不需要繳納個(gè)人所得稅（16篇）

【第1篇】不需要繳納個(gè)人所得稅

1、不屬于工資薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼

2、解除勞動(dòng)關(guān)系一次性補(bǔ)償收入3倍以內(nèi)部分免稅

3、一次性破產(chǎn)安置費(fèi)免稅

4、非上市公司股權(quán)激勵(lì)遞延納稅

5、職工個(gè)人取得擁有所有權(quán)的量化資產(chǎn)，暫緩征稅

6、公務(wù)用車、通訊補(bǔ)貼收入可扣除一定標(biāo)準(zhǔn)公務(wù)費(fèi)

7、福利費(fèi)（生活補(bǔ)助費(fèi)）免稅

8、救濟(jì)金、撫恤金免稅

9、工傷保險(xiǎn)待遇免稅

10、單位和個(gè)人繳納的“三險(xiǎn)一金”免稅

11、個(gè)人提取的“三險(xiǎn)一金”免稅

12、生育津貼免稅

13、按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)放的補(bǔ)貼、津貼免稅

14、退休費(fèi)、離休費(fèi)等免稅

15、延長(zhǎng)離退休年齡的高級(jí)專家從所在單位取得的補(bǔ)貼免稅

16、科技人員職務(wù)轉(zhuǎn)化現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)減征50%

17、科技人員股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)暫不征稅

18、亞洲開發(fā)銀行支付的薪金津貼免稅

19、軍人轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)、退役金免稅

20、軍人的十三項(xiàng)補(bǔ)貼

21、退役士兵的一次性退役金和一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)助免稅

22、遠(yuǎn)洋船員的伙食費(fèi)

23、遠(yuǎn)洋船員個(gè)人所得稅減半優(yōu)惠

24、外交人員所得免稅

25、外籍人員的八項(xiàng)補(bǔ)貼免稅

26、特定來(lái)源的外籍專家工資薪金免稅

27、境外人才稅負(fù)差補(bǔ)貼

28、西藏地區(qū)津補(bǔ)貼免稅

29、殘疾孤老烈屬的所得各省確定減稅幅度

30、住房租賃補(bǔ)貼免稅

除此之外，其他情況由于個(gè)人所得稅高，可以選擇通過(guò)自然人代開和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)來(lái)解決，兩種方法均是采用核定征收納稅，自然人代開定額征收個(gè)人所得稅為0.5%，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)核定應(yīng)稅所得率征收個(gè)人所得稅為0.5%-2.19%（具體根據(jù)開票額而定）。

兩種方法的不同之處在于自然人代開的票為個(gè)人性質(zhì)的普票，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)開出的票為企業(yè)性質(zhì)，專票普票都可開出。這兩種方法不僅僅可以解決個(gè)人所得稅高的情況，還能解決企業(yè)缺少成本票導(dǎo)致企業(yè)所得稅高的情況。更多稅收優(yōu)惠政策關(guān)注公眾h《小羊說(shuō)稅》

【第2篇】微信查不了個(gè)人所得稅

麗麗的老公三年來(lái)一直用微信收款，一年少說(shuō)也得十幾萬(wàn)的微信收款。今天空閑時(shí)又看到了一微信收款行為被查的這個(gè)新聞：

“某知名微商大佬表示：

自己因使用微信、個(gè)人賬戶收款

被稽查后補(bǔ)繳了45%的個(gè)稅+高額罰款！”

不看不緊張，這下更慌了，怎么辦？他近幾年來(lái)沒(méi)少用微信收款，還得補(bǔ)這么多個(gè)稅嗎？心里七上八下的，趕緊問(wèn)問(wèn)看。

麗麗告訴他，別急，不是所有人都要交這么高的個(gè)稅，那么微信收款被監(jiān)測(cè)到該怎么繳稅？要分情況。

如果麗麗的老公注冊(cè)了公司，以公司為經(jīng)營(yíng)主體的微信收款，收到的款項(xiàng)是公司的賬外收入，按公司收入去納增值稅，一般納稅人按13%的稅率，小規(guī)模納稅人優(yōu)惠期間按1%征收率來(lái)繳納增值稅。

比如麗麗的老公，微信收款10000元，這時(shí)應(yīng)為公司的賬外收入，如果是一般納稅人企業(yè)，要這樣計(jì)算：10000/（1+13%）*13%，來(lái)計(jì)算需要交的增值稅，

如果是注冊(cè)的小規(guī)模納稅人，要10000/1.01*1%來(lái)計(jì)算繳納增值稅。

如果麗麗的哥哥是個(gè)人經(jīng)營(yíng)，微信收款時(shí)，應(yīng)繳納增值稅和個(gè)人所得稅，如果麗麗的哥哥是中間商，要按勞務(wù)報(bào)酬來(lái)繳納增值稅和個(gè)稅。

舉例看下：麗麗的哥哥同樣微信收款10000元，應(yīng)繳納增值稅10000/1.01*1%=99.01（元），再按個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅率繳納個(gè)稅。當(dāng)然如果是勞務(wù)報(bào)酬的話，要按勞務(wù)報(bào)酬的最低檔計(jì)算個(gè)稅。

原來(lái)如此，是這么計(jì)算的！每個(gè)人都得有納稅意識(shí)，不能光想著偷稅漏稅。等到被查的那天，不僅補(bǔ)稅，還要罰款，得不償失。

【第3篇】個(gè)人所得稅不含稅稅率表

工資、薪金所得適用

說(shuō)明：

本表含稅級(jí)距指以每月收入額減除費(fèi)用后的余額或者減除附加減除費(fèi)用后的余額。 以工薪所得為例，個(gè)人所得稅按月繳納，在工薪所得的基礎(chǔ)上減去按標(biāo)準(zhǔn)扣除的養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)和住房公積金等免稅項(xiàng)目后所得的應(yīng)稅收入為基礎(chǔ)。在應(yīng)稅收入的基礎(chǔ)上扣除3500元的起征點(diǎn)得出應(yīng)納稅所得額。

應(yīng)繳個(gè)人所得稅的計(jì)算公式為=（月應(yīng)稅收入-3500）*稅率-速算扣除數(shù)

含稅級(jí)距適用于由納稅人負(fù)擔(dān)稅款的工資、薪金所得；不含稅級(jí)距適用于由他人（單位）代付稅款的工資、薪金所得。

級(jí)數(shù)

含稅級(jí)距

不含稅級(jí)距

稅率(%)

速算扣除數(shù)

1

不超過(guò)1,500元的

不超1455元的

3

0

2

超過(guò)1,500元至4,500元的部分

超過(guò)1455元至4155元的部分

10

105

3

超過(guò)4,500元至9,000元的部分

超過(guò)4155元至7755元的部分

20

555

4

超過(guò)9,000元至35,000元的部分

超過(guò)7755元至27255元的部分

25

1005

5

超過(guò)35,000元至55,000元的部分

超27255元至41255元的部分

30

2,755

6

超過(guò)55,000元至80,000元的部分

超41255元至57505元的部分

35

5,505

7

超過(guò)80,000元的部分

超57505元的部分

45

13.505

【第4篇】不繳個(gè)人所得稅

相信很多市民朋友都收到了“關(guān)于個(gè)稅正規(guī)化”的相關(guān)消息了，依法納稅是每個(gè)公民的義務(wù)，那么，如果不依法繳納個(gè)稅，會(huì)有什么后果，會(huì)不會(huì)犯法？今天，泊江律師事務(wù)所專業(yè)稅務(wù)律師，將為您講解：

一、不繳納個(gè)稅的后果有哪些

一般情況，個(gè)人所得稅是單位統(tǒng)一繳納的，也就是單位統(tǒng)一從員工工資里扣除個(gè)人所得稅，到稅務(wù)部門統(tǒng)一繳納的。但有時(shí)候稅務(wù)系統(tǒng)出問(wèn)題亦或是單位財(cái)務(wù)出了差錯(cuò)，個(gè)人所得稅需要員工本人去繳納的情形。

如果個(gè)人不去繳納個(gè)人所得稅，那么，后果是比較不利的，因?yàn)槎悇?wù)系統(tǒng)會(huì)把你拉入黑名單的。被稅務(wù)系統(tǒng)拉入黑名單，個(gè)人的征信系數(shù)也受連帶影響，以后去銀行貸款，辦理跟信用有關(guān)的業(yè)務(wù)時(shí)處處受限。無(wú)論出于什么原因，繳納所得稅，個(gè)人找稅務(wù)機(jī)關(guān)，稅務(wù)機(jī)關(guān)只認(rèn)系統(tǒng)，會(huì)不講情面的拉入黑名單的。

