14年的定額發(fā)票沒寫日期15年報銷（16篇）

發(fā)布時間：2024-11-12 查看人數(shù)：50

14年的定額發(fā)票沒寫日期15年報銷

【第1篇】14年的定額發(fā)票沒寫日期15年報銷

來源：管理學季刊

說不清，這是蘇三第幾次到中國人民幣大學的財務處報賬了。當然這一次，他已經習慣了這種生活。像從前一樣，他輕車熟路的先去一些個體小書店買發(fā)票，然后按照7%的稅點把錢返給小書店老板，兩人目光相接，像多年前地下組織交接文件一樣，默契于心，更默契于發(fā)票。

如果不是生在中國，蘇三這一生也不會認識“發(fā)票”這種奇怪的東西。說發(fā)票是錢，又不能交易；說不是錢，卻又比錢還重要，重要性甚至超過支票。蘇三一直想在著名的“千度千科”給發(fā)票建一個詞條，內容都想好了，很簡單，只有一句話：“發(fā)票，一種荒誕派道具?！敝皇翘K三是安逸的順民，一直沒有建立這個詞條。只是，蘇三還是忍不住想起多年前，他與發(fā)票之間那難忘的第一次，堪比破處的第一次。

那年，蘇三還是一個翩翩少年，作為中國人民幣大學的本科生，他對生活對未來對自己充滿著希望。大學是伊甸園，不是印鈔機；是象牙塔，不是埋骨地。那年蘇三只有二十一歲，那年蘇三上大三，那年蘇三喜歡許巍。

那年，蘇三和他相熟的一位老師申請到了一個學術項目，省級的，算來算去，一共有萬把塊錢。這是中國學術界有特色的表現(xiàn)：理工科一般都是十萬以上；文科一般都是一萬多。因為文科實在是沒啥用處，而且搞文科的人一向嘴巴比較碎，閑著沒事兒就罵娘，給點錢打發(fā)塞丫的嘴就夠了。不管怎樣，在有個萬把塊錢的項目來給本科生做，已經不錯了。蘇三知道感恩，于是他問老師，開始做了，經費在哪兒呢？

老師說：為了防止經費挪用，當然在課題結項的時候才能拿到，一開始哪有經費？

蘇三不解：沒有經費，我們買書、打印、復印都要花錢，誰出錢??？

老師說：你先墊著吧，到時候留著發(fā)票。

蘇三想想，還是想不通，既然已經申請到了課題，為什么不能先把錢取出來以供項目所需，非要先做出項目來留著發(fā)票最后去報銷？經費的用處為什么不用在項目中而要做完了項目才給？

蘇三開始努力做項目了，他辛辛苦苦，爬梳資料，還坐火車到其他地區(qū)的圖書館和大學去查資料。寫項目論文更是一個字一個字寫過去的。作為優(yōu)秀大學教育出來的優(yōu)秀文科生，蘇三知道什么叫做感恩。只是發(fā)票，蘇三一直很納悶。他去買書的時候，書店的老板總是不給他開發(fā)票，說：小伙子，你買的書太少了，不能給你開。

蘇三問：為什么？

老板說：稅務局一個月就給我一本發(fā)票簿，你就這么百十塊錢，開不了幾張我這就用光了啊。

蘇三聽不太明白，就問：那我要開怎么辦？

老板說：你年底來吧，帶著你這一年買書的所有的小票。

蘇三悻悻的走了，一晃一年過去了，項目論文也完成了，負責的老師很滿意，蘇三也覺的開心。到了年底，老師告訴蘇三，可以去報銷經費了，就由蘇三去報賬吧！

蘇三很高興，先去書店把一年買書的錢開了一張發(fā)票，算起來有三千多塊錢。加上一千多塊錢的復印費和打印費和近一千的交通費，一共還不到五千。蘇三問老師，這錢，不夠一萬??？

老師說：剩下的六千，就是你辛辛苦苦寫論文，出成果的勞務費啊！真是個傻孩子！

蘇三更高興了，排了一天的隊，帶著發(fā)票去財務處報賬。財務處的會計們都還蠻熱情，一看蘇三的發(fā)票，就說：同學，你這些發(fā)票都不合格啊！

蘇三說：我這都是正經開的發(fā)票，怎么不合格？

會計熱情的說：項目規(guī)定，購書發(fā)票超過一千的，要附上買書的書目，而且單張發(fā)票不能超過一千五；項目規(guī)定，勞務費不能超過10%，你最多報一千，你怎么填了六千？項目規(guī)定，復印費和打印費不能超過200，你這一千塊的發(fā)票最多只能報銷200；項目規(guī)定，交通費不能超過500，你這最多也只能報500。

蘇三聽不太懂，覺得發(fā)票就是發(fā)票，怎么還有這么多規(guī)定？只好回去找老師。老師也沒辦法，說：喲，這么復雜？那你就按照要求重新開發(fā)票吧！

蘇三想了想，書票好辦，就去書店找老板給打印了這一年購書的書單。加上200的復印費，500的交通費，一千的勞務費，加起來一共還不到五千。還剩下五千多的錢不知道該怎么報。

蘇三只好又去找老師，老師說：那你就再去開五千的書票吧！總不能讓經費報不出來吧。

蘇三只好又去找小書店的老板，能否給他開五張一千塊錢的發(fā)票。老板不干了，說：給你開發(fā)票，我就得給稅務局上稅，哪能隨便給你開??！

蘇三一聽，那怎么辦？就問：那您給稅務局上多少的稅?。?/p>

老板說：5%。

蘇三說：那我就把稅點返還給您，您看怎樣？

老板翻著白眼，看了蘇三一眼說：那不行，你得給我7%。

蘇三一聽，怒了，說：你這也太欺負人了，白賺錢啊！我不買你的了，我去別的書店開！

老板笑呵呵的說，那您請便吧。

蘇三又找到另一個書店，說明來意，那家老板很嚴肅的說：我們沒有這種服務。

蘇三趕忙求著說：您就行行好吧，我把稅點返給您。

這老板繼續(xù)嚴肅的說：那得返給我7%的稅點，這是統(tǒng)一價。

蘇三傻眼了，原來買發(fā)票也形成了市場！沒辦法，只好說：那您給開吧，開五張，每張一千，7%就7%！

這老板仍然嚴肅的說：稅務局每個月只給我一個發(fā)票簿，一共就幾十張，我一次開不了五張，只能給你開兩張。

蘇三問：兩張就兩張吧！但是，為什么稅務局一個月只給您一個發(fā)票簿??？還不夠您三天賣的書的啊！

老板嚴肅的說：這樣我們每個月賣多少書他們都能征稅。而且能防止你們這種買發(fā)票的。

蘇三無語，開了兩張發(fā)票走了。又到了第三家書店，這家還不錯，開了三張給他。

拿著新整理好的發(fā)票，蘇三又排了一天的隊，來到了財務處。財務處的會計仍然很熱情，報了七千塊錢，又對蘇三說：同學啊，您這發(fā)票有三張都是連號的啊！按中國特色社會主義規(guī)定，連號的發(fā)票不能報！連號說明您這發(fā)票都是同時開的，可能有貓膩！

蘇三又暈了，只好拿回來那三張連號的發(fā)票，不知道怎么辦才好。

還是會計熱情，說：同學啊，您這個項目今天下午就過期了，得趕緊想辦法報??！

蘇三趕忙去找老師，老師說：已經報出七千了啊，不錯，還剩下三千，也來不及找書店了，我看你就去學校東門的天橋下面買幾張假發(fā)票吧！

蘇三趕忙又跑到東門，只聽旁邊好多抱著孩子的婦女在喃喃的說：發(fā)票發(fā)票發(fā)票發(fā)票發(fā)票發(fā)票發(fā)票發(fā)票發(fā)票發(fā)票發(fā)票……

蘇三一聽，戴上墨鏡，湊過去，假裝老練的說：要三張發(fā)票，怎么賣的？

婦女警惕的說：三張?zhí)伲荒芩隳阄迨畨K錢一張。

蘇三也憑借多年的經驗，老練的說：太貴了，十塊錢一張。

婦女說：你狠，十五，成交。

于是蘇三又買了三張看上去和真發(fā)票完全相同的家發(fā)票，在離財務處下班還有一個小時的時候沖進了財務處。又排了四十多分鐘號，終于輪到了，蘇三忐忑的把發(fā)票交給財務處會計。

會計仍然熱情的說：小伙子！您這發(fā)票是假的??！我們不能給你報。

蘇三一驚，裝作很憤怒的說：怎么會，我這是真的！

會計笑著說：別蒙我了，我們這些會計，每天要看多少發(fā)票啊，早就練就了一雙識別真假發(fā)票的火眼金睛！再逼真的假發(fā)票也逃不過我們的慧眼！

蘇三不禁連連嘆服，一面把假發(fā)票拿回來，就當這三千塊錢丟了；一面暗地里佩服會計真是敬業(yè)?；厝ズ?，蘇三給老師匯報了這些，老師頷首笑而不語。

蘇三問：為什么不直接把經費給我們，反正我們最后也要上交研究成果，他們批準經費，難道不是為了成果？為什么冒出來個發(fā)票？

老師說：有發(fā)票是為了防止濫用經費。

蘇三說：既然如此，為什么還要對發(fā)票有那么多規(guī)定？這個不能超過一千，那個不能超過兩百，而且不能連號？

老師說：這是對發(fā)票的使用進行規(guī)范化管理。

蘇三繼續(xù)問：既然如此，那誰能保證這些發(fā)票恰好等于經費的金額呢？有的人不夠，有的人還用不了？不夠的只好去買發(fā)票了。

老師說：買發(fā)票也正常，畢竟你也為稅務局貢獻了稅點。

蘇三又問：可稅務局又防止別人購買，每個月只給書店一本發(fā)票簿。導致買真的買不到多少，只能去買假發(fā)票。所以學校東門總是聚集著那么多賣假發(fā)票的婦女！而且假發(fā)票越來越逼真！

老師說：對啊，所以這就需要會計來把這些假發(fā)票挑出來，免得損害國家利益。

蘇三恍然大悟，說：我懂了！因為假發(fā)票越來越多，所以會計的慧眼也越來越尖，能識別世界上最逼真的假發(fā)票。

老師繼續(xù)頷首笑而不語。

蘇三的領悟是深刻的。后來他交換到國外的大學學習一年，也申請到了一個項目。不過，他們只是把蘇三申請到的經費打到了蘇三的賬戶上，只要蘇三在結項的時候把成果保質保量上交就可以了。如果質量不合格，經費就會收回；如果質量合格，經費怎么支配是蘇三說了算。

