金稅三期的企業(yè)所得稅（16篇）

【第1篇】金稅三期的企業(yè)所得稅

每一家企業(yè)都面臨著這樣的稅務(wù)問題：不給對(duì)方開票吧，對(duì)方不給資金；

給對(duì)方開票吧，25%企業(yè)所得稅稅率硬繳？

20%分紅個(gè)稅需要硬繳？

老板辛辛苦苦一年賺點(diǎn)錢，40%以上都要強(qiáng)制性繳稅，心有不甘。

如何合理合法地做稅收籌劃成為老板目前的一大難題，買票？“金稅三期”你逃得掉？虛報(bào)、假賬就更不用說了，想要合理合法地降低企業(yè)的綜合稅負(fù)，地方性政策不能落下。

按照個(gè)稅規(guī)定，個(gè)人股東獲得企業(yè)分配的股息、紅利時(shí)，需要繳納20%的個(gè)人所得稅。

所以，最終股東能夠拿到的錢大大縮水，不少股東為了規(guī)避這部分的稅款，往往會(huì)采取一些錯(cuò)誤的做法，比如向企業(yè)借款等，但這樣的方式不但不能達(dá)到節(jié)稅的目的，反而還會(huì)給企業(yè)帶去很大的風(fēng)險(xiǎn)，很容易引起稅務(wù)稽查。

一般來說，要想把錢從公司里轉(zhuǎn)到個(gè)人股東手上不一定要走分紅這一條路：

分紅是回報(bào)股東的主要方式，但對(duì)自然人股東來說，一旦分紅，依據(jù)現(xiàn)行稅法就必須交納20%的個(gè)人所得稅。

以工資或年終獎(jiǎng)方式，但要按照累進(jìn)的個(gè)人所得稅稅率(3%~45%)計(jì)算交納個(gè)人所得稅。

公司以借支的形式提現(xiàn)，這種盡管無需交稅，但每年都必須還舊借新，挺麻煩的，其最大的缺陷是不能轉(zhuǎn)移物權(quán)。

那么，企業(yè)都是通過什么方法來達(dá)到節(jié)稅的效果？

國內(nèi)部分地區(qū)會(huì)有稅收優(yōu)惠區(qū)，它們會(huì)通過招商引資的方式來發(fā)展當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)，比如我市園區(qū)會(huì)有以下優(yōu)惠政策：

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)（小規(guī)模）的可以申請(qǐng)核定征收，核定后綜合稅負(fù)4%以內(nèi)；

其中，園區(qū)還對(duì)一般納稅人有稅收獎(jiǎng)勵(lì)：

園區(qū)對(duì)注冊(cè)企業(yè)的增值稅以地方留存的30%~60%扶持獎(jiǎng)勵(lì)；

企業(yè)所得稅以地方留存的30%~60%給予扶持獎(jiǎng)勵(lì)

財(cái)政扶持按月返還，當(dāng)月納稅，次月扶持獎(jiǎng)勵(lì)

案例分析：

下面以我區(qū)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)進(jìn)行稅負(fù)演算：

增值稅：500w/1.03*3%=14.56w附加稅：14.56*3%=0.44w所得稅：500w/1.03*10%*35%-6.55=10.44w

合計(jì)25.44w，稅負(fù)為5.08%

可見，個(gè)人獨(dú)資核定征收后，可以將40%的所得稅降低到5%！

一般納稅人案例分析：

某實(shí)業(yè)公司在稅收優(yōu)惠區(qū)成立分（子）公司為例：

假設(shè)2023年，實(shí)繳增值稅/企業(yè)所得稅1000萬元，對(duì)企業(yè)的扶持?jǐn)?shù)額如下：

增值稅獎(jiǎng)勵(lì)1000*50%*50%=250萬

企業(yè)所得稅獎(jiǎng)勵(lì)1000*40%*50%=200萬

2000萬稅收，可獲得450萬的扶持獎(jiǎng)勵(lì)

總結(jié)：

當(dāng)前，很多企業(yè)為了避稅，總在違法的邊緣進(jìn)行試探，終不是長久之計(jì)。合理運(yùn)用稅收優(yōu)惠政策才是最好的方法。

最后，如果您有稅務(wù)籌劃方面的相關(guān)需求，歡迎留言、私信（我會(huì)第一時(shí)間回復(fù)）。您也可以關(guān)注我，我會(huì)不定時(shí)分享避稅干貨，希望可以幫到您!

【第2篇】金稅三期涉稅風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測

金稅四期全面升級(jí)中！對(duì)于納稅人企業(yè)來講需要重視，特別是有關(guān)增值稅發(fā)票的業(yè)務(wù)要知道其中的涉稅風(fēng)險(xiǎn)！一般納稅人和小規(guī)模納稅人企業(yè)，在金稅四期下，應(yīng)該需要注意這150個(gè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，請(qǐng)企業(yè)財(cái)務(wù)人員對(duì)照自查！

150個(gè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：一般納稅人80個(gè)+小規(guī)模70個(gè)

一，一般納稅人80個(gè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：

1.增值稅方面17個(gè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：

⑴存在混合銷售或兼營業(yè)務(wù)，未進(jìn)行有效區(qū)分或人為將混合銷售作為兼營。

⑵生產(chǎn)經(jīng)營范圍涉及多個(gè)稅率，將高稅率經(jīng)營項(xiàng)目使用低稅率申報(bào)。

⑶既有適用簡易計(jì)稅的業(yè)務(wù)，同時(shí)有適用一般計(jì)稅方法的業(yè)務(wù)但未分開核算，計(jì)稅方法混淆不清。

⑷增值稅申報(bào)收入與企業(yè)所得稅申報(bào)收入差異過大。

⑸將開發(fā)產(chǎn)品用于捐贈(zèng)、贊助、職工福利、集體福利、獎(jiǎng)勵(lì)、分配給股東或投資入股、拍賣、換取其他單位和個(gè)人的非貨幣資產(chǎn)等，未視同銷售申報(bào)納稅。

⑹發(fā)票開具金額大于申報(bào)金額。

⑺《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(增值稅一般納稅人適用)》進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出為負(fù)，或一般納稅人進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率異常。

⑻《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(增值稅一般納稅人適用)》未開具發(fā)票銷售額填報(bào)負(fù)數(shù)且無正當(dāng)理由。

⑼《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(增值稅一般納稅人適用)》分次預(yù)繳稅款欄次填報(bào)數(shù)據(jù)大于實(shí)際預(yù)繳稅額:應(yīng)納稅額減征額欄次填報(bào)數(shù)據(jù)與實(shí)際不符。

⑽未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)但開具發(fā)票，或開具發(fā)票與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)不符。

⑾當(dāng)期填報(bào)的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書，農(nóng)產(chǎn)品抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額與實(shí)際經(jīng)營情況不符。

⑿納稅人代扣代繳企業(yè)所得稅和增值稅的計(jì)稅收入額不匹配。

⒀出口退(免)稅備案內(nèi)容發(fā)生變化，但未辦理出口退(免)稅備案變更。

⒁出口企業(yè)申報(bào)出口退(免)稅業(yè)務(wù)后15日內(nèi)，未按規(guī)定進(jìn)行單證備案。

⒂出口企業(yè)申報(bào)出口退(免)稅后，在次年申報(bào)期截止之日前仍未收匯。

⒃外貿(mào)型出口企業(yè)申報(bào)退(免)稅的計(jì)稅依據(jù)與購進(jìn)出口貨物的增值稅專用發(fā)票注明的金額、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書注明的完稅價(jià)格或稅收繳款憑證上注明的金額不相符。

⒄ 生產(chǎn)型出口企業(yè)申報(bào)免抵退稅的計(jì)稅依據(jù)與出口發(fā)票的離岸價(jià)(fob)金額不相符(進(jìn)料加工復(fù)出口貨物除外)。

2.企業(yè)所得稅方面13個(gè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：

⑴發(fā)生的職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出不符合稅法規(guī)定的支付對(duì)象、規(guī)定范圍、確認(rèn)原則和列支限額等，未調(diào)增應(yīng)納稅所得額，已計(jì)提但未實(shí)際發(fā)生，或者實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)超過列支限額未作納稅調(diào)整。

⑵更正電報(bào)以前年度增值稅，未調(diào)整對(duì)應(yīng)年度企所得稅電報(bào)。

⑶錯(cuò)誤申報(bào)資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)導(dǎo)致應(yīng)享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策而未享受，或不應(yīng)享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策而進(jìn)行了享受。

⑷申報(bào)時(shí)，是否國家禁止性行業(yè) 是否高新企業(yè)選擇錯(cuò)誤導(dǎo)致應(yīng)享受稅收優(yōu)惠政策而未享受或不應(yīng)享受稅收優(yōu)惠政策而進(jìn)行了享受。

⑸為職工繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)等基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，未依照規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)稅前扣除，超出部分未調(diào)增應(yīng)納稅所得額。

⑹加計(jì)扣除超出規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)和范圍。

⑺企業(yè)所得稅預(yù)繳及匯算清繳收入額明顯小于同期增值稅申報(bào)收入額。

⑻納稅人將開發(fā)產(chǎn)品用于捐贈(zèng)、贊助、職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)、分配給股東或投資入股、拍賣、換取其他單位和個(gè)人的非貨幣資產(chǎn)等，未視同銷售申報(bào)納稅。

⑼罰沒支出、贊助支出等不應(yīng)稅前扣除而進(jìn)行了扣除。

⑽捐贈(zèng)支出不滿足稅法規(guī)定的公益性捐贈(zèng)支出條件，或者超過年度利潤總額12%的部分(除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外)未做納稅調(diào)增，

⑾當(dāng)年發(fā)生符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%(除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外)，超過部分未調(diào)增當(dāng)年應(yīng)納稅所得額。

