企業(yè)所得稅稅收籌劃方法（16篇）

【第6篇】企業(yè)所得稅國稅收還是地稅收

有限公司都有哪些稅收優(yōu)惠政策？增值稅和企業(yè)所得稅？

《稅籌優(yōu)化專家》，一個(gè)專注于節(jié)稅的地方，您的貼身節(jié)稅專家

這里說的有限公司政策，可能各位覺得有點(diǎn)假，因?yàn)橛邢薰居址譃楹芏嘈袠I(yè)，有醫(yī)療行業(yè)，建筑行業(yè)，貿(mào)易行業(yè)，服務(wù)行業(yè)，大宗貿(mào)易行業(yè)等等等等，是的，行業(yè)分為很多種，政策不一定適合，今天小編就介紹幾種，適合大多數(shù)有限公司的稅收政策，記得關(guān)注點(diǎn)贊收藏

有限公司扶持政策具體如下：

正常情況下，企業(yè)季度申報(bào)，年度申報(bào)企業(yè)所得稅，增值稅在當(dāng)?shù)囟悇?wù)局，并不會(huì)享受任何稅收優(yōu)惠政策，除非企業(yè)自身是屬于高新技術(shù)企業(yè)，或者是當(dāng)?shù)卣龀值钠髽I(yè)，不然沒有任何優(yōu)惠。

那么這里說的有限公司扶持政策是什么呢？它是一種注冊(cè)式招商，不需要企業(yè)去當(dāng)?shù)貙?shí)體辦公，企業(yè)只需要將稅收落在園區(qū)所在地，即可享受園區(qū)對(duì)企業(yè)的扶持獎(jiǎng)勵(lì)。

可以是將公司的注冊(cè)地遷移到園區(qū)內(nèi)，或者是在園區(qū)內(nèi)新辦企業(yè)，將企業(yè)的稅收落在當(dāng)?shù)?，那么，企業(yè)繳納的增值稅，按照總納稅額的35-45獎(jiǎng)勵(lì)企業(yè)；繳納的企業(yè)所得稅，按照總納稅額的28-36%獎(jiǎng)勵(lì)企業(yè)。

納稅越多，獎(jiǎng)勵(lì)的比例也就越高。當(dāng)月納稅，次月返還。

有的人就擔(dān)心了，這種操作，要是當(dāng)?shù)毓ど潭悇?wù)去查企業(yè)怎么辦？

這點(diǎn)不用擔(dān)心，在園區(qū)內(nèi)是有單獨(dú)的辦公室給企業(yè)的，也就是說，有真實(shí)的經(jīng)營地址，只是辦公并沒有在當(dāng)?shù)亍?/p>

企業(yè)辦理好之后，可以用于對(duì)接上游，可以對(duì)接下游，也可以直接用新設(shè)立的企業(yè)來對(duì)接上下游，將溢價(jià)部分產(chǎn)生的稅，都繳納在園區(qū)所在地。

增值稅，地方留存部分為50%，可以獎(jiǎng)勵(lì)70-90%；企業(yè)所得稅，地方留存部分40%，可以獎(jiǎng)勵(lì)70-90%。

通過當(dāng)月納稅，次月返稅的方式，以企業(yè)扶持獎(jiǎng)勵(lì)金的方式打款到公司賬戶，可用于再投資或利潤分配。

以上內(nèi)容僅供參考，如果您也感興趣，可以在文章最后留下您的建議和看法，歡迎討論！

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【第7篇】企業(yè)所得稅的免稅收入

首先不征稅收入不屬于征稅范圍，而免稅收入屬于稅收優(yōu)惠

一、不征稅收入包括如下

1.財(cái)政撥款。

2.依法收入并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)及政府性基金。

3.財(cái)政性資金:企業(yè)取得來源于政府及有關(guān)部門的財(cái)政補(bǔ)助、補(bǔ)貼、貸款貼息及其他各類財(cái)政專項(xiàng)資金等（一句話根紅苗正，和財(cái)政相關(guān)）。

二、免稅收入包括如下

1.國債利息收入。

2.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性收益。

3.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益。

4.非盈利組織的下列收入免稅

接受其他單位或個(gè)人捐贈(zèng)的收入

財(cái)政撥款以外的其他政府補(bǔ)助收入

按照省級(jí)以上民政、財(cái)政部門規(guī)定收取的會(huì)費(fèi)

不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入

今日的學(xué)習(xí)總結(jié)分享。

【第8篇】企業(yè)所得稅免稅收入的有

當(dāng)前形勢(shì)下，國家和社會(huì)都在大力鼓勵(lì)各企業(yè)加快恢復(fù)與發(fā)展，當(dāng)然也有國家出臺(tái)許多的稅收優(yōu)惠政策的支持，因此下面就來向納稅人一一介紹九類企業(yè)所得稅免稅收入情況，供大家參考。

1、國債利息收入可免征

所謂的利息收入，就是企業(yè)通過國家財(cái)政部門發(fā)行的國債，而獲得的利息收入。具體如下：

企業(yè)從發(fā)行人直接投資購買的國債持有至到期，其從發(fā)行人獲得的國債利息收入，全部免除企業(yè)所得稅。

企業(yè)債券到期前轉(zhuǎn)讓的國債，或從非發(fā)行人投資購買的國債，按規(guī)定計(jì)算的國債利息收入，免征企業(yè)所得稅。

2、滿足條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益可免征

合格居民企業(yè)之間的股息紅利等股權(quán)投資收益，是指居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)的投資收益。股息紅利等股權(quán)投資收益不包括持有居民企業(yè)公開發(fā)行上市流通不夠12個(gè)月的投資收益。

3、在我國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益可免征。

4、滿足條件的非營利組織的收入可免征

滿足條件的非營利性組織所得稅不征稅收入范圍具體如下：

接受其他單位或個(gè)人捐贈(zèng)的收益；

除政策規(guī)定的要求的財(cái)政撥款之外的其他政府補(bǔ)助收益，但不包括因政府購買服務(wù)取得的收益；

依照省級(jí)以上民政、財(cái)政部門要求繳納的會(huì)員費(fèi)；

不征稅收入和不征稅收入產(chǎn)生的銀行存款利息收益；

財(cái)政部、國家稅務(wù)總局要求的其他收入。

5、相關(guān)的證券投資基金可免征

證券投資基金從證券市場(chǎng)取得的盈利，包含買賣股票、債券的差價(jià)盈利、股本股利、紅利盈利、債券利息收入等，暫不征收企業(yè)所得稅。

針對(duì)投資者從證券投資基金分配所得之所得，暫不征稅。

對(duì)證券投資基金管理人利用基金買賣股票、債券的差價(jià)盈利，暫不征收企業(yè)所得稅。

6、所獲得的地方政府債券利息收入可免征

對(duì)企業(yè)和個(gè)人取得的2023年及之后全年發(fā)行的地方政府債券應(yīng)收利息，免繳企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅。

