預(yù)交稅款時企業(yè)所得稅（16篇）

【第1篇】預(yù)交稅款時企業(yè)所得稅

按季預(yù)交企業(yè)所得稅是企業(yè)所得稅的征收管理辦法：統(tǒng)一計算、分級管理、就地預(yù)繳、匯總清算、財政調(diào)庫。就地預(yù)交就是總機構(gòu)、分支機構(gòu)分月或分季分別向所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報預(yù)繳企稅，年終再由總機構(gòu)匯算清繳，抵減預(yù)繳稅款，多退少補。

企業(yè)所得稅預(yù)繳--指季度結(jié)束，就截止到本季度末的利潤總額累計預(yù)繳所得稅。查賬征收。

定率征收的企業(yè)是按截止到本季度末的營業(yè)收入累計預(yù)繳所得稅。

營業(yè)收入*所得率*所得稅率=應(yīng)預(yù)繳所得稅額（一季度）

營業(yè)收入*所得率*所得稅率=應(yīng)預(yù)繳所得稅額-以前季度已經(jīng)預(yù)繳數(shù)=本季度實際應(yīng)補繳數(shù)（二、三、四季度）

如何預(yù)繳--季度末，向稅務(wù)機關(guān)做所得稅申報，繳納（自核自繳），年度終了做所得稅匯算清繳。

房地產(chǎn)企業(yè)如何預(yù)繳企業(yè)所得稅？

國家稅務(wù)總局《關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)所得稅預(yù)繳問題的通知》（國稅函〔2008〕299號）第三條規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)按當(dāng)年實際利潤據(jù)實預(yù)繳企業(yè)所得稅的，對開發(fā)、建造的住宅、商業(yè)用房以及其他建筑物、附著物、配套設(shè)施等開發(fā)產(chǎn)品，在未完工前采取預(yù)售方式銷售取得的預(yù)售收入，按照規(guī)定的預(yù)計利潤率分季度（或月）計算出預(yù)計利潤額，填報在《企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類）》（國稅函〔2008〕44號附件1）第四行“利潤總額”內(nèi)。

但原預(yù)繳申報表的填表說明中規(guī)定，從事房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)納稅義務(wù)的利潤總額應(yīng)包括本期取得的預(yù)售收入計算的預(yù)計利潤。分析得知，原預(yù)繳申報表中的利潤總額不僅限于本期取得的預(yù)售收入計算的預(yù)計利潤，還應(yīng)包括在預(yù)售期間發(fā)生的未計入開發(fā)成本的相關(guān)期間費用及稅金附加。

新的預(yù)繳申報表的填表說明規(guī)定，“利潤總額”填報會計制度核算的利潤總額，其中包括從事房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)可以在本行填寫按本期取得預(yù)售收入計算出的預(yù)計利潤等。從新申報表及其填表說明來看，營業(yè)收入、營業(yè)成本及利潤總額之間沒有必然的勾稽關(guān)系，因此，對采用預(yù)售方式銷售的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)而言，利潤總額應(yīng)包含未計入開發(fā)成本的相關(guān)期間費用、稅金附加、預(yù)計利潤率計算的預(yù)計利潤，同時在預(yù)售收入轉(zhuǎn)為銷售收入當(dāng)期時，還應(yīng)從利潤總額中減除將原已計算繳納企業(yè)所得稅的原預(yù)售收入計算的預(yù)計利潤。

【第2篇】本市跨區(qū)縣預(yù)交稅款

營改增已經(jīng)推行一年多了，建筑企業(yè)的小伙伴對于預(yù)交增值稅仍然有一些困惑，特別是剛從事建筑企業(yè)的伙伴們，對于該不該預(yù)交有些困惑，預(yù)交時該注意哪些問題也拿不準(zhǔn)，那么今天鐵蛋就簡要的說一下這個問題。

一、跨區(qū)施工，這個區(qū)到底多大？

國家稅務(wù)總局頒布的2023年17號文、36號文對建筑企業(yè)跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)的交稅方式做了明確的規(guī)定?？缈h（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，向建筑服務(wù)發(fā)生地的國稅機關(guān)預(yù)交增值稅，向機構(gòu)所在地的主管國稅機關(guān)申報納稅。

國稅總局文件說的很清楚，但是總有些內(nèi)容小伙伴們在實際操作時有些困惑。

比如在直轄市內(nèi)跨區(qū)提供建筑服務(wù)是否需要預(yù)交增值稅？

2023年17號文中明確說了，直轄市和一部分計劃單列市是否適用跨區(qū)提供建筑服務(wù)的預(yù)交辦法，由各直轄市的國稅機關(guān)定。從目前的實踐看，幾乎所有的直轄市跨區(qū)提供建筑服務(wù)都必須預(yù)交增值稅，還有其他一些繳納的城市擁有普通區(qū)縣和經(jīng)濟開發(fā)區(qū)的城市，經(jīng)濟開發(fā)區(qū)外的建筑企業(yè)在區(qū)內(nèi)提供建筑服務(wù)也屬于跨區(qū)。

鐵蛋用通俗的語言總結(jié)：

第一，如果機構(gòu)所在地和項目所在地在同一個地級市內(nèi)，則不用預(yù)交增值稅，是否需要辦理外管證由機構(gòu)所在地主管國稅機關(guān)定（因為確實出現(xiàn)不需要預(yù)交，缺要求辦理外管證的情況）；

第二，機構(gòu)所在和項目所在地在同一個直轄市內(nèi)但是不同區(qū)，需要預(yù)交增值稅（實踐已經(jīng)充分證明這一點了，不管上級發(fā)了什么文件政策支持建筑企業(yè)不預(yù)交，直轄市在營改增后一直要求企業(yè)預(yù)交，鐵蛋估計他們覺得自己屬于省級行政單位，區(qū)屬于地市級行政單位，不執(zhí)行情有可原）；

