【導(dǎo)語(yǔ)】個(gè)人獨(dú)資企業(yè)個(gè)人所得稅怎么算怎么寫好？很多注冊(cè)公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范，實(shí)際上填寫公司經(jīng)營(yíng)范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來(lái)寫，再結(jié)合自己經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)個(gè)人所得稅怎么算，有簡(jiǎn)短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】個(gè)人獨(dú)資企業(yè)個(gè)人所得稅怎么算
個(gè)人獨(dú)資企業(yè)個(gè)人所得稅的算法是以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額。
稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)個(gè)人所得稅的征收方法有二種，一種是查賬征收適用于會(huì)計(jì)核算比較齊全的，另一種是核定征收，具體采用哪種征收方法由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定。
【第2篇】個(gè)人獨(dú)資企業(yè)與合伙企業(yè)的區(qū)別
近三年來(lái)受新冠疫情的影響，國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)增速均有不同程度的下滑甚至倒退。為此國(guó)家不斷出臺(tái)有關(guān)經(jīng)濟(jì)政策刺激經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇，其中一項(xiàng)就是鼓勵(lì)創(chuàng)業(yè)。那么應(yīng)該選擇什么樣的組織形式呢呢？是個(gè)體工商戶，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，還是一人有限公司呢？相信絕大部分投資者沒法回答三者的區(qū)別，不同的投資者也會(huì)有不同的選擇。具體該選擇哪種形式，不妨通過以下幾點(diǎn)學(xué)習(xí)、了解，選擇適合自己的組織形式。
一、定義不同
1、個(gè)體工商戶
根據(jù)《民法典》規(guī)定，自然人從事工商業(yè)經(jīng)營(yíng)的，經(jīng)依法登記為個(gè)體工商戶?！秱€(gè)體工商戶條例》中規(guī)定有經(jīng)營(yíng)能力的公民，依照本條例規(guī)定經(jīng)工商行政管理部門登記，從事工商業(yè)經(jīng)營(yíng)的，為個(gè)體工商戶。個(gè)體工商戶可以個(gè)人經(jīng)營(yíng)也可以家庭經(jīng)營(yíng)：以個(gè)人經(jīng)營(yíng)的，以個(gè)人財(cái)產(chǎn)承擔(dān)債務(wù)；以家庭經(jīng)營(yíng)的，以家庭財(cái)產(chǎn)承擔(dān)債務(wù)。個(gè)體工商戶對(duì)其債務(wù)負(fù)承擔(dān)無(wú)限責(zé)任，不具備法人資格。
2、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)
根據(jù)《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法》規(guī)定，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)是由一個(gè)自然人投資，資產(chǎn)為投資人個(gè)人所有，投資人以其個(gè)人財(cái)產(chǎn)對(duì)企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無(wú)限責(zé)任的經(jīng)營(yíng)實(shí)體。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不具有法人資格。
3、一人有限公司
根據(jù)《公司法》規(guī)定，一人有限公司是只有一個(gè)自然人股東或者一個(gè)法人股東的有限公司。一人有限公司以其認(rèn)繳出資額為限對(duì)公司債務(wù)承擔(dān)有限責(zé)任，具有法人資格。
二、繳納的所得稅稅種不同
三者繳納稅種相同的基本有增值稅、城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加、印花稅、個(gè)人所得稅（員工的工資薪金所得）等，而不同之處則是所得稅。
1、個(gè)體工商戶
根據(jù)《個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅計(jì)稅辦法》的規(guī)定，個(gè)體工商戶以其經(jīng)營(yíng)所得繳納個(gè)人所得稅(經(jīng)營(yíng)所得)。個(gè)體工商戶以經(jīng)營(yíng)者為個(gè)人所得稅納稅義務(wù)人只繳納個(gè)人所得稅。
2、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)
根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)征收所得稅問題的通知》規(guī)定，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，比照個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得征收個(gè)人所得稅。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)同樣不繳納企業(yè)所得稅，只需繳納個(gè)人所得稅。