所以，一定要維護(hù)自己的信用，未來(lái)信用指數(shù)會(huì)越來(lái)越值錢，沒(méi)有信用會(huì)寸步難行。

如果納稅人未在規(guī)定期限內(nèi)(即納稅年度終了后3個(gè)月內(nèi))辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處二千元以上一萬(wàn)元以下的罰款。

如果納稅人不進(jìn)行納稅申報(bào)，因此造成不繳或者少繳稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。這種處罰是行政處罰，違法程度沒(méi)有達(dá)到犯罪不需要移送司法機(jī)關(guān)由稅務(wù)行政機(jī)關(guān)作出的處罰。

二、不如實(shí)申報(bào)個(gè)人所得稅的定罪量刑。

個(gè)人不如實(shí)申報(bào)，造成稅款流失，構(gòu)成犯罪的，需要移送司法機(jī)關(guān)被定罪量刑，也就是說(shuō)，該納稅人面臨牢獄之災(zāi)。

根據(jù)我國(guó)刑法第201條的規(guī)定：

（一）納稅人采取偽造、變?cè)臁㈦[匿、擅自銷毀帳簿、記帳憑證，在帳簿上多列支出或者不列、少列收入，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款，偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額的10%以上不滿30%并且偷稅數(shù)額在1萬(wàn)元以上不滿10萬(wàn)元的，或者因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予二次行政處罰又偷稅的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處偷稅數(shù)額一倍以上五倍以下罰金；

（二）偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額的30%以上并且偷稅數(shù)額在10萬(wàn)元以上的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處偷稅數(shù)額一倍以上五倍以下罰金。

最后，云南泊江律師事務(wù)所提醒您：對(duì)于不依法繳納個(gè)稅的人或逃避繳納個(gè)稅的人，其會(huì)同時(shí)受到行政方面與刑事方面的處罰。所以，各位千萬(wàn)不要心存僥幸，認(rèn)為一兩次不交個(gè)稅沒(méi)什么大不了，一旦被查出來(lái)，那么將會(huì)受到嚴(yán)厲的處罰。

【第5篇】個(gè)人所得稅可以不申報(bào)嗎

小編今天整理了個(gè)人所得稅可以不申報(bào)嗎的相關(guān)介紹，希望對(duì)您有所幫助。

個(gè)人所得稅可以不申報(bào)嗎

1、個(gè)人所得稅不申報(bào)是不可以的，每公民都有納稅的義務(wù)，如果納稅人在規(guī)定的期限內(nèi)未辦理納稅申報(bào)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，可以處二千元以上一萬(wàn)元以下的罰款。

2、法律依據(jù)：《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十二條，

納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，或者扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送代扣代繳;代收代繳稅款報(bào)告表和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，可以處二千元以上一萬(wàn)元以下的罰款。

法律依據(jù) 《《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》》第六十條 納稅人有下列行為之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，處二千元以上一萬(wàn)元以下的罰款：

(一)未按照規(guī)定的期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記、變更或者注銷登記的;

(二)未按照規(guī)定設(shè)置、保管帳簿或者保管記帳憑證和有關(guān)資料的;

(三)未按照規(guī)定將財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備查的;

(四)未按照規(guī)定將其全部銀行帳號(hào)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告的;

(五)未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動(dòng)稅控裝置的。

申報(bào)無(wú)征稅補(bǔ)稅流程是什么

1、納稅人到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅務(wù)服務(wù)領(lǐng)取紙質(zhì)個(gè)人所得稅繳納申報(bào)表。

2、納稅人按照填表要求填寫申報(bào)表一式兩份。

3、納稅人直接將申報(bào)表、身份證件復(fù)印件提交給主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳。

4、納稅人從稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的稅收繳款書繳納稅款。

5、納稅人留存一份申報(bào)表備查。

綜上，個(gè)人所得稅是必須要申報(bào)的，否則會(huì)根據(jù)情節(jié)嚴(yán)重的情況進(jìn)行罰款，相信大家在看過(guò)上述文章內(nèi)容之后已經(jīng)有了一個(gè)大致的了解，對(duì)于這方面的知識(shí)點(diǎn)如果你還想了解更多，敬請(qǐng)關(guān)注我們。

【第6篇】個(gè)人所得稅交了查不到

企業(yè)登錄自然人電子稅務(wù)局（扣繳端）添加納稅人識(shí)別號(hào)信息（統(tǒng)一社會(huì)信用代碼）為什么顯示企業(yè)信息不存在？

企業(yè)信息不存在

一般情況下有可能是這兩種原因 ：

1. 納稅人識(shí)別號(hào)（統(tǒng)一社會(huì)信用代碼）輸入錯(cuò)誤。

2. 自然人電子稅務(wù)局（扣繳端）軟件安裝選擇地區(qū)錯(cuò)誤。

解決辦法：

1：仔細(xì)核對(duì)營(yíng)業(yè)執(zhí)照上統(tǒng)一社會(huì)信用代碼輸入是否有誤，再確認(rèn)納稅人信息輸入正確的情況下仍然提示信息有誤需前往當(dāng)?shù)剞k稅大廳修改稅務(wù)信息。

輸入營(yíng)業(yè)執(zhí)照上統(tǒng)一社會(huì)信用代碼

2：查看自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端下載的軟件。需在該界面找到自己企業(yè)所屬的省份并確認(rèn)地區(qū)后進(jìn)入系統(tǒng)。

安裝時(shí)選擇地區(qū)

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小知識(shí)：自然人電子稅務(wù)局（扣繳端）主要用于扣繳義務(wù)人為在本單位取得所得的人員（含雇員和非雇員）辦理全員全額扣繳申報(bào)及代理經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)。

常用功能包括：人員信息采集、專項(xiàng)附加扣除信息采集、綜合所得申報(bào)、分類所得申報(bào)、非居民所得申報(bào)、限售股所得申報(bào)、稅款繳納、優(yōu)惠備案、查詢統(tǒng)計(jì)等。

可用于申報(bào)企業(yè)單位納稅人的工資薪金所得申報(bào)，個(gè)體工商戶納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得申報(bào)。

【第7篇】個(gè)人所得稅太不合理了

想必大家在群里或者手機(jī)短信經(jīng)常會(huì)收到：自然人代開、無(wú)感、xx地區(qū)出這樣的字眼，自然人代開好像聽(tīng)著很熟悉，但是實(shí)質(zhì)上大部分人都不知道這到底是什么，適用于什么，什么情況下可以使用以及對(duì)于這種情況，園區(qū)通過(guò)核定，稅率直接從20%-40%變成了0.5%,這種政策在任何地方，都可行嗎？安全嗎?

自然人代開經(jīng)常會(huì)被知道的人定義為虛開發(fā)票。自然人代開很容易涉嫌虛開但是不代表所有的自然人的代開都是不合理的！

接下來(lái)就來(lái)給大家科普一下自然人代開，這究是”何方神圣“呢？

什么是自然人代開？

自然人與企業(yè)發(fā)生了真實(shí)的業(yè)務(wù)往來(lái)，但是自然人沒(méi)有開具發(fā)票的能力，但企業(yè)需要發(fā)票入賬抵扣，自然人就需要通過(guò)去代開增值稅發(fā)票的方式達(dá)成目的。

法律依據(jù)：

《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》

第二十四條的規(guī)定 :

需要臨時(shí)使用發(fā)票的單位和個(gè)人，可以直接向經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開發(fā)票。依照稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)先征收稅款，再開具發(fā)票。稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)發(fā)票管理的需要，可以按照國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門的規(guī)定委托其他單位代開發(fā)票。禁止非法代開發(fā)票。

自然人代開發(fā)票，適用于哪些人群？

自然人代開主要針對(duì)自由職業(yè)者，部分無(wú)資格自行開具發(fā)票的人員：領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照的臨時(shí)經(jīng)營(yíng)者;不符合印制、領(lǐng)購(gòu)發(fā)票條件的企業(yè)、單位和個(gè)體戶、自然人，使用限額發(fā)票的個(gè)別業(yè)務(wù)成交額超過(guò)限額，需要開具超限額發(fā)票者。

上述所說(shuō)的園區(qū)核定征稅，稅率極低是怎么一回事？合法嗎？

在這個(gè)高薪時(shí)代，部分有能力的自然人收益月過(guò)百萬(wàn)也是很容易的，這時(shí)候自然人就需要去稅廳登記開票給企業(yè)，大家應(yīng)該也都知道零售登記按照個(gè)人薪金勞務(wù)報(bào)酬的20%-40%來(lái)進(jìn)行納稅開票，那這筆稅率對(duì)于自然人來(lái)說(shuō)是非常的高，如果不提供發(fā)票，企業(yè)所得稅增加，企業(yè)所得稅25%同樣不少。

所以對(duì)于這種情況，個(gè)人就可以走園區(qū)代開，通過(guò)核定稅率直接從20%-40%變成了0.5-1.5%%,綜合稅率不會(huì)超過(guò)3%。

那這種政策在任何地方，都可行嗎？核定安全嗎?

