【第1篇】租賃發(fā)票需要的資料
開具租賃住房發(fā)票申報補貼等，以下幾點你需要注意。
其一，去租房所在地區(qū)稅務(wù)局。
不要從中介公司開具的原因是有些公司沒有備案，不具有給承租人開具租賃發(fā)票的資質(zhì)。
尤其是有些中介公司說他們公司的發(fā)票一定沒有問題的。這些夸夸其談的說法沒有用。
也許他們在自己單位所在區(qū)域內(nèi)確實有些方法，但是，跨區(qū)域后就行不通了。
然后，你再找他們要資質(zhì)的時候，就是“您撥打的用戶正忙，請稍后再撥……”
其二，開具的種類要是房租或者房屋租賃費。
不能是租賃收入，因為租賃收入是租賃中介公司抵稅使用。這個風(fēng)險如果你是去租房所在地區(qū)稅務(wù)局開具可以規(guī)避掉。
其三，承租人和房東的姓名和身份證號不要開錯。
在開具時一定要保證提供的租房合同上的信息是對的。收到租賃住房發(fā)票后，要仔細核對。
其四，出租方是房東本人。不要是租房中介公司。
就像周雨彤《我在他鄉(xiāng)挺好的》一樣，喬夕辰遇到過類似情況，房東沒有收到她打給中介的房租。
所以，正規(guī)的房屋中介公司的租房合同，甲方是房東，乙方是承租人，丙方是中介公司。
這樣可以保證三家的權(quán)益。
而有的租房中介公司告訴你，因為他們和房東鬧僵了，所以甲方無法寫房東的信息。
這樣的房子你敢直接和中介公司租嗎？房租能給到房東嗎？
其五，租賃地址要寫具體。
體現(xiàn)區(qū)縣，具體租房小區(qū)名稱，不是整租的情況，需要具體到租哪個方向的主臥或者哪個方向的次臥，不能不明方向。
其六，右上角的租賃發(fā)票號需要一致。
如果不一致的話，需要及時作廢重新開具。
導(dǎo)致不一致的原因是紙質(zhì)版發(fā)票，發(fā)票號沒有與系統(tǒng)中的對上等。
其七，租賃住房發(fā)票上，必須加蓋開具部門專用紅章。
沒有專用紅章的租賃住房發(fā)票，沒有開具完。
其八，如果你是購買方，需要使用第二聯(lián)發(fā)票，右邊標有第二聯(lián)購買方。
【第2篇】房屋租賃納稅發(fā)票
開具租賃住房發(fā)票申報補貼等，以下幾點你需要注意。
其一，去租房所在地區(qū)稅務(wù)局。
不要從中介公司開具的原因是有些公司沒有備案，不具有給承租人開具租賃發(fā)票的資質(zhì)。
尤其是有些中介公司說他們公司的發(fā)票一定沒有問題的。這些夸夸其談的說法沒有用。
也許他們在自己單位所在區(qū)域內(nèi)確實有些方法，但是，跨區(qū)域后就行不通了。
然后，你再找他們要資質(zhì)的時候，就是“您撥打的用戶正忙，請稍后再撥……”
其二，開具的種類要是房租或者房屋租賃費。
不能是租賃收入，因為租賃收入是租賃中介公司抵稅使用。這個風(fēng)險如果你是去租房所在地區(qū)稅務(wù)局開具可以規(guī)避掉。
其三，承租人和房東的姓名和身份證號不要開錯。
在開具時一定要保證提供的租房合同上的信息是對的。收到租賃住房發(fā)票后，要仔細核對。
其四，出租方是房東本人。不要是租房中介公司。
就像周雨彤《我在他鄉(xiāng)挺好的》一樣，喬夕辰遇到過類似情況，房東沒有收到她打給中介的房租。
所以，正規(guī)的房屋中介公司的租房合同，甲方是房東，乙方是承租人，丙方是中介公司。
這樣可以保證三家的權(quán)益。
而有的租房中介公司告訴你，因為他們和房東鬧僵了，所以甲方無法寫房東的信息。
這樣的房子你敢直接和中介公司租嗎？房租能給到房東嗎？
其五，租賃地址要寫具體。
體現(xiàn)區(qū)縣，具體租房小區(qū)名稱，不是整租的情況，需要具體到租哪個方向的主臥或者哪個方向的次臥，不能不明方向。
其六，右上角的租賃發(fā)票號需要一致。
如果不一致的話，需要及時作廢重新開具。
導(dǎo)致不一致的原因是紙質(zhì)版發(fā)票，發(fā)票號沒有與系統(tǒng)中的對上等。
其七，租賃住房發(fā)票上，必須加蓋開具部門專用紅章。
沒有專用紅章的租賃住房發(fā)票，沒有開具完。
其八，如果你是購買方，需要使用第二聯(lián)發(fā)票，右邊標有第二聯(lián)購買方。
【第3篇】融資租賃零稅率發(fā)票
實踐中，常有出租人將增值稅專用發(fā)票作為證明租賃物存在、交付或盡到注意義務(wù)的證據(jù)。關(guān)于增值稅專用發(fā)票的證明力，主要有以下兩個問題：
一是增值稅專用發(fā)票可否證明租賃物真實存在并交付；二是出租人對增值稅發(fā)票的審核可否證明其盡到必要的注意義務(wù)，構(gòu)成善意。
增值稅專用發(fā)票可否證明租賃物真實存在并交付有觀點認為，增值稅專用發(fā)票具有商事憑證功能，且在管理、使用、稽核上有特殊監(jiān)管力度，證明力度顯然要更高于一般的發(fā)票。增值稅專用發(fā)票具有一定的公信力，且其真實性可供核查，是交易真實存在的重要憑證，故可作為租賃物存在和交付的證據(jù)。
