【第1篇】普通發(fā)票沖紅風險
2021 年 8 月 17 日，國家稅務總局佛山市稅務局稽查局就廣東賽諾科技股份有限公司取得虛開增值稅普通發(fā)票作出稅務處理決定，主要內容如下：
一、涉嫌違規(guī)事實：
公司于 2017 年 7-12 月取得江西省宏偉勞務有限公司的增值稅普通發(fā)票 5份，價稅合計 2,112,305.04 元；2018 年 11-12 月取得江西省宏偉勞務有限公司的增值稅普通發(fā)票 2 份，價稅合計 1,584,693.40 元；2018 年 11 月取得深圳市樂澤源廣告設計有限公司的增值稅普通發(fā)票 1 份，價稅合計 3,811 元；2019 年 1-3月和 12 月取得江西省宏偉勞務有限公司的增值稅普通發(fā)票 5 份，價稅合計2,605,932.50 元；2020 年 2 月取得江西省宏偉勞務有限公司的增值稅普通發(fā)票3 份，價稅合計 2,050,050.00 元；并分別于 2017 年企業(yè)所得稅前列支成本2,112,305.04 元，2018 年企業(yè)所得稅前列支成本 2,818,004.40 元，2019 年企業(yè)所得稅前列支成本 3,426,482.50 元。根據上述供應商所在地稅務稽查部門國家稅務總局南昌市稅務局稽查局、國家稅務總局深圳市稅務第二稽查局出具的《已證實虛開通知單》及發(fā)票清單，公司取得的上述 16 份增值稅普通發(fā)票已證實為虛開增值稅普通發(fā)票。
二、處罰/處理依據及結果：
（一）企業(yè)所得稅
根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第十九條、《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第二十九條、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九十三條、《國家稅務總局關于加強企業(yè)所得稅管理的意見》（國稅發(fā)〔2008〕88 號）、《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》（國家稅務總局公告 2018 年第 28 號）的規(guī)定，公司取得虛開的增值稅普通發(fā)票不能作為稅前扣除憑證，相應支出不得在企業(yè)所得稅前列支，追繳企業(yè)所得稅1,253,518.80 元（其中：2017 年企業(yè)所得稅 316,845.76 元，2018 年企業(yè)所得稅 422,700.67 元，2019 年企業(yè)所得稅 513,972.37 元）。
（二）滯納金
根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十二條及《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第七十五條規(guī)定，從滯納稅款之日起至實際繳納之日止，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金（至補繳完成時滯納金合計 471,185.53元）。
來源：巨潮資訊網
短評
對于建筑、勞務、軟件等以人力資源為主要成本的行業(yè)，虛開普通發(fā)票的現象并不少見。究其原因，一方面，這些企業(yè)缺少進項抵扣，增值稅負擔較重。由于增值稅很難規(guī)避，而龐大的員工數量天然具有取得普票的“優(yōu)勢”，這些企業(yè)便取得虛開普票作稅前列支，降低企業(yè)所得稅負擔。通過納稅義務的此長彼消，一定程度上緩解增值稅成本過高的問題；另一方面，人力成本伴隨著個人所得稅負擔，而且個人所得稅累進性很強，跨越稅級距的薪酬級別意味著更高的邊際稅前工資標準。這些企業(yè)通過虛開普票，將支出的性質由工資、薪金“調整”為成本費用，降低個人所得稅負擔。
從主觀認識角度來看，這些企業(yè)大多認為，只有虛開增值稅專用發(fā)票才可能承擔嚴重的法律責任，虛開普通發(fā)票是普遍的“避稅”行為，不會被查處或追究，甚至鼓勵員工幫助企業(yè)取得普通發(fā)票，倡導以費用報銷列支工資的“潛規(guī)則”。值得注意的是，虛開普票的問題不僅僅局限于中小企業(yè)，大型企業(yè)甚至上市企業(yè)也難除虛開普票的痼疾。例如本案中的賽諾科技，作為新三板掛牌公司，本應具備更加嚴格的發(fā)票合規(guī)體系，但仍然實施了虛開發(fā)票的行為。
虛開普通發(fā)票不僅可能面臨補繳稅款和滯納金的風險，嚴重的還可能構成犯罪，被追究刑事責任。具體來說：
1、虛開普通發(fā)票用于稅前扣除可能構成虛開發(fā)票罪。企業(yè)為了降低賬面利潤，減輕所得稅負擔，在有真實采購的情況下取得虛開普通發(fā)票入賬，可能構成虛開發(fā)票罪，最高面臨七年有期徒刑的刑罰。
2、虛開普通發(fā)票用于個人開支可能構成職務侵占罪或貪污罪。企業(yè)員工在發(fā)生個人開支后，要求服務方開具抬頭為企業(yè)的發(fā)票，并利用自身對企業(yè)財務事項作最終審批的便利條件，以餐費、業(yè)務招待費、差旅費等名義報銷開支的，可能構成虛開發(fā)票罪和職務侵占罪的牽連犯，應擇一重罪從重處罰，即按照職務侵占罪定罪量刑，最高面臨無期徒刑的刑罰。如果企業(yè)屬于國有企業(yè)，企業(yè)員工屬于國家工作人員，可能構成貪污罪，最高面臨死刑的刑罰。
來源：大喬稅務規(guī)劃研究院、巨潮資訊網
【第2篇】浙江增值稅普通發(fā)票真?zhèn)尾樵?/h2>
浙江舟山市發(fā)票真?zhèn)尾樵児ヂ詫τ谠鲋刀惏l(fā)票真?zhèn)蔚膯栴}，目前都是財務或審核報銷人員的工作，但是現在很多公司都有規(guī)定，所有公司員工在報銷前，都需要自行查驗發(fā)票的真假，并將發(fā)票查驗結果發(fā)送給財務，為的就是減少財務人員的工作負擔以及能夠更高的提高工作效率問題。但是對于企業(yè)員工來說，這成為了大家比較頭痛的問題，因為現在大多數的商家都提供是電子發(fā)票，如果收到假的發(fā)票則無法報銷或做賬，除了去國稅網和利用其它的第三方軟件去查詢就沒有其他簡單的方法了，但是前往國家稅務總局、省局網站上查詢發(fā)票真?zhèn)斡趾苈闊?，需要先錄入代碼，其次等待時間又長，而使用財務軟件的話場景一般在pc端，需要結合掃描儀，并且大多數都要付費的，肯定不劃算。那企業(yè)員工要怎樣利用手機辨別它的真?zhèn)文兀瑸榱私鉀Q這個問題，目前已經推出了一款線上小程序就能自助查驗發(fā)票真?zhèn)蔚膯栴}了，步驟如下：
現在我們可以在手機支付寶上查詢發(fā)票真?zhèn)瘟耍芊奖?，下面給大家介紹一下具體的流程：一：手機支付寶搜票大俠
二：進入小程序點擊掃一掃掃描發(fā)票上的二維碼
三：在發(fā)票欄查看發(fā)票查詢結果
四：如果發(fā)票 有重復報銷的情況，系統(tǒng)會第一時間顯示出來
五：發(fā)票欄右上角的導出，可以導出發(fā)票查詢的excel表格，就是財務的電子臺賬
【第3篇】增值稅普通發(fā)票開票要求
一般納稅人要根據相關的規(guī)定來進行資格認定，我們的一般納稅人在開票的時候，往往也有一些相應的注意事項，需要注意，那么開票的時候需要注意什么呢？接下來由佛山金泉財稅小編為大家?guī)硪话慵{稅人開票需要注意什么的詳細知識，希望能夠幫助到大家。
一、一般納稅人開票需要注意什么
1、項目填寫齊全，全部聯次一次填開，上、下聯的內容和金額一致。
2、字跡清楚，不得涂改。如填寫有誤，應另行開具專用發(fā)票，并在誤填的專用發(fā)票上注明“誤填作廢”四字。如專用發(fā)票開具后因購貨方不索取而成為廢票的，也應按填寫有誤辦理。
3、發(fā)票聯和抵扣聯加蓋單位財務專用章或發(fā)票專用章，不得加蓋其他財務印章。根據不同版本的專用發(fā)票,財務專用章或發(fā)票專用章分別加蓋在專用發(fā)票的左下角或右下角，覆蓋“開票單位”一欄。財務專用章或發(fā)票專用章使用紅色印泥。
4、納稅人開具專用發(fā)票必須預先加蓋專用發(fā)票銷貨單位欄戳記。不得手工填寫“銷貨單位”欄，用手工填寫的，屬于未按規(guī)定開具專用發(fā)票，購貨方不得作為扣稅憑證。專用發(fā)票銷貨單位欄戳記用藍色印泥。
5、開具專用發(fā)票，必須在“金額”、“稅額”欄合計（小寫）數前用“￥”符號封頂，在“價稅合計（大寫）”欄大寫合計數前用“ ”符號封頂。
購銷雙方單位名稱必須詳細填寫，不得簡寫。如果單位名稱較長，可在“名稱”欄分上下兩行填寫，必要時可出該欄的上下橫線。
6、發(fā)生退貨，銷售折讓收到購貨方抵扣聯、發(fā)票的處理方法。
7、稅務機關代開專用發(fā)票，除加蓋納稅人財務專用章外，必須同時加蓋稅務機關代開增值稅專用發(fā)票章，專用章加蓋在專用發(fā)票底端的中間位置，使用紅色印泥。凡未加蓋上述用章的，購貨方一律不得作為抵扣憑證。
8、不得拆本使用專用發(fā)票。
二、專票和普票的區(qū)別是什么
