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為什么要進(jìn)行綜合所得匯算清繳(4篇)

發(fā)布時(shí)間:2024-11-12 查看人數(shù):39

為什么要進(jìn)行綜合所得匯算清繳

【第1篇】為什么要進(jìn)行綜合所得匯算清繳

為什么要進(jìn)行綜合所得匯算清繳?

匯算清繳是指居民個(gè)人年終了,需要將工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)四項(xiàng)所得的全年收入和可以扣除的費(fèi)用進(jìn)行匯總,收入額減去費(fèi)用、扣除后適用3%-45%的綜合所得年度稅率表,計(jì)算全年應(yīng)納稅人人所得稅,再減去年度內(nèi)已經(jīng)預(yù)繳的稅款,向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度納稅申報(bào)并結(jié)清應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅款,這個(gè)過程就是匯算清繳,簡言之,就是在平時(shí)已預(yù)繳稅款的基礎(chǔ)上“查遺補(bǔ)漏,匯總收支,按年算賬,多退少補(bǔ)”,這也是國際通行做法。

為什么綜合所得要匯算清繳?一方面,年度匯算可以更加精準(zhǔn)、全面落實(shí)各項(xiàng)稅前扣除和稅收優(yōu)惠政策,更好保障納稅人的權(quán)益。比如,有的納稅人由于工作繁忙,可享受的稅前扣除項(xiàng)目在平時(shí)沒有來得及申報(bào)享受;還有一些扣除項(xiàng)目,比如專項(xiàng)附加扣除中的大病醫(yī)療支出,只有年度結(jié)束,才能切確地知道支出金額是多少,這些扣除都可以通過年度匯算來補(bǔ)充享受辦理。另一方面,通過年度匯算,準(zhǔn)確計(jì)算納稅人綜合所得全年應(yīng)納稅額,就要退還給納稅人,比如,年度中旬,納稅人取得綜合所得收入波動過大或時(shí)段時(shí)續(xù),在收入較高或有收入的月份按規(guī)定預(yù)繳了稅款,但全年綜合所得的收入額總計(jì)還不到6萬元,減去全年基本減除費(fèi)用6萬元后,按年計(jì)算則無需繳納個(gè)人所得稅。這時(shí)已預(yù)繳稅款就需要通過年度匯算退還納稅人。

匯算清繳應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額如何計(jì)算?

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于辦理2023年度個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第1號)的規(guī)定,匯算清繳應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額具體計(jì)算公式如下:

應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額=[(綜合所得收入額-60000元-“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除-子女教育等專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除-符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈)*適用稅率-適用稅率-速算扣除數(shù)]-已預(yù)繳稅額

年度匯算不涉及財(cái)產(chǎn)租賃等分類所得,以及納稅人按規(guī)定選擇不并入綜合所得計(jì)算納稅的所得。

在匯算清繳期間可補(bǔ)充扣除的項(xiàng)目有哪些?

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于辦理2023年度個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第1號)的規(guī)定,下列未申報(bào)扣除或未足額扣除的稅前扣除項(xiàng)目,

(1)納稅人以其配偶、、未成年子女符合條件的大病醫(yī)療支出;

(2)納稅人符合條件的子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息或住房租金、贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除,以及減除費(fèi)用、專項(xiàng)扣除、依法確定的其他扣除;

(3)納稅人符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈。

同時(shí)取得綜合所得和經(jīng)營所得的納稅人,可在綜合所得或經(jīng)營所得中申報(bào)減除費(fèi)用6萬元、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除以及依法確定的其他扣除,但不得重復(fù)申報(bào)減除。

注:以上是代友科技整合財(cái)稅的知識匯總,如果您有想了解的財(cái)稅知識或者財(cái)稅政策,歡迎評論區(qū)留言,小編收到留言后馬上安排!

【第2篇】2023年度個(gè)稅綜合所得匯算清繳變化

國家稅務(wù)總局6日發(fā)布公告,2023年度個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳辦理時(shí)間為2023年3月1日至6月30日。2023年度終了后,居民個(gè)人需要匯總2023年1月1日至12月31日取得的工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)等四項(xiàng)綜合所得的收入額,減除費(fèi)用6萬元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除、依法確定的其他扣除和符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈后,適用綜合所得個(gè)人所得稅稅率并減去速算扣除數(shù),計(jì)算最終應(yīng)納稅額,再減去2023年已預(yù)繳稅額,得出應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額,向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并辦理退稅或補(bǔ)稅。

《公告》共有十二條。第一條至第四條,主要明確匯算的內(nèi)容,無需辦理匯算的情形、需要辦理匯算的情形,以及納稅人可享受的專項(xiàng)附加扣除、其他扣除等稅前扣除;第五條至第九條,主要明確了匯算的辦理時(shí)間、方式、渠道、申報(bào)信息及資料留存、受理稅務(wù)機(jī)關(guān)等內(nèi)容;第十條,主要對辦理匯算退(補(bǔ))稅的流程和要求作出具體規(guī)定;第十一條,主要圍繞稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的納稅服務(wù)、預(yù)約辦稅、優(yōu)先退稅等事項(xiàng)進(jìn)行說明;第十二條,主要明確相關(guān)條款的適用關(guān)系。

與以前年度相比,《公告》的主要變化有哪些?

《公告》總體上延續(xù)了前幾次匯算公告的框架與內(nèi)容。主要的變化有:

一是在第四條“可享受的稅前扣除”部分,根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于設(shè)立3歲以下嬰幼兒照護(hù)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的通知》(國發(fā)〔2022〕8號)、《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人養(yǎng)老金有關(guān)個(gè)人所得稅政策的公告》(2023年第34號)規(guī)定,增加了3歲以下嬰幼兒照護(hù)專項(xiàng)附加扣除、個(gè)人養(yǎng)老金等可以在匯算中予以扣除的規(guī)定。

二是在第十一條“匯算服務(wù)”部分,進(jìn)一步完善了預(yù)約辦稅制度,在維持預(yù)約辦稅起始時(shí)間(2月16日)基礎(chǔ)上,將預(yù)約結(jié)束時(shí)間延長至3月20日,為納稅人提供更優(yōu)的辦理體驗(yàn)。

三是在第十一條“匯算服務(wù)”部分,新增了對生活負(fù)擔(dān)較重的納稅人優(yōu)先退稅的規(guī)定。

今年匯算新推出了哪些優(yōu)化服務(wù)舉措?

