(wù)專用章外，必須同時加蓋稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票章，專用章加蓋在專用發(fā)票底端的中間位置，使用紅色印泥。凡未加蓋上述用章的，購貨方一律不得作為抵扣憑證。
8、不得拆本使用專用發(fā)票。
以上是之了君關(guān)于發(fā)票有時效性嗎?一年后還能索取發(fā)票嗎的解答，之了課堂建議大家要及時索取發(fā)票，有些發(fā)票不是任何時候都可以開具。
【第9篇】2023年定額發(fā)票有效期
q：旅游的做賬，但是像一些船票或者景區(qū)門票都沒有收集起來，要怎么做賬？
a：沒有開發(fā)票出去做無票申報：
借：銀行存款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項稅。
服務(wù)業(yè)開票
q：營改增的服務(wù)業(yè)，所開發(fā)票上需不需要寫備注？
a：看是什么行業(yè)。
比如：提供建筑服務(wù)，納稅人自行開具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅發(fā)票時，應(yīng)在發(fā)票的備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地縣（市、區(qū)）名稱及項目名稱。
比如：增值稅一般納稅人提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，使用增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票，開具發(fā)票時應(yīng)將起運(yùn)地、到達(dá)地、車種車號以及運(yùn)輸貨物信息等內(nèi)容填寫在發(fā)票備注欄中，如內(nèi)容較多可另附清單。
社保繳納
q：法人是外籍人士且常年不在國內(nèi)也要交社保嗎？
a：可以不繳。如果被查時，能證明法人是外籍人士且常年不在國內(nèi)就可以了。
定額發(fā)票
q：定額發(fā)票有效期是多長？
a：第一，你可以看看定額發(fā)票本體上是否有【本發(fā)票在20xx年x月x日之前有效】等字樣，一般在正下，或者左邊，如果有的話，那就據(jù)上面的日期來判斷是否過期，如果過期，就無效了；
第二，如果定額發(fā)票上沒有有效期的話，一般還可以繼續(xù)使用，但是如果稅務(wù)局公告了xx類型的發(fā)票在在20xx年x月x日失效，那么過期就不能用了。
工資計提
q：今年做賬，發(fā)現(xiàn)上一年度有兩個月都多計提工資了，現(xiàn)在怎么調(diào)賬？對所得稅匯算有影響么？
a：入以前年度損益調(diào)整，所得稅匯算清繳沒有做的話可以在匯算清繳時調(diào)減，企業(yè)所得稅會相對增加。
稅前扣除
q：公賬銀行收取的手續(xù)費(fèi)，要取得發(fā)票嗎，沒有發(fā)票能稅前扣除嗎？
a：根據(jù)國家稅務(wù)總局2023年28號文件，有發(fā)票才能企業(yè)所得稅前扣除。
契稅、耕地稅
q：小規(guī)模納稅人繳納的契稅和耕地稅入什么科目？
a：購買土地繳納的契稅和耕地稅計入無形資產(chǎn)科目。
《企業(yè)會計準(zhǔn)則第6號——無形資產(chǎn)》第12條第2款 規(guī)定，外購無形資產(chǎn)的成本，包括購買價款、相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該項資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途所發(fā)生的其他支出。
所述耕地占用稅、契稅均屬于購買土地使用權(quán)的相關(guān)稅費(fèi)， 應(yīng)資本化記入“無形資產(chǎn)（土地使用權(quán)）”科目。
增值稅
q：房地產(chǎn)企業(yè)增值稅怎么交納？
a：按照營改增之后的最新規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)實行分類管理，以年應(yīng)稅銷售額500萬元為標(biāo)準(zhǔn)，分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。對于銷售收入未達(dá)標(biāo)，但各項會計制度健全，稅務(wù)資料完整的企業(yè)，可以申請辦理成為一般納稅人。
一般納稅人適用一般計稅方法，適用稅率為10%；小規(guī)模納稅人適用簡易計稅方法，適用稅率為5%。在稅率劃分中，有一種較為特殊的情況是房地產(chǎn)老項目可采一般計稅或者簡易計稅。這其中所謂的房地產(chǎn)老項目是指《建筑工程施工許可證》注明的合同開工日期在2023年4月30日前的房地產(chǎn)項目，針對這種情況開發(fā)商可自行選擇有利于自身的稅負(fù)方式。
