企業(yè)所得稅怎樣進行會計核算（16篇）

【第1篇】企業(yè)所得稅怎樣進行會計核算

企業(yè)所得稅是以企業(yè)取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得為征稅對象所征 收的一種稅。所得稅的征收方式有兩種 查賬征收和核定征收。如果屬于 核定征收的，按收入計算繳納所得稅。如果屬于查賬征收的，按利潤計算繳納所得稅。一般企業(yè)所得稅的稅率為25%,符合條件的小型微利企業(yè)，減按20% 的稅率征收企業(yè)所得稅。國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的 稅率征收企業(yè)所得稅。應付稅款法是指將本期稅前賬面收益與應稅收益之間的差異造成的納 稅影響額直接計人當期損益的會計方法。這種方法簡單明了，但違背了財 務會計的基本原則——權(quán)責發(fā)生制原則和配比原則，容易造成企業(yè)各期凈 利潤劇烈波動。

【第2篇】稅法中企業(yè)所得稅有哪些特點

以所得額為課稅對象，稅源大小受企業(yè)經(jīng)濟效益的影響，企業(yè)所得稅的課稅對象是總收人扣除成本費用后的凈所得額。凈所得額的大小決定著稅源的多少，總收人相同的納稅人，所得額、繳納的所得稅不一定相同。征稅以量能負擔為原則。企業(yè)所得稅以所得額為課稅對象，所得稅的負擔輕重與納稅人所得的多少有著內(nèi)在聯(lián)系。所得多、負擔能力大的多征，所得少、負擔能力小的少征，無所得、沒有負擔能力的不征，體現(xiàn)稅收公平的原則。稅法對稅基的約束力強。企業(yè)應納稅所得額的計算應嚴格按照《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》及其他有關(guān)規(guī)定進行，如果企業(yè)的財務會計處理辦法與國家稅收法規(guī)抵觸的，應當按照稅法的規(guī)定計算納稅。企業(yè)所得稅的征收一般是以全年的應納稅所得額為計稅依據(jù)的，實行按年計算、分月或分季預繳、年終匯算清繳的征收辦法。對經(jīng)營時間不足1年的企業(yè)，要將實際經(jīng)營期間的所得額換算成1年的所得額計算繳納所得稅。

【第3篇】計提企業(yè)所得稅怎么算

企業(yè)所得稅是按應納稅所得額計算繳納的。

應納稅所得額=營業(yè)利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額。

應納所得稅=應納稅所得額*稅率。

企業(yè)所得稅的稅額，一般都是按利潤的25%繳納。

會計分錄計提時：借，所得稅；貸，應交稅金，應交所得稅。

繳納時：借，應交稅金，應交所得稅；貸，銀行存款。

期末結(jié)轉(zhuǎn)時：借，本年利潤；貸，所得稅。

【第4篇】企業(yè)所得稅是按年交嗎？

企業(yè)所得稅不是按年交的，是每季度預繳，即一年交四次，年終后全年匯算清繳。

企業(yè)所得稅是對我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。

企業(yè)所得稅納稅人即所有實行獨立經(jīng)濟核算的中華人民共和國境內(nèi)的內(nèi)資企業(yè)或其他組織，企業(yè)所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得，包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。

【第5篇】農(nóng)業(yè)合作社交企業(yè)所得稅嗎

根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》第八十六條規(guī)定，企業(yè)所得稅法第二十七條第（一）項規(guī)定的企業(yè)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅，是指：

1．蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植；

2．農(nóng)作物新品種的選育；

3．中藥材的種植；

4．林木的培育和種植；

5．牲畜、家禽的飼養(yǎng)；

6．林產(chǎn)品的采集；

7．灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務業(yè)項目；

8．遠洋捕撈。

【第6篇】法拍房要交企業(yè)所得稅嗎

法拍房要不要交企業(yè)所得稅取決于合同上有沒有規(guī)定這個稅由誰來繳納。房產(chǎn)的所得稅，是指購房房產(chǎn)的價值與拍賣成交價之間的差額的20%，因此跟企業(yè)的盈利狀況并沒有關(guān)系。法拍房的稅費一般由買家承擔，但企業(yè)所得稅一般由企業(yè)承擔。