首先，增值稅專用發(fā)票的出票和抵扣以真實的交易行為為基礎(chǔ)。國家稅務(wù)總局《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》第2條規(guī)定：“專用發(fā)票，是增值稅一般納稅人（以下簡稱一般納稅人）銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)開具的發(fā)票，是購買方支付增值稅額并可按照增值稅有關(guān)規(guī)定據(jù)以抵扣增值稅進項稅額的憑證?！痹鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票不僅記載有貨物的名稱、規(guī)格型號、單位數(shù)量，還標明了單價和金額。增值稅專用發(fā)票是記載商品銷售額和增值稅稅額的財務(wù)收支憑證，兼記銷貨方納稅義務(wù)和購貨方進項稅額的合法證明，是購貨方據(jù)以抵扣稅款的法定憑證，是稅務(wù)機關(guān)計收稅金和扣減稅額的重要憑據(jù)。因此，增值稅專用發(fā)票一般是交易真實存在的重要憑證。
其次，國家稅務(wù)總局已于2023年啟用了全國增值稅發(fā)票查驗平臺，可供公民或企業(yè)登錄查詢增值稅發(fā)票的信息，增值稅發(fā)票造假的難度遠高于買賣合同。在融資租賃實踐中，承租人向出租人交付增值稅專用發(fā)票已經(jīng)成為交易慣例，持有增值稅發(fā)票對于買賣法律關(guān)系的存在及租賃物所有權(quán)的證明力還是比較強的，除非有相反證據(jù)予以推翻。
最后，實踐中，承租人以自己所擁有的租賃物進行售后回租，又以租賃物并不真實存在和交付為由否定融資租賃合同性質(zhì)，有違誠實信用原則。除非承租人有證據(jù)證明出租人對租賃物不存在的事實是明知的，否則雙方有虛構(gòu)交易的故意。
上述理由具有一定的合理性，但筆者認為，增值稅專用發(fā)票憑其公信力可以作為證明買賣交易真實和租賃物存在并交付的佐證，但不能獨立作為證明租賃物存在并交付的證據(jù)。換言之，僅有增值稅專用發(fā)票是不夠的，還需要與其他證據(jù)結(jié)合起來形成一個完整的證據(jù)鏈。主要是基于以下三個方面的考慮：
一是增值稅專用發(fā)票本身只是交易雙方的結(jié)算憑證，只能證明雙方存在債權(quán)債務(wù)關(guān)系的可能性，并不能證明雙方存在債權(quán)債務(wù)關(guān)系的必然性。二是在日常商品交易中，買賣合同約定分期付款及所有權(quán)保留事項被交易雙方廣泛采用，交易雙方還常常采取先開具增值稅專用發(fā)票后付款的方式結(jié)算貨款，出賣人開具增值稅專用發(fā)票時可能貨物并未實際交付。三是實踐中發(fā)現(xiàn)有當(dāng)事人在沒有真實交易的情況下虛開增值稅專用發(fā)票或在售后回租中偽造增值稅專用發(fā)票的情況。
因此，增值稅專用發(fā)票只是證明標的物提取的證據(jù)之一。融資租賃交易中的租賃物是否存在和交付，還需要結(jié)合其他證據(jù)來綜合認定。
【第4篇】租賃辦公室發(fā)票稅率
問題描述
同一個公司跟我們簽了兩份合同，一份是塔吊租賃合同，一份是鋼管租賃合同，他給我們開塔吊租賃發(fā)票的時候，因合同里面約定配備操作員了稅目開成：*建筑服務(wù)*其他建筑服務(wù)*，合同未約定配備操作員的稅目則要開成*有形動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)*。那這家公司開鋼管租賃的發(fā)票應(yīng)該給我開什么稅目才合適呢？
專家回復(fù)
鋼管租賃發(fā)票開具時稅目為有形動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)，商品名稱為*經(jīng)營租賃*鋼管租賃。
《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）：
附件1：《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》
附：銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋
一、銷售服務(wù)
銷售服務(wù),是指提供交通運輸服務(wù)、郵政服務(wù)、電信服務(wù)、建筑服務(wù)、金融服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)。