第三，機構(gòu)所在地和項目所在地雖然同在一個地市，但是地市內(nèi)有經(jīng)濟開發(fā)區(qū)的，特別是國家級經(jīng)濟開發(fā)區(qū)，在經(jīng)濟開發(fā)區(qū)內(nèi)施工有可能也被要求預(yù)交增值稅，因為部分地區(qū)已經(jīng)這么干了（關(guān)于這一點總結(jié)鐵蛋也是萬分不解，經(jīng)濟開發(fā)區(qū)哪來的上方寶劍，但是作為企業(yè)我們是弱勢群體，能不跟行政機關(guān)起沖突就不起沖突，不就是預(yù)交嘛，提前支出一筆稅金而已）

二、跨區(qū)提供建筑服務(wù)，預(yù)交增值稅需要注意什么？

首先是預(yù)交稅款需要準(zhǔn)備的資料。一般情況下在項目所在地預(yù)交增值稅需要向稅務(wù)機關(guān)提交以下資料（包括但不限于）：

《增值稅預(yù)交稅款表》、總包合同原件及復(fù)印件（通常情況下首次預(yù)交需要提交原件，以后預(yù)交只需復(fù)印件）、與分包單位簽訂的分包合同原件及復(fù)印件（通常情況下首次預(yù)交需要提交原件，以后預(yù)交只需復(fù)印件）、分包發(fā)票原件和復(fù)印件。

其次是分包發(fā)票。差額預(yù)交時分包發(fā)票必須出具原件，因此分包發(fā)票必須合規(guī)，最主要的部分就是備注欄，必須準(zhǔn)確的備注項目所在地和項目名稱，不論增值稅專票還是增值稅普票都必須備注。

最后，只要應(yīng)該預(yù)交的增值稅在納稅義務(wù)產(chǎn)生之日就必須預(yù)交，當(dāng)月內(nèi)完成預(yù)交和申報繳納任務(wù)，如果跨越將有可能產(chǎn)生滯納金。如果超過6個月沒有預(yù)交將被《稅收征管法》修理，所以切記不能省的錢別省，更何況不是省，只是提前支出。

【第3篇】外地工程預(yù)交稅款

今日干貨分享：外地施工，預(yù)收工程款需要在外地預(yù)交稅款嗎？如果要交，繳納什么稅？

首先這個外地是否是同一地級行政區(qū)范圍內(nèi)跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，如果是哪就不需要再異地預(yù)交，再機構(gòu)地預(yù)交就可以了，如果不是那就需要預(yù)繳稅款的，需繳納增值稅、城建稅、教育 費附加、地方教育費附加、企業(yè)所得稅。

國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步明確營改增有關(guān)征管問題的公告（國家稅務(wù)總局公告 2017 年第11號）第三條規(guī)定，納稅人在同一地級行政 區(qū)范圍內(nèi)跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，不適用《納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》（國家稅務(wù)總局公告2016 年第 17 號印發(fā)）。

《財政部稅務(wù)總局關(guān)于建筑服務(wù)等營改增試點政策的通知》（財稅[2017]58 號）第三條規(guī)定，納稅人提供建筑服務(wù)取得預(yù)收款，應(yīng)在收到預(yù)收款時，以取得的預(yù)收款扣除支付的分包款后的余額，按照本條第三款規(guī)定的預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅的項目，納稅人收到預(yù)收款時在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅。

按照現(xiàn)行規(guī)定無需在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅的項目，納稅人收到預(yù)收款時在機構(gòu)所在地預(yù)繳增值稅。 適用一般計稅方法計稅的項目預(yù)征率為2%，適用簡易計稅方法計稅的項目預(yù)征率為3%。

國家稅務(wù)總局關(guān)于跨地區(qū)經(jīng)營建筑企業(yè)所得稅征收管理問題的通知（國稅函[2010]156 號）第三條規(guī)定，建筑企業(yè)總機構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項目部，應(yīng)按項目實際經(jīng)營收入的0.2%按月或按季由總機構(gòu)向項目所在地預(yù)分企業(yè)所得稅，并由項目部向所在地主管稅務(wù)機關(guān)預(yù)繳。

另外提醒：在個人所得稅上，一定要做全員全額扣繳明細申報，這樣在工程作業(yè)所在地稅務(wù)機關(guān)不會核定征收個人所得稅，避免了個稅重復(fù)征稅的問題。

《國家稅務(wù)總局關(guān)于建筑安裝業(yè)跨省異地工程作業(yè)人員個人所得稅征收管理問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告 2015 年第 52 號）第 二條規(guī)定，跨省異地施工單位應(yīng)就其所支付的工程作業(yè)人員工資、薪金所得，向工程作業(yè)所在地稅務(wù)機關(guān)辦理全員全額扣繳明細申報。凡實行全員全額扣繳明細申報的，工程作業(yè)所在地稅務(wù)機關(guān)不得核定征收個人所得稅。

好了，今天的內(nèi)容就到這了，你學(xué)“廢”了么，關(guān)注我，每天都是小驚喜

【第4篇】去外地預(yù)交稅款流程

導(dǎo)讀：很多的企業(yè)在外地想要辦理業(yè)務(wù)的話，需要一個外管證，作為是合法的企業(yè)在做業(yè)務(wù)往來。對于異地的一些賬務(wù)處理，我們會計學(xué)堂有很多的內(nèi)容想要和大家一起分享，外地預(yù)交的稅款怎么申報上表?歡迎閱讀學(xué)習(xí)!

外地預(yù)交的稅款怎么申報上表?

