【第1篇】融資租賃的成本有哪些
融資租賃作為一種融資模式，與銀行貸款和一般的民間借貸相比，項(xiàng)目方（承租人）的融資成本或者說融資的財(cái)務(wù)成本比較高。盡管融資租賃的操作流程與銀行大同小異，但是因?yàn)槿狈κ袌霰O(jiān)管，制度不夠健全，加之法律關(guān)系復(fù)雜，交易周期長，所以其風(fēng)險(xiǎn)也相對高很多。
一般來講，融資租賃的風(fēng)險(xiǎn)后果可以歸結(jié)為融資租賃交易過程中產(chǎn)生的違約、損失，或者偏離交易預(yù)期的不利事件等。究其根源一般是在復(fù)雜交易狀況下利益分配的不均衡從而導(dǎo)致交易的變化，脫離了按約定履行的軌道；繼而對一方或雙方造成不可挽回的損失之情形；其中可能有政策、市場變動或不可抗力的情形所致的損失。根據(jù)融資租賃經(jīng)營的模式，從風(fēng)險(xiǎn)的源頭來分，可以概括為四個(gè)層面：一是融資租賃企業(yè)自身的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)；二是項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)；三是國家政策和市場變動風(fēng)險(xiǎn)；四是不可抗力風(fēng)險(xiǎn)。本文僅對前三項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)簡要探討。
一、融資租賃企業(yè)自身的經(jīng)營管理風(fēng)險(xiǎn)
融資租賃企業(yè)經(jīng)營管理的好與壞，能否實(shí)現(xiàn)企業(yè)既定的目標(biāo)，管理的優(yōu)劣起到很大的作用，具體管理中可能要考慮方方面面的因素，比如：市場定位、交易模式、是否合法經(jīng)營、資金來源和產(chǎn)品設(shè)計(jì)等。由此我們可以把風(fēng)險(xiǎn)再作如下區(qū)分：
1. 法律適用或規(guī)制的不同所致的風(fēng)險(xiǎn)
融資租賃是一種比較新的融資模式，國內(nèi)尚未形成有效、系統(tǒng)的法律體系對其規(guī)范和調(diào)整；因之也出現(xiàn)了三種融資租賃公司并存的局面，其管理也存在三種不同的要求。融資租賃企業(yè)在開拓市場、探索交易模式的過程中，不能輕易觸碰法律的底線，在法律未加禁止或未明確規(guī)定之處，應(yīng)當(dāng)充分評估風(fēng)險(xiǎn)，在交易結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)中采取適當(dāng)?shù)拇胧L(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁或者排除掉。比如：融資租賃企業(yè)在從事醫(yī)療器械租賃時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮面臨行政處罰的風(fēng)險(xiǎn)；融資租賃公司在未取得行政許可前不得急于開展融資租賃業(yè)務(wù)；內(nèi)資試點(diǎn)融資租賃公司和金融租賃公司不要試圖從事結(jié)匯業(yè)務(wù)等等。
2.交易流程的管理風(fēng)險(xiǎn)
從融資租賃的交易模式來看，每一項(xiàng)融資租賃業(yè)務(wù)，基本上都會存在買賣和租賃兩種法律關(guān)系。融資租賃交易從立項(xiàng)到履行完畢的周期往往會歷經(jīng)三年或更長，一般融資租賃企業(yè)可以將之分為租前，租中、租后三個(gè)階段。其每一個(gè)環(huán)節(jié)應(yīng)當(dāng)互相銜接，相輔相成，而不能出現(xiàn)流程不暢或缺失每一環(huán)節(jié)，更不能互相排斥或?qū)αⅲ伙L(fēng)險(xiǎn)與利益相伴，利益與風(fēng)險(xiǎn)共存，風(fēng)控、業(yè)務(wù)拓展、租賃資產(chǎn)管理應(yīng)相輔才能相成。應(yīng)該說從風(fēng)險(xiǎn)控制來看，最重要的兩個(gè)環(huán)節(jié)是盡職調(diào)查和租賃資產(chǎn)管理的風(fēng)險(xiǎn)。在流程管理的過程中，人力資源的調(diào)配與管理，協(xié)作配合，成熟的內(nèi)控體系顯得更加重要。
3. 產(chǎn)品設(shè)計(jì)和資金來源風(fēng)險(xiǎn)
融資租賃產(chǎn)品的設(shè)計(jì)，既是一種技術(shù)也是管理策略，因?yàn)槠涓嗟捏w現(xiàn)為普遍適用的資金運(yùn)用的技巧，而不是體現(xiàn)為單一項(xiàng)目的管理，所以我們沒有把其作為項(xiàng)目交易流程中的風(fēng)險(xiǎn)來討論。產(chǎn)品設(shè)計(jì)主要考量資金匹配度，這里面包含的因素有資金量、資金來源、資金利用率、資金回收期間、利率調(diào)整、匯率調(diào)整、稅率的變化、項(xiàng)目情況等。比如：融資租賃公司的資金來源如果是自有資金，則可以自如應(yīng)用于長期、短期、中期項(xiàng)目；如果是從其他金融機(jī)構(gòu)籌措的資金則應(yīng)當(dāng)考量資金的利用周期，并據(jù)之確定適合的融資項(xiàng)目；融資租賃項(xiàng)目在設(shè)計(jì)利息和租金時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮銀行利率和匯率變化對收益的影響或項(xiàng)目回款的穩(wěn)定有序；從資金來源看，融資租賃公司在籌措資金時(shí)，應(yīng)當(dāng)選擇正規(guī)的金融機(jī)構(gòu)，不能為了低利率而輕信一些來路不明的資金，那樣會落入洗錢的風(fēng)險(xiǎn)或白白付出信息費(fèi)、服務(wù)費(fèi)等所謂的中介費(fèi)用。
