減半征收企業(yè)所得稅的有哪些（6篇）

【第1篇】減半征收企業(yè)所得稅的有哪些

企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅：

1、花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植；

2、海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖。企業(yè)從事國家限制和禁止發(fā)展的項(xiàng)目，不得享受本條規(guī)定的企業(yè)所得稅優(yōu)惠。另外對(duì)于小微企業(yè)來說，也有減免。但不屬于直接減半征收的范圍。

【第2篇】減半征收企業(yè)所得稅的項(xiàng)目有哪一些

減半征收企業(yè)所得稅的項(xiàng)目有哪些：

根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》的規(guī)定：企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅：花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植；海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖；企業(yè)從事國家限制和禁止發(fā)展的項(xiàng)目，不得享受本條規(guī)定的企業(yè)所得稅優(yōu)惠。

【第3篇】關(guān)于小型微利企業(yè)減半征收的政策

甘肅稅務(wù)

退稅減稅降費(fèi)政策操作指南

——小型微利企業(yè)再減半征收企業(yè)所得稅政策

（一）我公司是一家小型微利企業(yè)，李克強(qiáng)總理在今年的政府工作報(bào)告中提到“對(duì)小微企業(yè)年應(yīng)納稅所得額100萬元至300萬元部分，再減半征收企業(yè)所得稅”，請(qǐng)問該政策具體內(nèi)容是什么？

答：為貫徹黨中央、國務(wù)院關(guān)于支持小微企業(yè)發(fā)展的決策部署，落實(shí)《政府工作報(bào)告》要求，財(cái)政部、稅務(wù)總局于2023年3月發(fā)布《關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告》（2023年第13號(hào)），持續(xù)加大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策力度，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，實(shí)際稅負(fù)由原10%降至5%。

（二）我公司原來就是小型微利企業(yè)，此次最新優(yōu)惠政策出臺(tái)后，小型微利企業(yè)的判斷標(biāo)準(zhǔn)有沒有變化？

答：沒有變化。與《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕13號(hào)）相比，小型微利企業(yè)的判斷標(biāo)準(zhǔn)沒有調(diào)整。即小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個(gè)條件的企業(yè)。

（三）小型微利企業(yè)所得稅最新優(yōu)惠政策出臺(tái)后，我公司在辦理匯算清繳時(shí)，小型微利企業(yè)從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額指標(biāo)的計(jì)算方法有沒有變化？

答：沒有變化。從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計(jì)算公式如下：

季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動(dòng)的，以其實(shí)際經(jīng)營期作為一個(gè)納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。

（四）我公司在預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，如何判斷是否屬于符合條件的小型微利企業(yè)？

答：預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，小型微利企業(yè)的資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)、年度應(yīng)納稅所得額指標(biāo)，暫按當(dāng)年度截至本期預(yù)繳申報(bào)所屬期末的情況進(jìn)行判斷。其中，資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)指標(biāo)比照《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告》（2023年第13號(hào)）中“全年季度平均值”的計(jì)算公式，計(jì)算截至本期預(yù)繳申報(bào)所屬期末的季度平均值；年度應(yīng)納稅所得額指標(biāo)暫按截至本期預(yù)繳申報(bào)所屬期末不超過300萬元的標(biāo)準(zhǔn)判斷。

（五）我公司2023年應(yīng)納稅所得額是280萬元，享受了小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，只繳納企業(yè)所得稅20.5萬元。如果2023年應(yīng)納稅所得額還是280萬元，此次新政策對(duì)我公司有什么影響？需繳納多少企業(yè)所得稅？

答：假設(shè)你公司2023年符合小型微利企業(yè)條件，按照新規(guī)定，對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，實(shí)際稅負(fù)將從原來10%降到5%，稅負(fù)進(jìn)一步降低。

在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，年應(yīng)納稅所得額超過100萬元的，需要分段計(jì)算。簡便算法如下：100萬元以下的部分，需要繳納2.5萬元（100×2.5%）；100萬元至280萬元的部分，需要繳納9萬元[（280-100）×5%]，加在一起需要繳納企業(yè)所得稅11.5萬元。若按照原政策計(jì)算，企業(yè)需要繳納企業(yè)所得稅20.5萬元[（100×2.5%）+（280-100）×10%]。因此，與原政策相比，新政策多減免企業(yè)所得稅9萬元，優(yōu)惠力度進(jìn)一步加大。

（六）我公司在外地設(shè)立了一家分支機(jī)構(gòu)，在判斷小型微利企業(yè)條件時(shí)，從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額指標(biāo)是否包括分支機(jī)構(gòu)的相應(yīng)部分？

答：現(xiàn)行企業(yè)所得稅實(shí)行法人稅制，企業(yè)應(yīng)以法人為主體，計(jì)算從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額等指標(biāo)，即企業(yè)設(shè)立不具有法人資格分支機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算總機(jī)構(gòu)及其各分支機(jī)構(gòu)的從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額、年度應(yīng)納稅所得額，依據(jù)合計(jì)數(shù)判斷是否符合小型微利企業(yè)條件。

（七）我公司是一家小型微利企業(yè)，如果享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策，需要到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理手續(xù)嗎？