今年匯算在確保優(yōu)化服務(wù)常態(tài)化的基礎(chǔ)上,又新推出了以下服務(wù)舉措:

(一)優(yōu)先退稅服務(wù)范圍進(jìn)一步擴(kuò)大。在2023年度匯算對“上有老下有小”和看病負(fù)擔(dān)較重的納稅人優(yōu)先退稅的基礎(chǔ)上,進(jìn)一步擴(kuò)大優(yōu)先退稅服務(wù)范圍,一是“下有小”的范圍拓展至填報(bào)了3歲以下嬰幼兒照護(hù)專項(xiàng)附加扣除的納稅人;二是將2023年度收入降幅較大的納稅人也納入優(yōu)先退稅服務(wù)范圍。

(二)預(yù)約辦稅期限進(jìn)一步延長。為向納稅人提供更好的服務(wù),使稅收公共服務(wù)更有效率、更有質(zhì)量、更有秩序,2023年度匯算初期將繼續(xù)實(shí)施預(yù)約辦稅。有在3月1日-20日期間辦稅需求的納稅人,可以在2月16日(含)后通過個(gè)稅app及網(wǎng)站預(yù)約辦理時(shí)間,并按照預(yù)約時(shí)間辦理匯算。3月21日后,納稅人無需預(yù)約,可在匯算期內(nèi)隨時(shí)辦理。

(三)推出個(gè)人養(yǎng)老金稅前扣除智能掃碼填報(bào)服務(wù)。2023年個(gè)人養(yǎng)老金制度在部分城市先行實(shí)施,符合條件的個(gè)人可填報(bào)享受2023年度稅前扣除。納稅人使用個(gè)稅app掃描年度繳費(fèi)憑證上的二維碼即可生成年度扣除信息并自動填報(bào),在辦理匯算時(shí)享受個(gè)人養(yǎng)老金稅前扣除。

公告全文如下:

國家稅務(wù)總局關(guān)于辦理2023年度個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳事項(xiàng)的公告

國家稅務(wù)總局公告2023年第3號

根據(jù)個(gè)人所得稅法及其實(shí)施條例、稅收征收管理法及其實(shí)施細(xì)則等有關(guān)規(guī)定,現(xiàn)就辦理2023年度個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳(以下簡稱匯算)有關(guān)事項(xiàng)公告如下:

一、匯算的主要內(nèi)容

2023年度終了后,居民個(gè)人(以下稱納稅人)需要匯總2023年1月1日至12月31日取得的工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)等四項(xiàng)綜合所得的收入額,減除費(fèi)用6萬元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除、依法確定的其他扣除和符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈后,適用綜合所得個(gè)人所得稅稅率并減去速算扣除數(shù),計(jì)算最終應(yīng)納稅額,再減去2023年已預(yù)繳稅額,得出應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額,向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并辦理退稅或補(bǔ)稅。具體計(jì)算公式如下:

應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額=[(綜合所得收入額-60000元-“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除-子女教育等專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除-符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈)×適用稅率-速算扣除數(shù)]-已預(yù)繳稅額

匯算不涉及納稅人的財(cái)產(chǎn)租賃等分類所得,以及按規(guī)定不并入綜合所得計(jì)算納稅的所得。

二、無需辦理匯算的情形

納稅人在2023年已依法預(yù)繳個(gè)人所得稅且符合下列情形之一的,無需辦理匯算:

(一)匯算需補(bǔ)稅但綜合所得收入全年不超過12萬元的;

(二)匯算需補(bǔ)稅金額不超過400元的;

(三)已預(yù)繳稅額與匯算應(yīng)納稅額一致的;

(四)符合匯算退稅條件但不申請退稅的。

三、需要辦理匯算的情形

符合下列情形之一的,納稅人需辦理匯算:

(一)已預(yù)繳稅額大于匯算應(yīng)納稅額且申請退稅的;

(二)2023年取得的綜合所得收入超過12萬元且匯算需要補(bǔ)稅金額超過400元的。

因適用所得項(xiàng)目錯(cuò)誤或者扣繳義務(wù)人未依法履行扣繳義務(wù),造成2023年少申報(bào)或者未申報(bào)綜合所得的,納稅人應(yīng)當(dāng)依法據(jù)實(shí)辦理匯算。

四、可享受的稅前扣除

下列在2023年發(fā)生的稅前扣除,納稅人可在匯算期間填報(bào)或補(bǔ)充扣除:

(一)納稅人及其配偶、未成年子女符合條件的大病醫(yī)療支出;

(二)符合條件的3歲以下嬰幼兒照護(hù)、子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息或住房租金、贍養(yǎng)老人等專項(xiàng)附加扣除,以及減除費(fèi)用、專項(xiàng)扣除、依法確定的其他扣除;

(三)符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈;

(四)符合條件的個(gè)人養(yǎng)老金扣除。

同時(shí)取得綜合所得和經(jīng)營所得的納稅人,可在綜合所得或經(jīng)營所得中申報(bào)減除費(fèi)用6萬元、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除以及依法確定的其他扣除,但不得重復(fù)申報(bào)減除。

五、辦理時(shí)間

2023年度匯算辦理時(shí)間為2023年3月1日至6月30日。在中國境內(nèi)無住所的納稅人在3月1日前離境的,可以在離境前辦理。

六、辦理方式

納稅人可自主選擇下列辦理方式:

(一)自行辦理。

(二)通過任職受雇單位(含按累計(jì)預(yù)扣法預(yù)扣預(yù)繳其勞務(wù)報(bào)酬所得個(gè)人所得稅的/span>;