（六）現(xiàn)代服務(wù)?，F(xiàn)代服務(wù)，是指圍繞制造業(yè)、文化產(chǎn)業(yè)、現(xiàn)代物流產(chǎn)業(yè)等提供技術(shù)性、知識性服務(wù)的業(yè)務(wù)活動。包括研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、租賃服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)、廣播影視服務(wù)、商務(wù)輔助服務(wù)和其他現(xiàn)代服務(wù)。
5.租賃服務(wù)。
租賃服務(wù)，包括融資租賃服務(wù)和經(jīng)營租賃服務(wù)。
（2）經(jīng)營租賃服務(wù)，是指在約定時間內(nèi)將有形動產(chǎn)或者不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓他人使用且租賃物所有權(quán)不變更的業(yè)務(wù)活動。
按照標的物的不同，經(jīng)營租賃服務(wù)可分為有形動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)和不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)。
來源：中稅網(wǎng)
【第5篇】個人出租房屋租賃發(fā)票稅率是多少
今天咱們聊一聊租房子的事：你的房東把房子租給你，要交哪些稅？也就是個人出租不動產(chǎn)會涉及哪些稅務(wù)問題。
“個人”這個詞，在稅法里面包含個體工商戶和自然人（其他個人）。濤哥要說的“個人”是指自熱人，也就是包租婆~
一．增值稅
根據(jù)稅法規(guī)定，租賃不動產(chǎn)取得的租金收入適用增值稅納稅范圍，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定申報繳納增值稅。
自然人租賃不動產(chǎn)取得租金收入適用的稅務(wù)處理方式與企業(yè)有一定的區(qū)別。自然人的具體處理方式可參考下濤哥的總結(jié)：
（一）基本征稅規(guī)定
1. 個人出租住房，計稅依據(jù)為不含稅的租金收入，按照5%的征收率減按1.5%計算應(yīng)納稅額。
應(yīng)納稅款＝含稅租金收入÷(1＋5%)×1.5%
2. 個人出租非住房，計稅依據(jù)為不含稅的租金收入，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。
應(yīng)納稅款＝含稅租金收入÷(1＋5%)×5%
（二）月租金不超過10w，免征增值稅
自然人采取一次性收取租金的形式出租不動產(chǎn)，取得的租金收入可在對應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分攤，分攤后月租金收入不超過10萬元的，可以享受小規(guī)模納稅人免稅政策。
需要注意，對于承租人索取增值稅專用發(fā)票的，雖然沒有超過月租金收入10萬元，在向稅務(wù)機關(guān)申請代開專用發(fā)票時也需要繳納增值稅。
（三）開發(fā)增值稅發(fā)票
自然人需要開具增值稅發(fā)票，可向主管稅務(wù)機關(guān)申請代開，需要提交資料如下：
1. 《代開增值稅發(fā)票繳納稅款申報單》
2. 《個人房屋租賃信息采集表》（首次需要）
3. 經(jīng)辦人身份證原件+復(fù)印件
4. 如果承租方為非自然人，還需要提供承租方的營業(yè)執(zhí)照（或稅務(wù)登記證、組織機構(gòu)代碼證）原件（專票需要，普票不需要）。
圖｜代開增值稅發(fā)票繳納稅款申報單
二． 個人所得稅
個人把房屋出租取得的租金收入，屬于個人所得稅應(yīng)稅所得，按“財產(chǎn)租賃所得”項目計算繳納個人所得稅。
財產(chǎn)租賃所得一般以個人每次取得的收入，定額或定率減除規(guī)定費用后的余額為應(yīng)納稅所得額。
（一）準予抵扣項目：
1. 在出租財產(chǎn)過程中繳納的稅金和教育費附加；
2. 能夠提供有效、準確憑證，證明由納稅人負擔(dān)的該出租財產(chǎn)實際開支的修繕費用（800元為限制）。
（二）應(yīng)納稅額的計算：
每次收入不超過4000元，定額減除費用800元；每次收入在4000元以上，定率減除20%的費用。
（1）每次（月）收入不超過4000元的：
應(yīng)納稅額＝［每次（月）不含稅收入－準予扣除項目－修繕費用（800元為限）
－800 元］×10%（或20%）
（2）每次（月）收入超過4000元的：
應(yīng)納稅所得額＝［每次（月）不含稅收入－準予扣除項目－修繕費用（800元為限）］×（1-20%）×10%（或20%）
（注：住房10%，非住房20%）
案例：黃某于2023年7月將其自有的一套公寓出租給李某居住，每月租金4500元，共取得全年租金收入54000元。假設(shè)不存在其他費用，計算劉某全年租金收入應(yīng)繳納的個人所得稅。
每月應(yīng)納稅額＝4500x（1-20%）x10%=360(元）