地方政府債券是指以省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市政府為發(fā)行和償還主體的債券。

7、有關(guān)于2023年北京冬奧會(huì)收入可免征

對(duì)國際奧委會(huì)在北京2023年冬奧會(huì)上獲得的收入免征企業(yè)所得稅。

按規(guī)定中國奧委會(huì)在北京冬奧組委分期付款中取得的收入、對(duì)企業(yè)所得稅的減免，按比例支付的盈余分成收入。

免除國際殘疾人奧委會(huì)在北京2023年冬季殘奧會(huì)上獲得的收入免征企業(yè)所得稅。

對(duì)中國殘奧委員會(huì)在《聯(lián)合市場(chǎng)發(fā)展計(jì)劃協(xié)議》下獲得的由北京冬奧組委分期繳納的企業(yè)所得稅減免。

8、滿足條件的永續(xù)債利息收入可免征

公司推出的永續(xù)債可適用于公司推出的股利和所得稅政策，即投資者所取得的永續(xù)債券的利息收入屬于股息和紅利，按現(xiàn)行企業(yè)所得稅政策進(jìn)行處理。其中，發(fā)行人和投資者均為居民企業(yè)的，可以適用于企業(yè)所得稅法規(guī)定的居民企業(yè)之間的股息、分紅等股權(quán)投資收入，免征企業(yè)所得稅規(guī)定；同時(shí)，發(fā)行人支付的永續(xù)債券利息費(fèi)用不得在企業(yè)所得稅前扣除。

9、保險(xiǎn)保障基金公司取得的保險(xiǎn)保障基金等收入可免征

中國保險(xiǎn)保障基金有限險(xiǎn)保障基金有限公司取得下列收入可免繳企業(yè)所得稅:

境內(nèi)保險(xiǎn)公司依法繳納的保險(xiǎn)保障基金；

依法從撤銷或破產(chǎn)保險(xiǎn)公司清算財(cái)產(chǎn)中得到的賠償收益，向相關(guān)責(zé)任方追償所得，及其依法從保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)處置中得到的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；

接受捐贈(zèng)收益；

銀行存款利息收益；

選購政府債券、中央銀行、中央企業(yè)和中央金融機(jī)構(gòu)發(fā)行債券的利潤總額；

國務(wù)院準(zhǔn)許的其他資金使用所得到的收益。

【第9篇】增值稅收入與企業(yè)所得稅收入差異分析

企業(yè)突然收到了一條稅務(wù)預(yù)警，會(huì)計(jì)直接慌了，跑來問我怎么辦?？戳讼嘛L(fēng)險(xiǎn)預(yù)警主要是稅務(wù)局提示增值稅收入和企業(yè)所得稅收入不一致，應(yīng)該不少人遇到過，今天就給大家一起聊聊這個(gè)問題。

說白了就是稅務(wù)局監(jiān)控到了企業(yè)的增值稅申報(bào)表上的收入跟企業(yè)所得稅申報(bào)表上的收入，有較大的差異，需要企業(yè)相關(guān)人員進(jìn)行核實(shí)、說明。

本身來說，當(dāng)下現(xiàn)狀下，收到這樣的風(fēng)險(xiǎn)提示，并不是個(gè)別、特殊現(xiàn)象。以數(shù)治稅和放管服的大背景下，稅務(wù)局的風(fēng)控部門會(huì)通過數(shù)據(jù)分析比對(duì)各種數(shù)據(jù)，然后發(fā)現(xiàn)涉稅風(fēng)險(xiǎn)疑點(diǎn)，拿著推送過來的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，很多時(shí)候稅源管理部門就會(huì)找到對(duì)應(yīng)的企業(yè)進(jìn)行詢問、核實(shí)。

隨著稅務(wù)局各項(xiàng)系統(tǒng)的不斷建設(shè)和完善，金稅四期的上線，以及放管服的深入落實(shí)，未來可以預(yù)見的是收到這種風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警提示的概率會(huì)越來越高。

我們回到開頭說到的問題：增值稅收入和企業(yè)所得稅收入比對(duì)不一致，是怎么回事？該怎么辦？

增值稅法 增值稅 增值稅改革

一般情況下，增值稅報(bào)表上的銷售額跟企業(yè)所得稅申報(bào)表上的收入，應(yīng)該是趨同的。遇到二者不一致的情況，又收到了稅務(wù)局的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，那么作為會(huì)計(jì)，其實(shí)處理方式也比較簡(jiǎn)單：分析出差異的情況，進(jìn)行反饋說明就行。

我們給大家簡(jiǎn)單舉個(gè)例子說明：

某某公司突然接到稅務(wù)局電話，說公司的2023年12月增值稅申報(bào)表申報(bào)收入大幅小于2023年企稅匯算的營業(yè)收入，需要向稅務(wù)局書面說明情況。

某某公司會(huì)計(jì)處理方式供大家參考：

1、查詢公司相關(guān)的申報(bào)表和匯算清繳表。通過查詢發(fā)現(xiàn)：公司2023年全年增值稅累計(jì)銷售額為8525991678元，企業(yè)所得稅匯算申報(bào)表報(bào)送的營業(yè)收入為9801913747元，確實(shí)存在稅務(wù)局說的情況。

2、核對(duì)差異情況，并列差異明細(xì)，詳細(xì)對(duì)稅務(wù)局進(jìn)行情況說明。

具體包括轉(zhuǎn)口銷售收入、銷售使用過的固定資產(chǎn)、提前開票和房租收入等項(xiàng)目產(chǎn)生的所得稅和增值稅差異，后文詳細(xì)進(jìn)行說明。

3、稅務(wù)局對(duì)情況說明認(rèn)可，這件事完結(jié)。

其實(shí)，接到稅務(wù)局的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警提示，也沒必要驚慌失措。一般情況下，你有合理的理由進(jìn)行說明，就不會(huì)有什么事情的。