納稅人提出代辦要求的,單位應(yīng)當(dāng)代為辦理,或者培訓(xùn)、輔導(dǎo)納稅人完成匯算申報(bào)和退(補(bǔ))稅。

由單位代為辦理的,納稅人應(yīng)在2023年4月30日前與單位以書面或者電子等方式進(jìn)行確認(rèn),補(bǔ)充提供2023年在本單位以外取得的綜合所得收入、相關(guān)扣除、享受稅收優(yōu)惠等信息資料,并對所提交信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)。納稅人未與單位確認(rèn)請其代為辦理的,單位不得代辦。

(三)委托受托人(含涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)或其他單位及個(gè)人)辦理,納稅人需與受托人簽訂授權(quán)書。

單位或受托人為納稅人辦理匯算后,應(yīng)當(dāng)及時(shí)將辦理情況告知納稅人。納稅人發(fā)現(xiàn)匯算申報(bào)信息存在錯(cuò)誤的,可以要求單位或受托人更正申報(bào),也可自行更正申報(bào)。

七、辦理渠道

為便利納稅人,稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人提供高效、快捷的網(wǎng)絡(luò)辦稅渠道。納稅人可優(yōu)先通過手機(jī)個(gè)人所得稅 app、自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)站辦理匯算,稅務(wù)機(jī)關(guān)將為納稅人提供申報(bào)表項(xiàng)目預(yù)填服務(wù);不方便通過上述方式辦理的,也可以通過郵寄方式或到辦稅服務(wù)廳辦理。

選擇郵寄申報(bào)的,納稅人需將申報(bào)表寄送至按本公告第九條確定的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)所在省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市稅務(wù)局公告的地址。

八、申報(bào)信息及資料留存

納稅人辦理匯算,適用個(gè)人所得稅年度自行納稅申報(bào)表,如需修改本人相關(guān)基礎(chǔ)信息,新增享受扣除或者稅收優(yōu)惠的,還應(yīng)按規(guī)定一并填報(bào)相關(guān)信息。納稅人需仔細(xì)核對,確保所填信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。

納稅人、代辦匯算的單位,需各自將專項(xiàng)附加扣除、稅收優(yōu)惠材料等匯算相關(guān)資料,自匯算期結(jié)束之日起留存5年。

存在股權(quán)(股票)激勵(lì)(含境內(nèi)企業(yè)以境外企業(yè)股權(quán)為標(biāo)的對員工進(jìn)行的股權(quán)激勵(lì))、職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化現(xiàn)金獎勵(lì)等情況的單位,應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)規(guī)定報(bào)告、備案。

九、受理申報(bào)的稅務(wù)機(jī)關(guān)

按照方便就近原則,納稅人自行辦理或受托人為納稅人代為辦理的,向納稅人任職受雇單位的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào);有兩處及以上任職受雇單位的,可自主選擇向其中一處申報(bào)。

納稅人沒有任職受雇單位的,向其戶籍所在地、經(jīng)常居住地或者主要收入來源地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。主要收入來源地,是指2023年向納稅人累計(jì)發(fā)放勞務(wù)報(bào)酬、稿酬及特許權(quán)使用費(fèi)金額最大的扣繳義務(wù)人所在地。

單位為納稅人代辦匯算的,向單位的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。

為方便納稅服務(wù)和征收管理,匯算期結(jié)束后,稅務(wù)部門將為尚未辦理申報(bào)的納稅人確定其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

十、退(補(bǔ))稅

(一)辦理退稅

納稅人申請匯算退稅,應(yīng)當(dāng)提供其在中國境內(nèi)開設(shè)的符合條件的銀行賬戶。稅務(wù)機(jī)關(guān)按規(guī)定審核后,按照國庫管理有關(guān)規(guī)定辦理稅款退庫。納稅人未提供本人有效銀行賬戶,或者提供的信息資料有誤的,稅務(wù)機(jī)關(guān)將通知納稅人更正,納稅人按要求更正后依法辦理退稅。

為方便辦理退稅,2023年綜合所得全年收入額不超過6萬元且已預(yù)繳個(gè)人所得稅的納稅人,可選擇使用個(gè)稅 app及網(wǎng)站提供的簡易申報(bào)功能,便捷辦理匯算退稅。

申請2023年度匯算退稅的納稅人,如存在應(yīng)當(dāng)辦理2021及以前年度匯算補(bǔ)稅但未辦理,或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知2021及以前年度匯算申報(bào)存在疑點(diǎn)但未更正或說明情況的,需在辦理2021及以前年度匯算申報(bào)補(bǔ)稅、更正申報(bào)或者說明有關(guān)情況后依法申請退稅。

(二)辦理補(bǔ)稅

納稅人辦理匯算補(bǔ)稅的,可以通過網(wǎng)上銀行、辦稅服務(wù)廳pos機(jī)刷卡、銀行柜臺、非銀行支付機(jī)構(gòu)等方式繳納。郵寄申報(bào)并補(bǔ)稅的,納稅人需通過個(gè)稅app及網(wǎng)站或者主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳及時(shí)關(guān)注申報(bào)進(jìn)度并繳納稅款。

匯算需補(bǔ)稅的納稅人,匯算期結(jié)束后未足額補(bǔ)繳稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)將依法加收滯納金,并在其個(gè)人所得稅 《納稅記錄》中予以標(biāo)注。

納稅人因申報(bào)信息填寫錯(cuò)誤造成匯算多退或少繳稅款的,納稅人主動或經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)提醒后及時(shí)改正的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按照“首違不罰”原則免予處罰。

十一、匯算服務(wù)

稅務(wù)機(jī)關(guān)推出系列優(yōu)化服務(wù)措施,加強(qiáng)匯算的政策解讀和操作輔導(dǎo)力度,分類編制辦稅指引,通俗解釋政策口徑、專業(yè)術(shù)語和操作流程,多渠道、多形式開展提示提醒服務(wù),并通過個(gè)稅app及網(wǎng)站、12366納稅繳費(fèi)服務(wù)平臺等渠道提供涉稅咨詢,幫助納稅人解決疑難問題,積極回應(yīng)納稅人訴求