答：1、先填寫預(yù)繳情況表——《附列資料(四)(稅額抵減情況表)》

填寫《附列資料(四)(稅額抵減情況表)》：需要將建筑服務(wù)、銷售不動產(chǎn)、出租不動產(chǎn)已預(yù)繳的稅款分別填寫在第3行“建筑服務(wù)預(yù)征繳納稅款”、第4行“銷售不動產(chǎn)預(yù)征繳納稅款”、第5行“出租不動產(chǎn)預(yù)征繳納稅款”中;

2、在異地預(yù)繳稅款屬于“本期已繳稅額”，申報時可以抵應(yīng)納稅額

填寫《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》：上述已預(yù)繳稅款體現(xiàn)在第28行“分次預(yù)繳稅款”中，根據(jù)報表邏輯關(guān)系計算，不會形成重復(fù)交稅。

營改增后異地預(yù)交企業(yè)所得稅是否按含稅價?

應(yīng)是不含稅價的

政策規(guī)定

按照國稅函[2010]156號文件規(guī)定，建筑企業(yè)總機構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項目部，應(yīng)按項目實際經(jīng)營收入的0.2%按月或按季由總機構(gòu)向項目所在地預(yù)分企業(yè)所得稅，并由項目部向所在地主管稅務(wù)機關(guān)預(yù)繳。

建筑企業(yè)總機構(gòu)進行季度預(yù)繳時，扣除已由項目部預(yù)繳的企業(yè)所得稅后，按規(guī)定就地預(yù)繳所得稅。

建筑企業(yè)總機構(gòu)進行年度匯繳時，應(yīng)納所得稅額小于已預(yù)繳稅額時，由總機構(gòu)主管稅務(wù)機關(guān)辦理退稅或抵扣以后年度的應(yīng)繳企業(yè)所得稅。

【第5篇】異地預(yù)交稅款案例分析

案例一

小張是內(nèi)蒙古呼和浩特人，他的媽媽是呼和浩特的老師，一直繳納參加了呼和浩特市職工醫(yī)保。

小張大學(xué)畢業(yè)后就去了廣州工作，并在廣州買了房子，成了家，生了孩子。

正好小張媽媽退休后沒什么事情，于是就到廣州幫忙帶孫子，長期在廣州生活。

像小張媽媽這種持有外地醫(yī)?？ǎ趶V州生病就醫(yī)的話，就屬于異地就醫(yī)。

她怎么報銷呢？分為兩種情況——

1、沒有進行異地就醫(yī)備案

首先，她在廣州的住院費用，醫(yī)保肯定可以報銷。如果沒有進行異地就醫(yī)備案，那么只能自己先墊付，再拿發(fā)票回呼和浩特的社保局報銷。根據(jù)不同地區(qū)的醫(yī)保政策，報銷比例會比較低。

2、提前辦理了異地就醫(yī)備案

如果提前辦理了異地就醫(yī)備案，那么她可以直接拿著呼和浩特市發(fā)的社?？?，去廣州市納入了異地直接結(jié)算網(wǎng)絡(luò)的醫(yī)院住院治療。因為已經(jīng)備案過，直接刷二代社保卡就可以直接劃扣醫(yī)?？蓤箐N的費用。

雖然兩者都能報銷看病的花費，但實際的體驗差距是非常巨大的！

結(jié)論：

只有內(nèi)蒙醫(yī)保的小張媽媽，如果要長期在廣州幫忙帶娃、生活，最明智的做法就是：

1、在參保地呼和浩特，進行異地就醫(yī)備案

2、在廣州支持直接結(jié)算的醫(yī)院看病就診住院

3、直接用社保卡結(jié)算

案例二

小王為黑龍江省哈爾濱市職工醫(yī)保，在一次單位體檢中心，他偶然發(fā)現(xiàn)自己患了一種罕見的腫瘤。

網(wǎng)上查詢后，得知上海腫瘤醫(yī)院對這種腫瘤有很多經(jīng)驗，可以做一個腫瘤切除手術(shù)。

但哈爾濱的各大醫(yī)院都拒絕為他開轉(zhuǎn)診證明，都說當(dāng)?shù)蒯t(yī)院一樣可以做這個手術(shù)。小王心知，這個腫瘤全哈爾濱都沒幾個人得的，怎么敢讓哈爾濱的醫(yī)生做這個手術(shù)？不要命了？

小王托了各種關(guān)系，并且準(zhǔn)備了5000元紅包，可是最后沒送出去。

醫(yī)生對她說『這個轉(zhuǎn)診我不能給你開，我還要保住自己的飯碗?！?/p>

但小王不放棄，還是想去上海做手術(shù)，因為上海的醫(yī)院和醫(yī)生顯然更專業(yè)。

可是，小王拿不到轉(zhuǎn)診證明，面對高昂的手術(shù)費用，醫(yī)保只能報20-30%。

最后，在朋友的幫助下，小王辦理了一張『上海居住證』，順利完成了異地就醫(yī)備案，備案時選擇了『異地長期居住人員』，定點醫(yī)院選擇了上海腫瘤醫(yī)院。

完成備案后，小王迅速飛到了上海，拿著哈爾濱的醫(yī)?？ㄒ宦窌惩o阻，順利做了手術(shù)，并且享受了70-80%的報銷額度。

令他沒想到的是，最后的花費，甚至比在哈爾濱還要低！

結(jié)論：

想要去北上廣大城市做手術(shù)的小王，想要順利享受異地醫(yī)保報銷只要2個辦法：

1、在參保地哈爾濱的醫(yī)院，開出一張轉(zhuǎn)診證明

2、如果開不出轉(zhuǎn)診證明，就想辦法用其他途徑進行異地就醫(yī)備案

這2個真實的關(guān)于醫(yī)保異地就醫(yī)的案例，是否對你有幫助？

歡迎分享你的案例！

【第6篇】預(yù)交增值稅稅款表

增值稅最新稅率，學(xué)會了，老板再也不用擔(dān)心我的專業(yè)性了

最新更新增值稅稅率表，圖版+表格版都給大家整理好了，建議收藏備用：

記住這三大稅率，就妥妥的夠用了

13%的貨物（易與，農(nóng)產(chǎn)品等9%貨物相混淆），進項稅扣除率千萬別計算錯了

小規(guī)模公司財務(wù)千萬別弄錯了，稅收優(yōu)惠一定用起來，給老板節(jié)稅，說不定就升職加薪，想想有點小激動

自2023年4月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，暫停預(yù)繳增值稅。（政策依據(jù)：財政部 稅務(wù)總局公告2023年第15號 關(guān)于對增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告