其實(shí)也并不是每個(gè)地方都有園區(qū)優(yōu)惠政策，所以想要享受這個(gè)優(yōu)惠政策，還需要選對(duì)園區(qū)。

目前糧餉君手上有的優(yōu)惠園區(qū)就有好幾個(gè)：湖南、山東、河南、江蘇、海南、陜西、湖北等地都可以進(jìn)行自然人代開，綜合稅率都不會(huì)超過(guò)3%。

這種方式不需要自然人到當(dāng)?shù)兀膊恍枰?cè)企業(yè)，異地也可享受優(yōu)惠政策，只需要注冊(cè)一個(gè)電子稅務(wù)局賬戶就可以申請(qǐng)核定的自然人代開。

發(fā)票是即開即用的，稅務(wù)大廳辦理的發(fā)票會(huì)直接給個(gè)人完稅，所以個(gè)人也不需要擔(dān)心年底匯算清繳。

至于安全問(wèn)題，因?yàn)槭钦畧@區(qū)提供的優(yōu)惠政策，發(fā)票也是完稅的，所以自然人代開核定完全是合法可行的。

以上按經(jīng)營(yíng)所得核定征稅的相關(guān)法律依據(jù)：

《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第六條：

個(gè)人所得稅法規(guī)定的各項(xiàng)個(gè)人所得的范圍包括經(jīng)營(yíng)所得：

1.個(gè)體工商戶從事生產(chǎn)，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的所得，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資人，合伙企業(yè)的個(gè)人合伙人來(lái)源于境內(nèi)注冊(cè)的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，合伙企業(yè)生產(chǎn)，經(jīng)營(yíng)的所得；

2.個(gè)人依法從事辦學(xué)，醫(yī)療，咨詢以及其他有償服務(wù)活動(dòng)取得的所得：

3.個(gè)人對(duì)企業(yè)，事業(yè)單位承包，承租經(jīng)營(yíng)以及轉(zhuǎn)包，轉(zhuǎn)租取得的所得；

4.個(gè)人從事其他生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的所得。

關(guān)于自然人代開常問(wèn)的幾個(gè)問(wèn)題

一、個(gè)稅核定0.5%-1.5%后還會(huì)匯算清繳嗎？

自然人代開核定的是個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅是不需匯算清繳的，需要匯算清繳的是綜合所得稅比如：工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)等。

二、異地可以代開嗎？

公司和個(gè)人發(fā)生業(yè)務(wù)后，個(gè)人可以在常住地、個(gè)人身份證所在地、企業(yè)所在地、業(yè)務(wù)發(fā)生地代開，并沒(méi)有固定一定要在企業(yè)所在的稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票。(這就是糧餉君一直所說(shuō)的稅務(wù)籌劃一定要是在事前籌劃的）

三、發(fā)票真實(shí)嗎？

發(fā)票是在稅務(wù)局代開，真實(shí)度可以得到保證，出票后就能拿到完稅憑證，在電子稅務(wù)局也能查詢到。

四、幾天能出票？

提交資料后1-3天即可出票，出票后整理好就郵寄。

五、代開的要求？

代開的自然人不具有法人資格，代開的自然人年齡18-60歲，需要提供自然人代開的身份證復(fù)印件。

【第8篇】個(gè)人所得稅不含稅級(jí)距稅率表

最常用個(gè)人所得稅稅率表！

大家好，我是簡(jiǎn)記的小編老17。首先感謝大家關(guān)注我們簡(jiǎn)記的微信公眾號(hào)，我會(huì)不間斷的為大家整理撰寫一些關(guān)于政策與熱點(diǎn)類財(cái)稅文章供大家參考。好了，廢話不多說(shuō)，我們直接上干貨吧。

今天要介紹給大家的是個(gè)人所得稅的稅率表，這個(gè)表在生活中的使用率相信不用我多說(shuō)了，好了直接上貨！

一、工資、薪金所得

工資、薪金所得，適用七級(jí)超額累進(jìn)稅率，稅率為百分之三(3%)至百分之四十五(45%)。

個(gè)人所得稅稅率表（一）

級(jí)數(shù)

應(yīng)納稅所得額(含稅)

應(yīng)納稅所得額(不含稅)

稅率(%)

速算扣除數(shù)

1

不超過(guò)1500元的

不超過(guò)1455元的

3

0

2

超過(guò)1500元至4,500元的部分

超過(guò)1455元至4,155元的部分

10

105

3

超過(guò)4,500元至9,000元的部分

超過(guò)4,155元至7,755元的部分

20

555

4

超過(guò)9,000元至35,000元的部分

超過(guò)7,755元至27,255元的部分

25

1,005

5

超過(guò)35,000元至55,000元的部分

超過(guò)27,255元至41,255元的部分

30

2,755

6

超過(guò)55,000元至80,000元的部分

超過(guò)41,255元至57,505元的部分

35

5,505

7

超過(guò)80,000元的部分

超過(guò)57,505的部分

45

13,505

說(shuō)明：1、本表含稅級(jí)距中應(yīng)納稅所得額，是指每月收入金額 - 各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)金(五險(xiǎn)一金) - 起征點(diǎn)3500元(外籍4800元)的余額。

2、含稅級(jí)距適用于由納稅人負(fù)擔(dān)稅款的工資、薪金所得;不含稅級(jí)距適用于由他人(單位)代付稅款的工資、薪金所得。

二、年終獎(jiǎng)所得

年終獎(jiǎng)所得，將年終獎(jiǎng)金額除以12個(gè)月，以每月平均收入金額來(lái)確定稅率和速度扣除數(shù)，年終獎(jiǎng)所得稅率表與工資、薪金所得的稅率表相同，只是他們的計(jì)算方式不同。

個(gè)人所得稅稅率表（二）

級(jí)數(shù)

平均每月收入

稅率(%)

速算扣除數(shù)

1

不超過(guò)1500元的

3

0

2

超過(guò)1500元至4,500元的部分

10

105

3

超過(guò)4,500元至9,000元的部分

20

555

4

超過(guò)9,000元至35,000元的部分

25

1,005

5

超過(guò)35,000元至55,000元的部分

30

2,755

6

超過(guò)55,000元至80,000元的部分

35

5,505

7

超過(guò)80,000元的部分

45

13,505

說(shuō)明：1、本表平均每月收入為年終獎(jiǎng)所得金額除以12個(gè)月后的平均值。

2、稅率表與工資、薪金所得稅率表相同。

三、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得

個(gè)人所得稅稅率表（三）

級(jí)數(shù)

含稅級(jí)距

不含稅級(jí)距

稅率 (%)

速算扣除數(shù)

1

不超過(guò)15,000元的

不超過(guò)14,250元的

5

0

2

超過(guò)15,000元到30,000元的部分

超過(guò)14,250元至27,750元的部分

10

750

3

超過(guò)30,000元至60,000元的部分

超過(guò)27,750元至51,750元的部分

20

3,750

4

超過(guò)60,000元至100,000元的部分

超過(guò)51,750元至79,750元的部分

30

9,750

5

超過(guò)100,000元的部分

超過(guò)79,750元的部分

35

14,750

說(shuō)明：1、本表含稅級(jí)距指每一納稅年度的收入總額，減除成本，費(fèi)用以及損失的余額。

2、含稅級(jí)距適用于個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)承租經(jīng)營(yíng)所得。不含稅級(jí)距適用于由他人(單位)代付稅款的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得。

四、稿酬所得

稿酬所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十，并按應(yīng)納稅額減征百分之三十，實(shí)際稅率為百分之十四。

五、勞務(wù)報(bào)酬所得

個(gè)人所得稅稅率表（四）

級(jí)數(shù)

含稅級(jí)距

不含稅級(jí)距

稅率(%)

速算扣除數(shù)

1

不超過(guò)20,000元的

不超過(guò)16,000元的

20

0

2

超過(guò)20,000元到50,000元的部分

超過(guò)16,000元至37,000元的部分

30

2,000

3

超過(guò)50,000元的部分

超過(guò)37,000元的部分

40

7,000

說(shuō)明：1、表中的含稅級(jí)距、不含稅級(jí)距，均為按照稅法規(guī)定減除有關(guān)費(fèi)用后的所得額。

2、含稅級(jí)距適用于由納稅人負(fù)擔(dān)稅款的勞務(wù)報(bào)酬所得;不含稅級(jí)距適用于由他人(單位)代付稅款的勞務(wù)報(bào)酬所得。