蘇三想，果然是蠻夷之國，一點都沒有優(yōu)越性。還是比較好，成果就是做得再爛，只要有發(fā)票，也能拿到錢；成果做得再好，如果沒有發(fā)票，也拿不到錢。而且，還同時培養(yǎng)出了大批獨具慧眼的會計，打造了一個買賣真發(fā)票的市場，盤活了一個制販假發(fā)票的市場，這當然是國外趕不上的。

蘇三竊喜，原來用學術賺錢這么簡單！從那之后，他繼續(xù)讀碩士讀博士，當講師當副教授當教授，評碩導評博導，他都發(fā)揚了發(fā)票的優(yōu)越性，因為學術的起點是發(fā)票，終點也是發(fā)票，過程無論怎樣艱苦或清閑，也不過是發(fā)票。

【第2篇】2023年7月1日后發(fā)票報銷

一、沒有納稅人識別號的增值稅普通發(fā)票自2023年7月1日起，購買方為企業(yè)的，索取增值稅普通發(fā)票時，應向銷售方提供納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼。銷售方為其開具增值稅普通發(fā)票時，應在“購買方納稅人識別號”欄填寫購買方的納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼。不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為稅收憑證。（政策依據：《關于增值稅發(fā)票開具有關問題的公告》(國家稅務總局公告2023年第16號)）

二、 與實際業(yè)務不吻合的發(fā)票發(fā)票上的銷貨方、購貨方、商品名稱、數(shù)量、單價、金額必須一致，與實際經營業(yè)務一致，若有任何一項不一致，涉嫌虛開發(fā)票。虛開發(fā)票行為： 1、為他人、為自己開具與實際經營業(yè)務情況不符的發(fā)票2、讓他人為自己開具與實際經營業(yè)務情況不符的發(fā)票 3、介紹他人開具與實際經營業(yè)務情況不符的發(fā)票

三、銷貨清單為自行用a4紙打印的發(fā)票收到的增值稅專用發(fā)票，帶有清單，但是清單不是從防偽稅控系統(tǒng)開具打印出來的，不能作為報銷憑證。國家稅務總局《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》第十二條規(guī)定:一般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務可匯總開具專用發(fā)票。匯總開具專用發(fā)票的，同時使用防偽稅控系統(tǒng)開具《銷售貨物或者提供應稅勞務清單》，并加蓋發(fā)票專用章。一張增值稅發(fā)票，最多可包括8行開票明細，超過8行時，就需要用到增值稅發(fā)票清單。

四、備注欄填寫不完整的發(fā)票應填寫備注欄的業(yè)務類型貨物運輸服務 2、差額征稅開票 3、建筑服務 4、銷售出租不動產 5、保險代收車船稅發(fā)票 6、銷售預付卡類型 7、互聯(lián)網物流平臺企業(yè)代開貨物運輸專用發(fā)票輸服務 8、鐵路運輸企業(yè)提供貨物運輸服務

五、發(fā)票專用章蓋的不規(guī)范的發(fā)票不規(guī)范的情況1、蓋章錯誤(財務章或者是公章)2、蓋章模糊 3、未加蓋發(fā)票專用章

六、涉及三種情形的成品油發(fā)票

七、稅率選擇錯誤的發(fā)票相關政策《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》規(guī)定，“不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務報銷憑證，任何單位和個人有權拒收。

八、沒有注明“代辦退稅專用”的發(fā)票操作步驟

以上政策依據:1、《關于增值稅發(fā)票開具有關問題的公告》(國家稅務總局公告2023年第16號)2、《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十二條3、《關于成品油消費稅征收管理有關問題的公告》(國家稅務總局2023年1號公告)4、《國家稅務總局關于調整完善外貿綜合服務企業(yè)辦理出口貨物退(免)稅有關事項的公告》(國家稅務總局公告2023年第35號)5、國家稅務總局2018第41號公告《關于增值稅電子普通發(fā)票使用有關事項的公告》

【第3篇】哪種發(fā)票稅費可以報銷

注意！9月起，新的增值稅發(fā)票政策、新版申報表正式實施！開發(fā)票必須按照新規(guī)執(zhí)行，會計收到不符合規(guī)定的發(fā)票，要立即退還，否則損失還得由自己來承擔。收到不合規(guī)發(fā)票該如何處理？今天一并來看下。以下內容十分重要，請大家務必學習到位。

重要：

9月發(fā)票新規(guī)！

再次提醒各位：稅局嚴查！開16%、10%發(fā)票要格外注意！

各級稅務機關要以增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)中采集到的發(fā)票數(shù)據為依托，跟蹤監(jiān)控納稅人發(fā)票開具情況，并且據此采取有針對性的服務和管理措施。對于大量開具舊稅率發(fā)票等情況，要進行分析研判。

注意！

這15種費用發(fā)票不能再報銷

一、收到增值稅普通發(fā)票，發(fā)現(xiàn)沒有納稅人識別號，不能報銷！

根據第一條規(guī)定：自2023年7月1日起，購買方為企業(yè)的，索取增值稅普通發(fā)票時，應向銷售方提供納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼。

銷售方為其開具增值稅普通發(fā)票時，應在“購買方納稅人識別號”欄填寫購買方的納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼。

不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為稅收憑證。

二、收到發(fā)票，品名是辦公用品等籠統(tǒng)的名稱，沒有具體明細不能報銷！

銷售方開具增值稅發(fā)票時，發(fā)票內容應按照實際銷售情況如實開具，不得根據購買方要求填開與實際交易不符的內容，開具不實的發(fā)票，不能報銷。

三、收到發(fā)票帶的清單，是自行用a4紙打印的不能報銷！

收到的增值稅專用發(fā)票，帶有清單，但是清單不是從防偽稅控系統(tǒng)開具打印出來的，不要拿去報銷。

四、發(fā)票與實際業(yè)務不吻合，比如你買的是茶葉，開的卻是辦公用品不能報銷！

取得商品跟你開具的發(fā)票不一樣，涉嫌虛開發(fā)票，這樣的費用發(fā)票不能報銷。

五、收到發(fā)票備注欄填寫項目不全的費用發(fā)票，不能報銷！

是否存在應該填寫發(fā)票備注欄但是未填寫的發(fā)票，如：取得的裝修費發(fā)票、施工費發(fā)票、房屋租金發(fā)票等等。

六、收到發(fā)票章蓋的不規(guī)范的發(fā)票，不能報銷！

是否存在蓋章錯誤（蓋得財務章或者是公章）、蓋章模糊、或者未加蓋發(fā)票專用章等。遇到這種情況，必須退回。

七、成品油發(fā)票沒有這三個字不能報銷！

成品油增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票左上角打印“成品油”。退貨開具紅字發(fā)票左上角第二行打印“銷項負數(shù)”。普通發(fā)票（卷式）無此要求。

八、成品油發(fā)票“單位欄”、“數(shù)量”欄填錯不能報銷！

明確表示，發(fā)票“單位”欄應選擇“噸”或“升”，藍字發(fā)票的“數(shù)量”欄為必填項且不為“0”。同時，第二十一條也明確，不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務報銷憑證，任何單位和個人有權拒收。

九、成品油發(fā)票不是通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中成品油發(fā)票開具模塊開具的不能報銷！

第一條就明確規(guī)定，2023年3月1日起，所有成品油發(fā)票均須通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中成品油發(fā)票開具模塊開具。

十、沒有購物，直接虛開發(fā)票不能報銷?。ㄍ耆撻_發(fā)票）

這樣的費用發(fā)票不僅不能報銷，還涉嫌犯罪額。

十一、發(fā)票稅率選擇錯誤的不能報銷！

會計人收到發(fā)票后，首先要檢查發(fā)票稅率是否開具正確，尤其是增值稅普通發(fā)票，比如住宿費增值稅普通發(fā)票稅率開成了免稅的稅率。

發(fā)票稅率開錯就是不合格發(fā)票，不能報銷，也不能作為扣稅憑證。

十二、生產企業(yè)代辦退稅的出口貨物開具發(fā)票必須備注！

明確表示：生產企業(yè)代辦退稅的出口貨物，應先按出口貨物離岸價和增值稅適用稅率計算銷項稅額并按規(guī)定申報繳納增值稅，同時向綜服企業(yè)開具備注欄內注明“代辦退稅專用”的增值稅專用發(fā)票，作為綜服企業(yè)代辦退稅的憑證。

十三、向甲方購物，通過甲方介紹或同意甲方的安排，接受乙方開具發(fā)票。（接受第三方開發(fā)票）

十四、收到一張印有舊版發(fā)票監(jiān)制章的出租車發(fā)票。

根據國家稅務總局2018第 41號公告《關于增值稅電子普通發(fā)票使用有關事項的公告》規(guī)定：2023年12月31日后舊版監(jiān)制章的發(fā)票不能繼續(xù)使用。

新版發(fā)票監(jiān)制章是什么樣的呢？

新啟用的發(fā)票監(jiān)制章形狀為橢圓型，長軸為3厘米，短軸為2厘米，邊寬為0.1厘米，內環(huán)加刻一細線，上環(huán)刻制“全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章”字樣，中間刻制“國家稅務總局”字樣，下環(huán)刻制“××?。▍^(qū)、市）稅務局”字樣，下環(huán)字樣例如：“上海市稅務局”。字體為楷體7磅，印色為大紅色。

新版如圖：

十五、沒有編碼簡稱的發(fā)票不能報銷

2023年1月1日及以后的增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票，“貨物或應稅勞務、服務名稱”或“項目”欄次要有“簡稱”，同時“簡稱”還得對，才算合規(guī)的發(fā)票。

1.發(fā)票票面“貨物或應稅勞務、服務名稱”或“項目”欄次中，沒有商品和服務稅收分類編碼對應的簡稱，說明發(fā)票不是發(fā)票管理新系統(tǒng)開具的，不能收！

2.發(fā)票票面“貨物或應稅勞務、服務名稱”或“項目”欄次中的商品和服務稅收分類編碼對應的簡稱，出現(xiàn)類似“*運輸服務*+“不動產”這樣的錯誤，即使稅率一樣，也是不合規(guī)發(fā)票；出現(xiàn)“*紙制品*+”服裝”的這樣的錯誤，也屬于不合規(guī)的發(fā)票，都不能抵扣進項稅額，也不能稅前扣除！因此要求大家對稅收分類編碼表有一定掌握才行！