注意：《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第九條所稱的其他個人，采取一次性收取租金形式出租不動產(chǎn)取得的租金收入，可在對應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分攤，分攤后的月租金收入未超過15萬元的，免征增值稅。

【第7篇】增值稅預(yù)交稅款計算

自從2023年5月份實行營業(yè)稅改增值稅以后，扣繳義務(wù)人支付的含稅勞務(wù)報酬的金額就含有增值稅，那勞務(wù)報酬如何計算預(yù)交個人所得稅呢（本文不考慮稅收優(yōu)惠問題）？其步驟如下：

第一，將含有增值稅的勞務(wù)報酬換算成不含增值稅的勞務(wù)報酬。計算公式：不含增值稅勞務(wù)報酬=含增值稅勞務(wù)報酬/（1+增值稅征收率），

第二，計算增值稅。計算公式：增值稅=不含增值稅勞務(wù)報酬*增值稅征收率。

第三、根據(jù)增值稅計算城市建設(shè)維護稅、教育費附加和地方教育費附加。

第四、根據(jù)不含增值稅勞務(wù)報酬金額確定扣除費用800元還是扣除費用20%。

第五、計算預(yù)交個人所得稅。計算公式：（含增值稅勞務(wù)報酬—增值稅—城市建設(shè)維護稅—教育費附加—地方教育費附加—扣除費用）*預(yù)交稅率—速算扣除數(shù)。

【第8篇】不預(yù)交稅款就不能開票

金稅盤處于報稅期應(yīng)先報稅，才可以開票。

報稅包括三步（抄稅-報稅-清卡），這三步在每月15號之前完成了 報稅工作就結(jié)束了，

如果要開票的話，只需要完成第一步就可以了，抄了稅就可以開票了，不一定要等到報稅完成才可以開票 。

企業(yè)所得稅及外商投資企業(yè)的申報期限

（一）企業(yè)所得稅按年計算，分月或分季預(yù)繳。月份或季度終了后10日內(nèi)申報并預(yù)繳稅款，年度終了后45日內(nèi)申報，4個月內(nèi)匯算清繳。

（二）外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅按年計算，分季預(yù)繳。季度終了后10日內(nèi)申報并預(yù)繳稅款，年度終了后4個月內(nèi)申報，5個月內(nèi)匯算清繳。

三、個人所得稅的申報期限 扣繳義務(wù)人每月所扣繳的稅款，自行申報納稅的納稅人每月應(yīng)納的稅款，都應(yīng)當(dāng)在次月10日內(nèi)申報并繳納。

個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得稅，按年計算，分月預(yù)繳，月份終了后15日內(nèi)申報并預(yù)繳稅款，年度終了后3個月內(nèi)匯算清繳。

對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得稅，按年計算，在年度終了后30日內(nèi)申報納稅。在一年內(nèi)分次取得承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的，在取得每次所得后的7日內(nèi)申報并預(yù)繳稅款，年度終了后3個月內(nèi)匯算清繳。

從中國境外取得所得的納稅人，在年度終了后30日內(nèi)申報納稅。

四、其它各稅，分別按法定期限申報納稅。

納稅申報期限是根據(jù)各個稅種的特點確定的，各個稅種的納稅期限因其征收對象、計稅環(huán)節(jié)的不同而不盡相同，同一稅種也可以因為納稅人的經(jīng)營情況不同、財務(wù)會計核算不同、應(yīng)納稅額大小不等，申報期限也不一樣

【第9篇】外地預(yù)交稅款怎么處理

導(dǎo)讀：對于很多的企業(yè)來說，外地預(yù)繳稅款會計分錄怎么處理?可能都是不怎么清楚這個問題的處理辦法的，建筑行業(yè)的異地預(yù)繳稅款這個問題是比較常見的，所以要怎么處理這個問題，我們現(xiàn)在一起來看看具體的解決辦法吧!

外地預(yù)繳稅款會計分錄怎么處理?

答：1、交納當(dāng)月應(yīng)交增值稅的賬務(wù)處理。企業(yè)交納當(dāng)月應(yīng)交的增值稅，借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(已交稅金)”科目(小規(guī)模納稅人應(yīng)借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目)，貸記“銀行存款”科目。

2、交納以前期間未交增值稅的賬務(wù)處理。企業(yè)交納以前期間未交的增值稅，借記“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。

3、預(yù)繳增值稅的賬務(wù)處理。

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)等在預(yù)繳增值稅后，應(yīng)直至納稅義務(wù)發(fā)生時方可從“應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅”科目結(jié)轉(zhuǎn)至“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目。

借：應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅

貸：銀行存款

月末結(jié)轉(zhuǎn)：借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅

企業(yè)所得稅預(yù)繳是什么意思?

企業(yè)所得稅的征收方式是：按年計算，分期預(yù)繳，年終匯算清繳。

企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

【第10篇】建筑可先開票后預(yù)交稅款嗎

導(dǎo)讀：外地建筑企業(yè)開票預(yù)交哪些稅金?外地建安企業(yè)在申報稅務(wù)時，營改增之后，需要繳納增值稅、以及一系列的附加稅等.....具體的分錄詳情內(nèi)容可以看看下文，接下來會計學(xué)堂小編就來為你們解答，歡迎閱讀咨詢!