⑿發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出沒有按照稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)(不超過發(fā)生額的60%且不超過當(dāng)年銷售營業(yè)收入的千分之五)進(jìn)行電報(bào)，超過部分未調(diào)增應(yīng)納稅所得額。

⒀關(guān)聯(lián)企業(yè)成本投資者或職工生活的個(gè)人支出，離退休福利，對(duì)外擔(dān)保費(fèi)用等與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的成本費(fèi)用，以及各類代繳代付款項(xiàng)(代扣代繳個(gè)人所得稅、委托加工代墊運(yùn)費(fèi)等)在稅前扣除，未進(jìn)行納稅調(diào)整。

3.個(gè)人所得稅方面9個(gè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：

⑴發(fā)放非任職于本公司的獨(dú)立董事報(bào)酬，未按“勞務(wù)報(bào)酬”所得規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

⑵自然人投資方股權(quán)變更交易發(fā)生增值的，到市場監(jiān)督管理局進(jìn)行投資方變更前未進(jìn)行個(gè)人所得稅的申報(bào)繳納。

⑶個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加應(yīng)享受未享受，或不應(yīng)享受而進(jìn)行了享受，或填寫扣除信息不真實(shí)。

⑷支付勞務(wù)報(bào)酬，稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)未按規(guī)定代扣代繳個(gè)人所得稅。

⑸全年一次性獎(jiǎng)金單獨(dú)計(jì)稅辦法在一個(gè)納稅年度內(nèi)多次使用。

⑹個(gè)人多處取得的收入未合并繳納個(gè)人所得。

⑺企業(yè)解除勞動(dòng)關(guān)系而支付給個(gè)人的一次性補(bǔ)償金，超過當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍的部分未按工資、薪金所得代扣代繳個(gè)人所得稅。

⑻發(fā)放給職工的各類補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、實(shí)物、購物卡、禮品等，未折算價(jià)值作為工資薪金并按稅法規(guī)定減除費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)后，按“工資、薪金所得”應(yīng)稅項(xiàng)目扣繳個(gè)人所得稅。

⑼企業(yè)為員工繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)和住房公積金超過允許標(biāo)準(zhǔn)的部分未扣繳個(gè)人所得稅。

4.房產(chǎn)稅方面7個(gè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：

⑴納稅人取得以房屋為載體，不可隨意移動(dòng)的附屬設(shè)備和配套設(shè)施的價(jià)款未按規(guī)定計(jì)入房產(chǎn)原值申報(bào)繳納房產(chǎn)稅。

⑵房屋租金收入未申報(bào)或未按期申報(bào)、未如實(shí)申報(bào)。

⑶免稅單位將其自用房產(chǎn)用于非免稅用途(出租等)未進(jìn)行電報(bào)繳稅。

⑷因房產(chǎn)的實(shí)物或權(quán)利狀態(tài)發(fā)生變化而依法終止房產(chǎn)稅納稅義務(wù)的，未及時(shí)報(bào)告修改稅源信息。

⑸企業(yè)同時(shí)存在應(yīng)稅和減免稅房產(chǎn)，征免界限劃分不清，導(dǎo)致錯(cuò)誤申報(bào)繳稅。

⑹請(qǐng)享受房產(chǎn)稅困難減免優(yōu)惠的，沒有按規(guī)定辦理減免稅核準(zhǔn)手續(xù)，自行少計(jì)算繳納稅款的。

⑺跨區(qū)房產(chǎn)稅源未進(jìn)行信息報(bào)告，導(dǎo)致房產(chǎn)稅漏繳。

5.土地增值稅方面9個(gè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：

⑴申請(qǐng)注銷前未按十地增值稅相關(guān)應(yīng)稅項(xiàng)目進(jìn)行清算，并計(jì)算繳納十地增值稅。

⑵在預(yù)售房地產(chǎn)時(shí)未按房地產(chǎn)類型和預(yù)征率分別申報(bào)預(yù)繳土地增值稅。

⑶將開發(fā)產(chǎn)品用于職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)、對(duì)外投資、分配給股東或投資人、抵償債務(wù)、換取其他單位和個(gè)人的非貨幣性資產(chǎn)等發(fā)生所有權(quán)轉(zhuǎn)移的，未視同銷售申報(bào)納土地增值稅。

⑷預(yù)繳過程中有增值稅但無土地增值稅預(yù)繳。

⑸增值稅和土地增值稅預(yù)繳計(jì)稅依據(jù)不匹配。

⑹達(dá)到應(yīng)清算或可清算條件而未進(jìn)行清算。

⑺房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以其建造的商品房進(jìn)行投資和聯(lián)營，未電報(bào)繳納十地增值稅。

⑻轉(zhuǎn)讓國有十地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物時(shí)，對(duì)未辦理十地使用權(quán)證而轉(zhuǎn)讓土地的情況，未計(jì)算繳納土地增值稅。

⑼在轉(zhuǎn)讓十地權(quán)屬時(shí)，轉(zhuǎn)讓價(jià)格明顯偏低目無正當(dāng)理由，少申報(bào)繳納十地增值稅。

6.契稅方面4個(gè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：

⑴以劃撥方式取得土地使用權(quán)再轉(zhuǎn)讓的，未對(duì)補(bǔ)交的土地出讓價(jià)款和其他出讓費(fèi)用等補(bǔ)繳相應(yīng)契稅。

⑵將國有劃撥用地改變地性質(zhì)為出讓地時(shí)，未以補(bǔ)繳的十地出讓價(jià)款為計(jì)稅依據(jù)繳納相應(yīng)的契稅。

⑶在轉(zhuǎn)讓房屋和土地權(quán)屬時(shí)，轉(zhuǎn)讓價(jià)格明顯偏低且無正當(dāng)理由導(dǎo)致少申報(bào)繳納契稅。

⑷按規(guī)定支付的土地出讓金、土地補(bǔ)償費(fèi)、安置補(bǔ)助費(fèi)、地上附著物、青苗補(bǔ)償費(fèi)、拆遷補(bǔ)償費(fèi)、市政建設(shè)配套費(fèi)等未納入計(jì)算繳納契稅。

7.印花稅方面7個(gè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：

⑴簽訂購銷合同或具有合同性質(zhì)的憑證(包括供應(yīng)、預(yù)購、采購、購銷結(jié)合及協(xié)作、調(diào)劑、補(bǔ)償、易貨等合同)在簽訂時(shí)未按購銷金額依“購銷合同”稅目計(jì)稅貼花。特別是調(diào)劑和易貨合同，未包括調(diào)劑、易貨的金額(另有規(guī)定的除外)。

⑵房屋和土地使用權(quán)出讓合同、轉(zhuǎn)讓合同未按照“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”申報(bào)印花稅。

⑶投資方股權(quán)變更，到市場監(jiān)督管理局進(jìn)行股權(quán)變更登記的，未到稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納印花稅。

⑷企業(yè)簽訂由受托方提供原材料的加工、定作合同，合同中不劃分加工費(fèi)金額與原材料金額的，沒有按全部金額，依照“加工承攬合同”計(jì)稅貼花。合同中分別記載加工費(fèi)金額與原材料金額的，在簽訂時(shí)未分別按“加工承攬合同”、“購銷合同”計(jì)稅合計(jì)貼花。

⑸企業(yè)已貼花的應(yīng)稅合同，在修改后增加所載金額的，未對(duì)增加金額部分補(bǔ)繳印花稅。對(duì)已簽訂但未履行的合同未按規(guī)定繳納印花稅。

⑹稅率稅目適用錯(cuò)誤風(fēng)險(xiǎn)。同一憑證，因載有兩個(gè)或者兩個(gè)以上經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)而適用不同稅目稅率的，若分別記載金額的，應(yīng)分別計(jì)算應(yīng)納稅額，相加后按合計(jì)稅額貼花;若未分別記載金額的，按稅率高的計(jì)稅貼花。

⑺簽訂無金額的框架合同時(shí)未貼印花稅或僅貼5元印花，實(shí)際結(jié)算時(shí)未按規(guī)定補(bǔ)貼印花稅。

8.城鎮(zhèn)土地使用稅方面6個(gè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：

⑴取得土地使用權(quán)后，未按規(guī)定及時(shí)，準(zhǔn)確進(jìn)行稅源信息登記，未申報(bào)城鎮(zhèn)十地使用稅。

⑵申報(bào)的城鎮(zhèn)土地使用稅面積少于土地信息登記面積或土地面積發(fā)生變化未及時(shí)報(bào)告修改稅源信息，導(dǎo)致城鎮(zhèn)地使用稅申報(bào)不實(shí)。

⑶企業(yè)因房產(chǎn)、土地的實(shí)物或權(quán)利狀態(tài)發(fā)生變化應(yīng)依法終止城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)的，未及時(shí)辦理義務(wù)終止。

⑷企業(yè)同時(shí)擁有應(yīng)稅土地和免稅土地，征免界限劃分不清，錯(cuò)誤申報(bào)繳稅。

⑸申請(qǐng)享受城鎮(zhèn)土地使用稅困難減免優(yōu)惠的，沒有按規(guī)定辦理減免稅核準(zhǔn)手續(xù)，自行少計(jì)算繳納稅款的。

⑹跨區(qū)土地稅源未進(jìn)行信息報(bào)告，導(dǎo)致城鎮(zhèn)土地使用稅漏繳。

9.城市維護(hù)建設(shè)稅方面2個(gè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：

⑴未按依法實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算申報(bào)繳納城市建設(shè)維護(hù)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加。

⑵未按所在地區(qū)適用稅率申報(bào)納稅，混淆適用稅率進(jìn)行納稅申報(bào)，納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為百分之七:納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為百分之五:納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或者鎮(zhèn)的，稅率為百分之一。