1、抵扣時，增值稅專用發(fā)票能抵扣，增值稅普通發(fā)票不可以抵扣。
2、開具發(fā)票時，增值稅專用發(fā)票需要購貨方詳細的資料信息，增值稅普通發(fā)票則不需要。使用時，增值稅專用發(fā)票是無限制時間的，增值稅普通發(fā)票的使用期限是2個月。
3、只有增值稅一般納稅人才能開具增值稅專用發(fā)票.作為既有普通發(fā)票又有增值稅專用發(fā)票的單位來說,開具這兩種發(fā)票所交的稅都是一樣的(兩種發(fā)票稅率是一樣的)。
以上就是佛山金泉財稅小編為大家整理的關于一般納稅人開票需要注意什么的相關內容，開票的過程中，一定要注意相關的票據是不能夠出現錯誤的。大家如果還有其他問題的，歡迎來電咨詢金泉財稅，會為大家進行專業(yè)的解答。
【第4篇】增值稅普通發(fā)票發(fā)票代碼
日常工作中
遇到退貨等情況需要發(fā)票紅沖
不少會計人經常在后臺咨詢發(fā)票紅沖方法
小編已經為大家整理好啦！
一起來看看吧！
01
普通發(fā)票跨月怎么紅沖？
1
打開一張新的普通發(fā)票（發(fā)票管理-發(fā)票填開-增值稅普通發(fā)票填開）；
2
點擊“紅字”-輸入對應的藍字發(fā)票代碼和發(fā)票號碼-點擊“下一步”-核實票面信息無誤后，點擊“打印”
注意 如果是部分紅沖，可自行修改票面金額稅額。
02
增值稅專用發(fā)票跨月怎樣紅沖？
1
進入增值稅發(fā)票稅控開票軟件（金稅盤版），依次點擊【發(fā)票管理】-【信息表】-【紅字增值稅專用發(fā)票信息表填開】；
2
在信息選擇界面，根據實際情況選擇“購買方申請”或者“銷售方申請”，點擊下方“確定”按鈕；
注意 如果購買方已經認證，需要購買方開具紅字發(fā)票信息表選擇“購買方申請”，如未認證，銷售方開具紅字發(fā)票信息表選擇“銷售方申請”，并且需要輸入藍字發(fā)票號碼、代碼。
3
進入紅字發(fā)票信息表填開界面，輸入要紅沖的藍字發(fā)票信息，核實無誤點擊右上方“打印”按鈕（如果選擇銷售方申請，信息表內容自動帶出）；
4
點擊【發(fā)票管理】-【信息表】-【紅字增值稅專用發(fā)票信息表查詢導出】；
5
選擇列表待上傳紅字發(fā)票信息表，點擊上方“上傳”按鈕，審核通過之后，系統(tǒng)返回16位信息表編號；
6
進入增值稅專用發(fā)票填開界面，點擊上方“紅字”，選擇“導入網絡下載紅字發(fā)票信息表”；
7
在彈出界面選擇已上傳的信息表，核實票面帶出信息無誤之后點擊右上方“打印”即可。
03
電子發(fā)票如何紅沖
1
打開一張新的電子發(fā)票（發(fā)票管理--發(fā)票填開--電子增值稅普通發(fā)票填開）；
2
點擊“紅字”--輸入對應藍字發(fā)票代碼和發(fā)票號碼--點擊“下一步”--核實票面信息無誤后，點擊“打印”。
特別提醒！
建議及時查看紅字信息表狀態(tài)
當紅字信息表狀態(tài)為'查證通過'
再開具紅字發(fā)票哦！
* 來源：航天金稅
【第5篇】增值稅普通發(fā)票管理辦法
重磅！增值稅開票又出新規(guī)，10月1日起執(zhí)行！稅局明確：發(fā)票開具10個要點~
01
增值稅開票新規(guī)，10月1日起執(zhí)行
日前，國家稅務總局 商務部等17個部門發(fā)布《關于搞活汽車流通 擴大汽車消費若干措施的通知》——
其中對發(fā)票開具提出了一些新的政策規(guī)定：
1. 明確登記注冊住所和經營場所在二手車交易市場以外的企業(yè)可開展二手車銷售業(yè)務；
2. 對從事新車銷售和二手車銷售的企業(yè)，經營范圍統(tǒng)一登記為“汽車銷售”，按有關規(guī)定做好備案；
3. 自2023年10月1日起，對已備案汽車銷售企業(yè)從自然人處購進二手車的，允許企業(yè)反向開具二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票并憑此辦理轉移登記手續(xù)；
4. 明確汽車銷售企業(yè)應當按照國家統(tǒng)一的會計制度，將購進并用于銷售的二手車按照“庫存商品”科目進行會計核算；
5. 自2023年1月1日起，對自然人在一個自然年度內出售持有時間少于1年的二手車達到3輛及以上的，汽車銷售企業(yè)、二手車交易市場、拍賣企業(yè)等不得為其開具二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票，不予辦理交易登記手續(xù)，有關部門按規(guī)定處理。
附：二手車交易的增值稅處理
注：自2023年4月1日-2023年12月31日，小規(guī)模納稅人適用3%征收率免征增值稅，開具免稅的增值稅普通發(fā)票。
二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票票樣：
· 發(fā)票聯為棕色，購車方記賬用；
· 轉移登記聯為藍色，公安部門留存；
· 出入庫聯為紫色，開票方留存；
· 記賬聯為紅色，開票方留存；
· 存根聯為黑色，開票方留存。
02
財務人需掌握的發(fā)票開具10個要點
除開票新規(guī)外，此前稅務局還曾明確了一些發(fā)票開具的要點！財小加整理如下：
01 開具增值稅普通發(fā)票
自2023年7月1日起，購買方為企業(yè)的，銷售方為其開具增值稅普通發(fā)票時，應在“購買方納稅人識別號”欄填寫購買方的納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼。不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為稅收憑證。
所稱企業(yè)，包括公司、非公司制企業(yè)法人、企業(yè)分支機構、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)和其他企業(yè)。
政策依據：《國家稅務總局關于增值稅發(fā)票開具有關問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第16號）第一條。
02 開具建筑服務發(fā)票
提供建筑服務，納稅人自行開具增值稅發(fā)票時，應在發(fā)票的備注欄注明建筑服務發(fā)生地縣（市、區(qū)）名稱及項目名稱。
政策依據：《國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點有關稅收征收管理事項的公告》（國家稅務總局公告2023年第23號）第四條。
03 開具貨物運輸服務發(fā)票
增值稅一般納稅人提供貨物運輸服務，使用增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票，開具發(fā)票時應將起運地、到達地、車種車號以及運輸貨物信息等內容填寫在發(fā)票備注欄中，如內容較多可另附清單。
政策依據：《國家稅務總局關于停止使用貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票有關問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第99號）第一條。
04 保險機構開具代收車船稅發(fā)票
保險機構作為車船稅扣繳義務人，在代收車船稅并開具增值稅發(fā)票時，應在增值稅發(fā)票備注欄中注明代收車船稅稅款信息。具體包括：保險單號、稅款所屬期（詳細至月）、代收車船稅金額、滯納金金額、金額合計等。
政策依據：《國家稅務總局關于保險機構代收車船稅開具增值稅發(fā)票問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第51號）
05 開具銷售不動產發(fā)票
銷售不動產，納稅人自行開具或稅務機關代開增值稅發(fā)票時，應在發(fā)票“貨物或應稅勞務、服務名稱”欄填寫不動產名稱及房屋產權證書號碼（無房屋產權證書的可不填寫），“單位”欄填寫面積單位，備注欄注明不動產的詳細地址。
政策依據：《國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點有關稅收征收管理事項的公告》（國家稅務總局公告2023年第23號）第四條。
06 銷售機動車開具增值稅專用發(fā)票
銷售機動車開具增值稅專用發(fā)票時，應正確選擇機動車的商品和服務稅收分類編碼。增值稅專用發(fā)票“規(guī)格型號”欄應填寫機動車車輛識別代號/車架號，“單位”欄應選擇“輛”，“單價”欄應填寫對應機動車的不含增值稅價格。匯總開具增值稅專用發(fā)票，應通過機動車發(fā)票開具模塊開具《銷售貨物或應稅勞務、服務清單》，其中的規(guī)格型號、單位、單價等欄次也應按照上述增值稅專用發(fā)票的填寫要求填開。
政策依據：《國家稅務總局 工業(yè)和信息化部 公安部關于發(fā)布<機動車發(fā)票使用辦法>的公告》（國家稅務總局 工業(yè)和信息化部 公安部公告 2023年第23號）第八條
