【第1篇】2023年匯算清繳可以作廢嗎
一年一度的
個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得匯算清繳
已經(jīng)開(kāi)始啦
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哪些納稅人需要辦理
個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得匯算清繳？
個(gè)體工商戶業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個(gè)人合伙人、承包承租經(jīng)營(yíng)者個(gè)人以及其他從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的個(gè)人，在中國(guó)境內(nèi)取得經(jīng)營(yíng)所得，按年計(jì)算個(gè)人所得稅。
納稅人實(shí)行查賬征收的，需要向經(jīng)營(yíng)管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得匯算清繳申報(bào)，并報(bào)送《個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表（b表）》。
納稅人從兩處以上取得經(jīng)營(yíng)所得的，需要選擇向其中一處經(jīng)營(yíng)管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度匯總申報(bào)，并報(bào)送《個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表（c表）》。
應(yīng)何時(shí)辦理申報(bào)？
在取得經(jīng)營(yíng)所得的次年3月31日前辦理。
計(jì)算經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額
應(yīng)注意哪些規(guī)定？
1.經(jīng)營(yíng)所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額。
注意：取得經(jīng)營(yíng)所得的個(gè)人，沒(méi)有綜合所得的，計(jì)算其每一納稅年度的應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)當(dāng)減除費(fèi)用6萬(wàn)元、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除以及依法確定的其他扣除。專項(xiàng)附加扣除在辦理匯算清繳時(shí)減除。
2.個(gè)體工商戶業(yè)主、獨(dú)資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)合伙人的工資薪金支出不得在稅前扣除。
3.下列支出不得扣除：（1）個(gè)人所得稅稅款；（2）稅收滯納金；（3）罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失；（4）不符合扣除規(guī)定的捐贈(zèng)支出；（5）贊助支出；（6）用于個(gè)人和家庭的支出；（7）與取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入無(wú)關(guān)的其他支出；（8）國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定不準(zhǔn)扣除的支出。
4.個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，應(yīng)當(dāng)分別核算生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用和個(gè)人、家庭費(fèi)用，對(duì)于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與個(gè)人、家庭生活混用難以分清的費(fèi)用，其40%視為與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)投資者及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用混合在一起，并且難以劃分的，全部視為投資者個(gè)人及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用，不允許在稅前扣除。
5.納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的經(jīng)營(yíng)所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過(guò)五年。投資者興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)的，企業(yè)的年度經(jīng)營(yíng)虧損不能跨企業(yè)彌補(bǔ)。