經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅按照五級(jí)超額累進(jìn)制計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。
3、一人有限公司
根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》規(guī)定，一人有限公司應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。企業(yè)所得稅按納稅年度計(jì)算，納稅年度為公歷1月1日起至12月31日止。 企業(yè)所得稅基本稅率為25%。
三、共同點(diǎn)
無(wú)論企業(yè)繳納個(gè)人所得稅或者企業(yè)所得稅，在所得稅匯算清繳時(shí)均按照多退少補(bǔ)的原則繳納稅費(fèi)。根據(jù)有關(guān)政策規(guī)定，經(jīng)營(yíng)所得匯算截止時(shí)間為下一年度的3月31日，企業(yè)所得稅匯算截止時(shí)間為下一年度的5月31日。
通過此文希望能夠幫組投資者了解三者的不同之處，文中提到的三種組織形式其他知識(shí)點(diǎn)太多，沒法通過短文在此詳細(xì)描述總結(jié)。有興趣的朋友可以私下溝通，互相學(xué)習(xí)。
【第3篇】一人有限責(zé)任公司與個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的區(qū)別
設(shè)立的程序和出資要求不一樣。一人有限責(zé)任公司作為有限責(zé)任公司的一種，設(shè)立時(shí)的程序要比個(gè)人獨(dú)資企業(yè)復(fù)雜，同樣需要章程、出資和驗(yàn)資等程序，并且有10萬(wàn)元最低注冊(cè)資本額的要求，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的注冊(cè)沒有這樣的限制，程序也簡(jiǎn)化的多。
財(cái)會(huì)制度的要求也不一樣。一人有限責(zé)任公司必須建立嚴(yán)格的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，每年要編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，并且要經(jīng)過審計(jì)。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)在這一方面，沒有硬性的要求。
主體和投資限制不一樣。一人有限公司中的人，并不單單是自然人，法人也可以成立一人有限責(zé)任公司。但是對(duì)于只有一個(gè)自然人股東的一人有限責(zé)任公司，是不可以轉(zhuǎn)投資，成立新的一人有限責(zé)任公司。而個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，沒有轉(zhuǎn)投資的限制，但是成立的主體只可能是自然人。
個(gè)人獨(dú)資企業(yè)在稅務(wù)負(fù)擔(dān)較輕。一人有限責(zé)任公司要交納企業(yè)所得稅，利潤(rùn)分配還要繳納個(gè)人所得稅。根據(jù)國(guó)家政策，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)現(xiàn)在不需要繳納企業(yè)所得稅。
以上是個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的優(yōu)勢(shì)，下面就一人有限責(zé)任公司的長(zhǎng)處。
兩者法律的概念不同。一人有限責(zé)任公司是獨(dú)立的公司法人，享有法律規(guī)定的法人權(quán)力和義務(wù)。從規(guī)范程度和商業(yè)信譽(yù)上，一人有限責(zé)任公司要強(qiáng)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)。
刑事責(zé)任的承擔(dān)不一樣。一人有限公司是獨(dú)立法人，涉及刑事犯罪可以作為單位犯罪進(jìn)行刑事處罰，再追究公司的主要負(fù)責(zé)人員和直接責(zé)任人。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不存在單位犯罪，以個(gè)人承擔(dān)為主。
風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任上的區(qū)別。一人有限責(zé)任公司承擔(dān)有限責(zé)任，股東的責(zé)任僅限于自己的出資。而個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，一個(gè)人的全部資產(chǎn)承擔(dān)無(wú)限責(zé)任，有的還以整個(gè)家庭資產(chǎn)承擔(dān)無(wú)限責(zé)任。所以從投資風(fēng)險(xiǎn)和責(zé)任上，一人有限責(zé)任公司有較大的優(yōu)勢(shì)。但是惡意規(guī)避也是不行的。
注意事項(xiàng)：利弊各半，根據(jù)自己情況選擇；從發(fā)展前途上看，多數(shù)情況下一人有限責(zé)任公司占優(yōu)；
【第4篇】個(gè)人獨(dú)資企業(yè)交什么稅
個(gè)人獨(dú)資企業(yè)雖然是企業(yè)，但實(shí)際上它是比照個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得征收個(gè)人所得稅。既然是按照征收個(gè)人所得稅，那么個(gè)人獨(dú)資企業(yè)需繳納的稅種就有增值稅、城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加、個(gè)人所得稅等，不需要繳納企業(yè)所得稅。