六、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得

每次收入不超過(guò)4,000元的 ，減除費(fèi)用800元;4,000元以上的，減除20%的費(fèi)用，然后就其余額按比例稅率20%征收。

七、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，適用減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額，按比例稅率20%征收。

八、利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得適用20%的比例稅率。

歡迎大家關(guān)注我們的微信公眾號(hào)（51jianji）我們會(huì)幫您解決各種財(cái)稅問(wèn)題。

【第9篇】交個(gè)人所得稅不交社保

問(wèn)題1.企業(yè)給掛證人員繳納了社保，需要申報(bào)個(gè)稅么？

問(wèn)題2.企業(yè)幫公司以外的人員購(gòu)買的社保，是否需要為其申報(bào)個(gè)稅？

第一個(gè)問(wèn)題中，企業(yè)給掛證人員繳納社保，這里不考慮掛靠證書是否違法的問(wèn)題，掛靠證書肯定是違法的，但是目前很多企業(yè)都是這么操作的，這個(gè)問(wèn)題不展開說(shuō)明。

主要說(shuō)一下和財(cái)稅有關(guān)的問(wèn)題。

很多企業(yè)財(cái)務(wù)人員認(rèn)為，不管是企業(yè)內(nèi)部員工，還是企業(yè)外部人員，只要在公司內(nèi)繳納了社保，就應(yīng)該為其申報(bào)個(gè)稅，這樣的想法對(duì)嗎？

結(jié)論：錯(cuò)誤

先來(lái)明確一個(gè)概念：個(gè)稅的納稅義務(wù)是如何確定的？

目前沒(méi)有一條稅法規(guī)定繳納了社保就要申報(bào)個(gè)稅，所以完全不必要擔(dān)心。

說(shuō)這個(gè)話就要有對(duì)應(yīng)的依據(jù)來(lái)支撐，看看稅法的規(guī)定：

根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》（國(guó)令第707號(hào)）規(guī)定，第六條 個(gè)人所得稅法規(guī)定的各項(xiàng)個(gè)人所得的范圍：

（一）工資、薪金所得，是指?jìng)€(gè)人因任職或者受雇取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。......第二十四條扣繳義務(wù)人向個(gè)人支付應(yīng)稅款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)依照個(gè)人所得稅法規(guī)定預(yù)扣或者代扣稅款，按時(shí)繳庫(kù)，并專項(xiàng)記載備查。前款所稱支付，包括現(xiàn)金支付、匯撥支付、轉(zhuǎn)賬支付和以有價(jià)證券、實(shí)物以及其他形式的支付。

通過(guò)以上規(guī)定可以看出，只有在實(shí)際支付了款項(xiàng)才應(yīng)該申報(bào)個(gè)稅，那企業(yè)沒(méi)有給他人支付工資，只是代繳了社保，因此無(wú)需為他人申報(bào)個(gè)稅。

風(fēng)險(xiǎn)提示：

如果只是給掛靠證書人員或者其他非企業(yè)內(nèi)部員工代繳納了社保，而沒(méi)有發(fā)放工資，卻為其申報(bào)了個(gè)稅，會(huì)造成什么后果？

1.如果申報(bào)了個(gè)稅，有一天企業(yè)被人訛一筆，去勞動(dòng)仲裁起訴，說(shuō)這個(gè)公司給他申報(bào)個(gè)稅了，但是沒(méi)有發(fā)放工資，怎么辦？有額外支付工資的風(fēng)險(xiǎn)！

2.企業(yè)做了工資入賬，虛列工資表，被認(rèn)為多列費(fèi)用，有偷逃稅款的風(fēng)險(xiǎn)。

因此為了不給企業(yè)埋雷，需要提前處理好稅與費(fèi)的關(guān)系。

【第10篇】單位不扣個(gè)人所得稅

所在任職單位沒(méi)有給職工扣繳個(gè)稅，稅務(wù)局是否可以向所在企業(yè)追繳個(gè)人所得稅？

答復(fù)

不可以向所在企業(yè)追繳個(gè)人所得稅。但是稅務(wù)局會(huì)對(duì)扣繳義務(wù)人進(jìn)行處罰，一般是應(yīng)扣未扣個(gè)稅金額的0.5倍-3倍的罰款。

提醒

在扣繳義務(wù)人沒(méi)有按規(guī)定履行扣繳稅款義務(wù)的情況下，納稅人需要在次年6月30日前自行申報(bào)繳納稅款，這也是對(duì)扣繳義務(wù)人沒(méi)有履行扣繳義務(wù)后續(xù)救濟(jì)措施的補(bǔ)充。

參考

參考一《稅收征收管理法》第六十九條規(guī)定：扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款，對(duì)扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款百分之五十以上三倍以下的罰款。

參考二《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第九條規(guī)定：個(gè)人所得稅以所得人為納稅人，以支付所得的單位或者個(gè)人為扣繳義務(wù)人。納稅人有中國(guó)公民身份號(hào)碼的，以中國(guó)公民身份號(hào)碼為納稅人識(shí)別號(hào)；納稅人沒(méi)有中國(guó)公民身份號(hào)碼的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)賦予其納稅人識(shí)別號(hào)?？劾U義務(wù)人扣繳稅款時(shí)，納稅人應(yīng)當(dāng)向扣繳義務(wù)人提供納稅人識(shí)別號(hào)。

參考三《個(gè)人所得稅法》第十條第（三）項(xiàng)規(guī)定，取得應(yīng)稅所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款，納稅人應(yīng)當(dāng)依法辦理納稅申報(bào)。第十三條第二款規(guī)定，納稅人取得應(yīng)稅所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款的，納稅人應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年六月三十日前，繳納稅款；稅務(wù)機(jī)關(guān)通知限期繳納的，納稅人應(yīng)當(dāng)按照期限繳納稅款。

【第11篇】個(gè)人所得稅查不到

小王是某公司從事個(gè)稅扣繳申報(bào)的財(cái)務(wù)，因?yàn)楣ぷ鞅憩F(xiàn)出色，單位給他更換了新電腦，小王高高興興的安裝了個(gè)人所得稅電子稅務(wù)局扣繳客戶端，準(zhǔn)備進(jìn)行本月的扣繳申報(bào)，結(jié)果登錄賬戶后傻眼了，里面沒(méi)有任何數(shù)據(jù)，既沒(méi)有人員信息，也沒(méi)有往期申報(bào)數(shù)據(jù)，眼看申報(bào)期就要過(guò)了，這可怎么辦？別急，小編告訴你怎么辦。

第一種情況，日常有進(jìn)行數(shù)據(jù)備份。

那么您直接把備份的數(shù)據(jù)進(jìn)行恢復(fù)就可以了。那么如何備份和恢復(fù)數(shù)據(jù)呢？具體步驟如下：

1、手工備份：

“自然人電子稅務(wù)局扣繳客戶端”—“系統(tǒng)設(shè)置”—“系統(tǒng)管理”—“備份恢復(fù)”—“備份設(shè)置”。一般情況下是備份到默認(rèn)路徑，您可以根據(jù)個(gè)人習(xí)慣選擇備份路徑，設(shè)置好路徑后點(diǎn)擊“備份”，系統(tǒng)出現(xiàn)提示“數(shù)據(jù)庫(kù)備份成功。備份文件只用于用戶數(shù)據(jù)恢復(fù)，請(qǐng)勿進(jìn)行修改編輯操作”，點(diǎn)擊“確定”完成備份。

2、自動(dòng)備份：

“自然人電子稅務(wù)局扣繳客戶端”—“系統(tǒng)設(shè)置”—“系統(tǒng)管理”—“備份恢復(fù)”—“自動(dòng)備份”。您可以設(shè)置自動(dòng)備份的保存路徑，及保存的備份數(shù)量，建議盡量選擇大一點(diǎn)。設(shè)置以后，當(dāng)您退出系統(tǒng)時(shí)，系統(tǒng)提示“是否需要自動(dòng)備份數(shù)據(jù)庫(kù)”，您可根據(jù)需要選擇“是”或“否”，如果您選擇“是”，則提示“數(shù)據(jù)庫(kù)備份成功。備份文件只用于用戶數(shù)據(jù)恢復(fù)，請(qǐng)勿進(jìn)行修改編輯操作”，點(diǎn)擊“確定”完成備份。

tips：手工備份和自動(dòng)備份的保存路徑建議選擇不同的路徑，如選擇同一路徑，自動(dòng)備份數(shù)據(jù)會(huì)覆蓋手工備份數(shù)據(jù)；備份路徑最好不要選在c盤，以免操作系統(tǒng)損壞重新安裝時(shí)備份數(shù)據(jù)被刪除；建議復(fù)制一份在移動(dòng)介質(zhì)，如u盤或移動(dòng)硬盤，以防止電腦硬盤損壞的情況；備份文件應(yīng)注意保密，防止被別人竊取后造成單位員工信息的泄露。