10.車船稅方面3個(gè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：

⑴掛車等無需購買和未及時(shí)購買交強(qiáng)險(xiǎn)的車輛，未申報(bào)繳納車船稅。

⑵車船用于抵債期間，持有抵債車船方，未申報(bào)車船稅。

⑶免稅車輛因轉(zhuǎn)讓，改變用途等原因，其免稅條件消失的，未在免稅條件消失之日起60日內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)重新申報(bào)納稅。免稅車輛發(fā)生轉(zhuǎn)讓，但仍屬于免稅范圍的，受讓方未自購買或取得車輛之日起60日內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)重新申報(bào)免稅。

11.資源稅方面1個(gè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：

⑴開采或者生產(chǎn)能源礦產(chǎn)、金屬礦產(chǎn)、非金屬礦產(chǎn)、水氣礦產(chǎn)、鹽未申報(bào)資源稅。

12.殘疾人就業(yè)保障金方面2個(gè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：

⑴殘疾人就業(yè)保險(xiǎn)金應(yīng)申報(bào)未申報(bào)，自2023年1月1日起，保障金實(shí)行分檔征收，用人單位安排殘疾人就業(yè)比例1%(含)以上但低于1.5%的，三年內(nèi)按應(yīng)繳費(fèi)額50%征收:1%以下的，三年內(nèi)按應(yīng)繳費(fèi)額90%征收;對(duì)在職職工總數(shù)30人(含)以下的企業(yè)，暫免征收保障金。

⑵個(gè)人所得稅由報(bào)的單位職工人數(shù)，單位職工工資總額與殘疾人保障金由報(bào)信息不匹配。

二，小規(guī)模納稅人70個(gè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：

1.增值稅方面10個(gè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：

⑴連續(xù)12個(gè)月應(yīng)稅銷售額超過增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)(增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)稅銷售額500萬元及以下)，但在超過標(biāo)準(zhǔn)的月份(或季度)的所屬申報(bào)期結(jié)束后15日內(nèi)未提交增值稅一般納稅人資格登記表或者提交選擇按小規(guī)模納稅人納稅的情況說明。

⑵《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》本期預(yù)繳稅額欄次填列的預(yù)繳稅額大于實(shí)際預(yù)繳稅額。

⑶《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》應(yīng)納稅額減征額填報(bào)不實(shí)。

⑷存在混合銷售或兼營業(yè)務(wù),未進(jìn)行有效區(qū)分或人為將混合銷售作為兼營。

⑸同一納稅人生產(chǎn)經(jīng)營范圍涉及多個(gè)稅率，將高稅率經(jīng)營項(xiàng)目使用低稅率申報(bào)。

⑹未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)但開具發(fā)票，或開具發(fā)票與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)不符。

⑺申報(bào)的銷售(服務(wù))額小于對(duì)應(yīng)屬期開具發(fā)票銷售額與未開票銷售額之和。

⑻增值稅年度累計(jì)銷售(服務(wù))額與年度企業(yè)所得稅申報(bào)收入差異過大。

⑼將開發(fā)產(chǎn)品用于捐贈(zèng)、贊助、職工福利、集體福利、獎(jiǎng)勵(lì)、分配給股東或投資入股、拍賣、換取其他單位和個(gè)人的非貨幣資產(chǎn)等，未視同銷售申報(bào)納稅。

⑽代扣代繳企業(yè)所得稅和增值稅的計(jì)稅收入額不匹配。

2.城市維護(hù)建設(shè)稅及附加方面2個(gè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：

⑴未按依法實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算申報(bào)繳納城市建設(shè)維護(hù)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加。

⑵城市維護(hù)建設(shè)稅電報(bào)繳稅稅目稅率未按所在地區(qū)話用稅率申報(bào)納稅，混淆適 用稅率進(jìn)行納稅電報(bào)。納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為百分之七納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的。稅率為百分之五;納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或者鎮(zhèn)的，稅率為百分之一。

3.企業(yè)所得稅方面11個(gè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：

⑴資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)錄入有誤導(dǎo)致應(yīng)享未享小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策，或不應(yīng)享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策而進(jìn)行了享受。

⑵是否國家禁止性行業(yè)、是否高新企業(yè)選擇錯(cuò)誤導(dǎo)致應(yīng)享未享稅收優(yōu)惠政策，或不應(yīng)享受稅收優(yōu)惠政策而進(jìn)行了享受。

⑶為職工繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)等基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，未依照規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)稅前扣除，超出部分未調(diào)增應(yīng)納稅所得額。

⑷加計(jì)扣除超出規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)和范圍。

⑸企業(yè)所得稅預(yù)繳及匯算清繳收入額明顯小于同期增值稅申報(bào)收入額。

⑹將開發(fā)產(chǎn)品用于捐贈(zèng)、贊助、職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)、分配給股東或投資入股、拍賣、換取其他單位和個(gè)人的非貨幣資產(chǎn)等未視同銷售申報(bào)納稅。

⑺罰沒支出、贊助支出等不應(yīng)稅前扣除而進(jìn)行了扣除。

⑻捐贈(zèng)支出不滿足稅法規(guī)定的公益性捐贈(zèng)支出條件，或者超過年度利潤總額12%的

部分(除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外)未做納稅調(diào)增

⑼當(dāng)年發(fā)生符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，超過當(dāng)年銷售[營業(yè))收入15%(除到務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外)，超過部分未調(diào)增當(dāng)年應(yīng)納稅所得額。

⑽發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出沒有按照稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)(不超過發(fā)生額的60%且不超過當(dāng)年銷售營業(yè)收入的千分之五)進(jìn)行申報(bào)，超過部分未調(diào)增應(yīng)納稅所得額。

⑾關(guān)聯(lián)企業(yè)成本，投資者或職工生活的個(gè)人支出、離退休福利、對(duì)外擔(dān)保費(fèi)用等與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的成本費(fèi)用，以及各類代繳代付款項(xiàng)(代扣代繳個(gè)人所得稅、委托加工代墊運(yùn)費(fèi)等)在稅前扣除,未進(jìn)行納稅調(diào)整。

4.個(gè)人所得稅方面9個(gè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：

⑴支付工資薪金但未履行代扣代繳義務(wù)未進(jìn)行個(gè)人所得稅代扣代繳申報(bào)。

⑵支付勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)未按規(guī)定代扣代繳個(gè)人所得稅。

⑶自然人投資方股權(quán)變更交易發(fā)生增值的，到市場監(jiān)督管理局進(jìn)行投資方變更前未進(jìn)行個(gè)人所得稅的申報(bào)繳納。

⑷專項(xiàng)附加扣除應(yīng)享受未享受 或不應(yīng)享受而進(jìn)行了享受、或填寫扣除信息不真實(shí)。

⑸全年一次性獎(jiǎng)金單獨(dú)計(jì)稅辦法在一個(gè)納稅年度內(nèi)多次使用。

⑹個(gè)人多處取得的收入未合并繳納個(gè)人所得稅。

⑺企業(yè)解除勞動(dòng)關(guān)系而支付給個(gè)人的一次性補(bǔ)償金，超過當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍的部分未按工資、薪金所得代扣代繳個(gè)人所得稅。

⑻發(fā)放給職工的各類補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、實(shí)物、購物卡禮品等，未折算價(jià)值作為工資薪金并按稅法規(guī)定減除費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)后，按'工資薪金所得'應(yīng)稅項(xiàng)目扣繳個(gè)人所得稅。

⑼企業(yè)為員工繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)和住房公積金超過允許標(biāo)準(zhǔn)的部分未扣繳個(gè)人所得稅。

5.房產(chǎn)稅方面7個(gè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：

⑴納稅人取得以房屋為載體，不可隨意移動(dòng)的附屬設(shè)備和配套設(shè)施的價(jià)款未按規(guī)

定計(jì)入房產(chǎn)原值申報(bào)繳納房產(chǎn)稅，

⑵房犀租金收入未由報(bào)或未按期申報(bào)、未如實(shí)申報(bào)，

⑶免稅單位將其自用房產(chǎn)用于非免稅用途(出租等)未進(jìn)行申報(bào)繳稅。

⑷因房產(chǎn)的實(shí)物或權(quán)利狀態(tài)發(fā)生變化而依法終止房產(chǎn)稅納稅義務(wù)的，未及時(shí)報(bào)告修改稅源信息。

⑸企業(yè)同時(shí)存在應(yīng)稅和減免稅房產(chǎn)，征免界限劃分不清，導(dǎo)致錯(cuò)誤申報(bào)繳稅。

⑹申請(qǐng)享受房產(chǎn)稅困難減免優(yōu)惠的，沒有按規(guī)定辦理減免稅核準(zhǔn)手續(xù)，自行少計(jì)算繳納稅款的。

⑺跨區(qū)房產(chǎn)稅源未進(jìn)行信息報(bào)告，導(dǎo)致房產(chǎn)稅漏繳。

6.土地增值稅方面8個(gè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：

⑴申請(qǐng)注銷前未按一地增佰稅相關(guān)應(yīng)稅項(xiàng)目進(jìn)行清算 并計(jì)管繳納十地增佰稅

⑵在預(yù)售房地產(chǎn)時(shí)未按房地產(chǎn)類型和預(yù)征率分別申報(bào)預(yù)繳土地增值稅。

⑶預(yù)繳過程中有增值稅但無土地增值稅預(yù)繳。

⑷增值稅和土地增值稅預(yù)繳計(jì)稅依據(jù)不匹配。

⑸達(dá)到應(yīng)清算或可清算條件而未進(jìn)行清算。

⑹房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以其建造的商品房進(jìn)行投資和聯(lián)營，未申報(bào)繳納十地增值稅。

