【第1篇】2023年餐飲發(fā)票新規(guī)定
在企業(yè)的日常運(yùn)營(yíng)中,公司間、業(yè)務(wù)往來(lái)人員免不了請(qǐng)客吃飯,而關(guān)于取得的餐飲發(fā)票該如何做賬?,下面教大家怎么處理,以及關(guān)于常見(jiàn)發(fā)票開(kāi)具的注意事項(xiàng)。
餐飲發(fā)票可以計(jì)入這些費(fèi)用!
一、餐飲發(fā)票可以計(jì)入“差旅費(fèi)”
有的企業(yè)職工出差,有現(xiàn)金補(bǔ)貼,有的企業(yè)是按職工出差期間發(fā)生的餐飲發(fā)票報(bào)銷(xiāo)。對(duì)于職工出差期間的餐飲發(fā)票應(yīng)該合理進(jìn)行劃分:如果職工出差期間,帶著企業(yè)任務(wù)去宴請(qǐng)了客戶(hù)等發(fā)生餐飲發(fā)票,還是應(yīng)計(jì)入“業(yè)務(wù)招待費(fèi)”;如果是職工個(gè)人出差期間在補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)以?xún)?nèi)的消費(fèi),則應(yīng)計(jì)入“差旅費(fèi)”。
二、餐飲發(fā)票可以計(jì)入“業(yè)務(wù)招待費(fèi)”
業(yè)務(wù)招待費(fèi)是指企業(yè)為經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的需要而支付的應(yīng)酬費(fèi)用,也叫交際應(yīng)酬費(fèi),主要包括為餐飲、香煙、水、食品、正常的娛樂(lè)活動(dòng)等,還包括業(yè)務(wù)洽談、產(chǎn)品推銷(xiāo)、對(duì)外聯(lián)絡(luò)、公關(guān)交往、會(huì)議接待、來(lái)賓接待等所發(fā)生的費(fèi)用,例如招待飯費(fèi)、招待用煙茶、交通費(fèi)等。
三、餐飲發(fā)票可以計(jì)入“會(huì)議費(fèi)”
企業(yè)經(jīng)常召開(kāi)各種會(huì)議,邀請(qǐng)一些客戶(hù)、供應(yīng)商、企業(yè)員工等參加。作為會(huì)議費(fèi),必然包括為會(huì)議召開(kāi)而發(fā)生的交通、住宿、餐飲等,因此會(huì)議費(fèi)中會(huì)有餐飲發(fā)票。稅前扣除沒(méi)問(wèn)題,但是,一般會(huì)要求提供與會(huì)議相關(guān)的會(huì)議通知、會(huì)議簽到冊(cè)等可以證明會(huì)議費(fèi)真實(shí)性的資料。如會(huì)議通知(包含內(nèi)容:會(huì)議時(shí)間、會(huì)議安排、會(huì)議內(nèi)容、會(huì)議標(biāo)準(zhǔn)等)、會(huì)議紀(jì)要等資料。
這些常見(jiàn)的發(fā)票開(kāi)具需要注意!
對(duì)于財(cái)務(wù)人員來(lái)說(shuō),每天都少不了要跟發(fā)票打交道,開(kāi)具的發(fā)票是否合規(guī)相當(dāng)重要。因此,以下這些常見(jiàn)的開(kāi)具發(fā)票事項(xiàng)需要注意:
1、開(kāi)具增值稅普通發(fā)票
自2023年7月1日起,購(gòu)買(mǎi)方為企業(yè)的,銷(xiāo)售方為其開(kāi)具增值稅普通發(fā)票時(shí),應(yīng)在“購(gòu)買(mǎi)方納稅人識(shí)別號(hào)”欄填寫(xiě)購(gòu)買(mǎi)方的納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼。不符合規(guī)定的發(fā)票,不得作為稅收憑證。
所稱(chēng)企業(yè),包括公司、非公司制企業(yè)法人、企業(yè)分支機(jī)構(gòu)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和其他企業(yè)。
2、開(kāi)具銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)發(fā)票
銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn),納稅人自行開(kāi)具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅發(fā)票時(shí),應(yīng)在發(fā)票“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱(chēng)”欄填寫(xiě)不動(dòng)產(chǎn)名稱(chēng)及房屋產(chǎn)權(quán)證書(shū)號(hào)碼(無(wú)房屋產(chǎn)權(quán)證書(shū)的可不填寫(xiě)),“單位”欄填寫(xiě)面積單位,備注欄注明不動(dòng)產(chǎn)的詳細(xì)地址。
3、開(kāi)具貨物運(yùn)輸服務(wù)發(fā)票
增值稅一般納稅人提供貨物運(yùn)輸服務(wù),使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票,開(kāi)具發(fā)票時(shí)應(yīng)將起運(yùn)地、到達(dá)地、車(chē)種車(chē)號(hào)以及運(yùn)輸貨物信息等內(nèi)容填寫(xiě)在發(fā)票備注欄中,如內(nèi)容較多可另附清單。
【第2篇】2023年7月1日餐飲發(fā)票
我們每天都離不開(kāi)一日三餐,因工作需要發(fā)生的餐費(fèi),會(huì)計(jì)該怎么樣入賬,,不是所有餐費(fèi)都計(jì)入招待費(fèi)。要根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)來(lái)做賬。今天個(gè)給大家細(xì)分一下:
1、餐飲發(fā)票可以計(jì)入“業(yè)務(wù)招待費(fèi)”
業(yè)務(wù)招待費(fèi)是指企業(yè)為經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的需要而支付的應(yīng)酬費(fèi)用,也叫交際應(yīng)酬費(fèi),主要包括為餐飲、香煙、水、食品、正常的娛樂(lè)活動(dòng)等,還包括業(yè)務(wù)洽談、產(chǎn)品推銷(xiāo)、對(duì)外聯(lián)絡(luò)、公關(guān)交往、會(huì)議接待、來(lái)賓接待等所發(fā)生的費(fèi)用,例如招待飯費(fèi)、招待用煙茶、交通費(fèi)等。
2、餐飲發(fā)票可以計(jì)入“職工福利費(fèi)”
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費(fèi)扣除問(wèn)題的通知》(國(guó)稅函〔2009〕3號(hào))規(guī)定:“三、關(guān)于職工福利費(fèi)扣除問(wèn)題《實(shí)施條例》第四十條規(guī)定的企業(yè)職工福利費(fèi),包括以下內(nèi)容:
(一)尚未實(shí)行分離辦社會(huì)職能的企業(yè),其內(nèi)設(shè)福利部門(mén)所發(fā)生的設(shè)備、設(shè)施和人員費(fèi)用,包括職工食堂、職工浴室、理發(fā)室、醫(yī)務(wù)所、托兒所、療養(yǎng)院等集體福利部門(mén)的設(shè)備、設(shè)施及維修保養(yǎng)費(fèi)用和福利部門(mén)工作人員的工資薪金、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、勞務(wù)費(fèi)等。
(二)為職工衛(wèi)生保健、生活、住房、交通等所發(fā)放的各項(xiàng)補(bǔ)貼和非貨幣性福利,包括企業(yè)向職工發(fā)放的因公外地就醫(yī)費(fèi)用、未實(shí)行醫(yī)療統(tǒng)籌企業(yè)職工醫(yī)療費(fèi)用、職工供養(yǎng)直系親屬醫(yī)療補(bǔ)貼、供暖費(fèi)補(bǔ)貼、職工防暑降溫費(fèi)、職工困難補(bǔ)貼、救濟(jì)費(fèi)、職工食堂經(jīng)費(fèi)補(bǔ)貼、職工交通補(bǔ)貼等。
(三)按照其他規(guī)定發(fā)生的其他職工福利費(fèi),包括喪葬補(bǔ)助費(fèi)、撫恤費(fèi)、安家費(fèi)、探親假路費(fèi)等?!?/p>
除以上列示的應(yīng)計(jì)入職工福利費(fèi)。在企業(yè)日常實(shí)務(wù)中,經(jīng)常會(huì)發(fā)生逢年過(guò)節(jié)等員工聚餐的情況,參與餐飲活動(dòng)的人員全部是企業(yè)員工。另外,還有員工野外作業(yè)或者加班加點(diǎn)等,由于員工吃飯不方便,企業(yè)向員工提供工作餐。都應(yīng)計(jì)入福利費(fèi)。這里說(shuō)的是為員工,不是為外人。為外人的支出計(jì)入招待費(fèi)。
3、餐飲發(fā)票可以計(jì)入“差旅費(fèi)”
有的企業(yè)職工出差,有現(xiàn)金補(bǔ)貼,有的企業(yè)是按職工出差期間發(fā)生的餐飲發(fā)票報(bào)銷(xiāo)。對(duì)于職工出差期間的餐飲發(fā)票應(yīng)該合理進(jìn)行劃分:如果職工出差期間,帶著企業(yè)任務(wù)去宴請(qǐng)了客戶(hù)等發(fā)生餐飲發(fā)票,還是應(yīng)計(jì)入“業(yè)務(wù)招待費(fèi)”;如果是職工個(gè)人出差期間在補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)以?xún)?nèi)的消費(fèi),則應(yīng)計(jì)入“差旅費(fèi)”。對(duì)于出差補(bǔ)貼是否必須提供發(fā)票,全國(guó)政策并不統(tǒng)一。因此,企業(yè)需要了解所在區(qū)域?qū)Υ说恼摺?/p>
4、餐飲發(fā)票可以計(jì)入“會(huì)議費(fèi)”
企業(yè)經(jīng)常召開(kāi)各種會(huì)議,邀請(qǐng)一些客戶(hù)、供應(yīng)商、企業(yè)員工等參加。作為會(huì)議費(fèi),必然包括為會(huì)議召開(kāi)而發(fā)生的交通、住宿、餐飲等,因此會(huì)議費(fèi)中會(huì)有餐飲發(fā)票。稅前扣除沒(méi)問(wèn)題,但是,一般會(huì)要求提供與會(huì)議相關(guān)的會(huì)議通知、會(huì)議簽到冊(cè)等可以證明會(huì)議費(fèi)真實(shí)性的資料。如會(huì)議通知(包含內(nèi)容:會(huì)議時(shí)間、會(huì)議安排、會(huì)議內(nèi)容、會(huì)議標(biāo)準(zhǔn)等)、會(huì)議記要等資料。
5、餐補(bǔ)是否需繳納個(gè)人所得稅?