全年應(yīng)納稅額＝360x12=4320(元）
三． 其他稅種
1. 城建稅、教育費附加、地方教育附加：這三個稅種是隨同增值稅征收，稅率分別為：7%（或5%、1%）、3%、2%。
2. 房產(chǎn)稅：個人出租非住房類房屋，以房產(chǎn)租金收入為房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)，稅率為12%；對個人出租住房，不區(qū)分用途，按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。
3. 城鎮(zhèn)土地使用稅：對個人出租住房，不區(qū)分用途，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。
4. 印花稅：對個人出租、承租住房簽訂的租賃合同，免征印花稅；對于住房之外的租賃合同需要繳稅。
想不到吧，租個房子居然會牽扯出這么一連串的稅務(wù)問題！
自然人出租不動產(chǎn)的稅務(wù)處理與企業(yè)相比，還是有很大區(qū)別的，比較復(fù)雜的是增值稅和個人所得稅。如果大家有幸當(dāng)包租婆，或者在學(xué)習(xí)考試中遇到，又或者是處理個人獨資企業(yè)相關(guān)問題的時候，可以好好研究下。
最后，祝大家考試成功，早日當(dāng)上包租婆！喜歡華影安信的文章，記得瘋狂擴散~~
【第6篇】房屋租賃費增值稅專用發(fā)票稅率
對很多企業(yè)來說，開業(yè)的第一步就要租賃辦公室或廠房，也有可能需要給員工租賃宿舍，這是就需要開具租賃費發(fā)票入賬，那么租賃費都需要繳納哪些稅費呢？
房屋租賃稅費計算表（舉例）
增值稅及附加稅（城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方繳費附加）
以月租金10萬為界，10萬以下免，10萬以上住房5%減按1.5%征收，非住房按5%征收。
水利建設(shè)基金
自貿(mào)區(qū)等特殊區(qū)域0.03%，其他區(qū)域0.05%
個人所得稅
每次收入不足4000扣除800，超過4000扣除20%
房產(chǎn)稅
住房按月租金的4%，非住房按月租金的12%。
城鎮(zhèn)土地使用稅
每平方米年稅額標準具體規(guī)定如下：大城市1.5～30元;中等城市1.2～24元;小城市0.9～18元;縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)0.6～12元。具體以各地方政府規(guī)定為準。
房屋租賃分為住房和非住房，兩者適用的個人所得稅和房產(chǎn)稅等稅率不一樣。住房通常指住宅、公寓等，非住房通常是指商鋪、寫字樓等，具體以房產(chǎn)證為準。
【第7篇】融資租賃售后回租零稅率發(fā)票
這些年來，融資租賃業(yè)務(wù)在我國發(fā)展迅速，已成為與銀行、證券、保險、信托并列的金融業(yè)務(wù)形式，成為了我國企業(yè)重要的融資方式之一。
企業(yè)在發(fā)生融資租賃業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)特別注意其涉稅事項，尤其是在“營改增”之后，相關(guān)的稅收政策進行了調(diào)整和完善。
下面，讓我們一起來了解融資租賃相關(guān)的稅收知識吧！
科普：融資租賃指的是什么
《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件1《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》規(guī)定：融資租賃服務(wù)，是指具有融資性質(zhì)和所有權(quán)轉(zhuǎn)移特點的租賃活動。
即出租人根據(jù)承租人所要求的規(guī)格、型號、性能等條件購入有形動產(chǎn)或者不動產(chǎn)租賃給承租人，合同期內(nèi)租賃物所有權(quán)屬于出租人，承租人只擁有使用權(quán)，合同期滿付清租金后，承租人有權(quán)按照殘值購入租賃物，以擁有其所有權(quán)。不論出租人是否將租賃物銷售給承租人，均屬于融資租賃。按照標的物的不同，融資租賃服務(wù)可分為有形動產(chǎn)融資租賃服務(wù)和不動產(chǎn)融資租賃服務(wù)。
融資性售后回租，是指承租方以融資為目的，將資產(chǎn)出售給從事融資性售后回租業(yè)務(wù)的企業(yè)后，從事融資性售后回租業(yè)務(wù)的企業(yè)將該資產(chǎn)出租給承租方的業(yè)務(wù)活動。以貨幣資金投資收取的固定利潤或者保底利潤，按照貸款服務(wù)繳納增值稅。
一、增值稅
（一）銷售額確認
融資租賃和融資性售后回租業(yè)務(wù)。