⑺轉(zhuǎn)讓國有十地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物時(shí)，對(duì)未辦理土地使用權(quán)證而轉(zhuǎn)讓土地的情況，未計(jì)算繳納土地增值稅。

⑻在轉(zhuǎn)讓十地權(quán)屬時(shí)，轉(zhuǎn)讓價(jià)格明顯偏低目無正當(dāng)理由，少申報(bào)繳納十地增值稅。

7.契稅方面4個(gè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：

⑴以劃撥方式取得土地使用權(quán)再轉(zhuǎn)讓的，未對(duì)補(bǔ)交的土地出讓價(jià)款和其他出讓費(fèi)用等補(bǔ)繳相應(yīng)契稅。

⑵將國有劃撥用地改變土地性質(zhì)為出讓地時(shí)，未以補(bǔ)繳的土地出讓價(jià)款為計(jì)稅依據(jù)繳納相應(yīng)的契稅。

⑶在轉(zhuǎn)讓房屋和土地權(quán)屬時(shí)，轉(zhuǎn)讓價(jià)格明顯偏低且無正當(dāng)理由導(dǎo)致少申報(bào)繳納契稅。

⑷按規(guī)定支付的十地出讓金、十地補(bǔ)償費(fèi)、安置補(bǔ)助費(fèi)、地上附著物、青苗補(bǔ)償費(fèi)，拆遷補(bǔ)償費(fèi)，市政建設(shè)配套費(fèi)等未納入計(jì)算繳納契稅。

8.印花稅方面7個(gè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：

⑴簽訂購銷合同或具有合同性質(zhì)的憑證(包括供應(yīng)、預(yù)購、采購、購銷結(jié)合及協(xié)作、調(diào)劑、補(bǔ)償、易貨等合同)在簽訂時(shí)未按購銷金額依“購銷合同”稅目計(jì)稅貼花。特別是調(diào)劑和易貨合同，未句括調(diào)劑，易貨的全額(另有規(guī)定的除外)

⑵房屋和土地使用權(quán)出讓合同、轉(zhuǎn)讓合同未按照“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”申報(bào)印花稅。

⑶投資方股權(quán)變更,到市場監(jiān)督管理局進(jìn)行股權(quán)變更登記的，未到稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納印花稅。

⑷企業(yè)簽訂由受托方提供原材料的加工、定作合同，合同中不劃分加工費(fèi)金額與原材料金額的，沒有按全部金額，依照“加工承攬合同”計(jì)稅貼花。合同中分別記載加工費(fèi)金額與原材料金額的，在簽訂時(shí)未分別按“加工承攬合同”、“購銷合同”計(jì)稅合計(jì)貼花。

⑸企業(yè)已貼花的應(yīng)稅合同，在修改后增加所載金額的，未對(duì)增加金額部分補(bǔ)繳印花稅。對(duì)已簽訂但未履行的合同未按規(guī)定繳納印花稅。

⑹稅率稅目話用錯(cuò)誤風(fēng)險(xiǎn)。同一憑證，因載有兩個(gè)或者兩個(gè)以上經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)而適用不同稅目稅率的，若分別記載金額的，應(yīng)分別計(jì)算應(yīng)納稅額，相加后按合計(jì)稅額貼花;若未分別記載金額的，按稅率高的計(jì)稅貼花。

⑺簽訂無金額的框架合同時(shí)未貼印花稅或僅貼5元印花，實(shí)際結(jié)算時(shí)未按規(guī)定補(bǔ)貼印花稅。

9.城鎮(zhèn)土地使用稅方面6個(gè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：

⑴取得一地使用權(quán)后，未按規(guī)定及時(shí)，準(zhǔn)確進(jìn)行稅源信息登記，未電報(bào)城鎮(zhèn)十地使用稅。

⑵電報(bào)的城鎮(zhèn)一地使用稅面積少干一地信息登記面積或十地面積發(fā)生變化未及時(shí)報(bào)告修改稅源信息，導(dǎo)致城鎮(zhèn)土地使用稅申報(bào)不實(shí)。

⑶企業(yè)房產(chǎn)，十地的實(shí)物或權(quán)利狀態(tài)發(fā)生變化應(yīng)依法終止城鎮(zhèn)十地使用稅納稅義務(wù)的，未及時(shí)辦理義務(wù)終止。

⑷企業(yè)同時(shí)擁有應(yīng)稅土地和免稅土地，征免界限劃分不清，錯(cuò)誤申報(bào)繳稅。

⑸申請(qǐng)享受城鎮(zhèn)十地使用稅困難減免優(yōu)惠的，沒有按規(guī)定辦理減免稅核準(zhǔn)手續(xù)自行少計(jì)算繳納稅款的。

⑹跨區(qū)土地稅源未進(jìn)行信息報(bào)告，導(dǎo)致城鎮(zhèn)土地使用稅漏繳。

10.車船稅方面2個(gè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：

⑴掛車等無需購買和未及時(shí)購買交強(qiáng)險(xiǎn)的車輛，未申報(bào)繳納車船稅。

⑵車船用于抵債期間，持有抵債車船方，未申報(bào)車船稅。

11.資源稅方面1個(gè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：

⑴開采或者生產(chǎn)能源礦產(chǎn)、金屬礦產(chǎn)、非金屬礦產(chǎn)、水氣礦產(chǎn)、鹽未申報(bào)資源稅。

12.車輛購置稅方面1個(gè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：

⑴免稅車輛因轉(zhuǎn)讓、改變用途等原因，其免稅條件消失的，未在免稅條件消失之日起60日內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)重新申報(bào)納稅。免稅車輛發(fā)生轉(zhuǎn)讓，但仍屬于免稅范圍的，受讓方未自購買或取得車輛之日起60日內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)重新申報(bào)免稅。

13.殘疾人保障金方面2個(gè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：

⑴殘疾人就業(yè)保障金應(yīng)申報(bào)未申報(bào)，自2023年1月1日起，保障金實(shí)行分檔征收，用人單位安排殘疾人就業(yè)比例1%(含)以上但低于1.5%的，三年內(nèi)按應(yīng)繳費(fèi)額50%征收;1%以下的，三年內(nèi)按應(yīng)繳費(fèi)額90%征收，對(duì)在職職工總數(shù)30人(含)以下的企業(yè)，暫免征收保障金。

⑵個(gè)人所得稅申報(bào)的單位職工人數(shù)、單位職工工資總額與殘疾人就業(yè)保障金申報(bào)信息不匹配。

以上是一般納稅人和小規(guī)模納稅人150個(gè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的全部內(nèi)容了，希望公司財(cái)務(wù)人員在今后的財(cái)稅處理工作中注意。

專注于企業(yè)服務(wù)，業(yè)務(wù)范圍：

代理記賬，海內(nèi)外公司注冊(cè)，開戶，變更，注銷，

疑難名稱核準(zhǔn)（馳名，近似，生僻字，二十五條，十七條，十八條）

離岸公司公證，香港公司做賬審計(jì)，香港資信證明，

資金業(yè)務(wù)（驗(yàn)資實(shí)繳，擺賬，過橋，亮資），

私募基金業(yè)務(wù)（收殼，保殼，通道，備案，變更，人才推薦）

車牌（粵b牌，香港牌，粵港兩地牌）

各類金融公司業(yè)務(wù)：

典當(dāng)行，保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)，融資擔(dān)保，小額貸，資產(chǎn)管理，投資管理，基金管理，財(cái)富管理，

私募牌照，融資租賃，商業(yè)保理，金融科技，拍賣牌照，金融服務(wù)，互聯(lián)網(wǎng)醫(yī)院，

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【第3篇】金稅三期什么上線

一

又一稅務(wù)局發(fā)布通知！4月征管系統(tǒng)并庫上線！3月這些業(yè)務(wù)暫停辦理！

國家稅務(wù)總局江蘇省稅務(wù)局

關(guān)于征管信息化系統(tǒng)并庫上線有關(guān)事項(xiàng)的公告

按照國家稅務(wù)總局統(tǒng)一部署，我省原國稅、地稅征管系統(tǒng)將于2023年4月1日起并庫上線。

具體內(nèi)容如下：

一、暫停業(yè)務(wù)辦理安排

2023年3月23日至3月31日進(jìn)行系統(tǒng)切換上線。在此期間，各類辦稅服務(wù)場所（包括辦稅服務(wù)廳、行政服務(wù)中心辦稅窗口、車輛購置稅辦稅窗口、房地產(chǎn)交易中心辦稅窗口、發(fā)票代開點(diǎn)、委托代征單位等）、自助辦稅終端、電子稅務(wù)局將暫停辦理所有涉稅業(yè)務(wù)，但下列業(yè)務(wù)仍可正常辦理：

1.增值稅發(fā)票（包括：增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票和增值稅電子普通發(fā)票）的抄（報(bào)）稅、開具上傳、發(fā)票查驗(yàn)、勾選確認(rèn)、窗口掃描認(rèn)證；2.電子稅務(wù)局通用機(jī)打平推式發(fā)票3月23日至3月24日可正常開具；3.海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書數(shù)據(jù)報(bào)送辦稅服務(wù)廳業(yè)務(wù)；4.出口退（免）稅單證業(yè)務(wù)的《出口貨物退運(yùn)已補(bǔ)稅證明》；5.咨詢業(yè)務(wù)。

二、恢復(fù)業(yè)務(wù)辦理安排

2023年3月27日00：00，電子稅務(wù)局普通發(fā)票開具功能恢復(fù)正常。

2023年4月1日8：00，全省各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)場所、電子稅務(wù)局等辦稅渠道恢復(fù)正常，可以辦理全部涉稅（費(fèi)）事宜。