劃下重點！

會計在收到發(fā)票的時候一定要重點檢查7個方面！

一、發(fā)票有沒有填寫購買方“納稅人識別號”？二、稅率適用是不是對的？三、發(fā)票內容與實際業(yè)務是不是相符？四、籠統(tǒng)的開辦公用品、食品等名稱發(fā)票一律不行！五、發(fā)票章蓋的不規(guī)范的一律不行！六、開具匯總辦公用品、食品等發(fā)票，必須附上稅控系統(tǒng)開出的《銷售貨物或者提供應稅勞務清單》，外加蓋上發(fā)票專用章，a4紙自行打印的一律不行！例如：在文具店里，買了一些簽字筆、筆記本和書架什么的。發(fā)票上必須把商品名稱、型號、數(shù)量都打印出來才行！七、開具培訓會議清單，必須由酒店系統(tǒng)或銷售系統(tǒng)開具，并加蓋發(fā)票專用章，其它途徑開具的清單無效！

五種不需要填寫納稅人識別號問答

1、開給個人的普通發(fā)票，是否需要對方身份證號碼?16號公告第一條第一款規(guī)定，購買方為企業(yè)的，索取增值稅普通發(fā)票時，應向銷售方提供納說人識別號或者統(tǒng)一社會信用代碼。所以16號公告不適用給個人開具普通發(fā)票的情形。

2、購買方是政府機構、事業(yè)單位的，是否只填寫開票名稱?16號公告第一條第一款明確,本公告所稱企業(yè)，包括公司、非公司制企法人、企業(yè)分支機構、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)和其他企業(yè)。所以16號公告不適用給政府機構及事業(yè)單位中的非企業(yè)單位開具發(fā)票情形。

3、取得未填寫納稅人識別號的普通發(fā)票是否可以報銷入賬?根據16號公告第一條第一款的表述，取得開具日期為2023年7月1日后的普通發(fā)票，如果未填寫納稅人識別號的，屬于不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為稅收憑證用于辦理涉稅業(yè)務，如計稅、退稅、抵免等。

4、國外客戶沒有信息,出口企業(yè)的發(fā)票如何填寫?購買方為國外客戶的，不適用16號公告的規(guī)定。

5、卷式增值稅發(fā)票及手工發(fā)票，沒有可以寫納稅人識別號的地方怎么辦?只要是增值稅普通發(fā)票,且有購買方納稅人識別號欄次的，均應16號公告規(guī)定執(zhí)行。發(fā)票上沒有購買方納稅人識別號欄次的，不適用16號公告規(guī)定。

費用報銷能不能只附一張發(fā)票?

費用報銷能不能直用一張發(fā)票？有人就說了，怎么不能，我們一直就是這么干的！這么說的話小編也無話可說，不過我剛剛看到一個案例，建議大家都看一看。

重點看：企業(yè)所得稅核實情況，稅前列支不符合稅收規(guī)定的費用未按規(guī)定進行納稅調整。

2023年：經查明，你單位在2023年3月17日記31號憑證中列支會務費140,000.00元，并簽訂《會務費協(xié)議》，《會務費協(xié)議》中甲方為該企業(yè)，乙方為廣州xx酒店有限公司，但《會務費協(xié)議》中第四條注明：“...由乙方一次性將款項支付給甲方...”，第五條注明：“...甲方只提供會務服務?！?，財務負責人已確認該筆費用為虛假的協(xié)議，稅收違法證據已經復印并經財務負責人簽字確認，因此認定該《會務費協(xié)議》為虛假的協(xié)議，該筆費用不符合稅法真實性的規(guī)定，根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第八條和《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第二十七條的規(guī)定，本次檢查調增應納稅所得額158,401.89(18,401.89+140,000.00)元。

這是上個月27號才查處的案例，大家5月31號之前看到還不算晚，大家看完文章先去看看自己公司有沒有類似的情況。光靠一張發(fā)票并不足以支撐業(yè)務是真實合理的，如果只靠一張發(fā)票入賬無論是在企業(yè)內部控制管理還是稅務管理上都存在漏洞和風險。

匯算清繳前必看！

費用報銷不能只附一張發(fā)票！

《企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定，企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。

當然，發(fā)票這項證據也是非常重要的，雖然企業(yè)所得稅法并沒有明確將稅前扣除憑證限定為發(fā)票，但是對于能夠取得發(fā)票的行為來說，符合規(guī)定的發(fā)票和其他資料一樣是證明業(yè)務真實合理的有效憑證，也是不可或缺的，這點在其他的文件也是有規(guī)定的。

《關于加強企業(yè)所得稅管理的意見》（國稅發(fā)〔2008〕88號）第二條第（三）3項規(guī)定：加強發(fā)票核實工作，不符合規(guī)定的發(fā)票不得作為稅前扣除憑據；

《稅收征收管理法》第二十一條規(guī)定，納稅人購買商品必須取得合法有效的發(fā)票。

國稅發(fā)[2008]80號國家稅務總局關于進一步加強普通發(fā)票管理工作的通知第八第（二）在日常檢查中發(fā)現(xiàn)納稅人使用不符合規(guī)定發(fā)票特別是沒有填開付款方全稱的發(fā)票，不得允許納稅人用于稅前扣除、抵扣稅款、出口退稅和財務報銷。

國家稅務總局公告2023年第16號國家稅務總局關于增值稅發(fā)票開具有關問題的公告第二條不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為稅收憑證。

那么，日常工作中主要的業(yè)務實質性要件有哪些？包括但不限于下面這些情況。

1、實物資產

如：購買原材料、機器設備、辦公用品、低值易耗品、禮品等，是否有入庫單、入庫單簽章、審批手續(xù)是否齊全，是否有采購合同，是否有質量驗收合格證明、發(fā)票日期和發(fā)票金額是否與采購合同對應，是否有從第三方開票，是否舍近求遠采購，成本費用率是否明顯超過行業(yè)合理水平。

2、租金發(fā)票

是否有行政辦公部門審核確認手續(xù)，是否有房屋租賃合同、發(fā)票日期金額是否與租賃合同吻合。

3、業(yè)務招待費

業(yè)務招待費報銷，是否有經辦人、部門經理甚至公司總經理審核簽批，大額發(fā)票是否有消費清單。大額發(fā)票是稅務稽查重大，如果沒有清單，可能會認為虛假消費。

4、差旅費

差旅費報銷單內容是否填寫齊全，所附的車票是否為去出差地的車票、餐飲、住宿、交通費發(fā)票是否為出差地的發(fā)票、人員和人員名單是否與派出的人數(shù)相吻合。

5、會議費

會議費報銷、是否有會議通知、會議議題、參會人員名單、簽到表等資料，是否有與會議無關費用（如旅游費）列支。就比如案子所述，會務費就一個發(fā)票和合同，14萬的開支，明細等這些都沒有，肯定是不可以的！稅務不查你查誰？

6、工資薪金

是否有考勤記錄、招聘合同、是否扣繳了工資薪金的個人所得稅，工資數(shù)額是否與勞動合同和考勤紀律相吻合。

7、運費

運費報銷，是否有運費報銷單，起運地和運達地是否與運費報銷單相吻合，是否由起運地和運達地以外的車輛運輸、運輸價格是否波動較大。

8、油費

加油費報銷，報銷的加油費是否為本公司車輛，本公司賬面上是否有車輛，加油費總額是否超過了車輛理論行車的最大油耗量。

9、水電費

水電費報銷，發(fā)票上的字碼是否與水表、電表的字碼相符，是否與本公司的產能相吻合。有的企業(yè)賬面反映產量很少，但水電費卻很高。

發(fā)票違規(guī)后果嚴重！

“金三系統(tǒng)”的強大，大家早就有目共睹，而隨著發(fā)票管理的逐漸完善，企業(yè)的一舉一動更是暴露在稅局的法眼之下，因此，千萬別拿發(fā)票開玩笑。發(fā)票報銷更要注意，很可能一個小小的瑕疵就引發(fā)一系列問題。

就拿企業(yè)取得增值稅發(fā)票，需納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼來說，目的就是使企業(yè)的購銷業(yè)務在金三系統(tǒng)中進行全面的記錄。由于納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼具有唯一性，對金三系統(tǒng)的數(shù)據進行比對與分析，進一步掌握納稅人的購銷業(yè)務的相關性、成本費用的配比度、業(yè)務流向的合理性等業(yè)務情況有著莫大的作用。

一旦有個環(huán)節(jié)有問題，就可能引起稅局的注意，最終因小失大。而稅收編碼的使用，也為后臺大數(shù)據提供了數(shù)據源，進一步防范企業(yè)虛開、套票等行為。

謹慎報銷，規(guī)范使用發(fā)票，絲毫不要松懈！下面小編給大家介紹2023年4月兩個重磅發(fā)票政策：

一、將取消增值稅發(fā)票認證，勾選認證發(fā)票擴大至全部一般納稅人

圖片來源：國家稅務總局儋州市稅務局

二、《關于深化增值稅改革有關政策的公告》

收到不合規(guī)發(fā)票該如何處理？

1、補開發(fā)票

企業(yè)取得的不合規(guī)發(fā)票無法作為扣除憑證，會給企業(yè)帶來損失，因此必須找銷售方重開發(fā)票。國家稅務總局規(guī)定：企業(yè)應當取得而未取得發(fā)票、其他外部憑證或者取得不合規(guī)發(fā)票、不合規(guī)其他外部憑證的，若支出真實且已實際發(fā)生，應當在當年度匯算清繳期結束前，要求對方補開、換開發(fā)票、其他外部憑證。補開、換開后的發(fā)票、其他外部憑證符合規(guī)定的，可以作為稅前扣除憑證。

值得注意的是，企業(yè)一定要找真實的銷售方換開發(fā)票，如果原開票方屬于第三方，再找原開票方開票，就違反了稅前扣除憑證的真實性、合法性、關聯(lián)性原則，不能作為甲公司稅前扣除的憑證。

2、無法補開的特殊情形

企業(yè)在補開、換開發(fā)票，其他外部憑證的過程中，因對方注銷、撤銷、依法被吊銷營業(yè)執(zhí)照、被稅務機關認定為非正常戶等特殊原因無法補開、換開發(fā)票、其他外部憑證的，可憑以下資料證實支出真實性后，其支出允許稅前扣除：

（1）無法補開、換開發(fā)票、其他外部憑證原因的證明資料（包括工商注銷、機構撤銷、列入非正常經營戶、破產公告等證明資料）；

（2）相關業(yè)務活動的合同或者協(xié)議；

（3）采用非現(xiàn)金方式支付的付款憑證；

（4）貨物運輸?shù)淖C明資料；

（5）貨物入庫、出庫內部憑證；

（6）企業(yè)會計核算記錄以及其他資料。

本文來源：財務第一教室、二哥稅稅念、武漢稅務、國家稅務總局、每日稅訊、老三會計、中國會計報、稅來稅往、大白學會計、會計圈那點事兒，會計人的網上家園整理發(fā)布。