根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第3條，個(gè)人所得稅的稅率：
(一)綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率；
(二)經(jīng)營(yíng)所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進(jìn)稅率；
(三)利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。
【第5篇】個(gè)人獨(dú)資企業(yè)稅率表是怎么樣的
個(gè)人獨(dú)資企業(yè)稅率表大致如下所示：
1. 不超過15000元的，即對(duì)于不超過15000元的，適用5%稅率。
2. 超過15000元至30000元的部分10即對(duì)于超過15000元至30000元的部分，適用10%稅率。
3. 超過30000元至60000元的部分20即超過30000元至60000元的部分，適用20%稅率。
4. 超過60000元至100000元的部分30即對(duì)于超過60000元至少100000元的部分，適用30%稅率。
【法律依據(jù)】
《個(gè)人所得稅法》第十二條規(guī)定，納稅人取得經(jīng)營(yíng)所得，按年計(jì)算個(gè)人所得稅，由納稅人在月度或者季度終了后十五日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表，并預(yù)繳稅款；在取得所得的次年三月三十一日前辦理匯算清繳。納稅人取得利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，按月或者按次計(jì)算個(gè)人所得稅，有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次代扣代繳稅款。
【第6篇】個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法是什么
個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法是是為了規(guī)范個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的行為，保護(hù)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資人和債權(quán)人的合法權(quán)益，維護(hù)社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序，促進(jìn)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，根據(jù)憲法，制定本法。
根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法》第二條，本法所稱個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，是指依照本法在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立，由一個(gè)自然人投資，財(cái)產(chǎn)為投資人個(gè)人所有，投資人以其個(gè)人財(cái)產(chǎn)對(duì)企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無(wú)限責(zé)任的經(jīng)營(yíng)實(shí)體。
【第7篇】個(gè)人獨(dú)資企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得申報(bào)
扣繳義務(wù)人在使用客戶端進(jìn)行納稅申報(bào)時(shí)會(huì)碰到各種問題，這些問題應(yīng)該怎么解決呢？現(xiàn)在就讓我們一起來(lái)了解一下吧！
第一問：如何修改扣繳客戶端的申報(bào)密碼？
點(diǎn)擊扣繳客戶端軟件左側(cè)菜單【系統(tǒng)設(shè)置】→【申報(bào)管理】→【申報(bào)安全設(shè)置】→輸入“原申報(bào)密碼”→再輸入“新申報(bào)密碼”和“確認(rèn)新申報(bào)密碼”，即可完成申報(bào)密碼的修改。
第二問：經(jīng)營(yíng)所得在哪里申報(bào)？
個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得網(wǎng)上申報(bào)目前可以通過在自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端進(jìn)行代理申報(bào)，也可以投資人或業(yè)主自己在自然人辦稅服務(wù)平臺(tái)網(wǎng)頁(yè)（web）上自行申報(bào)。
第三問：自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端計(jì)算稅款時(shí)專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目沒體現(xiàn)累計(jì)扣除數(shù)如何處理？
專項(xiàng)附加扣除在填寫申報(bào)表時(shí)，填寫的是累計(jì)扣除數(shù)，具體扣除情況在第一步【收入及減除填寫】和第二步【稅款計(jì)算】均有體現(xiàn)，可通過收入填寫的列表界面、明細(xì)界面（雙擊具體人員）以及導(dǎo)出文件，都能查看每個(gè)人員的累計(jì)專項(xiàng)附加扣除數(shù)。