1)不需要扣繳個(gè)人所得稅的情形:
員工因公在城區(qū)、郊區(qū)工作,不能在工作單位或返回就餐,根據(jù)實(shí)際誤餐頓數(shù),按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取的誤餐費(fèi),不扣繳個(gè)人所得稅;
員工出差發(fā)生的餐費(fèi)、工作餐,在標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)領(lǐng)取差旅費(fèi)補(bǔ)貼,不扣繳個(gè)人所得稅。
這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)沒(méi)有具體的,企業(yè)自己根據(jù)企業(yè)情況制定差旅費(fèi)補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)。
2)需要扣繳個(gè)人所得稅的情形:
直接給員工發(fā)放伙食補(bǔ)貼,除誤餐補(bǔ)助屬于免稅情形外,應(yīng)按工資薪金所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。
【第3篇】餐飲發(fā)票稅率2023
當(dāng)前,對(duì)于處于經(jīng)營(yíng)期間的餐飲公司來(lái)說(shuō),其在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中往往會(huì)開(kāi)具和收取一系列發(fā)票。而這類(lèi)票據(jù)是餐飲公司進(jìn)行賬務(wù)處理的基礎(chǔ)。那么,常見(jiàn)的餐飲發(fā)票入賬問(wèn)題你了解多少?接下來(lái),本文來(lái)對(duì)此進(jìn)行詳細(xì)介紹!
1、餐飲發(fā)票可以計(jì)入“業(yè)務(wù)招待費(fèi)”
業(yè)務(wù)招待費(fèi)是指企業(yè)為經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的需要而支付的應(yīng)酬費(fèi)用,也叫交際應(yīng)酬費(fèi),主要包括為餐飲、香煙、水、食品、正常的娛樂(lè)活動(dòng)等,還包括業(yè)務(wù)洽談、產(chǎn)品推銷(xiāo)、對(duì)外聯(lián)絡(luò)、公關(guān)交往、會(huì)議接待、來(lái)賓接待等所發(fā)生的費(fèi)用,例如招待飯費(fèi)、招待用煙茶、交通費(fèi)等。
2、餐飲發(fā)票可以計(jì)入“職工福利費(fèi)”
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費(fèi)扣除問(wèn)題的通知》(國(guó)稅函〔2009〕3號(hào))規(guī)定:“三、關(guān)于職工福利費(fèi)扣除問(wèn)題《實(shí)施條例》第四十條規(guī)定的企業(yè)職工福利費(fèi),包括以下內(nèi)容:
(一)尚未實(shí)行分離辦社會(huì)職能的企業(yè),其內(nèi)設(shè)福利部門(mén)所發(fā)生的設(shè)備、設(shè)施和人員費(fèi)用,包括職工食堂、職工浴室、理發(fā)室、醫(yī)務(wù)所、托兒所、療養(yǎng)院等集體福利部門(mén)的設(shè)備、設(shè)施及維修保養(yǎng)費(fèi)用和福利部門(mén)工作人員的工資薪金、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、勞務(wù)費(fèi)等。
(二)為職工衛(wèi)生保健、生活、住房、交通等所發(fā)放的各項(xiàng)補(bǔ)貼和非貨幣性福利,包括企業(yè)向職工發(fā)放的因公外地就醫(yī)費(fèi)用、未實(shí)行醫(yī)療統(tǒng)籌企業(yè)職工醫(yī)療費(fèi)用、職工供養(yǎng)直系親屬醫(yī)療補(bǔ)貼、供暖費(fèi)補(bǔ)貼、職工防暑降溫費(fèi)、職工困難補(bǔ)貼、救濟(jì)費(fèi)、職工食堂經(jīng)費(fèi)補(bǔ)貼、職工交通補(bǔ)貼等。
(三)按照其他規(guī)定發(fā)生的其他職工福利費(fèi),包括喪葬補(bǔ)助費(fèi)、撫恤費(fèi)、安家費(fèi)、探親假路費(fèi)等?!?/p>
除以上列示的應(yīng)計(jì)入職工福利費(fèi)。在企業(yè)日常實(shí)務(wù)中,經(jīng)常會(huì)發(fā)生逢年過(guò)節(jié)等員工聚餐的情況,參與餐飲活動(dòng)的人員全部是企業(yè)員工。
另外,還有員工野外作業(yè)或者加班加點(diǎn)等,由于員工吃飯不方便,企業(yè)向員工提供工作餐,都應(yīng)計(jì)入福利費(fèi)。這里說(shuō)的是為員工,不是為外人。為外人的支出計(jì)入招待費(fèi)。
3、餐飲發(fā)票可以計(jì)入“差旅費(fèi)”
有的企業(yè)職工出差,有現(xiàn)金補(bǔ)貼,有的企業(yè)是按職工出差期間發(fā)生的餐飲發(fā)票報(bào)銷(xiāo)。對(duì)于職工出差期間的餐飲發(fā)票應(yīng)該合理進(jìn)行劃分:如果職工出差期間,帶著企業(yè)任務(wù)去宴請(qǐng)了客戶(hù)等發(fā)生餐飲發(fā)票,還是應(yīng)計(jì)入“業(yè)務(wù)招待費(fèi)”;如果是職工個(gè)人出差期間在補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)以?xún)?nèi)的消費(fèi),則應(yīng)計(jì)入“差旅費(fèi)”。
對(duì)于出差補(bǔ)貼是否必須提供發(fā)票,全國(guó)政策并不統(tǒng)一。北京市地稅局明確要求出差補(bǔ)貼須提供發(fā)票,否則無(wú)票補(bǔ)貼部分計(jì)入工資薪金計(jì)算個(gè)人所得稅。廣西區(qū)地稅局則明確只要是在合理范圍內(nèi)的出差補(bǔ)助可以無(wú)票補(bǔ)貼。因此,企業(yè)需要了解所在區(qū)域?qū)Υ说恼摺?/p>
4、餐飲發(fā)票可以計(jì)入“會(huì)議費(fèi)”
企業(yè)經(jīng)常召開(kāi)各種會(huì)議,邀請(qǐng)一些客戶(hù)、供應(yīng)商、企業(yè)員工等參加。
作為會(huì)議費(fèi),必然包括為會(huì)議召開(kāi)而發(fā)生的交通、住宿、餐飲等,因此會(huì)議費(fèi)中會(huì)有餐飲發(fā)票。
需要注意的是,稅前扣除沒(méi)問(wèn)題,但是,一般會(huì)要求提供與會(huì)議相關(guān)的會(huì)議通知、會(huì)議簽到冊(cè)等可以證明會(huì)議費(fèi)真實(shí)性的資料,如會(huì)議通知(包含內(nèi)容:會(huì)議時(shí)間、會(huì)議安排、會(huì)議內(nèi)容、會(huì)議標(biāo)準(zhǔn)等)、會(huì)議記要等資料。
5、餐補(bǔ)是否需繳納個(gè)人所得稅?
(1)不需要扣繳個(gè)人所得稅的情形:
員工因公在城區(qū)、郊區(qū)工作,不能在工作單位或返回就餐,根據(jù)實(shí)際誤餐頓數(shù),按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取的誤餐費(fèi),不扣繳個(gè)人所得稅;
員工出差發(fā)生的餐費(fèi)、工作餐,在標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)領(lǐng)取差旅費(fèi)補(bǔ)貼,不扣繳個(gè)人所得稅。這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)沒(méi)有具體的,企業(yè)自己根據(jù)企業(yè)情況制定差旅費(fèi)補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)。
(2)需要扣繳個(gè)人所得稅的情形:
直接給員工發(fā)放伙食補(bǔ)貼,除誤餐補(bǔ)助屬于免稅情形外,應(yīng)按工資薪金所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。
以上是對(duì)常見(jiàn)餐飲發(fā)票入賬相關(guān)問(wèn)題解答。對(duì)于對(duì)餐飲發(fā)票入賬存有疑問(wèn)的餐飲企業(yè)來(lái)說(shuō),有必要對(duì)文中介紹內(nèi)容作具體了解、把握!
【第4篇】餐飲定額發(fā)票報(bào)銷(xiāo)
導(dǎo)讀:餐費(fèi)沒(méi)有發(fā)票怎么報(bào)銷(xiāo)?等相關(guān)內(nèi)容一直是財(cái)務(wù)人員關(guān)注的熱門(mén)話(huà)題之一,為了幫助新手們快速的掌握這方面的知識(shí)點(diǎn),會(huì)計(jì)堂小編已經(jīng)在下文中為大家整理清楚,歡迎大家的閱讀。
餐費(fèi)沒(méi)有發(fā)票怎么報(bào)銷(xiāo)?
對(duì)于長(zhǎng)期掛賬的其他應(yīng)收款怎么平賬,建議如下:
1、由責(zé)任人提供發(fā)票來(lái)報(bào)銷(xiāo),如果提供不了發(fā)票,公司又對(duì)這個(gè)費(fèi)用是認(rèn)可的,可以對(duì)費(fèi)用暫估入賬,但要提供相應(yīng)說(shuō)明作為證據(jù)。暫估入賬的費(fèi)用在納稅申報(bào)時(shí)要做相應(yīng)調(diào)整,不能在所得稅前扣除。
2、如果無(wú)法證明費(fèi)用真實(shí)發(fā)生了,其他應(yīng)收款又確定收不回來(lái),可以計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。當(dāng)然壞賬準(zhǔn)備同樣不能在所得稅前扣除。
普及兩個(gè)概念:①?zèng)]有發(fā)票能不能報(bào)銷(xiāo);②費(fèi)用能不能在所得稅前扣除。這倆個(gè)概念是不一樣的。費(fèi)用發(fā)生了且能提供證明真實(shí)發(fā)生的,有沒(méi)有發(fā)票沒(méi)關(guān)系,會(huì)計(jì)都應(yīng)將之作為費(fèi)用正常報(bào)銷(xiāo)處理。稅務(wù)要求更嚴(yán)格,不僅要求費(fèi)用必須真實(shí)發(fā)生,還需要提供發(fā)票做佐證。
通過(guò)上述分析,對(duì)沒(méi)有發(fā)票的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)問(wèn)題可以給出結(jié)論了。
如果費(fèi)用真實(shí)發(fā)生了,且公司能提供證明的,可以報(bào)銷(xiāo)但不得在所得稅前扣除。比如前例去鄉(xiāng)下出差住宿在老鄉(xiāng)家里,我們有出差申請(qǐng)單、審批單、當(dāng)?shù)氐钠?chē)票,還有老鄉(xiāng)收條,就足以證明住宿費(fèi)是真實(shí)的。
有人可能會(huì)說(shuō)費(fèi)用不能稅前扣除報(bào)銷(xiāo)何益?還有一種情況,如果不能證明費(fèi)用真實(shí)發(fā)生了,稅務(wù)一方面不會(huì)認(rèn)可這筆費(fèi)用,還可能判定為公司變相發(fā)放獎(jiǎng)金福利,會(huì)要求征收個(gè)稅。
定額餐費(fèi)發(fā)票是否可以報(bào)銷(xiāo)?