07 銷售機動車開具機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票
銷售機動車開具機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票時，應遵循以下規(guī)則：
1.按照“一車一票”原則開具機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，即一輛機動車只能開具一張機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，一張機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票只能填寫一輛機動車的車輛識別代號/車架號。
2.機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票的“納稅人識別號/統(tǒng)一社會信用代碼/身份證明號碼”欄，銷售方根據消費者實際情況填寫。如消費者需要抵扣增值稅，則該欄必須填寫消費者的統(tǒng)一社會信用代碼或納稅人識別號，如消費者為個人則應填寫個人身份證明號碼。
政策依據：《國家稅務總局 工業(yè)和信息化部 公安部關于發(fā)布<機動車發(fā)票使用辦法>的公告》（國家稅務總局 工業(yè)和信息化部 公安部公告2023年第23號）
08 開具出租不動產發(fā)票
1.出租不動產，納稅人自行開具或稅務機關代開增值稅發(fā)票時，應在備注欄注明不動產的詳細地址。
2.個人出租住房適用優(yōu)惠政策減按1.5%征收，納稅人自行開具或稅務機關代開增值稅發(fā)票時，通過新系統(tǒng)中征收率減按1.5%征收開票功能，錄入含稅銷售額，系統(tǒng)自動計算稅額和不含稅金額，發(fā)票開具不應與其他應稅行為混開。
政策依據：《國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點有關稅收征收管理事項的公告》（國家稅務總局公告2023年第23號）第四條
09 開具“差額征稅”發(fā)票
適用差額征稅辦法繳納增值稅，且不得全額開具增值稅發(fā)票的（財政部、稅務總局另有規(guī)定的除外），納稅人自行開具或者稅務機關代開增值稅發(fā)票時，通過新系統(tǒng)中差額征稅開票功能，錄入含稅銷售額（或含稅評估額）和扣除額，系統(tǒng)自動計算稅額和不含稅金額，備注欄自動打印“差額征收”字樣，發(fā)票開具不應與其他應稅行為混開。
政策依據：《國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點有關稅收征收管理事項的公告》（國家稅務總局公告2023年第23號）第四條
10 開具銷售預付卡發(fā)票
1. 單用途商業(yè)預付卡業(yè)務發(fā)票處理：
1）單用途卡發(fā)卡企業(yè)或售卡企業(yè)銷售單用途卡，或接受單用途卡持卡人充值取得的預收資金，不繳納增值稅。售卡方可向購卡人、充值人開具增值稅普通發(fā)票，不得開具增值稅專用發(fā)票。
2）持卡人使用單用途卡購買貨物或服務時，貨物或者服務的銷售方應按照現行規(guī)定繳納增值稅，且不得向持卡人開具增值稅發(fā)票。
3）銷售方與售卡方不是同一個納稅人的，銷售方在收到售卡方結算的銷售款時，應向售卡方開具增值稅普通發(fā)票，并在備注欄注明“收到預付卡計算款”，不得開具增值稅專用發(fā)票。
2. 支付機構預付卡業(yè)務發(fā)票處理：
1）支付機構銷售多用途卡取得的等值人民幣資金，或者接受多用途卡持卡人取得的充值資金，不繳納增值稅。支付機構可向夠卡人、充值人開具增值稅普通發(fā)票，不得開具增值稅專用發(fā)票。
2）持卡人使用多用途卡，向與支付機構簽署合作協(xié)議的特約商戶購買貨物或服務，特約商戶應按照現行規(guī)定繳納增值稅，且不得向持卡人開具增值稅發(fā)票。
3）特約商戶收到支付機構結算的銷售款時，應向支付機構開具增值稅普通發(fā)票，并在備注欄注明“收到預付卡結算款”，不得開具增值稅專用發(fā)票。
政策依據：《國家稅務總局關于營改增試點若干征管問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第53號）第三條、第四條。
03
關于發(fā)票開具的一些常見問題
1. 超經營范圍了，可以開票嗎？
問：我公司現有一次臨時性業(yè)務需開具發(fā)票，但營業(yè)執(zhí)照經營范圍沒有該范圍，在不變更營業(yè)執(zhí)照的情況下可以辦理嗎？
稅務總局：
根據《國務院關于修改<中華人民共和國發(fā)票管理辦法>的決定》（中華人民共和國國務院令第587號）及《增值稅發(fā)票開具使用指南》（稅總貨便函〔2017〕127號）規(guī)定：
銷售商品、提供服務以及從事其他經營活動的單位和個人，對外發(fā)生經營業(yè)務收取款項，收款方應當向付款方開具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票。
因此，納稅人發(fā)生應稅行為，除國家有明令禁止銷售的外，即使超出營業(yè)執(zhí)照上的經營范圍，也應當據實開具發(fā)票。
內蒙古稅務局：
納稅人的經營業(yè)務日趨多元化，在主營業(yè)務以外會發(fā)生其他屬于增值稅應稅范圍的經營活動。
所以納稅人自行開具增值稅發(fā)票或向稅務機關申請代開增值稅發(fā)票時，不受其營業(yè)執(zhí)照中的營業(yè)范圍限制，只要發(fā)生真實的應稅業(yè)務均可開具增值稅發(fā)票。
湖北稅務局：
納稅人發(fā)生營業(yè)執(zhí)照的經營范圍以外的業(yè)務，可以向工商部門申請變更營業(yè)執(zhí)照范圍，工商部門不予變更營業(yè)執(zhí)照范圍的，納稅人可自行開具發(fā)票。
兩點建議：
1）臨時發(fā)生的超經營范圍業(yè)務，業(yè)務是真實發(fā)生的，首先應咨詢當地稅務局，有沒有明確的規(guī)定流程。如果沒有，建議可以直接自行開具發(fā)票申報納稅；
2）經常發(fā)生的業(yè)務，應及時到工商管理部門變更營業(yè)執(zhí)照載明的經營范圍！企業(yè)不能長期超經營范圍進行經營活動。
2. 哪些情形只能開普票不能開專票？
下面這幾種情形，即使是真實發(fā)生的業(yè)務，也不能開專票，只能開普票：
1）向消費者個人銷售貨物、提供勞務或發(fā)生應稅行為的。
2）銷售貨物、提供勞務或發(fā)生應稅行為適用增值稅免稅規(guī)定的，法律、法規(guī)及國家稅務總局另有規(guī)定的除外。
3）部分適用增值稅簡易征收政策規(guī)定的：
一般納稅人的單采血漿站銷售非臨床用人體血液選擇簡易計稅。
納稅人銷售舊貨，按簡易法3%減按2%繳納增值稅。
納稅人銷售自己使用過的固定資產，適用按簡易法3%減按2%繳納增值稅。
注意：銷售自己使用過的固定資產，可按3%減按2%繳納增值稅，也可放棄減稅，按3%繳納增值稅，并可開專票。
4）法律、法規(guī)及國家稅務總局規(guī)定的其他情形。
篇幅原因，關于發(fā)票相關的問題暫時就介紹到這啦~歡迎關注財加教育，后續(xù)更多財稅方面的干貨知識，將持續(xù)放送！
財小加提醒：發(fā)票問題，尤其虛開發(fā)票是一道紅線！企業(yè)及財務人員一定要加強學習，謹慎對待！千萬不要因一時大意或貪念行違法犯罪之舉~
【第6篇】虛開增值稅普通發(fā)票
一般我們對虛開增值稅專用發(fā)票會被追究刑事責任有比較清晰的認識，而對虛開普通發(fā)票的刑事嚴重性認識不足。特別是營改增之后更是有許多人認為普通發(fā)票的作用已經不大，對虛開普通發(fā)票的行為抱著無所謂的態(tài)度。然而，虛開普通發(fā)票同樣是會被追究刑事責任。
平時大家只知道專票虛開5萬就能判刑3年，但是虛開普票，超過一定數量也會觸犯刑法，最高可判7年！直接移交公安！
一、虛開5份普票，共計31萬，直接移交公安
日前，蘇州某公司因虛開5份31萬的普票被查，涉嫌虛開且涉嫌犯罪移送公安機關。
據查，發(fā)現該單位無生產經營場所、法定代表人走逃(失聯)、進銷項不匹配、交易資金信息不真實等相關證據，據此判定該單位對外開具的5份増值稅普通發(fā)票，上述發(fā)票金額合計310021.55元，稅額合計9300.65元，無真實貨物交易。
最后，該單位被確定，是以虛開發(fā)票牟取非法利益為目的，沒有真實生產經營業(yè)務，本質上并沒有增值稅應稅行為發(fā)生，定性為虛開，且涉嫌犯罪移送公安機關。
從上面的案例，也可以看出來，虛開增值稅普票也是犯法的，而且企業(yè)在正常經營中，一定要保證三流一致，或者要保證企業(yè)的進銷項一致，千萬不要虛假申報。因為只要企業(yè)有問題，相關責任人，高管，財務等的賬戶資金往來都會被查。
二、普票虛開容易被查
如今是互聯網時代，發(fā)票一般都可以在網上進行查詢，就算不是網絡發(fā)票，也是很容易發(fā)現的，所以普票虛開是很容易被查出來的。
