【導(dǎo)語(yǔ)】企業(yè)季度所得稅計(jì)算方法怎么寫(xiě)好？很多注冊(cè)公司的朋友不知怎么寫(xiě)才規(guī)范，實(shí)際上填寫(xiě)公司經(jīng)營(yíng)范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來(lái)寫(xiě)，再結(jié)合自己經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的企業(yè)季度所得稅計(jì)算方法，有簡(jiǎn)短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】企業(yè)季度所得稅計(jì)算方法
稅務(wù)政策
如果2023年總分公司滿(mǎn)足小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，從2023年各地的分支機(jī)構(gòu)不就地分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅。
現(xiàn)行企業(yè)所得稅實(shí)行法人稅制，企業(yè)應(yīng)以法人為主體，計(jì)算從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額等指標(biāo)，即企業(yè)設(shè)立不具有法人資格分支機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算總機(jī)構(gòu)及其各分支機(jī)構(gòu)的從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額、年度應(yīng)納稅所得額，依據(jù)合計(jì)數(shù)判斷是否符合小型微利企業(yè)條件。
在填寫(xiě)納稅申報(bào)表時(shí)，納稅人通過(guò)填報(bào)從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額等基礎(chǔ)信息，稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)則已為納稅人予以了自動(dòng)識(shí)別和認(rèn)定，而無(wú)需企業(yè)單獨(dú)備案。
小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)：
●正常情況：一般情況下分支機(jī)構(gòu)需要就地分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅！
●特殊情況：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法>的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第57號(hào))規(guī)定：“第五條 以下二級(jí)分支機(jī)構(gòu)不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅：(二)上年度認(rèn)定為小型微利企業(yè)的，其二級(jí)分支機(jī)構(gòu)不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅。
2023年第1季度企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)不考慮節(jié)假日情況要在2023年4月15日前完成，那就需要在第一季度前完成分支機(jī)構(gòu)不就地分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅備案。
備案時(shí)要驗(yàn)證2023年是否滿(mǎn)足小型微利企業(yè)，所以第1季度前要完成2023年企業(yè)所得稅匯算清繳，只有完成了2023年企業(yè)所得稅匯算清繳，才能判斷是否滿(mǎn)足小型微利企業(yè)。
備案政策
1.備案結(jié)論：假設(shè)2023年總分公司合計(jì)判斷屬于小型微利企業(yè)，2023年分公司不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅。
2.備案時(shí)間：每年企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)間1月1日-5月31日，2023年企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)間為2023年1月1日-5月31日，而2023年第一季度企業(yè)所得稅預(yù)繳時(shí)間是2023年4月15日之前，所以2023年企業(yè)所得稅匯算清繳一定要在這個(gè)時(shí)間之前完成（各地具體時(shí)間與稅務(wù)局溝通），只有2023年匯算清繳完成了，才能判斷是否符合小型微利企業(yè)。
3.重新修改備案事項(xiàng)后，2023年各分支機(jī)構(gòu)不就地分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅，所有分支機(jī)構(gòu)均無(wú)需就地繳納企業(yè)所得稅，分支機(jī)構(gòu)就不需要填報(bào)了。
4.2024年是否就地預(yù)繳看2023年是否是小型微利企業(yè)，2023年如果不是，2024年分支機(jī)構(gòu)就要就地預(yù)繳企業(yè)所得稅了。
5.備案地點(diǎn)：有的地區(qū)可電子稅務(wù)局網(wǎng)站辦理（例如上海），在備案表保存提交環(huán)節(jié)，自動(dòng)跳出上一年度（即備案有效期起年度的上一年度）該企業(yè)匯算清繳數(shù)據(jù)信息，并進(jìn)行校驗(yàn)。有的地區(qū)需要去稅務(wù)服務(wù)大廳辦理（例如天津）
6.總機(jī)構(gòu)類(lèi)型變化：如果所有分支機(jī)構(gòu)均無(wú)需就地繳納企業(yè)所得稅，則總機(jī)構(gòu)在稅務(wù)申報(bào)時(shí)，系統(tǒng)會(huì)將其“企業(yè)類(lèi)型”勾選為“一般企業(yè)”，申報(bào)要求與一般企業(yè)一樣。分支機(jī)構(gòu)不用申報(bào)企業(yè)所得稅報(bào)表了，不是零申報(bào)，是不申報(bào)。
