【第1篇】100萬的公司股權轉(zhuǎn)讓費用是多少
我們都知道股權轉(zhuǎn)讓，但有多少人知道股權轉(zhuǎn)讓的過程呢？大多數(shù)時候，它會通過工商登記機構來完成。這里有什么樣的操作流程，今天我就為大家簡單梳理一下。
一、公司股權轉(zhuǎn)讓的具體流程。
1)取得半數(shù)股東同意轉(zhuǎn)讓的證明，以及其他股東放棄優(yōu)先購買權的證明；
根據(jù)《公司法》第七十一條的規(guī)定，股東合伙人轉(zhuǎn)讓股權時需要其他股東合伙人的同意，即股東合伙人需要通知現(xiàn)有股東合伙人，經(jīng)現(xiàn)有股東合伙人同意。
2)簽訂股權轉(zhuǎn)讓協(xié)議。
簽訂股權轉(zhuǎn)讓協(xié)議時，應注意以下幾點：
1、股權轉(zhuǎn)讓金額；
2、支付股權轉(zhuǎn)讓款的時間；
3、配合變更登記時間；
4、違約責任協(xié)議。
3)召開股東合伙人會。
股東合伙人會的決議通常包括以下幾個方面：
1、轉(zhuǎn)讓股份轉(zhuǎn)讓比例；
2.新股東合伙人的基本信息；
3、涉及法定代表人變更的，將變更事項寫在決議中；
4、變更公司章程。
4）取得完稅證明
股權股份轉(zhuǎn)讓時，現(xiàn)有股東合伙人將股權股份轉(zhuǎn)讓給他人的行為。在這種情況下，是否有個人所得稅需要轉(zhuǎn)讓給稅務機關進行納稅申報。在這種情況下，是否有個人所得稅需要轉(zhuǎn)讓給稅務機關進行納稅申報。需要攜帶材料如下：
1、股東合伙人會決議；
2、股權股份轉(zhuǎn)讓協(xié)議；
3、轉(zhuǎn)讓人和受讓人的身份材料；
4、財務報表、營業(yè)執(zhí)照、法定代表人身份證、身份證復印件、代理人委托書、身份證復印件、身份證復印件。
5）公司應當依法辦理股東變更登記。
取得完稅證明后，應攜帶完稅證明等第四步文件到工商行政管理部門變更登記，最終完成股權轉(zhuǎn)讓。
有限責任公司的股權股份轉(zhuǎn)讓一般要經(jīng)過如下程序：
1、股東合伙人將股權股份轉(zhuǎn)讓給股東合伙人以外的第三方的，由股東合伙人討論表決；股東合伙人之間轉(zhuǎn)讓股權股份的，應當通知公司和其他股東合伙人；
2、雙方簽訂股權轉(zhuǎn)讓協(xié)議；
3、涉及國有資產(chǎn)的，應當進行資產(chǎn)評估，防止國有資產(chǎn)流失。
《中華人民共和國公司法》第一百三十七條
可以依法轉(zhuǎn)讓股東合伙人持有的股份。
以上就是關于公司股權轉(zhuǎn)讓具體流程，如果還有不明白的地方可以私信~
【第2篇】個人股權轉(zhuǎn)讓費用
1.極易被稅務重點稽查的股權轉(zhuǎn)讓行為有哪些？
答：主要有以下幾種情況：
① 自然人股權轉(zhuǎn)讓中受讓方未依法履行扣繳個稅義務的。
② 自然人股權轉(zhuǎn)讓未依法申報個稅和印花稅的。
③ 頻繁多次轉(zhuǎn)讓過股權的。
④ 平價或者0元股權轉(zhuǎn)讓的。
⑤ 自然人股權轉(zhuǎn)讓簽訂陰陽合同的。
⑥ 利用合伙企業(yè)核定經(jīng)營所得來降低稅負的。
⑦ 自然人股權轉(zhuǎn)讓的轉(zhuǎn)讓原值確認不正確的。
⑧ 個人因撤資從被投資企業(yè)取得的款項屬于個稅應稅收入未依法申報個稅的。
⑨ 自然人股權轉(zhuǎn)讓中個稅和印花稅納稅地點不合法的。
⑩ 自然人股權轉(zhuǎn)讓中股權轉(zhuǎn)讓完成但是尚未支付轉(zhuǎn)讓款未依法申報個稅的。
以股權抵償債務屬于股權轉(zhuǎn)讓行為未依法申報個稅的，轉(zhuǎn)讓方和受讓方在進行股權轉(zhuǎn)讓前，簽署其他交易合同，比如借貸等，沖抵交易，轉(zhuǎn)移資金。
? 自然人股權贈送未依法履行扣繳個稅義務的。
? 盈余公積、未分配利潤等轉(zhuǎn)增股本未依法申報個稅的。
2.股權轉(zhuǎn)讓行為主要包括哪些情形？
答：股權轉(zhuǎn)讓是指個人將股權轉(zhuǎn)讓給其他個人或法人的行為，包括以下情形： （一）出售股權；
（二）公司回購股權；
（三）發(fā)行人首次公開發(fā)行新股時，被投資企業(yè)股東將其持有的股份以公開發(fā)行方式一并向投資者發(fā)售；
（四）股權被司法或行政機關強制過戶；
（五）以股權對外投資或進行其他非貨幣性交易；
（六）以股權抵償債務；
（七）其他股權轉(zhuǎn)移行為。
3.個人股權轉(zhuǎn)讓的納稅人是誰？扣繳人是誰？各自應負擔哪些義務？
答：個人股權轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅，以股權轉(zhuǎn)讓方為納稅人，以受讓方為扣繳義務人。
扣繳義務人應于股權轉(zhuǎn)讓相關協(xié)議簽訂后5個工作日內(nèi)，將股權轉(zhuǎn)讓的有關情況報告主管稅務機關?！吨腥A人民共和國稅收征收管理法》第六十九條規(guī)定：“扣繳義務人應扣未扣、應收未收稅款的，由稅務機關向納稅人追繳稅款，對扣繳義務人處應扣未扣、應收而不收稅款百分之五十以上三倍以下的罰款。
被投資企業(yè)應當詳細記錄股東持有本企業(yè)股權的相關成本，如實向稅務機關提供與股權轉(zhuǎn)讓有關的信息，協(xié)助稅務機關依法執(zhí)行公務。發(fā)生個人股東變動或者個人股東所持股權變動的，應當在次月15日內(nèi)向主管稅務機關報送含有股東變動信息的《個人所得稅基礎信息表（a表）》及股東變更情況說明。
4. 個人轉(zhuǎn)讓股權需要繳什么稅？
答：需要繳納印花稅和個人所得稅。