可以的,只要蓋了章,填了單位名稱(chēng)。另外,不要是假的,呵呵
你們領(lǐng)導(dǎo)不準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)不知道出于什么考慮,員工出差或者招待客戶(hù)大部分的發(fā)票應(yīng)該還是定額發(fā)票。
那就可能是你們公司自己的規(guī)定。稅務(wù)以及財(cái)務(wù)相關(guān)法律、準(zhǔn)則、制度沒(méi)有類(lèi)似規(guī)定。
【第5篇】2023年國(guó)稅餐飲發(fā)票
當(dāng)前,對(duì)于處于經(jīng)營(yíng)期間的餐飲公司來(lái)說(shuō),其在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中往往會(huì)開(kāi)具和收取一系列發(fā)票。而這類(lèi)票據(jù)是餐飲公司進(jìn)行賬務(wù)處理的基礎(chǔ)。那么,常見(jiàn)的餐飲發(fā)票入賬問(wèn)題你了解多少?接下來(lái),本文來(lái)對(duì)此進(jìn)行詳細(xì)介紹!
1、餐飲發(fā)票可以計(jì)入“業(yè)務(wù)招待費(fèi)”
業(yè)務(wù)招待費(fèi)是指企業(yè)為經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的需要而支付的應(yīng)酬費(fèi)用,也叫交際應(yīng)酬費(fèi),主要包括為餐飲、香煙、水、食品、正常的娛樂(lè)活動(dòng)等,還包括業(yè)務(wù)洽談、產(chǎn)品推銷(xiāo)、對(duì)外聯(lián)絡(luò)、公關(guān)交往、會(huì)議接待、來(lái)賓接待等所發(fā)生的費(fèi)用,例如招待飯費(fèi)、招待用煙茶、交通費(fèi)等。
2、餐飲發(fā)票可以計(jì)入“職工福利費(fèi)”
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費(fèi)扣除問(wèn)題的通知》(國(guó)稅函〔2009〕3號(hào))規(guī)定:“三、關(guān)于職工福利費(fèi)扣除問(wèn)題《實(shí)施條例》第四十條規(guī)定的企業(yè)職工福利費(fèi),包括以下內(nèi)容:
(一)尚未實(shí)行分離辦社會(huì)職能的企業(yè),其內(nèi)設(shè)福利部門(mén)所發(fā)生的設(shè)備、設(shè)施和人員費(fèi)用,包括職工食堂、職工浴室、理發(fā)室、醫(yī)務(wù)所、托兒所、療養(yǎng)院等集體福利部門(mén)的設(shè)備、設(shè)施及維修保養(yǎng)費(fèi)用和福利部門(mén)工作人員的工資薪金、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、勞務(wù)費(fèi)等。
(二)為職工衛(wèi)生保健、生活、住房、交通等所發(fā)放的各項(xiàng)補(bǔ)貼和非貨幣性福利,包括企業(yè)向職工發(fā)放的因公外地就醫(yī)費(fèi)用、未實(shí)行醫(yī)療統(tǒng)籌企業(yè)職工醫(yī)療費(fèi)用、職工供養(yǎng)直系親屬醫(yī)療補(bǔ)貼、供暖費(fèi)補(bǔ)貼、職工防暑降溫費(fèi)、職工困難補(bǔ)貼、救濟(jì)費(fèi)、職工食堂經(jīng)費(fèi)補(bǔ)貼、職工交通補(bǔ)貼等。
(三)按照其他規(guī)定發(fā)生的其他職工福利費(fèi),包括喪葬補(bǔ)助費(fèi)、撫恤費(fèi)、安家費(fèi)、探親假路費(fèi)等?!?/p>
除以上列示的應(yīng)計(jì)入職工福利費(fèi)。在企業(yè)日常實(shí)務(wù)中,經(jīng)常會(huì)發(fā)生逢年過(guò)節(jié)等員工聚餐的情況,參與餐飲活動(dòng)的人員全部是企業(yè)員工。
另外,還有員工野外作業(yè)或者加班加點(diǎn)等,由于員工吃飯不方便,企業(yè)向員工提供工作餐,都應(yīng)計(jì)入福利費(fèi)。這里說(shuō)的是為員工,不是為外人。為外人的支出計(jì)入招待費(fèi)。
3、餐飲發(fā)票可以計(jì)入“差旅費(fèi)”
有的企業(yè)職工出差,有現(xiàn)金補(bǔ)貼,有的企業(yè)是按職工出差期間發(fā)生的餐飲發(fā)票報(bào)銷(xiāo)。對(duì)于職工出差期間的餐飲發(fā)票應(yīng)該合理進(jìn)行劃分:如果職工出差期間,帶著企業(yè)任務(wù)去宴請(qǐng)了客戶(hù)等發(fā)生餐飲發(fā)票,還是應(yīng)計(jì)入“業(yè)務(wù)招待費(fèi)”;如果是職工個(gè)人出差期間在補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)以?xún)?nèi)的消費(fèi),則應(yīng)計(jì)入“差旅費(fèi)”。
對(duì)于出差補(bǔ)貼是否必須提供發(fā)票,全國(guó)政策并不統(tǒng)一。北京市地稅局明確要求出差補(bǔ)貼須提供發(fā)票,否則無(wú)票補(bǔ)貼部分計(jì)入工資薪金計(jì)算個(gè)人所得稅。廣西區(qū)地稅局則明確只要是在合理范圍內(nèi)的出差補(bǔ)助可以無(wú)票補(bǔ)貼。因此,企業(yè)需要了解所在區(qū)域?qū)Υ说恼摺?/p>
4、餐飲發(fā)票可以計(jì)入“會(huì)議費(fèi)”
企業(yè)經(jīng)常召開(kāi)各種會(huì)議,邀請(qǐng)一些客戶(hù)、供應(yīng)商、企業(yè)員工等參加。
作為會(huì)議費(fèi),必然包括為會(huì)議召開(kāi)而發(fā)生的交通、住宿、餐飲等,因此會(huì)議費(fèi)中會(huì)有餐飲發(fā)票。
需要注意的是,稅前扣除沒(méi)問(wèn)題,但是,一般會(huì)要求提供與會(huì)議相關(guān)的會(huì)議通知、會(huì)議簽到冊(cè)等可以證明會(huì)議費(fèi)真實(shí)性的資料,如會(huì)議通知(包含內(nèi)容:會(huì)議時(shí)間、會(huì)議安排、會(huì)議內(nèi)容、會(huì)議標(biāo)準(zhǔn)等)、會(huì)議記要等資料。
5、餐補(bǔ)是否需繳納個(gè)人所得稅?
(1)不需要扣繳個(gè)人所得稅的情形:
員工因公在城區(qū)、郊區(qū)工作,不能在工作單位或返回就餐,根據(jù)實(shí)際誤餐頓數(shù),按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取的誤餐費(fèi),不扣繳個(gè)人所得稅;
員工出差發(fā)生的餐費(fèi)、工作餐,在標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)領(lǐng)取差旅費(fèi)補(bǔ)貼,不扣繳個(gè)人所得稅。這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)沒(méi)有具體的,企業(yè)自己根據(jù)企業(yè)情況制定差旅費(fèi)補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)。
(2)需要扣繳個(gè)人所得稅的情形:
直接給員工發(fā)放伙食補(bǔ)貼,除誤餐補(bǔ)助屬于免稅情形外,應(yīng)按工資薪金所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。
以上是對(duì)常見(jiàn)餐飲發(fā)票入賬相關(guān)問(wèn)題解答。對(duì)于對(duì)餐飲發(fā)票入賬存有疑問(wèn)的餐飲企業(yè)來(lái)說(shuō),有必要對(duì)文中介紹內(nèi)容作具體了解、把握!
【第6篇】餐飲機(jī)打發(fā)票稅率
01#
納稅人開(kāi)會(huì),可正常列支會(huì)議費(fèi)用。
什么是會(huì)議費(fèi)?會(huì)議費(fèi)其實(shí)我們直觀(guān)理解也就是和會(huì)議相關(guān)的費(fèi)用都能計(jì)入企業(yè)會(huì)議費(fèi),比如會(huì)議住宿費(fèi)、伙食費(fèi)、會(huì)議場(chǎng)地租金、交通費(fèi)、文件印刷費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)等。
稅法上對(duì)企業(yè)列支的費(fèi)用主要關(guān)注點(diǎn)在于和企業(yè)取得收入相關(guān)且合理真實(shí)的費(fèi)用,對(duì)于會(huì)議費(fèi)也不例外。
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第28號(hào))規(guī)定:“第七條 企業(yè)應(yīng)將與稅前扣除憑證相關(guān)的資料,包括合同協(xié)議、支出依據(jù)、付款憑證等留存?zhèn)洳?以證實(shí)稅前扣除憑證的真實(shí)性。
具體對(duì)于會(huì)議費(fèi)而已,我們自然要準(zhǔn)備相關(guān)的證據(jù)材料以此證明會(huì)議發(fā)生的的真實(shí)合理,你不能憑證后面光附一張發(fā)票就完事了,這樣很難有說(shuō)服力。
其實(shí)在之前稅務(wù)口徑中對(duì)會(huì)議費(fèi)的列支需要哪些證據(jù)材料是有過(guò)明確的規(guī)范的,我們可以參考,結(jié)合自己企業(yè)實(shí)際情況補(bǔ)充完善相關(guān)資料。
這里材料包括但是不限于:
①、《會(huì)議通知》,包括會(huì)議名稱(chēng)、時(shí)間、地點(diǎn),證明這個(gè)會(huì)議的存在
②、單位領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)參加會(huì)議的批示,表示是單位同意參會(huì)的
③、參會(huì)人員名單及簽到表等資料
④、會(huì)議照片,盡量保留照片。雖然不是必要內(nèi)容。但有會(huì)議照片是應(yīng)對(duì)稽查最好的證據(jù),因?yàn)楹灥奖矶伎梢宰骷?,照片確實(shí)很難作假,畢竟要找那么多人去拍照。
⑤、會(huì)議記錄。證明會(huì)議的內(nèi)容真實(shí),且屬于公司合理的支出。
當(dāng)然,還有的就是各種實(shí)際支付的憑證,發(fā)票,和承辦單位的合同等資料。
如果你這些資料齊全,真實(shí)性就大大提高了。
02#
客戶(hù)要求把會(huì)議費(fèi)中的餐飲費(fèi)開(kāi)成會(huì)議費(fèi),這個(gè)要求合理嗎?
