【第1篇】年收入12萬個體戶定期定額
無數(shù)位會計都問過定期定額個體工商戶個人所得稅為啥自己算的稅款與電子稅務局要申報的金額不一致呢？有些差異很大，為此我查閱大量資料，整理資料如下：
一、國地稅合并前后定期定額個體工商戶計稅依據(jù)
1、國地稅合并前個人所得稅屬于地稅局負責征收管理，那個時候個人所得稅按定稅收入計算繳納，不會因為實際收入超過定額而發(fā)生變化。
2、國地稅2023年合并后，2023年雙定戶個人所得稅繳納金額就存在兩種情況：
⑴定稅收入≥實際收入，按定稅收入計算繳納個人所得稅；
⑵定稅收入<實際收入，按實際收入計算繳納個人所得稅。
⑶有兩個及以上征收品目增值稅時，每個征收品目個人所得稅計稅依據(jù)分別取大值合并計算。
二、計算公式
1、截止本期的全年應納稅額=（超定額當季前的累計所得額×超定額當季前的應稅所得率+超定額當季的累計所得額×超定額當季的應稅所得率+超定額當季后的核定所得額×超定額當季后的應稅所得率）×稅率-速算扣除系數(shù)
2、超定額當季后每月核定的應納稅額=（超定額當季后每月的核定所得額×12×超定額當季后的應稅所得率×稅率-速算扣除系數(shù)）/12
3、超定額當季應納稅額=截止本期的全年應納稅額-超定額當季前的實際繳納稅額-超定額當季后每月核定的應納稅額×剩余核定月數(shù)
三、實際案例計算
某建材廠2023年1季度定稅收入30000元/月，征收品目為商業(yè)，應稅所得率為10%；2-4季度商業(yè)的定稅收入為29000元/月，有形動產(chǎn)租賃的定稅收入為1000元/月，應稅所得率為7%。
1季度商業(yè)實際收入為823878.92元，實際計稅收入小計823878.92元；2季度商業(yè)實際收入為390132.25元，有形動產(chǎn)租賃實際收入為2991787.21元，實際計稅收入小計681919.46元；3季度商業(yè)實際收入為671083.60元，有形動產(chǎn)租賃實際收入為0元，計稅收入小計674083.60元；4季度商業(yè)實際收入為727551.65元，有形動產(chǎn)租賃實際收入為0元，實際計稅收入小計730551.65元；全年計稅收入2910433.63元。
（一）1季度超定額當季應納稅額計算如下
1、截止本期的全年應納稅額=（超定額當季前的累計所得額×超定額當季前的應稅所得率+超定額當季的累計所得額×超定額當季的應稅所得率+超定額當季后的核定所得額×超定額當季后的應稅所得率）×稅率-速算扣除系數(shù)
=（0×10%+823878.92×7%+30000×9×7%）×20%-10500
=9757.58元
2、超定額當季后每月核定的應納稅額=（超定額當季后每月的核定所得額×12×超定額當季后的應稅所得率×稅率-速算扣除系數(shù)）/12
=（30000×12×7%×5%-0）/12
=105元
3、超定額當季應納稅額=截止本期的全年應納稅額-超定額當季前的實際繳納稅額-超定額當季后每月核定的應納稅額×剩余核定月數(shù)
=9757.58-0-105×9
=8812.58元
（二）2季度超定額當季應納稅額計算如下
1、截止本期的全年應納稅額=（超定額當季前的累計所得額×超定額當季前的應稅所得率+超定額當季的累計所得額×超定額當季的應稅所得率+超定額當季后的核定所得額×超定額當季后的應稅所得率）×稅率-速算扣除系數(shù)
=（823878.92×10%+681919.46×7%+30000×6×7%）×20%-10500
=18044.45元
2、超定額當季后每月核定的應納稅額=（超定額當季后每月的核定所得額×12×超定額當季后的應稅所得率×稅率-速算扣除系數(shù)）/12
=（30000×12×7%×5%-0）/12
=105元
3、超定額當季應納稅額=截止本期的全年應納稅額-超定額當季前的實際繳納稅額-超定額當季后每月核定的應納稅額×剩余核定月數(shù)
=18044.45-8812.58-0-105×6
=8601.87元
3-4季度依次類推，就不贅述。
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【第2篇】年收入12萬元個稅申報
今天是2023年3月1日，也就是每年個人所得年度綜合匯繳的開始時間。綜合匯算之后，可以得出實際應繳納的稅額，而大多數(shù)人預繳稅額都比實際應繳納稅額多，所以很多人在操作之后都可以退稅，從而得到一筆錢。我在此前就進行了預約，第一時間進行了綜合匯算，下面以我個人的例子，來說明個人所得綜合匯算的過程，很多人看到退的錢可能會有驚喜。
年度匯算指的是年度終了后，納稅人將全年取得的工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權(quán)使用費等四項綜合所得合并計算，得出應納個人所得稅，向稅務機關(guān)申報并辦理退稅或補稅的過程。為什么要進行年度匯算呢？這是因為，我們國家個人所得稅計算是以年為單位的，每月雖然會計算稅額，但那是預繳，不準確，而且很多人的收入每個月也有所不同。這樣只能在下一年度進行綜合匯算，才能得出實際需要繳納的稅額，與預繳的稅額多退少補。
第一步：打開個人所得稅app，在主頁上就可以看到2023年個人所得綜合匯算開始申報的按鈕，點擊就可以進入。我是之前預約過的，如果沒預約，可能現(xiàn)在還無法進入辦理。預約的可以現(xiàn)在預約或者在3月21號之后無需預約進入辦理。
綜合所得匯算申報有兩種方式：申報表預填服務和空白申報表。我們一般選擇申報表預填服務，這也是推薦的方式。因為此前單位或者支付方已經(jīng)進行過扣繳申報，這些數(shù)據(jù)都可以獲取，無需我們自己填報。如果選擇空白申報表，那么就要自行把自己的收入情況錄入。這挺麻煩的，一般不做選擇。需要說明的是，如果年度綜合所得不超過12萬元或者補稅金額不足400元，或者不打算申請退稅，可以不進行綜合匯算申報。
年度綜合匯算的目的就是要得出我們的應納稅所得額。計算公式為：應納稅所得額=收入-費用-免稅收入-減除費用-專項扣除-專項附加扣除-依法確定的其他扣除-準予扣除的捐贈額。2023年，我的工資薪金收入為148143元，勞務報酬為11017.59元，特許權(quán)使用費為13801.03元，費用為勞務報酬、特許權(quán)使用費和稿酬總額的20%，為4963.72元。
減除費用，大家都一樣是6萬元。專項扣除，也就是三險一金，為28904.20元。專項附加扣除，包括按揭貸款、子女教育費和贍養(yǎng)父母費，我是每月各1000元，一年總共是36,000元。他扣除費用是32076.48元，包括職業(yè)年金和其他扣除費用。
代入上面的計算公式，我們可以得出應納稅所得額為11017.22元。根據(jù)個人所得稅應納稅稅率，應納稅所得額在36,000元以下的為3%，那么可以計算出綜合所得應納稅額=11017.22×3%=330.52元。而我此前已經(jīng)預繳了1361.03元的稅。那么此次我應該退稅=1361.03元-330.52元=1030.51元。
綜合前面所有的情況，我們可以知道，2023年我全年的所有收入合計為172961.62元，但經(jīng)過各種扣除之后，應納稅所得額為11017.22元，實際應繳納稅額為330.52元，應該給我退稅1030.51元?？傮w來說還是有些驚喜的。
綜合匯算完之后，可以申請退稅，也可以選擇放棄退稅。一般能退稅的肯定會選擇申請退稅，這樣就需要提交申請。提交申請成功之后，經(jīng)過稅務部門審核，可以從國庫當中把應退稅額返還到本人指定的賬戶當中?，F(xiàn)在是退稅的高峰期，可能需要一定的時間。
前面也說過，雖然說大多數(shù)人在綜合匯算之后都會有一定的退稅額，這樣就能得到一筆錢，但是，可能也有一部分人，經(jīng)過匯算之后發(fā)現(xiàn)需要補稅。不過，補稅額在400元以下的，可以不需要補。如果你覺得，你預繳的稅款不多，綜合匯算之后可能會產(chǎn)生補稅的情況，那么也可以選擇不綜合匯算，這樣就不需要補稅。但建議大家都綜合匯算申報一下，首先因為大部分人都可以退一部分稅；其次還因為400元以下也不需要補稅；最后如果補稅金額超過400元，可見收入是非常不錯的，作為納稅人納稅也是應當?shù)模@點稅，也不算什么。您覺得呢？
【第3篇】年收入12萬個稅申報日期
是的，個人年收入超過12萬需自行申報個人所得稅。
但申報不等于重復繳稅，而是對高收入人群一年納稅情況的事后稽查，多退少補。
根據(jù)國家稅務總局關(guān)于印發(fā)《個人所得稅自行納稅申報辦法（試行）》的通知（國稅發(fā)［2006］162號），第二條 凡依據(jù)個人所得稅法負有納稅義務的納稅人，有下列情形之一的，應當按照本辦法的規(guī)定辦理納稅申報：
（一）年所得12萬元以上的；
（二）從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的；
（三）從中國境外取得所得的；
（四）取得應稅所得，沒有扣繳義務人的；
（五）國務院規(guī)定的其他情形。