答：按照稅務(wù)系統(tǒng)優(yōu)化營商環(huán)境有關(guān)要求，我們?nèi)嫒∠藢?duì)企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案管理。小型微利企業(yè)在預(yù)繳和匯算清繳企業(yè)所得稅時(shí)，通過填寫納稅申報(bào)表相關(guān)行次，即可享受小型微利企業(yè)所得稅減免政策。同時(shí)，我們?cè)谏陥?bào)表中設(shè)計(jì)了“從業(yè)人數(shù)”“資產(chǎn)總額”“限制或禁止行業(yè)”等相關(guān)指標(biāo)，采取電子申報(bào)的企業(yè)，征管系統(tǒng)將根據(jù)申報(bào)表相關(guān)數(shù)據(jù)，自動(dòng)判斷企業(yè)是否符合小型微利企業(yè)條件；對(duì)符合條件的，系統(tǒng)還將進(jìn)一步自動(dòng)計(jì)算減免稅金額，自動(dòng)預(yù)填表單，為企業(yè)減輕計(jì)算、填報(bào)負(fù)擔(dān)。

編輯設(shè)計(jì)：甘肅稅務(wù)

來源：國家稅務(wù)總局

【第4篇】小微企業(yè)減半征收計(jì)算方法

小微企業(yè)所得稅不再享受減半征收！企業(yè)應(yīng)納稅所得額100萬以內(nèi)，減按2.5%稅率收取所得稅的政策，已于2023年12月31日結(jié)束，目前企業(yè)應(yīng)納稅所得額在100萬以下，300萬以內(nèi)均按照5%稅率征收所得稅，超過300萬以上按照25%稅率征收所得稅。

小微企業(yè)所得稅減半政策暫停，對(duì)于小微企業(yè)來講，尤其是納稅所得額在100萬以內(nèi)的企業(yè)，是個(gè)非常不好的消息，政策的暫停代表著企業(yè)就不能再享受稅收優(yōu)惠政策，就會(huì)多交一部分的稅。不過相比較之下，納稅所得額超過300萬的企業(yè)，25%稅率的所得稅才是稅負(fù)壓力最大的。

那么企業(yè)所得稅負(fù)壓力大，有什么辦法可以減輕稅負(fù)壓力？

企業(yè)稅負(fù)壓力大，想合規(guī)減輕稅負(fù)壓力，唯一的方式就是享受稅收優(yōu)惠政策。有很多的地區(qū)為了提高地方財(cái)政收入，都會(huì)給出一系列的地方稅收優(yōu)惠政策，以此來吸引企業(yè)入駐，帶動(dòng)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展，而比較火的地方稅收優(yōu)惠政策就是“核定征收”。

核定征收政策：主要針對(duì)于小規(guī)模納稅人的個(gè)體工商戶或個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，年開票500萬以內(nèi)，0.8%的稅率核定個(gè)人經(jīng)營所得稅，增值稅1%，附加稅0.06%，綜合總稅率僅1.86%。（個(gè)體工商戶與個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，是以經(jīng)營所得繳納個(gè)人經(jīng)營所得稅，沒有企業(yè)所得稅，沒有分紅個(gè)稅，只需要繳納增值稅，附加稅，個(gè)人經(jīng)營所得稅）。

例如：我們以開票500萬為例，在沒有任何進(jìn)項(xiàng)成本票的情況下，有限公司與個(gè)體戶或個(gè)獨(dú)享受核定的情況下，分別需要繳納多少稅？

有限公司：

增值稅：500萬/1.01*1%≈4.95萬

附加稅：4.95萬*6%≈0.29萬

企業(yè)所得稅：500萬/1.01*25%≈123.76萬

總納稅：129萬

個(gè)體戶或個(gè)獨(dú)享受核定：

增值稅：500萬/1.01*1%≈4.95萬

附加稅：4.95萬*6%≈0.29萬

個(gè)人經(jīng)營所得稅：500萬/1.01*0.8%≈3.96萬

總納稅：9.2萬

通過舉例可以看出，在同樣沒有任何進(jìn)項(xiàng)成本票，同樣開票500萬的情況下，個(gè)體戶或個(gè)獨(dú)享受核定需要繳納的稅費(fèi)只有9.2萬，而有限公司需要繳納129萬，稅費(fèi)相差非常大。

個(gè)體戶或個(gè)獨(dú)享受核定，前提是必須注冊(cè)在能享受核定的地區(qū)，而且年開票不能超過500萬，超過500萬就不能享受核定征收，并且會(huì)強(qiáng)制升為一般納稅人。

企業(yè)注冊(cè)在稅收?qǐng)@區(qū)，不需要實(shí)地辦公，注冊(cè)也不需要本人到場(chǎng)，稅收?qǐng)@區(qū) ，稅收政策，以及更多稅籌疑難問題，詳情關(guān)注了解。

【第5篇】減半征收企業(yè)所得稅的有哪一些

企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅：

1. 花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植。

2. 海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖。企業(yè)從事國家限制和禁止發(fā)展的項(xiàng)目，不得享受本條規(guī)定的企業(yè)所得稅優(yōu)惠。另外對(duì)于小微企業(yè)來說，也有減免。但不屬于直接減半征收的范圍。

【第6篇】小型微利企業(yè)減半征收的政策

為進(jìn)一步支持小微企業(yè)發(fā)展，財(cái)政部、稅務(wù)總局聯(lián)合制發(fā)公告，明確對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

相關(guān)問答

問：我公司是一家小型微利企業(yè)，今年的政府工作報(bào)告中提到：“對(duì)小微企業(yè)年應(yīng)納稅所得額100萬元至300萬元部分，再減半征收企業(yè)所得稅”，請(qǐng)問該政策具體內(nèi)容是什么？

答：為貫徹黨中央、國務(wù)院關(guān)于支持小微企業(yè)發(fā)展的決策部署，落實(shí)《政府工作報(bào)告》要求，財(cái)政部、稅務(wù)總局于2023年3月發(fā)布《關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告》（2023年第13號(hào)），持續(xù)加大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策力度，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，實(shí)際稅負(fù)由原10%降至5%。