我們需要站在酒店和客戶(hù)兩方的角度思考一下。
首先,站在酒店的角度,如果酒店本身就是打包給客戶(hù)提供的會(huì)議服務(wù),比如我和客戶(hù)簽的就是會(huì)議承辦合同,這里面包括了場(chǎng)地費(fèi)、會(huì)議用餐費(fèi)用,住宿費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用,我覺(jué)得酒店按照合同都開(kāi)成會(huì)議費(fèi)并無(wú)大問(wèn)題。
《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于明確金融 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā) 教育輔助服務(wù)等增值稅政策的通知》(財(cái)稅[2016]140號(hào))第十條:“賓館、旅館、旅社、度假村和其他經(jīng)營(yíng)性住宿場(chǎng)所提供會(huì)議場(chǎng)地及配套服務(wù)的活動(dòng),按照“會(huì)議展覽服務(wù)”繳納增值稅。”
對(duì)于酒店來(lái)說(shuō)是按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如實(shí)開(kāi)票,并非變名虛開(kāi)。
但是如果本身酒店本身和客戶(hù)沒(méi)有會(huì)議承辦協(xié)議,客戶(hù)就是找酒店定了個(gè)場(chǎng)地,然后讓酒店安排了就餐,住宿,這些對(duì)酒店來(lái)說(shuō)都是兼營(yíng)業(yè)務(wù),那自然也應(yīng)該如實(shí)的分開(kāi)開(kāi)具住宿發(fā)票、餐飲發(fā)票等,這種情況就不能隨意變名開(kāi)具發(fā)票了。
03#
我們換個(gè)角度,又站在客戶(hù)角度看,站在客戶(hù)角度為什么糾結(jié)把餐飲費(fèi)開(kāi)成會(huì)議費(fèi)?
其實(shí)就算你開(kāi)成餐飲費(fèi),那么前面二哥說(shuō)了會(huì)議費(fèi)是可以列支合理的餐飲費(fèi)發(fā)票支出的,因?yàn)椴唾M(fèi)本身就是會(huì)議費(fèi)的構(gòu)成,你取得餐飲費(fèi)不影響你記賬為會(huì)議費(fèi)并在企業(yè)所得稅前全額扣除。
客戶(hù)執(zhí)念于取得會(huì)議費(fèi)發(fā)票,我能估計(jì)的只有兩方面原因,一方面可能餐飲標(biāo)準(zhǔn)太高了,企業(yè)內(nèi)部有稽核,如果餐飲費(fèi)太高內(nèi)部是通不過(guò)的,通過(guò)開(kāi)成會(huì)議費(fèi)來(lái)掩蓋,至少票面是看不出餐飲費(fèi)有多少的。另一方面如果開(kāi)成會(huì)議費(fèi),而且開(kāi)的專(zhuān)票,還可以抵扣相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅。
04#
所以,在搞清楚客戶(hù)的需求和自己開(kāi)票的基本原則后就可以權(quán)衡處理這個(gè)事情了.
建立在真實(shí)業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上,我們肯定是盡量按實(shí)際業(yè)務(wù)開(kāi)具相應(yīng)的發(fā)票,如果客戶(hù)需要餐飲會(huì)變會(huì)議費(fèi),那么我們就需要根據(jù)這個(gè)要求往前完善相關(guān)的業(yè)務(wù)合同,因?yàn)槟汩_(kāi)了會(huì)議費(fèi)你就要證明你確實(shí)提供了會(huì)議服務(wù),那么你相應(yīng)的合同,包括收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),包括那些項(xiàng)目都應(yīng)該有雙方的簽字認(rèn)同,這樣才能說(shuō)得清。
05#
其實(shí)稅務(wù)局檢查重點(diǎn)還是在會(huì)議費(fèi)的真實(shí)性上,畢竟現(xiàn)在很多企業(yè)費(fèi)用不夠,虛開(kāi)會(huì)議費(fèi)發(fā)票的事情常有發(fā)生。
也正是因?yàn)槿绱?,我們更?yīng)該重視賬面上列支的會(huì)議費(fèi)的相關(guān)證據(jù)鏈了,而索取什么發(fā)票,我還是盡量按業(yè)務(wù)實(shí)際來(lái)索取,不能想當(dāng)然的讓銷(xiāo)售方亂開(kāi)票,這樣對(duì)大家都不好,如果你要達(dá)到一個(gè)你想要的目的,不能等到開(kāi)票時(shí)候再想辦法,要提前就把這個(gè)事情從業(yè)務(wù)開(kāi)端就籌劃好。
【第7篇】個(gè)體經(jīng)營(yíng)者如何開(kāi)餐飲發(fā)票
餐飲發(fā)票是公司財(cái)會(huì)人員日常事務(wù)最普遍的發(fā)票之一,也是稅務(wù)稽查的重中之重。那么如何入賬更合理呢?小編必須提示大伙兒的是,餐飲發(fā)票入賬不可以隨意。具體怎樣處置,一起去看看吧~!
一、餐飲發(fā)票能夠計(jì)入“業(yè)務(wù)招待費(fèi)”
業(yè)務(wù)招待費(fèi)指的是公司為經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的必須而支付的應(yīng)酬花費(fèi),也叫交際應(yīng)酬費(fèi),主要包括為餐飲、香煙、水、食品、正常的文娛活動(dòng)等,還包含商務(wù)洽談、產(chǎn)品推銷(xiāo)、對(duì)外聯(lián)系、公關(guān)交往、商務(wù)接待、來(lái)賓接待等所產(chǎn)生的花費(fèi),比如招待飯費(fèi)、接待用煙茶、差旅費(fèi)等。
二、餐飲發(fā)票能夠計(jì)入“職工福利費(fèi)”
依據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費(fèi)扣除問(wèn)題的通知》(國(guó)稅函〔2009〕3號(hào))規(guī)定:“三、關(guān)于職工福利費(fèi)扣除問(wèn)題《實(shí)施條例》第四十條規(guī)定的企業(yè)職工福利費(fèi),包括以下內(nèi)容:
(一)還沒(méi)有實(shí)施分離辦社會(huì)職能的公司,其內(nèi)設(shè)福利部門(mén)所發(fā)生的設(shè)備、設(shè)施和人員費(fèi)用,包含員工食堂、員工浴池、理發(fā)館、衛(wèi)生所、托兒所、休養(yǎng)院等集體福利部門(mén)的設(shè)施、設(shè)備及維護(hù)保養(yǎng)花費(fèi)和福利部門(mén)工作員的工資薪金、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、勞務(wù)費(fèi)等。
(二)為員工衛(wèi)生保健、生活、住宅、交通等所派發(fā)的各類(lèi)補(bǔ)貼和非貨幣性福利,包含公司向員工發(fā)放的因公異地就診花費(fèi)、未推行醫(yī)療統(tǒng)籌企業(yè)職工醫(yī)療費(fèi)用、職工供養(yǎng)直系親屬醫(yī)療補(bǔ)貼、供暖費(fèi)補(bǔ)貼、員工防暑降溫費(fèi)、員工困難補(bǔ)助、救濟(jì)費(fèi)、員工食堂經(jīng)費(fèi)補(bǔ)貼、員工交通補(bǔ)貼等。
(三)依照別的規(guī)定發(fā)生的別的職工福利費(fèi),包含喪葬補(bǔ)助費(fèi)、撫恤費(fèi)、安置費(fèi)、探親假車(chē)費(fèi)等?!?/p>
除以上列示的應(yīng)計(jì)入職工福利費(fèi)。在公司日常實(shí)務(wù)中,常常會(huì)發(fā)生逢年過(guò)節(jié)等職工會(huì)餐的狀況,參加餐飲活動(dòng)的員工全都是公司員工。另一個(gè),也有職工野外工作或是加班加點(diǎn)等,因?yàn)閱T工用餐不便捷,公司向職工準(zhǔn)備工作餐。都應(yīng)計(jì)入福利費(fèi)。這兒說(shuō)的是為職工,不是為其他人。為別人的支出計(jì)入接待費(fèi)。
三、餐飲發(fā)票能夠計(jì)入“差旅費(fèi)”
有的企業(yè)員工公出,有現(xiàn)金補(bǔ)貼,有的公司是按員工出差期間發(fā)生的餐飲發(fā)票報(bào)銷(xiāo)。針對(duì)職工出差期間的餐飲發(fā)票應(yīng)當(dāng)合理進(jìn)行區(qū)分:要是員工出差期間,帶著公司任務(wù)去宴請(qǐng)了顧客等產(chǎn)生餐飲發(fā)票,還是應(yīng)計(jì)入“業(yè)務(wù)招待費(fèi)”;要是是員工個(gè)人出差期間在補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)之內(nèi)的消費(fèi),則應(yīng)計(jì)入“差旅費(fèi)”。
針對(duì)出差補(bǔ)貼是不是務(wù)必提供發(fā)票,全國(guó)政策并不一致。北京市地稅局明確規(guī)定出差補(bǔ)貼須提供發(fā)票,不然無(wú)票補(bǔ)貼部分計(jì)入工資薪金計(jì)算個(gè)人所得稅。廣西區(qū)地稅局則確立要是是在合理范圍內(nèi)的出差補(bǔ)助就能無(wú)票補(bǔ)貼。因而,公司必須了解所在地對(duì)此的政策。
四、餐飲發(fā)票能夠計(jì)入“會(huì)議費(fèi)”
公司常常舉辦各類(lèi)會(huì)議,邀約某些客戶(hù)、供應(yīng)商、公司員工等出席。作為會(huì)議費(fèi),必定包含為會(huì)議召開(kāi)而發(fā)生的交通、住宿、餐飲等,因而會(huì)議費(fèi)中會(huì)有餐飲發(fā)票。稅前扣除一切正常,可是,通常會(huì)要求提供與會(huì)議有關(guān)的會(huì)議通知、會(huì)議簽到冊(cè)等能夠證明會(huì)議費(fèi)真實(shí)性的資料。如會(huì)議通知(包含內(nèi)容:會(huì)議時(shí)間、會(huì)議安排、會(huì)議內(nèi)容、會(huì)議標(biāo)準(zhǔn)等)、會(huì)議紀(jì)要等資料。
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【第8篇】定額餐飲業(yè)發(fā)票稅率
不管是什么行業(yè),只要是公司的話(huà),一般都會(huì)涉及到開(kāi)票的,如果是餐飲業(yè)開(kāi)發(fā)票的話(huà),關(guān)于餐飲業(yè)發(fā)票,我們需要注意什么?