【第4篇】零稅率發(fā)票能報銷嗎

光靠一張發(fā)票并不足以支撐業(yè)務是真實合理的，有些企業(yè)想靠一張大金額的發(fā)票，比如大型會議開具的會議費，比如大金額的辦公費而沒有清單，而目的僅僅是為了降低應納稅所得額，無論是在企業(yè)內部控制管理還是稅務管理上都存在風險。

一、相關規(guī)定

《關于加強企業(yè)所得稅管理的意見》（國稅發(fā)〔2008〕88號）第二條第（三）3項規(guī)定：加強發(fā)票核實工作，不符合規(guī)定的發(fā)票不得作為稅前扣除憑據；《稅收征收管理法》第二十一條規(guī)定，納稅人購買商品必須取得合法有效的發(fā)票。

國家稅務總局公告2023年第16號國家稅務總局關于增值稅發(fā)票開具有關問題的公告第二條不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為稅收憑證。

二、日常工作中主要的業(yè)務實質性要件有哪些？包括但不限于下面這些情況。

1.實物資產

如：購買原材料、機器設備、辦公用品、低值易耗品等，是否有入庫單、入庫單簽章、審批手續(xù)是否齊全，是否有采購合同，是否有質量驗收合格證明、發(fā)票日期和發(fā)票金額是否與采購合同對應，是否有從第三方開票，是否舍近求遠采購，成本費用率是否明顯超過行業(yè)合理水平。

2.租金發(fā)票

是否有行政辦公部門審核確認手續(xù)，是否有房屋租賃合同、發(fā)票日期金額是否與租賃合同吻合。

3.業(yè)務招待費

業(yè)務招待費報銷，是否有經辦人、部門經理甚至公司總經理審核簽批，大額發(fā)票是否有消費清單。大額發(fā)票是稅務稽查重點，如果沒有清單，可能會認為虛假消費。

4.差旅費

差旅費報銷單內容是否填寫齊全，所附的車票是否為去出差地的車票、餐飲、住宿、交通費發(fā)票是否為出差地的發(fā)票、人員和人員名單是否與派出的人數(shù)相吻合。

5.會議費

會議費報銷、是否有會議通知、會議議題、參會人員名單、簽到表等資料，是否有與會議無關費用（如旅游費）列支。就比如案子所述，會務費就一個發(fā)票和合同，14萬的開支，明細等這些都沒有，肯定是不可以的！稅務不查你查誰？

6.工資薪金

是否有考勤記錄、招聘合同、是否扣繳了工資薪金的個人所得稅，工資數(shù)額是否與勞動合同和考勤紀律相吻合。

7.運費

運費報銷，是否有運費報銷單，起運地和運達地是否與運費報銷單相吻合，是否由起運地和運達地以外的車輛運輸、運輸價格是否波動較大。

8.油費

加油費報銷，報銷的加油費是否為本公司車輛，本公司賬面上是否有車輛，加油費總額是否超過了車輛理論行車的最大油耗量。

9.水電費

水電費報銷，發(fā)票上的字碼是否與水表、電表的字碼相符，是否與本公司的產能相吻合。有的企業(yè)賬面反映產量很少，但水電費卻很高。

三、費用報銷必看的5個要點

1.票據與實際業(yè)務吻合

這是費用報銷中最基本的常識知識，比如:小伙伴們去采購一批物料，按理應該取得商品購銷發(fā)票，但最后到財務報銷時使用的是接受服務的發(fā)票，這樣牛頭不對馬嘴，自然不允許報銷。

有的小供應商沒有發(fā)票怎么辦稅務局不會認的，所以記得提醒小伙伴買東西前記得問能否開票，沒發(fā)票就換一家吧。

2.附件能有力支撐費用發(fā)生的真實性

附件與報銷單之間應具有較強的邏輯性和關聯(lián)性，比加:報銷物料采購款，后面的送貨單僅寫了物料一批和總金額，沒有寫明物料的用途，送貨人和收貨人也無簽字，財務人員在審核報銷單時根據這些現(xiàn)有的單據并不能判斷這筆采購業(yè)務是否真實發(fā)生、有無存在舞弊的風險。

3.取得的發(fā)票類別符合稅法要求

在這里給大家總結一下:水電費、各類外包服務費、印刷費、辦公費、物料采購費用等可以使用專票報銷，但吃飯的發(fā)票、員工交通費用發(fā)票、會所、ktv、酒吧、業(yè)務招待饋贈禮品、為員工福利發(fā)生的發(fā)票等使用普票報銷即可。

4.涉及專票報銷盡可能價稅分離填寫

提醒小伙伴，損銷過程中涉及到專票報銷的，在填寫報銷單時將專票上的不含稅價和稅金分成兩行填寫，這樣方便財務后期的賬務處理。

5.附件中文件表單符合內部管理流程

這點要求至關重要，一定要告訴小伙伴們，很多費用的報銷會牽扯到公司內部幾個部門的專業(yè)意見，報銷事項在發(fā)生前應取得這些內部通過的審批意見。

比如﹔某項目發(fā)生土建改造，施工前肯定會對這個工程進行評估，評估通過才能進行施工及后期的費用損銷，那么在報銷時就需要附上該方案評估通過的文件，這樣財務人員審核時才能看到該工程的評估是符合公司內部管理要求的，就可以放心的審核通過了。

四、費用報銷嚴格審核的4個重點

1.費用報銷單或差費報銷單上簽字不齊全，如部門負責人或財務負責人沒有簽字。

要求：費用報銷單或差費報銷單上報銷人、財務負責人、部門負責人均要簽字，分公司當?shù)貨]有財務的，兼職財務人員在財務負責人處簽字，部門負責人為分公司經理。

2.報銷單填寫不規(guī)范的問題

1）小寫金額與人民幣符號之間有空格；

要求：小寫金額與人民幣符號不得有空格，不得連筆，正確寫法￥100.00；錯誤寫法：￥ 100；

2）大寫金額無數(shù)字部分沒有用零或?補齊；

要求：大寫金額無數(shù)字部分用零或?補齊；

3）報銷單上字跡有涂改和勾抹；

要求：報銷單不得涂改，如有錯誤，需要重新填寫；

4）大寫金額書寫有誤；

要求：金額填寫規(guī)范，無書寫錯誤；

大寫數(shù)字示例：零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬

5）大寫金額與小寫金額不一致；

要求：小寫金額與大寫金額保持一致；

6）項目填寫不完整，報銷部門、報銷日期、附件張數(shù)有漏填寫的；

要求：項目要填寫完整，報銷部門、報銷時間、報銷項目、附件張數(shù)要填寫完整。

3.報銷原始單據的問題

1）取得發(fā)票上沒有加蓋銷售方發(fā)票章；

要求：發(fā)票上要蓋有銷售方發(fā)票專用章，并且與銷售方名稱一致，否則不得報銷；

2）取得收據上沒有加蓋銷售方財務章；

要求：收據上要求蓋有銷售方財務章，沒有財務章不得報銷；

3）出差日期和行程不同，報銷的手撕非機打車票連號或同一號段報銷；

要求：出差日期和行程不同，報銷的手撕非機打車票不得連號或同一號段報銷。

4）報銷的手撕非機打車票上沒有稅務監(jiān)制章；或雖有稅務監(jiān)制章，但是沒有防偽識別碼或水??；

要求：手撕非機打車票要印有稅務監(jiān)制章，并且有防偽識別碼或水?。?/p>

4.報銷單粘貼的問題

1）票據粘貼雜亂無章；

要求：票據先分類，再按時間排序，依次粘貼到粘貼單上；小張的票據需要均勻的粘貼，不能厚薄不均，確保單據平整；

2）票據使用訂書機裝訂、固體膠粘貼；

要求：要用膠水粘貼附件；

3）火車票上日期、票價重要信息，被膠水粘住，無法查看；

要求：票據上的金額、日期等重要信息不得被膠水粘貼住，要保證票據信息可見可查。

【第5篇】車船稅報銷憑證有發(fā)票嗎

這里的報銷憑證多數(shù)指的是發(fā)票。一張發(fā)票的報銷從小了說關系到一家公司的利潤問題，從大了說關系到稅務風險問題，所以發(fā)票的事沒有小事。一家公司要管理規(guī)范，確保健康運行，發(fā)票審核環(huán)節(jié)一定不能小覷。

由于原始支出憑證是反映和記錄經濟業(yè)務發(fā)生的書面證明，也是明確經濟責任，并作為財會人員付款和編制記帳憑證的依據。因此審核原始支出憑證是最基礎、也是最關鍵的工作。

一、對原始支出憑證的本質屬性的把握

1、真實性。審核原始憑證的真實性，包括日期，內容是否真實等。

2、合法性。審核原始憑證所記錄經濟業(yè)務是否符合國家法律法規(guī)，是否履行了規(guī)定的憑證傳遞和審核程序。

3、合理性。審核原始憑證所記錄的經濟業(yè)務是否符合企業(yè)經濟活動的需要，是否符合有關的計劃和預算等。

4、完整性。原始憑證的各項基本要求是否齊全，是否由漏項情況，日期是否完整，數(shù)字是否清晰，文字是否完整，有關人員蓋章是否齊全，憑證聯(lián)次是否正確等。

5、正確性。主要包括三方面內容：

（1）接受原始憑證單位的名稱是否正確。

（2）金額的填寫和計算是否正確。阿拉伯數(shù)字分位填寫，不得連寫。小寫金額前表明”￥“字樣，中間不能留空，大寫金額前要加”人民幣“字樣，大寫金額與小寫金額相符。

（3）更正是否正確。

二、原始支出憑證的常見科目的審核要素

1、辦公費：單位辦公用品、辦公耗材采購，如要求定點采購必須定點，并取得稅務發(fā)票報賬。發(fā)票必須填寫品名、數(shù)量、單價、金額和注明具體用途等事項，審批后入賬；書報費應以正式發(fā)票為據出賬，報刊社的自制憑證、發(fā)票復印件不可作為報銷的有效憑證。單位統(tǒng)一代征的報刊費應向收款人開具分割據，分割據需統(tǒng)一使用行政事業(yè)單位內部結算憑證。大額文印費需附打字社蓋章的文印材料清單。一次性購買較多零星辦公用品或多次購買零星用品匯總結算的發(fā)票，要附有具體明細物品清單(有品名、數(shù)量、單價、金額)，辦理入賬手續(xù)。