普票虛開就是大頭小尾普通發(fā)票，是指出具發(fā)票方，在開發(fā)票的時候，開具的發(fā)票的正式發(fā)票的聯數額大，但是存根聯金額小的一種現象。納稅人開大頭小尾的發(fā)票，隱藏經營收入，造成不交或是少交稅的，是屬于偷稅行為，一定是會被查到的。
《國務院關于修改〈中華人民共和國發(fā)票管理辦法〉的決定》（中華人民共和國國務院令第587號）規(guī)定：“《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十七條 違反本辦法第二十二條第二款的規(guī)定 虛開發(fā)票的，由稅務機關沒收違法所得；虛開金額在1萬元以下的，可以并處5萬元以下的罰款；虛開金額超過1萬元的，并處5萬元以上50萬元以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任?！?/p>
三、沒開發(fā)票，這些行為也要判刑！
可能有人會想著鉆空子，比如我不開發(fā)票，是不是就不會觸犯虛開發(fā)票的法律？千萬別這么想！法律規(guī)定：沒開發(fā)票，這些行為也是虛開！
1、為他人、為自己開具與實際經營業(yè)務情況不符的發(fā)票；
2、讓他人為自己開具與實際經營業(yè)務情況不符的發(fā)票；
3、介紹他人開具與實際經營業(yè)務情況不符的發(fā)票。
四、善意取得的虛開發(fā)票，是否有問題？
在取得發(fā)票入賬的時候，如果檢查不仔細，總是會有“被虛開發(fā)票”的嫌疑，比如有些財務因為檢查不仔細，入賬的一張發(fā)票被稅務局認定為虛開，涉嫌需受發(fā)票。但是，這筆業(yè)務是真實發(fā)生的，會計不知道對方虛開。那這種，是否有問題？
01、這種情況有可能屬于善意取得！
隨著稅法不斷完善，為了保護納稅人的合法權益，國家稅務總局在對納稅人取得虛開增值稅專用發(fā)票的處理作出規(guī)定的同時，2000年在《國家稅務總局關于納稅人善意取得虛開的增值稅專用發(fā)票處理問題的通知》（國稅發(fā)(2000)187號）中明確了納稅人善意取得虛開增值稅專用發(fā)票的處理方式，即如果購貨方不知道取得的增值稅專用發(fā)票是銷售方虛開的，稅務機關對購貨方就不以偷稅或者騙取出口退稅論處。這是“善意取得”虛開發(fā)票首次在稅收法律文件中得到確認，善意取得虛開的發(fā)票這一概念目前主要源于這一稅收文件。
善意取得虛開的發(fā)票，簡而言之，該發(fā)票確實是銷售方虛開的，但采購方取得該虛開的發(fā)票是出于不知道的“善意”，因為采購方企業(yè)在交易過程中有合理的理由相信該發(fā)票并非虛開，對銷售方的虛開行為并不知情。
02、如何準確判定“善意取得虛開的發(fā)票”
購貨方與銷售方存在真實的交易；
銷售方使用的是其所在?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計劃單列市）的專用發(fā)票；
專用發(fā)票注明的銷售方名稱、印章、貨物數量、金額及稅額等全部內容與實際相符；
沒有證據表明購貨方知道銷售方提供的專用發(fā)票是以非法手段獲得的。
只有同時符合上述四個條件的取得，才能被稅務機關認定為“善意”取得，否則就可能被認定為“惡意”取得，最終需要承擔虛開發(fā)票的行政責任，甚至是刑事責任。
03、業(yè)務真實卻收到虛開發(fā)票怎么辦？
①及時補開、換開發(fā)票
取得不合規(guī)發(fā)票、不合規(guī)的外部憑證，若支出是真實且已實際發(fā)生，應當要求對方補開、換開發(fā)票、其他外部憑證。補開、換開后的發(fā)票、其他外部憑證符合規(guī)定的，可作為稅前扣除憑證。
②因客觀原因確實無法補開、換開發(fā)票時，提供相關資料證明真實交易。
因對方注銷、撤銷、依法被吊銷營業(yè)執(zhí)照、被稅務機關認定為非正常戶等特殊原因無法補開、換開發(fā)票、其他外部憑證的，可憑以下資料證實支出真實性后，其支出允許稅前扣除：
無法補開、換開發(fā)票、其他外部憑證原因的證明資料(包括工商注銷、機構撤銷、列入非正常經營戶、破產公告等證明資料)；
相關業(yè)務活動的合同或者協(xié)議；
采用非現金方式支付的付款憑證；
貨物運輸的證明資料；
貨物入庫、出庫內部憑證；
企業(yè)會計核算記錄以及其他資料。
③企業(yè)在規(guī)定的期限未能補開、換開符合規(guī)定的發(fā)票、其他外部憑證，并且未能提供相關資料證實其支出真實性的，相應支出不得在發(fā)生年度稅前扣除。企業(yè)應在稅務機關規(guī)定的期限內，調增發(fā)生年度的企業(yè)所得稅應納稅所得額，并做企業(yè)所得稅更正申報。
五、注意！企業(yè)不想被查，這些行為不要再有了！
1、只針對開票收入申報
2、成本隨意調增或調減
3、扣除憑證（發(fā)票）不合規(guī)
4、不按規(guī)定進行納稅調整
5、少交個人所得稅
6、庫存賬實不一致
7、申報異常
8、頻繁公轉私、私轉私轉賬
9、不繳或少繳社保
六、7月13日起，開票時一定要注意這8種情況
1、開票時，按規(guī)定實際商品進行開票，不得變更名稱等其他不合理開票；
2、不得虛開，得按實際交易金額和內容開票；
3、若是商貿公司，確保取得發(fā)票可對應商品，不得隨意開；
4、商品編碼、名稱，按規(guī)定選擇合適稅收分類編碼，不得隨意選；
5、若交易商品較多，可按一定規(guī)范開銷貨清單，而且銷貨清單必須在開票系統(tǒng)中填寫打印；
6、發(fā)票打印時，一定要規(guī)范地打印到發(fā)票上，不能出格，不能打印不完整；（即使現在有勾選平臺，但并不是所有企業(yè)都可以的。要區(qū)分企業(yè)的信用等級，只有a/b級別才可以的）
7、做好發(fā)票保管，尤其是專票在傳遞過程中，不能損壞，污染。（即使現在施行了電子專票，但紙質專票還是存在的）
8、無論普票還是專票，開票必須填寫購買方納稅識別號，便于金稅四期大數據采集信息，可監(jiān)控到每張發(fā)票的去向。
七、最后給大家6點提醒
1、如果企業(yè)被大數據稽查到異常，只要企業(yè)數據真實并按時按規(guī)申報納稅，那也不用擔心~畢竟它查出異常只是第一步，還會有專門的人員來核實，不會那么草率就判定你申報的數據作假。
2、面對稅務稽查時，財務一定要積極配合稅局調查，查明原因及時說明，真是等到稅務局全面稽查了，想哭都找不到地~
3、如果發(fā)票有問題，盡快作進項稅轉出，相應的企業(yè)所得稅也要做納稅調增處理。
4、如果賬簿的問題，存在兩套賬的盡快兩賬合一，避免不必要的麻煩。
5、請謹慎對待你對外申報的每一個數據，報給統(tǒng)計局的，報給稅務局的，報給社保局的，報給公積金中心的，因為每一個數據都不再孤單，他們可能相互印證，從而成為稅務稽核的突破口！
6、企業(yè)收到增值稅普通發(fā)票后，應及時查驗發(fā)票信息，確定銷售方名稱、統(tǒng)一社會信用代碼、地址、銀行賬戶等是否與供應商的證件資料一致；商品名稱及數量、金額等是否與合同約定一致；付款單、入庫單和發(fā)票信息是否一致等。企業(yè)應妥善保管合同或協(xié)議、付款憑證等交易相關資料，有利于保護自身合法權益。
【第7篇】增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票
大的區(qū)別是：增值稅專用發(fā)票可以進行認證抵扣，但普通發(fā)票就不可以。
發(fā)票，是指在購銷商品，提供或者接受服務以及從事其他經營活動中，開具、收取的收付款項憑證。現行稅制發(fā)票分為(普通發(fā)票)和(增值稅專用發(fā)票)兩大類.
普通發(fā)票是指增值稅專用發(fā)票以外的納稅人使用的其他發(fā)票。
增值稅專用發(fā)票只有增值稅一般納稅人和稅務機關為增值稅小規(guī)模納稅人代開時使用。納稅人要從事正常的生產經營活動，一方面要向收款方索取發(fā)票，同時也要向付款方開具發(fā)票。特別是增值稅制實行憑票抵扣稅款制度，發(fā)票已不僅僅是商事憑證，也是稅款繳納和抵扣的憑證。
增值稅發(fā)票也是發(fā)票的一種，具有增值稅一般納稅人資格的企業(yè)都可以到主管國稅部門申請領購增值稅發(fā)票，并通過防偽稅控系統(tǒng)開具.具有增值稅一般納稅人資格的企業(yè)可以憑增值稅發(fā)票抵扣增值稅。
--增值稅專用發(fā)票是我國為了推行新的增值稅制度而使用的新型發(fā)票，與日常經營過程中所使用的普通發(fā)票相比，有如下區(qū)別：
1．發(fā)票的印制要求不同：根據新的《稅收征管法》第二十二條規(guī)定：'增值稅專用發(fā)票由國務院稅務主管部門指定的企業(yè)印制；其他發(fā)票，按照國務院主管部門的規(guī)定，分別由省、自治區(qū)、直轄市國家稅務局、地方稅務局指定企業(yè)印制。未經前款規(guī)定的稅務機關指定，不得印制發(fā)票.