一、關(guān)于餐飲行業(yè)的稅率問(wèn)題。
餐飲屬于服務(wù)業(yè),主要是交營(yíng)業(yè)稅,有兩種征收辦法,由稅務(wù)確定:(一)、查賬征收的
1、按營(yíng)業(yè)收入交5%的營(yíng)業(yè)稅
2、附加稅費(fèi)
(1)城建稅按繳納的營(yíng)業(yè)稅的7%繳納;
(2)教育費(fèi)附加按繳納的營(yíng)業(yè)稅的3%繳納;
(3)地方教育費(fèi)附加按繳納的營(yíng)業(yè)稅的1%繳納;
(4)按個(gè)體工商戶(hù)經(jīng)營(yíng)所得繳納個(gè)人所得稅,實(shí)行5%-35%的的超額累進(jìn)稅率。
(二)、核定征收的
稅務(wù)部門(mén)對(duì)個(gè)體工商戶(hù)一般都實(shí)行定期定額辦法執(zhí)行,也就說(shuō)會(huì)按區(qū)域、地段、面積、設(shè)備等核定給你一個(gè)月應(yīng)繳納稅款的額度。開(kāi)具發(fā)票金額小于定額的,按定額繳納稅收,開(kāi)具發(fā)票超過(guò)定額的,超過(guò)部分按規(guī)定補(bǔ)繳稅款。如果達(dá)不到營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)的,可以免征營(yíng)業(yè)稅、城建稅和教育費(fèi)附加。
二、現(xiàn)在餐飲行業(yè)市場(chǎng)上會(huì)出現(xiàn)這樣幾種情況:
1、不給發(fā)票,依據(jù)你消費(fèi)的金額大小而贈(zèng)送小禮物等。
2、不給發(fā)票免消費(fèi)的零錢(qián)。
3、不給發(fā)票,謊稱(chēng)發(fā)票用完
4、給你假發(fā)票。
5、給其他店家的發(fā)票。
以上幾種情況是最為常見(jiàn)的,但均屬逃稅、漏稅的行為,是違法行為。1)現(xiàn)在我們來(lái)舉一個(gè)例子:假如你消費(fèi)了200元,當(dāng)你索票時(shí)店家說(shuō)只給195元,不開(kāi)發(fā)票,為了方便,一般的消費(fèi)者是會(huì)欣然接受的。下面我們來(lái)算一筆賬:消費(fèi)200元,營(yíng)業(yè)稅=200×5%=10元;城建稅=10×(7%+3%)=1元;所得稅(按照稅率25%,成本費(fèi)用率80%及利潤(rùn)率20%計(jì))=200×(1-80%)×25%=10元;共計(jì):21元(說(shuō)明:成本費(fèi)用率為80%即利潤(rùn)率為20%,當(dāng)利潤(rùn)率達(dá)不到這么高時(shí),合計(jì)稅額會(huì)比以上計(jì)算?。?。因此,消費(fèi)200元,店家的稅費(fèi)大概在21元,而店家只給消費(fèi)者減免5元便可以不開(kāi)發(fā)票,逃稅21-5=16元。
以上只是個(gè)簡(jiǎn)單的推算,一切以實(shí)際為準(zhǔn)。2)當(dāng)商家以發(fā)票用完為由而拒絕給發(fā)票時(shí),這說(shuō)明店家在當(dāng)月內(nèi)已達(dá)一個(gè)月應(yīng)繳納稅款的額度,如果再開(kāi)具發(fā)票便會(huì)超過(guò)定額,超過(guò)部分按規(guī)定補(bǔ)繳稅款,這樣商家稅負(fù)便增加,利潤(rùn)會(huì)相應(yīng)減少。因此,商家此時(shí)一般情況都不會(huì)開(kāi)具自家店的發(fā)票給消費(fèi)者。
三、為了維護(hù)個(gè)人權(quán)益,保障公司的合法利益不受侵害,我們應(yīng)杜絕一切假票,以下是幾種辨別真假餐飲票的方法,希望對(duì)大家有所幫助。
1、假發(fā)票一般不會(huì)蓋收款單位的印章(財(cái)務(wù)專(zhuān)用章或發(fā)票專(zhuān)用章),或印章模糊,看不清收款單位的名稱(chēng),或印章上的收款單位與實(shí)際收款單位不一致。
2、假發(fā)票一般印刷質(zhì)量粗糙,紙張較薄,字跡模糊;真發(fā)票由于采用印鈔紙印刷,水印只有在燈光下才能清晰可見(jiàn),假發(fā)票的水印正常光線(xiàn)下就能看到。
3、假發(fā)票印刷油墨的顏色較深,真發(fā)票采用熒光油墨,燈光下即可反光;假發(fā)票的獎(jiǎng)區(qū)和密碼區(qū)不易刮開(kāi)。
4、真發(fā)票的水印紙印有菱形的水印圖案,中間有兩個(gè)英文字母“sw”字樣;
5、真發(fā)票的發(fā)票監(jiān)制章的位置固定,在紫光燈照射下熒光油墨有熒光反應(yīng),色彩真實(shí),清晰可見(jiàn),將多張真發(fā)票重疊,所有的監(jiān)制章基本都在同一個(gè)位置。
6、通過(guò)撥打12366稅收熱線(xiàn)或者登錄國(guó)家稅務(wù)總局網(wǎng)站查詢(xún)發(fā)票的真?zhèn)巍?/p>
【第9篇】2023年7月餐飲招待發(fā)票
來(lái)源:清廉浙江
村級(jí)公務(wù)零招待制度實(shí)行那么久了,為什么這里還報(bào)銷(xiāo)了公款接待的餐飲發(fā)票,這太不應(yīng)該了!
今年5月,臺(tái)州市椒江區(qū)委農(nóng)村基層第七巡察組在椒北海洋漁業(yè)公司巡察時(shí),幾張可疑發(fā)票引起了巡察組的關(guān)注。
“組長(zhǎng),你看,這張發(fā)票,一個(gè)小小的街邊排檔,一次消費(fèi)2000多元。還有這張,一個(gè)小飯店,消費(fèi)3150元。這些地方一頓飯也吃不了那么多?。 毖膊旄刹繌馁~本里捕捉到了異常。
順著這些蛛絲馬跡,巡察組仔細(xì)查閱了該公司2023年9月至2023年3月的所有會(huì)計(jì)憑證,一頁(yè)一頁(yè)翻,一項(xiàng)一項(xiàng)看,發(fā)現(xiàn)竟然有60多張餐飲發(fā)票,每個(gè)月雷打不動(dòng)都有一兩張。
巡察組組長(zhǎng)阮靈華找到了時(shí)任支部書(shū)記林某銀核實(shí)情況。
q:
“林書(shū)記,這些發(fā)票是你簽字審批的嗎?能解釋一下這些餐飲發(fā)票嗎?
a:
“公司每年邀請(qǐng)市外的專(zhuān)家檢查漁船,往往會(huì)安排一餐飯用于接待,我們就想到以這個(gè)名義去報(bào)銷(xiāo)一些餐飲發(fā)票。為了不引起注意,就想到兩三次并到一次報(bào)銷(xiāo),以減少報(bào)銷(xiāo)次數(shù)?!?/p>
面對(duì)發(fā)票上再熟悉不過(guò)的簽名,林某銀自知難以過(guò)關(guān),主動(dòng)交代了問(wèn)題。
“長(zhǎng)年累月、集體吃喝、頻繁報(bào)銷(xiāo),椒北海洋漁業(yè)公司這么明目張膽的行為,為何迄今沒(méi)有發(fā)現(xiàn)?是什么原因造成其長(zhǎng)期處于失管狀態(tài)?”
帶著這些疑問(wèn),巡察組走進(jìn)了公司會(huì)計(jì)林某金的辦公室。
q:
“林會(huì)計(jì),根據(jù)規(guī)定,現(xiàn)在行政村的賬目每年都要經(jīng)過(guò)街道審核,你們這么多年、這么多張餐費(fèi)報(bào)銷(xiāo)發(fā)票是怎么通過(guò)街道審核的?”
a:
“公司以漁民為主,不像其他行政村,設(shè)有村監(jiān)會(huì),賬目也沒(méi)有納入街道監(jiān)督,給了我們可趁之機(jī)。一開(kāi)始的時(shí)候賬目還是比較規(guī)范的,后來(lái)想著反正賬目放在自己手里,次數(shù)也就越來(lái)越多!”
公司原會(huì)計(jì)林某金據(jù)實(shí)承認(rèn)。
經(jīng)查,2023年9月至2023年3月,椒北海洋漁業(yè)公司以安全檢查、辦理農(nóng)醫(yī)保、慰問(wèn)軍屬等各種名目集體公款吃喝,報(bào)銷(xiāo)餐費(fèi)達(dá)65次,涉案金額10萬(wàn)余元。黨支部書(shū)記林某銀,長(zhǎng)年累月組織參與公款吃喝、多次吃請(qǐng)一次結(jié)賬、多次代簽他人名字報(bào)賬、攜帶家屬參與吃喝。
在基本掌握有關(guān)情況后,巡察組迅速將問(wèn)題線(xiàn)索移交前所街道紀(jì)工委。
7月2日,前所街道紀(jì)工委對(duì)椒北海洋漁業(yè)公司原支部書(shū)記林某銀、會(huì)計(jì)林某金等6名干部立案審查。
7月25日,林某銀主動(dòng)退出了違紀(jì)款項(xiàng)8.7萬(wàn)余元;次日,會(huì)計(jì)林某金也悉數(shù)退出違紀(jì)款項(xiàng)8180元。
10月24日,林某銀受到留黨察看一年處分,林某金受到黨內(nèi)嚴(yán)重警告處分,其余4名責(zé)任人均受到黨內(nèi)警告處分。
【第10篇】2023餐飲發(fā)票上稅稅率
企業(yè)列支的餐飲發(fā)票一般情況下是企業(yè)為了拓展業(yè)務(wù)等發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi),企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以在所得稅稅前扣除,至于在所得稅稅前扣除多大金額和比例,還要根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模和業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)生的實(shí)際情況來(lái)確定。
按照稅法規(guī)定,業(yè)務(wù)招待費(fèi)在所得稅稅前扣除的主要條件:
一、業(yè)務(wù)招待費(fèi)所得稅稅前扣除的政策規(guī)定。
1、企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出,按照發(fā)生額60%扣除,但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售收入的0.5%。
2、對(duì)從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)(包括集團(tuán)公司總部、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)等),其從被投資企業(yè)所分配的股息、紅利以及股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入,可以按照規(guī)定的比例計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額。
3、企業(yè)在籌建期間,發(fā)生的與籌辦活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出,可按實(shí)際發(fā)生額的60%計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi),并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除。
二、企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)。
現(xiàn)實(shí)中,有的企業(yè)將所有的用餐費(fèi)用都拿到企業(yè)來(lái)報(bào)銷(xiāo),不考慮是否與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)。比如有的企業(yè)將員工用餐的費(fèi)用在企業(yè)管理費(fèi)用中列支;還有企業(yè)的老板公私不分,將本人及家屬日常發(fā)生的用餐費(fèi)用也拿到企業(yè)報(bào)銷(xiāo),且財(cái)務(wù)人員在會(huì)計(jì)處理標(biāo)注得很是清晰,使得被稅務(wù)稽查的風(fēng)險(xiǎn)加大。
企業(yè)老板的個(gè)人費(fèi)用到企業(yè)報(bào)銷(xiāo)的做法很普遍,但企業(yè)的財(cái)務(wù)人員應(yīng)做好會(huì)計(jì)處理。當(dāng)然,企業(yè)老板能夠做到公私分明是最好的,否則讓財(cái)務(wù)人員很為難。
三、在企業(yè)成本費(fèi)用列支的用餐費(fèi)用,應(yīng)取得合規(guī)合法的成本費(fèi)用發(fā)票。
按照企業(yè)所得稅稅前扣除的政策規(guī)定,企業(yè)只有取得符合所得稅稅前扣除的憑證(發(fā)票)才可以稅前列支,且需要在次年的5月31日之前取得,否則不可以在所得稅稅前扣除,需要做納稅調(diào)整。
現(xiàn)實(shí)中,我們都遇到過(guò)酒店不愿意給客人開(kāi)具發(fā)票的情形發(fā)生,有的朋友也問(wèn)過(guò)類(lèi)似的問(wèn)題,但無(wú)論如何還是需要取得合規(guī)合法的用餐費(fèi)發(fā)票,否則是不可以在所得稅稅前扣除的。
四、業(yè)務(wù)招待費(fèi)在所得稅稅前扣除執(zhí)行的是孰低的原則。
我們知道,企業(yè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)所得稅稅前扣除有兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn),即按照實(shí)際發(fā)生額的60%扣除,當(dāng)年銷(xiāo)售收入的0.5%,且執(zhí)行孰低的原則。也就是說(shuō),這兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)那個(gè)低就執(zhí)行那個(gè)列支和扣除標(biāo)準(zhǔn)。
比如,某企業(yè)年度發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)為100萬(wàn)元,年度銷(xiāo)售收入為5000萬(wàn)元。那么,按照實(shí)際發(fā)生額的60%稅前扣除,則應(yīng)列支60萬(wàn)元;而按照銷(xiāo)售收入0.5%扣除,則應(yīng)列支25萬(wàn)元,因此,企業(yè)在所得稅稅前扣除的金額為25萬(wàn)元。
另外,如果企業(yè)沒(méi)有取得經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入,按照孰低的原則企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是無(wú)法在所得稅稅前扣除的;除非是企業(yè)在籌建期間發(fā)生的與籌建有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi),可按照實(shí)際發(fā)生額的60%計(jì)入籌辦費(fèi),并按規(guī)定在稅前扣除。
總之,企業(yè)發(fā)生的用餐費(fèi)在所得稅稅前扣除金額的多少,與企業(yè)實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額的大小,以及與企業(yè)的業(yè)務(wù)規(guī)模有著直接的關(guān)系。當(dāng)然還要取得合規(guī)合法可以在所得稅稅前扣除的發(fā)票。
我是智融聊管理,歡迎持續(xù)關(guān)注財(cái)經(jīng)話(huà)題。
2023年7月14日
【第11篇】查餐飲住宿定額發(fā)票真假怎么查
要過(guò)年了,把今年的賬接一下吧,這是中國(guó)幾千年的傳統(tǒng),拿票付款,這是財(cái)務(wù)的基本常識(shí),但是我們應(yīng)該怎么防止假票套票給我們?cè)斐蓳p失,怎么辨別發(fā)票的真假呢?