另外，在這里順便說一下上面差異明細(xì)表里的各個(gè)差異項(xiàng)的具體情況：

1、轉(zhuǎn)口貿(mào)易：

這個(gè)是一個(gè)比較特殊的交易方式。無論直接轉(zhuǎn)口還是間接轉(zhuǎn)口，這種貿(mào)易行為都不屬于增值稅的征收范圍，所以不需要繳納增值稅的，銷售額也無需在增值稅報(bào)表中體現(xiàn)。

但是，相關(guān)的收入需要填報(bào)并繳納企業(yè)所得稅。并因此，產(chǎn)生了差異。

2、銷售使用過的固定資產(chǎn)：

這個(gè)是由于轉(zhuǎn)讓收入需要全額開增值稅發(fā)票，并體現(xiàn)在申報(bào)表中。但是會(huì)計(jì)處理和企業(yè)所得稅上，只需要考慮差額。所以，會(huì)存在差異。

3、公司存在提前開票的情況：

先開票的，開票當(dāng)天就是增值稅的納稅義務(wù)時(shí)間，但是這個(gè)地方并沒有達(dá)到所得稅的收入確認(rèn)時(shí)間。時(shí)間差的緣故，產(chǎn)生了二者差異。

4、房租收入差異：

公司簽訂的租賃合同規(guī)定，租賃期限是2023年10月-2023年9月，租期存在跨年情形，但付款則采用一次性付款。

這種情況下2023年確認(rèn)的收入則是2023年10月-12月的租金收入，但增值稅卻是以收到預(yù)收款當(dāng)天為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

企業(yè)所得稅收入分期確認(rèn)，增值稅收入則一次性確認(rèn)。因此，形成了差異。

增值稅收入和企業(yè)所得稅收入差異并不局限于以上幾種情況，但是分析來看多是由于特殊業(yè)務(wù)、會(huì)計(jì)核算方式等原因?qū)е隆ＵＧ闆r下，這個(gè)差異存在不用過于緊張，更沒必要強(qiáng)行保持兩個(gè)收入額完全一致。

【第10篇】企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)招待費(fèi)銷售收入免稅收入

一、在實(shí)務(wù)中經(jīng)常存在的增值稅免稅業(yè)務(wù)

第一，增值稅小規(guī)模納稅人在月營業(yè)收入不足10萬或季度不超過30萬；

第二，符合條件營業(yè)性醫(yī)療機(jī)構(gòu)的醫(yī)療服務(wù)檢測(cè)企業(yè)在在前三年免征增值稅；

第三，出口貨物實(shí)行零稅負(fù)，而將其國內(nèi)采購部分的進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行退稅，其實(shí)質(zhì)也是一種特殊形式的增值稅免稅業(yè)務(wù)，但考慮到退稅率的不同，出口企業(yè)的增值稅不全為0，非本文討論的重點(diǎn)；

第四，軟件行業(yè)實(shí)際超過3%的增值稅稅負(fù)率的即征即退政策，并非全免稅，也非本討論的重點(diǎn)。

二、小規(guī)模納稅人企業(yè)的免征增值稅如何影響企業(yè)所得稅及凈利潤

第一，研究企業(yè)基本情況：

某小規(guī)模納稅人，2023年全年不含稅銷售收入95萬元，企業(yè)產(chǎn)品的毛利率為25%，企業(yè)發(fā)生其他費(fèi)用為18萬元

第二，如果企業(yè)不享受免征增值稅相關(guān)的稅費(fèi)及凈利潤計(jì)算

1、應(yīng)交的增值稅為 95*3%=2.85萬元

2、應(yīng)交的附加稅為 2.85*10%=0.285萬元

3、企業(yè)的應(yīng)納稅所得額為 95*25%-0.285-18=5.465萬元

4、企業(yè)應(yīng)交的企業(yè)所得稅為 5.465*25%*20%=0.27325

5、企業(yè)的凈利潤 5.19萬元<5.465-0.27325,保留兩位小數(shù)點(diǎn)>

第三、企業(yè)如享受增值稅免稅政策的相關(guān)稅收及凈利潤計(jì)算

1、企業(yè)應(yīng)交的增值稅95*3%=2.85萬元，計(jì)入了其他收益

2、企業(yè)因沒有增值稅可以交納，故無附加稅費(fèi)交納

3、企業(yè)的應(yīng)納稅所得額為95*25%+2.85-18=8.6萬元

4、企業(yè)應(yīng)交的企業(yè)所得稅為 8.6*25*20%=0.43萬元

5、企業(yè)的凈利潤為8.17萬元< 8.6-0.43>

第四,應(yīng)納稅所得額的比較,不免稅為 5,465萬元,免稅為8.6萬元,差異為3.315萬元,它等于增值稅2.85萬元,與附加稅費(fèi)的0.285萬元之和.

第五,企業(yè)凈利潤的較,不免稅為5.19萬元,免稅為8.17萬元,差異為2.98萬元,它剛好等于免交增稅及附加稅的95%,由于該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅率為5%,其實(shí)質(zhì)為最終影響凈利潤的凈額為免交的增值稅及附加稅與1減適用所得稅之積.

三、營利性機(jī)構(gòu)檢測(cè)企業(yè)的免征增值稅如何影響企業(yè)所得稅及凈利潤

第一、研究企業(yè)基本情況

某營利性檢測(cè)機(jī)構(gòu)，取得了稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢測(cè)項(xiàng)目的三年免稅備案，已知該企業(yè)對(duì)外提供的某一類標(biāo)本檢測(cè)服務(wù)對(duì)外收費(fèi)含稅價(jià)每例，530元，企業(yè)生產(chǎn)標(biāo)本的成本為在享受免稅政策為含稅價(jià)300元，其中生產(chǎn)材料113元，可取得13%的增值稅專用發(fā)票，另該企業(yè)為了檢測(cè)標(biāo)本，需一次性購置設(shè)備含稅價(jià)2825萬元，可以取得增值稅專用發(fā)票，已知該企業(yè)本年已檢測(cè)標(biāo)本5萬個(gè)，本年共發(fā)生銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用共650萬元。為了研究的方便，假設(shè)企業(yè)無其他所得稅調(diào)整事項(xiàng)。假定企業(yè)的固定資產(chǎn)使用壽命為五年，且不留凈殘值。第二、該企業(yè)為不進(jìn)行免稅

1、企業(yè)營業(yè)收入為 530/<1+6%>*50000=2500萬元.