3、恢復(fù)備份：

“自然人電子稅務(wù)局扣繳客戶端”—“系統(tǒng)設(shè)置”—“系統(tǒng)管理”—“備份恢復(fù)”—“恢復(fù)設(shè)置”。點(diǎn)擊“選擇”，選擇您需要恢復(fù)的備份文件，之后點(diǎn)擊“恢復(fù)”，彈出“確認(rèn)信息：即將進(jìn)行數(shù)據(jù)庫(kù)恢復(fù)操作，請(qǐng)確認(rèn)是否選擇正確的數(shù)據(jù)庫(kù)，一旦操作將不可逆轉(zhuǎn)。您確定繼續(xù)進(jìn)行嗎？”，點(diǎn)擊“確定”。彈出“提示信息：為確保數(shù)據(jù)恢復(fù)的正確性，請(qǐng)您關(guān)閉軟件，重新登錄，系統(tǒng)將在本軟件關(guān)閉后自動(dòng)進(jìn)行數(shù)據(jù)恢復(fù)操作”，點(diǎn)擊“確定”。關(guān)閉扣繳客戶端，此時(shí)彈出“確認(rèn)信息：確定要退出系統(tǒng)嗎？”，點(diǎn)擊“確定”。彈出“提示信息：數(shù)據(jù)庫(kù)還原成功?！保c(diǎn)擊“確定”完成恢復(fù)備份。

第二種情況，沒(méi)有進(jìn)行過(guò)備份，或者備份文件也損壞了。

沒(méi)關(guān)系，我們有歷史人員信息和申報(bào)明細(xì)下載功能。具體操作流程如下：

1、前往主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)大廳備案，開通“扣繳客戶端數(shù)據(jù)下載功能”。

tips：扣繳單位法定代表人或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)事先通過(guò)個(gè)人所得稅app“企業(yè)辦稅權(quán)限”功能對(duì)辦稅人員進(jìn)行辦稅授權(quán)。上述功能開通后有效期為72小時(shí)。

2、用“實(shí)名登錄”的方式登錄自然人電子稅務(wù)局。

tips：實(shí)名登錄賬號(hào)密碼為個(gè)人所得稅app的賬號(hào)密碼，您也可通過(guò)個(gè)人所得稅app掃碼登錄。

3、點(diǎn)擊“人員信息采集”，系統(tǒng)跳出提示“當(dāng)前還未采集人員信息，是否從稅務(wù)局端下載之前報(bào)送過(guò)未離職（未填寫離職日期）且任職受雇類型不是其他的人員信息？”，點(diǎn)擊“下載”。

4、彈出“安全驗(yàn)證”界面，獲取短信驗(yàn)證碼后，輸入短信驗(yàn)證碼，點(diǎn)擊“驗(yàn)證”。

5、彈出“下載成功”的提示信息。檢查人員信息是否正確，如有在職人員未下載成功，可單獨(dú)進(jìn)行采集報(bào)送。

tips：本地電腦無(wú)任何人員數(shù)據(jù)且未開通分部門，可下載人員信息歷史數(shù)據(jù)。

6、通過(guò)“自然人電子稅務(wù)局扣繳客戶端”—“查詢統(tǒng)計(jì)”—“單位申報(bào)記錄查詢”功能下載歷史申報(bào)數(shù)據(jù)。

tips：本地電腦單筆申報(bào)明細(xì)數(shù)據(jù)丟失且未開通分部門，可下載歷史申報(bào)明細(xì)數(shù)據(jù)。對(duì)于下載的申報(bào)記錄只能查看，無(wú)法更正，如需更正需前往辦稅服務(wù)廳。

【第12篇】個(gè)人所得稅不交會(huì)怎么樣

請(qǐng)問(wèn)

老師，企業(yè)經(jīng)常遇到支付自然人款項(xiàng)時(shí)應(yīng)扣繳個(gè)稅但是忘記扣繳的情形，這樣企業(yè)有何稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？

答復(fù)

是的，當(dāng)然存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，若是應(yīng)扣繳個(gè)稅但是未扣繳的，存在0.5倍-3倍罰款的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

參考

參考一

《稅收征收管理法》第四條規(guī)定：“法律行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人為納稅人。法律、行政法規(guī)規(guī)定的負(fù)有代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)的單位和個(gè)人為扣繳義務(wù)人。納稅人、扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。”第六十九條規(guī)定：“扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款，對(duì)扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款百分之五十以上三倍以下的罰款。”

參考二

國(guó)稅函[2004]1199號(hào)《關(guān)于行政機(jī)關(guān)應(yīng)扣未扣個(gè)人所得稅問(wèn)題的批復(fù)》第三條，按照《征管法》規(guī)定的原則，扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣稅款，無(wú)論適用修訂前還是修訂后的《征管法》，均不得向納稅人或扣繳義務(wù)人加收滯納金。

來(lái)源：郝老師說(shuō)會(huì)計(jì)

【第13篇】公司不交個(gè)人所得稅

我們細(xì)心的話能夠發(fā)現(xiàn)，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)在營(yíng)業(yè)執(zhí)照上寫的是**企業(yè)，而不是**公司，意味著個(gè)人獨(dú)資不在《公司法》的管理范圍內(nèi)，并不屬于法人公司的范疇，我國(guó)的企業(yè)所得稅法是法人所得稅，簡(jiǎn)單地說(shuō)就是對(duì)法人公司征稅，因此個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍。#個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)屬于《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法》的管理范圍，在該法中所述個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，是由一個(gè)自然人投資，財(cái)產(chǎn)為投資人個(gè)人所有，投資人以其個(gè)人財(cái)產(chǎn)對(duì)企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無(wú)限責(zé)任的經(jīng)營(yíng)實(shí)體。

我們應(yīng)區(qū)分開個(gè)人獨(dú)資企業(yè)與一人限公司（自然人獨(dú)資）是不同的，雖然都是一個(gè)自然人作為投資人，但是個(gè)人獨(dú)資企業(yè)需要對(duì)企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無(wú)限責(zé)任，以個(gè)人為主體納稅的企業(yè)，不繳納企業(yè)所得稅；而一人有限公司僅對(duì)企業(yè)的債務(wù)以其認(rèn)繳的出資額為限承擔(dān)有限責(zé)任，以法人為主體納稅的公司，繳納企業(yè)所得稅。

在《企業(yè)所得稅法》也有明確的規(guī)定：

第一條 在中華人民共和國(guó)境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織（以下統(tǒng)稱企業(yè)）為企業(yè)所得稅的納稅人，依照本法的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用本法。

另外，在營(yíng)業(yè)執(zhí)照上個(gè)人獨(dú)資企業(yè)寫的是投資人，而法人公司寫的是法人，同時(shí)在我國(guó)的個(gè)人所得稅法中規(guī)定了該投資人為納稅義務(wù)人，按照“經(jīng)營(yíng)所得”繳納個(gè)人所得稅。

政策依據(jù)是《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》：

第六條 個(gè)人所得稅法規(guī)定的各項(xiàng)個(gè)人所得的范圍：（五）經(jīng)營(yíng)所得，是指： 1.個(gè)體工商戶從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的所得，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)的個(gè)人合伙人來(lái)源于境內(nèi)注冊(cè)的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的所得；

因此個(gè)人獨(dú)資企業(yè)繳納個(gè)人所得稅，不交企業(yè)所得稅。

我們?cè)賮?lái)了解一下個(gè)人獨(dú)資企業(yè)如何繳稅。

增值稅及附加

首先是增值稅及附加稅費(fèi)，自從2023年5月1日起全面營(yíng)改增后，幾乎全部的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都納入到了增值稅的應(yīng)稅范圍，也就是無(wú)論什么類型的企業(yè)，只要發(fā)生了增值稅的應(yīng)稅行為，都需要繳納增值稅，同時(shí)附加稅費(fèi)按照實(shí)際繳納的增值稅額來(lái)繳納。

如果個(gè)人獨(dú)資企業(yè)是小規(guī)模納稅人，對(duì)財(cái)務(wù)核算要求并不高，取得的相關(guān)成本費(fèi)用均為普通發(fā)票，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，小規(guī)模納稅人按照征收率3%繳納增值稅（優(yōu)惠期間為1%），稅收負(fù)擔(dān)并不高；