2．發(fā)票使用的主體不同：增值稅專用發(fā)票一般只能由增值稅一般納稅人領購使用，小規(guī)模納稅人需要使用的，只能經稅務機關批準后由當地的稅務機關代開；普通發(fā)票則可以由從事經營活動并辦理了稅務登記的各種納稅人領購使用，未辦理稅務登記的納稅人也可以向稅務機關申請領購使用普通發(fā)票。
3．發(fā)票的內容不同：增值稅專用發(fā)票除了具備購買單位、銷售單位、商品或者服務的名稱、商品或者勞務的數量和計量單位、單價和價款、開票單位、收款人、開票日期等普通發(fā)票所具備的內容外，還包括納稅人稅務登記號、不含增值稅金額、適用稅率、應納增值稅額等內容。
4．發(fā)票的聯次不同：'增值稅專用發(fā)票有四個聯次和七個聯次兩種，第一聯為存根聯(用于留存?zhèn)洳?，第二聯為發(fā)票聯(用于購買方記賬)，第三聯為抵扣聯(用作購買方扣稅憑證)，第四聯為記賬聯(用于銷售方記賬)，七聯次的其他三聯為備用聯，分別作為企業(yè)出門證、檢查和倉庫留存用；普通發(fā)票則只有三聯，第一聯為存根聯，第二聯為發(fā)票聯，第三聯為記賬聯。
增值稅專用發(fā)票與增值稅普通發(fā)票（俗稱：普通發(fā)票）的區(qū)別在于：取得發(fā)票的納稅人是否可以依法抵扣購貨進項稅額。對于增值稅專用發(fā)票，購貨方可以憑抵扣聯，依法申報認證抵扣進項稅額，而普通發(fā)票，購貨方不能抵扣進項稅額。
在發(fā)票內容的構成要素上，增值稅專用發(fā)票將票面金額一分為二，勾稽關系為“金額 + 稅額 = 價稅合計”，其中：“金額 * 稅率 = 稅額”。由于普通發(fā)票不具有抵扣進項稅額的功能，因此，無需將價稅分列開具，只需將價稅合計合并開具為“金額”。另外，在其他方面也有不同之處，如：增值稅專用發(fā)票需列明購銷雙方的稅務登記號，等。這些不同之處均是增值稅專用發(fā)票具有抵扣功能所致。
舉例說明，某納稅人銷售貨物一批，共取得價款117 000元，增值稅稅率17%，則：
1.開具增值稅專用發(fā)票時，金額為100 000元，稅率為17%，稅額為17 000元，價稅合計為117 000元；
2.開具普通發(fā)票時，金額為117 000元。
不論銷售方開具何種發(fā)票，均應當交納增值稅銷項稅額17 000元。另外，銷售方必須根據稅法規(guī)定開具增值稅專用發(fā)票，對某些特殊業(yè)務，依法不得開具增值稅專用發(fā)票，而只能開具普通發(fā)票。
對于購貨方而言：
1.如果取得普通發(fā)票，那么117 000元應當全額計入相關資產成本，不得抵扣進項稅額；
2.如果取得增值稅專用發(fā)票，那么100 000元應當計入相關資產成本，17 000元進項稅額準予申報認證抵扣（稅法規(guī)定不得抵扣的項目除外）。
5．發(fā)票的作用不同：增值稅專用發(fā)票不僅是購銷雙方收付款的憑證，而且可以用作購買方扣除增值稅的憑證；而普通發(fā)票除運費、收購農副產品、廢舊物資的按法定稅率作抵扣外，其他的一律不予作抵扣用。
一 、要了解增值票和普通發(fā)票的區(qū)別,要先了解增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別;
1、增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人都是增值稅的納稅人；生產銷售貨物或者提供修理修配勞務是屬于應征增值稅的范圍；一般納稅人是指工業(yè)年收入達到100萬以上，商業(yè)年收入達到180萬元以上，核算健全的企業(yè)；
2、一般納稅人的稅率是17%，可以抵扣開具了增值票購進貨物的稅額；小規(guī)模的稅率是4%（商業(yè)）或6%（工業(yè)）；但是不能抵扣進項稅金；小規(guī)模也不能開具增值稅發(fā)票，同時一般納稅人購進小規(guī)模的貨物也不能抵扣進項稅金。但是小規(guī)模企業(yè)可以到稅務機關代開增值稅發(fā)票，但稅率只能是4%（商業(yè)）或6%（工業(yè)），一般納稅人取得小規(guī)模代開的增殖票也只能抵4%或者6%。
3、進項稅金實際是對一般納稅人而言的，因為小規(guī)模購進貨物是不能抵稅的；如果是一般納稅人，假如該企業(yè)購進100元（不含稅）的貨物，銷方給該企業(yè)開了增值票，票上所列稅款是17元；那么這17元就是購進貨物的進項稅金；購進貨物假如以200元（不含稅）的價格賣掉，那么該企業(yè)要交34元的銷項稅，但是可以低扣購進貨物的17元，假定該企業(yè)無其他購進和銷售的貨物，當期應交增值稅就是34-17=17元；小規(guī)模企業(yè)是不允許抵扣購進貨物的稅金的，所以也就無所謂進項稅金了；
二、根據上述，兩種發(fā)票的稅率實際是根據企業(yè)是否為一般納稅人而不同，一般納稅人的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票的稅率都是一樣的，17%。而小規(guī)模的根據行業(yè)不同，工業(yè)6%，商業(yè)4%，當然只是針對普通發(fā)票而言，小規(guī)模納稅人是不允許開具增值稅專用發(fā)票的，但是小規(guī)模可以到稅務機關去代開增值票，稅率還是6%或者4%，對方取得了小規(guī)模代開的增值稅發(fā)票，也只能抵扣4%或者6%。
增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票的區(qū)別
增值稅發(fā)票和普通發(fā)票對于銷貨方來說是一樣的，它都要按照收入來計算增值稅。
購貨方如果是一般納稅人，需要進項稅來抵銷項稅，因此就要增值稅發(fā)票，而普通發(fā)票不可以抵扣。
他倆的區(qū)別就在于購貨方，取得增值稅發(fā)票就可以抵扣，普通發(fā)票就不可以抵扣，不抵扣對他的是否交稅就有影響。因此一般納稅人都要增值稅發(fā)票。
1.增值稅發(fā)票是具有一般納稅人資格的企業(yè)開具的，普通發(fā)票是小規(guī)模納稅人開具的。
2.增值稅發(fā)票是電腦票，用專門的打印機在票面上打印，普通發(fā)票有很多是在票面上手寫。
3.增值稅發(fā)票稅率一般是17%（有些企業(yè)不能自己開具，讓稅務局代為開具，這樣的增值稅發(fā)票稅率好像是6%）；普通發(fā)票稅率好像是6%。
4.進項增值稅發(fā)票經過認證可以抵扣稅金，普通發(fā)票不能抵稅。不是所有的增值稅發(fā)票都可以退稅，要出口企業(yè)的才行
假設有a、b、c三個公司
（1）b從a買了100元的貨，a開給b一張增值發(fā)票，貨款是83元，稅額是17元。
對a來說開普票和開增票有什么區(qū)別？是不是能退稅？退稅的話能退多少元？
（2）接著b按200元的價格把貨物賣給了c，b可以開給c普票還是增票？
如果b開給c普票，b的利潤、扣稅、退稅各是多少？
如果b開給c贈票，b的利潤、扣稅、退稅各是多少？
（2）c從b那邊買了200元的貨，自用，不賣給下家，對c來說，開普票和開贈票有區(qū)別么？
問題補充：b開給c增票，c到哪里抵扣呢？
關鍵在于a、b、c是否是增值稅一般納稅人，如果都是的話，對a無影響，開什么票他都得按17%計算稅額；對b，如果索取普通發(fā)票，則無法扣稅，就要多繳點稅，如果索取增值稅專用發(fā)票，則可以憑票上稅額減去此部分稅額不繳，c購進b的貨物，可以要普通發(fā)票，也可以要專票，如果是貨物自用，則不可以扣稅，反之可以扣稅，如果僅索取普通發(fā)票，無論如何，都不可以扣稅，因為增值稅扣稅，是憑專票扣稅的
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【第8篇】湖南增值稅普通發(fā)票
先睹為快：1%的專票、普票新鮮出爐！
根據《財政部 稅務總局 關于支持個體工商戶復工復業(yè)增值稅政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第13號）和《國家稅務總局 關于支持個體工商戶復工復業(yè)等稅收征管事項的公告》（國家稅務總局公告2023年第5號）有關規(guī)定：自2023年3月1日至5月31日，對湖北省增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應稅銷售收入，免征增值稅；除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。
3月1日，各地已陸續(xù)開出新稅率發(fā)票。
湖北·增值稅免稅發(fā)票
上海 ukey·增值稅專用發(fā)票
上海ukey·開具1%稅率發(fā)票
全國各地稅控盤用戶順利開具新稅率增值稅發(fā)票
山東
河北
浙江
福建
上湖南
重慶
四川
貴州
云南
寧夏
西藏
【第9篇】增值稅普通發(fā)票的稅率是多少
相信現實生活中的很多會計人，每天都要和各種發(fā)票打交道，作為會計新人更需要多了解一些關于發(fā)票方面的知識。
那么，零稅率發(fā)票是什么意思？普通發(fā)票稅率為零正常嗎？今天，之了君就針對這些問題給大家詳細解答一下相關的信息。
零稅率發(fā)票是什么意思？
零稅率是增值稅稅率的一種。零稅率增值稅普通發(fā)票指的是銷售人開具的普通發(fā)票，上面顯示的稅率是0，說明該發(fā)票開具的產品是適用零稅率的。
一般納稅人可以在稅務局領購兩種發(fā)票，一種是專用發(fā)票，一種是普通發(fā)票，零稅率的產品只能開具增值稅普通發(fā)票，不能開增值稅專用發(fā)。
普通發(fā)票稅率為零正常嗎？
增值稅普通發(fā)票上的“稅率”顯示為0，有兩種可能。