（1）融資租賃服務(wù)。經(jīng)人民銀行、銀監(jiān)會或者商務(wù)部批準從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點納稅人，提供融資租賃服務(wù)，以取得的全部價款和價外費用，扣除支付的借款利息（包括外匯借款和人民幣借款利息）、發(fā)行債券利息和車輛購置稅后的余額為銷售額。
（2）融資性售后回租服務(wù)。經(jīng)人民銀行、銀監(jiān)會或者商務(wù)部批準從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點納稅人，提供融資性售后回租服務(wù)，以取得的全部價款和價外費用（不含本金），扣除對外支付的借款利息（包括外匯借款和人民幣借款利息）、發(fā)行債券利息后的余額作為銷售額。
溫馨提示：
進行差額扣除時，融資性售后回租服務(wù)銷售額不含本金，提供融資性售后回租服務(wù)屬于貸款服務(wù)。
（二）適用稅率
根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）和《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅稅率的通知》（財稅〔2018〕32號）規(guī)定，有形動產(chǎn)融資租賃服務(wù)適用稅率16%，不動產(chǎn)融資租賃服務(wù)適用稅率10%，融資性售后回租服務(wù)按照“貸款服務(wù)”適用稅率6%。
（三）稅收優(yōu)惠
（1）即征即退。經(jīng)人民銀行、銀監(jiān)會或者商務(wù)部批準從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點納稅人中的一般納稅人，提供有形動產(chǎn)融資租賃服務(wù)和有形動產(chǎn)融資性售后回租服務(wù)，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行增值稅“即征即退”政策。這里需要注意的是，不動產(chǎn)融資租賃服務(wù)和融資性售后回租不能享受“即征即退”優(yōu)惠政策。
（2）老合同可選擇適用政策。試點納稅人根據(jù)2023年4月30日前簽訂的有形動產(chǎn)融資性售后回租合同，在合同到期前提供的有形動產(chǎn)融資性售后回租服務(wù)，可繼續(xù)按照有形動產(chǎn)融資租賃服務(wù)繳納增值稅。
溫馨提示：
繼續(xù)按照有形動產(chǎn)融資租賃服務(wù)繳納增值稅的試點納稅人，經(jīng)人民銀行、銀監(jiān)會或者商務(wù)部批準從事融資租賃業(yè)務(wù)的，根據(jù)2023年4月30日前簽訂的有形動產(chǎn)融資性售后回租合同，在合同到期前提供的有形動產(chǎn)融資性售后回租服務(wù)，可以選擇以下方法之一計算銷售額：
①以向承租方收取的全部價款和價外費用，扣除向承租方收取的價款本金，以及對外支付的借款利息（包括外匯借款和人民幣借款利息）、發(fā)行債券利息后的余額為銷售額。
②以向承租方收取的全部價款和價外費用，扣除支付的借款利息（包括外匯借款和人民幣借款利息）、發(fā)行債券利息后的余額為銷售額。
試點納稅人提供有形動產(chǎn)融資性售后回租服務(wù)，向承租方收取的有形動產(chǎn)價款本金，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具普通發(fā)票。
二、企業(yè)所得稅
（一）承租方的稅收政策
1、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第512號）第四十七條規(guī)定：
“以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費支出，按照規(guī)定構(gòu)成融資租入固定資產(chǎn)價值的部分應(yīng)當(dāng)提取折舊費用，分期扣除?！?/p>
2、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第512號）第五十八條規(guī)定：
“融資租入的固定資產(chǎn)，以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)費用為計稅基礎(chǔ)，承租合同未約定付款總額的，以該資產(chǎn)的公允價值和租賃人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)費用為計稅基礎(chǔ)?！?/p>
3、《國家稅務(wù)總局關(guān)于融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)行為有關(guān)稅收問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第13號）規(guī)定：
