所得稅稅收優(yōu)惠方式（6篇）

【第1篇】所得稅稅收優(yōu)惠方式

“輕稅小牛”專注稅務(wù)籌劃五年，園區(qū)招商。

企業(yè)所得稅顧名思義就是企業(yè)在經(jīng)營活動(dòng)中獲取到了利潤，需要繳納利潤的25%。這個(gè)稅無疑是很高的。雖然現(xiàn)在很多小微企業(yè)在企業(yè)所得稅方面有很大的優(yōu)惠，但是應(yīng)稅所得額達(dá)到了300萬以上后，還是按照25%的稅率在征收企業(yè)所得稅。300萬應(yīng)稅所得額對(duì)于規(guī)模較大的企業(yè)來說肯定是不夠用的?，F(xiàn)在對(duì)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策來說是有很多的，今天就來講講最簡單、最粗暴的方式。

想要降低企業(yè)所得稅的稅負(fù)壓力，就需要控制利潤，提高成本，當(dāng)然是通過合理合法的方式，學(xué)會(huì)這點(diǎn)，也就等于變相的創(chuàng)收了，老話說“節(jié)約下來的就是賺到的”這句話用在節(jié)稅上同樣是適用的。

在金三金四上線推行后，企業(yè)申報(bào)納稅，稅前抵扣等都是以發(fā)票為依據(jù)，但是企業(yè)在經(jīng)營過程中，或多或少的有無法獲取到成本票的時(shí)候，比如和一下小規(guī)模，個(gè)人等合作的時(shí)候。這也就導(dǎo)致利潤的虛高，稅負(fù)自然就重了。缺票問題也有很多老板選擇用買票進(jìn)行解決，稅率也是非常低的，但是這類方式風(fēng)險(xiǎn)是很大的，終歸不是長久之計(jì)。

可以通過在重慶稅收?qǐng)@區(qū)注冊(cè)一家個(gè)體工商戶享受核定征收解決缺票問題。

重慶稅收?qǐng)@區(qū)注冊(cè)個(gè)體工商戶，把難以獲取成本票的業(yè)務(wù)進(jìn)行拆分、分包給個(gè)體工商戶開展。例：服務(wù)，采購等，并開票給主體公司，這樣的話業(yè)務(wù)同樣是真實(shí)的。

例：老周是工地包工頭，在接工程時(shí)在稅收?qǐng)@區(qū)注冊(cè)了一家個(gè)體戶，以個(gè)體戶的名義接下了工程，在完工后收到300萬的工程款，那么老周需要繳納多少稅？

增值稅：普票免征

附加稅：增值稅的稅中稅，增值稅免了，附加稅同樣免征

個(gè)人經(jīng)營所得稅：300萬*0.9%=2.7萬（服務(wù)行業(yè)1.2% 建筑行業(yè)0.9% 服務(wù)行業(yè)1.2%）

從這里就可看出，節(jié)稅的力度是很大的，300萬的稅只需要繳納2.7萬就能完稅，剩下的資金也可自由分配了。沒有分紅稅。

當(dāng)然個(gè)體戶核定征收也只是稅收優(yōu)惠政策中的其中一種，還有西部大開發(fā)，高新技術(shù)等全國性的稅收政策，像臨時(shí)性的稅務(wù)辦理，比如居間費(fèi)，顧問費(fèi)等可以用自然人代開的方式進(jìn)行開票，同樣是核定稅率個(gè)人經(jīng)營所得稅，0.75%。自然人代開就比較適用于臨時(shí)性的業(yè)務(wù)辦理。

【第2篇】所得稅稅收優(yōu)惠政策

對(duì)于經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展，國家通過收入減免、附加扣除、所得稅減免等方式制定了一系列所得稅優(yōu)惠政策。

現(xiàn)行的優(yōu)惠政策有以下幾點(diǎn)：

1、項(xiàng)目減免收入：對(duì)畜牧業(yè)、林業(yè)、農(nóng)業(yè)、漁業(yè)項(xiàng)目收入、公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目收入、環(huán)保、節(jié)能項(xiàng)目收入、節(jié)能服務(wù)公司合同能源管理收入、技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入、清潔發(fā)展機(jī)制項(xiàng)目收入；

