個(gè)人所得稅app官網(wǎng)下載（16篇）

【第1篇】個(gè)人所得稅app官網(wǎng)下載

2023年1月1日起，納稅人可以通過“個(gè)人所得稅”手機(jī)app申報(bào)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除，請(qǐng)認(rèn)準(zhǔn)由國(guó)家稅務(wù)總局開發(fā)的“個(gè)人所得稅”官方app。

第一步：下載app。

搜索“個(gè)人所得稅”app，注意選擇'國(guó)家稅務(wù)總局”開發(fā)，點(diǎn)擊“獲取”。

第二步：依次點(diǎn)擊“安裝”——“繼續(xù)”——輸入驗(yàn)證碼后點(diǎn)擊“下一頁(yè)”完成下載程序。

第三步：下載后，打開app，在工作地或常住地下拉列表進(jìn)行選擇，點(diǎn)擊“下一步”。

第四步：未注冊(cè)用戶選擇“注冊(cè)”，已注冊(cè)用戶可直接輸入賬號(hào)密碼登錄。

第五步：選擇“人臉識(shí)別認(rèn)證注冊(cè)”，若選擇“大廳注冊(cè)碼注冊(cè)“需要納稅人攜帶有效身份證原件前往本地辦稅服務(wù)廳申請(qǐng)。

第六步：點(diǎn)擊“同意并繼續(xù)”，輸入證件號(hào)碼和姓名后，點(diǎn)擊“開始人臉識(shí)別”，按要求完成識(shí)別程序。

第七步：人臉識(shí)別完成后，按要求輸入相關(guān)信息后，點(diǎn)擊“提交”。

注冊(cè)完成。

目前已經(jīng)在app store 華為、小米、vivo、oppo等應(yīng)用市場(chǎng)上架，應(yīng)用名為“個(gè)人所得稅”，后續(xù)會(huì)上架更多應(yīng)用市場(chǎng)。

【第2篇】廣東個(gè)人所得稅app

一年之計(jì)在于春，春天是奮斗的季節(jié)。有不少人都進(jìn)入了新的工作單位，換新工作后還能繼續(xù)享受個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除嗎？更改專項(xiàng)附加扣除中的扣繳義務(wù)人這步操作可千萬別忽略！

第一步

打開【個(gè)人所得稅app】，點(diǎn)擊首頁(yè)選擇【常用業(yè)務(wù)】--【專項(xiàng)附加扣除填報(bào)】--選擇查詢年度為“2022”--進(jìn)入填報(bào)詳情界面。

（點(diǎn)擊查看大圖）

第二步

在填報(bào)詳情界面--點(diǎn)擊【修改】--選擇【修改申報(bào)方式】。

第三步

選擇【通過扣繳義務(wù)人申報(bào)】--扣繳義務(wù)人選擇您現(xiàn)在所在的扣繳單位--變更原因選擇【變更工作單位】--點(diǎn)擊【確認(rèn)修改】。

第四步

點(diǎn)擊【確認(rèn)提交】。

第五步

返回首頁(yè)選擇【常用業(yè)務(wù)】--【專項(xiàng)附加扣除填報(bào)】界面，確認(rèn)每一項(xiàng)2023年度專項(xiàng)附加扣除的申報(bào)扣繳義務(wù)人為您現(xiàn)在所在的扣繳單位，則修改成功。

就這么簡(jiǎn)單，您會(huì)操作了嗎？

end

來源：國(guó)家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局

編發(fā)：國(guó)家稅務(wù)總局橫琴粵澳深度合作區(qū)稅務(wù)局

審核：邢盟政

【第3篇】個(gè)人所得稅手機(jī)app

1

收入納稅明細(xì)查詢

通過個(gè)稅app可以明細(xì)查詢到預(yù)扣預(yù)繳環(huán)節(jié)申報(bào)的納稅人工薪薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬和特許權(quán)使用費(fèi)等綜合所得的收入情況，主要來自扣繳義務(wù)人申報(bào)的《個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)表》和納稅人申報(bào)的《個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)表（a表）》中“收入”字段。按照相關(guān)申報(bào)表填寫要求，“收入”欄次填寫扣繳義務(wù)人實(shí)際支付或者納稅人實(shí)際取得所得的收入總額。通俗來講，為不扣減任何費(fèi)用、扣除的“毛收入”，不包括稅法規(guī)定的不征稅收入，也不包括不在個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得范圍的收入。

從首頁(yè)-“常用業(yè)務(wù)”【收入納稅明細(xì)查詢】進(jìn)入；服務(wù)-“申報(bào)信息查詢”【收入納稅明細(xì)查詢】進(jìn)入。

2

稅收優(yōu)惠備案查詢

從首頁(yè)“我要查詢-稅收優(yōu)惠備案查詢”、“服務(wù)-稅收優(yōu)惠備案查詢”進(jìn)入。

從首頁(yè)“我要查詢-創(chuàng)投企業(yè)天使投資個(gè)人優(yōu)惠備案查詢”、“服務(wù)-創(chuàng)投企業(yè)天使投資個(gè)人優(yōu)惠備案查詢”進(jìn)入。

從首頁(yè)“我要查詢-非貨幣性資產(chǎn)投資分期繳納備案查詢”、“服務(wù)-非貨幣性資產(chǎn)投資分期繳納備案查詢”進(jìn)入。

3

信息冒用申訴

1.如果是納稅人曾經(jīng)任職的單位，可在“個(gè)人所得稅”app【個(gè)人中心】（或自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)頁(yè)端【個(gè)人信息管理】）的任職受雇信息中點(diǎn)開該公司，然后在右上角點(diǎn)擊【申訴】，申訴類型選擇“曾經(jīng)在職”，填寫離職時(shí)間等補(bǔ)充說明后，點(diǎn)擊【提交】，申訴狀態(tài)變?yōu)橐烟幚恚?/p>

2.如果是納稅人從未任職的單位冒用的，可在“個(gè)人所得稅”app【個(gè)人中心】（或自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)頁(yè)端【個(gè)人信息管理】）的任職受雇信息中點(diǎn)開該公司，然后在右上角點(diǎn)擊【申訴】，申訴類型選擇“從未在職”，填寫補(bǔ)充說明點(diǎn)擊【提交】后，由稅務(wù)機(jī)關(guān)展開調(diào)查。

申訴提交后，“個(gè)人所得稅”app（或自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)頁(yè)端）相關(guān)任職受雇信息將不再顯示。后續(xù)處理結(jié)果會(huì)通過“個(gè)人所得稅”app（或自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)頁(yè)端）的消息提醒反饋，也通過“個(gè)人所得稅”app（或自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)頁(yè)端）“異議處理查詢”進(jìn)行查看，敬請(qǐng)留意。

4

個(gè)稅信息提醒

當(dāng)無未讀消息時(shí)，右上角無數(shù)字顯示；當(dāng)未讀消息大于等于1條且小于等于99條時(shí)，右上角顯示對(duì)應(yīng)的消息數(shù)字；當(dāng)超過99條時(shí)，顯示“99+”。消息展示只有標(biāo)題的列表頁(yè)，點(diǎn)擊標(biāo)題后進(jìn)入詳情頁(yè)，消息有已讀未讀區(qū)分。

5

納稅記錄開具

打開個(gè)人所得稅app 點(diǎn)擊【辦稅】——點(diǎn)擊【納稅記錄開具】

還可以查看納稅記錄申請(qǐng)查詢

納稅記錄可以驗(yàn)證：

（1）通過手機(jī)app掃描右上角二維碼進(jìn)行驗(yàn)證

（2）通過自然人電子稅務(wù)局輸入右上角查詢驗(yàn)證碼進(jìn)行驗(yàn)證

6

票證查驗(yàn)