三、特別提醒

1.為保證稅款及時(shí)入庫，2023年3月21日12：00起暫停所有pos機(jī)繳稅（費(fèi)）服務(wù)，2023年3月22日24:00起暫停tips繳稅（費(fèi)）業(yè)務(wù)，請(qǐng)納稅人、繳費(fèi)人妥善安排繳稅（費(fèi)）時(shí)間；2.請(qǐng)需要領(lǐng)用發(fā)票的納稅人在2023年3月22日前盡早辦理發(fā)票領(lǐng)用業(yè)務(wù)（電子稅務(wù)局領(lǐng)用發(fā)票申請(qǐng)需在22日12：00前提交）；3.為不影響參保職工社保待遇，請(qǐng)用人單位在2023年3月20日21:00前繳納當(dāng)月社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（蘇州工業(yè)園區(qū)除外）；4.3月份申報(bào)期截至到3月15日。

二

給個(gè)人和企業(yè)帶來哪些影響？

“金三并庫”是將金稅三期原國稅系統(tǒng)和原地稅系統(tǒng)兩個(gè)數(shù)據(jù)庫合并成一個(gè)數(shù)據(jù)庫，同時(shí)對(duì)征管流程和崗責(zé)體系進(jìn)行梳理和配置，實(shí)現(xiàn)崗位設(shè)置、工作流程以及參數(shù)配置等統(tǒng)一。

也就是說，以大數(shù)據(jù)著稱的金稅三期，將實(shí)現(xiàn)覆蓋稅務(wù)總局、國稅、地稅各級(jí)機(jī)關(guān)以及與其他政府部門的網(wǎng)絡(luò)互聯(lián)，逐步建成基于互聯(lián)網(wǎng)的納稅服務(wù)平臺(tái)。

對(duì)納稅人而言，“金三并庫”后，將大大縮短辦稅時(shí)間，提升辦稅體驗(yàn)。

但是同時(shí)，對(duì)企業(yè)來說，合并后的信息將更加全面、精準(zhǔn)、透明，也會(huì)讓違法行為無所遁形，如果您的賬目有問題，需要提高警惕了。

三

“常虧不倒”的企業(yè)注意了！

一、“常年虧損企業(yè)”成重點(diǎn)稽查對(duì)象！

1.金稅三期再次升級(jí)之后，聯(lián)合合并后的國地稅，將快速對(duì)所有納稅人信息進(jìn)行整合。

增強(qiáng)金稅三期、加大稅收電子信息系統(tǒng)征管功能，強(qiáng)化對(duì)納稅人全面涉稅業(yè)務(wù)監(jiān)控功能，是首要任務(wù)。

2.提高應(yīng)對(duì)納稅人偷漏稅等稅收違法問題的技術(shù)手段。

3.讓納稅違法分子稅收違法成本進(jìn)一步增加（加大處罰力度和法律責(zé)任追究）。

4.通過媒體公開違法者信息，“一處失信、處處受限”，隨著國地稅合并，統(tǒng)一行動(dòng)展開?！笆耪叽绮诫y行”成為現(xiàn)實(shí)。

稽查合并后的大數(shù)據(jù)儲(chǔ)存信息將更加全面，透明。日常監(jiān)管納稅評(píng)估及納稅人財(cái)務(wù)數(shù)字分析抓取比對(duì)，也會(huì)更加的精準(zhǔn)和便捷。所有數(shù)字分析隨著國地稅稽查合并，體現(xiàn)出更加的全面性和更強(qiáng)的針對(duì)性。

下面請(qǐng)“常年虧損企業(yè)”的企業(yè)注意了！企業(yè)常年虧損和微利，一直就是稅務(wù)稽查關(guān)注的要點(diǎn)，此次國地稅合并后，將進(jìn)一步追查虧損真假。別擔(dān)心，主要針對(duì)長虧不倒的企業(yè)。這里的“常虧不倒”，指的是企業(yè)常年虧損，但是還在茁壯成長，而且不差錢。

二、做“虧損”常見方法有以下幾種：

普通做法：

將收入、成本、費(fèi)用、利潤按照比例分解到內(nèi)外兩個(gè)賬上。外賬常年虧損，內(nèi)賬財(cái)源滾滾。自以為做的手段高超，即便“掘墳”排查也無法看出蛛絲馬跡。

厲害的做法：

減少股東稅后分配20%個(gè)人所得稅，股東們拿錢購買發(fā)票進(jìn)行報(bào)銷。將本該稅收分紅的資金提前抽走，財(cái)務(wù)賬面顯示利潤常年虧損。

四

企業(yè)這些數(shù)據(jù)將會(huì)被重點(diǎn)稽查！

1.企業(yè)的收入

如果你的企業(yè)少記了銷售收入或是隱匿了一部分銷售收入，那么，金稅三期可通過你的成本和費(fèi)用來比對(duì)你的利潤是否為負(fù)數(shù)，或是比對(duì)你開具出去的發(fā)票，收到的貨款數(shù)額以及賣出的商品，或者進(jìn)一步通過大數(shù)據(jù)，查詢與你交易的下游企業(yè)的相關(guān)賬本數(shù)據(jù)，比對(duì)出異常。

2.企業(yè)的成本費(fèi)用

如果你的企業(yè)長期購進(jìn)原材料或商品時(shí)暫估入庫；如果你的企業(yè)購進(jìn)原材料或商品為了價(jià)格低一點(diǎn)而不索要發(fā)票；如果你的企業(yè)計(jì)提了費(fèi)用而遲遲沒有費(fèi)用發(fā)票……

3.企業(yè)的利潤

如果你的企業(yè)的利潤表中的利潤總額與企業(yè)所得稅申報(bào)表中的利潤總額不一致；如果你想'財(cái)不露白'，將利潤少報(bào)一部分……

金稅三期大數(shù)據(jù)是可以得到你所有的收入信息和成本信息的，而利潤就是收入減去成本，算出你的利潤不會(huì)是什么難事，所以若你的利潤不一致或是少報(bào)了，都會(huì)被輕易查出來。

4.企業(yè)的庫存

一般來說，企業(yè)都會(huì)有庫存，包括原材料庫存和成品或半成品庫存。而且?guī)齑媪恳话愣荚谝粋€(gè)相對(duì)穩(wěn)定的值附近呈周期性波動(dòng)。

如果你的企業(yè)只有銷售數(shù)據(jù)、而沒有購買數(shù)據(jù)或購買量少，金稅三期大數(shù)據(jù)會(huì)判斷出你的庫存一直處于遞減狀態(tài)，并進(jìn)一步形成電子底賬來比對(duì)你的庫存，然后判斷出異常。

如果你的企業(yè)只有購買數(shù)據(jù)、而沒有銷售數(shù)據(jù)或銷售量少，金稅三期大數(shù)據(jù)會(huì)判斷出你的庫存一直處于遞增狀態(tài)，并進(jìn)一步形成電子底賬來比對(duì)你的庫存，然后判斷出異常。

以前確實(shí)會(huì)有很多企業(yè)多多少少這樣做，因?yàn)檫@樣就可以少繳一些稅，可是現(xiàn)在有了金稅三期的大數(shù)據(jù)系統(tǒng)，它可以比對(duì)你供應(yīng)鏈的上下游企業(yè)的數(shù)據(jù)，加上判斷出你的庫存一直遞增，幾乎就可以判定你報(bào)的數(shù)據(jù)是有問題的。

5.企業(yè)的銀行賬戶

如果你的企業(yè)銷售了一批貨物 ，貨款也已進(jìn)入到銀行賬戶，收到的貨款卻遲遲沒記入賬中；如果你的企業(yè)取得了一些虛開的發(fā)票，而賬戶里面的資金卻沒有減少或減少額不匹配。

對(duì)于這些情況，以前只要賬本調(diào)整的好，是很難識(shí)別出來的，可現(xiàn)在對(duì)于上述包括以下情形，金稅三期系統(tǒng)都會(huì)進(jìn)行分析并識(shí)別出異常：

企業(yè)當(dāng)期新增應(yīng)收賬款大于收入80%、應(yīng)收賬款長期為負(fù)數(shù)；

當(dāng)期新增應(yīng)付賬款大于收入80%；

預(yù)收賬款減少但未記入收入、預(yù)收賬款占銷售收入20%以上；

當(dāng)期新增其他應(yīng)收款大于銷售收入80%。

6.企業(yè)的應(yīng)繳納稅額

如果你的企業(yè)增值稅額與企業(yè)毛利不匹配；如果你的企業(yè)期末存貨與留底稅金不匹配；如果你的企業(yè)繳納了地稅附加稅費(fèi)，但與國稅增值稅比對(duì)不一致；如果你的企業(yè)實(shí)收資本增資了，而印花稅卻為0；如果你的企業(yè)增值稅額偏低；如果你的企業(yè)所得稅貢獻(xiàn)率長期偏低；如果你的企業(yè)應(yīng)納稅額變動(dòng)太大……

以上問題，金稅三期都會(huì)識(shí)別出來的。前四個(gè)維度都能識(shí)別出異常，而應(yīng)納稅額就是有以上的數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)計(jì)算出來的，所以金稅三期通過比對(duì)你的收入、成本、利潤、庫存、資產(chǎn)資本、國地稅數(shù)據(jù)、往期稅收數(shù)據(jù)等來判定出企業(yè)應(yīng)納稅額的異常。

幾點(diǎn)提醒

1、無論政策、制度、系統(tǒng)怎么變化，對(duì)于那些合法、合規(guī)經(jīng)營的企業(yè)來說都不會(huì)受到什么影響。2、如果您的企業(yè)在賬面、發(fā)票、賬簿上有問題，就需要特別注意了！金稅三期并庫后，企業(yè)將會(huì)面臨又一輪大清查，切勿心存僥幸！3.發(fā)票的問題，盡快進(jìn)行增值稅進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出和企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整。賬簿的問題，盡快兩賬合一，通過庫存盤盈方式盡快補(bǔ)申報(bào)。

