【第1篇】2023匯算清繳資料清單
2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳開始后，不少納稅人想要具體了解關(guān)于2023年新購進固定資產(chǎn)匯算填報的內(nèi)容，今天就跟隨小編一起來看看吧
首先想要知道如何填報，固定資產(chǎn)折舊的相關(guān)基礎(chǔ)知識得知曉
一般采用直線折舊法 折舊的年限如下圖所示：
固定資產(chǎn)
年限
飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產(chǎn)設備
10年
與生產(chǎn)經(jīng)營活動相關(guān)的器具、工具、家具等
5年
飛機、火車、輪船以外的運輸工具
4年
電子設備
3年
常見的優(yōu)惠有兩種：一種是加速折舊、一種是縮短年限，企業(yè)所得稅法里面有講得比較詳細，這里就不再強調(diào)啦。
2023年新購進固定資產(chǎn)都有哪些優(yōu)惠政策呢？
一、固定資產(chǎn)金額在500萬以內(nèi)，可以選擇一次性扣除。但需要注意的是，一次性扣除中的固定資產(chǎn)不包括房屋、建筑物哦！購進超過500萬元以上的固定資產(chǎn)，折舊方法依舊（特殊情況除外）
二、制造業(yè)和信息運輸、軟件和信息技術(shù)服務業(yè)和企業(yè)。2023年新購進固定資產(chǎn)，金額在500萬元以上的，可以享受縮短折舊年限，或者固定資產(chǎn)加速折舊。
為了讓大家更直觀的了解，我們還是舉個例子吧
某企業(yè)2023年新購買了一臺機器價值600萬元（折舊年限為5年）用于生產(chǎn)，那么怎么填報呢？
首先，可以打開企業(yè)所得稅年度申報表中的a105080填入資產(chǎn)的賬載金額、稅收金額和納稅調(diào)整金額。稅收金額欄目中，在第4列“資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)”填寫600萬，在“稅收折舊額”填報納稅人按照稅收規(guī)定計算的允許稅前扣除的本年資產(chǎn)折舊、攤銷額。
假設使用年數(shù)總和法，應填列固定資產(chǎn)原值600萬元乘以年折舊率{5/（5+4+3+2+1）}最后得出2023年度折舊額200萬。最后一列“納稅調(diào)整金額”將會自動帶出，即本年折舊、攤銷額減去稅收折舊額=-80
上述內(nèi)容填報完后，數(shù)據(jù)會自動帶入a10500納稅調(diào)整項目明細表，第32行“資產(chǎn)折舊、攤銷”及企業(yè)所得稅年度申報主表。
最后點擊提交，申請就完成啦！ 符合條件的企業(yè)，趕快申報享受吧！
【第2篇】所得稅匯算清繳資料清單
本期繼續(xù)分享困擾廣大財務人員的難題——企業(yè)所得稅匯算清繳系列，分享填報匯算清繳的經(jīng)驗和注意事項。第三篇a100000一般收入明細表。
一般收入明細表
本表適用于除金融企業(yè)、事業(yè)單位和民間非營利組織外的企業(yè)填報。企業(yè)應根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，填報“主營業(yè)務收入”“其他業(yè)務收入”和“營業(yè)外收入”。
此表不包括會計核算中的投資收益、公允價值變動凈收益和沖減財務費用的利息收入，因為它們在主表中已反映。
此表不考慮各收入類項目的會計和稅法差異，相關(guān)差異在a105000《納稅調(diào)整項目明細表》及其附表進行納稅調(diào)整。
例如：房地產(chǎn)企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品，不符合會計上確認收入的條件，記入“合同負債”科目。
收入的稅務處理，房地產(chǎn)企業(yè)有特殊規(guī)定?！秶叶悇湛偩株P(guān)于印發(fā)<房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務企業(yè)所得稅處理辦法>的通知》（國稅發(fā)[2009]31號 ）第六條規(guī)定，企業(yè)通過正式簽訂《房地產(chǎn)銷售合同》或《房地產(chǎn)預售合同》所取得的收入，應確認為銷售收入的實現(xiàn)；第九條規(guī)定，企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的收入，應先按預計計稅毛利率分季（或月）計算出預計毛利額，計入當期應納稅所得額。開發(fā)產(chǎn)品完工后，企業(yè)應及時結(jié)算其計稅成本并計算此前銷售收入的實際毛利額，同時將其實際毛利額與其對應的預計毛利額之間的差額，計入當年度企業(yè)本項目與其他項目合并計算的應納稅所得額。以上的稅會差異，在a105010《視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務納稅調(diào)整明細表》進行調(diào)整。
此表不考慮稅收優(yōu)惠對收入的影響，稅收優(yōu)惠在a107010《免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表》及其附表進行納稅調(diào)整。
本表要注意收入分類，例如：主營業(yè)務收入和其他業(yè)務收入的區(qū)別，并不一定按表格這樣區(qū)分，如：專門銷售材料的公司，他的銷售材料就是主營業(yè)務收入，在填列是填入“主營業(yè)務收入—銷售商品收入”，而不是“其他業(yè)務收入—銷售材料收入”，因此，要看企業(yè)所處的行業(yè)和業(yè)務類型……
若有疑問或補充，歡迎留言探討?。?！
【第3篇】企業(yè)所得稅匯算清繳資料清單
最近財務人員的工作還是比較繁忙的了！因為是企業(yè)所得稅匯算清繳的時間！匯算清繳工作是要截止到5月31日的！所以，最近就收到很多財務小伙伴咨詢相關(guān)年度納稅申報表的填報問題！今天是周一，加上工作也不是很多，今天就搜集到了超全面詳細的2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳的實操手冊，一共是匯總了207頁，包含了最新37張年度納稅申報表的表單格式及填報說明。包括修訂的申報表說明，都有詳細的整理！對企業(yè)所得稅匯算清繳還存有疑問的，下面是詳細的企業(yè)所得稅年度匯算清繳一本通。含有關(guān)事項提示，最新政策、申報表變化講解以及熱點專題等等，十分全面詳細！不清楚的小伙伴，往下具體看看吧！
2023企業(yè)所得稅匯算清繳實操手冊（207頁）
（文末抱走全部）
一、最新37張企業(yè)所得稅年度納稅申報表表單及填報說明
1.1最新企業(yè)所得稅年度納稅申報表
1.2最新企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報說明
……
二、2023企業(yè)所得稅年度匯算清繳實操一本通
……
因為上述有關(guān)2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳年度申報表的填報內(nèi)容比較詳細，涉及有207頁，今天在這里就不一一展示了，匯總了文檔，大家參考備用！