6.經(jīng)營(yíng)所得稅前扣除按照相關(guān)文件規(guī)定執(zhí)行。主要稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)列舉如下：
辦理渠道有哪些？
（一）遠(yuǎn)程辦稅渠道：
（二）辦稅服務(wù)廳：如果您不方便登錄系統(tǒng)遠(yuǎn)程辦理，也可以攜帶相關(guān)紙質(zhì)申報(bào)資料，預(yù)約前往辦稅服務(wù)廳辦理申報(bào)。
接下來(lái)
重中之重
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申報(bào)操作指引
自然人電子稅務(wù)局（扣繳端）—代辦匯算清繳
1.被投資單位的法定代表人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或被授予辦稅權(quán)限的辦稅人員登錄自然人電子稅務(wù)局（扣繳端），當(dāng)單位類型是個(gè)體工商戶、獨(dú)資企業(yè)或合伙企業(yè)時(shí)，進(jìn)入系統(tǒng)后上方會(huì)顯示生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)申報(bào)通道，點(diǎn)擊【生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)】。
如果合伙企業(yè)變更了合伙人，可點(diǎn)擊【單位信息】→【申報(bào)管理】→【投資者信息】→【更新】，更新投資者信息。
2.填寫(xiě)申報(bào)表
（1）填寫(xiě)公共信息
點(diǎn)擊左側(cè)的【年度匯繳申報(bào)】進(jìn)入申報(bào)表填寫(xiě)主界面，在“收入、費(fèi)用信息”填寫(xiě)公共信息。
（2）填寫(xiě)投資者允許扣除的個(gè)人費(fèi)用及其他扣除信息
點(diǎn)擊申報(bào)表填寫(xiě)主界面下方對(duì)應(yīng)投資者的姓名，進(jìn)入年度匯繳申報(bào)填寫(xiě)頁(yè)面。合伙企業(yè)有兩個(gè)或者兩個(gè)以上個(gè)人合伙人的，確認(rèn)合伙人分配比例后，分別填報(bào)申報(bào)表。
取得經(jīng)營(yíng)所得而沒(méi)有綜合所得的納稅人，可填報(bào)投資者減除費(fèi)用6萬(wàn)元、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除以及依法確定的其他扣除等信息。納稅人購(gòu)買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品、發(fā)生符合條件的個(gè)人捐贈(zèng)支出、減免稅事項(xiàng)的，需按要求填報(bào)附表信息。
3.報(bào)送申報(bào)表
報(bào)表保存成功后，點(diǎn)擊【網(wǎng)上報(bào)稅】→【網(wǎng)上申報(bào)】，勾選報(bào)表記錄，點(diǎn)擊【發(fā)送申報(bào)】。
4.稅款繳納
若需繳納稅款，從左側(cè)【稅款繳納】進(jìn)入繳款頁(yè)面，提供4種繳款方式：
（1）【三方協(xié)議繳稅】。首次使用“三方協(xié)議”繳稅或更新過(guò)三方協(xié)議賬戶的，先點(diǎn)擊【更新三方協(xié)議】，獲取最新協(xié)議信息再進(jìn)行繳款。投資人需要和稅務(wù)機(jī)關(guān)、銀行簽訂《委托銀行代繳稅款協(xié)議書(shū)》才能使用“三方協(xié)議繳款”方式，已經(jīng)簽訂過(guò)的，不需要重新簽訂。
（2）【銀行端查詢繳稅】。選擇待繳稅記錄，點(diǎn)擊【打印】，攜帶打印出來(lái)的銀行端查詢繳稅憑證，在憑證上注明的限繳期限前至銀行柜臺(tái)繳款。若需要重新打印，點(diǎn)擊【作廢】，打印狀態(tài)變更為未打印，重新點(diǎn)擊【打印】，攜帶最新銀行端查詢繳稅憑證至銀行柜臺(tái)繳款。
（3）【銀聯(lián)繳稅】。選擇待繳稅記錄，點(diǎn)擊【立即繳款】→【確定】，在瀏覽器打開(kāi)的銀聯(lián)繳款頁(yè)面，錄入該繳款銀行卡辦理時(shí)使用的姓名、證件號(hào)碼和銀行預(yù)留手機(jī)號(hào)等信息后點(diǎn)擊【確認(rèn)付款】。
（4）【掃碼繳稅】。選擇待繳稅記錄，點(diǎn)擊【生成二維碼】，掃碼繳稅。納稅人可通過(guò)支付寶、云閃付、微信進(jìn)行掃碼繳稅。
【提示】二維碼生成后，需要在失效時(shí)間前完成稅款繳納。如果超過(guò)失效時(shí)間（一般為30分鐘）未繳款，則需要重新生成繳稅二維碼。
【提示】二維碼關(guān)閉后，可點(diǎn)擊【生成二維碼】重新打開(kāi)或?qū)С觥?/p>
【提示】未獲取到繳款狀態(tài)的，可以重新進(jìn)入【掃碼繳稅】菜單獲取繳款結(jié)果。
5.申報(bào)更正及作廢