“融資性售后回租業(yè)務(wù)中，承租人出售資產(chǎn)的行為，不確認為銷售收入，對融資性租賃的資產(chǎn)，仍按承租人出售前原賬面價值作為計稅基礎(chǔ)計提折舊。租賃期間，承租人支付的屬于融資利息的部分，作為企業(yè)財務(wù)費用在稅前扣除。
（二）出租方的稅收政策
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號）第十一條規(guī)定：
“在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)按照規(guī)定計算的固定資產(chǎn)折舊，準予扣除。下列固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除：......（三）以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)不得計提折舊”。
三、房產(chǎn)稅
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)問題的通知》（財稅2023年128號）規(guī)定：
融資租賃的房產(chǎn)，由承租人自融資租賃合同約定開始日的次月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅。合同未約定開始日的，由承租人自合同簽訂的次月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅。
四、契稅
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)以售后回租方式進行融資等有關(guān)契稅政策的通知》財稅〔2012〕82號規(guī)定：
對金融租賃公司開展售后回租業(yè)務(wù)，承受承租人房屋、土地權(quán)屬的，照章征稅。對售后回租合同期滿，承租人回購原房屋、土地權(quán)屬的，免征契稅。
來源：翰利租賃
【第8篇】倉儲發(fā)票與租賃發(fā)票稅率
身為財務(wù)，看到這樣的對話真的很氣憤。但是氣氛之余又有一絲疑惑，怎么他們能開6%的發(fā)票呢？
這就要看業(yè)務(wù)模式是什么了。雖然都是出租倉庫，但根據(jù)提供的服務(wù)不同，可以分為倉庫出租和倉儲服務(wù)。
倉庫出租只是提供場地，這種應(yīng)按照不動產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為9%。
如果是一般納稅人，出租其2023年4月30日前取得的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法。如果是小規(guī)模納稅人出租不動產(chǎn)(不含個人出租住房)，應(yīng)按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。
倉儲服務(wù)是指利用倉庫、貨場或者其他場所代客貯放、保管貨物的業(yè)務(wù)活動。屬于現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的 物流輔助業(yè)務(wù)，稅率是6%。
稅率的確定一定是從業(yè)務(wù)本身出發(fā)，根據(jù)業(yè)務(wù)模式來確定的。
其他業(yè)務(wù)的增值稅稅率請參考下圖：
今天的知識，你都學(xué)會了嗎？關(guān)于增值稅紅字發(fā)票，你還有什么問題，你不妨私信向我咨詢吧！關(guān)鍵詞回復(fù)“咨詢”！
【第9篇】個人汽車租賃發(fā)票稅率
導(dǎo)讀：最近有學(xué)員在我們會計學(xué)堂的后臺留言提問說：“個人汽車出租給公司開出的發(fā)票稅率為多少?”根據(jù)相關(guān)的稅務(wù)政策規(guī)定，以下是會計學(xué)堂小編的具體詳情解答：
個人汽車出租給公司開出的發(fā)票稅率為多少?
答：公司租用的個人車輛，屬于個人動產(chǎn)租賃行為，交納增值稅，應(yīng)該去國稅開發(fā)票，征收率為3%(一般納稅人為17%的增值稅稅率)。
1.個人租賃汽車，到國稅來代開發(fā)票，需要攜帶租賃合同、行駛證、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票(購車發(fā)票)、身份證原件及復(fù)印件。關(guān)于稅率，增值稅稅率為百分之三個點。另外，還有個人所得稅、城建稅、教育費附加等需要代征。
2.稅前扣除必須憑有效、合法的票據(jù)，不開租賃發(fā)票，租賃費用無法稅前扣除。
增值稅發(fā)票沒有發(fā)票聯(lián)可以抵扣嗎?