關(guān)于防止假票我們說(shuō)四點(diǎn);
1.要了解你的供應(yīng)商,選擇供應(yīng)商我們要選擇正規(guī)靠譜的供應(yīng)商,不圖便宜,不信花言巧語(yǔ),要實(shí)地查看,深入了解,詳細(xì)了解它的各種信息,經(jīng)營(yíng)狀況,經(jīng)營(yíng)地址,生產(chǎn)能力,注冊(cè)類(lèi)型,稅務(wù)信息,銀行信息等等,發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)一定要注意評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)終止合作。
2.收到發(fā)票之后,要檢查發(fā)票外觀(guān),假票就像假錢(qián),仔細(xì)看了就有破綻。
3.付款一定要走對(duì)公賬戶(hù),按照對(duì)方發(fā)票上提供的銀行賬戶(hù)轉(zhuǎn)賬,真賬戶(hù)是轉(zhuǎn)賬成功的前提,而且銀行轉(zhuǎn)賬是企業(yè)間交易的最真實(shí)有效的憑證,同時(shí)保留各種交易單據(jù),一旦有問(wèn)題這都是證據(jù)。
4.一定拒絕非供應(yīng)商提供的第三方的發(fā)票,只要供應(yīng)商的發(fā)票,同時(shí)防止一些無(wú)良商家收款后作廢發(fā)票,或者紅沖發(fā)票,對(duì)一些客戶(hù)可以適當(dāng)?shù)膾熨~,跨月不能作廢,跨月認(rèn)證后銷(xiāo)售方自行不能紅沖,只能有購(gòu)方發(fā)起紅沖。
發(fā)票真假怎么查;
1.網(wǎng)絡(luò)查詢(xún),各種發(fā)票都可以在線(xiàn)查,我們推薦網(wǎng)上查詢(xún),通用機(jī)打發(fā)票,定額發(fā)票等可以通過(guò)省級(jí)國(guó)稅局網(wǎng)站查詢(xún),增值稅專(zhuān)普票,電子發(fā)票可以通過(guò)國(guó)稅總局的查驗(yàn)平臺(tái)查詢(xún),這些查詢(xún)可以看到發(fā)票明細(xì),查詢(xún)明細(xì)和紙質(zhì)發(fā)票對(duì)比,一致真不一致假。
2.電話(huà)查詢(xún),全國(guó)納稅人都可以撥打12366.
3.稅局柜臺(tái)查詢(xún),帶票去柜臺(tái),讓工作人員幫你核實(shí)一下吧,其實(shí)這個(gè)和網(wǎng)絡(luò)查詢(xún)也是一個(gè)道理。
4.發(fā)票認(rèn)證也是真?zhèn)悟?yàn)證的一種有效方法,這個(gè)會(huì)計(jì)人員都懂的。
【第12篇】餐飲定額發(fā)票怎么看
1.餐飲發(fā)票可以計(jì)入“差旅費(fèi)”“會(huì)議費(fèi)”
企業(yè)職工出差,一般都規(guī)定有出差補(bǔ)助或補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)。職工出差期間發(fā)生的費(fèi)用也可能是餐飲發(fā)票。對(duì)于職工出差期間的餐飲發(fā)票應(yīng)該合理進(jìn)行劃分:如果職工出差期間,帶著企業(yè)任務(wù)去宴請(qǐng)了客戶(hù)等發(fā)生餐飲發(fā)票,應(yīng)計(jì)入“業(yè)務(wù)招待費(fèi)”;如果是職工個(gè)人出差期間在補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)以?xún)?nèi)的消費(fèi),則應(yīng)計(jì)入“差旅費(fèi)”。對(duì)于出差補(bǔ)貼是否必須提供發(fā)票,全國(guó)政策并不統(tǒng)一。
餐飲發(fā)票可以計(jì)入“會(huì)議費(fèi)”
企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理中,經(jīng)常也會(huì)召開(kāi)各種會(huì)議,邀請(qǐng)一些專(zhuān)家、客戶(hù)、官員、媒體、供應(yīng)商、企業(yè)員工等參加。作為會(huì)議費(fèi),必然包括為會(huì)議召開(kāi)而發(fā)生的交通、住宿、餐飲等,因此會(huì)議費(fèi)中有餐飲發(fā)票實(shí)屬正常。
2.餐飲單位售賣(mài)食物不是餐飲發(fā)票
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于旅店業(yè)和飲食業(yè)納稅人銷(xiāo)售食品有關(guān)稅收問(wèn)題的公告》(2023年第62號(hào))規(guī)定,旅店業(yè)和飲食業(yè)納稅人銷(xiāo)售非現(xiàn)場(chǎng)消費(fèi)的食品應(yīng)當(dāng)繳納增值稅,不繳納營(yíng)業(yè)稅。因此,餐飲單位外賣(mài)食物的應(yīng)提供的是增值稅普通發(fā)票而不是傳統(tǒng)的餐飲發(fā)票。
3.餐飲發(fā)票的形式要求
餐飲發(fā)票一般有兩種形式:卷式機(jī)打稅控發(fā)票和定額發(fā)票。要想發(fā)票得到稅前扣除,需要注意以下事項(xiàng):
(1)機(jī)打發(fā)票應(yīng)該規(guī)范開(kāi)具,手工開(kāi)具或手工涂改的無(wú)效,發(fā)票上應(yīng)有規(guī)范的企業(yè)發(fā)票專(zhuān)用章、消費(fèi)項(xiàng)目、付款方單位名稱(chēng)等。定額發(fā)票各地格式不一致,有些地方的定額發(fā)票上也要求填寫(xiě)付款方單位名稱(chēng),如果未填寫(xiě)的應(yīng)該補(bǔ)充填寫(xiě)。定額發(fā)票也必須要有規(guī)范的發(fā)票專(zhuān)用章。
(2)注意防止假發(fā)票。餐飲發(fā)票中的定額發(fā)票假發(fā)票較多,財(cái)務(wù)人員應(yīng)該通過(guò)稅務(wù)局網(wǎng)站等進(jìn)行甄別,把假發(fā)票擋在報(bào)銷(xiāo)之外。
【第13篇】餐飲定額發(fā)票稅率
餐飲發(fā)票是企業(yè)財(cái)務(wù)人員日常工作最常見(jiàn)的發(fā)票之一,但是對(duì)于餐飲發(fā)票涉及的會(huì)計(jì)與稅務(wù)處理,很多財(cái)務(wù)人員卻陷入一些誤區(qū)。
一、所有的餐飲發(fā)票都入“業(yè)務(wù)招待費(fèi)”是個(gè)誤區(qū)
業(yè)務(wù)招待費(fèi)主要包括的內(nèi)容就是宴請(qǐng),所以最常見(jiàn)的就是餐飲發(fā)票入“業(yè)務(wù)招待費(fèi)”,因此被一些財(cái)務(wù)人員誤認(rèn)為所有的餐飲發(fā)票都入“業(yè)務(wù)招待費(fèi)”。雖然會(huì)計(jì)與稅務(wù)都未對(duì)業(yè)務(wù)招待費(fèi)進(jìn)行明確界定,但是實(shí)踐中無(wú)論是稅務(wù)還是會(huì)計(jì),“業(yè)務(wù)招待費(fèi)”招待的對(duì)象至少是“外人”——企業(yè)以外的人員。因此,如果餐飲發(fā)票招待的對(duì)象不是“外人”時(shí),還是統(tǒng)統(tǒng)的計(jì)入“業(yè)務(wù)招待費(fèi)”是不是就錯(cuò)誤的呢?