臨時(shí)抱佛腳，管用！

【第4篇】金稅三期給銀行報(bào)表

隨著國家數(shù)字化的大力建設(shè)，留給企業(yè)財(cái)稅人員可供操作的空間越來越少了。干財(cái)稅人員也要與時(shí)俱進(jìn)，不斷加強(qiáng)學(xué)習(xí)，聽一些人講在成都有個(gè)一個(gè)團(tuán)隊(duì)專門在搞研發(fā)就是針對(duì)全票稅務(wù)系統(tǒng)，現(xiàn)在只是部分地區(qū)在試點(diǎn)，今后一旦打通，今后的干財(cái)稅的人員報(bào)稅只需要點(diǎn)確認(rèn)，復(fù)核稅務(wù)報(bào)表的數(shù)據(jù)是否一致，會(huì)自動(dòng)生成。這既是減輕了干財(cái)稅工作的工作量， 那反過來想是不是給我們干財(cái)稅的人員提出了更高的要求。

【第5篇】金稅三期成功上線

現(xiàn)在，全國各地的稅務(wù)局恐怕都在忙著同一件事，金稅三期系統(tǒng)全面升級(jí)！就在近日，小編了解到又有一省發(fā)布了征管信息化系統(tǒng)將并庫上線緊急通知！

一、4月征管系統(tǒng)并庫上線！3月這些業(yè)務(wù)暫停辦理！

國家稅務(wù)總局江蘇省稅務(wù)局

關(guān)于征管信息化系統(tǒng)并庫上線有關(guān)事項(xiàng)的公告

按照國家稅務(wù)總局統(tǒng)一部署，我省原國稅、地稅征管系統(tǒng)將于2023年4月1日起并庫上線。

具體內(nèi)容如下：

（一）暫停業(yè)務(wù)辦理安排

2023年3月23日至3月31日進(jìn)行系統(tǒng)切換上線。在此期間，各類辦稅服務(wù)場所（包括辦稅服務(wù)廳、行政服務(wù)中心辦稅窗口、車輛購置稅辦稅窗口、房地產(chǎn)交易中心辦稅窗口、發(fā)票代開點(diǎn)、委托代征單位等）、自助辦稅終端、電子稅務(wù)局將暫停辦理所有涉稅業(yè)務(wù)，但下列業(yè)務(wù)仍可正常辦理：

1.增值稅發(fā)票（包括：增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票和增值稅電子普通發(fā)票）的抄（報(bào)）稅、開具上傳、發(fā)票查驗(yàn)、勾選確認(rèn)、窗口掃描認(rèn)證；

2.電子稅務(wù)局通用機(jī)打平推式發(fā)票3月23日至3月24日可正常開具；

3.海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書數(shù)據(jù)報(bào)送辦稅服務(wù)廳業(yè)務(wù)；

4.出口退（免）稅單證業(yè)務(wù)的《出口貨物退運(yùn)已補(bǔ)稅證明》；

5.咨詢業(yè)務(wù)。

（二）恢復(fù)業(yè)務(wù)辦理安排

2023年3月27日00：00，電子稅務(wù)局普通發(fā)票開具功能恢復(fù)正常。

2023年4月1日8：00，全省各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)場所、電子稅務(wù)局等辦稅渠道恢復(fù)正常，可以辦理全部涉稅（費(fèi)）事宜。

（三）特別提醒

1.為保證稅款及時(shí)入庫，2023年3月21日12：00起暫停所有pos機(jī)繳稅（費(fèi)）服務(wù)，2023年3月22日24:00起暫停tips繳稅（費(fèi)）業(yè)務(wù)，請(qǐng)納稅人、繳費(fèi)人妥善安排繳稅（費(fèi)）時(shí)間；

2.請(qǐng)需要領(lǐng)用發(fā)票的納稅人在2023年3月22日前盡早辦理發(fā)票領(lǐng)用業(yè)務(wù)（電子稅務(wù)局領(lǐng)用發(fā)票申請(qǐng)需在22日12：00前提交）；

3.為不影響參保職工社保待遇，請(qǐng)用人單位在2023年3月20日21:00前繳納當(dāng)月社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（蘇州工業(yè)園區(qū)除外）；

4.3月份申報(bào)期截至到3月15日。

二、給個(gè)人和企業(yè)帶來哪些影響？

“金三并庫”是將金稅三期原國稅系統(tǒng)和原地稅系統(tǒng)兩個(gè)數(shù)據(jù)庫合并成一個(gè)數(shù)據(jù)庫，同時(shí)對(duì)征管流程和崗責(zé)體系進(jìn)行梳理和配置，實(shí)現(xiàn)崗位設(shè)置、工作流程以及參數(shù)配置等統(tǒng)一。

也就是說，以大數(shù)據(jù)著稱的金稅三期，將實(shí)現(xiàn)覆蓋稅務(wù)總局、國稅、地稅各級(jí)機(jī)關(guān)以及與其他政府部門的網(wǎng)絡(luò)互聯(lián)，逐步建成基于互聯(lián)網(wǎng)的納稅服務(wù)平臺(tái)。

對(duì)納稅人而言，“金三并庫”后，將大大縮短辦稅時(shí)間，提升辦稅體驗(yàn)。

但是同時(shí)，對(duì)企業(yè)來說，合并后的信息將更加全面、精準(zhǔn)、透明，也會(huì)讓違法行為無所遁形，如果您的賬目有問題，需要提高警惕了。

三、“常虧不倒”的企業(yè)注意了！

“常年虧損企業(yè)”成重點(diǎn)稽查對(duì)象！

1.金稅三期再次升級(jí)之后，聯(lián)合合并后的國地稅，將快速對(duì)所有納稅人信息進(jìn)行整合。

增強(qiáng)金稅三期、加大稅收電子信息系統(tǒng)征管功能，強(qiáng)化對(duì)納稅人全面涉稅業(yè)務(wù)監(jiān)控功能，是首要任務(wù)。

2.提高應(yīng)對(duì)納稅人偷漏稅等稅收違法問題的技術(shù)手段。

3.讓納稅違法分子稅收違法成本進(jìn)一步增加（加大處罰力度和法律責(zé)任追究）。

4.通過媒體公開違法者信息，“一處失信、處處受限”，隨著國地稅合并，統(tǒng)一行動(dòng)展開。“失信者寸步難行”成為現(xiàn)實(shí)。

稽查合并后的大數(shù)據(jù)儲(chǔ)存信息將更加全面，透明。日常監(jiān)管納稅評(píng)估及納稅人財(cái)務(wù)數(shù)字分析抓取比對(duì)，也會(huì)更加的精準(zhǔn)和便捷。所有數(shù)字分析隨著國地稅稽查合并，體現(xiàn)出更加的全面性和更強(qiáng)的針對(duì)性。

下面請(qǐng)“常年虧損企業(yè)”的企業(yè)注意了！企業(yè)常年虧損和微利，一直就是稅務(wù)稽查關(guān)注的要點(diǎn)，此次國地稅合并后，將進(jìn)一步追查虧損真假。別擔(dān)心，主要針對(duì)長虧不倒的企業(yè)。這里的“常虧不倒”，指的是企業(yè)常年虧損，但是還在茁壯成長，而且不差錢。

三、企業(yè)這些數(shù)據(jù)將會(huì)被重點(diǎn)稽查！

1.企業(yè)的收入

如果你的企業(yè)少記了銷售收入或是隱匿了一部分銷售收入，那么，金稅三期可通過你的成本和費(fèi)用來比對(duì)你的利潤是否為負(fù)數(shù)，或是比對(duì)你開具出去的發(fā)票，收到的貨款數(shù)額以及賣出的商品，或者進(jìn)一步通過大數(shù)據(jù)，查詢與你交易的下游企業(yè)的相關(guān)賬本數(shù)據(jù)，比對(duì)出異常。

2.企業(yè)的成本費(fèi)用

如果你的企業(yè)長期購進(jìn)原材料或商品時(shí)暫估入庫；如果你的企業(yè)購進(jìn)原材料或商品為了價(jià)格低一點(diǎn)而不索要發(fā)票；如果你的企業(yè)計(jì)提了費(fèi)用而遲遲沒有費(fèi)用發(fā)票……

3.企業(yè)的利潤

如果你的企業(yè)的利潤表中的利潤總額與企業(yè)所得稅申報(bào)表中的利潤總額不一致；如果你想'財(cái)不露白'，將利潤少報(bào)一部分……

金稅三期大數(shù)據(jù)是可以得到你所有的收入信息和成本信息的，而利潤就是收入減去成本，算出你的利潤不會(huì)是什么難事，所以若你的利潤不一致或是少報(bào)了，都會(huì)被輕易查出來。

4.企業(yè)的庫存

一般來說，企業(yè)都會(huì)有庫存，包括原材料庫存和成品或半成品庫存。而且?guī)齑媪恳话愣荚谝粋€(gè)相對(duì)穩(wěn)定的值附近呈周期性波動(dòng)。

如果你的企業(yè)只有銷售數(shù)據(jù)、而沒有購買數(shù)據(jù)或購買量少，金稅三期大數(shù)據(jù)會(huì)判斷出你的庫存一直處于遞減狀態(tài)，并進(jìn)一步形成電子底賬來比對(duì)你的庫存，然后判斷出異常。

如果你的企業(yè)只有購買數(shù)據(jù)、而沒有銷售數(shù)據(jù)或銷售量少，金稅三期大數(shù)據(jù)會(huì)判斷出你的庫存一直處于遞增狀態(tài)，并進(jìn)一步形成電子底賬來比對(duì)你的庫存，然后判斷出異常。