可以分兩種情況來說：
1、如果是增值稅的專用發(fā)票，要拿發(fā)票聯(lián)抵扣的，必須是在抵扣聯(lián)遺失的情況下才可以去抵扣。
但是遺失了抵扣聯(lián)發(fā)票的，納稅人必須按照法定規(guī)定程序向當(dāng)?shù)氐闹鞴芏悇?wù)機關(guān)、公安機關(guān)報失，當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)機關(guān)要對遺失專用發(fā)票的納稅人按規(guī)定進行處罰后，代收取“掛失登報費”，并將遺失的發(fā)票納稅人名稱、發(fā)票份數(shù)、字軌號碼、蓋章與否等情況，統(tǒng)一寄到中國稅務(wù)報社刊登“遺失證明”。然后才能把發(fā)票聯(lián)拿去稅局認證抵扣;
2、如果當(dāng)增值稅專用票發(fā)票的抵扣聯(lián)未遺失的情況下，發(fā)票聯(lián)就不能拿去稅局認證抵扣了。因為抵扣只能用抵扣聯(lián)。
個人轎車租賃給單位，簽租賃合同后到稅務(wù)局代開發(fā)票，稅率是3%。這個就是今天介紹的“個人汽車出租給公司開出的發(fā)票稅率為多少?”的內(nèi)容!
【第10篇】有形動產(chǎn)租賃業(yè)務(wù)開具發(fā)票
導(dǎo)讀：針對融資租賃業(yè)務(wù)應(yīng)開具什么發(fā)票的這一問題，文中已作出詳細的解答，融資租賃的形式包括了直接租賃、售后回租和杠桿租賃，融資租賃的增值稅稅率也被分成了三種，感興趣的往下看看吧。
融資租賃業(yè)務(wù)應(yīng)開具什么發(fā)票?
融資租賃是指出租人根據(jù)承租人對租賃物的特定要求和對供貨人的選擇，由出租人出資向供貨人購買租賃物，并租給承租人使用，承租人則分期向出租人支付租金，在租賃期內(nèi)租賃物的所有權(quán)屬于出租人所有，承租人擁有租賃物的使用權(quán)。租期屆滿，按照合同有關(guān)條款或者交易習(xí)慣，一般由承租人取得租賃物的所有權(quán)。融資租賃主要包括直接租賃、售后回租、杠桿租賃三種形式。
財政部、國家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于將鐵路運輸和郵政業(yè)納入營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅[2013]106號)，將融資租賃行業(yè)納入營改增試點，明確了融資租賃企業(yè)銷售額，但于2023年3月23日下發(fā)的《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅[2016]36號)中，將融資租賃行業(yè)增值稅稅率劃為三種：不動產(chǎn)融資租賃按11%征收;有形動產(chǎn)融資租賃按17%征收;融資性售后回租視同貸款，按6%征收。
融資租賃企業(yè)售后回租開具什么發(fā)票?
按財稅(2013)106號文的規(guī)定，在售后回租模式下，有一個承租方和出租方互開發(fā)票的問題。假設(shè)在回租模式下，承租人為增值稅一般納稅人。承租人購入設(shè)備，取得增值稅進項稅發(fā)票后，當(dāng)期已經(jīng)抵扣了進項稅額。在回租中，承租人在銷售設(shè)備給融資租賃公司時，在法律上設(shè)備的所有權(quán)已經(jīng)歸出租方所有。這里出現(xiàn)了一個法律上的銷售行為和增值稅上銷售行為確認的分離問題。即在回租中，法律認可了銷售行為的成立，設(shè)備所有權(quán)轉(zhuǎn)移給了出租方。但是，按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)行為有關(guān)稅收問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第13號)，稅法又從實質(zhì)重于形式的角度認為這個不屬于增值稅征稅范圍。此時，按照106號文，承租人開普通發(fā)票給出租人，不繳納增值稅，實際只是一個稅務(wù)上的技術(shù)操作問題，即由于106號文規(guī)定，在回租業(yè)務(wù)中，出租人可以扣除向承租人收取的本金，且出租人向承租人收取的本金，也只能開普通發(fā)票。此時，承租人給出租人開的本金是普通發(fā)票，發(fā)揮的作用僅僅是后面的出租人再向承租人開本金發(fā)票進行扣除時的一個管理憑證而已，并無確認銷售開票的含義。
【第11篇】融資租賃業(yè)務(wù)各方發(fā)票開具
【恒企會計稅法正能量20190819】