外地建筑企業(yè)開票預(yù)交哪些稅金?

答：2023年5月份之前施工收入取得時要繳納的稅款

1、增值稅

2、地主性附加稅、城市建設(shè)維護稅、教育費附加、地方教育費附加

2、印花稅

2023年5月1日以后已不需要在外地交納稅款、在公司注冊地按月審報繳納稅就可以。

建安施工異地預(yù)繳增值稅分錄怎么處理?

借：應(yīng)交稅費—預(yù)繳增值稅

貸：銀行存款

申報時：

借：應(yīng)交稅費—未繳增值稅

貸：應(yīng)交稅費—預(yù)繳增值稅

申報時，填寫附表(四)稅額抵減情況表抵減預(yù)繳的增值稅。

【第11篇】建筑企業(yè)預(yù)交稅款包括哪些

前些天，一個年輕人給我發(fā)來微信說：你是稅哥嗎？我可以問你幾個業(yè)務(wù)問題嗎？是某某讓我來找你的。

雖然我沒聽清某某是誰，但這個不重要，于是我問：有什么問題？

他說：是這樣的，我是一個建筑公司的會計，剛參加工作不久，有幾個稅務(wù)問題不太明白。我盡量快些少占用您時間。第一個問題是，建筑公司是不是收到預(yù)收款就需要繳增值稅？為啥總聽說是預(yù)繳，預(yù)繳不是繳嗎？有什么區(qū)別？

我說：建筑公司收到預(yù)收款，按政策規(guī)定其實并沒有到納稅義務(wù)發(fā)生時間（備注：財稅[2017]58號）理論上講，不需要繳納增值稅稅。但是，因為建筑勞務(wù)時間跨度比較長，如果嚴格按納稅義務(wù)發(fā)生時間來計算繳納稅款，會造成資金前松后緊，入庫稅款的波動也比較大，不利于均衡入庫。所以國家規(guī)定，建筑企業(yè)收到預(yù)收款的時候，應(yīng)該先按一定的比例預(yù)繳一筆稅款。預(yù)繳和繳的區(qū)別就在于，沒到納稅義務(wù)發(fā)生時間，叫預(yù)繳稅款；到了納稅義務(wù)發(fā)生時間，叫繳納稅款。

他說：哦，我明白了！設(shè)立預(yù)繳就是為了調(diào)節(jié)稅款在入庫時間上的不均衡。

我說：預(yù)繳除了調(diào)節(jié)時間上的不均衡，還要調(diào)節(jié)地區(qū)上的不均衡。對于公司來說，增值稅是在機構(gòu)所在地稅務(wù)機關(guān)繳納，但你們公司肯定不是只在當(dāng)?shù)厣w樓，應(yīng)該在全國很多地方都有工程，如果所有工程的增值稅都在咱們這里繳稅，是不是不太合適啊，所以建筑企業(yè)需要在工程所在地預(yù)繳增值稅。

他說：原來是這么一回事啊。那我們這個月有三個項目，一共預(yù)收了1500萬的款項，該預(yù)繳多少增值稅呢？

我說：你們公司是一般納稅人嗎？這三個項目是一般計稅方式還是簡易計稅方式？

他說：是一般納稅人，有兩個項目是一般計稅，有一個項目是簡易計稅。

我說：如果是一般計稅項目，應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款)÷(1+9%)×2%；如果是簡易計稅項目，應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款)÷(1+3%)×3%；

他說：我們只有一個項目有分包情況，要不我一個個算算，你幫我看看對不對？

我說：嗯，你算吧

他說：第一個項目用一般計稅，在河北，預(yù)收了1000萬，分包了800萬。那應(yīng)該預(yù)繳的稅款=（1000-800）÷(1+9%)×2%=3.67萬元。

第二個項目用一般計稅在四川，預(yù)收了300萬，沒有分包，那應(yīng)該預(yù)繳的增值稅=300÷(1+9%)×2%=5.5萬元。

第三個項目在河南，預(yù)收了200萬，簡易計稅，分包了190萬，應(yīng)該預(yù)繳的增值稅=（200-190）÷(1+3%)×3%=0.29萬元。

所以，我應(yīng)該讓項目經(jīng)理分別去當(dāng)?shù)仡A(yù)繳這些增值稅對嗎？

我說：對，就是這樣計算的。

他略帶疑惑地說：可我怎么聽說如果銷售額不超過10萬元就不需要在當(dāng)?shù)仡A(yù)繳增值稅了，好像是2023年的新規(guī)定。是不是我們第三個項目就不用在河南預(yù)繳了？

我說：看來你還真是緊跟政策學(xué)習(xí)了，總局2023年4號公告中有相關(guān)規(guī)定，凡在預(yù)繳地實現(xiàn)的月銷售額未超過10萬元的，當(dāng)期無需預(yù)繳稅款。不過你要注意這個政策的適用前提是小規(guī)模納稅人，你是一般納稅人不適用這個。

他很不好意思地說：是我沒仔細看。我還有最后一個問題，就是每個項目我搞不清什么時候該一般計稅，什么時候該簡易計稅，是可以隨便選擇的嗎？

我說：建筑業(yè)的簡易計稅，有兩種情況，一類是必須簡易計稅，一類是可選擇簡易計稅。

必須簡易計稅有兩種情況：一是小規(guī)模納稅人；二是建筑工程總承包單位為房屋建筑的地基與基礎(chǔ)、主體結(jié)構(gòu)提供工程服務(wù)，建設(shè)單位自行采購全部或部分鋼材、混凝土、砌體材料、預(yù)制構(gòu)件的，適用簡易計稅。