二、餐飲發(fā)票可以計(jì)入“職工福利費(fèi)”
在企業(yè)日常實(shí)務(wù)中,經(jīng)常會(huì)發(fā)生逢年過(guò)節(jié)等員工聚餐的情況,參與餐飲活動(dòng)的人員全部是企業(yè)員工。另外,還有員工野外作業(yè)或者加班加點(diǎn)等,由于員工吃飯不方便,企業(yè)向員工提供工作餐。
上述的情況,會(huì)計(jì)上屬于“非貨幣性福利”,稅務(wù)上可以按照國(guó)稅函(2009)3號(hào)屬于“職工福利費(fèi)”。
三、餐飲發(fā)票可以計(jì)入“差旅費(fèi)”
企業(yè)職工出差,一般都規(guī)定有出差補(bǔ)助或補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)。職工出差期間發(fā)生的費(fèi)用也可能是餐飲發(fā)票。對(duì)于職工出差期間的餐飲發(fā)票應(yīng)該合理進(jìn)行劃分:如果職工出差期間,帶著企業(yè)任務(wù)去宴請(qǐng)了客戶(hù)等發(fā)生餐飲發(fā)票,應(yīng)計(jì)入“業(yè)務(wù)招待費(fèi)”;如果是職工個(gè)人出差期間在補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)以?xún)?nèi)的消費(fèi),則應(yīng)計(jì)入“差旅費(fèi)”。
對(duì)于出差補(bǔ)貼是否必須提供發(fā)票,全國(guó)政策并不統(tǒng)一。北京市地稅局明確要求出差補(bǔ)貼須提供發(fā)票,否則無(wú)票補(bǔ)貼部分計(jì)入工資薪金計(jì)算個(gè)人所得稅。廣西區(qū)地稅局則明確只要是在合理范圍內(nèi)的出差補(bǔ)助可以無(wú)票補(bǔ)貼。因此,企業(yè)財(cái)務(wù)人員需要了解所在區(qū)域?qū)Υ说恼摺?/p>
四、餐飲發(fā)票可以計(jì)入“會(huì)議費(fèi)”
企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理中,經(jīng)常也會(huì)召開(kāi)各種會(huì)議,邀請(qǐng)一些專(zhuān)家、客戶(hù)、官員、媒體、供應(yīng)商、企業(yè)員工等參加。作為會(huì)議費(fèi),必然包括為會(huì)議召開(kāi)而發(fā)生的交通、住宿、餐飲等,因此會(huì)議費(fèi)中有餐飲發(fā)票實(shí)屬正常。但是,稅務(wù)局為防止企業(yè)將業(yè)務(wù)招待費(fèi)擠入會(huì)議費(fèi),對(duì)于會(huì)議費(fèi)的稅前扣除一般會(huì)要求提供與會(huì)議相關(guān)的會(huì)議通知、會(huì)議簽到冊(cè)等可以證明會(huì)議費(fèi)真實(shí)性的資料。
五、餐飲發(fā)票可否計(jì)入“職工教育經(jīng)費(fèi)”
對(duì)于職工參加企業(yè)組織的培訓(xùn),可能在發(fā)生的費(fèi)用里面會(huì)有餐飲發(fā)票,對(duì)于餐飲發(fā)票是否計(jì)入“職工教育經(jīng)費(fèi)”目前存在一定爭(zhēng)議。雖然財(cái)政部稅務(wù)總局等11部委聯(lián)合下發(fā)了《關(guān)于印發(fā)《關(guān)于企業(yè)職工教育經(jīng)費(fèi)提取與使用管理的意見(jiàn)》的通知》(財(cái)建(2006)317號(hào)),對(duì)于職工教育經(jīng)費(fèi)的列支范圍規(guī)定了11大類(lèi),但是問(wèn)題就出在“11.有關(guān)職工教育的其他開(kāi)支”。實(shí)務(wù)中有人認(rèn)為職工外出參加培訓(xùn)期間,必然要發(fā)生與培訓(xùn)相關(guān)的交通費(fèi)、住宿費(fèi)和餐飲費(fèi)等,因此應(yīng)該作為“11.有關(guān)職工教育的其他開(kāi)支”在職工教育費(fèi)中進(jìn)行列支并稅前扣除。但是,也有人認(rèn)為如果這樣做會(huì)擠占職工教育費(fèi),不符合財(cái)建(2006)317號(hào)文件的精神,同時(shí)也有將業(yè)務(wù)招待費(fèi)或職工福利費(fèi)轉(zhuǎn)移到職工教育費(fèi)的嫌疑。
對(duì)于因職工培訓(xùn)而發(fā)生的餐飲費(fèi)發(fā)票,企業(yè)在稅前扣除前應(yīng)咨詢(xún)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的意見(jiàn),避免產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。如果主管稅務(wù)機(jī)關(guān)不認(rèn)可餐飲費(fèi)可以通過(guò)職工教育費(fèi)稅前扣除的話(huà),可以分情況進(jìn)行處理:如果少數(shù)職工外出培訓(xùn)發(fā)生的餐飲費(fèi)發(fā)票,可以作為“差旅費(fèi)”進(jìn)行列支;如果職工集體培訓(xùn)發(fā)生的集體餐飲活動(dòng),可以作為“職工福利費(fèi)”列支。
六、餐飲單位售賣(mài)食物可能不是餐飲發(fā)票
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于旅店業(yè)和飲食業(yè)納稅人銷(xiāo)售食品有關(guān)稅收問(wèn)題的公告》(2023年第62號(hào))規(guī)定,旅店業(yè)和飲食業(yè)納稅人銷(xiāo)售非現(xiàn)場(chǎng)消費(fèi)的食品應(yīng)當(dāng)繳納增值稅,不繳納營(yíng)業(yè)稅。因此,餐飲單位外賣(mài)食物的應(yīng)提供的是增值稅普通發(fā)票而不是傳統(tǒng)的餐飲發(fā)票。
七、餐飲發(fā)票的形式要求
在實(shí)務(wù)中,餐飲發(fā)票一般有三種形式:卷式機(jī)打稅控發(fā)票、定額發(fā)票和電子發(fā)票。要想發(fā)票得到稅前扣除,需要注意以下事項(xiàng):
1、機(jī)打發(fā)票應(yīng)該規(guī)范開(kāi)具,手工開(kāi)具或手工涂改的無(wú)效,發(fā)票上應(yīng)有規(guī)范的企業(yè)發(fā)票專(zhuān)用章、消費(fèi)項(xiàng)目、付款方單位名稱(chēng)等。定額發(fā)票各地格式不一致,有些地方的定額發(fā)票上也要求填寫(xiě)付款方單位名稱(chēng),如果未填寫(xiě)的應(yīng)該補(bǔ)充填寫(xiě)。定額發(fā)票也必須要有規(guī)范的發(fā)票專(zhuān)用章。
2、注意防止假發(fā)票。餐飲發(fā)票中的定額發(fā)票假發(fā)票較多,財(cái)務(wù)人員應(yīng)該通過(guò)稅務(wù)局網(wǎng)站等進(jìn)行甄別,把假發(fā)票擋在報(bào)銷(xiāo)之外。
3、注意防范電子發(fā)票的重復(fù)報(bào)銷(xiāo),財(cái)務(wù)人員可通過(guò)工具軟件的方式來(lái)進(jìn)行防范。微信小程序《電子發(fā)票臺(tái)帳》通過(guò)掃描發(fā)票二維碼快速錄入自動(dòng)生成電子發(fā)票臺(tái)帳報(bào)表,建立專(zhuān)有的發(fā)票池。有了這個(gè)工具后解決了發(fā)票的重復(fù)報(bào)銷(xiāo)和假票入帳問(wèn)題,并且工作效率大大提高了。
【第14篇】2023年餐飲新發(fā)票
新年之際,公司間、業(yè)務(wù)往來(lái)人員免不了請(qǐng)客吃飯,取得的餐飲發(fā)票該如何做賬呢?
一、餐飲發(fā)票可以計(jì)入“差旅費(fèi)”
有的企業(yè)職工出差,有現(xiàn)金補(bǔ)貼,有的企業(yè)是按職工出差期間發(fā)生的餐飲發(fā)票報(bào)銷(xiāo)。對(duì)于職工出差期間的餐飲發(fā)票應(yīng)該合理進(jìn)行劃分:如果職工出差期間,帶著企業(yè)任務(wù)去宴請(qǐng)了客戶(hù)等發(fā)生餐飲發(fā)票,還是應(yīng)計(jì)入“業(yè)務(wù)招待費(fèi)”;如果是職工個(gè)人出差期間在補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)以?xún)?nèi)的消費(fèi),則應(yīng)計(jì)入“差旅費(fèi)”。
二、餐飲發(fā)票可以計(jì)入“業(yè)務(wù)招待費(fèi)”
業(yè)務(wù)招待費(fèi)是指企業(yè)為經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的需要而支付的應(yīng)酬費(fèi)用,也叫交際應(yīng)酬費(fèi),主要包括為餐飲、香煙、水、食品、正常的娛樂(lè)活動(dòng)等,還包括業(yè)務(wù)洽談、產(chǎn)品推銷(xiāo)、對(duì)外聯(lián)絡(luò)、公關(guān)交往、會(huì)議接待、來(lái)賓接待等所發(fā)生的費(fèi)用,例如招待飯費(fèi)、招待用煙茶、交通費(fèi)等。
三、餐飲發(fā)票可以計(jì)入“職工福利費(fèi)”
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費(fèi)扣除問(wèn)題的通知》(國(guó)稅函〔2009〕3號(hào))規(guī)定:“三、關(guān)于職工福利費(fèi)扣除問(wèn)題《實(shí)施條例》第四十條規(guī)定的企業(yè)職工福利費(fèi),包括以下內(nèi)容:
(一)尚未實(shí)行分離辦社會(huì)職能的企業(yè),其內(nèi)設(shè)福利部門(mén)所發(fā)生的設(shè)備、設(shè)施和人員費(fèi)用,包括職工食堂、職工浴室、理發(fā)室、醫(yī)務(wù)所、托兒所、療養(yǎng)院等集體福利部門(mén)的設(shè)備、設(shè)施及維修保養(yǎng)費(fèi)用和福利部門(mén)工作人員的工資薪金、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、勞務(wù)費(fèi)等。
(二)為職工衛(wèi)生保健、生活、住房、交通等所發(fā)放的各項(xiàng)補(bǔ)貼和非貨幣性福利,包括企業(yè)向職工發(fā)放的因公外地就醫(yī)費(fèi)用、未實(shí)行醫(yī)療統(tǒng)籌企業(yè)職工醫(yī)療費(fèi)用、職工供養(yǎng)直系親屬醫(yī)療補(bǔ)貼、供暖費(fèi)補(bǔ)貼、職工防暑降溫費(fèi)、職工困難補(bǔ)貼、救濟(jì)費(fèi)、職工食堂經(jīng)費(fèi)補(bǔ)貼、職工交通補(bǔ)貼等。
(三)按照其他規(guī)定發(fā)生的其他職工福利費(fèi),包括喪葬補(bǔ)助費(fèi)、撫恤費(fèi)、安家費(fèi)、探親假路費(fèi)等?!?/p>
除以上列示的應(yīng)計(jì)入職工福利費(fèi)。在企業(yè)日常實(shí)務(wù)中,經(jīng)常會(huì)發(fā)生逢年過(guò)節(jié)等員工聚餐的情況,參與餐飲活動(dòng)的人員全部是企業(yè)員工。另外,還有員工野外作業(yè)或者加班加點(diǎn)等,由于員工吃飯不方便,企業(yè)向員工提供工作餐。都應(yīng)計(jì)入福利費(fèi)。這里說(shuō)的是為員工,不是為外人。為外人的支出計(jì)入招待費(fèi)。
四、餐飲發(fā)票可以計(jì)入“會(huì)議費(fèi)”
企業(yè)經(jīng)常召開(kāi)各種會(huì)議,邀請(qǐng)一些客戶(hù)、供應(yīng)商、企業(yè)員工等參加。作為會(huì)議費(fèi),必然包括為會(huì)議召開(kāi)而發(fā)生的交通、住宿、餐飲等,因此會(huì)議費(fèi)中會(huì)有餐飲發(fā)票。稅前扣除沒(méi)問(wèn)題,但是,一般會(huì)要求提供與會(huì)議相關(guān)的會(huì)議通知、會(huì)議簽到冊(cè)等可以證明會(huì)議費(fèi)真實(shí)性的資料。如會(huì)議通知(包含內(nèi)容:會(huì)議時(shí)間、會(huì)議安排、會(huì)議內(nèi)容、會(huì)議標(biāo)準(zhǔn)等)、會(huì)議紀(jì)要等資料。
五、餐補(bǔ)是否需繳納個(gè)人所得稅
根據(jù)新個(gè)稅法六條的規(guī)定,所得稅法規(guī)定的各項(xiàng)個(gè)人所得的范圍:
(一)工資、薪金所得,是指?jìng)€(gè)人因任職或者受雇取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。
根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于誤餐補(bǔ)助范圍確定問(wèn)題的通知》(財(cái)稅字〔1995〕82號(hào))的規(guī)定,國(guó)稅發(fā)〔1994〕89號(hào)文件規(guī)定不征稅的誤餐補(bǔ)助,是指按財(cái)政部門(mén)規(guī)定,個(gè)人因公在城區(qū)、郊區(qū)工作,不能在工作單位或返回就餐,確實(shí)需要在外就餐的,根據(jù)實(shí)際誤餐頓數(shù),按規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取的誤餐費(fèi)。
一些單位以誤餐補(bǔ)助名義發(fā)給職工的補(bǔ)貼、津貼,應(yīng)當(dāng)并入當(dāng)月工資、薪金所得計(jì)征個(gè)人所得稅。
因此,企業(yè)內(nèi)部未設(shè)置食堂,給予員工的就餐補(bǔ)助不屬于上述誤餐補(bǔ)助的范疇,應(yīng)當(dāng)按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。
六、提供餐飲服務(wù)的納稅人銷(xiāo)售外賣(mài)食品如何征收增值稅?