申報(bào)表報(bào)送成功后發(fā)現(xiàn)申報(bào)有誤，可返回修正。需要更正點(diǎn)擊【啟動(dòng)更正】，申報(bào)成功未繳款時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤可作廢申報(bào)。
自然人電子稅務(wù)局(web端扣繳功能)—代辦匯算清繳
1.被投資單位的法定代表人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或具有辦稅權(quán)限的辦稅人員登錄自然人電子稅務(wù)局（web端）（網(wǎng)址：https://etax.chinatax.gov.cn），點(diǎn)擊首頁(yè)上方的【單位辦稅】。
2.點(diǎn)擊左側(cè)【年度匯繳申報(bào)】進(jìn)入申報(bào)表填寫(xiě)主界面，若該屬期未申報(bào)過(guò)且公共信息可填寫(xiě)，則自動(dòng)彈出公共信息填寫(xiě)頁(yè)面。
3.在申報(bào)表填寫(xiě)主界面下方待申報(bào)信息欄勾選對(duì)應(yīng)投資者的姓名，點(diǎn)擊【申報(bào)】。合伙企業(yè)有兩個(gè)或者兩個(gè)以上個(gè)人合伙人的，確認(rèn)合伙人分配比例后，分別填報(bào)申報(bào)表。
取得經(jīng)營(yíng)所得而沒(méi)有綜合所得的納稅人，可填報(bào)投資者減除費(fèi)用6萬(wàn)元、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除以及依法確定的其他扣除等信息。納稅人購(gòu)買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品、發(fā)生符合條件的個(gè)人捐贈(zèng)支出、減免稅事項(xiàng)的，需按要求填報(bào)附表信息。
4.若需繳納稅款，點(diǎn)擊左側(cè)【稅款繳納】，勾選需要繳納稅款的記錄，點(diǎn)擊【立即繳款】→【確認(rèn)繳稅】，可選擇三方協(xié)議支付、銀聯(lián)在線支付、銀行柜臺(tái)支付和掃碼支付。
5.申報(bào)表報(bào)送成功后發(fā)現(xiàn)申報(bào)有誤，可返回修正。需要更正點(diǎn)擊【更正】，申報(bào)成功未繳款時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤可作廢申報(bào)。
自然人電子稅務(wù)局(web端)—自行辦理匯算清繳
5.取得經(jīng)營(yíng)所得而沒(méi)有綜合所得的納稅人，點(diǎn)擊“是否有綜合所得申報(bào)”的“沒(méi)有”，可進(jìn)入投資者減除費(fèi)用6萬(wàn)元、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除以及依法確定的其他扣除等信息填報(bào)頁(yè)面。
6.確認(rèn)申報(bào)信息后點(diǎn)擊【提交】，如需繳納稅款，可在申報(bào)成功頁(yè)面點(diǎn)擊【確認(rèn)繳稅】。
7.申報(bào)表報(bào)送成功后發(fā)現(xiàn)申報(bào)有誤，可返回修正。點(diǎn)擊【我要查詢】→【申報(bào)查詢（更正/作廢申報(bào)）】→【申報(bào)信息查詢】→【未完成】或【已完成】，選擇對(duì)應(yīng)申報(bào)項(xiàng)目點(diǎn)擊【查看】，需要更正則點(diǎn)擊【修改】。申報(bào)成功未繳款時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤可作廢申報(bào)。
自然人電子稅務(wù)局(web端)—自行辦理年度匯總申報(bào)
1. 個(gè)體工商戶業(yè)主、獨(dú)資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)合伙人登錄自然人電子稅務(wù)局（web端） （網(wǎng)址：https://etax.chinatax.gov.cn），點(diǎn)擊【我要辦稅】→【稅費(fèi)申報(bào)】→經(jīng)營(yíng)所得（c表），進(jìn)入經(jīng)營(yíng)所得匯總納稅申報(bào)界面。
2.申報(bào)年度選擇“2021”，確認(rèn)申報(bào)信息，系統(tǒng)將根據(jù)被投資單位的申報(bào)數(shù)據(jù)自動(dòng)歸集，如有需調(diào)整的數(shù)據(jù)，納稅人可以修改報(bào)表的“應(yīng)調(diào)整的其他項(xiàng)目”，如需調(diào)整“可減免稅額”，需填報(bào)附表信息。確認(rèn)數(shù)據(jù)無(wú)誤后點(diǎn)擊【提交】，可在申報(bào)成功的頁(yè)面立即繳款或查看申報(bào)記錄。
辦稅服務(wù)廳辦理匯算清繳、年度匯總申報(bào)
一：申報(bào)資料及辦稅地點(diǎn)
【第2篇】2023年匯算清繳作廢在哪里