二、項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)
項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)是指與租賃企業(yè)管理經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)對應(yīng)的，每一融資租賃交易項(xiàng)目交易過程中，因出賣人或承租人的原因所致的交易風(fēng)險(xiǎn)。
1.出賣人違約的風(fēng)險(xiǎn)
出賣人的違約一般體現(xiàn)在標(biāo)的物的交付（含運(yùn)輸、安裝等）、所有權(quán)轉(zhuǎn)移、質(zhì)量瑕疵、維護(hù)保養(yǎng)等售后服務(wù)上。
2.承租人的風(fēng)險(xiǎn)
承租人的風(fēng)險(xiǎn)一方面是主體是否適格，另一方面是否全面適當(dāng)履行融資租賃合同。承租人的違約主要體現(xiàn)在兩點(diǎn)，一是沒有主動履約意愿，也可以歸結(jié)為誠信風(fēng)險(xiǎn)；二是被動履約不能，也可歸結(jié)為運(yùn)營管理不能。實(shí)踐中也存在很多因出賣人違約所致的承租人不履行合同。第一種違約可以用嚴(yán)密的合同，充分細(xì)致的約定，最大程度的避免出現(xiàn)誠信風(fēng)險(xiǎn)。被動履約不能往往比較復(fù)雜和難于處理，其受制于承租人經(jīng)營狀況、財(cái)務(wù)狀況、資產(chǎn)狀況等。針對承租人被動履約不能，應(yīng)當(dāng)自立項(xiàng)伊始就充分重視，做好盡職調(diào)查、設(shè)計(jì)好交易結(jié)構(gòu)、構(gòu)建多重?fù)?dān)保、實(shí)時(shí)監(jiān)控財(cái)務(wù)指標(biāo)、做好租賃物的管控措施、及時(shí)采取不良資產(chǎn)處置辦法。
三、國家政策和市場變動的風(fēng)險(xiǎn)
國家政策的變化和市場導(dǎo)向或發(fā)展的變化是每個(gè)企業(yè)都會面臨的風(fēng)險(xiǎn)，對于融資租賃企業(yè)來講，每一單業(yè)務(wù)發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)都足以導(dǎo)致多個(gè)項(xiàng)目的收益付之東流。融資租賃企業(yè)既然如此輸不起，所以應(yīng)當(dāng)更加嚴(yán)密關(guān)注國家政策和市場變動的風(fēng)險(xiǎn)。一般來講對融資租賃企業(yè)有影響的國家政策體現(xiàn)在：立法變動、稅收變化、監(jiān)管措施。目前看我國對融資租賃法律關(guān)系調(diào)整的法律法規(guī)主要體現(xiàn)在合同法、審理融資租賃案件的司法解釋、國務(wù)院等行政管理部門頒布的一些行政法規(guī)和規(guī)章性文件，但仍不夠具體、不夠明確、也不系統(tǒng)；目前對融資租賃行業(yè)的稅收征管尚沒有享受到應(yīng)有的優(yōu)惠；對融資租賃企業(yè)和監(jiān)管部門不統(tǒng)一、監(jiān)管制度不統(tǒng)一、監(jiān)管尺度也不盡統(tǒng)一。所以可能存在較多的政策風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)時(shí)學(xué)習(xí)、不斷研究，企業(yè)的思想文化經(jīng)營理念始終站在最前沿，才能獲取更準(zhǔn)確的政策動向，從而提前做出因應(yīng)變化的措施和制度。市場變動的風(fēng)險(xiǎn)也比較復(fù)雜，其可能受利率或匯率調(diào)整導(dǎo)致交易成本增加致融資租賃企業(yè)整體虧損，或單一項(xiàng)目虧損；也可能受行業(yè)限制導(dǎo)致交易無法履行；還可能因經(jīng)濟(jì)周期風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致某一下游行業(yè)整體不景氣，從而引發(fā)某一行業(yè)的融資租賃整體失??；另外競爭風(fēng)險(xiǎn)也普遍存在?？傊?，融資租賃企業(yè)應(yīng)當(dāng)規(guī)范自身和管理、堅(jiān)持不斷的學(xué)習(xí)、積極全面跟蹤每一單業(yè)務(wù)、及時(shí)采取措施，以杜絕風(fēng)險(xiǎn)或最大程度降低風(fēng)險(xiǎn)。