操作步驟：

1．點(diǎn)擊登錄頁(yè)面【公眾查詢】-【票證查驗(yàn)】或點(diǎn)擊【查詢】-【票證查驗(yàn)】，也可擊首頁(yè)右上角【掃一掃】；

2．可通過手機(jī)掃描票證上的二維碼或者手工錄入票證信息；

3．票證種類分為個(gè)人所得稅納稅記錄、稅收繳款書（稅務(wù)收現(xiàn)專用）、稅收完稅證明（表格式）三種；

4．當(dāng)票證種類選擇稅收繳款書（稅務(wù)收現(xiàn)專用）、稅收完稅證明（表格式）時(shí)，“查詢驗(yàn)證碼”顯示為“電子稅票號(hào)碼”，信息完善后點(diǎn)擊【去查詢】。

7

涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)信用查詢

涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)法人可通過涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)信用查詢功能查詢本機(jī)構(gòu)各年度信用積分、指標(biāo)積分、失信情況及在職人員數(shù)量。

操作步驟：如果當(dāng)前操作法人有多個(gè)涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)，點(diǎn)擊【涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)信用查詢】則進(jìn)入機(jī)構(gòu)列表頁(yè)面，點(diǎn)擊列表中某個(gè)機(jī)構(gòu)進(jìn)入該機(jī)構(gòu)信用詳情頁(yè)面。如果當(dāng)前操作法人僅有一個(gè)涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)，點(diǎn)擊【涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)信用查詢】則直接進(jìn)入該機(jī)構(gòu)信用詳情頁(yè)面。

8

稅務(wù)咨詢

提交要咨詢的相關(guān)問題，在查看回復(fù)中可以查看人工回復(fù)。

來源：小陳稅務(wù)微信公眾號(hào)

【第4篇】個(gè)人所得稅app有什么用

個(gè)人所得稅app中出現(xiàn)了自己從未任職的公司？

國(guó)稅局官方推出了“個(gè)人所得稅”app，便于納稅人進(jìn)行個(gè)稅申報(bào)。2023年1月1日之后，將會(huì)開放更多服務(wù)，可以說非常方便了。

網(wǎng)友們?cè)诎惭b使用個(gè)人所得稅app后，還發(fā)現(xiàn)了一個(gè)重要功能：

查看個(gè)人信息是否被冒用申報(bào)個(gè)稅

認(rèn)準(zhǔn)官方app

正常情況下登錄app就能發(fā)現(xiàn)你的“任職受雇信息”只有當(dāng)前任職的公司名稱。

但部分網(wǎng)友卻在任職受雇信息中，發(fā)現(xiàn)了兩個(gè)同時(shí)任職的公司，多了一個(gè)自己從未任職的公司名稱。比如豆瓣網(wǎng)友神探夏老師和微博網(wǎng)友a(bǔ)saikana，都遇到了上述情況。

任職受雇詳情

微博網(wǎng)友a(bǔ)saikana描述了自己遇到的情況后，很多用戶留言表示遇到了相同的情況：

今天按單位要求，裝了個(gè)國(guó)家稅務(wù)總局的個(gè)人所得稅app。結(jié)果填完一看，里面的我的任職受雇信息里，竟然除了本職工作，還多了一家完全不認(rèn)識(shí)的上海的食品公司，和我一點(diǎn)交集都沒有。

然后我就去上海稅務(wù)局網(wǎng)站查我的信息，竟然查到我從2023年開始就被掛在其他的單位了，2023年開始在這家食品公司每個(gè)月都有0納稅的記錄

百度了一下，發(fā)現(xiàn)和我類似的情況還很多，一般都是個(gè)人資料泄密，這些公司買了這些個(gè)人資料，冒用你的信息進(jìn)行納稅0申報(bào)，這樣他給自己?jiǎn)T工發(fā)錢就不用繳稅……

據(jù)說可以打給這些莫名其妙的公司的注冊(cè)所在地的稅務(wù)局舉報(bào)偷稅漏稅，md，等工作日一到就給上海12366打電話投訴舉報(bào)去……（補(bǔ)充，有網(wǎng)友補(bǔ)充1月1日可以在app里在線申訴虛假受雇信息）

建議大家都查查……

微博截圖

所以推薦大家下載個(gè)人所得稅app，查看自己的受雇信息中是否存在從未任職過的公司。

如果也遇到相同的情況，可能說明你的個(gè)人信息被泄露用于掛靠的某些企業(yè)下進(jìn)行個(gè)稅0申報(bào)。

網(wǎng)友提供了解決方案：網(wǎng)上查好這個(gè)公司的名稱地址納稅人識(shí)別號(hào)，哪個(gè)城市，哪個(gè)區(qū)-舉報(bào)時(shí)候用到然后打當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)熱線 區(qū)號(hào)+12366，跟著語(yǔ)音提示，舉報(bào)納稅人違法行為。

不過出現(xiàn)同樣情況的話，大家不用擔(dān)心。

2023年1月1日之后，個(gè)人所得稅app將會(huì)開放舉報(bào)申訴虛假任職信息，一鍵就能搞定此類情況。

【第5篇】個(gè)人所得稅手機(jī)app下載

【值得收藏！手把手教你使用個(gè)人所得稅app】昨日，國(guó)家稅務(wù)總局開發(fā)的#個(gè)人所得稅app正式啟用#，專項(xiàng)附加扣除信息在手機(jī)上就可以填報(bào)啦！個(gè)人所得稅app可以去哪兒下載？住房租金、子女教育等專項(xiàng)附加扣除，填報(bào)前要準(zhǔn)備些什么？發(fā)現(xiàn)個(gè)人信息被冒用該如何申訴？戳圖學(xué)習(xí)↓↓速轉(zhuǎn)，與你有關(guān)！

【第6篇】個(gè)人所得稅app怎么下載

隨著國(guó)務(wù)院正式發(fā)布《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法》，新個(gè)稅問世。備受矚目的六項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除等優(yōu)惠正式落地。

值得期待的是，除了填寫紙質(zhì)表格，2023年1月1日起，納稅人可以通過“個(gè)人所得稅”手機(jī)app和各省電子稅務(wù)局網(wǎng)站申報(bào)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除，手續(xù)將大大簡(jiǎn)化！

一、通過手機(jī)app就能申報(bào)

根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局近日發(fā)布的《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除操作指引》顯示，2023年1月1日，國(guó)家稅務(wù)總局將正式發(fā)布遠(yuǎn)程辦稅端，其中就包括一款手機(jī)app“個(gè)人所得稅”。

只要完成“個(gè)人所得稅”app實(shí)名注冊(cè)后，可以按照如下步驟填報(bào)專項(xiàng)附加扣除信息：

01首頁(yè)選擇“我要申報(bào)專項(xiàng)附加扣除”

02填寫或確認(rèn)基本信息

03填寫專項(xiàng)扣除信息

04填寫其他信息

目前，“個(gè)人所得稅”手機(jī)app已經(jīng)可以在主流應(yīng)用商店下載，注冊(cè)功能已開放。

二、網(wǎng)頁(yè)web端也可辦理

除了手機(jī)app，也可通過網(wǎng)頁(yè)端辦理。在登錄當(dāng)?shù)仉娮佣悇?wù)局網(wǎng)站，完成注冊(cè)，并實(shí)名登錄網(wǎng)頁(yè)web端后，可以按照如下步驟填報(bào)專項(xiàng)附加扣除信息：

01選擇“專項(xiàng)附加扣除”—立即申報(bào)