第四問：生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得申報(bào)應(yīng)在its系統(tǒng)哪里操作？
除了大廳申報(bào)渠道外，還可通過自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端和個(gè)人所得稅web進(jìn)行申報(bào)，個(gè)人所得稅app經(jīng)營(yíng)所得申報(bào)的相關(guān)功能也在開發(fā)中。
第五問：個(gè)人所得稅扣繳稅款三方協(xié)議網(wǎng)簽后扣款不成功或者查詢不到協(xié)議，是什么原因？
需要確認(rèn)簽訂三方協(xié)議的人員信息與當(dāng)前系統(tǒng)中的人員信息是否一致，如果使用的是不同身份證件信息，則會(huì)存在查詢不到協(xié)議的情況?？劭畈怀晒?，需要根據(jù)提示判斷，如余額不足等，如為系統(tǒng)原因，可聯(lián)系當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)（或服務(wù)支持人員）進(jìn)行原因排查。
第六問：扣繳客戶端如何獲取個(gè)人填寫的專項(xiàng)附加扣除信息？
點(diǎn)擊專項(xiàng)附加扣除信息采集模塊，選擇對(duì)應(yīng)的扣除項(xiàng)目，點(diǎn)擊“更新”按鈕，可從稅務(wù)局端下載歷史報(bào)送和納稅人通過自然人端（web/app）自行報(bào)送并指定該單位為扣繳義務(wù)人的專項(xiàng)附加扣除信息。
【第8篇】什么是個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的出資方式
以家庭共有財(cái)產(chǎn)作為個(gè)人出資的，投資人應(yīng)當(dāng)在設(shè)立（變更）登記申請(qǐng)書上予以注明。投資人申報(bào)的出資額應(yīng)當(dāng)與企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模相適應(yīng)，由于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的出資人承擔(dān)無(wú)限責(zé)任，并不是以出資額為限承擔(dān)責(zé)任，因此法律對(duì)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)沒有最低注冊(cè)資本金的要求，僅要求投資人有自己申報(bào)的出資即可，在設(shè)立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)時(shí)允許以個(gè)人財(cái)產(chǎn)出資的方式為個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的出資方式。【第9篇】設(shè)立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)要哪些條件
(一)投資人為一個(gè)自然人；
(二)有合法的企業(yè)名稱；
(三)有投資人申報(bào)的出資；
(四)有固定的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和必要的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)條件；
(五)有必要的從業(yè)人員。
【法律依據(jù)】
《中華人民共和國(guó)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法》第二條，本法所稱個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，是指依照本法在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立，由一個(gè)自然人投資，財(cái)產(chǎn)為投資人個(gè)人所有，投資人以其個(gè)人財(cái)產(chǎn)對(duì)企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無(wú)限責(zé)任的經(jīng)營(yíng)實(shí)體。
【第10篇】簡(jiǎn)述公司與個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的區(qū)別
法律地位不同：
個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資人為一個(gè)自然人，財(cái)產(chǎn)也為該投資人所有，投資人對(duì)企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無(wú)限責(zé)任，故其不具有法人資格；
有限責(zé)任公司和股份有限公司對(duì)公司承擔(dān)有限責(zé)任，是企業(yè)法人，具有法人資格。企業(yè)設(shè)立的注冊(cè)資本的要求不同。我國(guó)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法中對(duì)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的最低注冊(cè)資本并未作規(guī)定，也沒有規(guī)定最高限額；
公司法中卻明確地規(guī)定了有限責(zé)任公司的股東出資必須達(dá)到法定資本最低限額，法定資本最低限額按其類別和經(jīng)營(yíng)方式不同，可以分別是10萬(wàn)元、30萬(wàn)元、50萬(wàn)元，股份有限公司注冊(cè)資本的最低限額為1000萬(wàn)元。
