江蘇個人所得稅起征點（5篇）

【第1篇】江蘇個人所得稅起征點

一張表，一張能直接反應當?shù)鼐用駥嶋H收入的表，對就是這張個人所得稅統(tǒng)計表。

什么是個人所得稅：個人所得稅是國家對本國公民、居住在本國境內(nèi)的個人的所得和境外個人來源于本國的所得征收的一種所得稅。個人所得稅應納稅所得額=月度收入-5000元（起征點）-專項扣除（三險一金等）-專項附加扣除-依法確定的其他扣除。

由此可見個人所得稅的多少是直接反應居民實際收入情況的！

有人說江蘇省gdp高，居民收入低，所以個稅也低。也有人說，浙江人守法，按章納稅，所有個人所得稅就高。還有人說，個稅越高說明一個城市中產(chǎn)越多，中產(chǎn)越多才說明這個城市越富有。個稅少說明產(chǎn)業(yè)工人多，不需要繳稅或者繳稅額低。到底是這么樣只能是我們自己來判斷了。

單從浙江、江蘇。福建三省來看，杭州個稅最高，堪稱恐怖，已經(jīng)和長三角除上海外其他城市拉開了一個身位。

你在過去你一年里繳納了多少個人所得稅呢？

如果你是高收入人群，那你的個稅想怎樣合理合法的節(jié)稅呢？下面是相關法律法規(guī)都給你寫好了，你自己看看按那種方式進行交稅吧：

1.按工資薪酬算，是七級累進，最高45%；

2.個人獨資或個體工商戶如果按生產(chǎn)經(jīng)營所得，則是五級累進，最高35%。而且，如果再申請核定征收，可以低至僅有3.5%。

【第2篇】江蘇省個人所得稅計算

江蘇無錫某企業(yè)職工退休人員，1962年9月出生，1983年8月參加工作，2023年9月退休，累計繳費年限35年11個月（35.92年），個人養(yǎng)老金賬戶累計存儲額 117756.95元，最低繳費系數(shù)0.9692，個人繳費工資指數(shù)1.1808，這位江蘇朋友退休后，實際領取的養(yǎng)老金有多少呢？

下面由【小強財藝】進行解析，包括三個方面的內(nèi)容：一是江蘇企業(yè)退休人員養(yǎng)老金的計算公式；二是養(yǎng)老金計算過程；三是總結分析。

01、江蘇養(yǎng)老金的計算公式

基本養(yǎng)老金包括基礎養(yǎng)老金、個人賬戶養(yǎng)老金和過渡性養(yǎng)老金。

1、基礎養(yǎng)老金=江蘇省2023年養(yǎng)老金計發(fā)基數(shù)×（最低繳費系數(shù)+本人繳費工資指數(shù)）/2×累計繳費年限×1%。

公式中有4個數(shù)據(jù)需要確定，分別是養(yǎng)老金計發(fā)基數(shù)、最低繳費系數(shù)、繳費工資指數(shù)、累計繳費年限。

2023年江蘇養(yǎng)老金計發(fā)基數(shù)是8309元；最低繳費系數(shù)是個人繳費工資與省公布的繳費基數(shù)60%的比值，該值小于等于1，本例中的最低繳費系數(shù)為0.9692；繳費工資指數(shù)為1.1808；累計繳費年限為35年11個月，也就是35.92年。

2、個人賬戶養(yǎng)老金=個人賬戶累計存儲額/計發(fā)月數(shù)。計發(fā)月數(shù)執(zhí)行國家統(tǒng)一規(guī)定，60歲退休，計發(fā)月數(shù)為139，50歲退休為195。

3、過渡性養(yǎng)老金=推算賬戶儲存額/120。

推算賬戶儲存額=1995年省和參保人員所在設區(qū)市職工平均工資的平均數(shù)×1995年底前參保人員繳費工資指數(shù)×1995年底前繳費年限×12%+1996年以后的利息。

推算賬戶儲存額是一個虛擬數(shù)據(jù)，和個人賬戶養(yǎng)老金比較類似，前者通過公式虛擬計算出金額加上1996年之后的利息，后者是個人實際繳費金額加上利息。

