計(jì)提企業(yè)所得稅怎么算（10篇）

【第1篇】計(jì)提企業(yè)所得稅怎么算

企業(yè)所得稅是按應(yīng)納稅所得額計(jì)算繳納的。

應(yīng)納稅所得額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額。

應(yīng)納所得稅=應(yīng)納稅所得額*稅率。

企業(yè)所得稅的稅額，一般都是按利潤(rùn)的25%繳納。

會(huì)計(jì)分錄計(jì)提時(shí)：借，所得稅；貸，應(yīng)交稅金，應(yīng)交所得稅。

繳納時(shí)：借，應(yīng)交稅金，應(yīng)交所得稅；貸，銀行存款。

期末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)：借，本年利潤(rùn)；貸，所得稅。

【第2篇】企業(yè)壞賬準(zhǔn)備按什么比例計(jì)提

一般按照余額百分比法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，按照應(yīng)收款項(xiàng)的一定比例計(jì)提，具體可能分賬齡設(shè)置不同的比例期末計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。

壞賬準(zhǔn)備比例是公司會(huì)計(jì)政策制定的，一般根據(jù)公司實(shí)際情況，按帳齡分析制定，如一年以?xún)?nèi)5%，一到二年20%，二到三年50%，三年以上100%等。

壞賬準(zhǔn)備金應(yīng)經(jīng)稅務(wù)局核準(zhǔn)方能扣除。在沒(méi)有看到實(shí)施細(xì)則前，原則上按原內(nèi)資企業(yè)所得稅法中規(guī)定的應(yīng)收賬款余額的千分之五扣除。

【第3篇】企業(yè)所得稅忘記計(jì)提了怎么辦呢？

企業(yè)所得稅忘記計(jì)提后補(bǔ)記以下分錄:借:所得稅貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅。然后繳納的所得稅記帳如下:借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅貸:現(xiàn)金/銀行存款

首先需要知道的是你公司企業(yè)所得稅的征收方式，如果是核定征收，又分為按收入核定還是按費(fèi)用核定，如果是核定征收，看上季度收入合計(jì)數(shù)就是計(jì)提依據(jù)，將收入數(shù)乘以一個(gè)核定征收率，這個(gè)具體咨詢(xún)你所屬的稅務(wù)專(zhuān)管員，行業(yè)不同，征收率也不同，然后再乘以稅率25%，小型微利企業(yè)是20%，如果是查賬征收的話，先看上年未彌補(bǔ)的虧損是多少，將上季度利潤(rùn)表里的利潤(rùn)先用來(lái)補(bǔ)虧損，如果仍有余額按余額計(jì)提，稅率同上，如果彌補(bǔ)虧損后沒(méi)有余額，就不用交所得稅了，也就不存在計(jì)提的問(wèn)題了。

【第4篇】企業(yè)所得稅要計(jì)提嗎？

所得稅一般屬于季度預(yù)繳，年終匯算清繳。因此，在每季度末計(jì)算提取所得稅，企業(yè)在有應(yīng)納稅額的情況下是就需要計(jì)提的，企業(yè)所得稅是按應(yīng)納稅所得額（納稅調(diào)整后的利潤(rùn)）計(jì)算繳納的。

1. 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入+投資收益+營(yíng)業(yè)外收入-主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加-其他業(yè)務(wù)支出-營(yíng)業(yè)費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-營(yíng)業(yè)外支出。

2. 應(yīng)納稅所得額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額

3. 應(yīng)納所得稅=應(yīng)納稅所得額×稅率

4. 有利潤(rùn)計(jì)提，虧損不需要計(jì)提

【第5篇】企業(yè)所得稅分錄要計(jì)提嗎？

企業(yè)所得稅分錄要計(jì)提，國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

一般企業(yè)所得稅的稅率為25%，符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。

【第6篇】b類(lèi)企業(yè)所得稅怎么計(jì)提

企業(yè)所得稅按季計(jì)提用b類(lèi)表證明你單位的企業(yè)所得稅征收方式是核定征收，那么你單位季度應(yīng)納企業(yè)所得稅=本季度的收入*應(yīng)稅所得率*25%。計(jì)提所得稅分錄如下