印花稅稅目是“產(chǎn)權轉(zhuǎn)移書據(jù)”萬分之五，自然人個人股權轉(zhuǎn)讓印花稅截止到2023年12月按照小規(guī)模納稅人享受減半征收稅收優(yōu)惠（財稅2023年13號：在自2023年1月1日至2023年12月31日期間，對于增值稅小規(guī)模納稅人，可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征印花稅（不含證券交易印花稅）稅）。個人所得稅稅目是“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”，稅率為20%，用股權轉(zhuǎn)讓所得乘以稅率即為應繳納的個人所得稅。
5. 個人股權轉(zhuǎn)讓所得如何計算？
答：股權轉(zhuǎn)讓所得=股權轉(zhuǎn)讓收入-股權原值-合理費用
合理費用是指股權轉(zhuǎn)讓時按照規(guī)定支付的有關稅費。比如印花稅，評估費等。
6. 什么是與股權轉(zhuǎn)讓相關的收入？
答：轉(zhuǎn)讓收入包括轉(zhuǎn)讓方因股權轉(zhuǎn)讓而獲得的現(xiàn)金、實物、有價證券和其他形式的經(jīng)濟利益。轉(zhuǎn)讓方取得與股權轉(zhuǎn)讓相關的各種款項，包括違約金、補償金以及其他名目的款項、資產(chǎn)、權益等，均應當并入股權轉(zhuǎn)讓收入。 納稅人按照合同約定，在滿足約定條件后取得的后續(xù)收入，應當作為股權轉(zhuǎn)讓收入。
因此股權轉(zhuǎn)讓收入不僅僅是合同上標明的轉(zhuǎn)讓價格，其他與股權轉(zhuǎn)讓相關的收益也要一并計算征稅。
《國家稅務總局關于個人股權轉(zhuǎn)讓過程中取得違約金收入征收個人所得稅問題的批復 》（國稅函[2006]866號）規(guī)定，股權成功轉(zhuǎn)讓后，轉(zhuǎn)讓方個人因受讓方個人未按規(guī)定期限支付價款而取得的違約金收入，屬于因財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓而產(chǎn)生的收入。轉(zhuǎn)讓方個人取得的該違約金應并入財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入，按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目計算繳納個人所得稅，稅款由取得所得的轉(zhuǎn)讓方個人向主管稅務機關自行申報繳納。
7. 股權轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低具體有哪些規(guī)定？
答：股權轉(zhuǎn)讓收入應當按照公平交易原則確定。符合下列情形之一，視為股權轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低:
① 申報的股權轉(zhuǎn)讓收入低于股權對應的凈資產(chǎn)份額的。其中，被投資企業(yè)擁有土地使用權、房屋、房地產(chǎn)企業(yè)未銷售房產(chǎn)、知識產(chǎn)權、探礦權、采礦權、股權等資產(chǎn)的，申報的股權轉(zhuǎn)讓收入低于股權對應的凈資產(chǎn)公允價值份額的；
② 申報的股權轉(zhuǎn)讓收入低于初始投資成本或低于取得該股權所支付的價款及相關稅費的；
③ 申報的股權轉(zhuǎn)讓收入低于相同或類似條件下同一企業(yè)同一股東或其他股東股權轉(zhuǎn)讓收入的；
④ 申報的股權轉(zhuǎn)讓收入低于相同或類似條件下同類行業(yè)的企業(yè)股權轉(zhuǎn)讓收入的；
⑤ 不具合理性的無償讓渡股權或股份。
8. 如果申報收入偏低，稅務機關如何核定征收？
答：核定的方法主要有三種：凈資產(chǎn)核定法、類比法和其他合理的方法。
最主要的核定方法就是“凈資產(chǎn)核定法”。也就是股權轉(zhuǎn)讓收入按照每股凈資產(chǎn)或股權對應的凈資產(chǎn)份額核定。
如果被投資企業(yè)的土地使用權、房屋、房地產(chǎn)企業(yè)未銷售房產(chǎn)、知識產(chǎn)權、探礦權、采礦權、股權等資產(chǎn)占企業(yè)總資產(chǎn)比例超過20%的，主管稅務機關可參照納稅人提供的具有法定資質(zhì)的中介機構出具的資產(chǎn)評估報告核定股權轉(zhuǎn)讓收入。
舉例來說，如果被轉(zhuǎn)讓企業(yè)的凈資產(chǎn)是2000萬元，個人股東轉(zhuǎn)讓50%的股份，轉(zhuǎn)讓合同價格是800萬元，稅務機關是不認可的，需要按1000萬元核定轉(zhuǎn)讓收入。另外如果該企業(yè)的資產(chǎn)總額中房屋的比例是30%，那么還需要參考中介機構出具的評估價，很可能評估價大于入賬價，如果按評估價算下來企業(yè)凈資產(chǎn)是3000萬元，那么轉(zhuǎn)讓50%的股份，轉(zhuǎn)讓收入會核定為1500萬元。
9. 哪些情況下即使收入偏低稅務機關也不會調(diào)整？
答：如果符合下列條件之一，即使收入偏低也視為有正當理由，稅務機關不會調(diào)整。
① 能出具有效文件，證明被投資企業(yè)因國家政策調(diào)整，生產(chǎn)經(jīng)營受到重大影響，導致低價轉(zhuǎn)讓股權；
② 繼承或?qū)⒐蓹噢D(zhuǎn)讓給其能提供具有法律效力身份關系證明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹以及對轉(zhuǎn)讓人承擔直接撫養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務的撫養(yǎng)人或者贍養(yǎng)人；