02選擇“子女教育專項(xiàng)附加扣除”—立即申請(qǐng)

03錄入基本信息：手機(jī)號(hào)、電子郵箱、聯(lián)系地址等

04錄入教育信息

扣除年度

選擇子女

當(dāng)前受教育階段

當(dāng)前受教育階段開始時(shí)間

當(dāng)前受教育階段結(jié)束時(shí)間

子女教育終止時(shí)間（不再受教育時(shí)填寫）

就讀國(guó)家（地區(qū)）

就讀學(xué)校（選填）

……

05錄入分配方式

有配偶（填寫真實(shí)配偶信息，并選擇跟配偶的扣除分配比例）或無配偶（請(qǐng)據(jù)實(shí)選擇分配比例）

配偶信息

分配方式（全部由我扣除；夫妻平分扣除）

06選擇扣除方式

可以選擇通過扣繳義務(wù)人扣除，或者選擇綜合所得年度自行申報(bào)。

三、怎么辦理六項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除？

國(guó)家稅務(wù)總局總審計(jì)師劉麗堅(jiān)答：納稅人享受6項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除，歸納起來，就是三步：對(duì)條件、報(bào)信息、留資料：

一、對(duì)條件。

就是將自己的個(gè)人情況與6項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除的條件對(duì)照一下，看看自己是否符合扣除的條件，符合幾項(xiàng)，比如子女是否處于受教育階段，老人是否已經(jīng)達(dá)到60歲，在自己工作的城市有沒有貸款買房或租房子等等。

二、報(bào)信息。

無論您是選擇在扣繳單位發(fā)工資時(shí)享受扣除，還是選擇次年自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳申報(bào)時(shí)扣除，都僅需填寫并報(bào)送專項(xiàng)附加扣除相關(guān)信息即可。具體填報(bào)方式有四種，供大家任意選擇：

一是下載手機(jī)app“個(gè)人所得稅”填寫

二是登錄各省電子稅務(wù)局網(wǎng)站填寫

三是填寫電子信息表

四是填寫紙質(zhì)信息表

電子和紙質(zhì)信息表都可以在稅務(wù)機(jī)關(guān)網(wǎng)站上下載。其中，選擇在扣繳單位辦理扣除的，您可以直接將紙質(zhì)或電子表提交扣繳單位財(cái)務(wù)或者人力資源部門，也可以通過手機(jī)app或網(wǎng)頁(yè)填寫后選擇推送給扣繳單位，這樣單位每月發(fā)工資時(shí)就可以為您辦理扣除。如果您想直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)，可以在第二年匯算清繳時(shí)將有關(guān)信息提交給稅務(wù)機(jī)關(guān)后辦理退稅。

此外，我還想提示三點(diǎn)：

一是，填報(bào)專扣信息，第一次需要大家填寫完整，便于及時(shí)享受；以后月份、年度享受時(shí)，就不需要再填了。年末時(shí)如果無變化的，確認(rèn)一下就可以了，有變化的，把變化點(diǎn)更改一下就行，手續(xù)將大大簡(jiǎn)化。

二是，在這6項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除中，大病醫(yī)療的支出肯定是年底時(shí)才能算出一年的花費(fèi)，所以要在第二年匯算清繳時(shí)才能扣除。不過，我們真心希望沒有納稅人享受這項(xiàng)扣除，大家都健健康康、平平安安的。

三是請(qǐng)大家放心，稅法和?？坜k法已經(jīng)明確規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)和扣繳單位都必須做好信息保密工作，我們有責(zé)任保護(hù)好納稅人的隱私。

三、留資料。

《?？坜k法》中規(guī)定了部分扣除項(xiàng)目需要納稅人留存必備資料，這主要是為了界定好征納雙方的法律責(zé)任，倡導(dǎo)大家共同維護(hù)誠(chéng)信社會(huì)。大家可能會(huì)有疑問，不是說可以通過部門信息共享來核驗(yàn)嗎？為什么還要每個(gè)人留存資料呢？這主要是因?yàn)椋瑢ｍ?xiàng)附加扣除政策在我國(guó)是首次實(shí)施，各方信息共享還需要一個(gè)逐步健全完善的過程。我相信，隨著時(shí)間的推移，需要大家留存的資料會(huì)越來越少。

在這里，我想特別說明幾點(diǎn)：

第一，留存資料不需要提交，申報(bào)時(shí)既不需要給稅務(wù)機(jī)關(guān)，也不需要給扣繳單位。

第二，并不是所有項(xiàng)目都需要留存資料，比如子女在境內(nèi)接受教育的，教育部門的信息比較全面，所以大家不用留資料。

第三，留存資料多數(shù)都是在發(fā)生相關(guān)事項(xiàng)時(shí)產(chǎn)生的，不需要大家再額外單獨(dú)準(zhǔn)備資料，比如住房貸款合同，申請(qǐng)房貸的時(shí)候肯定人人都要簽，即使稅務(wù)局不要求，大家也需要留著的。

第四，稅務(wù)部門事后核驗(yàn)時(shí)，凡是能通過部門之間信息共享核對(duì)上的，不需要找納稅人查閱留存資料。但是如果部門信息核對(duì)不上的，我們會(huì)找納稅人核對(duì)，希望大家能夠支持和配合，這也是為了保障大家充分享受政策優(yōu)惠。

【第7篇】關(guān)于個(gè)人所得稅app

就在昨天，2023年度個(gè)人所得稅年度匯算正式開始了！一年一度的個(gè)稅多退少補(bǔ)，快看你退稅了多少？或需要補(bǔ)稅多少？

有網(wǎng)友退稅退了三萬多！

現(xiàn)在教大家如何進(jìn)行個(gè)人所得稅年度匯算！申報(bào)之前先看自己是否需要年度申報(bào)？

符合申報(bào)條件的話，首先去手機(jī)應(yīng)用市場(chǎng)下載“個(gè)人所得稅”app后，注冊(cè)并登錄。

2023年度匯算的時(shí)間為2023年3月1日至6月30日，期間跨度4個(gè)月。

如果你想在3月1日至3月15日就辦理好年度匯算，則需要通過個(gè)稅app預(yù)約上述時(shí)間段中的任意一天辦理。

如果不急的話，3月16日至6月30日，無需預(yù)約，隨時(shí)可以登錄手機(jī)個(gè)人所得稅app辦理年度匯算。

預(yù)約教程如下圖所示：

圖片來源：人民日?qǐng)?bào)

預(yù)約完成后，在你預(yù)約的日期當(dāng)天來個(gè)人所得稅app進(jìn)行業(yè)務(wù)辦理！

1.點(diǎn)擊app首頁(yè)的“開始申報(bào)”，確認(rèn)收入、專項(xiàng)附加扣除信息（租房、住房貸款、贍養(yǎng)老人、子女、大病醫(yī)療、繼續(xù)教育等），符合要求的都填填。

2.接著點(diǎn)擊綜合所得年度匯算，選擇2023年度！核對(duì)每個(gè)月繳納的個(gè)稅，以及專項(xiàng)附加扣除的金額等。

3.在獎(jiǎng)金計(jì)稅方式選擇中有1.單獨(dú)計(jì)稅 和 2.并入綜合所得計(jì)算 兩種方式。

選擇不同方式能退的錢可能不一樣，如果你不確定選擇哪種會(huì)退更多稅，分別選擇按合并計(jì)稅或單獨(dú)計(jì)稅方法，個(gè)稅app會(huì)自動(dòng)算出結(jié)果，比較一下，哪種劃算選擇哪種就可以了。