2、附加扣除：附發(fā)費(fèi)用加扣，安置殘疾人支付工資加扣；

3、所得稅減免：小型微利公司、高新技術(shù)公司，從事污染防治的第三方企業(yè)、軟件和集成電路業(yè)、動(dòng)畫業(yè)、文化轉(zhuǎn)型企業(yè)、殘疾人專用產(chǎn)品的生產(chǎn)和組裝、區(qū)域折扣，支持創(chuàng)業(yè)和就業(yè)；

4、免稅收入：包括國債利息和地方政府債券利息收入、股息紅利等股權(quán)投資收入、非營利組織收入、證券投資基金收入等免稅收入；

5、減收：包括一些資源綜合利用、鐵路建設(shè)債券利息、農(nóng)村金融、社區(qū)家庭服務(wù)等；

6、加速折舊：六個(gè)行業(yè)。加快四個(gè)領(lǐng)域的折舊和制造業(yè)的折舊，單位價(jià)值不足500萬的一次性扣除，中小微公司設(shè)備減少500萬以上，重點(diǎn)防疫企業(yè)和海南自由港企業(yè)一次性扣除；

7、扣除應(yīng)納稅所得額：風(fēng)險(xiǎn)投資企業(yè)投資未上市的中小高新技術(shù)公司。

【第3篇】稅收優(yōu)惠政策涉及增值稅和所得稅

近兩年，在特殊的市場(chǎng)環(huán)境下，不少抗風(fēng)險(xiǎn)能力較弱的中小企業(yè)都或多或少面臨著一些經(jīng)營壓力。了解各行業(yè)實(shí)際困難，為減輕各企業(yè)經(jīng)營成本負(fù)擔(dān)；近期，一大波稅收優(yōu)惠政策終于來了，涉及增值稅、企業(yè)所得稅和個(gè)稅，請(qǐng)有需要的朋友抓緊收藏吧。小規(guī)模納稅人免征增值稅增值稅小規(guī)模納稅人開具普通發(fā)票可直接享受增值稅全額免征和附加稅優(yōu)惠（取消上季度45萬限額）。此外，代為開具增值稅發(fā)票的自然人也可享受此項(xiàng)免稅。小微企業(yè)、企業(yè)所得稅再減半征收根據(jù)規(guī)定，企業(yè)所得稅的法定稅率為25%，小型微利企業(yè)執(zhí)行的稅率為20%；目前，小微企業(yè)年應(yīng)納稅所得額在100w以內(nèi)的，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，實(shí)際稅負(fù)為12.5%*20%=2.5% .就是25%*20%=5%。注意，小微企業(yè)的定義是年應(yīng)稅收入低于300w，從業(yè)人數(shù)低于300人，資產(chǎn)總額在5000w以內(nèi)。另外，在地方的稅收?qǐng)@區(qū)，小規(guī)模納稅人、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、個(gè)體工商戶、自然人也可享受0.5%-1%左右的個(gè)稅征收，大大縮小了企業(yè)的成本差距，虛高利潤、高分紅和個(gè)人稅收的稅負(fù)壓力，解決個(gè)人因臨時(shí)業(yè)務(wù)需要無法自行開具發(fā)票的實(shí)際問題。案例分析：某軟件開發(fā)公司遇到技術(shù)問題需要解決，于是高薪聘請(qǐng)專業(yè)技術(shù)人員；事后，公司向個(gè)人支付了100w，個(gè)人也應(yīng)向公司提供相應(yīng)的發(fā)票；這個(gè)時(shí)候，如果個(gè)人到國內(nèi)的稅收?qǐng)@區(qū)申請(qǐng)臨時(shí)自然人代開發(fā)票，只需要繳納100w*0.5%=0.5w的稅費(fèi)即可，不僅解決了開票問題，而且還大大降低了自身與企業(yè)的稅費(fèi)負(fù)擔(dān)。

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【第4篇】所得稅兩條稅收優(yōu)惠政策

國家頒布的相關(guān)稅務(wù)政策對(duì)于企業(yè)來說是非常重要的。不少企業(yè)都受到了相關(guān)政策的惠利。那么企業(yè)稅收優(yōu)惠政策2021有哪些？下面我們就一起來看看吧！