2、企業(yè)的標(biāo)本單位銷售成本為:

3、 300-113/<1+13>*13%-<2825-2825<1+13>/5/5萬=274元

4、企業(yè)的銷售成本為5萬*0.0274=1370萬元.

5、企業(yè)增值稅的銷項(xiàng)稅額 5萬*530/<1+13>*6%=150萬元

6、企業(yè)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為:

2825/<1+13>*13%+0.0113/<1+13>*13%*5萬=325萬+65萬元=390萬元，企業(yè)留的抵稅額為240萬元.

7、未來可少交240*10%的附加稅費(fèi)，也就是24萬元，對(duì)企業(yè)利潤的正影響為24萬元

8、企業(yè)的不考慮銷管財(cái)費(fèi)用的利潤總額為2500-1370+24=1154萬元。

第三、企業(yè)享受免稅政策

1、企業(yè)購進(jìn)的固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額325萬元，購進(jìn)的原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額65萬合計(jì)390萬均不能抵扣，企業(yè)無附加稅費(fèi)交納。

2、企業(yè)的對(duì)外銷售收入為免稅的，則其收入為5萬*0.053=2650萬元

3、企業(yè)的產(chǎn)品的銷售成本為 5萬*0.03=1500萬元

4，企業(yè)不考慮銷管財(cái)?shù)睦麧櫩傤~為 2650-1500=1150萬元

第四，比較分析，在不考慮未來留抵增值稅因少交增值稅而少交附加稅對(duì)利潤的正向作用時(shí)，不免稅企業(yè)的利潤總額為1130萬元，與享受免稅的利潤總額1150萬少20萬，如果考慮到留抵稅額未來對(duì)損益的正向作用，則享受免稅策反而利潤總額少4萬元

第五、比較分析，看來免稅政策的享有并不意味著利潤影響絕對(duì)是正向的。

四、研究結(jié)論

第一，從小規(guī)模的納稅人來說，享受免稅政策絕對(duì)是利好，其新加的利潤總額的就是企業(yè)少交的增值稅及其附加稅之和。

第二，而對(duì)一般納稅人的營性性醫(yī)療機(jī)構(gòu)外，享受免稅并不一定能有正向作用，主要取決于固定資產(chǎn)的購置總額中可以取得的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅稅額，及后續(xù)檢測(cè)項(xiàng)目成本中成材料成本的取得的進(jìn)項(xiàng)稅額是多少，特別是如材料成本占檢測(cè)成本的一半及以上時(shí)，不享受政策要好。

五、本研究對(duì)企業(yè)及財(cái)務(wù)人員的重要啟示

第一，具體問題一定得具體分析，不是所有的免稅項(xiàng)目都要享有，一定得預(yù)算，從而拿出可行方案。‘

第二，在預(yù)算時(shí)，一定得考慮到企業(yè)的長期利益，可以在5年以上的周期，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額帶來的利好應(yīng)在固定資產(chǎn)的使用壽命內(nèi)平均考慮較為合適。

第三，不能否認(rèn)，因享受免稅政策，企業(yè)的營業(yè)收入多了，核算出簡(jiǎn)單了，那業(yè)務(wù)招待費(fèi)，廣告及業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的企業(yè)所得稅前的扣除標(biāo)準(zhǔn)提高了，對(duì)企業(yè)也是個(gè)利好，另外，由于營業(yè)收入的增加企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)也好轉(zhuǎn)了，有時(shí)這個(gè)企業(yè)也很重要，企業(yè)在作決策時(shí)也得一并考慮。

第四，在是否享受免稅政策時(shí)，一定不得將第一年的數(shù)據(jù)作為預(yù)算及決策的依據(jù)，除固定資產(chǎn)的影響外，還有因企業(yè)開工不足的影響。

黃振實(shí)務(wù)財(cái)稅點(diǎn)點(diǎn)通，持續(xù)講企業(yè)真實(shí)發(fā)生的實(shí)務(wù)事，始終堅(jiān)守合法合規(guī)的底線思維，本著點(diǎn)撥而不點(diǎn)破的原則，以全新視角獨(dú)立分享自已對(duì)具體事項(xiàng)、具體領(lǐng)域獨(dú)有的觀察及理解，供大家參考，希望能給各位同仁帶來另類的思考及啟迪，謝謝大家持續(xù)的關(guān)注！

【第11篇】減半征收企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠

自2023年疫情防控開始以來，商業(yè)經(jīng)營環(huán)境逐漸嚴(yán)峻，因小微企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力較差，受到的沖擊尤為明顯。

為幫助小微企業(yè)渡過難關(guān)，國家出臺(tái)包括企業(yè)所得稅減半、增值稅全免且退稅等十余條稅收優(yōu)惠措施，今天小柳就和大家聊一聊小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠。推文較長，建議先關(guān)注小柳再收藏推文。

我們每周還會(huì)定期發(fā)布財(cái)務(wù)、節(jié)稅、政策解析之類的干貨，有任何個(gè)人財(cái)務(wù)、企業(yè)財(cái)務(wù)、節(jié)稅或代理記賬有關(guān)的問題，都可以詢問小柳，也可以說說你們的財(cái)務(wù)故事。

1、企業(yè)所得稅減半

2023年4月，國家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)和個(gè)體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》。

公告第一條即表示：“對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，在《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕13號(hào)）第二條規(guī)定的優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收企業(yè)所得稅?！?/p>

2023年3月，國家稅務(wù)總局發(fā)布《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告》。

公告第一條表示：“對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅?！?/p>

也就是說截至2023年12月31日，小微企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100的部分，所得稅稅率僅2.5%；超過100萬卻不足300萬的部分，所得稅稅率也僅5%。

而包含于小微企業(yè)內(nèi)的個(gè)體工商戶，除依舊可以享受核定征收優(yōu)惠以外，應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，個(gè)人所得稅減半征收，（成都）最低稅率為0.3%。

2、增值稅全免

2023年3月，國家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》及其解讀。

公告稱：“自2023年4月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，暫停預(yù)繳增值稅。”