以前確實(shí)會(huì)有很多企業(yè)多多少少這樣做，因?yàn)檫@樣就可以少繳一些稅，可是現(xiàn)在有了金稅三期的大數(shù)據(jù)系統(tǒng)，它可以比對(duì)你供應(yīng)鏈的上下游企業(yè)的數(shù)據(jù)，加上判斷出你的庫存一直遞增，幾乎就可以判定你報(bào)的數(shù)據(jù)是有問題的。

5.企業(yè)的銀行賬戶

如果你的企業(yè)銷售了一批貨物 ，貨款也已進(jìn)入到銀行賬戶，收到的貨款卻遲遲沒記入賬中；如果你的企業(yè)取得了一些虛開的發(fā)票，而賬戶里面的資金卻沒有減少或減少額不匹配。

對(duì)于這些情況，以前只要賬本調(diào)整的好，是很難識(shí)別出來的，可現(xiàn)在對(duì)于上述包括以下情形，金稅三期系統(tǒng)都會(huì)進(jìn)行分析并識(shí)別出異常：

企業(yè)當(dāng)期新增應(yīng)收賬款大于收入80%、應(yīng)收賬款長期為負(fù)數(shù)；

當(dāng)期新增應(yīng)付賬款大于收入80%；

預(yù)收賬款減少但未記入收入、預(yù)收賬款占銷售收入20%以上；

當(dāng)期新增其他應(yīng)收款大于銷售收入80%。

6.企業(yè)的應(yīng)繳納稅額

如果你的企業(yè)增值稅額與企業(yè)毛利不匹配；如果你的企業(yè)期末存貨與留底稅金不匹配；如果你的企業(yè)繳納了地稅附加稅費(fèi)，但與國稅增值稅比對(duì)不一致；如果你的企業(yè)實(shí)收資本增資了，而印花稅卻為0；如果你的企業(yè)增值稅額偏低；如果你的企業(yè)所得稅貢獻(xiàn)率長期偏低；如果你的企業(yè)應(yīng)納稅額變動(dòng)太大……

以上問題，金稅三期都會(huì)識(shí)別出來的。前四個(gè)維度都能識(shí)別出異常，而應(yīng)納稅額就是有以上的數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)計(jì)算出來的，所以金稅三期通過比對(duì)你的收入、成本、利潤、庫存、資產(chǎn)資本、國地稅數(shù)據(jù)、往期稅收數(shù)據(jù)等來判定出企業(yè)應(yīng)納稅額的異常。

四、幾點(diǎn)提醒

1、無論政策、制度、系統(tǒng)怎么變化，對(duì)于那些合法、合規(guī)經(jīng)營的企業(yè)來說都不會(huì)受到什么影響。

2、如果您的企業(yè)在賬面、發(fā)票、賬簿上有問題，就需要特別注意了！金稅三期并庫后，企業(yè)將會(huì)面臨又一輪大清查，切勿心存僥幸！

3.發(fā)票的問題，盡快進(jìn)行增值稅進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出和企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整。賬簿的問題，盡快兩賬合一，通過庫存盤盈方式盡快補(bǔ)申報(bào)。

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【第6篇】金稅三期網(wǎng)稅系統(tǒng)用戶名是什么

金稅三期采用了最新的大數(shù)據(jù)及云計(jì)算技術(shù)。通過大數(shù)據(jù)比對(duì)，稅務(wù)局知道你開具了多少固定資產(chǎn)發(fā)票、多少費(fèi)用發(fā)票，也知道你公司所處的行業(yè)應(yīng)該產(chǎn)生多少利潤，你的稅還能逃嗎？

01

“金稅三期”是什么？

金稅三期指的是建立“一個(gè)平臺(tái)、兩級(jí)處理、三個(gè)覆蓋、四個(gè)系統(tǒng)”全方位大數(shù)據(jù)稅務(wù)識(shí)別系統(tǒng)。

一個(gè)平臺(tái)指包含網(wǎng)絡(luò)硬件和基礎(chǔ)軟件的統(tǒng)一的技術(shù)基礎(chǔ)平臺(tái)。

兩級(jí)處理指依托統(tǒng)一的技術(shù)基礎(chǔ)平臺(tái)，逐步實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)信息在總局和省局集中處理。

三個(gè)覆蓋指應(yīng)用內(nèi)容逐步覆蓋所有稅種，覆蓋所有工作環(huán)節(jié)，覆蓋國地稅并與相關(guān)部門聯(lián)網(wǎng)。

四個(gè)系統(tǒng)指通過業(yè)務(wù)重組、優(yōu)化和規(guī)范，逐步形成一個(gè)以征管業(yè)務(wù)系統(tǒng)為主，包括行政管理、外部信息和決策支持在內(nèi)的四個(gè)應(yīng)用系統(tǒng)軟件。

02

大數(shù)據(jù)及云計(jì)算平臺(tái)

以前的系統(tǒng)只能識(shí)別發(fā)票上的“基礎(chǔ)信息，如金額、稅號(hào)”等，但現(xiàn)在的金三系統(tǒng)，就是人工智能了，將逐一實(shí)時(shí)采集、存儲(chǔ)、查驗(yàn)、對(duì)比發(fā)票的全要素信息。現(xiàn)在的“金三”系統(tǒng)，采用的是大數(shù)據(jù)與云計(jì)算技術(shù)，強(qiáng)大到超乎想象。

1、企業(yè)的任何事項(xiàng)均會(huì)留下記錄，金稅三期的大數(shù)據(jù)，也會(huì)追蹤企業(yè)的資金流、票據(jù)流等。只要大數(shù)據(jù)系統(tǒng)將企業(yè)納稅人識(shí)別號(hào)做為起點(diǎn)，追查同一稅號(hào)下進(jìn)項(xiàng)發(fā)票與銷項(xiàng)發(fā)票，企業(yè)是否虛開發(fā)票了，以及是否購買假發(fā)票入賬，其實(shí)一目了然。

2、開票軟件已經(jīng)增加了商品編碼，商品品目可是由商品編碼控制，商品數(shù)量由單位編碼控制，一旦被監(jiān)控，系統(tǒng)將直接知道你企業(yè)的庫存狀況，并計(jì)算出商品增值額、庫存存量額，對(duì)增值稅你還敢抱僥幸的心嗎？

3、五證合一后，稅務(wù)、工商、社保、統(tǒng)計(jì)、銀行等接口，個(gè)稅社保、公積金、殘保金、銀行賬戶等，應(yīng)該在稅務(wù)系統(tǒng)里面一覽無余!

4、金三上線，企業(yè)的違規(guī)被查風(fēng)險(xiǎn)確實(shí)增大，掩耳盜鈴式的反舞弊手段失靈，一批靠偷漏稅的企業(yè)，必然成為稅務(wù)預(yù)警的對(duì)象。

5、利用大數(shù)據(jù)，金三系統(tǒng)現(xiàn)在連你發(fā)生了多少固定資產(chǎn)發(fā)票（買過多少房，買過幾輛車）；多少費(fèi)用發(fā)票（多少是辦公的、多少是差旅的，多少是請(qǐng)客的），都可以準(zhǔn)確知道。等到金三稅務(wù)系統(tǒng)功能全部完善開放，到時(shí)所有稅種，企業(yè)所得稅、增值稅、個(gè)人所得稅、社保等，100%都能夠檢測到~

03

不少企業(yè)認(rèn)栽“金稅三期”

金稅三期啟用以來，好多沒有發(fā)生真實(shí)業(yè)務(wù)，而是從朋友公司或者直接從市面上買回來的增值稅專用發(fā)票，用于抵扣銷項(xiàng)稅額的，都紛紛被國稅的金三稅務(wù)系統(tǒng)排查出來了，從而要求企業(yè)作進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出。由此而要補(bǔ)交稅款幾十萬，甚至上百萬的企業(yè)為數(shù)不少，并受到漏繳稅款0.5倍--5倍的罰款，還有每天萬分之五的稅收滯納金!

現(xiàn)在金稅三期大數(shù)據(jù)上線，稅務(wù)局系統(tǒng)升級(jí)后只要?jiǎng)討B(tài)數(shù)據(jù)比對(duì)不對(duì)，稅負(fù)率偏低，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)預(yù)警，稅務(wù)局評(píng)估科的人員會(huì)馬上打電話讓拿三年的賬交過去進(jìn)行查賬，后續(xù)的麻煩就不是當(dāng)初抵扣的那點(diǎn)稅款可以解決的。

04

“金稅三期”分析

國稅的金三系統(tǒng)正運(yùn)用“互聯(lián)網(wǎng)+”思維，穩(wěn)步推行增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)，推廣電子發(fā)票，加大稅收大數(shù)據(jù)運(yùn)用，使稅收征管從憑個(gè)人經(jīng)驗(yàn)管理向依靠大數(shù)據(jù)分析轉(zhuǎn)變。

據(jù)了解，目前國稅的金三系統(tǒng)還沒有開放全部功能，就這樣都查出不少企業(yè)逃稅。假如到了金三稅務(wù)系統(tǒng)功能全部完成開放，估計(jì)是一抓一個(gè)準(zhǔn)，100%能夠監(jiān)測到。