如果個(gè)人獨(dú)資企業(yè)為一般納稅人，對(duì)財(cái)務(wù)核算的要求較高，需要有健全的財(cái)務(wù)核算，并且稅務(wù)多數(shù)采用的是查賬征收方式，這時(shí)如果想要合理節(jié)稅，就需要管控好成本費(fèi)用，盡量取得增值稅專用發(fā)票，來(lái)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，同時(shí)增值稅額按照一般計(jì)稅方式來(lái)繳納，適用相關(guān)的稅率。只要成本費(fèi)用能取得足夠的專用發(fā)票，整體的增值稅稅負(fù)并不重。

在這里要強(qiáng)調(diào)一下，核定征收，核定的是個(gè)人所得稅，而不是增值稅哦。

個(gè)人所得稅

再來(lái)說(shuō)一下個(gè)人所得稅，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)按照“經(jīng)營(yíng)所得”繳納個(gè)稅，適用的稅率為5級(jí)稅率表。

如圖：（經(jīng)營(yíng)所得稅率表）

如果是查賬征收的企業(yè)，計(jì)算稅額的方式類似于企業(yè)所得稅，收入減除各項(xiàng)扣除、損失等后的凈額為應(yīng)納稅所得額。再對(duì)應(yīng)上面的稅率表計(jì)算出個(gè)人所得稅。

我們看到雖然最高的稅率為35%，但是與公司相比，依然是所得稅稅負(fù)要輕一些，這是因?yàn)楣驹诶U納25%的企業(yè)所得稅后，個(gè)人股東如果分紅，也要繳納20%的個(gè)人所得稅，也就是雙重納稅；而個(gè)人獨(dú)資企業(yè)沒(méi)有企業(yè)所得稅，只繳納個(gè)人所得稅后，投資人到手的所得即為完稅后的收入了。

在《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》中：

第十五條 個(gè)人所得稅法第六條第一款第三項(xiàng)所稱成本、費(fèi)用，是指生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的各項(xiàng)直接支出和分配計(jì)入成本的間接費(fèi)用以及銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用；所稱損失，是指生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的固定資產(chǎn)和存貨的盤虧、毀損、報(bào)廢損失，轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)損失，壞賬損失，自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失。 取得經(jīng)營(yíng)所得的個(gè)人，沒(méi)有綜合所得的，計(jì)算其每一納稅年度的應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)當(dāng)減除費(fèi)用6萬(wàn)元、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除以及依法確定的其他扣除。專項(xiàng)附加扣除在辦理匯算清繳時(shí)減除。 從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，未提供完整、準(zhǔn)確的納稅資料，不能正確計(jì)算應(yīng)納稅所得額的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)納稅所得額或者應(yīng)納稅額。

查賬征收與核定征收

最后，在實(shí)際工作中，如果稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)核定征收的話，各項(xiàng)成本、費(fèi)用可以無(wú)需取得發(fā)票，按收入額×核定利潤(rùn)率后再計(jì)算稅額，綜合稅負(fù)大概在1%-5%之間（根據(jù)行業(yè)有所不同），遠(yuǎn)低于35%的最高稅率檔次。

但是鑒于目前稅務(wù)機(jī)關(guān)逐漸收緊了核定征收，尤其是對(duì)一般納稅人，原則上不得核定征收，而且在最新的政策：財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第41號(hào)中規(guī)定：持有股權(quán)、股票、合伙企業(yè)財(cái)產(chǎn)份額等權(quán)益性投資的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)，一律適用查賬征收方式計(jì)征個(gè)人所得稅。該政策的發(fā)布直接堵上了股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)通過(guò)核定征收來(lái)避稅的方式了。

因此對(duì)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)要建立健全的財(cái)務(wù)核算體系，成本費(fèi)用均要取得發(fā)票才安全省稅。

【第14篇】個(gè)人所得稅可以不交嗎

中國(guó)網(wǎng)11月1日訊（記者 彭瑤）國(guó)務(wù)院新聞辦公室1日就《促進(jìn)個(gè)體工商戶發(fā)展條例》有關(guān)情況舉行國(guó)務(wù)院政策例行吹風(fēng)會(huì)，稅務(wù)總局政策法規(guī)司司長(zhǎng)戴詩(shī)友介紹，稅費(fèi)優(yōu)惠政策已覆蓋全部個(gè)體工商戶，2023年以來(lái)至今年9月底，為個(gè)體工商戶累計(jì)減稅降費(fèi)10272億元。

2023年11月1日，國(guó)務(wù)院新聞辦公室就《促進(jìn)個(gè)體工商戶發(fā)展條例》有關(guān)情況舉行國(guó)務(wù)院政策例行吹風(fēng)會(huì)，稅務(wù)總局政策法規(guī)司司長(zhǎng)戴詩(shī)友回答記者提問(wèn)。中國(guó)網(wǎng) 鄭亮 攝

2023年，為支持個(gè)體工商戶應(yīng)對(duì)疫情影響，推進(jìn)復(fù)工復(fù)業(yè)，對(duì)包括個(gè)體工商戶在內(nèi)的小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入減按1%征收增值稅。同時(shí)，階段性免征個(gè)體工商戶社保費(fèi)，允許個(gè)體工商戶延緩繳納當(dāng)年個(gè)人所得稅和社保費(fèi)。2023年，將包括個(gè)體工商戶在內(nèi)的小規(guī)模納稅人增值稅免稅月銷售額從10萬(wàn)元提高到15萬(wàn)元，對(duì)個(gè)體工商戶應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，在已有優(yōu)惠政策的基礎(chǔ)上減半征收個(gè)人所得稅。

今年實(shí)施新的組合式稅費(fèi)支持政策，通過(guò)“退、減、免、緩”的方式，進(jìn)一步加大對(duì)個(gè)體工商戶的支持力度。具體包括：屬于一般納稅人的個(gè)體工商戶，與其他企業(yè)一樣，可以按規(guī)定享受大規(guī)模增值稅留抵退稅政策，將減征“六稅兩費(fèi)”政策的范圍由增值稅小規(guī)模納稅人擴(kuò)圍至全部個(gè)體工商戶。對(duì)包括個(gè)體工商戶在內(nèi)的小規(guī)模納稅人階段性免征增值稅。對(duì)制造業(yè)個(gè)體工商戶延緩繳納部分稅費(fèi)。個(gè)體工商戶還可以按規(guī)定享受階段性降低失業(yè)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)率和緩繳社保費(fèi)政策。

戴詩(shī)友表示，稅務(wù)總局及時(shí)編制和持續(xù)更新《小微企業(yè)、個(gè)體工商戶稅費(fèi)優(yōu)惠政策指引》，組織個(gè)體工商戶服務(wù)月、開展助力小微市場(chǎng)主體發(fā)展“春雨潤(rùn)苗”專項(xiàng)行動(dòng)，幫助個(gè)體工商戶及時(shí)了解、準(zhǔn)確掌握、用足用好稅費(fèi)優(yōu)惠，政策效應(yīng)持續(xù)顯現(xiàn)。一是減負(fù)規(guī)模持續(xù)擴(kuò)大。稅費(fèi)優(yōu)惠政策已覆蓋全部個(gè)體工商戶，2023年以來(lái)至今年9月底，為個(gè)體工商戶累計(jì)減稅降費(fèi)10272億元。二是繳稅負(fù)擔(dān)逐年下降。受益于國(guó)家出臺(tái)的一系列減稅降費(fèi)政策，目前全國(guó)超八成的個(gè)體工商戶無(wú)需繳稅，需要繳稅的個(gè)體工商戶平均每月繳稅今年比2023年下降四成。三是市場(chǎng)主體活力不斷增強(qiáng)。在稅費(fèi)等一系列政策的共同作用下，2023年以來(lái)至今年9月，全國(guó)涉稅市場(chǎng)主體中累計(jì)新辦個(gè)體工商戶1734.2萬(wàn)戶，為穩(wěn)就業(yè)、保民生發(fā)揮了積極作用。

【第15篇】勞務(wù)派遣合同不給個(gè)人所得稅

勞務(wù)派遣是當(dāng)前市場(chǎng)常見(jiàn)的一種高效用工方式。實(shí)踐中，部分勞務(wù)派遣公司會(huì)因?yàn)橐恍┎缓弦?guī)行為而陷入稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。據(jù)觀察，當(dāng)前勞務(wù)派遣行業(yè)已經(jīng)成為虛開發(fā)票、偷逃企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等違法犯罪行為的高發(fā)行業(yè)，各地公布的稅務(wù)稽查案例中，勞務(wù)派遣公司、用工單位以及勞動(dòng)者個(gè)人都可能面臨稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，甚至?xí)灰扑妥肪啃淌绿幜P。

勞務(wù)派遣行業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)有哪些，行業(yè)各類主體應(yīng)該如何防范風(fēng)險(xiǎn)實(shí)現(xiàn)稅務(wù)合規(guī)：