第三條 本辦法第二條第一項年所得12萬元以上的納稅人，無論取得的各項所得是否已足額繳納了個人所得稅，均應當按照本辦法的規(guī)定，于納稅年度終了后向主管稅務機關(guān)辦理納稅申報。
申報12萬政策的初衷是為了提高納稅人的納稅意識，建立自覺申報的納稅信息
如果單位代繳了個稅，申報時不會重復繳納
12萬政策強調(diào)的是自覺意識，而不是繳納
12萬申報與單位代扣代申報不同，而是有自己申報，單位沒有帶申報的義務，有的單位代員工處理了，但不是單位的義務
關(guān)于12萬政策常見問題解答
問：12萬申報的截止日期？
答：截止到3月31日。2023年年所得12萬元以上的個人需在2023年1月1日至3月31日及時辦理個人所得稅自行納稅申報。
問：對不按期進行12萬自行申報的納稅人，稅務機關(guān)將如何處罰？
答：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》相關(guān)規(guī)定，不按期進行12萬自行申報的納稅人，稅務機關(guān)將給予加收滯納金、罰款的處罰。
不履行12萬自行申報義務的納稅人還將被列入征信系統(tǒng)黑名單，影響個人信用。
問：如何進行12萬網(wǎng)上申報？
答：具體網(wǎng)上申報操作參見園區(qū)地稅微信“辦稅服務”欄目下“12萬申報操作指南”，或園區(qū)地稅網(wǎng)站通知公告欄目。
問：“年所得12萬元以上”是指什么？
答：一、“年所得”，指的是納稅人在一個納稅年度內(nèi)（即1月1日至12月31日）實際取得的所得總額。比如：2023年的年終獎在2023年發(fā)放，那么，應算作2023年取得的收入額。
二、“12萬元以上”，是指納稅人在一個納稅年度取得以下各項所得的合計數(shù)額達到12萬元：
（一）工資、薪金所得：是指未減除費用扣除標準（每月3500元）及附加減除費用（每月1300元）的收入額，包括正常按月取得的工資、按年發(fā)放的一次性獎金等。
（二）個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得：按照應納稅所得額計算。實行查賬征收的，按照每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額計算;實行定期定額征收的，按照納稅人自行申報的年度應納稅所得額計算，或者按照其自行申報的年度應納稅經(jīng)營額乘以應稅所得率計算。個體工商戶按照征收率核定個人所得稅的，將征收率換算為應稅所得率計算。
（三）對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得:按照收入總額計算，即按照承包經(jīng)營、承租經(jīng)營者實際取得的經(jīng)營利潤，加上從承包、承租的企事業(yè)單位中取得的工資、薪金性質(zhì)的所得計算。
（四）勞務報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得:均指未減除法定費用（每次800元或者每次收入的20%）的收入額。計算勞務報酬所得時不得減除納稅人在提供勞務或讓渡特許權(quán)使用權(quán)過程中繳納的有關(guān)稅費。
（五）財產(chǎn)租賃所得:指未減除法定費用（每次800元或者每次收入的20%）和修繕費用的收入額。同時也不得減除納稅人在出租財產(chǎn)過程中繳納的有關(guān)稅費。對于納稅人一次性取得跨年度財產(chǎn)租賃所得的，全部視為實際取得所得年度所得。
（六）財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得:是指未減除法定費用（每次800元或者每次收入的20%）和修繕費用（每月不超過800元）的收入額。個人轉(zhuǎn)讓房屋所得采取核定征收個人所得稅的，按照實際征收率(1%、2%、3%)分別換算為應稅所得率(5%、10%、15%)計算。股票轉(zhuǎn)讓所得以一個納稅年度內(nèi)，個人股票轉(zhuǎn)讓所得與損失盈虧相抵后的正數(shù)為申報所得數(shù)額，盈虧相抵為負數(shù)的，此項所得按“零”填寫。（注：對年所得12萬元以上的個人而言，雖然其取得股票轉(zhuǎn)讓所得也要自行申報，但仍免征個人所得稅。）
（七）利息、股息、紅利所得，偶然所得，經(jīng)國務院財政部門確定征稅的其他所得:按照收入額全額計算。
注意：許多工薪階層認為自己的收入就是工資，其實年所得不僅包括工資收入。例如，購買企業(yè)債券的利息所得，也是納稅人實際取得年度的所得。
三、年所得12萬元以上的納稅人，不包括在中國境內(nèi)無住所，且在一個納稅年度中在中國境內(nèi)居住不滿1年的個人。
問：我每月已足額繳納了個人所得稅，為什么第二年年初還要再申報一次？這不是重復納稅嗎？
答：12萬自行申報并非讓納稅人再繳納一次個人所得稅，不會由此增加納稅人的稅負。自行申報的納稅義務人，在申報納稅時，其在中國境內(nèi)已扣繳的稅款，準予按照規(guī)定從應納稅額中扣除。12萬申報也起到了查漏補缺的作用，補繳欠繳漏繳的稅款減少了納稅人的涉稅風險；多繳的稅經(jīng)稅務機關(guān)確認可以辦理退稅，也避免了納稅人的損失。
問：已離職的人員是否需要申報12萬？
答：12萬申報是個人的納稅申報義務，已離職的個人上年年所得收入超過12萬需要進行自行申報。
問：哪些收入不計算在年所得內(nèi)？
答：12萬中的年所得不含以下所得：
一、個人所得稅法第四條第一項至第九項規(guī)定的免稅所得，即：
（一）省級人民政府、國務院部委、中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金；
（二）國債和國家發(fā)行的金融債券利息；
（三）按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼，即個人所得稅法實施條例第十三條規(guī)定的按照國務院規(guī)定發(fā)放的政府特殊津貼、院士津貼、資深院士津貼以及國務院規(guī)定免納個人所得稅的其他補貼、津貼；
（四）福利費、撫恤金、救濟金；
（五）保險賠款；
（六）軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費、復員費；
（七）按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費；
（八）依照我國有關(guān)法律規(guī)定應予免稅的各國駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得；
（九）中國政府參加的國際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得。
二、個人所得稅法實施條例第六條規(guī)定可以免稅的來源于中國境外的所得。
個人所得稅法實施條例第六條：在中國境內(nèi)無住所，但是居住一年以上五年以下的個人，其來源于中國境外的所得，經(jīng)主管稅務機關(guān)批準，可只就由中國境內(nèi)公司、企業(yè)以及其他經(jīng)濟組織或者個人支付的部分繳納個人所得稅；居住超過五年的個人，從第六年起，應當就其來源于中國境外的全部所得繳納個人所得稅。
三、個人所得稅法實施條例第二十五條規(guī)定的，按照國家規(guī)定單位為個人繳付和個人繳付的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、住房公積金。
問：12萬自行申報的地點如何規(guī)定？
答：（一）在中國境內(nèi)有任職、受雇單位的，向任職、受雇單位所在地主管稅務機關(guān)申報（這里的主管機關(guān)是指主管的地方稅務局）。例如某甲受雇于a公司，a公司的注冊地位于蘇州工業(yè)園區(qū)，某甲就在園區(qū)地稅進行12萬申報。
（二）在中國境內(nèi)有兩處或者兩處以上任職、受雇單位的，選擇并固定向其中一處單位所在地主管稅務機關(guān)申報。例如某乙在南京的b公司和蘇州園區(qū)的c公司兩處正式受雇并取得工資薪金，那么某乙可以自行選擇在南京或是蘇州園區(qū)的地稅局進行12萬申報（但兩處的各項所得要合并），且以后就要固定在該處，任職情況不變就不能任意變動申報地點。
（三）在中國境內(nèi)無任職、受雇單位，年所得項目中有個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得或者對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得（以下統(tǒng)稱生產(chǎn)、經(jīng)營所得）的，向其中一處實際經(jīng)營所在地主管稅務機關(guān)申報。
（四）在中國境內(nèi)無任職、受雇單位，年所得項目中無生產(chǎn)、經(jīng)營所得的，向戶籍所在地主管稅務機關(guān)申報。在中國境內(nèi)有戶籍，但戶籍所在地與中國境內(nèi)經(jīng)常居住地不一致的，選擇并固定向其中一地主管稅務機關(guān)申報。在中國境內(nèi)沒有戶籍的，向中國境內(nèi)經(jīng)常居住地主管稅務機關(guān)申報。