第一種可能是出口貨物或者跨境銷售服務、無形資產。增值稅條例規(guī)定，納稅人出口貨物稅率為0，境內單位和個人跨境銷售國務院規(guī)定范圍內的服務、無形資產，稅率為0。而且，不得開具專用發(fā)票，只能開具普通發(fā)票。
第二種情況可能是納稅人銷售的是免稅貨物、勞務或者服務、不動產、無形資產等，只能開具增值稅普通發(fā)票，有些地方規(guī)定可以在開具發(fā)票時選擇“稅率0”，有些地方規(guī)定直接選擇“免稅”。
注意：零稅率≠免稅
零稅率在計算繳納增值稅時，銷項稅額按照0%的稅率計算，進稅額允許抵扣。而免稅是根據稅法相關規(guī)定，給予某些項目取得收入免予繳納增值稅的稅收優(yōu)惠。
零稅率發(fā)票是什么意思以及普通發(fā)票稅率為零是否正常？希望上述之了君的分享能解答你的疑惑。
如果你還有更多疑問，可以加之了課堂會計實操班學習，學到更多扎實的實操干貨，對于今后開展自身的日常工作有著很大的幫助。
【第10篇】一般納稅人可以開普通發(fā)票嗎
問：我司單位購進貨物時收到廠家開具的專票，貨物銷售時，商家也是一般納稅人，我司可以開具普票嗎？還是只能開具專票呢？
答：根據《國務院關于修改<中華人民共和國發(fā)票管理辦法>的決定》（中華人民共和國國務院令第587號）第十九條規(guī)定：“銷售商品、提供服務以及從事其他經營活動的單位和個人，對外發(fā)生經營業(yè)務收取款項，收款方應當向付款方開具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票。”和第二十二條規(guī)定：“開具發(fā)票應當按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章?！?/p>
另根據《國務院關于廢止<中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例>和修改<中華人民共和國增值稅暫行條例>的決定》（國令第691號）第二十一條規(guī)定：“納稅人發(fā)生應稅銷售行為，應當向索取增值稅專用發(fā)票的購買方開具增值稅專用發(fā)票，并在增值稅專用發(fā)票上分別注明銷售額和銷項稅額。屬于下列情形之一的，不得開具增值稅專用發(fā)票：(一)應稅銷售行為的購買方為消費者個人的;(二)發(fā)生應稅銷售行為適用免稅規(guī)定的?！?/p>
因此，貴公司對外發(fā)生經營業(yè)務收取款項應當向付款方如實開具發(fā)票，如不屬于上述不得開具增值稅專用發(fā)票情形的，應當向索取增值稅專用發(fā)票的購買方開具增值稅專用發(fā)票。
【第11篇】增值稅普通發(fā)票丟失怎么辦
在日常工作中，發(fā)票丟失，這個太常見了，只要是紙質的或需要郵寄的都是有可能丟失的，甚至有的會計一直都不知道自己少了發(fā)票，直到操作發(fā)票勾選的時候這才發(fā)現少了發(fā)票才想起來紙質的發(fā)票還沒收到。
那么我們遇到發(fā)票丟失了該怎么辦，下面讓我們來看一下丟失發(fā)票后應該如何處理吧。
一、發(fā)票丟失后怎么辦？
自2023年7月起，（國家稅務總局令第48號）取消了發(fā)票丟失登報聲明作廢的要求，現在丟失發(fā)票后無需再發(fā)布登報掛失聲明。
政策依據：《國家稅務總局關于增值稅發(fā)票綜合服務平臺等事項的公告》（國家稅務總局公告2023年第1號）
二、丟失發(fā)票對企業(yè)有什么影響？
根據《國家稅務總局 關于發(fā)布《納稅信用評價指標和評價方式(試行)》的公告》（國家稅務公告2023年第48號）附件《納稅信用評價指標和評價方式（試行）》的規(guī)定，未按規(guī)定保管紙質發(fā)票并造成發(fā)票損毀、遺失的，扣3分。
根據《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》（國務院令第587號）第三十六條規(guī)定，丟失發(fā)票或者擅自損毀發(fā)票的，由稅務機關責令改正，可以處1萬元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處1萬元以上3萬元以下的罰款。
三、丟失增值稅專用發(fā)票的處理
（1）納稅人同時丟失已開具增值稅專用發(fā)票或機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票的發(fā)票聯和抵扣聯的，可憑加蓋銷售方發(fā)票專用章的相應發(fā)票記賬聯復印件作為增值稅進項稅額的抵扣憑證、退稅憑證或記賬憑證。
（2）納稅人丟失已開具增值稅專用發(fā)票或機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票抵扣聯的，可憑相應發(fā)票的發(fā)票聯復印件，作為增值稅進項稅額的抵扣憑證或退稅憑證。
（3）納稅人丟失已開具增值稅專用發(fā)票或機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票發(fā)票聯的，可憑相應發(fā)票的抵扣聯復印件，作為記賬憑證。
政策依據：《國家稅務總局關于增值稅發(fā)票綜合服務平臺等事項的公告》（國家稅務總局公告2023年第1號）
四、丟失普通發(fā)票后的處理
1、電子發(fā)票：
一般情況可以重復打印不用擔心丟失（電子客票只能打印一次，不能重復打印）
2、紙質發(fā)票：
（1）可以取得證明時，取得注明原來憑證的號碼、金額等內容的原開票單位蓋有公章的證明，經本單位會計機構負責人、會計主管人員和單位領導人批準后，可代作原始憑證。
（2）確實無法取得證明時，如火車、輪船、飛機票等憑證，由當事人寫出詳細情況，經本單位會計機構負責人、會計主管人員和單位領導人批準后，可代作原始憑證。
政策依據：《會計基礎工作規(guī)范（2023年修訂）》（財政部令第98號）
五、丟失空白發(fā)票（包括專票及普票）
應于發(fā)現丟失當日書面報告稅務機關，然后填報《發(fā)票掛失毀損報告表》，持稅控盤到主管稅務機關或自行辦理電子發(fā)票退回或作廢手續(xù)。
六、如何查看銷售方是否至稅務機關做過發(fā)票遺失處理？
很多會計對于現在取消了登報以及已報稅證明單覺得不放心，害怕銷售方不去做發(fā)票遺失而不敢做認證抵扣，其實在綜合服務平臺可以看到發(fā)票有沒有在稅局做過遺失處理，操作如下：
1、登錄綜合服務平臺，點擊抵扣勾選-發(fā)票抵扣勾選
2、選擇開票日期點擊查詢按鈕。
3、找到遺失的待勾選發(fā)票后拖動下方滾動條拉至最右方點擊查看明細信息，如果發(fā)票在稅務局做過遺失處理會有違法違章信息顯示。
隨著普票及專票的電子化，收到發(fā)票再也不怕丟失了，丟失的發(fā)票可以憑發(fā)票信息自行在全國增值稅發(fā)票查驗平臺自行下載版式文件。
更多問題可在評論區(qū)留言噢！
【第12篇】上海增值稅普通發(fā)票查詢
全電發(fā)票時代已經觸手可及。
半年多的時間，國家緊鑼密鼓的政策預示了一切——
2023年12月1日，內蒙古自治區(qū)、上海市和廣東省三地部分開展了“全電發(fā)票”試點工作，彼時，電子發(fā)票服務平臺還只能開具全電發(fā)票。
隨后，在試點三省發(fā)布的《關于進一步開展全面數字化的電子發(fā)票試點工作的公告》中，明確試點納稅人分為通過電子發(fā)票服務平臺開具發(fā)票的納稅人和通過電子發(fā)票服務平臺使用稅務數字賬戶的納稅人，電子發(fā)票服務平臺已經能夠支持開具全電發(fā)票、紙質專票和紙質普票（折疊票）。
2023年5月，四川省開始全電發(fā)票的受票試點；6月，北京、江蘇、浙江、山東、深圳等5個地區(qū)跟進，開展受票試點工作；7月18日起，湖南省、湖北省、河南省、河北省、安徽省、福建省、江西省、陜西省、重慶市等九省市納入全電發(fā)票受票試點范圍；7月31日，受票試點又新增廈門、寧波、青島三地。
隨著政策的不斷推行，發(fā)票數字化程度的持續(xù)深入，全電發(fā)票飛入尋常企業(yè)——“商南受票企業(yè)成功取得全電發(fā)票”、“銅陵市金隆銅業(yè)公司成功接收首張全電發(fā)票”、“荊門市國力燈飾有限公司成功接收來自廣東省的全電發(fā)票”、“石獅稅務首張全電發(fā)票落地”……
隨便一搜，受票企業(yè)接收全電發(fā)票的新聞鋪天蓋地，“全電發(fā)票真的很方便”、“查驗和入賬也更快捷”、“期待全電早日全面普及”，相信隨著推廣再提速，全電發(fā)票遲早會流入每一家企業(yè)。
那作為受票企業(yè)，你準備好了么？
01 關于受票，你需要具備這些能力
相比傳統(tǒng)發(fā)票，全電發(fā)票采用了更為先進的要素化、標簽化管理理念，發(fā)票數據更豐富、更標準，采用了更為簡潔的票面樣式，使用了xml源文件格式，采取了全新的動態(tài)風險、動態(tài)信用管理方式，并真正實現了“開業(yè)即開票”。
全電發(fā)在帶來便利化體驗的同時，也為企業(yè)帶來了全新的挑戰(zhàn)，受票企業(yè)至少需要具備以下能力才能用好全電發(fā)票，發(fā)揮數字化生產力優(yōu)勢：
提取和應用全電發(fā)票文件中的票面要素、附加要素等全部發(fā)票數據能力；
全電發(fā)票和稅控發(fā)票統(tǒng)一、自動化歸集、查驗、解析管理能力；
全電發(fā)票xml源文件合規(guī)獲取、簽名校驗與保存歸檔能力；
自動化、實時化的風險控制與數據分析能力。