一、增值稅方面

1、開具發(fā)票聯(lián)與記賬聯(lián)不同金額發(fā)票，在給用人單位開具的發(fā)票上按正常經(jīng)營(yíng)支付的工資、五險(xiǎn)一金開具，記賬聯(lián)虛增工資、五險(xiǎn)一金支付金額，減少增值稅計(jì)稅金額，少繳增值稅。

2、招募臨時(shí)用工，擴(kuò)大試用期范圍，進(jìn)行勞務(wù)派遣，給用人單位開具的發(fā)票上包括五險(xiǎn)一金，實(shí)際并未按發(fā)票記載的金額向社保部門繳納五險(xiǎn)一金或者長(zhǎng)期掛賬拖欠不繳，增加增值稅差額征稅可抵扣金額，少繳納增值稅。

3、以現(xiàn)金的形式發(fā)放工資，編造虛假用工、偽造工資支付單據(jù)，擴(kuò)大抵扣金額，少繳納增值稅。

4、偽造合同、編造虛假的業(yè)務(wù)、虛構(gòu)勞務(wù)派遣人員，虛開發(fā)票?；蛘呓o用工單位開具假發(fā)票，編造賬外賬。

5、以押金、保證金等其他名義，從用工單位預(yù)收、實(shí)收中介費(fèi)，不計(jì)收入，掛往來(lái)賬，達(dá)到延遲或少繳納增值稅的目的。

6、選擇差額、全額開具增值稅發(fā)票不符合開票規(guī)則，存在不適用開具專票的情形，適用稅率不正確，未根據(jù)開票規(guī)則，正確填報(bào)申報(bào)表。

二、企業(yè)所得稅方面

1、偽造合同、編造虛假的業(yè)務(wù)、虛構(gòu)勞務(wù)派遣人員，為自己、用工單位或者其他試圖多列成本、費(fèi)用的單位虛開發(fā)票，偷逃企業(yè)所得稅?！秳趧?wù)派遣暫行規(guī)定》第四條規(guī)定：用工單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制勞務(wù)派遣用工數(shù)量，使用的被派遣勞動(dòng)者數(shù)量不得超過(guò)其用工總量的 10%。前款所稱用工總量是指用工單位訂立勞動(dòng)合同人數(shù)與使用的被派遣勞動(dòng)者人數(shù)之和。對(duì)較多人數(shù)的勞務(wù)派遣，超過(guò)了用人單位人數(shù)的 10%的，且用人單位使用被派遣人員從事其主營(yíng)業(yè)務(wù)的，多與虛開發(fā)票相關(guān)。

2、未將取得的全部金額計(jì)入收入，而是僅以中介費(fèi)差額計(jì)入收入，其他應(yīng)付的工資、四險(xiǎn)一金等掛往來(lái)賬，長(zhǎng)期掛賬不支或少支，隱瞞收入少繳納企業(yè)所得稅。

3、以現(xiàn)金的形式發(fā)放工資，編造虛假用工、偽造工資支付單據(jù)，擴(kuò)大支出金額，少繳納企業(yè)所得稅。在用人單位已經(jīng)按規(guī)定計(jì)提了三費(fèi)后，以派遣人員工資為基數(shù)對(duì)職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、福利費(fèi)進(jìn)行重復(fù)計(jì)提，擴(kuò)大企業(yè)所得稅扣除范圍，偷逃企業(yè)所得稅。

4、通常利用法律的盲區(qū)和監(jiān)管的模糊，不代扣個(gè)人所得稅，但卻仍然在企業(yè)所得稅核算上扣除工資。不符合國(guó)稅函（2009）3號(hào)第一條的工資薪金支出，不允許稅前扣除。

5、勞務(wù)派遣單位應(yīng)將從用工單位收取的全部?jī)r(jià)款確認(rèn)為收入，派遣單位支付給被派遣勞動(dòng)者的費(fèi)用，應(yīng)作為工資薪金支出和職工福利費(fèi)支出進(jìn)行稅前扣除。

派遣單位可能僅將從用工單位收取的全部?jī)r(jià)款減去代收轉(zhuǎn)付給勞動(dòng)力的工資和為勞動(dòng)力辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額確認(rèn)為收入，但又將支付給勞動(dòng)力的勞動(dòng)報(bào)酬稅前扣除，這樣就造成該部分成本費(fèi)用和用工單位重復(fù)稅前扣除，多列成本。

三、個(gè)人所得稅方面

1、與用工單位簽訂合同，由用工單位直接代付工資、保險(xiǎn)，勞務(wù)派遣單位只收取中介費(fèi)，雙方均沒(méi)有辦理個(gè)人所得稅代扣代繳明細(xì)申報(bào)。或者用工單位在合同約定基本工資由派遣單位代付，其他獎(jiǎng)金、福利由用工單位直接支付，對(duì)派遣工人兩處以上取得的工資沒(méi)有合并計(jì)算扣繳個(gè)人所得稅，造成少繳個(gè)人所得稅。

2、不代繳社會(huì)保險(xiǎn)，而是直接發(fā)放給用工人員由用工人員自行繳納，仍按扣除應(yīng)繳納的保險(xiǎn)數(shù)代扣代繳個(gè)人所得稅，造成少扣繳個(gè)人所得稅。

3、以虛假的數(shù)據(jù)進(jìn)行個(gè)人所得稅明細(xì)申報(bào)，實(shí)際工資支付與申報(bào)數(shù)據(jù)不一致，不扣繳個(gè)人所得稅。

4、由于勞動(dòng)報(bào)酬支付在實(shí)踐中較為混亂，工資薪金支付方可能未履行預(yù)扣預(yù)繳義務(wù)。預(yù)扣預(yù)繳義務(wù)人對(duì)支付給被派遣勞動(dòng)者的勞動(dòng)報(bào)酬，適用的個(gè)人所得稅稅目認(rèn)識(shí)不清，導(dǎo)致適用錯(cuò)誤的稅目、扣除費(fèi)用以及稅率，代扣代繳錯(cuò)誤的稅額。在被派遣勞動(dòng)者負(fù)有自行申報(bào)納稅義務(wù)情形下，其未按照法律規(guī)定的期限及地點(diǎn)進(jìn)行納稅申報(bào)。

勞務(wù)派遣行業(yè)防范稅收風(fēng)險(xiǎn)的注意事項(xiàng)

會(huì)計(jì)資料要真實(shí)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)，發(fā)票開具、資金往來(lái)等方面要嚴(yán)格按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)合同要求，根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)適用的不同開票規(guī)則，正確進(jìn)行納稅申報(bào)。

（一）選擇差額、全額開具增值稅發(fā)票要符合相關(guān)規(guī)則要求，在開具專票、選擇適用稅率、申報(bào)表填寫方面要與適應(yīng)政策保持一致。發(fā)票的開具，可以分為兩種情況：

1、如果購(gòu)買方需要的是普通發(fā)票，銷售方直接按照6%的稅率或者3%的征收率全額開具普票即可，這種情況下，票面稅率、金額、稅額呈比例關(guān)系，稅率欄顯示6%或者3%。根據(jù)上述政策，納稅人可以選擇全額計(jì)稅，即直接根據(jù)發(fā)票顯示的稅額申報(bào)納稅；也可以選擇差額計(jì)稅。納稅人如果選擇差額計(jì)稅，是通過(guò)在增值稅納稅申報(bào)表的相關(guān)欄次（一般納稅人填報(bào)附列資料三，小規(guī)模納稅人填報(bào)附列資料）填報(bào)差額扣除部分，實(shí)現(xiàn)差額計(jì)稅的。也就是說(shuō)，這種情況下，勞務(wù)派遣發(fā)票票面的稅額并不是銷售方實(shí)際繳納的稅額。普通發(fā)票不適用差額開票功能。

2、如果購(gòu)買方需要的是專用發(fā)票，又有三種方式：

一是銷售方直接按照6%的稅率或者3%的征收率全額開具或代開專票，這種情況下，票面稅率、金額、稅額呈比例關(guān)系，稅率欄顯示6%或者3%。但是，全額開具專票，也就意味著必須要全額繳納增值稅，發(fā)票票面稅額就等于納稅人實(shí)際繳納的稅額，不得再進(jìn)行差額扣除。這種情況較為少見(jiàn)。

二是銷售方通過(guò)新系統(tǒng)中差額征稅開票功能，錄入含稅銷售額和扣除額，系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算稅額和不含稅金額，備注欄自動(dòng)打印「差額征稅」字樣。這種情況下，票面稅率、金額、稅額沒(méi)有比例關(guān)系，稅率欄顯示「***」，稅額欄顯示的金額=（票面價(jià)稅合計(jì)數(shù)-備注欄差額扣除額）÷（1+5%）×5%。計(jì)算的稅額銷售方當(dāng)期的應(yīng)納稅額，又是購(gòu)買方可以憑票抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