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

月底結(jié)轉(zhuǎn)損益

借：本年利潤(rùn)

貸：所得稅費(fèi)用

【第7篇】企業(yè)所得稅需要每月計(jì)提嗎？

企業(yè)所得稅需要每月計(jì)提，企業(yè)所得稅采取按期預(yù)繳、年終匯算清激的辦法。

企業(yè)所得稅是按應(yīng)納稅所得額（納稅調(diào)整后的利潤(rùn)）計(jì)算繳納的。

1. 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入+投資收益+營(yíng)業(yè)外收入-主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加-其他業(yè)務(wù)支出-營(yíng)業(yè)費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-營(yíng)業(yè)外支出。

2. 應(yīng)納稅所得額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額3、應(yīng)納所得稅=應(yīng)納稅所得額×稅率。

【第8篇】企業(yè)所得稅要計(jì)提嗎

所得稅一般屬于季度預(yù)繳，年終匯算清繳。因此，在每季度末計(jì)算提取所得稅，企業(yè)在有應(yīng)納稅額的情況下是就需要計(jì)提的，企業(yè)所得稅是按應(yīng)納稅所得額（納稅調(diào)整后的利潤(rùn)）計(jì)算繳納的。

1、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入+投資收益+營(yíng)業(yè)外收入-主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加-其他業(yè)務(wù)支出-營(yíng)業(yè)費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-營(yíng)業(yè)外支出。

2、應(yīng)納稅所得額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額

3、應(yīng)納所得稅=應(yīng)納稅所得額×稅率

4、有利潤(rùn)計(jì)提，虧損不需要計(jì)提

【第9篇】年底怎么計(jì)提企業(yè)所得稅

年底計(jì)提企業(yè)所得稅首先要看你單位所得稅的征收方式，然后按照你單位所得稅征收方式計(jì)算提取，繳納所得稅。

1、所得稅的征收方式有兩種：查帳征收和核定征收。如果你單位屬于核定征收的，按收入計(jì)算繳納所得稅。計(jì)算公式為應(yīng)交所得稅等于收入總額乘上稅務(wù)核定固定比例乘所得稅稅率。如果你單位屬于查帳征收的，按利潤(rùn)計(jì)算繳納所得稅。

計(jì)算公式為應(yīng)交所得稅等于利潤(rùn)總額乘上所得稅稅率

2、所得稅稅率：一般企業(yè)所得稅的稅率為25%,符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。

3、提取分錄，提取時(shí)借，所得稅貸，應(yīng)交稅金，所得稅。結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，借，本年利潤(rùn)貸，所得稅。上交時(shí)，借，應(yīng)交稅金，所得稅。貸，銀行存款等。

【第10篇】企業(yè)所得稅忘記計(jì)提了怎么辦

企業(yè)所得稅忘記計(jì)提后補(bǔ)記以下分錄:借:所得稅貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅。然后繳納的所得稅記帳如下:借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅貸:現(xiàn)金/銀行存款

首先需要知道的是你公司企業(yè)所得稅的征收方式，如果是核定征收，又分為按收入核定還是按費(fèi)用核定，如果是核定征收，看上季度收入合計(jì)數(shù)就是計(jì)提依據(jù)，將收入數(shù)乘以一個(gè)核定征收率，這個(gè)具體咨詢(xún)你所屬的稅務(wù)專(zhuān)管員，行業(yè)不同，征收率也不同，然后再乘以稅率25%，小型微利企業(yè)是20%，如果是查賬征收的話，先看上年未彌補(bǔ)的虧損是多少，將上季度利潤(rùn)表里的利潤(rùn)先用來(lái)補(bǔ)虧損，如果仍有余額按余額計(jì)提，稅率同上，如果彌補(bǔ)虧損后沒(méi)有余額，就不用交所得稅了，也就不存在計(jì)提的問(wèn)題了。