1995年江蘇省平均工資為5943元，無錫市社會平均工資為7192元，二者平均工資為6568；1995年之前的繳費工資指數(shù)為1.6485；1996年以后的利息計算是難點，如果是估算，平均記賬利率按照8%考慮（經(jīng)驗數(shù)據(jù)），經(jīng)過計算，這位退休人員推算賬戶儲存額為111775.33元。

02、養(yǎng)老金計算

經(jīng)過江蘇人社部門核算，這位無錫退休人員基本養(yǎng)老金總額為5286.8元，其中基礎養(yǎng)老金為3208.14元；個人賬戶養(yǎng)老金為847.17元；過渡性養(yǎng)老金為931.46元；養(yǎng)老金增發(fā)300元。

1、基礎養(yǎng)老金=2023年養(yǎng)老金計發(fā)基數(shù)×（最低繳費系數(shù)+平均繳費工資指數(shù)）/2×累計繳費年限×1%=8309×（0.9692+1.1808）/2×35.92×1%=3208.14元。

2、個人賬戶養(yǎng)老金=個人賬戶累計儲存額/計發(fā)月數(shù)=117756.95/139=847.17元。

3、過渡性養(yǎng)老金=推算賬戶儲存額/120=111775.33/120=931.46元。

4、增發(fā)養(yǎng)老金=300元。養(yǎng)老金增發(fā)屬于臨時性政策，增發(fā)上限是300元，2023年新增加的退休人員是否還會有增發(fā)，現(xiàn)在還不得而知。

03、結語

江蘇企業(yè)退休人員養(yǎng)老金的計算還是比較特殊的，主要體現(xiàn)在三個方面：一是基礎養(yǎng)老金中最低繳費系數(shù)的確定，與大部分省市基礎養(yǎng)老金計算不同；二是過渡性養(yǎng)老金采用賬戶法，而不是系數(shù)法，計算過程相對復雜；三是臨時性的養(yǎng)老金增發(fā)待遇。

養(yǎng)老金計發(fā)原則是多繳多得長繳多得，退休后每月能有5000多元的養(yǎng)老金，也是個人退休前幾十年參保經(jīng)歷累積的結果，已經(jīng)超過了絕大多數(shù)退休人員的待遇了，不僅超過全國平均水平，也超過了江蘇的平均水平，養(yǎng)老金待遇屬于上等水平，能滿足退休人員基本生活需要，祝愿這位江蘇退休人員晚年生活幸?？鞓罚瑥V大網(wǎng)友覺得本文對你有幫助，歡迎點贊轉發(fā)收藏。

【第3篇】江蘇個人所得稅稅率表

根據(jù)相關資料，個人所得稅是調(diào)整征稅機關與自然人之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關系的法律規(guī)范的總稱。近幾年，國家對于個稅的調(diào)整也是較為頻繁。比如在2023年3月28日，國家正式?jīng)Q定設立3歲以下嬰幼兒照護個人所得稅專項附加扣除，自2023年1月1日起實施。

業(yè)內(nèi)人士指出，隨著征管和配套條件的不斷改善，我國還將進一步推進綜合與分類相結合的個人所得稅制改革，綜合稅制會統(tǒng)籌考慮綜合征稅的范圍、扣除的范圍以及稅率結構，包括稅率水平。一種觀點認為，個稅數(shù)據(jù)的多少，背后也是發(fā)展水平和民富實力的體現(xiàn)。

根據(jù)各地2023年的統(tǒng)計公報，江蘇個稅十強城市已經(jīng)出爐，依次為蘇州（316.9億元）、南京（246.7億元）、無錫（158.8億元）、常州（81.5億元）、南通（62.8億元）、徐州（54.2億元）、鹽城（35.3億元）、泰州（32.2億元）、鎮(zhèn)江（30.7億元）、連云港（27.2億元）。從個稅數(shù)據(jù)來看，蘇州穩(wěn)居江蘇首位。此外，蘇州整個的財力水平也是非常出色。

從蘇州市財政局獲悉，2023年1-3月，蘇州市完成一般公共預算收入735.9億元，增長5.1%，其中稅收完成612.3億元，增長2.7%，稅比83.2%，收入總量和增量全省第一。1-3月，蘇州全市完成一般公共預算支出666.2億元，增長15.8%。在財力指標的各個領域，蘇州都是江蘇省內(nèi)的領頭羊。