作者 | 白福東律師
出品 | 十點(diǎn)法務(wù)
【第2篇】融資租賃公司融資成本
近日，華能天成融資租賃有限公司公開發(fā)行總額不超過9億元的綠色公司債券獲中國證監(jiān)會批準(zhǔn)。
本期債券發(fā)行每張面值為人民幣100元，發(fā)行價(jià)格為100元/張。本期債券分為兩個(gè)品種。本期債券品種一、品種二總計(jì)發(fā)行規(guī)模不超過9億元（含9億元）。品種一為3年期，品種二為5年期。
發(fā)行人主體信用評級為aaa，本期債券信用評級為aaa，評級展望為穩(wěn)定，本期債券符合進(jìn)行新質(zhì)押式回購交易的基本條件。
本文通過對華能天成融資租賃有限公司的整理分析，讓同行對電力融資租賃有更多的了解。
1 公司介紹
■公司簡介
華能天成融資租賃有限公司（簡稱“天成租賃”）是中國華能集團(tuán)公司下屬的中外合資融資租賃企業(yè)，是華能集團(tuán)的專業(yè)化產(chǎn)業(yè)金融平臺。公司成立于2023年4月，注冊資本金40.5億元人民幣，注冊地位于天津自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)（東疆保稅港區(qū)），主要經(jīng)營地位于北京。
截至2023年9月末，公司資產(chǎn)規(guī)模達(dá)289.41億元，較 2018 年末增加9.31%。2023年1-9月，公司營業(yè)收入達(dá)11.04億元，其中融資租賃業(yè)務(wù)營業(yè)收入為10.67億元。
■股東情況
截至2023年9月末，天成租賃注冊資本為40.50億元，前四大股東分別華能資本服務(wù)有限公司、中國華能集團(tuán)香港有限公司、華能國際電力股份有限公司和華能瀾滄江水電股份有限公司，公司的實(shí)際控制人為華能集團(tuán)。
■組織架構(gòu)
■經(jīng)營業(yè)務(wù)
天成租賃系以華能集團(tuán)產(chǎn)業(yè)優(yōu)勢為依托，以能源、環(huán)保產(chǎn)業(yè)為主要經(jīng)營領(lǐng)域，以融資租賃業(yè)務(wù)為主，兼營經(jīng)營租賃和經(jīng)批準(zhǔn)的保理業(yè)務(wù)，堅(jiān)持“專而精、精而強(qiáng)”的發(fā)展路徑。
目前，天成租賃已在光伏、風(fēng)電、水電等行業(yè)領(lǐng)域內(nèi)形成了自身的專業(yè)化特色以及影響力和辨識度。
天成租賃主要通過直接融資租賃與售后回租兩種模式展開相關(guān)相關(guān)業(yè)務(wù)，其中業(yè)務(wù)占比前幾年均以售后回租為主，直租融資租賃業(yè)務(wù)占比近年來穩(wěn)步上升并已超過回租業(yè)務(wù)。2023年1-9月直租業(yè)務(wù)占全部應(yīng)收租賃款賬面價(jià)值的比例高達(dá)72.63%，直租業(yè)務(wù)占租賃業(yè)務(wù)資金投放金額比例為69.31%。
2023年-2023年1-9月融資租賃業(yè)務(wù)應(yīng)收租賃款賬面價(jià)值按業(yè)務(wù)模式構(gòu)成情況
2023年-2023年1-9月融資租賃業(yè)務(wù)資金投放金額按業(yè)務(wù)模式構(gòu)成情況
2 業(yè)務(wù)經(jīng)營情況
■總體經(jīng)營情況
2023年-2023年9月融資租賃業(yè)務(wù)主要經(jīng)營指標(biāo)
2023年-2023年9月，天成租賃融資租賃投放筆數(shù)分別為47筆、117筆、147筆和117筆；投放金額分別為75.87億元、75.70 億元、94.99 億元和 74.04 億元。
2023年-2023年9月，天成租賃應(yīng)收融資租賃款賬面價(jià)值分別為182.12億元、204.37億元、204.68億元和236.89億元，基本保持穩(wěn)步增長趨勢。
■承租人行業(yè)板塊構(gòu)成
行業(yè)分布來看，天成租賃的租賃業(yè)務(wù)主要集中在清潔能源（含水電、風(fēng)電、核電、光伏發(fā)電）和傳統(tǒng)的火電（含熱電聯(lián)產(chǎn)、煤電一體化）等行業(yè)，不涉及23號文限制的政府一類債務(wù)情形。2016-2023年末及2023年9月末，上述傳統(tǒng)電力生產(chǎn)行業(yè)中清潔能源類的應(yīng)收融資租賃款凈額合計(jì)占比分別為45.15%、64.91%、91.10%和97.32%，隨著業(yè)務(wù)的不斷拓展，天成租賃的行業(yè)分布不斷擴(kuò)散，除涉及火電、水電、風(fēng)電等傳統(tǒng)電力行業(yè)外， 已拓展至煤炭、港口相關(guān)行業(yè)。作為國家調(diào)配和壟斷行業(yè)，電力及相關(guān)行業(yè)受宏觀經(jīng)濟(jì) 波動影響較小，風(fēng)險(xiǎn)整體可控性較強(qiáng)。
2023年-2023年1-9月應(yīng)收租賃款按承租人行業(yè)構(gòu)成情況
■財(cái)務(wù)情況
2023年-2023年9月主要財(cái)務(wù)指標(biāo)