匯算開始前,納稅人可登錄個(gè)稅app及網(wǎng)站,查看自己的綜合所得和納稅情況,核對銀行卡、專項(xiàng)附加扣除涉及人員身份信息等基礎(chǔ)資料,為匯算做好準(zhǔn)備。

為合理有序引導(dǎo)納稅人辦理匯算,提升納稅人辦理體驗(yàn),主管稅務(wù)機(jī)關(guān)將分批分期通知提醒納稅人在確定的時(shí)間段內(nèi)辦理。同時(shí),稅務(wù)部門推出預(yù)約辦理服務(wù),有匯算初期(3月1日至3月20日)辦理需求的納稅人,可以根據(jù)自身情況,在2月16日后通過個(gè)稅app及網(wǎng)站預(yù)約上述時(shí)間段中的任意一天辦理。3月21日至6月30日,納稅人無需預(yù)約,可以隨時(shí)辦理。

對符合匯算退稅條件且生活負(fù)擔(dān)較重的納稅人,稅務(wù)機(jī)關(guān)提供優(yōu)先退稅服務(wù)。獨(dú)立完成匯算存在困難的年長、行動不便等特殊人群提出申請,稅務(wù)機(jī)關(guān)可提供個(gè)性化便民服務(wù)。

十二、其他事項(xiàng)

《國家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)有關(guān)問題公告》(2023年第62號)第一條、第四條與本公告不一致的,依照本公告執(zhí)行。

特此公告。

國家稅務(wù)總局

2023年2月2日

來源:國家稅務(wù)總局

【第3篇】3月1日起,2023年度個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳開始辦理

中國國家稅務(wù)總局2月6日發(fā)布公告

2023年度個(gè)人所得稅

綜合所得匯算清繳

辦理時(shí)間為

2023年3月1日至6月30日

在中國境內(nèi)無住所的納稅人

在3月1日前離境的

可以在離境前辦理。

什么是年度匯算?

哪些人無需辦理?

2023年度匯算有何新變化?

什么是年度匯算?

2023年度終了后,居民個(gè)人需要匯總2023年1月1日至12月31日取得的工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)等四項(xiàng)綜合所得的收入額,減除費(fèi)用6萬元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除、依法確定的其他扣除和符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈后,適用綜合所得個(gè)人所得稅稅率并減去速算扣除數(shù),計(jì)算最終應(yīng)納稅額,再減去2023年已預(yù)繳稅額,得出應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額,向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并辦理退稅或補(bǔ)稅。

具體計(jì)算公式如下:

應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額=[(綜合所得收入額-60000元-“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除-子女教育等專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣 /span>;

匯算不涉及納稅人的財(cái)產(chǎn)租賃等分類所得,以及按規(guī)定不并入綜合所得計(jì)算納稅的所得。

年度匯算如何辦理?

納稅人可自主選擇下列3種辦理方式:

● 自行辦理

通過手機(jī)個(gè)人所得稅 app、自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)站等自行辦理年度匯算。

● 單位辦

通過任職受雇單位(含按累計(jì)預(yù)扣法預(yù)扣預(yù)繳其勞務(wù)報(bào)酬所得個(gè)人所得稅的單位)代為辦理。

納稅人提出代辦要求的,單位應(yīng)當(dāng)代為辦理,或者培訓(xùn)、輔導(dǎo)納稅人完成匯算申報(bào)和退(補(bǔ))稅。

由單位代為辦理的,納稅人應(yīng)在2023年4月30日前與單位以書面或者電子等方式進(jìn)行確認(rèn),補(bǔ)充提供2023年在本單位以外取得的綜合所得收入、相關(guān)扣除、享受稅收優(yōu)惠等信息資料,并對所提交信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)。納稅人未與單位確認(rèn)請其代為辦理的,單位不得代辦。

● 請人辦

委托受托人(含涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)或其他單位及個(gè)人)辦理,納稅人需與受托人簽訂授權(quán)書。

單位或受托人為納稅人辦理匯算后,應(yīng)當(dāng)及時(shí)將辦理情況告知納稅人。納稅人發(fā)現(xiàn)匯算申報(bào)信息存在錯(cuò)誤的,可以要求單位或受托人更正申報(bào),也可自行更正申報(bào)。

哪些人無需辦理年度匯算?

簡言之,年度匯算就是在平時(shí)已預(yù)繳稅款的基礎(chǔ)上“查遺補(bǔ)漏,匯總收支,按年算賬,多退少補(bǔ)”。

納稅人在2023年已依法預(yù)繳個(gè)人所得稅且符合下列情形之一的,無需辦理匯算:

匯算需補(bǔ)稅但綜合所得收入全年不超過12萬元;

匯算需補(bǔ)稅金額不超過400元;

已預(yù)繳稅額與匯算應(yīng)納稅額一致的;

符合匯算退稅條件但不申請退稅。

3大新變化,了解一下

公告總體上延續(xù)了前幾次匯算公告的框架與內(nèi)容。主要的變化有:

①在第四條“可享受的稅前扣除”部分,根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于設(shè)立3歲以下嬰幼兒照護(hù)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的通知》(國發(fā)〔2022〕8號)、《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人養(yǎng)老金有關(guān)個(gè)人所得稅政策的公告》(2023年第34號)規(guī)定,增加了3歲以下嬰幼兒照護(hù)專項(xiàng)附加扣除、個(gè)人養(yǎng)老金等可以在匯算中予以扣除的規(guī)定;

②在第十一條“匯算服務(wù)”部分,進(jìn)一步完善了預(yù)約辦稅制度,在維持預(yù)約辦稅起始時(shí)間(2月16日)基礎(chǔ)上,將預(yù)約結(jié)束時(shí)間延長至3月20日,為納稅人提供更優(yōu)的辦理體驗(yàn);

③在第十一條“匯算服務(wù)”部分,新增了對生活負(fù)擔(dān)較重的納稅人優(yōu)先退稅的規(guī)定。

2023年度匯算

新推3大優(yōu)化服務(wù)舉措

今年匯算在確保優(yōu)化服務(wù)常態(tài)化的基礎(chǔ)上,又新推出了以下服務(wù)舉措:

優(yōu)先退稅服務(wù)范圍進(jìn)一步擴(kuò)大

在2023年度匯算對“上有老下有小”和看病負(fù)擔(dān)較重的納稅人優(yōu)先退稅的基礎(chǔ)上,進(jìn)一步擴(kuò)大優(yōu)先退稅服務(wù)范圍,一是“下有小”的范圍拓展至填報(bào)了3歲以下嬰幼兒照護(hù)專項(xiàng)附加扣除的納稅人;二是將2023年度收入降幅較大的納稅人也納入優(yōu)先退稅服務(wù)范圍。

預(yù)約辦稅期限進(jìn)一步延長

為向納稅人提供更好的服務(wù),使稅收公共服務(wù)更有效率、更有質(zhì)量、更有秩序,2023年度匯算初期將繼續(xù)實(shí)施預(yù)約辦稅。有在3月1日-20日期間辦稅需求的納稅人,可以在2月16日(含)后通過個(gè)稅app及網(wǎng)站預(yù)約辦理時(shí)間,并按照預(yù)約時(shí)間辦理匯算。3月21日后,納稅人無需預(yù)約,可在匯算期內(nèi)隨時(shí)辦理。

推出個(gè)人養(yǎng)老金稅前

扣除智能掃碼填報(bào)服務(wù)

2023年個(gè)人養(yǎng)老金制度在部分城市先行實(shí)施,符合條件的個(gè)人可填報(bào)享受2023年度稅前扣除。納稅人使用個(gè)稅app掃描年度繳費(fèi)憑證上的二維碼即可生成年度扣除信息并自動填報(bào),在辦理匯算時(shí)享受個(gè)人養(yǎng)老金稅前扣除。

國家稅務(wù)總局關(guān)于辦理2023年度個(gè)人所得稅

綜合所得匯算清繳事項(xiàng)的公告

根據(jù)個(gè)人所得稅法及其實(shí)施條例、稅收征收管理法及其實(shí)施細(xì)則等有關(guān)規(guī)定,現(xiàn)就辦理2023年度個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳(以下簡稱匯算)有關(guān)事項(xiàng)公告如下:

一、匯算的主要內(nèi)容

2023年度終了后,居民個(gè)人(以下稱納稅人)需要匯總2023年1月1日至12月31日取得的工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)等四項(xiàng)綜合所得的收入額,減除費(fèi)用6萬元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除、依法確定的其他扣除和符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈后,適用綜合所得個(gè)人所得稅稅率并減去速算扣除數(shù)(稅率表見附件1),計(jì)算最終應(yīng)納稅額,再減去2023年已預(yù)繳稅額,得出應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額,向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并辦理退稅或補(bǔ)稅。具體計(jì)算公式如下:

應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額=[(綜合所得收入額-60000元-“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除-子女教育等專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除-符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈)×適用稅率-速算扣除數(shù)]-已預(yù)繳稅額

匯算不涉及納稅人的財(cái)產(chǎn)租賃等分類所得,以及按規(guī)定不并入綜合所得計(jì)算納稅的所得。

二、無需辦理匯算的情形

納稅人在2023年已依法預(yù)繳個(gè)人所得稅且符合下列情形之一的,無需辦理匯算:

(一)匯算需補(bǔ)稅但綜合所得收入全年不超過12萬元的;

(二)匯算需補(bǔ)稅金額不超過400元的;

(三)已預(yù)繳稅額與匯算應(yīng)納稅額一致的;

(四)符合匯算退稅條件但不申請退稅的。

三、需要辦理匯算的情形

符合下列情形之一的,納稅人需辦理匯算:

(一)已預(yù)繳稅額大于匯算應(yīng)納稅額且申請退稅的;

(二)2023年取得的綜合所得收入超過12萬元且匯算需要補(bǔ)稅金額超過400元的。

因適用所得項(xiàng)目錯(cuò)誤或者扣繳義務(wù)人未依法履行扣繳義務(wù),造成2023年少申報(bào)或者未申報(bào)綜合所得的,納稅人應(yīng)當(dāng)依法據(jù)實(shí)辦理匯算。

四、可享受的稅前扣除

下列在2023年發(fā)生的稅前扣除,納稅人可在匯算期間填報(bào)或補(bǔ)充扣除:

(一)納稅人及其配偶、未成年子女符合條件的大病醫(yī)療支出;

(二)符合條件的3歲以下嬰幼兒照護(hù)、子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息或住房租金、贍養(yǎng)老人等專項(xiàng)附加扣除,以及減除費(fèi)用、專項(xiàng)扣除、依法確定的其他扣除;

(三)符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈;

(四)符合條件的個(gè)人養(yǎng)老金扣除。

同時(shí)取得綜合所得和經(jīng)營所得的納稅人,可在綜合所得或經(jīng)營所得中申報(bào)減除費(fèi)用6萬元、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除以及依法確定的其他扣除,但不得重復(fù)申報(bào)減除。

五、辦理時(shí)間

2023年度匯算辦理時(shí)間為2023年3月1日至6月30日。在中國境內(nèi)無住所的納稅人在3月1日前離境的,可以在離境前辦理。

六、辦理方式

納稅人可自主選擇下列辦理方式:

(一)自行辦理。

(二)通過任職受雇單位(含按累計(jì)預(yù)扣法預(yù)扣預(yù)繳其勞務(wù)報(bào)酬所得個(gè)人所得稅的單位)代為辦理。

納稅人提出代辦要求的,單位應(yīng)當(dāng)代為辦理,或者培訓(xùn)、輔導(dǎo)納稅人完成匯算申報(bào)和退(補(bǔ))稅。

由單位代為辦理的,納稅人應(yīng)在2023年4月30日前與單位以書面或者電子等方式進(jìn)行確認(rèn),補(bǔ)充提供2023年在本單位以外取得的綜合所得收入、相關(guān)扣除、享受稅收優(yōu)惠等信息資料,并對所提交信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)。納稅人未與單位確認(rèn)請其代為辦理的,單位不得代辦。