目前，常州的個稅數(shù)據(jù)已經(jīng)坐穩(wěn)了江蘇四強，僅次于蘇州、南京和無錫。與去年同期的個稅數(shù)據(jù)相比，常州的增速高達29.4%，進一步拉開了與南通的差距。

另據(jù)常州2023年的最新數(shù)據(jù)，常州全年完成一般公共預算收入688.1億元，比上年增長11.6%。其中，稅收收入569.7億元，增長9.0%，占一般公共預算收入的比重為82.8%。

在個稅方面，位于蘇北地區(qū)的鹽城，有著一定的實力。2023年，鹽城的個稅已經(jīng)領先了泰州、鎮(zhèn)江等城市。根據(jù)鹽城市財政局數(shù)據(jù)，2023年，鹽城全年完成一般公共預算收入451.0億元，比上年增長12.7%，其中稅收收入339.2億元，比上年增長12.9%，稅收收入占一般公共預算收入比重75.2%。

值得一提的是，鹽城的主體稅種保持著穩(wěn)定的趨勢。此外，鹽城全年的一般公共預算支出1053.5億元，增長8.1%。其中，財政用于民生支出843.9億元，增長7.0%，占一般公共預算支出比重80.1%。從鹽城的稅收收入和支出來看，明顯也有著江蘇省內(nèi)對其的強力支撐。那么對于江蘇個稅十強城市的格局，大家怎么看呢？

【第4篇】江蘇個人所得稅

在東南沿海各強省中，江蘇省的經(jīng)濟穩(wěn)健，但活躍度不及粵浙?？煞从吃谒鼈兊纳鲜衅髽I(yè)數(shù)量和市值、民間市場等方面，最終也在個人所得稅收入上體現(xiàn)出來，江蘇省比廣東省低甚多，也要低于浙江省一些。

通過數(shù)次改革，個稅主要繳納群體已非普通勞動者，更多反映當?shù)馗咝綅徫坏亩喙?。其實蘇南在這些方面上已是較高水準，江北八市仍有欠缺，這是全省個稅并不出色的主要原因。下面通過2023年江蘇各市個稅收入狀況來了解下吧。

蘇南地區(qū)的發(fā)展強度、中高薪群體雖然無法和北上廣深等地相比，但在我國各大區(qū)域中也已經(jīng)屬于非常高的水平了。2023年全省個稅收入1154.8億，蘇南五市就有830多億，按照人口規(guī)模的話，人均水準很高了。

其中蘇州市在2023年超過了3百億，高達316.9億，在全國能高居第7位；南京市2023年的個稅收入也近250億，同樣也能在全國前十之列的。這兩個城市作為江蘇省經(jīng)濟的龍頭，在高薪崗位提供和經(jīng)濟活力上，還是非常強的。

無錫和常州都是人口規(guī)模偏少的城市，而且城市能級也一般，但兩市的個稅收入表現(xiàn)也是相當不錯的，而且在2023年都增長迅猛，分別高達21.6%和29.4%。

無錫市個稅總額達158.8億，這個成績在普通地級市中已處于較高位了；常州市也超過了80億元，要比經(jīng)濟規(guī)模、人口規(guī)模更大的南通市還高出近20億，而且在國內(nèi)同檔人口數(shù)量的城市中相比，也已經(jīng)是非常高的個稅收入了。

就算是蘇南地區(qū)相對弱勢、發(fā)展較緩的鎮(zhèn)江，在2023年個稅也有30.7億，排名省內(nèi)第九。

所以說蘇南地區(qū)的經(jīng)濟發(fā)達程度還是非常高的，導致全省個稅相比粵浙相對偏低，主要還是江北八市仍偏低，未能帶動全省個稅走高。

江北八市中最高的南通也剛過60億，低于常州不少，如果和浙江城市相比，要在嘉興、湖州、溫州和紹興之下。雖然南通民營經(jīng)濟也發(fā)展得不錯，但高薪群體和上市企業(yè)發(fā)展強度仍然是和發(fā)達地區(qū)無法相比的。

另外一個人口大市，也是蘇北中心城市徐州，2023年個稅收入54.2億，也是同樣偏低的，放在浙江也就高于舟麗衢三市。

其他江北城市就要更低了，都只有二三十億這樣。相對來說連云港還算不錯的，2023年個稅收入達27.2億，竟然要比揚州市還能高出幾億。另外淮安市在2023年增長飛快，同比增速達37.4%，從去年全省最低，一下子就竄到了第11位，要高于揚州和宿遷兩市。