且“如果納稅人選擇放棄免稅、對(duì)部分或者全部應(yīng)稅銷售收入開具增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)開具征收率為3%的增值稅專用發(fā)票，并按規(guī)定計(jì)算繳納增值稅。”

也就是說只要該小微企業(yè)（包含個(gè)體）的納稅身份是小規(guī)模納稅人，就能享受增值稅全免，若開專票則按3%稅率繳納的優(yōu)惠政策。

同時(shí)需要注意的是，國家稅務(wù)總局在發(fā)布小規(guī)模納稅人普票全免稅的同時(shí)，并未取消“合計(jì)月銷售額未超過15萬元的，免征增值稅”的優(yōu)惠政策。

即明年全免政策可能會(huì)取消，而季度45萬以內(nèi)免增值稅的優(yōu)惠政策可能延續(xù)。（以具體政策為準(zhǔn)）

3、增值稅留抵退稅

2023年3月，國家稅務(wù)總局發(fā)布《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加大增值稅期末留抵退稅政策實(shí)施力度的公告》。

“將先進(jìn)制造業(yè)按月全額退還增值稅增量留抵稅額政策范圍擴(kuò)大至符合條件的小微企業(yè)（含個(gè)體工商戶，下同），并一次性退還小微企業(yè)存量留抵稅額。”

而符合條件的小微企業(yè)，可以自2022 年4月納稅申報(bào)期起向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還增量留抵稅額。同時(shí)要“加快退稅進(jìn)度，積極落實(shí)微型企業(yè)、小型企業(yè)存量留抵稅額分別于2022 年4月30日前、6 月 30 日前集中退還的退稅政策。”

也就是說還沒有申請(qǐng)退稅的小微企業(yè)，可以盡快向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還增值稅。具體退稅要求和計(jì)算方式，可以查看我們以前的推文《國家又發(fā)錢了！小微企業(yè)如何退稅？一文看懂！趕緊收藏》。

4、六稅兩費(fèi)減半

除稅負(fù)最重的企業(yè)所得稅和增值稅實(shí)行減半、全免、退稅等優(yōu)惠外，國家對(duì)稅負(fù)較輕的“六稅兩費(fèi)”也給予了一定程度的減免優(yōu)惠。

2023年3月，國家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減免政策的公告》。

公告表示：“對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加?！?/p>

也就是說，只要企業(yè)主體是小規(guī)模納稅人企業(yè)、小微企業(yè)、個(gè)體工商戶，那么在“六稅兩費(fèi)”上，可享受減半征收的優(yōu)惠。而且，如果上述主體在“六稅兩費(fèi)”上還享受了其他優(yōu)惠，那么還“可疊加享受本優(yōu)惠政策”。

5、緩繳稅費(fèi)及社保

2023年2月，國家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于延續(xù)實(shí)施制造業(yè)中小微企業(yè)延緩繳納部分稅費(fèi)有關(guān)事項(xiàng)的公告》及解讀。

公告表示：“制造業(yè)中型企業(yè)可以延緩繳納本公告規(guī)定的各項(xiàng)稅費(fèi)金額的50%，制造業(yè)小微企業(yè)可以延緩繳納本公告規(guī)定的全部稅費(fèi)，延緩的期限為6個(gè)月?！?/p>

可延緩繳納的稅種主要為企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、國內(nèi)增值稅、國內(nèi)消費(fèi)稅及附征的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加，不包括代扣代繳、代收代繳以及向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開發(fā)票時(shí)繳納的稅費(fèi)。

同時(shí)，2023年5月人社部發(fā)布《關(guān)于做好失業(yè)保險(xiǎn)穩(wěn)崗位提技能防失業(yè)工作的通知》。

通知第七條規(guī)定：“以個(gè)人身份參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)體工商戶和各類靈活就業(yè)人員，2023年繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)有困難的，可自愿暫緩繳費(fèi)至2023年底前補(bǔ)繳?！?/p>

而發(fā)改委等12部門在2023年2月也發(fā)布《關(guān)于印發(fā)促進(jìn)工業(yè)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)增長的若干政策的通知》：“2023年延續(xù)實(shí)施階段性降低失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)率政策?！?/p>

即小微企業(yè)在報(bào)稅時(shí)可選擇包括企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、增值稅在內(nèi)的7個(gè)稅種延遲6個(gè)月再繳納；而企業(yè)需要繳納的職工失業(yè)保險(xiǎn)和工傷保險(xiǎn)，階段性免繳；另外，個(gè)體工商戶繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)，可延遲至2023年底。（補(bǔ)繳時(shí)間一般為3個(gè)月）

6、固定資產(chǎn)折舊

2023年3月，國家稅務(wù)總局發(fā)布《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于中小微企業(yè)設(shè)備器具所得稅稅前扣除有關(guān)政策的公告》。

公告規(guī)定：“中小微企業(yè)在2023年1月1日至2023年12月31日期間新購置的設(shè)備、器具，單位價(jià)值在500萬元以上的，按照單位價(jià)值的一定比例自愿選擇在企業(yè)所得稅稅前扣除?！?/p>

其中，企業(yè)所得稅法實(shí)施條例規(guī)定最低折舊年限為3年的設(shè)備器具，單位價(jià)值的100%可在當(dāng)年一次性稅前扣除；最低折舊年限為4年、5年、10年的，單位價(jià)值的50%可在當(dāng)年一次性稅前扣除，其余50%按規(guī)定在剩余年度計(jì)算折舊進(jìn)行稅前扣除。

而如果企業(yè)因?yàn)橐淮涡哉叟f以后利潤不足，形成虧損的“可在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)，享受其他延長虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限政策的企業(yè)可按現(xiàn)行規(guī)定執(zhí)行”

7、社會(huì)性費(fèi)用減免

自2023年1月1日至2023年12月31日，在職職工人數(shù)在30人以下的企業(yè)，暫免征收殘疾人就業(yè)保障金。

若職工人數(shù)高于30人，而企業(yè)安排殘疾人就業(yè)比例達(dá)到1%（含）以上，但未達(dá)到所在地省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定比例的，按規(guī)定應(yīng)繳費(fèi)額的 50%繳納殘保金；用人單位安排殘疾人就業(yè)比例在1%以下的，按規(guī)定應(yīng)繳費(fèi)額的 90%繳納殘保金。

同時(shí)，月銷售額不超過10 萬元，以及按季度納稅的季度銷售額不超過 30 萬元的繳納義務(wù)人免征教育費(fèi)附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金。