(三)委托受托人(含涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)或其他單位及個(gè)人)辦理,納稅人需與受托人簽訂授權(quán)書。

單位或受托人為納稅人辦理匯算后,應(yīng)當(dāng)及時(shí)將辦理情況告知納稅人。納稅人發(fā)現(xiàn)匯算申報(bào)信息存在錯(cuò)誤的,可以要求單位或受托人更正申報(bào),也可自行更正申報(bào)。

七、辦理渠道

為便利納稅人,稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人提供高效、快捷的網(wǎng)絡(luò)辦稅渠道。納稅人可優(yōu)先通過手機(jī)個(gè)人所得稅 app、自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)站辦理匯算,稅務(wù)機(jī)關(guān)將為納稅人提供申報(bào)表項(xiàng)目預(yù)填服務(wù);不方便通過上述方式辦理的,也可以通過郵寄方式或到辦稅服務(wù)廳辦理。

選擇郵寄申報(bào)的,納稅人需將申報(bào)表寄送至按本公告第九條確定的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)所在省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市稅務(wù)局公告的地址。

八、申報(bào)信息及資料留存

納稅人辦理匯算,適用個(gè)人所得稅年度自行納稅申報(bào)表(附件2、附件3),如需修改本人相關(guān)基礎(chǔ)信息,新增享受扣除或者稅收優(yōu)惠的,還應(yīng)按規(guī)定一并填報(bào)相關(guān)信息。納稅人需仔細(xì)核對,確保所填信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。

納稅人、代辦匯算的單位,需各自將專項(xiàng)附加扣除、稅收優(yōu)惠材料等匯算相關(guān)資料,自匯算期結(jié)束之日起留存5年。

存在股權(quán)(股票)激勵(lì)(含境內(nèi)企業(yè)以境外企業(yè)股權(quán)為標(biāo)的對員工進(jìn)行的股權(quán)激勵(lì))、職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化現(xiàn)金獎勵(lì)等情況的單位,應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)規(guī)定報(bào)告、備案。

九、受理申報(bào)的稅務(wù)機(jī)關(guān)

按照方便就近原則,納稅人自行辦理或受托人為納稅人代為辦理的,向納稅人任職受雇單位的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào);有兩處及以上任職受雇單位的,可自主選擇向其中一處申報(bào)。

納稅人沒有任職受雇單位的,向其戶籍所在地、經(jīng)常居住地或者主要收入來源地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。主要收入來源地,是指2023年向納稅人累計(jì)發(fā)放勞務(wù)報(bào)酬、稿酬及特許權(quán)使用費(fèi)金額最大的扣繳義務(wù)人所在地。

單位為納稅人代辦匯算的,向單位的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。

為方便納稅服務(wù)和征收管理,匯算期結(jié)束后,稅務(wù)部門將為尚未辦理申報(bào)的納稅人確定其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

十、退(補(bǔ))稅

(一)辦理退稅

納稅人申請匯算退稅,應(yīng)當(dāng)提供其在中國境內(nèi)開設(shè)的符合條件的銀行賬戶。稅務(wù)機(jī)關(guān)按規(guī)定審核后,按照國庫管/span>;

為方便辦理退稅,2023年綜合所得全年收入額不超過6萬元且已預(yù)繳個(gè)人所得稅的納稅人,可選擇使用個(gè)稅 app及網(wǎng)站提供的簡易申報(bào)功能,便捷辦理匯算退稅。

申請2023年度匯算退稅的納稅人,如存在應(yīng)當(dāng)辦理2021及以前年度匯算補(bǔ)稅但未辦理,或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知2021及以前年度匯算申報(bào)存在疑點(diǎn)但未更正或說明情況的,需在辦理2021及以前年度匯算申報(bào)補(bǔ)稅、更正申報(bào)或者說明有關(guān)情況后依法申請退稅。

(二)辦理補(bǔ)稅

納稅人辦理匯算補(bǔ)稅的,可以通過網(wǎng)上銀行、辦稅服務(wù)廳pos機(jī)刷卡、銀行柜臺、非銀行支付機(jī)構(gòu)等方式繳納。郵寄申報(bào)并補(bǔ)稅的,納稅人需通過個(gè)稅app及網(wǎng)站或者主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳及時(shí)關(guān)注申報(bào)進(jìn)度并繳納稅款。

匯算需補(bǔ)稅的納稅人,匯算期結(jié)束后未足額補(bǔ)繳稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)將依法加收滯納金,并在其個(gè)人所得稅 《納稅記錄》中予以標(biāo)注。

納稅人因申報(bào)信息填寫錯(cuò)誤造成匯算多退或少繳稅款的,納稅人主動或經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)提醒后及時(shí)改正的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按照“首違不罰”原則免予處罰。

十一、匯算服務(wù)

稅務(wù)機(jī)關(guān)推出系列優(yōu)化服務(wù)措施,加強(qiáng)匯算的政策解讀和操作輔導(dǎo)力度,分類編制辦稅指引,通俗解釋政策口徑、專業(yè)術(shù)語和操作流程,多渠道、多形式開展提示提醒服務(wù),并通過個(gè)稅app及網(wǎng)站、12366納稅繳費(fèi)服務(wù)平臺等渠道提供涉稅咨詢,幫助納稅人解決疑難問題,積極回應(yīng)納稅人訴求。

匯算開始前,納稅人可登錄個(gè)稅app及網(wǎng)站,查看自己的綜合所得和納稅情況,核對銀行卡、專項(xiàng)附加扣除涉及人員身份信息等基礎(chǔ)資料,為匯算做好準(zhǔn)備。

為合理有序引導(dǎo)納稅人辦理匯算,提升納稅人辦理體驗(yàn),主管稅務(wù)機(jī)關(guān)將分批分期通知/span>;

對符合匯算退稅條件且生活負(fù)擔(dān)較重的納稅人,稅務(wù)機(jī)關(guān)提供優(yōu)先退稅服務(wù)。獨(dú)立完成匯算存在困難的年長、行動不便等特殊人群提出申請,稅務(wù)機(jī)關(guān)可提供個(gè)性化便民服務(wù)。