2、印刷費：報賬時附相關手續(xù)，轉賬結算憑證。

3、郵電、水電費原始憑證是指各單位辦公用郵寄、電話、水電費等原始發(fā)票和附件。如屬于單位墊付的水電費應列往來，開出原始憑證分割單，并及時清收。

4、差旅費原始憑證包括出差審批單、差旅費用報銷單、交通、住宿費、結算票據等。報銷應嚴格按照本級差旅費管理辦法所規(guī)定的等級、范圍、標準進行審核。

5、業(yè)務招待費支出。招待費支出應嚴格執(zhí)行黨政機關公務接待管理有關文件精神執(zhí)行。報賬時原則上實行“一事一單”（即一次接待一張報銷單）和“三單合一”（公函、公務接待清單、發(fā)票）。如為單位內部食堂招待用餐還應提供食堂開具的內部往來收據結算。

6、會議費、培訓費原始憑證是指單位召開會議、培訓活動所開支的食宿費、場地租用費、交通費、講課費等原始發(fā)票和附件，還應附召開會議、培訓的文件、參會參培人員簽到表等佐證資料，一事一報。

7、車輛維護費原始憑證是指車輛燃料費、修理費、保險費、過路過橋費、停車費、安全獎勵費用等原始發(fā)票和相應附件。一般車輛加油、維修費按有關規(guī)定實行管理，如出差途中故障修理、新購車輛保養(yǎng)需附情況說明。維修費報賬時是否需附維修消耗的配件、材料費、工時費等相關明細費用清單，銀行轉賬結算。補胎、充氣、停車、洗車等均需憑稅務發(fā)票報賬。

8、租車費憑合法有效票據結算，并注明租車事由、地點，私車公用也應附租車協(xié)議。

9、培訓考察費原始憑證是指各部門單位組織的政治業(yè)務學習及外出考察費用的原始發(fā)票和附件。外出學習、考察、參觀費用原始發(fā)票須附計劃。

10、下?lián)苤С鲈紤{證是指上級主管單位下?lián)芙o下屬機構的各類款項的結算收據等憑證，必須憑下屬機構合法有效收據或年初單位預算和銀行結算憑證結算，經審批人簽字后，方可入賬。

11、利息支出、手續(xù)費支出原始憑證是指支付給銀行等金融機構的貸款利息、手續(xù)費等原始單據。

12、贊助、走訪慰問支出原始憑證是指贊助、扶貧幫困、節(jié)慶慰問等活動開支的有效原始憑證。應憑收款單位的有效票據或統(tǒng)一的收款收據結算，并注明事由。支付給有關個人扶貧解困、探視慰問支出填制的自制原始憑證，須列慰問人、被慰問人姓名、事由、時間，應有二人以上證明。

三、對原始支出憑證的審核要點

1、審核“要素”

在確認原始支出憑證是財政、稅務部門允許使用的發(fā)票、收據、車船票以及內部自制憑證等反映經濟業(yè)務發(fā)生書面證明有效的基礎上，根據《會計基礎工作規(guī)范》規(guī)定，進行其基本要素構成的完備性檢查。即審核憑證的名稱；憑證填制日期和編號；接受單位名稱；經濟業(yè)務內容；數(shù)量、單價和金額；填制憑證單位名稱及經辦人的簽名并蓋章等。

2、審核“抬頭”

主要審核憑證上的“抬頭”是否與本單位名稱相符，有無添加、涂改的現(xiàn)象。如果不符，應查清為什么在本單位報銷，防止把其他單位或私人購物的發(fā)票拿來報銷。

3、審核“號碼”、“開票日期”、“報銷日期”

首先審核同一單位出具的憑證，其號碼與日期是否矛盾。如果同一單位出具的憑證較多，可以通過摘錄排序發(fā)現(xiàn)。

其次，要審核憑證開具的日期與報銷日期是否異常。一般情況，上述兩者的日期不會間隔太長。如果較長，則要查詢原因。

4、審核“填寫內容”

發(fā)票中各項內容填寫不規(guī)范、不齊全、不正確、涂改現(xiàn)象嚴重，是虛假原始支出憑證的主要表現(xiàn)特征。如憑證字跡不清，“開票人”僅填“姓氏”，計量單位不按國家計量法定單位而隨意以“桶”、“袋”、“車”來度量，違反“不得要求變更品名”的規(guī)定；或貨物名稱填寫不具體；或胡亂填寫其它物品名稱。

實際工作中，有的單位有關人員往往通過建筑、廣告等單位，取得“工程費”、“廣告費”為名的發(fā)票，虛報支出后套取現(xiàn)金等情況。財會人員審核原始支出憑證時，必須留意類似情況。

5、審核“數(shù)字”

具體檢查以下方面：數(shù)量乘單價是否等于金額；分項金額相加是否等于合計數(shù)；小寫金額是否等于大寫金額；阿拉伯數(shù)字是否涂改。

6、審核是否“陰陽票”

采用多聯(lián)式發(fā)票辦理結算業(yè)務，復寫是必不可少的環(huán)節(jié)。對于背面無復寫筆跡的支出憑證上(通常稱“陰陽票”)，存在“大頭小尾”的可能性，必須向持證人查詢原因。

7、審核“限額”

出于票證管理的需要，有的發(fā)票規(guī)定最高限額為“千位”，但是開票人卻在發(fā)票上人為地增添一欄“萬位”。這類支出憑證常常是做假的。

8、審核“經濟內容”

審核行業(yè)專用發(fā)票與填寫的經濟內容是否一致。私自改變發(fā)票的使用范圍，跨行業(yè)使用或者借用發(fā)票，是虛假原始支出憑證的重要特征。

9、審核“白條”

在實際工作中，有些單位不同程度地存在“白條”作支出憑證的事項。這些“白條”是由單位或個人開具的沒有固定格式、不具備規(guī)定內容的非正式原始憑證。例如：外單位沒有加蓋公章的借條等。財會人員遇到“白條”，一定要查詢原因，審核手續(xù)，盡量拒收。

10、審核“印章”

主要是檢查印章是否符合規(guī)定。這里所說的印章，是指具有法律效力和特定用途的“公章”，即能夠證明單位身份和性質的印鑒，包括業(yè)務公章、財務專用章、發(fā)票專用章、結算專用章等。虛假發(fā)票印章一般特征表現(xiàn)為：印章本身模糊，或蓋印時有意用力不夠以致不清晰；專用章不是采用符合規(guī)定的印章而是亂蓋其他印章，張冠李戴。此外，有的甚至干脆不蓋印章。

11、審核“字跡”

對于金額大、支出業(yè)務不正常，酷似報銷人員自己填寫的支出發(fā)票，必須仔細審核之。在日常工作中，由銷貨單位提供空白發(fā)票，由本單位經手人自行填報列支費用的事項，特別要留意。

12、審核“業(yè)務量”

根據本單位的規(guī)模、經濟活動的規(guī)律、會計結算等特點，審核支出發(fā)票的真實性。

13、審核“手續(xù)”

即重點檢查原始支出憑證報銷必須經過的程序。例如：采購貨物的入庫驗收程序等等。通過上述程序的審核，認定原始支出憑證的真實、合法性，從而防止虛假和舞弊的發(fā)生。

14、審核“開支標準”

根據現(xiàn)行有關財經法規(guī)、財務制度的規(guī)定，嚴格審查修理費、會議費、招待費、差旅費、電話費等各項費用是否合理和符合開支標準。

15、審核是否“報銷聯(lián)”

平時審核原始支出憑證時，要留心此事項，以防混水摸魚，重復報銷。

16、審核“審批”

主要審核領導審批簽字是否有誤。支付款項的外來原始憑證，除經辦人員必須簽字或蓋章外，還必須按本單位規(guī)定的審批程序、權限，由相應的負責人審批蓋章。自制的原始憑證，也必須由經辦單位的領導人或者由單位領導人指定的人員審批簽章。

四、對發(fā)票類事項的專項審核

1、基礎信息審核

（1）購買方名稱必須是全稱、無錯字，寫錯加蓋發(fā)票章無效。

（2）購買方納稅人識別號填寫正確，多寫、少寫、錯寫都不行。

（3）其余購買信息如果是普票沒有強制要求填寫，一旦填寫必須準確。

（4）發(fā)票專用章蓋的合規(guī)，不允許加蓋多個發(fā)票專用章，不得同時加蓋公章或財務章。

（5）發(fā)票專用章的納稅人識別號是否與銷售方信息欄中的納稅人識別號一致。

2、發(fā)票種類審核

（1）增值稅專用發(fā)票不能壓線、錯格，不僅是密碼區(qū)，全部打印區(qū)內容都不能壓線、錯格；所有信息填寫完整、準確；銷售方的開票人和復核人最好不要是同一個人；專票也必須查詢真?zhèn)?，認證只是抵扣的程序不代表發(fā)票合規(guī)。

（2）增值稅普通發(fā)票的審核標準參照專票，根據實際情況可以適當降低標準。

（3）手填發(fā)票，嚴格按照機打發(fā)票標準填寫，發(fā)票內容和金額必須在同一行；手填發(fā)票一定要確保驗舊后再支付。（要注意很多地區(qū)已經取消手寫發(fā)票，比如北京）

（4）通用機打發(fā)票，必須嚴防套票和走逃失聯(lián)發(fā)票。

（5）定額發(fā)票，包含了地鐵充值發(fā)票、門票、停車票、部分地區(qū)的餐費發(fā)票，嚴防套票和假票。

（6）其他票據，機票、火車票、汽車票、非稅財政收據必須注意結合業(yè)務審核，例如差旅費用審批報告等。機票（電子客票行程單）必須登錄民航局查詢行程單的真?zhèn)巍?/p>

（7）電子發(fā)票，防止重復列支。

3、稅務風險礎審核

（1）銷售貨物的發(fā)票必須有具體的規(guī)格、型號、數(shù)量、單價，除非確實沒有規(guī)格型號的（比如勞務或服務的發(fā)票）。發(fā)票上的規(guī)格型號、數(shù)量、單價是必須與實際采購數(shù)量一致。

（2）適用稅目和稅率正確，與實際業(yè)務相符。

（3）發(fā)票內容必須根據實際業(yè)務開具。內容較多可以匯總開票（顯示：詳見銷貨清單），根據具體明細在稅控系統(tǒng)中開具清單。

（4）差額計稅差額開票、差額計稅全額開票適用正確。

（5）2023年1月1日開具的增值稅發(fā)票顯示編碼簡稱，該項要求逐步推行，目前允許部分稅務機關代開發(fā)票沒有編碼簡稱，其余納稅人在新系統(tǒng)開具的增值稅發(fā)票必須顯示編碼簡稱。

4、備注欄審核

（1）建筑服務發(fā)票，應在發(fā)票的備注欄注明建筑服務發(fā)生地縣（市、區(qū)）名稱及工程名稱。

（2）不動產銷售發(fā)票，應在發(fā)票“貨物或應稅勞務、服務名稱”欄填寫不動產名稱及房屋產權證書號碼（無房屋產權證書的可不填寫），“單位”欄填寫面積單位，備注欄注明不動產的詳細地址。

（3）不動產租賃發(fā)票，應在備注欄注明不動產的詳細地址。

（4）貨物運輸發(fā)票，應將備注起止地點、車種車號以、貨物內容。

（5）車船稅發(fā)票，如果是保險機構作為車船稅扣繳義務人，在代收車船稅并開具增值稅發(fā)票時，應在增值稅發(fā)票備注欄中注明代收車船稅稅款信息。具體包括：保險單號、稅款所屬期、代收車船稅金額、滯納金金額、金額合計等。

【第6篇】通用定額發(fā)票報銷嗎

答:定額發(fā)票也是可以報銷的.定額發(fā)票是稅局專門印制的,不用填開的,有固定數(shù)額的發(fā)票.年應稅銷售額商業(yè)50萬元以下、工業(yè)30萬元以下的小規(guī)模納稅人應使用定額發(fā)票.

