【第1篇】匯算清繳期間費用對應
我們都知道，所得稅計算是采用間接法，所謂間接法就是在財務報表的基礎上按照稅會的差異進行調整利潤總額，以此為基礎算出應納稅所得額來申報納稅的，這些都是建立在財務報表的準確性是前提下，但是賬是人做的，往往是到了結賬后或者是匯算清繳時，才發(fā)現(xiàn)這個地方有錯，那個地方漏了，那該如何是好呢？
最正確的做法，肯定是去調整賬務，該補補，該刪刪，然后生成正確的財務報表，然后再以正確的報表去做匯算清繳。
有的企業(yè)是在匯算清繳過程中發(fā)現(xiàn)錯誤，有的企業(yè)會請審計來審，最后給你出調整分錄，其實道理是一樣的，下面給大家舉個例子：
比如你在匯算清繳的過程中，審計發(fā)現(xiàn)或者你自己發(fā)現(xiàn)，一個月的折舊忘記計提了，那肯定要補上一筆：
借：管理費用
貸：累計折舊
這時候財務人員就犯難了那應該怎么改呢？改賬的話，我的賬已經(jīng)結了呀，改個賬還要這個審批那個審批的；不改賬，那我財務軟件生成的報表，和審計出的正確的報表不一樣啊？
其實實務中做法是很多的，會易網(wǎng)專業(yè)財稅顧問今天專門就這個問題給大家做了一個總結：
反結賬，將賬套反結賬到，上一年度的12月份，將分錄或者調整分錄錄入，生成正確的報表，納稅申報。
有的企業(yè)是執(zhí)行小企業(yè)會計準則的話，適用未來適用法，如果金額較小，影響不大的話，也可以直接把分錄直接做在當年。這樣的話上一年度的財務報表就等于沒有改動，所得稅通過申報表上進行調整，就是比較麻煩罷了。
3、就像前面那個分錄，2023年審計補的，但是2023年賬期關閉了，我們可以補在2023年，用“以前年度損益調整”，好處是不影響2023年的利潤。
借：以前年度損益調整
貸：累計折舊
但需要注意的是，匯算清繳時所填的利潤表必須是調整后，正確的。
【第2篇】所得稅匯算清繳期間費用職工薪酬
大家在填寫企業(yè)所得稅匯算清繳時，應付職工薪酬調整明細表的填寫經(jīng)常會讓大家很頭疼，今天就給大家整理一下職工薪酬支出及納稅調整明細表怎么填寫！
職工薪酬支出及納稅調整明細表
“一、工資薪金支出”
填報納稅人本年度支付給在本企業(yè)任職或者受雇的員工的所有現(xiàn)金形式或非現(xiàn)金形式的勞動報酬及其會計核算、納稅調整等金額,具體如下:
( 1 )第1列”賬載金額” :填報納稅人會計核算計入成本費用的職工工資、獎金、津貼和補貼金額。
( 2 )第2列“實際發(fā)生額”:分析填報納稅人“應付職工薪酬”會計科目借方發(fā)生額(實際發(fā)放的工資薪金)。
( 3 )第5列'稅收金額” :填報納稅人按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的金額,按照第1列和第2列分析填報。
( 4 )第6列“納稅調整金額” :填報第1-5列金額。
'二、職工福利費支出”
企業(yè)所得稅匯算清繳時，填報納稅人本年度發(fā)生的職工福利費及其會計核算、納稅調整等金額，具體如下:
( 1 )第1列”賬載金額” :填報納稅人會計核算計入成本費用的職工福利費的金額。
( 2 )第2列“實際發(fā)生額” :分析填報納稅人“應付職工薪酬”會計科目下的職工福利費實際發(fā)生額。
( 3 )第3列“稅收規(guī)定扣除率” :填報稅收規(guī)定的扣除比例。
( 4 )第5列'稅收金額” :填報按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的金額,按第1行第5列“工資薪金支出稅收金額”x稅收規(guī)定扣除率與第1列、第2列三者孰小值填報。
( 5 )第6列“納稅調整金額” :填報第1-5列金額。
“三、職工教育經(jīng)費支出”
填報第5行金額或者第5 + 6行金額。
第5行、第5列“稅收金額”: 填報納稅人按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的金額(不包括第6行'按稅收規(guī)定全額扣除的職i培訓費用”金額) , 按第1行第5列“工資薪金支出稅收金額”x稅收規(guī)定扣除率與第2 +4列的孰小值填報。
第6行、第5列“稅收金額”: 填報按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的金額,按第2列金額填報。
“四、工會經(jīng)費支出”
填報納稅人本年度撥繳工會經(jīng)費及其會計核算、納稅調整等金額,具體如下:
( 1 )第1列“賬載金額”:填報納稅人會計核算計入成本費用的工會經(jīng)費支出金額。
( 2 )第2列“實際發(fā)生額” :分析填報納稅人“應付職工薪酬”會計科目下的工會經(jīng)費本年實際發(fā)生額。
( 3 )第3列“稅收規(guī)定扣除率” :填報稅收規(guī)定的扣除比例。
( 4 )第5列'稅收金額” :填報按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的金額,按第1行第5列“工資薪金支出稅收金額”x稅收規(guī)定扣除率與第1列、第2列三者孰小值填報。
( 5 )第6列“納稅調整金額” :填報第1-5列金額。
'五、各類基本社會保障性繳款”
填報納稅人依照國務院有關主管部門]或者省級人民政府規(guī)定的范圍和標準為職工繳納的基本社會保險費及其會計核算、納稅調整等金額,具體如下:
( 1 )第1列'賬載金額” :填報納稅人會計核算的各類基本社會保障性繳款的金額。
( 2 )第2列“實際發(fā)生額”:分析填報納稅人“應付職工薪酬”會計科目下的各類基本社會保障性繳款本年實際發(fā)生額。
( 3 )第5列'稅收金額” :填報按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的各類基本社會保障性繳款的金額，按納稅人依照國務院有關主管部門門或者省級人民政府規(guī)定的范圍和標準計算的各類基本社會保障性繳款的金額、第1列及第2列孰小值填報。
( 4 )第6列“納稅調整金額” :填報第1-5列金額
【第3篇】匯算清繳期間費用
企業(yè)所得稅匯算清繳成本費用的扣除比例，主要涉及工資薪金、廣告費、業(yè)務宣傳費、公益性捐贈支出等相關成本費用支出的扣除標準，比如，不超過工資薪金總額14%的部分，準予在企業(yè)所得稅稅前扣除的職工福利費支出，而且不同成本費用項目其扣除比例是不同的。
又到了每年企業(yè)所得稅匯算清繳前的復盤清查階段，企業(yè)所得稅匯算清繳既涉及到企業(yè)所得稅應稅收入的確認，也涉及到成本費用的扣除是否符合稅法規(guī)定的標準，以及企業(yè)取得的稅前扣除憑證是否滿足抵扣要求。應該說，每一項內容都會對企業(yè)所得稅應納稅額產生影響。
一、職工福利費、工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費的扣除比例。企業(yè)發(fā)生的職工福利費、工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費按標準扣除，未超過標準的按照實際數(shù)扣除，超過標準的部分分別按照各自的標準扣除。
企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，按照工資薪金總額14%準予扣除，超過部分不得在所得稅稅前扣除。同時，企業(yè)發(fā)生的職工福利費應單獨設置賬套，進行準確核算；沒有單獨設置賬套準確的核算的，稅務機關責令限期整改，逾期沒有整改的，稅務機關可以進行核定。
企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費，在不高出工資薪金總額2%的部分準予扣除。企業(yè)撥繳的職工工會經(jīng)費，在工資薪金總額2%以內的部分，憑工會組織開具的《工會經(jīng)費收入專用收據(jù)》在企業(yè)所得稅稅前扣除。
企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，在不超過工資薪金8%的部分，準予在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除，超過部分準予在以后納稅年度結轉扣除。
二、業(yè)務招待費的扣除比例。企業(yè)發(fā)生的與生產經(jīng)營相關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售收入的0.5%。也就是說兩者執(zhí)行孰低的原則。
企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動有關的業(yè)務招待費支出，可以按照實際發(fā)生額的60%計入企業(yè)籌辦費，并按有關規(guī)定在企業(yè)所得稅稅前扣除。