依據(jù)稅法規(guī)定，2023年度終了后，居民個(gè)人（以下稱“納稅人”）需要匯總2023年1月1日至12月31日取得的工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)等四項(xiàng)所得（以下稱“綜合所得”）的收入額，減除費(fèi)用6萬(wàn)元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除、依法確定的其他扣除和符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)（以下簡(jiǎn)稱“捐贈(zèng)”）后，適用綜合所得個(gè)人所得稅稅率并減去速算扣除數(shù)（稅率表見(jiàn)附件），計(jì)算本年度最終應(yīng)納稅額，再減去2023年度已預(yù)繳稅額，得出本年度應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并辦理退稅或補(bǔ)稅。具體計(jì)算公式如下：
2023年度匯算應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額=[（綜合所得收入額-60000元-“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除-子女教育等專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除-捐贈(zèng)）×適用稅率-速算扣除數(shù)]-2023年已預(yù)繳稅額
依據(jù)稅法規(guī)定，2023年度匯算僅計(jì)算并結(jié)清本年度綜合所得的應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅款，不涉及以前或往后年度，也不涉及財(cái)產(chǎn)租賃等分類所得，以及納稅人按規(guī)定選擇不并入綜合所得計(jì)算納稅的全年一次性獎(jiǎng)金等所得。
辦理時(shí)間
納稅人辦理2023年度匯算的時(shí)間為2023年3月1日至6月30日。在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所的納稅人在2023年3月1日前離境的，可以在離境前辦理年度匯算。
年度匯算的退稅、補(bǔ)稅
納稅人申請(qǐng)年度匯算退稅，應(yīng)當(dāng)提供其在中國(guó)境內(nèi)開(kāi)設(shè)的符合條件的銀行賬戶。稅務(wù)機(jī)關(guān)按規(guī)定審核后，按照國(guó)庫(kù)管理有關(guān)規(guī)定，在本公告第九條確定的接受年度匯算申報(bào)的稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地（即匯算清繳地）就地辦理稅款退庫(kù)。納稅人未提供本人有效銀行賬戶，或者提供的信息資料有誤的，稅務(wù)機(jī)關(guān)將通知納稅人更正，納稅人按要求更正后依法辦理退稅。
為方便納稅人獲取退稅，納稅人2023年度綜合所得收入額不超過(guò)6萬(wàn)元且已預(yù)繳個(gè)人所得稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在網(wǎng)上稅務(wù)局（包括手機(jī)個(gè)人所得稅app）提供便捷退稅功能，納稅人可以在2023年3月1日至6月30日期間，通過(guò)簡(jiǎn)易申報(bào)表辦理年度匯算退稅。
第一步，準(zhǔn)備申報(bào)工作：
在手機(jī)應(yīng)用商店搜索“個(gè)人所得稅app”，點(diǎn)擊個(gè)人中心，注冊(cè)登錄即可。
第二步，開(kāi)始進(jìn)入個(gè)人所得稅匯算清繳方式有兩種：
進(jìn)入app登錄成功——點(diǎn)擊首頁(yè)——常用業(yè)務(wù)——點(diǎn)擊綜合所得年度匯算，即可開(kāi)啟2023年個(gè)人所得稅匯算清繳工作，如下圖所示：
或者通過(guò)個(gè)人所得稅app的底部，選擇辦稅頁(yè)面——選擇綜合所得年度匯算，即可開(kāi)啟2023年個(gè)人所得稅匯算清繳工作，如下圖所示：
第三步，首先點(diǎn)擊查看收入納稅數(shù)據(jù)（如有異常請(qǐng)聯(lián)系公司財(cái)務(wù)）——填報(bào)方式建議選擇使用已申報(bào)數(shù)據(jù)填寫(xiě)（此項(xiàng)已有稅務(wù)數(shù)據(jù)，無(wú)需自己填寫(xiě)，減輕納稅人工作）——點(diǎn)擊開(kāi)始申報(bào)，如下圖所示：
第四步，信息確認(rèn)：首先確認(rèn)個(gè)人基礎(chǔ)信息是否有誤（一般無(wú)誤），匯繳地選擇（1，如有多家公司，請(qǐng)確認(rèn)是否2023年有任職的公司，如無(wú)，請(qǐng)選擇申訴處理，稅務(wù)局后臺(tái)會(huì)自行處理；2，盡量選擇最近在職公司作為匯算清繳地，如有多家任職單位可以就近選擇），然后點(diǎn)擊下一步，如下圖所示：