注：2019 年 1-9 月總資產(chǎn)報(bào)酬率、平均凈資產(chǎn)收益率、ebitda 全部債務(wù)比、扣除非經(jīng)常性損益后加權(quán)平均凈資 產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收融資租賃款周轉(zhuǎn)率未經(jīng)年化
截至9月30日，天成租賃資產(chǎn)總額達(dá)289.41億元，較年初增長9.30%，總負(fù)債約為240.39億元。2023年1-9月營業(yè)收入約為11.04億元，，實(shí)現(xiàn)凈利潤3.48億元。
3 電力系統(tǒng)租賃公司經(jīng)營數(shù)據(jù)
電力系統(tǒng)的7家租賃公司主要經(jīng)營數(shù)據(jù)如下：
——數(shù)據(jù)來源：財(cái)經(jīng)白皮書整理自：債券公開市場各公司發(fā)布的財(cái)務(wù)報(bào)告和評級報(bào)告
通過上表數(shù)據(jù)分析，可以看出在這幾家租賃公司里，經(jīng)營最突出的應(yīng)當(dāng)屬華能天成租賃。主要經(jīng)營亮點(diǎn)有：
1、平均毛利率最高，接近37%，這一指標(biāo)反映了租賃公司的市場經(jīng)營能力和融資成本水平。作為一家3a評級的租賃公司，2023年華能天成利息支出/平均付息負(fù)債為4.27%，融資成本處于較低水平。
2、業(yè)務(wù)市場化程度較高，截止2023年3月末，外部業(yè)務(wù)應(yīng)收融資租賃款凈額占比升至87.35%。大大高于其他幾家同類型的租賃公司，如國網(wǎng)租賃外部業(yè)務(wù)占比52%。
3、直租業(yè)務(wù)占比較高。截止2023年3月末，公司租賃資產(chǎn)中直租占比高達(dá)70.25%，遠(yuǎn)高于行業(yè)的平均水平（20%-30%）。也高于其他幾家電力體系的租賃公司，如，康富租賃2023年末直租占租賃資產(chǎn)規(guī)模比例為30%。
4、在7家電力系租賃公司里，按照2023年的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)來分析，roe最高的三家分別是康富租賃10.48%、華能天成租賃9.57%、中電投融和租賃9.5%。資產(chǎn)負(fù)債率最高的三家分別為中電投融和87.44%、康富租賃86.44%、華電租賃85.19%。華能天成租賃為82.11%。理論上講roe越高，企業(yè)的杠桿率也越高。華能天成的roe排名第二，但資產(chǎn)負(fù)債率水平只位列第四，這說明華能天成的經(jīng)營效率要高于其他幾家租賃公司。
5、除了資金投放業(yè)務(wù)，華能天成也聚焦于長期專業(yè)化能力的提升。公司致力于電力產(chǎn)業(yè)鏈上下游，為電力能源產(chǎn)業(yè)生態(tài)圈提供綜合化綠色金融服務(wù)。公司從單純的租賃業(yè)務(wù)向咨詢服務(wù)、設(shè)備貿(mào)易、電站資產(chǎn)管理、電站交易撮合演進(jìn)，為客戶提供資金和中介全方位服務(wù)。
4 總結(jié)
綜合來看，清潔能源在我國的地位已從補(bǔ)充能源上升為替代能源，市場需求不斷增加，天成租賃作為華能集團(tuán)下屬的融資租賃企業(yè)，堅(jiān)持清潔能源優(yōu)先，適應(yīng)華能集團(tuán)加快電源結(jié)構(gòu)調(diào)整、積極發(fā)展低碳清潔能源和可再生能源的規(guī)劃，同時(shí)我國一系列能源發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃為融資租賃業(yè)務(wù)提供了一定的市場需求空間。
資料來源：華能天成融資租賃有限公司公開發(fā)行2023年綠色公司債券（第一期）募集說明書 財(cái)經(jīng)白皮書 華能天成租賃官網(wǎng)
由融易學(xué)金融學(xué)院研究員綜合整理
【第3篇】融資租賃公司的成本
在生活中，人們對于公司也許都并不陌生，而且我們知道，一家公司的注冊，通常都需要一定的資金費(fèi)用才可以的，對于融資租賃公司而言也是一樣。因此，想必大家想知道關(guān)于辦理融資租賃公司需要費(fèi)用嗎？接下來由企邦企服小編詳細(xì)為您介紹！
一、辦理融資租賃公司需要費(fèi)用嗎
1、融資租賃公司注冊只能以公司形式設(shè)立，以法人股參股，且法人股公司注冊時(shí)間在1年以上，注冊資金1000萬人民幣以上，全部實(shí)繳。自然人不能參股；
2、融資租賃公司設(shè)立，注冊資本不低于3000萬美金。
3、提供法人股公司營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件、稅務(wù)登記證副本復(fù)印件各三份；
4、提供法人股公司銀行資信證明原件，資信記錄必須良好。提供法人股公司最近一年的由會計(jì)師事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告，