問：我上半年在蘇州新區(qū)任職，下半年在蘇州工業(yè)園區(qū)任職，向哪里報送？
答：請您到園區(qū)地稅申報。在中國境內(nèi)有任職、受雇單位的，向現(xiàn)在的任職、受雇單位所在地主管稅務機關(guān)申報。
問：關(guān)于12萬申報我還有不清楚的地方，如何獲取幫助信息？
答：可以通過以下幾種方式：
一、微信：微信搜索“蘇州園區(qū)地稅局”或掃描本資料首頁標題右方二維碼，關(guān)注園區(qū)地稅微信。
二、網(wǎng)站：關(guān)注園區(qū)地稅網(wǎng)站http://szyq.jsds.gov.cn。
三、電話：撥打12366-2-2納稅服務熱線進行電話咨詢。
【第4篇】年收入12萬以上報稅
一、年所得12萬元以上的納稅人具體申報事項
1.年所得12萬元以上的納稅人申報期限如何規(guī)定：
根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于印發(fā)〈個人所得稅自行納稅申報辦法(試行)〉的通知》(國稅發(fā)〔2006〕162號)的規(guī)定：“ 第十五條年所得12萬元以上的納稅人，在納稅年度終了后3個月內(nèi)向主管稅務機關(guān)辦理納稅申報。
即：2023年度的年所得12萬元以上年度自行申報期限，即2023年3月31日。
2.年所得12萬元以上的納稅人，納稅申報地點分別為：
（1）在中國境內(nèi)有任職、受雇單位的，向任職、受雇單位所在地主管稅務機關(guān)申報。
（2）在中國境內(nèi)有兩處或者兩處以上任職、受雇單位的，選擇并固定向其中一處單位所在地主管稅務機關(guān)申報。
（3）在中國境內(nèi)無任職、受雇單位，年所得項目中有個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得或者對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得（以下統(tǒng)稱生產(chǎn)、經(jīng)營所得）的，向其中一處實際經(jīng)營所在地主管稅務機關(guān)申報。
（4）在中國境內(nèi)無任職、受雇單位，年所得項目中無生產(chǎn)、經(jīng)營所得的，向戶籍所在地主管稅務機關(guān)申報。在中國境內(nèi)有戶籍，但戶籍所在地與中國境內(nèi)經(jīng)常居住地不一致的，選擇并固定向其中一地主管稅務機關(guān)申報。在中國境內(nèi)沒有戶籍的，向中國境內(nèi)經(jīng)常居住地主管稅務機關(guān)申報。
3.公司有為年所得12萬元以上員工辦理個稅自行申報的義務嗎？
《中華人民共和國個人所得稅法》規(guī)定，個人所得稅，以所得人為納稅義務人，以支付所得的單位或者個人為扣繳義務人?！秱€人所得稅自行納稅申報辦法》規(guī)定，凡依據(jù)個人所得稅法負有納稅義務的納稅人，有下列情形之一的，應當按照本辦法的規(guī)定辦理納稅申報：
（一）年所得12萬元以上的；
（二）從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的；
（三）從中國境外取得所得的；
（四）取得應稅所得，沒有扣繳義務人的；
（五）國務院規(guī)定的其他情形。
根據(jù)上述規(guī)定，任職單位對發(fā)放給個人的所得有扣繳個人所得稅的義務，年所得超過12萬元的個人具有自行納稅申報的義務。個人可以委托任職單位代理申報，但是任職單位沒有代為辦理12萬元自行申報的法定義務。
4.年所得12萬元以上的納稅人不如實申報，目的是為了不繳或者少繳稅款的，應負什么法律責任？
根據(jù)稅收征管法第六十三條的規(guī)定，納稅人采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀帳簿、記帳憑證，或者在帳簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務機關(guān)通知申報而拒不申報或者進行虛假的申報，不繳或者少繳應納稅款的，是偷稅。對納稅人偷稅的，由稅務機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并對其處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。另外，依照稅收征管法第六十四條第一款的規(guī)定，納稅人編造虛假計稅依據(jù)的，由稅務機關(guān)責令限期改正，并處五萬元以下的罰款。
5.如果確有部分收入未納稅，自行納稅申報后如何處理呢？會有相關(guān)的處罰嗎？
年所得達到12萬元的納稅人，平時有應扣未扣稅款的，在辦理年度自行納稅申報時只要如實申報收入情況，稅務機關(guān)只補征其應扣未扣的稅款，不加收滯納金，也不罰款，更不會作為偷稅處理。
二、“年所得12萬元以上”中的“年所得”內(nèi)容
“年所得12萬元以上”中的“年所得”，是指一個納稅年度內(nèi)以下11項所得合計數(shù)達到12萬元
（一）工資、薪金所得
1. 工資、薪金所得是指：個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。
2.工資、薪金所得具體是指：未扣除“減除費用”（每月3500元）及“附加減除費用”（每月1300元）的收入額。更具體地講就是個人從任職單位取得的與任職、受雇有關(guān)的各種所得（包括單位所發(fā)未計入工資單的工資性收入），剔除按照國家規(guī)定實際繳納的“五險一金”以及獨生子女補貼、托兒補助費、差旅費津貼、誤餐補助等不屬于工資、薪金性質(zhì)的補貼、津貼后的余額。
（二）個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得
1.具體包括：
（1）個體工商戶從事工業(yè)、手工業(yè)、建筑業(yè)、交通運輸業(yè)、商業(yè)、飲食業(yè)、服務業(yè)、修理業(yè)以及其他行業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營取得的所得；
（2）個人經(jīng)政府有關(guān)部門批準，取得執(zhí)照，從事辦學、醫(yī)療、咨詢以及其他有償服務活動取得的所得；
（3）其他個人從事個體工商業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營取得的所得；
（4）上述個體工商戶和個人取得的與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的各項應納稅所得。
2.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得：是指應納稅所得額。即：實行查賬征收的，按照每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額計算；實行定期定額征收的，按照應稅所得率計算應納稅所得額。
【例】某個體工商戶2023年生產(chǎn)經(jīng)營收入總額為120萬元，核定應稅所得率為10%，則該個體工商戶2023年生產(chǎn)經(jīng)營所得應納稅所得額＝120萬元×10%＝12萬元。
按照征收率核定個人所得稅的，應將征收率換算為應稅所得率計算應納稅所得額。例如：某個體工商戶2023年生產(chǎn)經(jīng)營收入總額為x萬元，主管稅務機關(guān)按照y%附征個人所得稅，則該個體工商戶2023年應納稅所得額＝（x萬元×y%＋速算扣除數(shù)）÷適用稅率。
個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者的應納稅所得額，比照上述方法計算。
合伙企業(yè)投資者按照上述方法確定應納稅所得額后，合伙人應根據(jù)合伙協(xié)議規(guī)定的分配比例確定其應納稅所得額，合伙協(xié)議未規(guī)定分配比例的，按合伙人數(shù)平均分配確定其應納稅所得額。對于同時參與兩個以上企業(yè)投資的，合伙人應將其投資所有企業(yè)的應納稅所得額相加后的總額作為年所得。
（三）對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得
1. 對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得：指個人承包經(jīng)營、承租經(jīng)營以及轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得，包括個人按月或者按次取得的工資、薪金性質(zhì)的所得。
2.具體是指：按照每一納稅年度的收入總額計算。即：按照承包經(jīng)營、承租經(jīng)營者實際取得的經(jīng)營利潤，加上從承包、承租的企事業(yè)單位中取得的工資、薪金性質(zhì)的所得。
（四）勞務報酬所得