而增值稅小規(guī)模納稅人中月銷售額不超過2 萬元（按季納稅 6 萬元）的企業(yè)和非企業(yè)性單位提供的應(yīng)稅服務(wù)，免征文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)。

對(duì)歸屬中央收入的文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)，按照繳納義務(wù)人應(yīng)繳費(fèi)額的 50%減征；對(duì)歸屬地方收入的文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)，各?。▍^(qū)、市）財(cái)政、黨委宣傳部門可以結(jié)合當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展水平、宣傳思想文化事業(yè)發(fā)展等因素，在應(yīng)繳費(fèi)額50%的幅度內(nèi)減征。

8、企業(yè)節(jié)稅方法

在推文里小柳總結(jié)了7點(diǎn)，共十余個(gè)辦法，幫助小微企業(yè)節(jié)約稅費(fèi)，那非小微企業(yè)又該如何節(jié)稅呢？

首先，企業(yè)越想節(jié)稅，越應(yīng)重視財(cái)務(wù)建設(shè)。企業(yè)可通過年初財(cái)務(wù)預(yù)算規(guī)劃全年經(jīng)營目標(biāo)，再通過每月財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析，對(duì)經(jīng)營情況進(jìn)行修正。在專業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的輔助下，幫助企業(yè)革除“陳疾”獲得更多利潤，才是最成功的節(jié)稅。

其次，企業(yè)可合理利用國家稅務(wù)優(yōu)惠。比如將企業(yè)規(guī)模保持在小微企業(yè)以內(nèi)、小規(guī)模納稅人免征增值稅、申請(qǐng)高新技術(shù)企業(yè)等幫助企業(yè)在具體項(xiàng)目上節(jié)稅。

再次，合理規(guī)劃企業(yè)組織架構(gòu)、經(jīng)營架構(gòu)等。若企業(yè)本是缺乏進(jìn)項(xiàng)票的終端企業(yè)，則可以考慮外包采購部門、設(shè)計(jì)部門，分立企業(yè)等幫助企業(yè)多方面節(jié)稅。

最后，無論如何節(jié)稅，都應(yīng)將稅落到財(cái)務(wù)上，因?yàn)樨?cái)務(wù)是稅務(wù)的基礎(chǔ)，而稅務(wù)是財(cái)務(wù)的體現(xiàn)，只有做好財(cái)務(wù)才能更好地做好節(jié)稅。同時(shí)，高明的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)可以通過應(yīng)收賬款減值、存貨減值、加計(jì)扣除、簡(jiǎn)易計(jì)稅等辦法幫助企業(yè)安全、高效地節(jié)稅。

所以，大家一定要重視對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)的管理，讓財(cái)務(wù)人員不僅只是簡(jiǎn)單地記賬。

凡是對(duì)財(cái)務(wù)建設(shè)不解，對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不懂，對(duì)財(cái)務(wù)節(jié)稅有疑惑的朋友，都可以詢問小柳，為您答疑解惑。

【第12篇】屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的是

問：墨子老師，您好！我們企業(yè)的所得稅是核定征收的。有些收入是按差額后的余額作為銷售額計(jì)算增值稅的。那我們核定企業(yè)所得稅時(shí)的收入也是否按差額后的余額進(jìn)行計(jì)算？

答：感謝您的提問！貴公司的收入按財(cái)稅[2016]36號(hào)文件規(guī)定可以以差額后的余額作為銷售額計(jì)算增值稅。但企業(yè)所得稅跟增值稅的收入口徑是不同的。根據(jù)國稅發(fā)[2008]30號(hào)規(guī)定，核定征收是根據(jù)應(yīng)稅收入總額作為計(jì)算基數(shù)，這里的收入總額應(yīng)根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第六條規(guī)定，企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。所以，在增值稅上不管是否差額征稅，在企業(yè)所得稅上均不能按差額后的余額作為收入確認(rèn)。

【第13篇】簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅加計(jì)扣除稅收優(yōu)惠

為進(jìn)一步激勵(lì)企業(yè)加大研發(fā)投入，更好地支持科技創(chuàng)新，財(cái)政部、稅務(wù)總局公告2023年第7號(hào)就企業(yè)研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策有關(guān)問題主要內(nèi)容如下：

企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，自2023年1月1日起，再按照實(shí)際發(fā)生額的100%在稅前加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的，自2023年1月1日起，按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。

研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策是我國自1990年開始實(shí)施的“技術(shù)開發(fā)費(fèi)用”稅前加計(jì)扣除政策，隨著時(shí)間的推移，該政策逐漸轉(zhuǎn)型升級(jí)，最終演變成為現(xiàn)今的“研究開發(fā)費(fèi)用”稅前加計(jì)扣除政策。我們從歷史角度探討下這一政策的演變過程，以及其對(duì)企業(yè)發(fā)展和經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的積極影響。

一、初步探索階段（1990年-2007年）

1990年，我國開始實(shí)施企業(yè)所得稅法規(guī)定的“技術(shù)開發(fā)費(fèi)用”稅前加計(jì)扣除政策。該政策主要針對(duì)企業(yè)在技術(shù)開發(fā)過程中支出的人工費(fèi)用、材料費(fèi)用、設(shè)備租賃費(fèi)用等直接費(fèi)用，旨在鼓勵(lì)企業(yè)加大技術(shù)創(chuàng)新投入，提高企業(yè)技術(shù)水平和核心競(jìng)爭(zhēng)力。

然而，在初步實(shí)施階段，該政策存在諸多問題和挑戰(zhàn)。首先，政策執(zhí)行效果不盡如人意。企業(yè)在申報(bào)過程中存在虛假冒充等行為，導(dǎo)致政策的真正執(zhí)行效果不理想。其次，該政策只針對(duì)技術(shù)開發(fā)費(fèi)用，并未對(duì)研究開發(fā)費(fèi)用給予足夠的重視和支持。最后，該政策并未建立完善的激勵(lì)機(jī)制，無法真正引導(dǎo)企業(yè)加大技術(shù)創(chuàng)新投入。