三是一筆業(yè)務(wù)開兩張發(fā)票，一張普票和一張專票。普票對(duì)應(yīng)的含稅銷售額是差額扣除部分，按照6%的稅率或者3%的征收率開具。專票對(duì)應(yīng)的含稅銷售額是總收款與差額扣除部分之差，按照5%的征收率開具。

后兩種開票方法，在進(jìn)行納稅申報(bào)時(shí)都需要填報(bào)納稅申報(bào)表差額扣除相關(guān)欄次。

（二）發(fā)票如實(shí)反應(yīng)真實(shí)業(yè)務(wù)，勞務(wù)派遣公司開票金額要與公司規(guī)模、實(shí)際業(yè)務(wù)相匹配。

（三）勞務(wù)派遣公司與勞動(dòng)者、用工單位要簽訂相關(guān)勞動(dòng)合同，通過(guò)公司賬戶準(zhǔn)確進(jìn)行資金往來(lái)，盡量避免以現(xiàn)金或私卡方式結(jié)算。

（四）勞務(wù)派遣公司要按照規(guī)定為被派遣勞動(dòng)者支付工資、福利、繳納個(gè)人所得稅、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金。申報(bào)列支人員人數(shù)、工資信息要保持一致。

（五）按照《企業(yè)所得稅法》、《增值稅暫行條例》、《勞務(wù)派遣暫行規(guī)定》等規(guī)定準(zhǔn)確列支收入、成本，依照《個(gè)人所得稅法》及時(shí)申報(bào)被派遣勞動(dòng)者的個(gè)人所得稅。

【第16篇】個(gè)人所得稅不征稅項(xiàng)目

一、國(guó)債利息收入免征企業(yè)所得稅

所稱國(guó)債利息收入，是指企業(yè)持有國(guó)務(wù)院財(cái)政部門發(fā)行的國(guó)債取得的利息收入。具體按以下規(guī)定執(zhí)行：

(1)企業(yè)從發(fā)行者直接投資購(gòu)買的國(guó)債持有至到期，其從發(fā)行者取得的國(guó)債利息收入，全額免征企業(yè)所得稅。

(2)企業(yè)到期前轉(zhuǎn)讓國(guó)債、或者從非發(fā)行者投資購(gòu)買的國(guó)債，按規(guī)定計(jì)算的國(guó)債利息收入，免征企業(yè)所得稅。即：

國(guó)債利息收入=國(guó)債金額×（適用年利率÷365）×持有天數(shù)

上述公式中的“國(guó)債金額”，按國(guó)債發(fā)行面值或發(fā)行價(jià)格確定；“適用年利率”按國(guó)債票面年利率或折合年收益率確定；如企業(yè)不同時(shí)間多次購(gòu)買同一品種國(guó)債的，“持有天數(shù)”可按平均持有天數(shù)計(jì)算確定。

政策依據(jù)：

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十六條

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第八十二條

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)國(guó)債投資業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第36號(hào)）第一條

二、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅

所稱符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，是指居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益。所稱股息、紅利等權(quán)益性投資收益，不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個(gè)月取得的投資收益。

政策依據(jù)：

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十六條

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第八十三條

三、在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益為免稅收入。

政策依據(jù)：

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十六條

四、符合條件的非營(yíng)利組織的收入免征企業(yè)所得稅

符合條件的非營(yíng)利組織企業(yè)所得稅免稅收入范圍具體如下：

(1)接受其他單位或者個(gè)人捐贈(zèng)的收入；

(2)除《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第七條規(guī)定的財(cái)政撥款以外的其他政府補(bǔ)助收入，但不包括因政府購(gòu)買服務(wù)取得的收入；

(3)按照省級(jí)以上民政、財(cái)政部門規(guī)定收取的會(huì)費(fèi)；

(4)不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入；

(5)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他收入。

政策依據(jù)：

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十六條

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第八十四條 、第八十五條

《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于非營(yíng)利組織企業(yè)所得稅免稅收入問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2009〕122號(hào)）

五、證券投資基金相關(guān)收入免征企業(yè)所得稅

(1)對(duì)證券投資基金從證券市場(chǎng)中取得的收入，包括買賣股票、債券的差價(jià)收入，股權(quán)的股息、紅利收入，債券的利息收入及其他收入，暫不征收企業(yè)所得稅。

(2)對(duì)投資者從證券投資基金分配中取得的收入，暫不征收企業(yè)所得稅。

(3)對(duì)證券投資基金管理人運(yùn)用基金買賣股票、債券的差價(jià)收入，暫不征收企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)：

《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅〔2008〕1號(hào)）第二條

六、取得的地方政府債券利息收入免征企業(yè)所得稅

對(duì)企業(yè)和個(gè)人取得的2023年及以后年度發(fā)行的地方政府債券利息收入，免征企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅。

地方政府債券是指經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)同意，以省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市政府為發(fā)行和償還主體的債券。

政策依據(jù)：

《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于地方政府債券利息免征所得稅問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2013〕5號(hào)）

七、與北京2023年冬奧會(huì)相關(guān)收入免征企業(yè)所得稅

(1)對(duì)國(guó)際奧委會(huì)取得的與北京2023年冬奧會(huì)有關(guān)的收入免征企業(yè)所得稅。

(2)對(duì)按中國(guó)奧委會(huì)、主辦城市簽訂的《聯(lián)合市場(chǎng)開發(fā)計(jì)劃協(xié)議》和中國(guó)奧委會(huì)、主辦城市、國(guó)際奧委會(huì)簽訂的《主辦城市合同》規(guī)定，中國(guó)奧委會(huì)取得的由北京冬奧組委分期支付的收入、按比例支付的盈余分成收入免征企業(yè)所得稅。

(3)對(duì)國(guó)際殘奧委會(huì)取得的與北京2023年冬殘奧會(huì)有關(guān)的收入免征企業(yè)所得稅。

(4)對(duì)中國(guó)殘奧委會(huì)根據(jù)《聯(lián)合市場(chǎng)開發(fā)計(jì)劃協(xié)議》取得的由北京冬奧組委分期支付的收入免征企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)：

《財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于北京2023年冬奧會(huì)和冬殘奧會(huì)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2017〕60號(hào)）第二條

八、符合條件的永續(xù)債利息收入免征企業(yè)所得稅

企業(yè)發(fā)行的永續(xù)債，可以適用股息、紅利企業(yè)所得稅政策，即：投資方取得的永續(xù)債利息收入屬于股息、紅利性質(zhì)，按照現(xiàn)行企業(yè)所得稅政策相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理，其中，發(fā)行方和投資方均為居民企業(yè)的，永續(xù)債利息收入可以適用企業(yè)所得稅法規(guī)定的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅規(guī)定；同時(shí)發(fā)行方支付的永續(xù)債利息支出不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。

特別提醒：

企業(yè)發(fā)行符合規(guī)定條件的永續(xù)債，也可以按照債券利息適用企業(yè)所得稅政策，即：發(fā)行方支付的永續(xù)債利息支出準(zhǔn)予在其企業(yè)所得稅稅前扣除；投資方取得的永續(xù)債利息收入應(yīng)當(dāng)依法納稅。

政策依據(jù)：

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十六條

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第八十三條

《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于永續(xù)債企業(yè)所得稅政策問(wèn)題的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第64號(hào)）第一條、第二條

九、保險(xiǎn)保障基金公司取得的保險(xiǎn)保障基金等收入免征企業(yè)所得稅

對(duì)中國(guó)保險(xiǎn)保障基金有限責(zé)任公司根據(jù)《保險(xiǎn)保障基金管理辦法》取得的下列收入，免征企業(yè)所得稅：

(1)境內(nèi)保險(xiǎn)公司依法繳納的保險(xiǎn)保障基金；

(2)依法從撤銷或破產(chǎn)保險(xiǎn)公司清算財(cái)產(chǎn)中獲得的受償收入和向有關(guān)責(zé)任方追償所得，以及依法從保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)處置中獲得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；

(3)接受捐贈(zèng)收入；

(4)銀行存款利息收入；

(5)購(gòu)買政府債券、中央銀行、中央企業(yè)和中央級(jí)金融機(jī)構(gòu)發(fā)行債券的利息收入；

(6)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的其他資金運(yùn)用取得的收入。

政策依據(jù)：

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第6號(hào)）第一條

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于保險(xiǎn)保障基金有關(guān)稅收政策問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2018〕41號(hào)）第一條