十二、其他事項(xiàng)

《國家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)有關(guān)問題公告》(2023年第62號)第一條、第四條與本公告不一致的,依照本公告執(zhí)行。

特此公告。

國家稅務(wù)總局

2023年2月2日

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來源:國家稅務(wù)總局官網(wǎng)、北京晚報(bào) 版權(quán)歸屬原作者,如有侵權(quán)請聯(lián)系我們刪除

【第4篇】關(guān)于辦理2023年度個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳事項(xiàng)的公告

國家稅務(wù)總局關(guān)于辦理2023年度個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳事項(xiàng)的公告國家稅務(wù)總局公告2023年第3號

根據(jù)個(gè)人所得稅法及其實(shí)施條例、稅收征收管理法及其實(shí)施細(xì)則等有關(guān)規(guī)定,現(xiàn)就辦理2023年度個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳(以下簡稱匯算)有關(guān)事項(xiàng)公告如下:

一、匯算的主要內(nèi)容

2023年度終了后,居民個(gè)人(以下稱納稅人)需要匯總2023年1月1日至12月31日取得的工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)等四項(xiàng)綜合所得的收入額,減除費(fèi)用6萬元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除、依法確定的其他扣除和符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈后,適用綜合所得個(gè)人所得稅稅率并減去速算扣除數(shù)(稅率表見附件1),計(jì)算最終應(yīng)納稅額,再減去2023年已預(yù)繳稅額,得出應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額,向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并辦理退稅或補(bǔ)稅。具體計(jì)算公式如下:

應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額=[(綜合所得收入額-60000元-“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除-子女教育等專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除-符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈)×適用稅率-速算扣除數(shù)]-已預(yù)繳稅額

匯算不涉及納稅人的財(cái)產(chǎn)租賃等分類所得,以及按規(guī)定不并入綜合所得計(jì)算納稅的所得。

二、無需辦理匯算的情形

納稅人在2023年已依法預(yù)繳個(gè)人所得稅且符合下列情形之一的,無需辦理匯算:

(一)匯算需補(bǔ)稅但綜合所得收入全年不超過12萬元的;

(二)匯算需補(bǔ)稅金額不超過400元的;

(三)已預(yù)繳稅額與匯算應(yīng)納稅額一致的;

(四)符合匯算退稅條件但不申請退稅的。

三、需要辦理匯算的情形

符合下列情形之一的,納稅人需辦理匯算:

(一)已預(yù)繳稅額大于匯算應(yīng)納稅額且申請退稅的;

(二)2023年取得的綜合所得收入超過12萬元且匯算需要補(bǔ)稅金額超過400元的。

因適用所得項(xiàng)目錯(cuò)誤或者扣繳義務(wù)人未依法履行扣繳義務(wù),造成2023年少申報(bào)或者未申報(bào)綜合所得的,納稅人應(yīng)當(dāng)依法據(jù)實(shí)辦理匯算。

四、可享受的稅前扣除

下列在2023年發(fā)生的稅前扣除,納稅人可在匯算期間填報(bào)或補(bǔ)充扣除:

(一)納稅人及其配偶、未成年子女符合條件的大病醫(yī)療支出;

(二)符合條件的3歲以下嬰幼兒照護(hù)、子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息或住房租金、贍養(yǎng)老人等專項(xiàng)附加扣除,以及減除費(fèi)用、專項(xiàng)扣除、依法確定的其他扣除;

(三)符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈;

(四)符合條件的個(gè)人養(yǎng)老金扣除。

同時(shí)取得綜合所得和經(jīng)營所得的納稅人,可在綜合所得或經(jīng)營所得中申報(bào)減除費(fèi)用6萬元、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除以及依法確定的其他扣除,但不得重復(fù)申報(bào)減除。

五、辦理時(shí)間

2023年度匯算辦理時(shí)間為2023年3月1日至6月30日。在中國境內(nèi)無住所的納稅人在3月1日前離境的,可以在離境前辦理。

六、辦理方式

納稅人可自主選擇下列辦理方式:

(一)自行辦理

(二)通過任職受雇單位(含按累計(jì)預(yù)扣法預(yù)扣預(yù)繳其勞務(wù)報(bào)酬所得個(gè)人所得稅的單位)代為辦理。

納稅人提出代辦要求的,單位應(yīng)當(dāng)代為辦理,或者培訓(xùn)、輔導(dǎo)納稅人完成匯算申報(bào)和退(補(bǔ))稅。

由單位代為辦理的,納稅人應(yīng)在2023年4月30日前與單位以書面或者電子等方式進(jìn)行確認(rèn),補(bǔ)充提供2023年在本單位以外取得的綜合所得收入、相關(guān)扣除、享受稅收優(yōu)惠等信息資料,并對所提交信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)。納稅人未與單位確認(rèn)請其代為辦理的,單位不得代辦。

(三)委托受托人(含涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)或其他單位及個(gè)人)辦理,納稅人需與受托人簽訂授權(quán)書。

單位或受托人為納稅人辦理匯算后,應(yīng)當(dāng)及時(shí)將辦理情況告知納稅人。納稅人發(fā)現(xiàn)匯算申報(bào)信息存在錯(cuò)誤的,可以要求單位或受托人更正申報(bào),也可自行更正申報(bào)。

七、辦理渠道

為便利納稅人,稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人提供高效、快捷的網(wǎng)絡(luò)辦稅渠道。納稅人可優(yōu)先通過手機(jī)個(gè)人所得稅 app、自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)站辦理匯算,稅務(wù)機(jī)關(guān)將為納稅人提供申報(bào)表項(xiàng)目預(yù)填服務(wù);不方便通過上述方式辦理的,也可以通過郵寄方式或到辦稅服務(wù)廳辦理

選擇郵寄申報(bào)的,納稅人需將申報(bào)表寄送至按本公告第九條確定的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)所在省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市稅務(wù)局公告的地址。