4.確定好信息后，選擇提交后就可以審核啦。如果發(fā)現(xiàn)自己填錯(cuò)了，再撤銷修改，重新提交就好。

另外有些人是退稅，有些卻需要補(bǔ)稅。退稅可以放棄，但補(bǔ)稅不能放棄！對(duì)于年度匯算需補(bǔ)稅的納稅人，如在年度匯算期結(jié)束后未申報(bào)并補(bǔ)繳稅款，稅務(wù)部門將依法加收滯納金，并在其《個(gè)人所得稅納稅記錄》中予以標(biāo)注。

趕緊去看看自己能退多少錢吧！

【第8篇】蘋果個(gè)人所得稅app

首先是告訴大家個(gè)稅app怎么注冊(cè)，六項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除怎么填寫，如果有需要可以收藏轉(zhuǎn)發(fā)

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下面是大家遇到的各種問題匯總 希望對(duì)大家有幫助

1、贍養(yǎng)老人扣除要滿足什么條件？

納稅人贍養(yǎng)一位及以上年滿60歲的父母，以及子女均已去世的年滿60歲的祖父母、外祖父母的贍養(yǎng)支出，可以稅前扣除。

2、專項(xiàng)附加扣除信息采集的方法有哪些？

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除操作辦法（試行）>的公告》（2023年第60號(hào)）：

第十九條 納稅人可以通過遠(yuǎn)程辦稅端、電子或者紙質(zhì)報(bào)表等方式，向扣繳義務(wù)人或者主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送個(gè)人專項(xiàng)附加扣除信息。

第二十條 納稅人選擇納稅年度內(nèi)由扣繳義務(wù)人辦理專項(xiàng)附加扣除的，按下列規(guī)定辦理：

（一）納稅人通過遠(yuǎn)程辦稅端選擇扣繳義務(wù)人并報(bào)送專項(xiàng)附加扣除信息的，扣繳義務(wù)人根據(jù)接收的扣除信息辦理扣除。

（二）納稅人通過填寫電子或者紙質(zhì)《扣除信息表》直接報(bào)送扣繳義務(wù)人的，扣繳義務(wù)人將相關(guān)信息導(dǎo)入或者錄入扣繳端軟件，并在次月辦理扣繳申報(bào)時(shí)提交給主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。《扣除信息表》應(yīng)當(dāng)一式兩份，納稅人和扣繳義務(wù)人簽字（章）后分別留存?zhèn)洳椤?/p>

第二十一條 納稅人選擇年度終了后辦理匯算清繳申報(bào)時(shí)享受專項(xiàng)附加扣除的，既可以通過遠(yuǎn)程辦稅端報(bào)送專項(xiàng)附加扣除信息，也可以將電子或者紙質(zhì)《扣除信息表》（一式兩份）報(bào)送給匯繳地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

報(bào)送電子《扣除信息表》的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理打印，交由納稅人簽字后，一份由納稅人留存?zhèn)洳?，一份由稅?wù)機(jī)關(guān)留存；報(bào)送紙質(zhì)《扣除信息表》的，納稅人簽字確認(rèn)、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理簽章后，一份退還納稅人留存?zhèn)洳?，一份由稅?wù)機(jī)關(guān)留存。

3、住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)是怎樣規(guī)定的？

在實(shí)際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，扣除期限最長(zhǎng)不超過240個(gè)月。

4、2023年第四季度的全年一次性獎(jiǎng)金個(gè)人所得稅如何計(jì)算繳納？

在2023年第四季度取得的全年一次性獎(jiǎng)金，可以按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金等計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法問題的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2005〕9號(hào)）的有關(guān)規(guī)定和計(jì)稅方法繳納稅款，但全年一次性獎(jiǎng)金計(jì)稅方法，納稅人在一個(gè)納稅年度內(nèi)只能享受一次。具體計(jì)算方法如下：將全年一次性獎(jiǎng)金除以12個(gè)月后的商數(shù)，按照財(cái)稅〔2018〕98號(hào)文件中所附的新月度稅率表查找適用稅率和速算扣除數(shù)。對(duì)于在取得年終一次性獎(jiǎng)金的當(dāng)月，個(gè)人工資收入低于5000元的，可以先從全年一次性獎(jiǎng)金中減去“當(dāng)月工資收入低于5000元的差額”，就其余額按上述辦法查找適用稅率和速算扣除數(shù)計(jì)算稅款。?

5、租房租金怎么扣除？

納稅人在主要工作城市沒有自有住房而發(fā)生的住房租金支出，可以按照以下標(biāo)準(zhǔn)定額扣除：?

（一）直轄市、省會(huì)（首府）城市、計(jì)劃單列市以及國(guó)務(wù)院確定的其他城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1500元；

（二）除第一項(xiàng)所列城市以外，市轄區(qū)戶籍人口超過100萬的城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1100元；市轄區(qū)戶籍人口不超過100萬的城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月800元。市轄區(qū)戶籍人口，以國(guó)家統(tǒng)計(jì)局公布的數(shù)據(jù)為準(zhǔn)。

6、納稅人通過電子模版方式報(bào)送給扣繳義務(wù)人相關(guān)專項(xiàng)附加扣除信息，是否需要打印下來讓員工簽字？

是的。根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除操作辦法（試行）>的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第60號(hào)）第四章相關(guān)規(guī)定，納稅人通過填寫電子模板直接報(bào)送扣繳義務(wù)人的，《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除信息表》一式兩份，納稅人和扣繳義務(wù)人應(yīng)簽字（章）后分別留存?zhèn)洳椤?/p>

7、子女教育費(fèi)怎么扣除？

按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。

8、個(gè)人專項(xiàng)附加扣除是否需要填報(bào)相關(guān)扣除信息？

納稅人享受專項(xiàng)附加扣除，應(yīng)當(dāng)按照享受的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目，填報(bào)《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除信息表》相應(yīng)欄次內(nèi)容。

9、個(gè)稅app現(xiàn)在可以填報(bào)了嗎？

個(gè)人所得稅app從2023年12月31日正式對(duì)外開放，廣大納稅人可通過實(shí)名認(rèn)證后，可以填報(bào)專項(xiàng)附加扣除信息。

10、住房租金專項(xiàng)附加扣除如何扣除？需要提供什么材料？

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除操作辦法（試行）>的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第60號(hào)）的相關(guān)規(guī)定，納稅人享受住房租金專項(xiàng)附加扣除，應(yīng)當(dāng)通過遠(yuǎn)程辦稅端或電子模板填報(bào)《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除信息表》，在月度預(yù)扣預(yù)繳時(shí)報(bào)送給扣繳義務(wù)人或者年度終了后報(bào)送給主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，完整錄入主要工作城市、租賃住房坐落地址、出租人姓名及身份證件類型和號(hào)碼或者出租方單位名稱及納稅人識(shí)別號(hào)（社會(huì)統(tǒng)一信用代碼）、租賃起止時(shí)間等信息（納稅人有配偶的，填寫配偶姓名、身份證件類型及號(hào)碼等信息），即可享受住房租金專項(xiàng)附加扣除。注意留存扣繳義務(wù)人簽章的《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除信息表》紙質(zhì)件，同時(shí)將住房租賃合同或協(xié)議等資料留存?zhèn)洳椤?/p>

11、住房貸款利息和住房租金扣除可以同時(shí)享受嗎？

不可以。納稅人及其配偶在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能同時(shí)分別享受住房貸款利息和住房租金專項(xiàng)附加扣除。