1. 勞務報酬所得是指：個人從事設(shè)計、裝潢、安裝、制圖、化驗、測試、醫(yī)療、法律、會計、咨詢、講學、新聞、廣播、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術(shù)服務、介紹服務、經(jīng)紀服務、代辦服務以及其他勞務取得的所得。
2. 具體是指：未減除法定費用（每次800元或者每次收入的20%）和納稅人在提供勞務過程中繳納的有關(guān)稅費的收入額。
（五）稿酬所得
1. 稿酬所得是指：個人因其作品以圖書、報刊形式出版、發(fā)表而取得的所得。
2. 具體是指：未減除法定費用（每次800元或者每次收入的20%）的收入額。
（六）特許權(quán)使用費所得
1. 特許權(quán)使用費所得是指：個人提供專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、非專利技術(shù)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)取得的所得；提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的所得，不包括稿酬所得。
2. 具體是指：未減除法定費用（每次800元或者每次收入的20%）和納稅人在讓渡特許權(quán)使用權(quán)過程中繳納的有關(guān)稅費的收入額。
（七）利息、股息、紅利所得
1. 利息、股息、紅利所得是指：個人擁有債權(quán)、股權(quán)而取得的利息、股息、紅利所得。
2. 具體是指：不減除任何費用的收入額。其中，個人儲蓄存款利息所得、企業(yè)債券利息所得全部視為納稅人實際取得所得年度的所得。
（八）財產(chǎn)租賃所得
1. 財產(chǎn)租賃所得是指：個人出租建筑物、土地使用權(quán)、機器設(shè)備、車船以及其他財產(chǎn)取得的所得。
2. 具體是指：未減除法定費用（每次800元或者每次收入的20%）、修繕費用（每月不超過800元）和納稅人在出租財產(chǎn)過程中繳納的有關(guān)稅費的收入額。對于納稅人一次取得跨年度財產(chǎn)租賃所得的，全部視為實際取得所得年度的所得。
（九）財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
1. 財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得是指：個人轉(zhuǎn)讓有價證券、股權(quán)、建筑物、土地使用權(quán)、機器設(shè)備、車船以及其他財產(chǎn)取得的所得。
2. 具體是指：是指轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值和轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)過程中繳納的稅金及有關(guān)合理費用后的余額，即應納稅所得額。
股票轉(zhuǎn)讓所得以一個納稅年度內(nèi)，個人股票轉(zhuǎn)讓所得與損失盈虧相抵后的正數(shù)為申報所得數(shù)額，盈虧相抵為負數(shù)的此項所得按“零”填寫。
【例】某個人2023年轉(zhuǎn)讓股票取得的所得為10萬元，那么就應當將10萬元與其他所得合并計算確定年所得。如果該個人2023年轉(zhuǎn)讓股票的所得為虧損10萬元，那么此時就按照0計算確定年所得12萬元。
【別害怕】按照現(xiàn)行的規(guī)定，對個人轉(zhuǎn)讓上市公司股票取得的所得繼續(xù)暫免征收個人所得稅。因而，個人從事股票買賣所取得的所得實際上只需要履行申報義務，并不需要繳納稅款。
（十）偶然所得
1. 偶然所得是指：個人得獎、中獎、中彩以及其他偶然性質(zhì)的所得。
2. 具體是指：不減除任何費用的收入額。
（十一）經(jīng)國務院財政部門確定征稅的其他所得。
三
在計算年所得12萬元時，哪些所得可以不計算在內(nèi)
在計算12萬元年所得時，對個人所得稅法及其實施條例中規(guī)定的免稅所得以及允許在稅前扣除的有關(guān)所得，可以不計算在年所得中。主要包括以下三項：
（一）個人所得稅法第四條第一項至第九項規(guī)定的免稅所得，即：
1．省級人民政府、國務院部委、中國人民解放軍軍以上單位,以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金；
2．國債和國家發(fā)行的金融債券利息；
3．按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼，即個人所得稅法實施條例第十三條規(guī)定的按照國務院規(guī)定發(fā)放的政府特殊津貼、院士津貼、資深院士津貼以及國務院規(guī)定免納個人所得稅的其他補貼、津貼；
4．福利費、撫恤金、救濟金；
5．保險賠款；
6．軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費、復員費；
7．按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費；
8．依照我國有關(guān)法律規(guī)定應予免稅的各國駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得；
9．中國政府參加的國際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得。
（二）個人所得稅法實施條例第六條規(guī)定可以免稅的來源于中國境外的所得。即在中國境內(nèi)無住所，但是居住一年以上五年以下的個人，其來源于中國境外的所得，如果經(jīng)主管稅務機關(guān)批準后可就來源于中國境外的所得繳納免征個人所得稅的，在計算所得12萬元時，從境外取得的所得可不計入到年所得中。
（三）個人所得稅法實施條例第二十五條規(guī)定的按照國家規(guī)定單位為個人繳付和個人繳付的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費、住房公積金（以下簡稱“五險一金”）。
個人所得稅法實施條例第二十五條規(guī)定的按照國家規(guī)定單位為個人繳付和個人繳付的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費、住房公積金（以下簡稱“五險一金”），不計算在年所得中。其中特別強調(diào)了單位與個人按照國家規(guī)定繳付的部分，因而只要是單位與個人按照國家規(guī)定繳納的五險一金，都不作為年所得12萬元的計算基數(shù)。但對于單位與個人超出國家規(guī)定標準支出的部分，則仍然必須并入到年所得中去。
高頓 成就你財稅職業(yè)夢想！
來源：高頓財稅學院合作老師陳志堅（有問題可以加微信gd20171226交流）
【第5篇】年收入12萬自行申報
為遏制日益猖狂的金融犯罪，個人建議，國家將開始逐步普及全民年收入申報制度。
1.首先，在目前需要財產(chǎn)申報的公務員基礎(chǔ)上，增加國資企業(yè)和機構(gòu)的各級工作人員，時機成熟后，逐步增加到私人企業(yè)和外資企業(yè)的所有工作人員，最后到普通個人。
申報收入時，可以以個人為單位，也可以以家庭為單位進行申報。
2.新的財產(chǎn)申報制度，將以年收入和年支出為目標，只申報上一年度其單位的各項貨幣收入?yún)R總，以及各項支出匯總。包括并不局限于工資、獎金、補助、意外所得、房貸、車貸等。
3.國家稅務總局將擴大監(jiān)察隊伍，在各省市自治區(qū)成立一個獨立核算部門，對本地的收入申報進行審核。
4.審核的目的，是檢查其是否完成各項稅務繳納（未完成的，將對其進行正常補繳），并調(diào)控個人或家庭收入。如，某些家庭人口多，但收入過低，支出過大，則稅務機關(guān)會根據(jù)該家庭交稅情況，進行一定額度的返稅，補助該家庭。
5.公民財產(chǎn)申報，全憑自愿！但稅務機關(guān)會對某些個人進行抽查，一旦發(fā)現(xiàn)有偷稅漏稅等逃稅行為，除了要求補繳稅款外，還將進行加重處罰。而若有家庭收入過低，本來可以返稅的，則不予返稅。
以上，屬于個人建議。
請大家不要誤會！
也希望大家留下自己的看法，萬一被國家采納了呢？
【第6篇】全國收入12萬申報
年收入12萬元以上申報下周就截止了，要說現(xiàn)在收入超過12萬的人真的非常多，每年申報真的很麻煩。在現(xiàn)在個人收入多元化，自行申報又很方便的情況下，很多企業(yè)都不代理申報了，由個人進行申報。
很多人可能覺得麻煩就不去申報了，存在稅務局查不到的僥幸心理，但是你要知道，現(xiàn)在是網(wǎng)絡(luò)大數(shù)據(jù)時代，除非你的收入全部是現(xiàn)金，否則很容易就查出來你通過各個渠道取得的收入。
通過正常渠道取得的收入，一般都是已經(jīng)納過稅的，申報也不會重復繳稅，也不用擔心。