企業(yè)所得稅是指對中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè)（居民企業(yè)及非居民企業(yè)）和其他取得收入的組織以其生產(chǎn)經(jīng)營所得為課稅對象所征收的一種所得稅。

二手房買賣時，個人所得稅應該由賣方承擔，但目前的現(xiàn)狀一般是雙方在合同內(nèi)約定，錢由買方來出，這企業(yè)所得稅也是一樣，按理的確應該是企業(yè)出，但合同約定了，個人也是可以承擔的，所以在合同簽訂的時候，一定要注意看好合同上的細節(jié)，大家是要提前進行充分的了解，熟知公告或者合同內(nèi)的各項條款，避免出現(xiàn)理解的偏差，給自己造成損失。

【第7篇】分公司還需要申報企業(yè)所得稅嗎？

一般需要的。分公司的流轉(zhuǎn)稅，必須在當?shù)氐亩悇諜C關(guān)核算繳納，這個是流轉(zhuǎn)稅的基本原則。也就是到地稅申報繳納?，F(xiàn)在基本上所有的城市國稅地稅申報都是網(wǎng)上申報，未開通網(wǎng)上申報的公司，可以憑借稅務登記證（正本副本）營業(yè)執(zhí)照，基本行開戶許可證。

根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于印發(fā)的公告》(國家稅務總局公告2023年第57號)的規(guī)定，匯總納稅企業(yè)實行“統(tǒng)一計算、分級管理、就地預繳、匯總清算、財政調(diào)庫”的企業(yè)所得稅征收管理辦法。

擴展資料

以總公司和符合獨立核算條件的各級分公司為就地預交所得稅的成員企業(yè)；匯總納稅的銀行保險企業(yè)，以分行(分公司)、支行及相當于支行一級的辦事處(分理處)，為就地預交所得稅的成員企業(yè)。

匯總納稅企業(yè)的分支機構(gòu)需要進行年度企業(yè)所得稅申報。匯算清繳時，分支機構(gòu)除報送企業(yè)所得稅年度納稅申報表（只填列部分項目）外，還應報送經(jīng)總機構(gòu)所在地主管稅務機關(guān)受理的匯總納稅企業(yè)分支機構(gòu)所得稅分配表、分支機構(gòu)的年度財務報表。

【第8篇】企業(yè)所得稅計算原理是什么

所得稅等于應納稅所得額乘以稅率。應納稅所得額等于收入總額減去不征稅收入，減去免稅收入，減去各項扣除，再減去以前年度虧損。企業(yè)所得稅是指對中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織，以其生產(chǎn)經(jīng)營所得為課稅對象所征收的一種所得稅。作為企業(yè)所得稅納稅人，應依照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》繳納企業(yè)所得稅，個人獨資企業(yè)及合伙企業(yè)除外。

【第9篇】企業(yè)所得稅不緩征說明怎么填

現(xiàn)在企業(yè)所得稅季度預繳時候，默認緩征，如果不想緩征，要怎么填寫說明呢？下面一起來看看：企業(yè)所得稅不緩征說明怎么填？

前提或條件

電子稅務局

步驟或流程

1

進入電子稅務局，點擊我要辦稅。

2

之后點擊稅費申報及繳納。

3

選擇企業(yè)所得稅（月季報）。

4

填寫報表相關(guān)數(shù)據(jù)，是否延緩繳納所得稅，選擇否。

5

不緩征說明，填寫稅款金額較小，或企業(yè)資金充足，選擇不緩征。

6

填寫好之后，應補所得稅額就會顯示當期應繳納的金額了。

【第10篇】關(guān)于企業(yè)所得稅廣告費的扣除問題

納稅人每一納稅年度發(fā)生的廣告費支出不超過銷售收入2%的，可據(jù)實扣除；超過部分可無限期向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)。糧食類白酒廣告費不得在稅前扣除。納稅人申報扣除的廣告費支出應與贊助支出嚴格區(qū)分。納稅人申報扣除的廣告費支出，必須符合下列條件：