企業(yè)稅收優(yōu)惠政策2021有哪些？

企業(yè)想要減輕企業(yè)的稅負(fù)壓力，可以考慮利用稅收優(yōu)惠政策，來減輕企業(yè)的稅負(fù)壓力。企業(yè)一般都是增值稅和企業(yè)所得稅這兩大稅種的稅負(fù)壓力比較大，企業(yè)如果缺少進(jìn)項(xiàng)就會(huì)導(dǎo)致增值稅稅負(fù)壓力大，很多企業(yè)都會(huì)存在進(jìn)項(xiàng)不足的問題，增值稅是根據(jù)企業(yè)銷售額來計(jì)算的，然后企業(yè)的增值稅專用發(fā)票可以抵扣一些增值稅。

那么企業(yè)所得稅稅負(fù)壓力大又是什么情況導(dǎo)致的呢？

首先需要明白企業(yè)所得稅是怎么計(jì)算的，企業(yè)所得稅是由收入減去成本也就是企業(yè)純利潤部分乘上對(duì)應(yīng)的稅率，比如企業(yè)缺少成本票，就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的利潤虛高，這樣的話企業(yè)所得稅就會(huì)相應(yīng)的增加。那么一般納稅人難以取得合理的票據(jù)，導(dǎo)致企業(yè)稅負(fù)壓力大，該怎么解決呢？

1、利用不同的組織形式來降低企業(yè)稅負(fù)壓力

2、在進(jìn)行業(yè)務(wù)往來時(shí)一定要取得合理的票據(jù)

3、加強(qiáng)財(cái)務(wù)部門的專業(yè)度，提高財(cái)務(wù)的專業(yè)門檻

4、可以將企業(yè)的銷售部門、研發(fā)部門等獨(dú)立出去

5、利用稅收優(yōu)惠政策降低企業(yè)稅負(fù)壓力

企業(yè)可以將公司注冊(cè)到有稅收優(yōu)惠政策的園區(qū)，利用業(yè)務(wù)分流的形式在園區(qū)成立子公司、分公司或者新公司的形式，就能享受地方性的稅收優(yōu)惠政策

具體有哪些稅收優(yōu)惠政策：

有限公司

園區(qū)對(duì)入駐的企業(yè)有財(cái)政獎(jiǎng)勵(lì)扶持政策，企業(yè)納稅越多，獎(jiǎng)勵(lì)扶持越多，主要是為了減輕企業(yè)的稅負(fù)壓力，鼓勵(lì)企業(yè)大力發(fā)展，帶動(dòng)地方經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

增值稅：獎(jiǎng)勵(lì)增值稅地方留存的70%-90%，地方留存50%

企業(yè)所得稅：獎(jiǎng)勵(lì)企業(yè)所得稅地方留存的70%-90%，地方留存40%

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

可以申請(qǐng)核定征收，核定行業(yè)利潤率10%，再按照五級(jí)累進(jìn)制計(jì)算個(gè)人所得稅，綜合稅率不超過3.16%（保證三流合一，合同、資金、發(fā)票)

自然人代開

只需要一個(gè)自然人身份證，稅務(wù)局代開，稅率在2.5%-3%（1-2個(gè)工作日即可)

個(gè)體工商戶

核定0.5%，可開建材、商貿(mào)、工程類發(fā)票

上訴的政策都可以合理合法的降低企業(yè)稅負(fù)壓力，企業(yè)可結(jié)合自身的發(fā)展來選擇合適的政策

不知道大家有沒有看最近政府的報(bào)告信息，里面提出了不少對(duì)小微企業(yè)有益的稅收優(yōu)惠政策。

—、繼續(xù)執(zhí)行制度性減稅政策，延長小規(guī)模納稅人增值稅優(yōu)惠等部分階段性政策執(zhí)行期限，實(shí)施新的結(jié)構(gòu)性減稅舉措，對(duì)沖部分政策調(diào)整帶來的影響。具體延長的時(shí)間則沒有明說，應(yīng)該會(huì)視情況而定。

二、將小規(guī)模納稅人增值稅起征點(diǎn)從月銷售額10萬元提高到15萬元。對(duì)小微企業(yè)和個(gè)體工商戶年應(yīng)納稅所得額不到100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收所得稅。

這兩條稅收優(yōu)惠政策就很直接了，意味著小規(guī)模納稅人只要月銷售額不超過15萬、季度銷售不超過45萬、年銷售額不超過180萬的，都將不再繳納增值稅以及附加稅了。