根據(jù)我國《稅收征管法》如收入超過12萬未申報，處以2000元以下罰款或2000元-10000元罰款；如因未申報造成不繳或者少繳稅款的，由稅務機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下罰款。所以，處罰還是挺重的的（雖然從未聽說有人被處罰）。
更重要的是，可能影響個人信用?。?！信用就是價值的時代，我們不能損耗一絲一毫的信用。
下面放上申報方式
1. 地稅大廳申報
2. 地稅官網(wǎng)注冊申報
3. 支付寶
4. 微信公眾號
【第7篇】年收入12萬個稅申報
近期，很多年收入超過12萬以上的納稅人接到通知，需要在3月31日前完成個人所得稅自行申報。有些納稅人有疑問了，明明每個月公司都已經(jīng)繳過個人所得稅了，為什么還要去稅務局自行申報一次，這不是重復繳稅嗎？跟小編一起來看看吧！
12萬元個稅自行申報≠重復納稅
根據(jù)國稅發(fā)〔2006〕162號第三條規(guī)定：年所得12萬以上的納稅人，無論取得的各項所得是否已足額繳納個人所得稅，均應當按照本辦法規(guī)定，與納稅年度終了后向主管稅務機關(guān)辦理納稅申報。因此，年所得12萬以上的納稅人，即使已足額繳納了個人所得稅，也需要依法辦理年度申報手續(xù)。所以，自行申報不等于重復納稅。
履行年所得12萬元自行申報義務，本質(zhì)上可視為納稅人就上年度所得向稅務機關(guān)做一個“聲明”，告知稅務機關(guān)我取得了這些收入，并已經(jīng)按規(guī)定完稅。當然，此項申報也起到了拾遺補漏的作用，少繳的稅可以補繳，減少了納稅人的涉稅風險；多繳的稅經(jīng)稅務機關(guān)確認可以辦理退稅、抵稅等，也避免了納稅人的損失。
自行申報納稅還存在哪些誤區(qū)？
是不是只要年收入12萬元以上就得納稅？如果單從工資薪金來說：12萬元是指扣除了社保與公積金以后的收入超過12萬元。
舉例：如果你年收入13萬元，扣除社保公積金以后只有11萬，那么就可以不用自行申報納稅。
是不是只指工資薪金取得的收入超過12萬元？12萬元申報，不僅僅是指工資薪金所得，國稅發(fā)〔2006〕162號第六條規(guī)定：年所得12萬元以上，是指納稅人在一個納稅年度取得“工資、薪金所得”、“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”、“對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得”、“勞務報酬所得”、“稿酬所得”、“特許權(quán)使用費所得”、“利息、股息、紅利所得”、“財產(chǎn)租賃所得”、“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”、“偶然所得”，以及“其他所得”各項所得的合計數(shù)額達到12萬元，因此，年所得12萬元是指未扣除費用的上述11項收入的合計數(shù)。
是不是只能自己去稅務局申報？
國稅發(fā)〔2006〕162號第二十四條規(guī)定，納稅人可以委托有稅務代理資質(zhì)的中介機構(gòu)或者他人代為辦理納稅申報。除了到辦稅服務廳辦理申報，還可以通過支付寶、手機app、電子稅務局完成申報。支付寶還能實現(xiàn)一鍵申報、一鍵補繳，是不是很方便呢？
【第8篇】交稅12萬月收入是多少錢
財政部 稅務總局公告2023年第94號明確了，2023年1月1日至2023年12月31日居民個人取得的綜合所得，年度綜合所得收入不超過12萬元且需要匯算清繳補稅的，或者年度匯算清繳補稅金額不超過400元的，居民個人可免于辦理個人所得稅綜合所得匯算清繳。居民個人取得綜合所得時存在扣繳義務人未依法預扣預繳稅款的情形除外。
這里大家要特別注意專業(yè)術(shù)語所表達的意思。
年度綜合所得收入，這個收入指的是什么？
我們知道現(xiàn)在納稅人取得的工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權(quán)使用費收入合并為“綜合所得”，以“年”為一個周期計算應該繳納的個人所得稅。平時取得這四項收入時，先由支付方（即扣繳義務人）依稅法規(guī)定按月或者按次預扣預繳稅款。
而按計算綜合所得的公式如下：
居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應納稅所得額。
應納稅所得額再按照七級累進稅率計稅。
我們看公式其實看不到收入這個字眼，只有收入額。
實際上收入不等于收入額，我們一定要區(qū)分開。
收入是應發(fā)數(shù)，是100%的全額概念。
而收入額是不同的，具體綜合所得的每一項所得收入額的計算方式都不同。
1、工資資薪金的收入=收入額
2、勞務報酬以收入減除百分之二十的費用后的余額為收入額
3、特許權(quán)使用費以收入減除百分之二十的費用后的余額為收入額
4、稿酬以收入減除百分之二十的費用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。
二哥2023年每個月工資應發(fā)5000，全年60000，2023年取得勞務報酬收入40000，2023年9月取得稿酬收入40000。
二哥2023年的收入=60000+40000+40000=140000。
二哥2023年的收入額
=60000+40000*（1-20%）+40000*（1-20%）*70%
=60000+32000+22400
=114400
所以，收入如果和收入額弄混了，對政策的把握就會錯。這個案例中二哥全年收入就超12萬了，而收入額就沒超。
在這里相信有許多想要學習會計的同學，大家可以關(guān)注小編頭條號，
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【第9篇】地稅年收入12萬如何申報
去年收入過12萬了嗎？
注意！
別忘了去做納稅申報，
大后天是最后一天！
過期可能被罰
還會影響個人信譽！
根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例規(guī)定，年所得12萬元以上的納稅義務人，應在年度終了后3個月內(nèi)到主管稅務機關(guān)辦理自行納稅申報。即，
2023年度
年所得達到12萬元以上的納稅人，
無論是否已足額繳納個人所得稅，
均應在2023年3月31日前
依法履行自行申報手續(xù)
1年所得12萬元以上如何界定？
2023年年所得12萬元以上，是指一個納稅人在2023年中各項所得的合計，包括：
工資薪金所得，個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得，企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費所得，利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得(含房屋轉(zhuǎn)讓所得、股票轉(zhuǎn)讓所得、股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得)，偶然所得，國務院財政部門確定征稅的其他所得。
2不自行申報會受何種處罰？
依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定：
01
納稅人未在規(guī)定期限內(nèi)辦理納稅申報的，由稅務機關(guān)責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。
02
納稅人不進行納稅申報、不繳或者少繳稅款的，由稅務機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。
03
對于不如實申報的情形，依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定，由稅務機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并對其處不繳或者少繳的稅款50%以上五倍以下的罰款;涉嫌犯罪的，依法移送司法機關(guān)處理。納稅人編造虛假計稅依據(jù)的，由稅務機關(guān)責令限期改正，并處5萬元以下的罰款。
注意！依據(jù)有關(guān)規(guī)定，地稅機關(guān)正在建立自然人納稅信用評價體系，若納稅人沒有依法履行申報義務，將影響納稅人的信譽，對納稅人的金融、出行、差旅等產(chǎn)生重大影響。
3申報將更省時省力安全
據(jù)介紹，與往年相比，2023年度12萬申報工作有三大變化：
一是實現(xiàn)電子申報，由傳統(tǒng)的辦稅服務廳上門申報升級為網(wǎng)上申報，納稅人可以通過電腦pc端及手機app完成申報，無需再到辦稅服務廳去申報，省時省力;
二是實現(xiàn)申報表預生成功能，通過電腦pc端進行申報的納稅人，無需自行填寫申報數(shù)據(jù)，只需對已生成的申報數(shù)據(jù)進行核對確認，或?qū)ξ瓷陥笫马椷M行補充填寫，即可完成申報，大大省去了以往查詢數(shù)據(jù)、填寫表格的麻煩;