5、融資租賃公司申請?jiān)O(shè)立時(shí)，必須擁有兩名以上具有金融融資租賃行業(yè)不少于三年管理經(jīng)營且無不良記錄的高級管理人員。注：高級管理人員”指總經(jīng)理(副總經(jīng)理)、業(yè)務(wù)主管、財(cái)務(wù)主管、風(fēng)險(xiǎn)控制主管以及運(yùn)營主管。
6、法人股公司應(yīng)具備開展融資租賃業(yè)務(wù)相應(yīng)的資產(chǎn)規(guī)模和資金實(shí)力，有健全的公司治理結(jié)構(gòu)和完善的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控制度，包括但不限于風(fēng)險(xiǎn)評估、業(yè)務(wù)流程操作、監(jiān)控等制度，且近期沒有違規(guī)處罰記錄。
二、融資租賃注冊需要什么材料
1、申請書；
2、投資各方簽署的可行性研究報(bào)告；
3、合同、章程(外資企業(yè)只報(bào)送章程)；
4、投資各方的銀行資信證明、注冊登記證明(復(fù)印件)、法定代表人身份證明(復(fù)印件)；
5、投資各方經(jīng)會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的最近一年的審計(jì)報(bào)告；
6、董事會成員名單及投資各方董事委派書；
7、高級管理人員的資歷證明；
8、工商行政管理部門出具的企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書；
9、申請成立股份有限公司的，還應(yīng)提交有關(guān)規(guī)定要求提交的其他材料。
三、訂立融資租賃合同的程序是什么
1、承租人選擇租賃物并與供貨商進(jìn)行接洽
通常情況下，買賣合同雖然是由出租人與供應(yīng)商之間簽訂的，但租賃物的實(shí)際使用人是承租人。因此，應(yīng)該是承租人根據(jù)自己所需要的設(shè)備選擇供應(yīng)商，并就供貨合同的基本條款與之進(jìn)行治談。在整個(gè)過程中，承租人一般應(yīng)注意對供應(yīng)商的信譽(yù)、產(chǎn)品質(zhì)量、售后服務(wù)，設(shè)的規(guī)格、型號、性能、質(zhì)量、價(jià)格等進(jìn)行考察。選擇供應(yīng)商并就相關(guān)款進(jìn)行洽談，通常是簽訂融資租賃合同的第一步。
2、承租人選擇出租人并提出融資租賃申請
承租人通過對眾多的租賃公司進(jìn)行調(diào)查和比較，綜合考慮其資金實(shí)力、籌資能力、租金高低、支付方式、信譽(yù)、提供的服務(wù)等，然后向租公司提出融資租賃申請的要求即租賃委托毛這樣就確定了整個(gè)交易的基本內(nèi)容，成為后續(xù)的相關(guān)買賣合同和融資租賃合同簽訂的基礎(chǔ)。
3、出租人的審查和受理
出租人為了確保其在融資租賃中安全收回成本及利息，并獲取相的利潤，在接收項(xiàng)目之前必須對租賃項(xiàng)目本身和承租人的資信情況進(jìn)行全面的審查和評估。審查通過后，出租人與承租人簽訂初步的融資租賃意向書，租賃項(xiàng)目開始啟動運(yùn)行。
以上是企邦企服小編為您整理的關(guān)于辦理融資租賃公司需要費(fèi)用嗎，由此可知，辦理融資租賃公司是需要費(fèi)用的，其中融資租賃公司注冊只能以公司形式設(shè)立，注冊資本不低于3000萬美金。如其它疑問，歡迎向企邦企服發(fā)布法律咨詢。
企邦企業(yè)管理（上海）有限公司是經(jīng)工商局、財(cái)政局審批認(rèn)證的專業(yè)從事工商注冊、財(cái)務(wù)代理、商標(biāo)注冊、基金備案、大額投融資、上市并購、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、股權(quán)收購，上海公司注冊等各種資質(zhì)審批的代理服務(wù)機(jī)構(gòu)。提供工商代理、公司轉(zhuǎn)讓、公司注冊、天使投資人等服務(wù)，企邦企服具有多年的工商、稅務(wù)代理經(jīng)驗(yàn)，幫您完成“自己當(dāng)老板”的夢想。
【第4篇】融資租賃抵稅實(shí)際成本
現(xiàn)在大部分買車會選擇金融貸款方式，一方面是現(xiàn)在消費(fèi)信貸利率比較低，像2年期的利率可以低至4%以下，并且大部分汽車品牌提供免息貸款吸引客戶；另一方面現(xiàn)在的年輕人消費(fèi)意識比較超前，愿意在手頭現(xiàn)金不足的情況下，通過金融貸款買車，提前享受高品質(zhì)生活方式！
融資租賃和分期貸款的區(qū)別
平常大家接觸到的金融貸款購車實(shí)際上分為融資租賃和分期貸款兩種形式！這兩者在法律層面是有本質(zhì)區(qū)別，簡單來說就是融資租賃只是租車，車的所有權(quán)歸租賃公司，分期貸款購車車的所有權(quán)歸購車者！
另外普通購車者也可以從首付比例上來判斷，目前按照相關(guān)要求，貸款購車首付比例要求不低于20%，大部分品牌是30%以上；那么凡是低于20%首付比例的貸款應(yīng)該就是融資租賃形式了！
特別是現(xiàn)在很多品牌宣稱的“首付666、xx車開回家”、“首付999、xx車開回家”、“一成首付購xx車”，甚至有一些品牌推出零首付購車，實(shí)際上都是融資租賃形式購車，當(dāng)然在購車的時(shí)候，相信大部分經(jīng)銷商也會告知是融資租賃還是分期貸款！