三、廣告費和業(yè)務宣傳費的扣除比例。企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費，其不超過當年銷售收入15%的部分，準予在稅前扣除；超過部分，準予結轉至以后納稅年度進行扣除。對化妝品制造和銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造（不含酒類）企業(yè)，其不超過當年銷售收入30%的部分，準予扣除；超過年度可以結轉以后年度扣除。
四、公益性捐贈支出。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，其不超過年度利潤總額12%的部分，準予在企業(yè)所得稅稅前扣除；超過年度利潤總額12%的部分，準予以后三年內在計算應納稅所得額時結轉扣除。
五、手續(xù)費和傭金支出的扣除比例。企業(yè)發(fā)生的與生產經(jīng)營相關的手續(xù)費和傭金支出，其財產保險企業(yè)按照當年全部保費收入扣除退保金等后的余額的15%計算限額；人身保險企業(yè)按照當年全部保費收入扣除退保金后的余額的10%計算限額；其他企業(yè)按照所簽訂的服務協(xié)議或合同確認的收入金額的5%計算限額。
當然，成本費用的扣除比例標準還包括貸款利息列支的扣除比例，社會保險和公積金稅前列支的扣除標準，以及研發(fā)費用加計扣除的比例等。
總之，企業(yè)所得稅匯算清繳成本費用的扣除比例各有不同，有14%、2%、8%、5%等；扣除比例的基數(shù)也是不同的，有按工資薪金總額、有按銷售收入、有按利潤，還有按費用發(fā)生額的，不同成本費用的扣除比例執(zhí)行的標準是不同的。企業(yè)在進行年度企業(yè)所得稅匯算清繳時，應準確掌握各項成本費用，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額列支的扣除比例和標準，確保所得稅匯算清繳的準確性。
我是智融聊管理，歡迎持續(xù)關注財經(jīng)話題。
2023年1月18日
【第4篇】2023匯算清繳期間費用
春節(jié)結束了，會計都陸續(xù)回到了崗位；年初，有一項新的工作要提前準備了——匯算清繳。去年政策不斷變化，2023年在辦理匯算清繳時，又與往年有什么不同呢？統(tǒng)一給大家匯總了。
一、企業(yè)所得稅實行法定扣除，企業(yè)需要充分了解企業(yè)所得稅匯算清繳的扣除標準，今天我們就來來看看12項費用扣除的比例：
1、合理的工資薪金支出
扣除比例：100%
也就是：企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準予扣除。
2、職工福利費支出
扣除比例：14%
也就是企業(yè)發(fā)生職工福利費不超過工資薪金總額14%的部分，準予扣除。
3、職工教育經(jīng)費支出
扣除比例：8%
也就是企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準予在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。
4、工會經(jīng)費支出
扣除比例：2%
也就是企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費，不超過工資薪金總額2%的部分，準予扣除。
5、研發(fā)費用支出
加計扣除比例：75%
也就是企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，在2023年1月1日至2023年12月31日期間，再按照實際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除；形成無形資產的，在上述期間按照無形資產成本的175%在稅前攤銷。
6、補充養(yǎng)老保險和補充醫(yī)療保險支出
扣除比例：5%
也就是：企業(yè)發(fā)生的補充養(yǎng)老保險和補充醫(yī)療保險支出分別按照不超過工資薪金總額5%的部分，準予扣除。
7、業(yè)務招待費支出
扣除比例：60%、5‰
也就是：企業(yè)發(fā)生的業(yè)務招待費支出按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。
8、廣告費和業(yè)務宣傳費支出
扣除比例：15%、30%