三是由原來的任職單位財務人員代理申報為主要形式，過渡到以個人自行申報為主要形式，實現(xiàn)真正意義上的“自行納稅申報”，有效保護個人隱私。
4申報方式及流程
（一）山東省地方稅務局網(wǎng)上辦稅服務廳申報
1.登錄“山東省地方稅務局網(wǎng)上辦稅服務廳”（可掃描下方二維碼進入）， 通過“自然人”模塊登錄，根據(jù)操作提示進行申報。
2.如需補繳稅款，可通過銀聯(lián)扣繳稅款。
（二）山東地稅移動辦稅app申報
1.納稅人下載安裝山東地稅移動辦稅app（可通過掃描二維碼或搜索“山東地稅”應用程序），進行用戶注冊及綁定用戶。
2.通過手機app“涉稅服務—個稅12萬申報”模塊進行申報。
3.如需補繳稅款，可通過銀聯(lián)扣繳稅款。
（三）濟南市地方稅務局電子稅務局申報
（1）登錄“濟南市地方稅務局電子稅務局”（掃描下方二維碼進入）， 點擊“自然人”模塊，進行自然人注冊登錄后，在“稅費申報”模塊，選擇12萬申報表進行申報。
（2）如需補繳稅款，可通過銀聯(lián)扣繳稅款。
（四）自助辦稅終端申報
1.首次申報的，納稅人攜帶本人身份證件原件，到轄區(qū)地稅辦稅服務廳前臺進行自然人登記。
2.納稅人攜帶本人身份證件原件，通過自助辦稅終端的12萬申報模塊，根據(jù)操作提示進行申報及稅款繳納。
（五）辦稅服務廳申報
納稅人攜帶本人身份證件原件，到轄區(qū)地稅辦稅服務廳進行自然人登記并填寫申報表，由辦稅服務廳進行報表錄入，可通過簽署稅庫銀協(xié)議、銀聯(lián)等方式扣繳稅款。
（六）郵寄方式申報
納稅人填寫《個人所得稅納稅申報表（適用于年所得12萬元以上的納稅人申報）》，以郵政部門掛號信函收據(jù)作為申報憑據(jù)，以寄出的郵戳日期為實際申報日期。
（七）委托申報
納稅人可以委托有稅務代理資質(zhì)的中介機構(gòu)、本單位財務人員或者他人代為辦理納稅申報。
在納稅過程中遇到任何困難和問題，可通過下列方式向地稅機關(guān)進行咨詢：
1.登錄濟南市地方稅務局網(wǎng)站（http://jinan.sdds.gov.cn）或濟南地稅手機app “稅收宣傳--稅收專題--個稅12萬申報專題”欄目查看相關(guān)資料；
2.撥打12366—2納稅服務熱線電話；
3.到濟南地稅各辦稅服務廳進行稅收咨詢。
都明白了嗎？
快去吧！
----------end----------
（來源：濟南市地方稅務局 ）
【第10篇】12萬收入申報表
隨著金稅四期的實施，稅收管理信息化的增強，稅務機關(guān)通過監(jiān)控、分析企業(yè)報送的各項數(shù)據(jù)，更快更準確的篩選出有風險的企業(yè)，重點推送稅源管理部門詢問落實。在這種以大數(shù)據(jù)為依托的現(xiàn)代征管手段下，一方面為企業(yè)及時提供納稅服務提醒和風險提示，另一方面有效的打擊了偷漏稅的違法行為，保障了國家稅收。
一般來說增值稅銷售收入與利潤表銷售收入應該是趨同的，但是也會出現(xiàn)不一致的情況。如果兩個收入不一致，稅務機關(guān)會將此作為一個重要風險點要求企業(yè)做出說明，而很多小伙伴會困惑，明明自己如實申報了兩項收入，為什么會出現(xiàn)異常呢？是否有風險呢？
眾所周知，在增值稅申報表中填報的收入是按照增值稅相關(guān)稅收政策規(guī)定確認的，在利潤表中填報的收入是依據(jù)會計準則規(guī)定確認的，二者確認的依據(jù)不同，產(chǎn)生差異是很正常的。增值稅與利潤表申報收入的差異實際就是增值稅申報收入與會計核算收入的差距。
其產(chǎn)生的原因主要有以下幾種情形：
1. 視同銷售行為產(chǎn)生的兩表收入不一致
企業(yè)以自產(chǎn)產(chǎn)品、委托加工的貨物用于集體福利設(shè)施的建設(shè),增值稅中視同銷售，需要確認相應的收入。而會計核算中因貨物沒有離開本企業(yè),也沒有經(jīng)濟利益的流入，而是形成了另一項資產(chǎn),雖然也是視同銷售，但只結(jié)轉(zhuǎn)成本，不確認收入，造成增值稅申報收入大于利潤表申報收入。
2. 處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)產(chǎn)生的兩表申報收入不一致
企業(yè)在處置固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)是計入到資產(chǎn)處置損益的，在利潤表中體現(xiàn)是將凈額計入營業(yè)外收支下，但是增值稅申報表確認的收入為全額銷售額。
例如：甲公司將自用的設(shè)備進行銷售并取得不含稅貨款10萬，該設(shè)備原值是20萬，計提累計折舊12萬，賬面價值為8萬。增值稅確認的收入為10萬，而資產(chǎn)處置收益為2萬。造成增值稅申報收入大于利潤表申報收入。
3. 收入確認原則及納稅義務發(fā)生時間不同產(chǎn)生的兩表申報收入不一致
例：甲公司銷售一批貨物給乙公司，合同約定分3期付款，在2023年1月1日、2023年7月1日、和2023年1月1日分別支付100萬，但是甲公司在2023年1月1日發(fā)出貨物時就給乙公司開具了300萬的發(fā)票，按照增值稅規(guī)定，2023年1月1日，甲公司就要確認收入，計征增值稅，但是會計上對分期收款銷售貨物的規(guī)定是按照合同約定的收款日期確認收入，也就是分別于2023年1月1日、2023年7月1日、和2023年1月1日確認收入100萬。造成增值稅首期申報收入大于利潤表申報收入，后兩期增值稅申報收入小于利潤表申報收入。
4. 不征稅增值稅的收入產(chǎn)生的兩表申報收入不一致
例如轉(zhuǎn)口貿(mào)易收入。根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第一條規(guī)定：“在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者加工、修理修配勞務（以下簡稱勞務），銷售服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人，應當依照本條例繳納增值稅”。由于轉(zhuǎn)口貿(mào)易其貨物均不在我國境內(nèi)消費，故不屬于增值稅征收范圍，其銷售收入也無需在申報表中填報，而按照《企業(yè)會計準則》規(guī)定這部分收入應記入收入。造成增值稅申報收入小于利潤表申報收入。
綜上，我們可以看出增值稅收入和利潤表收入由于納稅義務確認條件、時間和納范圍等相關(guān)因素的影響，其本身就存在著差異。當然收入差異并不只局限小編上述內(nèi)容列舉的，隨著公司業(yè)務情況的多樣化，這種差異種類會更多、更復雜。
此外，小編也時常收到小伙伴的反饋，自己所在企業(yè)專管員時常來詢問利潤表收入和增值稅收入為何不一致，小伙伴們不要過于驚慌，更不要因為稅務局的詢問就覺得這兩個數(shù)據(jù)必須保持一致，過度解讀差異，非要強行保持兩個指標一致，最后反而導致企業(yè)存在納稅風險。
稅務局也只是通過這個指標來篩查企業(yè)是否有申報錯誤或瞞報收入的情況。日常工作中嚴格把控好收入的確認時點和納稅申報的時點，準確核算和納稅，不弄虛作假。平時對這些差異就要心中有數(shù)，并準備好收入差異的相關(guān)說明文件，一方面可以自查稅收風險，另一方面在稅務局檢查時候能從容應對。
【第11篇】個人年收入12萬報稅
國家稅務總局12366北京納稅服務中心近期接到納稅人來電咨詢新個人所得稅法實施首期申報相關(guān)問題，中心負責人表示，根據(jù)新修改的個人所得稅法，2023年1月1日起，納稅人無須再辦理年所得12萬元以上自行納稅申報。但對于2023年度從兩處及以上取得工資薪金所得、日常繳納稅款不足等情形的納稅人，可于2023年6月30日前，參照原年所得12萬元以上納稅申報有關(guān)規(guī)定辦理相關(guān)未盡涉稅事宜。
【第12篇】年度收入12萬申報流程
大家好,我是虞美人aaa，歡迎您的來訪[握手]
昨天發(fā)表了一篇關(guān)于個人所得稅申報的文章，目前已經(jīng)有382萬的展現(xiàn)量，33萬的閱讀量，在此，感謝頭條君及各位朋友的厚愛！
通過回復大家的留言，發(fā)現(xiàn)有不少友友是第一次申報，不知道怎么下手，今天特整理了這份詳細的退稅攻略以及需要避的坑，以供參考。
下面開始個稅申報的詳細步驟：
第一步：手機應用下載“個人所得稅”app并注冊
第二步：核實個人信息
點擊右下角個人中心，點擊“任職受雇信息”，里面有任職公司的信息，查看是不是當前所任職的公司,在這里一定要注意：有公司可能會用我們的個人信息，給一份名義上的“工資”進行避稅，而我們的銀行流水只顯示任職公司的薪資，不留意的話會多交稅。
遇到類似問題也不要驚慌，一旦發(fā)現(xiàn)不認識的公司（企查查可查詢公司詳情），且有額外的收入（實際并沒到你賬上），要盡快核實，若得不到正面回復或者聯(lián)系不上對方公司，點擊右上角“批量申訴”即可，大概一兩天的時間，莫名冒出來的公司和薪資就都會消失。