揚州市的表現(xiàn)說實話真的有點難堪呀，畢竟也是沿江老牌城市，其個稅到省內(nèi)倒數(shù)第二。

所以江蘇省內(nèi)經(jīng)濟發(fā)展不均衡雖然不能和廣東省相比，但還是較為明顯的。江北地區(qū)經(jīng)濟基礎較為薄弱，雖然近些年發(fā)展較快，但主要還是依賴承接發(fā)達地區(qū)的產(chǎn)業(yè)轉移，當?shù)氐闹懈咝綅徫辉黾舆€是較慢的。這也讓這些城市的薪酬水平和個稅收入上和發(fā)達地區(qū)還是存在著較大差距的。

這只有不斷培育內(nèi)生經(jīng)濟，提高產(chǎn)業(yè)競爭力，才能有更多優(yōu)質企業(yè)涌現(xiàn)，從而帶動中高收入群體的不斷擴大，最終帶來較高的個人所得稅收入！

最后還是請各位通過下表來觀察江蘇各市2023年個稅運行：

【第5篇】江蘇個人所得稅計算器

當接到一個不錯的offer時，或者老板給你升職加薪時。欣喜若狂盤算著終于加薪啦~but，請仔細算算，你的稅后收入真的多了嗎？也許你加薪的那點錢最后還是納稅啦！

不過，下月起國家?guī)湍闶″X啦！七次大修后的新個稅法正式亮相。個稅起征點提高、低檔稅率級距擴大、增加專項附加扣除......多管齊下，老百姓的個稅負擔將會減輕~

2023年10月1日至12月31日這段時間，納稅人的工資、薪金所得，將率先執(zhí)行5000元起征點帶來的減稅優(yōu)惠！

個稅改革后“新”在哪里？

1.起征點確定為每月5000元。新個稅法規(guī)定：居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元（即每月5000元）以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應納稅所得額。

2.減稅向中低收入傾斜。新個稅法規(guī)定，歷經(jīng)此次修法，個稅的部分稅率級距進一步優(yōu)化調(diào)整，擴大3%、10%、20%三檔低稅率的級距，縮小25%稅率的級距，30%、35%、45%三檔較高稅率級距不變。

3.多項支出可抵稅。今后計算個稅，在扣除基本減除費用標準和“三險一金”等專項扣除外，還增加了專項附加扣除項目。新個稅法規(guī)定：專項附加扣除，包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等支出，具體范圍、標準和實施步驟由國務院確定，并報全國人大常委會備案。

上下滑動查看個稅改革后四大變化

↓↓↓

財政部副部長程麗華還提到：5000元的標準不是固定不變的，今后還將結合深化個人所得稅改革，以及城鎮(zhèn)居民基本消費支出水平的變化情況進行動態(tài)調(diào)整。

稅改后，個人所得稅怎么算？

個稅改革后，

自己的個人所得稅到底怎么算？

應納稅所得額×稅率%=應繳個人所得稅金額

綜合所得稅新稅率表如下圖：

以隔壁公司的小李為例，

每月工資10000塊

按照目前的個稅法他每月需納稅345元

稅改后，

扣除5000元基本減除費用，

再扣除2000元“三險一金”專項扣除，

和法律規(guī)定的其他扣除費用（不考慮專項附加扣除）

剩余的3000元即為應納稅所得額

3000×3%=90

可以輕松算出：

稅改后，二謀每月需納稅90元

活活省了一大筆呢！

不會算的小伙伴，

可以點擊文末閱讀原文

穿越到個稅計算器哦

稅改后，每月到底能省多少錢？

上下滑動查看稅改后能省多少錢

↓↓↓

這張新個稅省錢表一出，立刻引發(fā)眾多網(wǎng)友熱議。很多網(wǎng)友紛紛表示工資沒到起征點，嚴重拖了國家的后腿，這次原諒我不厚道的交不了稅

還有網(wǎng)友表示：起征點提高了，完美避開了，以后不用再繳稅了

也有眼尖的網(wǎng)友發(fā)現(xiàn)，新個稅法實施以后，工資低繳稅少了，工資高的繳稅更少了。也就是說，收入越多省得越多，有錢人將會更有錢。扎心了

網(wǎng)傳新個稅法導致到手的工資少了？

新個稅法亮相后，一張降稅后個人到手少了的圖片很快在微信群里熱傳。“一月5000元的工資，降稅前后實際到手的反而從原來的4625元下降到4080元?！?/strong>