③ 相關法律、政府文件或企業(yè)章程規(guī)定，并有相關資料充分證明轉(zhuǎn)讓價格合理且真實的本企業(yè)員工持有的不能對外轉(zhuǎn)讓股權的內(nèi)部轉(zhuǎn)讓；
④ 股權轉(zhuǎn)讓雙方能夠提供有效證據(jù)證明其合理性的其他合理情形。
10. 股權轉(zhuǎn)讓的原值該如何確定？
答：股權原值的確定根據(jù)取得股權的方式不同，分別按照以下原則進行確定：
（一）直接購買的，股權原值為購買價加上合理的稅費。
（二）以非貨幣性資產(chǎn)取得的股權，股權原值為該項非貨幣性資產(chǎn)投資入股時稅務機關認可或核定的價格加上合理的稅費。
（三）無償取得的股權，具備合理理由的，股權原值為合理費用加上原持有人取得股權時支付的對價。所謂的合理理由是指繼承或?qū)⒐蓹噢D(zhuǎn)讓給其能提供具有法律效力身份關系證明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹以及對轉(zhuǎn)讓人承擔直接撫養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務的撫養(yǎng)人或者贍養(yǎng)人的情形。
例如：父親投入100萬元取得股權，無償轉(zhuǎn)讓給兒子，兒子取得股權時花費2萬元的相關費用。兒子再以500萬轉(zhuǎn)讓股權的時候，可以扣除的股權原值是100+2=102萬。
（四）被投資企業(yè)以資本公積、盈余公積、未分配利潤轉(zhuǎn)增股本，個人股東已依法繳納個人所得稅的，股權原值為轉(zhuǎn)增額加上合理的稅費。
請注意：繳了稅的部分，可以作為成本扣除；沒有繳稅的部分就不能作為成本扣除。
（五）除以上情形外，由主管稅務機關按照避免重復征收個人所得稅的原則合理確認股權原值。
例如：a公司的個人股東張三將其持有的a公司股權轉(zhuǎn)讓給李四，轉(zhuǎn)讓價是3200萬元，已辦理工商登記。如果稅務局認為價格不公允，調(diào)整計稅價為10000萬元。那么：李四以后再賣a公司股權，計算個稅時，如果不考慮合理費用，成本是按當時購買股權時支付的股價3200萬元扣除，還是按照計稅價10000萬元扣除？
答：股權轉(zhuǎn)讓人已被主管稅務機關核定股權轉(zhuǎn)讓收入并依法征收個人所得稅的，該股權受讓人的股權原值以取得股權時發(fā)生的合理稅費與股權轉(zhuǎn)讓人被主管稅務機關核定的股權轉(zhuǎn)讓收入之和確認，應該按10000萬元扣除。
11. 應該在什么時候繳納個人所得稅？
答：扣繳義務人、納稅人應當在下列行為發(fā)生的次月15日內(nèi)向主管稅務機關申報納稅：
（一）受讓方已支付或部分支付股權轉(zhuǎn)讓價款的；（如果股權轉(zhuǎn)讓合同約定分期支付轉(zhuǎn)讓款，部分稅局認為第一次收到款項時就需要全額代扣代繳個稅，部分稅局認為可以根據(jù)分期支付金額代扣代繳個稅，各地執(zhí)行不一）
（二）股權轉(zhuǎn)讓協(xié)議已簽訂生效的；
（三）受讓方已經(jīng)實際履行股東職責或者享受股東權益的；
（四）國家有關部門判決、登記或公告生效的；
（五）股權被強制過戶、對外投資、抵債等非貨幣性交易且交易行為已完成。
（六）稅務機關認定的其他有證據(jù)表明股權已發(fā)生轉(zhuǎn)移的情形。
請注意：上述任何一個條件符合均構成個人所得稅的納稅義務發(fā)生時間。
12. 應該在什么地方繳納個人所得稅？
答：需要注意的是，納稅地點不是納稅人所在地，也不是扣繳義務人所在地，而是被投資企業(yè)所在地的主管稅務機關。
13. 自然人股東股權轉(zhuǎn)讓之前必須完稅嗎？有何法律依據(jù)？
答：自然人股東在轉(zhuǎn)讓股權并辦理登記的過程中，登記機關應當審查股權交易相關的個人所得稅完稅憑證?！秱€人所得稅法》第十五條規(guī)定：個人轉(zhuǎn)讓股權辦理變更登記的，市場主體登記機關應當查驗與該股權交易相關的個人所得稅的完稅憑證。有關部門依法將納稅人、扣繳義務人遵守本法的情況納入信用信息系統(tǒng)，并實施聯(lián)合激勵或者懲戒。
目前已經(jīng)發(fā)文明確先稅后登記變更的地方主要有：北京市、青島市、天津市、廣西壯族自治區(qū)、廣東省、湖南省、深圳市等地。
14. 我公司自然人股權轉(zhuǎn)讓，為什么稅局讓評估公司的房產(chǎn)和土地？
答：《股權轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅管理辦法(試行)》（國家稅務總局公告2023年第67號）第二十一條第三款規(guī)定，按規(guī)定需要進行資產(chǎn)評估的，需提供具有法定資質(zhì)的中介機構出具的凈資產(chǎn)或土地房產(chǎn)等資產(chǎn)價值評估報告；
第十四條規(guī)定，主管稅務機關在按照凈資產(chǎn)核定法核定股權轉(zhuǎn)讓收入時，股權轉(zhuǎn)讓收入按照每股凈資產(chǎn)或股權對應的凈資產(chǎn)份額核定。
被投資企業(yè)的土地使用權、房屋、房地產(chǎn)企業(yè)未銷售房產(chǎn)、知識產(chǎn)權、探礦權、采礦權、股權等資產(chǎn)占企業(yè)總資產(chǎn)比例超過20%的，主管稅務機關可參照納稅人提供的具有法定資質(zhì)的中介機構出具的資產(chǎn)評估報告核定股權轉(zhuǎn)讓收入。