1、廣告是通過經(jīng)工商部門批準的專門機構(gòu)制作的；

2、已實際支付費用，并已取得相應發(fā)票；

3、通過一定的媒體傳播。

【第11篇】注銷要交企業(yè)所得稅嗎？

注銷要交企業(yè)所得稅，企業(yè)注銷清算期間作為一個完整的納稅期間，繳納所得稅。

企業(yè)的全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或交易價格，減除資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)、清算費用、相關(guān)稅費，加上債務清償損益等后的余額，為清算所得。

【第12篇】企業(yè)所得稅稅率怎么計算

企業(yè)所得稅實行比例稅率。我國現(xiàn)行規(guī)定如下所述。

1. 基本稅率基本稅率為25%，適用于居民企業(yè)和在中國境內(nèi)設有機構(gòu)、場所且所得與 機構(gòu)、場所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè)。

2. 低稅率低稅率為20%。適用于在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所的，或者雖設立機構(gòu)、 場所但取得的所得與其所設機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)。但實際征 稅時適用10%的稅率。

【第13篇】企業(yè)所得稅報表營業(yè)成本怎么填

企業(yè)所得稅申報表中營業(yè)收入是財務報表中的營業(yè)收入營業(yè)成本是財務報表中的營業(yè)成本。和財務報表中的一致即可，不包括管理費用的。

利潤總額是按照你本期預繳所得稅/0.25倒推出來的數(shù)。這個可以和財務報表中的利潤總額不一致。和申報表中的營業(yè)收入營業(yè)成本也沒有勾稽關(guān)系的。

實務中，首先測算出你本期預繳的所得稅，然后倒推出來利潤總額即可。

【第14篇】地稅的企業(yè)所得稅怎么報

納稅人按季度申報納稅，年終辦理匯算清繳。納稅人于每季度終了后十五日內(nèi)向主管稅務機關(guān)辦理納稅申報，并提交以下納稅申報資料：

1. 企業(yè)所得稅（季度）納稅申報表或外商投資及外國企業(yè)所得稅（季度）納稅申報表。

2. 財務報表。

以上納稅申報資料各一式三份，主管稅務機關(guān)對納稅申報資料的完整性審核后簽收，將申報數(shù)據(jù)錄入電腦，在申報表上加蓋“征收章”。同時將納稅申報資料退還一份給納稅人。

【第15篇】企業(yè)所得稅法定不征稅收入有哪些

企業(yè)所得稅不征稅收入有財政撥款（針對事業(yè)單位和社團）；依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金（實施公共管理過程中向特定對象收取并納入財政管理）；國務院規(guī)定的其他不征稅收入（針對企業(yè)）；專項用途財政性資金。

財政撥款是指各級人民政府對納入預算管理的事業(yè)單位、社會團體等組織撥付的財政資金，但國務院和國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定的除外。

國務院規(guī)定的其他不征稅收入，是指企業(yè)取得的，由國務院財政、稅務主管部門規(guī)定專項用途并經(jīng)國務院批準的財政性資金。

免稅收入主要包含以下內(nèi)容：

（1）國債利息收入；

（2）符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；

（3）在中國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；

（4）符合條件的非營利組織的收入——非營利組織的非營利收入。

【第16篇】企業(yè)單位交通補助繳個人所得稅嗎

《關(guān)于2023年度稅收自查有關(guān)政策問題的函》中，國稅總局大企業(yè)司明確指出，對于企事業(yè)單位公務用車制度改革后，在規(guī)定的標準內(nèi)為員工報銷的燃油費，計算企業(yè)所得稅可以計入工資總額，按照計稅工資或工效掛鉤工資標準進行稅前扣除。

但是企業(yè)采用報銷私家車燃油費等方式向職工發(fā)放交通補貼的行為，扣除一定標準的公務費用后，按照“工資、薪金”所得項目計征個人所得稅。