二、政策轉(zhuǎn)型期（2008年-2023年）

為解決以上問題，國務(wù)院于2008年發(fā)布了《關(guān)于加強(qiáng)企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用管理的意見》，明確將研發(fā)費(fèi)用納入稅前加計(jì)扣除范疇，并規(guī)定了具體申報(bào)和審核程序。隨著政策適用范圍和對(duì)象的拓展，企業(yè)研發(fā)投入得到更大力度的支持，促進(jìn)了科技創(chuàng)新和產(chǎn)業(yè)升級(jí)。

在此基礎(chǔ)上，2023年，財(cái)政部、國家稅務(wù)總局、科技部等多個(gè)部門聯(lián)合發(fā)布了《關(guān)于實(shí)施研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的通知》，明確將研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例由10%提高到50%，同時(shí)也加強(qiáng)了政策的宣傳和培訓(xùn)，提高了企業(yè)的申報(bào)和審核效率。

然而，在政策的實(shí)施過程中，仍存在不少問題和挑戰(zhàn)。一方面，部分企業(yè)仍存在虛假冒充等行為，導(dǎo)致政策執(zhí)行效果并不理想。另一方面，政策的執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)和操作規(guī)范亟待進(jìn)一步細(xì)化和完善，以更好地適應(yīng)企業(yè)的實(shí)際情況和需求。

三、政策優(yōu)化升級(jí)期（2023年至今）

在政策的實(shí)施和經(jīng)驗(yàn)積累基礎(chǔ)上，我國研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策不斷優(yōu)化升級(jí)。主要表現(xiàn)為以下幾個(gè)方面：

01 政策適用范圍進(jìn)一步拓展

為更好地支持高新技術(shù)企業(yè)和創(chuàng)新型企業(yè)的發(fā)展，2023年財(cái)政部等多個(gè)部門聯(lián)合發(fā)布了《關(guān)于加強(qiáng)促進(jìn)高新技術(shù)企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展若干政策措施的通知》，明確將高新技術(shù)企業(yè)的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例提高到75%，同時(shí)還加大了對(duì)科技型中小企業(yè)的扶持力度。

02 稅前加計(jì)扣除標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)一步提高

為更好地激勵(lì)企業(yè)加大科技創(chuàng)新投入，2023年，財(cái)政部等多個(gè)部門聯(lián)合發(fā)布了《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除管理有關(guān)問題的通知》，明確將研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例最高提高至100%。此舉進(jìn)一步降低了企業(yè)稅負(fù)，鼓勵(lì)企業(yè)加大技術(shù)創(chuàng)新投入。

03 政策執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)一步細(xì)化

為更好地保障政策執(zhí)行效果，2023年，國家稅務(wù)總局等多個(gè)部門聯(lián)合發(fā)布了《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除管理的通知》，從政策執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)、申報(bào)審核流程、內(nèi)部控制制度等方面對(duì)政策實(shí)施進(jìn)行細(xì)化和規(guī)范，旨在確保政策的真正執(zhí)行效果。

04 其他相關(guān)政策的出臺(tái)

隨著我國經(jīng)濟(jì)和科技創(chuàng)新的發(fā)展，越來越多的相關(guān)政策陸續(xù)出臺(tái)，如加大知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)力度、建立國家重點(diǎn)研發(fā)計(jì)劃、推廣“雙創(chuàng)”政策等，這些政策的出臺(tái)也為研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的有效實(shí)施提供了更加有力的保障。

五、結(jié)語

可以看出，我國的研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策已經(jīng)經(jīng)歷了20多年的演變和發(fā)展。從初步探索階段到政策轉(zhuǎn)型期再到政策優(yōu)化升級(jí)期，政策不斷適應(yīng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的變化和企業(yè)實(shí)際需求，不斷完善和升級(jí)?？梢哉f，這一政策的成功實(shí)施，為我國科技創(chuàng)新和經(jīng)濟(jì)增長注入了強(qiáng)大的動(dòng)力和活力。未來，政府和企業(yè)應(yīng)繼續(xù)加強(qiáng)溝通和協(xié)作，進(jìn)一步深化改革，完善制度，推動(dòng)科技創(chuàng)新和實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展。

【第14篇】企業(yè)所得稅免稅收入包括

第一：國債利息收入免征企業(yè)所得稅。

企業(yè)取得的國債利息收入，應(yīng)以國債發(fā)行時(shí)約定的應(yīng)付利息的日期確認(rèn)利息收入的實(shí)現(xiàn)。

國債轉(zhuǎn)讓收益應(yīng)依法繳納企業(yè)所得稅。

第二：符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅。

第三：在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得的與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅。

實(shí)務(wù)易混點(diǎn)：

1. 企業(yè)持有上市公司股票獲得的股息紅利滿12個(gè)月才能享受免稅待遇，否則征收企業(yè)所得稅。

2. 持有非上市公司股權(quán)，不受12個(gè)月的限制。

第四：符合條件的非營利組織的收入，非營利組織進(jìn)行營利性活動(dòng)取得收入（含政府購買服務(wù)）征企業(yè)所得稅。

第五：企業(yè)取得2023年及以后年度發(fā)行的地方政府債券利息所得，免征企業(yè)所得稅。

第六：技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，500萬以內(nèi)免征企業(yè)所得稅，500萬以上減半征收。

【第15篇】加強(qiáng)企業(yè)所得稅收入

企業(yè)所得稅太高？這樣做輕松節(jié)稅90%

《梅梅談稅》專注于稅務(wù)籌劃！利用地方性稅收獎(jiǎng)勵(lì)政策 一站式 合理合規(guī)節(jié)稅避稅！

很多企業(yè)都面臨缺成本的難題，導(dǎo)致企業(yè)所得稅偏高。企業(yè)年利潤在300萬以上就要繳納25%的企業(yè)所得稅和20%的分紅稅，那么企業(yè)如何降低稅負(fù)壓力呢？

一、首先我們要梳理清楚企業(yè)缺成本票的真實(shí)原因；

1. 部分企業(yè)屬于高利潤行業(yè) ，如咨詢、服務(wù)、技術(shù)、設(shè)計(jì)類企業(yè)，自身成本低，沒有什么成本發(fā)票。

2. 企業(yè)業(yè)務(wù)范圍廣，如建筑、貿(mào)易行業(yè)；涉及到大量的勞務(wù)人員、材料采購，以及各種隱性費(fèi)用支出，大量成本票難以取得。導(dǎo)致進(jìn)項(xiàng)和成本發(fā)票缺失，利潤虛高。