問：我們公司向另一家公司租賃了一個倉庫，我們簽訂的是租賃合同，但是現(xiàn)在對方給我們開具的是倉儲服務(wù)的發(fā)票。他們的解釋是我們租過來是用于儲放物資的就屬于倉儲，是這樣的嗎？
答：根據(jù)財稅[2016]36號文件規(guī)定，倉儲服務(wù)，是指利用倉庫、貨場或者其他場所代客貯放、保管貨物的業(yè)務(wù)活動。租賃服務(wù)，包括融資租賃服務(wù)和經(jīng)營租賃服務(wù)。其中的經(jīng)營租賃服務(wù)，是指在約定時間內(nèi)將有形動產(chǎn)或者不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓他人使用且租賃物所有權(quán)不變更的業(yè)務(wù)活動。兩者的本質(zhì)區(qū)別在于服務(wù)的目的不同，倉儲服務(wù)的目的在于利用倉庫、貨場或者其他場所代客貯放、保管貨物。而租賃服務(wù)的目的在于轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)或不動產(chǎn)的使用權(quán)。（講解 恒企會計 供稿 甘建霞 編輯 歐偉）
【第12篇】建筑材料租賃發(fā)票稅率是多少
以下所說，基于機械租賃公司為一般納稅人。
首先施工企業(yè)收到的機械發(fā)票，到底是“經(jīng)營租賃”還是“建筑服務(wù)”，取決于一個因素，那就是機械租賃公司有沒有配備操作人員，如果機械租賃公司配備了操作人員，那就是“建筑服務(wù)”，如果不配備操作人員，那就是“經(jīng)營租賃”。
施工企業(yè)收到機械租賃公司開具的發(fā)票，稅率到底是多少，分以下幾種情況：
1、機械租賃公司設(shè)備的采購日期是2023年8月1日之前購買，則機械租賃公司按照簡易計稅開具3%的增值稅發(fā)票。
2、機械租賃公司設(shè)備的采購日期是2023年8月1日之后購買，且自己提供設(shè)備的油料供應(yīng)，則開具13%的增值稅發(fā)票。
3、如果設(shè)備的油料是由施工企業(yè)供應(yīng)，則屬于簡易計稅中的甲供材，此時不管設(shè)備是何時購買，都可以開具3%的增值稅發(fā)票。
依據(jù)：財稅[2016]36號附件2第一條第（六）項規(guī)定
1.以納入營改增試點之日前取得的有形動產(chǎn)為標的物提供的經(jīng)營租賃服務(wù)。
2.在納入營改增試點之日前簽訂的尚未執(zhí)行完畢的有形動產(chǎn)租賃合同。
【第13篇】個人出租房屋租賃發(fā)票的稅率
個人出租房屋到底要交多少稅，普楚君給大家做下普法。個人出租房屋涉及以下幾個稅種：增值稅及相應(yīng)的附加稅（城建稅、教育費附加）、印花稅、個人所得稅。以上稅種除增值稅、個人所得稅外均按稅率有減半征收的優(yōu)惠，增值稅享受10萬以下的免稅政策。具體稅率如下：
個人出租房屋稅率明細表
備注：如向稅局申請代開專用發(fā)票，則不論月租金多少均按月租金10萬以上向稅局申報納稅。
問
太復(fù)雜了。
答
那我整理整理。
個人出租房屋稅率匯總表
只要拿合同金額換算成不含稅金額對照上面的表就可以算出來了。如果你不申報納稅一旦被查出就會要求補稅，如果據(jù)不補稅會承擔(dān)刑事責(zé)任?！吨腥A人民共和國刑法》對這方面的責(zé)任是有明確規(guī)定的，請大家注意。
《中華人民共和國刑法》第二百零一條
納稅人采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀帳簿、記帳憑證，在帳簿上多列支出或者不列、少列收入，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報的手段，不繳或者少繳應(yīng)納稅款，偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額的10％以上不滿30％并且偷稅數(shù)額在1萬元以上不滿10萬元的，或者因偷稅被稅務(wù)機關(guān)給予二次行政處罰又偷稅的，處3年以下有期徒刑或者拘役，并處偷稅數(shù)額1倍以上5倍以下罰金；偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額的30％以上并且偷稅數(shù)額在10萬元以上的，處3年以上7年以下有期徒刑，并處偷稅數(shù)額1倍以上5倍以下罰金。
扣繳義務(wù)人采取前款所列手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款，數(shù)額占應(yīng)繳稅額的10％以上并且數(shù)額在1萬元以上的，依照前款的規(guī)定處罰。