定額發(fā)票共有小額10元、20元、50元、100元、200元、500元、1000元、2000元、5000元、10000元等11種面額的版本,配套使用定額發(fā)票清單,納稅人可根據業(yè)務需要選擇使用.

什么是定額發(fā)票?

定額發(fā)票是經營單位憑借稅務登記證去向稅務部門去購買的,并在規(guī)定時間內要去交納稅金的.交納稅金的時候要把你原始的發(fā)票留底交還給稅務部門,稅務部門就是按你開出了多少的發(fā)票來收取你的稅金,如果你的定額發(fā)票丟失的話,應及時通知稅務部門,逾期的話你就要按你當時所購買的數(shù)量來交納稅金了.

這些發(fā)票使用時整本啟用,不得拆本分散使用發(fā)票;不得轉借、轉讓、代開發(fā)票;按規(guī)定報告發(fā)票使用情況并設置發(fā)票登記簿.

用票單位和個人要按規(guī)定建立發(fā)票保管制度,專人保管、專庫(柜)存放,不得丟失或擅自銷毀發(fā)票存根聯(lián)以及發(fā)票登記簿,已開具的發(fā)票存根聯(lián)以及發(fā)票登記簿,應保存五年,保存期滿,報主管國稅機關審批和查驗后銷毀;遇有發(fā)票被盜、丟失發(fā)票、損(撕)毀發(fā)票情況,要查明原因向主管國稅機關書面報告,申請掛失作廢并接受處理.

每個地方規(guī)定的最底稅額是不定的,一.要看所經營的性質.二.要看經營所在地段.三.要看你的營業(yè)面積.他們都會有專門的人來看你所經營的場所的,然后按稅務部門的規(guī)定,給你一個最低的納稅標準.

【第7篇】2023年增值稅發(fā)票報銷

導讀：對于增值稅電子發(fā)票應該怎么報銷，會計學堂給您整理了本篇文章，有三點注意事項您需要掌握一下。同時，還有本文給您帶來的增值稅電子發(fā)票報銷的解答事項，您也需要記住。

增值稅電子發(fā)票如何報銷及抵扣?

答：首先，增值稅電子發(fā)票是報銷的。根據國家稅務總局公告2023年第84號，增值稅電子普通發(fā)票的開票方和受票方需要紙質發(fā)票的，可以自行打印增值稅電子普通發(fā)票的版式文件，其法律效力、基本用途、基本使用規(guī)定等與稅務機關監(jiān)制的增值稅普通發(fā)票相同。

同時，對于增值稅電子發(fā)票報銷，需要注意以下事項：

1、員工自行上網打印電子發(fā)票，同時自行打印發(fā)票的真?zhèn)尾轵灲Y果與紙質版電子發(fā)票一并交給事務員進行統(tǒng)一報銷。報銷人員不得提供重復發(fā)票進行報銷，一經發(fā)現(xiàn)，該次報銷所有金額不予報銷，并一律重罰。

2、員工自行從商家提供的網址下載電子版發(fā)票pdf版，每張發(fā)票以8位的發(fā)票號碼進行命名，由事務員統(tǒng)一匯總壓縮后以審批單編號命名，附在報銷審批中。

3、營改增過程中，相關政策處于不斷完善的過程中，我們會實時關注最新進展，同步更新相關的報銷流程、制度和操作方法并及時通知。

國家稅務總局在增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版基礎上，增加了增值稅普通發(fā)票的電子普通發(fā)票系統(tǒng)，國稅總局公告(2023年第84號)決定自2023年12月1日起在全國范圍推行增值稅電子普通發(fā)票。新系統(tǒng)出具的增值稅電子普通發(fā)票，具有法律效力，與原紙質版增值稅普通發(fā)票具有相同的用途和使用規(guī)定，可以作為財務報銷票據。

看我了會計學堂給您整理的上述文章，關于本文給您帶來的增值稅電子發(fā)票的報銷及抵扣的問題您應該明確了。如果您想專業(yè)的學習會計知識，趕緊訂購我們的課程吧!

【第8篇】2023年7月1日報銷發(fā)票

發(fā)票是我們每天都要接觸的，是納稅人在買賣業(yè)務，提供或接受服務以及其他經營活動中離不開的存在，因此，以下關于發(fā)票的知識你不得不知道！

只能開普票不能開專票的4種情況！

需要注意的是，即使是真實交易的業(yè)務，這4種情形也不能開專票，只能開普票，切記：

（1）向消費者個人銷售貨物、提供勞務或發(fā)生應稅行為的。

（2）銷售貨物、提供勞務或發(fā)生應稅行為適用增值稅免稅規(guī)定的，法律、法規(guī)及國家稅務總局另有規(guī)定的除外。

（3）部分適用增值稅簡易征收政策規(guī)定的：

一般納稅人的單采血漿站銷售非臨床用人體血液選擇簡易計稅。

1）納稅人銷售舊貨，按簡易法3%減按2%繳納增值稅。

2）納稅人銷售自己使用過的固定資產，適用按簡易法3%減按2%繳納增值稅。

注意：銷售自己使用過的固定資產，可按3%減按2%繳納增值稅，也可放棄減稅，按3%繳納增值稅，并可開專票。

（4）法律、法規(guī)及國家稅務總局規(guī)定的其他情形。

注意！這11種費用發(fā)票不能再報銷

普票只有名稱、沒有納稅號，開票信息不齊的，都不能再報銷了！除了這些，以下的費用發(fā)票也不能再報銷：

（1）沒有納稅人識別號的增值稅普通發(fā)票，不能報銷！

自2023年7月1日起，購買方為企業(yè)的，取普票時，應向銷售方提供納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼。不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為稅收憑證。

（2）發(fā)票與實際業(yè)務不相符，如沒有購進直接虛開，不能報銷！

（3）收到發(fā)票備注欄填寫項目不全的費用發(fā)票，不能報銷！

（4）收到發(fā)票章蓋的不規(guī)范的發(fā)票，不能報銷！如蓋章錯誤(蓋得財務章或是公章)、蓋章模糊或未蓋發(fā)票專用章等。不能報銷！

（5）發(fā)票適用稅率錯誤的，不能報銷！

（6）生產企業(yè)代辦退稅的出口貨物開票必須備注，否則不能報銷！

（7）印有舊版發(fā)票監(jiān)制章的出租車發(fā)票，不能報銷。

（8）沒有編碼簡稱的發(fā)票，不能報銷！

（9）品名籠統(tǒng)的名稱內容沒有具體明細，不能報銷！

注意：不得根據購買方要求填開與實際交易不符的內容，開具不實的發(fā)票，不能報銷。

（10）收到發(fā)票附清單，不是從防偽稅控系統(tǒng)開具打印的，不能報銷。注意：自行a4紙打印不可報銷。

（11）成品油發(fā)票沒有“成品油”這三個字；“單位欄”“數(shù)量”欄填錯；不通開票新系統(tǒng)中成品油發(fā)票開具，統(tǒng)統(tǒng)不能報銷！

【第9篇】定額發(fā)票有報銷期限嗎

做產檢項目有哪些？一次大概需要多少錢？

常規(guī)的產檢項目應該有：體重、血壓、宮高、腹圍、胎心、胎位，18周如果沒有查過血尿常規(guī)現(xiàn)在就應該查了，應該預約查思維彩超和心臟彩超了。不同階段的產檢費用是不相同的，一般第一次產檢是在14周左右，花費400—500元左右，如果增加肝功能、b超等項目，可能要達到1000。如果您選擇三甲醫(yī)院最一整套完整的產檢，大概花費是在2000左右。如果是單純的產檢，其實15元就夠了。需要提醒的是，產檢費是可以報銷的。

產檢費用能報銷多少

如果參加醫(yī)療保險的孕婦，有好多產檢費用是可以免費或者直接刷醫(yī)保卡繳費即可，在生育完以后生育保險可以報銷生育費用，而這其中就包括大部分的產檢費用。報銷的項目有尿hcg檢查，婦科檢查，血常規(guī)，尿常規(guī)和心電圖，b超等的檢查。還有腎功能肝功能和血糖，以及產科檢查。一共可以報銷12次產檢項目。

產檢費用在哪里報銷

報銷產檢費用的流程有生育醫(yī)療費用先由參保人墊付，出院后5個月之內向所屬單位或者居委會辦理申報手續(xù)。攜帶資料，到民政服務中心進行辦理。生育保險是一項地方性質的法規(guī)，各地有各地的政策，相關辦理流程和報銷比例都不一樣，最好是打電話到相關的負責部門進一步咨詢，以免多跑冤枉路。

產檢費用報銷時間期限

生育保險報銷有時間限制，勞動者可以向相關單位申請報銷。錯過了生育保險報銷時間，是沒有補辦申請的。由于各省市大部分會針對當?shù)貙嶋H情況而制定相關條例，所以各地生育保險報銷時間都有所不同，生育保險報銷時間應當以當?shù)氐纳绫Ｖ行囊?guī)定為標準，時間長的可在18個月內報銷，但部分地區(qū)及城市限制于6個月內。

孕婦產檢發(fā)票丟了能報銷嗎

按照規(guī)定丟失發(fā)票的這種情況，只能享受生育津貼不能享受醫(yī)療費用報銷，即使通過醫(yī)院、單位等部門證明也無法進行報銷，因為報銷必須要有發(fā)票原件，否則不予報銷。