3. 企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，內(nèi)部人員不重視發(fā)票，沒有做到實(shí)報(bào)實(shí)銷。

二、針對(duì)企業(yè)內(nèi)部問題要及時(shí)整改和調(diào)整業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，除此之外，企業(yè)還可充分利用地方性稅收優(yōu)惠政策來合規(guī)節(jié)稅。

1. 自然人代開政策；

企業(yè)和個(gè)人開展業(yè)務(wù)，可以通過在地方稅收?qǐng)@區(qū)地方稅務(wù)大廳申請(qǐng)代開發(fā)票，按照經(jīng)營所得核定稅率，綜合稅負(fù)不超過3%完稅，并出具個(gè)人完稅憑證。相比于個(gè)人直接去稅務(wù)大廳代開按照20-40%的勞務(wù)所得稅繳納稅費(fèi)要低很多。

2. 個(gè)體工商戶或個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的核定征收；

在稅收優(yōu)惠園區(qū)內(nèi)成立個(gè)體戶或個(gè)獨(dú)企業(yè)，合理分包主體公司的部分業(yè)務(wù)，享受核定征收，合理降低企業(yè)稅負(fù)壓力。

核定個(gè)稅0.5-1%，綜合稅負(fù)2.5-3%。一家可開450萬左右的增值稅專用發(fā)票或普票。

3. 有限公司稅收扶持政策；

可在稅收優(yōu)惠園區(qū)內(nèi)成立同類型的有限公司，來承接主體公司的部分業(yè)務(wù)，將稅收落在新辦企業(yè)，園區(qū)內(nèi)的企業(yè)就可享受稅收扶持，合理減輕主體公司的稅負(fù)壓力。

新公司在園區(qū)納稅后，地方財(cái)政按照企業(yè)繳納的增值稅和企業(yè)所得稅的一定比例獎(jiǎng)勵(lì)給企業(yè)。

如在小編平臺(tái)對(duì)接的稅收?qǐng)@區(qū)內(nèi)，企業(yè)可得；

增值稅；50%作為地方留存，地方獎(jiǎng)勵(lì)留存部分的70-90%

企業(yè)所得稅；40%作為地方留存，地方獎(jiǎng)勵(lì)留存部分的70-90%

當(dāng)月納稅、次月獎(jiǎng)勵(lì)扶持到賬。納稅大戶、一事一議。

不論是核定征收還是有限公司稅收扶持政策，都是地方政府為了提高地方財(cái)政收入而出臺(tái)一系列稅收政策和征稅手段，所以不用不擔(dān)心政策的合理性，全國各地的企業(yè)都可以享受，同時(shí)企業(yè)一定要以業(yè)務(wù)真實(shí)為基礎(chǔ)，保證三流或四流一致。

小編平臺(tái)對(duì)接全國多地園區(qū)政策，可提供自然人代開，個(gè)獨(dú)個(gè)體核定征收，有限公司稅收獎(jiǎng)勵(lì)扶持，靈活用工等政策，可提供一站式服務(wù)。為高收入個(gè)人或企業(yè)合理合規(guī)節(jié)稅。

版權(quán)聲明：文章轉(zhuǎn)自《梅梅談稅》公眾號(hào)，一站式稅務(wù)籌劃、合規(guī)節(jié)稅請(qǐng)移步《梅梅談稅》！

【第16篇】企業(yè)所得稅收入銷售額

企業(yè)所得稅是對(duì)我國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種所得稅。

在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織(以下統(tǒng)稱企業(yè))為企業(yè)所得稅的納稅人。企業(yè)所得稅的納稅人包括各類企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位和從事經(jīng)營活動(dòng)的其他組織。

企業(yè)所得稅采取收入來源地管轄權(quán)和居民管轄權(quán)相結(jié)合的雙管轄權(quán)，把企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)，分別確定不同的納稅義務(wù)。

居民企業(yè)，是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國(地區(qū))法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。

非居民企業(yè)，是指依照外國(地區(qū))法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。

企業(yè)所得稅收入來源：銷售貨物收入;提供勞務(wù)收入;轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入;股息、紅利等權(quán)益性投資收益;利息收入;租金收入;特許權(quán)使用費(fèi)收入;接受捐贈(zèng)收入;其他收入。

企業(yè)所得稅的稅率為25%的比例稅率。非居民企業(yè)為20%。企業(yè)應(yīng)納所得稅額=當(dāng)期應(yīng)納稅所得額*適用稅率。應(yīng)納稅所得額=收入總額-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額±稅法規(guī)定費(fèi)用調(diào)增調(diào)減。

如：企業(yè)銷售收入100萬元，其他收入50萬元，成本40萬元，實(shí)際發(fā)放工資6.3萬元；費(fèi)用30萬元，其中招待費(fèi)用5萬元，職工福利費(fèi)用2萬元，受洪水淹沒商品損失12萬元。其應(yīng)納企業(yè)所得稅額為：100-40-30-12＝12萬元，加上其他收入50萬元，應(yīng)納企業(yè)所得稅額為62萬元。稅法允許扣除執(zhí)行費(fèi)：5×60%＝0.3萬元，實(shí)際發(fā)生額：100×0.5%＝0.5萬元，選擇孰低原則，允許扣除0.3萬元，職工福利費(fèi)用6.3×14%＝0.88萬元。實(shí)際應(yīng)納企業(yè)所得稅額＝62+4.7（招待費(fèi)用調(diào)增）+1.12（職工福利費(fèi)用調(diào)增）＝67.82萬元。實(shí)際應(yīng)納企業(yè)所得稅＝67.82×25%＝16.96萬元。

企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算是很復(fù)雜的，其中涉及減免、自然災(zāi)害損失，應(yīng)收賬款的壞賬準(zhǔn)備、資產(chǎn)損失等諸多因素，企業(yè)財(cái)務(wù)人員不僅要熟練掌握財(cái)務(wù)制度，還要具有一定的稅法常識(shí)。

企業(yè)法人應(yīng)加強(qiáng)對(duì)稅法等相關(guān)知識(shí)的學(xué)習(xí)，尤其是國家出臺(tái)的有關(guān)涉稅方面的文件，避免給企業(yè)帶來資金周轉(zhuǎn)困難，同時(shí)做到企業(yè)應(yīng)交盡交，利己利國。

我國十八大稅種，今日已分享完畢，感謝各位關(guān)注。