稅務專家表示，這是一種誤讀。按實際工資合規(guī)繳納社保是一直以來的規(guī)定，并非是新個稅法帶來的新要求。專家也呼吁，社保費率需適當調(diào)整降低。

1.合規(guī)繳納社?；鶖?shù)應為實際工資

根據(jù)微信群里圖片的計算：

個稅起征點提高前，盡管每月需繳納個稅45元，但因社?？砂醋畹凸べY標準扣除，其中企業(yè)支付670元、個人支付330元，據(jù)此計算個人實際到手工資為4625元。個稅起征點提高到5000元/月，繳納個稅變?yōu)?，但因社保必須按照實際工資扣除，企業(yè)和個人每月需支付的社保費用分別提高到1860元和920元，據(jù)此個人實際到手工資只有4080元

“這張圖里社保費用的計算，講的是明年起社保費將由稅務部門征收，不合規(guī)繳納的企業(yè)若改為合規(guī)繳納，社保費確實會增加。”中國政法大學財稅法研究中心主任、教授施正文表示。

根據(jù)《國稅地稅征管體制改革方案》要求，從2023年1月1日起，將各項社會保險費交由稅務部門統(tǒng)一征收。這就徹底結束了過去有的地方社保費是由稅務部門征收、有的地方社保費是由社保部門征收的“分征”局面。

“稅務部門統(tǒng)一征收社保費，將有利于將社會保險費基向個人所得稅的稅基靠攏，解決長期存在的費基不實的問題。”施正文談到，過去，由于個稅和社保由稅務和社保兩個部門分別征收，單位在向社保部門申報社保繳費基數(shù)時，常常會虛報員工的工資總額，以最低工資而非實際工資作為社保繳費基數(shù)，這樣，公司和員工都可以少繳社保費用。

實際上，不合規(guī)的社保低繳早已成為業(yè)內(nèi)公開的秘密。根據(jù)《中國企業(yè)社保白皮書2017》披露的數(shù)據(jù)，由于成本過高，2023年基數(shù)合規(guī)企業(yè)比例停滯不前，只達到24.1%，與2023年相比再次下降。

2.合規(guī)繳納后有人到手工資會降低

就像微信群里所流傳的一樣，若合規(guī)繳納社保后，到手的工資會減少么？計算后發(fā)現(xiàn)，短期看確實如此。由于社保不能低繳了，不光單位不能偷奸?；瑐€人要繳納的費用自然也要提高，且工資越高差距會越明顯。

假設某員工實際月工資為10000元：

過去，單位按5000元基數(shù)繳納社保，大概要扣除1110元的“五險一金”。按照提高后的起征點5000元計算，在不考慮教育、養(yǎng)老支出等專項附加扣除的情況下，該員工每月需繳納個稅179元，實際到手工資是8711元。若在稅務部門統(tǒng)一征收后，單位改為按實際工資足額為員工繳納社保，則該員工將以10000元為基數(shù)，每月個人要繳納的“五險一金”就會提高到2220元。同樣的個稅計算標準，每月需繳納個稅83.4元，實際到手工資為7696.6元。兩相比較，差距為1014.4元。

但從長期看，合規(guī)繳納對職工是一種保障，而被低繳其實是損失。以醫(yī)療保險為例，這是醫(yī)保賬戶中的“救命錢”，單位和個人的繳納比例分別為10%和2%+3元。

仍然是上面例舉中的員工：

若單位只按北京市2023年度醫(yī)療保險5080元的最低標準繳納，則每月可劃入個人醫(yī)保賬戶的金額是612.6元。但如果是按員工實際工資足額繳納，則每月可劃入個人醫(yī)保賬戶的金額是1203元，多出590.4元，一年就多出了7084.8元。