工作人員表示，生育保險分為定額補貼和生育津貼兩項內容。定額補貼就是住院費報銷，一般出院即報。生育津貼則是職業(yè)婦女因生育而離開工作崗位期間，給予的生活費用。支付標準按企業(yè)上年度繳費基數(shù)進行計算。這部分報銷需要職工住院費用的原始發(fā)票，申請人原始發(fā)票丟失，僅憑醫(yī)院開的發(fā)票復印件是不能走賬的，為此不能領取生育津貼。工作人員提醒市民，一定要保留好住院的原始發(fā)票，一旦丟失將直接影響到醫(yī)保報銷。

想要了解更多社保方面的小知識歡迎持續(xù)關注我們！以上內容由云南遠創(chuàng)人力資源為大家?guī)斫庾x，后續(xù)我們會繼續(xù)為大家提供更為優(yōu)質的社保第一資訊！歡迎大家評論轉發(fā)！如果你還有其他社保問題可以留言或者后臺私信我們喲！

【第10篇】定額發(fā)票能報銷嗎

一提到定額發(fā)票，相信很多小伙伴對這個名稱很陌生，因為我們通常稱其為“手撕發(fā)票”。

定額發(fā)票就是發(fā)票的金額是固定的，不需要進行填開，無購買方信息、無開票日期、只需按消費金額撕下對應的金額即可，比較常見的定額發(fā)票，多出自于個體工商戶，餐飲店、煙酒場、停車場、生活超市等場合。

但由于手撕發(fā)票造假太易，制假，售假，用假泛濫，一般消費者當時也不會細看，更無從鑒別，所以當同事拿著貼著定額發(fā)票的報銷單來報銷時，很多財務人員犯難，不知道如何鑒別真?zhèn)魏褪欠裼行А?/p>

所以今天就來聊聊定額發(fā)票的使用和報銷問題以及定額發(fā)票的未來發(fā)展問題。

觀察定額發(fā)票外觀鑒別是否可用

觀察發(fā)票監(jiān)制章

新發(fā)票監(jiān)制章形狀為橢圓形，與原發(fā)票監(jiān)制章規(guī)格相同，上環(huán)刻制“全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章”字樣，中間刻制“國家稅務總局”字樣，下環(huán)刻制“xx稅務局”字樣，如“廣東省稅務局”，字體為7磅楷體，顏色為大紅色。

判斷發(fā)票是新版還是舊版

還是觀察監(jiān)制章，如果印刻的是廣東國家稅務局字樣的發(fā)票，那么就是舊版的，如果印刻的是國家稅務總局廣東省稅務局字樣的發(fā)票，那么就是新版。其次看發(fā)票代碼，第6位、第7位數(shù)字為19或者20的是新版，其余的均為舊版，而舊版發(fā)票需要攜帶到辦稅服務廳更換新版才可使用。

查看發(fā)票有效期

（一）觀察發(fā)票是否有“本發(fā)票在xxxx年x月x日之前有效”的字樣，有的話在根據日期判斷是否過期，過期就無效了。

（二）如果定額發(fā)票沒有有效日期，那么就以稅務局通知為準，超過稅務局公告的日期，發(fā)票就不能再用了。

觀察水印

新版發(fā)票保存有水印，印制xx稅務，沒有水印的，一定是假的。

各省份稅務局網站查詢定額發(fā)票是否可用

鑒別定額發(fā)票是否可用最好的方法是通過各省份稅務局網站來查詢，操作流程：

1、進入查詢網站，找到定額發(fā)票查詢模塊

2、按照發(fā)票上的信息輸入發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、收款方納稅人識別號和驗證碼。

3、輸完所有信息之后，點擊查詢，就可以看到結果了。

結果為正常

如果查詢的是新版定額發(fā)票，就可以正常使用和報銷。如果查詢的是舊版定額發(fā)票，說明該商戶沒有去稅務局核銷發(fā)票領取新版發(fā)票，不能作為報銷憑據。

結果為“無此發(fā)票信息，請到稅務機關核實”

（一）比較常見的是，實際領票單位與發(fā)票專用章單位不是同一家，不能使用和報銷。

（二）錄入信息有誤，導致系統(tǒng)查詢不到

（三）可能是假票，導致系統(tǒng)查詢不到

結果為“注銷”

如果結果為“注銷”，不僅這張發(fā)票不能使用和報銷，而且還要退回報銷人員。

【第11篇】普通定額發(fā)票可以報銷嗎

1、定額發(fā)票還能報銷嗎？

《國家稅務總局關于進一步加強普通發(fā)票管理工作的通知》規(guī)定：規(guī)范定額發(fā)票的供應。對不在稅控收款機推行范圍內或開票量及開票金額較小，又不適合使用機具開票的納稅人可提供定額發(fā)票。定額發(fā)票的供票數(shù)量根據納稅人經營額、納稅額確定。停車費，景區(qū)門票等還使用定額發(fā)票。具體咨詢稅務機關。

2、增值稅一般納稅人轉登記為小規(guī)模，之前領購過的專用發(fā)票是否需要處理?

根據《國家稅務總局關于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標準等若干增值稅問題的公告》規(guī)定，轉登記納稅人可以繼續(xù)使用現(xiàn)有稅控設備開具增值稅發(fā)票，不需要繳銷稅控設備和增值稅發(fā)票。轉登記納稅人自轉登記日的下期起，發(fā)生增值稅應稅銷售行為，應當按照征收率開具增值稅發(fā)票；轉登記日前已作增值稅專用發(fā)票票種核定的，繼續(xù)通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具增值稅專用發(fā)票；銷售其取得的不動產，需要開具增值稅專用發(fā)票的，應當按照有關規(guī)定向稅務機關申請代開。

3、需要填寫備注欄的情況：

4、單位從對方取得的增值稅普通發(fā)票丟失，然后單位用對方發(fā)票記賬聯(lián)復印件并加蓋對方單位的公章，可以作為企業(yè)所得稅前扣除憑證嗎？

按照《會計基礎工作規(guī)范》規(guī)定：從外單位取得的原始憑證如有遺失，應當取得原開出單位蓋有公章的證明，并注明原來憑證的號碼、金額和內容等，由經辦單位會計機構負責人、會計主管人員和單位領導人批準后，才能代作原始憑證。暫沒有文件明確增值稅普通發(fā)票丟失后，可以使用銷售方記賬聯(lián)復印件作為入賬依據。具體咨詢稅務機關。

5、實名辦稅后，發(fā)票領購人必須是企業(yè)購票人？

實際經辦人必須與發(fā)票領購登記中的企業(yè)購票人一致。如需增加購票人或修改已有購票人信息，可到稅務大廳辦理也可以到網上報稅廳直接修改。具體咨詢稅務機關。

【第12篇】2023年7月增值稅普通發(fā)票怎樣報銷

從2023年1月21日開始，在北京新注冊的納稅人可以開具電子增值稅發(fā)票，發(fā)票的范圍是全國性的！讓我們來看看一些常見的問題?

一、普通增值稅電子發(fā)票報銷時，發(fā)票的有效性與紙質發(fā)票的有效性一致嗎？

答：根據《國家稅務總局關于實施通過增值稅電子發(fā)票系統(tǒng)發(fā)行的增值稅電子普通發(fā)票有關問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第84號）收貨人需要紙質發(fā)票的，可以自行打印電子增值稅專用發(fā)票的格式文件，其法律效力與稅務機關監(jiān)管的增值稅專用發(fā)票相同。

二、對于一般增值稅納稅人，如何申報填寫最近收到的通行費電子發(fā)票？

答：根據（交通部，財政部，國家稅務總局，國家檔案總局2023年第24號），國家稅務總局通過增值稅發(fā)票綜合服務平臺為納稅人提供批量選擇和收費電子發(fā)票確認服務。納稅人取得通行費電子發(fā)票后，應登錄增值稅發(fā)票綜合服務平臺確認發(fā)票的使用目的，一般增值稅納稅人申報扣除電子發(fā)票的進項稅額。應在增值稅申報附表二（當期進項稅額明細）認證增值稅專用發(fā)票”的有關欄中填寫。

三、最近收到賣方通過公共服務平臺開具的電子增值稅普通發(fā)票，如果未在發(fā)票上蓋章，可以使用這張發(fā)票嗎？

答：根據《國家稅務總局關于增值稅發(fā)票綜合服務平臺有關問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第1號），納稅人通過增值稅電子發(fā)票公共平臺開具的電子增值稅普通發(fā)票。是屬于稅務機關的監(jiān)督下制作的發(fā)票，使用電子簽名代替發(fā)票印章，其法律效力，與普通增值稅發(fā)票相同。增值稅電子普通發(fā)票格式為ofd格式。

四、對于普通消費者，酒店開出的電子增值稅普通發(fā)票，提供下載和打印?？梢砸髮Ψ酱蛴‰娮影l(fā)票的紙質版嗎？

答：根據《國家稅務總局關于進一步做好增值稅電子普通發(fā)票實施工作的指導意見》（稅總發(fā)[2017] 31號），購買者應當場向納稅人索取紙質發(fā)票。納稅人應免費為顧客打印電子發(fā)票。

【第13篇】定額發(fā)票報銷規(guī)定

有這樣一個問題

一直困擾著雙雙

曾一度以為

只有雙雙一個人不知道！

結果！

↓↓↓

emmm

“我收到了發(fā)票咋個看真?zhèn)文?？?/p>

“糟了，我這個發(fā)票已經被驗舊了，咋回事哦”

……

不會驗證發(fā)票

你就缺少了一項生活技能！

萬一發(fā)現(xiàn)了發(fā)票已被驗舊

或為假發(fā)票

你就吃虧了

……

類似這樣的問題還有很多

看起來小小一張發(fā)票

學問也很多哦！

所以今天雙雙就為大家準備了

發(fā)票查詢相關操作

收藏備查吧！

“發(fā)票查詢”的功能，在“四川稅務”app、電子稅務局都有相關的功能模塊，為了方便大家查詢，“雙流稅務”的微信公眾號，一點即查！

（雙流稅務微信公眾號二維碼）

打開“雙流稅務”微信公眾號后

點擊微信菜單

【納稅服務】-【辦稅服務】

進入四川稅務頁面

↓↓↓

進入發(fā)票查詢頁面

↓↓↓

增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、增值稅普通發(fā)票（卷票）、增值稅電子普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票（通行費）、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票、貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票在線查驗。

可使用計算機瀏覽器訪問“國家稅務總局全國增值稅發(fā)票查驗平臺”（https://inv-veri.chinatax.gov.cn/）進行查驗，除此之外的其他發(fā)票，均可通過“四川稅務”微信公眾號的【發(fā)票查詢】功能查詢。