八、申報(bào)信息及資料留存

納稅人辦理匯算,適用個(gè)人所得稅年度自行納稅申報(bào)表(附件2、3),如需修改本人相關(guān)基礎(chǔ)信息,新增享受扣除或者稅收優(yōu)惠的,還應(yīng)按規(guī)定一并填報(bào)相關(guān)信息。納稅人需仔細(xì)核對,確保所填信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。

納稅人、代辦匯算的單位,需各自將專項(xiàng)附加扣除、稅收優(yōu)惠材料等匯算相關(guān)資料,自匯算期結(jié)束之日起留存5年。

存在股權(quán)(股票)激勵(lì)(含境內(nèi)企業(yè)以境外企業(yè)股權(quán)為標(biāo)的對員工進(jìn)行的股權(quán)激勵(lì))、職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化現(xiàn)金/span>

九、受理申報(bào)的稅務(wù)機(jī)關(guān)

按照方便就近原則,納稅人自行辦理或受托人為納稅人代為辦理的,向納稅人任職受雇單位的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào);有兩處及以上任職受雇單位的,可自主選擇向其中一處申報(bào)。

納稅人沒有任職受雇單位的,向其戶籍所在地、經(jīng)常居住地或者主要收入來源地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。主要收入來源地,是指2023年向納稅人累計(jì)發(fā)放勞務(wù)報(bào)酬、稿酬及特許權(quán)使用費(fèi)金額最大的扣繳義務(wù)人所在地。

單位為納稅人代辦匯算的,向單位的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。

為方便納稅服務(wù)和征收管理,匯算期結(jié)束后,稅務(wù)部門將為尚未辦理申報(bào)的納稅人確定其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

十、退(補(bǔ))稅

(一)辦理退稅

納稅人申請匯算退稅,應(yīng)當(dāng)提供其在中國境內(nèi)開設(shè)的符合條件的銀行賬戶。稅務(wù)機(jī)關(guān)按規(guī)定審核后,按照國庫管理有關(guān)規(guī)定辦理稅款退庫。納稅人未提供本人有效銀行賬戶,或者提供的信息資料有誤的,稅務(wù)機(jī)關(guān)將通知納稅人更正,納稅人按要求更正后依法辦理退稅。

為方便辦理退稅,2023年綜合所得全年收入額不超過6萬元且已預(yù)繳個(gè)人所得稅的納稅人,可選擇使用個(gè)稅 app及網(wǎng)站提供的簡易申報(bào)功能,便捷辦理匯算退稅。

申請2023年度匯算退稅的納稅人,如存在應(yīng)當(dāng)辦理2021及以前年度匯算補(bǔ)稅但未辦理,或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知2021及以前年度匯算申報(bào)存在疑點(diǎn)但未更正或說明情況的,需在辦理2021及以前年度匯算申報(bào)補(bǔ)稅、更正申報(bào)或者說明有關(guān)情況后依法申請退稅。

(二)辦理補(bǔ)稅

納稅人辦理匯算補(bǔ)稅的,可以通過網(wǎng)上銀行、辦稅服務(wù)廳pos機(jī)刷卡、銀行柜臺、非銀行支付機(jī)構(gòu)等方式繳納。郵寄申報(bào)并補(bǔ)稅的,納稅人需通過個(gè)稅app及網(wǎng)站或者主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳及時(shí)關(guān)注申報(bào)進(jìn)度并繳納稅款。

匯算需補(bǔ)稅的納稅人,匯算期結(jié)束后未足額補(bǔ)繳稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)將依法加收滯納金,并在其個(gè)人所得稅 《納稅記錄》中予以標(biāo)注。

納稅人因申報(bào)信息填寫錯(cuò)誤造成匯算多退或少繳稅款的,納稅人主動或經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)提醒后及時(shí)改正的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按照“首違不罰”原則免予處罰。

十一、匯算服務(wù)

稅務(wù)機(jī)關(guān)推出系列優(yōu)化服務(wù)措施,加強(qiáng)匯算的政策解讀和操作輔導(dǎo)力度,分類編制辦稅指引,通俗解釋政策口徑、專業(yè)術(shù)語和操作流程,多渠道、多形式開展提示提醒服務(wù),并通過個(gè)稅app及網(wǎng)站、12366納稅繳費(fèi)服務(wù)平臺等渠道提供涉稅咨詢,幫助納稅人解決疑難問題,積極回應(yīng)納稅人訴求

匯算開始前,納稅人可登錄個(gè)稅app及網(wǎng)站,查看自己的綜合所得和納稅情況,核對銀行卡、專項(xiàng)附加扣除涉及人員身份信息等基礎(chǔ)資料,為匯算做好準(zhǔn)備。

為合理有序引導(dǎo)納稅人辦理匯算,提升納稅人辦理體驗(yàn),主管稅務(wù)機(jī)關(guān)將分批分期通知提醒納稅人在確定的時(shí)間段內(nèi)辦理。同時(shí),稅務(wù)部門推出預(yù)約辦理服務(wù),有匯算初期(3月1日至3月20日)辦理需求的納稅人,可以根據(jù)自身情況,在2月16日后通過個(gè)稅app及網(wǎng)站預(yù)約上述時(shí)間段中的任意一天辦理。3月21日至6月30日,納稅人無需預(yù)約,可以隨時(shí)辦理。

對符合匯算退稅條件且生活負(fù)擔(dān)較重的納稅人,稅務(wù)機(jī)關(guān)提供優(yōu)先退稅服務(wù)。獨(dú)立完成匯算存在困難的年長、行動不便等特殊人群提出申請,稅務(wù)機(jī)關(guān)可提供個(gè)性化便民服務(wù)。

十二、其他事項(xiàng)

《國家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)有關(guān)問題公告》(2023年第62號)第一條、第四條與本公告不一致的,依照本公告執(zhí)行。

特此公告。

附件:1.個(gè)人所得稅稅率表(綜合所得適用)

2.個(gè)人所得稅年度自行納稅申報(bào)表(a表、簡易版、問答版)

3.個(gè)人所得稅年度自行納稅申報(bào)表(b表)

國家稅務(wù)總局

2023年2月2日

為什么要進(jìn)行綜合所得匯算清繳(4篇)

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