可選擇簡易計稅的有五種情況：

一是清包工工程；

二是甲供工程；

三是建筑工程老項目；

四是銷售自產(chǎn)或外購機器設(shè)備（含電梯）的同時提供安裝服務(wù)，已經(jīng)分別核算機器設(shè)備和安裝服務(wù)的銷售額的，對于安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡易計稅方法計稅；

五是銷售活動板房、機器設(shè)備、鋼結(jié)構(gòu)件等自產(chǎn)貨物的同時提供建筑、安裝服務(wù)，應(yīng)分別核算貨物和建筑服務(wù)的銷售額，建筑安裝服務(wù)可以簡易計稅。

他說：聽起來還挺麻煩的，我要不還是寫下來回去慢慢琢磨一下吧。

我說：好，你先回吧。稅法就是挺麻煩的，不能著急，不可能一天都搞明白，只要每天用心琢磨一個問題，時間長了就搞明白了。

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【第12篇】建筑企業(yè)預(yù)交稅款

一個年輕人，有些遲疑地來到辦公室，說：你是梁老師嗎？我可以問你幾個業(yè)務(wù)問題嗎？是某某讓我來找你的。

雖然我沒聽清某某是誰，但這個不重要，于是我問：有什么問題？

他說：是這樣的，我是一個建筑公司的會計，剛參加工作不久，有幾個稅務(wù)問題不太明白。我盡量快些少占用您時間。第一個問題是，建筑公司是不是收到預(yù)收款就需要繳增值稅？為啥總聽說是預(yù)繳，預(yù)繳不是繳嗎？有什么區(qū)別？

我說：建筑公司收到預(yù)收款，按政策規(guī)定其實并沒有到納稅義務(wù)發(fā)生時間（備注：財稅[2017]58號）理論上講，不需要繳納增值稅稅。但是，因為建筑勞務(wù)時間跨度比較長，如果嚴格按納稅義務(wù)發(fā)生時間來計算繳納稅款，會造成資金前松后緊，入庫稅款的波動也比較大，不利于均衡入庫。所以國家規(guī)定，建筑企業(yè)收到預(yù)收款的時候，應(yīng)該先按一定的比例預(yù)繳一筆稅款。預(yù)繳和繳的區(qū)別就在于，沒到納稅義務(wù)發(fā)生時間，叫預(yù)繳稅款；到了納稅義務(wù)發(fā)生時間，叫繳納稅款。

他說：哦，我明白了，設(shè)立預(yù)繳就是為了調(diào)節(jié)稅款在入庫時間上的不均衡。

我說：預(yù)繳除了調(diào)節(jié)時間上的不均衡，還要調(diào)節(jié)地區(qū)上的不均衡。對于公司來說，增值稅是在機構(gòu)所在地稅務(wù)機關(guān)繳納，但你們公司肯定不是只在當(dāng)?shù)厣w樓，應(yīng)該在全國很多地方都有工程，如果所有工程的增值稅都在咱們這里繳稅，是不是不太合適啊，所以建筑企業(yè)需要在工程所在地預(yù)繳增值稅。

他說：原來是這么一回事啊。那我們這個月有三個項目，一共預(yù)收了1500萬的款項，該預(yù)繳多少增值稅呢？

我說：你們公司是一般納稅人嗎？這三個項目是一般計稅方式還是簡易計稅方式？

他說：是一般納稅人，有兩個項目是一般計稅，有一個項目是簡易計稅。

我說：如果是一般計稅項目，應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款)÷(1+9%)×2%；如果是簡易計稅項目，應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款)÷(1+3%)×3%；

他說：我們只有一個項目有分包情況，要不我一個個算算，你幫我看看對不對？

我說：嗯，你算吧

他說：第一個項目用一般計稅，在河北，預(yù)收了1000萬，分包了800萬。那應(yīng)該預(yù)繳的稅款=（1000-800）÷(1+9%)×2%=3.67萬元。

第二個項目用一般計稅在四川，預(yù)收了300萬，沒有分包，那應(yīng)該預(yù)繳的增值稅=300÷(1+9%)×2%=5.5萬元。

第三個項目在河南，預(yù)收了200萬，簡易計稅，分包了190萬，應(yīng)該預(yù)繳的增值稅=（200-190）÷(1+3%)×3%=0.29萬元。

所以，我應(yīng)該讓項目經(jīng)理分別去當(dāng)?shù)仡A(yù)繳這些增值稅對嗎？

我說：對，就是這樣計算的。

他遲疑地說：可我怎么聽說如果銷售額不超過10萬元就不需要在當(dāng)?shù)仡A(yù)繳增值稅了，好像是2023年的新規(guī)定。是不是我們第三個項目就不用在河南預(yù)繳了？

我說：看來你還真是緊跟政策學(xué)習(xí)了，總局2023年4號公告中有相關(guān)規(guī)定，凡在預(yù)繳地實現(xiàn)的月銷售額未超過10萬元的，當(dāng)期無需預(yù)繳稅款。不過你要注意這個政策的適用前提是小規(guī)模納稅人，你是一般納稅人不適用這個。

他很不好意思地說：是我沒仔細看。我還有最后一個問題，就是每個項目我搞不清什么時候該一般計稅，什么時候該簡易計稅，是可以隨便選擇的嗎？

我說：建筑業(yè)的簡易計稅，有兩種情況，一類是必須簡易計稅，一類是可選擇簡易計稅。

必須簡易計稅有兩種情況：一是小規(guī)模納稅人；二是建筑工程總承包單位為房屋建筑的地基與基礎(chǔ)、主體結(jié)構(gòu)提供工程服務(wù)，建設(shè)單位自行采購全部或部分鋼材、混凝土、砌體材料、預(yù)制構(gòu)件的，適用簡易計稅。