作為國家稅務總局金三、金四系統(tǒng)承建商，百望云基于長期在發(fā)票數字化領域的技術積累以及服務眾多企業(yè)的實踐洞察，秉承“服務至上、客戶為先”的宗旨，為受票擴圍地區(qū)用戶推出了全電發(fā)票升級解決方案，用持續(xù)迭代與精益求精的價值觀指導產品緊跟政策，積極配合滿足政策變化后的新需求，以發(fā)票數字化為基礎，為企業(yè)構建圍繞發(fā)票的數字化稅務管理平臺，提升企業(yè)發(fā)票管理水平及財務共享效率，管控發(fā)票相關涉稅風險，增強發(fā)票數據的協(xié)同、交互、分析、管理效能，最終助力企業(yè)全電發(fā)票的平滑升級。
02 三大板塊，功能完備
1、全流程數字化管理
百望云全電發(fā)票升級管理，助力受票企業(yè)去人工，重構自動化管理能力。支持批量上傳、掃碼、郵箱導入等多種方式采集管理全電發(fā)票；支持全電發(fā)票xml文件自動識別、查驗、解析、合規(guī)校驗、版式處理；支持本地系統(tǒng)自動化對接電子發(fā)票服務平臺進行勾選和數據更新；支持全電發(fā)票xml自動生成版式文件并歸檔。
利用百望云全電發(fā)票升級管理平臺，受票企業(yè)可完成全電發(fā)票下載、預覽、采集、查驗、入賬、抵扣的全流程數字化管理，全面提升受票企業(yè)的發(fā)票管理效率，為受票企業(yè)提供簡便、快捷、安全的發(fā)票查驗、抵扣、監(jiān)控及多維度的統(tǒng)計與查詢功能，幫助企業(yè)降低財務成本，規(guī)避稅務風險。
2、全電發(fā)票合規(guī)管理
全電發(fā)票“動態(tài)風險、動態(tài)信用”的特點要求企業(yè)提升業(yè)財稅全領域全流程的合規(guī)水平，因此對于受票企業(yè)，全電發(fā)票全流程合規(guī)處理成為核心關切。
百望云全電發(fā)票合規(guī)管理通過將稅務管理思維向前端延申，結合風險指標、風險方案、風險預警等，將原來對用票風險滯后、被動的管控，轉變?yōu)榍爸?、主動、可掌控，做到事前知曉、事中參與、事后匯報，變被動為主動，減少稅務風險的發(fā)生。
舉例來說，百望云可通過“銷方是否為內控黑名單企業(yè)、銷方是否為稅局黑名單企業(yè)、是否重復查驗、本公司名稱、稅號是否正確、商品明細是否包含不可報銷商品字段、發(fā)票狀態(tài)是否正常”等指標的設置，來阻止或提示用票風險的發(fā)生，通過預警和前置機制，助力企業(yè)實現自動合規(guī)管理。
3、全電發(fā)票智能數據洞察
發(fā)票數據是企業(yè)重要的數據資產，為企業(yè)進一步挖掘數據價值，拓展和提升企業(yè)的數字化能力提供了支持。
百望云全電發(fā)票智能數據洞察，可在月結時進行票會、稅會差異計算比對，并提供賬票核對工具和統(tǒng)計報表，幫助企業(yè)提升財稅處理工作效率，降低稅務風險。同時，百望云還提供集團視角的用票相關統(tǒng)計和分析類報表，幫助企業(yè)增強發(fā)票數據的協(xié)同、交互、分析、管理效能，全面發(fā)揮發(fā)票數據作為企業(yè)新時期數字資產的生產力要素價值。
03 兩大亮點，提質增效
亮點一：電子會計檔案管理
按照《財政部 國家檔案局關于規(guī)范電子會計憑證報銷入賬歸檔的通知》和《會計檔案管理辦法》的相關規(guī)定，納稅人開具和取得的全電發(fā)票，在報銷入賬歸檔環(huán)節(jié)應當：
第一，可以根據《通知》第三條、第五條的規(guī)定，僅使用全電發(fā)票電子件進行報銷入賬歸檔的，可不再另以紙質形式保存。
第二，如果需要以全電發(fā)票的紙質打印件作為報銷入賬歸檔依據的，應當根據《通知》第四條的規(guī)定，同時保存全電發(fā)票電子件。
基于此，隨著全電發(fā)票的推廣普及，電子檔案的管理和建設成為企業(yè)的剛需。
百望云電子會計檔案解決方案支持包含全電發(fā)票在內的電子會計檔案，自動采集、智能歸檔、查詢調閱、檔案移交、鑒定銷毀等功能，實現在線化、自動化、數字化會計檔案閉環(huán)管理，助力企業(yè)提質增效，踐行“雙碳”戰(zhàn)略和綠色發(fā)展理念。
亮點二：數字化財務供應鏈
全電發(fā)票的推廣，不僅對企業(yè)的發(fā)票管理模式帶來了改變，更重要的是，對全社會的交易結算流程和管理模式也將帶來巨大改變。
目前，“增值稅專用發(fā)票”在企業(yè)和企業(yè)（b2b）的業(yè)務交易還是絕對主流的票種，貫穿產業(yè)鏈供應鏈上游到下游各個交易環(huán)節(jié)，而在全電發(fā)票的引領下，電子化的增值稅專用發(fā)票得以進一步推廣和應用。在產業(yè)鏈交易過程中，買、賣雙方員工以及雙方財務等崗位均須理解并完成從對賬到開票、流轉、收票配單核驗入賬的復雜流程，并將全電發(fā)票的合規(guī)處理編織進采購和銷售流程。
同時，在商業(yè)交易中，除了發(fā)票的流轉，還需要進行大量業(yè)務單據、文書的處理，將全電發(fā)票與這些單據、文書等商業(yè)文檔匹配也是亟待解決的問題。
百望云多年來的思路是，既然發(fā)票電子化了，那么我們把前置單據也電子化，并且用數字化手段把供銷雙方連接起來，顯然，這也是政府推動全電的初衷——以“發(fā)票數字化”為抓手，倒逼企業(yè)把交易的全鏈路走通。
百望云數字化財務供應鏈解決方案，通過創(chuàng)新的合作協(xié)同模式，打通企業(yè)與其上下游的從訂單到發(fā)票的全鏈路數據，實現數字化采購/銷售協(xié)同、數字化對賬結算協(xié)同、數字化發(fā)票應收/應付協(xié)同，實現三流的數字化、協(xié)同化、自動化、智能化升級，實現巨大的數字經濟效益。
04 為什么全電升級選百望云？
目前，全電發(fā)票全國覆蓋省市已經過半，關于從稅控發(fā)票到全電發(fā)票的切換，各類市場主體面對的不是選擇題，而是盡快以最優(yōu)方案上線應用的論述題。
那如何選擇最優(yōu)升級方案？
百望云作為國家稅務總局金三、金四系統(tǒng)承建商，政策跟進及時，技術實力雄厚；全電升級解決方案兼容多種稅控設備及稅務系統(tǒng)管控方式，能最大可能保護前期投資；兼容“紙票+全電”雙軌制處理方式，業(yè)務處理無縫銜接、無感切換。
同時，全電升級解決方案提供全流程全電票獲取、簽名、自動報銷、入賬歸檔等企業(yè)數字化進階能力；貫穿從合同到付款、訂單到收款的業(yè)財稅全領域自動化合規(guī)化協(xié)同；數據驅動的智慧決策聚焦內查外看、增強發(fā)票數據的協(xié)同、交互、分析、管理效能與合規(guī)風控管理。
最重要的是，百望云全電升級解決方案與局端全電發(fā)票管控新技術同步升級，保持業(yè)務處理永不斷線。
【第13篇】增值稅普通發(fā)票樣本
【身為財務不會發(fā)票管理，熬夜整理了一套excel發(fā)票管理報表模板】
公司來的實習小會計，搞不定發(fā)票管理，昨天加班到半夜，實在是心疼她，就熬夜幫她整理了這份excel發(fā)票管理報表模板，函數公式都已設置好，錄入數據即可直接生成，希望能幫到她吧！
發(fā)票管理統(tǒng)計表
合同發(fā)票管理報表
公司發(fā)票管理登記表
應付賬款管理明細表
增值稅專用發(fā)票管理
發(fā)票管理統(tǒng)計表
進項發(fā)票信息匯總
發(fā)票登記管理明細表—查詢發(fā)票
發(fā)票簽收回執(zhí)
專用發(fā)票抵扣明細表
應收及發(fā)票統(tǒng)計表
篇幅有限，不能一一展示完全！
【第14篇】北京增值稅普通發(fā)票查詢真?zhèn)?/h2>
北京崇文區(qū)發(fā)票真?zhèn)尾樵児ヂ詾槭裁匆樵儼l(fā)票真?zhèn)文?，不知道大家有沒有疑慮，因為如果你需要報銷那就需要拿著發(fā)票去找財務報銷，無論是紙質發(fā)票還是電子發(fā)票都要給到財務去審核，報銷憑證是公司和個人利益沖突的最大矛盾，如果我們提供的發(fā)票是無效的，那么公司財務就不會給報銷相應的費用，所以對于查詢發(fā)票真?zhèn)蔚膯栴}還是挺嚴重的。那我們要如何去查詢發(fā)票真?zhèn)蔚膯栴}呢，第一種是可以查看發(fā)票監(jiān)制章，用紫外線手電筒照射發(fā)票監(jiān)制章，印章呈現熒光橘紅色為真發(fā)票，如果無熒光反應則為假發(fā)票；第二種運用電話查詢，通過撥打稅務局服務熱線，按照語音提示進入“發(fā)票查詢”，按照提示依次連續(xù)輸入“發(fā)票代碼”和“發(fā)票號碼”，按照提示輸入“密碼”，進入系統(tǒng)查詢，最后語音提示查詢結果；第三種網站上查詢，登錄各個省、市稅務局網站或原各地國家稅務局、地方稅務局網站發(fā)票真?zhèn)涡畔⒕W頁，依次輸入“發(fā)票代碼”、“發(fā)票號碼”和“驗證碼”，點擊“查詢”后，顯示查詢結果。以上這些方法都不夠快捷有效，如果在我們很著急的時候，推薦大家使用手機小程序上就可自助查詢，操作方法有效快速，流程如下：
現在我們可以在手機支付寶上查詢發(fā)票真?zhèn)瘟?，很方便，下面給大家介紹一下具體的流程：一：手機支付寶搜票大俠
二：進入小程序點擊掃一掃掃描發(fā)票上的二維碼
三：在發(fā)票欄查看發(fā)票查詢結果
四：如果發(fā)票 有重復報銷的情況，系統(tǒng)會第一時間顯示出來
五：發(fā)票欄右上角的導出，可以導出發(fā)票查詢的excel表格，就是財務的電子臺賬
【第15篇】小規(guī)模增值稅票和普通發(fā)票
增值稅普通發(fā)票與增值稅專用發(fā)票是發(fā)生增值稅業(yè)務時開具的兩種不同的發(fā)票，要認識兩者的差別，我們需要詳細的進行分析。
一、相同點
1、兩者都是一種銷售增值稅應稅項目的所開具的銷售憑證。
2、兩者開具的主體基本相同。增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人都可以開具。原來只有一般納稅人可以開具專用發(fā)票，后來隨著征管改革的推進，小規(guī)模納稅人也可以開具專用發(fā)票。