也就是：一般企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費支出（煙草企業(yè)不得扣除）不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除；
化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造、飲料制造（不含酒類制造）企業(yè)：不超過當年銷售（營業(yè)）收入30%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。
9、公益性捐贈支出
扣除比例：12%
也就是：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出不超過年度利潤總額12%的部分，準予扣除；超過部分，準予結轉以后三年內在計算應納稅所得額時扣除。
10、手續(xù)費和傭金支出
扣除比例：5%
也就是：一般企業(yè)發(fā)生的手續(xù)費和傭金支出不超過與具有合法經(jīng)營資格中介服務機構或個人（不含交易雙方及其雇員、代理人和代表人等）所簽訂服務協(xié)議或合同確認的收入金額的5%的部分，準予扣除。
11、企業(yè)責任保險支出
扣除比例：100%
也就是企業(yè)參加雇主責任險、公眾責任險等責任保險，按照規(guī)定繳納的保險費，準予在企業(yè)所得稅稅前扣除。
12、黨組織工作經(jīng)費支出
扣除比例：1%
也就是黨組織工作經(jīng)費納入企業(yè)管理費列支，不超過職工年度工資薪金總額1%的部分，可以據(jù)實在企業(yè)所得稅前扣除。
二、新政策的變化提醒
一、設備、器具一次性稅前扣除標準提升到500萬
1去年5月，財政部、稅務總局聯(lián)合發(fā)布《財政部稅務總局關于設備、器具扣除有關企業(yè)所得稅政策的通知》，規(guī)定企業(yè)在2023年1月1日至2023年12月31日期間新購進的設備、器具(除房屋、建筑物以外的固定資產)，單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。
二、研發(fā)費用加計扣除比例提到75%
研發(fā)費用加計扣除政策從2008年開始執(zhí)行，至今已執(zhí)行10年之久。去年7月，國務院再次召開常務會議，決定將企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例提高到75%的政策由科技型中小企業(yè)擴大至所有企業(yè)。明確企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，在2023年1月1日～2023年12月31日期間，再按照實際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除；形成無形資產的，在上述期間按照無形資產成本的175%在稅前攤銷。
舉例來說，某大型裝備制造業(yè)企業(yè)，2023年度研發(fā)費費用化金額4000萬元。99號文件出臺之前，由于該企業(yè)不屬于34號文件規(guī)定的特定行業(yè)，無法享受75%的加計扣除，只能加計扣除50%，即4000×50%=2000(萬元)，少繳企業(yè)所得稅2000×25%=500(萬元)。99號文件出臺之后，該企業(yè)可以加計扣除75%，即4000×75%=3000(萬元)，少繳企業(yè)所得稅3000×25%=750(萬元)。也就是說，該企業(yè)可以比之前少繳納250萬元企業(yè)所得稅。
三、職工教育經(jīng)費稅前扣除比例提高到8%
也是去年5月，財政部與稅務總局聯(lián)合發(fā)布了《關于企業(yè)職工教育經(jīng)費稅前扣除政策的通知》（財稅〔2018〕51號），明確自2023年1月1日起，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準予在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除。而在此之前，這一比例是2.5%。
【第5篇】匯算清繳期間費用表
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馬上匯算清繳來了，這12項費用扣除的比例你清楚嗎？12項費用扣除比例匯算清繳必收干貨！
費用一
項目名稱：合理的工資薪金支出
扣除比例：100%