12、勞務(wù)報(bào)酬所得如何計(jì)算個(gè)人所得稅？

2023年12月31日之前取得的勞務(wù)報(bào)酬扔按照修改前的稅法規(guī)定執(zhí)行。2023年1月1日起，根據(jù)新個(gè)稅法規(guī)定，居民個(gè)人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六萬元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。勞務(wù)報(bào)酬所得以收入減除百分之二十的費(fèi)用后的余額為收入額。

13、享受專項(xiàng)附加扣除怎么提交資料？

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除操作辦法（試行）>的公告》（2023年第60號(hào)）

第十九條 納稅人可以通過遠(yuǎn)程辦稅端、電子或者紙質(zhì)報(bào)表等方式，向扣繳義務(wù)人或者主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送個(gè)人專項(xiàng)附加扣除信息。

第二十條 納稅人選擇納稅年度內(nèi)由扣繳義務(wù)人辦理專項(xiàng)附加扣除的，按下列規(guī)定辦理：

（一）納稅人通過遠(yuǎn)程辦稅端選擇扣繳義務(wù)人并報(bào)送專項(xiàng)附加扣除信息的，扣繳義務(wù)人根據(jù)接收的扣除信息辦理扣除。

（二）納稅人通過填寫電子或者紙質(zhì)《扣除信息表》直接報(bào)送扣繳義務(wù)人的，扣繳義務(wù)人將相關(guān)信息導(dǎo)入或者錄入扣繳端軟件，并在次月辦理扣繳申報(bào)時(shí)提交給主管稅務(wù)機(jī)關(guān)?！犊鄢畔⒈怼窇?yīng)當(dāng)一式兩份，納稅人和扣繳義務(wù)人簽字（章）后分別留存?zhèn)洳椤?/p>

第二十一條 納稅人選擇年度終了后辦理匯算清繳申報(bào)時(shí)享受專項(xiàng)附加扣除的，既可以通過遠(yuǎn)程辦稅端報(bào)送專項(xiàng)附加扣除信息，也可以將電子或者紙質(zhì)《扣除信息表》（一式兩份）報(bào)送給匯繳地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

報(bào)送電子《扣除信息表》的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理打印，交由納稅人簽字后，一份由納稅人留存?zhèn)洳?，一份由稅?wù)機(jī)關(guān)留存；報(bào)送紙質(zhì)《扣除信息表》的，納稅人簽字確認(rèn)、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理簽章后，一份退還納稅人留存?zhèn)洳?，一份由稅?wù)機(jī)關(guān)留存。

14、2023年1月1日以后取得的工資薪金每月如何計(jì)算預(yù)扣預(yù)繳稅額？計(jì)算公式是什么？

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)管理辦法（試行）>的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第61號(hào)）第六條的規(guī)定，扣繳義務(wù)人向居民個(gè)人支付工資、薪金所得時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照累計(jì)預(yù)扣法計(jì)算預(yù)扣稅款，并按月辦理扣繳申報(bào)。

累計(jì)預(yù)扣法，是指扣繳義務(wù)人在一個(gè)納稅年度內(nèi)預(yù)扣預(yù)繳稅款時(shí)，以納稅人在本單位截至當(dāng)前月份工資、薪金所得累計(jì)收入減除累計(jì)免稅收入、累計(jì)減除費(fèi)用、累計(jì)專項(xiàng)扣除、累計(jì)專項(xiàng)附加扣除和累計(jì)依法確定的其他扣除后的余額為累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額，適用個(gè)人所得稅預(yù)扣率表一（詳見61號(hào)公告附件），計(jì)算累計(jì)應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額，再減除累計(jì)減免稅額和累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳稅額，其余額為本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額。余額為負(fù)值時(shí)，暫不退稅。納稅年度終了后余額仍為負(fù)值時(shí)，由納稅人通過辦理綜合所得年度匯算清繳，稅款多退少補(bǔ)。

具體計(jì)算公式如下：

本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=（累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率-速算扣除數(shù))-累計(jì)減免稅額-累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳稅額

累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=累計(jì)收入-累計(jì)免稅收入-累計(jì)減除費(fèi)用-累計(jì)專項(xiàng)扣除-累計(jì)專項(xiàng)附加扣除-累計(jì)依法確定的其他扣除

其中：累計(jì)減除費(fèi)用，按照5000元/月乘以納稅人當(dāng)年截至本月在本單位的任職受雇月份數(shù)計(jì)算。

15、專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目具體有哪些？

個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等6項(xiàng)。

16、個(gè)稅住房貸款利息可以專項(xiàng)附加扣除，怎么確定是首套住房貸款？

住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除辦法中所稱的首套住房貸款是指購(gòu)買住房享受首套住房貸款利率的住房貸款。納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。實(shí)際操作中，納稅人可咨詢所貸款的銀行。

17、新個(gè)人所得稅法規(guī)定的專項(xiàng)附加扣除，是否在2023年10月1日后就可以依照規(guī)定申報(bào)扣除？

不是。2023年，個(gè)人所得稅法完成第七次修法，采取“一次修法，兩步實(shí)施”的方式落實(shí)稅改紅利，2023年10月1日起先行執(zhí)行每月5000元的減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)并適用新稅率表，2023年1月1日起為綜合與分類相結(jié)合的新稅制全面實(shí)施階段。2023年12月22日，國(guó)務(wù)院正式發(fā)布《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法》，稅務(wù)總局發(fā)布《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除操作辦法（試行）》，文件規(guī)定，六項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除政策自2023年1月1日起正式施行,納稅人自2023年1月起就可以享受專項(xiàng)附加扣除政策的改革紅利。

18、住房貸款利息怎么扣除？

納稅人本人或者配偶單獨(dú)或者共同使用商業(yè)銀行或者住房公積金個(gè)人住房貸款為本人或者其配偶購(gòu)買中國(guó)境內(nèi)住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出，在實(shí)際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，扣除期限最長(zhǎng)不超過240個(gè)月。納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。

19、專項(xiàng)附加扣除中，扣繳義務(wù)人如何為納稅人辦理扣繳申報(bào)？

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除操作辦法（試行）>的公告》（2023年第60號(hào)）

第五條 扣繳義務(wù)人辦理工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳稅款時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)納稅人報(bào)送的《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除信息表》為納稅人辦理專項(xiàng)附加扣除。

納稅人年度中間更換工作單位的，在原單位任職、受雇期間已享受的專項(xiàng)附加扣除金額，不得在新任職、受雇單位扣除。原扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自納稅人離職不再發(fā)放工資薪金所得的當(dāng)月起，停止為其辦理專項(xiàng)附加扣除。

第九條 納稅人次年需要由扣繳義務(wù)人繼續(xù)辦理專項(xiàng)附加扣除的，應(yīng)當(dāng)于每年12月份對(duì)次年享受專項(xiàng)附加扣除的內(nèi)容進(jìn)行確認(rèn)，并報(bào)送至扣繳義務(wù)人。納稅人未及時(shí)確認(rèn)的，扣繳義務(wù)人于次年1月起暫?？鄢?，待納稅人確認(rèn)后再行辦理專項(xiàng)附加扣除。

扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)將納稅人報(bào)送的專項(xiàng)附加扣除信息，在次月辦理扣繳申報(bào)時(shí)一并報(bào)送至主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

20、個(gè)稅專扣電子模板哪里下載？

可以從各地稅務(wù)機(jī)關(guān)的門戶網(wǎng)站下載，或者登錄自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端，進(jìn)入專項(xiàng)附加扣除信息采集菜單，選擇其中的任意一項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除入口，點(diǎn)擊導(dǎo)入按鈕，選擇模板下載，即可下載最新的電子模板。