但也不排除有些經(jīng)銷商刻意隱瞞，或者是購車者對這方面不了解，導(dǎo)致后期產(chǎn)生糾紛！辛辛苦苦還了幾年的貸款，結(jié)果到期了告知車還不是你的，還需要付一大筆錢買斷才行！這樣的報(bào)道屢見不鮮！
分期貸款相信大家很熟悉，跟房貸或者其它貸款類似；今天著重跟大家分享一下融資租賃購車方案！
關(guān)于融資租賃
汽車融資租賃指的是一種依托現(xiàn)金分期付款的方式，主要的核心是將車輛的所有權(quán)和使用權(quán)分離。融資租賃買車是購買客戶指定的車輛，將車輛租給客戶使用，客戶按合同約定支付一定保證金后，按月支付租金，租賃合同到期后，由客戶決定是否取得汽車所有權(quán)。
簡單來說，融資租賃實(shí)質(zhì)上是你從租賃公司租車使用，每月還的貸款實(shí)際上是租金，租賃期間車輛歸租賃公司所有，到期后客戶可以選擇贖回車輛或者將車輛退還租賃公司！
融資租賃買車的主要目的就是為了實(shí)現(xiàn)兩到三年的車輛更換周期，靈活處置車輛，最終使汽車成為一個(gè)占一大筆資產(chǎn)的大件消費(fèi)品，變成一個(gè)支付少量月租費(fèi)用就可擁有的普通消費(fèi)品！
另外，融資租賃首付比例很低，甚至無首付，對于當(dāng)下手頭可處置現(xiàn)金不足的人來說，可以減輕他們的購車壓力，提前享受高品質(zhì)生活！
你所不知道的融資租賃
融資租賃購車對于個(gè)人帶來的便利，相信大家都能夠感受到；但是，如果你是公司老板或者市場經(jīng)營主體負(fù)責(zé)人，利用融資租賃方式購車辦公用或者給員工使用，有以下幾點(diǎn)好處：
1、優(yōu)化現(xiàn)金流，避免全款占用大量現(xiàn)金，分期還款，可以改善現(xiàn)金流量表，最大化利用資金；
2、優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，租賃公司可以給企業(yè)開具租金發(fā)票，企業(yè)可作為費(fèi)用，可不入固定資產(chǎn)，不入企業(yè)負(fù)債，加速折舊，相當(dāng)于財(cái)務(wù)報(bào)表表外融資；
3、合理節(jié)稅，購車總額包含利息都可以開具16%增值稅專用發(fā)票，企業(yè)用發(fā)票可抵扣16%的增值稅與25%的企業(yè)所得稅，合計(jì)節(jié)稅金額可以高達(dá)40%！
舉個(gè)例子，某企業(yè)計(jì)劃為企業(yè)高管配備一部寶馬bmw5系豪華轎車，如果選擇全款購買方式，需要一次性支付45萬元，兩年的資金成本約為7萬元，合計(jì)成本52萬元；
如果采用融資租賃方式，按照某租賃公司產(chǎn)品：每月租金24,000元，含：3,500公里/月，合同期為兩年，成本為576,000元，租金可抵稅：83,520元，綜合成本為：492,480元且車輛所有權(quán)歸租賃公司所有。相比一次現(xiàn)金購車可以節(jié)約成本3萬元！
再來舉個(gè)例子，某企業(yè)員工月薪15,000元，公司另為員工提供每月8,000元車貼，每月員工繳納個(gè)人所得稅約為3,049元；如果該公司采取融資租賃方式租車給員工開，將8000元車貼轉(zhuǎn)換成租金，員工3年個(gè)人所得稅可以節(jié)省約6.5萬元；同時(shí)企業(yè)增值稅和所得稅也可以節(jié)省約10萬元！
結(jié)語
隨著汽車生態(tài)環(huán)境逐步呈現(xiàn)線上線下互聯(lián)化、客戶觸達(dá)智能化、金融服務(wù)多樣化的特征，年輕人購車更多會選取金融信貸方式，而融資租賃方式購車必將受到更多人的青睞，進(jìn)而為汽車行業(yè)發(fā)展創(chuàng)造更高價(jià)值！
【第5篇】融資租賃財(cái)物成本增值稅抵扣
取得融資租賃公司開具的增值稅發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額是否可以抵扣？
解答：
融資租賃，從類型上分為“直租”和“回租”等。
其中，“融資性售后回租”在財(cái)稅（2016）36號附件1《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》明確歸屬“貸款服務(wù)”。按照財(cái)稅（2016）36號附件1第二十七條規(guī)定，“貸款服務(wù)”不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
對于承租方的財(cái)務(wù)人員，收到融資租賃公司（出租方）開具的發(fā)票，能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，最簡單的判斷方式就是看租金發(fā)票的稅率，如果是6%稅率就不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，如果是13%稅率就可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
【第6篇】融資租賃名義成本
第一條 合同目的