6個月內(nèi)再次發(fā)生股權轉(zhuǎn)讓且被投資企業(yè)凈資產(chǎn)未發(fā)生重大變化的，主管稅務機關可參照上一次股權轉(zhuǎn)讓時被投資企業(yè)的資產(chǎn)評估報告核定此次股權轉(zhuǎn)讓收入。
15. 辦理股權轉(zhuǎn)讓納稅申報需要哪些資料？
答：
（一）納稅申報表；
（二）股權轉(zhuǎn)讓合同(協(xié)議);
（三）股權轉(zhuǎn)讓雙方身份證明;
（四）按規(guī)定需要進行資產(chǎn)評估的，需提供具有法定資質(zhì)中介機構出具的凈資產(chǎn)或土地房產(chǎn)等資產(chǎn)價值評估報告;
（五）計稅依據(jù)明顯偏低但有正當理由的證明材料；
（六）主管稅務機關要求報送的其他材料。
另：除以上資料外有的稅局要求提供資料：原章程及章程修正案、出資證明、出資憑證等，以當?shù)囟惥忠鬄闇省?/p>
16. 公司以增資擴股引進新的股東，是否屬于股權轉(zhuǎn)讓而需納稅？
答：增資擴股引進新的股東，這種股東變更不屬于股權轉(zhuǎn)讓，當然也不會面臨股權轉(zhuǎn)讓20%個稅的風險。增資擴股是企業(yè)行為，是企業(yè)收到了投資方的資金；自然人股權轉(zhuǎn)讓是個人行為，是原來的股東個人收到了資金。增資擴股后帶來企業(yè)注冊資本的增加，自然人股權轉(zhuǎn)讓后企業(yè)注冊資本不變。增資擴股是企業(yè)增加資本金擴大股權，原股東股東權益不變；股權轉(zhuǎn)讓是企業(yè)資本金不變股權不變，原股東讓渡股東權益。
17. 股權轉(zhuǎn)讓交易變更或取消的，能否申請退稅？
答：需要區(qū)分以下三種情形：
一是股權變更登記后，交易雙方減少轉(zhuǎn)讓價格的，可以申請退稅。
自然人a和自然人b在完成工商變更登記，且a對b的應納稅所得額進行代扣代繳后，雙方簽署補充協(xié)議，減少了股權轉(zhuǎn)讓價格，那么自然人b能否申請退稅？
《稅收征收管理法》第五十一條規(guī)定，納稅人超過應納稅額繳納的稅款，稅務機關發(fā)現(xiàn)后應當立即退還；納稅人自結算繳納稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務機關及時查實后應當立即退還?！抖愂照魇展芾矸▽嵤┘殑t》第七十八條第一款規(guī)定，稅務機關發(fā)現(xiàn)納稅人多繳稅款的，應當自發(fā)現(xiàn)之日起10日內(nèi)辦理退還手續(xù)；納稅人發(fā)現(xiàn)多繳稅款，要求退還的，稅務機關應當自接到納稅人退還申請之日起30日內(nèi)查實并辦理退還手續(xù)。從股權轉(zhuǎn)讓所得征稅原理而言，申請退稅并無不當，因此，當事人應當積極與稅務機關溝通，爭取退稅。
二是納稅人解除原股權轉(zhuǎn)讓合同并收回轉(zhuǎn)讓的股權，征收的個人所得稅不予退還。
根據(jù)《國家稅務總局關于納稅人收回轉(zhuǎn)讓的股權征收個人所得稅問題的批復》（國稅函[2005]130號）的規(guī)定，股權轉(zhuǎn)讓合同履行完畢、股權已作變更登記，且所得已經(jīng)實現(xiàn)的，轉(zhuǎn)讓人取得的股權轉(zhuǎn)讓收入應當依法繳納個人所得稅。轉(zhuǎn)讓行為結束后，當事人雙方簽訂并執(zhí)行解除原股權轉(zhuǎn)讓合同、退回股權的協(xié)議，是另一次股權轉(zhuǎn)讓行為，對前次轉(zhuǎn)讓行為征收的個人所得稅款不予退回。
三是股權轉(zhuǎn)讓行為未完成、收入未實現(xiàn)的，應予退稅。
股權轉(zhuǎn)讓合同未履行完畢，因執(zhí)行仲裁委員會作出的解除股權轉(zhuǎn)讓合同及補充協(xié)議的裁決、停止執(zhí)行原股權轉(zhuǎn)讓合同，并原價收回已轉(zhuǎn)讓股權的，由于其股權轉(zhuǎn)讓行為尚未完成、收入未完全實現(xiàn)，隨著股權轉(zhuǎn)讓關系的解除，股權收益不復存在，根據(jù)個人所得稅法和征管法的有關規(guī)定，以及從行政行為合理性原則出發(fā)，納稅人不應繳納個人所得稅。
18. 個人轉(zhuǎn)讓股權時公司有利潤尚未分配，是否可能造成重復征稅？
答：根據(jù)《關于個人投資者收購企業(yè)股權后將原盈余積累轉(zhuǎn)增股本個人所得稅問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第23號）規(guī)定：
一、一名或多名個人投資者以股權收購方式取得被收購企業(yè)100%股權，股權收購前，被收購企業(yè)原賬面金額中的“資本公積、盈余公積、未分配利潤”等盈余積累未轉(zhuǎn)增股本，而在股權交易時將其一并計入股權轉(zhuǎn)讓價格并履行了所得稅納稅義務。股權收購后，企業(yè)將原賬面金額中的盈余積累向個人投資者（新股東，下同）轉(zhuǎn)增股本，有關個人所得稅問題區(qū)分以下情形處理：
（一）新股東以不低于凈資產(chǎn)價格收購股權的，企業(yè)原盈余積累已全部計入股權交易價格，新股東取得盈余積累轉(zhuǎn)增股本的部分，不征收個人所得稅。
（二）新股東以低于凈資產(chǎn)價格收購股權的，企業(yè)原盈余積累中，對于股權收購價格減去原股本的差額部分已經(jīng)計入股權交易價格，新股東取得盈余積累轉(zhuǎn)增股本的部分，不征收個人所得稅;對于股權收購價格低于原所有者權益的差額部分未計入股權交易價格，新股東取得盈余積累轉(zhuǎn)增股本的部分，應按照“利息、股息、紅利所得”項目征收個人所得稅。
新股東以低于凈資產(chǎn)價格收購企業(yè)股權后轉(zhuǎn)增股本，應按照下列順序進行,即先轉(zhuǎn)增應稅的盈余積累部分，然后再轉(zhuǎn)增免稅的盈余積累部分。