第五步，確認(rèn)年度收入金額，應(yīng)納稅所得額是否有誤，如無(wú)誤，直接點(diǎn)擊下一步，進(jìn)入稅款計(jì)算步驟，具體內(nèi)容如下圖所示：
第六步，稅款計(jì)算，此步驟注意確認(rèn)三項(xiàng)數(shù)據(jù)：分別是綜合所得應(yīng)納稅額，已納稅額，應(yīng)補(bǔ)稅額。此三項(xiàng)的計(jì)算勾稽關(guān)系為“應(yīng)補(bǔ)繳稅額=綜合所得應(yīng)納稅額-已納稅額”，如應(yīng)納稅額大于0，則為補(bǔ)交稅額；如應(yīng)納稅額小于0，則為應(yīng)退稅額。具體內(nèi)容如下圖所示：
第七步，補(bǔ)稅退稅工作，如有涉及到補(bǔ)稅退稅的，點(diǎn)擊申請(qǐng)退稅——點(diǎn)擊添加銀行卡信息（需要是實(shí)名登記的銀行卡才可以）——點(diǎn)擊申請(qǐng)退稅——稅務(wù)局審核成功即可完成2023年度個(gè)人所得稅匯算清繳工作了。補(bǔ)稅操作步驟同上。具體操作內(nèi)容如下圖所示：
第八步，申報(bào)結(jié)束，可以通過(guò)進(jìn)入辦稅頁(yè)面，選擇綜合所得年度匯算查看本次匯算清繳的詳細(xì)情況，可以對(duì)本次申報(bào)情況進(jìn)行更正申報(bào)和作廢申報(bào)的操作。具體操作內(nèi)容如 下圖所示：
以上是本次個(gè)人所得稅清繳的所有內(nèi)容，如有疑問(wèn)，歡迎各位留言或者私信我。
【第3篇】2023年所得稅匯算清繳能作廢嗎
企業(yè)所得稅年報(bào)能不能作廢申報(bào)是會(huì)計(jì)工作中的常見(jiàn)問(wèn)題，也是納稅申報(bào)實(shí)際操作中必須要掌握的重點(diǎn)內(nèi)容。企業(yè)所得稅年報(bào)截止時(shí)間為5月31日，本文就針對(duì)企業(yè)所得稅年報(bào)能不能作廢申報(bào)做一個(gè)相關(guān)介紹，來(lái)跟隨會(huì)計(jì)網(wǎng)一同了解下吧!
企業(yè)所得稅年報(bào)是否可以作廢申報(bào)?
答：企業(yè)所得稅年報(bào)是不可以作廢的，可以申請(qǐng)更正申報(bào)或者補(bǔ)充申報(bào)。
按照相關(guān)規(guī)定可得：
納稅人在匯算清繳期內(nèi)發(fā)現(xiàn)當(dāng)年企業(yè)所得稅申報(bào)錯(cuò)誤的，可以在匯算清繳期之內(nèi)重新辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)。
若是納稅人由于不可抗力因素，不能在匯算清繳期內(nèi)辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)或備齊企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)資料的，應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)法律法規(guī)，申請(qǐng)辦理延期納稅申報(bào)。
企業(yè)所得稅申報(bào)作廢后能否重新申報(bào)?
答：企業(yè)所得稅申報(bào)作廢后可以重新申報(bào)，但要注意應(yīng)當(dāng)在所得稅年報(bào)申報(bào)期內(nèi)進(jìn)行重新申報(bào)。
不能重新申報(bào)的情況下，只能在新年度的賬務(wù)中進(jìn)行相應(yīng)的數(shù)據(jù)調(diào)整，沖抵后期應(yīng)稅所得額。
企業(yè)所得稅年報(bào)指的是什么?
企業(yè)所得稅年報(bào)指的是次年5月底前企業(yè)所報(bào)的“所得稅匯算清繳”。
納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時(shí)期內(nèi)，按照相關(guān)法律法規(guī)，自行計(jì)算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，按照月度或季度預(yù)繳的所得稅數(shù)額，確定年度應(yīng)部或者應(yīng)退稅額，并且填寫(xiě)年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)、提供相應(yīng)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。
納稅申報(bào)指的是什么?
納稅申報(bào)指的是納稅人、扣繳義務(wù)人在發(fā)生法定納稅義務(wù)后，按照相關(guān)法律法規(guī)，在申報(bào)期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)以書(shū)面形式提交相關(guān)納稅事項(xiàng)及繳納應(yīng)交稅款。
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