21、個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得如何計(jì)稅？

個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額，依法繳納個(gè)人所得稅。

22、個(gè)人出租住房如何繳納個(gè)人所得稅？

根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)改增后契稅 房產(chǎn)稅 土地增值稅 個(gè)人所得稅計(jì)稅依據(jù)問題的通知》（財(cái)稅〔2016〕43號(hào)）第四條規(guī)定， 個(gè)人出租房屋的個(gè)人所得稅應(yīng)稅收入不含增值稅，計(jì)算房屋出租所得可扣除的稅費(fèi)不包括本次出租繳納的增值稅。個(gè)人轉(zhuǎn)租房屋的，其向房屋出租方支付的租金及增值稅額，在計(jì)算轉(zhuǎn)租所得時(shí)予以扣除。

第五條規(guī)定，免征增值稅的，確定計(jì)稅依據(jù)時(shí)，成交價(jià)格、租金收入、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入不扣減增值稅額。

第六條規(guī)定，在計(jì)征上述稅種時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的計(jì)稅價(jià)格或收入不含增值稅。

根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整住房租賃市場(chǎng)稅收政策的通知》(財(cái)稅〔2000〕125號(hào))規(guī)定：“三、對(duì)個(gè)人出租房屋取得的所得暫減按10%的稅率征收個(gè)人所得稅。”

23、如果夫妻雙方婚前分別購(gòu)買住房發(fā)生的首套住房貸款，那么夫妻雙方如何分?jǐn)偪鄢?/strong>

夫妻雙方婚前分別購(gòu)買住房發(fā)生的首套住房貸款，其貸款利息支出，婚后可以選擇其中一套購(gòu)買的住房，由購(gòu)買方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，也可以由夫妻雙方對(duì)各自購(gòu)買的住房分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%，具體扣除方式在一個(gè)年度內(nèi)不得變更。

24、請(qǐng)問個(gè)人工資不達(dá)5000元起征點(diǎn)，專項(xiàng)附加扣除還要不要采集？

新修改的《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》規(guī)定，居民個(gè)人取得綜合所得，按年計(jì)算個(gè)人所得稅。居民個(gè)人的綜合所得（包含工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等四項(xiàng)），以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六萬元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額，適用超額累進(jìn)稅率計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額。

因此，即使月度工資薪金不到5000元，但如果納稅人判斷自己全年四項(xiàng)綜合所得的合計(jì)收入額減除相關(guān)扣除后為正值，那么就應(yīng)積極采集專項(xiàng)附加扣除；為負(fù)值的，可不采集專項(xiàng)附加扣除。

25、專項(xiàng)附加扣除文件什么時(shí)候頒布和執(zhí)行？

《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法》于2023年12月22日頒布，該辦法自2023年1月1日起施行。

26、如果為非獨(dú)生子女，贍養(yǎng)老人項(xiàng)目與兄弟姐妹應(yīng)如何分?jǐn)偪鄢?/strong>

納稅人為非獨(dú)生子女的，由其與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的扣除額度，每人分?jǐn)偟念~度不能超過每月1000元?？梢杂少狆B(yǎng)人均攤或者約定分?jǐn)偅部梢杂杀毁狆B(yǎng)人指定分?jǐn)?。約定或者指定分?jǐn)偟捻毢炗啎娣謹(jǐn)倕f(xié)議，指定分?jǐn)們?yōu)先于約定分?jǐn)?。具體分?jǐn)偡绞胶皖~度在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更。

27、自然人申報(bào)管理系統(tǒng)申報(bào)密碼在哪里獲??？申報(bào)密碼忘記如何處理？

扣繳客戶端的申報(bào)密碼在企業(yè)第一次申報(bào)時(shí)可自行設(shè)置，也可從大廳獲取密碼，如忘記密碼，需到大廳進(jìn)行重置密碼。

手機(jī)app和網(wǎng)頁(yè)web端的納稅人忘記密碼時(shí)，可點(diǎn)擊登錄頁(yè)面【找回密碼】功能，通過身份證號(hào)碼和預(yù)留手機(jī)號(hào)進(jìn)行重置。若遇特殊情況無法找回密碼的，請(qǐng)攜帶有效身份證件至就近辦稅服務(wù)廳進(jìn)行密碼重置。

28、外籍個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)工作超過183提案，是否要繳納個(gè)人所得稅？

外籍個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)工作超過183天，屬于居民個(gè)人，按照稅法相關(guān)規(guī)定，繳納個(gè)人所得稅。

29、如何下載新版自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端？

在各地電子稅務(wù)局網(wǎng)站可以下載新版扣繳客戶端，原扣繳客戶端用戶，可以通過本地直接下載升級(jí)。

30、新的個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中子女教育扣除的標(biāo)準(zhǔn)是多少？夫妻雙方如何分?jǐn)偪鄢?/strong>

子女教育扣除的標(biāo)準(zhǔn)為：每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。父母可以選擇由其中一方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，也可以選擇由雙方分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除。

31、個(gè)稅app進(jìn)不去怎么辦？

一般來說，個(gè)稅app進(jìn)不去是因?yàn)榫W(wǎng)絡(luò)連接異?；蛩B接的服務(wù)正在停機(jī)維護(hù)。請(qǐng)先驗(yàn)證手機(jī)是否能正常上網(wǎng)。如果能正常訪問其他網(wǎng)上信息，那很可能是個(gè)稅app服務(wù)器正在停機(jī)維護(hù)。近期由于各省稅務(wù)局正在開展國(guó)地稅并庫(kù)工作，個(gè)人所得稅app系統(tǒng)需要相應(yīng)配合停機(jī)進(jìn)行數(shù)據(jù)投放工作。2023年12月22日-26日，浙江、寧波將全程停機(jī)；后續(xù)其他省市也將根據(jù)國(guó)地稅并庫(kù)工作需要進(jìn)行必要的停機(jī)數(shù)據(jù)投放，具體信息詳見各省市稅務(wù)機(jī)關(guān)網(wǎng)站通知。個(gè)稅app登錄頁(yè)面上也會(huì)顯示正在停機(jī)以及可恢復(fù)使用的時(shí)間，請(qǐng)?jiān)诖藭r(shí)間后重新登錄。不便之處，敬請(qǐng)諒解。

32、個(gè)稅app系統(tǒng)如何下載？如何進(jìn)行注冊(cè)等操作？

一、關(guān)于個(gè)稅app如何下載？? 為便于廣大納稅人下載個(gè)人所得稅app，項(xiàng)目組提供以下下載渠道：（一） 蘋果 app store? ?蘋果app store上架應(yīng)用名為“個(gè)人所得稅”?？稍赼pp store中搜索“個(gè)人所得稅”，點(diǎn)“獲取”進(jìn)行下載。（二） 安卓終端應(yīng)用（1）各省電子稅務(wù)局掃碼下載渠道。廣大納稅人可通過各省電子稅務(wù)局入口，跳轉(zhuǎn)到自然人辦稅服務(wù)網(wǎng)站后，進(jìn)行手機(jī)app掃碼下載。（2）各大手機(jī)應(yīng)用市場(chǎng)。目前已經(jīng)在華為、小米、vivo、oppo等應(yīng)用市場(chǎng)上架，應(yīng)用名為“個(gè)人所得稅”，后續(xù)會(huì)上架更多應(yīng)用市場(chǎng)。廣大納稅人可以在上述應(yīng)用商店搜索 “個(gè)人所得稅”下載安裝，如應(yīng)用市場(chǎng)下載出現(xiàn)問題，則建議使用上述二維碼掃碼下載方式進(jìn)行安裝。二、關(guān)于個(gè)稅app如何注冊(cè)？當(dāng)前，個(gè)稅app支持以下兩種注冊(cè)模式：（一）人臉識(shí)別認(rèn)證注冊(cè)模式（此模式只支持中國(guó)大陸居民），即通過輸入居民身份證號(hào)碼和姓名，然后與公安系統(tǒng)動(dòng)態(tài)人臉識(shí)別，驗(yàn)證通過后再填寫賬號(hào)和手機(jī)號(hào)碼，短信驗(yàn)證通過后完成注冊(cè)。（二）大廳注冊(cè)碼注冊(cè)模式，即納稅人到任一辦稅服務(wù)大廳，經(jīng)辦稅服務(wù)廳人員驗(yàn)證人證一致后，登記個(gè)人證件信息并派發(fā)注冊(cè)碼。納稅人再選擇此模式，輸入注冊(cè)碼、證件類型、證件號(hào)碼和姓名等信息，驗(yàn)證通過后再填寫賬號(hào)和手機(jī)號(hào)碼，短信驗(yàn)證通過后完成注冊(cè)。