二、新股東將所持股權轉(zhuǎn)讓時，其財產(chǎn)原值為其收購企業(yè)股權實際支付的對價及相關稅費。
19.合伙企業(yè)股權轉(zhuǎn)讓，是按照“經(jīng)營所得”還是按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”繳納個人所得稅？
答：若不屬于創(chuàng)投企業(yè)，則合伙企業(yè)股權轉(zhuǎn)讓，是按照“經(jīng)營所得”繳納個人所得稅，適用稅率5%-35%。若屬于創(chuàng)投企業(yè)，則可以選擇：
1、創(chuàng)投企業(yè)選擇按單一投資基金核算的，其個人合伙人從該基金應分得的股權轉(zhuǎn)讓所得和股息紅利所得，按照20%稅率計算繳納個人所得稅；
2、創(chuàng)投企業(yè)選擇按年度所得整體核算的，其個人合伙人應從創(chuàng)投企業(yè)取得的所得，按照“經(jīng)營所得”項目5%-35%的超額累進稅率計算繳納個人所得稅。
政策規(guī)定：《財政部稅務總局發(fā)展改革委證監(jiān)會關于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個人合伙人所得稅政策問題的通知》（財稅〔2019〕8號）
20.合伙企業(yè)發(fā)生股權轉(zhuǎn)讓行為，自然人合伙人取得的所得應該按照什么稅目征收個人所得稅？
答：按照現(xiàn)行個人所得稅法規(guī)定，合伙企業(yè)的合伙人為其納稅人，合伙企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權所得，應按照“先分后稅”原則，根據(jù)合伙企業(yè)的全部生產(chǎn)經(jīng)營所得和合伙協(xié)議約定的分配比例確定合伙企業(yè)各合伙人的應納稅所得額，其自然人合伙人的分配所得，應按照“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項目繳納個人所得稅。
21.股權轉(zhuǎn)讓收入確定有講究
某公司股東趙先生最近準備轉(zhuǎn)讓持有的部分股權，轉(zhuǎn)讓的股權是2023年公司成立時趙先生以自己的房產(chǎn)投資入股的，當時房產(chǎn)評估價值為200萬元?，F(xiàn)由于公司虧損，與受讓方協(xié)商按180萬元折價轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓過程是否涉及到個人所得稅？為此，趙先生咨詢了稅務部門。
稅務人員介紹，根據(jù)國家稅務總局《股權轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅管理辦法（試行）》(國家稅務總局公告2023年第67號)公告的規(guī)定，個人轉(zhuǎn)讓股權以股權轉(zhuǎn)讓收入減除股權原值和合理費用后的余額為應納稅所得額，按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”繳納個人所得稅。股權轉(zhuǎn)讓收入應當按照公平交易原則確定。申報的股權轉(zhuǎn)讓收入低于股權對應的凈資產(chǎn)份額的，視為股權轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低。被投資企業(yè)的土地使用權、房屋、房地產(chǎn)企業(yè)未銷售房產(chǎn)、知識產(chǎn)權、探礦權、采礦權、股權等資產(chǎn)占企業(yè)總資產(chǎn)比例超過20%的，主管稅務機關可參照納稅人提供的具有法定資質(zhì)的中介機構出具的資產(chǎn)評估報告核定股權轉(zhuǎn)讓收入。因此，若未按公平交易原則確認股權轉(zhuǎn)讓收入,被投資企業(yè)相關資產(chǎn)比重超過20%，則可以通過資產(chǎn)評估報告來核定股權轉(zhuǎn)讓收入。
22.股權轉(zhuǎn)讓收入應按公平交易原則確定
近期，稅局在股權轉(zhuǎn)讓核查中發(fā)現(xiàn)，某餐飲企業(yè)股東將其在企業(yè)中的股權金額100萬元作價60萬元轉(zhuǎn)讓給某自然人。對此，核查人員依據(jù)相關政策對交易定價進行核查，最終協(xié)助企業(yè)完成股權轉(zhuǎn)讓。
稅局工作人員解釋，根據(jù)《國家稅務總局關于發(fā)布<股權轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅管理辦法（試行）>的公告》(國家稅務總局公告2023年第67號)第十二條的規(guī)定，符合下列情形之一，視為股權轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低：申報的股權轉(zhuǎn)讓收入低于股權對應的凈資產(chǎn)份額的。其中，被投資企業(yè)擁有土地使用權、房屋、房地產(chǎn)企業(yè)未銷售房產(chǎn)、知識產(chǎn)權、探礦權、采礦權、股權等資產(chǎn)的，申報的股權轉(zhuǎn)讓收入低于股權對應的凈資產(chǎn)公允價值份額的；申報的股權轉(zhuǎn)讓收入低于初始投資成本或低于取得該股權所支付的價款及相關稅費的；申報的股權轉(zhuǎn)讓價格低于相同或類似條件下同一企業(yè)同一股東或其他股東股權轉(zhuǎn)讓價格的；申報的股權轉(zhuǎn)讓價格低于相同或類似條件下同類行業(yè)的企業(yè)股權轉(zhuǎn)讓價格的；不具合理性的無償讓渡股權或股份；主管稅務機關認定的其他情形。