這筆錢，對職工看病將是大有裨益。

“另外，如果將個稅和社保聯(lián)系起來看，作為專項扣除項目，社保費多繳了，職工個人的個稅就能少繳。一增一減，實際并不會像微信群中流傳的那么嚴重。”施正文告訴記者，以合規(guī)繳納社保來推導個稅起征點提高后到手工資不增反降，屬于一種誤讀。

新個稅法什么時候實施？

新個稅法將于2023年1月1日起全面施行。

不過，為了讓老百姓盡快享受到減稅紅利，2023年10月1日起施行最新起征點和稅率。即自2023年10月1日至2023年12月31日，先將工資、薪金所得基本減除費用標準提高至5000元/月，并按新的稅率表計算納稅。

也就是說，10月1日以后，發(fā)放工資的時候，各企業(yè)單位財務人員在扣繳個稅時一定要記住，別忘了適用5000元新的費用標準和新的稅率表，大家也可查看自己的工資條，看看個稅減少了多少錢哦。

上下滑動查看完整版新個稅法原文

↓↓↓

附：全國人民代表大會常務委員會關于修改《中華人民共和國個人所得稅法》的決定

（2023年8月31日第十三屆全國人民代表大會常務委員會第五次會議通過）

第十三屆全國人民代表大會常務委員會第五次會議決定對《中華人民共和國個人所得稅法》作如下修改：

一、將第一條修改為：“在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿一百八十三天的個人，為居民個人。居民個人從中國境內(nèi)和境外取得的所得，依照本法規(guī)定繳納個人所得稅。

“在中國境內(nèi)無住所又不居住，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計不滿一百八十三天的個人，為非居民個人。非居民個人從中國境內(nèi)取得的所得，依照本法規(guī)定繳納個人所得稅。

“納稅年度，自公歷一月一日起至十二月三十一日止?！?/p>

二、將第二條修改為：“下列各項個人所得，應當繳納個人所得稅：

“（一）工資、薪金所得；

“（二）勞務報酬所得；

“（三）稿酬所得；

“（四）特許權使用費所得；

“（五）經(jīng)營所得；

“（六）利息、股息、紅利所得；

“（七）財產(chǎn)租賃所得；

“（八）財產(chǎn)轉讓所得；

“（九）偶然所得。

“居民個人取得前款第一項至第四項所得（以下稱綜合所得），按納稅年度合并計算個人所得稅；非居民個人取得前款第一項至第四項所得，按月或者按次分項計算個人所得稅。納稅人取得前款第五項至第九項所得，依照本法規(guī)定分別計算個人所得稅?！?/p>

三、將第三條修改為：“個人所得稅的稅率：

“（一）綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率（稅率表附后）；

“（二）經(jīng)營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率（稅率表附后）；

“（三）利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十?！?/p>

四、將第四條中的“免納”修改為“免征”。

在第六項中的“復員費”后增加“退役金”。

將第七項中的“退休工資、離休工資”修改為“基本養(yǎng)老金或者退休費、離休費”。

刪除第八項中的“我國”。

將第十項修改為：“國務院規(guī)定的其他免稅所得?！?/p>

增加一款，作為第二款：“前款第十項免稅規(guī)定，由國務院報全國人民代表大會常務委員會備案?！?/p>

五、將第五條修改為：“有下列情形之一的，可以減征個人所得稅，具體幅度和期限，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定，并報同級人民代表大會常務委員會備案：

“（一）殘疾、孤老人員和烈屬的所得；

“（二）因自然災害遭受重大損失的。

“國務院可以規(guī)定其他減稅情形，報全國人民代表大會常務委員會備案?！?/p>

六、將第六條修改為：“應納稅所得額的計算：

“（一）居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應納稅所得額。

“（二）非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元后的余額為應納稅所得額；勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，以每次收入額為應納稅所得額。

“（三）經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，為應納稅所得額。

“（四）財產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費用，其余額為應納稅所得額。

“（五）財產(chǎn)轉讓所得，以轉讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值和合理費用后的余額，為應納稅所得額。

“（六）利息、股息、紅利所得和偶然所得，以每次收入額為應納稅所得額。

“勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除百分之二十的費用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。

“個人將其所得對教育、扶貧、濟困等公益慈善事業(yè)進行捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應納稅所得額百分之三十的部分，可以從其應納稅所得額中扣除；國務院規(guī)定對公益慈善事業(yè)捐贈實行全額稅前扣除的，從其規(guī)定。