也就是：企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準予扣除。
費用二
項目名稱：職工福利費支出
扣除比例：14%
也就是企業(yè)發(fā)生職工福利費不超過工資薪金總額14%的部分，準予扣除。
費用三
項目名稱：職工教育經(jīng)費支出
扣除比例：8%
也就是企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準予在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。
費用四
項目名稱：工會經(jīng)費支出
扣除比例：2%
也就是企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費，不超過工資薪金總額2%的部分，準予扣除。
費用五
項目名稱：研發(fā)費用支出
加計扣除比例：75%
也就是企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，在2023年1月1日至2023年12月31日期間，再按照實際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除；形成無形資產的，在上述期間按照無形資產成本的175%在稅前攤銷。
費用六
項目名稱：補充養(yǎng)老保險和補充醫(yī)療保險支出
扣除比例：5%
也就是：企業(yè)發(fā)生的充養(yǎng)老保險和補充醫(yī)療保險支出分別按照不超過工資薪金總額5%的部分，準予扣除。
費用七
項目名稱：業(yè)務招待費支出
扣除比例：60%、5‰
也就是：企業(yè)發(fā)生的業(yè)務招待費支出按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。
費用八
項目名稱：廣告費和業(yè)務宣傳費支出
扣除比例：15%、30%
也就是：一般企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費支出（煙草企業(yè)不得扣除）不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除；
化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造、飲料制造（不含酒類制造）企業(yè)：不超過當年銷售（營業(yè)）收入30%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。
費用九
項目名稱：公益性捐贈支出
扣除比例：12%
也就是：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出不超過年度利潤總額12%的部分，準予扣除；超過部分，準予結轉以后三年內在計算應納稅所得額時扣除。
費用十
項目名稱：手續(xù)費和傭金支出
扣除比例：5%
也就是：一般企業(yè)發(fā)生的手續(xù)費和傭金支出不超過與具有合法經(jīng)營資格中介服務機構或個人（不含交易雙方及其雇員、代理人和代表人等）所簽訂服務協(xié)議或合同確認的收入金額的5%的部分，準予扣除。
費用十一
項目名稱：企業(yè)責任保險支出
扣除比例：100%
也就是企業(yè)參加雇主責任險、公眾責任險等責任保險，按照規(guī)定繳納的保險費，準予在企業(yè)所得稅稅前扣除。
費用十二
項目名稱：黨組織工作經(jīng)費支出
扣除比例：1%
也就是黨組織工作經(jīng)費納入企業(yè)管理費列支,不超過職工年度工資薪金總額1%的部分,可以據(jù)實在企業(yè)所得稅前扣除。
匯算清繳常見問題答疑！7個！一、匯算清繳有時間規(guī)定嗎？
居民企業(yè)納稅人應當在2023年5月31日前或實際經(jīng)營終止之日起60日內完成企業(yè)所得稅年度匯算清繳申報。
二、都有哪些企業(yè)需要進行匯算清繳？
1、一般企業(yè)
凡在2023年度內從事生產、經(jīng)營(包括試生產、試經(jīng)營)，或在納稅年度中間終止經(jīng)營活動的居民納稅人，無論是否在減稅、免稅期間，也無論盈利或虧損，均應依照企業(yè)所得稅法及其實施條例和有關規(guī)定進行企業(yè)所得稅匯算清繳。但實行定額征收企業(yè)所得稅的納稅人，不進行企業(yè)所得稅匯算清繳。
2、特殊企業(yè)