通過核查，該局發(fā)現(xiàn)該自然人股東的股權對應的凈資產(chǎn)份額達到150萬元，高于其轉(zhuǎn)讓收入。同時，此次低價轉(zhuǎn)讓股權并不符合67號文第十三條中關于轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低視為有正當理由的規(guī)定。核查人員協(xié)助納稅人辦理了股權轉(zhuǎn)讓，并補繳了相應的個人所得稅。
稅務局工作人員提醒，自然人股東在辦理股權轉(zhuǎn)讓時，稅務機關將對股權轉(zhuǎn)讓收入進行核查，股權轉(zhuǎn)讓收入應按照公平交易原則確定。因此發(fā)生這類業(yè)務的自然人股東應及時對照稅法規(guī)定或者咨詢稅務機關，依法履行納稅義務，避免發(fā)生誤解。
23.個人以非貨幣性資產(chǎn)投資可分期繳納個稅
近期，稅局接到一個備案。市民張先生于2023年4月以其位于某街道的一處252平方米的房屋經(jīng)評估作價492萬元投資入股一家餐飲企業(yè)，房屋購進原值為185萬元，合理稅費為7萬元。據(jù)此，根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于個人非貨幣性資產(chǎn)投資有關個人所得稅政策的通知》（財稅[2015]41號）的規(guī)定，張先生應繳納的個人所得稅=（492-185-7）萬元×20%=60萬元。張先生表示，他很愿意依法納稅，就是一下子拿出這么多資金確實比較困難。為此，他咨詢了稅務部門，希望可以分期繳納這些稅款。
稅務人員告訴張先生，個人以現(xiàn)金、銀行存款等貨幣性資產(chǎn)以外的資產(chǎn)，包括股權、不動產(chǎn)、技術發(fā)明成果以及其他形式的非貨幣性資產(chǎn)投資，屬于個人轉(zhuǎn)讓非貨幣性資產(chǎn)和投資同時發(fā)生。對個人轉(zhuǎn)讓非貨幣性資產(chǎn)的所得，應按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目，依法計算繳納個人所得稅。個人以非貨幣性資產(chǎn)投資，應按評估后的公允價值確認非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入。非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入減除該資產(chǎn)原值及合理稅費后的余額為應納稅所得額。個人應在發(fā)生上述應稅行為的次月15日內(nèi)向主管稅務機關申報納稅。根據(jù)財稅[2015]41號文件規(guī)定，納稅人一次性繳稅有困難的，可合理確定分期繳納計劃并報主管稅務機關備案后，自發(fā)生上述應稅行為之日起不超過5個公歷年度內(nèi)（含）分期繳納個人所得稅。因此，根據(jù)張先生的要求，60萬元的稅款可以分期繳納。
24.個人轉(zhuǎn)讓公司限售股所得需繳納個稅
老張是某上市公司的“開朝元老”，公司前幾年首次公開發(fā)行股票并上市后，作為自然人股東的他，持有公司股票的10萬股限售股。眼看最近股市行情不錯，老張想減持手中的限售股，因此到許昌市稅務局咨詢有關個人所得稅繳納問題。
稅務人員介紹，根據(jù)有關規(guī)定，自2023年1月1日起，對個人轉(zhuǎn)讓限售股取得的所得，應按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”，適用20%的比例稅率征收個人所得稅。以每次限售股轉(zhuǎn)讓收入，減除股票原值和合理稅費后的余額，為應納稅所得額。限售股轉(zhuǎn)讓收入，是指轉(zhuǎn)讓限售股股票實際取得的收入。限售股原值，是指限售股買入時的買入價及按照規(guī)定繳納的有關費用。合理稅費，是指轉(zhuǎn)讓限售股過程中發(fā)生的印花稅、傭金、過戶費等與交易相關的稅費。即：應納稅所得額＝限售股轉(zhuǎn)讓收入－（限售股原值+合理稅費）；應納稅額=應納稅所得額×20%。也就是說，如果老張此次轉(zhuǎn)讓的限售股原始取得成本為30萬元，轉(zhuǎn)讓收入是200萬元，轉(zhuǎn)讓過程中支付印花稅、過戶費等稅費共0.2萬元，其應納稅所得額=200萬元-（30+0.2）萬元=169.8萬元，應納稅額=169.8萬元×20%=33.96萬元。
稅務人員提醒：持有限售股時要注意保留原值憑證，如果納稅人未能提供完整、真實的限售股原值憑證的，不能準確計算限售股原值的，主管稅務機關一律按限售股轉(zhuǎn)讓收入的15%核定限售股原值及合理稅費。
25.平價轉(zhuǎn)讓股權應依法繳納個人所得稅
今年3月，某餐飲公司股東王先生將手中持有公司40%的股權以平價轉(zhuǎn)讓給朱先生。王先生認為平價轉(zhuǎn)讓沒有增值，因此沒有繳納個人所得稅。稅務人員經(jīng)核實發(fā)現(xiàn)，截止轉(zhuǎn)讓前，該餐飲公司所有者權益為500萬元，其中注冊資本一直未變?yōu)?00萬元，未分配利潤和盈余公積為200萬元，于是告知王先生該股權轉(zhuǎn)讓價格低于相對應的凈資產(chǎn)份額，應依法繳納個人所得稅。