“本條第一款第一項規(guī)定的專項扣除，包括居民個人按照國家規(guī)定的范圍和標準繳納的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險等社會保險費和住房公積金等；專項附加扣除，包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等支出，具體范圍、標準和實施步驟由國務院確定，并報全國人民代表大會常務委員會備案。”

七、將第七條修改為：“居民個人從中國境外取得的所得，可以從其應納稅額中抵免已在境外繳納的個人所得稅稅額，但抵免額不得超過該納稅人境外所得依照本法規(guī)定計算的應納稅額。”

八、增加一條，作為第八條：“有下列情形之一的，稅務機關有權按照合理方法進行納稅調(diào)整：

“（一）個人與其關聯(lián)方之間的業(yè)務往來不符合獨立交易原則而減少本人或者其關聯(lián)方應納稅額，且無正當理由；

“（二）居民個人控制的，或者居民個人和居民企業(yè)共同控制的設立在實際稅負明顯偏低的國家（地區(qū)）的企業(yè)，無合理經(jīng)營需要，對應當歸屬于居民個人的利潤不作分配或者減少分配；

“（三）個人實施其他不具有合理商業(yè)目的的安排而獲取不當稅收利益。

“稅務機關依照前款規(guī)定作出納稅調(diào)整，需要補征稅款的，應當補征稅款，并依法加收利息?！?/p>

九、將第八條改為兩條，分別作為第九條、第十條，修改為：

“第九條個人所得稅以所得人為納稅人，以支付所得的單位或者個人為扣繳義務人。

“納稅人有中國公民身份號碼的，以中國公民身份號碼為納稅人識別號；納稅人沒有中國公民身份號碼的，由稅務機關賦予其納稅人識別號。扣繳義務人扣繳稅款時，納稅人應當向扣繳義務人提供納稅人識別號。

“第十條有下列情形之一的，納稅人應當依法辦理納稅申報：

“（一）取得綜合所得需要辦理匯算清繳；

“（二）取得應稅所得沒有扣繳義務人；

“（三）取得應稅所得，扣繳義務人未扣繳稅款；

“（四）取得境外所得；

“（五）因移居境外注銷中國戶籍；

“（六）非居民個人在中國境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得；

“（七）國務院規(guī)定的其他情形。

“扣繳義務人應當按照國家規(guī)定辦理全員全額扣繳申報，并向納稅人提供其個人所得和已扣繳稅款等信息。”

十、將第九條改為四條，分別作為第十一條、第十二條、第十三條、第十四條，修改為：

“第十一條居民個人取得綜合所得，按年計算個人所得稅；有扣繳義務人的，由扣繳義務人按月或者按次預扣預繳稅款；需要辦理匯算清繳的，應當在取得所得的次年三月一日至六月三十日內(nèi)辦理匯算清繳。預扣預繳辦法由國務院稅務主管部門制定。

“居民個人向扣繳義務人提供專項附加扣除信息的，扣繳義務人按月預扣預繳稅款時應當按照規(guī)定予以扣除，不得拒絕。

“非居民個人取得工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得和特許權使用費所得，有扣繳義務人的，由扣繳義務人按月或者按次代扣代繳稅款，不辦理匯算清繳。

“第十二條納稅人取得經(jīng)營所得，按年計算個人所得稅，由納稅人在月度或者季度終了后十五日內(nèi)向稅務機關報送納稅申報表，并預繳稅款；在取得所得的次年三月三十一日前辦理匯算清繳。

“納稅人取得利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉讓所得和偶然所得，按月或者按次計算個人所得稅，有扣繳義務人的，由扣繳義務人按月或者按次代扣代繳稅款。

“第十三條納稅人取得應稅所得沒有扣繳義務人的，應當在取得所得的次月十五日內(nèi)向稅務機關報送納稅申報表，并繳納稅款。

“納稅人取得應稅所得，扣繳義務人未扣繳稅款的，納稅人應當在取得所得的次年六月三十日前，繳納稅款；稅務機關通知限期繳納的，納稅人應當按照期限繳納稅款。

“居民個人從中國境外取得所得的，應當在取得所得的次年三月一日至六月三十日內(nèi)申報納稅。

“非居民個人在中國境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得的，應當在取得所得的次月十五日內(nèi)申報納稅。