還有減半征收所得稅，現(xiàn)行稅制下，對(duì)年應(yīng)納稅所得額不超過300萬元的小型微利企業(yè)，按應(yīng)納稅所得額分為兩段計(jì)算，一是對(duì)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，并按20%的稅率計(jì)算繳納企業(yè)所得稅，實(shí)際稅負(fù)為5%；二是對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，并按20%的稅率計(jì)算繳納企業(yè)所得稅，實(shí)際稅負(fù)10%。本次優(yōu)惠針對(duì)的是第一段，應(yīng)納稅所得額不超過一百萬元企業(yè)，企業(yè)所得稅實(shí)際稅率是5%，再減半就是2.5萬元。

三、延續(xù)執(zhí)行企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除75%政策，將制造業(yè)企業(yè)加計(jì)扣除比例提高到100%，用稅收優(yōu)惠機(jī)制激勵(lì)企業(yè)加大研發(fā)投入

企業(yè)稅收優(yōu)惠政策2021有哪些？相信您在上文中已經(jīng)有所了解啦。如果您還想多了解一些，那么請(qǐng)關(guān)注我們釔財(cái)稅官網(wǎng)。多謝閱覽！

注意：本文所述內(nèi)容僅供參考，一切都以釔財(cái)稅顧問所述為準(zhǔn)。

聲明：本文圖片來源于網(wǎng)絡(luò)

【第5篇】企業(yè)所所得稅稅收優(yōu)惠備案表

一、小型微利企業(yè)概念

小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個(gè)條件的企業(yè)。

小型微利企業(yè)所得稅最新優(yōu)惠政策：

自2023年1月1日至2024年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過300萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。（實(shí)際稅負(fù)5%）

應(yīng)納稅所得額

應(yīng)納稅所得額≤100萬元

100 萬元<應(yīng)納稅所得額≤300萬元

減按比例

12.5%

25%

50%

25%

適用稅率

20%

20%

20%

20%

實(shí)際稅負(fù)率

2.50%

5%

10%

5%

有效期限

2023年1月1日-2023年12月31日

2023年1月1日-2024年12月31日

2023年1月1日-2021 年 12月31日

2023年1月1日-2024 年12月31日

依據(jù)：國家稅務(wù)總局公告2023年第6號(hào)、財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第6號(hào)、財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第13號(hào)

二、思維導(dǎo)圖

二、風(fēng)險(xiǎn)提示

享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠需要同時(shí)滿足三個(gè)條件，缺一不可。對(duì)于處于優(yōu)惠臨界點(diǎn)的企業(yè)可以關(guān)注以下幾點(diǎn)，以充分享受政策紅利。

（一）應(yīng)納稅所得額的雷區(qū)

小型微利企業(yè)優(yōu)惠，引用的超額累進(jìn)計(jì)算方法。2023年1月1日~2024年12月31日，年應(yīng)納稅所得額不超過300萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅（實(shí)際稅負(fù)5%）。當(dāng)應(yīng)納稅所得額位于300萬元臨界點(diǎn)時(shí)，稅后所得不增反減。

舉個(gè)例子，甲公司2023年應(yīng)納稅所得額300萬元，滿足其他條件，需繳納企業(yè)所得稅300×5%=15萬元；

如果年應(yīng)納稅所得額為300.0001萬元，則需要繳納企業(yè)所得稅 3000001×25%=75萬元，應(yīng)納稅所得額多1元，多交稅60萬元。

小結(jié)：x×25%-15=x-300

x=380萬元，注意防止踏入雷區(qū)，當(dāng)應(yīng)納稅所得額在300萬元-380萬元之間時(shí)，稅后所得不增反減。

防止踏入雷區(qū)注意以下幾點(diǎn)：

1.注意與增值稅加計(jì)抵減的銜接。增值稅加計(jì)抵減額應(yīng)記入“其他收益”貸方，計(jì)入企業(yè)的利潤總額。會(huì)增加企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。若企業(yè)處于小型微利企業(yè)臨界點(diǎn)，須慎重考慮是享受增值稅加計(jì)抵減，還是享受企業(yè)所得稅小型微利企業(yè)優(yōu)惠。

2.注意查補(bǔ)所得也應(yīng)計(jì)入小型微利企業(yè)應(yīng)納稅所得額。

稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查的查補(bǔ)所得應(yīng)計(jì)入查補(bǔ)年度的應(yīng)納稅所得額，若超過小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，不得享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠，須補(bǔ)繳相關(guān)稅款。（國家稅務(wù)總局公告2023年第20號(hào)）