稅務人員解釋，根據(jù)《國家稅務總局關于發(fā)布<股權轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅管理辦法（試行）>的公告》（國家稅務總局公告2023年第67號）第十二條的規(guī)定，符合下列情形之一，視為股權轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低：申報的股權轉(zhuǎn)讓收入低于股權對應的凈資產(chǎn)份額的。其中，被投資企業(yè)擁有土地使用權、房屋、房地產(chǎn)企業(yè)未銷售房產(chǎn)、知識產(chǎn)權、探礦權、采礦權、股權等資產(chǎn)的，申報的股權轉(zhuǎn)讓收入低于股權對應的凈資產(chǎn)公允價值份額的;申報的股權轉(zhuǎn)讓收入低于初始投資成本或低于取得該股權所支付的價款及相關稅費的;申報的股權轉(zhuǎn)讓收入低于相同或類似條件下同一企業(yè)同一股東或其他股東股權轉(zhuǎn)讓收入的;申報的股權轉(zhuǎn)讓收入低于相同或類似條件下同類行業(yè)的企業(yè)股權轉(zhuǎn)讓收入的;不具合理性的無償讓渡股權或股份;主管稅務機關認定的其他情形。
王先生公司凈資產(chǎn)為500萬元，王先生占有凈資產(chǎn)份額為500萬元×40%=200萬元，平價轉(zhuǎn)讓價格為出資額300萬元×40%=120萬元，低于對應凈資產(chǎn)份額，屬于計稅依據(jù)明顯偏低，且無正當理由。因此，若取得股權時不存在合理稅費，稅務機關按照股權比例對應的凈資產(chǎn)份額核定王先生應補繳個人所得稅（200-120）萬元×20%=16萬元。
26、不公允出資可能會涉及個人所得稅
寧波地稅2023年所得稅問答：“8、問：企業(yè)增資，尤其是不同比例的增資情形，引起原股東股本結構發(fā)生變化，經(jīng)咨詢工商部門，其認為該行為不是股權轉(zhuǎn)讓，個人所得稅如何處理？答：1、對于以大于或等于公司每股凈資產(chǎn)公允價值的價格增資行為，不屬于股權轉(zhuǎn)讓行為，不征個人所得稅。
上述行為中其高于每股凈資產(chǎn)賬面價值部分應計入資本公積，對于股份制企業(yè)，該部分資本公積在以后轉(zhuǎn)增資本時不征收個人所得稅；對于其他所有制企業(yè)，該部分資本公積轉(zhuǎn)增資本時應按照“利息、股息、紅利個人所得稅”稅目征收個人所得稅。
2、對于以平價增資或以低于每股凈資產(chǎn)公允價值的價格增資行為，原股東實際占有的公司凈資產(chǎn)公允價值發(fā)生轉(zhuǎn)移的部分應視同轉(zhuǎn)讓行為，應依稅法相關規(guī)定征收個人所得稅?！?/p>
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【第3篇】股權轉(zhuǎn)讓合理費用
最近有好多粉絲都在關注股權轉(zhuǎn)讓的問題，也有不少粉絲過來問，怎樣辦理股權轉(zhuǎn)讓？需要繳納哪些稅？以及交多少稅合適？今天來聊一聊這個話題。
一、股權轉(zhuǎn)讓如何辦理
股權轉(zhuǎn)讓，是股東依法將自己的股東權益有償轉(zhuǎn)讓給他人。一般有如下流程：
股東會決議——股權轉(zhuǎn)讓協(xié)議——工商變更——稅務變更
實務操作中，很多工商局會要求提供完稅憑證后，給予辦理；辦理工商變更后再稅務變更。
股權轉(zhuǎn)讓是需要繳稅的，具體涉及的稅種看下面。
二、股權轉(zhuǎn)讓要交哪些稅
在股權轉(zhuǎn)讓的過程中，轉(zhuǎn)讓方需要繳納稅費，而不同的納稅主體，持有不同類型公司（上市和非上市）的股份，納稅規(guī)定也不盡相同。投知界稅務帶大家一一了解：
一、自然人股東
涉及稅種：個稅
自然人股東轉(zhuǎn)讓股權，屬“個人從事金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務”，免征增值稅。在個人所得稅領域，需要按照財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，繳納20%的個稅。
注：應納稅所得額，為轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值和合理費用后的余額
政策依據(jù)：《個人所得稅法》《關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）
二、法人股東
涉及稅種：企業(yè)所得稅、增值稅
1、企業(yè)所得稅
居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓上市和非上市公司股權，按照股權轉(zhuǎn)讓所得25%稅率繳納企業(yè)所得稅；
非居民企業(yè)取得股權轉(zhuǎn)讓所得，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。
2、增值稅
居民企業(yè)和非居民企業(yè)，轉(zhuǎn)讓非上市公司股權，不征增值稅；
轉(zhuǎn)讓上市公司股權屬于有價證券，在金融商品范圍內(nèi)，需要按照金融商品轉(zhuǎn)讓6%的稅率繳納增值稅。
政策依據(jù)：《企業(yè)所得稅法》、《企業(yè)所得稅法實施條例》、《企業(yè)所得稅法實施條例》、《關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）
三、非法人股東
涉及稅種：增值稅、個人所得稅、企業(yè)所得稅
1、增值稅
合伙企業(yè)和個人獨資企業(yè)轉(zhuǎn)讓非上市公司的股權不征增值稅，轉(zhuǎn)讓上市公司股權需要按金融商品轉(zhuǎn)讓6%稅率繳納增值稅。
2、所得稅