1.為融資租賃之目的，根據(jù)中華人民共和國相關(guān)法律法規(guī)，本合同各方當(dāng)事人經(jīng)協(xié)商一致，自愿簽訂本融資租賃合同(以下簡稱“本合同”)。
2.本合同性質(zhì)屬于中華人民共和國《合同法》第14章所指的“融資租賃合同”，出租人根據(jù)承租人對出賣人和船舶（包括船殼、機(jī)器、設(shè)備、儀器和屬具，以下統(tǒng)稱“租賃船舶”）的完全自主選定，向出賣人購買租賃船舶并以光船租賃的方式出租給承租人使用。在租賃期限內(nèi)，承租人承租使用租賃船舶并按照約定支付租金及其他應(yīng)付款項(xiàng)。
第二條 合同術(shù)語定義
1. “重大不利影響”指某事件或情況，根據(jù)出租人的合理判斷，將導(dǎo)致承租人不能履行其在本合同項(xiàng)下的重大義務(wù)或解除其在本合同項(xiàng)下責(zé)任, 或影響任何本合同的合法性、有效性、約束力或可強(qiáng)制執(zhí)行效力。
2. “本合同”應(yīng)包括組成本融資租賃合同的合同通用條款、合同專用條款、合同附件及在合同履行過程中對合同內(nèi)容進(jìn)行補(bǔ)充和變更的文件。
3. 租賃成本是指出租人向出賣人購買租賃物所支付的全部貨款、稅金及其相關(guān)費(fèi)用。
4. “供應(yīng)商回購”指承租人出現(xiàn)約定的回購情形后，供應(yīng)商對租賃物和出租人在本合同項(xiàng)下對承租人享有的全部債權(quán)進(jìn)行回購?；刭徔铐?xiàng)為承租人已到期未付租金、逾期罰息、剩余租賃本金、剩余租賃本金加計(jì)的3期租賃利息（此處計(jì)算租賃利息適用的租賃利率為回購條件成就時(shí)本合同中適用的租賃利率）、名義價(jià)款及承租人在本合同項(xiàng)下應(yīng)付給出租人的其他款項(xiàng)。供應(yīng)商向出租人支付完畢全部回購款項(xiàng)后，出租人將租賃物的所有權(quán)及其在本合同項(xiàng)下對承租人享有的全部債權(quán)轉(zhuǎn)讓給供應(yīng)商，供應(yīng)商有權(quán)向承租人追索。
5. “潛在違約事件”指任何(隨時(shí)間推移、發(fā)出通知、根據(jù)本合同做出任何決定或上述各項(xiàng)的任何組合)可以合理預(yù)期會成為違約事件的事件。
第三條 標(biāo)的物的描述
1. 租賃物同于本合同附件《買賣合同》項(xiàng)下的標(biāo)的物，具體的名稱、商標(biāo)、規(guī)格、型號、質(zhì)量、數(shù)量、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、技術(shù)保證及檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)和方法等信息全部由承租人提供并認(rèn)可，承租人對其真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)?！蹲赓U物清單》由雙方在租賃物交付時(shí)共同確認(rèn)編制，并作為本合同的附件 。
第四條 標(biāo)的物的購買
1. 承租人根據(jù)自己的需要，自主選擇租賃物及供應(yīng)商。承租人對租賃物的名稱、規(guī)格、型號、性能、質(zhì)量、數(shù)量、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)及服務(wù)內(nèi)容、品質(zhì)、技術(shù)保證、價(jià)格、交貨、安裝、驗(yàn)收、質(zhì)保維修等事項(xiàng)享有完全的決定權(quán)，承租人對前述選擇及其決定承擔(dān)全部責(zé)任,出租人不承擔(dān)任何責(zé)任；出租人根據(jù)前述決定與供應(yīng)商簽訂《買賣合同》。
2. 承租人在此同意并確認(rèn)，出租人除取得租賃物所有權(quán)的權(quán)利和承擔(dān)向供應(yīng)商付款的義務(wù)外，《買賣合同》中所約定的買方其它的權(quán)利和義務(wù)均由承租人享有和承擔(dān)。
3. 承租人應(yīng)負(fù)責(zé)辦理并向出租人提供與租賃物購買和使用相關(guān)的批準(zhǔn)文件及出租人認(rèn)為必要其他許可文件。
4. 出租人負(fù)責(zé)籌措購買租賃物所需的資金。
第五條 標(biāo)的物的交付與驗(yàn)收
1.? 雙方同意由供應(yīng)商根據(jù)《買賣合同》約定的交付方式、地點(diǎn)和時(shí)間向承租人直接交付租賃物。承租人應(yīng)在指定交付地點(diǎn)接貨。在租賃物到達(dá)交付地點(diǎn)后，視為承租人已接收租賃物，并應(yīng)立即向出租人出具《租賃物接收證明》。
2. 承租人應(yīng)按照《買賣合同》的約定，對租賃物進(jìn)行驗(yàn)收；若《買賣合同》中要求承租人向出租人提交《租賃物驗(yàn)收合格證書》的，承租人應(yīng)在驗(yàn)收合格后，應(yīng)將《租賃物驗(yàn)收合格證書》提交出租人備案。
3. 因不可抗力、政府行為或延遲運(yùn)輸、卸貨、報(bào)關(guān)等不屬于出租人責(zé)任而造成租賃物延遲交貨或承租人不能接收租賃物時(shí)，出租人不承擔(dān)責(zé)任。承租人按照本合同的規(guī)定辦理索賠事宜。