3.根據(jù)財(cái)會(huì)〔2016〕22號(hào)規(guī)定，小規(guī)模納稅人享受季度銷售額30萬元以下免征增值稅優(yōu)惠政策時(shí)，小微企業(yè)在取得銷售收入時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照稅法的規(guī)定計(jì)算應(yīng)交增值稅，并確認(rèn)為應(yīng)交稅費(fèi)，在達(dá)到增值稅制度規(guī)定的免征增值稅條件時(shí)，將有關(guān)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。小型微利企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，位于應(yīng)納稅所得額臨界點(diǎn)時(shí)，應(yīng)注意該因素對(duì)企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的影響。

（二）從業(yè)人數(shù)

注意勞務(wù)派遣人員也屬于用工單位的從業(yè)人數(shù)，如果企業(yè)處于小微企業(yè)臨界點(diǎn)時(shí)，要考慮控制勞務(wù)派遣用工人數(shù)。

（三）資產(chǎn)總額

1.對(duì)于同時(shí)從事多個(gè)行業(yè)經(jīng)營企業(yè)，如果資產(chǎn)總額超過標(biāo)準(zhǔn)，可以考慮成立不同的公司，做專做強(qiáng)。

2.資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益，所有者權(quán)益不變時(shí)，負(fù)債減少，資產(chǎn)也隨之減少；負(fù)債不變時(shí)，所有者權(quán)益減少，資產(chǎn)也同時(shí)減少。

四、常見誤區(qū)

誤區(qū)一：享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策不需要留存?zhèn)洳橘Y料

根據(jù)《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項(xiàng)辦理辦法》(2023年版)附件中規(guī)定，小型微利企業(yè)享受優(yōu)惠政策，需要準(zhǔn)備以下留存?zhèn)洳橘Y料:

1.所從事行業(yè)不屬于限制和禁止行業(yè)的說明；

2.從業(yè)人數(shù)的計(jì)算過程；

3.資產(chǎn)總額的計(jì)算過程。

誤區(qū)二：非居民企業(yè)也可以享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于非居民企業(yè)不享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問題的通知》國稅函[2008]650號(hào)規(guī)定,僅就來源于我國所得負(fù)有我國納稅義務(wù)的非居民企業(yè)，不適用對(duì)符合條件的小型微利企業(yè)減按20%稅率征收企業(yè)所得稅的政策。

誤區(qū)三：二級(jí)分支機(jī)構(gòu)也可以享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠

二級(jí)分支機(jī)構(gòu)不具有法人資格，其經(jīng)營情況應(yīng)并入企業(yè)總機(jī)構(gòu)。由企業(yè)總機(jī)構(gòu)匯總計(jì)算應(yīng)納稅額，并享受相關(guān)優(yōu)惠政策。

誤區(qū)四：個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)也可以享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠

個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)以及合伙企業(yè)不是企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人,不能享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

誤區(qū)五：核定征收企業(yè)不能享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

無論企業(yè)所得稅實(shí)行查賬征收方式還是核定征收方式的企業(yè)，只要符合條件,均可以享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

六、政策沿革

小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠經(jīng)歷了從低稅率優(yōu)惠到低稅率與年應(yīng)納稅所得額減半結(jié)合，然后到低稅率和超額累進(jìn)計(jì)稅政策結(jié)合的演變過程。享受優(yōu)惠的三個(gè)條件年應(yīng)納稅所得額、從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額也在不變發(fā)生變化，2023年以來穩(wěn)定在300萬，300人，5000萬，記成三、三、五。

（一）低稅率政策

1.符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。

2.小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：

工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元；

其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。

3.從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)按全年月平均值確定 ；適用于查帳征收企業(yè)。

自2008年1月1日起施行。

依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條第一款；《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十二條，已失效；財(cái)稅〔2009〕69號(hào)，已失效。

（二）低稅率和減半征稅政策：年應(yīng)納稅所得額低于x萬元（含x萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