（1）實行跨地區(qū)經(jīng)營匯總繳納企業(yè)所得稅的居民企業(yè)納稅人，由總機構匯總計算年度應納所得稅額，扣除總、分支機構已預繳稅款計算出的應補（退）稅款，按照國家稅務總局公告2023年第57號規(guī)定的稅款分攤方法分別同總機構和分支機構就地辦理稅款繳庫和退庫。分支機構年度申報與預繳申報的申報方式一致。
（2）經(jīng)批準實行合并繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)集團，由集團母公司（以下簡稱匯繳企業(yè)）在匯算清繳期內，向匯繳企業(yè)所在地主管稅務機關報送匯繳企業(yè)及各個成員企業(yè)合并計算填寫的企業(yè)所得稅年度納稅申報表，按照《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》規(guī)定的有關資料及各個成員企業(yè)的企業(yè)所得稅年度納稅申報表，統(tǒng)一辦理匯繳企業(yè)及其成員企業(yè)的企業(yè)所得稅匯算清繳。
三、操作流程是怎樣的？
四、需要準備哪些資料呢？
（1）企業(yè)所得稅年度納稅申報表及其附表；（2）財務報表；（3）備案事項相關資料；（4）總機構及分支機構基本情況、分支機構征稅方式、分支機構的預繳稅情況；（5）委托中介機構代理納稅申報的，應出具雙方簽訂的代理合同，并附送中介機構出具的包括納稅調整的項目、原因、依據(jù)、計算過程、調整金額等內容的報告；（6）涉及關聯(lián)方業(yè)務往來的，同時報送《中華人民共和國企業(yè)年度關聯(lián)業(yè)務往來報告表》；（7）主管稅務機關要求報送的其他有關資料。
注意：納稅人采用電子方式辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報的，應按照有關規(guī)定保存有關資料或附報紙質納稅申報資料。
五、哪些情況可以申請延期？
（1）納稅人因不可抗力，不能在匯算清繳期內辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報或備齊企業(yè)所得稅年度納稅申報資料的，應按照稅收征管法及其實施細則的規(guī)定，申請辦理延期納稅申報。
（2）納稅人因有特殊困難，不能在匯算清繳期內補繳企業(yè)所得稅款的，應按照稅收征管法及其實施細則的有關規(guī)定，辦理申請延期繳納稅款手續(xù)。
六、申報數(shù)據(jù)有誤怎么辦？
納稅人在匯算清繳期內發(fā)現(xiàn)當年企業(yè)所得稅申報有誤的，可在匯算清繳期內重新辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報。
七、退稅和補稅怎么規(guī)定的？
（1）納稅人在納稅年度內預繳企業(yè)所得稅稅款少于應繳企業(yè)所得稅稅款的，應在匯算清繳期內結清應補繳的企業(yè)所得稅稅款。
（2）預繳稅款超過應納稅款的，主管稅務機關應及時按有關規(guī)定辦理退稅，或者經(jīng)納稅人同意后抵繳其下一年度應繳企業(yè)所得稅稅款。
【第6篇】匯算清繳期間費用明細表
所得稅匯算清繳（年報）《期間費用明細表》（a104000）怎么填，如果對您有用，請點贊加關注給我們鼓勵。
本表適用于填報“銷售費用”“管理費用”和“財務費用”等項目。
第1列“銷售費用”：填報在銷售費用科目進行核算的相關明細項目的金額，其中金融企業(yè)填報在業(yè)務及管理費科目進行核算的相關明細項目的金額。
第2列“其中：境外支付”：填報在銷售費用科目進行核算的向境外支付的相關明細項目的金額，其中金融企業(yè)填報在業(yè)務及管理費科目進行核算的相關明細項目的金額。
第3列“管理費用”：填報在管理費用科目進行核算的相關明細項目的金額。
第4列“其中：境外支付”：填報在管理費用科目進行核算的向境外支付的相關明細項目的金額。
第5列“財務費用”：填報在財務費用科目進行核算的有關明細項目的金額。
第6列“其中：境外支付”：填報在財務費用科目進行核算的向境外支付的有關明細項目的金額。
第1行至第25行：根據(jù)費用科目核算的具體項目金額進行填報，如果貸方發(fā)生額大于借方發(fā)生額，應填報負數(shù)，如果有疑惑的，參看使用的會計準則。
第26行：填報第1行至第25行的合計金額。第26行第1列＝表a100000第4行。第26行第3列＝表a100000第5行。第26行第5列＝表a100000第6行。