2023年總公司代碼是210,2023年總公司代碼是100。
親，還不去辦理？
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【第2篇】小微企業(yè)季度所得稅減半征收怎么計(jì)算方法
近期，關(guān)于小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不到100萬(wàn)的部分，所得稅實(shí)際稅負(fù)為2.5%的優(yōu)惠政策，于2022.12.31日結(jié)束。后期是否延續(xù)呢？相信廣大網(wǎng)友都比較期待。
根據(jù)目前的情況，并沒(méi)有相關(guān)確切的延續(xù)消息，也就是說(shuō)，2023年應(yīng)納稅所得額在100萬(wàn)以下的小型微利企業(yè)，很有可能恢復(fù)至5%征收，享受與所得額100萬(wàn)-300萬(wàn)部分的政策一樣。
另外，滿(mǎn)足小型微利企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)，簡(jiǎn)單的來(lái)說(shuō)，首先必須是非限制和禁止的行業(yè)，然后資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)，且從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人，以及年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)。
那么，在實(shí)際經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中，對(duì)于年盈利不足100萬(wàn)，或者是超過(guò)300萬(wàn)的企業(yè)，還有哪些稅收優(yōu)惠是可以享受，合理、合規(guī)降低納稅成本，提升經(jīng)濟(jì)效益呢？
1、統(tǒng)一小規(guī)模納稅人增值稅減免優(yōu)惠
自2023.1.1-2023.12.31，對(duì)于季度銷(xiāo)售額在30萬(wàn)以?xún)?nèi)的增值稅小規(guī)模納稅人，開(kāi)具普票，可免征增值稅。
對(duì)于月銷(xiāo)售額超過(guò)10萬(wàn)，適用于3%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入的小規(guī)模納稅人，減按1%征收增值稅。
2、區(qū)域性稅收扶持獎(jiǎng)勵(lì)
在不改變?cè)兄黧w公司的經(jīng)營(yíng)模式與地址情形下，在稅收?qǐng)@區(qū)新設(shè)立一般納稅人公司，正常承接業(yè)務(wù)、納稅在當(dāng)?shù)?。可根?jù)實(shí)際納稅額，享受地方留存的增值稅、企業(yè)所得稅最高80%獎(jiǎng)勵(lì)扶持。
3、區(qū)域性小規(guī)模個(gè)稅核定
對(duì)于設(shè)立在稅收?qǐng)@區(qū)的小規(guī)模個(gè)體戶(hù)（如工作室、營(yíng)業(yè)部等），年開(kāi)票額在500萬(wàn)以?xún)?nèi)，可享受0.5%左右的個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得定額核定，再加上目前現(xiàn)行的增值稅、附加稅優(yōu)惠，綜合稅負(fù)在1.56%左右。
案例分析：以一家園區(qū)的小規(guī)模個(gè)體戶(hù)，年開(kāi)票額500w為例，需要繳納的稅負(fù)有：增值稅（5w），附加稅（0.3w），個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅（2.5w），共計(jì)7.8w左右。稅后利潤(rùn)可直接由個(gè)人自由支配，還免去了公轉(zhuǎn)私的風(fēng)險(xiǎn)。
唯一要求：業(yè)務(wù)真實(shí)，確保三流一致（即合同流、資金流、發(fā)票流一致），累計(jì)滾動(dòng)12個(gè)月票額不超過(guò)500w。
綜上所述，2023小微企業(yè)所得稅2.5%優(yōu)惠取消！恢復(fù)至5%征收？以及還有哪些稅收優(yōu)惠可以享受？希望對(duì)大家有所啟發(fā)。
【第3篇】企業(yè)季度所得稅申報(bào)表
企業(yè)一般在每個(gè)月15日之前預(yù)繳稅款，或者是在季度結(jié)束后的次月15日之前繳納稅款，但是繳納稅款的申報(bào)表是怎么填寫(xiě)呢？有很多新手朋友不知道怎么填，害怕填寫(xiě)錯(cuò)誤耽誤納稅申報(bào)，但是咱這有填寫(xiě)說(shuō)明哦 ~ ，企業(yè)所得稅的a類(lèi)表和b類(lèi)表都有，已經(jīng)在下文展示出來(lái)了，快來(lái)看看吧！
企業(yè)所得稅月（季）預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類(lèi)）
企業(yè)所得稅a類(lèi)申報(bào)表適用于查賬征收方式下的企業(yè)所得稅納稅人
企業(yè)所得稅a類(lèi)表填寫(xiě)說(shuō)明
資產(chǎn)加速折舊、攤銷(xiāo)（扣除）優(yōu)惠明細(xì)表填報(bào)說(shuō)明
企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表
企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報(bào)表（b類(lèi)）
企業(yè)所得稅b類(lèi)申報(bào)表適用于核定征收方式下的企業(yè)所得稅納稅人
企業(yè)所得稅b類(lèi)表填寫(xiě)說(shuō)明
企業(yè)所得稅a類(lèi)表和b類(lèi)表的填寫(xiě)說(shuō)明都已經(jīng)在上文里更新了，a類(lèi)表里面還有兩個(gè)其它小表，大家在閱讀的時(shí)候一定要注意，有什么疑問(wèn)可以討論哦~