1.2023年1月1日至2023年12月31日，x=3萬

依據(jù)：財(cái)稅〔2009〕133號(hào)、財(cái)稅〔2011〕4號(hào)，已失效。

2. 2023年1月1日至2023年12月31日，x=6萬

依據(jù)：財(cái)稅〔2011〕117號(hào)，已失效。

3. 2023年1月1日至2023年12月31日，x=10萬

依據(jù)：財(cái)稅〔2014〕34號(hào)，時(shí)效性。

4. 2023年1月1日起，定額征稅的小型微利企業(yè)也可以享受優(yōu)惠政策，優(yōu)惠由審批改為備案方式。

依據(jù)：總局公告2023年第23號(hào)，2023年1月1日起至2023年3月18日失效。2023年開始核定征收企業(yè)也可享受優(yōu)惠。

5. 2023年1月1日至2023年9月30日，x=20萬，從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，按全年的季度平均值確定。

依據(jù)：財(cái)稅〔2015〕34號(hào)，已失效。

6. 2023年1月1日起，通過填寫納稅申報(bào)表相關(guān)欄次履行備案手續(xù)。

依據(jù)：總局公告2023年第17號(hào) ，2023年1月1日至2023年1月22日，已失效。

7. 2023年10月1日至2023年12月31日， x=30萬，2023年10月1日至2023年12月31日間的所得，按照2023年10月1日后的經(jīng)營月份數(shù)占其2023年度經(jīng)營月份數(shù)的比例計(jì)算。

依據(jù)：財(cái)稅〔2015〕99號(hào)，已失效。

8. 2023年10月1日之前成立，全年累計(jì)利潤或應(yīng)納稅所得額大于20萬元但不超過30萬元的小型微利企業(yè)，計(jì)算公式如下：10月1日至12月31日利潤額或應(yīng)納稅所得額=全年累計(jì)實(shí)際利潤或應(yīng)納稅所得額×（2023年10月1日之后經(jīng)營月份數(shù)÷2023年度經(jīng)營月份數(shù)）

依據(jù)：總局公告2023年第61號(hào)，2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳結(jié)束后廢止 。

9. 2023年1月1日至2023年12月31日，x=50。

依據(jù)：財(cái)稅〔2017〕43號(hào)，已廢止。

10. 明確小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)征管問題。

依據(jù)：總局公告2023年第23號(hào)，已廢止。

11. 2023年1月1日至2023年12月31日，x=100。

依據(jù)：財(cái)稅〔2018〕77號(hào)，已廢止。

12. 明確小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)征管問題。

依據(jù)：總局公告2023年第40號(hào),在2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳結(jié)束后廢止。

13. 推出簡化小型微利企業(yè)年度納稅申報(bào)措施。

依據(jù)：國家稅務(wù)總局公告2023年第58號(hào)

（三）低稅率和超額累進(jìn)計(jì)稅政策

1. 2019.1.1～2020.12.31，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅(注：實(shí)際稅負(fù)5%）；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅(注：實(shí)際稅負(fù)10%）。

上述小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個(gè)條件的企業(yè)。

依據(jù)：財(cái)稅〔2019〕13號(hào)，國家稅務(wù)總局公告2023年第2號(hào)

2.2021.1.1～2021.12.31，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅（實(shí)際稅負(fù)2.5%）；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅（實(shí)際稅負(fù)10%）（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第12號(hào)、國家稅務(wù)總局公告2023年第8號(hào)，財(cái)稅〔2019〕13號(hào)）

5.2022.1.1～2022.12.31，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅（實(shí)際稅負(fù)2.5%）；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅（實(shí)際稅負(fù)5%）（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第13號(hào)、財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第12號(hào)、國家稅務(wù)總局公告2023年第8號(hào)）

6.2023.1.1～2024.12.31，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過300萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅（實(shí)際稅負(fù)5%）（國家稅務(wù)總局公告2023年第6號(hào)、財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第6號(hào)、財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第13號(hào)）

七、案例（來源于國家稅務(wù)總局）

例1.a企業(yè)2023年成立，從事國家非限制和禁止行業(yè)，2023年各季度的資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)以及累計(jì)應(yīng)納稅所得額情況如下表所示：

解析：a企業(yè)在預(yù)繳2023年度企業(yè)所得稅時(shí)，判斷是否符合小型微利企業(yè)條件的具體過程如下：

綜上，a企業(yè)預(yù)繳第1季度企業(yè)所得稅時(shí)，可以享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策；預(yù)繳第2、3、4季度企業(yè)所得稅時(shí)，不可以享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

例2.b企業(yè)2023年5月成立，從事國家非限制和禁止行業(yè)，2023年各季度的資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)以及累計(jì)應(yīng)納稅所得額情況如下表所示：