33、如果個(gè)人所得稅年度預(yù)扣預(yù)繳稅款與年度應(yīng)納稅額不一致，如何處理？

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)有關(guān)問題的公告》（2023年第62號(hào)）第一條第（三）、（四）項(xiàng)，符合“（三）納稅年度內(nèi)預(yù)繳稅額低于應(yīng)納稅額；（四）納稅人申請(qǐng)退稅”的情形，納稅人需要辦理匯算清繳。納稅人應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)，向任職、受雇單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳納稅申報(bào)，并報(bào)送《個(gè)人所得稅年度自行納稅申報(bào)表》，稅款多退少補(bǔ)。

34、贍養(yǎng)老人的子女如何對(duì)費(fèi)用進(jìn)行分?jǐn)偅?/strong>

贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除的分?jǐn)偡绞桨ㄓ少狆B(yǎng)人均攤或約定分?jǐn)?，也可以由被贍養(yǎng)人指定分?jǐn)偂２扇≈付ǚ謹(jǐn)偦蛘呒s定分?jǐn)偡绞降?，每一納稅人分?jǐn)偟目鄢~最高不得超過每月1000元，并簽訂書面分?jǐn)倕f(xié)議，指定分?jǐn)偱c約定分?jǐn)偛灰恢碌?，以指定分?jǐn)倿闇?zhǔn)。

35、如果扣繳義務(wù)人不接受納稅人提交的專項(xiàng)附加扣除資料怎么辦？

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除操作辦法（試行）>的公告》（2023年第60號(hào)）第二十四條：納稅人向扣繳義務(wù)人提供專項(xiàng)附加扣除信息的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定予以扣除，不得拒絕。

36、贍養(yǎng)老人的分?jǐn)偪鄢?，是否需要向稅?wù)機(jī)關(guān)報(bào)送協(xié)議？

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除操作辦法（試行）>的公告》（2023年第60號(hào)）第十六條：納稅人約定或指定分?jǐn)偟臅娣謹(jǐn)倕f(xié)議等資料需要留存?zhèn)洳椤?/p>

37、子女教育費(fèi)、住房貸款利息等專項(xiàng)扣除從什么時(shí)候開始實(shí)施，1月1日后取得工資可以扣嗎？

專項(xiàng)附加扣除自2023年1月1日起施行，2023年1月1日后取得的工資、薪金所得，符合條件的可以依法享受專項(xiàng)附加扣除。

38、贍養(yǎng)岳父岳母或公婆的費(fèi)用是否可以享受個(gè)人所得稅附加扣除？

不可以。被贍養(yǎng)人是指年滿60歲的父母，以及子女均已去世的年滿60歲的祖父母、外祖父母。

39、首套住房貸款的定義是什么？

首套住房貸款是指購(gòu)買住房享受首套住房貸款利率的住房貸款。

40、住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除中，扣除范圍是什么？

納稅人本人或者配偶單獨(dú)或者共同使用商業(yè)銀行或者住房公積金個(gè)人住房貸款為本人或者其配偶購(gòu)買中國(guó)境內(nèi)住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出。

41、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)如何計(jì)算個(gè)人所得稅？

2023年1月1日起，居民個(gè)人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六萬元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除百分之二十的費(fèi)用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按百分之七十計(jì)算。

42、請(qǐng)問企業(yè)是否要留存員工個(gè)人所得稅專項(xiàng)扣除的資料？

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除操作辦法（試行）>的公告》（2023年第60號(hào)）第二十條第二款：納稅人通過填寫電子或者紙質(zhì)《扣除信息表》直接報(bào)送扣繳義務(wù)人的，扣繳義務(wù)人將相關(guān)信息導(dǎo)入或者錄入扣繳端軟件，并在次月辦理扣繳申報(bào)時(shí)提交給主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。《扣除信息表》應(yīng)當(dāng)一式兩份，納稅人和扣繳義務(wù)人簽字（章）后分別留存?zhèn)洳椤?/p>

納稅人辦理專項(xiàng)附加扣除的其他有關(guān)資料，由納稅人留存?zhèn)洳椤?/p>

43、住房租金專項(xiàng)附加扣除中，享受扣除需要保存哪些資料？

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除操作辦法（試行）>的公告》（2023年第60號(hào)）第十五條：納稅人享受住房租金專項(xiàng)附加扣除，需要留存?zhèn)洳橘Y料包括：住房租賃合同或協(xié)議等資料。

44、個(gè)人所得稅改革后，住房租金是否可以扣除？

個(gè)人所得稅改革后，納稅人在主要工作城市沒有自有住房而發(fā)生的住房租金支出，可以按照1500元、1100元、800元三檔標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。

45、專項(xiàng)附加扣除中，享受扣除應(yīng)當(dāng)如何操作？

第二十條 納稅人選擇納稅年度內(nèi)由扣繳義務(wù)人辦理專項(xiàng)附加扣除的，按下列規(guī)定辦理：

（一）納稅人通過遠(yuǎn)程辦稅端選擇扣繳義務(wù)人并報(bào)送專項(xiàng)附加扣除信息的，扣繳義務(wù)人根據(jù)接收的扣除信息辦理扣除。

（二）納稅人通過填寫電子或者紙質(zhì)《扣除信息表》直接報(bào)送扣繳義務(wù)人的，扣繳義務(wù)人將相關(guān)信息導(dǎo)入或者錄入扣繳端軟件，并在次月辦理扣繳申報(bào)時(shí)提交給主管稅務(wù)機(jī)關(guān)?！犊鄢畔⒈怼窇?yīng)當(dāng)一式兩份，納稅人和扣繳義務(wù)人簽字（章）后分別留存?zhèn)洳椤?/p>

第二十一條 納稅人選擇年度終了后辦理匯算清繳申報(bào)時(shí)享受專項(xiàng)附加扣除的，既可以通過遠(yuǎn)程辦稅端報(bào)送專項(xiàng)附加扣除信息，也可以將電子或者紙質(zhì)《扣除信息表》（一式兩份）報(bào)送給匯繳地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

報(bào)送電子《扣除信息表》的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理打印，交由納稅人簽字后，一份由納稅人留存?zhèn)洳?，一份由稅?wù)機(jī)關(guān)留存；報(bào)送紙質(zhì)《扣除信息表》的，納稅人簽字確認(rèn)、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理簽章后，一份退還納稅人留存?zhèn)洳?，一份由稅?wù)機(jī)關(guān)留存。

46、個(gè)人的工作城市與實(shí)際租賃房產(chǎn)地不一致，是否符合條件扣除住房租賃支出？

納稅人在主要工作城市沒有自有住房而發(fā)生的住房租金支出，可以按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)定額扣除住房租金專項(xiàng)附加扣除。