3、兩者都可以作為報銷憑證，作為成本進行企業(yè)所得稅稅前列支。
二、不同點
兩者最大的不同就是一般納稅人取得專用發(fā)票后，該發(fā)票的稅額可以沖減因為銷售而產生的稅額，達到少交增值稅的目的，也就是增值稅理論中進項稅額抵扣的概念。
而一般增值稅普通發(fā)票不具有抵扣功能，不能起到抵減增值稅的作用。
三、特殊的發(fā)票
（一）普通發(fā)票不普通
剛才我們講了增值稅普通發(fā)票不具有抵扣功能，特意加上了“一般”兩個字。因為部分增值稅普通發(fā)票具有抵扣功能。
如農業(yè)生產者銷售其自產農產品開具的增值稅普通增值稅發(fā)票，以及農產品收購企業(yè)收購農業(yè)生產者銷售農產品開具的收購發(fā)票，農產品收購企業(yè)取得該增值稅普通發(fā)票后，如果是用來銷售的可以計算抵扣9%，如果是用來生產高稅率的產品可以計算抵扣10%。
納稅人接受旅客運輸服務取得的電子普通發(fā)票可以按照發(fā)票上注明的稅額，抵扣進項稅額。
納稅人取得收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票，按照注明的數額抵扣增值稅。
（二）專用發(fā)票不專用
增值稅一般納稅人購進農產品，取得小規(guī)模納稅人開具的專用發(fā)票，如果用于生產13%稅率的貨物，可以抵扣10%；直接用于銷售或者提供9%或6%的服務，可以抵扣9%。也就是說不按照專用發(fā)票3%抵扣增值稅。
（三）特殊的抵扣憑證
1.完稅憑證
一般納稅人從境外單位或者個人購進勞務、服務、無形資產或者不動產按照取得解繳稅款的完稅憑證上注明的稅款抵扣進項稅額。
2.納稅人取得的注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單和鐵路車票的，按照票面金額計算抵扣增值稅。
綜上所述，增值稅普通發(fā)票與增值稅專用發(fā)票最大的不同就是是否具有抵扣功能，但是其中也不能簡單的以此為準，進行判斷，需要綜合考慮。
【第16篇】增值稅普通發(fā)票能抵扣嗎
年底啦！
財務要做的報表一個接一個！
300個可視化財務報表！
報表是函數公式編制，數據清晰可以直接套用（除此之外，還附帶避稅資料包?。?/p>
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滑至文末，抱走資料
以下為本文正文
普通發(fā)票抵扣本身就是一種特殊規(guī)定，主要的抵扣憑證還得是專票，只不過是對一些行業(yè)，一些特殊事項不方便開具專票而采取的允許普通發(fā)票抵扣的政策。
年底了，大家都在想方設法節(jié)稅，作為會計，這些可以抵扣的普通發(fā)票一定要熟記，蒼蠅再小也是肉，為企業(yè)省一點是一點呀。
4種 “普通發(fā)票” 也能抵扣進項稅，今天一次性說清楚。
一、通行費發(fā)票
通行費是指有關單位依法或者依規(guī)設立并收取的過路、過橋和過閘費用。
1.左上角標識“通行費”字樣，且稅率欄次顯示適用稅率或征收率的通行費電子發(fā)票（以下稱征稅發(fā)票）。
2.左上角無“通行費”字樣，且稅率欄次顯示“不征稅”的通行費電子發(fā)票（以下稱不征稅發(fā)票）。
只有征稅通行費電子發(fā)票才可以勾選認證抵扣，不征稅發(fā)票不得抵扣增值稅。
《財政部、國家稅務總局關于進一步明確全面推開營改增試點有關勞務派遣服務、收費公路通行費抵扣等政策的通知》(財稅〔2016〕86號)文件規(guī)定：
一般納稅人支付的道路、橋、閘通行費，暫憑取得的通行費發(fā)票上注明的收費金額按照下列公式計算可抵扣的進項稅額：
1、高速公路通行費可抵扣進項稅額=高速公路通行費發(fā)票上注明的金額÷(1+3%)×3%
2、一級公路、二級公路、橋、閘通行費可抵扣進項稅額=一級公路、二級公路、橋、閘通行費發(fā)票上注明的金額÷(1+5%)×5%
目前我們日常工作中能常見到的通行費發(fā)票就兩種，一種就是紙質的通行費發(fā)票，一種就是etc或者用戶卡繳納通行費的用戶取得的通行費電子發(fā)票。
（征稅發(fā)票票樣如下）
我們以上圖為例，那么這張etc通行費可直接按票面稅額進行抵扣。
二、旅客運輸費發(fā)票
國內旅客運輸的普通發(fā)票，以下3類票據可以抵扣進項稅：
1、注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單
2、注明旅客身份信息的鐵路車票
3、注明旅客身份信息的公路水路等其他客票
注意：
以上車票可以抵扣，必須同時滿足以下條件：
1、 2023年4月1日之后取得；
2、報銷人員：與本單位簽訂了勞動合同的員工或本單位作為用工單位接受的勞務派遣員工；為非雇員人員報銷的不允許抵扣。
3、 屬于國內旅客運輸服務，國際的（包括港澳臺）不可以；
4、 用于生產經營所需，用于集體福利或個人消費的，不允許抵扣。
政策依據：國家稅務總局公告2023年第31號 、財政部 稅務總局 海關總署公告2023年第39號
1、機票
取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單的，按照下列公式計算進項稅額。
航空旅客運輸進項稅額=(票價+燃油附加費)÷(1+9%)×9%
我們以上圖為例，那么這張機票可抵扣的稅額=540÷(1+9%)×9%=44.59元
2、火車票（動車票）
取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，按照下列公式計算的進項稅額：
鐵路旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1+9%)×9%
我們以上圖為例，那么這張動車票票可抵扣的稅額=547÷(1+9%)×9%=45.17元
3、汽車票
取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計算進項稅額：
公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1+3%)×3%
我們以上圖為例，那么這張客運票可抵扣的稅額=21÷(1+3%)×3%=0.61元
三、農產品收購發(fā)票
農產品收購發(fā)票 是指收購企業(yè)從農產品生產者個人手中收購其自產農產品，由于生產者自身無法開具發(fā)票，而由收購企業(yè)“自己給自己”開的一種發(fā)票。
收購發(fā)票其實樣式就是增值稅普通發(fā)票，特點是發(fā)票左上角會打上“收購”兩個字。自己給自己開票抵扣，這就是這個收購發(fā)票的特色，所以當然也管控非常嚴格，不然虛開就會泛濫。
取得（開具）農產品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的，以農產品銷售發(fā)票或收購發(fā)票上注明的農產品買價和9%的扣除率計算進項稅額
農產品收購發(fā)票進項稅額=買價×9%就是進項稅額
以上圖為例：
可抵扣稅額=1000*9%=90元
入庫不含稅金額（原材料金額）=1000-90=910元
相關優(yōu)惠政策
依據《財政部 稅務總局 海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》（財政部 稅務總局 海關總署公告2023年第39號）第二條：
“納稅人購進農產品，原適用10%扣除率的，扣除率調整為9%。納稅人購進用于生產或者委托加工13%稅率貨物的農產品，按照10%的扣除率計算進項稅額?！?/p>
也就是說，納稅人購進用于生產或者委托加工13%稅率貨物的農產品，按照10%的扣除率，比一般規(guī)定的9%扣除率，再加計1%的扣除率。
當月可加計扣除稅額=（當期生產領用農產品抵扣稅額÷9%）*1%
案例：甲公司是一家木頭加工企業(yè)。8月向農民收購原桉木50噸，單價200元，我公司開具收購票給農民總金額為10000元，現金支付貨款。假如8月份生產領用50噸，用于木頭加工生產。
1.收到發(fā)票時
借：原材料 10000-900=9100
應交稅費-應交增值稅-進項稅額 10000*9%=900
貸：庫存現金 10000
2. 領用原材料
借：生產成本-基本生產成本-直接材料 9100-100=9000
應交稅費-應交增值稅-進項稅額（加計扣除） 900÷9%*1%=100
貸：原材料 9100
3.產品入庫
借：庫存商品 9000
貸：生產成本-基本生產成本-直接材料 9000
4.本月該批原桉木可抵扣稅款=900+100=1000元
四、農產品銷售發(fā)票
農產品銷售發(fā)票 農業(yè)生產者銷售自產農產品適用免征增值稅政策而開具的普通發(fā)票。跟上面農產品收購發(fā)票不同的是，這類農業(yè)生產者是單位性質，可以自行開具發(fā)票，所以無需再由收購者代開，發(fā)票左上角沒有“收購”二字。
一般納稅人銷售自產的農產品，開具免稅的增值稅發(fā)票，購進方按照9%抵扣；
注意：納稅人在開具時稅率應當選擇“免稅”，而不是“0%”，雖然免稅和零稅率都不征增值稅，但兩者的意義不同，納稅人要注意兩者的區(qū)別。
農產品銷售發(fā)票進項稅額=買價×9%就是進項稅額
進項稅額的計算抵扣跟收購發(fā)票相同，不再贅述。
以上4種可以抵扣的普票類型，你get了嗎？
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本文來源：錢哥稅課程
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