解析：b企業(yè)在預(yù)繳2023年度企業(yè)所得稅時(shí)，判斷是否符合小型微利企業(yè)條件的具體過程如下：

綜上，b企業(yè)預(yù)繳第2、4季度企業(yè)所得稅時(shí)，可以享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策；預(yù)繳第3季度企業(yè)所得稅時(shí)，不可以享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

例3.c企業(yè)2023年第1季度不符合小型微利企業(yè)條件，第2季度和第3季度符合小型微利企業(yè)條件，第1季度至第3季度預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，相應(yīng)的累計(jì)應(yīng)納稅所得額分別為20萬元、100萬元、200萬元。

解析：c企業(yè)在預(yù)繳2023年第1季度至第3季度企業(yè)所得稅時(shí)，實(shí)際應(yīng)納所得稅額和免稅額的計(jì)算過程如下：

綜上，c企業(yè)預(yù)繳2023年第1、2、3季度企業(yè)所得稅時(shí)，分別減免企業(yè)所得稅0元、22.5萬元、42.5萬元，分別繳納企業(yè)所得稅5萬元、0元、2.5萬元。

例4：a企業(yè)2023年成立，從事國家非限制和禁止行業(yè)，2023年1季度季初、季末的從業(yè)人數(shù)分別為120人、200人，1季度季初、季末的資產(chǎn)總額分別為2000萬元、4000萬元，1季度的應(yīng)納稅所得額為90萬元。

解析：2023年1季度，a企業(yè)“從業(yè)人數(shù)”的季度平均值為160人，“資產(chǎn)總額”的季度平均值為3000萬元，應(yīng)納稅所得額為90萬元。符合關(guān)于小型微利企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)的判斷標(biāo)準(zhǔn)：從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合截至本期預(yù)繳申報(bào)所屬期末資產(chǎn)總額季度平均值不超過5000萬元、從業(yè)人數(shù)季度平均值不超過300人、應(yīng)納稅所得額不超過300萬元，可以享受優(yōu)惠政策。

《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于小微企業(yè)和個(gè)體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》（2023年第6號(hào)）規(guī)定，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。因此，a企業(yè)1季度的應(yīng)納稅額為：90×25%×20%=4.5（萬元）。

來源：小穎言稅

【第6篇】所得稅稅收優(yōu)惠稽查

今稅咨詢

胡海泉茶飲品牌關(guān)聯(lián)企業(yè)因控股子公司等被罰9萬

前不久，本宮的茶關(guān)聯(lián)企業(yè)廣州本宮餐飲服務(wù)有限公司因控股子公司被廣州市稅務(wù)局第二稽查局處罰金總計(jì)91232.23元。

詳細(xì)事由表明，該公司2023年至2023年過程中獲得加盟費(fèi)等營收527.83萬余元(含稅)，以上營收未確認(rèn)銷售收入且未申報(bào)繳納相應(yīng)企業(yè)增值稅和附加稅費(fèi)，未作公司所得稅納稅調(diào)整，相應(yīng)經(jīng)營成本已在公司所得稅稅前扣除。對(duì)該公司以上控股子公司行為處以少繳稅款50%的處罰金：少繳企業(yè)增值稅處罰金87412.62元、少繳城市維護(hù)建設(shè)稅處罰金3819.61元，總計(jì)罰91232.23元。

該公司成立于2023年11月，注冊(cè)資金500萬，法人代表為徐馳。天眼查數(shù)據(jù)表明，胡海泉通過廣州江泉投資有限公司持有該公司股份。

據(jù)本宮的官網(wǎng)介紹，歌手胡海泉為該品牌聯(lián)合創(chuàng)始人，主要是采用直營+加盟模式，現(xiàn)階段已經(jīng)開實(shí)體店1100家以上。

稅務(wù)稽查

偷稅漏稅大型翻車！

近幾年來，因新冠疫情我國專門針對(duì)公司推出的稅收優(yōu)惠力度越來越大，尤其是小規(guī)模納稅人享有免征增值稅的額度又?jǐn)U大，公司享有越來越多的稅收優(yōu)惠后，稅務(wù)局對(duì)公司控股子公司的稅務(wù)稽查也是更加嚴(yán)、稅力度更加強(qiáng)，一些大型企業(yè)、大牌明星、大主播都接連大型翻車。