雙雙說：

例如定額發(fā)票是這樣的——

通過“雙流稅務”微信公眾號進入“發(fā)票查詢”頁面。

對照要查詢的定額發(fā)票，填入“發(fā)票代碼”和“發(fā)票號碼”，要注意一一對應哦，可不要填反了。

（小提醒：填寫“發(fā)票代碼”時，要注意字母的大小寫。）

填好“發(fā)票代碼”和“發(fā)票號碼”后，再輸入驗證碼，點擊“查詢”按鈕，就能查詢出這張發(fā)票的相關信息啦。

在日常生活中

我們還會接觸到很多增值稅普通發(fā)票

例如這樣的——

在我們前面介紹的發(fā)票查詢方法中已經提到，增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、增值稅普通發(fā)票（卷票）、增值稅電子普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票（通行費）、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票、貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票在線查驗，請使用計算機瀏覽器訪問“國家稅務總局全國增值稅發(fā)票查驗平臺”（https://inv-veri.chinatax.gov.cn/）。

下面我們再以上面提到的

增值稅普通發(fā)票為例

簡單為大家介紹一下在

“國家稅務總局全國增值稅發(fā)票查驗平臺”

（https://inv-veri.chinatax.gov.cn/）

查詢發(fā)票的操作方法吧

第一步

打開電腦瀏覽器，訪問網址：

https://inv-veri.chinatax.gov.cn/

在進入國家稅務總局全國增值稅發(fā)票查驗平臺前，小編要提醒大家：如果您是第一次訪問國家稅務總局全國增值稅發(fā)票查驗平臺，并且電腦沒有安裝國家稅務總局稅務數(shù)字證書的根證書，打開上述網址訪問時，將會出現(xiàn)如下提示：

以上提示信息是用ie瀏覽器訪問時所出現(xiàn)，如果你使用chrome瀏覽器，則可能出現(xiàn)如下提示：

出現(xiàn)這種情況不要著急，只要點擊“高級”（如上圖所示）按鈕，或者ie瀏覽器界面中的“詳細信息”，再點擊“繼續(xù)前往inv-veri.chinatax.gov.cn（不安全）”，或者ie瀏覽器界面中的“轉到此網頁(不推薦)”。

第二步

進入國家稅務總局全國增值稅發(fā)票查驗平臺，按照頁面提示輸入相關信息即可。

仍然以我們前面所列舉的“增值稅普通發(fā)票查詢”為例。對照“發(fā)票代碼”、“發(fā)票號碼”、“校驗碼”依次填入即可。

第三步

點擊“查驗”按鈕即可，就能查詢出發(fā)票的相關信息啦。

怎么樣？

so easy吧~

編輯李斯敏

審核周星云

來源空港融媒、雙流稅務

【第14篇】餐飲定額發(fā)票報銷

導讀：餐費沒有發(fā)票怎么報銷?等相關內容一直是財務人員關注的熱門話題之一，為了幫助新手們快速的掌握這方面的知識點，會計堂小編已經在下文中為大家整理清楚，歡迎大家的閱讀。

餐費沒有發(fā)票怎么報銷?

對于長期掛賬的其他應收款怎么平賬，建議如下：

1、由責任人提供發(fā)票來報銷，如果提供不了發(fā)票，公司又對這個費用是認可的，可以對費用暫估入賬，但要提供相應說明作為證據。暫估入賬的費用在納稅申報時要做相應調整，不能在所得稅前扣除。

2、如果無法證明費用真實發(fā)生了，其他應收款又確定收不回來，可以計提壞賬準備。當然壞賬準備同樣不能在所得稅前扣除。

普及兩個概念：①沒有發(fā)票能不能報銷;②費用能不能在所得稅前扣除。這倆個概念是不一樣的。費用發(fā)生了且能提供證明真實發(fā)生的，有沒有發(fā)票沒關系，會計都應將之作為費用正常報銷處理。稅務要求更嚴格，不僅要求費用必須真實發(fā)生，還需要提供發(fā)票做佐證。

通過上述分析，對沒有發(fā)票的費用報銷問題可以給出結論了。

如果費用真實發(fā)生了，且公司能提供證明的，可以報銷但不得在所得稅前扣除。比如前例去鄉(xiāng)下出差住宿在老鄉(xiāng)家里，我們有出差申請單、審批單、當?shù)氐钠嚻保€有老鄉(xiāng)收條，就足以證明住宿費是真實的。

有人可能會說費用不能稅前扣除報銷何益?還有一種情況，如果不能證明費用真實發(fā)生了，稅務一方面不會認可這筆費用，還可能判定為公司變相發(fā)放獎金福利，會要求征收個稅。

定額餐費發(fā)票是否可以報銷?

可以的，只要蓋了章，填了單位名稱。另外，不要是假的，呵呵

你們領導不準報銷不知道出于什么考慮，員工出差或者招待客戶大部分的發(fā)票應該還是定額發(fā)票。

那就可能是你們公司自己的規(guī)定。稅務以及財務相關法律、準則、制度沒有類似規(guī)定。

【第15篇】2023年發(fā)票報銷期限

電子發(fā)票是信息時代的產物，它以無紙化、便捷性、低成本、高效率等優(yōu)勢受到了大多數(shù)企業(yè)的青睞。與此同時，因為目前電子發(fā)票存在監(jiān)管上的漏洞，打印次數(shù)不受限制。所以，也給企業(yè)財務人員帶來諸如重復報銷、虛假報銷等一系列問題。這樣問題會給企業(yè)帶來風險嗎？財務人員如何“見招拆招”？老板如何知曉和防范重復報銷？本文將帶您解決這些困擾。

一、電子發(fā)票報銷常見場景

1、場景一：重復報銷

某企業(yè)員工小張的電子發(fā)票已經在幾個月前報銷過了，本月又打印了一次拿來財務報銷。小張之舉有可能是故意的，也可能是無意的。

2、場景二：重復報銷

某企業(yè)員工小劉發(fā)生費用取得的電子發(fā)票已經在幾個月前報銷過了，小劉又把電子發(fā)票的pdf文件發(fā)給同事小王，小王把電子發(fā)票打印出來拿來財務報銷。

3、場景三：虛假報銷

某企業(yè)員工小高發(fā)生費用取得電子發(fā)票，通過采用ps等軟件處理工具，修改電子發(fā)票金額，再通過打印ps圖片進行虛假報銷。

二、以上場景會給企業(yè)帶來風險嗎？

發(fā)票是指一切單位和個人在購銷商品、提供或接受服務以及從事其他經營活動中，所開具或收取的業(yè)務憑證。發(fā)票是會計核算的原始依據，也是稅務機關重點關注的檢查對象。

電子發(fā)票是數(shù)據電文形式的無紙化發(fā)票，和紙質發(fā)票具有同等的法律效力。如果企業(yè)存在大量電子發(fā)票重復或虛假報銷的情況，從企業(yè)內控角度來看，就是舞弊，侵害了公司的直接利益；從稅收管理角度來看，就會虛增成本費用，少交企業(yè)所得稅，侵害了國家的稅收利益。

三、財務人員和管理人員如何“見招拆招”？

財務人員如何防范和杜絕電子發(fā)票重復或虛假報銷的情況呢？可以從以下幾方面入手。

（一）需要加強企業(yè)內控管理力度

財務部需制訂完善的《電子發(fā)票報銷管理制度》，比如規(guī)定電子發(fā)票報銷時限；經辦人自行查驗發(fā)票真?zhèn)尾⒋蛴〗貓D；經辦人承諾、部門負責人審核業(yè)務真實性；財務部定期抽查、審計人員定期審計、嚴懲故意重復或虛假報銷員工及相關責任人等方式來加強內控力度。

（二）運用一些輔助手段防范

1、財務人員可以利用excel表格建立《電子發(fā)票報銷臺賬》。

適合于規(guī)模較小、業(yè)務量較少的小企業(yè)。電子發(fā)票臺賬的內容包括但不限于“發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開票日期、發(fā)票金額、憑證號、報銷人、報銷日期、報銷內容、發(fā)票真?zhèn)巍?。通過設置“禁止輸入重復項”和在國稅局網站查詢電子發(fā)票真?zhèn)?，來避免發(fā)票重復和虛假報銷的問題。

2、利用現(xiàn)在比較流行的手機app “小程序”工具。

比如像微信、百度、支付寶等app中的小程序都可以查驗發(fā)票真?zhèn)魏筒橹?。小程序最大的好處就是不需要安裝，操作簡單，直接用微信調用手機攝像頭掃碼，非常方便。

3、購買專業(yè)的發(fā)票管理平臺，再配上若干掃碼槍

適合于規(guī)模較大、業(yè)務量較多的中型企業(yè)。通過購買第三方發(fā)票管理平臺，可以對企業(yè)的進項發(fā)票進行集中管理。

發(fā)票管理平臺包括發(fā)票信息采集、影像檔案管理、發(fā)票認證、發(fā)票監(jiān)控、進項數(shù)據分析、供應商管理、發(fā)票快遞查詢、結算協(xié)同管理等功能。掃碼槍可以直接掃描電子發(fā)票上的二維碼自動查重。

4、建立財務共享中心或費用報銷系統(tǒng)

適合于大型國企、上市公司，業(yè)務遍布全國或海外市場。因為這些高度集成軟件都是專業(yè)定制，成本很高，操作較復雜。大企業(yè)本身資金實力雄厚，各方面管理都比較嚴格，也愿意在這方面投資。

經辦人每次報銷電子發(fā)票時，需要自行在共享系統(tǒng)提單，財務人員通過影像系統(tǒng)掃描紙質發(fā)票或輸入電子發(fā)票信息，自動實現(xiàn)同一稅號下的查重，直接解決了財務發(fā)票前端的工作，大大提高了工作效率。

5、建立和完善內控、內審體系

發(fā)生重復報銷，主要是公司內控體系的缺失，或盡管有內控體系，但不健全不完善，或流于形式，未有效落實，缺乏內部審計的第三方的檢查和監(jiān)督，從而給內部人員可乘之機，不但損害公司利益，也助長企業(yè)內部不良之風。

因此建議企業(yè)應完善內部審計的第三道“防線”，定期對公司內部流程、制度及執(zhí)行情況進行定期評估，查漏補缺、堵塞漏洞，不給舞弊人員可乘之機，內部人員貪小便宜一旦得逞，一般后續(xù)很可能會發(fā)生更大的侵占公司資產的行為，因此防微杜漸顯得尤為重要。

綜上所述，針對電子發(fā)票存在的重復或虛假報銷情況，企業(yè)應在加強內控管理的同時，不斷加強對內部控制、內部管理的評估和審視，根據自身實際規(guī)模及業(yè)務情況來制訂相應的防范措施。