【第11篇】個(gè)人獨(dú)資企業(yè)個(gè)人所得稅如何征收
個(gè)人獨(dú)資企業(yè)個(gè)人所得稅的征收方式是：
根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個(gè)人所得稅的規(guī)定的通知》第四條規(guī)定：“個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，作為投資者個(gè)人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，比照個(gè)人所得稅法的個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得’應(yīng)稅項(xiàng)目，適用5%～35%的五級(jí)超額累進(jìn)稅率，計(jì)算征收個(gè)人所得稅?！?/p>
【第12篇】一個(gè)人只能辦一個(gè)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)嗎
一個(gè)人辦個(gè)人獨(dú)資企業(yè)沒有數(shù)量的限制，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)即個(gè)人出資經(jīng)營(yíng)、歸個(gè)人所有和控制、由個(gè)人承擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和享有全部經(jīng)營(yíng)收益的企業(yè)，屬于自然人設(shè)立的企業(yè)。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)是不具備法人資格的經(jīng)營(yíng)實(shí)體，而公司是企業(yè)法人，兩者不要混淆。
設(shè)立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)需要具備一定的條件：一、投資人為一個(gè)自然人；二、有合法的企業(yè)名稱；三、有投資人申報(bào)的出資；四、有固定的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和必要的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)條件；五、有必要的從業(yè)人員等。
個(gè)人獨(dú)資企業(yè)在經(jīng)營(yíng)時(shí)具有一定的優(yōu)勢(shì)，比如企業(yè)資產(chǎn)所有權(quán)、控制權(quán)、經(jīng)營(yíng)權(quán)、收益權(quán)高度統(tǒng)一；企業(yè)業(yè)主自負(fù)盈虧和對(duì)企業(yè)的債務(wù)負(fù)無(wú)限責(zé)任成為了強(qiáng)硬的預(yù)算約束；企業(yè)的外部法律法規(guī)對(duì)經(jīng)營(yíng)管理、決策、進(jìn)入與退出制約較小。
不過個(gè)人獨(dú)資企業(yè)在發(fā)展中也會(huì)面臨一定的缺點(diǎn)，比如難以籌集大量資金；投資者風(fēng)險(xiǎn)巨大；企業(yè)連續(xù)性差；企業(yè)內(nèi)部的基本關(guān)系是雇傭勞動(dòng)關(guān)系，勞資雙方利益目標(biāo)的差異，構(gòu)成企業(yè)內(nèi)部組織效率的潛在危險(xiǎn)。
【第13篇】個(gè)人獨(dú)資企業(yè)合伙企業(yè)
一、設(shè)立個(gè)人獨(dú)資或合伙企業(yè)稅收政策。
根據(jù)現(xiàn)行的個(gè)人所得稅和企業(yè)所得稅政策，對(duì)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)不征收企業(yè)所得稅，僅對(duì)投資者個(gè)人征收個(gè)人所得稅。2023年1月1日后，經(jīng)營(yíng)所得稅適用有的個(gè)人所得稅稅率表1-1所示。
二、設(shè)立有限公司的企業(yè)稅收政策。
公司需要繳納25%的企業(yè)所得稅，投資者個(gè)人從公司獲得股息時(shí)還需要繳納20%的個(gè)人所得稅
三、個(gè)人獨(dú)資、合伙企業(yè)、有限公司區(qū)別及優(yōu)勢(shì)。
個(gè)人投資公司需要繳納兩次所得稅，設(shè)立公司的稅收負(fù)重比較重，因此，最好設(shè)立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)或者合伙企業(yè)，需要注意的事，由于小型微利企業(yè)可以享受諸多稅收優(yōu)惠政策，對(duì)于小規(guī)模企業(yè)而言，設(shè)立公司的稅務(wù)可能更輕。
表1-1經(jīng)營(yíng)所得稅個(gè)人所得稅稅率
級(jí)數(shù)
全年應(yīng)交稅所得額
稅率
數(shù)算扣除數(shù)
1
不超過30000元的部分
5%
0
2
超過30000元至90000元的部分
10%
1500
3
超過90000元至3000000元的部分
20%
10500
4
超過300000元至500000元的部分
30%
40500
5
超過500000元
35%
65500
【第14篇】合伙企業(yè)和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的區(qū)別
一般納稅人好還是小規(guī)模納稅人好？公司、個(gè)體戶、個(gè)獨(dú)、合伙企業(yè)有啥區(qū)別、具體稅負(fù)如何？
日期：2021.4.10
一、一般納稅人好還是小規(guī)模納稅人好