根據(jù)《關(guān)于明確金融 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā) 教育輔助服務(wù)等增值稅政策的通知》(財(cái)稅〔2016〕140號(hào))第九條規(guī)定,提供餐飲服務(wù)的納稅人銷(xiāo)售的外賣(mài)食品,按照“餐飲服務(wù)”繳納增值稅。
......
本通知除第十七條規(guī)定的政策外,其他均自2023年5月1日起執(zhí)行。
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【第15篇】餐飲發(fā)票可以抵扣增值稅嗎
對(duì)于大部分會(huì)計(jì)新人而言,想要在日常生活工作中提升自己,并脫穎而出,那么就應(yīng)該多了解一些有用的會(huì)計(jì)知識(shí)。
那么,大家知道餐飲費(fèi)可以報(bào)銷(xiāo)嗎?可以從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣嗎?接下來(lái)之了君就給大家分享一下相關(guān)的信息。
1餐飲費(fèi)可以報(bào)銷(xiāo)嗎?
合法公司報(bào)銷(xiāo)制度的情況下可以報(bào)銷(xiāo)。比如員工因?yàn)槌霾?、辦事等在外就餐,或者加班訂餐或者因公請(qǐng)客戶(hù)吃飯,是符合內(nèi)部報(bào)銷(xiāo)制度規(guī)定,那么從公司內(nèi)部制度上來(lái)看可以報(bào)銷(xiāo)的話(huà),是可以給員工報(bào)銷(xiāo)的,這個(gè)餐飲服務(wù)費(fèi)的發(fā)票也是可以入賬的。
如果是出差期間員工自己吃飯的餐費(fèi),計(jì)入到管理費(fèi)用或銷(xiāo)售費(fèi)用-差旅費(fèi)中,如果是加班訂餐費(fèi)的報(bào)銷(xiāo),計(jì)入到管理費(fèi)用-福利費(fèi)中,如果是招待外部客戶(hù)計(jì)入銷(xiāo)售費(fèi)用-招待費(fèi)中。
2可以從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣嗎?
不可以。根據(jù)財(cái)稅〔2016〕36號(hào)文規(guī)定,購(gòu)進(jìn)的貸款服務(wù)、 餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂(lè)服務(wù),其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。
大家在這里可能會(huì)遇到一些疑惑,例如餐飲費(fèi)住宿費(fèi)開(kāi)在一張專(zhuān)票上怎么辦?
全額認(rèn)證抵扣后,餐飲費(fèi)部分做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出處理,或在勾選平臺(tái)上直接進(jìn)行更改有效稅額,只勾選抵扣住宿費(fèi)部分,不勾選抵扣餐飲費(fèi)部分。
還有取得餐飲費(fèi)專(zhuān)用發(fā)票怎么辦?
為了防止形成滯留票,建議認(rèn)證后做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出處理,或在勾選平臺(tái)上直接進(jìn)行不勾選抵扣。
以上就是之了君關(guān)于餐飲費(fèi)是否可以報(bào)銷(xiāo)以及是否可以從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的解答,可供大家參考,相信大家現(xiàn)在也對(duì)于這方面的情況有了相應(yīng)的了解了。
如果大家還想要學(xué)習(xí)更多有用的會(huì)計(jì)知識(shí),歡迎大家隨時(shí)到之了課堂來(lái)咨詢(xún)和學(xué)習(xí),這里有專(zhuān)業(yè)團(tuán)隊(duì)為大家解惑答疑。
【第16篇】餐飲定額發(fā)票樣式
【導(dǎo)讀】:發(fā)票是企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中必須要用到的一種憑證,它可以表明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)已經(jīng)發(fā)生?,F(xiàn)在的發(fā)票可以分為增值稅普通發(fā)票、增值稅專(zhuān)用發(fā)票和定額發(fā)票。餐飲業(yè)使用的發(fā)票就是屬于定額發(fā)票,很多人不是很清楚定額發(fā)票是否可以報(bào)銷(xiāo)。那么餐飲定額發(fā)票能報(bào)銷(xiāo)嗎?
餐飲定額發(fā)票能報(bào)銷(xiāo)嗎
答:按照《發(fā)票管理辦法》及實(shí)施細(xì)則,所有發(fā)票均需加蓋發(fā)票專(zhuān)用章。
所以餐飲發(fā)票如果只蓋了稅務(wù)所征稅專(zhuān)用章的話(huà),是不能報(bào)銷(xiāo)和入賬的。因?yàn)檫@樣的發(fā)票視同于非正規(guī)發(fā)票,報(bào)銷(xiāo)入賬會(huì)被處罰的。
定額發(fā)票是經(jīng)營(yíng)單位憑借稅務(wù)登記證去向稅務(wù)部門(mén)去購(gòu)買(mǎi)的,并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)要去交納稅金的。交納稅金的時(shí)候要把你原始的發(fā)票留底交還給稅務(wù)部門(mén),稅務(wù)部門(mén)就是按你開(kāi)出了多少的發(fā)票來(lái)收取稅金。
定額發(fā)票使用規(guī)則
這些發(fā)票使用時(shí)整本啟用,不得拆本分散使用發(fā)票;不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)發(fā)票;按規(guī)定報(bào)告發(fā)票使用情況并設(shè)置發(fā)票登記簿。
用票單位和個(gè)人要按規(guī)定建立發(fā)票保管制度,專(zhuān)人保管、專(zhuān)庫(kù)(柜)存放,不得丟失或擅自銷(xiāo)毀發(fā)票存根聯(lián)以及發(fā)票登記簿,已開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)以及發(fā)票登記簿,應(yīng)保存五年,保存期滿(mǎn),報(bào)主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)審批和查驗(yàn)后銷(xiāo)毀。
遇有發(fā)票被盜、丟失發(fā)票、損(撕)毀發(fā)票情況,要查明原因向主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)書(shū)面報(bào)告,申請(qǐng)掛失作廢并接受處理。
每個(gè)地方規(guī)定的最底稅額是不定的,一.要看所經(jīng)營(yíng)的性質(zhì)。二.要看經(jīng)營(yíng)所在地段。三.要看你的營(yíng)業(yè)面積。他們都會(huì)有專(zhuān)門(mén)的人來(lái)看你所經(jīng)營(yíng)的場(chǎng)所的,然后按稅務(wù)部門(mén)的規(guī)定,給你一個(gè)最低的納稅標(biāo)準(zhǔn)。
什么是定額發(fā)票?
定額發(fā)票是經(jīng)營(yíng)單位憑借稅務(wù)登記證去向稅務(wù)部門(mén)去購(gòu)買(mǎi)的,并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)要去交納稅金的。交納稅金的時(shí)候要把你原始的發(fā)票留底交還給稅務(wù)部門(mén),稅務(wù)部門(mén)就是按你開(kāi)出了多少的發(fā)票來(lái)收取你的稅金,如果你的定額發(fā)票丟失的話(huà),應(yīng)及時(shí)通知稅務(wù)部門(mén),逾期的話(huà)你就要按你當(dāng)時(shí)所購(gòu)買(mǎi)的數(shù)量來(lái)交納稅金了。
本文詳細(xì)介紹了餐飲定額發(fā)票能報(bào)銷(xiāo)嗎,也介紹了什么是定額發(fā)票。作為企業(yè)的一名財(cái)務(wù)人員,特別是使用定額發(fā)票的企業(yè)的財(cái)務(wù)人員,一定要非常清楚,定額發(fā)票是不能作為報(bào)銷(xiāo)的憑據(jù)的,如果定額發(fā)票進(jìn)行了報(bào)銷(xiāo),是會(huì)受到處罰的。如果你閱讀了本文不太明白,那么咨詢(xún)一下會(huì)計(jì)學(xué)堂在線(xiàn)老師吧。