“納稅人因移居境外注銷中國戶籍的，應當在注銷中國戶籍前辦理稅款清算。

“第十四條扣繳義務人每月或者每次預扣、代扣的稅款，應當在次月十五日內(nèi)繳入國庫，并向稅務機關報送扣繳個人所得稅申報表。

“納稅人辦理匯算清繳退稅或者扣繳義務人為納稅人辦理匯算清繳退稅的，稅務機關審核后，按照國庫管理的有關規(guī)定辦理退稅?！?/p>

十一、增加一條，作為第十五條：“公安、人民銀行、金融監(jiān)督管理等相關部門應當協(xié)助稅務機關確認納稅人的身份、金融賬戶信息。教育、衛(wèi)生、醫(yī)療保障、民政、人力資源社會保障、住房城鄉(xiāng)建設、公安、人民銀行、金融監(jiān)督管理等相關部門應當向稅務機關提供納稅人子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等專項附加扣除信息。

“個人轉讓不動產(chǎn)的，稅務機關應當根據(jù)不動產(chǎn)登記等相關信息核驗應繳的個人所得稅，登記機構辦理轉移登記時，應當查驗與該不動產(chǎn)轉讓相關的個人所得稅的完稅憑證。個人轉讓股權辦理變更登記的，市場主體登記機關應當查驗與該股權交易相關的個人所得稅的完稅憑證。

“有關部門依法將納稅人、扣繳義務人遵守本法的情況納入信用信息系統(tǒng)，并實施聯(lián)合激勵或者懲戒?！?/p>

十二、將第十條改為第十六條，修改為：“各項所得的計算，以人民幣為單位。所得為人民幣以外的貨幣的，按照人民幣匯率中間價折合成人民幣繳納稅款。”

十三、將第十二條改為第十八條，修改為：“對儲蓄存款利息所得開征、減征、停征個人所得稅及其具體辦法，由國務院規(guī)定，并報全國人民代表大會常務委員會備案?！?/p>

十四、增加一條，作為第十九條：“納稅人、扣繳義務人和稅務機關及其工作人員違反本法規(guī)定的，依照《中華人民共和國稅收征收管理法》和有關法律法規(guī)的規(guī)定追究法律責任。”

十五、將第十三條改為第二十條，修改為：“個人所得稅的征收管理，依照本法和《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定執(zhí)行?！?/p>

十六、將個人所得稅稅率表一（工資、薪金所得適用）修改為：

個人所得稅稅率表一

（綜合所得適用）

級數(shù)

全年應納稅所得額

稅率（％）

1

不超過36000元的

3

2

超過36000元至144000元的部分

10

3

超過144000元至300000元的部分

20

4

超過300000元至420000元的部分

25

5

超過420000元至660000元的部分

30

6

超過660000元至960000元的部分

35

7

超過960000元的部分

45

（注1:本表所稱全年應納稅所得額是指依照本法第六條的規(guī)定，居民個人取得綜合所得以每一納稅年度收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額。

注2:非居民個人取得工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得和特許權使用費所得，依照本表按月?lián)Q算后計算應納稅額。）

十七、將個人所得稅稅率表二（個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得適用）修改為：

個人所得稅稅率表二

（經(jīng)營所得適用）

級數(shù)

全年應納稅所得額

稅率（％）

1

不超過30000元的

5

2

超過30000元至90000元的部分

10

3

超過90000元至300000元的部分

20

4

超過300000元至500000元的部分

30

5

超過500000元的部分

35

（注:本表所稱全年應納稅所得額是指依照本法第六條的規(guī)定，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額。）

此外，對條文順序作了相應調(diào)整。

本決定自2023年1月1日起施行。

自2023年10月1日至2023年12月31日，納稅人的工資、薪金所得，先行以每月收入額減除費用五千元以及專項扣除和依法確定的其他扣除后的余額為應納稅所得額，依照本決定第十六條的個人所得稅稅率表一（綜合所得適用）按月?lián)Q算后計算繳納稅款，并不再扣除附加減除費用；個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，先行依照本決定第十七條的個人所得稅稅率表二（經(jīng)營所得適用）計算繳納稅款。

《中華人民共和國個人所得稅法》根據(jù)本決定作相應修改，重新公布。

來源：連云港有個號