在此再三鄭重告誡各位老板：如果沒有發(fā)生真實(shí)的業(yè)務(wù)，千萬不要在外面購買進(jìn)項(xiàng)發(fā)票用于抵扣。

稅務(wù)局已經(jīng)通報(bào)提醒各納稅人一句話：莫伸手，伸手必被捉！

05

總結(jié)分析

大數(shù)據(jù)嚴(yán)密，企業(yè)也需要做好以下幾點(diǎn)：

（1）單筆超過1萬的金額必須過公賬；

（2）備齊購貨合同、銷貨合同、送貨單、入庫單等交易憑據(jù)；

（3）貿(mào)易企業(yè)開票貨物名稱購、銷項(xiàng)對(duì)應(yīng)。

金稅三期后，出現(xiàn)了全國統(tǒng)一的數(shù)據(jù)平臺(tái)和大數(shù)據(jù)平臺(tái)，大數(shù)據(jù)的價(jià)值在于具備跨數(shù)據(jù)源的視角，即從信息流的角度來解決問題。將來，稅務(wù)部門將擁有核心數(shù)據(jù)，也可能和政府部門、企業(yè)、個(gè)人或第三方平臺(tái)等，共同圍繞稅務(wù)大數(shù)據(jù)創(chuàng)造價(jià)值，企業(yè)偷漏稅行為再難遁形。

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【第7篇】金稅三期的四大特點(diǎn)

金稅四期是金稅工程建設(shè)的階段性產(chǎn)物，是金稅三期的過程延續(xù)、加強(qiáng)版。通過最近的學(xué)習(xí)，小編總結(jié)出以下七條，供躺讀：

1、金稅四期，將會(huì)進(jìn)行全方位、全角度的監(jiān)控，依靠大數(shù)據(jù)系統(tǒng)，稅務(wù)局掌握企業(yè)全方位的大數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)從金稅三期的“以票管稅”向“以數(shù)治稅”全面過渡。

2、在“非稅”業(yè)務(wù)方面，也進(jìn)行相應(yīng)的監(jiān)管，說明了監(jiān)管的尺度加大。

3、通過企業(yè)信息聯(lián)網(wǎng)監(jiān)管系統(tǒng)，不只是稅務(wù)相關(guān)部門之間，也涵蓋了涉稅管理部門、金融機(jī)構(gòu)之間的數(shù)據(jù)信息有序搭橋、無障礙共享。

4、隨著金稅四期的快速推進(jìn)，預(yù)計(jì)將會(huì)構(gòu)建更強(qiáng)大的現(xiàn)代化稅收征管系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)全國范圍內(nèi)稅務(wù)管理征收業(yè)務(wù)的通辦，實(shí)現(xiàn)“稅費(fèi)”全數(shù)據(jù)全業(yè)務(wù)全流程全數(shù)據(jù)“云化”打通，進(jìn)而為智能辦稅、智慧監(jiān)管提供條件和基礎(chǔ)。

金稅四期上線之后，對(duì)納稅人的監(jiān)控可以用四個(gè)全來說明，全方位、全業(yè)務(wù)、全流程、全智能。

5、對(duì)于以往因打擦邊球避稅而產(chǎn)生的所謂“高凈值人群”，自然人納稅識(shí)別號(hào)的出現(xiàn)和有關(guān)反避稅措施的出現(xiàn)，高收入人群的收入會(huì)越來越透明化，高收入人群不再得天獨(dú)厚，即將接受全社會(huì)全體系的有效監(jiān)督。從這一點(diǎn)來看，金稅四期的政策制定和國家倡導(dǎo)的共同富裕理念高度契合。

6、在大數(shù)據(jù)建設(shè)快速推進(jìn)、監(jiān)管方位逐漸縱深發(fā)展、信息共享越來越普及和深入下，各種動(dòng)歪腦筋、打擦邊球的應(yīng)稅辦法會(huì)土崩瓦解，跑冒滴漏的偷漏稅現(xiàn)象會(huì)無處遁形。這將大大推進(jìn)企業(yè)自主、合理規(guī)范納稅意識(shí)，推動(dòng)法制社會(huì)建設(shè)的步伐。

7、不同時(shí)期會(huì)出現(xiàn)相對(duì)應(yīng)的與時(shí)俱進(jìn)的政策，并且通過不斷實(shí)踐來隨時(shí)調(diào)整，隨時(shí)創(chuàng)新，增加新元素，這是不變的道理，稅收政策也如是。面對(duì)以往在特點(diǎn)時(shí)期出現(xiàn)的特定政策，比如：疫情期間的個(gè)體戶增值稅率由3%調(diào)整為1%；在部分地區(qū)設(shè)定的稅收洼地、地方稅收減免政策等，這些也會(huì)不斷調(diào)整，至于調(diào)整成什么樣，還不好說，總之會(huì)越來越合理，越來越體現(xiàn)民愿，越來越符合國家建設(shè)和時(shí)代發(fā)展的需要。

金稅工程浩大恢弘，建設(shè)之路任重道遠(yuǎn)。金稅四期，順應(yīng)了時(shí)代的發(fā)展和變革，迎合了大數(shù)據(jù)時(shí)代的共建腳步，必將在我國稅控建設(shè)這一塊棋盤上留下響徹云霄的一子。

讓我們共同期待！

【第8篇】金稅一期到金稅三期

金稅四期是什么？稅務(wù)局通過這種發(fā)票的監(jiān)控來管理稅收，??金稅四期會(huì)走向一個(gè)什么樣的方向呢？??本次為大家分享金稅四期的兩個(gè)特點(diǎn)，一起來看！

今天跟大家聊一聊金稅四期，??金稅四期就是從1994年開始，??稅務(wù)的金稅工程從一期、二期、三期到現(xiàn)在馬上走向了四期，??在三期我們感受比較深的就是企業(yè)本身的發(fā)票以及上下游的發(fā)票，??全部都在稅務(wù)局的監(jiān)控下面，??那么稅務(wù)局通過這種發(fā)票的監(jiān)控來管理稅收，??金稅四期會(huì)走向一個(gè)什么樣的方向呢？??

我們了解金稅四期實(shí)際上就是在了解和懂得企業(yè)的生存環(huán)境是什么樣，??所說的營商環(huán)境，具體到稅收的征管環(huán)境，??就是我們企業(yè)的生存環(huán)境，??了解了你的生存環(huán)境，??他會(huì)指導(dǎo)和引導(dǎo)企業(yè)的行為，??金稅四期我們跟大家分享兩個(gè)特點(diǎn)。

智慧稅收

01

智慧的稅收馬上就要形成了，??智慧到什么程度？??兩個(gè)方面：

第一個(gè)方面

智慧到對(duì)納稅人來講，??你不用自己算稅了，??稅務(wù)局的系統(tǒng)里面把你的稅全部都算出來了，??你只要確認(rèn)就好??，大家還記得我們?cè)谧鰝€(gè)人所得稅匯算清繳的時(shí)候嗎，當(dāng)你打開個(gè)人所得稅的app的時(shí)候，??你就會(huì)看到已經(jīng)把你應(yīng)交的稅??計(jì)算好了，??你只是去修改和確認(rèn)，??那么??下一步納稅人你的稅收是不用你來計(jì)算了，??稅務(wù)局已經(jīng)幫你都計(jì)算好了，??你要做的就是去做修正和確認(rèn)就可以了，??算稅這個(gè)環(huán)節(jié)從正的方向來講，??應(yīng)該大大便利和簡化??了納稅人的計(jì)算過程。??

第二個(gè)方面

從另一個(gè)方面來講，??你會(huì)了解到稅務(wù)局對(duì)你信息的掌握已經(jīng)深入到什么程度了，??在智慧稅收里面，??我覺得第二個(gè)方面就是稅務(wù)局的監(jiān)管，以前稅務(wù)局的監(jiān)管是你能看得見的，??他會(huì)經(jīng)常去跟大家溝通，??比如說去檢查等等，??大家目前感受到的已經(jīng)不是稅務(wù)局在你的身邊，??他是一種如果你沒有風(fēng)險(xiǎn)，??稅務(wù)局是不會(huì)騷擾你的，??但是他會(huì)時(shí)刻監(jiān)控著你，??這種智慧的稅收??監(jiān)管就在于一旦有風(fēng)險(xiǎn)，??稅務(wù)局就會(huì)找到你，??一旦你違法，稅務(wù)局就會(huì)揪住你不放，??這樣的智慧稅收是金稅四期的第一個(gè)特點(diǎn)。

“以數(shù)治稅”的形成

02

什么叫“以數(shù)治稅”？??從稅務(wù)局對(duì)納稅人的管理，??從源頭到最后的稽查，全部都是在大數(shù)據(jù)里面去完成的，??從源頭發(fā)票的各項(xiàng)數(shù)據(jù)的采集到分析、到篩選出風(fēng)險(xiǎn)戶、??稽查、到最后完成，??全部都應(yīng)用了大數(shù)據(jù)ai系統(tǒng)等先進(jìn)系統(tǒng)的處理方法。????這樣的處理方法大家就會(huì)看到它的基礎(chǔ)就在于數(shù)據(jù)的分析，??數(shù)據(jù)的分析分為兩個(gè)??層面

第一個(gè)層面：橫向?qū)用?/strong>

?一個(gè)層面就是它會(huì)擁有大量橫向的數(shù)據(jù)，??比如說他對(duì)一個(gè)企業(yè)會(huì)有一戶式管理，??對(duì)個(gè)人也會(huì)有一戶式管理，??就是一個(gè)企業(yè)所有的數(shù)據(jù)可能都在這一個(gè)賬戶里面去反映了，??他在橫向搜集了你大量的數(shù)據(jù)。

第二個(gè)層面：縱向?qū)用?/strong>

還有一豎就是縱向方面，??它會(huì)利用同行業(yè)的比較，??同期的比較，??上下游的??比較，??還有相同規(guī)模的企業(yè)的比較，各種比較??進(jìn)行大數(shù)據(jù)的挖掘和分析，??去找到稅務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。??

從橫向和豎向兩個(gè)數(shù)據(jù)的收集和分析，??去達(dá)到以數(shù)治稅的制度，??以數(shù)治稅的關(guān)鍵點(diǎn)在于是從稅收的源頭??到最后的稽查交稅以及所有的稅收的征管，??全部都基于大數(shù)據(jù)和數(shù)據(jù)的分析。