可選擇簡易計稅的有五種情況：

一是清包工工程；

二是甲供工程；

三是建筑工程老項目；

四是銷售自產(chǎn)或外購機器設(shè)備（含電梯）的同時提供安裝服務(wù)，已經(jīng)分別核算機器設(shè)備和安裝服務(wù)的銷售額的，對于安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡易計稅方法計稅；

五是銷售活動板房、機器設(shè)備、鋼結(jié)構(gòu)件等自產(chǎn)貨物的同時提供建筑、安裝服務(wù)，應(yīng)分別核算貨物和建筑服務(wù)的銷售額，建筑安裝服務(wù)可以簡易計稅。

他說：聽起來還挺麻煩的，我要不還是寫下來回去慢慢琢磨一下吧。

我說：好，你先回吧。稅法就是挺麻煩的，不能著急，不可能一天都搞明白，只要每天用心琢磨一個問題，時間長了就搞明白了。

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【第13篇】跨區(qū)域涉稅事項第二次預(yù)交稅款

國家稅務(wù)總局關(guān)于明確跨區(qū)域涉稅事項報驗管理相關(guān)問題的公告

國家稅務(wù)總局公告2023年第38號

為了適應(yīng)國稅地稅征管體制改革需要，現(xiàn)就新稅務(wù)機構(gòu)掛牌后跨區(qū)域涉稅事項報驗管理有關(guān)事項公告如下：

一、納稅人跨?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計劃單列市）臨時從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的，向機構(gòu)所在地的稅務(wù)機關(guān)填報《跨區(qū)域涉稅事項報告表》（附件1）。

二、納稅人跨區(qū)域經(jīng)營合同延期的，可以向經(jīng)營地或機構(gòu)所在地的稅務(wù)機關(guān)辦理報驗管理有效期限延期手續(xù)。

三、跨區(qū)域報驗管理事項的報告、報驗、延期、反饋等信息，通過信息系統(tǒng)在機構(gòu)所在地和經(jīng)營地的稅務(wù)機關(guān)之間傳遞，實時共享。

四、納稅人首次在經(jīng)營地辦理涉稅事宜時，向經(jīng)營地的稅務(wù)機關(guān)報驗跨區(qū)域涉稅事項。

五、納稅人跨區(qū)域經(jīng)營活動結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)結(jié)清經(jīng)營地稅務(wù)機關(guān)的應(yīng)納稅款以及其他涉稅事項，向經(jīng)營地的稅務(wù)機關(guān)填報《經(jīng)營地涉稅事項反饋表》（附件2）。

經(jīng)營地的稅務(wù)機關(guān)核對《經(jīng)營地涉稅事項反饋表》后，及時將相關(guān)信息反饋給機構(gòu)所在地的稅務(wù)機關(guān)。納稅人不需要另行向機構(gòu)所在地的稅務(wù)機關(guān)反饋。

六、機構(gòu)所在地的稅務(wù)機關(guān)要設(shè)置專崗，負責(zé)接收經(jīng)營地的稅務(wù)機關(guān)反饋信息，及時以適當(dāng)方式告知納稅人，并適時對納稅人已抵減稅款、在經(jīng)營地已預(yù)繳稅款和應(yīng)預(yù)繳稅款進行分析、比對，發(fā)現(xiàn)疑點的，及時推送至風(fēng)險管理部門或者稽查部門組織應(yīng)對。

七、本公告自2023年7月5日起施行。國稅機構(gòu)和地稅機構(gòu)合并前，上述事項仍按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)新跨區(qū)域涉稅事項報驗管理制度的通知》（稅總發(fā)〔2017〕103號）的規(guī)定執(zhí)行。

特此公告。

附件：

1.跨區(qū)域涉稅事項報告表

2.經(jīng)營地涉稅事項反饋表

國家稅務(wù)總局

2023年7月4日

【第14篇】建筑企業(yè)本地預(yù)交稅款

一個年輕人，有些遲疑地來到辦公室，說：你是梁老師嗎？我可以問你幾個業(yè)務(wù)問題嗎？是某某讓我來找你的。

雖然我沒聽清某某是誰，但這個不重要，于是我問：有什么問題？

他說：是這樣的，我是一個建筑公司的會計，剛參加工作不久，有幾個稅務(wù)問題不太明白。我盡量快些少占用您時間。第一個問題是，建筑公司是不是收到預(yù)收款就需要繳增值稅？為啥總聽說是預(yù)繳，預(yù)繳不是繳嗎？有什么區(qū)別？

我說：建筑公司收到預(yù)收款，按政策規(guī)定其實并沒有到納稅義務(wù)發(fā)生時間（備注：財稅[2017]58號）理論上講，不需要繳納增值稅稅。但是，因為建筑勞務(wù)時間跨度比較長，如果嚴格按納稅義務(wù)發(fā)生時間來計算繳納稅款，會造成資金前松后緊，入庫稅款的波動也比較大，不利于均衡入庫。所以國家規(guī)定，建筑企業(yè)收到預(yù)收款的時候，應(yīng)該先按一定的比例預(yù)繳一筆稅款。預(yù)繳和繳的區(qū)別就在于，沒到納稅義務(wù)發(fā)生時間，叫預(yù)繳稅款；到了納稅義務(wù)發(fā)生時間，叫繳納稅款。

他說：哦，我明白了，設(shè)立預(yù)繳就是為了調(diào)節(jié)稅款在入庫時間上的不均衡。

我說：預(yù)繳除了調(diào)節(jié)時間上的不均衡，還要調(diào)節(jié)地區(qū)上的不均衡。對于公司來說，增值稅是在機構(gòu)所在地稅務(wù)機關(guān)繳納，但你們公司肯定不是只在當(dāng)?shù)厣w樓，應(yīng)該在全國很多地方都有工程，如果所有工程的增值稅都在咱們這里繳稅，是不是不太合適啊，所以建筑企業(yè)需要在工程所在地預(yù)繳增值稅。