47、住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)是怎樣規(guī)定的？

納稅人本人或者配偶單獨(dú)或者共同使用商業(yè)銀行或者住房公積金個(gè)人住房貸款為本人或者其配偶購(gòu)買中國(guó)境內(nèi)住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出，在實(shí)際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，扣除期限最長(zhǎng)不超過240個(gè)月。納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。

48、個(gè)人所得稅匯算清繳不需要去稅務(wù)局申報(bào)吧？

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)有關(guān)問題的公告》（2023年第62號(hào)）第一條：需要辦理匯算清繳的納稅人，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)，向任職、受雇單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，并報(bào)送《個(gè)人所得稅年度自行納稅申報(bào)表》。

49、夫妻同時(shí)有大病醫(yī)療支出，想全部都在男方扣除，扣除限額是否按16萬？

夫妻兩人同時(shí)有符合條件的大病醫(yī)療支出，可以選擇都在男方扣除，每人最高扣除限額為8萬元。

50、子女教育扣除支出是否需要留存資料？

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除操作辦法（試行）>的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第60號(hào)）第十二條，享受子女教育附加扣除的，納稅人應(yīng)當(dāng)填報(bào)配偶及子女的姓名、身份證件類型及號(hào)碼、子女當(dāng)前受教育階段及起止時(shí)間、子女就讀學(xué)校以及本人與配偶之間扣除分配比例等信息。在境內(nèi)就讀的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以獲取教育部門的學(xué)籍信息，納稅人不需留存資料備查。子女在境外接受教育的，納稅人應(yīng)當(dāng)留存境外學(xué)校錄取通知書、留學(xué)簽證等境外教育佐證資料。

51、兩人合租住房，住房租金支出扣除應(yīng)如何操作？

根據(jù)《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法》第十九條，住房租金支出由簽訂租賃合同的承租人扣除。因此，合租租房的個(gè)人，若都與出租方簽署了規(guī)范租房合同，可根據(jù)租金定額標(biāo)準(zhǔn)各自扣除。

52、什么時(shí)候開始進(jìn)行員工個(gè)稅專項(xiàng)扣除信息采集？

12月22日，國(guó)務(wù)院正式發(fā)布《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法》，稅務(wù)總局隨即發(fā)布《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除操作辦法（試行）》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第60號(hào)）。相關(guān)政策發(fā)布后，納稅人可根據(jù)自身情形判斷享受專項(xiàng)附加扣除的條件和范圍，通過填報(bào)紙質(zhì)或電子《專項(xiàng)附加扣除信息表》向扣繳義務(wù)人報(bào)送專項(xiàng)附加扣除信息，或使用后續(xù)稅務(wù)機(jī)關(guān)上線的遠(yuǎn)程客戶端，通過手機(jī)app、web網(wǎng)頁(yè)、電子稅務(wù)局等方式便捷辦理。

53、員工提供的信息，企業(yè)怎么核實(shí)是否真實(shí)？

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除操作辦法（試行）>的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第60號(hào)）第二十四條和第二十五條，納稅人向扣繳義務(wù)人提供專項(xiàng)附加扣除信息的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定予以扣除，不得拒絕，也不得擅自更改納稅人提供的相關(guān)信息。

但扣繳義務(wù)人根據(jù)其所掌握信息，發(fā)現(xiàn)納稅人提供的信息與實(shí)際情況不符，可以要求納稅人修改。納稅人拒絕修改的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理。

54、住房租金專項(xiàng)附加扣除方是按照每月1500元定額扣除嗎？

納稅人在主要工作城市沒有自有住房而發(fā)生的住房租金支出，可以按照以下標(biāo)準(zhǔn)定額扣除：

（一）直轄市、省會(huì)（首府）城市、計(jì)劃單列市以及國(guó)務(wù)院確定的其他城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1500元；

（二）除第一項(xiàng)所列城市以外，市轄區(qū)戶籍人口超過100萬的城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1100元；市轄區(qū)戶籍人口不超過100萬的城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月800元。

納稅人的配偶在納稅人的主要工作城市有自有住房的，視同納稅人在主要工作城市有自有住房。

市轄區(qū)戶籍人口，以國(guó)家統(tǒng)計(jì)局公布的數(shù)據(jù)為準(zhǔn)。

55、碩士研究生、博士研究生教育屬于子女教育還是繼續(xù)教育，由誰扣除?

屬于全日制學(xué)歷教育的碩士研究生、博士研究生，由其父母按照子女教育進(jìn)行扣除；屬于非全日制的學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育，由納稅人本人按照繼續(xù)教育扣除。

56、住房租金要求留存?zhèn)洳榈暮贤?，有模板格式要求嗎?/strong>

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除操作辦法（試行）>的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第60號(hào)）第十五條的規(guī)定，納稅人享受住房租金專項(xiàng)附加扣除，應(yīng)當(dāng)填報(bào)主要工作城市、租賃住房坐落地址、出租人姓名及身份證件類型和號(hào)碼或者出租方單位名稱及納稅人識(shí)別號(hào)（社會(huì)統(tǒng)一信用代碼）、租賃起止時(shí)間等信息。

留存?zhèn)洳榈淖》孔赓U合同或協(xié)議，并無統(tǒng)一的模板要求，納稅人應(yīng)參照以上規(guī)定，簽訂真實(shí)的租賃合同或協(xié)議，完整披露以上信息。

57、納稅人怎么提供專項(xiàng)附加扣除信息數(shù)據(jù)？網(wǎng)站還是現(xiàn)場(chǎng)提交？

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除操作辦法（試行）>的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第60號(hào)）第十九條，納稅人可以通過遠(yuǎn)程辦稅端（手機(jī)app、web網(wǎng)頁(yè)、電子稅務(wù)局）、電子或者紙質(zhì)報(bào)表向扣繳義務(wù)人或者主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送個(gè)人專項(xiàng)附加扣除信息。

扣繳義務(wù)人和稅務(wù)機(jī)關(guān)鼓勵(lì)并引導(dǎo)納稅人采用遠(yuǎn)程辦稅端報(bào)送信息。

58、納稅人可以不提供專項(xiàng)附加扣除資料給企業(yè)，到時(shí)自行申報(bào)扣除嗎？

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除操作辦法（試行）>的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第60號(hào)）第十九條，納稅人可以通過遠(yuǎn)程辦稅端、電子或者紙質(zhì)報(bào)表等方式向扣繳義務(wù)人或者主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送個(gè)人專項(xiàng)附加扣除信息。納稅人既可以選擇納稅年度內(nèi)由扣繳義務(wù)人辦理專項(xiàng)附加扣除，也可以選擇年度終了后向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳申報(bào)時(shí)享受專項(xiàng)附加扣除。

59、夫妻婚前購(gòu)買的首套住房，婚后由丈夫還貸，首套住房利息是否只能由丈夫扣除？妻子是否可以扣除？

經(jīng)夫妻雙方約定，可以選擇由其中一方扣除，具體扣除方式在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更。

夫妻雙方婚前分別購(gòu)買住房發(fā)生的首套住房貸款，其貸款利息支出，婚后可以選擇其中一套購(gòu)買的住房，由購(gòu)買方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除, 也可以由夫妻雙方對(duì)各自購(gòu)買的住房分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除，具體扣除方式在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更。

60、個(gè)人所得稅是否可以延期繳納稅款？

納稅人確有延期繳稅需要的，根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定辦理。（據(jù)北京青年報(bào)、國(guó)家稅務(wù)總局報(bào)道）