一般納稅人實(shí)行抵扣計(jì)稅，應(yīng)納增值稅=銷項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅，目前稅率包括13%、9%、6%和零；
而小規(guī)模納稅人實(shí)行簡(jiǎn)易計(jì)稅，應(yīng)納增值稅=銷售額*征收率，目前法定征收率為3%。
根據(jù)《關(guān)于延續(xù)實(shí)施應(yīng)對(duì)疫情部分稅費(fèi)優(yōu)惠政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第7號(hào)）和《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第13號(hào)），自2023年4月1日至2023年12月31日，小規(guī)模納稅人減按1%征收率征收增值稅。
根據(jù)《關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第11號(hào)），自2023年4月1日至2023年12月31日,對(duì)月銷售額15萬(wàn)元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。
也就是說，在本年底前，小規(guī)模納稅人的最高增值稅稅負(fù)就是1%，而一般納稅人因?yàn)橛?jì)算方法的復(fù)雜性和各個(gè)企業(yè)的特殊情況，是很難提前預(yù)測(cè)出增值稅稅負(fù)的，每個(gè)行業(yè)和企業(yè)稅負(fù)都可能不一樣。
結(jié)論：?jiǎn)渭儚脑鲋刀惗愗?fù)角度，你很難去說兩者的好與不好。
一方面，國(guó)家目前對(duì)一般人納稅人的管理較為嚴(yán)格，通常連續(xù)12個(gè)月銷售額超過500萬(wàn)就要轉(zhuǎn)為一般納稅人，并且一般納稅人要準(zhǔn)確核算銷項(xiàng)、進(jìn)項(xiàng)和應(yīng)繳稅金，從稅務(wù)角度上對(duì)賬務(wù)核算提出了更高的要求，而對(duì)小規(guī)模納稅人，相對(duì)管理寬松些。
另一方面，小規(guī)模納稅人還獨(dú)享一些特別的優(yōu)惠政策，比如：財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第11號(hào)的免增值稅優(yōu)惠政策、《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕13號(hào)第三條提及的50%范圍內(nèi)減征6稅2費(fèi)優(yōu)惠?？偨Y(jié)如下：
從這個(gè)角度看，小規(guī)模納稅人占有一定的稅務(wù)優(yōu)勢(shì)，但我們注意到，廣大納稅人非常關(guān)心的一般轉(zhuǎn)小政策2023年12月底到期后，稅務(wù)總局截止目前還沒有發(fā)布新的延期政策。
二、公司、個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)有什么區(qū)別
我們主要從對(duì)外債務(wù)承擔(dān)和稅務(wù)角度兩方面進(jìn)行分析
1、對(duì)外債務(wù)承擔(dān)
公司：根據(jù)《公司法》的規(guī)定，公司是企業(yè)法人，有獨(dú)立的法人財(cái)產(chǎn)，享有法人財(cái)產(chǎn)權(quán)。公司以其全部財(cái)產(chǎn)對(duì)公司的債務(wù)承擔(dān)責(zé)任。
個(gè)體工商戶：根據(jù)《個(gè)體工商戶條例》的規(guī)定，有經(jīng)營(yíng)能力的公民，依照本條例規(guī)定經(jīng)工商行政管理部門登記，從事工商業(yè)經(jīng)營(yíng)的，為個(gè)體工商戶。個(gè)體工商戶可以個(gè)人經(jīng)營(yíng)，也可以家庭經(jīng)營(yíng)。根據(jù)《民法典》的規(guī)定，個(gè)體工商戶的債務(wù),個(gè)人經(jīng)營(yíng)的,以個(gè)人財(cái)產(chǎn)承擔(dān);家庭經(jīng)營(yíng)的,以家庭財(cái)產(chǎn)承擔(dān);無(wú)法區(qū)分的,以家庭財(cái)產(chǎn)承擔(dān)。
個(gè)人獨(dú)資企業(yè)：根據(jù)《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法》的規(guī)定，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，是指依照本法在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立，由一個(gè)自然人投資，財(cái)產(chǎn)為投資人個(gè)人所有，投資人以其個(gè)人財(cái)產(chǎn)對(duì)企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無(wú)限責(zé)任的經(jīng)營(yíng)實(shí)體。
合伙企業(yè)：根據(jù)《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，合伙企業(yè)，是指自然人、法人和其他組織依照本法在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的普通合伙企業(yè)和有限合伙企業(yè)。普通合伙企業(yè)由普通合伙人組成，合伙人對(duì)合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任。本法對(duì)普通合伙人承擔(dān)責(zé)任的形式有特別規(guī)定的，從其規(guī)定。有限合伙企業(yè)由普通合伙人和有限合伙人組成，普通合伙人對(duì)合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任，有限合伙人以其認(rèn)繳的出資額為限對(duì)合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)責(zé)任。