第三步：完善家庭成員信息
點擊個人中心里的“家庭成員信息”，把配偶、父母、子女的信息全部錄入，這些信息一定要填寫，因為會幫你多退一大筆錢。
第四步：綁定銀行卡
綁定前，一定要核實，銀行卡必須有效，能正常轉(zhuǎn)賬，且是一類卡。
第五步：收入納稅明細查詢
基本資料填寫完畢后，點擊“服務”中的“收入納稅明細查詢”，納稅記錄年度選擇“2023年”，四項所得類型不要修改，點擊查詢，最上方的“收入合計”顯示2023年度所有渠道的收入總額，“已申報稅額合計”是2023年單位已交的稅額，下方的列表，要逐項核對每個月的收入來源及金額。
第六步：專項附加扣除申報
點擊右下方的“服務”找到“專項附加扣除申報”進行填寫并核實，在這里需要注意一點：孩子2023年考上大學的，這一年是半年高中，半年大學，需要填寫兩次。
第七步：申報
返回到首頁，找到“常用業(yè)務”中的“綜合所得年度匯算”，申報年度選擇“2022”，點擊申報。在匯繳地選擇目前任職的公司，點擊下一步，核實各項資料是否無誤，若工資薪金里顯示“獎金”（如大額的年終獎）會提示在詳情中確認，“全部并入綜合所得計稅”還是“單獨計稅”，自己對比下結(jié)果，看哪個更劃算。
接下來，看左下角的“應納稅所得額”，是2023年度所有應繳納稅收入之和，點擊下一步“應退稅額”，就是你能拿到的退稅金額，核實無誤，再點擊下一步，申請退稅就完成了。
下面回答幾個友友的問題：
應納稅所得額是2023年度所有應繳納稅收入之和，不是自己需要退稅和補稅的金額。
答案是可以的。中國的《稅收征收管理法》中有明確規(guī)定，如果納稅人繳納了超額的稅款，稅務機關(guān)發(fā)現(xiàn)之后需要第一時間退還給納稅人，如果納稅人本人在三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以要求稅務機關(guān)將多繳納的錢款退回，并按照銀行同期的存款利率支付一定的利息。
1.2023年你同時有幾份收入來源，且每份收入用較低的稅率提前扣繳，全年的收入總和比較高，這時更適用較高的稅率，所以需要補稅；
2.月薪改成日結(jié)，平時有n筆小于800的勞務報酬收入，這樣每一筆都避開了單次計稅，但全年匯總時，就需要補稅了。
今天就跟大家學習到這里，因為我也是在學習過程中，難免有遺漏或者欠缺的地方，希望各位有任何意見或者建議一定要提出來，我們相互學習，共同進步！
【第13篇】年收入12萬以上的申報
關(guān)于個人所得稅起征點上調(diào)的問題已經(jīng)有了較為明確的答案，很有可能調(diào)整在5000，相信這對大多數(shù)工薪階層人士來說是一個非常好的消息。不過，說到個人所得稅，有一個地方可能很多人都把它給忽略掉了，那就是年收入超過12萬元的納稅人需要自行申報個人所得稅!
是的，你沒看錯， 根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于印發(fā)〈個人所得稅自行納稅申報辦法(試行)〉的通知》中的規(guī)定，對于年所得12萬元以上的納稅人需要進行個人所得稅納稅申報。
可能大家會覺得奇怪，我每個月拿到手的工資企業(yè)都已經(jīng)代扣代繳各種稅費了呀，為什么要還我自己去申報一遍，那樣會不會重復再收我一次稅費呢?
對于這個問題大家可以放心。12萬申報實際上是對自己這一年來所取得的收入進行一個總的申報事項，如果單位已經(jīng)按照相關(guān)規(guī)定已經(jīng)代扣代繳了稅款，那么就不需要再交稅;如果在自行申報的過程中發(fā)現(xiàn)有多交稅的部分，可以在稅務機關(guān)辦理退稅;如果少交了，則需要補稅。
那么這12萬元包括了哪些收入呢?
包括了以下這些：
(一)工資、薪金所得;
(二)個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得;
(三)對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得;
(四)勞務報酬所得;
(五)稿酬所得;
(六)特許權(quán)使用費所得;
(七)利息、股息、紅利所得;
(八)財產(chǎn)租賃所得;
(九)財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得;
(十)偶然所得;
(十一)經(jīng)國務院財政部門確定征稅的其他所得
申報時間：根據(jù)規(guī)定，年所得12萬元以上的納稅人，在納稅年度終了后3個月內(nèi)，也就是每年的1月1日至3月31日內(nèi)向稅務主管進行申報。
【第14篇】年收入12萬個稅申報表下載
《國家稅務總局關(guān)于修訂個人所得稅申報表的公告》（國家稅務總局公告2023年第7號）發(fā)布了新修訂的個人所得稅申報表，自2023年1月1日起實施。新的個人所得稅申報表是新個人所得稅政策的體現(xiàn)，老師進行了一個細致的梳理，希望能有助于學習掌握。
新修訂的個人所得稅申報表共有幾張申報表？
一共十張申報表，分別是：
1.個人所得稅基礎(chǔ)信息表（a表）（b表）
2.個人所得稅扣繳申報表
3.個人所得稅自行納稅申報表（a表）
4.個人所得稅年度自行納稅申報表
5.個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（a表）（b表）（c表）
6.合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)單一投資基金核算方式備案表
7.單一投資基金核算的合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個人所得稅扣繳申報表
本次在原有基礎(chǔ)上調(diào)整完善的報表共有幾張，是哪幾張申報表？原有報表仍有效的是哪張？
（一）完善的報表共四類七張，本次根據(jù)新稅法及相關(guān)政策規(guī)定調(diào)整完善了以下報表：
1.《個人所得稅基礎(chǔ)信息表（a表）》、《個人所得稅基礎(chǔ)信息表（b表）》
2.《個人所得稅扣繳申報表》
3.《個人所得稅自行納稅申報表（a表）》
4.《個人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營所得納稅申報表（a表）》、《個人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營所得納稅申報表（b表）》、《個人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營所得納稅申報表（c表）》相關(guān)填報內(nèi)容和說明；
（二）原有申報表仍有效的是《個人所得稅減免稅事項報告表》（總局公告2023年第28號）、《個人所得稅專項附加扣除信息表》（國家稅務總局公告2023年第60號）、《商業(yè)健康保險稅前扣除情況明細表》（財稅〔2017〕39號、總局公告2023年第17號）《個人稅收遞延型商業(yè)商老保險稅前扣除情況明細表》（財稅〔2018〕22號、總局公告2023年第21號）。
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本次新增的申報表是哪幾張？
新增了三張申報表，分別是：
1.根據(jù)新稅法綜合所得匯算清繳的有關(guān)規(guī)定，制發(fā)《個人所得稅年度自行納稅申報表》；
2.根據(jù)創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得有關(guān)政策規(guī)定，制發(fā)《合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)單一投資基金核算方式備案表》和《單一投資基金核算的合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個人所得稅扣繳申報表》。
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每張申報表適用范圍各是什么？
（一）基礎(chǔ)信息表
1.《個人所得稅基礎(chǔ)信息表（a表）》。該表適用于扣繳義務人辦理全員全額扣繳申報時，填報支付所得的自然人納稅人的基礎(chǔ)信息。
注：本表配合《個人所得稅扣繳申報表》、《單一投資基金核算的合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個人所得稅扣繳申報表》填寫。
2.《個人所得稅基礎(chǔ)信息表（b表）》。該表適用于自然人直接向稅務機關(guān)辦理涉稅事項時填報其個人基礎(chǔ)信息。
注意：自然人納稅人初次向稅務機關(guān)辦理相關(guān)涉稅事宜時填報本表；初次申報后，以后僅需在信息發(fā)生變化時填報。本表是配合《個人所得稅自行納稅申報表（a表）》、《個人所得稅年度自行納稅申報表》、《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（a表）（b表）（c表）》填寫的。