個人獨資企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權，按照生產(chǎn)經(jīng)營所得或財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得繳納個人所得稅；
合伙企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權，遵循“先分后稅”原則，其自然人合伙人按照生產(chǎn)經(jīng)營所得或財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得繳納個人所得稅，其法人合伙人按照財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得繳納企業(yè)所得稅。
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【第4篇】股權轉(zhuǎn)讓交易費用
隨著公司的經(jīng)營壯大，公司的內(nèi)部往往都比較的容易產(chǎn)生許多的變動，特別是關于企業(yè)股權這一塊兒，但是對于不了解股權的朋友，應該是不太了解股權轉(zhuǎn)讓的具體的作用以及股權轉(zhuǎn)讓的協(xié)議書該如何的書寫。對于企業(yè)的經(jīng)營來說，股權的控制是相當?shù)闹匾?，因此對于股權的轉(zhuǎn)讓也是比較的重要，接下來就和小編一起了解一下股權轉(zhuǎn)讓。
一、股權轉(zhuǎn)讓是什么意思
首先先了解一下股權。股權是有限責任公司或者股份有限公司的股東對公司享有的人身和財產(chǎn)權益的一種綜合性權利。而隨著公司的經(jīng)營，公司的股權人可能會需要進行股權的出售或者公司股權的購買，進而就涉及到公司股權的轉(zhuǎn)讓，也就是股權在不同的人手里轉(zhuǎn)移，也就是公司的股權轉(zhuǎn)讓了，不過公司的股權轉(zhuǎn)讓是需要簽訂相關的協(xié)議，那么股權轉(zhuǎn)讓協(xié)議書該怎么去寫呢？
二、股權轉(zhuǎn)讓協(xié)議書的內(nèi)容
1、先表明轉(zhuǎn)讓的雙方姓名以及住所，然后表明兩者就什么公司的股權轉(zhuǎn)讓，什么時間在什么地方簽訂。
2、標明股權轉(zhuǎn)讓的價格與付款的方式，確定股權的百分比，價格，以及轉(zhuǎn)讓的付款時間及方式等等。
3、確定雙方義務與責任，甲方需要明確自身的確有真實的出資，并且有合法的處分權，并且沒有任何的抵押或擔保，乙方需要確認遵守相關的公司章程制度并履行公司的責任。
4、明確股權轉(zhuǎn)讓后的分擔，即受讓方需要在成為公司的股東后，按出資比例和章程分享公司的盈虧。
5、雙方對股權轉(zhuǎn)讓陳尚的費用進行分擔。
6、明確雙方因為意外情況產(chǎn)生變化的責任劃分，以及后續(xù)處理。
7、協(xié)議的生效條件和日期。
對于企業(yè)的股權轉(zhuǎn)讓來說，是企業(yè)經(jīng)營中非常常見的時間，不過還是需要注意對雙方的責任的明確，以及對股權資料進行了解，否則也是會在轉(zhuǎn)讓的過程中產(chǎn)生相當?shù)穆闊?/p>
【第5篇】股權轉(zhuǎn)讓費用計算
我國公司法沒有規(guī)定股權變化的時間節(jié)點。
我們知道任何權利的轉(zhuǎn)移，都需要有一個節(jié)點，來標志著權利轉(zhuǎn)移的完成。
例如債權讓與的，自通知到達債務人時起生效。
動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的，自交付時生效；不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的，自變更登記時生效。
但公司法作為商事領域的基本法，到現(xiàn)在為止，也沒有規(guī)定股權轉(zhuǎn)讓的節(jié)點何在。
按股權轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效時間算顯然不可能，錢都沒付，憑什么股權就轉(zhuǎn)移了。
按支付股權轉(zhuǎn)讓款的時間算，也不妥，萬一是無償贈與、股權激勵什么的那怎么算。
如果將股權視為動產(chǎn)，但問題是股權這種看不見摸不著的東西咋“交付”。
如果將股權視為不動產(chǎn)，按工商變更登記來算，總可以了吧，相信大多數(shù)人也是這么想的。
《公司法司法解釋三》第二十三條規(guī)定：“當事人依法履行出資義務或者依法繼受取得股權后，公司未根據(jù)公司法第三十一條、第三十二條的規(guī)定簽發(fā)出資證明書、記載于股東名冊并辦理公司登記機關登記，當事人請求公司履行上述義務的，人民法院應予支持?！?/p>
從這個條文來看，“繼受取得股權”和“辦理公司登記機關登記”是兩回事兒。
更別提，這一條還順帶把“簽發(fā)出資證明書”、“記載于股東名冊”等備選節(jié)點也給一并砍了。
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【第6篇】股權轉(zhuǎn)讓的合理費用
公司股權轉(zhuǎn)讓的費用都有：
1、企業(yè)所得稅 ，企業(yè)股權投資轉(zhuǎn)讓所得應并入企業(yè)的應納稅所得，依法繳納企業(yè)所得稅。
2、營業(yè)稅。
3、個人所得稅，以轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值和(合理費用)后的余額為應納稅所得額。
4、印花稅。
【法律依據(jù)】
《公司法》第一百三十八條，股東轉(zhuǎn)讓其股份，應當在依法設立的證券交易場所進行或者按照國務院規(guī)定的其他方式進行。