他說：原來是這么一回事啊。那我們這個月有三個項目，一共預(yù)收了1500萬的款項，該預(yù)繳多少增值稅呢？

我說：你們公司是一般納稅人嗎？這三個項目是一般計稅方式還是簡易計稅方式？

他說：是一般納稅人，有兩個項目是一般計稅，有一個項目是簡易計稅。

我說：如果是一般計稅項目，應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款)÷(1+9%)×2%；如果是簡易計稅項目，應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款)÷(1+3%)×3%；

他說：我們只有一個項目有分包情況，要不我一個個算算，你幫我看看對不對？

我說：嗯，你算吧

他說：第一個項目用一般計稅，在河北，預(yù)收了1000萬，分包了800萬。那應(yīng)該預(yù)繳的稅款=（1000-800）÷(1+9%)×2%=3.67萬元。

第二個項目用一般計稅在四川，預(yù)收了300萬，沒有分包，那應(yīng)該預(yù)繳的增值稅=300÷(1+9%)×2%=5.5萬元。

第三個項目在河南，預(yù)收了200萬，簡易計稅，分包了190萬，應(yīng)該預(yù)繳的增值稅=（200-190）÷(1+3%)×3%=0.29萬元。

所以，我應(yīng)該讓項目經(jīng)理分別去當(dāng)?shù)仡A(yù)繳這些增值稅對嗎？

我說：對，就是這樣計算的。

他遲疑地說：可我怎么聽說如果銷售額不超過10萬元就不需要在當(dāng)?shù)仡A(yù)繳增值稅了，好像是2023年的新規(guī)定。是不是我們第三個項目就不用在河南預(yù)繳了？

我說：看來你還真是緊跟政策學(xué)習(xí)了，總局2023年4號公告中有相關(guān)規(guī)定，凡在預(yù)繳地實現(xiàn)的月銷售額未超過10萬元的，當(dāng)期無需預(yù)繳稅款。不過你要注意這個政策的適用前提是小規(guī)模納稅人，你是一般納稅人不適用這個。

他很不好意思地說：是我沒仔細看。我還有最后一個問題，就是每個項目我搞不清什么時候該一般計稅，什么時候該簡易計稅，是可以隨便選擇的嗎？

我說：建筑業(yè)的簡易計稅，有兩種情況，一類是必須簡易計稅，一類是可選擇簡易計稅。

必須簡易計稅有兩種情況：一是小規(guī)模納稅人；二是建筑工程總承包單位為房屋建筑的地基與基礎(chǔ)、主體結(jié)構(gòu)提供工程服務(wù)，建設(shè)單位自行采購全部或部分鋼材、混凝土、砌體材料、預(yù)制構(gòu)件的，適用簡易計稅。

可選擇簡易計稅的有五種情況：

一是清包工工程；

二是甲供工程；

三是建筑工程老項目；

四是銷售自產(chǎn)或外購機器設(shè)備（含電梯）的同時提供安裝服務(wù)，已經(jīng)分別核算機器設(shè)備和安裝服務(wù)的銷售額的，對于安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡易計稅方法計稅；

五是銷售活動板房、機器設(shè)備、鋼結(jié)構(gòu)件等自產(chǎn)貨物的同時提供建筑、安裝服務(wù)，應(yīng)分別核算貨物和建筑服務(wù)的銷售額，建筑安裝服務(wù)可以簡易計稅。

他說：聽起來還挺麻煩的，我要不還是寫下來回去慢慢琢磨一下吧。

我說：好，你先回吧。稅法就是挺麻煩的，不能著急，不可能一天都搞明白，只要每天用心琢磨一個問題，時間長了就搞明白了。

轉(zhuǎn)自晶晶亮的稅月

【第15篇】一般計稅預(yù)交稅款

問：我公司a項目簡易計稅項目，b項目是一般計稅項目，a項目本月在項目所在地預(yù)繳了20萬元，但沒有收入，b項目應(yīng)納稅款25萬元，本月應(yīng)納25萬元還是5萬元？

答：《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第17號）第八條規(guī)定，納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，向建筑服務(wù)發(fā)生地主管國稅機關(guān)預(yù)繳的增值稅稅款，可以在當(dāng)期增值稅應(yīng)納稅額中抵減，抵減不完的，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

納稅人以預(yù)繳稅款抵減應(yīng)納稅額，應(yīng)以完稅憑證作為合法有效憑證。

根據(jù)上述規(guī)定，預(yù)繳的稅款可以在當(dāng)期增值稅應(yīng)納稅額中抵減，并沒有要求簡易計稅項目預(yù)繳的稅款不可在一般計稅項目抵減。因此，貴公司本月應(yīng)納5萬元。

【第16篇】建筑業(yè)預(yù)交稅款政策

我公司是一家湖北省孝感市的小型建筑企業(yè)，屬于增值稅小規(guī)模納稅人，主要在湖北、河南兩地開展建筑施工業(yè)務(wù)。我公司可以享受國家新出臺的支持復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅優(yōu)惠政策嗎？

答：可以享受?！敦斦?稅務(wù)總局關(guān)于支持個體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》（2023年第13號）規(guī)定，自2023年3月1日至5月31日，對湖北省增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，暫停預(yù)繳增值稅。

因此，自2023年3月1日至5月31日，你公司提供建筑服務(wù)取得的收入，可享受上述免征增值稅優(yōu)惠；如果發(fā)生需要預(yù)繳增值稅的建筑服務(wù)項目，暫停預(yù)繳增值稅。