（二）《個人所得稅扣繳申報表》。該表適用于：
1.扣繳義務人向居民個人支付工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費所得的個人所得稅全員全額預扣預繳申報；
2.向非居民個人支付工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費所得的個人所得稅全員全額扣繳申報；
3.以及向納稅人（居民個人和非居民個人）支付利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得的個人所得稅全員全額扣繳申報。
（三）《個人所得稅自行納稅申報表（a表）》。該表適用于：納稅人向稅務機關(guān)按月或按次辦理自行納稅申報，包括：
1.居民個人取得綜合所得以外的所得扣繳義務人未扣繳稅款，
2.非居民個人取得應稅所得扣繳義務人未扣繳稅款，
3.非居民個人在中國境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得等。
（四）《個人所得稅年度自行納稅申報表》。該表適用于居民個人取得境內(nèi)綜合所得，按稅法規(guī)定進行個人所得稅匯算清繳。
根據(jù)《個人所得稅法實施條例》和總局公告2023年第62號取得綜合所得需要辦理匯算清繳的情形包括：
1.從兩處以上取得綜合所得，且綜合所得年收入額減除專項扣除的余額超過6萬元；
2.取得勞務報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得中一項或者多項所得，且綜合所得年收入額減除專項扣除的余額超過6萬元；
3.納稅年度內(nèi)預繳稅額低于應納稅額；
4.納稅人申請退稅；
5.納稅人在注銷戶籍年度取得綜合所得的；
6.居民個人取得綜合所得的，扣繳義務人未扣繳稅款的。
（五）《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（a表）》。該表適用于個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個人合伙人、承包承租經(jīng)營者以及其他從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的個人在中國境內(nèi)取得經(jīng)營所得，按查賬征收辦理預繳納稅申報，或者按核定征收辦理納稅申報。
《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（b表）》。該表適用于查賬征收的個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個人合伙人、承包承租經(jīng)營者個人以及其他從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的個人在中國境內(nèi)取得經(jīng)營所得的匯算清繳申報。
《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（c表）》。該表適用于個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個人合伙人、承包承租經(jīng)營者個人以及其他從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的個人在中國境內(nèi)兩處及以上取得經(jīng)營所得，辦理個人所得稅的年度匯總納稅申報。
（六）《合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)單一投資基金核算方式備案表》。該表適用于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)（含創(chuàng)投基金，下同）選擇按單一投資基金核算，按規(guī)定向主管稅務機關(guān)進行核算類型備案。
（七）《單一投資基金核算的合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個人所得稅扣繳申報表》。該表適用于選擇按單一投資基金核算的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)按規(guī)定辦理年度股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得扣繳申報。
注意：根據(jù)財稅〔2019〕8號（創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個人合伙人所得稅），合伙企業(yè)按單一投資基金核算，個人合伙人從該基金應分得的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得和股息紅利所得，按照20%稅率計算繳納個人所得稅。（本質(zhì)是個人合伙人的經(jīng)營所得，但計算方法與常規(guī)采用“年度所得整體核算”的按照“經(jīng)營所得”項目、5%-35%的超額累進稅率計算不同）。
（一）其中股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得：
個人合伙人按照其應從基金年度股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得中分得的份額計算應納稅額，并由創(chuàng)投企業(yè)填報《單一投資基金核算的合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個人所得稅扣繳申報表》在次年3月31日前代扣代繳個人所得稅。
（二）其中股息紅利所得：
個人合伙人按照其應從基金股息紅利所得中分得的份額計算其應納稅額，并由創(chuàng)投企業(yè)填報《個人所得稅扣繳申報表》按月或按次代扣代繳個人所得稅。
綜上，總結(jié)新個稅申報表記憶導圖：
【第15篇】年收入12萬元以上個稅申報
1...我是外賬小白，想請教年底12月份外賬需要做哪些工作呢
答：先去關(guān)注幾個稅務公眾號，學習一下怎么報增值稅和個稅
2...如果本年利潤沒分紅的情況下，要先提取盈余公積，其余的才轉(zhuǎn)入利潤分配-未分配利潤。
3..工資發(fā)放的下月申報個稅。
個稅通常都是隔月申報的。意思是1月申報的是12月實際發(fā)放的十一月的工資。
4...有個員工的工資一年發(fā)一次，那個稅申報怎么做？
答：平時可以報0，有工資的時候填數(shù)。
5...店面租金和水電費是計入應付賬款還是其他應付款？
答：其它應付里
6...個稅系統(tǒng)提示確認“是否直接扣除6萬”，這個需要確認么？直接扣除6萬和每個月扣除5000有什么不一樣么？
答：直接扣除60000 也就是大概率的全年收入不超過6萬 基本可以確定，避免前期發(fā)獎金了或者其他了 造成繳稅
【第16篇】關(guān)于年收入12萬申報
個人所得稅每個月都已經(jīng)繳納了，為什么年收入超過12萬還需要再申報？哪里申報簡單方便？
官方話解釋起來比較復雜，就通俗的舉個例子
打一個比方，你到一家超市買東西，你推了滿滿一車到了結(jié)賬口，收銀員把所有東西給你掃一遍，然后你付款準備走人。
推車到了超市大門口，超市防損部的保安過來說，你的東西太多了，我得檢查一下購物車里的和小票上是不是一一對應的。
這時你倒地撒潑打滾，我明明交過錢了，憑什么讓我再交一遍?。。?/p>
不明真相的群眾聚攏過來，紛紛指責保安不是人。
問題來了，上文中的保安是再收一遍錢嗎？
顯然不是，如果當事人沒有漏結(jié)賬的話，那么購物車中的貨物和小票自然是一一對應的。檢查完直接可以走人。但是，假如車中的有的貨物沒有出現(xiàn)在小票上，那就說明出現(xiàn)了漏結(jié)賬的情形，那么該補錢還是報警，就是另外一回事了。
把上面的情景換成個稅。
?您的單位每月根據(jù)您的工資給您代扣代繳了個人所得稅，這就好比超市收銀員掃碼收錢。
?國家要求年入12萬以上等其他情形的納稅人每年匯總申報，這就好比防損部的保安在超市門口檢查貨物和小票。
對于工薪階層，覺得平時交了個稅，年終還要再申報一次，感覺有點沒必要。
對于富人，一般多種收入來源，比如一些網(wǎng)紅，又有工資，又有微博廣告收入，還有直播平臺給的，還有干爹給的捐贈。。。年終一起申報，稅局一看，報了二十萬塊錢收入，剛買了瑪莎拉蒂？！有很大疑點，請來喝茶。
咱們國家目前還沒搞綜合稅制，但這是改革方向目標。目前咱們還是由公司代扣繳。12萬自行申報等于一個空架子，還沒有把真正有意義的政策裝進去。所以看上去是多此一舉。
教會了大家每年要做自行申報，將來真的搞起來綜合稅制了，就容易推進了。從年收入12萬以上的開始申報，意義就在這兒。
那么哪里可以申報呢，支付寶就可以，簡單方便
第一步：點城市服務應用
第二步：點稅務大廳
第三步：點申報管理
第四步：點年所得12萬以上自行納稅申報提交即可，不扣費