可是網(wǎng)上吃瓜群眾可但以為稅務(wù)稽查這樣的事情，并不會(huì)落到自己的頭上。雖然吸人眼球的基本都是那些幾千萬、幾億處罰金的披露案情，可是事實(shí)上稅局日常還在對(duì)各種大大小小的公司展開稅務(wù)稽查，只是有很多都被大眾所忽略了。

那么這些中小微企業(yè)稅務(wù)局會(huì)稅務(wù)稽查嗎？

答案肯定是會(huì)的，稅務(wù)局稅務(wù)稽查的根本是并不會(huì)看公司的大小，而主要是看以下幾個(gè)原因：

01行業(yè)例行稅務(wù)稽查

這個(gè)有些像數(shù)學(xué)上的隨機(jī)抽樣，國家稅務(wù)總局每一年都是會(huì)組織展開一些集中整治檢查活動(dòng)，每一年的行業(yè)都不一樣，各地稅務(wù)局也會(huì)對(duì)部分重點(diǎn)稅源行業(yè)展開輪查。例如說稅務(wù)局想查某一個(gè)行業(yè)，那就是想對(duì)這個(gè)行業(yè)的毛利，展開一個(gè)評(píng)估，得出一個(gè)行業(yè)的稅負(fù)率。

接著就是用這個(gè)稅負(fù)率來和相同行業(yè)的展開對(duì)比，看稅務(wù)是不是正常。近些年，煤炭、互聯(lián)網(wǎng)電商、主播、影視行業(yè)不就是被重點(diǎn)關(guān)注對(duì)象么。

因此這個(gè)就是概率問題，就是看你的公司幸運(yùn)還是不幸運(yùn)。

02協(xié)助調(diào)查

這就是經(jīng)常在案子之中見到的，一個(gè)公司被稅務(wù)稽查，需要證據(jù)，那就要找到這個(gè)公司的上下游。這種就是協(xié)查，目標(biāo)是非常明確的，為了某一個(gè)發(fā)票，某一個(gè)合同，或者說某一筆資金。

03舉報(bào)

現(xiàn)階段通過中國裁判網(wǎng)中對(duì)應(yīng)公司被稅務(wù)稽查的案例中可以看出，非常多的案件均來源于“被舉報(bào)”。舉報(bào)來源可能來自同行、合作方、內(nèi)部。而稅務(wù)局一旦接到類似舉報(bào)，無論公司是否真的有問題，整個(gè)稅務(wù)稽查流程肯定是要走一遍的，一旦真有問題，那就自求多福了。

還有一種情況，就是同行被其他人舉報(bào)，然后查出了問題，稅務(wù)會(huì)覺得這個(gè)行業(yè)可能存在同一類型問題，那么對(duì)該行業(yè)，又會(huì)展開稅務(wù)稽查預(yù)警信號(hào)—緊急警報(bào)。

04系統(tǒng)預(yù)警

金四到來，稅局與其他各系統(tǒng)之間的對(duì)接更加暢通，信息交換更加迅速，獲取的數(shù)據(jù)也更全面，稅局系統(tǒng)對(duì)公司涉稅數(shù)據(jù)展開分析，會(huì)得出一個(gè)公司經(jīng)營異常的判斷，這一類公司也會(huì)被放到稅務(wù)稽查“異常企業(yè)數(shù)據(jù)庫”，在這個(gè)數(shù)據(jù)庫里，你被稅務(wù)稽查的概率就非常高了。

05隨機(jī)性抽查

“雙隨機(jī)、一公開”即在管控過程中隨機(jī)抽取檢查對(duì)象，隨機(jī)性抽調(diào)行政執(zhí)法人員，抽查情況及查處結(jié)果及時(shí)向社會(huì)公開。稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)不定時(shí)不定時(shí)地對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)主體展開隨機(jī)性抽查，以實(shí)現(xiàn)執(zhí)法成本最小化和執(zhí)法效能最大化，與此同時(shí)推動(dòng)稅法遵從和市場(chǎng)公平競(jìng)爭(zhēng)。這樣的事情，是不可預(yù)估的。

因此歸根結(jié)底，稅務(wù)稽查對(duì)象不在于公司之大小，只在于是否有問題。小企業(yè)同樣免不了被稅務(wù)稽查，而公司想要做大做強(qiáng)，一定要遵紀(jì)守法，哪怕想要做稅籌，那也應(yīng)該要采用正確合規(guī)合法合理的方式。