第六條 標(biāo)的物的所有權(quán)歸屬
1. 租賃期限內(nèi)，租賃物的所有權(quán)屬于出租人。出租人有權(quán)在租賃物上采取適當(dāng)?shù)姆绞竭M(jìn)行標(biāo)識以明示出租人對租賃物的所有權(quán)，承租人應(yīng)維護(hù)租賃物標(biāo)識的清晰和完整。出租人有權(quán)在租賃物上安裝gps并通過gps系統(tǒng)監(jiān)控租賃物的使用情況。出租人有權(quán)在相關(guān)機(jī)構(gòu)辦理租賃物的登記事宜，承租人應(yīng)予以協(xié)助。
2. 除非征得出租人的書面同意，承租人不得有轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)租、分租、抵押、質(zhì)押租賃物或?qū)⑵渫顿Y給第三者的行為，或其他任何侵犯租賃物所有權(quán)的行為；承租人不得將租賃物作為訴訟擔(dān)?；虻謨攤鶆?wù)，也不得將租賃物遷離本合同所記載的使用地點(diǎn)或允許他人使用。
3. 租賃期限內(nèi)，承租人享有占有和使用租賃物的權(quán)利。
4. 租賃期限內(nèi)，租賃物不屬于承租人破產(chǎn)清算的財(cái)產(chǎn)范圍。
第七條 租金及所有費(fèi)用支付規(guī)則
1. 如承租人所支付的款項(xiàng)少于承租人按照本合同約定應(yīng)付的款項(xiàng)，出租人有權(quán)將承租人已支付的款項(xiàng)按下列次序清償承租人應(yīng)付的款項(xiàng)：
（1）逾期付款違約金、損失賠償金、實(shí)現(xiàn)債權(quán)的費(fèi)用；
（2）租賃手續(xù)費(fèi)；
（3）當(dāng)期租金；
（4）按倒序方式清償?shù)狡谖锤蹲饨穑?/p>
（5）租賃保證金及其他應(yīng)付費(fèi)用。
2. 本合同項(xiàng)下的每期租金均包含租賃本金和租賃利息。
2. 本合同項(xiàng)下的租賃利率采取浮動利率。在租賃期限內(nèi)，如遇中國人民銀行貸款利率調(diào)整，出租人將在中國人民銀行同期貸款利率調(diào)整之次日，對租賃利率中的貸款基準(zhǔn)利率進(jìn)行同方向、同幅度的調(diào)整，無需再次征得承租人同意。出租人將調(diào)整結(jié)果以《租金變更通知書》的形式通知承租人，承租人應(yīng)根據(jù)該通知書所調(diào)整的租金額支付剩余租金。本合同簽訂后起租日前中國人民銀行同期貸款利率調(diào)整的，起租時(shí)應(yīng)按照調(diào)整后的利率計(jì)算租金。若中國人民銀行停止公布指導(dǎo)利率的，則參考中國交通銀行總行發(fā)布的同期貸款利率執(zhí)行。
3. 承租人在起租日起12個(gè)月內(nèi)（含）不得提前還款。
4. 承租人在起租日起12個(gè)月以后（不含）申請?zhí)崆斑€款的，應(yīng)提前30日通知出租人并征得出租人的書面同意。出租人同意提前還款的，承租人應(yīng)按照本合同?的約定向出租人支付全部款項(xiàng)。
5. 承租人經(jīng)出租人同意提前還款，并按照本合同約定支付全部款項(xiàng)之后，租賃物所有權(quán)自動轉(zhuǎn)移給承租人，本合同終止。
6. 本合同所約定的租金等應(yīng)付款項(xiàng)的支付義務(wù)是無條件的，承租人不得以經(jīng)營不善等承租人原因、與供應(yīng)商糾紛等第三人原因、租賃物不能正常使用/滅失/毀損等租賃物原因、國家政策調(diào)整/政府行為等客觀情況發(fā)生變化而要求遲延支付或者進(jìn)行減免。
7. 供應(yīng)商直接向出租人開具租賃物（設(shè)備）的增值稅發(fā)票的，出租人在收到租金后向承租人開具相應(yīng)額度的租金發(fā)票；其余情況下，出租人在收到租金后向承租人開具租賃利息部分的發(fā)票和租賃本金部分的收據(jù)。
8. 承租人應(yīng)將本合同所約定的租金、首付款、保證金和租賃手續(xù)費(fèi)等款項(xiàng)支付至出租人如下賬戶：
戶 名：
開戶行：
賬 號：
第八條 租期
租賃期限為 年，自出租人向承租人支付租賃物購買價(jià)款之日起計(jì)算租期。
第九條 保證金、手續(xù)費(fèi)及其它費(fèi)用
1. 承租人應(yīng)在本合同簽訂后五個(gè)工作日內(nèi)，向出租人支付下列全部款項(xiàng)：
（1） 首付款：承租人應(yīng)按照約定的金額、幣種和支付方式，向出租人支付首付款。
（2） 保證金：承租人應(yīng)按照約定的金額、幣種和支付方式，向出租人支付保證金，保證金作為承租人履行本合同的擔(dān)保，不計(jì)利息。出租人有權(quán)以保證金沖抵承租人對出租人的債務(wù)或承租人給出租人造成的損失。保證金不足以補(bǔ)償出租人損失的，出租人有權(quán)按照實(shí)際損失要求承租人進(jìn)行賠償。保證金沖抵后，承租人應(yīng)及時(shí)補(bǔ)足。在出租人確認(rèn)承租人履行本合同項(xiàng)下全部義務(wù)后，出租人應(yīng)將保證金退還給承租人或沖抵承租人最后幾期租金。