從上面?zhèn)鶆?wù)承擔(dān)的規(guī)定看，僅公司的投資人和有限合伙企業(yè)的有限合伙人是承擔(dān)有限責(zé)任。
2、稅務(wù)角度
上述4種類型的實(shí)體在流轉(zhuǎn)稅和附加稅費(fèi)方面無(wú)區(qū)別，僅有以下區(qū)別：
公司組織形式：
繳企業(yè)所得稅，稅率通常是25%，公司繳納企業(yè)所得稅后如果將剩余利潤(rùn)分配給投資者時(shí)，需要按股息紅利繳20%的個(gè)人所得稅，整理所得稅稅負(fù)通常是40%。
但公司可享受企業(yè)所得稅法規(guī)定的各項(xiàng)優(yōu)惠政策，我們重點(diǎn)提及的政策就是小型微利企業(yè)的最新政策。根據(jù)《關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)和個(gè)體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第12號(hào)）的規(guī)定，2023年1月1日至2023年12月31日間，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬(wàn)元的部分，在《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕13號(hào)）第二條規(guī)定的優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收企業(yè)所得稅。
符合條件的公司可申請(qǐng)核定征收。
個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)組織形式：
依經(jīng)營(yíng)所得稅目按5-35%征收個(gè)人所得稅（合伙企業(yè)僅針對(duì)自然人合伙人征收、法人合伙人征收企業(yè)所得稅），與公司組織形式最大的區(qū)別是征一道稅。符合條件的三類實(shí)體也可申請(qǐng)核定征收（包括個(gè)體工商戶的定期定額征收）
特別需要提醒的是，根據(jù)《《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于落實(shí)支持小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項(xiàng)的公告》，小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶不區(qū)分征收方式，均可享受所得稅減半政策。
三、公司與個(gè)體工商戶所得稅稅負(fù)測(cè)算具體數(shù)據(jù)
因個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)不執(zhí)行《關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)和個(gè)體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第12號(hào)），本測(cè)算數(shù)據(jù)不包括這兩類實(shí)體。
結(jié)論：
1、公司組織形式在無(wú)其它優(yōu)惠的情況下，所得稅稅負(fù)不會(huì)低于22%；
2、所得300萬(wàn)以上時(shí)，個(gè)體戶占優(yōu)，300萬(wàn)以下時(shí)，需要具體分析測(cè)算，但所得越少，個(gè)體優(yōu)勢(shì)更明顯。
3、因所得稅核定征收政策的存在，需要具體案例具體分析，整體而言，個(gè)體戶是一道稅，而公司是兩道稅，個(gè)體會(huì)有一定優(yōu)勢(shì)；但個(gè)體戶定期定額是針對(duì)未建立賬簿的納稅人實(shí)行的稅務(wù)征管措施（通常月銷售達(dá)到一定金額需要建立賬簿），相較公司的核定征收政策會(huì)受到一定限制。
【第15篇】個(gè)人獨(dú)資企業(yè)有法人資格嗎
個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不具有法人資格。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，是指依法在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立，由一個(gè)自然人投資，財(cái)產(chǎn)為投資人個(gè)人所有，投資人以其個(gè)人財(cái)產(chǎn)對(duì)企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無(wú)限責(zé)任的經(jīng)營(yíng)實(shí)體。
【法律依據(jù)】
《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法》第二條規(guī)定，本法所稱個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，是指依照本法在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立，由一個(gè)自然人投資，財(cái)產(chǎn)為投資人個(gè)人所有，投資人以其個(gè)人財(cái)產(chǎn)對(duì)企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無(wú)限責(zé)任的經(jīng)營(yíng)實(shí)體。
